【導(dǎo)語】增值稅稅率調(diào)整文件怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的增值稅稅率調(diào)整文件，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】增值稅稅率調(diào)整文件
個稅變了！國家宣布：延續(xù)年終獎優(yōu)惠計稅等個人所得稅優(yōu)惠政策！另外，個稅最新最全的稅率表、扣繳計算和申報方式，也給大家準備好了。
年終獎稅收優(yōu)惠政策延至2023年底
為減輕個人所得稅負擔(dān)，緩解中低收入群體壓力，會議決定：
一是將全年一次性獎金不并入當(dāng)月工資薪金所得、實施按月單獨計稅的政策延至2023年底。
二是將年收入不超過12萬元且需補稅或年度匯算補稅額不超過400元的免予補稅政策延至2023年底。
三是將上市公司股權(quán)激勵單獨計計稅政策延至2023年底。
上述政策一年可減稅1100億元。
年終獎單獨申報or并入綜合所得？
哪個更節(jié)稅？
1、當(dāng)年收入（含年終獎）減去6萬及三險一金、附加扣除等后應(yīng)納稅所得額≤0
年終獎選擇并入綜合所得更節(jié)稅。
2、當(dāng)年收入（含年終獎）減去6萬及三險一金、附加扣除等后應(yīng)納稅所得額≤36000
年終獎選擇兩種方式都可以。
3、當(dāng)年收入（含年終獎）減去6萬及三險一金、附加扣除等后應(yīng)納稅所得額＞36000
當(dāng)含年終獎的全年應(yīng)納稅所得額大于36000時，由于年終獎單獨申報存在雷區(qū)等原因，為使稅負最低，可在年終獎和工資之間進行分配，分配的年終獎按照全年一次性獎金單獨申報。
年終獎選擇單獨申報更節(jié)稅。
個稅最新最全的稅率表
以下9類所得需要繳納個人所得稅：
?綜合所得：
工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得。
?分項所得：
經(jīng)營所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。
一、個人所得稅稅率表
綜合所得稅率表
經(jīng)營所得稅率表
二、個人所得稅預(yù)扣稅率表
居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣率表
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三、比例稅率：20%
適用于利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以及偶然所得。
個稅扣繳、計算和申報 都按這個來！
一、納稅義務(wù)發(fā)生時間
二、如何計算申報個稅？
【第2篇】包裝費的增值稅稅率
考點練習(xí)：設(shè)備購置費的構(gòu)成和計算
1[.單選題]下列有關(guān)設(shè)備及工器具購置費用的描述，說法中錯誤的是()。
a.它是由設(shè)備購置費和工具、器具及生產(chǎn)家具購置費組成
b.在工業(yè)建筑中，它占工程造價比重的增大意味著生產(chǎn)技術(shù)的進步
c.它是固定資產(chǎn)投資中的積極部分
d.在民用建筑中，它占工程造價比重的增大意味著資本有機構(gòu)成的提高
[答案]d
[解析]本題考查的是設(shè)備購置費的構(gòu)成和計算。設(shè)備及工、器具購置費用是由設(shè)備購置費和工具、器具及生產(chǎn)家具購置費組成的，它是固定資產(chǎn)投資中的積極部分。在生產(chǎn)性工程建設(shè)中，設(shè)備及工、器具購置費用占工程造價比重的增大，意味著生產(chǎn)技術(shù)的進步和資本有機構(gòu)成的提高。
2[.單選題]國產(chǎn)非標準設(shè)備原價的利潤計算基數(shù)，不包括下列()。
a.材料費
b.加工費
c.外購配套件費
d.廢品損失費
[答案]c
[解析]本題考查的是設(shè)備購置費的構(gòu)成和計算。國產(chǎn)非標準設(shè)備原價中的利潤，計算基數(shù)為材料費、加工費、輔助材料費、專用工具費、廢品損失費和包裝費。
3[.單選題]某工程采購一臺國產(chǎn)非標準設(shè)備，制造廠生產(chǎn)該設(shè)備的材料費、加工費和輔助材料費合計40萬元，專用工具費率為2%，廢品損失率為8%，利潤率為10%，增值稅稅率為13%。假設(shè)不再發(fā)生其他費用，則該設(shè)備的銷項增值稅為()萬元。
a.5.08
b.6.09
c.7.11
d.6.30
[答案]d
[解析]本題考查的是設(shè)備購置費的構(gòu)成和計算。銷項稅額=(材料費+加工費+輔助材料費+專用工具費+廢品損失費+外購配套件費+包裝費+利潤)×增值稅稅率=40×(1+2%)×(1+8%)×(1+10%)×13%=6.30(萬元)。
4[.單選題]某工業(yè)項目進口一批生產(chǎn)設(shè)備，cif價為200萬美元，銀行財務(wù)費費率為5%，外貿(mào)手續(xù)費費率為15%，進口關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為17%，美元兌人民幣匯率為1：6.3，則這批設(shè)備應(yīng)納的增值稅為()萬元人民幣。
a.257.04
b.214.20
c.294.84
d.338.64
[答案]a
[解析]本題考查的是設(shè)備購置費的構(gòu)成和計算。進口關(guān)稅=到岸價×人民幣外匯牌價×進口關(guān)稅稅率=200×6.3×20%=252(萬元);組成計稅價格=到岸價×人民幣外匯牌價+進口關(guān)稅+消費稅=200×6.3+252=1512(萬元);進口產(chǎn)品增值稅額=組成計稅價格×增值稅稅率=1512×17%=257.04(萬元)。
5[.單選題]進口設(shè)備的原價是指進口設(shè)備的()。
a.到岸價
b.抵岸價
c.離岸價
d.運費在內(nèi)價
[答案]b
[解析]本題考查的是設(shè)備購置費的構(gòu)成和計算。進口設(shè)備的原價是指進口設(shè)備的抵岸價。
6[.單選題]關(guān)于設(shè)備及工器具購置費用，下列說法中正確的是()。
a.它是由設(shè)備購置費和工具、器具及生活家具購置費組成
b.它是固定資產(chǎn)投資中的消極部分
c.在工業(yè)建筑中，它占工程造價比重的增大意味著生產(chǎn)技術(shù)的進步
d.在民用建筑中，它占工程造價比重的增大意味著資本有機構(gòu)成的提高
[答案]c
[解析]本題考查的是設(shè)備購置費的構(gòu)成和計算。設(shè)備及工器具購置費用是由設(shè)備購置費和工具、器具及生產(chǎn)家具購置費組成的，它是固定資產(chǎn)投資中的積極部分。在生產(chǎn)性工程建設(shè)中，設(shè)備及工、器具購置費用占工程造價比重的增大，意味著生產(chǎn)技術(shù)的進步和資本有機構(gòu)成的提高。
7[.單選題]國產(chǎn)非標準設(shè)備原價，其說法正確的是()。
a.一般采用國家定型標準
b.設(shè)備廠采用批量生產(chǎn)
c.按照成本構(gòu)成進行估價
d.一般有完善的設(shè)備交易市場
[答案]c
[解析]國產(chǎn)非標準設(shè)備是指國家尚無定型標準，各設(shè)備生產(chǎn)廠不可能在工藝過程中采用批量生產(chǎn)，只能按訂貨要求并根據(jù)具體的設(shè)計圖紙制造的設(shè)備。非標準設(shè)備由于單件生產(chǎn)、無定型標準，所以無法獲取市場交易價格，只能按其成本構(gòu)成或相關(guān)技術(shù)參數(shù)估算其價格.
8[.單選題]已知某公司進口工程設(shè)備fob為500萬美元，美元與人民幣匯率為1：7，國際運費費率為10%，海上運輸保險費率為3‰，銀行財務(wù)費率為5‰，外貿(mào)手續(xù)費率為1.5%，關(guān)稅稅率為10%，增值稅率為16%，消費稅率10%，則該進口工程設(shè)備的原價為()萬元人民幣。
a.3500
b.3861.58
c.4795.13
d.5550.28
[答案]d
[解析]進口設(shè)備原價：進口設(shè)備fob=500×7=3500(萬元)國際運費=3500×10%=350(萬元)海運保險費=(3500+350)×0.3%/(1-0.3%)=11.58(萬元)cif=3500+350+11.58=3861.58(萬元)銀行財務(wù)費=3500×0.5%=17.5(萬元)外貿(mào)手續(xù)費=3861.58×0.015=57.92(萬元)關(guān)稅=3861.58×10%=386.16(萬元)消費稅=(3861.58+386.16)×10%/(1-10%)=471.97(萬元)增值稅=(3861.58+386.16+471.97)×16%=755.15(萬元)進口從屬費用=17.5+57.92+386.16+471.97+755.15=1688.70(萬元)進口設(shè)備原價=3861.58+1688.70=5550.28(萬元)。
9[.單選題]關(guān)于國產(chǎn)標準設(shè)備原價的描述，下列說法中正確的是()
a.可向設(shè)備銷售人員詢價得到國產(chǎn)標準設(shè)備原價
b.可通過查詢相關(guān)交易市場價格得到國產(chǎn)標準設(shè)備原價
c.可通過成本估算的方法計算得到國產(chǎn)標準設(shè)備原價
d.設(shè)備抵岸價即國產(chǎn)標準設(shè)備原價
[答案]b
[解析]國產(chǎn)標準設(shè)備是指按照主管部門頒布的標準圖紙和技術(shù)要求，由國內(nèi)設(shè)備生產(chǎn)廠批量生產(chǎn)的，符合國家質(zhì)量檢測標準的設(shè)備。國產(chǎn)標準設(shè)備一般有完善的設(shè)備交易市場，因此，可通過查詢相關(guān)交易市場價格或向設(shè)備生產(chǎn)廠家詢價得到國產(chǎn)標準設(shè)備原價。
10[.單選題]進口一批車輛，已知到岸價為800萬美元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，消費稅稅率為5%，進口車輛購置稅率為10%，則該批車輛的進口車輛購置稅為()萬元。(1美元=6.58元人民幣)
a.609.52
b.712.80
c.750.32
d.877.86
[答案]a
[解析]關(guān)稅=到岸價格×人民幣外匯匯率×進口關(guān)稅稅率=800*6.58*10%=526.40(萬元);應(yīng)納消費稅稅額=(到岸價格×人民幣外匯匯率+關(guān)稅)×消費稅稅率/(1-消費稅稅率)=(800*6.58+526.4)×5%/(1-5%)=304.76(萬元)。進口車輛購置稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅)×車輛購置稅率=(800*6.58+526.4+304.76)×10%=609.52(萬元)。
11[.單選題]某項目進口一套加工設(shè)備，該設(shè)備的原幣貨價為100萬美元，國際運費為10萬美元，運輸保險費率為0.5%，銀行財務(wù)費率為0.3%，外貿(mào)手續(xù)費率為1.5%，關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為17%，無消費稅。則該設(shè)備的關(guān)稅為()萬元。(當(dāng)時外匯匯率：1美元=6.58元人民幣)
a.126.00
b.138.60
c.139.23
d.145.48
[答案]d
[解析]國際運費=10萬美元運輸保險費=(原幣貨價(fob)+國際運費)×保險費率)/(1-保險費率)=(100+10)×0.5%/(1-0.5%)=0.55萬美元進口設(shè)備到岸價=離岸價格(fob)+國際運貨+運輸保險費=100+10+0.55=110.55萬美元關(guān)稅=到岸價格×人民幣外匯匯率×進口關(guān)稅稅率=110.55*6.58*20%=145.48萬元
12[.單選題]已知國內(nèi)制造廠生產(chǎn)某非標準設(shè)備所用材料費、加工費、輔助材料費、專用工具費、廢品損失費共20萬元，外購配套件費3萬元，非標準設(shè)備設(shè)計費1萬元，包裝費率1%，利潤率為8%，若其他費用不考慮，則該設(shè)備的原價為()萬元。
a.25.82
b.25.85
c.26.09
d.29.09
[答案]b
[解析]考查的是設(shè)備購置費的構(gòu)成和計算。單臺非標準設(shè)備原價={[(材料費+加工費+輔助材料費)×(1+專用工具費率)×(1+廢品損失費率)+外購配套件費]×(1+包裝費率)-外購配套件費}×(1+利潤率)+銷項稅額+非標準設(shè)備設(shè)計費+外購配套件費。本題設(shè)備原價=[(20+3)×(1+1%)-3]×(1+8%)+3+1=25.85(萬元)。
13[.單選題]就國際貿(mào)易的各種交易價格而言，以下各種價格中費用劃分與風(fēng)險轉(zhuǎn)移分界點相一致的是()。
a.離岸價格
b.運費在內(nèi)價
c.到岸價格
d.抵岸價格
[答案]a
[解析]fob(freeonboard)，意為裝運港船上交貨，亦稱為離岸價格。fob術(shù)語是指當(dāng)貨物在裝運港被裝上指定船時，賣方即完成交貨義務(wù)。風(fēng)險轉(zhuǎn)移，以在指定的裝運港貨物被裝上指定船時為分界點，費用劃分與風(fēng)險轉(zhuǎn)移的分界點相一致。
14[.單選題]下列項目中屬于設(shè)備運雜費中運費和裝卸費的是()。
a.國產(chǎn)設(shè)備由設(shè)備制造廠交貨地點起至工地倉庫止所發(fā)生的運費
b.進口設(shè)備由設(shè)備制造廠交貨地點起至工地倉庫止所發(fā)生的運費
c.為運輸而進行的包裝支出的各種費用
d.進口設(shè)備由設(shè)備制造廠交貨地點起至施工組織設(shè)計指定的設(shè)備堆放地點止所發(fā)生的運費
[答案]a
[解析]國產(chǎn)設(shè)備與進口設(shè)備的運費和裝卸費內(nèi)容不同如下：1)國產(chǎn)設(shè)備由設(shè)備制造廠交貨地點起至工地倉庫(或施工組織設(shè)計指定的需要安裝設(shè)備的堆放地點)止所發(fā)生的運費和裝卸費;2)進口設(shè)備由我國到岸港口或邊境車站起至工地倉庫(或施工組織設(shè)計指定的需要安裝設(shè)備的堆放地點)止所發(fā)生的運費和裝卸費。
15[.單選題]與國產(chǎn)標準設(shè)備相比，國產(chǎn)非標準設(shè)備原價構(gòu)成和計算的區(qū)別在于()。
a.設(shè)備原價包含備品備件費在內(nèi)
b.無法獲取市場交易價格
c.符合國家質(zhì)量檢測標準
d.是設(shè)備制造廠的交貨價或訂貨合同價
[答案]b
[解析]國產(chǎn)非標準設(shè)備是指國家尚無定型標準，各設(shè)備生產(chǎn)廠不可能在工藝過程中采用批量生產(chǎn)，只能按訂貨要求，并根據(jù)具體的設(shè)計圖紙制造的設(shè)備。非標準設(shè)備由于單件生產(chǎn)、無定型標準。所以，無法獲取市場交易價格，只能按其成本構(gòu)成或相關(guān)技術(shù)參數(shù)估算其價格。
【第3篇】廠房出租增值稅稅率
不動產(chǎn)租賃
老項目：2023年4月30日及以前取得的不動產(chǎn)；
新項目：2023年4月30日以后取得的不動產(chǎn)。
一、一般納稅人不動產(chǎn)租賃
1、一般納稅人出租老項目，可以選擇簡易計稅方法，按照5%的征收率計算增值稅應(yīng)納稅額。
2、一般納稅人出租新項目不動產(chǎn)，適用一般計稅計稅辦法計算增值稅，適用稅率10%。
重點：納稅人應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款5％，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。
二、一般納稅人不動產(chǎn)銷售
1、自建老項目（簡易辦法）
不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅=（全部價款+價外費用）÷1.05×5％
機構(gòu)所在地申報繳納增值稅應(yīng)納稅額=（全部價款+價外費用）÷1.05×5％（扣除預(yù)繳）
2、自建新項目（一般計稅）
不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅=（全部價款+價外費用）÷1.1×5％
機構(gòu)所在地申報繳納增值稅應(yīng)納稅額=（全部價款+價外費用）÷1.1×10％（扣除預(yù)繳）
3、非自建老項目（簡易辦法）
不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅=（全部價款+價外費用-購價或取得作價）÷1.05×5％
機構(gòu)所在地申報繳納增值稅應(yīng)納稅額=（全部價款+價外費用-購價或取得作價）÷1.05×5％（扣除預(yù)繳）
4、非自建新項目（一般計稅）
不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅=（全部價款+價外費用-購價或取得作價）÷1.1×5％
機構(gòu)所在地申報繳納增值稅應(yīng)納稅額=（全部價款+價外費用-購價或取得作價）÷1.1×10％（扣除預(yù)繳）
【第4篇】電費增值稅稅率2023
降價啦！降價啦！
今年的7月1日開始
鄂爾多斯市迎來
第二次一般工商業(yè)電價降價！
下面是鄂爾多斯電業(yè)局
送給您的一封信
請查收~
尊敬的電力用戶：
您好!
為認真貫徹落實《政府工作報告》關(guān)于一般工商業(yè)平均電價再降低10%的任務(wù)、進一步給中小微企業(yè)減負、優(yōu)化營商環(huán)境，按照《內(nèi)蒙古自治區(qū)發(fā)展和改革委員會關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)增值稅稅率調(diào)整相應(yīng)降低我區(qū)一般工商業(yè)電價的通知》（內(nèi)發(fā)改價字〔2019〕423號）和《內(nèi)蒙古自治區(qū)發(fā)展和改革委員會關(guān)于降低蒙西地區(qū)一般工商業(yè)電價有關(guān)事項的通知》（內(nèi)發(fā)改價字〔2019〕465號）文件精神，鄂爾多斯電業(yè)局已于4月1日平均降低一般工商業(yè)電價4.24分/千瓦時，7月1日平均降低一般工商業(yè)電價4.86分/千瓦時，合計每千瓦時平均降低9.1分，涉及一般工商業(yè)用電類別的輸配電價也相應(yīng)降低。
鄂爾多斯電業(yè)局宣
對信里的內(nèi)容不完全理解？
別著急
往下看
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1
一般工商業(yè)電價降低主要惠及哪些電力客戶？
一般工商業(yè)電價降低惠及鄂爾多斯電業(yè)局管轄范圍內(nèi)約10.6萬戶的一般工商業(yè)客戶。一般工商業(yè)用電主要包括以下用電：
1.普通工業(yè)用電：以電為原動力,或以電冶煉、烘焙、熔焊、電解、電化的一切工業(yè)生產(chǎn)，且受電變壓器容量在315千伏安(含不通過受電變壓器的高壓電動機)以下或低壓受電的用電，以及符合上訴容量規(guī)定的自來水廠用電、污水處理廠及其泵站用電、船舶修理廠用電。
2.商業(yè)用電：指從事商品交換、提供有償服務(wù)等非公益場所的用電，主要包括：(1)服務(wù)業(yè)：如賓館、飯店、旅社、酒店、咖啡廳、茶座、美容美發(fā)廳、浴室、洗染店、彩擴、攝影等;(2)商品銷售業(yè)：如商場、商店、交易中心(市場)、超市、加油站、房產(chǎn)銷售經(jīng)營場所等；(3)文化娛樂、健身、休閑業(yè)：如收費的旅游點、影劇院、錄像放映廳、游藝機室、網(wǎng)吧、健身房、保齡球館、游泳館池歌舞廳、卡拉ok廳、高爾夫球場等場所；(4)金融交易業(yè)：如證券、信托、租賃、典當(dāng)、期貨、保險和銀行、信用社等;(5)商務(wù)服務(wù)業(yè)：如法律服務(wù)、咨詢與調(diào)査服務(wù)、廣告服務(wù)、中介服務(wù)、旅行社、會議及展覽服務(wù)、其他經(jīng)營性的商務(wù)服務(wù)等；(6)其他服務(wù)業(yè)：如修理維護業(yè)、清潔服務(wù)業(yè)等。
3. 政府機關(guān)、醫(yī)院、市政路燈等用電。
2
現(xiàn)行一般工商業(yè)目錄電價標準是多少？
自2023年7月1日起，一般工商業(yè)及其它用電與大工業(yè)用電歸并為工商業(yè)及其它類別，執(zhí)行方式分為單一制和兩部制。受電變壓器容量在315千伏安（千瓦）及以上的一般工商業(yè)及其它客戶可自愿選擇執(zhí)行單一制電價或者兩部制電價，受電變壓器容量在315千伏安（千瓦）以下的一般工商業(yè)及其它客戶仍執(zhí)行單一制電價。具體銷售電價如下：
3
轉(zhuǎn)供電單位該如何收取商戶電費？
對于不具備直接供電條件，繼續(xù)實行轉(zhuǎn)供電的商業(yè)綜合體、物業(yè)服務(wù)企業(yè)、寫字樓經(jīng)營者等應(yīng)按照國家和自治區(qū)規(guī)定銷售電價向租戶收取電費，相關(guān)共用設(shè)施及損耗通過租金、物業(yè)費、服務(wù)費等方式解決，或者按照國家和自治區(qū)規(guī)定銷售電價向電網(wǎng)企業(yè)繳納電費，由所有用戶按各分表電量公平分攤，轉(zhuǎn)供電單位向各終端用戶收取電費的總和，不得超過其向電網(wǎng)企業(yè)繳納的電費。轉(zhuǎn)供電單位對終端用戶各分表電量抄表時間、電費收繳周期應(yīng)與總表保持一致。轉(zhuǎn)供電單位應(yīng)定期向全體終端用戶公開向電網(wǎng)繳納電費憑證的復(fù)印件，以及同期向終端用戶收費的清單，接受終端用戶的監(jiān)督。
4
被轉(zhuǎn)供電商戶該如何維護自己的權(quán)益？
一般工商業(yè)終端用戶可充分利用12358價格監(jiān)管平臺對轉(zhuǎn)供電不合理加價行為進行舉報投訴。
來源/內(nèi)蒙古電力鄂爾多斯電業(yè)局
【第5篇】增值稅13的稅率杏仁油
增值稅稅率與征收率（最新總結(jié)），你都掌握了嗎?
一、基本稅率
二、低稅率
三、零稅率
四、征收率（復(fù)雜）
一、基本稅率：17%（一般納稅人）
1.一般納稅人銷售或進口貨物，除適用11%低稅率外，適用17%稅率；
2.提供加工、修理修配勞務(wù)：17%；
3.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)：17%。
二、低稅率：
（一）11%的低稅率
11%低稅率
所屬類別及注釋
1.糧食、食用植物油
2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品
【解釋】
1.這類都屬于生活必需品
2.居民用煤炭制品，不包括原煤和工業(yè)用煤[粉煤灰（渣）也要征稅
3.圖書、報紙、雜志音像制品電子出版物
【解釋】
1.這類都屬于文化類產(chǎn)品
2.低稅率指的是銷售圖書報刊，印刷刊物屬于加工勞務(wù)，適用17%的稅率
3.境內(nèi)圖書、境外圖書，國際標準書號13%
4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜
【解釋】
1.這些都屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料類產(chǎn)品；
2.農(nóng)機指農(nóng)機整機，農(nóng)機零部件的稅率17%
二甲醚
【解釋】節(jié)約資源的產(chǎn)品，低稅率照顧
5.農(nóng)產(chǎn)品
【解釋】
1.農(nóng)產(chǎn)品，指的是廣義的農(nóng)業(yè)，農(nóng)林牧漁；
2.強調(diào)初級農(nóng)產(chǎn)品，不包括深加工；
3.對鮮奶按13%的低稅率征收增值稅;
4.淀粉應(yīng)按照17%征收增值稅
①花椒油、橄欖油、核桃油、杏仁油、葡萄籽油和牡丹籽油按照食用植物油11%的稅率征收增值稅。環(huán)氧大豆油、氫化植物油不屬于食用植物油征收范圍，適用17%增值稅稅率。
②農(nóng)機包括：密集型烤房設(shè)備、頻振式殺蟲燈、自動蟲情測報燈、粘蟲板等。
農(nóng)用挖掘機、養(yǎng)雞設(shè)備系列、養(yǎng)豬設(shè)備系列產(chǎn)品屬于農(nóng)機，適用13%增值稅稅率。
③國內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準印刷且采用國際標準書號編序的境外圖書，屬于《增值稅暫行條例》第二條規(guī)定的“圖書”，適用13%增值稅率。
④動物骨粒屬于《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》（財稅字[1995]52號）第二條第（五）款規(guī)定的動物類“其他動物組織”，其適用的增值稅稅率為11%。
營改增涉及的稅率
（二）6%的低稅率
提供金融服務(wù)、生活服務(wù)、增值電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃、不動產(chǎn)租賃服務(wù)除外）、銷售無形資產(chǎn)（轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)除外）。
三、零稅率
納稅人出口貨物，境內(nèi)單位和個人發(fā)生符合規(guī)定的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。
1.境內(nèi)單位和個人銷售的下列服務(wù)和無形資產(chǎn)，適用增值稅零稅率：
（1）國際運輸服務(wù)
①在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境；
②在境外載運旅客或者貨物入境；
③在境外載運旅客或者貨物。
（2）航天運輸服務(wù)
（3）向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務(wù)：
研發(fā)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、設(shè)計服務(wù)、廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)、軟件服務(wù)、電路設(shè)計及測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)讓技術(shù)。
（4）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)。
2.其他零稅率政策
（1）按規(guī)定應(yīng)取得相關(guān)資質(zhì)的國際運輸服務(wù)項目；
（2）境內(nèi)單位和個人提供程租、期租、濕租服務(wù)時，如果租賃的交通工具用于國際運輸服務(wù)和港澳臺運輸服務(wù)，適用零稅率政策；
（3）境內(nèi)單位和個人以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務(wù)，由境內(nèi)實際承運人適用增值稅零稅率；無運輸工具承運業(yè)務(wù)的經(jīng)營者適用免稅政策。
3.境內(nèi)單位和個人發(fā)生的與港澳臺有關(guān)的應(yīng)稅行為，除另有規(guī)定外，參照上述規(guī)定執(zhí)行。
四 、征收率
增值稅一般納稅人采用簡易征收辦法和小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為時采用。
1.基本征收率為3%
（1）自2023年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，采用3%的征收率征收增值稅。
（2）自2023年7月1日起，增值稅一般納稅人按規(guī)定采用簡易辦法征稅的，征收率統(tǒng)一調(diào)整為3%。
2.減按2%征收
增值稅小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，減按2%的征收率征收增值稅。增值稅一般納稅人銷售舊貨和上述小規(guī)模納稅人的征稅政策一致；對增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)征稅時，要區(qū)分固定資產(chǎn)的類型和購入時間，其征稅政策如下：
（1）銷售自己使用過的2023年7月31日以前購進或自制的小汽車、摩托車和游艇，以及2008年12月31日以前購進或自制的其他固定資產(chǎn)（未抵扣進項稅額），依3%征收率減按2%征收增值稅。
（2）銷售自己使用過的2023年8月1日以后購進或自制的小汽車、摩托車和游艇，以及2023年1月1日以后購進或自制的其他固定資產(chǎn)，按正常銷售貨物適用稅率征收增值稅。
3.按5%征收
（1）不動產(chǎn)銷售、不動產(chǎn)租賃服務(wù)適用5%的簡易辦法征收增值稅。
（2）勞務(wù)派造服務(wù)，按照差額納稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
（3）納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)（5%）繳納增值稅。
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【第6篇】企業(yè)出租房屋的增值稅稅率
企業(yè)出租房屋涉稅政策
一、增值稅
企業(yè)出租房屋取得的收入按“現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)”繳納增值稅。一般納稅人適用稅率為9%。小規(guī)模納稅人按5%征收率計算繳納增值稅。
一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人出租其2023年4月30日前取得的與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。
一般納稅人出租其2023年5月1日后取得的、與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照3％的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。
小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。
2023年12月31日前，公共租賃住房經(jīng)營管理單位出租公共租賃住房，免征增值稅。
軍隊空余房產(chǎn)租賃收入，免征增值稅。
二、房產(chǎn)稅
企業(yè)出租房屋，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，稅率為12%。
無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅。
對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。
對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房；房管部門向居民出租的公有住房；落實私房政策中帶戶發(fā)還產(chǎn)權(quán)并以政府規(guī)定租金標準向居民出租的私有住房等，暫免征收房產(chǎn)稅。
2023年1月1日至2023年12月31日，對公共租賃住房免征房產(chǎn)稅。
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知》（財稅〔2010〕121號）文件規(guī)定，對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。
三、印花稅
企業(yè)出租房屋簽定的租賃合同屬于財產(chǎn)租賃合同，需按規(guī)定繳納印花稅，稅率為0.1%。稅額不足1元，按1元貼花。
四、企業(yè)所得稅
企業(yè)出租房屋取得的收入需按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。
租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入。
五、其他稅種
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2015〕139號）的規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日：
1.對公共租賃住房建設(shè)期間用地及公共租賃住房建成后占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，在其他住房項目中配套建設(shè)公共租賃住房，依據(jù)政府部門出具的相關(guān)材料，按公共租賃住房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設(shè)、管理公共租賃住房涉及的城鎮(zhèn)土地使用稅。
2.對公共租賃住房經(jīng)營管理單位免征建設(shè)、管理公共租賃住房涉及的印花稅。在其他住房項目中配套建設(shè)公共租賃住房，依據(jù)政府部門出具的相關(guān)材料，按公共租賃住房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設(shè)、管理公共租賃住房涉及的印花稅。
3.對公共租賃住房經(jīng)營管理單位購買住房作為公共租賃住房，免征契稅、印花稅;對公共租賃住房租賃雙方免征簽訂租賃協(xié)議涉及的印花稅。
4.對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源、且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。
5.企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為公共租賃住房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對其公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
6.對符合地方政府規(guī)定條件的低收入住房保障家庭從地方政府領(lǐng)取的住房租賃補貼，免征個人所得稅，
7.對公共租賃住房免征房產(chǎn)稅。公共租賃住房經(jīng)營管理單位應(yīng)單獨核算公共租賃住房租金收入，未單獨核算的，不得享受免征房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策。
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【第7篇】增值稅有幾種稅率
2023年，增值稅變化太大了！今天給大家系統(tǒng)的總結(jié)一下，包括2022最新政策、最新最全稅率表、抵扣等等，文章比較長，上個目錄：
1、增值稅又雙叒變了！2023年最新增值稅政策總結(jié)全了！
2、2023年起，這是最新最全稅率表！
3、2022最新增值稅進項抵扣手冊！
1
增值稅又雙叒變了！新政出臺！
增值稅2023年來八大變化請收好：
1、自2023年1月1日至2023年12月31日，航空和鐵路運輸企業(yè)分支機構(gòu)暫停預(yù)繳增值稅。2023年2月納稅申報期至文件發(fā)布之日已預(yù)繳的增值稅予以退還。
2、自2023年1月1日至2023年12月31日，對納稅人提供公共交通運輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅。
3、生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日
4、對制造業(yè)中小微企業(yè)緩交增值稅
根據(jù)國家稅務(wù)總局 財政部公告2023年第2號規(guī)定，對制造業(yè)中小微企業(yè)緩繳以下稅費：
所稱的制造業(yè)中小微企業(yè)：
2023年第四季度部分稅費政策，緩繳期限在原先三個月基礎(chǔ)上，繼續(xù)延長六個月。對2023年第一季度、第二季度部分稅費延緩繳納6個月。具體繳納時間如下：
5、小規(guī)模納稅人，4月1日起全部免征增值稅！稅務(wù)局重磅通知！
1).關(guān)于免稅：業(yè)務(wù)為3%征收率的小規(guī)模納稅人在今年4月起至年末免征增值稅（超過500萬需轉(zhuǎn)為一般納稅人）；業(yè)務(wù)為5%的還是適用原來月度不超過15萬（季度不超過45萬）免征增值稅的規(guī)定；2).關(guān)于開票：業(yè)務(wù)為3%征收率的小規(guī)模納稅人，選擇享受免稅政策的，開具免稅發(fā)票；有開具專票需求的，今年4月起按3%開具增值稅專用發(fā)票（1%稅率今年3月末截止）。3).關(guān)于申報：業(yè)務(wù)為3%征收率的小規(guī)模納稅人進行增值稅申報，需要分為兩種情況：①合計月銷售額未超過15萬元（季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關(guān)欄次，如果沒有其他免稅項目，則無需填報《增值稅減免稅申報明細表》；
②合計月銷售額超過15萬元（季度銷售額超過45萬元）的，免征增值稅的全部銷售額等項目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應(yīng)欄次。
那免稅了，銷售額還受15/45萬的限制嗎？，詳細解答與政策解讀請戳鏈接：《官宣！取消45萬限制，4月1日起，不超過500萬，免稅！》
6、對留抵稅額實行大規(guī)模退稅
1)、加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度
將先進制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的小微企業(yè)（含個體工商戶），并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。
2)、加大“制造業(yè)”、“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”（以下稱制造業(yè)等行業(yè)）增值稅期末留抵退稅政策力度
將先進制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)（含個體工商戶），并一次性退還制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)存量留抵稅額。
3)、留抵退稅的納稅人需同時符合以下條件
4)、退稅計算
5)、本公告自2023年4月1日施行
更多詳情請點擊這里閱讀：重磅！增值稅又變了！稅務(wù)局剛剛通知！4月1日起執(zhí)行！
7、增值稅發(fā)票勾選認證平臺大更新，新增四大功能！
2
增值稅最新最全稅率表
（上下滑動查看）
3
增值稅稅率
1
稅率13%
納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規(guī)定外，稅率為13%。
2
稅率9%
納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進口下列貨物，稅率為9%：
① 糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；
② 自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；
③ 圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；
④ 飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜；
⑤ 國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。
3
稅率6%
納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除本條第一項、第二項、第五項另有規(guī)定外，稅率為6%。
4
稅率0
納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。
5
稅率0
境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為零。
稅率的調(diào)整由國務(wù)院決定。
納稅人兼營不同稅率的項目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。
4
以下13%稅率貨物
易與農(nóng)產(chǎn)品等9%稅率貨物混淆
① 以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品，玉米漿、玉米皮、玉米纖維（又稱噴漿玉米皮）和玉米蛋白粉。
② 各種蔬菜罐頭。
③ 專業(yè)復(fù)烤廠烤制的復(fù)烤煙葉。
④ 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，邊銷茶及摻對各種藥物的茶和茶飲料。
⑤ 各種水果罐頭、果脯、蜜餞、炒制的果仁、堅果、碾磨后的園藝植物（如胡椒粉、花椒粉等）。
⑥ 中成藥。
⑦ 鋸材，竹筍罐頭。
⑧ 熟制的水產(chǎn)品和各類水產(chǎn)品的罐頭。
⑨ 各種肉類罐頭、肉類熟制品。
⑩ 各種蛋類的罐頭。
? 酸奶、奶酪、奶油，調(diào)制乳。
? 洗凈毛、洗凈絨。
? 飼料添加劑。
? 用于人類日常生活的各種類型包裝的日用衛(wèi)生用藥（如衛(wèi)生殺蟲劑、驅(qū)蟲劑、驅(qū)蚊劑、蚊香等）。
? 以農(nóng)副產(chǎn)品為原料加工工業(yè)產(chǎn)品的機械、農(nóng)用汽車、三輪運貨車、機動漁船、森林砍伐機械、集材機械、農(nóng)機零部件。
5
增值稅征收稅率
增值稅小規(guī)模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人（見附件）計算稅款時使用征收率，目前增值稅征收率一共有4檔，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的。
一、小規(guī)模納稅人
（一）、5%征收率
（二）、3%征收率
（三）3%征收率減1%征收
1、自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。
2、自2023年4月1日-2023年3月31日。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
（四）、3%征收率減按0.5%征收
從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購的二手車，按以下規(guī)定執(zhí)行：
（五）、3%征收率減按2%征收
1.小規(guī)模納稅人(除其他個人外，下同)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。
2.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。
二、一般納稅人
（一）、5%征收率：
（二）3%征收率
1、銷售自產(chǎn)的用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號 ）
2、寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內(nèi)）。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號 ）
3、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號 ）
4、銷售自產(chǎn)的縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號 ）
5、銷售自產(chǎn)的自來水。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號 ）
6、銷售自產(chǎn)的建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號 ）
7、銷售自產(chǎn)的以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號 ）
8、銷售自產(chǎn)的商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號 ）
9、單采血漿站銷售非臨床用人體血液。（國稅函〔2009〕456號，總局公告2023年第36號）
10、藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品。（總局公告〔2012〕20號）
11、光伏發(fā)電項目發(fā)電戶銷售電力產(chǎn)品。（總局公告2023年第32號）
12、獸用藥品經(jīng)營企業(yè)銷售獸用生物制品。（總局公告2023年第8號）
13、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。（總局公告2023年第90號）
14、公共交通運輸服務(wù)。包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車?！稜I業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號附件2）
15、經(jīng)認定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)?！稜I業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號附件2）
16、電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)（含納稅人在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入）。（財稅〔2016〕36號附件2，財稅〔2016〕140號）
17、以納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)。（財稅〔2016〕36號附件2）
18、納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同。（財稅〔2016〕36號附件2）
19、公路經(jīng)營企業(yè)收取試點前開工的高速公路的車輛通行費。（財稅〔2016〕36號附件2）
20、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行及其各分支機構(gòu)提供涉農(nóng)貸款取得的利息收入。（財稅〔2016〕39號）
21、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司、法人機構(gòu)在縣（縣級市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務(wù)收入。（財稅〔2016〕46號 ）
22、對中國農(nóng)業(yè)銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革試點的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團分行下轄的縣域支行（也稱縣事業(yè)部），提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款取得的利息收入。（財稅〔2016〕46號）
23、提供非學(xué)歷教育服務(wù)。（財稅〔2016〕68號）
24、提供教育輔助服務(wù)。（財稅〔2016〕140號）
25、非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)，以及銷售技術(shù)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)。（財稅〔2016〕140號）
26、非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。（財稅〔2016〕140號）
27、提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。（總局公告2023年第54號）
28、以清包工方式提供、為甲供工程提供的、為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)；建筑工程老項目，是指：①《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項目；②未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項目；③《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期，但建筑工程承包合同注明的開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項目；（財稅〔2016〕36號附件2）
29、納稅人銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。（總局公告2023年11號）
30、建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計稅方法計稅。（財稅〔2017〕58號）
31、銷售自產(chǎn)、外購機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，已分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。（總局公告2023年第42號）
32、資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。（財稅〔2017〕56號）
33、自2023年5月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。（財稅〔2018〕47號）
34、自2023年7月1日至2023年12月31日,對中國郵政儲蓄銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行，提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款（具體貸款業(yè)務(wù)清單見附件）取得的利息收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。（ 財稅〔2018〕97號）
35、一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)，可以按現(xiàn)行政策規(guī)定，選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。(財稅〔2019〕17號)
36、自2023年3月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。上述納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更。（財稅〔2019〕24號）
37、自2023年3月1日起，從事再生資源回收的增值稅一般納稅人銷售其收購的再生資源，可以選擇適用簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅。（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第40號）
（三）3%征收率減按2%征收
1、2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)。（財稅〔2008〕170號，財稅〔2014〕57號）
2、2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自制的固定資產(chǎn)。 （財稅〔2008〕170號，財稅〔2014〕57號 ）
3、銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號)
4、納稅人銷售舊貨。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）
5、納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)（總局公告2023年1號 ，總局公告2023年第36號）
6、發(fā)生按照簡易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)。（總局公告2023年1號 ，總局公告2023年第36號 ）
7、銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。（財稅〔2016〕36號附件2）
（四）減按0.5%征收
自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第17號，國家稅務(wù)總局公告2023年第9號）
（五）按照5%征收率減按1.5%征收
1、個體工商戶和其他個人出租住房減按1.5%計算應(yīng)納稅額。(國家稅務(wù)總局公告2023年第16號)
2、住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅，或適用一般計稅方法計算繳納增值稅。住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。（財政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部公告2023年第24號 ）
（六）應(yīng)當(dāng)適用（非可選擇）簡易計稅：
1. 提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。（總局公告2023年第54號）
2. 建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計稅方法計稅。（財稅〔2017〕58號）
3. 資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。（財稅〔2017〕56號）
4. 中外合作油（氣）田開采的原油、天然氣按實物征收增值稅，征收率為5%。（國稅發(fā)〔1994〕114號）
5.納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減半征收增值稅。（財稅〔2009〕9號）
6.一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：
（1） 寄售商店代銷寄售物品 (包括居民個人寄售的物品在內(nèi)) ；
（2）典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品；
（2）典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品；
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2021增值稅進項抵扣手冊
除了最常見的增值稅專用發(fā)票可以抵扣外，以下憑證類型也可以抵扣進項稅：
1、增值稅專用發(fā)票
從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，允許從銷項稅額中抵扣。
2、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
從銷售方取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額，準予從銷項稅額中抵扣。
注意了，機動車發(fā)票又有新變化
自2023年7月1日起，機動車銷售啟用新版增值稅專用發(fā)票：
相比傳統(tǒng)的增值稅專用發(fā)票，機動車發(fā)票中的增值稅專用發(fā)票開具時會自動打印“機動車”標識。
注意：銷售機動車開具藍字發(fā)票后，該車輛的車輛電子信息將自動流轉(zhuǎn)并歸屬受票方，因此銷售方對同一輛車不能同時開具多張藍字發(fā)票。
3、海關(guān)進口增值稅專用繳款書
從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額，準予從銷項稅額中抵扣。
4、代扣代繳稅收完稅憑證
從境外單位或者個人購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
5、通行費發(fā)票
以下兩種通行費發(fā)票可以抵扣：
（1）、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票；
指的是征稅發(fā)票，左上角顯示“通行費”字樣，且稅率欄次顯示適用稅率或征收率。
注意：如果左上角無“通行費”字樣，且稅率欄次顯示不征稅，則此類通行費發(fā)票不允許抵扣。
（2）、橋、閘通行費發(fā)票
如何申報抵扣？
6、國內(nèi)旅客運輸?shù)钠胀òl(fā)票
以下4類票據(jù)可以抵扣進項稅
如何申報抵扣？
注意：
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第31號、財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號
文規(guī)定，以上票據(jù)可以抵扣，還必須同時滿足以下條件：
1）、報銷人員：與本單位簽訂了勞動合同的員工或本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工；為非雇員人員報銷的不允許抵扣。
2）、屬于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，國際的（包括港澳臺）不可以；
3）、用于生產(chǎn)經(jīng)營所需，用于集體福利或個人消費的，不允許抵扣。
7、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票
（1）農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票
農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是指收購單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人（不包括從事農(nóng)產(chǎn)品收購的個體經(jīng)營者）收購自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，由收購方向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開具的發(fā)票。發(fā)票左上角會打上“收購”兩個字。
如何申報抵扣？
（2）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票
農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。
注意：納稅人在開具時稅率應(yīng)當(dāng)選擇“免稅”，而不是“0%”，雖然免稅和零稅率都不征增值稅，但兩者的意義不同，納稅人要注意兩者的區(qū)別。
來源：財務(wù)第一教室，稅務(wù)大講堂，梅松講稅，稅務(wù)師，財務(wù)經(jīng)理人，稅臺整理發(fā)布
【第8篇】勞務(wù)費增值稅稅率
什么是勞務(wù)費？
勞務(wù)費，即個人所得稅中的勞務(wù)報酬是指個人獨立從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審計、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。
它與工資薪金所得的區(qū)別在于勞務(wù)報酬是獨立個人從事自由職業(yè)取得的所得，而工資薪金所得屬于非獨立個人勞務(wù)活動。即在機關(guān)和企事業(yè)單位中任職、受雇而得到的報酬，存在雇傭與被雇傭關(guān)系。
勞務(wù)費用的構(gòu)成：勞務(wù)工勞務(wù)費(基本勞務(wù)費、考核勞務(wù)費)、社會保險費和輸出勞務(wù)服務(wù)費。包括手續(xù)費、管理費、介紹費、傭金、勞務(wù)費等支出。
勞務(wù)費稅率怎么算？
1、個人取得的勞務(wù)報酬收入，應(yīng)當(dāng)交納個人所得稅。應(yīng)交稅款=(勞務(wù)報酬收入-費用扣除額)*稅率。勞務(wù)所得稅率率為20%，起征點為800元。
2、勞務(wù)報酬項目應(yīng)交的個人所得稅，由支付人為扣繳義務(wù)人?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定，向其主管稅務(wù)機關(guān)交納。
3、帳務(wù)處理問題。根據(jù)會計制度、稅法及相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)支付的勞務(wù)費支出，不構(gòu)成工資總額，應(yīng)當(dāng)計入“管理費用——勞務(wù)費”科目，并不計提職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費，不交納各項社會保險金和住房公積金。在計算應(yīng)交企業(yè)所得稅時，勞務(wù)費應(yīng)當(dāng)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定的勞務(wù)費扣除標準(注意，不是工資標準，如計稅工資標準等)內(nèi)，據(jù)實扣除。
【第9篇】廣告行業(yè)增值稅稅率
關(guān)于車輛廣告位出租適用的增值稅的稅率的問題。
具體案例：我司屬于一般納稅人，請問我司將車輛廣告位和電梯廣告位出租獲得的收入適用什么增值稅的稅率？
回答：適用于9%的稅率。
根據(jù)規(guī)定，將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或者飛機、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅。
綜上所述，車輛廣告位和電梯廣告位出租均屬于不動產(chǎn)租賃，貴公司屬于一般納稅人，適用稅率為9%。
參考來源：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》。
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三遍buff....
【第10篇】出口貨物增值稅退稅率是
關(guān)于跨境電商的出口退稅問題一直是大家所頭疼的問題，首先我們要了解到什么是出口退稅？以及流程，或者退稅的條件等等，今天呢，我們就借助這篇文章一起來說一下吧
一，什么叫出口退稅？
出口退稅，顧名思義就是貨物成功跨境出口之后，可以申請退還在國內(nèi)的費用，例如增值費等等，這樣既有利于增加企業(yè)之間的促活力，其采用的原理則是杠桿獎勵，進而增加我國競爭力。
二，出口退稅的流程
送檢相關(guān)證件，領(lǐng)取登記表。企業(yè)在取得有關(guān)部門批準從事出口產(chǎn)品經(jīng)營的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證后，應(yīng)在30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。
退稅登記的申報和受理。企業(yè)收到《出口企業(yè)退稅登記表》后，應(yīng)根據(jù)登記表和有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準文件、工商登記證等證明材料一并報送稅務(wù)機關(guān)。稅務(wù)機關(guān)核實無誤后，受理登記。
3.簽發(fā)出口退稅登記證。稅務(wù)機關(guān)收到企業(yè)正式申請后，按規(guī)定程序?qū)徍伺鷾屎?，向企業(yè)簽發(fā)《出口退稅登記表》。
4.出口退稅登記的變更或注銷。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營情況發(fā)生變化或部分退稅政策發(fā)生變化時，應(yīng)根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記。
三，退稅的條件
一，必須是增值稅和消費稅范圍內(nèi)的貨物。增值稅和消費稅征收范圍包括除直接從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及征收消費稅的煙、酒、化妝品等11類消費品。這一條件是必要的，因為出口貨物退(免)稅只能退還或免除已征增值稅和消費稅貨物的已納稅額和應(yīng)納稅額。沒有增值稅或消費稅的貨物(包括國家免征的貨物)不能退稅，以充分體現(xiàn)“有征不退”的原則。
二，必須是申報出口的貨物。所謂出口，即出口關(guān)口，包括自營出口和委托出口兩種形式。是確定貨物是否屬于退(免)稅范圍的主要標準之一。
除另有規(guī)定外，凡在境內(nèi)銷售且未申報離境的貨物，無論出口企業(yè)以外匯還是人民幣結(jié)算，也無論出口企業(yè)如何進行財務(wù)處理，均不得作為出口貨物辦理退稅。
四，出口退稅的好處
一，從企業(yè)的角度。
退稅可以增加出口收入，有時出口商品的利潤大部分是出口退稅收入；其次，由于國家退稅，一些企業(yè)可以以成本價出口商品，大大提高了在國際市場上的競爭力；最后，容易有較大的市場份額占據(jù)價格優(yōu)勢。只有這樣，才能促進企業(yè)的良性發(fā)展；
二，從國家角度看。
出口退稅是為了鼓勵企業(yè)出口。國家將退還國內(nèi)出口貨物繳納的增值稅，使國內(nèi)貨物進入國際市場，提高國際競爭力，最終形成大量出口外匯。
三，加快資金周轉(zhuǎn)率出口退稅會加快出口企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率，企業(yè)在生產(chǎn)過程中最需要資金。有兩種原因：原材料貴，需要大量勞動力。這兩點對資金的需求很高。退稅資金可以保證他們沒有生產(chǎn)和出口的中斷。生產(chǎn)-出口-獲得生產(chǎn)資金-生產(chǎn)。
4.促進貿(mào)易增長和調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。中國的進出口貿(mào)易總額很大，增長速度很快。因此，對外貿(mào)易是中國經(jīng)濟發(fā)展的重要手段。為了改革企業(yè)自身，提高生產(chǎn)效率，避免被市場淘汰，中國一直在調(diào)整出口退稅率。
關(guān)于跨境電商出口關(guān)稅問題，我們就講到這里，如還有什么問題，歡迎在下面評論！
【第11篇】怎么查增值稅納稅人稅率
稅目
稅率
銷售或者進口貨物
糧食、食用植物油、食用鹽；
9%
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、二甲醚、居民用煤炭制品；
圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜
國務(wù)院規(guī)定的其他貨物
除以上列舉
13%
→對農(nóng)產(chǎn)品的具體區(qū)分
糧食
小麥、稻谷、玉米、高粱、谷子、大麥、燕麥、面粉等等
9%
以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品
13%
蔬菜
蔬菜、菌類植物、經(jīng)晾曬、冷藏、冷凍、包裝、脫水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、醬菜和鹽漬蔬菜等
9%
各種蔬菜罐頭
13%
煙葉
曬煙葉、晾煙葉、初烤煙葉
9%
專業(yè)復(fù)烤廠烤制的復(fù)烤煙葉
13%
茶葉
鮮葉、嫩芽、經(jīng)吹干、揉拌、發(fā)酵、烘干等工序初制的茶
9%
精制茶、邊銷茶及摻兌各種藥物的茶和茶飲料
13%
園藝植物
水果、果干、干果、果仁、果用瓜、胡椒、花椒、大料、咖啡豆等，以及經(jīng)冷凍、冷藏、包裝等工序加工的園藝植物
9%
水果罐頭、果脯、蜜餞、炒制的果仁、堅果、碾磨后的園藝植物
13%
藥用植物
用作中藥原藥的各種植物的根、莖、皮、葉、花、果實等，以及利用上述藥用植物加工制成的片、絲、塊、段等中藥飲片
9%
中成藥
13%
林業(yè)產(chǎn)品
原木、原竹、天然樹脂、竹筍、筍干、棕竹、棕櫚衣、樹枝、樹葉、樹皮、藤條等，以及鹽水竹筍
9%
鋸材、竹筍罐頭
13%
水產(chǎn)品
各種水產(chǎn)品、以及經(jīng)冷凍、冷藏、鹽漬等防腐處理和包裝的水產(chǎn)品，干制的魚蝦蟹、貝類等，以及未加工成工藝品的貝殼、珍珠
9%
熟制水產(chǎn)品，各類水產(chǎn)品罐頭
13%
畜牧產(chǎn)品
各類畜牧類肉產(chǎn)品，包括鮮肉、冷藏或者冷凍肉、鹽漬肉、獸類、禽類和爬行動物的內(nèi)臟、頭、尾、蹄等，以及肉類生制品
9%
各種肉類罐頭、肉類熟制品
13%
蛋類
鮮蛋、冷藏蛋，以及經(jīng)加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等
9%
各種蛋類的罐頭
13%
奶類
鮮奶，按照國家標準生產(chǎn)的巴氏殺菌乳、滅菌乳
9%
酸奶、奶酪、奶油、調(diào)制乳等
13%
毛絨類
動物毛絨，如未經(jīng)洗凈的各種動物毛發(fā)、絨毛和羽毛
9%
洗凈毛、洗凈絨
13%
稅目
稅率
銷售勞務(wù)
加工、修理、修配等勞務(wù)
13%
銷售無形資產(chǎn)
轉(zhuǎn)讓技術(shù)、商標、著作權(quán)、商譽、自然資源和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)
6%
土地使用權(quán)
9%
銷售不動產(chǎn)
轉(zhuǎn)讓建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)
9%
交通運輸服務(wù)
陸路運輸服務(wù)、水路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)、管道運輸服務(wù)、無運輸工具承運業(yè)務(wù)
9%
郵政服務(wù)
郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)、其他郵政服務(wù)
9%
電信服務(wù)
基礎(chǔ)電信服務(wù)
9%
增值電信服務(wù)
6%
建筑服務(wù)
工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)、其他建筑服務(wù)
9%
金融服務(wù)
貸款服務(wù)、直接收費金融服務(wù)、保險服務(wù)、金融商品轉(zhuǎn)讓
6%
現(xiàn)代服務(wù)
研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
6%
信息技術(shù)服務(wù)
文化創(chuàng)意服務(wù)
物流輔助服務(wù)
鑒證咨詢服務(wù)
廣播影視服務(wù)
商務(wù)輔助服務(wù)
其他現(xiàn)代服務(wù)
租賃服務(wù)
有形資產(chǎn)
13%
不動產(chǎn)
9%
生活服務(wù)
文化體育服務(wù)
6%
教育醫(yī)療服務(wù)
旅游娛樂服務(wù)
餐飲住宿服務(wù)
居民日常服務(wù)
其他生活服務(wù)
出口貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)
出口貨物（國務(wù)院另有規(guī)定的除外）
6%
跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)服務(wù)、無形資產(chǎn)
銷售貨物、勞務(wù)，提供跨境應(yīng)稅行為，符合免稅條件
免稅
銷售適用增值稅零稅率的服務(wù)或無形資產(chǎn)的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅，放棄適用增值稅零稅率后，36個月內(nèi)不得再申請適用增值稅稅率
【第12篇】保險行業(yè)增值稅稅率
城市維護建設(shè)稅。納稅人是實際繳納增值稅和消費稅的單位和個人。應(yīng)納稅額=（增值稅+消費稅）*使用稅率。采用差別比例稅率，市區(qū)稅率7%，縣鎮(zhèn)稅率5%，其他地區(qū)1%。
教育費附加稅。納稅人是繳納增值稅和消費稅的單位和個人。應(yīng)納稅額=（增值稅+消費稅）*征收稅率。教育費附加稅率3%，地方教育費附加稅率2%。
城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅人是使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人。納稅對象是國有和計提所有土地，但不包括農(nóng)村土地。計稅依據(jù)，實際占用土地的面積。全年應(yīng)納稅額=實際占用土地面積*適用稅額。城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率。
土地增值稅。納稅人是轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人（賣方）。那誰對象，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物聯(lián)通國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所取得的增值額。計稅依據(jù)，是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除稅法規(guī)定的扣減項目金額后的余額。土地增值稅采用四級超率累進稅率。
契稅。納稅人是境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地，房屋權(quán)屬承受方的單位和個人（買方）。那誰對象，境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為。包括土地轉(zhuǎn)讓、出讓，房屋買賣、贈與和交換。計稅依據(jù)，土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買賣，以成交價格計算；土地使用權(quán)、房屋贈與，參考土地使用權(quán)出讓，房屋買賣的市場價計算；土地使用權(quán)、房屋交換，以所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格的差額計算。稅率3%-5%。
建筑工程一切險是承包一土木建筑為主的工程項目在整個建筑期間因自然災(zāi)害或意外事故造成的物質(zhì)損失，以及依法應(yīng)承擔(dān)的第三者責(zé)任的保險。
建筑工程一切險的保險項目包括物質(zhì)損失部分、第三者責(zé)任以及附加險三部分。
安裝工程項目是指承包工程合同中未包含的機械設(shè)備安裝工程項目。該項目的保險金額為其重置價格。所占金額不應(yīng)超過總保險金額的20%。超過20%的，按安裝工程一切險計收保費。超過50%的，則另外投保安裝工程一切險。
除外責(zé)任（人為因素和自然磨損不保）：1、設(shè)計錯誤。2、自然磨損。3、原料缺陷或工藝不善。4、非外力引起的機械或電氣裝置的本身損失。5、維修保養(yǎng)和正常檢修。6、檔案、文件、賬簿、票據(jù)、現(xiàn)金、各種有價證券、圖表資料及包裝物料的損失。7、盤點時發(fā)現(xiàn)的短缺。8、領(lǐng)有公共運輸行駛執(zhí)照的。
保險期限，自投保工程動工日起，至建筑工程完畢經(jīng)驗收合格止。
安裝工程一切險和建筑工程一切險相比：1、由于風(fēng)險集中，試車期的安裝工程的保費通常占整個工期的保費的三分之一。2、一般情況下，安裝工程一切險承擔(dān)的風(fēng)險主要是人為事故損失。
試車考核期的保險責(zé)任一般不超過3個月，若超過3個月，應(yīng)另行加費。
試車期設(shè)定單獨費率，是一次性費率。
工傷保險。投保人為用工單位，被保人為企業(yè)的全部員工或雇員。
責(zé)任范圍是與工作有關(guān)的以及上下班途中非己方原因受到的事故損傷。
視同工傷范圍：1、在工作時間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或在48小時內(nèi)經(jīng)搶救無效死亡；2、在搶險救災(zāi)中受到傷害的；3、職工原在軍隊服役，因戰(zhàn)、因公負傷致殘，已取得革命傷殘軍人證，到用人單位后舊傷復(fù)發(fā)的。
工傷保險費，由企業(yè)按照職工工資總額的一定比例繳納，職工個人不繳納工傷保費。工傷保險基金存入社會保障基金財政專戶。
費率。房屋建筑、土木工程屬于六類，費率為1.3%；建筑安裝。建筑裝飾和其他建筑行業(yè)屬于五類，費率1.1%。一類行業(yè)分三檔，上浮120%，150%。二類至八類行業(yè)分五檔，上浮120%、150%，下浮80%、50%。
建筑以外傷害險是以工程項目為投保單位，被保人為施工現(xiàn)場的施工人員和管理人員，實現(xiàn)不記名投保方式。保險期限為繳付保費的次日的零時起，至竣工之日24時止。工程因故延長工期或停工的，需書面通知保險人并辦理保險順延手續(xù)，但保險期間自開工之日起最長不能超過5年。
【第13篇】房子增值稅稅率怎么算
幸福里百科詞條：房產(chǎn)稅主要以房產(chǎn)為征收對象，具體指有屋面和圍護結(jié)構(gòu)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂、居住或儲藏物資的場所。
本文知識點：
1、房產(chǎn)稅的具體征收標準與征收方式
2、房產(chǎn)稅計算公式
3、個人住宅房產(chǎn)稅2023年上海、重慶開征標準
一、房產(chǎn)稅
房產(chǎn)稅主要以房產(chǎn)為征收對象，具體指有屋面和圍護結(jié)構(gòu)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂、居住或儲藏物資的場所。計稅依據(jù)主要有兩種：從價和從租，通常按年征收，分期繳納。
1、從價計征年稅率為1.2%，計稅依據(jù)為依照房產(chǎn)原值一次減除10%～30%后的余值計算繳納，具體減除幅度由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，如浙江省規(guī)定具體減除幅度為30%。
計算公式為：應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1－扣除比例）×年稅率1．2％
2、從租計征年稅率12%，以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)，從2001年1月1日起，對個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。
計算公式為：應(yīng)納稅額＝租金收入×12％沒有從價計征的換算問題納稅義務(wù)發(fā)生時間。
3、免征，所有個人非營業(yè)用房產(chǎn)，和家庭人均住房面積60平米以下等19種情況免征房產(chǎn)稅。
舉個例子，作為房產(chǎn)稅試點城市的上海，目前征稅對象有兩類，第一類是本地新購且屬于家庭第二套以上房產(chǎn)，第二類為外地戶籍新購房產(chǎn)。計稅價格為交易價格的70%，稅率為0.6%，若低于成交建筑面積均價的2倍，征收稅率為0.4%。
二、房產(chǎn)稅不按套數(shù)征收，按住房面積
房產(chǎn)稅是一種財產(chǎn)稅，是以持有的房屋面積作為征收標準。因此無論是首套房還是多套房，都需要按照從價和從租兩種方式作為計稅依據(jù)。
我國房產(chǎn)稅還沒有全國推行，僅在重慶和上海試點，所以也沒有完全統(tǒng)一的征收標準。但就目前來看，重慶是對劃定標準的高端住宅征收房產(chǎn)稅；而上海只對超出自住面積以上的新增住宅征收。
另外，有包含人均60平米住房面積內(nèi)的19種情況，房產(chǎn)稅是免征的。
三、多套房的房產(chǎn)稅如何計算？
1、除首套房外，無論幾套房，人均住房面積超過60平米就需要按照對應(yīng)房產(chǎn)稅率計征。需要注意的是，在第二套購入后一年內(nèi)，第一套賣出的，可退還已繳納的房產(chǎn)稅。
2、商業(yè)房產(chǎn)，每年均按租金收入的12％繳交房產(chǎn)稅，財政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
四、房產(chǎn)稅具體征收標準
按照上?，F(xiàn)行的征收標準，房產(chǎn)稅起征點人均60平方米，即人均60平米以下的居住面積，免征房產(chǎn)稅，但超出60平米部分的面積，要按照新房交易單價計算總價的70％，按0.6％的稅率征收房產(chǎn)稅。
舉個例子，上海戶籍的一個三口之家（夫妻雙方加上未成年子女），現(xiàn)有一套50平方米的住房，又新買了一套110平方米的住房，那么該家庭全部住房面積為160平方米，人均53.33平方米，在人均60平米以下的免征范圍內(nèi)，因此，該家庭此次新購的這一套110平方米的住房可暫免征收房產(chǎn)稅。
但如果這個家庭原來已擁有一套150平方米的住房，現(xiàn)又新購一套110平方米的住房，全部住房面積為260平方米，人均86.67平方米，超過免稅標準，因此新購住房里有80平方米須按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅。
五、房產(chǎn)稅的征收方式
1、從價計征 年稅率為1.2%，計稅依據(jù)為依照房產(chǎn)原值一次減除10%～30%后的余值計算繳納，具體減除幅度由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，如浙江省規(guī)定具體減除幅度為30%。
2、從租計征 年稅率12%，以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)，從2001年1月1日起，對個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。
六、房產(chǎn)稅免征標準
對于以下情況，房產(chǎn)稅予以免征。
1、國家公用的房子：我國的部分房子是屬于國家公用的，這類房子是不需要出一些房產(chǎn)稅，因為這些房子的最終目的不是為了盈利。
2、沒有房產(chǎn)證的房子：有一些房子，因為不符合一些條件而沒有到房管局進行登記，這類房子應(yīng)該也是不需要繳納稅費，但這類房子若是出現(xiàn)什么事情的話，相對的合法權(quán)利也得不到保障。
3、小產(chǎn)權(quán)房：一些小產(chǎn)權(quán)房也不需要繳納，這種房子證件不齊全，也沒有到房管局進行登記，而且這些房子也屬于集體所有，這里面有很多一時說不清楚的關(guān)系在里面，如果對于這類房子交稅，其實也失去了這個房產(chǎn)稅本身的意義，房產(chǎn)稅是為了遏制商品房價格上漲，如果這小產(chǎn)權(quán)房還征收房產(chǎn)稅的話，可能還會有一些不好的影響。
4、由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)。
5、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)。
6、個人非營業(yè)用的房產(chǎn)。
7、經(jīng)財政部批準的其他房產(chǎn)。
七、個人住宅房產(chǎn)稅2023年上海、重慶開征標準：
前面說到，目前全國范圍內(nèi)的房產(chǎn)稅征收還未展開，現(xiàn)只有上海和重慶兩個地區(qū)作為房產(chǎn)稅開征試點有起征房產(chǎn)稅。根據(jù)去年房產(chǎn)稅起征情況，以下介紹上海、重慶房產(chǎn)稅2023年開征標準。
1、上海房產(chǎn)稅2023年征收標準：
①上海房產(chǎn)稅2023年開征標準計稅依據(jù)：住房市場交易價格的70%；
②上海房產(chǎn)稅2023年開征標準稅率：實行0.4%～0.6%差別化稅率。適用稅率暫定為0.6%，但對應(yīng)稅住房每平方米市場交易價格低于本市上年度新建商品住房平均銷售價格2倍(含2倍)的，稅率可暫減為0.4%；
③上海房產(chǎn)稅2023年開征標準征稅面積：對本市居民家庭給予人均60平方米的免稅住房面積(指住房建筑面積)扣除。合并計算的家庭全部住房面積為居民家庭新購住房面積和其他住房面積的總和；
因而，上海房產(chǎn)稅2023年開征標準房產(chǎn)稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅面積*新購房單價*70%*稅率；
2、重慶房產(chǎn)稅2023年開征標準：
①重慶房產(chǎn)稅2023年開征標準從價計征：依照房產(chǎn)原值一次減除10%～30%后的余值計算繳納。稅率1.2%；
②重慶房產(chǎn)稅2023年開征標準從租計征：按房產(chǎn)出租的租金收入計征的，稅率為12%。但對個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的,可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅；
③重慶房產(chǎn)稅2023年開征標準個人住房房產(chǎn)稅稅率征收標準為：獨棟商品住宅和高檔住房建筑面積交易單價在上兩年主城九區(qū)新建商品住房成交建筑面積均價3倍以下的住房，稅率為0.5%；3倍(含3倍)至4倍的，稅率為1%；4倍(含4倍)以上的稅率為1.2%；在重慶市同時無戶籍、無企業(yè)、無工作的個人新購第二套(含第二套)以上的普通住房，稅率為0.5%
房產(chǎn)稅什么時候開始征收
8月18日，財政部副部長許宏才作《國務(wù)院關(guān)于今年以來預(yù)算執(zhí)行情況的報告》，在介紹下一步財政重點工作時指出，提出積極穩(wěn)妥推進房地產(chǎn)稅立法和改革，配合做好增值稅法、消費稅法、關(guān)稅法等立法審核工作。
消息發(fā)出后，“房地產(chǎn)稅改革”再次沖上了熱搜，并且，這是今年以來官方第五次提及“房地產(chǎn)稅”。
此前，3月13日，《中華人民共和國國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十四個五年規(guī)劃和2035年遠景目標綱要》正式發(fā)布，第二十一章完善現(xiàn)代稅收制度中提及，“推進房地產(chǎn)稅立法，健全地方稅體系，逐步擴大地方稅政管理權(quán)”。建立住房和土地聯(lián)動機制，加強房地產(chǎn)金融調(diào)控，發(fā)揮住房稅收調(diào)節(jié)作用，支持合理自住需求，遏制投資投機性需求。
4月7日，在國務(wù)院新聞辦舉行的貫徹落實“十四五”規(guī)劃綱要、加快建立現(xiàn)代財稅體制發(fā)布會上，財政部稅政司司長王建凡表示，積極穩(wěn)妥推進房地產(chǎn)稅立法和改革，進一步完善現(xiàn)代稅收制度，健全地方稅、直接稅體系，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，建立健全有利于高質(zhì)量發(fā)展、社會公平、市場統(tǒng)一的稅收制度體系。
5月6日，財政部部長劉昆在《經(jīng)濟日報》撰文提到，推動構(gòu)建新發(fā)展格局，促進高質(zhì)量發(fā)展，必須加快建立現(xiàn)代財稅體制。劉昆提到，健全直接稅體系，逐步提高直接稅比重，進一步完善綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度，積極穩(wěn)妥推進房地產(chǎn)稅立法和改革。
5月11日，財政部、全國人大常委會預(yù)算工委、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部、稅務(wù)總局負責(zé)同志在京主持召開房地產(chǎn)稅改革試點工作座談會，聽取部分城市人民政府負責(zé)同志及部分專家學(xué)者對房地產(chǎn)稅改革試點工作的意見。
房產(chǎn)稅的立法工作雖未出臺，但早已著手進行。專家預(yù)計，房產(chǎn)稅最早將在2023年全面開始征收。
【第14篇】土地增值稅預(yù)征稅率表
自2023年4月1日起，增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%，現(xiàn)為大家整理增值稅稅率、征收率、預(yù)征率和抵扣率，趕緊收藏吧！
一、增值稅稅率
（一）納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規(guī)定外，稅率為13%。
（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進口下列貨物，稅率為9%：
1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；
2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；
3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；
4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜；
5.國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。
（三）納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除本條第一項、第二項、第五項另有規(guī)定外，稅率為6%。
（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。
（五）境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為零。
增值稅稅率表
二、增值稅征收率
（簡易計稅）
小規(guī)模納稅人簡易計稅適用增值稅征收率；另一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更，適用增值稅征收率。
（一）增值稅征收率為3%和5%
（二）適用征收率5%特殊情況
主要有銷售不動產(chǎn)，不動產(chǎn)租賃，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護服務(wù)選擇差額納稅的。
（三）兩種特殊情況：
1.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。
2.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨，按照3%征收率減按2%征收。
增值稅征收率表
稅目
征收率
陸路運輸服務(wù)
3%
水路運輸服務(wù)
3%
航空運輸服務(wù)
3%
管道運輸服務(wù)
3%
郵政普遍服務(wù)
3%
郵政特殊服務(wù)
3%
其他郵政服務(wù)
3%
基礎(chǔ)電信服務(wù)
3%
增值電信服務(wù)
3%
工程服務(wù)
3%
安裝服務(wù)
3%
修繕服務(wù)
3%
裝飾服務(wù)
3%
其他建筑服務(wù)
3%
貸款服務(wù)
3%
直接收費金融服務(wù)
3%
保險服務(wù)
3%
金融商品轉(zhuǎn)讓
3%
研發(fā)和技術(shù)服務(wù)
3%
信息技術(shù)服務(wù)
3%
文化創(chuàng)意服務(wù)
3%
物流輔助服務(wù)
3%
有形動產(chǎn)租賃服務(wù)
3%
不動產(chǎn)租賃服務(wù)
5%
鑒證咨詢服務(wù)
3%
廣播影視服務(wù)
3%
商務(wù)輔助服務(wù)
3%
其他現(xiàn)代服務(wù)
3%
文化體育服務(wù)
3%
教育醫(yī)療服務(wù)
3%
旅游娛樂服務(wù)
3%
餐飲住宿服務(wù)
3%
居民日常服務(wù)
3%
其他生活服務(wù)
3%
銷售無形資產(chǎn)
3%
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
5%
銷售不動產(chǎn)
5%
銷售或者進口貨物
3%
糧食、食用植物油
3%
自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品
3%
圖書、報紙、雜志
3%
飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜
3%
農(nóng)產(chǎn)品
3%
音像制品
3%
電子出版物
3%
二甲醚
3%
國務(wù)院規(guī)定的其他貨物
3%
加工、修理修配勞務(wù)
3%
一般納稅人提供建筑服務(wù)選擇適用簡易計稅辦法的
3%
小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)
5%
個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房
5%
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，選擇適用簡易計稅方法的
5%
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目
5%
一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法的
5%
單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)（個體工商戶出租住房減按1.5%計算應(yīng)納稅額）
5%
其他個人出租不動產(chǎn)（出租住房減按1.5%計算應(yīng)納稅額）
5%
一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法計稅的
5%
車輛停放服務(wù)、高速公路以外的道路通行服務(wù)(包括過路費、過橋費、過閘費等)
5%
附：征收率特殊情況
（一）一般納稅人可選擇s適用5%征收率
1、出租、銷售2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)。
2、一般納稅人將2023年4月30日之前租入的不動產(chǎn)對外轉(zhuǎn)租的，可選擇簡易辦法征稅；將5月1日之后租入的不動產(chǎn)對外轉(zhuǎn)租的，不能選擇簡易辦法征稅。
3、提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護服務(wù)(含提供武裝守護押運服務(wù))選擇差額納稅的。
4、收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費。
5、提供人力資源外包服務(wù)。
6、轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額。
7、2023年4月30日前簽訂的不動產(chǎn)融資租賃合同。
8、以2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)。
9、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租、銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目。
10、車輛停放服務(wù)、高速公路以外的道路通行服務(wù)(包括過路費、過橋費、過閘費等)
（二）一般納稅人可選擇3%征收率的有
1、銷售自產(chǎn)的用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。
2、寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內(nèi)）。
3、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品。
4、銷售自產(chǎn)的縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。
5、銷售自產(chǎn)的自來水。
6、銷售自產(chǎn)的建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。
7、銷售自產(chǎn)的以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。
8、銷售自產(chǎn)的商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。
9、單采血漿站銷售非臨床用人體血液。
10、藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品，獸用藥品經(jīng)營企業(yè)銷售獸用生物制品，銷售抗癌罕見病藥品
11、提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。
除以上1-11項為銷售貨物，以下為銷售服務(wù)。
12、經(jīng)認定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)。
13、提供城市電影放映服務(wù)。
14、公路經(jīng)營企業(yè)收取試點前開工的高速公路的車輛通行費。
15、提供非學(xué)歷教育服務(wù)。
16、提供教育輔助服務(wù)。
17、公共交通運輸服務(wù)。包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。
18、電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)（含納稅人在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入）。
19、以納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)。
20、納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同。
21、以清包工方式提供、為甲供工程提供的、為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)。
22、建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計稅方法計稅。（不是可選擇）
23、一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
24、一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
25、一般納稅人銷售外購機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定，分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
26、對中國農(nóng)業(yè)銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革試點的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團分行下轄的縣域支行（也稱縣事業(yè)部），提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款取得的利息收入。
27、資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。
28、非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)，以及銷售技術(shù)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)。
29、非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。
30、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行及其各分支機構(gòu)提供涉農(nóng)貸款取得的利息收入。
31、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司、法人機構(gòu)在縣（縣級市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務(wù)收入。
（三）按照3%征收率減按2%征收
1、2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)。
2、2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自制的固定資產(chǎn)。
3、銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)。
4、納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)。
5、一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產(chǎn)。
以上銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。
6、納稅人銷售舊貨。
（四）按照5%征收率減按1.5%征收
個體工商戶和其他個人出租住房減按1.5%計算應(yīng)納稅額。
三、預(yù)征率
預(yù)征率，顧名思義就是“預(yù)征”適用的“稅率”，比如按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人收到預(yù)收款時在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項目，納稅人收到預(yù)收款時在機構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。
預(yù)征率
序號
稅目
預(yù)征率
一般計稅
簡易計稅
1
銷售建筑服務(wù)
2%
3%
2
銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)
3%
3%
3
不動產(chǎn)經(jīng)營租賃（其中個體工商戶和其他個人出租住房按照5%征收率減按1.5%計算）
3%
5%
4
銷售不動產(chǎn)
5%
5%
四、增值稅適用扣除率
1.納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，適用9%扣除率。
2.納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。
增值稅適用扣除率表
序號
稅目
增值稅扣除率
1
購進農(nóng)產(chǎn)品（除以下第二項外）
9%的扣除率計算進項稅額
2
購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品
10%的扣除率計算進項稅額
附：納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，按下列規(guī)定抵扣進項稅額
（一）除本條第（二）項規(guī)定外，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額；從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額；取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。
（二）納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。
【第15篇】土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓增值稅稅率
【優(yōu)穗律所】浙江首家稅法專業(yè)律師事務(wù)所，專注于稅務(wù)法律市場的深耕細作，專業(yè)于稅務(wù)規(guī)劃、稅務(wù)爭議處理、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等涉稅涉法領(lǐng)域，致力于將稅務(wù)法律服務(wù)做到極致！
聯(lián)系電話：0571-87800878 18605715518
【編者按】轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)適用：稅率11%（目前），兩檔征收率5%和3%，具體計算增值稅時還要區(qū)分房企還是非房企，一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，土地使用權(quán)取得時間等因素。本期，優(yōu)穗律師張新軍予以整理，以饗讀者。
36號文規(guī)定，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)按銷售無形資產(chǎn)計算增值稅。
下文如無特別說明，差額是指轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權(quán)原價后的余額。
一、非房企一般納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)何如計算增值稅？
轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)，非房企一般納稅人可選擇：按差額適用5%征收率計算增值稅；也可選擇：按全額適用11%稅率計算銷項稅額。
轉(zhuǎn)讓2023年4月30日后取得的土地使用權(quán)，非房企一般納稅人應(yīng)按一般計稅方法，按全額適用11%稅率計算增值銷項稅額。
二、非房企小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)如何計算增值稅？
轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)，非房企小規(guī)模納稅人可選擇：差額適用5%征收率計算增值稅；也可選擇：按全額適用3%征收率計算增值稅。
轉(zhuǎn)讓2023年4月30日后取得的土地使用權(quán)，非房企小規(guī)模應(yīng)按全額適用3%征收率計算增值稅。這里需要注意是3%而不是5%，因為36號文及后續(xù)文件都未規(guī)定于此情形按5%征收率計算增值稅。
三、房企一般納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)如何計算增值稅？
轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)，房企一般納稅人可選擇：按差額適用5%征收率計算增值稅；也可選擇一般計稅方法，按全額適用11%的稅率計算銷項稅額。
轉(zhuǎn)讓2023年4月30日后取得的土地使用權(quán)，由于房企未自行開發(fā)而直接轉(zhuǎn)讓，故土地價款不能從銷售額扣減，因此，應(yīng)按全額適用11%的稅率計算增值稅銷項稅。
四、房企小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)如何計算增值稅？
轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)，房企小規(guī)模納稅人可選擇：按差額適用5%征收率計算增值稅；也可選擇：按全額適用3%征收率計算增值稅。
轉(zhuǎn)讓2023年4月30日后取得的土地使用權(quán)，按全額，適用3%的征收率計算增值稅。
總結(jié)：
說明：
1、財稅[2016]47號文規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)（下稱老土地），可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。因此，只要轉(zhuǎn)讓老土地的，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，還是非房企還是房企，都可選擇差額，按5%計算增值稅。
2、國稅【2016】18號規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，適用一般計稅方法計稅，才可以用差額計算銷售額。需要注意的是要自行開發(fā)，如果直接賣土地，炒地皮的，不能差額計算。
3、除財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，增值稅征收率一律為3%，而財政部和國稅總局只規(guī)定納稅人人轉(zhuǎn)讓老土地的選擇差額征收的，才可適用5%征收率。
五、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)免征增值稅情形有哪些？
36號文規(guī)定，在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不征收增值稅。
六、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)免征增值稅情形有哪些？
36號文規(guī)定，下列土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為免征增值稅：
1.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。
2.涉及家庭財產(chǎn)分割的個人無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、土地使用權(quán)。
3.土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者。
【第16篇】橄欖油增值稅稅率
一、橄欖油進口報關(guān)需要的國外資料：
1、原產(chǎn)地證
2、植檢證/衛(wèi)生證
3、全項目檢測報告
4、原外文包裝及翻譯件
二、橄欖油首次進口清關(guān)流程：
1、 食品收貨人備案
2、 準備單證
3、 發(fā)貨到港
4、 碼頭清關(guān)
5、 交稅、查驗、抽檢
6、 標簽備案
7、 出檢驗檢疫證書
三、橄欖油進口清關(guān)需要哪些費用：
1、換單費
2、報關(guān)費
3、碼頭雜費
4、拖車費
5、標簽備案費
6、監(jiān)管倉費
四、橄欖油進口綜合稅率：
1、 初榨橄欖油：關(guān)稅10%增值稅10%綜合21%
2、 其他：關(guān)稅10%增值稅16%綜合27.6%
