我國(guó)增值稅屬于（9篇）

【第1篇】我國(guó)增值稅屬于

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）屬于應(yīng)交稅費(fèi)的三級(jí)明細(xì)科目。

企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入和實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或發(fā)生特定經(jīng)營(yíng)行為，要按照規(guī)定向國(guó)家繳納各種稅金，這些應(yīng)交的稅金，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確認(rèn)。

一、什么是增值稅

增值稅是以商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為征稅對(duì)象而征收的一種流轉(zhuǎn) 稅。按照我國(guó)增值稅法的規(guī)定，增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)（以下統(tǒng)稱應(yīng)稅銷售行為）的增值額和貨物進(jìn)口金額為計(jì)稅依據(jù)而課征的一種流轉(zhuǎn)稅。

二、增值稅包括哪些內(nèi)容

一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅” 、“未交增值稅”、 “預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”等明細(xì)科目進(jìn)行核算。

“應(yīng)交稅費(fèi)—— 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目下設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、 “轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。

實(shí)際工作中，很多時(shí)候，發(fā)票和貨物不能同時(shí)收到，一般會(huì)有兩個(gè)問題：一是我們會(huì)做暫估入庫(kù)，但是這樣原材料入庫(kù)時(shí)間和記賬時(shí)間不符合，甚至跨度好幾個(gè)月；

二是進(jìn)項(xiàng)稅額無法及時(shí)入賬，造成稅負(fù)波動(dòng)明顯；

所以我們可以參考該種記賬方式，直接將原材料辦理入庫(kù)，進(jìn)項(xiàng)稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目，期末，根據(jù)公司實(shí)際情況，結(jié)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目。

三、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）的涵義：

1、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）屬于負(fù)債類科目，因此其貸方表示增加，借方表示減少；

2、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）期末余額在貸方，表示當(dāng)期收入所產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額；

3、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）期末從貸方結(jié)轉(zhuǎn)到”應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅“的借方。

借和貸在會(huì)計(jì)語言中屬于專業(yè)術(shù)語，同時(shí)，其方向在不同的會(huì)計(jì)科目中所體現(xiàn)的內(nèi)容也是不一樣的，其實(shí)我們只要掌握了每個(gè)科目所代表的涵義，就可以理解其借方和貸方表示什么意思，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅期末余額借方表示有留抵稅額，貸方表示未交稅金。

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【第2篇】我國(guó)現(xiàn)行增值稅采用

1、增值稅，是以單位和個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中取得的增值額為課稅對(duì)象征收的一種稅。凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。增值稅納稅人分一般納稅人和小規(guī)模納稅人。我國(guó)目前采用三檔稅率和零稅率形式，三檔稅率分別是：基本稅率13%；較低稅率9%；低稅率6%，只有一般納稅人才有資格使用稅率，且一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。另外，我國(guó)增值稅征收率有3%和5%兩檔，通常情況下是3%，只有少量特殊情況是5%。

2、消費(fèi)稅，是對(duì)我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其銷售額或銷售數(shù)量，在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。簡(jiǎn)單地說，就是對(duì)特定的消費(fèi)品和銷售行為征收的一種稅?，F(xiàn)行的消費(fèi)稅稅目共有15個(gè)：煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料。

3、 附加稅費(fèi)，是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人以其實(shí)際繳納的增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額計(jì)算征收的一類附加稅費(fèi)。它主要包括：城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育發(fā)展費(fèi)。

4、 煙葉稅，是對(duì)我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的行為以收購(gòu)金額為征稅依據(jù)而征收的一種稅，體現(xiàn)國(guó)家對(duì)煙草實(shí)行“寓禁于征”政策。

5、 資源稅，是以應(yīng)稅資源為課稅對(duì)象，對(duì)在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，就其應(yīng)稅資源銷售額或銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅。

6、 車輛購(gòu)置稅，是以在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置的規(guī)定車輛為課稅對(duì)象、在特定的環(huán)節(jié)向車輛購(gòu)置者征收的一種稅。

7、 土地增值稅，是以納稅人轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（也就是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）所取得的增值額為征稅對(duì)象，依照規(guī)定稅率征收的一種稅。

8、 關(guān)稅，是由海關(guān)根據(jù)國(guó)家制定的有關(guān)法律，以進(jìn)出關(guān)境的貨物和物品為征稅對(duì)象而征收的一種商品稅。其他稅收主要是由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，而關(guān)稅是由海關(guān)征收。關(guān)稅只對(duì)有形的貨品征收，對(duì)無形的貨品不征關(guān)稅。

9、 環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物和企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。征稅項(xiàng)目為四類重點(diǎn)污染物：大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。

10、企業(yè)所得稅，是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的所得稅。其中，企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。企業(yè)所得稅只對(duì)具有獨(dú)立法人資格的公司等法人企業(yè)和其他組織征收，對(duì)不具有獨(dú)立法人資格的個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)則不以企業(yè)名義繳納所得稅，就合伙企業(yè)而言，由自然人合伙人將其從合伙企業(yè)分得的利潤(rùn)連同來自其他方面的所得一起申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，其法人投資者則繳納企業(yè)所得稅。

11、個(gè)人所得稅，是以個(gè)人（含個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)中的個(gè)人投資者、承租承包者個(gè)人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征稅對(duì)象所征收的一種稅。個(gè)人所得共有九項(xiàng)：工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得。

12、印花稅，是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。《印花稅暫行條例》中列舉的憑證分為五類：經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利許可證照和經(jīng)財(cái)政部門確認(rèn)的其他憑證。

13、房產(chǎn)稅，是以房屋為征稅對(duì)象，以房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

14、車船稅，是對(duì)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)屬于《中華人民共和國(guó)車船稅法》中《車船稅稅目稅額表》所規(guī)定的車輛、船舶的所有人或者管理人征收的一種稅。

15、契稅，是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。土地、房屋產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征契稅。

16、城鎮(zhèn)土地使用稅，是以開征范圍內(nèi)的土地為征稅對(duì)象，以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按規(guī)定稅額對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅。現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍限定在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

17、耕地占用稅，是對(duì)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，以其實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)所征收的一種稅。

保護(hù)耕地，有飯吃才有動(dòng)力發(fā)展

18、船舶噸稅，是海關(guān)對(duì)自境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶所征收的一種稅。

【第3篇】我國(guó)現(xiàn)行的增值稅采用

理想的增值稅是建立在普遍征收基礎(chǔ)上的，各環(huán)節(jié)前后緊密相連。相互制約，形成一條增值鏈。任一環(huán)節(jié)的中斷,都會(huì)對(duì)增值稅運(yùn)行產(chǎn)生不良影響。但作為一個(gè)對(duì)征管條件要求較高的稅種，在實(shí)際實(shí)施過程中，往往存在著許多困擾征管的因素，如征稅范圍問題、對(duì)小規(guī)模納稅人的征稅問題等等，造成增值稅鏈條的中斷。

增值稅鏈條的中斷點(diǎn)處為納稅人提供了稅收籌劃的空間。具體來說，我國(guó)稅制設(shè)計(jì)存在兩種類型的增值稅鏈條的中斷，一種是由于征稅范圍過窄造成的中斷;一種是由于納稅人類別造成的中斷。增值稅鏈條的中斷，一方面影響了納稅人的決策，有悖于管理當(dāng)局的政策意圖，另一方面也加大了征管成本，降低了稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管效率。以下分別從兩個(gè)角度來分析納稅人的稅收籌劃決策。

一、與增值稅征稅范圍有關(guān)的稅收籌劃

由于增值稅征稅范圍過窄造成的增值稅鏈條中斷又可以細(xì)分為兩類：一類是屬于增值稅免稅范圍；另一類是非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)。兩者的共同特點(diǎn)是增值稅鏈條存在中斷點(diǎn)，納稅人經(jīng)營(yíng)行為存在多種選擇。

以下僅以工業(yè)企業(yè)收購(gòu)廢舊物資的稅收籌劃為例。

例如，某造紙廠一年直接收購(gòu)廢紙共計(jì)金額100萬元，再造紙后出售，銷售收入200萬元，僅有電費(fèi)、水費(fèi)及少量修理用配件的進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣，購(gòu)進(jìn)的水、電費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為35萬元，稅金為6萬元.該企業(yè)稅負(fù)情況如下：

增值稅銷項(xiàng)稅額=200×16%=32(萬元)

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=6(萬元)

稅負(fù)率=(32-6)/200=13%

如果該造紙廠將廢品收購(gòu)業(yè)務(wù)分離出去，成立廢舊物資回收公司，依據(jù)財(cái)稅[2001]78號(hào)文件“關(guān)于廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅政策的通知”，自2001年5月1日起，對(duì)廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷售其收購(gòu)的廢舊物資免征增值稅:生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購(gòu)入廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷售的廢舊物資，可按照廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位開具的由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。企業(yè)成立回收公司后，收購(gòu)100萬元廢舊紙，并將收購(gòu)的廢紙加價(jià)10%銷售給造紙廠，該環(huán)節(jié)免征增值稅。

回收公司：

購(gòu)進(jìn)廢舊紙=100(萬元)

銷售收入=100×(1+10%)=110(萬元)

利潤(rùn)=110-100=10(萬元))

造紙廠：

增值稅銷項(xiàng)稅額=200×16%=32(萬元)

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=110×9%+6=15.5(萬元))

應(yīng)納增值稅額=32一15.5=16.5(萬元)

稅負(fù)率=(32-16.5)/200=7.75%

顯而易見，廠家將收購(gòu)點(diǎn)改為回收公司的稅負(fù)要輕，原因就是造紙廠從廢舊物資回收公司購(gòu)進(jìn)廢紙，可抵扣稅金9.9萬元(110萬元×9%)。需要特別注意的是，設(shè)置回收公司會(huì)相應(yīng)地增加工商、稅務(wù)等注冊(cè)費(fèi)用和其他有關(guān)費(fèi)用。當(dāng)節(jié)稅額和利潤(rùn)額大于上述費(fèi)用，說明稅收籌劃是成功的.

依據(jù)我國(guó)的稅收政策，農(nóng)牧聯(lián)合企業(yè)和經(jīng)營(yíng)混合銷售業(yè)務(wù)的企業(yè)也面臨著類似的稅收籌劃。是否獨(dú)立設(shè)置關(guān)聯(lián)企業(yè)則取決于取得的稅收利益及利潤(rùn)和企業(yè)分立費(fèi)用的權(quán)衡。這三類特殊情況的共同點(diǎn)是增值稅鏈條存在中斷點(diǎn)。我國(guó)政策設(shè)計(jì)中，為實(shí)現(xiàn)前后環(huán)節(jié)的連接，都以特定的普通發(fā)票發(fā)揮增值稅專用發(fā)票的作用，以普通發(fā)票所注明銷售額和規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率計(jì)算應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。從納稅人的上述決策過程可以看出，稅制設(shè)計(jì)增加了社會(huì)費(fèi)用支出，減少了社會(huì)福利，存在不合理因素。解決上述問題的辦法，最根本的是拓寬增值稅的征稅范圍，盡量減少稅收優(yōu)惠，實(shí)現(xiàn)各環(huán)節(jié)的前后銜接.

二、兩類納稅人連接處的稅收籌劃

對(duì)小規(guī)模納稅人的征稅問題各國(guó)都因地制宜采取了一些措施。在小規(guī)模納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和一般納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的連接部存在鏈條的中斷點(diǎn)。有的國(guó)家直接將小規(guī)模納稅人排除在增值稅鏈條之外，有的則通過政策設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)小規(guī)模納稅人和一般納稅人的連接。我國(guó)對(duì)小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易征收辦法。通過對(duì)小規(guī)模納稅人采用征收率的方法，基本實(shí)現(xiàn)小規(guī)模納稅人稱一般納稅人稅負(fù)水平的均衡。同時(shí)由稅務(wù)機(jī)關(guān)通過代開增值稅專用發(fā)票的方式，從而實(shí)現(xiàn)增值稅鏈條的銜接。但若從整個(gè)鏈條角度來看，稅收政策設(shè)計(jì)仍然存在問題。由于稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票依據(jù)的是征收率，從而使小規(guī)模納稅人以前環(huán)節(jié)已納增值稅無法得到抵扣，事實(shí)上造成了增值稅的重復(fù)征收問題。從我國(guó)現(xiàn)行的增值稅法規(guī)可知，當(dāng)購(gòu)貨方為增值稅一般納稅人時(shí)，購(gòu)買一般納稅人的貨物比買小規(guī)模納稅人的貨物抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額多，因而拓寬了此類納稅人節(jié)稅空間.

【第4篇】我國(guó)小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策研究

近幾年，國(guó)家出臺(tái)了很多針對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，小編整理了小微企業(yè)可以享受的各項(xiàng)優(yōu)惠政策，今天就跟著小編一起來看看吧！

一、制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納稅費(fèi)

延緩繳納的稅款所屬期有2個(gè)，分別是：2023年10月、11月、12月（按月繳納）或者2023年第四季度（按季繳納）；2023年第一、二季度。具體規(guī)定如下：

1.延緩繳納2023年第四季度部分稅費(fèi)的，緩繳期限在原先3個(gè)月的基礎(chǔ)上，繼續(xù)延長(zhǎng)6個(gè)月。

2.延緩繳納2023年第一、二季度部分稅費(fèi)的，緩繳期限為6個(gè)月。

3.稅費(fèi)范圍：包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、國(guó)內(nèi)增值稅、國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票時(shí)繳納的稅費(fèi)。

4.延繳金額：

其中，這條公告規(guī)定的全部稅費(fèi)，包含上文提到的所有稅費(fèi)。

政策依據(jù)：《稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于延續(xù)實(shí)施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2023年第四季度部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第30號(hào)）

二、六稅兩費(fèi)優(yōu)惠

該政策的執(zhí)行期限自2023年1月1日至2024年12月31日。

三、增值稅

1.小規(guī)模納稅人適用3%征收率免征增值稅

2.小規(guī)模納稅人適用5%征收率，仍適用原免稅政策

適用5%征收率的情況如下：

四、企業(yè)所得稅

1.小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

2.優(yōu)惠政策

政策依據(jù)：自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；

2023年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)）

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）

3.中小微企業(yè)設(shè)備器具優(yōu)惠政策

該政策中的“設(shè)備、器具”，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的最低折舊年限不同，能享受的稅前扣除比例是有差異的。不同的設(shè)備器具對(duì)應(yīng)的最低折舊年限和稅前扣除比例如下：

五、個(gè)人所得稅

1.個(gè)體戶減半征收個(gè)人所得稅

2.個(gè)體戶等納稅人代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票時(shí)，不再預(yù)征個(gè)人所得稅

該政策自2023年4月1日起執(zhí)行。

政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)）

六、印花稅

1.與金融機(jī)構(gòu)的借款合同免稅

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)稅【2017】77號(hào)）

2.資金賬簿減半，其他賬簿免征

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)營(yíng)業(yè)賬簿減免印花稅的公告》（財(cái)稅【2018】50號(hào)）

以上就是近幾年出臺(tái)的小微企業(yè)可以享受的優(yōu)惠政策了，還想了解什么問題歡迎在評(píng)論區(qū)留言哦！

來源：國(guó)家稅務(wù)總局、稅臺(tái)

【第5篇】我國(guó)增值稅的低稅率為

移步《優(yōu)稅樂》了解更多稅收優(yōu)惠政策詳情現(xiàn)在已經(jīng)接近年底了，很多企業(yè)因?yàn)橘~面利潤(rùn)虛高的原因，導(dǎo)致企業(yè)年底納稅額非常的高，壓力非常的大，那么對(duì)于這樣的企業(yè)該怎么辦呢？本身業(yè)務(wù)已經(jīng)實(shí)際發(fā)生了，但是就是沒有拿到成本發(fā)票來作為證明抵扣，其實(shí)如果想要避免這些問題，或者已經(jīng)發(fā)生的情況下，

可以了解地方的稅收優(yōu)惠政策，園區(qū)來減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力，畢竟我們都知道園區(qū)的納稅是非常低的。只需要在園區(qū)里面注冊(cè)企業(yè)或直接通過園區(qū)去享受政策，那么稅率可以直接低至一個(gè)點(diǎn)以下，也是有可能。本身正常的稅負(fù)是沒有這么低的，但是地方政府為了招商引資，所以就會(huì)推出這種非常優(yōu)惠的稅收政策來進(jìn)行招商，拉高地方的稅收發(fā)展。所以，各大企業(yè)可以放心享受這些園區(qū)里面的稅收優(yōu)惠政策。如個(gè)體工商戶核定征收政策，

在園區(qū)里面成立一家個(gè)體工商戶，享受核定征收后，個(gè)稅可以低至0.75%，并且普票還免征增值稅及附加稅，公轉(zhuǎn)私不需要二次納稅，說率非常的低，但是不要小瞧了個(gè)體工商戶，基本全行業(yè)都可以通過個(gè)體工商戶享受核定征收政策，并且開票品目也非常的廣闊。一個(gè)非常不錯(cuò)的稅收優(yōu)惠政策，很適合各大企業(yè)。移步公眾號(hào)《優(yōu)稅樂》了解更多稅收優(yōu)惠政策詳情

【第6篇】我國(guó)的增值稅屬于

在地球上生活，無論你上不上班，有沒有錢，躲得過對(duì)酒當(dāng)歌的夜，卻永遠(yuǎn)也逃不開生活里的一個(gè)字： 稅！

那我們平時(shí)都繳哪些稅？

我國(guó)稅收有四大類，具體分類還有很多，咱們今天只挑重點(diǎn)講：

1. 所得稅

所得稅大家都很熟，具體繳多少，要看你掙了多少。簡(jiǎn)單來說就是：多掙多繳，少掙少繳，不掙不繳。

個(gè)體經(jīng)營(yíng)收入、工資、稿費(fèi)、勞務(wù)報(bào)酬、房租收入或者中了大獎(jiǎng)等，只要在免征額之上都要繳稅。

2. 流轉(zhuǎn)稅

在商品流通中繳納的稅，就叫流轉(zhuǎn)稅；流轉(zhuǎn)稅主要有增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅。

增值稅是伴隨著一件商品誕生的每個(gè)環(huán)節(jié)，商品價(jià)值增加而征收的稅。

所有商品都得繳增值稅，一些特殊商品，還要再繳消費(fèi)稅，比如奢侈品、汽車、不可再生商品等...為啥呢？因?yàn)橄M(fèi)這些，可能會(huì)浪費(fèi)錢，也可能對(duì)環(huán)境不利。

再說下關(guān)稅，從國(guó)外進(jìn)口的商品，都要繳關(guān)稅。關(guān)稅不僅能讓國(guó)家賺錢，還能保護(hù)本國(guó)產(chǎn)業(yè)。比如對(duì)進(jìn)口車收關(guān)稅，這樣一來，進(jìn)口車價(jià)高了，更多人會(huì)選擇性價(jià)比更高的國(guó)產(chǎn)車。

3. 財(cái)產(chǎn)和資源稅

人類的財(cái)富，大概分為先天資源（比如土地）和人造財(cái)產(chǎn)（比如房產(chǎn)），無論占有哪種財(cái)富，都有可能要繳財(cái)產(chǎn)和資源稅。

比如購(gòu)買土地開廠，要繳土地使用稅；買個(gè)房子，可能要繳房產(chǎn)稅。

4.行為稅

很多事和特定的行為有關(guān)，把它們打包一下收的稅，就叫行為稅。

比如某些行為，對(duì)環(huán)境不友好，為了限制這些行為，就要收行為稅。比如買車的時(shí)候，要繳車輛購(gòu)置稅。

還有一些公共服務(wù)，如城市建設(shè)、義務(wù)教育、司法服務(wù)等，需要錢來維持，這些錢，歸根到底也是大家出，比如商場(chǎng)買東西，要繳城建稅和教育費(fèi)附加。

再比如簽合同、炒股、買房，要繳納印花稅或契稅。

【第7篇】我國(guó)實(shí)施的土地增值稅的稅率為

【咨詢法律問題，點(diǎn)擊文末藍(lán)色字體了解更多】

土地使用權(quán)稅，是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定由土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的一種稅賦。

土地使用稅只在縣以上城市開征，非開征地區(qū)城鎮(zhèn)使用土地則不征稅。

【法律依據(jù)】

《憲法》第五十六條，中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)。

【第8篇】我國(guó)實(shí)行的增值稅屬于

稅收的本質(zhì)

稅收：是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，滿足社會(huì)公共需要，以政治權(quán)力為基礎(chǔ)，按預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)向經(jīng)濟(jì)組織和居民無償課征而取得的一種財(cái)政收入。

稅收與國(guó)家之間有著內(nèi)在的聯(lián)系，國(guó)家是稅收征收的主體，稅收征收辦法由國(guó)家制定，征稅活動(dòng)由國(guó)家組織，稅收收入由國(guó)家掌握和支配。

國(guó)家征稅憑借的是政治權(quán)力。

國(guó)家征稅的目的：是補(bǔ)償其在提供公共商品過程中必要的人力、物力耗費(fèi)，同時(shí)利用稅收對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的廣泛影響引導(dǎo)資源配置和調(diào)節(jié)收入分配。（賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘——馬克思）征稅的三大目的：補(bǔ)償提供公共商品的成本、引導(dǎo)資源配置、調(diào)節(jié)收入分配。

從征收形式看，稅收經(jīng)歷了從實(shí)物、勞役稅到貨幣稅的發(fā)展過程。在自然經(jīng)濟(jì)條件下，稅收主要來自農(nóng)業(yè)收入，以實(shí)物形式為主（交公糧），作為生產(chǎn)主體的農(nóng)民要向國(guó)家交付土地稅、人頭稅等，此外還要服勞役，即無償?shù)叵驀?guó)家提供勞務(wù)，如修路、建筑軍事工程和宮殿等。隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，以貨幣形式（一般等價(jià)物）課稅逐漸代替了傳統(tǒng)的以實(shí)物、勞役形式的課稅。

從稅收類型看，農(nóng)業(yè)社會(huì)的稅收主要是直接稅。隨著商品貨幣經(jīng)濟(jì)的擴(kuò)展，以交易額為對(duì)象課征的間接稅逐漸成為主導(dǎo)性的稅類。

在現(xiàn)代資本主義國(guó)家，為避免稅收對(duì)市場(chǎng)活動(dòng)的過度干預(yù)和緩解收入分配上的矛盾，以所得稅為主的現(xiàn)代直接稅又成為主要的稅類。

稅收存在的依據(jù)

科學(xué)地說明稅收存在的依據(jù)，對(duì)于把握稅收的本質(zhì)具有重要意義。17世紀(jì)以來，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)者對(duì)這一問題進(jìn)行了深入探討，提出了各種不同的學(xué)說，較有代表性的為“公需說”、“交換說”和“經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)說”。

“公需說”起源于17世紀(jì)德國(guó)官房學(xué)派（重商主義的一種）的奧布利支、克洛克和法國(guó)的波丹。這種學(xué)說認(rèn)為，國(guó)家職能在于滿足公共需要，增進(jìn)公共福利，為此需要費(fèi)用支出，稅收就是實(shí)現(xiàn)這種職能的物質(zhì)條件；換言之，國(guó)家及公共團(tuán)體為充實(shí)公共需要，才要求人民納稅。

“交換說”產(chǎn)生于17世紀(jì)，主要代表人物有重商主義者霍布斯、古典學(xué)派經(jīng)濟(jì)學(xué)家亞當(dāng)·斯密等。這種學(xué)說以自由主義的國(guó)家觀為基礎(chǔ)，認(rèn)為國(guó)家和個(gè)人是各自獨(dú)立平等的實(shí)體，因國(guó)家的活動(dòng)而使人民受益，人民就應(yīng)當(dāng)向國(guó)家提供金錢，稅收就是這兩者的交換。

“經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)說”亦稱“市場(chǎng)失靈論”，產(chǎn)生于20世紀(jì)30年代，是西方資本主義發(fā)展到國(guó)家壟斷階段以后產(chǎn)生的，以凱恩斯主義為代表的理論觀點(diǎn)。這種觀點(diǎn)認(rèn)為，西方社會(huì)的市場(chǎng)機(jī)制往往失靈，難以實(shí)現(xiàn)資源有效配置、財(cái)富公平分配和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)，因此，政府有必要通過運(yùn)用包括稅收在內(nèi)的各種經(jīng)濟(jì)手段，調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

稅收存在的依據(jù)主要有以下幾個(gè)方面：

首先，政府活動(dòng)主要表現(xiàn)為為社會(huì)提供公共商品，以滿足公共需要，由于公共產(chǎn)品具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性的特點(diǎn)，其效率價(jià)格為零，這就決定了這類商品無法通過市場(chǎng)交易方式取得足以補(bǔ)償成本的資金，而這種成本補(bǔ)償是必不可少的，否則政府活動(dòng)無法維持，因此，稅收就成為政府以非市場(chǎng)方式取得收入，為公共商品的供給提供資金保障的基本手段。從政府向社會(huì)公眾提供公共商品并課征稅款，社會(huì)公眾取得政府服務(wù)的“利益”并支付稅款的角度看，稅收可以稱為公共商品的“價(jià)格”，即它體現(xiàn)以政府為一方，社會(huì)公眾為另一方的整體“交換”關(guān)系。

其次，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，市場(chǎng)機(jī)制對(duì)資源配置起基礎(chǔ)性作用。但是當(dāng)市場(chǎng)出現(xiàn)失靈時(shí)，政府課稅能矯正市場(chǎng)失靈，改善資源配置狀況，產(chǎn)生增進(jìn)社會(huì)福利的正效應(yīng)，因此，稅收能夠促進(jìn)土地、資金、勞動(dòng)力、技術(shù)等經(jīng)濟(jì)資源的合理分配與使用。煙酒等奢侈品重稅，醫(yī)藥、高科技等輕稅。優(yōu)化資源配置！

第三，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，由市場(chǎng)機(jī)制決定的收入和財(cái)富分配難以達(dá)到社會(huì)公平的目標(biāo)，而社會(huì)公平作為一種價(jià)值追求，對(duì)保證一國(guó)的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是十分重要的，為此，應(yīng)當(dāng)通過政府干預(yù)來調(diào)節(jié)收入和財(cái)富的分配狀況。由于稅收影響納稅人之間的利益關(guān)系，因而是政府對(duì)收入和財(cái)富分配進(jìn)行調(diào)節(jié)的有力工具。調(diào)節(jié)收入分配！

最后，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行有一定的盲目性，這種盲目性造成諸如經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)扭曲、價(jià)格水平不穩(wěn)定和難以保持充分就業(yè)等問題，從而引起經(jīng)濟(jì)的周期性波動(dòng)。現(xiàn)代政府擔(dān)負(fù)的重要職責(zé)之一，就是要促進(jìn)資源的充分利用和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的合理化，保持宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和均衡發(fā)展，為此，需要運(yùn)用各種財(cái)政手段進(jìn)行結(jié)構(gòu)性和“反周期”性的調(diào)節(jié)，稅收即為主要的財(cái)政調(diào)節(jié)手段之一。以差別稅率引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)行為，以增稅或減稅影響總供需關(guān)系等，有助于政府實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控目標(biāo)。自動(dòng)穩(wěn)定器（累進(jìn)稅）和相機(jī)決擇→平抑周期性經(jīng)濟(jì)波動(dòng)！

稅收的形式特征

1，強(qiáng)制性。稅收的強(qiáng)制性是指國(guó)家征稅是憑借政治強(qiáng)制力，以國(guó)家頒布的稅收法律、法令為依據(jù)進(jìn)行的，任何單位和個(gè)人都必須依法納稅，否則要受到法律的制裁。

稅收的強(qiáng)制性使財(cái)政收入具有必要保障，避免因公共商品上的“搭便車”行為而使公共需要無法滿足。

2，無償性。稅收的無償性具有兩層含義：一是指國(guó)家征稅并不直接以向納稅人提供相應(yīng)數(shù)量的公共商品或向納稅人分享相應(yīng)的公共商品利益為依據(jù)，既不具有“等價(jià)交換”的性質(zhì)，就國(guó)家與納稅人的具體關(guān)系而言，國(guó)家向納稅人征稅是無償?shù)?，而納稅人消費(fèi)公共商品也是無償?shù)摹６侵竾?guó)家征稅與納稅人受益之間不存在一一對(duì)應(yīng)的直接償還關(guān)系。即盡管稅收最終用于滿足社會(huì)公共需要，但國(guó)家征稅時(shí)并不向納稅人支付任何報(bào)酬，稅款征收入庫(kù)之后也不直接以某種方式返還給納稅人個(gè)人。這是與公共商品的性質(zhì)以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)稅收的客觀要求相一致的。國(guó)家所征稅款為國(guó)家所有，不需要直接歸還給納稅人。

3，固定性。稅收的固定性是指國(guó)家按事先以法律形式規(guī)定的征稅對(duì)象、征收標(biāo)準(zhǔn)和課征辦法等實(shí)施征稅。一般來說，納稅人只要取得了稅法規(guī)定的應(yīng)稅收入，發(fā)生了應(yīng)稅行為，擁有了應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)，就必須按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)繳納稅款，不得違反。同樣地，國(guó)家也要按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)納稅人征稅，不能隨意提高或降低征收標(biāo)準(zhǔn)。稅收的固定性有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定，使政府活動(dòng)的必要支出得以保證。

稅收要素（對(duì)誰征、征什么、征多少）

一，納稅人

納稅人：又稱為納稅主體，是按稅法規(guī)定負(fù)有直接納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，表明對(duì)誰征稅。納稅人可以分為自然人和法人，自然人指在民事上擁有權(quán)利并承擔(dān)義務(wù)的公民或居民個(gè)人；法人指依法成立，獨(dú)立行使法定權(quán)利并承擔(dān)法律義務(wù)的社會(huì)組織，包括各類企業(yè)和非營(yíng)利性的公益團(tuán)體。

負(fù)稅人：是稅款的最終承受者。在稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁的情況下，納稅人與負(fù)稅人是一致的；而在稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁的情況下，納稅人只起繳稅作用，并不應(yīng)繳稅而減少其收入，因此納稅人與負(fù)稅人是分離的。

與納稅人相關(guān)的另一個(gè)概念是扣繳義務(wù)人。扣繳義務(wù)人：是指按照稅法的規(guī)定，負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人。為了實(shí)行源泉控制，保證國(guó)家財(cái)政收入，稅法除規(guī)定納稅人以外，有時(shí)還規(guī)定扣繳義務(wù)人。國(guó)家一般在收入分散、納稅人分散時(shí)，在稅法上明確規(guī)定扣繳義務(wù)人，可以保證國(guó)家財(cái)政收入，簡(jiǎn)化納稅手續(xù)。如個(gè)人所得稅（稅務(wù)機(jī)關(guān)通過手續(xù)費(fèi)返還和懲罰措施確?？劾U義務(wù)人扣繳）。

二，課稅對(duì)象

課稅對(duì)象：亦稱征稅對(duì)象，即課稅客體。它表明對(duì)什么東西征稅，是征稅的客觀目的物。一般來說，作為課稅對(duì)象的可以是物品、收入或行為等多種內(nèi)容。曾經(jīng)中國(guó)的灶稅、荷蘭窗戶稅、彼得大帝時(shí)期的胡須稅。

不同的課稅對(duì)象構(gòu)成不同的稅種，稅種與稅種的區(qū)別以及稅種的名稱通常取決于不同的課稅對(duì)象。而且，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，課稅對(duì)象也會(huì)不斷地發(fā)生變化。在以自然經(jīng)濟(jì)為特征的奴隸社會(huì)和封建社會(huì)，課稅對(duì)象主要為土地和人丁；而以商品經(jīng)濟(jì)為特征的資本主義社會(huì)，課稅對(duì)象主要為商品銷售收入、增值額或營(yíng)業(yè)額，以及在國(guó)民收入分配中形成的各種收入，如利潤(rùn)、股息、利息、地租、工資等。應(yīng)當(dāng)指出，可以作為課稅對(duì)象的并不一定能成為現(xiàn)實(shí)的課稅對(duì)象。現(xiàn)實(shí)課稅對(duì)象的選擇往往要考慮有利于國(guó)家財(cái)政收入及時(shí)、足額、穩(wěn)定地取得，以及征管水平等因素。

計(jì)稅依據(jù)：是指計(jì)算應(yīng)繳納稅額時(shí)的課稅基礎(chǔ)，也稱為稅基，它是決定國(guó)家稅收收入和納稅人稅收負(fù)擔(dān)輕重的重要的因素之一。計(jì)稅依據(jù)可分為兩類：一類按價(jià)值量計(jì)算（從價(jià)稅），如銷售額、營(yíng)業(yè)額、所得額、增值額等；另一類按實(shí)物量計(jì)算（從量稅），如重量、面積、容積等。

稅目：是課稅對(duì)象的具體化，即課稅對(duì)象的具體項(xiàng)目，它反映具體的征稅范圍，體現(xiàn)征稅的廣度。有的稅種課稅對(duì)象的范圍較廣，征稅的品目較為復(fù)雜，將課稅對(duì)象進(jìn)一步劃分為稅目有利于明確征稅的具體界限，并可對(duì)不同項(xiàng)目設(shè)計(jì)差別稅率，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)。在稅目設(shè)計(jì)上，通常有兩種方法：一是“單一列舉法”，即按照每種商品或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目分別設(shè)計(jì)稅目的方法。這這種方法又具體分為正列舉法和反列舉法，前者指凡列舉的稅目要征稅，未列舉的不征稅；后者指凡列舉的品目不征稅，未列舉的要征稅。二是“概括列舉法”，既按照商品大類或行業(yè)設(shè)計(jì)稅目。

三，稅率（具體的征收稅款的比率）

1，比例稅率

比例稅率：是對(duì)同一課稅對(duì)象，不論數(shù)量大小，應(yīng)按一個(gè)比例征稅。在具體運(yùn)用上，比例稅率可分為統(tǒng)一比例稅率和差別比例稅率兩類。統(tǒng)一比例稅率是在一個(gè)稅種只設(shè)置一個(gè)比例稅率；差別比例稅率是在一個(gè)稅種設(shè)置兩個(gè)或兩個(gè)以上的比例稅率，差別稅率可按產(chǎn)品、行業(yè)或地區(qū)設(shè)計(jì)。例如：企業(yè)所得稅統(tǒng)一25%，營(yíng)業(yè)稅按行業(yè)有區(qū)別，最低3%，最高20%，娛樂業(yè)20%。按產(chǎn)品分類的消費(fèi)稅，最高的是甲類卷煙56%的比例稅率，最低的比如汽車輪胎5%等。

比例稅率計(jì)征簡(jiǎn)便，并且同類征稅對(duì)象等比負(fù)擔(dān)，有利于規(guī)模經(jīng)營(yíng)和平等競(jìng)爭(zhēng)，因而應(yīng)用較為廣泛。其缺陷是有悖于量能負(fù)擔(dān)原則，且稅負(fù)具有累退性。

2，累進(jìn)稅率（特殊的比率稅率，是比率稅率改進(jìn)而來，是對(duì)價(jià)格征收）

累進(jìn)稅率：是把課稅對(duì)象按數(shù)額大小劃分為若干等級(jí)，分別規(guī)定不同等級(jí)的稅率，征稅對(duì)象的數(shù)額越大，適用稅率越高。累進(jìn)稅率因計(jì)稅方法的不同，又分為全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率。

按全額累進(jìn)稅率計(jì)征稅款，在課征對(duì)象的數(shù)額達(dá)到適用高一級(jí)稅率時(shí)，對(duì)課稅對(duì)象的全額均按高一級(jí)的稅率計(jì)稅，即課稅對(duì)象全部數(shù)額均按所適用的邊際稅率計(jì)稅。

按超額累進(jìn)稅率計(jì)征稅款，在課稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到需要提高一級(jí)稅率時(shí)，僅就其超額部分按高一級(jí)的稅率征稅，即一定數(shù)額的課稅對(duì)象可同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)的稅率，其全部應(yīng)納稅額是各等級(jí)部分應(yīng)納稅額之和。

累進(jìn)稅率能體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)的原則，主要適用于所得稅，是政府對(duì)收入分配進(jìn)行調(diào)節(jié)，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的重要手段。

3，定額稅率（針對(duì)定額從量稅種）

定額稅率：是按課稅對(duì)象的實(shí)物單位直接規(guī)定固定稅額，而不采取征收比例的形式。

定額稅率的特點(diǎn)是計(jì)稅方便，且稅款不受價(jià)格變動(dòng)的影響，但稅負(fù)不盡合理，只適用于少數(shù)稅種或某些稅種中的部分稅目。

從價(jià)稅一般采用比例稅率或累進(jìn)稅率，從量稅一般采用定額稅率。除了比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率三種類型外，稅率有時(shí)還采取加征的特殊形式，包括加成征稅和加倍征稅。

加成征稅是對(duì)按法定稅率計(jì)算的稅額再加征若干成數(shù)的稅款，加征一成為10%。加倍征稅則是對(duì)按法定稅率計(jì)算的稅額再加征一定倍數(shù)的稅款，加征一倍為100%。稅收加征增加納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)起限制作用。

四，減稅免稅

稅基×稅率=稅額

減稅免稅：是依據(jù)稅法對(duì)某些納稅人或征稅對(duì)象給予少征部分稅款或全部免予征稅的優(yōu)惠規(guī)定。減免稅的形式多樣，一般分為稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免。

稅基式減免：是指對(duì)具體項(xiàng)目列舉減免或?qū)φn稅對(duì)象規(guī)定起征點(diǎn)、免征額，以解決普遍性照顧問題。其中，起征點(diǎn)：是指對(duì)課稅對(duì)象開始征稅的數(shù)量界限；免征額：是指在課稅對(duì)象總額中免予征稅的數(shù)額。

稅率式減免：是指將原定稅率降低一定幅度，征稅時(shí)按降低后的稅率計(jì)征所實(shí)現(xiàn)的減免稅，也是主要用于解決普遍性照顧問題。

稅額式減免：是指對(duì)課稅對(duì)象先按統(tǒng)一規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，然后減征一定數(shù)量的稅額而實(shí)現(xiàn)的減免稅，主要用于解決個(gè)別性照顧問題。

五，其他要素

納稅環(huán)節(jié)：是指稅法規(guī)定的、在商品流轉(zhuǎn)過程中和勞務(wù)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。商品從生產(chǎn)到消費(fèi)往往需要經(jīng)過多個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)。納稅環(huán)節(jié)的確定，關(guān)系到稅制結(jié)構(gòu)和整個(gè)稅收體系的布局；關(guān)系到稅款能否及時(shí)、足額入庫(kù)；關(guān)系到地區(qū)間財(cái)政利益的分配；也關(guān)系到是否便利納稅人交稅等。

納稅期限：是指稅法規(guī)定的納稅人向國(guó)家繳納稅款的時(shí)間。規(guī)定納稅期限是為了促使納稅人及時(shí)依法納稅，以保證國(guó)家財(cái)政支出的需要。它是稅收強(qiáng)制性和規(guī)范性在時(shí)間上的體現(xiàn)。納稅期限的確定，一般應(yīng)考慮納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和課稅對(duì)象的特殊性，以及應(yīng)納稅額數(shù)量的大小。

納稅地點(diǎn)：是稅法規(guī)定納稅人繳納稅款的地點(diǎn)。稅收制度中本著方便征納，有利于對(duì)稅款源泉控管的原則，通常要在各稅種中明確規(guī)定納稅人的具體納稅地點(diǎn)。

稅收分類

1，商品稅

商品稅：是以商品（包括勞務(wù)）的交易額和交易量為課稅對(duì)象的稅類。

商品稅課征普遍，稅款不受課稅對(duì)象成本、費(fèi)用高低的影響，征收管理較為方便，有利于保證稅收收入的穩(wěn)定性。

但商品稅會(huì)影響課稅商品的價(jià)格，同時(shí)從價(jià)征收的商品稅本身也受價(jià)格變動(dòng)的影響。

商品稅包括：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅等。

2，所得稅

所得稅：又稱為收益稅，是以納稅人的所得額為課稅對(duì)象的稅類。所得稅可以量能負(fù)擔(dān)，即所得多的多征稅、所得少的少征稅、無所得的不征稅，體現(xiàn)稅收公平原則，并能對(duì)納稅人的收入水平進(jìn)行調(diào)節(jié)。但所得稅受納稅人收入水平的制約，同時(shí)征收成本較高，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)有較強(qiáng)的征管能力。

所得稅包括：個(gè)人所得稅和公司所得稅等。在西方國(guó)家，社會(huì)保險(xiǎn)稅、資本利得稅一般也劃入此類。

3，財(cái)產(chǎn)稅

財(cái)產(chǎn)稅：是以納稅人擁有和支配的財(cái)產(chǎn)數(shù)量或價(jià)值為課稅對(duì)象的稅類。

財(cái)產(chǎn)稅的稅基較為固定，收入比較穩(wěn)定，同時(shí)具有調(diào)節(jié)財(cái)富分配的作用，為許多國(guó)家的政府，尤其是地方政府所采用。

財(cái)產(chǎn)稅主要有：房產(chǎn)稅、車船稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅等。

4，資源稅

資源稅：是以納稅人占有或開發(fā)利用的自然資源為課稅對(duì)象的稅類。自然資源與財(cái)產(chǎn)的區(qū)別在于，前者為非人類勞動(dòng)創(chuàng)造物，而后者為人類勞動(dòng)創(chuàng)造物。征收資源稅除了可以增加財(cái)政收入外，還能夠促使對(duì)自然資源的合理利用，調(diào)節(jié)納稅人因占有或使用自然資源的不同情況而形成的級(jí)差收益，例如對(duì)土地資源利用、礦產(chǎn)資源開發(fā)、水資源使用等征稅。

屬于資源稅類的稅種主要有：資源稅、土地使用稅等。

5，行為稅

行為稅：是以特定的經(jīng)濟(jì)或社會(huì)行為為課稅對(duì)象的稅類。這類稅種的設(shè)置有較強(qiáng)的選擇性。政府課征這類稅收，有的是為了籌集財(cái)政資金，有的則是為了實(shí)現(xiàn)特定的政府目標(biāo)。

中國(guó)的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、印花稅等，即屬于行為稅。

6，直接稅和間接稅

直接稅：是稅收負(fù)擔(dān)不能轉(zhuǎn)嫁或難以轉(zhuǎn)嫁的稅種，在這類稅種中，國(guó)家和負(fù)稅人之間的關(guān)系是直接的，其間沒有第三者介入。一般認(rèn)為對(duì)個(gè)人收入、企業(yè)利潤(rùn)、財(cái)產(chǎn)等課征的所得稅、社會(huì)保險(xiǎn)稅、財(cái)產(chǎn)稅等為直接稅。

間接稅：是指納稅人和負(fù)稅人不一致，一般存在著稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的稅種。在這類稅種中，由于在在國(guó)家和負(fù)稅人之間介入了納稅人，國(guó)家與負(fù)稅人之間的關(guān)系就變成間接關(guān)系。通常把以商品、營(yíng)業(yè)收入或勞務(wù)收入等為課稅對(duì)象的消費(fèi)稅、銷售稅、增值稅、關(guān)稅、營(yíng)業(yè)稅等，稱為間接稅。

7，價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅

凡稅金構(gòu)成商品價(jià)格組成部分的，稱為價(jià)內(nèi)稅。凡稅金作為商品價(jià)格之外的附加，稱為價(jià)外稅。與此相適應(yīng)，價(jià)內(nèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為含稅價(jià)格，價(jià)外稅的計(jì)稅依據(jù)為不含稅價(jià)格。

一般認(rèn)為，價(jià)外稅比價(jià)內(nèi)稅更容易轉(zhuǎn)嫁，價(jià)內(nèi)稅課征的側(cè)重點(diǎn)為廠家或生產(chǎn)者，價(jià)外稅課征的側(cè)重點(diǎn)是消費(fèi)者，價(jià)內(nèi)稅的負(fù)擔(dān)是不透明的，價(jià)外稅的負(fù)擔(dān)是透明的。如中國(guó)的消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，增值稅屬于價(jià)外稅。

8，從價(jià)稅和從量稅

從價(jià)稅：以課稅對(duì)象的價(jià)值為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行比例課稅或累進(jìn)課稅，作為計(jì)稅依據(jù)的價(jià)值額，可以是銷售額、營(yíng)業(yè)額，也可以是所得額。在商品貨幣經(jīng)濟(jì)條件下，從價(jià)計(jì)稅是普遍采用的方式。其主要優(yōu)點(diǎn)是開征范圍廣，凡有價(jià)格計(jì)量的情況，都可以從價(jià)計(jì)征。

從量稅：以課稅對(duì)象的實(shí)物量為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，如重量、面積、容積、輛數(shù)、個(gè)數(shù)等，適用于特定稅種或特定的課稅對(duì)象，如中國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅以及消費(fèi)稅中的少數(shù)稅目，即為從量稅。其優(yōu)點(diǎn)是便于計(jì)征和管理，收入不受價(jià)格變化影響，納稅人的稅負(fù)也相對(duì)穩(wěn)定。主要缺點(diǎn)是調(diào)節(jié)范圍有一定限制，一般只適用于計(jì)量單位明確，實(shí)物形態(tài)易于把握的課稅對(duì)象。

9，中央稅、地方稅、共享稅

中央稅：指稅收立法權(quán)、管理權(quán)和收入支配權(quán)由中央政府掌握的稅收。我國(guó)典型的中央稅有：消費(fèi)稅和關(guān)稅。

地方稅：指稅收立法權(quán)或管理權(quán)、收入支配權(quán)由地方政府掌握的稅收。我國(guó)典型的地方稅有：土地增值稅、房產(chǎn)稅。

共享稅：是收入按一定形式由中央政府和地方政府分享的稅收。我國(guó)典型的共享稅有：增值稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅。

一般將收入規(guī)模大、調(diào)節(jié)功能強(qiáng)的稅收作為中央稅或共享稅，而將稅源具有地域性、稅基具有非流動(dòng)性、收入規(guī)模相對(duì)較小的稅收作為地方稅。

【第9篇】我國(guó)現(xiàn)行的增值稅屬于

財(cái)務(wù)人員人手一份的2023年最新完整版18稅種稅率表！有變化的就是增值稅、契稅、房產(chǎn)稅、資源稅等。增值稅又是我們財(cái)務(wù)工作常會(huì)用到的，希望今天匯總的對(duì)應(yīng)稅目稅率可以對(duì)我們計(jì)算稅額有幫助。

2023年最新完整版18稅種稅率表

一、最新2023年企業(yè)所得稅稅目稅率表匯總

企業(yè)所得稅稅率：25%、20%、15%、10%

二、最新2023年個(gè)人所得稅預(yù)扣率表和稅率表匯總

1、綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）。

2、經(jīng)營(yíng)所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）。

3、利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

三、最新2023年消費(fèi)稅稅目稅率匯總表

消費(fèi)稅的征收范圍包括了五種類型的產(chǎn)品：

第1類：一些過度消費(fèi)會(huì)對(duì)人類健康、社會(huì)秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊消費(fèi)品，如煙、酒、鞭炮、焰火等。

第2類：奢侈品、非生活必需品，如貴重首飾、化妝品等。

第3類：高能耗及高檔消費(fèi)品，如小轎車、摩托車等。

第4類：不可再生和替代的石油類消費(fèi)品，如汽油、柴油等。

第5類：具有一定財(cái)政意義的產(chǎn)品，如護(hù)膚護(hù)發(fā)品等。

四、最新2023年增值稅稅率表

我國(guó)現(xiàn)行增值稅屬于比例稅率，根據(jù)應(yīng)稅行為一共分為13%，9%，6%三檔稅率及5%，3%兩檔征收率。

自2023年3月1日至12月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。自2023年1月1日到2023年3月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,繼續(xù)免征增值稅;自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

自2023年3月1日至2023年12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

五、最新2023年房產(chǎn)稅稅率匯總表

房產(chǎn)稅的稅率，依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為1.2%；依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為12%。

對(duì)個(gè)人出租住房，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

六、最新2023年城鎮(zhèn)土地使用稅稅目稅額表

七、最新2023年環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表

八、最新2023年印花稅稅目稅率匯總表

九、最新2023年契稅稅率匯總表

十、最新2023年船舶噸稅稅率表

十一、最新2023年車船稅稅額表

十二、最新關(guān)稅稅率表

十三、最新2023年土地增值稅稅額表

十四、最新2023年耕地占用稅稅目稅額表

十五、最新2023年資源稅稅目稅率表

十六、最新2023年車輛購(gòu)置稅稅目稅率表

十七、最新2023年城市建設(shè)維護(hù)稅稅率表

十八、最新2023年煙葉稅稅率表

看到這里，以上就是現(xiàn)行最新2023年18稅種稅率表完整版的內(nèi)容了，希望可以對(duì)咱們財(cái)務(wù)人員處理日常的稅務(wù)工作有幫助。

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