增值稅的低稅率是（16篇）

【第1篇】增值稅的低稅率是

增值稅發(fā)票稅率欄填寫的六種特殊情況

增值稅發(fā)票開具的時候，在發(fā)票稅率欄都會填寫對應(yīng)的稅率！增值稅發(fā)票稅率欄有幾種特殊情況：“免稅”、“*”號、“0%、0.5%、不征稅等稅率的填寫，這幾種稅率代表了啥意思呢！在實際開具發(fā)票過程中，還是有很多會計不知道開具發(fā)票時，稅率欄的填寫要寫哪個稅率！

今天就跟大家整理了發(fā)票稅率欄不同稅率的填寫說明，一起看看不同稅率代表了什么意思吧！

第一種情況：發(fā)票稅率欄填寫的：“*”

在開具發(fā)票時，存在以下4種情況的，在發(fā)票稅率欄要填寫：“*”！

第二種情況：發(fā)票稅率欄填寫的：“免稅”

第三種情況：發(fā)票稅率欄填寫的：“0.5%”

第四種情況：發(fā)票稅率欄填寫的：“0%”

發(fā)生增值稅零稅率業(yè)務(wù)，例如：納稅人出口貨物，境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)等，發(fā)票稅率欄次顯示“0%”。

第五 種情況：發(fā)票稅率欄填寫的：“不征稅”

發(fā)票開具的特殊情況

不管發(fā)票稅率欄填寫的是那個檔次的稅率，作為會計要知道，在收到這樣的發(fā)票時，這些稅率代表了啥意思！還有就是自己在開具發(fā)票時也要注意發(fā)票稅綠拉面要仔細填寫正確的稅率。

好了，今天的內(nèi)容就到這里了，希望上述有關(guān)發(fā)票開具的內(nèi)容可以對大家處理發(fā)票業(yè)務(wù)有幫助。

【第2篇】小規(guī)模增值稅稅率

小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅的稅收優(yōu)惠政策終于落地，稅務(wù)總局下發(fā)了執(zhí)行和征管的相關(guān)政策。由于整個稅收優(yōu)惠，影響眾多企業(yè)和個人，大家在工作中遇到的問題也比較多，所以我們今天給大家好好聊一下。

先來說優(yōu)惠政策的內(nèi)容，其實很簡單，就是明確了2023年增值稅小規(guī)模納稅人的減免稅政策。以3月31日為節(jié)點，分成了兩段：

1、2023年1月1日-3月31日，小規(guī)模納稅人3%減按1%征收（預(yù)征也是減按1%），整個階段如果開專票的話，可以開1%專票。4月申報一季度增值稅的時候，也是按照3%減按1%的優(yōu)惠來進行。

2、2023年4月1日-12月31日，共9個月的時間，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅（預(yù)繳的在此期間，暫定預(yù)繳）。開票的時候直接選免稅。但是4月1日起，開專票的話，不能開1%了，只能開3%。

政策不復(fù)雜，但是大家現(xiàn)在遇到的問題比較多。我們梳理了一些大家問得比較多的問題，并進行了簡單的解答，給大家做參考：

1、一般納稅人可以享受這個政策嗎？

一般納稅人不可以享受，這個優(yōu)惠政策針對的是小規(guī)模納稅人。

2、適用3%征收率的小規(guī)模納稅人享受了免稅，怎么開專票呢？

4月1日起，適用免稅規(guī)定的，不能開專票。如果非要開專票，則需要放棄免稅優(yōu)惠。注意，可以是部分或全部應(yīng)稅銷售收入開專票，征收率是3%。也就是，想開專票，只能開3%的專票了，但是不影響你部分客戶開專票，部分客戶開免稅普票。

3、免征增值稅后，季度45萬的規(guī)定是不是變相取消了？

3%的可以這么理解。但是需要注意，連續(xù)滾動累計12個月不能超500萬，不然的話會被強制升級成一般納稅人。

4、未開票收入，也可以免稅嗎？

可以免稅申報。

5、5%業(yè)務(wù)的小規(guī)模能享受嗎？

像勞務(wù)派遣、出租不動產(chǎn)等（后面我們會放一下最新的征收率表）適用5%的小規(guī)模，是不免稅的。但是可以享受季度不超45萬免增值稅的優(yōu)惠，超過了45萬，則需要交稅了。

如果同時存在5%和3%的業(yè)務(wù)，那么3%的業(yè)務(wù)是可以享受這次免稅的。

6、個人代開是不是也免稅？

是的，免稅。只要個人代開的是3%的業(yè)務(wù)，就能享受免稅，但個稅需要正常繳納。

7、所得稅也減免嗎？

注意，免征的是增值稅，企業(yè)所得稅、個人所得稅都不免征，所以成本費用票還是要的。

8、如何申報？

月15萬（季度45萬）以內(nèi)的免稅銷售額填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關(guān)欄次。

月超15萬（季度45萬）免征增值稅的全部銷售額等項目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應(yīng)欄次。

放棄免稅的3%的填征稅欄次：

最后，給大家附上增值稅的征收率表，以及預(yù)征率表：

【第3篇】增值稅稅率及征收率

會計想做好報稅工作？增值稅稅率、預(yù)征率及征收率收好（全）賺了

會計做好報稅需要掌握的啥？

1、抄報稅流程要知道，流程清楚，是報稅工作正確性的保證

2、稅種計算公式，公式記不住，那還怎么去做計算需要繳納的多少稅（就像九九乘法表都記不住，你還咋學(xué)數(shù)學(xué)呢，一個道理）

3、然后就是本篇所帶來的增值稅稅率、預(yù)征率及征收率，這也是做好稅種計算的基礎(chǔ)嘞

4、一些增值稅納稅申報表（留存?zhèn)溆茫┎蝗徽也坏降臅r候，還挺耽擱時間的

5、還得熟練操作一些報稅軟件，這是報稅吃飯的家伙啊

（↑有喲的看文末〇）

基本稅率有13%、9%、6%、0

預(yù)征率共有三擋、征收率

主要是針對一些不動產(chǎn)和建筑行業(yè)

關(guān)于增值稅稅率、預(yù)征率及征收率的分享到這里就要結(jié)束了，希望能給正在報稅或者學(xué)習(xí)報稅工作的你帶去幫助，每一次積累都是你向上、升職加薪的基礎(chǔ)，關(guān)注我，每天都有會計新資訊！

提醒各位財務(wù)會計人員，9月份征期時間是到9月20日！由于中秋假期，納稅申報的最后時間截止到20日！抓緊時間呀！

【第4篇】通信行業(yè)增值稅稅率

c114訊 4月27日消息（林想）據(jù)人民郵電報報道，在近日召開的數(shù)字基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)推進專家座談會上，中國聯(lián)通黨組成員、總會計師朱可炳認為，數(shù)字基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)存在投入與產(chǎn)出失衡的問題。他建議，政府應(yīng)加強對基礎(chǔ)電信企業(yè)的資金支持、優(yōu)化考核、財稅支持，緩解運營商5g網(wǎng)絡(luò)建設(shè)面臨的巨大成本壓力。

一是優(yōu)化考核。充分考量5g新基建的戰(zhàn)略地位，特別是在初期大投入的建設(shè)階段，建議近幾年對運營商的考核要統(tǒng)籌考慮政治效益、經(jīng)濟效益和社會效益，進一步發(fā)揮業(yè)績考核對中央企業(yè)服務(wù)國家戰(zhàn)略、保障國家安全和國民經(jīng)濟運行的引領(lǐng)作用。

二是給予財稅支持。建議電信業(yè)務(wù)稅率統(tǒng)一為6%，與其他信息技術(shù)服務(wù)業(yè)保持相同。建議給予電信行業(yè)更大力度的留抵退稅政策，允許退還存量留抵稅額，并提高現(xiàn)有增量留抵退稅政策中60%的退稅比例至100%。建議給予5g設(shè)備及工程投資額抵免應(yīng)納稅額政策支持。鑒于5g網(wǎng)絡(luò)對國家經(jīng)濟社會發(fā)展、工業(yè)科技進步的重要基礎(chǔ)性作用，建議將5g專用設(shè)備及工程建設(shè)項目，比照環(huán)境保護、安全生產(chǎn)、節(jié)能節(jié)水等專用設(shè)備，納入企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄，允許按投資額的10%從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

【第5篇】增值稅普通發(fā)票稅率為*

增值稅是會計人員以及企業(yè)發(fā)展的過程中都非常重要的一個稅務(wù)內(nèi)容，并且也是需要會計人員全面進行掌握的實操內(nèi)容，因此各位會計人員在處理的時候也都是需要對這些稅務(wù)內(nèi)容全面的進行掌握，于是小編就為大家整理了有關(guān)增值稅稅率種類的知識內(nèi)容。

增值稅普通發(fā)票有稅率有17%、11%、6%、3%、0%。納稅人兼營不同稅率的項目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項目的銷售額;未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

增值稅稅率：

小編今天就主要為大家總結(jié)這么多有關(guān)稅務(wù)實操處理的知識內(nèi)容了，希望對大家有所幫助，想要了解更多會計資訊，可以關(guān)注小編哦！

【第6篇】2023年小規(guī)模納稅人最新政策，增值稅按1%稅率征收

2023年小規(guī)模納稅人最新政策，增值稅按1%稅率征收。因疫情原因，導(dǎo)致很多小微企業(yè)倒閉，國家為了扶持小微企業(yè)，從而出具了小規(guī)模納稅人開普票免征政策，截止到2023年12月31日，目前已經(jīng)到了2023年，因此很多人都比較關(guān)注2023年小規(guī)模納稅人增值稅的減免政策，直到2023年1月9日，稅務(wù)官網(wǎng)發(fā)布公告，對于小規(guī)模納稅人，月銷售額低于或等于10萬的，免征增值稅，月開票超過10萬的，無論是開專票還是普票，增值稅都按照1%稅率征收。

增值稅由原本的3%降至1%，對于小微企業(yè)在稅收方面優(yōu)惠力度還是很大的。說到稅收優(yōu)惠政策，很多地區(qū)也有出具地方稅收優(yōu)惠政策，從而吸引更多的企業(yè)來入駐，帶動地方經(jīng)濟發(fā)展，例如最近幾年比較火的“核定征收”“財政扶持”“自然人代開”等稅收優(yōu)惠政策。

核定征收：主要針對于小規(guī)模納稅人的個人獨資企業(yè)丶個體工商戶，注冊在稅收園區(qū)，以0.5%—1%的稅率核定個人經(jīng)營所得稅，年開票限額500萬，因為是享受核定征收，因此不需要有進項成本發(fā)票，如果增值稅按照1%征收，附加稅為0.06%，個人獨資企業(yè)丶個體工商戶享受核定征收，總稅率也就1.56%—2.06%。

財政扶持：主要針對于一般納稅人有限公司，注冊在稅收園區(qū)，在園區(qū)進行納稅，增值稅地方留存50%，企業(yè)所得稅地方留存40%，扶持獎勵地方留存的50%—80%，扶持獎勵比例根據(jù)公司納稅量而定，

自然人代開：主要針對于個人給公司開發(fā)票，在稅收園區(qū)以個人名義代開發(fā)票，享受核定征收，0.9%稅率核定個稅，增值稅1%，附加稅0.06%，總稅率1.96%，代開100萬發(fā)票，只需要繳納1.96萬的稅。自然人代開沒有區(qū)域限制，每位自然人年或單次，代開發(fā)票限額500萬，開票品目基本不限制，發(fā)票開出后有個人所得稅完稅憑證，付款方不用再代扣代繳，發(fā)票備注欄也不會顯示“個稅由付款方代扣代繳”等字樣，代開人也不用擔(dān)心后期匯算清繳再補繳個稅。

【第7篇】工程預(yù)繳增值稅稅率

導(dǎo)讀：工程行業(yè)一般都是需要預(yù)繳增值稅的，對于預(yù)繳2%的增值稅通常是異地，就工程預(yù)繳2個點增值稅應(yīng)該要怎么入賬的相關(guān)問題，請查看下文進行了解，對于預(yù)繳稅款的公式下文也有提供參考。

工程預(yù)繳2個點增值稅要怎么入賬?

答:相關(guān)公式如下:

預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%

企業(yè)預(yù)繳增值稅時:

借:應(yīng)交稅費--預(yù)交增值稅

貸:銀行存款

月末,企業(yè)應(yīng)將預(yù)交增值稅明細科目余額轉(zhuǎn)入未交增值稅明細科目:

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--預(yù)交增值稅

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后,應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從應(yīng)交稅費--預(yù)交增值稅科目結(jié)轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅費--未交增值稅科目.

增值稅的預(yù)繳稅率是3%嗎?

答:營改增之后增值稅的預(yù)繳稅率是3%或5%;

公式如下:

應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款/(1+適用稅率或征收率)×3%

納稅人發(fā)生以下情形的行為,按規(guī)定需要在國稅機關(guān)預(yù)繳增值稅時填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》:

(1)納稅人(不含其他個人)跨縣(市)提供建筑服務(wù);

(2)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目;

(3)納稅人(不含其他個人)出租與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn).

本文就工程預(yù)繳2個點增值稅要怎么入賬的相關(guān)問題到此結(jié)束,若還有疑問歡迎向會進行咨詢,

【第8篇】液化氣增值稅稅率

今天是2月的最后一天，為了讓各位納稅人3月能順利申報增值稅，本文小編把常見的稅率申報錯誤類型的解決辦法匯總，趕緊看過來吧~

一、我們先看看增值稅稅率有哪些？

銷售或進口貨物，提供加工修理修配勞務(wù)，提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)等；

銷售或進口貨物，如農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣等，提供交通運輸服務(wù)，郵政服務(wù)，基礎(chǔ)電信服務(wù)，建筑服務(wù)，不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等；

提供現(xiàn)代服務(wù)（租賃除外），增值電信服務(wù)，金融服務(wù)，生活服務(wù)，銷售無形資產(chǎn)（轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)除外）；

出口貨物。

ps：

這里要注意下哦！自2023年7月1日起，簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率。納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。

二、增值稅征收率有哪些？

5%和3%。

三、常見錯用稅率及兼營申報錯誤類型有哪些？

（一）適用征稅項目填寫錯誤

納稅人申報時，未區(qū)分應(yīng)稅貨物與應(yīng)稅服務(wù)，錯誤填寫欄次，雖當(dāng)月能正常申報，但次月網(wǎng)報提示錯誤，不能正常網(wǎng)報。

例：某超市取得的銷售收入均開具增值稅普通發(fā)票，申報時取得的銷售大米、食品油需填寫入附表一第4a欄（11%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)），而取得的停車費收入填入4b欄（11%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)）。若當(dāng)月申報時，未按4a，4b區(qū)分填寫，全部填入同一欄次，且總金額一致，則企業(yè)當(dāng)月網(wǎng)報可通過系統(tǒng)比對，但在次月網(wǎng)報時系統(tǒng)會提示錯誤，原因是因為未正確區(qū)分征稅項目，需到稅務(wù)機關(guān)更正申報表后，才能進行申報。

（二）適用稅率選擇錯誤

這是納稅人錯誤開具發(fā)票導(dǎo)致的申報錯誤，常見情況為納稅人選擇錯誤稅率開具發(fā)票導(dǎo)致票表比對不通過，造成當(dāng)月不能正常申報的情況。

例：超市取得的一般商品收入9萬元對應(yīng)稅率為17%，但開具發(fā)票時選擇稅率為3%。遇到發(fā)票稅率開具錯誤的情況，該企業(yè)當(dāng)月該筆銷售收入不能正常申報，應(yīng)按17%的稅率申報9萬元的未開具發(fā)票收入，次月開具3%的紅字發(fā)票，沖減該筆收入，然后正常開具17%稅率的發(fā)票，次月申報時，在未開票收入填寫-9萬元沖減該筆收入。稅率錯用會造成票表比對不能通過，企業(yè)不能正常網(wǎng)報，兩個月都需到稅務(wù)機關(guān)申報并手工清卡。

（三）免稅項目填寫錯誤

此類錯誤主要表現(xiàn)在在申報時未準確區(qū)分第三個項目免抵退稅與第四各項目免稅。第三個項目免抵退稅是針對出口企業(yè)填寫，其他企業(yè)免稅項目應(yīng)填寫到第四個項目。

例：超市取得的銷售鮮活肉蛋收入1.5萬元，應(yīng)在附表一第三個項目第18欄填寫入對應(yīng)的列，不應(yīng)填入免抵退稅欄第16欄。如果填寫錯誤，以后月份網(wǎng)報系統(tǒng)會識別錯誤，不能正常網(wǎng)報。

注意！減免稅申報表也需要填報并與附表1減免稅收入相對應(yīng)。

四、錯用申報稅率可能導(dǎo)致的問題

以一個案例來說明，某企業(yè)將應(yīng)適用13%稅率，錯誤申報為11%稅率，導(dǎo)致少繳稅款，最后補繳稅款并加收滯納金的情況。

某生態(tài)肥業(yè)有限公司最近遇到點小麻煩，該公司于2023年4-6月期間，分別發(fā)出貨物銷售給某東北客戶和某經(jīng)銷商，分別收到貨款實現(xiàn)收入3504208.02元和 3005238.21元，但當(dāng)時未開具發(fā)票。2023年7月后該公司開具該兩筆收入發(fā)票并按照11%申報收入，造成少繳稅款。被稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)，補繳稅款103794.09元，并加收滯納金6378.52元。

按照《財政部稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財稅〔2017〕37號）規(guī)定：2023年7月1日起，簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率。納稅人銷售或者進口農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物等貨物，稅率為11%。

以上述案例為例，某生態(tài)肥業(yè)有限公司于4月-6月間，實現(xiàn)3504208.02元和 3005238.21元兩筆收入，應(yīng)按照當(dāng)時稅率13%的稅率繳納增值稅。

應(yīng)繳納增值稅=（3504208.02+3005238.21）/1.13*0.13=748874.35元

該公司在7月簡并稅率后按照11%申報繳納增值稅。

實際繳納增值稅=（3504208.02+3005238.21）/1.11*0.11=645080.26元

少繳稅款=748874.35-645080.26=103794.09元

按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

因此加收滯納金6378.52元。

稅務(wù)機關(guān)提醒：一定要在確認納稅義務(wù)發(fā)生時間當(dāng)月按照適用稅率及時申報繳納增值稅，不然會造成多繳滯納金的負擔(dān)。

五、申報時其他注意事項

小編提醒大家：申報時一定要按照納稅義務(wù)發(fā)生時間確認原則及時申報。申報當(dāng)月收入時，應(yīng)包含所有開票收入及未開票收入。若當(dāng)月已進行未開票收入進行申報，次月補開發(fā)票，則填寫負數(shù)未開票收入進行沖減即可。

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【第9篇】增值稅稅率調(diào)整時間

增值稅稅率調(diào)整從什么時候開始？相關(guān)文件可以在哪里查到？

答：從2023年5月1日起執(zhí)行?！敦斦慷悇?wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財稅〔2018〕32號)

相關(guān)文件已在國家稅務(wù)總局網(wǎng)站公布，網(wǎng)上查閱財政部、稅務(wù)總局發(fā)文調(diào)整增值稅稅率。最新稅率表請看新政實施后增值稅最新稅率表！

財政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知

增值稅稅率調(diào)整從什么時候開始？

【第10篇】沙石增值稅稅率

關(guān)注：砂石行業(yè)增值稅政策

（政策文件截止2023年9月，僅供學(xué)習(xí)交流。）

一、砂石開采

屬于非金屬礦采選業(yè)：砂、河砂的開采， 一般納稅人增值稅稅率為17%，小規(guī)模納稅人征收率為3%。

屬于工業(yè)，2023年3月20日至2023年5月，一般納稅人增值稅銷售額標準為50萬元。

二、砂石經(jīng)銷處或經(jīng)銷部

一般納稅人增值稅稅率為17%，小規(guī)模納稅人征收率為3%。

屬于商業(yè)，2023年3月20日至2023年5月，一般納稅人增值稅銷售額標準為80萬元。（銷售額指的是在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額）

政策依據(jù)：

中華人民共和國增值稅暫行條例（2023年1月1日起）

增值稅一般納稅人資格認定管理辦法（國家稅務(wù)總局令第22號）

三、一般納稅人按照簡易辦法征收增值稅的征收率規(guī)定

（一） 財稅〔2009〕9號 （財稅[2014]57號改為3%）

“一般納稅人銷售自產(chǎn)的財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知 ”

下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅：2.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。3.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更。

四、砂石行業(yè)增值稅稅率變化情況

（一）增值稅暫行條例第二條

1、一般納稅人銷售或者進口貨物，除本條第（二）項、第（三）項規(guī)定外，稅率為17%。稅率的調(diào)整，由國務(wù)院決定。自2023年1月1日起施行。

政策依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例》中華人民共和國國務(wù)院令第538號

（二）一般納稅人原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。自2023年5月1日起執(zhí)行。

政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》財稅〔2018〕32號

（三）增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。自2023年4月1日起執(zhí)行。

政策依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號

五、增值稅小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策

（一）財稅〔2014〕71號文件：為進一步加大對小微企業(yè)的稅收支持力度，經(jīng)國務(wù)院批準，自2023年10月1日起至2023年12月31日，對月銷售額2萬元（含本數(shù)，下同）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；對月營業(yè)額2萬元至3萬元的營業(yè)稅納稅人，免征營業(yè)稅。

（二）財稅【2015】96號：為繼續(xù)支持小微企業(yè)發(fā)展、推動創(chuàng)業(yè)就業(yè)，經(jīng)國務(wù)院批準，《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知》（財稅〔2014〕71號）規(guī)定的增值稅和營業(yè)稅政策繼續(xù)執(zhí)行至2023年12月31日

（三）財稅【2017】76號：延長至2023年12月31日

（四）財稅【2019】13號：對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。（2023年1月1日至2023年12月31日。）

企業(yè)所得稅

經(jīng)查詢產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄，砂石開采和銷售都為非限制和禁止行業(yè)。

來源：國家稅務(wù)總局圖們市稅務(wù)局

【第11篇】增值稅13稅率怎么算

新版稅率、征收率、預(yù)征率、扣除率記憶總結(jié)！

（一）關(guān)鍵字記憶

1、增值稅稅率一共有4檔：13%，9%，6%，0%。

2、銷售交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、建筑服務(wù)、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)以及銷售或進口正列舉的農(nóng)產(chǎn)品等貨物（見附件1），稅率為9%；

3、加工修理修配勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)和進口稅率為13%；銷售無形資產(chǎn)（除土地使用權(quán)稅率為9% ）為6%，出口貨物稅率為0；

4、除2、3項外，貨物稅率是13%，服務(wù)稅率6%。

（二）分稅目記憶

(三）圖片記憶

(四)歷史沿革記憶

征收率

增值稅征收率一共有2檔，3%和5%，一般是3%，除了財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的。

1、5%：主要包括銷售不動產(chǎn)，不動產(chǎn)租賃，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護服務(wù)選擇差額納稅的。

2、征收率通常情況下是3%，容易與5%記混的單獨記憶一下：

建筑服務(wù)，有形動產(chǎn)租賃，小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護服務(wù)未選擇差額納稅的，這些容易混成5%，實際上是3%。

3、兩個減按：

（1）個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。

（2）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨，按照3%征收率減按2%征收。

4、小規(guī)模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人（見附件2）計算稅款時使用征收率。

理解記憶：

1、征收率大部分為5%（除建筑服務(wù)與車輛通行費）

2、簡易計稅時，四項業(yè)務(wù)除房地產(chǎn)銷售外，預(yù)繳稅款的計算和申報應(yīng)納稅款的計算一致。（理解：這意味著適用簡易計稅方法所實現(xiàn)的增值稅其實已經(jīng)在預(yù)繳地即建筑服務(wù)發(fā)生地和不動產(chǎn)所在地入庫。）

3、申報時：應(yīng)納稅款=（含稅銷售額-可扣除）÷(1+稅率/征收率）×稅率/征收率/1.5%。

4、申報時可從含稅銷售額中扣除的：

（1）適用簡易計稅的不動產(chǎn)（不含自建）轉(zhuǎn)讓：可扣除不動產(chǎn)購置原價或取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額；一般計稅自建和非自建不動產(chǎn)都不得扣除（理解：一般計稅憑專票抵扣）。

（2）建筑服務(wù)：簡易計稅可扣除支付的分包款，一般計稅不得扣除。（理解：繼續(xù)沿用了原營業(yè)稅差額征稅規(guī)定，一般計稅憑專票抵扣）。

（3）房地產(chǎn)銷售：一般計稅可扣除當(dāng)期允許扣除的土地價款，簡易計稅不得扣除。

預(yù)征率

預(yù)征率共有3檔，2%，3%和5%。

理解記憶：

1、預(yù)征率有2%、3%、5%三檔，還有個人出租住房減按1.5%計算（征收率仍是5%，理解：營業(yè)稅政策平移）。

2、簡易計稅預(yù)征率與征收率基本一致（除了銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)外是按預(yù)收款計算按3%）（理解：保證原有地方財政收入不受影響）

3、銷售不動產(chǎn)與銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)簡易計稅與一般計稅的預(yù)征率相同。

4、一般計稅的預(yù)征率，除了轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)以前由地稅代征時不好區(qū)分一般計稅與簡易所以用了5%，其余的是3%和2%（理解：建筑服務(wù)設(shè)的低是為了避免因在建筑服務(wù)地大量超繳，機構(gòu)所在地出現(xiàn)留抵，占壓納稅人資金）

5、計算公式：一般情況下，應(yīng)預(yù)繳稅款=（含稅銷售額-可扣除）÷(1+稅率/征收率）×預(yù)征率

例外情況：

（1）銷售不動產(chǎn)不論一般計稅還是簡易計稅，均按5%征收率進行換算，即預(yù)繳時都是：（含稅銷售額-可扣除）÷（1+5%）×5%。（理解：轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)由于當(dāng)時是原地稅代征，納稅人身份由原國稅掌握，無法區(qū)分是不是一般納稅人）

（2）房地產(chǎn)銷售的應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+適用稅率/征收率）×3%;（理解：延續(xù)營業(yè)稅的操作方法，收到預(yù)收款后直接乘以3%計算應(yīng)預(yù)繳稅款，但現(xiàn)在可以換算成不含稅價，減輕了房地產(chǎn)企業(yè)的現(xiàn)金流壓力。）

（3）個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額：（含稅銷售額-可扣除）÷（1+5%）×1.5%。

（4）除其他個人外，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地/建筑服務(wù)稅務(wù)機關(guān)發(fā)生地預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（理解：其他個人提供建筑服務(wù)，銷售或者租賃不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地、自然資源所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。）

（5）納稅人提供道路通行服務(wù)，在機構(gòu)所在地直接申報納稅即可，不需要預(yù)繳稅款。（理解：公路很長，可能跨好幾個縣（市、區(qū)）甚至跨省。）

6、預(yù)繳時可從含稅銷售額中扣除的（公式中簡稱可扣除）：

（1）轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)：不動產(chǎn)（不含自建）轉(zhuǎn)讓，可扣除不動產(chǎn)購置原價或取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，只要不是自建，一般計稅和簡易計稅在預(yù)繳時都可扣除；

（2）個人轉(zhuǎn)讓住房：北京市、上海市、廣州市和深圳市地區(qū)銷售購買2年以上（含2年）的非普通住房可扣除購買住房價款，其他地區(qū)免征增值稅。

（3）跨縣市建筑：可扣除支付的分包款。一般計稅和簡易計稅在預(yù)繳時都可扣除。

扣除率

納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，計算進項稅額適用扣除率的情形：

1、從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額；

2、取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。

3、納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅率。

4、納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額，或以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。

5、農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時：（1）以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物，扣除率為銷售貨物的適用稅率。（2）購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實體的（包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品）：最終貨物稅率為9%時扣除率為9%；最終貨物稅率為13%，扣除率為10%。（3）購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售時，扣除率為9%。

【第12篇】銷售不動產(chǎn)預(yù)繳增值稅稅率

會員：

我公司是湖北的一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，一般納稅人，請問銷售現(xiàn)房是否需要預(yù)繳增值稅？

大成方略：

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》第一條第（八）項第9目規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第18號）第十條規(guī)定，一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應(yīng)在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。第十一條規(guī)定，應(yīng)預(yù)繳稅款按照以下公式計算：應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+適用稅率或征收率）×3%，適用一般計稅方法計稅的，按照11%的適用稅率（注：11%的稅率已調(diào)整為9%）計算；適用簡易計稅方法計稅的，按照5%的征收率計算。第十二條規(guī)定，一般納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的次月納稅申報期向主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款。

《湖北省營改增問題集》對于第41問“現(xiàn)房銷售是否要按3%預(yù)繳增值稅？”答復(fù)如下，現(xiàn)房銷售是指，在不動產(chǎn)達到交付條件后進行的銷售。現(xiàn)房銷售應(yīng)按納稅義務(wù)發(fā)生時間計算繳納增值稅?，F(xiàn)房銷售收取的銷售款項不同于預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)所收取的預(yù)收款，不應(yīng)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅，應(yīng)按適用稅率征稅。

因此，你公司銷售現(xiàn)房無需預(yù)繳增值稅，應(yīng)按納稅義務(wù)發(fā)生時間計算繳納增值稅。

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【第13篇】養(yǎng)殖業(yè)增值稅稅率

近年來，由于對農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民的重視，也是為了打贏脫貧攻堅戰(zhàn)，我國養(yǎng)殖業(yè)開始逐步走向產(chǎn)業(yè)化、規(guī)?；同F(xiàn)代化。

這其中，也有稅收的巨大作用呢。那么，如果是合伙企業(yè)從事養(yǎng)殖業(yè)，要繳納哪些稅呢？

合伙企業(yè)層面不征收企業(yè)所得稅

合伙企業(yè)屬于非法人企業(yè)，不適用《企業(yè)所得稅法》，故不繳納企業(yè)所得稅。當(dāng)然，如果合伙的合伙人是公司，則應(yīng)該照章納稅。

免征增值稅

一般來講，因為養(yǎng)殖業(yè)銷售的產(chǎn)品為初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，且申報即可享受稅收減免，無需報送資料。

但是，《增值稅暫行條例》第十六條所列免稅項目的第一項所稱的“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品”，是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養(yǎng)、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；對上述單位和個人銷售的外購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，以及單位和個人外購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工后銷售的仍然屬于注釋所列的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，不屬于免稅的范圍，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定稅率征收增值稅。

暫不征收個人所得稅

根據(jù)《關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者取得種植業(yè)養(yǎng)殖業(yè)飼養(yǎng)業(yè)捕撈業(yè)所得有關(guān)個人所得稅問題的批復(fù)》(財稅[2010]96號)規(guī)定，對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)和捕撈業(yè)(以下簡稱“四業(yè)”)，其投資者取得的“四業(yè)”所得暫不征收個人所得稅。

兼營其他業(yè)務(wù)的，應(yīng)分開核算，并依法繳納個人所得稅。但是，需要注意的是，對于企業(yè)雇傭的員工，應(yīng)依法扣繳個人所得稅，并進行全員全額申報。

因此，業(yè)主(老板)的工資，屬于“經(jīng)營所得”的組成部分，不屬于“工資薪金所得”，可以按“經(jīng)營所得”進行申報并依法享受免稅的優(yōu)惠政策。

【第14篇】小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票稅率

增值稅小規(guī)模納稅人是可以開具增值稅專用發(fā)票的，但小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，是不能享受小規(guī)模納稅人免征增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

我們知道，增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人的判定標準，主要是年應(yīng)稅銷售額，也就是企業(yè)連續(xù)12個月，或4個季度應(yīng)稅銷售額低于500萬元，則稅務(wù)機關(guān)可以認定企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，否則會硬性認定為增值稅一般納稅人。

小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票需要注意的問題：

一、增值稅小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票時，可以選擇在稅務(wù)機關(guān)增值稅開具發(fā)票系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以選擇到稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。一經(jīng)選擇不得隨意更改。因此，增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)在選擇自行開具還是代開發(fā)票，應(yīng)評估后再做選擇。

二、增值稅小規(guī)模納稅人采用的簡易征收，執(zhí)行的是征收率，那么小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，只能開具的是3%或5%征收率的增值稅專用發(fā)票，不能開具13%、9%或6%的增值稅專用發(fā)票。即便客戶提出開具13%稅率的增值稅專用發(fā)票，那么小規(guī)模納稅人也無法開具稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。

現(xiàn)實中，小規(guī)模納稅人企業(yè)也會遇到這類問題，甚至有的客戶威脅企業(yè)，如果不開具13%的增值稅專用發(fā)票業(yè)務(wù)就不做了，導(dǎo)致有的個別小微企業(yè)到處去買稅率為13%的增值稅專用發(fā)票，購買增值稅專用發(fā)票的行為是違法的。

三、小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票的部分不可以享受稅收優(yōu)惠。我們知道，小規(guī)模納稅人增值稅起征點，2023年4月1日起由月應(yīng)稅銷售額10萬元提高至15萬元，季度應(yīng)稅銷售額由30萬元提高至45萬元。那么，也就是說，如果小規(guī)模納稅人企業(yè)月應(yīng)稅銷售額低于15萬元是不需要繳納增值稅的。

但需要注意的是，該項政策小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票，如果開具增值稅專用發(fā)票是不可以享受增值稅免稅政策，即便是低于起征點的應(yīng)稅銷售額，其開具的增值稅專用發(fā)票也是不可以享受該項政策。

四、小規(guī)模納稅人沒有必要刻意取得增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人的計稅方式為簡易計稅法，其應(yīng)繳納的增值稅為應(yīng)稅銷售額乘以征收率。

因此，小規(guī)模納稅人繳納的增值稅，與取得的增值稅進項稅發(fā)票沒有直接關(guān)系，與當(dāng)期的應(yīng)稅銷售額有關(guān)，那么取得增值稅普通發(fā)票就可以在所得稅稅前扣除。小規(guī)模納稅人的征收方式?jīng)Q定了小規(guī)模納稅人即便取得了增值稅專用發(fā)票，也不能起到抵減增值稅進項稅的作用。

總之，小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，企業(yè)可以根據(jù)自身的實際情況選擇自行開具或代開增值稅專用發(fā)票，且只能開具3%或5%征收率的專票。另外需要強調(diào)的是，小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票不能享受免稅的優(yōu)惠政策。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財經(jīng)話題。

2023年8月14日

【第15篇】物流行業(yè)增值稅稅率

【導(dǎo)讀】：物流企業(yè)指的就是運輸企業(yè)，運輸企業(yè)在營改增之前是需要交納營業(yè)稅的，營改增之后，物流企業(yè)也需要繳納增值稅。物流企業(yè)交納增值稅的時候是有自己的計算公式的，很多會計新手不是很明白的公式是怎樣的，本文將詳細介紹一下物流企業(yè)增值稅的計算公式。

物流企業(yè)增值稅的計算公式

答：運輸業(yè)一般納稅人：應(yīng)納增值稅=銷項稅額-進項稅稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出-上期留抵稅額。

銷項稅額=不含稅銷售收入×17%。

例如：運輸行業(yè)本月開出專票10萬元，那么本月銷項稅=10*10%=1萬元，本月進項0.5萬。本月沒有留抵稅額。即本月應(yīng)納稅額=1-0.5=0.5萬。

國務(wù)院今天決定從2023年5月1日起，將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸?shù)刃袠I(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。

增值稅的種類

根據(jù)對外購固定資產(chǎn)所含稅金扣除方式的不同，增值稅可以分為：

1、生產(chǎn)型增值稅

生產(chǎn)型增值稅指在征收增值稅時，只能扣除屬于非固定資產(chǎn)項目的那部分生產(chǎn)資料的稅款，不允許扣除固定資產(chǎn)價值中所含有的稅款。

2、收入型增值稅

收入型增值稅指在征收增值稅時，只允許扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含的稅款，未提折舊部分不得計入扣除項目金額。

3、消費型增值稅

消費型增值稅指在征收增值稅時，允許將固定資產(chǎn)價值中所含的稅款全部一次性扣除。這樣，就整個社會而言，生產(chǎn)資料都排除在征稅范圍之外。

【第16篇】增值稅進項抵扣稅率明細大全

2023年9月起，增值稅又有哪些新改動？現(xiàn)行的最新稅率表是多少？水電費、飲用桶裝水等如何正確抵扣？今天起，這是最新的知識點！

一、2023年增值稅最新最全稅率表

2023年9月更新：添加住房租賃企業(yè)稅率

二、2021增值稅進項抵扣手冊

辦公用品、水電費、飲用桶裝水、宣傳費、電信費、物業(yè)費……你知道這些常見支出，可以抵扣多少增值稅進項稅額嗎？稅率多少？