小規(guī)模納稅人和增值稅一樣的稅率（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人和增值稅一樣的稅率

導(dǎo)讀：一般納稅人增值稅稅率和小規(guī)模有什么不同？一般納稅人的基本稅率是17%，小規(guī)模適用統(tǒng)一的稅率為3%，文中已作出詳細(xì)的說(shuō)明，更多內(nèi)容詳情請(qǐng)跟著小編一起來(lái)往下看看吧。

一般納稅人增值稅稅率和小規(guī)模有什么不同?

1、一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡(jiǎn)易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物;營(yíng)改增之后增加了6%(營(yíng)改增服務(wù)業(yè))、11%(交通運(yùn)輸業(yè))兩檔增值稅稅率，動(dòng)產(chǎn)租賃營(yíng)改增適用17%稅率。

2、小規(guī)模納稅人：統(tǒng)一適用3%增值稅征收率。

一般納稅人增值稅如何計(jì)算?

首先， 一般納稅人的應(yīng)納增值稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去稅法允許抵扣的當(dāng)期通過(guò)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額(輔導(dǎo)期一般納稅人為上個(gè)月認(rèn)證的通過(guò)交叉比對(duì)的進(jìn)項(xiàng)稅額)。

計(jì)算公式：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

以下分別理解一下各項(xiàng)稅額的含義：

一、銷項(xiàng)稅額，一般納稅人的銷項(xiàng)稅額是納稅人銷售應(yīng)稅貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照營(yíng)業(yè)收入金額或提供勞務(wù)的金額乘以適用的稅率計(jì)算出來(lái)并向購(gòu)買方收取的增值稅額，其計(jì)算公式為： 銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率。這里的銷售額指的是不含增值稅稅額的金額，用含稅銷售額計(jì)算不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)。

二、進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。其中購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)包括外購(gòu)(含進(jìn)口)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、以物易物換入貨物、抵償債務(wù)收入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入的貨物、接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入的貨物以及在購(gòu)銷貨物過(guò)程當(dāng)中支付的運(yùn)費(fèi)。進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)入貨物或接受勞務(wù)金額×稅率。這里的購(gòu)入貨物或接受勞務(wù)金額同樣指的是不含增值稅稅額的金額，用含稅購(gòu)入貨物金額計(jì)算不含稅金額額：購(gòu)進(jìn)貨物或接受勞務(wù)金額=含稅購(gòu)入金額或接受勞務(wù)金額÷(1+稅率)。

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理的關(guān)于一般納稅人增值稅稅率和小規(guī)模有什么不同的全部?jī)?nèi)容了，一般納稅人增值稅如何計(jì)算?文中已作出詳細(xì)的解答

【第2篇】一般納稅人的的年稅率是多少

一般納稅人是增值稅是概念，是企業(yè)應(yīng)稅銷售額在連續(xù)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)超過(guò)500萬(wàn)元，以及會(huì)計(jì)核算健全，能夠按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，依據(jù)合法、有效的憑證進(jìn)行核算的企業(yè)，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人。應(yīng)稅銷售額包括企業(yè)納稅申報(bào)的銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額和納稅評(píng)估調(diào)整的銷售額。

比如，某企業(yè)連續(xù)12個(gè)月應(yīng)稅銷售額實(shí)現(xiàn)490萬(wàn)元，企業(yè)沒(méi)有認(rèn)定為一般納稅人，為小規(guī)模納稅人。但當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)到企業(yè)進(jìn)行納稅評(píng)估時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有50萬(wàn)元的應(yīng)稅收入沒(méi)有確認(rèn)收入，而是掛在了往來(lái)賬上。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核評(píng)估后，該企業(yè)連續(xù)12 個(gè)月的應(yīng)稅銷售額為540萬(wàn)元，則認(rèn)定該企業(yè)為一般納稅人。

增值稅一般納稅人的計(jì)稅方法為一般計(jì)稅法，一般計(jì)稅法屬于間接計(jì)算法，即先按當(dāng)期銷售額和適用稅率計(jì)算出銷項(xiàng)稅額，再將當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，進(jìn)而間接計(jì)算出當(dāng)期增值額部分的應(yīng)納稅額。即當(dāng)期增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

增值稅一般納稅人的會(huì)計(jì)核算和管理相對(duì)復(fù)雜，其復(fù)雜的原因在于應(yīng)稅銷售額的確認(rèn)，以及企業(yè)取得增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票所涉及的稅率的多少，即進(jìn)項(xiàng)稅額金額的大小來(lái)確定的。而且不同的行業(yè)，在應(yīng)稅銷售額、增值稅稅率和供應(yīng)商納稅人身份等方面均會(huì)對(duì)應(yīng)繳納的增值稅產(chǎn)生影響。

增值稅應(yīng)稅銷售額的確定。由于增值稅是價(jià)外稅，增值稅應(yīng)稅銷售額不含銷項(xiàng)稅額。按照稅法規(guī)定，一般情況下，增值稅應(yīng)稅銷售額是企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時(shí)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

現(xiàn)實(shí)中，企業(yè)還會(huì)發(fā)生一些特殊的銷售方式，比如折扣銷售方式、以舊換新銷售方式、還本銷售方式、以物易物銷售方式等；企業(yè)還會(huì)發(fā)生包裝物押金、直銷業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)等各種業(yè)務(wù)行為。還有，為避免重復(fù)征稅按差額確定的銷售額，以及視同銷售行為的銷售額的確定。應(yīng)該說(shuō)不同的銷售業(yè)務(wù)行為，其應(yīng)稅銷售額的確定是不同的，那么不僅會(huì)影響銷項(xiàng)稅額，也會(huì)影響企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅稅額。

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確定。我們知道，增值稅的核心是企業(yè)收取的銷項(xiàng)稅額抵扣其支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，其余額為企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅稅額。那么，進(jìn)項(xiàng)稅額作為可抵扣的部分，對(duì)于企業(yè)實(shí)際納稅金額的大小就會(huì)產(chǎn)生重要影響。

按照稅法規(guī)定，不是所有的進(jìn)項(xiàng)稅都可以在銷項(xiàng)稅額予以抵扣，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，僅限于稅法規(guī)定的增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅額和按規(guī)定扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)該說(shuō)，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣，稅法有嚴(yán)格的規(guī)定和要求，不符合規(guī)定的扣稅憑證是不可以在銷項(xiàng)稅額中抵扣的。

另外，還有不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。比如用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)，以及非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物等應(yīng)稅行為是不得在銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。

作為增值稅一般納稅人企業(yè)來(lái)講，在選擇供應(yīng)商時(shí)，其供應(yīng)商的增值稅納稅人身份也會(huì)對(duì)企業(yè)應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅產(chǎn)生影響，如果企業(yè)多與小規(guī)模納稅人合作，那么勢(shì)必導(dǎo)致企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額降低，進(jìn)而加大了企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額。

總之，一般納稅人是企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，應(yīng)該向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人。一般納稅人增值稅稅額取決于銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，那么應(yīng)稅銷售額的確認(rèn)和可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)繳納的增值稅有著重要影響。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財(cái)經(jīng)話題。

2023年1月23日

【第3篇】納稅人出口貨物稅率為

2023年11月起，增值稅又有哪些新改動(dòng)？現(xiàn)行的最新稅率表是多少？進(jìn)項(xiàng)稅如何正確抵扣？今天起，這是最新的知識(shí)點(diǎn)！

增值稅稅率表更新百望官網(wǎng)（準(zhǔn)官方）消息：

文字版本：1、自2023年1月1日起，《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（2023年第13號(hào)）暫繼續(xù)執(zhí)行。對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，暫繼續(xù)免征增值稅；對(duì)其他地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人，暫繼續(xù)減按1%征收率征收增值稅。開具發(fā)票選擇征收率，暫繼續(xù)照此執(zhí)行。待正式文件出臺(tái)后，以正式文件為準(zhǔn)。增值稅發(fā)票稅控開票軟件的稅控盤版和稅務(wù)ukey版均已升級(jí)并提供下載：升級(jí)說(shuō)明

2023年最新最全稅率表注：對(duì)稅率相同的項(xiàng)目，使用帶箭頭實(shí)線與稅率鏈接。對(duì)于內(nèi)容相似的項(xiàng)目，使用無(wú)箭頭的虛線鏈接。

3增值稅稅率（一）納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除本條第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為13%。（二）納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%：1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；2.自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；3.圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；5.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。 （三）納稅人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，除本條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為6%。（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。（五）境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，稅率為零。稅率的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定。納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

······以上就是給大家分享的資料，由于資料內(nèi)容過(guò)多，展示有限，電子版已打包好了，想要完整版資料的可以按照下圖操作步驟

【第4篇】小規(guī)模一般納稅人稅率

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價(jià)款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.

②應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計(jì)算稅金,即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認(rèn)定條件：

1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬(wàn)元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬(wàn)以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬(wàn)以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬(wàn)以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。

2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡(jiǎn)易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以下

適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票

小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。

【第5篇】小規(guī)模納稅人的稅率是多少

小規(guī)模納稅人只能開具3%的增值稅普通發(fā)票或者專用發(fā)票。

這個(gè)理解是錯(cuò)誤的！

其實(shí)，小規(guī)模納稅人不一定都是適用3%征收率。

應(yīng)該根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型來(lái)適用不同的征收率：

1、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

2、小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅。

3、小規(guī)模納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)的征收率為5%。

4、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)等，可以選擇差額征收，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

政策1

根據(jù)《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2009〕9號(hào))和《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅征收率政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）規(guī)定，自2023年7月1日起，納稅人銷售自己使用過(guò)的物品，按下列政策執(zhí)行：

1.一般納稅人銷售自己使用過(guò)的屬于《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

2.小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。

政策2

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)公告《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第四條：小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

(一)單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。個(gè)體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

(二)其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

政策3

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào))第四條規(guī)定：“ 小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，除個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買的住房外，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

(一)小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

(二)小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

除其他個(gè)人之外的小規(guī)模納稅人，應(yīng)按照本條規(guī)定的計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;其他個(gè)人按照本條規(guī)定的計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?！?/p>

政策4

國(guó)家稅務(wù)總局2023年財(cái)稅第47號(hào)公告規(guī)定：

小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

誤區(qū)2

能否開具17%、16%的發(fā)票

好多會(huì)計(jì)存在一個(gè)誤區(qū)：

納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后不能開具一般納稅人適用稅率的專用發(fā)票。

這個(gè)理解是錯(cuò)誤的！

18號(hào)公告明確規(guī)定，

“對(duì)于在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，未開具增值稅發(fā)票需要補(bǔ)開的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率或者征收率補(bǔ)開增值稅發(fā)票。”

這是國(guó)家為防止由于納稅人身份轉(zhuǎn)換，造成下游無(wú)法取得足額的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，給納稅人造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失而規(guī)定的。為落實(shí)上述政策目的，18號(hào)公告規(guī)定：“轉(zhuǎn)登記納稅人可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具增值稅發(fā)票，不需要繳銷稅控設(shè)備和增值稅發(fā)票?！?/p>

因此，轉(zhuǎn)登記納稅人雖然屬于小規(guī)模納稅人身份，但是在符合條件的前提下，仍然可以開具原本只有一般納稅人才可開具的17%、16%等稅率的增值稅專用發(fā)票。

政策

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào)《關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》：

七、轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，未開具增值稅發(fā)票需要補(bǔ)開的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率或者征收率補(bǔ)開增值稅發(fā)票；發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發(fā)票的，按照原藍(lán)字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原藍(lán)字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

轉(zhuǎn)登記納稅人發(fā)生上述行為，需要按照原適用稅率開具增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下開具。按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅的特定納稅人，可以通過(guò)離線方式開具增值稅發(fā)票。

八、自轉(zhuǎn)登記日的下期起連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或者連續(xù)不超過(guò)4個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，轉(zhuǎn)登記納稅人應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

九、一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補(bǔ)開增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開。

增值稅發(fā)票稅控開票軟件稅率欄次默認(rèn)顯示調(diào)整后稅率，一般納稅人發(fā)生上述行為可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發(fā)票。

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！

【第6篇】小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)稅率

一、增值稅方面，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》（公告2023年第16號(hào)）第四條規(guī)定，小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅： (1)單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。(2)個(gè)體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。(3)其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。(4)其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 稅收優(yōu)惠：小規(guī)模納稅人月收入未超過(guò)15萬(wàn)的，免征增值稅。另外，從2023年10月1日起，住房租賃企業(yè)向個(gè)人出租住房適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%征收率減按1.5%繳納增值稅 二、房產(chǎn)稅方面，用于出租的房產(chǎn)是按照不含增值稅的租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅。根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后契稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2016]43號(hào))規(guī)定，房產(chǎn)出租的，計(jì)征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅。企業(yè)符合免征增值稅優(yōu)惠的，確定計(jì)稅依據(jù)時(shí)，成交價(jià)格、租金收入、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入不扣減增值稅額。 企業(yè)出租房屋，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，稅率為12%，對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。另外，現(xiàn)行政策規(guī)定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。因此，小規(guī)模納稅人非住房出租，應(yīng)當(dāng)按照6%繳納房產(chǎn)稅；住房出租應(yīng)當(dāng)按照2%繳納房產(chǎn)稅。

【第7篇】小規(guī)模納稅人出租房屋稅率

疑問(wèn)

我是小規(guī)模納稅人，出租房屋的租金發(fā)票增值稅到底是1%？3%？還是5%？

答復(fù)

小規(guī)模納稅人出租房屋的租金發(fā)票增值稅征收率應(yīng)該是按照5%開具。

參考一

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)公告《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第四條：小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

(一)單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。個(gè)體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

(二)其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

參考二

根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2023年第5號(hào)）第一條、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)）規(guī)定，自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

如果您覺(jué)得文章有幫助，請(qǐng)點(diǎn)擊右上角“+關(guān)注”，每天及時(shí)獲取實(shí)用好文章！

「理個(gè)稅」提供最專業(yè)個(gè)稅資訊及籌劃與綜合管理服務(wù)。

文：郝老師說(shuō)會(huì)計(jì)

【第8篇】一般納稅人附加稅稅率

今天看一般納稅人應(yīng)交稅種，參考網(wǎng)上和稅務(wù)公眾號(hào)上查找到的相關(guān)內(nèi)容，然后做了一下簡(jiǎn)單筆記。

做完整理后發(fā)現(xiàn)稅種真是名目挺多。。。

但是因?yàn)椴惶?，所以有幾個(gè)不太確定的地方：【ps:昨晚做的筆記，今天又去請(qǐng)教了下，今天補(bǔ)充下回答】

a、國(guó)家征收的印花稅，是只要有買賣合同，就按萬(wàn)分之三收取是嗎？

是。

b、增值稅和增值稅的那些附加稅，只要有買賣銷售，這些稅加上印花稅都是必須交的？

是。c、是不是只有企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅才可以用其他費(fèi)用抵扣呢？

企業(yè)所得稅可以用費(fèi)用作為成本進(jìn)行抵扣。

以下為整理內(nèi)容：

1、一般納稅人應(yīng)繳納的稅種 通常情況下，其主要包括以下幾個(gè)：

（1）增值稅。

一般納稅人增值稅按銷售收入13%、9%繳納，不同行業(yè)適用稅率有所不同。

附加稅：

（2）城建稅。城建稅按繳納的增值稅的7%繳納。應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅*7%（月報(bào))

（3）教育費(fèi)附加。教育附加費(fèi)按繳納的增值稅的3%繳納。應(yīng)納教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅*3%（月報(bào))

（4）地方教育費(fèi)附加。按繳納的增值稅的2%繳納。

濟(jì)南附加稅率合計(jì)是12.5%，分別是:城市維護(hù)建設(shè)稅7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育附加2% 、地方水利建設(shè)基金0.5%

---------------------------------

（5）印花稅（2023年新印花稅法實(shí)施）

明確增值稅不作為計(jì)繳印花稅的依據(jù)注意：如果納稅人簽訂合同是含稅價(jià)，未單獨(dú)列明增值稅的，則需按全額計(jì)繳印花稅。

---------------------------------

（6）城鎮(zhèn)土地使用稅。按實(shí)際占用的土地面積繳納（各地方規(guī)定不一）

（7）房產(chǎn)稅。按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納；

（8）車船稅。按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，xx元輛）

----------------------------------

（9）企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅：指企業(yè)一年所開票的總額減去總的支出成本所剩下的余額，即：納稅所得額。這個(gè)錢是需要繳納企業(yè)所得稅的。企業(yè)所得稅率一般是25%，符合條件的小型微利企業(yè)， 所得稅的稅率一般為20%。國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，所得稅的稅率一般為15%。企業(yè)所得稅=應(yīng)繳納所得額*25%。

小微企業(yè)認(rèn)定

（10）個(gè)人所得稅是向個(gè)人征收的，企業(yè)需要進(jìn)行代扣代繳。一提到個(gè)人所得稅，幾乎所有人都會(huì)想到工資超過(guò)5000元后應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，但是個(gè)人所得稅的征稅范圍比這要寬泛的多，“工資、薪金所得”只是個(gè)人所得稅范圍的一種。

企業(yè)交完所得稅后剩的錢屬于凈利潤(rùn)，凈利潤(rùn)里面有20%屬于個(gè)人所得稅部分。

【第9篇】一般納稅人什么稅6稅率

一般納稅人定義：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過(guò)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。

同樣的一般納稅人在稅務(wù)上也會(huì)有很大壓力，商貿(mào)、加工、維修稅率13%，建筑、運(yùn)輸、糧油稅率9%，現(xiàn)代、影視、傳媒稅率6%，面對(duì)高額稅率，企業(yè)都要尋找稅收優(yōu)惠洼地，解決企業(yè)的稅負(fù)壓力。一般納稅人作為中小型企業(yè)，利潤(rùn)相對(duì)較小，高額的稅收壓力企業(yè)迫切需要解決。

一、一般納稅人可以享受園區(qū)哪些優(yōu)惠政策達(dá)到節(jié)稅呢？

1、在稅收優(yōu)惠園區(qū)設(shè)立新的有限公司，正常的經(jīng)營(yíng)，繳稅納稅就可以享受地方園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策了。

2、在稅收優(yōu)惠園區(qū)設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，申請(qǐng)核定征收，核定后綜合稅負(fù)率0.5％-3.16％；

3、個(gè)體工商戶 綜合稅負(fù)1.5-2個(gè)點(diǎn)，核定個(gè)稅0.5-1個(gè)點(diǎn)，外加服務(wù)費(fèi)，綜合稅負(fù)1.5-2個(gè)點(diǎn)。每年450萬(wàn)開票額。只能開普票。

4、自然人打開，稅率1.5%-2.5%；

二、具體的稅收獎(jiǎng)勵(lì)政策如下：

增值稅：獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)地方留存的75％-90％

企業(yè)所得稅：獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)地方留存的75％-90％

相當(dāng)于企業(yè)可以得到總稅收的45％的獎(jiǎng)勵(lì)

特大繳稅企業(yè)，一事一議。

綜上所述，一般納稅人解決自企業(yè)的稅務(wù)問(wèn)題有很多，企業(yè)按照本身的問(wèn)題選擇適合自己的稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負(fù)壓力，增加企業(yè)的利潤(rùn)，合理合法合規(guī)的節(jié)稅！

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《實(shí)通稅》公眾號(hào)，更多稅收優(yōu)惠政策，可移步至《實(shí)通稅》詳細(xì)了解

【第10篇】商業(yè)納稅稅率是多少

我在貴陽(yáng)清鎮(zhèn)有一處商用辦公樓，使用權(quán)限40年，想咨詢一下，這個(gè)商用辦公樓契稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？稅率又是多少呢？

圖源 視覺(jué)中國(guó)

【清鎮(zhèn)市稅務(wù)局】

根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅法》第四條，契稅的計(jì)稅依據(jù)：土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買賣，為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格，包括應(yīng)交付的貨幣以及實(shí)物、其他經(jīng)濟(jì)利益對(duì)應(yīng)的價(jià)款；根據(jù)《貴州省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于貴州省契稅具體適用稅率和免征辦法的決定》，商用辦公樓契稅稅率為3%。

貴陽(yáng)國(guó)家稅務(wù)總局清鎮(zhèn)市稅務(wù)局稅政股政策咨詢電話：0851-82522302。

貴陽(yáng)國(guó)家稅務(wù)總局清鎮(zhèn)市稅務(wù)局地址：清鎮(zhèn)市云站路云上摩爾2號(hào)樓。

來(lái)源：貴陽(yáng)融媒問(wèn)政平臺(tái)

記者：劉欣宇

責(zé)任編輯：冉雨生

統(tǒng)籌：陳穎

編審：劉昶

【第11篇】物流一般納稅人的稅率

中道財(cái)稅：房地產(chǎn)建筑業(yè)財(cái)稅問(wèn)題解決專家

隨著時(shí)代發(fā)展，物流運(yùn)輸業(yè)越來(lái)越多，規(guī)模也越來(lái)越大，由于數(shù)據(jù)量巨多，這時(shí)很考驗(yàn)財(cái)會(huì)人的認(rèn)真和耐心了。賬務(wù)處理有些復(fù)雜，會(huì)計(jì)該怎么做呢？

下面就來(lái)講講關(guān)于物流運(yùn)輸?shù)呢?cái)稅處理，希望能助你一臂之力~

物流運(yùn)輸業(yè)

就這么操作業(yè)務(wù)流程

物流運(yùn)輸業(yè)，也就是具備或租用的運(yùn)輸工具的倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施，至少具有從事運(yùn)輸或運(yùn)輸代理和倉(cāng)儲(chǔ)兩種以上經(jīng)營(yíng)范圍，并能夠提供運(yùn)輸、代理、倉(cāng)儲(chǔ)、裝卸、加工、配送等一條龍服務(wù)，并經(jīng)工商局登記的。

實(shí)質(zhì)上，運(yùn)輸業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)都具有以下4點(diǎn)，如下：

1. 業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)貨物的位移；

2. 業(yè)務(wù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不產(chǎn)生新產(chǎn)品；

3. 運(yùn)輸產(chǎn)品的過(guò)程和消費(fèi)同時(shí)進(jìn)行；

4. 運(yùn)輸產(chǎn)品位移的計(jì)量具有特殊性

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，物流運(yùn)輸業(yè)是產(chǎn)生貨物/產(chǎn)品的運(yùn)輸，在運(yùn)輸過(guò)程中，不會(huì)產(chǎn)生新貨物/產(chǎn)品。

一般情況下，物流業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)流程：貨物托運(yùn)人簽填托運(yùn)單；托運(yùn)單內(nèi)容的審核和受理；核實(shí)理貨；貨物的監(jiān)裝和監(jiān)卸。

營(yíng)運(yùn)部在完成每單運(yùn)輸后，將托運(yùn)單據(jù)轉(zhuǎn)交給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)收到確認(rèn)已完成的運(yùn)輸?shù)膯螕?jù)，作以確認(rèn)收入，開專票。

物流運(yùn)輸業(yè)

學(xué)會(huì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

由于物流兼營(yíng)的不同，增值稅稅率也隨著不同。根據(jù)物流的具體業(yè)務(wù)，來(lái)分適用的稅率。具體業(yè)務(wù)的稅率如下：

運(yùn)輸服務(wù)業(yè)務(wù)包括：陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)和管道運(yùn)輸服務(wù)，適用9%稅率。

物流輔助服務(wù)業(yè)務(wù)包括：航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)站服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)和收派服務(wù)、打撈救助服務(wù)，適用6稅率。

這里物流與快遞要區(qū)分開，從接收貨物重量來(lái)看，一般根據(jù)看什么產(chǎn)品而定重量標(biāo)準(zhǔn)來(lái)發(fā)物流；從服務(wù)對(duì)象來(lái)看，快遞一般為個(gè)人，物流為企業(yè)；從倉(cāng)儲(chǔ)來(lái)看，快遞注重及時(shí)性，隨到隨拿，而物流倉(cāng)儲(chǔ)是根據(jù)需求而預(yù)定的。

物流企業(yè)涉及的稅種除了增值稅外，還包括：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、車購(gòu)稅、車船使用稅、印花稅，如果你有土地，還會(huì)有土地使用稅。

需要注意的是增值稅，因?yàn)槠渌饕亩惗疾簧嫘?！大多?shù)情況，企業(yè)罰點(diǎn)款，補(bǔ)繳點(diǎn)滯納金，問(wèn)題都不是很大。但是“增值稅”，如果你犯規(guī)了，那是有刑事責(zé)任要背的。

既然有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)的我們?cè)撊绾畏揽仫L(fēng)險(xiǎn)？主要注意哪些？來(lái)，三哥給你4個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)！

1. 業(yè)務(wù)是否真實(shí)：根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)、真實(shí)業(yè)務(wù)開票

打比方：我們運(yùn)輸一批煤炭，路途遙遠(yuǎn)，客戶愿意給30萬(wàn)運(yùn)費(fèi)。這是真實(shí)存在的運(yùn)輸合同，實(shí)際金額也是30萬(wàn)。

這沒(méi)問(wèn)題，即可開票，就開30萬(wàn)，具有實(shí)際業(yè)務(wù)交易的。

2. 成本和進(jìn)項(xiàng)是否真實(shí)：根據(jù)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)，取得成本和進(jìn)項(xiàng)票

打比方：我們公司車加了300元加油費(fèi)，然后加油站給三哥開了350元的加油票，然后50塊再倒給三哥。這種情況，有的物流公司也是很常見(jiàn)的。

雖然50元小錢沒(méi)什么，500元也沒(méi)啥。要是50萬(wàn)？500萬(wàn)呢？這個(gè)金額可大了，最后很可能變成無(wú)期徒刑了！請(qǐng)勿以票小而僥幸！

3. 在國(guó)家允許的范圍內(nèi)，合理避稅：優(yōu)惠政策及地方性政策等

有小微企業(yè)的優(yōu)惠政策、高新企業(yè)補(bǔ)助、稅收洼地等。

就比如稅收的優(yōu)惠，對(duì)于入駐的企業(yè)給予一定的稅收扶持，把增值稅和企業(yè)所得稅的一部分地方稅收獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)，增值稅給予地方留存的50%-70%(地方留存總稅收的40%)企業(yè)所得稅給予地方留存的50%-70%(地方留存的32%) ，納稅大戶一事一議！

4. 使用個(gè)體司機(jī)作為實(shí)際承運(yùn)人，合理用好三票：加油票、路橋票和其他

根據(jù)2023年8月國(guó)稅局發(fā)布公告，規(guī)定了：納稅人以承運(yùn)人身份與托運(yùn)人簽訂運(yùn)輸服務(wù)合同，收取運(yùn)費(fèi)并承擔(dān)承運(yùn)人責(zé)任,然后委托實(shí)際承運(yùn)人完成全部或部分運(yùn)輸服務(wù)時(shí)，自行采購(gòu)并交給實(shí)際承運(yùn)人使用的成品油和支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，同時(shí)符合下列條件的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

另外，隨著稅局對(duì)懲治偽造和非法出售專票犯罪的力度加強(qiáng)，構(gòu)成了以金稅四期+防偽稅控系統(tǒng)+電子票系統(tǒng)三位一體的風(fēng)險(xiǎn)分析手段，企業(yè)信息透明化，再小的芝麻綠豆都能翻個(gè)底朝天。

政策依據(jù)：

1. 根據(jù)《增值稅暫行條例》第三條規(guī)定，納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

2. 根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》規(guī)定，一般納稅人的收派服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。物流企業(yè)如兼營(yíng)快遞服務(wù)，需要將簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目與一般計(jì)稅項(xiàng)目分開核算，分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。

物流運(yùn)輸業(yè)

進(jìn)項(xiàng)抵扣相關(guān)問(wèn)題

物流運(yùn)輸業(yè)兼營(yíng)運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、收派等業(yè)務(wù)，有簡(jiǎn)易計(jì)稅，也有一半計(jì)稅的，根據(jù)營(yíng)改增的相關(guān)政策規(guī)定，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅的進(jìn)項(xiàng)稅額不得進(jìn)項(xiàng)抵扣。

也有允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形如下：

1. 自2023年3月1日起，一般納稅人取得2023年1月1日及以后開具的專票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)電子普票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。

在增值稅納稅申報(bào)時(shí)，如需用于申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅，應(yīng)當(dāng)?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)發(fā)票用途。

2. 取得橋、閘通行費(fèi)發(fā)票

橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%

3. 取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%

注意：如果票面有燃油附加費(fèi)，要和票價(jià)一起合計(jì)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

4. 取得取得注明旅客身份信息的鐵路車票

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

5. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

注意：

1）公路、水路客票需有旅客身份信息的才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)；無(wú)旅客身份信息的客票，比如出租車票、長(zhǎng)途客運(yùn)手撕票等，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)。

2）票面旅客身份信息需與報(bào)銷人的身份信息一致。

3）與本單位建立了合法用工關(guān)系的雇員，所發(fā)生的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸費(fèi)用允許抵扣其進(jìn)項(xiàng)。納稅人如果為非雇員支付的旅客運(yùn)輸費(fèi)用，不能抵扣的。

4）不屬于購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)。

5）屬于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)。

6）取得通行費(fèi)財(cái)政電子票據(jù)，不得抵扣稅款。

物流運(yùn)輸業(yè)

相關(guān)賬務(wù)處理

其實(shí)，物流公司與其他公司的會(huì)計(jì)科目都差不多。這里，三哥把物流運(yùn)輸業(yè)的相關(guān)流程的賬務(wù)處理整理出來(lái)，有用，就收藏，需要隨時(shí)拿出查閱。

1、收到投資款

借：銀行存款

貸：實(shí)收資本

2、購(gòu)買車輛

借：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款等

3、收到運(yùn)輸費(fèi)時(shí)

借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-運(yùn)輸收入（貨運(yùn)收入）/裝卸收入/收派收入等

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

4、支付運(yùn)輸費(fèi)時(shí)

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

5、計(jì)提各項(xiàng)稅費(fèi)

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加-營(yíng)業(yè)稅

營(yíng)業(yè)稅金及附加-城建稅

營(yíng)業(yè)稅金及附加-教育費(fèi)附加

營(yíng)業(yè)稅金及附加-地方教育費(fèi)附加

營(yíng)業(yè)稅金及附加-印花稅

所得稅費(fèi)用-所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

6、如果包車是提供物流勞務(wù)服務(wù)的話，那就計(jì)入銷售費(fèi)用。

7、如果包車不是提供物流勞務(wù)服務(wù)的話，計(jì)入管理費(fèi)用，明細(xì)可根據(jù)費(fèi)用用途，比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等。

① 支付包車費(fèi)用于運(yùn)貨物的

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款

② 支付包車費(fèi)用于上下班的

借：管理費(fèi)用-交通費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

③ 支付包車費(fèi)用于跑業(yè)務(wù)的

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-交通費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款

8、計(jì)提工資、社保、公積金

借：勞務(wù)成本

貸：應(yīng)付職工薪酬

9、發(fā)放工資

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：其他應(yīng)收款-個(gè)人社保費(fèi)

其他應(yīng)收款-個(gè)人公積金

應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

銀行存款

10、上交社保、公積金、個(gè)稅

借：應(yīng)付職工薪酬

其他應(yīng)收款-個(gè)人社保費(fèi)

其他應(yīng)收款-個(gè)人公積金

應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

11、其他期間損益結(jié)轉(zhuǎn)及報(bào)銷費(fèi)用等跟一般企業(yè)一樣賬務(wù)處理。

12、對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-運(yùn)輸支出

貸：勞務(wù)成本

以上關(guān)于物流運(yùn)輸稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和財(cái)稅處理，你學(xué)會(huì)了嗎？

來(lái)源：財(cái)稅劉三哥

【第12篇】2023年小規(guī)模納稅人最新政策，增值稅按1%稅率征收

2023年小規(guī)模納稅人最新政策，增值稅按1%稅率征收。因疫情原因，導(dǎo)致很多小微企業(yè)倒閉，國(guó)家為了扶持小微企業(yè)，從而出具了小規(guī)模納稅人開普票免征政策，截止到2023年12月31日，目前已經(jīng)到了2023年，因此很多人都比較關(guān)注2023年小規(guī)模納稅人增值稅的減免政策，直到2023年1月9日，稅務(wù)官網(wǎng)發(fā)布公告，對(duì)于小規(guī)模納稅人，月銷售額低于或等于10萬(wàn)的，免征增值稅，月開票超過(guò)10萬(wàn)的，無(wú)論是開專票還是普票，增值稅都按照1%稅率征收。

增值稅由原本的3%降至1%，對(duì)于小微企業(yè)在稅收方面優(yōu)惠力度還是很大的。說(shuō)到稅收優(yōu)惠政策，很多地區(qū)也有出具地方稅收優(yōu)惠政策，從而吸引更多的企業(yè)來(lái)入駐，帶動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，例如最近幾年比較火的“核定征收”“財(cái)政扶持”“自然人代開”等稅收優(yōu)惠政策。

核定征收：主要針對(duì)于小規(guī)模納稅人的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)丶個(gè)體工商戶，注冊(cè)在稅收?qǐng)@區(qū)，以0.5%—1%的稅率核定個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，年開票限額500萬(wàn)，因?yàn)槭窍硎芎硕ㄕ魇?，因此不需要有進(jìn)項(xiàng)成本發(fā)票，如果增值稅按照1%征收，附加稅為0.06%，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)丶個(gè)體工商戶享受核定征收，總稅率也就1.56%—2.06%。

財(cái)政扶持：主要針對(duì)于一般納稅人有限公司，注冊(cè)在稅收?qǐng)@區(qū)，在園區(qū)進(jìn)行納稅，增值稅地方留存50%，企業(yè)所得稅地方留存40%，扶持獎(jiǎng)勵(lì)地方留存的50%—80%，扶持獎(jiǎng)勵(lì)比例根據(jù)公司納稅量而定，

自然人代開：主要針對(duì)于個(gè)人給公司開發(fā)票，在稅收?qǐng)@區(qū)以個(gè)人名義代開發(fā)票，享受核定征收，0.9%稅率核定個(gè)稅，增值稅1%，附加稅0.06%，總稅率1.96%，代開100萬(wàn)發(fā)票，只需要繳納1.96萬(wàn)的稅。自然人代開沒(méi)有區(qū)域限制，每位自然人年或單次，代開發(fā)票限額500萬(wàn)，開票品目基本不限制，發(fā)票開出后有個(gè)人所得稅完稅憑證，付款方不用再代扣代繳，發(fā)票備注欄也不會(huì)顯示“個(gè)稅由付款方代扣代繳”等字樣，代開人也不用擔(dān)心后期匯算清繳再補(bǔ)繳個(gè)稅。

【第13篇】營(yíng)改增一般納稅人提供咨詢服務(wù)稅率

導(dǎo)讀：不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，他們都是開具勞務(wù)費(fèi)發(fā)票的，只不過(guò)在稅率上體現(xiàn)得不一樣。那么對(duì)于這些企業(yè)而言。營(yíng)改增后一般納稅人取得勞務(wù)費(fèi)發(fā)票稅率怎么算?所以我們現(xiàn)在就來(lái)說(shuō)一說(shuō)一般納稅人的相關(guān)問(wèn)題。

營(yíng)改增后一般納稅人取得勞務(wù)費(fèi)發(fā)票稅率怎么算

答：營(yíng)改增后，所謂的“勞務(wù)”(傳統(tǒng)勞務(wù)，不是營(yíng)改增中勞務(wù)概念)的增值稅適用稅率/征收率如下：

1、勞務(wù)派遣服務(wù)(含安保服務(wù))

一般計(jì)稅方法(適用一般納稅人)：適用稅率6%;差額簡(jiǎn)易計(jì)稅方法(適用一般納稅人和小規(guī)模納稅人)：適用征收率5%;

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法(適用小規(guī)模納稅人)：適用征收率3%;

2、建筑業(yè)勞務(wù)一般計(jì)稅方法(適用一般納稅人)：適用稅率11%;簡(jiǎn)易計(jì)稅方法(適用一般納稅人和小規(guī)模納稅人)：適用征收率3%;主要看業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，提供的“勞務(wù)”屬于財(cái)稅(2016)36號(hào)文件規(guī)定《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》中的建筑服務(wù)內(nèi)容，如純修繕勞務(wù)、安裝勞務(wù)。

3、其他以外的“勞務(wù)”(比如修理修配、咨詢勞務(wù)等)一般計(jì)稅方法(適用一般納稅人)：適用稅率17%/6%;簡(jiǎn)易計(jì)稅方法(適用一般納稅人和小規(guī)模納稅人)：適用征收率3%;

建筑勞務(wù)公司應(yīng)該交哪些稅?

計(jì)提稅金時(shí)：借：稅金及附加

管理費(fèi)用——印花稅

管理費(fèi)用——水利基金

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

——城建稅

——教育費(fèi)附加

其他應(yīng)交款——印花稅

——水利基金

營(yíng)改增后一般納稅人取得勞務(wù)費(fèi)發(fā)票稅率怎么算?具體的稅率以及包括了小規(guī)模納稅人的稅率的內(nèi)容，今天會(huì)計(jì)學(xué)堂就講到這個(gè)為止了，感謝大家的閱讀!

【第14篇】一般納稅人砂石料稅率

作為基建大國(guó)，我國(guó)的基建技術(shù)，規(guī)模，速度，質(zhì)量等在世界各地都有著不錯(cuò)的名號(hào)。伴隨著基建的發(fā)展，各地對(duì)于原材料的需求也是逐漸增加；例：沙子，石頭，水泥等，這里統(tǒng)稱砂石貿(mào)易。 有需求就會(huì)有市場(chǎng)，如果只靠批條上允許開采的數(shù)額是遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了市場(chǎng)需求的。這時(shí)候就會(huì)有一些小規(guī)模的個(gè)體或者個(gè)人出售原材料，但是很少會(huì)開具進(jìn)項(xiàng)成本票出來(lái)，在本就達(dá)到13%個(gè)點(diǎn)的增值稅稅點(diǎn)，且在缺進(jìn)項(xiàng)成本票的情況下，直接導(dǎo)致增值稅稅負(fù)壓力加重。對(duì)于這點(diǎn)，g j也推出了簡(jiǎn)易征收的政策，但砂石行業(yè)情況比較復(fù)雜，對(duì)于想要簡(jiǎn)易征收的企業(yè)要求很嚴(yán)格，很多企業(yè)達(dá)不到簡(jiǎn)易征收的條件。這類企業(yè)就可以考慮一下，為了地方發(fā)展稅收政策放寬的地區(qū)。

地方為了發(fā)展，在地方的稅收?qǐng)@區(qū)放寬了審查的條件。但是也有限制，每年?duì)I業(yè)額不能超過(guò)3800萬(wàn)；且企業(yè)的業(yè)務(wù)必須是真實(shí)的。整體下來(lái)的綜合稅率在5.4%。包含增值稅3%，附加稅0.36%，企業(yè)所得稅1%，分紅稅1%,印花稅0.03%。

3800萬(wàn)的限額對(duì)于砂石行業(yè)來(lái)說(shuō)，不算多；很多企業(yè)就超過(guò)了這個(gè)界限。對(duì)于超過(guò)這個(gè)限制的企業(yè)申請(qǐng)不了簡(jiǎn)易征收，就需要做其他的籌劃了。有些地方為了招商引資，會(huì)給予稅收獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)的比例是地方留存部分的50%--80%。增值稅地方留存50%。企業(yè)所得稅地方留存40%（其他的上繳g j）。增值稅當(dāng)月納稅，次月就下發(fā)。企業(yè)所得稅因?yàn)槭羌径壬陥?bào)納稅，所以是季度下發(fā)。獎(jiǎng)勵(lì)下發(fā)的時(shí)間對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)也是很關(guān)鍵的，這也是一筆不小的現(xiàn)金流。

例：一家砂石貿(mào)易有限公司，每年的增稅收納稅額為3000萬(wàn)。企業(yè)所得稅的納稅額為2000萬(wàn)。（假設(shè)按最高80%進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，稅收獎(jiǎng)勵(lì)能節(jié)省多少稅收）

增值稅：3000*50*80%=1200萬(wàn)

企業(yè)所得稅：2000*40*80%=640萬(wàn)

合計(jì)：1200+640=1840萬(wàn)

總結(jié)：選擇對(duì)于企業(yè)最有利的應(yīng)稅方案才是正循環(huán)。對(duì)于現(xiàn)在很多的低稅率的園區(qū)各位看官要想明白一個(gè)道理。那就是獎(jiǎng)勵(lì)下發(fā)的時(shí)間是否穩(wěn)定，政策的持續(xù)性是否穩(wěn)定；這兩點(diǎn)相信才是各位看官最在乎的，最應(yīng)該在乎的。

【第15篇】納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品稅率

對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)出于業(yè)務(wù)的需要，有的時(shí)候需要從農(nóng)民手里收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，然后經(jīng)過(guò)加工之后對(duì)外銷售。在這樣的情況下，企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅款的計(jì)算，就是一個(gè)難點(diǎn)。

從農(nóng)民手里收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額怎么計(jì)算？

一般納稅人企業(yè)從農(nóng)民手里收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上面注明的金額乘以稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人企業(yè)，計(jì)算農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的稅率是9%。當(dāng)然，農(nóng)產(chǎn)品的相關(guān)發(fā)票，即可以是農(nóng)戶開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，也可以是一般納稅人企業(yè)開具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。

舉例說(shuō)明：

虎虎公司，從農(nóng)戶手里收購(gòu)了一批農(nóng)產(chǎn)品，由于農(nóng)戶不能開具發(fā)票，虎虎公司就開具了農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。發(fā)票上面顯示的金額是66000。

在這樣的情況下，虎虎公司根據(jù)開具的發(fā)票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=66000*9%=5940。

農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)，存在的情況有哪些？

納稅人可以取得一般納稅人企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票

企業(yè)不僅可以從農(nóng)戶手中購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品，也可以從一般納稅人手中購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品。

當(dāng)企業(yè)從一般納稅人那里獲得農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，就可以獲得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。這樣的情況下，企業(yè)直接根據(jù)增值稅專用發(fā)票上面注明的稅額，進(jìn)行抵扣即可。

當(dāng)然，企業(yè)取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書時(shí)，也需要按照這種方法進(jìn)行處理。

納稅人可以取得小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票

企業(yè)在購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，合作方既可以是一般納稅人，也可以是小規(guī)模納稅人。

當(dāng)對(duì)方是小規(guī)模納稅人時(shí)，納稅人可以取得小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。在這樣的情況下，一般納稅人根據(jù)增值稅發(fā)票上面的不含稅金額以及9%的稅率計(jì)算企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

納稅人可以取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票

對(duì)于這種情況，上面的例子已經(jīng)講得很清楚了。這里就不再贅述了，不過(guò)有一點(diǎn)我們需要注意，那就是這個(gè)階段我們只是計(jì)算了購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品這個(gè)節(jié)點(diǎn)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

另外，那就是不管是農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，還是農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，都是免稅的增值稅普通發(fā)票，在發(fā)票上面并不顯示稅額。所以一般納稅人企業(yè)在抵扣時(shí)，是通過(guò)計(jì)算抵扣的方式進(jìn)行的，而不是通過(guò)勾選認(rèn)證的方式進(jìn)行的。

農(nóng)產(chǎn)品在什么情況下，可以按照10%抵扣？

一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，如果對(duì)外銷售產(chǎn)品的增值稅稅率是9%或6%，那么計(jì)算抵扣的稅率自然是9%。這一點(diǎn)肯定是毋庸置疑的！

但是，還有一種情況比較特殊，那就是企業(yè)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品后對(duì)外銷售產(chǎn)品的稅率是13%。在這樣的情況下，企業(yè)如果還是按照9%的稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，會(huì)比較吃虧。

為了照顧這部分企業(yè)，稅法規(guī)定這部分企業(yè)在按9%計(jì)算抵扣的情況下，還可以加計(jì)抵扣1%。即總的抵扣稅率是10%。當(dāng)然，這1%不是在購(gòu)進(jìn)時(shí)就可以抵扣，而是在企業(yè)生產(chǎn)消耗農(nóng)產(chǎn)品時(shí)才能抵扣。

這里需要注意的是，納稅人購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品只有全部用于生產(chǎn)銷售13%的產(chǎn)品，才能按照10%進(jìn)行抵扣。如果這部分沒(méi)有獨(dú)立進(jìn)行核算，則不能按照10%進(jìn)行計(jì)算抵扣，而只能按照9%的稅率進(jìn)行抵扣。

取得小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票，一般納稅人企業(yè)可以計(jì)算抵扣嗎？

一般納稅人如果在購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，取得的不是專票，而是小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票，那么在這樣的情況下，就不能按照9%的稅率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額了。

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，9個(gè)點(diǎn)的成本還是很高的。一般納稅人如果存在從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的情況，一定要讓對(duì)方開具增值稅專用發(fā)票才行。

【第16篇】增值稅一般納稅人稅率

一、增值稅

1、一般納稅人

1）銷售貨物或提供勞務(wù) 13%（農(nóng)產(chǎn)品、自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、圖書、報(bào)紙、飼料、化肥、農(nóng)藥等 9%)

2）交通運(yùn)輸、郵政服務(wù) 9%

3）電信基礎(chǔ)服務(wù) 9%，增值服務(wù)6%

4）建筑服務(wù) 9%

5）金融服務(wù) 6%

6）現(xiàn)代服務(wù)中研發(fā)和技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助服務(wù)、鑒證咨詢、廣播影視、商務(wù)輔助等 6%

7）現(xiàn)代服務(wù)中租賃服務(wù)有形動(dòng)產(chǎn)租賃 13%，不動(dòng)產(chǎn)租賃 9%

8）生活服務(wù)中文化體育、教育醫(yī)療、旅游娛樂(lè)、餐飲住宿、居民日常服務(wù)等 6%

2、小規(guī)模納稅人

1）征收率3%，疫情期間暫按1%

2）轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)、勞務(wù)派遣選擇差額納稅、安全保護(hù)服務(wù)選擇差額納稅、經(jīng)營(yíng)租賃方式出租土地、轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)按差額等 5%

二、企業(yè)所得稅

1、基本稅率 25%

2、優(yōu)惠稅率15%

1）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

2）高新技術(shù)企業(yè)

3）西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)

4）從事污染法治

5）中國(guó)（上海）自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)

6）注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港

3、特殊稅率 10%

非居民企業(yè)符合條件；國(guó)家鼓勵(lì)的軟件企業(yè)、重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，自獲利年度算起的前五年免征，后面按10%的稅率。

4、小微企業(yè)優(yōu)惠稅率 2.5%、10%

應(yīng)納稅所得額沒(méi)有超過(guò)100萬(wàn)元的部分，可以減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納。

對(duì)于超過(guò)100萬(wàn)元但沒(méi)有高于300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納。

來(lái)源：莆田八才財(cái)務(wù)

原創(chuàng)文章，版權(quán)歸屬八才財(cái)務(wù)所有，未經(jīng)許可不得轉(zhuǎn)載。