【導(dǎo)語】增值稅發(fā)票管理辦法怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的增值稅發(fā)票管理辦法，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】增值稅發(fā)票管理辦法
牛！今天我看了我們公司財務(wù)總監(jiān)做的增值稅專用發(fā)票管理制度，真是太厲害了，于是小編就整理了一下，今天分享給大家！
（文末有完整資料獲取方式）
第二章 增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購管理
第三章 增值稅專用發(fā)票的使用管理、
第四章 增值稅專用發(fā)票填開管理
第五章 增值稅防偽稅控系統(tǒng)的管理
.......
篇幅有限！就不和大家詳細展示了！想要完整增值稅專用發(fā)票管理制度的小伙伴↓↓↓
領(lǐng)取方式：
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【第2篇】開增值稅專用發(fā)票步驟
01
請問在哪里可以修改企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)信息？
答：請您進入【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【申報輔助信息報告】—【企業(yè)所得稅匯總納稅總分支機構(gòu)信息備案】模塊進行修改。
圖示指引如下
一、我要辦稅—稅費申報及繳納。
二、稅費申報及繳納—申報輔助信息報告。
三、申報輔助信息報告—企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)總分支機構(gòu)信息備案。
02
退役士兵采集在哪里操作？
答：您可通過【我要辦稅】—【綜合信息報告】—【稅源信息報告】—【企業(yè)退役士兵采集】進行采集。
圖示指引如下
一、我要辦稅—綜合信息報告。
二、綜合信息報告—稅源信息報告—企業(yè)退役士兵采集。
三、企業(yè)退役士兵采集頁面。
03
初次申請專票要怎么操作？
答：您可通過電子稅務(wù)局【套餐業(yè)務(wù)】—【發(fā)票套餐】進行發(fā)票票種核定申請、領(lǐng)票人維護、增值稅發(fā)票改版變量、票e送的一站式套餐辦理。您也可通過電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【發(fā)票使用】—【發(fā)票票種核定】—【票種核定初次申請】申請。
方法一
一、套餐業(yè)務(wù)—發(fā)票套餐。
二、發(fā)票核定申請頁面。
進行發(fā)票票種核定申請、領(lǐng)票人維護、增值稅發(fā)票改版變量、票e送的一站式套餐辦理。
方法二
一、我要辦稅—發(fā)票使用。
二、發(fā)票使用—發(fā)票票種核定—票種核定初次申請。
三、發(fā)票票種核定申請表頁面。
【第3篇】增值稅專用發(fā)票空白模板
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第19號）第三條規(guī)定進行處理：
“一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進行認證，認證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/p>
一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
丟失“已開具的普通發(fā)票”：
丟失已開具的普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)，使用發(fā)票的單位和個人應(yīng)于發(fā)票丟失當日在市級以上黨政報刊雜志上刊登遺失聲明，并向主管稅務(wù)機關(guān)提交已登報聲明作廢的證明材料。
受票方需要用存根聯(lián)入賬作為稅前扣除憑證的，必須要取得開票方注明“此件是我單位提供，與原件相符”并加蓋公章的存根聯(lián)復(fù)印件，與發(fā)票丟失登報聲明一并作為原始憑證。
納稅人丟失普通發(fā)票全部聯(lián)
丟失“空白發(fā)票”：
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第三十一條規(guī)定處理，使用發(fā)票的單位和個人應(yīng)當妥善保管發(fā)票，發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務(wù)機關(guān)，并在轄區(qū)內(nèi)地級市報刊上登報聲明作廢。然后填報《發(fā)票掛失損毀報告表》，持稅控設(shè)備到國稅主管機關(guān)或自行辦理電子發(fā)票退回或作廢手續(xù)。
稅務(wù)機關(guān)對丟失增值稅專用發(fā)票的納稅人，可以按發(fā)票管理辦法未按照規(guī)定保管發(fā)票的情形，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以并處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上3萬元以下罰款。
稅務(wù)機關(guān)對丟失空白普通發(fā)票的納稅人，可以按發(fā)票管理辦法第三十六條未按照規(guī)定保管發(fā)票的情形，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以并處1萬元以下的罰款。情節(jié)嚴重的，處1萬元以
不管是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票遺失了都得接受罰款。
建議
對方提供發(fā)票丟失已處罰決定書、加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章的存根聯(lián)復(fù)印件、對方稅務(wù)機關(guān)出具的銷貨方此張發(fā)票已納稅證明、存根聯(lián)復(fù)印件經(jīng)當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)蓋章確認，購貨方可憑此作為會計核算憑證。
當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)蓋章確認，購貨方可憑此作為會計核算憑證。
【第4篇】增值稅普通和專用發(fā)票稅率
一：受票方是一般納稅人，個體才可以開增值稅專用發(fā)票。
很多個體去稅局開發(fā)票，分不清楚什么情況下是可以開專用發(fā)票的，什么情況下是開普通發(fā)票的。有些個體僅僅是因為覺得自己領(lǐng)發(fā)票開太麻煩就到稅局要求代開發(fā)票。
其實不是這樣的，能不能開專票不是個體自主選擇的，是由接受發(fā)票那一方是不是增值稅一般納稅人決定的。如果受票方同樣是小規(guī)模納稅人，那么就只能開增值稅普通發(fā)票。如果對方是增值稅一般納稅人，個體可以開專票也可以開普票。
具體開專票還是開普票是由對方財務(wù)決定的。
怎樣才能清楚的分辨開什么發(fā)票，其實很簡單，去稅局開發(fā)票之前，跟對方的財務(wù)溝通好，是要哪一種發(fā)票。按照對方的要求去開就可以。
專票是可以抵扣的，普票不能，如果不按規(guī)定開具，對方是小規(guī)模納稅人而個體開了專票，會形成滯留票，造成后期的罰款，不值當。
二：除了房租，個體的增值稅稅率都是百分之三。
去稅局開票以前，雙方要溝通好。個體開出去的專票和一般納稅人開出去的專票稅率是不同的。除了房租發(fā)票的稅率是百分之五以外，個體開出去的專票稅率都是百分之三。
很多個體開了發(fā)票以后，又拿到稅局作廢，說對方不要百分之三的專票，要那種六個點，十一個點，十七個點的專票等。這些稅率都是一般納稅人才有的稅率，個體只有百分之三。
開票之前要跟對方說清楚，不要開出去以后，再回來作廢，浪費時間不說，后續(xù)退稅也是很麻煩的。
三：增值稅專用發(fā)票都是要交稅的，不享受免稅。
在窗口代開專票是要交稅的，因為受票方抵扣的稅就是你交的那部分稅。你不交稅的話，對方是不能抵扣的。
所以在窗口代開發(fā)票，無論金額大小都是要先交稅后開票的。不享受個體每季度開票不超過9萬免稅的政策。
這一點是非常重要的，很多個體不懂，浪費了不必要的時間精力。
【第5篇】增值稅查詢發(fā)票真?zhèn)?/h2>
現(xiàn)在有很公司在給員工報銷的時候，是需要員工自己先查驗發(fā)票的真?zhèn)魏蟛趴梢詧箐N的，作為一名新入職的小白可能就頭疼了，今天小編給這部分小白們普及一下如何在網(wǎng)上方便的查詢發(fā)票真?zhèn)巍?/p>
國家稅務(wù)總局為方便廣大企事業(yè)單位和個人的發(fā)票查詢需求，開通了一個發(fā)票查詢平臺，任何人都可以進行查詢，首先百度一下“全國增值稅發(fā)票查驗平臺”。
點擊進入查驗平臺后，先看一下左下角說明，首次使用是需要安裝根證書的，我們點擊紅色字進入證書安裝界面。
選擇自動安裝，會在頁面下方出現(xiàn)安裝詳細說明。
在詳細說明中，點擊“下載一鍵安裝”，下載文件并解壓后直接安裝即可。
證書安裝完成后，在平臺首頁就可以輸入發(fā)票代碼、號碼、開票日期和金額等信息進行發(fā)票真?zhèn)尾轵灹恕?/p>
根據(jù)平臺提示查驗范圍是：可查驗使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的發(fā)票，包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（含電子普通發(fā)票、卷式發(fā)票、通行費發(fā)票）、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票，不在上述范圍之內(nèi)的發(fā)票，需按照原查驗渠道進行查驗。查驗的時間范圍：可查驗最近1年內(nèi)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具的發(fā)票，當日開具的發(fā)票最快可以次日進行查驗。
【第6篇】增值稅專用發(fā)票遺失了
最近有一個網(wǎng)友問小編，購買方把專用發(fā)票丟失了，還沒有認證了，我們該怎么辦呢?我們在平時的工作中可能對于發(fā)票還是比較小心謹慎的，但是難免會出錯，會出現(xiàn)丟失發(fā)票的情況，那么遇到向這位網(wǎng)友的情況，我們應(yīng)該怎么去做呢?不會沒關(guān)系，就怕大家不學(xué)，等到自己真的遇到這種情況，無處下手。
首先丟失發(fā)票我們要確認以下幾個信息，發(fā)票的抵扣聯(lián)是不是也丟了?是哪一方丟失發(fā)票，購買方還是銷售方?發(fā)票丟失是否已經(jīng)認證?下面小編將分4種情況分別向大家講解如何處理發(fā)票丟失。
1、作為購買方，只是丟了發(fā)票的抵扣聯(lián)，那么這時候大家不必慌張，你可以繼續(xù)完成發(fā)票查詢系統(tǒng)發(fā)票勾選確認或者使用發(fā)票那一聯(lián)進行認證，然后復(fù)印發(fā)票留作存檔。
2、如果說兩聯(lián)都丟失(發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián))，你可以向出售物品或者提供服務(wù)的一方，協(xié)助提供相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)的復(fù)印件和出售貨物或提供服務(wù)的方的主管稅務(wù)局出具《丟失增購置稅專用發(fā)票已報稅證明單》，通過發(fā)票查詢系統(tǒng)確認或者使用記賬復(fù)印件進行認證，留底存檔。
3、如果丟失的只是發(fā)票聯(lián)，和上面的丟失抵扣聯(lián)相似，復(fù)印發(fā)票聯(lián)，將其作為記賬憑證，并留底存檔，以備檢查。
4、如果說銷售方把發(fā)票丟失了的話，那么應(yīng)該要求從新開具。
【第7篇】增值稅普通發(fā)票跨月如何作廢
上個月發(fā)票下個月可以作廢嗎是會計工作中的常見問題，當月發(fā)票開具時出現(xiàn)失誤的，可即使作廢。但對于上個月發(fā)票能否下個月作廢，很多小伙伴們還是心存疑惑的。來跟隨會計網(wǎng)一起了解下吧!
上個月發(fā)票下個月是否可以作廢?
答：上個月發(fā)票下個月是不可以作廢的。
當月發(fā)票開具錯誤，可以作廢，但是對于隔月發(fā)票，不能直接作廢，需要開具紅字發(fā)票。
按照國稅發(fā)〔2006〕156號相關(guān)規(guī)定可得：
第十三條：一般納稅人在開具專用發(fā)票當月，如果發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，那么可以按照作廢處理;如果開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，則可即時作廢。
作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。
第二十條：同時具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：
(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;
(二)銷售方未抄稅并且未記賬;
(三)購買方未認證或者認證結(jié)果為'納稅人識別號認證不符'、'專用發(fā)票代碼、號碼認證不符'。
按照以上規(guī)定，增值稅發(fā)票作廢若是符合條件的，則當月可作廢。次月作廢應(yīng)按開具紅字發(fā)票進行處理。
當月已驗舊的發(fā)票是否可以作廢?
答：當月已驗舊的發(fā)票是不可以作廢的。
增值稅專用發(fā)票可不可以作廢與驗舊是無關(guān)的。專用發(fā)票如果是當月開具的，那么可以直接在系統(tǒng)中作廢;但如果專用發(fā)票是隔月的，則不可以作廢，可以通過負數(shù)發(fā)票進行沖減。
作廢的發(fā)票是否需要上交稅務(wù)局?
答：作廢的發(fā)票是不需要交回稅務(wù)局的。
對于發(fā)票的作廢，可以具體分為兩個步驟：第一，將紙質(zhì)發(fā)票的全部聯(lián)次收回并且寫上“作廢”字樣;第二，在開票系統(tǒng)查找到該發(fā)票號碼并將其作廢。
完成了上述作廢發(fā)票的步驟后，你需要將作廢的紙質(zhì)發(fā)票和發(fā)票存根聯(lián)(如有)一起存放。待該批發(fā)票使用完需要購買新發(fā)票，在申請購買新發(fā)票驗舊供新時一并送國稅局查驗即可，待查驗完之后將會退回給你公司。
發(fā)票的定義
1、發(fā)票是一種會計核算的原始依據(jù)，同時也是審計機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。具體指的是一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證。
2、發(fā)票可以作為公司做賬的一種依據(jù)，對于員工而言，發(fā)票就是用來報銷的。
3、發(fā)票的內(nèi)容包括了向購買者提供產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、質(zhì)量及協(xié)議價格，是會計賬務(wù)的重要憑證。
發(fā)票常見問題匯總
以上就是關(guān)于上個月發(fā)票下個月可以作廢嗎的全部介紹，希望對大家有所幫助。想要了解更多有關(guān)發(fā)票的內(nèi)容，請持續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)!
來源于會計網(wǎng)，責編：慕溪
【第8篇】全國增值稅發(fā)票真?zhèn)尾樵?/h2>
很多朋友初次查詢發(fā)票真?zhèn)螘恢缽暮稳胧?，下面為大家分享幾個發(fā)票真?zhèn)尾樵兊姆椒?，有其他方法的朋友歡迎補充。
一、電腦查詢方法
電腦瀏覽器打開此網(wǎng)址： https://inv-veri.chinatax.gov.cn/index.html
對照發(fā)票輸入信息查驗即可
二、微信查詢方法
打開手機微信，搜索公眾號“票稅寶”，關(guān)注。然后進入公眾號，點擊下方的“票稅寶”
點擊下方的“發(fā)票查驗”按鈕
“掃一掃”是最快捷簡便的方法，如果發(fā)票因為打印原因造成二維碼不清晰，也可選擇手動錄入，參照按方法1的方法直接輸入相關(guān)信息進行查詢。
查詢后等待片刻，就會顯示查詢結(jié)果了
如有多張發(fā)票，可以繼續(xù)查驗
【第9篇】河南省增值稅發(fā)票查詢平臺
為進一步提高納稅服務(wù)水平，提升納稅人、繳費人辦稅繳費體驗，國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局推出新版河南省電子稅務(wù)局移動端（以下簡稱“河南稅務(wù)”app），為便于安全、便捷、高效使用“河南稅務(wù)”app，現(xiàn)將有關(guān)事項通告如下：
一、適用對象
河南省內(nèi)的所有納稅人、繳費人，包括單位納稅人、個體工商戶以及自然人用戶，均可免費下載使用“河南稅務(wù)”app，辦理稅費業(yè)務(wù)、查詢稅費信息，享受個體定制化納稅服務(wù)。
二、功能介紹
“河南稅務(wù)”app主要功能劃分為“首頁”“辦稅”“服務(wù)”“我的”四大版塊，可辦理申報繳稅、發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票代開、證明開具等86項常見涉稅、繳費業(yè)務(wù)。
（一）“首頁”版塊
本版塊包括企業(yè)信息、待辦提醒、預(yù)約辦稅、快捷申報等功能事項。
（二）“辦稅”版塊
本版塊包括發(fā)票使用、申報繳稅（費）、證明開具等涉稅涉費功能事項。
（三）“服務(wù)”版塊
本版塊包括咨詢輔導(dǎo)、公眾查詢、通知公告等功能事項。
（四）“我的”版塊
本版塊包括納稅人信息采集、修改密碼、版本更新等功能。
三、下載路徑
（一）華為手機通過華為應(yīng)用市場搜索“河南稅務(wù)”下載安裝。
（二）蘋果手機通過蘋果應(yīng)用商店（app store）搜索“河南稅務(wù)”下載安裝。
（三）其他安卓手機通過應(yīng)用寶搜索“河南稅務(wù)”下載安裝。
四、注意事項
原“河南網(wǎng)上稅務(wù)局”app和原“網(wǎng)上稅務(wù)局-河南”app兩個移動端應(yīng)用同時停止更新，并于2023年12月31日下架。
特此通告
國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局
2023年12月6日
【第10篇】真實業(yè)務(wù)增值稅專用發(fā)票
不能證實完全沒有真實業(yè)務(wù)，不構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪
何觀舒：虛開增值稅專用發(fā)票罪辯護律師、稅務(wù)犯罪辯護律師
案號：黑龍江省木蘭縣人民法院刑事判決書（2020）黑0127刑初21號
說明：本案公訴機關(guān)指控辛某某涉嫌單位行賄罪、虛開增值稅專用發(fā)票罪，最后，審理法院支持對辛某某涉嫌單位行賄罪的指控，但認定辛某某不構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。本文僅講述虛開增值稅專用發(fā)票罪部分。
一、基本案情
虛開增值稅專用發(fā)票的事實
被告人辛某某系a公司實際控制人。
1.2023年7月29日至2023年7月30日，b經(jīng)貿(mào)公司向a公司開具增值稅專用發(fā)票5份，金額為1888888.89元，稅額為321111.11元，價稅合計金額為2210000元。2023年6月28日和7月23日，甲集團制藥六廠為a公司出具2張銀行承兌匯票，金額合計為1280280.5元，背書給b經(jīng)貿(mào)公司。
2.2023年12月17日，c實業(yè)公司向a公司開具增值稅專用發(fā)票8份，金額為753702.43元，稅額為128129.41元，價稅合計金額為881831.84元。a公司會計賬簿顯示2023年12月11日至17日分別將各類紙張做入庫處理，2023年2月20日至6月30日使用銀行承兌匯票支付881074.88元，使用現(xiàn)金支付756.96元，13張銀行承兌匯票經(jīng)背書后承兌單位為a公司。c實業(yè)公司銀行流水顯示自2023年9月1日至2023年1月6日未收到a公司貨款，公司賬目顯示2023年12月30日以收取現(xiàn)金881831.84元作記賬憑證。
3.2023年1月22日，d紙業(yè)公司向a公司開具增值稅專用發(fā)票6份，金額為512820.52元，稅額為87179.48元，價稅合計金額為600000元。a公司會計賬簿顯示2023年1月18、19日將膠版紙做入庫處理，2023年3月19日至11月24日使用銀行承兌匯票支付貨款，銀行承兌匯票經(jīng)背書后承兌單位為a公司。
綜上，a公司收到三家企業(yè)共計19份增值稅專用發(fā)票，金額合計3155411.84元，稅額合計536420元，價稅合計金額共計3691831.84元。
經(jīng)偵查，被告人辛某某于2023年5月22日被監(jiān)察機關(guān)在北京首都機場抓獲。
二、檢察院指控
辛某某讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票，虛開稅款數(shù)額巨大，應(yīng)當以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責任。
三、辯護意見
1.辛某某的辯護意見
否認虛開增值稅專用發(fā)票犯罪，辯解都是發(fā)生真實業(yè)務(wù)而開具，并未虛開。
2.辯護人的辯護意見
對虛開發(fā)票罪，事實不清、證據(jù)不足?，F(xiàn)有證據(jù)均不足以證明a公司與b經(jīng)貿(mào)公司、c實業(yè)公司、d紙業(yè)公司之間不存在真實業(yè)務(wù)往來，故不存在虛開發(fā)票的事實，不構(gòu)成虛開發(fā)票罪。
四、裁判理由
被告人辛某某的行為是否構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。
從a公司取得b經(jīng)貿(mào)公司增值稅專用發(fā)票情況看，有證人王某2證實，b經(jīng)貿(mào)公司和a公司有業(yè)務(wù)往來，a公司給付過部分貨款，由于部分紙張出現(xiàn)質(zhì)量問題退貨，發(fā)票沒有退回。運貨的交通工具是雇的，2023年后公司沒有經(jīng)營，賬目交給父親保管，至今沒找到，物流倉庫的入庫和出庫單據(jù)找不到了。
從c實業(yè)公司開具給a公司增值稅專用發(fā)票情況看，鑒定意見中，a公司會計憑證顯示用銀行承兌匯票和現(xiàn)金支付貨款，銀行承兌匯票顯示最后收款單位為a公司，c實業(yè)公司銀行流水顯示未收到a公司貨款。但卷宗中有a公司對c實業(yè)公司的貨物作交易入庫處理的入庫單，有證人張某2證實c實業(yè)公司與a公司有業(yè)務(wù)往來，由于匯票上的公章捺印有問題，a公司給的是現(xiàn)金，有入賬憑證，出庫單公司沒有保存，業(yè)務(wù)是真實的，并提供了記賬憑證及現(xiàn)金收據(jù)。
從a公司取得d紙業(yè)公司增值稅專用發(fā)票情況看，鑒定意見中，a公司將取得的d紙業(yè)公司增值稅專用發(fā)票入賬，會計賬簿顯示用銀行承兌匯票付貨款，銀行承兌匯票顯示承兌單位為a公司。但卷宗中有a公司對d紙業(yè)公司的貨物作交易入庫處理的入庫單，法定代表人王某3稱d紙業(yè)公司與a公司有過業(yè)務(wù)往來，公司廢業(yè)，賬本已損毀滅失。
綜上，a公司取得的b經(jīng)貿(mào)公司、c實業(yè)公司、d紙業(yè)公司三家企業(yè)的19份增值稅專用發(fā)票，既有發(fā)生真實交易方面的部分證據(jù)，又欠缺發(fā)生真實交易的全部證據(jù)，但也無充分證據(jù)證實所開具的增值稅專用發(fā)票完全沒有發(fā)生真實交易。亦即說辛某某是否是虛開增值稅專用發(fā)票存在疑問，對所認定事實不能排除合理懷疑，不能得出唯一結(jié)論。退而言之，即便認定辛某某實施了虛開增值稅專用發(fā)票的行為，也無充分證據(jù)證實辛某某主觀上具有偷騙稅款的目的，也無充分證據(jù)證實客觀上實際造成了國家稅收損失，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，不符合刑法規(guī)定的虛開增值稅專用發(fā)票罪的犯罪構(gòu)成。因此，公訴機關(guān)指控辛某某犯虛開增值稅專用發(fā)票罪的現(xiàn)有證據(jù)達不到事實清楚、證據(jù)確實、充分的證明標準，可待進一步查證，故暫不予認定。
本院認為，……公訴機關(guān)指控的罪名成立，但指控辛某某構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪的證據(jù)不充分，該罪名不能成立。對辛某某及其辯護人關(guān)于不構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票犯罪的辯解及辯護意見予以采納。
【關(guān)鍵詞】何觀舒律師 虛開增值稅專用發(fā)票罪辯護律師 虛開增值稅專用發(fā)票罪 稅務(wù)犯罪辯護律師 無罪辯護
【第11篇】增值稅普通發(fā)票是幾個點
發(fā)票是我們每天都要接觸的，是納稅人在買賣業(yè)務(wù)，提供或接受服務(wù)以及其他經(jīng)營活動中離不開的存在，但你真的懂發(fā)票么？
這3種發(fā)票雖然常見，卻是最有力的憑證！
發(fā)票，是所有公司及個人都會接觸到的，也是作為消費者維護自身權(quán)益的最有力證據(jù)之一，那么常見的發(fā)票有哪些種類呢？
只能開普票不能開專票的4種情況！
需要注意的是，即使是真實交易的業(yè)務(wù)，這4種情形也是不能開專票，只能開普票的，切記：
1、向消費者個人銷售貨物、提供勞務(wù)或發(fā)生應(yīng)稅行為的。
2、銷售貨物、提供勞務(wù)或發(fā)生應(yīng)稅行為適用增值稅免稅規(guī)定的，法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
3、部分適用增值稅簡易征收政策規(guī)定的：
1）一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易計稅的。
2）納稅人銷售舊貨，按簡易法按3%減按2%繳納增值稅的。
3）納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用按簡易法按3%減按2%繳納增值稅的。
注意：銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可按3%減按2%繳納增值稅，也可放棄減稅，按按3%繳納增值稅，并可開專票。
4、法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
注意！這11種費用發(fā)票不能再報銷了！
普票只有名稱、沒有納稅號、開票信息不齊的，都不能再報銷了！
那么除了這些，還有哪些費用發(fā)票也不能再報銷了呢？
1、沒有納稅人識別號的增值稅普通發(fā)票，不能報銷！
自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，取普票時，應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。
2、發(fā)票與實際業(yè)務(wù)不相符，如沒有購進直接虛開，不能報銷！
3、收到發(fā)票備注欄填寫項目不全的費用發(fā)票，不能報銷！
4、收到發(fā)票章蓋的不規(guī)范的發(fā)票，不能報銷！如蓋章錯誤(蓋得財務(wù)章或是公章)、蓋章模糊、或未蓋發(fā)票專用章等。不能報銷！
5、發(fā)票適用稅率錯誤的，不能報銷！
6、生產(chǎn)企業(yè)代辦退稅的出口貨物開票必須備注，否則不能報銷！
7、印有舊版發(fā)票監(jiān)制章的出租車發(fā)票，不能報銷。
既然舊版發(fā)票不能報銷了，那新版發(fā)票長什么樣呢？
8、沒有編碼簡稱的發(fā)票，不能報銷！
9、品名籠統(tǒng)的名稱內(nèi)容沒有具體明細，不能報銷！
注意：不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內(nèi)容，開具不實的發(fā)票，不能報銷。
10、收到發(fā)票附清單，不是從防偽稅控系統(tǒng)開具打印的，不能報銷。
注意：自行ａ４紙打印不可報銷。
11、成品油發(fā)票沒有“成品油”這三個字；“單位欄”、“數(shù)量”欄填錯；不通開票新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具，統(tǒng)統(tǒng)不能報銷！
收到發(fā)票時7個“不行”
1、發(fā)票沒有填寫購買方“納稅人識別號”，一律不行！
2、適用稅率錯誤，一律不行！
3、發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)不相符，一律不行！
4、籠統(tǒng)的開辦公用品、食品等名稱發(fā)票，一律不行！
5、發(fā)票章蓋的不規(guī)范的，一律不行！
6、開具匯總辦公用品、食品等發(fā)票，必須附上稅控系統(tǒng)開出的《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，外加蓋上發(fā)票專用章，a4紙自行打印的，一律不行！
例如：在文具店里，買了一些簽字筆、筆記本什么的，發(fā)票上必須把商品名稱、型號、數(shù)量都打印出來才行！
7、開具培訓(xùn)會議清單，必須由酒店系統(tǒng)或銷售系統(tǒng)開具，并加蓋發(fā)票專用章，其它途徑開具的清單，一律無效！
20個發(fā)票涉稅的風險點
大數(shù)據(jù)下，企業(yè)數(shù)據(jù)信息透明化，尤其是金三、金四的存在更是讓所有違法行為無所遁形，以下20個關(guān)于開發(fā)票的涉稅風險點，一定要注意：
風險1：利用免征額臨界點達到銷售方虛開、購貨方虛增成本費用，從而逃交增值稅和企業(yè)所得稅的目的。（小規(guī)模月15萬元或季45萬元的免征額）
風險2：取得白條入賬等以其他憑證代替發(fā)票使用的。
風險3：未按照規(guī)定銷售方隨意作廢開具的發(fā)票。
風險4：取得的發(fā)票一直未付款或者大額現(xiàn)金支付。
風險5：經(jīng)常凌晨開具發(fā)票。
風險6：檢查企業(yè)之間對開發(fā)票問題。
風險7：未按照規(guī)定開具合格的發(fā)票。
風險8：疫情期間免稅發(fā)票開具錯誤的問題。
風險9：發(fā)票清單開具錯誤的問題。
風險10：金額頂格開票情況。
風險11：納稅人是否存在購銷不匹配、進銷項明顯異常。
風險12：大額費用支出發(fā)票證據(jù)鏈不充分有可能帶來沒法稅前扣除的風險。
風險13：在同一地址注冊多家小規(guī)模納稅人來開具發(fā)票，同一ip地址對外開具發(fā)票，有虛開發(fā)票嫌疑。
風險14：開票金額快達到免征額臨界點的時候經(jīng)常出現(xiàn)作廢發(fā)票現(xiàn)象，增值稅普通發(fā)票作廢比例異常。
風險15：新成立的小規(guī)模納稅人短期內(nèi)開大額發(fā)票，而法定代表人或負責人年齡偏大，并沒有經(jīng)營能力甚至不具備生活能力等，有虛開發(fā)票嫌疑。
風險16：檢查舍近求遠開票，或者屬于貨物來源地預(yù)警風險。
風險17：取得稅收洼地發(fā)票過多的風險。
風險18：農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票的風險。
風險19：檢查自然人代開發(fā)票問題。從自然人處取得大量或大額代開普票風險指標。
風險20：特別提醒：取得“咨詢費”、“推廣費”、“會務(wù)費”、“辦公品”、“食品”、“材料”、“配件”、“日用品”、“勞保品”等籠統(tǒng)項目的發(fā)票，應(yīng)注意稅前扣除的涉稅風險！
發(fā)票怎么查真假？附其他常見問題
想要查詢發(fā)票真假，可以直接登錄全國增值稅發(fā)票查驗平臺https://inv-veri.chinatax.gov.cn，對新系統(tǒng)開具的專票、普票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和電子普票的發(fā)票信息進行查驗。
發(fā)票的一些常見問題
1、發(fā)票可以蓋財務(wù)專用章或公章嗎？
不可以。發(fā)票只蓋清晰的發(fā)票專用章。
2、開具紅字發(fā)票有時間限制嗎？
沒有時間限制，符合開具紅字發(fā)票的條件即可開具。
3、取得了稅率填錯誤的普票，應(yīng)該如何處理？
按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》規(guī)定，“不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收”。
因此，可將已取得的發(fā)票退回銷售方，并要求銷售方重新開具正確的發(fā)票。
4、若購方專票已經(jīng)抵扣，如何開具紅字發(fā)票？
購買方取得專票已抵扣的，可在發(fā)票新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
5、銷售方開具的紅字發(fā)票，是否需要交給購買方?
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，購買方取得專票已抵扣的，由購買方根據(jù)問題4處理后，銷售方可開紅字發(fā)票，需要將紅字專票對應(yīng)的聯(lián)次(發(fā)票及抵扣聯(lián))交給購買方。
注意：其他情形，并未做明確規(guī)定的，應(yīng)與《信息表》保持一致，銷售方開具《信息表》的，紅字發(fā)票不需交給購買方，購買方開具《信息表》的，紅字發(fā)票需交給購買方。
6、我是一般納稅人，準備轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。請問轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人之后，是否還可以自行開具增值稅專用發(fā)票？
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具增值稅發(fā)票，不需要繳銷稅控設(shè)備和增值稅發(fā)票。
轉(zhuǎn)登記納稅人自轉(zhuǎn)登記日的下期起，發(fā)生業(yè)務(wù)交易的，應(yīng)當按征收率開票;轉(zhuǎn)登記日前已做增值稅專用發(fā)票票種核定的，繼續(xù)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具專票；銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開專票的，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定向稅局申請代開。
【第12篇】增值稅專用發(fā)票代碼
紅字專票指引分四部分：什么情況下開具紅字發(fā)票、紅字發(fā)票在開票系統(tǒng)如何開具、開具紅字發(fā)票的會計處理、特殊情況下的紅字發(fā)票增值稅申報表填列。
一、什么情況下開具紅字發(fā)票？
開具紅字發(fā)票一般分為購貨方開具與銷售方開具，那么什么情況下購貨方開具，什么情況下銷售方開具呢？
二、紅字發(fā)票在稅控開票軟件中如何開具？
紅字發(fā)票開具分為兩步：第一步，申請?zhí)顚懶畔⒈?；第二步，稅?wù)機關(guān)審核通過后，銷售方開票軟件中填開紅字專票。
第一步，進入開票軟件，打開“發(fā)票管理”菜單下面的“紅字發(fā)票信息表”里面的“紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開”
第二步：分為購貨方與銷貨方申請紅字信息兩種。
這里注意：由于是購買方申請且是已抵扣，所以最下面的發(fā)票代碼與發(fā)票號碼為灰色，輸入不了，也不需要輸入，只需要在發(fā)票種類里選擇增值稅專用發(fā)票即可。
如果是購買方申請且是未抵扣，則最下面的發(fā)票代碼和發(fā)票號碼都需要錄入。
上傳后，等稅局審核通過，就能正式開具紅字專票了。
第三步：開具紅字專票
可以直接填開，或者導(dǎo)入紅字發(fā)票信息表、導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載的紅字發(fā)票信息表填開，這里注意，第一種方式適用于購買方或銷售方申請紅字信息單兩種情況，后兩種填開方式只適用于銷售方申請紅字信息單這一種情況下開具紅字專票。
三、紅字發(fā)票開具的會計處理
【案例】
大世足球公司二月銷售一批貨物不含稅價10 000元，增值稅1 700元，成本8 000元，四月份因貨物質(zhì)量問題，退貨。
【案例分析】
現(xiàn)階段一般有兩種會計處理，一種是直接作紅字會計分錄，另一種是做反沖分錄。一般來說，按現(xiàn)階段的會計準則來說，雖然退貨并不是作紅字會計分錄的情況要求，但由于習(xí)慣原因，作紅字分錄也不算錯誤，具體兩種分錄如下（注意，這里的沖減收入是指沖減四月份收入，而不是二月份收入）：
第一種：紅字分錄
借：應(yīng)收賬款 11 700.00
貸：主營業(yè)務(wù)收入 10 000.00
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 1 700.00
借：主營業(yè)務(wù)成本 8 000.00
貸：庫存商品 8 000.00
第二種：直接作相反分錄反沖
借：主營業(yè)務(wù)收入 10 000.00
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 1 700.00
貸：應(yīng)收賬款 11 700.00
借：庫存商品 8 000.00
貸：主營業(yè)務(wù)成本 8 000.00
四、存在紅字發(fā)票情況下的增值稅申報表填列
一般來說，填寫增值稅申報表時，直接把當月正常收入減去紅字收入就行，但是要注意，沖減時，要對應(yīng)相關(guān)收入項目，例如紅字是貨物銷售（17%稅率），則只能是沖減當月銷售貨物17%稅率的收入，具體如下例：
大世足球公司二月銷售一批貨物不含稅價10 000元，增值稅1 700元，成本8 000元，四月份因貨物質(zhì)量問題，退貨，同時已知四月銷售貨物收入61 000元，銷售服務(wù)收入5 000元。
其中的51 000＝61 000－10 000（紅字反沖收入）
注意：當月收入不足沖減的處理！
大世足球公司二月銷售一批貨物不含稅價10 000元，增值稅1 700元，成本8 000元，四月份因貨物質(zhì)量問題，退貨，同時已知四月銷售貨物收入8 000元，銷售服務(wù)收入50 000元。
這時候，只能沖減貨物的8 000元，申報表銷售貨物欄填零，余下的2 000元需結(jié)轉(zhuǎn)到下月沖減（填寫申報表后可能會申報比對不符，可直接找當?shù)刂鞴芫?，人工強行比對通過。）
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【第13篇】增值稅發(fā)票驗證
匯聯(lián)易緊跟國家金稅三期、四期的變革，助力企業(yè)構(gòu)建發(fā)票全票面解析與發(fā)票管控能力，在產(chǎn)品系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)置基于發(fā)票全票面的解析管控規(guī)則，并不斷完善和更新相關(guān)功能，從產(chǎn)品角度出發(fā)，全面降低稅務(wù)的合規(guī)性風險。
此次發(fā)票認證功能的優(yōu)化就是匯聯(lián)易緊跟政策、持續(xù)迭代的再一次力證。
發(fā)票合規(guī)之發(fā)票認證流程
近年來，發(fā)票認證操作流程經(jīng)歷過兩個階段：第一階段是大廳半自助認證，主要借助自助辦稅機，自行操作；第二階段是互聯(lián)網(wǎng)平臺（增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺）認證，認證發(fā)票可直接在網(wǎng)上勾選，更加方便快捷，但仍舊存在一些不便的地方，主要體現(xiàn)在以下2個方面：
1）不合規(guī)發(fā)票抵扣提醒遲滯，增加稅務(wù)風險
企業(yè)在篩選當前所屬的發(fā)票數(shù)據(jù)，須在勾選認證發(fā)票前確認已收到增值稅專用發(fā)票的紙質(zhì)文件或者電子發(fā)票的原件；但對于不合規(guī)或者異常的疑點發(fā)票，在認證時才查出問題，可能涉嫌偷稅漏稅，平白增加稅務(wù)風險。
2）票據(jù)管控同步難，手工操作繁瑣
? 企業(yè)登錄所在省市的增值稅綜合服務(wù)平臺，在進行認證發(fā)票時，電腦需插上稅盤或者稅務(wù)ukey；
? 在認證發(fā)票數(shù)量較少時，企業(yè)可逐筆查詢勾選，如果數(shù)量較多時，仍需通過excel批量導(dǎo)入進行勾選，費時費力易出錯；
? 一次只能操作一個法人對應(yīng)的發(fā)票數(shù)據(jù)，對于集團或者費控嚴的企業(yè)來說，費用管控一體化難實現(xiàn)；
隨著稅收環(huán)境逐漸走入被數(shù)字化監(jiān)管的階段，企業(yè)需要加快通過技術(shù)提升財稅管理能力，及時把握監(jiān)管趨勢和政策要求，滿足經(jīng)營的合規(guī)性要求。
基于匯聯(lián)易的ai智能審核，企業(yè)可以從源頭關(guān)注發(fā)票，主動把控費用的合規(guī)性，而此次發(fā)票認證功能的優(yōu)化升級，則是向更高精度、更高效率的“發(fā)票能力”邁進。
匯聯(lián)易發(fā)票認證解決方案
1）前置發(fā)票校驗，高效、合規(guī)、穩(wěn)定
匯聯(lián)易采用ai智能審核，借助先進的nlp、ocr、rpa等ai能力實現(xiàn)發(fā)票結(jié)構(gòu)化與非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)解析等智慧審核，1秒可完成70項合規(guī)檢查，顯著提升企業(yè)審核效率，從源頭上防止不合規(guī)發(fā)票的抵扣，降低稅務(wù)風險。
對可認證發(fā)票的異常狀態(tài)進行事前管控，能有效防止發(fā)票虛抵情況的發(fā)生。匯聯(lián)易系統(tǒng)支持智能價稅分離，可按發(fā)票類型、稅收分類編碼指定可抵扣發(fā)票，還能基于發(fā)票旅客信息是否完整、抬頭是否有誤等維度設(shè)置抵扣，從多個方面助力財務(wù)認證抵扣。在勾選認證發(fā)票后還可時時追蹤異常狀態(tài)， 省心又省力。
＊ 2）簡化操作流程，線上便捷化認證
當前，發(fā)票認證功能上線后，企業(yè)可直接使用匯聯(lián)易系統(tǒng)發(fā)起勾選認證，免除硬件支撐，不用插入稅盤、稅務(wù)ukey等，就可直接在系統(tǒng)內(nèi)勾選認證。
支持企業(yè)在系統(tǒng)內(nèi)批量發(fā)起不同稅號的可認證發(fā)票勾選，一鍵操作，一體化管控，縮短發(fā)票認證周期，及時抵扣進項稅額。
根據(jù)不同的發(fā)票認證狀態(tài)、發(fā)票狀態(tài)，系統(tǒng)會將發(fā)票數(shù)據(jù)同步在不同的標簽頁，方便操作和管控。未勾選頁簽主要管理狀態(tài)正常滿足國稅局要求的發(fā)票，用戶可根據(jù)條件選擇發(fā)票，比如只能勾選系統(tǒng)與國稅匹配的發(fā)票數(shù)據(jù)，以保證財務(wù)收到發(fā)票原件；對于未滿足勾選條件的發(fā)票，初始系統(tǒng)會默認只設(shè)置發(fā)票開票日期在下個所屬期的發(fā)票，為企業(yè)稅務(wù)籌劃提前做好數(shù)據(jù)準備，但企業(yè)后續(xù)如有其他內(nèi)控要求，也可配置新的管控條件，類似未收到紙質(zhì)發(fā)票或原件也放置在未滿足勾選條件中。對于抵扣異常項，系統(tǒng)每天通過定時任務(wù)獲取異常數(shù)據(jù)，事后及時管控。
系統(tǒng)操作界面截圖
此外，匯聯(lián)易還在持續(xù)優(yōu)化發(fā)票模塊，并規(guī)劃在系統(tǒng)內(nèi)打通核算模塊和下游財務(wù)系統(tǒng)，根據(jù)認證狀態(tài)自動生成憑證，讓發(fā)票管理更智能、更簡潔。
匯聯(lián)易全面費用管理
助力企業(yè)發(fā)票全流程高效管控
發(fā)票是企業(yè)會計核算的原始憑證，是稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)，“管”好發(fā)票、“理”好發(fā)票是企業(yè)做好外部會計資料最重要的一環(huán)。
匯聯(lián)易在當前“紙電混合時代”，從發(fā)票的采集、查驗、審核、歸檔入手，逐步構(gòu)建起了面向未來的電子會計檔案管理流程與系統(tǒng)。
對于紙質(zhì)發(fā)票來說，匯聯(lián)易獨創(chuàng)了“發(fā)票袋+卷票機+智能收單審單”的解決方案。員工將票據(jù)放入帶二維碼標識的發(fā)票袋，財務(wù)將發(fā)票袋內(nèi)的發(fā)票放入已預(yù)制審核規(guī)則的卷票機進行自動審核。
當然，紙質(zhì)發(fā)票的核對也可在員工投遞單據(jù)時進行，智能收單機器的ocr識別功能可以與匯聯(lián)易的發(fā)票接口自動核對，并實時返回核對結(jié)果，從多個方面提升企業(yè)的發(fā)票管理效率。
針對電子發(fā)票，匯聯(lián)易通過打造電子發(fā)票管理能力，一站式完成發(fā)票歸檔采集、智能識別錄入、自動成冊、分類儲存歸檔，并且可隨時調(diào)閱電子庫房中的檔案，真正從0到1幫助企業(yè)建立起統(tǒng)一合規(guī)的會計檔案管理流程，響應(yīng)國家“碳中和”號召，邁入無紙化辦公。
另外，匯聯(lián)易集成了機票、打車、酒店等商旅消費平臺，實現(xiàn)員工行程集中預(yù)訂、因公訂單企業(yè)支付免墊資，減少發(fā)票數(shù)量，從源頭上實現(xiàn)對發(fā)票的管理。
未來，匯聯(lián)易會持續(xù)與時俱進，致力于全面費用管理系統(tǒng)的構(gòu)建，迭代產(chǎn)品，打磨方案，為企業(yè)在數(shù)字化建設(shè)中的發(fā)票管理提供更專業(yè)、全面的服務(wù)！
【第14篇】增值稅發(fā)票怎么開
1、公司成立后，怎么開具增值稅發(fā)票？納稅人想開具增值稅發(fā)票，首先要領(lǐng)取發(fā)票，發(fā)票領(lǐng)取以后，納稅人才能開具。
納稅人領(lǐng)取發(fā)票前，首先要購買稅控設(shè)備，也就是增值稅發(fā)票開票軟件，稅局有規(guī)定，納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
2、納稅人購買了稅控設(shè)備以后，然后就可以到發(fā)票大廳領(lǐng)取你需要的發(fā)票了，現(xiàn)在納稅人領(lǐng)取發(fā)票比較簡單，可以通過手機預(yù)約領(lǐng)取增值稅發(fā)票?，F(xiàn)在有8個行業(yè)的小規(guī)?？梢宰孕虚_具增值稅專用發(fā)票了，具體包括：住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)、居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)。
3、納稅人開具增值稅發(fā)票的時候，要嚴格按照發(fā)票管理的辦法的規(guī)定開具增值稅發(fā)票，如果納稅人有銷售行為發(fā)生，要開具發(fā)票。沒有真實的業(yè)務(wù)發(fā)生，納稅人不能虛開增值稅發(fā)票。現(xiàn)在虛開增值稅普通發(fā)票稅務(wù)也查的很嚴，納稅人不要認為增值稅專用發(fā)票涉及抵扣稅款稽查的嚴格，現(xiàn)在增值稅普通發(fā)票同樣也很嚴格，所以那些還想虛開普通發(fā)票抵費用的，趕緊收手吧。
4、小規(guī)模納稅人不涉及增值稅發(fā)票抵扣的問題，一般納稅人收到增值稅專用發(fā)票后，要在360日內(nèi)認證抵扣，如果現(xiàn)在還有會計因為增值稅專用發(fā)票逾期而不能抵扣，那真的是太不稱職了?，F(xiàn)在增值稅專用發(fā)票的認證更加便捷，納稅信用等級不管是什么級別的納稅人，都可以在網(wǎng)上直接勾選認證發(fā)票。
5、增值稅發(fā)票要保管好，空白發(fā)票丟失后，要及時跟稅務(wù)匯報，納稅人取得增值稅發(fā)票后，要及時入賬，錄入憑證的增值稅發(fā)票要保管好。納稅人如果要查詢增值稅發(fā)票的真?zhèn)?，可以登錄稅?wù)總局的增值稅發(fā)票查驗平臺進行查詢，也可以登錄各地稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票查詢系統(tǒng)。
現(xiàn)在稅收優(yōu)惠政策力度越來越大，稅務(wù)不斷加強發(fā)票的稽查力度，稅務(wù)機關(guān)嚴厲打擊發(fā)票偷稅漏稅，納稅人在日常工作中一定要注意，別在發(fā)票上栽跟頭。
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會計的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會計學(xué)習(xí)資料！還可以免費試學(xué)課程15天！
【第15篇】代增值稅發(fā)票怎么做賬
在企業(yè)中，因業(yè)務(wù)需求（自己的上游客戶抵扣需要），所以我們小規(guī)模納稅人經(jīng)常要代開增值稅專用發(fā)票，這時候我們應(yīng)該怎么進行賬務(wù)處理呢？優(yōu)優(yōu)今天就來給大家講一講到底應(yīng)該怎樣不違法的進行操作！
小規(guī)模納稅人為何要代開增值稅專用發(fā)票？
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第二十六條規(guī)定：凡需向稅務(wù)機關(guān)申請開具發(fā)票的單位和個人，均應(yīng)提供發(fā)生購銷業(yè)務(wù)，提供接受服務(wù)或者其它經(jīng)營活動的書面證明，對稅法規(guī)定應(yīng)當繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在開具發(fā)票的同時征稅。只有在稅務(wù)局代開的發(fā)票才是合法的。（經(jīng)稅局授權(quán)的郵局也可以代開發(fā)票）
代開流程：在稅局發(fā)票代開崗位完成發(fā)票開具、稅款扣繳后，會把稅務(wù)局蓋章的增值稅專用發(fā)票共三聯(lián)和完稅憑證交給納稅人，其中：發(fā)票的第一聯(lián)為記賬聯(lián)，是納稅人據(jù)以入賬的憑據(jù)，第二聯(lián)為抵扣聯(lián)、第三聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，是交易購買方認證抵扣進項稅以及入賬的憑據(jù)，完稅憑證是納稅人扣繳稅款后的證明票據(jù)。
代開了增值稅專用發(fā)票，如何進行賬務(wù)處理？
1、在會計做賬方面：
根據(jù)代開發(fā)票，我們需要做：
借：應(yīng)收賬款（取的是發(fā)票上的價稅合計金額）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（取的是發(fā)票上的不含稅金額）
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（取的是發(fā)票上的不含稅金額）
根據(jù)完稅憑證，我們需要做：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（取的是完稅憑證上的增值稅金額）
應(yīng)交稅費——城市維護建設(shè)稅（取的是完稅憑證上的城市維護建設(shè)稅金額）
應(yīng)交稅費——教育費附加（取的是完稅憑證上的城市維護建設(shè)稅金額）
應(yīng)交稅費——地方教育附加（取的是完稅憑證上的教育費附加金額）
應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅（取的是完稅憑證上的企業(yè)所得稅金額，個體工商戶申請代開的，取得是繳納個人所得稅）
貸：銀行存款（代開發(fā)票完后，繳納的稅款，一般是刷卡支付）
不計提附加稅及企業(yè)所得稅：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費——城市維護建設(shè)稅
應(yīng)交稅費——教育費附加
應(yīng)交稅費——地方教育附加
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅
月末正常結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本及損益類科目：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品（明細）
借：本年利潤
貸：稅金及附加
所得稅費用
2、在納稅申報方面：
①增值稅申報：小規(guī)模納稅人向稅務(wù)機關(guān)申請代開專用發(fā)票成功辦理以后，會自動在申報系統(tǒng)形成數(shù)據(jù)顯示于申報表的第2欄“稅務(wù)機關(guān)代開的專用發(fā)票不含銷售額”；同時在稅務(wù)機關(guān)申請代開專用發(fā)票預(yù)繳的稅款會顯示于第21欄“本期預(yù)繳稅款”
可自動生成增值稅申報表并能進行一鍵報稅，在實現(xiàn)準確報稅的同時，可以為企業(yè)會計節(jié)省65%的時間！
②附加稅申報：附加稅代開的時候已經(jīng)繳納了，在申報的時候附加稅計稅依據(jù)填寫0就是了，這樣就不會重復(fù)繳納了：
③企業(yè)所得稅預(yù)繳申報：需要注意在實際已繳納稅額，加上本次已交的所得稅部分：
以上內(nèi)容到這里就結(jié)束了，如果有想學(xué)習(xí)實操的朋友，可以私信優(yōu)優(yōu)回復(fù)“免費資料”即可領(lǐng)取，我們這里有全套的會計實操學(xué)習(xí)資料，限時限量免費送！無套路，先到先得！
【第16篇】增值稅普通發(fā)票丟失如何處理
企業(yè)日常經(jīng)營中，可能會涉及到增值稅發(fā)票的開具、傳遞，但是因管理不慎或者其他原因，可能會出現(xiàn)紙質(zhì)發(fā)票丟失的情況。
出現(xiàn)這些情況，會計也有一些方法可以做出補救，但是，其處理方式使用不當，也會帶來一些稅務(wù)風險哦！
本文將從發(fā)票丟失后發(fā)風險處理方法說起，并提供正確的解決措施。此外有關(guān)近期頻繁出現(xiàn)的**稅率發(fā)票，小好也帶來了專業(yè)的解析~
看完記得收藏呀~
01
發(fā)票丟失處理
發(fā)票丟失挽救措施：
方案一.當月丟失發(fā)票，銷售方作廢發(fā)票，重開發(fā)票。
△風險：涉嫌違規(guī)作廢發(fā)票。
發(fā)票作廢的條件：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》（國稅發(fā)[2007]18號）第二十條 同時具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：
（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月；
（二）銷售方未抄稅并且未記賬；
（三）購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。
發(fā)票丟失，意味著無法收齊發(fā)票聯(lián)次，銷售方無法直接作廢發(fā)票！
而且開票方是否已經(jīng)報稅？購買方是否已經(jīng)勾選抵扣？種種因素都會導(dǎo)致發(fā)票作廢操作處理麻煩，風險徒增。
所以直接作廢發(fā)票重開，不可?。?/strong>
方案二.跨月丟失發(fā)票，無法作廢，開具紅字沖回后，再重新開具發(fā)票。
△風險：涉嫌違法開具紅字發(fā)票。
紅字發(fā)票必須在特定情況方可開具，那就是發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓。
其次，對于銷售方申請開具紅字的情況，必須是銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，或者購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回。
無法收齊發(fā)票聯(lián)次，銷售方也不可以申請開具紅字發(fā)票。
所以，發(fā)票丟失，無法收齊發(fā)票聯(lián)次，不可以直接開具紅字發(fā)票沖銷，在開具藍字發(fā)票。
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則(2023年3月2日修正版)》第二十七條規(guī)定：
開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。
開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》財稅[2019]4號公告:八、小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還。
方案三.按程序申報發(fā)票丟失，根據(jù)不同發(fā)票種類、丟失不同聯(lián)次，根據(jù)實際情況按照不同的操作方法來挽救發(fā)票。
具體的方法，請繼續(xù)往下看?。。?！
02
發(fā)票丟失處理規(guī)定
增值稅空白發(fā)票丟失
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則(2023年3月2日修正版)》第三十一條規(guī)定：使用發(fā)票的單位和個人應(yīng)當妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢。
△發(fā)票遺失聲明，不必統(tǒng)一在《中國稅務(wù)報》刊登，可以是其他報紙。
《國家稅務(wù)局 關(guān)于被盜、丟失增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》財稅[2016]年50號：為方便納稅人，稅務(wù)總局決定取消納稅人的增值稅專用發(fā)票發(fā)生被盜、丟失時必須統(tǒng)一在《中國稅務(wù)報》上刊登“遺失聲明”的規(guī)定。
已開增值稅普通發(fā)票丟失
△購買方丟失發(fā)票聯(lián)，取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明，注明原發(fā)票號碼、金額等內(nèi)容，由經(jīng)辦單位負責人批準后，才能代作原始憑證；
△銷售方丟失發(fā)票聯(lián)，重新開具發(fā)票交對方入賬，新發(fā)票備注欄中應(yīng)注明：丟失發(fā)票客戶名稱、發(fā)票代碼和號碼。
已開增值稅專用發(fā)票丟失
△因增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)能夠獲取可靠的發(fā)票信息，開票單位或收票單位是否需要《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》文件，可以咨詢主管稅務(wù)機關(guān)。
稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票丟失
發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)丟失，向開具發(fā)票的稅務(wù)機關(guān)申請出具書面證明，或要求開具發(fā)票的稅務(wù)機關(guān)提供丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后，可作為合法憑證入賬憑證。
小好有話說：
在“以票控稅”的時代，費用報銷、成本入賬全得靠發(fā)票。小好推薦“好會計”云財務(wù)智能管理軟件，能實現(xiàn)一鍵取票、及時錄入發(fā)票，發(fā)票生成憑證、查驗發(fā)票、進銷發(fā)票稽核，節(jié)省財務(wù)工作時間，提升效率、避免出錯。
03
發(fā)票丟失的處罰
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法（2023年修訂版）》第三十六條規(guī)定：跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的，由稅務(wù)機關(guān)責令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。
丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的，依照前款規(guī)定處罰。
處罰標準可參考《北京市稅務(wù)行政處罰裁量基準》：
?丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的
在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會計的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會計學(xué)習(xí)資料！還可以免費試學(xué)課程15天！
