【導(dǎo)語(yǔ)】煙絲的增值稅稅率怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的煙絲的增值稅稅率，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】煙絲的增值稅稅率
編者按：卷煙企業(yè)因涉及稅種多，綜合性強(qiáng)，是歷年注會(huì)、稅務(wù)師考試常考的類型，筆者摘錄卷煙企業(yè)貨物和勞務(wù)稅案例一則，希望能給大家?guī)椭?/strong>
1、某市一卷煙生產(chǎn)企業(yè)（甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2023年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）甲企業(yè)從國(guó)外進(jìn)口煙絲一批，已知該批煙絲關(guān)稅完稅價(jià)格為120萬(wàn)元，按規(guī)定應(yīng)繳納關(guān)稅90萬(wàn)元，煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%。入關(guān)后運(yùn)抵甲企業(yè)所在地，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元、稅額0.6萬(wàn)元。
（2）甲企業(yè)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉一批，實(shí)際支付的價(jià)款總額為880萬(wàn)元；支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，煙葉當(dāng)期驗(yàn)收入庫(kù)。
（3）將收購(gòu)的煙葉全部運(yùn)往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲，加工廠收取不含增值稅的加工費(fèi)50萬(wàn)元（含代墊輔料不含稅價(jià)款20萬(wàn)元），并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。煙絲加工后委托某小規(guī)模納稅人運(yùn)回甲公司，支付價(jià)稅合計(jì)8萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票。
（4）生產(chǎn)領(lǐng)用本月進(jìn)口的全部煙絲和委托加工收回?zé)熃z的80%，生產(chǎn)卷煙1100標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)準(zhǔn)條200支，調(diào)撥價(jià)格均大于70元）。
（5）甲企業(yè)銷售卷煙400箱給同市丙批發(fā)企業(yè)，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明銷售額1200萬(wàn)元、增值稅192萬(wàn)元，由于貨款收回及時(shí)給了批發(fā)企業(yè)2%的現(xiàn)金折扣；批發(fā)企業(yè)當(dāng)月售出280箱，取得不含增值稅的價(jià)款1000萬(wàn)元。
（6）甲企業(yè)經(jīng)專賣局批準(zhǔn)，銷售給各卷煙專賣店300箱，取得不含稅銷售收入900萬(wàn)元，支付銷貨不含稅運(yùn)輸費(fèi)用15萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票；取得專賣店購(gòu)買卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入23.4萬(wàn)元，已向?qū)Ψ介_(kāi)具了普通發(fā)票。
（注：生產(chǎn)環(huán)節(jié)卷煙消費(fèi)稅比例稅率56%、定額稅率150元/箱；煙絲消費(fèi)稅比例稅率30%；批發(fā)環(huán)節(jié)卷煙消費(fèi)稅比例稅率11%、定額稅率250元/箱；相關(guān)票據(jù)已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。）
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
<1> 、計(jì)算甲企業(yè)進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。
<2> 、計(jì)算乙企業(yè)受托加工煙絲應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。
<3> 、計(jì)算乙企業(yè)受托加工煙絲應(yīng)代收代繳的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)數(shù)。
<4> 、計(jì)算甲企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
<5> 、計(jì)算甲企業(yè)銷售卷煙的銷項(xiàng)稅額。
<6> 、計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額。
<7> 、計(jì)算甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。
<8> 、計(jì)算甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)數(shù)。
<9> 、計(jì)算批發(fā)企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額。
<10> 、計(jì)算批發(fā)企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。
<11> 、計(jì)算批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)數(shù)。
<1> 、計(jì)算甲企業(yè)進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。
自2023年5月1日，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。
組成計(jì)稅價(jià)格＝（120＋90）÷（1－30%）＝300（萬(wàn)元）
應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額＝300×30%＝90（萬(wàn)元）
應(yīng)繳納增值稅稅額＝300×16%＝48（萬(wàn)元）
<2> 、計(jì)算乙企業(yè)受托加工煙絲應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。
乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅=[880×（1+20%）×88%+10+50]÷（1-30%）×30%＝423.98（萬(wàn)元）
<3> 、計(jì)算乙企業(yè)受托加工煙絲應(yīng)代收代繳的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)數(shù)。
乙企業(yè)代收代繳的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)＝423.98×（5%＋3%）＝33.92（萬(wàn)元）
<4> 、計(jì)算甲企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照12%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。自2023年7月1日起，煙葉稅的應(yīng)納稅額按照納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額乘以20%的稅率計(jì)算。納稅人購(gòu)進(jìn)煙葉準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額＋煙葉稅應(yīng)納稅額）×扣除率。
甲企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝0.6＋48＋880×（1+20%）×12%＋10×10%＋50×16%＋15×10%＝185.82（萬(wàn)元）
<5> 、計(jì)算甲企業(yè)銷售卷煙的銷項(xiàng)稅額。
自2023年5月1日，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。
甲企業(yè)銷售卷煙的銷項(xiàng)稅額＝192＋900×16%＋23.4÷（1＋16%）×16%＝339.23（萬(wàn)元）
<6> 、計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額。
甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅＝339.23－185.82＝153.41（萬(wàn)元）
<7> 、計(jì)算甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。
甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝1200×56%＋400×0.015＋900×56%＋300×0.015＋23.4÷（1＋16%）×56%－90－423.98×80%＝768.61（萬(wàn)元）
<8> 、計(jì)算甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)數(shù)。
甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)數(shù)＝（153.41＋768.61）×（7%＋3%）＝92.20（萬(wàn)元）
<9> 、計(jì)算批發(fā)企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額。
批發(fā)企業(yè)當(dāng)月出售卷煙，應(yīng)納增值稅＝1000×16%－192＝－32（萬(wàn)元），所以當(dāng)月應(yīng)納增值稅為0，留抵稅額為32萬(wàn)元。
<10> 、計(jì)算批發(fā)企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。
批發(fā)企業(yè)當(dāng)月出售卷煙，應(yīng)納消費(fèi)稅＝1000×11%＋280×0.025＝117（萬(wàn)元）
<11> 、計(jì)算批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)數(shù)。
批發(fā)企業(yè)當(dāng)月出售卷煙，應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)數(shù)＝117×（7%＋3%）＝11.7（萬(wàn)元）
【第2篇】煙絲的消費(fèi)稅稅率
對(duì)于香煙，想必每個(gè)人都十分熟悉。這是一種日常消費(fèi)品，卷煙稅收也是我國(guó)主要稅收之一。那么銷售煙絲消費(fèi)稅怎樣計(jì)算?來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
銷售煙絲消費(fèi)稅怎么算?公式是什么?
答：按照相關(guān)法律規(guī)定，企業(yè)在委托加工煙絲時(shí)，作為委托方，應(yīng)當(dāng)提供煙葉，而受托方只收取加工費(fèi)及代墊部分輔助材料。受托方向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅的情況下，若是收回后直接出售的，則不再征收消費(fèi)稅。若是收回后繼續(xù)生產(chǎn)成卷煙銷售的，則應(yīng)納消費(fèi)稅按照當(dāng)月生產(chǎn)所領(lǐng)用數(shù)量來(lái)計(jì)算抵扣。
對(duì)于委托加工的煙絲，納稅時(shí)應(yīng)當(dāng)按照受托方的同類煙絲的銷售價(jià)格來(lái)計(jì)算，如果沒(méi)有同類煙絲銷售價(jià)格的，則按照組成計(jì)稅價(jià)格來(lái)納稅。公式如下：
組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)
卷煙消費(fèi)稅在什么環(huán)節(jié)征稅?
答：卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)這兩個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行征收。
卷煙生產(chǎn)企業(yè)將卷煙批發(fā)給煙草批發(fā)企業(yè)時(shí)，企業(yè)需要交納定額稅、56%或36%從價(jià)稅。批發(fā)商銷售給零售商及不是消費(fèi)稅納稅人時(shí)，需要交納11%的從價(jià)稅，加0.005元/支。如果是批發(fā)商之間銷售，則無(wú)需交納消費(fèi)稅。
煙葉稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?
煙葉尚未提回時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：在途物資
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)——煙葉稅
煙葉提回入庫(kù)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：庫(kù)存商品
貸：在途物資
繳納煙葉稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——煙葉稅
貸：銀行存款
來(lái)源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪
【第3篇】煙絲增值稅稅率
甲卷煙廠和其客戶乙卷煙批發(fā)公司均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產(chǎn)a牌卷煙和雪茄煙，其中a牌卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)為120元／標(biāo)準(zhǔn)條。2023年5月，甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)公司有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
甲卷煙廠：
1.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)煙葉，開(kāi)具的收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款80萬(wàn)元，價(jià)外補(bǔ)貼8萬(wàn)元，繳納煙葉稅17.6萬(wàn)元，全部運(yùn)往丙企業(yè)委托加工成煙絲，發(fā)生運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明金額2萬(wàn)元。向丙企業(yè)支付加工費(fèi)，取得丙企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)款15萬(wàn)元。丙企業(yè)無(wú)同類煙絲銷售價(jià)格。該批煙絲已入庫(kù)，當(dāng)月未領(lǐng)用。
2.購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票注明金額140萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)并取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明金額8萬(wàn)元。當(dāng)月領(lǐng)用80%外購(gòu)煙絲生產(chǎn)a牌卷煙。
3.購(gòu)進(jìn)其他原材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額50萬(wàn)元。
4.銷售本廠生產(chǎn)的a牌卷煙420標(biāo)準(zhǔn)箱，不含稅單價(jià)120元／條，取得不含稅銷售額1260萬(wàn)元。
5.向當(dāng)?shù)嘏e辦的展覽會(huì)無(wú)償贈(zèng)送本廠新研制的雪茄煙，生產(chǎn)成本18萬(wàn)元，無(wú)同類產(chǎn)品價(jià)格。
乙卷煙批發(fā)公司：
1.購(gòu)進(jìn)卷煙取得增值稅專用發(fā)票，注明金額800萬(wàn)元。
2.本月發(fā)生購(gòu)貨及銷貨運(yùn)費(fèi)支出共計(jì)20萬(wàn)元（不含稅），取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。
3.乙卷煙批發(fā)公司銷售情況如下表：
其他相關(guān)資料：雪茄煙成本利潤(rùn)率為5%，適用消費(fèi)稅稅率36%；煙絲消費(fèi)稅稅率30%；a牌卷煙適用消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元。批發(fā)卷煙消費(fèi)稅比例稅率11%，定額稅率0.005元／支。
要求：
（1）計(jì)算丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅；
（2）計(jì)算甲卷煙廠2023年5月應(yīng)繳納的增值稅；
（3）計(jì)算甲卷煙廠2023年5月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（不包括被代收代繳的消費(fèi)稅）；
（4）計(jì)算乙卷煙批發(fā)公司2023年5月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
（5）計(jì)算乙卷煙批發(fā)公司2023年5月應(yīng)繳納的增值稅。
（1）丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅：
丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-比例稅率）×比例稅率
材料成本= （80+8+17.6）×（1-10%）+2=97.04 （萬(wàn)元）
丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=（97.04+15）÷（1-30%）×30%
=48.01（萬(wàn)元）
（2）甲卷煙廠2023年5月應(yīng)繳納的增值稅：
甲卷煙廠業(yè)務(wù)（1）可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（80+8+17.6）×10%+2×9%+15×13%
=10.56+0.18+1.95
=12.69（萬(wàn)元）
甲卷煙廠業(yè)務(wù)（2）可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=140×13%+8×9%
=18.2+0.72
=18.92（萬(wàn)元）
甲卷煙廠業(yè)務(wù)（3）可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元
甲卷煙廠業(yè)務(wù)（4）應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=1260×13%=163.8（萬(wàn)元）
甲卷煙廠業(yè)務(wù)（5）應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=18×（1+5%）÷（1-36%）×13%=3.84（萬(wàn)元）
甲卷煙廠2023年5月應(yīng)繳納的增值稅=163.8+3.84-(12.69+18.92+50)=86.03（萬(wàn)元）
（3）甲卷煙廠2023年5月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（不包括被代收代繳的消費(fèi)稅）：
應(yīng)繳納消費(fèi)稅=1260×56%+420×150÷10000+18×（1+5%）÷（1-36%）×36%
-140×30%×80%
=705.6+6.3+10.63-33.6
=688.93（萬(wàn)元）
（4）乙卷煙批發(fā)公司2023年5月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅：
應(yīng)繳納消費(fèi)稅=765×11%+180×250×200×0.005/10000
=84.15+4.5=88.65（萬(wàn)元）
（5）乙卷煙批發(fā)公司2023年5月應(yīng)繳納的增值稅：
銷項(xiàng)稅額=（560+765）×13%+56.5÷（1+13%）×13%=178.75（萬(wàn)元）
進(jìn)項(xiàng)稅額=800×13%+20×9%=104+1.8=105.8（萬(wàn)元）
應(yīng)繳納增值稅=178.75-105.8=72.95（萬(wàn)元）
