增值稅稅率口訣（16篇）

【第3篇】廣告費增值稅稅率

上一條我們一起學習了物業(yè)公司的賬務(wù)處理（點我了解詳情），今天我們一起來看下物業(yè)公司常見涉稅疑點！

增值稅

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1.物業(yè)公司取得的物業(yè)管理費、停車費、廣告費、水電費等收入，如何計算繳納增值稅？

（1）物業(yè)管理費適用6%的稅率。

（2）若將小區(qū)的墻面、電梯作為廣告位出租用于廣告發(fā)布，應(yīng)按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅，適用11%（2023年5月1日起為10%，下同）的稅率。一般納稅人出租2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。

（3）停車費按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅，適用11%的稅率。一般納稅人出租2023年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。

（4）根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第54號）的規(guī)定，提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。

（5）提供物業(yè)管理服務(wù)的一般納稅人，向服務(wù)接受方收取的電費，按17% （2023年5月1日起為16%，下同）的適用稅率計算繳納增值稅，其相應(yīng)的進項稅額可以按規(guī)定抵扣。

提供物業(yè)管理服務(wù)的小規(guī)模納稅人，向服務(wù)接受方收取的電費，按3%的征收率計算繳納增值稅。

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2.提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人向服務(wù)接受方收取的自來水水費如何開具增值稅專用發(fā)票？

（1）提供物業(yè)管理服務(wù)的一般納稅人向服務(wù)接受方收取的自來水水費，按照簡易計稅方法依3%的征收率，對收取的自來水水費可全額開具增值稅專用發(fā)票。

（2）提供物業(yè)管理服務(wù)的小規(guī)模納稅人向服務(wù)接受方收取的自來水水費，可按照簡易計稅方法依3%的征收率，對收取的自來水水費向主管稅務(wù)機關(guān)申請全額開具增值稅專用發(fā)票。

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3.物業(yè)公司代收水、電、暖氣費問題如何征稅？

物業(yè)公司代收水電費、暖氣費，可暫按以下政策規(guī)定執(zhí)行。

（一)如果物業(yè)公司以自己名義為客戶開具發(fā)票，屬于轉(zhuǎn)售行為，應(yīng)該按發(fā)票金額繳納增值稅。

（二）物業(yè)公司代收水電費、暖氣費等，同時具備以下條件的，暫不征收增值稅：

1、物業(yè)公司不墊付資金；

2、水、電暖氣費的銷貨方，將發(fā)票直接開具給客戶，并由物業(yè)公司轉(zhuǎn)交給客戶；

3、物業(yè)公司按銷貨方實際收取的銷售額和增值稅額與客戶結(jié)算貨款，并另外收取手續(xù)費。

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4.物業(yè)公司將代開發(fā)商管理的房屋出租，房屋產(chǎn)權(quán)不屬于物業(yè)公司的，如何計稅？

物業(yè)公司提供房屋出租，不管是否取得產(chǎn)權(quán)，均按不動產(chǎn)經(jīng)營租賃繳納增值稅，應(yīng)按照不動產(chǎn)租賃適用稅率開具增值稅發(fā)票。其中，一般納稅人適用稅率為11%，小規(guī)模納稅人適用的征收率為5%。一般納稅人出租的不動產(chǎn)在2023年4月30日之前取得的，可以選擇簡易辦法征稅，征收率為5%。

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5.納稅人將無產(chǎn)權(quán)的停車位、地下室、架空層和人防工程等房地產(chǎn)對外出租時，如何計算繳納增值稅？

納稅人將無產(chǎn)權(quán)的停車位、地下室、架空層和人防工程等房地產(chǎn)對外出租時，所簽訂租賃合同約定租期為20年（含）以上,并一次性收取租金的，按轉(zhuǎn)讓建筑物永久使用權(quán)，依銷售不動產(chǎn)的規(guī)定征收增值稅；否則，按不動產(chǎn)租賃征收增值稅。

企業(yè)所得稅

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6. 物業(yè)公司預收業(yè)主跨年度的物業(yè)管理費，應(yīng)在何時確認企業(yè)所得稅收入？

答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外?！?/p>

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）第二條第四款第八項規(guī)定：“長期為客戶提供重復的勞動收取的勞務(wù)費，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認收入?！?/p>

因此，物業(yè)公司預收業(yè)主跨年度的物業(yè)管理費，在實際提供物業(yè)管理服務(wù)時確認企業(yè)所得稅收入。

其他稅種

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7.某小區(qū)地面規(guī)劃了部分停車位，物業(yè)公司對該部分停車位進行管理，收取停車費。那么，對于地面的停車位，是否需要按規(guī)定繳納房產(chǎn)稅?

答：根據(jù)財稅地字〔1987〕3號文對房產(chǎn)的解釋，“房產(chǎn)”是以房屋形態(tài)表現(xiàn)的財產(chǎn)。房屋是指有屋面和圍護結(jié)構(gòu)(有墻或兩邊有柱)，能夠遮風避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、工作、學習、娛樂、居住或儲藏物資的場所。很顯然，地面停車位不屬于房產(chǎn)，不需要繳納房產(chǎn)稅。

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8.物業(yè)公司管理鍋爐房，是否符合兼營供熱企業(yè)享受財稅（2016）94號文件規(guī)定的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于供熱企業(yè)增值稅 房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅（2016）94號）第二條規(guī)定：“自2023年1月1日至2023年12月31日，對向居民供熱而收取采暖費的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房及土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅;對供熱企業(yè)其他廠房及土地，應(yīng)當按規(guī)定征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

【第4篇】韓國增值稅稅率

據(jù)韓國企劃財政部周一發(fā)布的消息，2023年綜合房產(chǎn)稅征收對象同比大增42%，至94.7萬人；征稅額同比激增216.7%，至5.7萬億韓元（約人民幣306.8億元）。

持有多套住房的個人和法人占整體征收對象的57.8%，其應(yīng)繳納稅額占征收總額的88.9%。其中，持有2套住房以上者占51.2%，其應(yīng)繳稅稅額占征收總額的47.4%；法人占6.5%，應(yīng)繳納稅額占比40.4%。此外，持有1套住房者為13.9%，應(yīng)繳納稅額占3.5%。

分析指出，住房價格、房屋銷售掛牌價格比率、綜合房地產(chǎn)稅稅率的上升導致綜合房地產(chǎn)稅征收對象和征收額較去年增加。

雖然文在寅政府過去四年來宣布大量平抑房價舉措，包括增加供給和打擊投機，房價依然上揚。韓國國民銀行數(shù)據(jù)顯示，在文在寅就任總統(tǒng)的2023年5月，在首爾購買一套公寓的平均價格為6.07億韓元（約合51萬美元）；今年10月，這一均價達到12.1億韓元（102萬美元）。

由于房價連創(chuàng)新高，從今年6月1日起，韓國綜合房產(chǎn)稅稅率上調(diào)至1.2%-6%。同時轉(zhuǎn)讓稅稅率也被調(diào)高，持有多套房的業(yè)主最高將承擔65%到75%的稅率。

韓國總統(tǒng)文在寅本月21日在電視節(jié)目上表示，樓市問題影響到國民生活，導致國民感到不公平，政府正在考慮回收憑借房地產(chǎn)獲得的非勞動收入或超額利潤的對策，以限制民間房產(chǎn)商獲取巨額利益。

來源：市場資訊，新浪網(wǎng)

【第5篇】藥品增值稅稅率

中新經(jīng)緯客戶端2月22日電 據(jù)財政部網(wǎng)站22日消息，財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局、藥監(jiān)局近日發(fā)布通知，自2023年3月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。上述納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更。

通知指出，為鼓勵罕見病制藥產(chǎn)業(yè)發(fā)展，降低患者用藥成本，現(xiàn)將罕見病藥品增值稅政策通知如下：

一、自2023年3月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。上述納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更。

二、自2023年3月1日起，對進口罕見病藥品，減按3%征收進口環(huán)節(jié)增值稅。

三、納稅人應(yīng)單獨核算罕見病藥品的銷售額。未單獨核算的，不得適用本通知第一條規(guī)定的簡易征收政策。

四、本通知所稱罕見病藥品，是指經(jīng)國家藥品監(jiān)督管理部門批準注冊的罕見病藥品制劑及原料藥。罕見病藥品清單(第一批)見附件。罕見病藥品范圍實行動態(tài)調(diào)整，由財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局、藥監(jiān)局根據(jù)變化情況適時明確。

資料顯示，此前藥物增值稅稅率是16%，此次將罕見病藥品增值稅調(diào)整為按3%計征，價格或?qū)⒂兴陆?，將一定程度上減輕部分罕見病患者用藥負擔。

圖表來源：財政部網(wǎng)站

(中新經(jīng)緯app)

【第6篇】個人出租房屋代開增值稅稅率

自2023年6月1日起，個人出租房產(chǎn)時，可以代開增值稅電子普通發(fā)票和紙質(zhì)的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票。

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個人房屋租賃開具增值稅電子普通發(fā)票有兩種渠道

（一）微信操作方法

關(guān)注微信公眾號“深圳稅務(wù)服務(wù)號”按順序點擊【我要辦】→ 【發(fā)票服務(wù)】→ 【個人房屋租賃繳稅】→ 【普票申請(或?qū)Ｆ鄙暾?模塊】選擇申請代開增值稅電子普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票，填寫出租方和承租方的信息，發(fā)票信息金額等等。(電子發(fā)票普票直接提供電子檔，增值稅專票需要攜帶身份證原件去深圳任意稅局現(xiàn)場打印)其他出租人采取一次性收取租金形式出租房屋取得的租金收入，可在對應(yīng)的房屋出租期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元，免征增值稅。

如果出租人不能提供合法、準確的成本費用證明。不能精準計算房屋租賃成本費用，按租金收入的5%核定應(yīng)納所得額。應(yīng)納所得額=應(yīng)納稅所得額稅率自然人出租住房，暫時減按10%的稅率征收個人所得稅。

（二）在各個區(qū)稅務(wù)局有代征街道辦的窗口辦理

納稅人在街道辦辦理個人房屋租賃業(yè)務(wù)時，繳款完成取得電子繳款憑證后，可掃描開票二維碼自行開票。

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個人房屋租賃開具紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票

出租人帶身份證原件直接到任意的稅務(wù)局可以代開增值稅專票和普通發(fā)票（紙質(zhì)版）。

【第7篇】個體戶增值稅稅率

我注冊了個體工商戶，用來賣早點，這種情況，我需要交稅嗎？具體需要交哪些稅呢？

其實，對于個體工商戶來說，這是一個普遍問題。但是大多數(shù)個體工商戶認為自己利潤薄，又不是公司，就不需要交稅，這是錯誤的。

個體戶是依法經(jīng)工商行政管理部門核定登記的，也是需要納稅的。而且我國目前有效的稅種有18個，但凡個體戶能涉及到的稅種，除非有特別規(guī)定，個體戶才可以不用交，否則，就是逃稅漏稅。那么，個體工商戶到底需要交哪些稅呢？

一般情況下，個體戶主要涉及的稅種有增值稅、城建稅及附加、個人所得稅、印花稅，除了特殊的珠寶店，可能會涉及到消費稅，下面就圍繞常見的稅種給大家詳細講講~

增值稅

在增值稅方面，個體戶要區(qū)分是一般納稅人和小規(guī)模納稅人，大部分個體戶都是小規(guī)模納稅人，一般納稅人較少。

如果個體戶是一般納稅人的話，增值稅該怎么交就怎么交，一般沒有什么稅收優(yōu)惠政策；

如果個體戶是小規(guī)模納稅人，在2023年4月1日-2023年12月31日期間可以享受月度銷售額不超過15萬，季度不超過45萬的免稅政策。而且自2023年4月1日至2023年12月31日期間，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

城建稅及附加

城建稅及附加跟著增值稅走的，增值稅如果是零，城建稅及附加也是零，如果有增值稅，就正常按照比例交就可以了。

不過對于個體戶來說，城建稅及附加享受減免政策：2023年1月1日至2024年12月31日期間，個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

個人所得稅

個體戶的個人所得稅是分查賬征收和核定征收的，核定征收具體又分為定期定額，核定應(yīng)稅所得率、核定應(yīng)稅所得額方式。

查賬征收時，個體工商戶取得經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，按年計算個人所得稅。

自2023年1月1日至2023年12月31日，個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。

核定征收時，如果采用定期定額的方式，個人所得稅根據(jù)附征率（具體以各地實際政策為準）進行核定征收：應(yīng)納個人所得稅額=營業(yè)(銷售)收入額×附征率；

如果采用核定應(yīng)稅所得率的方式，個人所得稅計算方法為：

應(yīng)納稅所得額＝收入總額×應(yīng)稅所得率

應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率

印花稅

個體戶雖然涉及印花稅，但是個體戶的買賣合同是不需要交印花稅的。

如果個體戶有涉及相應(yīng)的應(yīng)稅憑證，是需要計算繳納印花稅的，不涉及就不需要繳納。

好了，個體戶涉及到的稅種基本上就是我們上面講述的這些了，對于個體戶的其他涉稅問題，如果還有不明白的地方可以隨時咨詢我們~

我們也會繼續(xù)為大家提供最新的政策解讀和專業(yè)的財稅知識，讓大家能及時了解相關(guān)政策，助力大家做好日常財稅工作~

【第8篇】中藥飲片增值稅稅率

增值稅稅率一共有4檔：16%、10%、6%、0%。銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)和進口稅率為16%；銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)（除土地使用權(quán)外）為6%，出口貨物稅率為0；其中，10%稅率的相對難記一些，歸納如下，小伙伴們一起學一學~

一、農(nóng)產(chǎn)品

（一）植物類

1.糧食

包括：小麥、稻谷、玉米、高粱、谷子、大麥、燕麥、面粉、米、玉米面、渣、切面、餃子皮、餛飩皮、面皮、米粉、掛面、干姜、姜黃、玉米胚芽等。

備注：以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品，稅率為16%，不屬于本貨物的范圍。

2.蔬菜

包括：蔬菜、菌類植物、少數(shù)可作副食的木本植物，經(jīng)晾曬、冷藏、冷凍、包裝、脫水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、醬菜和鹽漬蔬菜等。

備注：各種蔬菜罐頭，稅率為16%，不屬于本貨物的范圍。

3.煙葉

包括：曬煙葉、晾煙葉和初烤煙葉。

備注：專業(yè)復烤廠烤制的復烤煙葉，稅率為16%，不屬于本貨物的范圍。

4.茶葉

包括：鮮葉和嫩芽（即茶青），經(jīng)吹干、揉拌、發(fā)酵、烘干等工序初制的茶，如紅毛茶、綠毛茶、烏龍毛茶、白毛茶、黑毛茶等。

備注：精制茶、邊銷茶及摻對各種藥物的茶和茶飲料，稅率為16%，不屬于本貨物的范圍。

5.園藝植物

包括：水果、果干（如荔枝干、桂圓干、葡萄干等），干果、果仁、果用瓜（如甜瓜、西瓜、哈密瓜等），胡椒、花椒、大料、咖啡豆等，以及經(jīng)冷凍、冷藏、包裝等工序加工的園藝植物。

備注：各種水果罐頭、果脯、蜜餞、炒制的果仁、堅果、碾磨后的園藝植物（如胡椒粉、花椒粉等），稅率為16%，不屬于本貨物的范圍。

6.藥用植物

包括：用作中藥原藥的各種植物的根、莖、皮、葉、花、果實等，以及利用上述藥用植物加工制成的片、絲、塊、段等中藥飲片。

備注：中成藥，稅率為16%，不屬于本貨物的范圍。

7.油料植物

包括：菜子（包括芥菜子）、花生、大豆、葵花子、蓖麻子、芝麻子、胡麻子、茶子、桐子、橄欖仁、棕櫚仁、棉籽等，以及提取芳香油的芳香油料植物。

8.纖維植物

包括：棉（包括籽棉、皮棉、絮棉）、大麻、黃麻、槿麻、苧麻、苘麻、亞麻、羅布麻、蕉麻、劍麻等，以及棉短絨和麻纖維經(jīng)脫膠后的精干（洗）麻。

9.糖料植物

包括：甘蔗、甜菜等。

10.林業(yè)產(chǎn)品

包括：原木（喬木、灌木、木段），原竹（竹類植物、竹段），天然樹脂（生漆、樹脂和樹膠，如松脂、桃膠、櫻膠、阿拉伯膠、古巴膠和天然橡膠（包括乳膠和干膠）等，竹筍、筍干、棕竹、棕櫚衣、樹枝、樹葉、樹皮、藤條等，以及鹽水竹筍。

備注：鋸材、竹筍罐頭，稅率為16%，不屬于本貨物的范圍。

11.其他植物

包括：樹苗、花卉、植物種子、植物葉子、草、麥秸、豆類、薯類、藻類植物等，以及干花、干草、薯干、干制的藻類植物，農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的下腳料等。

（二）動物類

1.水產(chǎn)品

包括：魚、蝦、蟹、鱉、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類、海獸類、魚苗（卵）、蝦苗、蟹苗、貝苗（秧），以及經(jīng)冷凍、冷藏、鹽漬等防腐處理和包裝的水產(chǎn)品，干制的魚、蝦、蟹、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類，如干魚、干蝦、干蝦仁、干貝等，以及未加工成工藝品的貝殼、珍珠。

備注：熟制的水產(chǎn)品和各類水產(chǎn)品的罐頭，稅率為16%，不屬于本貨物的范圍。

2.畜牧產(chǎn)品

包括：牛、馬、豬、羊、雞、鴨，肉產(chǎn)品，包括整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉、鹽漬肉、獸類、禽類和爬行類動物的內(nèi)臟、頭、尾、蹄等組織，以及肉類生制品，如臘肉、腌肉、熏肉等。

備注：各種肉類罐頭、肉類熟制品，稅率為16%，不屬于本貨物的范圍。

3.蛋類產(chǎn)品

包括：鮮蛋、冷藏蛋，以及經(jīng)加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋。

備注：各種蛋類的罐頭，稅率為16%，不屬于本貨物的范圍。

4.鮮奶

包括：乳汁，按照《食品安全國家標準—巴氏殺菌乳》（gb19645—2010）生產(chǎn)的巴氏殺菌乳、按照《食品安全國家標準—滅菌乳》（gb25190—2010）生產(chǎn)的滅菌乳。

備注：酸奶、奶酪、奶油、調(diào)制乳，稅率為16%，不屬于本貨物的范圍。

5.動物皮張

包括：未經(jīng)鞣制的生皮、生皮張，以及將生皮、生皮張用清水、鹽水或者防腐藥水浸泡、刮里、脫毛、曬干或者熏干，未經(jīng)鞣制的。

6.動物毛絨

包括：未經(jīng)洗凈的各種動物的毛發(fā)、絨發(fā)和羽毛。

備注：洗凈毛、洗凈絨，稅率為16%，不屬于本貨物的范圍。

7.其他動物組織

包括：蠶繭、天然蜂蜜、蟲膠，動物骨、殼、獸角、動物血液、動物分泌物、蠶種，動物骨粒等。

二、食用植物油

芝麻油、花生油、豆油、菜籽油、米糠油、葵花籽油、棉籽油、玉米胚油、茶油、胡麻油，以及以上述油為原料生產(chǎn)的混合油；棕櫚油、棉籽油、茴油、毛椰子油、核桃油、橄欖油、花椒油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油。

三、自來水

備注：農(nóng)業(yè)灌溉用水、引水工程輸送的水等，不征稅，不屬于本貨物的范圍。

四、暖氣、熱水

包括：暖氣、熱氣、熱水等，以及利用工業(yè)余熱生產(chǎn)、回收的暖氣、熱氣和熱水。

五、冷氣

六、煤氣

包括：焦爐煤氣、發(fā)生爐煤氣、液化煤氣。

七、石油液化氣

八、天然氣

包括：氣田天然氣、油田天然氣、煤礦天然氣和其他天然氣，西氣東輸項目上游中外合作開采天然氣。

九、沼氣

包括：天然沼氣和人工生產(chǎn)的沼氣。

十、居民用煤炭制品

包括：煤球、煤餅、蜂窩煤和引火炭。

十一、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物

包括：由國家新聞出版署批準的出版單位出版，采用國際標準書號編序的書籍，以及圖片；經(jīng)國家新聞出版署批準，在各省、自治區(qū)、直轄市新聞出版部門登記，具有國內(nèi)統(tǒng)一刊號（cn）的報紙；經(jīng)國家新聞出版署批準，在省、自治區(qū)、直轄市新聞出版管理部門登記，具有國內(nèi)統(tǒng)一刊號（cn）的雜志； 以及中小學課本配套產(chǎn)品（包括各種紙制品或圖片）、國內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準印刷且采用國際標準書號編序的境外圖書；錄音帶、錄像帶、唱片、激光唱盤和激光視盤；只讀光盤、一次寫入式光盤、可擦寫光盤、軟磁盤、硬磁盤、集成電路卡和各種存儲芯片。

十二、飼料

包括：單一飼料、混合飼料、配合飼料、復合預混料、濃縮飼料，以及豆粕、寵物飼料、飼用魚油、礦物質(zhì)微量元素舔磚、飼料級磷酸二氫鈣產(chǎn)品。

備注：飼料添加劑，稅率為16%，以及直接用于動物飼養(yǎng)的糧食，不屬于本貨物的范圍。

十三、化肥

包括：化學氮肥，磷肥，鉀肥，復合肥料，微量元素肥，其他肥。

十四、農(nóng)藥

包括農(nóng)藥原藥和農(nóng)藥制劑。如殺蟲劑、殺菌劑、除草劑、植物生長調(diào)節(jié)劑、植物性農(nóng)藥、微生物農(nóng)藥、衛(wèi)生用藥、其他農(nóng)藥原藥、制劑等。

備注：用于人類日常生活的各種類型包裝的日用衛(wèi)生用藥（如衛(wèi)生殺蟲劑、驅(qū)蟲劑、驅(qū)蚊劑、蚊香等），稅率為16%，不屬于本貨物的范圍。

十五、農(nóng)膜

包括：各種地膜、大棚膜。

十六、農(nóng)機

包括：拖拉機（含不帶動力的手扶拖拉機）、土壤耕整機械、農(nóng)田基本建設(shè)機械、種植機械、植物保護和管理機械、收獲機械、場上作業(yè)機械、排灌機械、農(nóng)副產(chǎn)品加工機械、農(nóng)業(yè)運輸機械（含人力車、畜力車、三輪農(nóng)用運輸車和拖拉機掛車）、畜牧業(yè)機械、漁業(yè)機械、小農(nóng)具，以及農(nóng)用水泵、農(nóng)用柴油機、密集型烤房設(shè)備、頻振式殺蟲燈、自動蟲情測報燈、粘蟲板、卷簾機、農(nóng)用挖掘機、養(yǎng)雞設(shè)備系列、養(yǎng)豬設(shè)備系列產(chǎn)品、動物尸體降解處理機、蔬菜清洗機。

備注：以農(nóng)副產(chǎn)品為原料加工工業(yè)產(chǎn)品的機械、農(nóng)用汽車、三輪運貨車、機動漁船、森林砍伐機械、集材機械、農(nóng)機零部件，稅率為16%，不屬于本貨物的范圍。

十七、二甲醚

十八、食用鹽

十九、交通運輸服務(wù)

包括：陸路運輸服務(wù)、水路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)（含航天運輸服務(wù)）、管道運輸服務(wù)、無運輸工具承運業(yè)務(wù)。

二十、郵政服務(wù)

包括：郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)、其他郵政服務(wù)。

二十一、基礎(chǔ)電信服務(wù)

備注：增值電信服務(wù)，稅率為6%，不在此范圍內(nèi)。

二十二、建筑服務(wù)

包括：工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。

二十三、銷售不動產(chǎn)

包括：轉(zhuǎn)讓建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)所有權(quán)。

二十四、不動產(chǎn)租賃服務(wù)

包括：不動產(chǎn)融資租賃、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃。

備注：融資性售后回租，稅率為6%，不在此范圍內(nèi)。

二十五、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

備注：轉(zhuǎn)讓技術(shù)、商標、著作權(quán)、商譽、除土地使用權(quán)外的自然資源和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)使用權(quán)或所有權(quán)，稅率為6%，不在此范圍內(nèi)。

【第9篇】轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)增值稅稅率

大部分人對土地流轉(zhuǎn)的話題處于一知半解的狀態(tài)?，F(xiàn)在“三農(nóng)”的問題備受關(guān)注，對土地流轉(zhuǎn)的政策和法規(guī)有了更全面的介紹。針對一些土地方面的問題，你知道國有土地轉(zhuǎn)讓稅費多少？國有土地使用權(quán)出讓與轉(zhuǎn)讓有什么區(qū)別？

一、土地轉(zhuǎn)讓的稅費有哪些？

1、營業(yè)稅費及附加

2、印花稅費和契費

3、土地增值稅費

二、國有土地轉(zhuǎn)讓稅費多少？

國有土地出讓和轉(zhuǎn)讓的意義不同。國有土地轉(zhuǎn)讓需要交納的費用有5%的營業(yè)稅，城建稅的2.5乘以當?shù)囟惵?，印花稅的萬分之五。土地增值稅：土地增值稅應(yīng)納稅額有以下公式進行計算：土地的增值稅=出售房地產(chǎn)的總收入—扣除項目金額；應(yīng)納土地的增值稅額=土地增值額×適用稅率；土地的增值稅實行四級超額的累進稅率，增值額在沒有超過扣除項目金額的50%的部分，稅率應(yīng)為30%。增值額超過扣除項目金額的50%，沒有超過就要扣除項目金額全部的部分，稅率應(yīng)為40%。增值額超過扣除掉項目金額全部的部分，稅率應(yīng)為50%左右。而增值額如果是超過扣除項目金額200%的部分，稅率應(yīng)為60%。因此，如果土地的增值額超過扣除項目金額50%以上，將同時適用二檔或者三檔以上稅率的，則需要分檔來進行計算。

三、國有土地使用權(quán)出讓與轉(zhuǎn)讓有什么區(qū)別？

1、主體方面不同。

轉(zhuǎn)讓的主體：取得國有土地使用權(quán)的土地使用者。

出讓的主體：即國有土地的所有者。在國家中，由法律授權(quán)的縣級以上人民政府予以具體實施的。

2、行為性質(zhì)方面不同。

根據(jù)物權(quán)理論來分：出讓，是他物權(quán)的設(shè)定。轉(zhuǎn)讓，是他物權(quán)的轉(zhuǎn)移。

3、轉(zhuǎn)移程序與條件方面不同。

出讓的條件沒有限制。簽訂出讓合同只需要繳出讓金，便可以辦證了。轉(zhuǎn)讓的話條件會有限制。轉(zhuǎn)讓必須經(jīng)過申請到審批或者補辦出讓的手續(xù)，繳納相應(yīng)的稅費，才可登記過戶。

4、交易市場方面不同。

出讓為一級市場，是國家作為國有土地所有者壟斷。轉(zhuǎn)讓為二級市場，是符合法定條件的自由轉(zhuǎn)讓。

土地轉(zhuǎn)讓稅費不是最新的話題了，很早之前就是一個熱點問題。了解相關(guān)土地轉(zhuǎn)讓稅費知識，是有一定必要的。

【第10篇】混凝土增值稅稅率

問題描述

服務(wù)公司租賃商品混凝土站進行生產(chǎn)銷售，所有的材料人工等全部都是服務(wù)公司的，如果以服務(wù)公司的名義開發(fā)票，稅率是多少？

專家回復

服務(wù)公司租賃商混站，以自己的名義投入材料、人工，生產(chǎn)商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)，是可以選擇按照簡易計稅辦法，依照3%的征收率繳納增值稅并開具發(fā)票的。

政策依據(jù)

《關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）：

二、下列按簡易辦法征收增值稅的優(yōu)惠政策繼續(xù)執(zhí)行，不得抵扣進項稅額：

(三)一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅（注：根據(jù)《關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知》財稅〔2014〕57號規(guī)定，此條款中“依照6%征收率”自2023年7月1日起調(diào)整為“依照3%征收率”。）：

1.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位，是指各類投資主體建設(shè)的裝機容量為5萬千瓦以下(含5萬千瓦)的小型水力發(fā)電單位。

2.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。

3.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)。

4.用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。

5.自來水。

6.商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。

一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更。

來源：湖南同欣會計師事務(wù)所

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【第11篇】處置固定資產(chǎn)增值稅稅率

企業(yè)處置已使用固定資產(chǎn)如何繳納增值稅？

一、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額（3%減按2%征收）：

銷售額=含稅銷售額/（1+3%）

應(yīng)納稅額=銷售額×2%

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）第四條第二款）

二、一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產(chǎn)，應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅：

1.銷售自己使用過的2023年1月1日以后購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。

2.2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收增值稅。

3.2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收增值稅；銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以后購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。

4.一般納稅人（原營業(yè)稅納稅人）銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。

5.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國稅函[2009]90號）第一條及《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第36號）第三條，一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點期間有關(guān)增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第90號）第二條，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。

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【第12篇】教育費附加增值稅教育費附加稅率

教育費附加對我們來說并不陌生，眾所周知，在全面營改增之后，教育費附加計征依據(jù)為單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅稅額的3%。那么，除了上述規(guī)定之外，關(guān)于教育費附加各位讀者朋友還知道哪些規(guī)定呢？今天，筆者就為各位梳理匯總一下~

1.教育費附加計稅依據(jù)是否包含滯納金和罰款？

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改〈征收教育費附加的暫行規(guī)定〉的決定》第三條規(guī)定：“教育費附加以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計征依據(jù)，不含滯納金和罰款?！?/p>

2.進口環(huán)節(jié)繳納消費稅、增值稅是否需要一并繳納教育費附加？

根據(jù)《財政部關(guān)于征收教育費附加幾個具體問題的通知》（財稅字[1986]120號）第二條規(guī)定：

“海關(guān)對進口產(chǎn)品征收的消費稅、增值稅，不征收教育費附加。”

3.國家重大水利工程建設(shè)基金是否需要繳納教育費附加？

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于免征國家重大水利工程建設(shè)基金的城市維護建設(shè)稅和教育費附加的通知》（財稅〔2010〕44號）規(guī)定：

“經(jīng)國務(wù)院批準，為支持國家重大水利工程建設(shè)，對國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護建設(shè)稅和教育費附加?！?/p>

4.當期免抵的增值稅稅額是否應(yīng)作為教育費附加的計征依據(jù)？

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免抵退稅辦法后有關(guān)城市維護建設(shè)稅教育費附加政策的通知》（財稅[2005]25號）第一條規(guī)定：

“經(jīng)國家稅務(wù)局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入教育費附加的計征范圍，按規(guī)定的稅（費）率征收教育費附加?！?/p>

5.實行先征后返等辦法的，隨“二稅”附征的教育費附加能否退還？

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅營業(yè)稅消費稅實行先征后返等辦法有關(guān)城建稅和教育費附加政策的通知》（財稅[2005]72號）規(guī)定：

營改增后，對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“二稅”附征的城市維護建設(shè)稅和教育費附加，一律不予退（返）還。

6.享受免征教育費附加優(yōu)惠，月或季度銷售限額標準為多少？

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》第一項規(guī)定：

“將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務(wù)人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人?！?/p>

7.異地預繳增值稅涉及的教育費附加如何繳納？

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預繳增值稅有關(guān)城市維護建設(shè)稅和教育費附加政策問題的通知》（財稅〔2016〕74號）規(guī)定：

“納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預繳增值稅時，以預繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預繳增值稅所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加?！?/p>

8.享受增值稅期末留抵退稅政策，教育費附加計稅依據(jù)是否包含退還的增值稅稅額？

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加政策的通知》（財稅〔2018〕80號）的規(guī)定：

“對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。”

9.已享受教育費附加優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人，可否再享受稅額減免優(yōu)惠？

根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第三條、第四條規(guī)定：

省、自治區(qū)、直轄市人民政府對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征教育費附加、地方教育附加等稅種。

增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受教育費附加、地方教育附加等其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受上述優(yōu)惠政策。

10.一般納稅人按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，何時可以享受教育費附加減征優(yōu)惠？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第5號）第二條規(guī)定：

“繳納教育費附加和地方教育附加等稅費的增值稅一般納稅人按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)模納稅人的當月起適用減征優(yōu)惠。”

今天的內(nèi)容就分享到這里~~

【第13篇】納稅人出售不動產(chǎn)增值稅稅率

出售固定資產(chǎn)作為經(jīng)營業(yè)務(wù)中的非常規(guī)業(yè)務(wù)，不經(jīng)常發(fā)生，但是出售固定資產(chǎn)的稅務(wù)問題卻比較多，一不小心容易發(fā)生大的風險，今天就出售固定資產(chǎn)進行分析。

固定資產(chǎn)按新舊分，可以分為全新的固定資產(chǎn)和已經(jīng)使用過的固定資產(chǎn)。全新的固定資產(chǎn)按照正常稅務(wù)處理即可，本文不贅述，本次主要談出售自己使用過的固定資產(chǎn)的涉稅問題。自己使用過的固定資產(chǎn)又分為不動產(chǎn)和動產(chǎn)，下邊就分別分析。

一、銷售自己使用過的有形動產(chǎn)

1、一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)已經(jīng)抵扣過增值稅的，銷售時按照正常銷售業(yè)務(wù)計稅，也就是按13%稅率計算銷項稅；

2、一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅的固定資產(chǎn)(有形動產(chǎn))，可以選擇簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，需要注意的是如果對方需要增值稅專用發(fā)票，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，就可以開具增值稅專用發(fā)票；

3、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)(有形動產(chǎn))，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，也可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，可以自己開具或由主管稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票;

4、自2023年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購的二手車，減按0.5%征收率征收增值稅。

二、銷售不動產(chǎn)

1、一般納稅人銷售已經(jīng)抵扣過增值稅的不動產(chǎn)，按照9%的稅率計算銷項稅；

2、一般納稅人銷售其2023年4月30日前取得(不含自建)的不動產(chǎn)，可以選擇簡易計稅，以取得的全部價款減去不動產(chǎn)購置原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額；

3、一般納稅人銷售2023年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額；

4、小規(guī)模納稅人銷售取得的不動產(chǎn)，適用簡易計稅，以取得的全部價款減去不動產(chǎn)購置原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額；

5、小規(guī)模納稅人銷售自建的不動產(chǎn)，適用簡易計稅，以取得的全部價款為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

出售固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)確實比較復雜，以上就是出售固定資產(chǎn)增值稅問題的簡單分析，小伙伴們弄清楚了嗎？

【第14篇】商鋪增值稅稅率是多少

商鋪買賣，那就有買方和賣方，在交易的過程中需要交納的稅費也是要按照買方和賣方進行不同標準的征收。

商鋪買方征收的稅費標準

商鋪的買家在買賣時需要交納5種稅費：1、契稅：按照交易價的3%征收；2、房產(chǎn)交易手續(xù)費：1平方米3元；3、房屋的登記費：550元一本，每增加一本就收取10元的人工費；4、權(quán)證印花稅：5元一本；5、印花稅：按照房屋產(chǎn)價的0.05%征收。

商鋪賣方征收的稅費標準

相比于買方來說，商鋪的賣方所要征收的稅款比較多而且雜。

1、房產(chǎn)交易手續(xù)費：1平方米3元；因為是交易手續(xù)費，所以買賣雙方都需要交納。

2、印花稅：也是按照房屋產(chǎn)價的0.05%征收；

3、土地增值稅：稅費為差額扣除相關(guān)費用后的30%-60%：(1)增值額未超過扣除項目金額50%部分，稅率為30%；(2)增值額超過扣除項目金額50%，未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%；(3)增值額超過扣除項目金額100%，未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%；(4)增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。

4、個人所得稅：稅費是凈收入（轉(zhuǎn)讓收入-房產(chǎn)原值-合理費用）的20%

5、土地出讓金：（1）商業(yè)用途：網(wǎng)格點的基準地價的35%征收；（2）辦公用途：網(wǎng)格點基準地價的30%征收（3）如果兩者在商業(yè)臨街宗地，會加收路線費的10%

6、土地出讓金契稅：本次土地出讓金的3%

7、營業(yè)稅及其附加稅：稅費是差額的5.56%

【第15篇】寬帶費用增值稅稅率

大家都知道增值稅稅率和征收率是在不同時間段都各不相同的東西，今天，就讓我們一起來看一看最新的增值稅稅率和征收率。

稅率與征收率

（一）稅率

17%

除11%稅率外的貨物、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

11%

提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)（含納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用），銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。

6%

其他情形

零稅率

除另有規(guī)定外，出口貨物；境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為

1.11%低稅率的適用范圍

（1）生活必需品類

（1）糧食、食用植物油（包括花椒油、橄欖油、核桃油、杏仁油、葡萄籽油和牡丹籽油，不包括環(huán)氧大豆油和氫化植物油）

（2）鮮奶、符合國標規(guī)定的巴氏殺菌乳和滅菌乳（調(diào)制乳：17%）

（3）食用鹽

（4）自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣和居民用煤炭制品等

（2）文化用品類

圖書、報紙、雜志、音像制品和電子出版物

（3）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料類

飼料、化肥、農(nóng)機（含農(nóng)用挖掘機、養(yǎng)雞設(shè)備系列、養(yǎng)豬設(shè)備系列，不含農(nóng)機零部件）、農(nóng)藥、農(nóng)膜

（4）（初級）農(nóng)產(chǎn)品

（1）納稅人銷售自產(chǎn)人工合成牛胚胎免征增值稅；（2）麥芽、復合膠、人發(fā)、肉桂油、桉油、香茅油、淀粉應(yīng)適用17%的增值稅稅率

（5）其他

如二甲醚、密集型拷房設(shè)備、頻振式殺蟲燈、自動蟲情測報燈、粘蟲板等

2.與貨物運輸有關(guān)的服務(wù)

情形

稅率適用

程租、期租、濕租

交通運輸業(yè)11%

干租、光租

有形動產(chǎn)租賃服務(wù)17%

出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用

無運輸工具承運業(yè)務(wù)

交通運輸服務(wù)11%

貨物運輸代理服務(wù)

經(jīng)紀代理服務(wù)6%

裝卸搬運服務(wù)

物流輔助服務(wù)6%

3.與財產(chǎn)租賃有關(guān)的服務(wù)

征收率

有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

3%

不動產(chǎn)租賃服務(wù)

5%

融資性售后回租

金融服務(wù)（貸款服務(wù)）6%

倉儲服務(wù)

（1）有形動產(chǎn)租賃服務(wù)——稅率17%

在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同

可以選擇簡易計稅辦法；3%

以納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)

有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)

稅率17%；符合條件的，差額納稅；稅負超3%即征即退

有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)

稅率6%；差額納稅；即征即退

（2）不動產(chǎn)租賃服務(wù)

不動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)

租賃原有不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)租4.30之前租入的不動產(chǎn)

5%（個人住房：減按1.5%）

收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費

收取試點前開工的高速公路的車輛通行費

減按3%

4.與軟件有關(guān)的稅率

銷售軟件產(chǎn)品

軟件開發(fā)服務(wù)、軟件咨詢服務(wù)、軟件維護服務(wù)、軟件測試服務(wù)

5.郵政電信業(yè)稅率

電信業(yè)具體征稅范圍解釋

基礎(chǔ)電信服務(wù)

利用固網(wǎng)、移動網(wǎng)、衛(wèi)星、互聯(lián)網(wǎng)，提供語音通話服務(wù)的業(yè)務(wù)活動，以及出租或者出售帶寬、波長等網(wǎng)絡(luò)元素的業(yè)務(wù)活動。

增值電信服務(wù)

利用固網(wǎng)、移動網(wǎng)、衛(wèi)星、互聯(lián)網(wǎng)、有線電視網(wǎng)絡(luò)，提供短信和彩信服務(wù)、電子數(shù)據(jù)和信息的傳輸及應(yīng)用服務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)等業(yè)務(wù)活動。衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照增值電信服務(wù)計算繳納增值稅。

6.代理業(yè)

類型 郵政代理服務(wù)

其他代理服務(wù)

【第16篇】農(nóng)業(yè)增值稅稅率

近日，中國政府正在研究明顯降低企業(yè)稅費負擔的政策，對在中國注冊的中外企業(yè)都一視同仁。

國家高層表示，積極的財政政策要更加積極，就要更大力度通過減稅降費為企業(yè)減負，激發(fā)市場活力。不僅要堅決落實已出臺的減稅降費措施，還要研究明顯降低企業(yè)稅費負擔的政策。

農(nóng)業(yè)領(lǐng)域稅費也要降了。農(nóng)業(yè)君幫助家庭農(nóng)場、合作社、農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)整理一些關(guān)于農(nóng)業(yè)稅收政策的干貨，希望幫助各位發(fā)展和經(jīng)營。

13個項農(nóng)業(yè)稅費優(yōu)惠政策

近年來，國家在支持農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)、小微企業(yè)發(fā)展等方面出臺了一系列稅費優(yōu)惠政策，很多農(nóng)友可能不知道,趕緊來了解下吧!

一、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)方面

01/ 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，允許加工企業(yè)購進免稅初級農(nóng)產(chǎn)品按一定扣除率計算抵扣增值稅進項稅額，并從2023年5月1日起，銷售農(nóng)產(chǎn)品的增值稅稅率從11%降至10%;納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅。

02/ 對企業(yè)從事農(nóng)林牧漁業(yè)項目的所得，可以依法免征或減半征收企業(yè)所得稅。

03/ 對個人、個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)取得的所得，暫不征收個人所得稅。

04/ 對直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免征土地使用稅。

05/ 對國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免征印花稅。

06/ 為減輕農(nóng)民負擔，國家取消、停征或減免涉及“三農(nóng)”領(lǐng)域的一系列行政事業(yè)性收費和政府性基金。如，2023年以來，中央層面明確取消、停征和減免了新菜地開發(fā)建設(shè)基金、國內(nèi)植物檢疫費、動物及動物產(chǎn)品檢疫費、新獸藥審批費、《進口獸藥許可證》審批費、拖拉機號牌費、拖拉機登記證費、拖拉機駕駛證費、漁業(yè)資源增殖保護費、漁業(yè)船舶國籍登記證書費、漁業(yè)船舶注銷登記收費等政府性基金和行政事業(yè)性收費項目。

07/ 對農(nóng)村集體經(jīng)濟組織依法使用國有農(nóng)用地從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)申請不動產(chǎn)登記的，免收不動產(chǎn)登記費等。

二、創(chuàng)業(yè)就業(yè)方面

08/ 對持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》人員從事個體經(jīng)營的，可在一定期限內(nèi)限額依次扣減其應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

09/ 對招用持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》人員的企業(yè)，符合一定條件的，也可在一定期限內(nèi)限額依次扣減其應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。

10/ 對安置殘疾人的單位和個體工商戶，符合條件的，實行由稅務(wù)機關(guān)按其安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅。企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)所支付的工資可在所得稅前加計扣除。

11/ 自2023年4月1日起，將殘疾人就業(yè)保障金征收標準上限，由當?shù)厣鐣骄べY的3倍降低至2倍。

三、小微企業(yè)方面

12/ 對月銷售額2萬元(含本數(shù))至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

13/ 對年應(yīng)納稅所得額不超過50萬元的小型微利企業(yè)，其所得額減半計算，并按20%稅率征收企業(yè)所得稅。

14/ 對金融機構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

另外，為降低創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新成本、增強小微企業(yè)發(fā)展動力，促進擴大就業(yè)，2023年4月25日國務(wù)院常務(wù)會議決定，繼續(xù)加大減稅力度，如：自2023年1月1日至2023年12月31日，將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限，從50萬元提高到100萬元;從2023年5月1日起，將對納稅人設(shè)立的資金賬簿按實收資本和資本公積合計金額征收的印花稅減半，對按件征收的其他賬簿免征印花稅等。

企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅

四、免征企業(yè)所得稅

(1)蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植;

(2)農(nóng)作物新品種的選育;

(3)中藥材的種植;

(4)林木的培育和種植;

(5)牲畜、家禽的飼養(yǎng);

(6)林產(chǎn)品的采集;

(7)灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目;

(8)遠洋捕撈。

五、減半征收企業(yè)所得稅

(9)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;

(10)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

依據(jù) ：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條

財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍(試行)的通知財稅(2008)149號

財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關(guān)范圍的補充通知財稅(2011)026號

國家稅務(wù)總局關(guān)于實施農(nóng) 林 牧 漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告(國家稅務(wù)總局公告2023年第48號)

六、農(nóng)民專業(yè)合作社相關(guān)稅收優(yōu)惠

對農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。增值稅一般納稅人從農(nóng)民專業(yè)合作社購進的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可按13%的扣除率計算抵扣增值稅進項稅額。對農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售的農(nóng)膜、種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機，免征增值稅。對農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購銷合同，免征印花稅。

依據(jù)：財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知 財稅(2008)081號。

哪些稅收優(yōu)惠優(yōu)惠呢？

一、“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式優(yōu)惠政策

公司與農(nóng)戶簽訂委托養(yǎng)殖合同，向農(nóng)戶提供畜禽苗、飼料、獸藥及疫苗等(所有權(quán)屬于公司)，農(nóng)戶飼養(yǎng)畜禽苗至成品后交付公司回收，公司將回收的成品畜禽用于銷售。在上述經(jīng)營模式下，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定免征增值稅。

依據(jù)：國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式銷售畜禽有關(guān)增值稅問題的公告(國家稅務(wù)總局公告2023年第8號)

二、農(nóng)產(chǎn)品流通稅收優(yōu)惠

對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅;對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。

免征增值稅的鮮活肉產(chǎn)品，是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內(nèi)臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。免征增值稅的鮮活蛋產(chǎn)品，是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。

三、農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣可享受財政扶持稅收等優(yōu)惠

為了保障農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣隊伍的穩(wěn)定，《實施辦法》從資金、工作條件、技術(shù)人員待遇、稅費優(yōu)惠等方面提出具體措施。一是建立農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣資金穩(wěn)定增長機制。市和區(qū)人民政府應(yīng)當將農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣資金納入本級財政預算，并逐步加大投入，推動農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣工作開展。二是保障農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣工作條件。市和區(qū)人民政府應(yīng)當采取措施，保障和改善區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)國家農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣機構(gòu)專業(yè)技術(shù)人員的工作條件、生活條件和待遇，并按照國家規(guī)定給予補貼，保持國家農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣隊伍的穩(wěn)定，不得安排國家農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣機構(gòu)的專業(yè)技術(shù)人員長期從事與農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣無關(guān)的工作。三是鼓勵到基層從事農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)從事農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣工作連續(xù)滿二十年或者在市和區(qū)從事農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣工作連續(xù)滿三十年的農(nóng)業(yè)科技人員，由市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣部門頒發(fā)榮譽證書給予表彰。四是實施稅費優(yōu)惠措施。從事農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣服務(wù)活動的單位和個人，可以按照國家和本市規(guī)定享受財政扶持、稅收、信貸、保險等方面的優(yōu)惠。

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