【導(dǎo)語】房產(chǎn)增值稅如何征收怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的房產(chǎn)增值稅如何征收，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】房產(chǎn)增值稅如何征收
嗨，各位讀者，我是30歲之前靠自己婚前買了三套房的肉卷，今天繼續(xù)和大家分享買房干貨——購買二手房稅費怎樣計算？學(xué)會了讓你在買房路上更輕松。
下面讓我們來看看二手房交易過程中會有哪些必要的稅費。
一、契稅的收費標準：
1、首套房90平米以下的，按1%征收，90平米以上的，按1.5%征收；
2、二套房90平米以下的，按1%征收，90平米以上的。按2%征收；
3、第三套房及以上的，按3%征收。
二、個人所得稅
1、方式一：（成交價-原購價-合理費）*20%；
2、方式二： 成交價*1%(房產(chǎn)證需滿兩年)；
3、房產(chǎn)證滿五年且原業(yè)主名下只有唯一一套住房，免征收。
三、增值稅及附加稅
1、房產(chǎn)證滿2年，免征收；
2、房產(chǎn)證未滿2年：按成交價*5.3%征收。
四、維修資金（有些一手業(yè)主沒有交過的，二手房交易中也補繳）
1、多層按50元/㎡征收；
2、高層按85%/㎡征收。
五、轉(zhuǎn)移登記費：80元/套房。
六、抵押登記費：80元/套房。
今天的內(nèi)容分享完畢了，你覺得有用嗎？如果喜歡我的內(nèi)容可以關(guān)注我，一起交流哦。
【第2篇】房產(chǎn)增值稅稅率表2023
建筑企業(yè)增值稅率和征收率
目前國家稅務(wù)對于提供建筑服務(wù)的一般納稅人公司稅率從2023年營改增的時候，是11%，然后經(jīng)過兩次降低稅率，2023年4月1日，稅率降為了9%。而這個9%也僅僅是限于提供建筑服務(wù)，如果建筑公司還有提供其他的服務(wù)的話，稅率另外進行計算。
增值稅計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，一般納稅人為一般計稅法增值稅率為9%，小規(guī)模納稅人為簡易計稅方法征收稅率為3%。
9%稅率，建筑行業(yè)一般納稅人的基本稅率
（1）建筑服務(wù)是指1、銷售一般貨物，加工、維修、動產(chǎn)租賃和進口相應(yīng)的貨物適用13%的稅率
比如，在建筑工程當中涉及到采購水泥，鋼材 木材，租賃機械設(shè)備等。
（2） 涉及到現(xiàn)代服務(wù)，鑒定服務(wù)的，那么適用的稅率為6%。
在提供建筑服務(wù)的時候，往往會涉及到一些前期的服務(wù)，比如勘察設(shè)計，可行性研究報告，工程監(jiān)理 工程檢查和工程監(jiān)測服務(wù)，這些服務(wù)要特別注意其所屬行業(yè)，現(xiàn)在開票的時候，商品和服務(wù)碼會對應(yīng)體現(xiàn)在打印的發(fā)票上，要相互匹配的上。
比如：工程設(shè)計，是屬于現(xiàn)代服務(wù)中的文化創(chuàng)作，現(xiàn)在開票應(yīng)該是*設(shè)計服務(wù)*工程設(shè)計，適用于現(xiàn)代設(shè)計的6%稅率。
比較特殊的就是在稅務(wù)機關(guān)進行預(yù)繳款時，可能會用到2%的征收率
（3） 涉及到從小規(guī)模納稅人處采購，那么適用征收率為3%。這個3%不是稅率，而是征收率。
此外，如果一般納稅人申請了簡易征收，那么也是適用3%的征收率。需要注意的是，如果申請了簡易征收，那么進項就不能再抵扣。
建筑工程總承包單位為房屋的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材，砼，砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用于簡易計稅法。
企業(yè)需要注意的是：簡易征收是針對某一項的，有的項目適用簡易計稅的，可以采用簡易計稅，有的不符合，采用一般計稅，但是對于相同項目不能同時采用兩個計稅方式，對于簡易征收，一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不能改變，所以企業(yè)應(yīng)該合理選擇。
一般納稅人建筑公司，中標一個合同價為1000萬元的建筑工程項目，其中需要自行采購建筑材料，和進行設(shè)備租賃，向一般納稅人買進材料和設(shè)備租賃金額為600萬，向小規(guī)模納稅人購進材料50萬元，該公司是為一般納稅人，那么該公司涉及的稅率有：
建筑業(yè)的銷項稅，稅率為9% 1000*9%=90萬
從一般納稅人出采購材料和租賃機械設(shè)備為進項稅為13% 600*13%=78萬
從小規(guī)模納稅人采購材料的進項稅為3% 50*3%=1.5萬
增值稅=90-78-1.5=10.5萬
那么這邊就涉及到13% 9% 3%稅率
如果建安企業(yè)即銷售設(shè)備，又提供建安勞務(wù)，這時候就涉及到13%和9% 或者是簡易的3%的征收率，這時候看企業(yè)是否分開核算，或者是企業(yè)性質(zhì)。
【第3篇】房產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳稅款增值稅申報表
編者按 近期，國家稅務(wù)總局對企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表的部分表單和填報說明進行了調(diào)整。那么，預(yù)繳申報表發(fā)生了哪些變化？企業(yè)在填報過程中需要關(guān)注哪些細節(jié)？對企業(yè)，特別是房地產(chǎn)企業(yè)有哪些利好？快來看看國家稅務(wù)總局的權(quán)威解讀和專業(yè)人士的分析吧。
制圖 李一園
近日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于修訂2023年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》（以下簡稱《公告》）?，F(xiàn)解讀如下：
一、修訂背景
按照黨中央、國務(wù)院減稅降費決策部署，2023年2月以來，財政部聯(lián)合稅務(wù)總局和相關(guān)部門發(fā)布了促進實體經(jīng)濟發(fā)展、支持實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略、支持生態(tài)文明建設(shè)等方面的多項企業(yè)所得稅政策。如：從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍、社區(qū)家庭服務(wù)收入減按90%計入應(yīng)納稅所得額等。為了及時、全面落實相關(guān)優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局對《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類，2023年版）》《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》的部分表單進行了修訂。
二、修訂內(nèi)容
本次修訂共涉及5張表單，其中3張表單調(diào)整表單樣式，2張表單僅修改填報說明。
（一）表樣調(diào)整情況
1.《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（a201010）
一是簡并填報。刪除原表第7行“（四）符合條件的非營利組織（科技企業(yè)孵化器）的收入免征企業(yè)所得稅”和第8行“（五）符合條件的非營利組織（國家大學(xué)科技園）的收入免征企業(yè)所得稅”。表樣調(diào)整后，符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項，不再劃分不同類別，而是一并填入“（三）符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅”行次，同時該行次從第6行調(diào)整至第8行。
二是在原表“（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”項目下，增加兩個“其中”項內(nèi)容，分別是“居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)cdr取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”“符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”，作為調(diào)整后表樣的第6行和第7行，用于納稅人填報享受居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)cdr取得的股息、紅利所得免征企業(yè)所得稅政策和永續(xù)債利息收入適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定政策的稅收優(yōu)惠情況。
三是在原表第23行“（四）其他”項目下，增加兩項內(nèi)容，分別是“1.取得的社區(qū)家庭服務(wù)收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入”和“2.其他”，作為調(diào)整后表樣的第23.1行和第23.2行，用于納稅人填報享受社區(qū)家庭服務(wù)收入減按90%計入應(yīng)納稅所得額政策的稅收優(yōu)惠情況和申報表未列明的其他減計收入的稅收優(yōu)惠情況。
四是在原表第33行“（二）從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅”項目下，增加一個“其中”項內(nèi)容“其中：從事農(nóng)村飲水安全工程新建項目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅”，用于農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位填報享受從事農(nóng)村飲水安全工程新建項目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅政策的稅收優(yōu)惠情況。
2.《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a201030）
在原表第28行“二十八、其他”項目下，增加兩項內(nèi)容，分別是“1.從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”和“2.其他”，作為調(diào)整后表樣的第28.1行和第28.2行，用于從事污染防治的第三方企業(yè)填報享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅政策的稅收優(yōu)惠情況和其他優(yōu)惠情況填報。
3.《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》（b100000）
一是在原表“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”項目下，增加兩個“其中”項內(nèi)容，分別是“居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)cdr取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”“符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”，作為調(diào)整后表樣的第8行和第9行，用于納稅人填報享受居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)cdr取得的股息、紅利所得免征企業(yè)所得稅政策和永續(xù)債利息收入適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定政策的稅收優(yōu)惠情況。
二是將原表第8行至第17行順延調(diào)整為第10行至第19行。
三是為了滿足納稅人填報享受民族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征政策的稅收優(yōu)惠情況，增加第20行“民族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征”。
四是為了滿足納稅人計算當期實際應(yīng)補（退）所得稅額的需要，增加第21行“本期實際應(yīng)補（退）所得稅額”。
（二）填報說明調(diào)整情況
一是以上表樣需要調(diào)整的行次，對其相應(yīng)的填報說明進行了修改。
二是為落實擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍政策，由于不涉及表單樣式調(diào)整，僅對《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表》（a201020）的填報說明進行修改，增補最新文件依據(jù)，明確相關(guān)填報要求。
三是調(diào)整《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）第4行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”填報口徑。
四是2023年發(fā)布的經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅、取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅、集成電路設(shè)計和軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅等延續(xù)或新出臺稅收優(yōu)惠政策，由于不涉及表樣調(diào)整，僅對上述政策涉及表單相應(yīng)行次的填報說明進行修改。
三、實施時間
《公告》自2023年7月1日起施行。實行按月預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年6月申報所屬期開始使用修訂后的納稅申報表；實行按季預(yù)繳的居民企業(yè)，從2023年第二季度申報所屬期開始使用修訂后的納稅申報表。
（來源：國家稅務(wù)總局辦公廳）
來源：中國稅務(wù)報
責(zé)任編輯：司壹聞
【第4篇】房產(chǎn)增值稅
眾所周知，當我們購買了新房產(chǎn)以后，應(yīng)該盡快去發(fā)地產(chǎn)開發(fā)公司索取購房發(fā)票和《不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證辦理申請表》，以便去市政一站式服務(wù)大廳、房地產(chǎn)交易中心或市民中心去辦理不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證書。
除了購買新房，還存在二手房交易、換房、受贈房產(chǎn)、出租房產(chǎn)需要等等情況。那么，您知道與房地產(chǎn)相關(guān)的稅種有哪些嗎？
【第二、 增值稅】
一、增值稅納稅人：
在中國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。
單位：指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體及其他單位。
個人：指個體工商戶和其他個人。
二、與個人房產(chǎn)關(guān)聯(lián)的增值稅優(yōu)惠：
1、個人出售房屋：
個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。（適用范圍：“北上廣深”之外的地區(qū)）
2、個人銷售自建自用住房免征增值稅。
【第5篇】房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓增值稅
前言
本文依據(jù)最新法規(guī)精心整理，希望能對出售住房的網(wǎng)友有所幫助。
能力所限，如有疏漏之處，歡迎指正、交流。
正文
個人轉(zhuǎn)讓住房一般涉及增值稅、城建稅金及附加、個人所得稅等，以下分別介紹。
一、增值稅
（一）思路分享
區(qū)分為有償轉(zhuǎn)讓和無償轉(zhuǎn)讓。
1、有償轉(zhuǎn)讓，區(qū)分為非自建項目（如商品房）和自建項目分別處理。
（1）轉(zhuǎn)讓非自建項目
①北京市、上海市、廣州市和深圳市以外地區(qū)
購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；
購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。
②北上廣深
a.個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；（與其他地區(qū)相同）
b.個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售
a.非普通住房，以銷售收入減去購買住房價款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅；
應(yīng)交稅款=（全部價款和價外費用-不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價）÷（1+5%）×5%
【備注：“不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價”，保留取得不動產(chǎn)時的發(fā)票和其他能證明契稅計稅金額的完稅憑證等資料的，應(yīng)當憑發(fā)票進行差額扣除；否則，由于丟失等原因無法提供取得不動產(chǎn)時的發(fā)票，但可以提供其他能證明契稅計稅金額的完稅憑證等資料的，以契稅計稅金額進行差額扣除?！?/p>
b.普通住房，免征增值稅。（與其他地區(qū)相同）
（2）轉(zhuǎn)讓自建項目
個人銷售自建自用住房免征增值稅。
2、無償轉(zhuǎn)讓
【備注：無償轉(zhuǎn)讓的增值稅處理，住宅與非住宅兩者相同?！?/p>
（1）涉及家庭財產(chǎn)分割的個人無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)
免征增值稅。
（2）用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象以外的無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)
視同銷售不動產(chǎn)，繳納增值稅。
也就是說，個人無償贈與不動產(chǎn)除用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的外，即使沒有取得任何經(jīng)濟利益，也應(yīng)當視同發(fā)生銷售行為，繳納增值稅。
（3）用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)
不視同銷售，不征收增值稅。
（二）法規(guī)參考
1、《納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第14號）
第五條 個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照以下規(guī)定繳納增值稅：
（1）個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。
（2）個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照有關(guān)規(guī)定差額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除購買住房價款后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。
個體工商戶應(yīng)按照本條規(guī)定的計稅方法向住房所在地主管地稅機關(guān)預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅；其他個人應(yīng)按照本條規(guī)定的計稅方法向住房所在地主管地稅機關(guān)申報納稅。
2、上述“有關(guān)規(guī)定”是指：《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》
個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)。
個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的，免征增值稅。上述政策僅適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市。
3、《關(guān)于納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)繳納增值稅差額扣除有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第73號）
納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照有關(guān)規(guī)定差額繳納增值稅的，如因丟失等原因無法提供取得不動產(chǎn)時的發(fā)票，可向稅務(wù)機關(guān)提供其他能證明契稅計稅金額的完稅憑證等資料，進行差額扣除。
納稅人以契稅計稅金額進行差額扣除的，按照下列公式計算增值稅應(yīng)納稅額：
(1)2023年4月30日及以前繳納契稅的
增值稅應(yīng)納稅額=[全部交易價格(含增值稅)-契稅計稅金額(含營業(yè)稅)]÷(1+5%)×5%
(2)2023年5月1日及以后繳納契稅的
增值稅應(yīng)納稅額=[全部交易價格(含增值稅)÷(1+5%)-契稅計稅金額(不含增值稅)]×5%
納稅人同時保留取得不動產(chǎn)時的發(fā)票和其他能證明契稅計稅金額的完稅憑證等資料的，應(yīng)當憑發(fā)票進行差額扣除。
4、《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》
第一條第十五款規(guī)定，個人銷售自建自用住房免征增值稅。
5、關(guān)于無償轉(zhuǎn)讓的法規(guī)參考
（1）《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》
第一條三十六款規(guī)定，涉及家庭財產(chǎn)分割的個人無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、土地使用權(quán)，免征增值稅。
家庭財產(chǎn)分割，包括下列情形：離婚財產(chǎn)分割；無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人依法取得房屋產(chǎn)權(quán)。
（2）《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》
第十四條規(guī)定，個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，除用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的外，應(yīng)視同銷售不動產(chǎn)。
二、城建稅金及附加
（一）思路分享
依據(jù)實際繳納的增值稅額，計算繳納城建稅金、教育費附加及地方教育費附加。
依城鎮(zhèn)級別不同，城建稅率為增值稅的7%、5%或1%；教育費附加率為3%，地方教育附加一般為2%。
（二）法規(guī)參考
法規(guī)參考同轉(zhuǎn)讓非住宅，參見3月5日文章《個人轉(zhuǎn)讓非住宅類房產(chǎn)涉稅情況2022》。
三、土地增值稅
（一）思路分享
個人銷售住房暫免征收土地增值稅。
（二）法規(guī)參考
《關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策》（財稅[2008]137號）
對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。
四、個人所得稅
（一）思路分享
1、一般情況
（1）能夠提供房屋原值，或稅務(wù)機關(guān)能夠核實房屋原值
按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計征個人所得稅，應(yīng)納稅額=(房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額-房產(chǎn)原值-轉(zhuǎn)讓過程中繳納的稅金和有關(guān)合理費用)*20%。
【備注：“房產(chǎn)原值”，如為商品房，則原值為購置該房屋時實際支付的房價款及交納的相關(guān)稅費（含包含于房款中的增值稅）。】
【備注：“轉(zhuǎn)讓過程中繳納的稅金”，納稅人在轉(zhuǎn)讓住房時實際繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加、土地增值稅、印花稅等稅金。（不含購房時支付的含包含于房款中的增值稅）】
【備注：“有關(guān)合理費用”，指納稅人按照規(guī)定實際支付的住房裝修費用、住房貸款利息、手續(xù)費、公證費等費用?！?/p>
（2）無法提供房屋原值，且稅務(wù)機關(guān)未能核實房屋原值
成交價格×（1%～3%）征收率，其中成交價格不含增值稅。
【備注：此處的征收率，以地方規(guī)定為準?！?/p>
2、特殊情況（轉(zhuǎn)讓自用5年以上，家庭唯一生活用房）
免征個人所得稅。
（二）法規(guī)參考
1、《中華人民共和國個人所得稅法》（2023年8月31日修正）
第三條 個人所得稅的稅率：（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
2、《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（2023年12月18日修訂）
第六條 個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍：（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額、不動產(chǎn)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。
3、《關(guān)于個人出售住房所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅字[1999]278號）
對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，繼續(xù)免征個人所得稅。
4、《關(guān)于個人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2006]108號）
房屋原值具體為：
商品房：購置該房屋時實際支付的房價款及交納的相關(guān)稅費。
自建住房：實際發(fā)生的建造費用及建造和取得產(chǎn)權(quán)時實際交納的相關(guān)稅費。
【備注：此處略去其他類住房原值，感興趣的朋友可自行查詢該法規(guī)】
轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金是指：納稅人在轉(zhuǎn)讓住房時實際繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、土地增值稅、印花稅等稅金。
【備注：營改增后，已不存在營業(yè)稅稅種?！?/p>
合理費用是指：納稅人按照規(guī)定實際支付的住房裝修費用、住房貸款利息、手續(xù)費、公證費等費用。
納稅人未提供完整、準確的房屋原值憑證，不能正確計算房屋原值和應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條的規(guī)定，對其實行核定征稅，即按納稅人住房轉(zhuǎn)讓收入的一定比例核定應(yīng)納個人所得稅額。具體比例由省級地方稅務(wù)局或者省級地方稅務(wù)局授權(quán)的地市級地方稅務(wù)局根據(jù)納稅人出售住房的所處區(qū)域、地理位置、建造時間、房屋類型、住房平均價格水平等因素，在住房轉(zhuǎn)讓收入1%～3%的幅度內(nèi)確定。
5、《關(guān)于營改增后契稅 房產(chǎn)稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知》（財稅[2016]43號）
個人轉(zhuǎn)讓房屋的個人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，其取得房屋時所支付價款中包含的增值稅計入財產(chǎn)原值，計算轉(zhuǎn)讓所得時可扣除的稅費不包括本次轉(zhuǎn)讓繳納的增值稅。
五、印花稅
（一）思路分享
個人銷售住房暫免征收印花稅
（二）法規(guī)參考
《關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策》（財稅[2008]137號）
對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅。
本篇文章，依據(jù)最新法規(guī)精心整理完成，希望能夠幫助到您！
【第6篇】房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增值稅
現(xiàn)將房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增值稅納稅申報根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）、《國家稅務(wù)總局公告2023年第18號》、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā)教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財稅[2018]32號）等文件規(guī)定，整理如下，供大家學(xué)習(xí)、交流、點評。
1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。
未開具發(fā)票的，以房產(chǎn)買賣合同上約定的交房時間為納稅義務(wù)發(fā)生時間；若實際交房時間早于合同約定時間的，以實際交付時間納稅義務(wù)發(fā)生時間。
2.一般納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的次月納稅申報期向主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的增值稅留抵稅額不能抵減預(yù)繳稅款。
一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目適用一般計稅方法的，應(yīng)按照納稅義務(wù)發(fā)生時間，按當期銷售額和10%的適用稅率計算當期應(yīng)納稅額，抵減已預(yù)繳稅款后，向主管國稅機關(guān)申報納稅。未抵減完的預(yù)繳稅款可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目適用簡易計稅方法的，以及小規(guī)模納稅人應(yīng)按照納稅義務(wù)發(fā)生時間，以當期銷售額和5%的征收率計算當期應(yīng)納稅額，抵減已預(yù)繳稅款后，向主管國稅機關(guān)申報納稅。未抵減完的預(yù)繳稅款可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
3.小規(guī)模納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的次月納稅申報期或主管國稅機關(guān)核定的納稅期限向主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款。
小規(guī)模納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應(yīng)按照納稅義務(wù)發(fā)生時間，以當期銷售額和5%的征收率計算當期應(yīng)納稅額，抵減已預(yù)繳稅款后，向主管國稅機關(guān)申報納稅。未抵減完的預(yù)繳稅款可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產(chǎn)項目對應(yīng)的土地價款后的余額計算銷售額。銷售額的計算公式如下：
銷售額=（全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款）÷（1+10%）
在計算銷售額時從全部價款和價外費用中扣除的土地價款，應(yīng)當取得省級以上（含省級）財政部門監(jiān)（?。┲频呢斦睋?jù)
5.當期允許扣除的土地價款按照以下公式計算：
當期允許扣除的土地價款=（當期銷售房地產(chǎn)項目建筑面積÷房地產(chǎn)項目可供銷售建筑面積）×支付的土地價款
當期銷售房地產(chǎn)項目建筑面積，是指當期進行納稅申報的增值稅銷售額對應(yīng)的建筑面積。
房地產(chǎn)項目可供銷售建筑面積，是指房地產(chǎn)項目可以出售的總建筑面積，不包括銷售房地產(chǎn)項目時未單獨作價結(jié)算的配套公共設(shè)施的建筑面積。
支付的土地價款，是指向政府、土地管理部門或受政府委托收取土地價款的單位直接支付的土地價款。
6.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅。一經(jīng)選擇簡易計稅方法計稅的，36個月內(nèi)不得變更為一般計稅方法計稅。
一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，不得扣除對應(yīng)的土地價款。
7.一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應(yīng)在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
應(yīng)預(yù)繳稅款按照以下公式計算：應(yīng)預(yù)*繳稅款=預(yù)收款÷（1+適用稅率或征收率）×3%
適用一般計稅方法計稅的，按照11%的適用稅率計算；適用簡易計稅方法計稅的，按照5%的征收率計算。
8.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，兼有一般計稅方法計稅、簡易計稅方法計稅、免征增值稅的房地產(chǎn)項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，應(yīng)以《建筑工程施工許可證》注明的“建設(shè)規(guī)模”為依據(jù)進行劃分。
不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×（簡易計稅、免稅房地產(chǎn)項目建設(shè)規(guī)?！路康禺a(chǎn)項目總建設(shè)規(guī)模）
9.跨縣（市、區(qū)）開發(fā)房產(chǎn)，未在項目所在地辦理稅務(wù)登記的，應(yīng)當按照3%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。
【第7篇】個人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)增值稅
前言
2月12日所發(fā)文章《個人出租房屋最新稅收政策分享2022珍藏版 與你息息相關(guān)》獲得了網(wǎng)友和平臺的支持，也給了我繼續(xù)努力的勇氣和動力，現(xiàn)將依據(jù)最新政策精心整理地關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓非住宅類房產(chǎn)涉稅情況呈現(xiàn)給大家，希望對廣大網(wǎng)友有所幫助！
能力所限，如有疏漏之處，歡迎指正、交流。
伴隨房地產(chǎn)市場之前繁榮的20年，各地政府相繼出臺了一些地方政策，建議大家處理實際業(yè)務(wù)時，也要關(guān)注當?shù)叵嚓P(guān)規(guī)定。
閱讀提示
文章中每個稅種分為兩小節(jié)：（一）思路分享；（二）法規(guī)參考。
（一）思路分享——講述具體計稅方法；
（二）法規(guī)參考——引用了法規(guī)原文。
如果時間有限，建議只讀每個稅種的“（一）思路分享”部分即可。
正文
非住宅房產(chǎn)指商業(yè)用房等，轉(zhuǎn)讓時主要涉及增值稅、城建稅金及附加、土地增值稅、個人所得稅及印花稅，以下分別介紹。
一、增值稅
（一）思路分享
區(qū)分為有償轉(zhuǎn)讓和無償轉(zhuǎn)讓。
1、有償轉(zhuǎn)讓
區(qū)分為非自建項目和自建項目分別處理。
（1）轉(zhuǎn)讓非自建項目
按5%征收率余額（差額）計稅。
應(yīng)交稅款=（全部價款和價外費用-不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價）÷（1+5%）×5%
【備注：“不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價”，保留取得不動產(chǎn)時的發(fā)票和其他能證明契稅計稅金額的完稅憑證等資料的，應(yīng)當憑發(fā)票進行差額扣除；否則，由于丟失等原因無法提供取得不動產(chǎn)時的發(fā)票，但可以提供其他能證明契稅計稅金額的完稅憑證等資料的，以契稅計稅金額進行差額扣除?！?/p>
（2）轉(zhuǎn)讓自建項目
按5%征收率總額計稅。
應(yīng)交稅款=全部價款和價外費用÷（1+5%）×5%
2、無償轉(zhuǎn)讓
（1）涉及家庭財產(chǎn)分割的個人無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)
免征增值稅。
（2）用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象以外的無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)
視同銷售不動產(chǎn)，繳納增值稅。
也就是說，個人無償贈與不動產(chǎn)除用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的外，即使沒有取得任何經(jīng)濟利益，也應(yīng)當視同發(fā)生銷售行為，繳納增值稅。
（3）用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)
不視同銷售，不征收增值稅。
（二）法規(guī)參考
1、《納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第14號）
第四條 小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，除個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房外，按照以下規(guī)定繳納增值稅：
小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。
小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。
第六條 其他個人以外的納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，區(qū)分以下情形計算應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)預(yù)繳的稅款：
（1）以轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的全部價款和價外費用作為預(yù)繳稅款計算依據(jù)的，計算公式為：
應(yīng)預(yù)繳稅款=全部價款和價外費用÷（1+5%）×5%
（2）以轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額作為預(yù)繳稅款計算依據(jù)的，計算公式為：
應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價款和價外費用-不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價）÷（1+5%）×5%
第七條 其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，按照本辦法第六條規(guī)定的計算方法計算應(yīng)納稅額并向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)申報納稅。
【備注：比較第六條與第七條，其他個人以外的（小規(guī)模）納稅人與其他個人，計稅方法相同；區(qū)別在于，前者先預(yù)繳再申報，后者直接申報?！?/p>
【備注：稅法上的個人指個體工商戶和其他個人，其他個人指是自然人（財稅2023年36號），自然人不能做稅務(wù)登記，其他個人只能是小規(guī)模納稅人?！?/p>
【備注：論證“其他個人（自然人）”只能是小規(guī)模納稅人！
首先，自然人不能進行工商登記，登記就變成個體戶了，也就是說企業(yè)類型不可能是自然人。
其次，《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號）（自2023年2月1日起施行）第四條 下列納稅人不辦理一般納稅人登記：(二)年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人?！?/p>
2、《關(guān)于納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)繳納增值稅差額扣除有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第73號）
納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照有關(guān)規(guī)定差額繳納增值稅的，如因丟失等原因無法提供取得不動產(chǎn)時的發(fā)票，可向稅務(wù)機關(guān)提供其他能證明契稅計稅金額的完稅憑證等資料，進行差額扣除。
納稅人以契稅計稅金額進行差額扣除的，按照下列公式計算增值稅應(yīng)納稅額：
(1)2023年4月30日及以前繳納契稅的
增值稅應(yīng)納稅額=[全部交易價格(含增值稅)-契稅計稅金額(含營業(yè)稅)]÷(1+5%)×5%
(2)2023年5月1日及以后繳納契稅的
增值稅應(yīng)納稅額=[全部交易價格(含增值稅)÷(1+5%)-契稅計稅金額(不含增值稅)]×5%
納稅人同時保留取得不動產(chǎn)時的發(fā)票和其他能證明契稅計稅金額的完稅憑證等資料的，應(yīng)當憑發(fā)票進行差額扣除。
3、《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》
第一條三十六款規(guī)定，涉及家庭財產(chǎn)分割的個人無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、土地使用權(quán)，免征增值稅。
家庭財產(chǎn)分割，包括下列情形：離婚財產(chǎn)分割；無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人依法取得房屋產(chǎn)權(quán)。
4、《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》
第十四條規(guī)定，個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，除用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的外，應(yīng)視同銷售不動產(chǎn)。
二、城建稅金及附加
（一）思路分享
依據(jù)實際繳納的增值稅額，計算繳納城建稅金、教育費附加及地方教育費附加，稅率參見下文法規(guī)。
（二）法規(guī)參考
1、《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅法》（中華人民共和國主席令第五十一號）（2023年9月1日起施行）
第一條 在中華人民共和國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人，為城市維護建設(shè)稅的納稅人，應(yīng)當依照本法規(guī)定繳納城市維護建設(shè)稅。
【備注：個人及多數(shù)單位一般不涉及消費稅！】
第二條 城市維護建設(shè)稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)。
第四條 城市維護建設(shè)稅稅率如下：
納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七;
納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五;
納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。
前款所稱納稅人所在地，是指納稅人住所地或者與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的其他地點，具體地點由省、自治區(qū)、直轄市確定。
2、《國務(wù)院關(guān)于修改<征收教育費附加的暫行規(guī)定>的決定》（國務(wù)院令[2005]第448號）
教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計征依據(jù)，教育費附加率為3%，分別與增值稅、消費稅同時繳納。
【備注：地方教育費附加率一般為2%?！?/p>
三、土地增值稅
（一）思路分享
應(yīng)納稅額=（全部價款-可扣除項目金額）*適用稅率
適用稅率為30%-60%，依據(jù)增值率區(qū)間確定。
增值率=增值額/可扣除項目金額=（全部價款-可扣除項目金額）/可扣除項目金額
（二）法規(guī)參考
《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》（2023年1月8日修訂）
第二條 轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人（以下簡稱納稅人），應(yīng)當依照本條例繳納土地增值稅。
第四條 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除本條例第六條規(guī)定扣除項目金額后的余額，為增值額。
第六條 計算增值額的扣除項目：
取得土地使用權(quán)所支付的金額；
開發(fā)土地的成本、費用；
新建房及配套設(shè)施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；
與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；
財政部規(guī)定的其他扣除項目。
第七條 土地增值稅實行四級超率累進稅率：
增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％。
增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％。
增值額超過扣除項目金額100％、未超過扣除項目金額200％的部分，稅率為40％。
增值額超過扣除項目金額200％的部分，稅率為60％。
四、個人所得稅
（一）思路分享
按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計征個人所得稅，應(yīng)納稅額=(房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額-房產(chǎn)原值-轉(zhuǎn)讓過程中繳納的稅金和有關(guān)合理費用)*20%。
【備注：關(guān)于房產(chǎn)原值、稅金、合理費用如何認定？請關(guān)注下周末發(fā)布的后續(xù)文章。】
（二）法規(guī)參考
1、《中華人民共和國個人所得稅法》（2023年8月31日修正）
第三條 個人所得稅的稅率：（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
2、《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（2023年12月18日修訂）
第六條 個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍：（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額、不動產(chǎn)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。
五、印花稅
（一）思路分享
按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目計稅，稅率為萬分之五。
（二）法規(guī)參考
1、《中華人民共和國印花稅暫行條例》（2023年修訂）及印花稅稅目稅率表
第二條 下列憑證為應(yīng)納稅憑證：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)……
稅目稅率表中規(guī)定：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)按所載金額0.5‰（即萬分之五）貼花。
2、《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》（財稅字（1988）第255號）
第五條 條例第二條所說的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，是指單位和個人產(chǎn)權(quán)的買賣、繼承、贈與、交換、分割等所立的書據(jù)。
【備注：依據(jù)即將實行的《中華人民共和國印花稅法》（2023年7月1日起實行），上述規(guī)定未發(fā)生變化！】
【第8篇】房產(chǎn)增值稅怎么算
因為在百度上看到很多人都在搜索二手房和新房的買賣過程中要繳那些稅費。如果不是行內(nèi)的專業(yè)人士，哪怕客戶是清華北大畢業(yè)，他們可能也不懂稅率稅種有哪些，因為根據(jù)每套房子的不同情況，購買方式的不同，也會導(dǎo)致每套房子繳稅的額度不同。今天就給大家揭曉福州二手房買賣過程中怎么去繳稅。
首先：我們要了解到每套房子的成交過程中，都會產(chǎn)生哪些稅種和費用，因為稅費是分為買方和賣方，說以算稅費的過程中要了解到客戶自身 的情況的同時，也要了解到房子本身的情況。先來看看買賣雙方都有哪些稅種和費用：
福州二手房（一次性）過戶應(yīng)繳納的稅費
買方
賣方
契稅
1%、1.5%、2%
增值稅
滿2年免增，未滿2年增收5.3%
工本費
80元
個人所得稅
1%（普宅）1.5%（高宅）
他項權(quán)證費
85元
按照市場指導(dǎo)價 * 對應(yīng)上面的點數(shù) + 各個稅種 = 總應(yīng)繳納的稅費
全款購房的方式在整個市場占比還是比較少的，大概有27%的客戶會選擇全款方式購買，所以全款的方式稅費也是最低的，上面標紅色的字體就是說明繳稅的基數(shù)不變，但是總價卻可以低很多，接下來看看商業(yè)按揭方式的稅費：
福州二手房（商業(yè)按揭）過戶應(yīng)繳納的稅費
買方
賣方
契稅
1%、1.5%、2%
增值稅
滿2年免增，未滿2年增收5.3%
工本費
80元
個人所得稅
1%（普宅）1.5%（高宅）
他項權(quán)證費
85元
評估費
500-1500不等
按照評估價 * 對應(yīng)上面的點數(shù) + 各個稅種 = 總應(yīng)繳納的稅費
評估價=銀行貸款的價格，用于辦理按揭，銀行需要評估機構(gòu)或者內(nèi)部專門針對所購買的房子做評估，在按照評估的總價乘以響應(yīng)的貸款額度。通常情況下：評估價＞指導(dǎo)價，所以按揭方式購買的情況下，費用會高出比較多。
福州二手房（商業(yè)按揭）過戶應(yīng)繳納的全部費用
買方
賣方
契稅
90㎡以內(nèi)征收1%
增值稅
滿2年免增，未滿2年增收5.3%
90㎡-144㎡征收1.5%
144㎡以上征收2%
工本費
80元
個人所得稅
1%（普宅）1.5%（高宅）
他項權(quán)證費
85元
評估費
500-1500不等
中介費
2%左右
在通過中介購買的情況下會增加這一部分費用
過戶費
5600元
按揭代辦費
2800元
非常非常詳細啦，只要在福州購買二手房，套上以上的稅點，完全可以自己清清楚楚地算一份交易稅費單，特別注意就是評估價和市場指導(dǎo)價，直接問中介的小伙伴們，他們都會很專業(yè)的回答?，F(xiàn)在的交易非常透明，作為中介服務(wù)過程中也會很專業(yè)地給客戶算一份完整的稅費單，大可不用擔(dān)心。不過在購買有抵押的房屋的情況下，就另當別論咯，因為還有3個費用需要和您講明白：
房東無法自行解押的情形下
解押費：
第三方出資幫忙房東解除抵押金額
公證費：
公證后確保房子能順利進行
提前解除抵押權(quán)的違約金：
部分銀行提前還款需要收一個月的利息作為違約金
是不是很簡單？就給例子給大家：
王總 ，購買一套105平米，300萬房產(chǎn)，福州戶口（貸款7成），首套房，且購買的房產(chǎn)已經(jīng)滿2年，但是房東非唯一住房，這套房子該繳多少稅？（評估價格=260萬）
買方
賣方
契稅
260*1.5=39000
增值稅
滿2年免征
工本費
80元
個人所得稅
260*1=26000
他項權(quán)證費
85元
評估費
500-1500不等
39000+26000+80+85+評估費=65165元+評估費
購房費用的注意事項：
一、房屋買賣過程中都會產(chǎn)生稅費，正規(guī)中介會幫客戶計算清楚應(yīng)該繳納的稅費，若遇到非專業(yè)且不正規(guī)的中介，他們則會在稅費上做手腳，通俗的叫法：包稅，這樣就會有漏洞，客戶不知情的情況下多出來部分就被中介收走了。
二、二手房市場上，經(jīng)常會出現(xiàn)大量的房產(chǎn)存在按揭，因為交易所過戶需要提前把原有的按揭還完，所以我們叫解押，解押過程中費用經(jīng)常不確定，解押的點數(shù)和費用往往和業(yè)主自身的征信+負債+抵押的總價有關(guān)，所以特殊單子建議客戶不要幫助承擔(dān)。
三、繳稅的時間都是在房產(chǎn)過戶后，領(lǐng)取新的產(chǎn)權(quán)的當天窗口繳納，可使用信用卡辦理哦。
四、納稅光榮，多繳稅，不逃稅漏稅?。ǚ劢z們多多買房，哈哈）
關(guān)注我#房產(chǎn)教練周小方# 下期給您分享福州學(xué)區(qū)房該何去何從，該不該買，該不該賣。
歡迎評論區(qū)留言，多多關(guān)注，多一次關(guān)注，多一點信心堅持！
【第9篇】房產(chǎn)增值稅減稅新政
不管我們是已經(jīng)買了房，還是正在準備買房，以下關(guān)于購房后的手續(xù)問題都值得注意，做好這三件事可能省下十幾萬!
首先，我們要辦理好買房退稅手續(xù)。根據(jù)2023年征收管理辦法規(guī)定，契稅多交是可以退的。拿出我們的購房合同和票據(jù)看一看，如果買的房子開發(fā)商已經(jīng)收取了3%的契稅，并且已經(jīng)代繳，趕緊去當?shù)氐牟粍赢a(chǎn)登記中心辦理退稅。
而且，如果我們是農(nóng)村戶口，同時購買的還是首套房產(chǎn)，還有減稅免稅優(yōu)惠。
第二，如果開發(fā)商沒有代繳契稅，趕快向開發(fā)商索要你的全款發(fā)票。要知道我們向銀行貸款，那么就代表開發(fā)商從銀行收到了買房的全款。此刻我們就相當于是全款買的房，在拿到發(fā)票后就可以去房管局辦事大廳繳納契稅了。
當我們買房的時候，如果契稅滿兩年，可以少交5.6%的增值稅。如果滿五年還可以少交20%的個稅。
第三，看下我們的房產(chǎn)本日期，拿到證的六個月內(nèi)可以到稅務(wù)部門辦理個稅退稅手續(xù)。這里還有一個小技巧，在我們簽購房合同的時候，記得把家人中可退稅的全部成員都以產(chǎn)權(quán)人寫在合同里。
簽完合同付了錢，馬上再去辦一個購房者已交個人所得稅的抵扣的申請。然后到單位的財務(wù)部門去辦一份個人所得稅的繳款書，這時候直接去稅務(wù)部門中心去辦理就可以了。
如果大家在買房時通過其它辦法也省了多少錢，可以在評論區(qū)分享下，能幫助更多的普通大眾哦！
【第10篇】深圳房產(chǎn)增值稅
我本來想近期不再寫深圳稿子的，結(jié)果深圳又出重大新聞了，不得不寫！
因為深圳也扛不住了！這次終于調(diào)整二手房交易稅費了！
對建筑面積144平米以下，小區(qū)容積率高于1.0的住宅，滿兩年免征增值稅。
那可以省多少稅呢？
比如南山區(qū)125平米的房子市場價是1200萬，原價600萬，按照南山區(qū)高于490萬以上的房子，滿2年，那原來繳納的豪宅稅就是600/1.05*0.05=28.57萬。
那豪宅稅免征后，只要滿2年，就可以省28.57萬了。其實二手房交易的稅費，大頭就在增值稅，個人所得稅和契稅都比增值稅少很多。
但業(yè)主會讓利給購房者嗎？恐怕不完全，業(yè)主可能也會提價，比如提價14萬，購房者得利14萬。
剛剛看到有自媒體說龍崗業(yè)主立刻返價60萬的，看看就算了，別自己嚇自己，不要信中介炒作，稅費都沒有60萬呢，他返價有人要嗎？這種聽風(fēng)就是雨的話就不要信了。
深圳自2023年上調(diào)過豪宅線后，一直沒有再調(diào)整過，以下為之前深圳執(zhí)行的豪宅線標準：
去年，今年上半年，曾經(jīng)多次傳過深圳2023年可能調(diào)整豪宅線的消息，但是2023年至今，豪宅線一直沒有真正調(diào)整。
在2023年6月份深圳舉辦的一個樓市論壇上，屬于深圳規(guī)土委旗下的深圳市房地產(chǎn)研究中心主任王鋒指出，
深圳“豪宅稅線”暫時不會上調(diào)，雖有不合理處，但為穩(wěn)定房價不宜輕易調(diào)整。
但這次為什么又要調(diào)整了呢？
王鋒今天在接受媒體采訪時，又解釋了：
“深圳下一步調(diào)整是要考慮對真正的剛需，要通過確定普通房的標準，給老百姓事實上的減稅，讓老百姓真正地能夠減輕購房成本?！?/p>
反正想要放松，怎么說都行。
從深圳二手房成交量來看，也不算很差，最起碼高于5000套。10月深圳二手住宅成交7165套，環(huán)比上月上升0.6%，同比上升89.2%，成交量連續(xù)兩月回升。二手均價小幅上升，為54551元/㎡。
其實原因也許不言自明，反正不久前三季度的gdp數(shù)據(jù)出來了，只有6.6%！
很多人感慨，深圳都到了要靠房地產(chǎn)拉動經(jīng)濟的地步了，可見是有多不.....哎！
下調(diào)豪宅稅，毫無疑問有利于刺激二手房的成交量，另外新房交易量會下滑，以前都是因為二手房稅費太高，很多人才被迫去買新房，現(xiàn)在稅費降了，位置不好的新房也不會那么好賣了。
免了豪宅稅，是不是都會讓購房者得利呢？
現(xiàn)在的情況是，大戶型不好賣，就是因為豪宅稅太高了，所以免了豪宅稅，只要業(yè)主不貪心，真心想賣房，讓利給購房者，那應(yīng)該還是能把房子賣出去。
今天中介又high了，哇塞，豪宅稅取消了，深圳房價要大漲啦！
成交量上來了后，成交價會大漲嗎？
我想暫時還不至于！
一個稅費取消不至于會讓價格大漲的！政府應(yīng)該也不會允許！
這畢竟不是取消限購限貸！
對一套上千萬的房子來說，也就是節(jié)省了二三十萬的交易成本而已，首付不還得幾百萬嗎，你以為釋放了多少購買力呢？
所以你暫時買不起就先攢錢，放寬心，不要太憂慮，后面還有機會。
成交量是百分百會上漲，所以買的起剛需和改善的想買的就趕快買，不要猶豫了。
特別是學(xué)位房，價格可能還會有所上漲，因為之前價格就比較堅挺，稅費降了后，更加會受到二手房市場的歡迎。
大家可以關(guān)注我的微信公眾號：櫻桃大房子，獲取我所有的分析和投資建議。櫻桃大房子，專注研究房地產(chǎn)十年，通過深入研究宏觀經(jīng)濟走勢，為讀者把握房地產(chǎn)跌漲周期，不唯空，不唯多，只唯實。
【第11篇】二手房房產(chǎn)增值稅稅率
二手房即買即住，能省去等待期房交付期間租房的麻煩和成本；二手房也沒有爛尾風(fēng)險，交首付和房子過戶手續(xù)同時進行，當即就能拿到屬于自己“沉甸甸”的大紅本；另外二手房入住率高，小區(qū)周邊配套也基本成熟了，住戶日常出行、購物方便。正是由于二手房具有以上優(yōu)點，疊加當下房屋質(zhì)量問題頻發(fā)和房子爛尾風(fēng)險增大的因素，越來越多的人會優(yōu)先考慮買二手房，不過買二手房前期需要繳納的稅費很多，這里我一一給大家羅列出來，準備買二手房的人要學(xué)會自己計算，不然將會多花很多冤枉錢。
第一，契稅
契稅是房產(chǎn)交易過程中必須繳納的稅種。今年9月1號即將正式實施的《中華人民共和國契稅法》中規(guī)定，契稅征稅標準是3%-5%，但是國家在2023年給出了住房契稅優(yōu)惠政策，只要契稅優(yōu)惠政策還沒有取消，那么房屋交易契稅就還是按照現(xiàn)行的標準執(zhí)行。不管你購買的是新房還是二手房，如果屬于購房者的首套房，面積在90平及以下，按網(wǎng)簽價1%的稅率征收契稅；90平以上按1.5%的稅率征收契稅。如果屬于二套房，面積90平及以下的，按1%的稅率征收契稅；90平以上按2%的稅率征收契稅。
第二，增值稅
根據(jù)我收集到的信息，目前已有深圳，成都，上海、杭州，無錫，沈陽等城市，將二手房交易過程中的增值稅免征年限由原來的2年延長到了5年，意味著如果房產(chǎn)證或者契稅出票日未滿5年，那么買家就需要繳納5.3%的增值稅。對于其他尚未調(diào)整增值稅免征年限的城市，房產(chǎn)證或者契稅發(fā)票滿2年就可以免征增值稅。網(wǎng)簽價5.3%的稅費可不低，現(xiàn)在一套房子動輒百萬，如果需要繳納增值稅，那么最少要交5萬多增值稅，可能是很多人一年的收入，如果買家不想花這筆冤枉錢，最好買免征增值稅的房子。
第三，個人所得稅
個人所得稅計稅方式有兩種，一種是（現(xiàn)價-原價-契稅票-維修資金）*20%，另一種是計稅價格的1%。如果買家看重的這套房，是賣家的唯一住房，并且房本發(fā)證日已經(jīng)滿5年，那么可以免征個人所得稅，否則就要按照這兩種方式其中之一來計算個人所得稅。
第四，評估費
貸款買房就是把房子抵押給銀行，不過由于二手房存在折舊貶值的問題，銀行為了確保自己的利益不受損，在放貸前會請求第三方機構(gòu)，評估二手房現(xiàn)在的價值，一般會比房屋售價更低。按理來說，評估機構(gòu)和銀行是合作關(guān)系，評估費本應(yīng)該由銀行承擔(dān)，但是現(xiàn)在“店大欺客”的現(xiàn)象已經(jīng)屢見不鮮了，通常銀行會讓購房者來承擔(dān)這筆費用，通常評估費的收費標準是房價的千分之五。
第五，中介費
中介費不是一錘子定死的，通?？梢詤f(xié)商，從目前的市場行情來看，一般品牌中介公司最低收費標準是2%，無名小中介公司是1%，不過大中介公司的房源更可靠，并且對于房產(chǎn)交易過程中意料之外的風(fēng)險，大中介公司有賠償?shù)哪芰?，相對來說選大中介公司更有保障。而小中介雖然收費低，但是后期存在變相收費和服務(wù)差的風(fēng)險，所以建議有條件還是選大中介公司。
第六，其他雜費
二手房買賣過程中，還會產(chǎn)生房本費，公證費，合同雜費等等，計算下來也就千元左右，相比購房款和前幾種費用，這僅是九牛一毛。
【第12篇】房產(chǎn)增值稅發(fā)票丟失
小王買了房很開心，想著趕緊把房產(chǎn)證辦下來安心，結(jié)果出了岔子。小王去辦房產(chǎn)證的時候，人家要購房發(fā)票他沒有，回家找也沒找到。后面才想起來買房的時候，開發(fā)商給了他兩張看起來不起眼的紙，小王一回家就隨手團了團不知道扔哪兒去了。這下可該怎么辦？
買房子必定有購房發(fā)票，有些購房者在買房后就不重視開發(fā)商開具的購房發(fā)票了，其實這個票據(jù)一定要保存好，許多場合都會用到。購房發(fā)票重要嗎？如果購房發(fā)票丟了怎么辦？
購房發(fā)票的重要性
1. 沒有購房發(fā)票就無法提取公積金
提取住房公積金的時候需要購房全款發(fā)票、購房合同、身份證原件，以及其它需要填寫的材料，如果是異地提取公積金的話還需要提交社保個人權(quán)益記錄一份。
為什么需要全款發(fā)票？
由于住房公積金是?？顚Ｓ玫馁Y金，公積金只有在購買住宅性質(zhì)的商品房時才可以使用（現(xiàn)在租房也可以提?。?，全額購房發(fā)票開出來后才可以證明該套房產(chǎn)已經(jīng)全款到位，且房子是屬于購房者本人所有的。所以沒有全款發(fā)票，想提取公積金那是不可能的。
2. 辦理房產(chǎn)證也需要購房發(fā)票
辦理房產(chǎn)證都需要哪些材料：
房屋登記申請表
購房合同
購房全款發(fā)票
房屋平面圖
申請人身份證
房產(chǎn)契稅完稅憑證
登記機關(guān)認為需要的其他有關(guān)證明材料
與提取住房公積金對購房發(fā)票的要求程度相比，辦房產(chǎn)證的要求要低一些。如果沒有發(fā)票也可以辦理房產(chǎn)證，但是要走許多繁瑣的程序。如果購房發(fā)票丟了，想辦理房產(chǎn)證，購房者可以拿著身份證、購房合同等材料去找開發(fā)商，由開發(fā)商出具發(fā)票的存根并加蓋印章，再由稅務(wù)機關(guān)審查核實即可。
3.沒有購房發(fā)票，辦理落戶將受阻
買房之后許多人想進行戶口遷移，但是在辦理落戶時也需要購房者提供購房合同和購房發(fā)票的。
4. 房子解押
銀行貸款還完后需要辦理解押。因為還款時間比較長，許多人都會忘記這步，以為只要他們還完貸款，房子就會屬于自己。
一定注意：如果不去銀行辦理解押的話，房子仍將處于抵押狀態(tài)。辦理解押時，也需要用到購房發(fā)票，如果沒有購房發(fā)票，房子是無法正常解押。
5. 賣房影響計稅
不僅是買房后，賣房子的時候也會用到購房發(fā)票。特別是享受增值稅及個稅優(yōu)惠的時候，就有需要使用到發(fā)票，丟了發(fā)票賣房計算稅費會變的麻煩。
購房發(fā)票丟失，該怎么辦？
購房發(fā)票分：首付款發(fā)票和全款發(fā)票
第一種情況：如果丟失的是首付款發(fā)票：
在房屋交付后會拿到總房款的購房發(fā)票，不會影響房產(chǎn)證的辦理。第二種情況：如果丟失的是全款發(fā)票：
可向開具發(fā)票方申請出具曾于×年×月×日開具××發(fā)票，說明取得發(fā)票單位名稱、購貨或服務(wù)的單位數(shù)量、單價、規(guī)格、大小寫金額、發(fā)票字軌、發(fā)票編碼、發(fā)票號碼等的 書面證明，或要求開具發(fā)票方提供所丟失發(fā)票的存根聯(lián)或記賬聯(lián)復(fù)印件，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核后作為合法憑證入賬。但不得要求開票方重復(fù)開具發(fā)票。
注：購房發(fā)票丟失不能補開，不過有補救辦法。假如購房發(fā)票是開發(fā)商開具，可以到開發(fā)商處，把電子票記錄調(diào)出來重新打印，或者把發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印，寫上“此件與原件相符”的字樣，打印件或復(fù)印件加蓋該公司的發(fā)票專用章，即可作為抵扣憑證。
所以大家在保管發(fā)票時，一定要放在安全，容易找到的地方！看完大家趕緊看看發(fā)票還在不在，尤其是需要補發(fā)票的，抓緊了，因為補發(fā)票是需要一定時間的，避免耽誤辦理事情！買房時，任何紙張文件都應(yīng)保存妥當，不要隨手亂扔。
【第13篇】企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)增值稅稅率
我司為一家服務(wù)型企業(yè)，屬于一般納稅人，在 2015 年購買了不動產(chǎn)（非住房），2020 年我司預(yù)轉(zhuǎn)讓該不動產(chǎn)給甲公司。請問：
a、我司是否可以適用簡易計稅，按照 5%征收率開具發(fā)票？
b、如果甲公司在持有該不動產(chǎn)一段時間以后再次轉(zhuǎn)讓該不動產(chǎn)給乙公司，那么甲公司是否可以按照 5%征收率開具發(fā)票給乙公司？
答：a.根據(jù)描述，貴司屬于銷售 2016 年 4 月 30 日前取得的不動產(chǎn)，那么根據(jù)財稅[2016]36號文附件 2 中第一條第八款第 1 點規(guī)定，貴司可以適用簡易計稅 5%征收率開具發(fā)票，但相關(guān)進項不可抵扣；也可以選擇一般計稅方式，適用 9%增值稅稅率。b.由于甲公司屬于在 2016 年 5 月 1 日以后取得的不動產(chǎn)，故，甲公司再將不動產(chǎn)銷售給乙公司時，應(yīng)按照財稅[2016]36 號文附件 2 中的第一條第八款第 3 點規(guī)定，適用一般計稅方法，按照 9%稅率開具發(fā)票。
相關(guān)規(guī)定：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36 號）附件 2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》
一、營改增試點期間，試點納稅人[指按照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(以下稱《試點實施辦法》)繳納增值稅的納稅人]有關(guān)政策
（八）銷售不動產(chǎn)。
1.一般納稅人銷售其 2016 年 4 月 30 日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照 5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。
3.一般納稅人銷售其 2016 年 5 月 1 日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，應(yīng)適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額，按照 5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。
【第14篇】房產(chǎn)企業(yè)增值稅嗎
很多人都知道房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的財務(wù)收入高，而且房地產(chǎn)招聘財務(wù)基本都要求同行業(yè)經(jīng)驗，這是因為如果你沒有房地產(chǎn)經(jīng)驗，做起來真的很棘手，房地產(chǎn)行業(yè)涉及的稅種較多，就一個增值稅就會把你算暈，今天就整理了房地產(chǎn)銷售企業(yè)增值稅計算全套公式，為了便于大家理解，在此溫馨提示：老項目是指2023年4月30日前的項目。趕緊學(xué)起來吧！
一、房開企業(yè)
（一）期房預(yù)售：
1.老項目：簡易計稅方法
預(yù)繳稅款=預(yù)收款/（1+5%）*3%
2.老項目、新項目：一般計稅方法
預(yù)繳稅款=預(yù)收款/（1+9%）*3%
(二）期房確認銷售：
1.老項目：（簡易計稅方法）
應(yīng)納稅額=銷售額/（1+5%）*5%-預(yù)繳稅款
2.老項目、新項目：一般計稅方法
應(yīng)納稅額=[（全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款）/（1+9%）*9%-進項稅額]-預(yù)繳稅款
（三）現(xiàn)房銷售：
1.老項目：簡易計稅方法
應(yīng)納稅額=銷售額/（1+5%）*5%
2.新項目：一般計稅方法
應(yīng)納稅額=（全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款）/（1+9%）*9%-進項稅額
當期允許扣除的土地價款=（當期銷售建筑面積/可供銷售建筑面積）*支付的土地價款
二、非房開企業(yè)
（一）小規(guī)模納稅人/一般納稅人：簡易計稅
1.自建
不動產(chǎn)所在地預(yù)繳：預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用)/（1+5%）*5%
機構(gòu)所在地：(全部價款和價外費用)/（1+5%）*5%-預(yù)繳稅款
2.非自建
不動產(chǎn)所在地預(yù)繳：預(yù)繳稅款=（全部價款和價外費用-購置原價）/（1+5%）*5%
機構(gòu)所在地：應(yīng)納稅額=（全部價款和價外費用-購置原價）/（1+5%）*5%-預(yù)繳稅額
（二）一般納稅人：一般計稅
1.自建
不動產(chǎn)所在地預(yù)繳：預(yù)繳稅款=全部價款和價外費用/（1+5%）*5%
機構(gòu)所在地：應(yīng)納稅額=[（全部價款和價外費用）÷（1+9%）×9%-進項稅額]-預(yù)繳稅款
2.非自建
不動產(chǎn)所在地預(yù)繳：預(yù)繳稅款=（全部價款和價外費用-購置原價）/（1+5%）*5%
機構(gòu)所在地：應(yīng)納稅額=[（全部價款和價外費用）÷（1+9%）×9%-進項稅額]-預(yù)繳稅款
【第15篇】房產(chǎn)租金收入增值稅
想必大家對于租金收入分攤都有一定的疑惑，小編把涉及增值稅的熱點問答都整理好了，一起來了解一下吧!
1. 分攤到一年里每月不超過10萬元，是否免征增值稅？
答：免征增值稅。
其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅。
政策依據(jù)：
（1）《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第4號）第四條
（2）《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條
2. 其他個人是什么意思？
答：個人，是指個體工商戶和其他個人。
在執(zhí)行月銷售額10萬元以下免稅政策時，考慮到出租房屋的多為自然人，為充分釋放政策紅利，也為了促進房地產(chǎn)租賃市場的發(fā)展，允許自然人一次性取得的租金收入按期平攤適用免稅政策。除自然人以外的其他小規(guī)模納稅人不適用此項政策。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條第二款
3. 租金的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是什么？
答：納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。
政策依據(jù)：
《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號附件一）的第四十五條
4. 舉個例子：
自然人翠花將自有住房（或非住房）一套出租給xx公司，2023年11月1日-2023年10月31日，租期1年，年租金160萬。
答：上述自然人翠花出租不動產(chǎn)取得的月均租金收入已超過10萬元，不可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策，按現(xiàn)行規(guī)定征收增值稅。
來源：上海稅務(wù)
責(zé)任編輯：張越 (010)61930078
【第16篇】房產(chǎn)增值稅如何計算
二類經(jīng)濟適用房和一類經(jīng)濟適用房有些什么區(qū)別？是不是交易的時候都有限制？一定要房本滿五年才能過戶？我把常見的問題匯總了一下，希望對您有幫助！
1、什么是二類經(jīng)濟適用房？
二類經(jīng)濟適用房 指的是《按經(jīng)濟適用住房管理》的房屋，這類房產(chǎn)大多為“拆遷安置”類房產(chǎn)或者“回遷房”，也有個別單位集資建房。他們只是產(chǎn)權(quán)證標注為《按經(jīng)濟適用住房管理》。 一般簡稱“二類”。
二類 這類房屋和一類經(jīng)適房是不同的，沒有購買人群的限制，也沒有房本時限的限制。取得房屋所有權(quán)證就可以上市交易，不受房本滿5年的限制。
稅費： 除了按照商品房稅費標準以外，還需要繳納3%的土地出讓金，交納該土地出讓金后，其產(chǎn)權(quán)性質(zhì)變?yōu)樯唐贩俊?/p>
土地性質(zhì)由原來的 劃撥 變更為：出讓
簡單點說就是：商品房的房子 土地-是開發(fā)商通過競拍獲得，開發(fā)商已經(jīng)交過土地出讓金了。
二類的房子，土地性質(zhì)是-劃撥 ，需要購房人繳納3%的土地出讓金后，房本變?yōu)?商品房。
2、二類 稅費如何計算？
二類經(jīng)濟適用房買賣交易的時候跟普通商品房一樣需要繳納：契稅、個稅、增值稅及附加外，還需要繳納土地出讓金。其中土地出讓金為網(wǎng)簽價或核定價的3%（網(wǎng)簽價、核定價哪個高選哪個）。
契稅：首套1%或1.5%，二套3%；
個稅：差額20%；
增值稅及附加：5.6%；
土地出讓金：3%；
3、二類經(jīng)濟適用房什么時候可以過戶？有時間限制嗎？
二類經(jīng)濟適用房拿到房本即可進行買賣，不受時間限制。
1、例如：2023年3月23日下來房本，2023年4月24日完成過戶手續(xù)，無交易限制。
2、二類經(jīng)濟適用房過戶后不動產(chǎn)權(quán)證上權(quán)利性質(zhì)欄：【劃撥/按照經(jīng)濟適用房住房管理】
變成【出讓/商品房】。
5、二類經(jīng)濟適用房如何識別？
二類經(jīng)濟適用房，多指的是帶有回遷或者安居性質(zhì)的房屋，在房產(chǎn)證上房屋性質(zhì)處會標示“按照經(jīng)濟適用住房產(chǎn)權(quán)管理”。這類房屋上市交易時間不受限制，自取得房屋產(chǎn)權(quán)證或契稅完稅憑證之日起，可按照市場價格交易；上市出售時，由買房人按成交總價（網(wǎng)簽價格）的3%繳納土地出讓金后，核發(fā)商品房屋所有權(quán)證（契稅、增值稅、個人所得稅正常繳納）。
以上是二類經(jīng)濟適用房不動產(chǎn)權(quán)證樣本
6、二類經(jīng)濟適用房小區(qū)有哪些？
東城：望壇新苑、寶華里小區(qū)、百榮嘉園等…
西城：融悅城、小西天東里、京鐵和園等…
海淀：柳浪家園、樹村麗景苑、肖家河?xùn)|.西區(qū)、萬和嘉園、唐家?guī)X新城、圖景嘉園、芳怡園、明信家園、水岸家園、福溪家園、八家嘉苑、海淀上郡、裕和家園、雙泉嘉苑、五福玲瓏居、安河家園、清華東路9號院、雙泉堡、門頭馨園、北塢嘉園等…
朝陽：恒大御景灣、祈東家園、石門新居、百安家園、宸欣園、官悅欣園、周莊嘉園、林奧嘉園、金隅欣和園、晨風(fēng)園、南山園、動感花園、雙合家園、金隅匯星苑、福瑞四季、泰福苑等…
豐臺：鐘富家園、京城雅苑、康潤家園、安馨家苑、悅谷首城、金通陽光苑、悅谷家園、合順家園、南庭新苑、紅山郡小區(qū)、盛德東興家園、西局玉園、鑫園聽竹院、鑫園聞松臺、麗新嘉園、麗新怡園等…
石景山：新鎮(zhèn)家園、櫨韻苑、楓香苑、丁香苑、疊翠庭院、拾景名苑、古城現(xiàn)代嘉園、西山奧園等…
昌平：融澤嘉園、萬科翡翠公園、馬連店家園、城建暢悅居、文晟家園、七里渠家園等…
大興：康璟家園、康潤家園、公園懿府、福海佳園、三合佳苑、首創(chuàng)美瀾灣、華遠和熙里、聯(lián)港嘉園、興盛嘉苑、南海家園、禮賢家園、空港新苑、興悅居、佟馨家園等…
房山：天資華府、長龍家園、長陽新城、清雅小區(qū)、長陽家園、廣陽城小區(qū)、城建廣悅居、首創(chuàng)紫悅臺、紫匯家園等…
順義：東方瑞平家園、天裕昕園、金城雅苑、瀾西園、龍泉苑小區(qū)、鼎順嘉園、錦悅嘉苑、仁和花園、安樂家園、板橋新苑等…
通州：朗芳園、京鐵潞園、紫運南里、后北營家園、富力惠蘭美居、遠洋悅山水、東惠家園、次渠北里、次渠家園等…
（完）
15年北京房產(chǎn)經(jīng)驗！有任何問題，請點擊頭像，加關(guān)注后點“私信”即可。免費咨詢~
