軟件產(chǎn)品增值稅（16篇）

【第1篇】軟件產(chǎn)品增值稅

位于市區(qū)的某軟件公司為增值稅一般納稅人，2023年1月經(jīng)營業(yè)務如下：（1）進口一臺機器設備，國外買價折合人民幣640000元，運抵我國入關地前支付的運費折合人民幣42000元、保險費折合人民幣38000元；入關后運抵企業(yè)所在地，取得運輸公司開具的專票，注明運費16000元、稅額1440元。（2）支付給境外某公司特許權使用費，扣繳相應稅款并取得稅收繳款憑證。合同約定的特許權使用費的總金額為人民幣1000000元。（3）購進一輛小汽車自用，取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明車輛金額為190000元、車輛裝飾費10000元，稅額合計26000元。（4）支付公司員工工資300000元；支付辦公用礦泉水水費，取得專票，發(fā)票注明金額5000元、稅額650元。（5）將某業(yè)務單元的實物資產(chǎn)以及相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)出，收取轉(zhuǎn)讓款5000000元。（6）銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額4000000元，銷售額中有800000元尚未開具發(fā)票#會計#3天學會計，0基礎快速入門關稅12%城建稅：7%1.640000+42000+38000=720000關稅：720000*0.12=86400增值稅：720000+86400=806400806400*0.13=1048322.增值稅進：1000000/1.06*0.06=56603.77城建教育附加進口不征出口不退1000000/1.06*0.1=94339.62 代扣代繳的企業(yè)所得稅3.190000+10000=200000車輛購置稅：200000*0.1=20000 增值稅進260004.支付辦公礦泉水水費進項可抵扣 6505.債權、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)出，不繳納增值稅6.銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品稅負高于3%即征即退4000000*0.13=5200004000000*0.03=120000進項稅額：104832+1440+56603.77+2600+650=189525.77520000-189525.77=330474.23應退：330474.23-120000=210474.23330474.23*（7%+3%+2%）=39656.91

【第2篇】軟件產(chǎn)品增值稅即征即退計算表

怎么理解增值稅即征即退？

增值稅即征即退：對按規(guī)定申報繳納的稅款，符合政策規(guī)定的，由稅務機關在征稅時部分或全額退還。

常見形式：軟件產(chǎn)品增值稅即征即退、安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退、資源綜合利用產(chǎn)品及勞務增值稅即征即退、有形動產(chǎn)融資租賃服務增值稅即征即退、鉑金增值稅即征即退、動漫企業(yè)增值稅即征即退、飛機維修勞務增值稅即征即退等。

計算公式：以增值稅一般納稅人銷售其自行

增值稅應退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據(jù)*出口貨物退稅率

增值稅留抵退稅：當納稅人以往期間進項稅額大于銷項稅額時，會產(chǎn)生留抵稅額；對這部分“可以留到未來抵扣的進項稅額”，予以提前退還。

廣州注冊公司代理記賬-正譽財稅

相關政策：自2023年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度，滿足條件的納稅人，可以申請退還增量留抵稅額；自2023年6月1日起,滿足條件的部分先進制造業(yè)納稅人,可以申請退還增量留抵稅額

計算公式：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%（先進制造業(yè)納稅人取消了60%退稅比例的限制）

進項構成比例，為2023年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。

【第3篇】軟件產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓增值稅

當今生活二手市場特別普遍，二手鞋子，包包等等，那同學們家里買過二手的汽車嗎？若企業(yè)轉(zhuǎn)讓二手車增值稅的稅率是多少呢？今天小編和大家一起來學習關于二手車和二手車怎么報稅那些事兒．有興趣的同學可以閱讀下面的文章，希望對您起到一定的幫助．

二手車轉(zhuǎn)讓的增值稅稅率是多少

１．增值稅一般納稅人銷售自己使用過的舊機動車，屬于不得抵扣且未抵扣增值稅進項稅額的，按簡易辦法依４％征收率減半征收增值稅．銷售額和應納稅額的計算公式為：銷售額＝含稅銷售額／（１＋４％）應納稅額＝銷售額＊４％／２．

２．增值稅一般納稅人銷售自己使用過的舊機動車，已抵扣增值稅進項稅額的，按１７％稅率繳納增值稅．應納稅額的計算公式為：應納稅額＝銷售額×１７％．

３．小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的舊機動車，減按２％征收率征收增值稅．二手車交易如何繳稅？銷售額和應納稅額的計算公式為：銷售額＝含稅銷售額／（１＋３％）應納稅額＝銷售額×４％／２．

一般來說，增值稅一般納稅人實行的是＂先票后稅＂的政策，即先申請開具二手車發(fā)票，然后在次月進行納稅申報．而費一般納稅人則實行＂先稅后票＂的制度，即先到主管國稅局辦稅服務廳繳納增值稅，然后在導二手車市場申請開具二手車發(fā)票．

長期以來，國家在二手車交易過程中征收的稅較多，這是阻礙國內(nèi)二手車市場發(fā)展的原因之一．按規(guī)定，原先消費的人在出售一輛舊車時要交納４％的增值稅和２．５％的過戶費，經(jīng)銷商要交納４％的增值稅．即買賣一輛１０萬元的舊車，消費者要交６５００元的稅，經(jīng)銷商要交４０００元的稅．消費者、經(jīng)銷商一致認為買賣二手車的稅費太多、太高．

從現(xiàn)在起，國內(nèi)市場上二手車價格過高的局面將得到改變．有關部門對舊機動車增值稅做了新的規(guī)定：納稅人銷售自己使用過的屬于應征消費稅的機動車、摩托車、游艇，售價超過原值的，按照４％的征收率減半征收增值稅；售價未超過原值的，免征增值稅．舊機動車經(jīng)營單位銷售舊機動車、摩托車、游艇，按照４％的征收率減半征收增值稅．

公司出售舊車怎樣報稅

公司出售舊車時應當按照以下流程進行報稅處理：進入稅務局網(wǎng)站的稅務系統(tǒng)來進行登記；前往當?shù)氐亩悇站痔顚懠{稅登記表；填完表格以后提交給工作人員，計算稅率等．

《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條

納稅人必須按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關結合實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料．

扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關根據(jù)實際要要求扣繳義務人報送的其他有關聯(lián)的資料．

以上就是會計學堂小編給大家理的關于二手車轉(zhuǎn)讓增值稅稅率和公司出售舊車怎樣報稅的全部內(nèi)容了，通過上面的學習，相信我們大家對于二手車的稅務處理有了更多的了解．如果大家還有別的問題，歡迎隨時來會計學堂咨詢呀．

【第4篇】軟件產(chǎn)品增值稅退稅

軟件開發(fā)企業(yè)可以享受增值稅即征即退的稅收優(yōu)惠政策，但并不是所有的軟件開發(fā)企業(yè)都可以享受。那么符合什么條件的軟件開發(fā)企業(yè)才能享受該優(yōu)惠政策呢？應該怎么操作呢？共享會計師 “一對一清單”欄目里會計師高淑梅女士回答的一個相關問答告訴你該怎么操作，供大家借鑒參考。

問：

我司是一家軟件開發(fā)企業(yè)，聽說有政策可以享受增值稅即征即退。請問我司應該怎么享受這個政策？需要具備什么條件？具體應該怎么操作？

高級會計師、注冊會計師、稅務師高淑梅回答道：

一、即征即退政策的規(guī)定

（一）增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

（二）增值稅一般納稅人將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受本條第一款規(guī)定的增值稅即征即退政策。本地化改造是指對進口軟件產(chǎn)品進行重新設計、改進、轉(zhuǎn)換等，單純對進口軟件產(chǎn)品進行漢字化處理不包括在內(nèi)?！?/p>

二、享受增值稅即征即退政策，軟件生產(chǎn)需滿足的條件

1.取得省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料；

2.取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權行政管理部門頒發(fā)的《計算機軟件著作權登記證書》。

三、即征即退稅額的計算

(一）軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算方法：

即征即退稅額＝當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額－當期軟件產(chǎn)品銷售額 ×3%

當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額＝當期軟件產(chǎn)品銷項稅額－當期軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額

當期軟件產(chǎn)品銷項稅額＝當期軟件產(chǎn)品銷售額×13%

（二）嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算：

1.嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算方法

即征即退稅額＝當期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額－當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3%

當期嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額＝當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額－當期嵌入式軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額

當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷項稅額＝當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×13%

2.當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額的計算公式

當期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額＝當期嵌入式軟件產(chǎn)品與計算機硬件、機器設備銷售額合計－當期計算機硬件、機器設備銷售額

計算機硬件、機器設備銷售額按照下列順序確定：

①按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；

②按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；

③按計算機硬件、機器設備組成計稅價格計算確定。

計算機硬件、機器設備組成計稅價格＝計算機硬件、機器設備成本×（1＋10%）。

（三）計算退稅額時，可抵扣的進項稅額需注意的事項：

增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時銷售其他貨物或者應稅勞務的，對于無法劃分的進項稅額，應按照實際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應分攤的進項稅額；對專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設備及工具的進項稅額，不得進行分攤。納稅人應將選定的分攤方式報主管稅務機關備案，并自備案之日起一年內(nèi)不得變更。

上述回復依據(jù)的政策文件為《財政部 國家稅務總局關于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）。您可根據(jù)貴公司的實際情況，參考比照文件的具體規(guī)定，例如關于嵌入式軟件產(chǎn)品的規(guī)定等。貴公司如為深圳的企業(yè)，同時可以參照《深圳市軟件產(chǎn)品即征即退管理辦法》（深國稅【2011】9號公告）。

上述會計師高淑梅女士的回答僅代表個人觀點。

收集整理：共享會計師，專注于財稅問題咨詢解答。

【第5篇】軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策

國家為了減輕納稅人負擔，出臺一系列稅收優(yōu)惠政策，其中一部分于年底到期，但也有很多政策在2023年仍舊繼續(xù)執(zhí)行！究竟哪些可以繼續(xù)執(zhí)行呢？一起來看看吧

小規(guī)模納稅人免征增值稅政策

【政策要點】

自2023年1月1日至2023年12月31日,對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

補充：增值稅加計抵減政策

自2023年1月1日至2023年12月31日，按照以下規(guī)定執(zhí)行：（1）允許生產(chǎn)性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納稅額。生產(chǎn)性服務業(yè)納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。（2）允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額。生活性服務業(yè)納稅人，是指提供生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

【政策依據(jù)】

《關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第1號）

《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）

小規(guī)模納稅人減征增值稅政策

【政策要點】

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

【政策依據(jù)】

《關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第1號）

《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）

小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策

【政策要點】

2023年1月1日—2024年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶，可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征：資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第10號）

科技企業(yè)孵化器、大學科技園、眾創(chuàng)空間

【政策要點】

對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局 科技部 教育部關于科技企業(yè)孵化器 大學科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》（財稅〔2018〕120 號）

《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第4號）

自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)相關

【政策要點】

1）自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅，限額標準最高可上浮20%；

2）企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮50%。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局 退役軍人部關于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅〔2019〕21號）

《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第4號）

邊銷茶免征增值稅政策

【政策要點】

2023年1月1日—2023年12月31日，對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅。本公告所稱邊銷茶，是指以黑毛茶、老青茶、紅茶末、綠茶為主要原料，經(jīng)過發(fā)酵、蒸制、加壓或者壓碎、炒制，專門銷往邊疆少數(shù)民族地區(qū)的緊壓茶。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局關于繼續(xù)執(zhí)行邊銷茶增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第4號）

特定企業(yè)間資金無償借貸行為免征增值稅

【政策要點】對企業(yè)集團內(nèi)單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局關于明確養(yǎng)老機構免征增值稅等政策的通知》（財稅〔2019〕20 號）

《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第6號）

金融機構特定利息收入免征增值稅

【政策要點】

對金融機構向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局關于金融機構小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕91 號）

《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第6號）

動漫軟件出口免征增值稅

【政策要點】

動漫軟件出口免征增值稅，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局關于延續(xù)動漫產(chǎn)業(yè)增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕38號）

《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第6號）

經(jīng)營公租房租金收入免征增值稅

【政策要點】

對公租房免征房產(chǎn)稅；對經(jīng)營公租房所取得的租金收入，免征增值稅。公租房經(jīng)營管理單位應單獨核算公租房租金收入，未單獨核算的，不得享受免征增值稅、房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局關于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第61號）

《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第6號）

取得符合條件的自來水銷售收入免征增值稅

【政策要點】

對飲水工程運營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局關于繼續(xù)實行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第67號）

《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第6號）

對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征增值稅

【政策要點】

對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局關于延續(xù)免征國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第73號）

《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第6號）

衛(wèi)生健康委委托進口的抗艾滋病病毒藥物

【政策要點】

2023年1月1日—2030年12月31日，對衛(wèi)生健康委委托進口的抗艾滋病病毒藥物，免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局關于2021~2030年抗艾滋病病毒藥物進口稅收政策的通知》（財關稅〔2021〕13號）

供熱企業(yè)采暖費收入免征增值稅

【政策要點】

對供熱企業(yè)向居民個人供熱取得的采暖費收入免征增值稅，執(zhí)行期限延長至2023年供暖期結束。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局關于延續(xù)供熱企業(yè)增值稅房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕38號）

《財政部 稅務總局關于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第6號）

宣傳文化免征增值稅

【政策要點】

2023年1月1日—2023年12月31日，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅；

2023年1月1日—2023年12月31日，對科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動的門票收入免征增值稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局關于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第10號）

扶貧貨物捐贈免征增值稅

【政策要點】

對單位或個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構，或直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅。政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。執(zhí)行期限延長至2025年12月31日。

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務總局 國務院扶貧辦關于扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局 國務院扶貧辦公告2023年第55號）

《關于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局公告2023年第18號）

“十四五”期間支持科普事業(yè)發(fā)展

【政策要點】

2023年1月1日—2025年12月31日，對公眾開放的科技館、自然博物館、天文館（站、臺）、氣象臺（站）、地震臺（站），以及高校和科研機構所屬對外開放的科普基地，進口以下商品免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅：

1）為從境外購買自用科普影視作品播映權而進口的拷貝、工作帶、硬盤，以及以其他形式進口自用的承載科普影視作品的拷貝、工作帶、硬盤；

2）國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的自用科普儀器設備、科普展品、科普專用軟件等科普用品。

【政策依據(jù)】

《財政部 海關總署 稅務總局關于“十四五”期間支持科普事業(yè)發(fā)展進口稅收政策的通知》（財關稅〔2021〕26號）

“十四五”期間支持科技創(chuàng)新相關

【政策要點】

2023年1月1日—2025年12月31日，對科學研究機構、技術開發(fā)機構、學校、黨校（行政學院）、圖書館進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的科學研究、科技開發(fā)和教學用品，免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅；

2023年1月1日—2025年12月31日，對出版物進口單位為科研院所、學校、黨校（行政學院）、圖書館進口用于科研、教學的圖書、資料等，免征進口環(huán)節(jié)增值稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 海關總署 稅務總局關于“十四五”期間支持科技創(chuàng)新進口稅收政策的通知》（財關稅〔2021〕23號）

“十四五”種子種源進口免征增值稅

【政策要點】

2023年1月1日—2025年12月31日，對符合《進口種子種源免征增值稅商品清單》的進口種子種源免征進口環(huán)節(jié)增值稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 海關總署 稅務總局關于“十四五”種子種源進口稅收政策的通知》（財關稅〔2021〕29號）

境外機構投資境內(nèi)債券市場

【政策要點】

2023年1月1日—2025年12月31日，對境外機構投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅。

【政策依據(jù)】

《財政部 海關總署 稅務總局關于延續(xù)境外機構投資境內(nèi)債券市場企業(yè)所得稅、增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第34號）

本章為簡潔整理政策，用于宣傳政策及交流使用。遺漏或不足之處，請予留言補充！

素材來源于國家稅務網(wǎng)！

【第6篇】軟件產(chǎn)品即征即退增值稅處理問題

近日，小編從網(wǎng)上看到這樣一個問題，說自己的企業(yè)是一般納稅人，企業(yè)銷售其委托外單位研發(fā)的軟件產(chǎn)品，是否可以即征即退呢？今天小編就來給大家解答一下吧！

問：

一般納稅人銷售其委托其他單位研發(fā)，并自己做了著作權登記的軟件產(chǎn)品，是否可以即征即退？

a：

滿足下列條件的軟件產(chǎn)品，經(jīng)主管稅務機關審核批準，可以享受增值稅即征即退政策：

政策依據(jù):《財政部 國家稅務總局關于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕100號第三條)

因此，只要一般納稅人委托外單位研發(fā)的產(chǎn)品，滿足以上兩個條件，就可以享受增值稅即征即退政策哦！

來源:國家稅務總局、祥順財稅俱樂部

【第7篇】軟件產(chǎn)品增值稅即征即退條件

增值稅的問題如今變得越來越難纏，國內(nèi)為此頒布了諸多的增值稅相關政策。那么今天我們釔財稅就來給您說一說即征即退的增值稅條件要求是什么？歡迎閱讀！

即征即退的增值稅條件要求是什么？

增值稅即征即退：

（一）資源綜合利用產(chǎn)品和勞務增值稅優(yōu)惠政策納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務，可享受增值稅即征即退政策。屬于增值稅一般納稅人，納稅信用等級不屬于稅務機關評定的c級或d級。

即征即退的退稅比例三檔：30%、70%、100%

（二）指定的貨物、勞務、服務

1.飛機維修勞務：增值稅實際稅負超6%的部分即征即退。

2.提供管道運輸服務：增值稅實際稅負超3%的部分即征即退。

3.經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務部批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務和有形動產(chǎn)融資性售后回租服務，對其增值稅實際稅負超3%的部分實行增值稅即征即退政策。

4.銷售自產(chǎn)的利用風力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品：增值稅即征即退50%的政策。

（三）軟件產(chǎn)品、動漫產(chǎn)業(yè)的增值稅優(yōu)惠

1.一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品（包括計算機軟件產(chǎn)品、信息系統(tǒng)和嵌入式軟件產(chǎn)品）：按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策：即征即退稅額＝當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額-當期軟件產(chǎn)品銷售額×3%

2.動漫企業(yè)

（1）一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，享受上述增值稅即征即退政策。

（2）動漫軟件出口免征增值稅。

（四）安置殘疾人：安置殘疾人的單位和個體工商戶，按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅——每人每月當?shù)卦伦畹凸べY標準的4倍確定。

（五）黃金、鉑金：

1.黃金期貨交易：上海期貨交易所會員和客戶通過上海期貨交易所銷售標準黃金：

（1）發(fā)生實物交割但未出庫的，免征增值稅；

（2）發(fā)生實物交割并已出庫的，由稅務機關按照實際交割價格代開增值稅專用發(fā)票，并實行增值稅即征即退的政策。

2.鉑金及鉑金制品：

（1）對進口鉑金免征進口環(huán)節(jié)增值稅；

（2）國內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金，增值稅即征即退。

享受條件納稅人需要符合以下條件：

（1）納稅人為增值稅一般納稅人。

（2）銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務，不屬于國家發(fā)展改革委《產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整指導目錄》中的淘汰類、限制類項目。

（3）銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務，不屬于原環(huán)境保護部《環(huán)境保護綜合名錄》中的“高污染、高環(huán)境風險”產(chǎn)品或者重污染工藝。

（4）綜合利用的資源，屬于原環(huán)境保護部《國家危險廢物名錄》列明的危險廢物的，應當取得省級及以上生態(tài)環(huán)境部門頒發(fā)的《危險廢物經(jīng)營許可證》，且許可經(jīng)營范圍包括該危險廢物的利用。

（5）納稅信用等級不屬于稅務機關評定的c級或d級。

（6）產(chǎn)品原料70%以上來自所列資源。

（7）廢水排放符合《制漿造紙工業(yè)水污染物排放標準》（gb3544-2008）規(guī)定的技術要求。

（8）納稅人符合《制漿造紙行業(yè)清潔生產(chǎn)評價指標體系》規(guī)定的技術要求。

（9）納稅人必須通過iso9000、iso14000認證。

即征即退的增值稅條件要求是什么？對于這個問題我們就說到這里，希望對您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財稅顧問所述為準。

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡

【第8篇】進口軟件產(chǎn)品增值稅

進口增值稅，是指進口環(huán)節(jié)征繳的增值稅，屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，申報進入中華人民共和國海關境內(nèi)的貨物，均應繳納增值稅，進口貨物的貨主或辦理報關手續(xù)的單位和個人，為進口貨物增值稅的納稅義務人。

組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅

應納稅額=組成計稅價格×增值稅稅率

舉個例子，某公司要進口一批貨物，海關審定的關稅完稅的價格為500萬元，根據(jù)查詢該貨物的hs編碼對應的關稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，那么本批貨物的應納稅額為（500+500x10%）x17%=93.5萬元。

進口貨物增值稅的征收管理，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國海關法》、《中華人民共和國進出口關稅條例》和《中華人民共和國進出口稅則》的有關規(guī)定執(zhí)行。

【第9篇】軟件產(chǎn)品增值稅即征即退

政策依據(jù)：《財政部、國家稅務總局關于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按適用稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

一、 企業(yè)規(guī)模：一般納稅人才可以享受。

二、 適用范圍：僅僅對銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品開具13%稅率發(fā)票，才可以享受，6%技術服務不可以享受。

三、 是否必須是高新技術企業(yè)或者雙軟企業(yè)才可以享受優(yōu)惠？

否，擁有省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料、軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權行政管理部門頒發(fā)的《計算機軟件著作權登記證書》，即可享受。

四、 增值稅實際稅負超過3%部分退稅，而不是按10%（13%-3%）退稅，即征即退稅額=當 期軟件產(chǎn)品的銷項稅額-進項稅額-銷售額×3%。由此，取得抵扣進項稅額越多，可退回的 稅款越少， 公司一般項目和即征即退項目進項稅也要嚴格區(qū)分開。

五、 嵌入式軟件產(chǎn)品和設備一并銷售的，設備部分不可享受即征即退。

六、 雖取得軟著權證書，必須在稅務局做軟件產(chǎn)品即征即退備案成功后，開具和軟件產(chǎn)品相 同名稱的發(fā)票才可享受。

七、 即征即退可按月在增值稅申報表申報成功后申請退稅，一般申請成功后1-3個月到賬。

關注“澤創(chuàng)財稅”微信公眾號，每周科普納稅小知識~

【第10篇】軟件產(chǎn)品的增值稅即征即退備案

【享受內(nèi)容】

企業(yè)銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按基本稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

企業(yè)將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受財稅〔2011〕100號第一款規(guī)定的增值稅即征即退政策。本地化改造是指對進口軟件產(chǎn)品進行重新設計、改進、轉(zhuǎn)換等，單純對進口軟件產(chǎn)品進行漢字化處理不包括在內(nèi)。

企業(yè)受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權屬于受托方的征收增值稅，著作權屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅；對經(jīng)過國家版權局注冊登記，納稅人在銷售時一并轉(zhuǎn)讓著作權、所有權的，不征收增值稅。

【報備資料】

1.《納稅人減免稅備案登記表》；

2.取得省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料；

3.取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權行政管理部門頒發(fā)的《計算機軟件著作權登記證書》。

【政策依據(jù)】

財政部 國家稅務總局《關于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）

【注意事項】

增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時銷售其他貨物或者應稅勞務的，對于無法劃分的進項稅額，應按照實際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應分攤的進項稅額；對專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設備及工具的進項稅額，不得進行分攤。納稅人應將選定的分攤方式報主管稅務機關備案，并自備案之日起一年內(nèi)不得變更。

專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)的設備及工具，包括但不限于用于軟件設計的計算機設備、讀寫打印器具設備、工具軟件、軟件平臺和測試設備。

對增值稅一般納稅人隨同計算機硬件、機器設備一并銷售嵌入式軟件產(chǎn)品，如果適用本通知規(guī)定按照組成計稅價格計算確定計算機硬件、機器設備銷售額的，應當分別核算嵌入式軟件產(chǎn)品與計算機硬件、機器設備部分的成本。凡未分別核算或者核算不清的，不得享受財稅〔2011〕100號規(guī)定的增值稅政策。

【第11篇】軟件產(chǎn)品增值稅即征即退備案6

（一）軟件銷售增值稅即征即退的前提：

一是公司已取得國家版權局頒發(fā)的該軟件的《計算機軟件著作權登記證書》；

二是已在電子稅務局中備案。

（二）怎樣填寫即征即退事項的增值稅納稅申報表

1、軟件增值稅銷項申報填列。填寫增值稅申報附表一，將一般貨物和即征即退貨物的合計銷售額和銷項稅額正常填入；再單獨將即征即退貨物的銷售額和銷項稅額填入第六第七欄或者第十四十五欄的第九列第十列。主表自動填入一般貨物的銷售額同時將即征即退貨物的銷售額自動填入。

2、軟件增值稅進項稅額填列。填寫增值稅申報附表二，正常將所有的進項稅額（一般貨物和即征即退貨物的合計進項稅額）填入35欄；再將合計進項稅額分開為一般貨物的進項稅額和即征即退貨物的進項稅額，分別重新填入12欄的第一列和第三列。

3、檢查主申報表。主申報表第34欄第一列和第三列各自生成“本期應補（退）稅額”，先正常繳納本期應補（退）稅額。繳款后，根據(jù)第三列的數(shù)額，計算出應退稅的金額，申請辦理即征即退手續(xù)。

（三）怎樣申請即征即退。

納稅申報完成后，進入北京電子稅務局，選擇“我要辦稅”-“一般退（抵）稅管理”中的“入庫減免稅抵稅”；點擊進入，顯示黃色標記的是公司需要填寫和選擇的內(nèi)容，按照實際情況選擇和填寫；再選擇“稅票信息查詢”，按照其內(nèi)容寫信息后點擊“查詢”，選擇查出來的繳款信息點擊“確定”，上傳附送資料，點擊“下一步”，等稅務審核即可。

【第12篇】軟件產(chǎn)品增值稅即征即退審核確認表

即征即退，指對按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務機關在征稅時，部分或全部退還給納稅人的一種稅收優(yōu)惠。小編在此向大家分享一下我們所服務的軟件企業(yè)增值稅即征即退經(jīng)驗：

一、申請資格認定

申請軟件企業(yè)的增值稅即征即退必須是一般納稅人。小規(guī)模納稅人銷售的軟件產(chǎn)品，不適用增值稅即征即退政策。

二、軟件產(chǎn)品增值稅的規(guī)定

軟件產(chǎn)品指信息處理程序及相關文檔和數(shù)據(jù)，軟件產(chǎn)品包括非嵌入式軟件產(chǎn)品（計算機軟件產(chǎn)品、信息系統(tǒng)）和嵌入式軟件產(chǎn)品。嵌入式軟件產(chǎn)品是指嵌入在計算機硬件、機器設備中并隨其一并銷售，構成計算機硬件、機器設備組成部分的軟件產(chǎn)品。

● 銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對其實際稅負超過3%的部分施行即征即退政策。

● 在計算嵌入式軟件產(chǎn)品時，軟件產(chǎn)品的銷售額要扣除計算機硬件、設備銷售額。

● 對于銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。

● 對于軟件交付使用后收取的技術服務費等費用，按照6%繳納增值稅。

三、關于享受增值稅即征即退政策的相關要求

1、進項稅額

● 增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時銷售其他貨物或者應稅勞務的，應單獨核算軟件產(chǎn)品的進項稅額。

● 對于無法劃分的進項稅額（如水、電等共同消耗，難以直接劃分的進項稅額），應按照實際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應分攤的進項稅額，并于第一次申請軟件產(chǎn)品即征即退時，將分攤方式報主管稅務機關備案，分攤方式自備案之日起一年內(nèi)不得變更。

● 對專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設備及工具的進項稅額，不得進行分攤。如果對于無法劃分的進項稅額，納稅人應選擇按照實際成本或銷售收入比例分攤。

2、銷售額

對隨同計算機硬件、機器設備一并銷售嵌入式軟件產(chǎn)品，如果適用按照組成計稅價格計算確定計算機硬件、機器設備銷售額的，應當分別核算嵌入式軟件產(chǎn)品與計算機硬件、機器設備部分的成本。凡未分別核算或者核算不清的，不得享受退稅。

對于嵌入式的軟件產(chǎn)品中計算機硬件、機器設備的銷售額按照以下順序確定：

● 按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；

● 按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；

● 按計算機硬件、機器設備組成計稅價格計算確定；

● 計算機硬件、機器設備組成計稅價格＝計算機硬件、機器設備成本×（1＋10%）。

3、發(fā)票的開具

享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退的發(fā)票品名開具有嚴格要求：銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品應在發(fā)票上注明軟件產(chǎn)品名稱及版本號，且必須與《軟件產(chǎn)品登記證書》的相關內(nèi)容一致；取得軟件產(chǎn)品銷售收入開具發(fā)票時，要求軟件產(chǎn)品名稱要與《嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退申請審核表》上的名稱完全一致。

對隨同計算機網(wǎng)絡、計算機硬件、機器設備等一并銷售的軟件產(chǎn)品，應與計算機網(wǎng)絡、計算機硬件、機器設備等非軟件部分分開核算其銷售額、進項稅額，銷售時單獨開具軟件收入部分發(fā)票；對隨同計算機網(wǎng)絡、計算機硬件、機器設備等一并銷售的軟件產(chǎn)品，不能單獨開具軟件收入部分發(fā)票的，按嵌入式軟件產(chǎn)品計算增值稅退稅，在開具發(fā)票時按軟件產(chǎn)品與計算機硬件、機器設備銷售額合計填列，同時發(fā)票備注欄注明包括與登記證書一致的軟件產(chǎn)品。銷售嵌入式軟件產(chǎn)品開具發(fā)票時，可在發(fā)票備注欄分別注明軟件、硬件部分的銷售額。

四、軟件企業(yè)申請即征即退的流程

1、優(yōu)惠政策資料報送及增值稅即征即退備案

辦理資料

-《納稅人進項稅額分攤方式備案報告表》2份加營業(yè)執(zhí)照

-《稅務資格備案表》2份；取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權行政管理部門頒發(fā)的《計算機軟件著作權登記證書》

辦理地點

可通過當?shù)氐霓k稅服務大廳辦理（非電子稅務局）。

2、申報繳稅

軟件產(chǎn)品的增值稅應稅項目按照增值稅納稅申報表 “即征即退貨物及勞務” 縱欄進行填報。在銷售軟件產(chǎn)品的同時銷售其他貨物或者應稅勞務的，進項稅額按分攤后的金額分別在增值稅納稅申報表 “一般貨物及勞務” 縱欄和 “即征即退貨物及勞務” 縱欄進行填報。具體的表格見附件1

3、辦理退稅需要的資料

● 增值稅繳費的完稅證明；

● 稅務機關認可的其他記載應退稅款內(nèi)容的資料1份；

● 軟件產(chǎn)品銷售清單；

● 深圳市增值稅即征即退申請表；

● 退（抵）稅申請審批表；

● 如果是嵌入式軟件產(chǎn)品還需遞交《嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅即征即退申請審核表》。

4、辦理地點和時間

暫不支持在電子稅務局辦理軟件即征即退。在深圳地區(qū)，在稅局柜臺辦理完結并審核通過后，退稅的金額大概一個月左右到賬。

附件1：

稅紀云平臺將繼續(xù)密切關注軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠的最新動態(tài)，也將持續(xù)為您及時傳遞、解讀最新的稅收政策動態(tài)，提供最新財稅信息。

【第13篇】軟件產(chǎn)品增值稅即征即備案

政策依據(jù)：《財政部、國家稅務總局關于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按適用稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

一、 企業(yè)規(guī)模：一般納稅人才可以享受。

二、 適用范圍：僅僅對銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品開具13%稅率發(fā)票，才可以享受，6%技術服務不可以享受。

三、 是否必須是高新技術企業(yè)或者雙軟企業(yè)才可以享受優(yōu)惠？

否，擁有省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料、軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權行政管理部門頒發(fā)的《計算機軟件著作權登記證書》，即可享受。

四、 增值稅實際稅負超過3%部分退稅，而不是按10%（13%-3%）退稅，即征即退稅額=當 期軟件產(chǎn)品的銷項稅額-進項稅額-銷售額×3%。由此，取得抵扣進項稅額越多，可退回的 稅款越少， 公司一般項目和即征即退項目進項稅也要嚴格區(qū)分開。

五、 嵌入式軟件產(chǎn)品和設備一并銷售的，設備部分不可享受即征即退。

六、 雖取得軟著權證書，必須在稅務局做軟件產(chǎn)品即征即退備案成功后，開具和軟件產(chǎn)品相 同名稱的發(fā)票才可享受。

七、 即征即退可按月在增值稅申報表申報成功后申請退稅，一般申請成功后1-3個月到賬。

關注“澤創(chuàng)財稅”微信公眾號，每周科普納稅小知識~

【第14篇】軟件產(chǎn)品增值稅即征即退操作規(guī)程

【導讀】：有些軟件服務是可以享受即征即退的,那么軟件服務增值稅即征即退的發(fā)票怎么開呢?會計學堂的小編這就來為大家解答,具體的內(nèi)容小編整理了一些參考資料羅列在下文,大家趕緊接著往下看看吧.

軟件服務增值稅即征即退的發(fā)票怎么開

答:即征即退又稱先征后退,是指對按稅法規(guī)定繳納的稅款,由稅務機關征收入庫后,再由稅務機關或財政部門按規(guī)定的程序給予部分或全部退稅或返還已納稅款的一種稅收優(yōu)惠,屬退稅范疇,其實質(zhì)是一種特定方式的免稅或減免規(guī)定.與即征即退相比,先征后返具有嚴格的退稅程序和管理規(guī)定,但稅款返還滯后,特別是在一些財政比較困難的地區(qū),存在稅款不能及時返還甚至政策落實不到位的問題.

企業(yè)銷售免稅貨物不得開具增值稅專用發(fā)票,享受即征即退優(yōu)惠不屬于銷售免稅貨物.即征即退是指對按稅法規(guī)定繳納的稅款,由稅務機關在征稅時部分或全部退還納稅人,與一般的減免稅不同,目的是在不影響企業(yè)正常經(jīng)營、核算的情況給予企業(yè)的稅收優(yōu)惠.所以,企業(yè)銷售的即征即退的軟件產(chǎn)品可以正常開具增值稅專用發(fā)票.

總的來說就是正常填寫要開票的金額,納稅申報以后再提交資料申請退稅

軟件即征即退補繳增值稅賬務處理

答:軟件企業(yè)即征即退的增值稅屬于政府補助.政府補助有兩種會計處理方法:收益法和資本法.收益法是將政府補助計入當期損益或遞延收益;資本法是將政府補助計入所有者權益.我國企業(yè)會計準則采取的是收益法.

1、 企業(yè)實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅,借記'銀行存款'科目,貸記'補貼收入'科目.

2、 對于直接減免的增值稅,借記'應交稅金--應交增值稅(減免稅款)'科目,貸記'補貼收入'科目.

3、 未設置'補貼收入'會計科目的企業(yè),應增設'補貼收入'科目.

【第15篇】軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策

滿足什么條件的軟件產(chǎn)品，經(jīng)主管稅務機關審核批準，可以享受軟件產(chǎn)品的即征即退政策？

答：

1．取得省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料；

2．取得軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》或著作權行政管理部門頒發(fā)的《計算機軟件著作權登記證書》。

政策依據(jù)：財稅[2011]100號 財政部、國家稅務總局關于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知

【第16篇】銷售軟件產(chǎn)品增值稅

位于市區(qū)的某軟件公司為增值稅一般納稅人，2023年1月經(jīng)營業(yè)務如下：（1）進口一臺機器設備，國外買價折合人民幣640000元，運抵我國入關地前支付的運費折合人民幣42000元、保險費折合人民幣38000元；入關后運抵企業(yè)所在地，取得運輸公司開具的專票，注明運費16000元、稅額1440元。（2）支付給境外某公司特許權使用費，扣繳相應稅款并取得稅收繳款憑證。合同約定的特許權使用費的總金額為人民幣1000000元。（3）購進一輛小汽車自用，取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明車輛金額為190000元、車輛裝飾費10000元，稅額合計26000元。（4）支付公司員工工資300000元；支付辦公用礦泉水水費，取得專票，發(fā)票注明金額5000元、稅額650元。（5）將某業(yè)務單元的實物資產(chǎn)以及相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)出，收取轉(zhuǎn)讓款5000000元。（6）銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額4000000元，銷售額中有800000元尚未開具發(fā)票#會計#3天學會計，0基礎快速入門關稅12%城建稅：7%1.640000+42000+38000=720000關稅：720000*0.12=86400增值稅：720000+86400=806400806400*0.13=1048322.增值稅進：1000000/1.06*0.06=56603.77城建教育附加進口不征出口不退1000000/1.06*0.1=94339.62 代扣代繳的企業(yè)所得稅3.190000+10000=200000車輛購置稅：200000*0.1=20000 增值稅進260004.支付辦公礦泉水水費進項可抵扣 6505.債權、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)出，不繳納增值稅6.銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品稅負高于3%即征即退4000000*0.13=5200004000000*0.03=120000進項稅額：104832+1440+56603.77+2600+650=189525.77520000-189525.77=330474.23應退：330474.23-120000=210474.23330474.23*（7%+3%+2%）=39656.91