設(shè)備增值稅稅率（3篇）

【第1篇】設(shè)備增值稅稅率

使用過(guò)的設(shè)備，因某種原因需要對(duì)外出售處理，就會(huì)產(chǎn)生涉稅問(wèn)題。會(huì)涉及什么稅？有優(yōu)惠政策嗎？小編從共享會(huì)計(jì)師 “一對(duì)一清單”欄目里找到曾少勤會(huì)計(jì)師回答的一個(gè)相關(guān)問(wèn)答案例分享給大家，供大家參考借鑒。

問(wèn)：

我們?yōu)橐簧a(chǎn)風(fēng)扇的一廠家，購(gòu)入了一條生產(chǎn)線，價(jià)格500萬(wàn)元，由于盲目引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)而不考慮適用性，引進(jìn)后，廠對(duì)其利用效率不高，于是準(zhǔn)備出售。經(jīng)尋找后準(zhǔn)備賣給另一廠家，這廠家正好需要這條生產(chǎn)線。于是，經(jīng)協(xié)商，這條生產(chǎn)線售價(jià)503 萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)下，我們?yōu)檫@一轉(zhuǎn)賣生產(chǎn)線要交哪些稅呢？要交多少呢？是否有什么合法合規(guī)的節(jié)稅方法呢？

答：

中級(jí)會(huì)計(jì)師曾少勤回答道：

銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，稅收優(yōu)惠政策“財(cái)稅〔2009〕9號(hào)”規(guī)定：一般納稅人銷售自己使用過(guò)的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅。

財(cái)稅〔2014〕57號(hào) “按照簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率減半征收增值稅”調(diào)整為“按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”，2023年12月31日前按優(yōu)惠稅率1%征收。

已抵扣或因自身原因未抵扣的固定資產(chǎn)，不可采用簡(jiǎn)易征收，按13%征稅。

問(wèn)題未注明是小規(guī)模還是一般納稅人，如為小規(guī)?；蛭吹挚圻M(jìn)項(xiàng)稅，則可按優(yōu)惠稅率1%征稅：503/（1+1%）×1%=5.08元。

追問(wèn)：

購(gòu)入價(jià)為500萬(wàn)元，現(xiàn)在賣出價(jià)為503萬(wàn)元，賣出價(jià)比購(gòu)入價(jià)高。這種情況下，還能按“銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)”來(lái)計(jì)稅嗎？

追答：

只要是根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度已經(jīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)出售，就可以適用，出售價(jià)方面目前沒(méi)有相關(guān)規(guī)定。但是如果出售價(jià)明顯低于凈值的話，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)《增值稅暫行條例》第七條：納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。

上述曾少勤會(huì)計(jì)師的回答僅代表個(gè)人觀點(diǎn)。

小編：能夠享受稅收優(yōu)惠政策本身就是合法合規(guī)的節(jié)稅方法，而且不是每個(gè)涉稅問(wèn)題都能稅籌節(jié)稅。

原創(chuàng)：共享會(huì)計(jì)師，專注于財(cái)稅問(wèn)題咨詢解答。

【第2篇】出租設(shè)備增值稅稅率

【導(dǎo)讀】：一般納稅人租賃收入增值稅稅率是多少？一般來(lái)說(shuō)房屋出租后繳納的稅負(fù)一般都是按照租金收入的12%在出租屋次月起開(kāi)始繳納房產(chǎn)稅的。同時(shí)需要繳納的稅收在下文中小編老師都有介紹，大家可以一起來(lái)看看。

一般納稅人租賃收入增值稅稅率

房屋出租時(shí)，需要繳納的稅賦項(xiàng)目及稅率如下：1、房產(chǎn)稅：應(yīng)按租金收入的12%在出租房產(chǎn)次月起繳納房產(chǎn)稅。2、城鎮(zhèn)土地使用稅：依土地的等級(jí)及適用的土地等級(jí)稅額，計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。3、營(yíng)業(yè)稅：個(gè)人出租房屋應(yīng)按租金收入的5%繳納營(yíng)業(yè)稅，個(gè)人出租房屋月收入在800以下的免征營(yíng)業(yè)稅。4、城建稅和教育費(fèi)附加：個(gè)人在繳納營(yíng)業(yè)稅的同時(shí)，應(yīng)以繳納的營(yíng)業(yè)稅額為計(jì)稅依據(jù)，按適用比率繳納。5、印花稅：個(gè)人出租自有房屋，凡用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)口的，應(yīng)于簽訂合同時(shí)按雙方訂立的書(shū)面租賃合同所確定租賃金額的千分之一貼花，稅額不足1元的，按1元貼花。6、個(gè)人所得稅：個(gè)人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，應(yīng)按月租金收入扣除800元費(fèi)用后的應(yīng)稅所得額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；月收入在4000以上的，應(yīng)按月租金收入扣除20%以后的應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，計(jì)稅稅率均為20%。

增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表申請(qǐng)資料

納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，并提供下列資料:

1、《稅務(wù)登記證》副本；

2、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；

3、會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；

4、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件；

5、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料

一般納稅人租賃收入增值稅稅率是多少？通過(guò)對(duì)上文資料的學(xué)習(xí)，小編老師認(rèn)為大家應(yīng)該都已經(jīng)了解了，其實(shí)對(duì)于房屋出租收取的收入一般都是按照12%的稅率次月開(kāi)始征收所得稅的，同期還需要征收的稅款在正文中都有介紹，

【第3篇】銷售使用過(guò)舊設(shè)備增值稅稅率

一、涉稅分析

1、增值稅及附加稅費(fèi)。

個(gè)人銷售自己使用過(guò)的設(shè)備視為銷售舊貨，免征增值稅及附加稅費(fèi)。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院第538號(hào)令）第十五條規(guī)定：下列項(xiàng)目免征增值稅：（七）銷售自己使用過(guò)的物品。

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局令第50號(hào)）第三十五條規(guī)定：條例第十五條規(guī)定的部分免稅項(xiàng)目的范圍限定如下：（三）第一款第（七）項(xiàng)所稱自己使用過(guò)的物品，是指其他個(gè)人自己使用過(guò)的物品。

2、個(gè)人所得稅

個(gè)人銷售自己使用過(guò)的設(shè)備，個(gè)人需按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅，即按照一次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，計(jì)算納稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》(國(guó)務(wù)院令第600號(hào))第八條第(九)項(xiàng)規(guī)定，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率（20%）

應(yīng)納稅所得額=收入-固定資產(chǎn)凈值-合理費(fèi)用。

3、印花稅。

個(gè)人銷售自己使用過(guò)的設(shè)備應(yīng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)繳納印花稅，且個(gè)人轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移可享受印花稅減半征收的稅收優(yōu)惠政策，即按照萬(wàn)分之二點(diǎn)五繳納印花稅。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》第二條規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)為應(yīng)納稅憑證。同時(shí)根據(jù)印花稅稅目稅率表規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同。

財(cái)政部稅務(wù)總局財(cái)稅〔2019〕13號(hào)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》第三條規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

二、稅局代開(kāi)發(fā)票需提供資料

通用資料：個(gè)人購(gòu)買設(shè)備的合同和發(fā)票，經(jīng)辦人身份證，設(shè)備買賣合同，具體咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局。