增值稅的變化（7篇）

【第1篇】增值稅的變化

不管是稅務(wù)工作者還是企業(yè)財(cái)務(wù)人員，印象中對(duì)稅收政策變動(dòng)較大且較快的莫過(guò)于是增值稅稅率的變動(dòng)了。

作者有幸經(jīng)歷了中國(guó)稅制的幾次重大變動(dòng)，便根據(jù)我國(guó)增值稅相關(guān)稅收政策發(fā)展的時(shí)間線對(duì)增值稅稅率的歷次變動(dòng)進(jìn)行了理順，希望能對(duì)大家以后的學(xué)習(xí)和工作應(yīng)用有所幫助。

第一階段 1994年1月1日至2023年12月31日 ，增值稅稅率基本保持平穩(wěn)運(yùn)行階段。

我國(guó)的《增值稅暫行條例》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)條例）經(jīng)歷過(guò)多次修訂，1994年新稅制實(shí)施以前暫且不去考究。從1993第134號(hào)國(guó)務(wù)院令到2008年第538號(hào)國(guó)務(wù)院令，盡管對(duì)條例進(jìn)行了多次修訂，但期間增值稅稅率一直比較穩(wěn)定。主要維持了17%、13%和零稅率三檔基本稅率。其中，納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為13%：1.糧食、食用植物油;2.自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;3.圖書(shū)、報(bào)紙、雜志;4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜;5.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。其他銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨物行為及應(yīng)稅勞務(wù)均為17%的稅率。納稅人出口貨物，稅率為零（國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外）。

第二階段 2023年1月1日至2023年11月19日，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅導(dǎo)致增值稅稅率開(kāi)始發(fā)生變化階段。

1、2023年11月16日，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》的通知(財(cái)稅[2011]110號(hào))，同時(shí)印發(fā)了《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》、《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》和《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》等相關(guān)配套文件，明確從2023年1月1日起，在上海市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開(kāi)展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。

2、 2023年7月31日，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等8省市開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知(財(cái)稅[2012]71號(hào))，確定將交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍，由上海市分批擴(kuò)大至北京等8個(gè)省(直轄市)。

3、 財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局2023年5月24日聯(lián)合印發(fā)財(cái)稅[2013]37號(hào) 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在全國(guó)開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的通知 （依據(jù)財(cái)稅[2013]37號(hào)文，前期試點(diǎn)的相關(guān)稅收政策規(guī)定自2023年8月1日起廢止），進(jìn)一步明確從2023年8月1日起在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的相關(guān)稅收政策。

4、 2023年至2023年，財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)文《關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2013]106號(hào))，明確自2023年1月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營(yíng)改增試點(diǎn)。

5、2023年4月30日，財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將電信業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2014]43號(hào))，決定從2023年6月1日起電信業(yè)正式納入“營(yíng)改增”范圍。

6、 自2023年5月1日起，財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36號(hào)）至此,將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部營(yíng)業(yè)稅納稅人納入試點(diǎn)范圍，由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅，36號(hào)文成為營(yíng)改增綱領(lǐng)性文件，標(biāo)志著營(yíng)改增工作的全面完成。

這期間稅率的主要變動(dòng)表現(xiàn)為：在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上，新增11%和6%兩檔低稅率。租賃有形動(dòng)產(chǎn)等適用17%稅率，交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等適用11%稅率，其他部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用6%稅率。

第三階段 2023年7月1日至今，增值稅稅率的不斷減并和下調(diào)階段

1、2023年4月28日，國(guó)家下發(fā)了《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅[2017]37號(hào)），自2023年7月1日起，簡(jiǎn)并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率。增值稅暫行條例中原適用13%稅率的，稅率調(diào)整為11%。

2、為鞏固營(yíng)改增前期稅制成果，2023年11月19日，國(guó)務(wù)院令第691號(hào)關(guān)于廢止《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》和修改《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的決定，上述稅率變動(dòng)以國(guó)務(wù)院發(fā)布條例的形式固定了下來(lái)，至此，營(yíng)業(yè)稅正式結(jié)束了其歷史使命。

3、2023年4月4日，國(guó)家下發(fā)了《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財(cái)稅[2018]32號(hào)），從2023年5月1日起，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。

4、2023年3月20日，國(guó)家下發(fā)了《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)），自2023年4月1日起，增值稅一般納稅人（以下稱(chēng)納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。

時(shí)至今日，增值稅稅率一直保持了穩(wěn)定，沒(méi)有再發(fā)生變化。從以上對(duì)增值稅變動(dòng)進(jìn)程的梳理和回顧，可以看出我國(guó)增值稅稅負(fù)總體趨勢(shì)是由繁化簡(jiǎn)，由重變輕。但這種頻繁的變動(dòng)給稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人執(zhí)行稅收政策也帶來(lái)了不小麻煩，相信在以后一個(gè)相當(dāng)長(zhǎng)的階段會(huì)保持相對(duì)的穩(wěn)定性。

上文對(duì)增值稅稅率變動(dòng)的梳理和回顧，主要為稅務(wù)人員和企業(yè)財(cái)務(wù)人員的學(xué)習(xí)提供參考。文中部分資料參考了部分網(wǎng)友整理的學(xué)習(xí)資料，在這里一并表示感謝，希望大家共同學(xué)習(xí)進(jìn)步。

【第2篇】增值稅減免稅政策，又有重大變化→

關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)

現(xiàn)將增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策公告如下：

一、自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

三、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計(jì)抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人。

（二）允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人。

（三）納稅人適用加計(jì)抵減政策的其他有關(guān)事項(xiàng)，按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第87號(hào)）等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

四、按照本公告規(guī)定，應(yīng)予減免的增值稅，在本公告下發(fā)前已征收的，可抵減納稅人以后納稅期應(yīng)繳納稅款或予以退還。

特此公告。

財(cái)政部

稅務(wù)總局

2023年1月9日

來(lái)源：財(cái)政部網(wǎng)站

【第3篇】先睹為快！增值稅法草案十大變化！

變化一：增值稅提升至法律層次

通過(guò)立法，把增值稅這一稅種上升至法律層次。并且單獨(dú)用一個(gè)條款來(lái)明確了增值稅屬于價(jià)外稅，應(yīng)稅交易的計(jì)稅價(jià)格不包括增值稅。

變化二：告別 “勞務(wù)”一詞

原條例中的“加工修理修配勞務(wù)”未出現(xiàn)，草案提到“加工修理修配服務(wù)”，可見(jiàn)，“勞務(wù)”已歸入“服務(wù)”之中。

變化三：明確了 4項(xiàng)“境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅交易”的情形

（1）銷(xiāo)售貨物的，貨物的起運(yùn)地或者所在地在境內(nèi)；

（2）除本條第三項(xiàng)、第四項(xiàng)另有規(guī)定外，銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的，服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)在境內(nèi)消費(fèi)，或者銷(xiāo)售方為境內(nèi)單位和個(gè)人；

（3）銷(xiāo)售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)的，不動(dòng)產(chǎn)、自然資源所在地在境內(nèi)；

（4）銷(xiāo)售金融商品的，金融商品在境內(nèi)發(fā)行，或者銷(xiāo)售方為境內(nèi)單位和個(gè)人。

變化四：視同銷(xiāo)售僅保留 4項(xiàng)（其中1條為兜底條款）

（1）單位和個(gè)體工商戶(hù)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；

（2）單位和個(gè)體工商戶(hù)贈(zèng)與貨物；

（3）單位和個(gè)人贈(zèng)與無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)或者金融產(chǎn)品；

（4）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部部門(mén)規(guī)定的其他情形。

對(duì)于目前的“代銷(xiāo)”、“移送”、“用于非稅項(xiàng)目”、“投資”和“分配”都被移除。并且，關(guān)于贈(zèng)送，也未提及“用于公益事業(yè)的除外”。

但是注意這里并不是說(shuō)上述行為不需要繳納增值稅了，而是不視同銷(xiāo)售，換句話(huà)說(shuō)，上述行為就是“銷(xiāo)售行為”，自然不是“視同銷(xiāo)售”。

變化五：新增不征稅項(xiàng)目

關(guān)于不征稅項(xiàng)目中，新增加了“因征收征用而得到補(bǔ)償”。并明確“員工為受雇單位或者雇主提供取得工資薪金的服務(wù)”不征收增值稅 。

變化六：明確征收率為3%，未體現(xiàn)5%

草案明確了增值稅征收率為3%，對(duì)于現(xiàn)行不動(dòng)產(chǎn)適用的征收率5%并沒(méi)有在立法中體現(xiàn)。且未提及“國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外”。

變化七：“不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 ”發(fā)生重大變化

關(guān)于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，主要有以下2點(diǎn)變化：

除上述2條外，其他“不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”條款未發(fā)生實(shí)質(zhì)變化。

變化八：混合銷(xiāo)售界定更加明確

對(duì)于混合銷(xiāo)售，草案中明確“納稅人發(fā)生一項(xiàng)應(yīng)稅交易涉及兩個(gè)以上稅率、征收率的，按照應(yīng)稅交易的主要業(yè)務(wù)適用稅率、征收率”，因此，后續(xù)大家要著重關(guān)注“從主”的界定與適用了。

變化九：免征項(xiàng)目更加明確

變化十：納稅義務(wù)時(shí)間調(diào)整

【第4篇】大變動(dòng)！增值稅立法來(lái)了，國(guó)家剛宣布！起征點(diǎn)、征收率有何變化？

剛剛傳來(lái)增值稅立法最新消息！

剛剛！增值稅法草案提請(qǐng)審議

稅收立法再進(jìn)一程

12月27日，增值稅法草案提請(qǐng)十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第三十八次會(huì)議首次審議。提請(qǐng)審議的增值稅法草案共6章36條，對(duì)增值稅納稅人和征稅范圍、稅率、應(yīng)納稅額、稅收優(yōu)惠和征收管理等作出規(guī)定。立法總體上按照稅制平移的思路，保持現(xiàn)行稅制框架和稅負(fù)水平基本不變，將《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》和有關(guān)政策規(guī)定上升為法律。

同時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況對(duì)部分內(nèi)容作了必要調(diào)整，落實(shí)稅收法定原則，稅收立法再進(jìn)一程。

目前，我國(guó)現(xiàn)行稅種有18個(gè)，其中12個(gè)稅種已經(jīng)立法：

3種流轉(zhuǎn)稅：增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅3種財(cái)產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅6種行為稅：印花稅、船舶噸稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、耕地占用稅、土地增值稅4種資源稅：資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、煙葉稅、環(huán)境保護(hù)稅2種所得稅：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅

增值稅法草案vs增值稅暫行條例

目前公開(kāi)的增值稅法草案最新版本是2023年的，下面我們結(jié)合本版本進(jìn)行增值稅法與暫行條例進(jìn)行比對(duì)。

一、增值稅提升至法律層次

通過(guò)立法，把增值稅這一稅種上升至法律層次。并且單獨(dú)用一個(gè)條款來(lái)明確了增值稅屬于價(jià)外稅，應(yīng)稅交易的計(jì)稅價(jià)格不包括增值稅。

二、增值稅起征點(diǎn)大幅度提高

“意見(jiàn)稿”中規(guī)定的起征點(diǎn)銷(xiāo)售額為30萬(wàn)元，并且規(guī)定“銷(xiāo)售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的單位和個(gè)人，不是增值稅納稅人，但可以自愿選擇登記為增值稅納稅人繳納增值稅”。與目前條例中規(guī)定的“增值稅起征點(diǎn)適用范圍僅限于個(gè)人”相比，有重大變化。

三、新增不征稅項(xiàng)目

關(guān)于不征稅項(xiàng)目中，新增加了“因征收征用而得到補(bǔ)償”。并明確“員工為受雇單位或者雇主提供取得工資薪金的服務(wù)”不征收增值稅 。

四、視同銷(xiāo)售重大調(diào)整

“意見(jiàn)稿”中，視同銷(xiāo)售僅保留3項(xiàng)：

（1）單位和個(gè)體工商戶(hù)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；

（2）單位和個(gè)體工商戶(hù)無(wú)償贈(zèng)送貨物，但用于公益事業(yè)的除外；

（3）單位和個(gè)人無(wú)償贈(zèng)送無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)或者金融商品，但用于公益事業(yè)的除外；

對(duì)于目前的“代銷(xiāo)”、“移送”、“用于非稅項(xiàng)目”、“投資”和“分配”都被移除。

但是注意這里并不是說(shuō)上述行為不需要繳納增值稅了，而是不視同銷(xiāo)售，換句話(huà)說(shuō)，上述行為就是“銷(xiāo)售行為”，自然不是“視同銷(xiāo)售”。

五、混合銷(xiāo)售界定更加明確

對(duì)于混合銷(xiāo)售，意見(jiàn)稿中明確“從主適用稅率或者征收率”，因此，后續(xù)大家要著重關(guān)注“從主”的界定與適用了。

六、“不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”發(fā)生重大變化

關(guān)于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，主要有以下2點(diǎn)變化：

除上述2條外，其他“不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”條款未發(fā)生實(shí)質(zhì)變化。

七、超經(jīng)營(yíng)范圍開(kāi)票問(wèn)題或?qū)⒔鉀Q

“意見(jiàn)稿”中明確，納稅人發(fā)生應(yīng)稅交易，應(yīng)當(dāng)如實(shí)開(kāi)具發(fā)票。

八、明確征收率為3%，未體現(xiàn)5%

'意見(jiàn)稿'明確了增值稅征收率為3%，對(duì)于現(xiàn)行不動(dòng)產(chǎn)適用的征收率5%并沒(méi)有在立法中體現(xiàn)，后續(xù)是否還延續(xù)，需要再關(guān)注相關(guān)政策文件。

上述僅為“意見(jiàn)稿”內(nèi)容，具體政策還需關(guān)注正式頒布的 《增值稅法》。

增值稅最新稅率表

（2023年12月更新）

增值稅稅率

一般納稅人增值稅稅率：13%，9%，6%，0%，都適用于哪些項(xiàng)目？我們具體來(lái)看：

征收率

增值稅小規(guī)模納稅人以及采用簡(jiǎn)易計(jì)稅的一般納稅人計(jì)算稅款時(shí)使用征收率，目前增值稅征/span>

注意：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅。

來(lái)源：新華社、證券時(shí)報(bào)、會(huì)計(jì)聯(lián)興財(cái)稅、稅務(wù)大講堂等

【第5篇】2023增值稅法10大重點(diǎn)變化！

先睹為快！2023增值稅法10大重點(diǎn)變化！稅率和稅收優(yōu)惠方面不變！

財(cái)務(wù)人員處理日常財(cái)稅工作，需要及時(shí)知道對(duì)應(yīng)的稅收規(guī)定及稅收優(yōu)惠政策！增值稅是企業(yè)的主要大稅種之一了，前幾天的增值稅法草案，不知道各位納稅人企業(yè)和財(cái)務(wù)人員都了解了沒(méi)有，其中草案中體現(xiàn)的增值稅10大重點(diǎn)變化，還是需要財(cái)務(wù)人員提前知道的，下面就一起學(xué)習(xí)一下吧。

一、增值稅法草案征求意見(jiàn)維持現(xiàn)行稅率和稅收優(yōu)惠不變

二、增值稅法10大重點(diǎn)變化搶知

增值稅法（草案）

增值稅稅率的基本規(guī)定

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

增值稅的稅收優(yōu)惠

增值稅的征收管理

上述便是增值稅的全部?jī)?nèi)容了，對(duì)于增值稅的10個(gè)重點(diǎn)內(nèi)容，財(cái)務(wù)人員及時(shí)了解一下。在日常財(cái)稅工作處理過(guò)程中也能夠及時(shí)掌握新的稅收優(yōu)惠規(guī)定。

【第6篇】2023年的增值稅變化有哪些？

1月9日，增值稅最新政策已出，文件主要有以下幾點(diǎn)內(nèi)容。

小規(guī)模納稅人相關(guān)政策變化中關(guān)于免稅銷(xiāo)售額和稅率上發(fā)生了很大變化，具體變化如下：

1、增值稅小規(guī)模納稅人以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的，月度免稅銷(xiāo)售額調(diào)整為10萬(wàn)元，以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度免稅銷(xiāo)售額調(diào)整為30萬(wàn)元；

2、增值稅小規(guī)模納稅人稅率3%按照1%征收；

那么增值稅小規(guī)模納稅人開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票是否也按照1%稅率呢？

政策解讀提到：小規(guī)模納稅人適用月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下免征增值稅政策的，納稅人可對(duì)部分或者全部銷(xiāo)售收入選擇放棄享受免稅政策，并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷(xiāo)售收入減按1%征收率征收增值稅政策的，納稅人可對(duì)部分或者全部銷(xiāo)售收入選擇放棄享受減稅，并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

現(xiàn)在聽(tīng)到的說(shuō)法并不統(tǒng)一，主要是有2種說(shuō)法：一種是說(shuō)按照1%進(jìn)行開(kāi)具專(zhuān)票，一種是說(shuō)按照3%進(jìn)行開(kāi)具專(zhuān)票。

如果遇到具體的小規(guī)模納稅人需要代開(kāi)專(zhuān)票的情況建議大家先咨詢(xún)主管納稅機(jī)關(guān)確定。

一般納稅人相關(guān)政策變化主要在增值稅進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減上，具體變化如下：

加計(jì)抵減政策：生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減金額從10%變成5%；生活性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減從15%變成10%。

【特別提醒】需要享受增值稅加計(jì)抵減政策的，需要在年度首次確認(rèn)適用時(shí)提交《適用加計(jì)抵減政策聲明》

生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，應(yīng)在年度首次確認(rèn)適用5%加計(jì)抵減政策時(shí)，通過(guò)電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交《適用5%加計(jì)抵減政策的聲明》

生活性服務(wù)業(yè)納稅人，應(yīng)在年度首次確認(rèn)適用10%加計(jì)抵減政策時(shí)，通過(guò)電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交《適用10%加計(jì)抵減政策的聲明》

歡迎討論小規(guī)模納稅人在2023年12月31日前已經(jīng)開(kāi)具的增值稅發(fā)票，如發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止、退回或開(kāi)票有誤等情形，應(yīng)當(dāng)如何處理？

【第7篇】增值稅稅率變化時(shí)間一覽表

會(huì)計(jì)做賬報(bào)稅是離不開(kāi)各個(gè)稅種的稅率的。最常用的是增值稅和企業(yè)所得稅以及印花稅和個(gè)人所得稅了，不過(guò)令許多會(huì)計(jì)頭疼的是，增值稅稅率了，增值稅涉及到的稅目比較多，所以在日常計(jì)算稅費(fèi)和做相關(guān)賬務(wù)處理時(shí)，就會(huì)遇到不確定用哪一個(gè)稅率了！

為方便大家順利地處理日常的財(cái)稅工作，今天就在這里整理了最新18個(gè)稅種的稅率表！希望可以對(duì)大家有幫助哦！

2023年最新18個(gè)稅種稅率表

1、2023年最新個(gè)人所得稅稅率表

目前個(gè)稅年度匯算清繳的工作正在進(jìn)行中，對(duì)于應(yīng)補(bǔ)稅和應(yīng)退稅不知道適用什么稅率的，可以看下面。

在此提醒大家：經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅年度匯算和綜合所得個(gè)稅年度匯算時(shí)間是不一樣的，千萬(wàn)要注意！經(jīng)營(yíng)所得匯算要在3月底結(jié)束，綜合所得匯算要在六月底完成。

2、2023年最新企業(yè)所得稅對(duì)應(yīng)的稅目稅率表

企業(yè)所得稅匯算清繳是在5月底結(jié)束，相關(guān)稅費(fèi)的計(jì)算也是需要弄清楚正確的稅率。以及相關(guān)的扣除項(xiàng)目。

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算一般有兩種方法：

直接計(jì)算法：應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－彌補(bǔ)虧損

間接計(jì)算法：應(yīng)納稅所得額＝會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額-彌補(bǔ)虧損

3、2023年最新增值稅對(duì)應(yīng)的稅目稅率匯總表

需要說(shuō)明的是，適用13%稅率的有所調(diào)整！

這個(gè)是今年新出的內(nèi)容。

4、2023年最新消費(fèi)稅涉及的稅目稅率匯總表

5、2023年最新房產(chǎn)稅涉及的稅目稅率匯總表

6、2023年最新城鎮(zhèn)土地使用稅涉及的稅目稅額匯總表

7、2023年最新印花稅稅涉及的稅目稅額匯總表

18個(gè)稅種應(yīng)納稅額計(jì)算器

好了。上述匯總的2023年最新最全18個(gè)稅種稅率表和18稅種應(yīng)納稅額計(jì)算模板，就到這里了。希望可以對(duì)大家日常的財(cái)務(wù)工作有幫助哦！