【導(dǎo)語(yǔ)】深圳增值稅勾選平臺(tái)怎么寫(xiě)好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫(xiě)才規(guī)范，實(shí)際上填寫(xiě)公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫(xiě)，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的深圳增值稅勾選平臺(tái)，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】深圳增值稅勾選平臺(tái)
最近，隨著全電發(fā)票的試點(diǎn)和受票企業(yè)的推廣，增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)有了大變動(dòng)！
對(duì)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)的大變動(dòng)，很多同學(xué)關(guān)注的點(diǎn)，在于不抵扣勾選功能的兩個(gè)新變化。
那么，什么是不抵扣勾選？這個(gè)功能有什么用？↓↓
01
那么，不抵扣勾選的最新操作方法是什么呢？
02
不抵扣勾選最新操作方法
變化一：企業(yè)勾選“不抵扣”用途時(shí)，新增“不抵扣原因”作為必錄項(xiàng)，與此同時(shí)，抵扣統(tǒng)計(jì)表的表樣也相應(yīng)發(fā)生了一些調(diào)整。
如圖所示，如果你選擇“不抵扣”，就必須勾選不抵扣的原因，系統(tǒng)一共給了5個(gè)選項(xiàng)，根據(jù)實(shí)際情況選擇即可。
其實(shí)這就是增值稅暫行條例規(guī)定的不得抵扣的原因。
根據(jù)增值稅暫行條例和財(cái)稅[2016]36號(hào)文規(guī)定，以下項(xiàng)目不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：
統(tǒng)計(jì)表的變化：
刪減了原“不抵扣”一欄數(shù)據(jù)，現(xiàn)在只體現(xiàn)抵扣的數(shù)據(jù)。
變化二：針對(duì)匯總繳納增值稅的總機(jī)構(gòu)，新增【匯總勾選確認(rèn)維護(hù)功能】。
系統(tǒng)支持其對(duì)所轄分支機(jī)構(gòu)取得的進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證統(tǒng)一進(jìn)行勾選、確認(rèn)。對(duì)于需要進(jìn)行匯總勾選的總機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，真的太方便了。
變化三：優(yōu)化【發(fā)票入賬】功能的校驗(yàn)，對(duì)于未入賬的全額沖紅的發(fā)票不允許入賬。
變化四：新增【發(fā)票健康度自檢】功能，對(duì)于經(jīng)檢查存在票面信息異常的發(fā)票在系統(tǒng)首頁(yè)進(jìn)行提醒。
總的來(lái)說(shuō)，勾選平臺(tái)此次升級(jí)，極大地方便了納稅人的一些操作，只是現(xiàn)在不抵扣需要填原因了。
當(dāng)我們處理不能抵扣的專(zhuān)票時(shí)，通常有兩種方法：
一種方法是先認(rèn)證（勾選）抵扣，同期做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出；
另一種是使用“不抵扣勾選”功能。當(dāng)然兩種的會(huì)計(jì)處理是不一樣的。
第一種方法，似乎有點(diǎn)麻煩，又是抵扣，又是轉(zhuǎn)出的，于是有人會(huì)說(shuō)，不能抵扣就不抵扣唄，我不認(rèn)證又不勾選，直接全額計(jì)入成本費(fèi)用，難道不行嗎？
實(shí)務(wù)中，也有人這樣操作，但是很多人不敢這樣做，因?yàn)榕露悇?wù)局清查滯留票。
為何呢？因?yàn)橛卸悇?wù)局通過(guò)滯留票的蛛絲馬跡牽出了一些納稅人財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)的案例，所以，為了避免不必要的麻煩，很多納稅人都是先認(rèn)證再轉(zhuǎn)出。
其實(shí)，對(duì)于事先能判定取得的專(zhuān)票屬于不抵扣的范圍，可以通過(guò)“不抵扣勾選”來(lái)減輕自己的工作量。與此同時(shí)，滯留票的問(wèn)題也不復(fù)存在了。
來(lái)自：財(cái)政部網(wǎng)、稅務(wù)大講堂?、高頓教育、每日言稅
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4個(gè)
上一篇定了！8月征期延長(zhǎng)！最新稅控盤(pán)版抄報(bào)方法！下一篇稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)是個(gè)啥！操作視頻和答疑
【第2篇】深圳增值稅抵扣
4月1日，深圳市稅務(wù)局以“落實(shí)減稅降費(fèi)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展”為主題，舉辦第28個(gè)稅收宣傳月啟動(dòng)儀式暨落實(shí)減稅降費(fèi)及優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境措施發(fā)布會(huì)。發(fā)布會(huì)為深圳人細(xì)數(shù)“減稅”賬，展示了深圳市稅務(wù)局為個(gè)人及為企業(yè)減負(fù)、添紅利的一系列硬招、實(shí)招。據(jù)統(tǒng)計(jì)，今年前兩個(gè)月，深圳市新增減稅降費(fèi)政策已合計(jì)減免稅額85.21億元。從4月1日起，增值稅稅率下調(diào)正式開(kāi)始，增值稅抵扣范圍也進(jìn)一步擴(kuò)大。
4月1日起增值稅稅率下調(diào)
根據(jù)國(guó)家減稅降費(fèi)政策新規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。
在發(fā)布會(huì)上，深圳贏家服飾有限公司通過(guò)視頻連線，為大家展示了該公司4月1日當(dāng)天以新稅率開(kāi)具的增值稅發(fā)票。據(jù)該公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人介紹，此次增值稅稅率下調(diào)之后，該企業(yè)每年稅額下降4500萬(wàn)元，企業(yè)成本大幅降低。
納稅人代表比亞迪公司稅務(wù)經(jīng)理錢(qián)揚(yáng)俊表示，2023年制造業(yè)增值稅稅率下調(diào)，比亞迪(深圳部分)的增值稅稅負(fù)下降2.44%，收到增值稅留抵退稅款近9個(gè)億；這次增值稅再下調(diào)3個(gè)百分點(diǎn)，讓比亞迪對(duì)未來(lái)發(fā)展更加充滿(mǎn)信心。2023年，整個(gè)比亞迪集團(tuán)預(yù)計(jì)將減免稅款5.5億元，其中增值稅實(shí)際繳納稅款(不包括留抵)預(yù)計(jì)減免2億元?！皽p稅降費(fèi)省下來(lái)的資金，很大一部分我們要繼續(xù)投入到技術(shù)研發(fā)當(dāng)中”。
深圳市稅務(wù)局局長(zhǎng)張國(guó)鈞表示，深圳稅務(wù)部門(mén)將“減稅降費(fèi)”列為2023年“一號(hào)工程”，著力為有夢(mèng)想、有前景、有技術(shù)、有創(chuàng)新、有空間的企業(yè)提供更廣闊的發(fā)展平臺(tái)，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展創(chuàng)新力，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，全面提升核心競(jìng)爭(zhēng)力。
國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)納入整合范圍
日前在國(guó)務(wù)院新聞辦舉行的深化增值稅改革政策例行吹風(fēng)會(huì)上，財(cái)政部副部長(zhǎng)陳麗華將紙質(zhì)增值稅改革的政策比喻為今年減稅降費(fèi)的一道主菜。國(guó)家除了降低多行業(yè)的增值稅稅率以外，又對(duì)增值稅抵扣范圍進(jìn)一步擴(kuò)大。
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，即從2023年4月1日開(kāi)始，飛機(jī)票、火車(chē)票、汽車(chē)票等可計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，抵扣增值稅，不需要認(rèn)證。這一通知的發(fā)布，讓每周都要乘坐高鐵在深圳市區(qū)和深汕特別合作區(qū)之間往返的林先生頗為高興。
“取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%；取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%?！?/p>
深圳北-鲘門(mén)的高鐵二等座票價(jià)43元。林先生供圖
深圳市深汕特別合作區(qū)稅務(wù)局稅務(wù)人員解釋?zhuān)袄?，乘坐一次從鲘門(mén)到深圳北的高鐵，二等座票價(jià)43元，那么進(jìn)項(xiàng)稅額=43÷(1+9%)×9%=3.55元。如果是乘坐汽車(chē)，從海豐南湖到深圳福田客運(yùn)站，票價(jià)80元，那么一次的進(jìn)項(xiàng)稅額=80÷(1+3%)×3%=2.33元。”
聽(tīng)了稅務(wù)人員介紹后，林先生粗略算了一筆賬，假設(shè)每周在深圳和合作區(qū)之間往返3次，每次都選擇高鐵，那么一年下來(lái)，就要乘坐高鐵324次，可以抵扣稅額約1150元。
采寫(xiě)：南都·深圳大件事見(jiàn)習(xí)記者 王童
【第3篇】深圳市增值稅勾選平臺(tái)
發(fā)票抵扣勾選---登錄【發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)】登錄網(wǎng)址：https://fpdk.yunnan.chinatax.gov.cn（請(qǐng)使用 火狐/谷歌/搜狗或ie8.0以上瀏覽器登錄使用?。?/p>
默認(rèn)密碼：8個(gè)“8”或8個(gè)“1”
前置條件：使用條件：下載并安裝【發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)】相關(guān)驅(qū)動(dòng)與控件（首次使用安裝即可）安裝列表：·根證書(shū)（不必要安裝項(xiàng)）·swukeyinstaller-v1.0.0.4（必要項(xiàng)）·國(guó)稅數(shù)字證書(shū)ukey驅(qū)動(dòng)(文鼎創(chuàng))-v5.85（必要項(xiàng)）·金報(bào)稅盤(pán)稅務(wù)數(shù)字證書(shū)驅(qū)動(dòng)1.1.1.12（必要項(xiàng)）·稅務(wù)證書(shū)應(yīng)用客戶(hù)端v1.0（必要項(xiàng)）
適用票種：增值稅專(zhuān)用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售發(fā)票、通行費(fèi)電子發(fā)票
首頁(yè)展示：
增值稅發(fā)票綜合認(rèn)證平臺(tái)
勾選流程指引：
流程指引
抵扣認(rèn)證
全國(guó)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)地址清單
序號(hào)
地區(qū)
地區(qū)所屬域名
1
北京
https://fpdk.beijing.chinatax.gov.cn/
2
天津
https://fpdk.tianjin.chinatax.gov.cn
3
河北
https://fpdk.hebei.chinatax.gov.cn
4
山西
https://fpdk.shanxi.chinatax.gov.cn
5
內(nèi)蒙古
https://fpdk.neimenggu.chinatax.gov.cn/
6
遼寧
https://fpdk.liaoning.chinatax.gov.cn
7
大連
https://sbf.dalian.chinatax.gov.cn:8401/
8
吉林
https://fpdk.jilin.chinatax.gov.cn:4431/
9
黑龍江
https://fpdk.hl-n-tax.gov.cn/
10
上海
https://fpdk.shanghai.chinatax.gov.cn/
11
江蘇
https://fpdk.jiangsu.chinatax.gov.cn:81
12
浙江
https://fpdk.zhejiang.chinatax.gov.cn/
13
寧波
https://fpdk.ningbo.chinatax.gov.cn/
14
安徽
https://fpdk.anhui.chinatax.gov.cn
15
福建
https://fpdk.fujian.chinatax.gov.cn
16
廈門(mén)
https://fpdk.xiamen.chinatax.gov.cn
17
江西
https://fpdk.jiangxi.chinatax.gov.cn
18
山東
https://fpdk.shandong.chinatax.gov.cn/
19
青島
https://fpdk.qingdao.chinatax.gov.cn
20
河南
https://fpdk.henan.chinatax.gov.cn/
21
湖北
https://fpdk.hubei.chinatax.gov.cn/
22
湖南
https://fpdk.hunan.chinatax.gov.cn/
23
廣東
https://fpdk.guangdong.chinatax.gov.cn/
24
深圳
https://fpdk.shenzhen.chinatax.gov.cn
25
廣西
https://fpdk.guangxi.chinatax.gov.cn
26
海南
https://fpdk.hainan.chinatax.gov.cn/
27
重慶
https://fpdk.chongqing.chinatax.gov.cn
28
四川
https://fpdk.sichuan.chinatax.gov.cn
29
貴州
https://fpdk.guizhou.chinatax.gov.cn/
30
云南
http://fpdk.yunnan.chinatax.gov.cn/
31
西藏
https://fpdk.xztax.gov.cn/
32
陜西
https://fpdk.shaanxi.chinatax.gov.cn
33
甘肅
https://fpdk.gansu.chinatax.gov.cn
34
青海
https://fpdk.qinghai.chinatax.gov.cn/
35
寧夏
https://fpdk.ningxia.chinatax.gov.cn
36
新疆
https://fpdk.xj-n-tax.gov.cn/
編輯設(shè)計(jì)：梅長(zhǎng)蘇
文章來(lái)源：部分來(lái)源網(wǎng)絡(luò)
編輯日期：2023年05月17日
【第4篇】深圳增值稅專(zhuān)票
電子專(zhuān)票來(lái)了！2023年1月21日起正式實(shí)施！全國(guó)范圍適用！發(fā)票開(kāi)具要求也隨之發(fā)生改變！
國(guó)家稅務(wù)總局重磅通知電子專(zhuān)票全國(guó)范圍實(shí)施
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第22號(hào)
為全面落實(shí)《優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境條例》，深化稅收領(lǐng)域“放管服”改革，加大推廣使用電子發(fā)票的力度，國(guó)家稅務(wù)總局決定在前期寧波、石家莊和杭州等3個(gè)地區(qū)試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，在全國(guó)新設(shè)立登記的納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新辦納稅人”）中實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“專(zhuān)票電子化”）?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下：
一、自2023年12月21日起，在天津、河北、上海、江蘇、浙江、安徽、廣東、重慶、四川、寧波和深圳等11個(gè)地區(qū)的新辦納稅人中實(shí)行專(zhuān)票電子化，受票方范圍為全國(guó)。其中，寧波、石家莊和杭州等3個(gè)地區(qū)已試點(diǎn)納稅人開(kāi)具增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“電子專(zhuān)票”）的受票方范圍擴(kuò)至全國(guó)。
自2023年1月21日起，在北京、山西、內(nèi)蒙古、遼寧、吉林、黑龍江、福建、江西、山東、河南、湖北、湖南、廣西、海南、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆、大連、廈門(mén)和青島等25個(gè)地區(qū)的新辦納稅人中實(shí)行專(zhuān)票電子化，受票方范圍為全國(guó)。
實(shí)行專(zhuān)票電子化的新辦納稅人具體范圍由國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“各省稅務(wù)局”）確定。
二、電子專(zhuān)票由各省稅務(wù)局監(jiān)制，采用電子簽名代替發(fā)票專(zhuān)用章，屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“紙質(zhì)專(zhuān)票”）相同。電子專(zhuān)票票樣見(jiàn)附件。
三、電子專(zhuān)票的發(fā)票代碼為12位，編碼規(guī)則：第1位為0，第2-5位代表省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位為13。發(fā)票號(hào)碼為8位，按年度、分批次編制。
四、自各地專(zhuān)票電子化實(shí)行之日起，本地區(qū)需要開(kāi)具增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“電子普票”）、紙質(zhì)專(zhuān)票、電子專(zhuān)票、紙質(zhì)機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票和紙質(zhì)二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票的新辦納稅人，統(tǒng)一領(lǐng)取稅務(wù)ukey開(kāi)具發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)向新辦納稅人免費(fèi)發(fā)放稅務(wù)ukey，并依托增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)，為納稅人提供免費(fèi)的電子專(zhuān)票開(kāi)具服務(wù)。
五、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照電子專(zhuān)票和紙質(zhì)專(zhuān)票的合計(jì)數(shù)，為納稅人核定增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量。電子專(zhuān)票和紙質(zhì)專(zhuān)票的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開(kāi)票限額應(yīng)當(dāng)相同。
六、納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，既可以開(kāi)具電子專(zhuān)票，也可以開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票。受票方索取紙質(zhì)專(zhuān)票的，開(kāi)票方應(yīng)當(dāng)開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票。
七、納稅人開(kāi)具電子專(zhuān)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷(xiāo)售折讓等情形，需要開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票的，按照以下規(guī)定執(zhí)行：
（一）購(gòu)買(mǎi)方已將電子專(zhuān)票用于申報(bào)抵扣的，由購(gòu)買(mǎi)方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“發(fā)票管理系統(tǒng)”）中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》），填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字電子專(zhuān)票信息。
購(gòu)買(mǎi)方未將電子專(zhuān)票用于申報(bào)抵扣的，由銷(xiāo)售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》，填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字電子專(zhuān)票信息。
（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
（三）銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票，在發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字電子專(zhuān)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。
（四）購(gòu)買(mǎi)方已將電子專(zhuān)票用于申報(bào)抵扣的，應(yīng)當(dāng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字電子專(zhuān)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
八、受票方取得電子專(zhuān)票用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)當(dāng)?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)發(fā)票用途，登錄地址由各省稅務(wù)局確定并公布。
九、單位和個(gè)人可以通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）對(duì)電子專(zhuān)票信息進(jìn)行查驗(yàn)；可以通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器，查閱電子專(zhuān)票并驗(yàn)證電子簽名有效性。
十、納稅人以電子發(fā)票（含電子專(zhuān)票和電子普票）報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔的，按照《財(cái)政部國(guó)家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行。
十一、本公告自2023年12月21日起施行。
【第5篇】深圳增值稅普通發(fā)票
[太陽(yáng)]納稅人
最近深圳支付寶點(diǎn)下代開(kāi)電子發(fā)票暫停了，很多納稅人代開(kāi)電子發(fā)票受阻。如去稅務(wù)局將代開(kāi)紙質(zhì)檔發(fā)票，天氣這么熱，去一趟不容易，而且疫情影響還需要先做核酸，出行成本非常高有麻煩，除了支付寶點(diǎn)下代開(kāi)發(fā)票，還有其他方法嗎？
有的，現(xiàn)在電子稅務(wù)局上面有代開(kāi)電子發(fā)票的模塊，足不出戶(hù)也可以代開(kāi)電子發(fā)票！[給力]
一、辦理路徑
1.深圳電子稅務(wù)局網(wǎng)址：https://etax.shenzhen.chinatax.gov.cn/bszm-web/apps/views/beforelogin/indexbefore/pageindex.html#/
2.【我要辦稅】【企業(yè)登錄】
3.【我要辦稅】【發(fā)票使用】
4.【發(fā)票使用】【發(fā)票代開(kāi)】【代開(kāi)增值稅電子普通發(fā)票】
5.【代開(kāi)增值稅電子普票發(fā)票】【已閱讀】【經(jīng)辦人實(shí)名：支付寶或者微信】【實(shí)名好：確認(rèn)】
6.【確認(rèn)】【如實(shí)填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方信息及開(kāi)票內(nèi)容】【下一步】
7.檢查開(kāi)票信息，【提交申請(qǐng)】。（圖一，圈圈都是流程圖，提交后如需要交費(fèi)就繳費(fèi)，如無(wú)，就完成了）
如何在電子稅務(wù)局代開(kāi)增值稅電子發(fā)票你學(xué)廢了嗎？[憨笑].
溫馨提示：1.第六步“”我單位提供的開(kāi)票資料真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，符合有關(guān)法律、法規(guī)。否則我單位將承擔(dān)一切法律責(zé)任?，F(xiàn)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅電子普通發(fā)票。如果是深圳市內(nèi)企業(yè)，錄入“納稅人識(shí)別號(hào)社會(huì)信用代碼”后，系統(tǒng)將自動(dòng)帶出其余信息；如果是深圳市外企業(yè)，不能自動(dòng)帶出的信息需手工錄入。* 表示必填
2..開(kāi)票金額限制：合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元）的增值稅小規(guī)模納稅人（不包括其他個(gè)人）。
感謝觀看，希望對(duì)你有幫助，有什么不明白可以評(píng)論區(qū)留言，喜歡的帥哥美女點(diǎn)贊、收藏、轉(zhuǎn)發(fā)哦，表示你的對(duì)我的認(rèn)可和支持，謝謝。也希望可以幫助更多的人。
【第6篇】深圳市增值稅發(fā)票查詢(xún)
#全電發(fā)票#全電發(fā)票的這陣風(fēng)在四川來(lái)的很快，四川推得很猛，相信很多企業(yè)都收到了短信，告訴我們成為了全電票的試點(diǎn)單位，要求我們開(kāi)具全電票。
稅務(wù)局得短信通知
四川省是繼廣東（不含深圳）、上海、內(nèi)蒙古外，第四個(gè)加入全電發(fā)票開(kāi)具試點(diǎn)省份。目前，36省市實(shí)現(xiàn)全電發(fā)票受票全覆蓋（受票是可以接受全電發(fā)票，不是可以開(kāi)具全電發(fā)票哦）
那么全電發(fā)票和”紙電“發(fā)票有什么區(qū)別呢？我整理了一個(gè)表格，如下圖
兩者之間的區(qū)別對(duì)比
全電票的注意事項(xiàng)
1、如果全電發(fā)票丟失，自行登錄電子發(fā)票平臺(tái)，稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)，全量發(fā)票查詢(xún)，重新下載；或聯(lián)系銷(xiāo)方重新交付即可
2、全電發(fā)票的載體為電子文件，已無(wú)最大開(kāi)票行數(shù)限制，交易項(xiàng)目明細(xì)能夠在全電發(fā)票中全部展示，無(wú)需開(kāi)具銷(xiāo)貨清單，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)不再支持開(kāi)具銷(xiāo)貨清單。
3、試點(diǎn)納稅人使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票時(shí)，所開(kāi)具的發(fā)票金額將從當(dāng)月開(kāi)具金額總額度中扣除；使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票或紙質(zhì)普票時(shí)，領(lǐng)用時(shí)按照各票種單張最高開(kāi)票限額*領(lǐng)用份數(shù)之和從當(dāng)月開(kāi)具金額總額度中扣除。
今日分享到此啦，下次將繼續(xù)研究繼續(xù)分享。
【第7篇】深圳增值稅專(zhuān)用票
增值稅是指商品在流通過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)核標(biāo)準(zhǔn)，在進(jìn)入個(gè)人消費(fèi)環(huán)節(jié)后不再退稅的稅種，正常的增值稅繳納流程如下：a公司賣(mài)給b公司某種原材料，材料價(jià)值100萬(wàn)，稅額13萬(wàn)，所以a公司應(yīng)收取113萬(wàn)的價(jià)稅總計(jì)金額的貨款（即a公司代替國(guó)家收取了b公司應(yīng)繳納的13萬(wàn)增值稅），同時(shí)a公司向b公司發(fā)送貨物且開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，b公司在拿到該筆原材料后，通過(guò)加工，形成了某種商品，并以223萬(wàn)價(jià)稅合計(jì)金額（商品200萬(wàn)，稅額200/(1+0.13)×13%=23萬(wàn)）銷(xiāo)售給個(gè)人消費(fèi)者c，在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，b公司可以拿著a公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票來(lái)抵扣部分增值稅，所以b公司本應(yīng)繳納23萬(wàn)的增值稅，由于之前已經(jīng)給a公司13萬(wàn)元，所以b只需再繳納10萬(wàn)元增值稅就可以了，以上是增值稅的正常繳納流程和增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作用。
現(xiàn)實(shí)生活中，有很多違法方式不繳或少繳增值稅，如a公司為小規(guī)模納稅人（試用簡(jiǎn)易計(jì)稅法繳納3%的增值稅），b公司在買(mǎi)進(jìn)原材料后，不向a公司要發(fā)票，卻向一般納稅人d公司要13%稅率的發(fā)票，再如只開(kāi)票卻沒(méi)有貨物流轉(zhuǎn)等均屬于虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
本案中有兩個(gè)異常開(kāi)票行為，辯護(hù)人經(jīng)與當(dāng)事人見(jiàn)面溝通案情，與檢察機(jī)關(guān)溝通案件事實(shí)，最終推動(dòng)了檢察機(jī)關(guān)以事實(shí)不清、證據(jù)不足為由作出不予起訴決定。
案情介紹
2023年至2023年期間,深圳市某酒店用品有限公司法人、深圳市某清潔服務(wù)有限公司法人陸某和深圳某制服有限公司進(jìn)行業(yè)務(wù)合作，雙方合作經(jīng)營(yíng)單位制服、列車(chē)臥具等用品，陸某負(fù)責(zé)接訂單、組織原料加工、出貨、催收貨款，并指派公司員工、朱某與深圳某制服有限公司對(duì)接合作業(yè)務(wù)，深圳某制服有限公司負(fù)責(zé)提供公司資質(zhì)和一定的資金支持，合作項(xiàng)目的供應(yīng)商賬務(wù)往來(lái)、稅務(wù)進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票抵扣辦理通過(guò)深圳某制服有限公司完成。第一筆業(yè)務(wù)(2023年廣州客運(yùn)段貨物)深圳某制服有限公司收取貨款后扣除稅金和適當(dāng)管理費(fèi)后各得50%利潤(rùn)，其后因陸某自己組織資金、接訂單、組織原料加工、出貨、催收貨款，深圳某制服有限公司從第二筆業(yè)務(wù)開(kāi)始只收取陸某稅金后再返還陸某貨款。
經(jīng)偵查查明，巨鹿縣某紡織有限公司開(kāi)具四份增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，陸某通過(guò)其控制的深圳市某清潔服務(wù)有限公司的公司賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬10萬(wàn)元人民幣到深圳某制服有限公司，并通過(guò)朱某經(jīng)手向深圳某制服有限公司發(fā)出向巨鹿縣某紡織有限公司轉(zhuǎn)賬的《付款通知書(shū)》，中間經(jīng)過(guò)深圳某制服有限公司公司賬戶(hù)、巨鹿縣某紡織有限公司公司賬戶(hù)、渠某、朱某的平安銀行賬戶(hù)，形成發(fā)票對(duì)應(yīng)的轉(zhuǎn)賬記錄。
石家莊某紡織有限公司開(kāi)具的兩份增值稅專(zhuān)用發(fā)票，兩份增值稅發(fā)票存在違法事實(shí)，石家莊某紡織有限公司所開(kāi)發(fā)票對(duì)應(yīng)的貨物是發(fā)往江蘇南通，發(fā)票則開(kāi)往深圳某制服有限公司。
辯護(hù)觀點(diǎn)
本案中，由于陸某在偵查起訴期間已經(jīng)繳納相關(guān)稅款，且案件事實(shí)無(wú)法形成完整證據(jù)鏈，即銀行流水、貨物流轉(zhuǎn)等事實(shí)均復(fù)雜不清，所以在陸某繳納稅款后，彌補(bǔ)了國(guó)家的稅收損失后，按照刑法謙抑性原則，檢察機(jī)關(guān)出具了不予起訴決定書(shū)。
【第8篇】深圳市增值稅認(rèn)證平臺(tái)
2023年8月12366咨詢(xún)熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題集
發(fā)布時(shí)間：2023年09月05日16時(shí)45分來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局
1.法律援助人員取得法律援助補(bǔ)貼是否需要繳納個(gè)人所得稅？
答：根據(jù)《關(guān)于法律援助補(bǔ)貼有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第25號(hào))規(guī)定：“一、對(duì)法律援助人員按照《中華人民共和國(guó)法律援助法》規(guī)定獲得的法律援助補(bǔ)貼，免征增值稅和個(gè)人所得稅。
二、法律援助機(jī)構(gòu)向法律援助人員支付法律援助補(bǔ)貼時(shí)，應(yīng)當(dāng)為獲得補(bǔ)貼的法律援助人員辦理個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得免稅申報(bào)。
……
五、本公告自2023年1月1日起施行?！凑毡竟鎽?yīng)予免征的個(gè)人所得稅，在本公告下發(fā)前已征收的，由扣繳單位依法申請(qǐng)退稅。”
2.法律援助人員取得法律援助補(bǔ)貼是否需要繳納增值稅？
答：根據(jù)《關(guān)于法律援助補(bǔ)貼有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第25號(hào))規(guī)定：“一、對(duì)法律援助人員按照《中華人民共和國(guó)法律援助法》規(guī)定獲得的法律援助補(bǔ)貼，免征增值稅和個(gè)人所得稅。
……
五、本公告自2023年1月1日起施行。按照本公告應(yīng)予免征的增值稅，在本公告下發(fā)前已征收的，已征增值稅可抵減納稅人以后納稅期應(yīng)繳納稅款或予以退還，納稅人如果已經(jīng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在將專(zhuān)用發(fā)票追回后申請(qǐng)辦理免稅;……”
3.福建企業(yè)（不含廈門(mén)）是不是在綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行接收試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)開(kāi)出的全電發(fā)票？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局公告2023年第5號(hào)）第六條規(guī)定：“福建省納稅人使用增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)接收試點(diǎn)納稅人通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票。此外，也可取得銷(xiāo)售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票。
福建省納稅人取得通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的帶有‘增值稅專(zhuān)用發(fā)票’字樣的全電發(fā)票、帶有‘普通發(fā)票’字樣的全電發(fā)票、紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票等符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證，如需用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)按規(guī)定通過(guò)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)用途?！?/p>
因此，納稅人可以在綜合服務(wù)平臺(tái)接收并確認(rèn)這個(gè)發(fā)票的用途。
4.福建省的企業(yè)（不含廈門(mén)）從2023年7月18號(hào)開(kāi)始可以開(kāi)具全電發(fā)票嗎？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局公告2023年第5號(hào)）第一條規(guī)定：“自2023年7月18日起，福建省納稅人僅作為受票方接收由內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東?。ú缓钲谑?，下同）的部分納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)‘試點(diǎn)納稅人’）通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票，包括帶有‘增值稅專(zhuān)用發(fā)票’字樣的全電發(fā)票、帶有‘普通發(fā)票’字樣的全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)‘紙質(zhì)專(zhuān)票’）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（折疊票，以下簡(jiǎn)稱(chēng)‘紙質(zhì)普票’）。”
因此，目前暫時(shí)不可以開(kāi)具全電發(fā)票，只能接收。
5.通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的紙質(zhì)專(zhuān)票和現(xiàn)有的紙質(zhì)專(zhuān)票有什么區(qū)別？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局公告2023年第5號(hào)）的規(guī)定：“五、通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票，其法律效力、基本用途和基本使用規(guī)定與現(xiàn)有紙質(zhì)專(zhuān)票、紙質(zhì)普票相同；其發(fā)票密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文，改為展示電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)賦予的20位發(fā)票號(hào)碼及全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)網(wǎng)址?！?/p>
因此，通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的紙質(zhì)專(zhuān)票與現(xiàn)有的紙質(zhì)專(zhuān)票的區(qū)別在于其發(fā)票密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文，改為展示電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)賦予的20位發(fā)票號(hào)碼及全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)網(wǎng)址。
6.如何查驗(yàn)全電發(fā)票？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)展全面數(shù)字化的電子發(fā)票受票試點(diǎn)工作的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局公告2023年第5號(hào)）的規(guī)定：“八、單位和個(gè)人可以通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查驗(yàn)全電發(fā)票信息?！?/p>
因此，單位和個(gè)人可以通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)查驗(yàn)全電發(fā)票信息。
7.企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，應(yīng)如何選擇研發(fā)支出輔助賬樣式？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào))規(guī)定：
“二、關(guān)于研發(fā)支出輔助賬樣式的問(wèn)題
(一)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(2023年第97號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)97號(hào)公告)發(fā)布的研發(fā)支出輔助賬和研發(fā)支出輔助賬匯總表樣式(以下簡(jiǎn)稱(chēng)2015版研發(fā)支出輔助賬樣式)繼續(xù)有效。另增設(shè)簡(jiǎn)化版研發(fā)支出輔助賬和研發(fā)支出輔助賬匯總表樣式(以下簡(jiǎn)稱(chēng)2021版研發(fā)支出輔助賬樣式)，具體樣式及填寫(xiě)說(shuō)明見(jiàn)附件。
(二)企業(yè)按照研發(fā)項(xiàng)目設(shè)置輔助賬時(shí)，可以自主選擇使用2015版研發(fā)支出輔助賬樣式，或者2021版研發(fā)支出輔助賬樣式，也可以參照上述樣式自行設(shè)計(jì)研發(fā)支出輔助賬樣式。
企業(yè)自行設(shè)計(jì)的研發(fā)支出輔助賬樣式，應(yīng)當(dāng)包括2021版研發(fā)支出輔助賬樣式所列數(shù)據(jù)項(xiàng)，且邏輯關(guān)系一致，能準(zhǔn)確歸集允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用。”
因此，企業(yè)按照研發(fā)項(xiàng)目設(shè)置輔助賬時(shí)，可以自主選擇使用2015版研發(fā)支出輔助賬樣式，或者2021版研發(fā)支出輔助賬樣式，也可以參照上述樣式自行設(shè)計(jì)研發(fā)支出輔助賬樣式。
8.企業(yè)同時(shí)符合高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)的條件，如選擇享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠，辦理企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)是否還需要選擇填寫(xiě)a107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類(lèi)，2023年版）>部分表單樣式及填報(bào)說(shuō)明的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第57號(hào))附件《<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（a類(lèi)，2023年版）>部分表單及填報(bào)說(shuō)明》規(guī)定：“納稅人根據(jù)稅法、《科技部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)）、《科學(xué)技術(shù)部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引〉的通知》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕195號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報(bào)高新技術(shù)企業(yè)基本信息和本年優(yōu)惠情況。不論是否享受優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期內(nèi)的納稅人均需填報(bào)本表?！?/p>
因此，即使企業(yè)選擇享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠，放棄享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠，在高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)必須選擇填寫(xiě)a107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》，其中31行“十、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減征企業(yè)所得稅”可以填0。
9.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件中要求企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%，從事研發(fā)活動(dòng)的兼職和臨時(shí)聘用人員是否應(yīng)計(jì)入科技人員人數(shù)和職工總數(shù)？
答：根據(jù)《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引>的通知》(國(guó)科發(fā)火〔2016〕195號(hào)) 附件《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》規(guī)定：“三、認(rèn)定條件
……
（五）科技人員占比
企業(yè)科技人員占比是企業(yè)科技人員數(shù)與職工總數(shù)的比值。
1. 科技人員
企業(yè)科技人員是指直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)，以及專(zhuān)門(mén)從事上述活動(dòng)的管理和提供直接技術(shù)服務(wù)的，累計(jì)實(shí)際工作時(shí)間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時(shí)聘用人員。
2. 職工總數(shù)
企業(yè)職工總數(shù)包括企業(yè)在職、兼職和臨時(shí)聘用人員。在職人員可以通過(guò)企業(yè)是否簽訂了勞動(dòng)合同或繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)來(lái)鑒別；兼職、臨時(shí)聘用人員全年須在企業(yè)累計(jì)工作183天以上。”
因此，符合上述規(guī)定條件的兼職和臨時(shí)聘用人員，應(yīng)計(jì)入科技人員人數(shù)和職工總數(shù)。
10.企業(yè)申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時(shí)，受托研發(fā)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用是否可以計(jì)入研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額？
答：根據(jù)《科技部財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引>的通知》(國(guó)科發(fā)火〔2016〕195號(hào))附件《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》規(guī)定：“三、認(rèn)定條件
……
(六)企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用占比
……
2. 研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的歸集范圍
……
(7)委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用
委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用是指企業(yè)委托境內(nèi)外其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用(研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)成果為委托方企業(yè)擁有，且與該企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)緊密相關(guān))。委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定，按照實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用總額?！?/p>
因此，企業(yè)申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時(shí)，受托研發(fā)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用不可以計(jì)入受托方的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額。
11.2023年1月1日起制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到100%，制造業(yè)企業(yè)需要符合什么條件？
答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào))規(guī)定：“一、制造業(yè)企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。
本條所稱(chēng)制造業(yè)企業(yè)，是指以制造業(yè)業(yè)務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)，享受優(yōu)惠當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占收入總額的比例達(dá)到50%以上的企業(yè)。制造業(yè)的范圍按照《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)》(gb/t 4574-2017)確定，如國(guó)家有關(guān)部門(mén)更新《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)》，從其規(guī)定。收入總額按照企業(yè)所得稅法第六條規(guī)定執(zhí)行。”
因此，以制造業(yè)業(yè)務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)，享受優(yōu)惠當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占收入總額的比例達(dá)到50%以上的企業(yè)屬于制造業(yè)企業(yè)，其研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到100%。
12.企業(yè)通過(guò)海關(guān)拍賣(mài)取得一批走私的成品油，無(wú)法取得發(fā)票，對(duì)應(yīng)支出是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？
答：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于罰沒(méi)物品征免增值稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅字〔1995〕69號(hào) )規(guī)定：“根據(jù)現(xiàn)行罰沒(méi)財(cái)物管理制度和稅收制度的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對(duì)各級(jí)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)、政法機(jī)關(guān)和經(jīng)濟(jì)管理部門(mén)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)執(zhí)罰部門(mén)和單位)依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)查處各類(lèi)違法、違章案件的罰沒(méi)物品變價(jià)收入征收增值稅問(wèn)題規(guī)定如下：
一、執(zhí)罰部門(mén)和單位查處的屬于一般商業(yè)部門(mén)經(jīng)營(yíng)的商品，具備拍賣(mài)條件的，由執(zhí)罰部門(mén)或單位商同級(jí)財(cái)政部門(mén)同意后，公開(kāi)拍賣(mài)。其拍賣(mài)收入作為罰沒(méi)收入由執(zhí)罰部門(mén)和單位如數(shù)上繳財(cái)政，不予征稅。對(duì)經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入拍賣(mài)物品再銷(xiāo)售的應(yīng)照章征收增值稅?！?/p>
另根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)）規(guī)定：“第八條 稅前扣除憑證按照來(lái)源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。
內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費(fèi)用、損失和其他支出核算的會(huì)計(jì)原始憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。
外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和其他事項(xiàng)時(shí)，從其他單位、個(gè)人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票(包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票)、財(cái)政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。
……
第十條 企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目不屬于應(yīng)稅項(xiàng)目的，對(duì)方為單位的，以對(duì)方開(kāi)具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證;對(duì)方為個(gè)人的，以?xún)?nèi)部憑證作為稅前扣除憑證?！?/p>
因此，海關(guān)拍賣(mài)查處的走私成品油不屬于應(yīng)稅項(xiàng)目，企業(yè)可以憑海關(guān)開(kāi)具的除發(fā)票以外的其他外部憑證作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。
13.科技型中小型企業(yè)吸收合并一般企業(yè)按照特殊性稅務(wù)處理的，一般企業(yè)尚未彌補(bǔ)完的虧損可以在科技型中小型企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)幾年扣除？
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第45號(hào)）有關(guān)規(guī)定：“三、企業(yè)發(fā)生符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的合并或分立重組事項(xiàng)的，其尚未彌補(bǔ)完的虧損，按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕59號(hào)）和本公告有關(guān)規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理：
（一）合并企業(yè)承繼被合并企業(yè)尚未彌補(bǔ)完的虧損的結(jié)轉(zhuǎn)年限，按照被合并企業(yè)的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限確定；
（二）分立企業(yè)承繼被分立企業(yè)尚未彌補(bǔ)完的虧損的結(jié)轉(zhuǎn)年限，按照被分立企業(yè)的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限確定；
（三）合并企業(yè)或分立企業(yè)具備資格的，其承繼被合并企業(yè)或被分立企業(yè)尚未彌補(bǔ)完的虧損的結(jié)轉(zhuǎn)年限，按照《通知》第一條和本公告第一條規(guī)定處理?！?/p>
科技型中小型企業(yè)吸收合并一般企業(yè)按照特殊性稅務(wù)處理的，合并后企業(yè)如符合高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)的，根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財(cái)稅〔2018〕76號(hào)）第一條有關(guān)規(guī)定：“自2023年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱(chēng)資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年?！眻?zhí)行。
14.企業(yè)購(gòu)入壽山石作為會(huì)議室的擺件，計(jì)提的折舊是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？
答：一、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào))規(guī)定：“五、關(guān)于文物、藝術(shù)品資產(chǎn)的稅務(wù)處理問(wèn)題
企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的文物、藝術(shù)品用于收藏、展示、保值增值的，作為投資資產(chǎn)進(jìn)行稅務(wù)處理。文物、藝術(shù)品資產(chǎn)在持有期間，計(jì)提的折舊、攤銷(xiāo)費(fèi)用，不得稅前扣除。
……
本公告適用于2023年及以后年度匯算清繳?！?/p>
二、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第十四條規(guī)定：“企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。”
三、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第七十一條第二款規(guī)定：“企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除?！?/p>
因此，企業(yè)購(gòu)入壽山石作為會(huì)議室的擺件，屬于投資資產(chǎn)，持有期間計(jì)提的折舊、攤銷(xiāo)費(fèi)用不得扣除。如企業(yè)后期轉(zhuǎn)讓或者處置該擺件，購(gòu)入時(shí)的成本準(zhǔn)予一次性扣除。
15.實(shí)行新租賃準(zhǔn)則的企業(yè)對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提的折舊，是否需要通過(guò)a105080《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表》調(diào)減？
答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十一條規(guī)定：“在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。
下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：
(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);
(二)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);
(三)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);
(四)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);
(五)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn);
(六)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;
(七)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)?！?/p>
另根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第34號(hào)）附件《<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(a類(lèi)， 2023年版)>部分表單及填報(bào)說(shuō)明(2023年修訂)》規(guī)定：“本表適用于發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法……等相關(guān)規(guī)定，以及國(guó)家統(tǒng)一企業(yè)會(huì)計(jì)制度，填報(bào)資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)的會(huì)計(jì)處理、稅收規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。納稅人只要發(fā)生相關(guān)事項(xiàng)，均需填報(bào)本表?！?/p>
因此，實(shí)行新租賃準(zhǔn)則的企業(yè)對(duì)使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提的折舊如屬于按經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的，不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除，應(yīng)通過(guò)a105080《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表》調(diào)減；如屬于按融資租賃方式租入的，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除。
16.企業(yè)在政策性搬遷過(guò)程中取得非貨幣性資產(chǎn)作為補(bǔ)償?shù)?，?yīng)如何確認(rèn)收入非貨幣性補(bǔ)償金額?
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)）第二條規(guī)定：“企業(yè)政策性搬遷被征用的資產(chǎn)，采取資產(chǎn)置換的，其換入資產(chǎn)的計(jì)稅成本按被征用資產(chǎn)的凈值，加上換入資產(chǎn)所支付的稅費(fèi)(涉及補(bǔ)價(jià)，還應(yīng)加上補(bǔ)價(jià)款)計(jì)算確定?！?/p>
因此，企業(yè)在政策性搬遷過(guò)程中取得非貨幣性補(bǔ)償?shù)?，?yīng)按換入資產(chǎn)的計(jì)稅成本按被征用資產(chǎn)的凈值，加上換入資產(chǎn)所支付的稅費(fèi)(涉及補(bǔ)價(jià)，還應(yīng)加上補(bǔ)價(jià)款)計(jì)算確定金額。
17.中央空調(diào)的最低折舊年限是幾年？
答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第六十條規(guī)定：“除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：
(一)房屋、建筑物，為20年;
(二)飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年;
(三)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年;
(四)飛機(jī)、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年;
(五)電子設(shè)備，為3年?！?/p>
（一）中房屋、建筑物指供生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)使用和為職工生活、福利服務(wù)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施，中央空調(diào)如屬于房屋、建筑物的附屬設(shè)施的，最低折舊年限應(yīng)為20年。
18.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)結(jié)構(gòu)性存款取得利息收入，是否需要計(jì)入收入繳納企業(yè)所得稅？
答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第六條規(guī)定：“企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。包括：
（一）銷(xiāo)售貨物收入；
（二）提供勞務(wù)收入；
（三）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；
（四）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特許權(quán)使用費(fèi)收入；
（八）接受捐贈(zèng)收入；
（九）其他收入?！?/p>
另根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第十八條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第六條第(五)項(xiàng)所稱(chēng)利息收入，是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。”
因此，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)結(jié)構(gòu)性存款取得利息收入，應(yīng)計(jì)入收入繳納企業(yè)所得稅。
19.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)僅取得一本土地證，但在該塊地上設(shè)立了兩個(gè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，該企業(yè)應(yīng)按什么標(biāo)準(zhǔn)對(duì)土地成本進(jìn)行分?jǐn)偅?/p>
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào)）第三十條規(guī)定：“企業(yè)下列成本應(yīng)按以下方法進(jìn)行分配：
(一)土地成本，一般按占地面積法進(jìn)行分配。如果確需結(jié)合其他方法進(jìn)行分配的，應(yīng)商稅務(wù)機(jī)關(guān)同意。
土地開(kāi)發(fā)同時(shí)連結(jié)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的，屬于一次性取得土地分期開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)的情況，其土地開(kāi)發(fā)成本經(jīng)商稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后可先按土地整體預(yù)算成本進(jìn)行分配，待土地整體開(kāi)發(fā)完畢再行調(diào)整?！?/p>
因此，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)僅取得一本土地證，但在該塊地上設(shè)立了兩個(gè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，應(yīng)按占地面積法分配土地成本。http://81.12.72.187/wcm/app/editor/editor/images/spacer.gif
20.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)醫(yī)療包發(fā)放給員工，相關(guān)支出是否可以作為職工福利費(fèi)在企業(yè)所得稅前扣除？
答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第四十八條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除?！?/p>
另根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕3號(hào)）第三條規(guī)定：“
……
（二）為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等?！?/p>
因此，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的醫(yī)療包如屬于勞保用品范圍，可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除；如不屬于勞保用品范圍，屬于職工福利費(fèi)范疇的，可以在比例限額內(nèi)在企業(yè)所得稅前扣除。
21.企業(yè)的殘疾職工提前內(nèi)退，向其發(fā)放的工資是否可以享受企業(yè)所得稅加計(jì)扣除政策？
答：根據(jù)《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕70號(hào)）規(guī)定：“三、企業(yè)享受安置殘疾職工工資100%加計(jì)扣除應(yīng)同時(shí)具備如下條件：
（一）依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上（含1年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在企業(yè)實(shí)際上崗工作?！?/p>
因此，提前內(nèi)退的殘疾職工實(shí)際未上崗工作，向其發(fā)放的工資不可以享受企業(yè)所得稅加計(jì)扣除政策。
【第9篇】深圳增值稅專(zhuān)票查詢(xún)
近日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》。《公告》顯示，為了加大推廣使用電子發(fā)票的力度，國(guó)家稅務(wù)總局決定在前期寧波、石家莊和杭州等地區(qū)試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，在全國(guó)新設(shè)立登記的納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新辦納稅人”）中實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化。12月21日起，深圳新辦納稅人實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化，受票方范圍為全國(guó)。
據(jù)了解，新推出的增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“電子專(zhuān)票”）樣式更簡(jiǎn)潔、領(lǐng)用方式更快捷、遠(yuǎn)程交付更便利、財(cái)務(wù)管理更高效、存儲(chǔ)保管更經(jīng)濟(jì)。與紙質(zhì)專(zhuān)票相比，電子專(zhuān)票有利于交易雙方加快結(jié)算速度，縮短回款周期，提升資金使用效率，更好地服務(wù)市場(chǎng)主體，降低其制度性交易成本。
《公告》提到，增值稅專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行電子化后，新辦納稅人既可以開(kāi)具電子專(zhuān)票，也可以開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票。如果受票方索取紙質(zhì)專(zhuān)票，開(kāi)票方應(yīng)當(dāng)開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票。自各地專(zhuān)票電子化實(shí)行之日起，本地區(qū)需要開(kāi)具增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、紙質(zhì)專(zhuān)票、電子專(zhuān)票、紙質(zhì)機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票和紙質(zhì)二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票的新辦納稅人，統(tǒng)一領(lǐng)取稅務(wù)ukey開(kāi)具發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)則向新辦納稅人免費(fèi)發(fā)放稅務(wù)ukey，并依托增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)，為納稅人提供免費(fèi)的電子專(zhuān)票開(kāi)具服務(wù)。
新聞辭典：
稅務(wù)ukey指的是電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)的身份認(rèn)證及信息加密設(shè)備，能夠幫助納稅人辦理增值稅普通發(fā)票和電子普通發(fā)票的開(kāi)具、報(bào)稅、查詢(xún)、上傳等基礎(chǔ)服務(wù)。
深圳晚報(bào)記者 吳潔 通訊員 古思靈
【第10篇】深圳增值稅普票查詢(xún)
在“以票控稅”的時(shí)代，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、成本入賬全得靠發(fā)票，這就有人打起了”發(fā)票“的主意。
這不，2023年一季度，虛開(kāi)發(fā)票案件占了3261件：
上海破獲一起跨多省職業(yè)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的案例，對(duì)外虛開(kāi)金額逾110億元。
深圳破獲虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票案，金額超89億元；
廣州聯(lián)合深圳破獲一起特大走私騙稅案，虛開(kāi)發(fā)票價(jià)稅合計(jì)12億元，稅額1.77億元。
......
作為財(cái)務(wù)人員，不僅不能虛開(kāi)發(fā)票，還要學(xué)會(huì)辨別?？梢栽囋嚭脮?huì)計(jì)的功能“發(fā)票查驗(yàn)”，通過(guò)掃描二維碼、一鍵取票等方式，查驗(yàn)全票面信息。
此次好會(huì)計(jì)針對(duì)“發(fā)票查驗(yàn)”進(jìn)行了更新，除此之外，對(duì)于多欄賬、銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)方式等功能也進(jìn)行了更新。
趕緊往下看！！
本次功能更新包含：
發(fā)票查驗(yàn)兩種通路
多欄賬支持科目輔助多欄賬
新增銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)方式
批量創(chuàng)建輔助核算和明細(xì)科目
其它
（新增打印模板、憑證按模板順序顯示）
暢捷通
好會(huì)計(jì)
01
發(fā)票查驗(yàn)兩種通路
近期，好會(huì)計(jì)的研發(fā)們針對(duì)【發(fā)票查驗(yàn)】進(jìn)行了優(yōu)化，進(jìn)一步提升了發(fā)票智能解析效率，準(zhǔn)確度。
同時(shí)查驗(yàn)票種更豐富：除增值稅專(zhuān)票、普票、電子普通發(fā)票外，還可查驗(yàn)增值稅卷式發(fā)票、通行費(fèi)發(fā)票等。
【發(fā)票查驗(yàn)】適用不同財(cái)務(wù)群體，主要分為2大類(lèi)：
一.發(fā)票查驗(yàn)—針對(duì)發(fā)票商品管理較低的用戶(hù)
通過(guò)前段時(shí)間上線的“進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票excel導(dǎo)入模式”，財(cái)務(wù)小主們可免費(fèi)采集進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票7要素信息。
注意：航信百旺銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票excel有商品詳情、進(jìn)項(xiàng)勾選平臺(tái)導(dǎo)出的excel 無(wú)商品詳情。
操作步驟：
web端：銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票excel導(dǎo)入、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票excel導(dǎo)入，
二.發(fā)票查驗(yàn)-對(duì)發(fā)票商品管理較高的用戶(hù)
相對(duì)于第一種查驗(yàn)方法，此種查驗(yàn)方法能夠解析出發(fā)票的全部信息。可以時(shí)時(shí)獲取發(fā)票最新?tīng)顟B(tài)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)發(fā)票異常，如此好用的發(fā)票查驗(yàn)值得小主們擁有。
需要小主們關(guān)注的是，基于市場(chǎng)上發(fā)票查驗(yàn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整及運(yùn)營(yíng)成本的壓力，我們對(duì)以上發(fā)票查驗(yàn)方式的服務(wù)策略做了精細(xì)化調(diào)整。
我們?yōu)樾≈?strong>在好會(huì)計(jì)里預(yù)制了60張/月的發(fā)票量，不結(jié)轉(zhuǎn)不累計(jì)。這樣既能有效降低小主的使用成本，又能為小主帶來(lái)更專(zhuān)業(yè)便捷的產(chǎn)品體驗(yàn)。如果小主每月的票量超出60張，可以根據(jù)企業(yè)需求選擇相應(yīng)的套餐。
具體操作方法如下：
web端：小主們可以通過(guò)掃碼槍掃發(fā)票二維碼、或一鍵取票提取發(fā)票的方式，對(duì)發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)。
移動(dòng)端：小主們可通過(guò)微信記賬、安卓app，掃一掃發(fā)票二維碼、發(fā)票查驗(yàn)、手工錄入發(fā)票信息進(jìn)行查驗(yàn)。
最終通過(guò)【發(fā)票查驗(yàn)】通路 ，解析出全票面信息。
支持版本：好會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)版、好會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)版
02
批量創(chuàng)建輔助核算和明細(xì)科目
為解決生成憑證過(guò)程中的重復(fù)性工作，本次更新后，在生成憑證時(shí)，支持批量創(chuàng)建科目和輔助核算，涉及到的節(jié)點(diǎn)：日記賬、發(fā)票、工資表生成。
小主們可通過(guò)智能憑證中心進(jìn)入，對(duì)日記賬、發(fā)票、工資表——去生成；
支持版本：好會(huì)計(jì)普及版、好會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)版、好會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)版。
03
多欄賬支持科目輔助多欄賬
針對(duì)一些有往來(lái)賬的或者存貨賬的小主來(lái)說(shuō)，此次的更新可是大大有利，以后報(bào)表的篩選會(huì)變得更靈活。
此次多欄賬將支持科目輔助多欄賬，可以按照輔助項(xiàng)交叉查詢(xún)，顯示科目數(shù)據(jù)；同時(shí)目支持顯示下級(jí)或者顯示末級(jí)；
支持版本：好會(huì)計(jì)普及版、好會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)版、好會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)版。
04
新增銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)方式
此次更新后，針對(duì)庫(kù)存商品科目為存貨輔助核算，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入也是存貨輔助核算的情況下，可以按照月平均法結(jié)轉(zhuǎn)成本；
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=主營(yíng)業(yè)收入的商品數(shù)量*庫(kù)存商品的商品單價(jià)；
支持版本：好會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)版、好會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)版。
05
其他
1. 針對(duì)打印，此次新增了打印模板：
新增打印模版 kpj102-數(shù)外式-激光:數(shù)外的激光打印
新增打印模版 kpj106h-全a4橫版-金額式-激光：a4紙的激光套打
支持版本：好會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)版、好會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)版；
2. 生成憑證時(shí)，可以直接按照模版的順序顯示和生成，不會(huì)按照系統(tǒng)規(guī)則調(diào)整順序；
支持版本：好會(huì)計(jì)普及版、好會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)版、好會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)版；
以上功能均以上線，小主們趕緊去試試吧。
助力財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的好會(huì)計(jì)，除了聆聽(tīng)用戶(hù)反饋，更要貼近用戶(hù)。
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【第11篇】深圳房產(chǎn)增值稅
我本來(lái)想近期不再寫(xiě)深圳稿子的，結(jié)果深圳又出重大新聞了，不得不寫(xiě)！
因?yàn)樯钲谝部覆蛔×?！這次終于調(diào)整二手房交易稅費(fèi)了！
對(duì)建筑面積144平米以下，小區(qū)容積率高于1.0的住宅，滿(mǎn)兩年免征增值稅。
那可以省多少稅呢？
比如南山區(qū)125平米的房子市場(chǎng)價(jià)是1200萬(wàn)，原價(jià)600萬(wàn)，按照南山區(qū)高于490萬(wàn)以上的房子，滿(mǎn)2年，那原來(lái)繳納的豪宅稅就是600/1.05*0.05=28.57萬(wàn)。
那豪宅稅免征后，只要滿(mǎn)2年，就可以省28.57萬(wàn)了。其實(shí)二手房交易的稅費(fèi)，大頭就在增值稅，個(gè)人所得稅和契稅都比增值稅少很多。
但業(yè)主會(huì)讓利給購(gòu)房者嗎？恐怕不完全，業(yè)主可能也會(huì)提價(jià)，比如提價(jià)14萬(wàn)，購(gòu)房者得利14萬(wàn)。
剛剛看到有自媒體說(shuō)龍崗業(yè)主立刻返價(jià)60萬(wàn)的，看看就算了，別自己嚇自己，不要信中介炒作，稅費(fèi)都沒(méi)有60萬(wàn)呢，他返價(jià)有人要嗎？這種聽(tīng)風(fēng)就是雨的話(huà)就不要信了。
深圳自2023年上調(diào)過(guò)豪宅線后，一直沒(méi)有再調(diào)整過(guò)，以下為之前深圳執(zhí)行的豪宅線標(biāo)準(zhǔn)：
去年，今年上半年，曾經(jīng)多次傳過(guò)深圳2023年可能調(diào)整豪宅線的消息，但是2023年至今，豪宅線一直沒(méi)有真正調(diào)整。
在2023年6月份深圳舉辦的一個(gè)樓市論壇上，屬于深圳規(guī)土委旗下的深圳市房地產(chǎn)研究中心主任王鋒指出，
深圳“豪宅稅線”暫時(shí)不會(huì)上調(diào)，雖有不合理處，但為穩(wěn)定房?jī)r(jià)不宜輕易調(diào)整。
但這次為什么又要調(diào)整了呢？
王鋒今天在接受媒體采訪時(shí)，又解釋了：
“深圳下一步調(diào)整是要考慮對(duì)真正的剛需，要通過(guò)確定普通房的標(biāo)準(zhǔn)，給老百姓事實(shí)上的減稅，讓老百姓真正地能夠減輕購(gòu)房成本?！?/p>
反正想要放松，怎么說(shuō)都行。
從深圳二手房成交量來(lái)看，也不算很差，最起碼高于5000套。10月深圳二手住宅成交7165套，環(huán)比上月上升0.6%，同比上升89.2%，成交量連續(xù)兩月回升。二手均價(jià)小幅上升，為54551元/㎡。
其實(shí)原因也許不言自明，反正不久前三季度的gdp數(shù)據(jù)出來(lái)了，只有6.6%！
很多人感慨，深圳都到了要靠房地產(chǎn)拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)的地步了，可見(jiàn)是有多不.....哎！
下調(diào)豪宅稅，毫無(wú)疑問(wèn)有利于刺激二手房的成交量，另外新房交易量會(huì)下滑，以前都是因?yàn)槎址慷愘M(fèi)太高，很多人才被迫去買(mǎi)新房，現(xiàn)在稅費(fèi)降了，位置不好的新房也不會(huì)那么好賣(mài)了。
免了豪宅稅，是不是都會(huì)讓購(gòu)房者得利呢？
現(xiàn)在的情況是，大戶(hù)型不好賣(mài)，就是因?yàn)楹勒愄吡耍悦饬撕勒?，只要業(yè)主不貪心，真心想賣(mài)房，讓利給購(gòu)房者，那應(yīng)該還是能把房子賣(mài)出去。
今天中介又high了，哇塞，豪宅稅取消了，深圳房?jī)r(jià)要大漲啦！
成交量上來(lái)了后，成交價(jià)會(huì)大漲嗎？
我想暫時(shí)還不至于！
一個(gè)稅費(fèi)取消不至于會(huì)讓價(jià)格大漲的！政府應(yīng)該也不會(huì)允許！
這畢竟不是取消限購(gòu)限貸！
對(duì)一套上千萬(wàn)的房子來(lái)說(shuō)，也就是節(jié)省了二三十萬(wàn)的交易成本而已，首付不還得幾百萬(wàn)嗎，你以為釋放了多少購(gòu)買(mǎi)力呢？
所以你暫時(shí)買(mǎi)不起就先攢錢(qián)，放寬心，不要太憂(yōu)慮，后面還有機(jī)會(huì)。
成交量是百分百會(huì)上漲，所以買(mǎi)的起剛需和改善的想買(mǎi)的就趕快買(mǎi)，不要猶豫了。
特別是學(xué)位房，價(jià)格可能還會(huì)有所上漲，因?yàn)橹皟r(jià)格就比較堅(jiān)挺，稅費(fèi)降了后，更加會(huì)受到二手房市場(chǎng)的歡迎。
大家可以關(guān)注我的微信公眾號(hào)：櫻桃大房子，獲取我所有的分析和投資建議。櫻桃大房子，專(zhuān)注研究房地產(chǎn)十年，通過(guò)深入研究宏觀經(jīng)濟(jì)走勢(shì)，為讀者把握房地產(chǎn)跌漲周期，不唯空，不唯多，只唯實(shí)。
【第12篇】深圳增值稅勾選認(rèn)證平臺(tái)
重要提醒：增值稅一般納稅人取得的增值稅發(fā)票抵扣憑證，不管是采用掃描認(rèn)證或勾選確認(rèn)等方式，在申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)前都必須登錄“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”，在該平臺(tái)簽名確認(rèn)發(fā)票用途，否則，將無(wú)法申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
本月申報(bào)期，可能大家都發(fā)現(xiàn)了
申報(bào)抵扣跟以往，有很大的不同
如果，要申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)，
那么，以下五個(gè)重點(diǎn)，你一定要知道！
1、抵扣勾選時(shí)間范圍
每個(gè)稅款所屬期的勾選時(shí)間范圍為當(dāng)期已申報(bào)結(jié)束或征期結(jié)束后（以誰(shuí)在前作為開(kāi)始時(shí)間）至下期申報(bào)當(dāng)天或征期結(jié)束當(dāng)天（以誰(shuí)在前作為結(jié)束時(shí)間）由平臺(tái)進(jìn)行自動(dòng)判斷。
即當(dāng)期勾選、確認(rèn)的開(kāi)始時(shí)間為您完成上一期申報(bào)的當(dāng)天，結(jié)束時(shí)間為您完成當(dāng)期申報(bào)的當(dāng)天；若您當(dāng)期一直未進(jìn)行申報(bào)或系統(tǒng)未接收到當(dāng)期已申報(bào)的結(jié)果，當(dāng)期勾選的截止時(shí)間為您所在稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)置的當(dāng)期申報(bào)截止期當(dāng)天。
2、勾選稅額可調(diào)整
對(duì)于勾選為抵扣的發(fā)票，默認(rèn)是全額抵扣，如實(shí)際情況為不全額申報(bào)抵扣，您可自行調(diào)整有效抵扣稅額，已勾選的發(fā)票，支持撤銷(xiāo)勾選。
注意：差額部分將不可繼續(xù)勾選為其他用途。
3、認(rèn)證勾選
掃描認(rèn)證的發(fā)票默認(rèn)勾選為用于申報(bào)抵扣，納稅人如需申報(bào)抵扣，應(yīng)在本平臺(tái)先完成確認(rèn)簽名。若要改變抵扣用途，可根據(jù)需要在確認(rèn)之前撤銷(xiāo)勾選，重新確認(rèn)抵扣用途再進(jìn)行勾選，稅款所屬期歸屬在勾選提交時(shí)的當(dāng)期。
4、發(fā)票不抵扣勾選
發(fā)票一旦進(jìn)行“不抵扣勾選”，在以后期間就不能再進(jìn)行抵扣勾選，需謹(jǐn)慎操作。
5、抵扣勾選統(tǒng)計(jì)
在申報(bào)期內(nèi)，如您已經(jīng)在“抵扣勾選統(tǒng)計(jì)”模塊進(jìn)行了申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)，系統(tǒng)將鎖定當(dāng)期的勾選操作；
如需繼續(xù)勾選發(fā)票，可在撤銷(xiāo)統(tǒng)計(jì)成功后繼續(xù)進(jìn)行發(fā)票勾選或撤銷(xiāo)勾選。
申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)完成后正式進(jìn)行申報(bào)前，需在本平臺(tái)對(duì)抵扣統(tǒng)計(jì)表進(jìn)行簽名確認(rèn)操作，方可進(jìn)行申報(bào)。
最后提醒：
增值稅一般納稅人只有在完成以下步驟后，方可申報(bào)。
【第13篇】深圳增值稅普通票查驗(yàn)
10月28日，繼廣東（不含深圳）、上海、內(nèi)蒙古外，四川省成為第四個(gè)加入全電發(fā)票開(kāi)具試點(diǎn)省份。目前，36省市實(shí)現(xiàn)全電發(fā)票受票全覆蓋，不少試點(diǎn)地區(qū)的納稅人也相繼收到了其他試點(diǎn)區(qū)域開(kāi)具的全電發(fā)票，關(guān)于全電發(fā)票，這些信息財(cái)務(wù)人員需要提前知道。
★什么是全電發(fā)票？
全電發(fā)票是全面數(shù)字化電子發(fā)票，是以可信身份認(rèn)證體系和新型電子發(fā)票憑條為依托，以標(biāo)簽化、要素化、去版式、授信制、賦碼制為特征，以全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化為運(yùn)行模式的新型電子發(fā)票。
全電發(fā)票無(wú)需申領(lǐng)專(zhuān)用稅控設(shè)備和進(jìn)行票種核定、信息系統(tǒng)自動(dòng)賦予開(kāi)具額度，并根據(jù)納稅人行為動(dòng)態(tài)調(diào)整發(fā)票額度，按照全新管理流程，實(shí)現(xiàn)開(kāi)業(yè)即可開(kāi)票。
全電發(fā)票開(kāi)具后，發(fā)票數(shù)據(jù)文件自動(dòng)發(fā)送至開(kāi)要方和受票方的稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)，便利交付入賬，減少人工收發(fā)。同時(shí)，依托稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)，納稅人可對(duì)全量發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)歸集，發(fā)票數(shù)據(jù)使用更高效便捷。
★★全電發(fā)票關(guān)鍵十問(wèn)
一、全電發(fā)票在哪里開(kāi)具？怎么領(lǐng)用？
全電發(fā)票在全國(guó)統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具。納稅人通過(guò)實(shí)名驗(yàn)證后，無(wú)需進(jìn)行發(fā)票核定、領(lǐng)用，即可登錄平臺(tái)開(kāi)具發(fā)票。
二、全電發(fā)票安不安全的?會(huì)不會(huì)被篡改?
全電發(fā)票使用了最新加密技術(shù)，加強(qiáng)了納稅人最關(guān)心的發(fā)票安全性、隱私性保障能力。
從安全性來(lái)說(shuō)，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)將利用數(shù)字信封技術(shù)來(lái)最大限度地保障交易安全性，通過(guò)對(duì)發(fā)票數(shù)據(jù)傳輸通道進(jìn)行加密,保證數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)的安全性，防止數(shù)據(jù)被竊取、篡改、冒充。
從隱私性來(lái)說(shuō)，全電發(fā)票保持了紙質(zhì)發(fā)票的基本屬性和主要特征，在為用戶(hù)提供不同于紙質(zhì)發(fā)票交付和入賬等體驗(yàn)的同時(shí)，通過(guò)隱私保護(hù)技術(shù)確保用戶(hù)數(shù)據(jù)安全，避免信息泄露。
三、全電發(fā)票的電子件丟了怎么辦？
可自行登錄電子發(fā)票平臺(tái)，稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)，全量發(fā)票查詢(xún)，重新下載；或聯(lián)系銷(xiāo)方重新交付即可。
四、新辦納稅人,已經(jīng)核定了全電發(fā)票，想開(kāi)票給省外客戶(hù)，怎么解決?
目前只能全電發(fā)票只能開(kāi)往受票試點(diǎn)省，若有需求開(kāi)具給非受票試點(diǎn)省的省外客戶(hù)，可使用稅控設(shè)備繼續(xù)開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票或增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票。
五、全電發(fā)票做帳時(shí)需要打印紙質(zhì)票嗎?
根據(jù)《關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔的通知》(財(cái)會(huì)[2020]6號(hào))的規(guī)定，單位以電子會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔依據(jù)的，必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子會(huì)計(jì)憑證。
六、紙質(zhì)發(fā)票和全電發(fā)票的額度是共用的嗎?
試點(diǎn)納稅人使用電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票和紙質(zhì)普票時(shí)，所開(kāi)具的發(fā)票金額將從當(dāng)月開(kāi)具金額總額度中扣除；使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票或紙質(zhì)普票時(shí)，領(lǐng)用時(shí)按照各票種單張最高開(kāi)票限額*領(lǐng)用份數(shù)之和從當(dāng)月開(kāi)具金額總額度中扣除。
七、怎么開(kāi)銷(xiāo)貨清單?
全電發(fā)票的載體為電子文件，已無(wú)最大開(kāi)票行數(shù)限制，交易項(xiàng)目明細(xì)能夠在全電發(fā)票中全部展示，無(wú)需開(kāi)具銷(xiāo)貨清單，電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)不再支持開(kāi)具銷(xiāo)貨清單。
八、授信額度沒(méi)有了，如果要申請(qǐng)紙質(zhì)專(zhuān)票，是要先申情增加發(fā)票數(shù)量還是申請(qǐng)授信額度,還是兩個(gè)都要申請(qǐng)？
如果納稅人手中還有存余的紙質(zhì)發(fā)票，則只需申請(qǐng)授信額度調(diào)整。如果納稅人尚未進(jìn)行紙質(zhì)發(fā)票核定，則需要同時(shí)申請(qǐng)發(fā)票數(shù)量和授信額度調(diào)整。
九、試點(diǎn)納稅人發(fā)現(xiàn)當(dāng)月開(kāi)具的全電發(fā)票的金額填錯(cuò)了,可以作廢嗎?
不可以。全電發(fā)票一旦開(kāi)具無(wú)法作廢，您如果發(fā)生開(kāi)票有誤的情形，需開(kāi)具紅字全電發(fā)票沖紅。
十、受票試點(diǎn)納稅人如何進(jìn)行全電發(fā)票紅沖？
受票試點(diǎn)納稅人綜服平臺(tái)紅字申請(qǐng)流程如下：
第一步，納稅人登錄綜合服務(wù)平臺(tái)后，依次進(jìn)入【發(fā)票管理】—【發(fā)起紅字申請(qǐng)】功能，點(diǎn)擊“發(fā)起”按鈕進(jìn)入發(fā)起頁(yè)面。
第二步，分別輸入發(fā)票代碼（全電發(fā)票可為空）、發(fā)票號(hào)碼（必填）、開(kāi)票日期（必填），并選擇發(fā)票類(lèi)型，點(diǎn)擊查詢(xún)即可帶出相關(guān)信息。
注：①藍(lán)字發(fā)票為全電專(zhuān)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票時(shí)選擇“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”。
②藍(lán)字發(fā)票為全電普票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票時(shí)選擇“增值稅普通發(fā)票”。
第三步，選擇“開(kāi)具紅字發(fā)票原因” ，選擇要紅沖的貨物明細(xì)并修改相關(guān)信息，確認(rèn)無(wú)誤后即可提交保存。
注：①如購(gòu)方通過(guò)綜服開(kāi)具《紅字信息確認(rèn)單》，則由銷(xiāo)方直接在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)后再開(kāi)具紅字全電。
②當(dāng)銷(xiāo)方開(kāi)具《紅字信息確認(rèn)單》，購(gòu)方通過(guò)綜服進(jìn)行確認(rèn)，確認(rèn)后銷(xiāo)方再通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具紅字全電。
★★★全電發(fā)票管理方案
目前，ibox智能電子會(huì)計(jì)檔案管理平臺(tái)已經(jīng)可以支持全類(lèi)型的電子發(fā)票的在線查驗(yàn)和ocr識(shí)別，并且智能關(guān)聯(lián)記賬憑證與對(duì)應(yīng)的發(fā)票和單據(jù)等原始憑證。
ibox電子會(huì)計(jì)檔案管理平臺(tái)構(gòu)建嚴(yán)格按照《電子文檔歸檔管理規(guī)范》設(shè)計(jì)，嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)財(cái)政部國(guó)家檔案局令》 第79號(hào)文件、《關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔的通知（財(cái)會(huì)〔2020〕6 號(hào) ）》等，完全滿(mǎn)足企業(yè)管理全電發(fā)票的所有要求。
【第14篇】深圳增值稅認(rèn)證勾選平臺(tái)
最近一段時(shí)間經(jīng)常有學(xué)員及所服務(wù)公司的助手咨詢(xún)我有關(guān)增值稅專(zhuān)用發(fā)票勾選認(rèn)證的相關(guān)問(wèn)題，在這里我就以深圳市為例一并和大家一起分享一下一般納稅人進(jìn)項(xiàng)發(fā)票勾選認(rèn)證以及認(rèn)證過(guò)程中常見(jiàn)故障排除的問(wèn)題。
從事會(huì)計(jì)行業(yè)的財(cái)務(wù)人員都清楚，一般納稅人收到供應(yīng)商開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后必須勾選認(rèn)證后才能抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額；根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第45號(hào)規(guī)定：增值稅一般納稅人取得2023年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。
增值稅專(zhuān)用進(jìn)項(xiàng)發(fā)票勾選認(rèn)證目前是在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)上進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證步驟及方法如下：
1、打開(kāi)電腦，插上稅控盤(pán)、金稅盤(pán)或稅務(wù)ukey證書(shū)；
2、選擇ie8及以上瀏覽器，進(jìn)入增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)，如下圖：
3、輸入稅控盤(pán)、金稅盤(pán)或稅務(wù)ukey證書(shū)密碼，如果出現(xiàn)登錄提示頁(yè)面（如下圖），則點(diǎn)擊'首次訪問(wèn)請(qǐng)下載驅(qū)動(dòng)程序和應(yīng)用客戶(hù)端'：
進(jìn)入如下圖頁(yè)面后，點(diǎn)擊'稅務(wù)證書(shū)應(yīng)用客戶(hù)端'進(jìn)行下載及安裝
安裝完成后，電腦會(huì)自動(dòng)彈出如下頁(yè)面，重新打開(kāi)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)并輸入密碼登錄就可以了
注意：如果您是初次登錄還要下載'根證書(shū)'并安裝、其次還要根據(jù)你所使用的開(kāi)票系統(tǒng)下載并安裝相應(yīng)的驅(qū)動(dòng)程序。
4、進(jìn)入綜合服務(wù)平臺(tái)后（如下圖），點(diǎn)擊'抵扣勾選'-'發(fā)票抵扣勾選'
5、進(jìn)入下圖頁(yè)面后，在開(kāi)票日期欄輸入需要查找的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票開(kāi)票日期期間，點(diǎn)擊'查詢(xún)'則下面會(huì)出現(xiàn)索要查詢(xún)的增值稅進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)用發(fā)票；（注意：這個(gè)方法針對(duì)的發(fā)票類(lèi)別是增值稅發(fā)票，如圖中藍(lán)色框所示）你可以根據(jù)公司實(shí)際情況選擇勾選索要認(rèn)證的發(fā)票，完成后點(diǎn)擊'提交'。
6、回到首頁(yè)，點(diǎn)擊'抵扣勾選'-'抵扣勾選統(tǒng)計(jì)'，如下圖：
在彈出如對(duì)話(huà)框中后，點(diǎn)擊'申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)'，進(jìn)入如下圖頁(yè)面，（注意：目前，每月認(rèn)證日期為下月初的1~15號(hào)-即增值稅申報(bào)期間）在可認(rèn)證期間內(nèi)，點(diǎn)擊'申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)'后，下圖中紅色框內(nèi)會(huì)出現(xiàn)'確認(rèn)'字樣。
確認(rèn)你所勾選的發(fā)票沒(méi)有錯(cuò)誤后，可以點(diǎn)擊'確認(rèn)'，認(rèn)證完成，認(rèn)證匯總表如下圖：
如果你想導(dǎo)出認(rèn)證明細(xì)表的話(huà)，在下圖中點(diǎn)擊'查詢(xún)明細(xì)下載'，然后點(diǎn)擊紅色框內(nèi)'打開(kāi)'或'另存'就可以了。
7、如果你公司所需認(rèn)證發(fā)票很多，則可以在下圖中選擇'發(fā)票批量抵扣勾選'，然后在開(kāi)票日期欄輸入需要查找的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票開(kāi)票日期期間，點(diǎn)擊'查詢(xún)'
在下圖中點(diǎn)擊'全部勾選'-'上傳'，剩下的步驟同上。
8、如果你公司屬于進(jìn)出口企業(yè)，有海關(guān)繳款書(shū)的話(huà)，如下圖，'發(fā)票類(lèi)別'選擇'海關(guān)繳款書(shū)'，認(rèn)證步驟同增值稅發(fā)票基本相同，這里就不再贅述。
感謝您的關(guān)注！如有未盡事項(xiàng)歡迎批評(píng)指正！
【第15篇】深圳增值稅認(rèn)證平臺(tái)
全電發(fā)票又一好消息傳來(lái)，開(kāi)票試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到4個(gè)省市自治區(qū),10月28日起施行！
01
又一地區(qū)新增！
全電票開(kāi)票試點(diǎn)范圍擴(kuò)大
10月26日，四川省稅務(wù)局發(fā)布開(kāi)展全面數(shù)字化電子發(fā)票試點(diǎn)的公告。
公告重點(diǎn)：
1、 試點(diǎn)納稅人范圍為：2023年10月28日前設(shè)立登記的已使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票的納稅人；2023年10月28日起新設(shè)立登記的需使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的納稅人。
2、 不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的納稅人暫不納入試點(diǎn)范圍。
3、 四川省全電發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼為20位；
4、 試點(diǎn)納稅人可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)自動(dòng)交付全電發(fā)票，也可通過(guò)電子郵件、二維碼等方式自行交付全電發(fā)票。
5、 試點(diǎn)納稅人可以通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)對(duì)符合規(guī)定的農(nóng)產(chǎn)品增值稅扣稅憑證進(jìn)行用途確認(rèn)，計(jì)算用于抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
6、 電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)暫不支持開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)、二手車(chē)、通行費(fèi)等特定業(yè)務(wù)全電發(fā)票，開(kāi)具上述發(fā)票功能的上線時(shí)間另行公告。
至此，全面數(shù)字化的電子發(fā)票（簡(jiǎn)稱(chēng)全電發(fā)票）開(kāi)票方試點(diǎn)省市自治區(qū)包括：廣東（不含深圳）、上海、內(nèi)蒙古和四川。
全國(guó)每個(gè)省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市都能作為全電發(fā)票的受票方。
02
“全電發(fā)票”和“傳統(tǒng)發(fā)票”
有什么區(qū)別？
“全電發(fā)票”跟“傳統(tǒng)發(fā)票”主要有以下8點(diǎn)區(qū)別：
03
全電發(fā)票的樣式
可以看出，相較于傳統(tǒng)電子發(fā)票，全電發(fā)票的票面精簡(jiǎn)了許多。
稅務(wù)自檢查詢(xún)——【查稅寶app】
04
會(huì)計(jì)收到一張全電票
如何接收、查驗(yàn)、入檔和歸檔
1、受票納稅人取得發(fā)票和確認(rèn)
納稅人可以使用各地“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”，進(jìn)入“稅務(wù)數(shù)字賬戶(hù)模塊”，通過(guò)篩選，可以查詢(xún)接收通過(guò)電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的發(fā)票。此外，也可取得銷(xiāo)售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票。
2、全電發(fā)票查驗(yàn)途徑
單位和個(gè)人可以通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查驗(yàn)全電發(fā)票信息?？梢允謩?dòng)輸入發(fā)票代碼及發(fā)票號(hào)碼等基本信息，也可以直接導(dǎo)入。
3、發(fā)票入賬
單位收到的憑證確屬電子會(huì)計(jì)憑證的，無(wú)論是否收到電子會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)打印件，均應(yīng)當(dāng)主動(dòng)向開(kāi)票單位索取電子格式的會(huì)計(jì)憑證。同時(shí)，在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，使用電子會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔依據(jù)的，必須同時(shí)保存該紙質(zhì)打印件的電子會(huì)計(jì)憑證原件，即必須保存ofd源文件。
……
拍照、截圖、掃描等電子影像件屬于電子副本文件，并不是電子會(huì)計(jì)憑證原件，不能僅以電子副本文件報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔。
4、發(fā)票報(bào)銷(xiāo)歸檔
納稅人以全電發(fā)票報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔的，按照財(cái)政和檔案部門(mén)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào)）第三條至第五條的規(guī)定：
“三、除法律和行政法規(guī)另有規(guī)定外，同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，單位可以?xún)H使用電子會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔：
(一)接收的電子會(huì)計(jì)憑證經(jīng)查驗(yàn)合法、真實(shí);
(二)電子會(huì)計(jì)憑證的傳輸、存儲(chǔ)安全、可靠，對(duì)電子會(huì)計(jì)憑證的任何篡改能夠及時(shí)被發(fā)現(xiàn);
(三)使用的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)能夠準(zhǔn)確、完整、有效接收和讀取電子會(huì)計(jì)憑證及其元數(shù)據(jù)，能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度完成會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，能夠按照國(guó)家檔案行政管理部門(mén)規(guī)定格式輸出電子會(huì)計(jì)憑證及其元數(shù)據(jù)，設(shè)定了經(jīng)辦、審核、審批等必要的審簽程序，且能有效防止電子會(huì)計(jì)憑證重復(fù)入賬;
(四)電子會(huì)計(jì)憑證的歸檔及管理符合《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》(財(cái)政部、國(guó)家檔案局第79號(hào)令)等要求。
四、單位以電子會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔依據(jù)的，必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子會(huì)計(jì)憑證。
五、符合檔案管理要求的電子會(huì)計(jì)檔案與紙質(zhì)檔案具有同等法律效力。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，電子會(huì)計(jì)檔案可不再另以紙質(zhì)形式保存。”
來(lái)源：財(cái)務(wù)第一教室，稅務(wù)大講堂，梅松講稅，稅臺(tái)，稅務(wù)經(jīng)理人，財(cái)務(wù)經(jīng)理人整理發(fā)布
【第16篇】深圳增值稅發(fā)票
1.以自然人身份登錄電子稅務(wù)局
點(diǎn)擊【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【發(fā)票代開(kāi)】-【自然人代開(kāi)增值稅電子普通發(fā)票】。
2.選擇要辦理的業(yè)務(wù)
根據(jù)業(yè)務(wù)情況選擇“代開(kāi)申請(qǐng)”。
3.代開(kāi)發(fā)票需刷臉實(shí)名認(rèn)證
進(jìn)入頁(yè)面后，通過(guò)掃描頁(yè)面彈出的二維碼，先進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證。
4.填寫(xiě)發(fā)票信息
實(shí)名認(rèn)證通過(guò)后，填寫(xiě)付款方（購(gòu)買(mǎi)方）信息、貨物、勞務(wù)信息和銷(xiāo)貨單位信息。發(fā)票信息填寫(xiě)完成后，點(diǎn)擊【下一步】，進(jìn)入確認(rèn)發(fā)票信息頁(yè)面。
5.確認(rèn)發(fā)票信息
在確認(rèn)發(fā)票信息頁(yè)面，確認(rèn)發(fā)票信息是否有誤，若需要修改，點(diǎn)擊【上一步】，返回至填寫(xiě)發(fā)票信息頁(yè)面；若確認(rèn)無(wú)誤，點(diǎn)擊【提交申請(qǐng)】，進(jìn)入完成頁(yè)面。
6.完成
確認(rèn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊【提交申請(qǐng)】，進(jìn)入完成頁(yè)面，系統(tǒng)自動(dòng)開(kāi)具出增值稅電子普通發(fā)票。點(diǎn)擊【查看申請(qǐng)資料】，可以查詢(xún)填寫(xiě)的發(fā)票信息。點(diǎn)擊【去下載打印】，直接下載電子普通發(fā)票。
7.歷史代開(kāi)記錄查詢(xún)
返回代開(kāi)發(fā)票模塊，點(diǎn)擊“代開(kāi)記錄查詢(xún)”，進(jìn)入查看歷史代開(kāi)記錄頁(yè)面。納稅人可以在歷史代開(kāi)記錄查詢(xún)中，查詢(xún)到之前代開(kāi)過(guò)的發(fā)票信息。對(duì)應(yīng)的不同狀態(tài)，可以進(jìn)行不同的系統(tǒng)操作。
1. 關(guān)注“深圳稅務(wù)”微信訂閱號(hào)，點(diǎn)擊菜單欄【我要辦】，再選擇 【@深稅】。進(jìn)入主界面，以“個(gè)人”身份實(shí)名認(rèn)證登錄。
2. 點(diǎn)擊【發(fā)票】模塊，選擇【自然人點(diǎn)開(kāi)發(fā)票】。
3. 實(shí)名認(rèn)證進(jìn)入。
4. 進(jìn)入自然人代開(kāi)發(fā)票的“待申請(qǐng)”界面，點(diǎn)擊“新增”，領(lǐng)取方式選擇“線上開(kāi)具（電子發(fā)票）”。
5. 填寫(xiě)“銷(xiāo)方納稅人信息”。
6. 填寫(xiě)“購(gòu)方納稅人信息”。
7. 填寫(xiě)“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)信息”。
8. 系統(tǒng)將自動(dòng)計(jì)算出稅款信息，查看無(wú)誤后，即可點(diǎn)擊“確定”以及“提交”自然人代開(kāi)發(fā)票申請(qǐng)。
9. 點(diǎn)擊“開(kāi)具電子發(fā)票”即自然人代開(kāi)發(fā)票開(kāi)具成功。
10. 返回自然人代開(kāi)發(fā)票的“已辦結(jié)”界面，可查看/下載pdf。
