【導(dǎo)語】增值稅小規(guī)模納稅人申報怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的增值稅小規(guī)模納稅人申報，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】增值稅小規(guī)模納稅人申報
小規(guī)模納稅人免征增值稅之申報小技巧
前臺申報監(jiān)控少 易出疑點別大意
征期金三申報表 各類提醒要注意
一欄要大二加三 四五六欄也統(tǒng)一
專票有數(shù)不享受 不超三十有紅利
個體申報要三看 一欄免稅核定額
注銷遷移非征期 按季三十要切記
有數(shù)據(jù)的不動產(chǎn) 五率扣除多在意
以上逐條能做到 小微優(yōu)惠沒問題
請看這張表
一欄要大二加三 四五六欄也統(tǒng)一
一般情況下，指小規(guī)模增值稅申報表中第1欄3%征收率的應(yīng)稅銷售額應(yīng)大于第2欄3%的專票銷售額和第3欄3%普票銷售額的和。同理，第4欄5%征收率的應(yīng)稅銷售額應(yīng)大于第5欄5%的專票銷售額和第6欄5%普票銷售額的和。
專票有數(shù)不享受 不超三十有紅利
代開或自開的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)就其開具專票相對應(yīng)的應(yīng)稅行為計算繳納增值稅，但納稅人銷售額按月不超10萬、按季不超30萬，除去專用發(fā)票對應(yīng)的銷售額，可以享受免稅。
個體申報要三看 一欄免稅核定額
小規(guī)模的個體戶前臺申報，在保存報表時，應(yīng)注意第1欄、第4欄、核定銷售額、免稅銷售額等，代開發(fā)票銷售額按月超過10萬（按季30萬）時，免稅銷售額欄次不應(yīng)有數(shù)據(jù)。
注銷遷移非征期 按季三十要切記
若小規(guī)模納稅人是于季度中間開業(yè)或注銷，未達到完整季度的，可以視同一個完整的季度享受免稅。
有數(shù)據(jù)的不動產(chǎn) 五率扣除多在意
小規(guī)模納稅人申報表新增“本期銷售不動產(chǎn)的銷售額”欄次，位于申報表最上方，此欄次填寫時可能涉及不動產(chǎn)扣除額，納稅人超過小規(guī)模免稅標(biāo)準(zhǔn)后，此欄次數(shù)據(jù)與5%征收率的應(yīng)稅銷售額數(shù)據(jù)應(yīng)一致；銷售額總額未超過小微標(biāo)準(zhǔn)（含不動產(chǎn)銷售額），不動產(chǎn)銷售額也可以享受免稅。
來源：山東稅務(wù)
實習(xí)編輯：司壹聞
【第2篇】小規(guī)模納稅人增值稅賬務(wù)處理
小規(guī)模納稅人稅收規(guī)定變化很大，作為小規(guī)模公司的財務(wù)人員，我們要第一時間掌握新規(guī)定，新核算方法，這樣才能在做賬環(huán)節(jié)不出錯！在實際工作中，特殊情況有很多，對于小規(guī)模來說，無疑是對增值稅的納稅申報表填寫有問題！正好現(xiàn)在是大征期，10月大征期納稅申報截止時間到本月25號！今天就給大家?guī)砹耍?strong>149頁小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理及納稅申報流程，十分全面詳細(xì)，建議財務(wù)會計人員收藏備用！
149頁小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理及納稅申報流程
下面是以真實的小規(guī)模公司發(fā)生的實際業(yè)務(wù)為案例，給大家整理了對應(yīng)的小規(guī)模公司會計的賬務(wù)處理及納稅申報流程。幫助新手會計理解掌握小規(guī)模納稅人的會計做賬報稅方法。
小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理方法（舉例說明）
……
小規(guī)模納稅人納稅申報
……
因為涉及的內(nèi)容受到篇幅限制，今天介紹的有關(guān)“149頁小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理及納稅申報流程”的全面內(nèi)容，就不在這里一一說明了！也希望能夠?qū)π率謺嬚莆招∫?guī)模納稅人的做賬報稅方法有一定的幫助。
【第3篇】增值稅小規(guī)模納稅人
（一）增值稅一般納稅人銷售貨物可以自行開具17%增值稅專用發(fā)票，購進貨物可以取得17%或3%增值稅專用發(fā)票，在繳納增值稅時按照銷項稅額減進項稅額的差額進行納稅，相對稅負(fù)較低;
（二）而小規(guī)模納稅人在銷售貨物時只能夠委托稅務(wù)機關(guān)代開3%增值稅專用發(fā)票，購進貨物時取得的增值稅專用發(fā)票是不可以抵扣的，在繳納增值稅時按照銷售收入3%的簡易稅率計算納稅。
（三）增值稅小規(guī)模納稅人同增值稅一般納稅人相比，有以下兩弱點：
1、繳納增值稅時，增值稅小規(guī)模納稅人按照銷售收入乘以3%的簡易稅率計算納稅，而增值稅一般納稅人按照銷項稅額減進項稅額的方法計算納稅后，應(yīng)交增值稅占銷售收入的比例一般要低于3%，有很多企業(yè)遠遠低于3%;
2、增值稅小規(guī)模納稅人在銷售貨物時只能委托稅務(wù)機關(guān)代開3%增值稅專用發(fā)票，這樣一來很多增值稅一般納稅人企業(yè)就不會選擇從增值稅小規(guī)模納稅人公司購貨，因為增值稅一般納稅人在購貨時由于不能從增值稅小規(guī)模納稅人那里取得17%的增值稅專用發(fā)票用于抵扣銷售稅款，所以就會取消同增值稅小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)往來，從而使得增值稅小規(guī)模納稅人失去很多增值稅一般納稅人客戶;因此，從企業(yè)的長遠發(fā)展來看，企業(yè)要想實現(xiàn)更大的發(fā)展，拓展更大的市場，就得成為增值稅一般納稅人。
增值稅一般納稅人是什么意思
增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過財政部規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體工商戶等（目前標(biāo)準(zhǔn)定為工業(yè)100萬元，商業(yè)為180萬元）。
增值稅小規(guī)模納稅人是指應(yīng)稅銷售額達不到以上標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體工商戶等。此外，從事貨物生產(chǎn)銷售以及從事貨物生產(chǎn)銷售為主的小規(guī)模納稅人，如果年應(yīng)稅銷售額達不到100萬元但在30萬元以上且財務(wù)核算健全的，也可向當(dāng)?shù)刂鞴車悪C關(guān)申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人。
如何認(rèn)定增值稅一般納稅人
增值稅一般納稅人的認(rèn)定：年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)。一般納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理登記，納稅人兼營不同稅率的項目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項目的銷售額。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十三條
小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理登記。具體登記辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關(guān)規(guī)定計算應(yīng)納稅額。
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【第4篇】2023年小規(guī)模納稅人增值稅申報表填寫示范
2023年小規(guī)模納稅人增值稅申報表填寫示范
日期：2023.1.21 來源：稅乎網(wǎng)
項目
欄次
【企業(yè)】季度銷售額25萬
【個體戶】季度銷售額25萬
【企業(yè)或個體戶】季度銷售額35萬
增值稅納稅申報表主表
（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）
1
350,000
增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額
2
其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額
3
350,000
（四）免稅銷售額
9
250,000
250,000
其中：小微企業(yè)免稅銷售額
10
250,000
未達起征點銷售額
11
250,000
其他免稅銷售額
12
本期應(yīng)納稅額
15
10,500
本期應(yīng)納稅額減征額
16
7,000
本期免稅額
17
7,500
7,500
其中：小微企業(yè)免稅額
18
7,500
未達起征點免稅額
19
7,500
應(yīng)納稅額合計
20
3,500
本期預(yù)繳稅額
21
本期應(yīng)補（退）稅額
22
增值稅減免稅申報明細(xì)表
一、減稅項目
合 計
1
7,000
填寫對應(yīng)免稅性質(zhì)代碼
2
7,000
提示：
1、僅針對按季申報增值稅的小規(guī)模納稅人，且上表中銷售收入適用3%征收率;
2、開具的發(fā)票都是普通發(fā)票，無專用發(fā)票，納稅人如開具了3%或免稅的發(fā)票，無特殊情況下，銷售額換算為：銷售額=（3%的含稅價+免稅銷售額+1%的含稅價）/(1+1%)
3、上面舉例假定納稅義務(wù)發(fā)生時間均為2023年內(nèi)
【第5篇】小規(guī)模納稅人怎么交增值稅
我們都知道，小規(guī)模納稅人公司。開票季度不超過45萬(僅普票，但是專票也占票量)，這句話怎么理解呢?打個比方，季度開了普票44萬，由于小于45萬，所以免征增值稅。但是普票專票一共開了44萬，其中普票開了35萬，專票開了9萬，雖然沒有超過45萬，但是需要針對專票9萬來征增值稅。
另外，季度一共開了46萬，其中普票30萬，專票16萬，季度票量大于45萬，所以無論普票還是專票都是需要交增值稅的。這點是各位老板都要清楚的。
所有優(yōu)惠的只是增值稅，不包含企業(yè)所得稅，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬的，按2.5%征收企業(yè)所得稅。100萬-300萬部分，實際按5%征收，超過300萬部分最高25%，而海南最高僅按15%征收。
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【第6篇】小規(guī)模納稅人怎么繳納增值稅
小規(guī)模納稅人報什么稅？
報以下稅種：
1增值稅
小規(guī)模納稅人也需要繳納增值稅，其稅率為3%。
2城建稅
城建稅的稅率，與所處的位置和省份有關(guān)。這里城建稅適用稅率指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。
3教育附加費
4地方教育費附加
5水利建設(shè)基金
教育費附加，地方教育費附加，水利建設(shè)基金等計稅的基礎(chǔ)是增值稅，消費稅等。計算金額也是依據(jù)這些稅種的金額乘以對應(yīng)稅率而得。也就是說，這些稅種與增值稅、消費稅的稅率息息相關(guān)
6企業(yè)所得稅
一般為利潤總額*25%，新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，但是，根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)，也會有不同的稅率。例如：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%相關(guān)工商稅務(wù)問題歡迎留言交流+關(guān)注
【第7篇】增值稅小規(guī)模納稅人申報表附列資料
10月季報，小規(guī)模納稅人申報表及抄報稅順序?qū)嵅?/strong>
10月大征期內(nèi)放了7天長假，因此納稅征期截止時間延長至10月26日。
總體納稅申報流程是：抄報稅—納稅申報—反寫監(jiān)控
企業(yè)在納稅申報截止時間之前，不管上月有沒有開具過發(fā)票，或者有沒有購買過發(fā)票，都是要在報稅系統(tǒng)中進行抄報反寫工作處理的。抄報反寫成功后，系統(tǒng)就會顯示開票截止日期更新到11月15日。接著我們做增值稅納稅申報處理，最后才是反寫監(jiān)控！
一、稅務(wù)ukey版抄報稅流程
1、一般納稅人抄報方法
2、小規(guī)模納稅人抄報方法
二、金稅盤抄報稅辦法
1、金稅盤一般納稅人抄報方法
2、金稅盤小規(guī)模納稅人抄報方法
三、金稅盤v3.0版本抄報稅方法
四、小規(guī)模納稅人10月季報填寫變化
1、增值稅納稅申報表填表順序說明
2、小規(guī)模納稅人10月季報申報表填寫變化
篇幅限制，一般納稅人的增值稅申報表填寫變化，在此不詳細(xì)展示了。10月征期里有什么納稅申報疑問的，可以在下方留言討論哦！
【第8篇】小規(guī)模納稅人增值稅發(fā)票的稅率
創(chuàng)業(yè)養(yǎng)成手冊第26步：小規(guī)模納稅人關(guān)于增值稅納稅的一些注意事項！
老賬人在“初創(chuàng)型企業(yè)老板必須要關(guān)注的三個稅種”中有分享到增值稅這個稅種，簡單點來說就是一個商品在交易的過程中產(chǎn)生的價值，就是增加價值的部分需要繳納增值稅。
那么今天老賬人就來分享下小規(guī)模納稅人關(guān)于增值稅納稅的一些注意事項。
首先，我們需要區(qū)分出小規(guī)模納稅人和一般納稅人的概念：
小規(guī)模納稅人：每一年公司的銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，也就是應(yīng)稅年銷售額是在500萬元以下，并且會計體系核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
一般納稅人：納稅人在連續(xù)不超過12個月內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。
小規(guī)模概念是在增值稅暫行條例中出現(xiàn)的，如果是小規(guī)模納稅人就可以申請按統(tǒng)一的3%稅率來開增值稅發(fā)票。
其實，國家稅務(wù)總局主要是考慮到剛剛創(chuàng)業(yè)公司的不容易，可能會有一部分小企業(yè)的賬目是不清晰，且生存壓力大的情況，所以采取500萬營收額作為一刀切的方式來定義小規(guī)模納稅人的標(biāo)志。
因此，小規(guī)模納稅人企業(yè)有以下特點：
第一，每月10萬或每季30萬以下，可以免征增值稅；
第二，進項發(fā)票不能做增值稅抵扣；
第三，如果營業(yè)額超過第一條規(guī)定額度，要全額繳納增值稅。
所以對于第三種的情況下，不論企業(yè)的經(jīng)營是否有增值，都需要繳納增值稅。
這個時候聰明的老板們就會好好利用好這些概念，打好自己的心里算盤。
當(dāng)然，現(xiàn)在國家也為小規(guī)模的的發(fā)票問題也逐漸開放了小規(guī)模申請專票的窗口。
而且在2023年11月稅務(wù)總局對外公布的增值稅法征求意見稿中，其中第五條非常值得細(xì)品，核心點是增值稅起征點為季銷售額30萬元。
因為之前的草案中是沒有小規(guī)模納稅人和一般人納稅人概念的，所有企業(yè)都適用這個30萬免征額小規(guī)模的概念。
同時，這個30萬不僅針對企業(yè)，還針對個人，而個人包括個體工商戶。
除此之外，增值稅專用發(fā)票抵扣大概率適用所有企業(yè)，包括現(xiàn)在的小規(guī)模納稅人。
總的來說，既然現(xiàn)在國家對于小規(guī)模納稅人有扶持的政策，那么就是要好好利用起來，同時讓自己的企業(yè)更加地順風(fēng)順?biāo)瑩P帆直上。
更多創(chuàng)業(yè)知識，請多關(guān)注老賬人！
【第9篇】小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅
小規(guī)模納稅人之所以是小規(guī)模納稅人,正因為它本身的財務(wù)制度不健全,所以在一些財稅操作上不能獨立完成,比如增值稅專用發(fā)票的開具,如有業(yè)務(wù)所需,小規(guī)模納稅人可以申請代開。那么,小規(guī)模納稅人代開專票如何扣稅呢?
小規(guī)模代開發(fā)票時,應(yīng)該將開具發(fā)票的金額換算成不含稅的銷售額,計算公式如下: 1、應(yīng)稅銷售額=發(fā)票金額÷(1+3%) 2、應(yīng)納增值稅=發(fā)票金額÷(1+3%)×3%
掌上明租數(shù)字化機械租賃平臺，可以幫助施工企業(yè)合規(guī)合法取得機械租賃專用發(fā)票，數(shù)據(jù)真實，四流合一，符合國家金稅四期要求，規(guī)避稽查風(fēng)險，有需要可以關(guān)注一下，省去工程機械老板們代開發(fā)票的困擾。
小規(guī)模納稅人開專票如何交稅?
1、如果小規(guī)模納稅人月銷售額(或季度應(yīng)稅銷售額),沒有超過免征增值稅規(guī)定的銷售額限額(月度申報的不超過15萬,季度申報的不超過45萬),則針對開具普票的部分,可以享受免征增值稅的優(yōu)惠,而開具專票的部分需要按照發(fā)票上注明的稅額繳納增值稅。
2、如果小規(guī)模納稅人月度銷售額(或季度應(yīng)稅銷售額)超過增值稅免征增值稅對應(yīng)的銷售額限額,則不管是開具專票對應(yīng)的銷售額,還是開具普票對應(yīng)的銷售額以及未開票對應(yīng)的銷售額,均需要正常繳納增值稅,應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×適用征收率。
3、特殊情況,本期發(fā)生銷售不動產(chǎn)的行為。如果小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額超過15萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的,則可以享受免征增值稅的優(yōu)惠,但是針對開具專票對應(yīng)的銷售額依然需要繳納正常繳納增值稅。 小規(guī)模納稅人代開專票如何扣稅?應(yīng)納增值稅=發(fā)票金額÷(1+3%)×3%,這個計算公式對本題進行了完美的解答,大家可要清楚記住哦。
【第10篇】2023年小規(guī)模納稅人如何處理增值稅相關(guān)事宜
作為企業(yè)，增值稅一直是企業(yè)的主要稅種，也是政府的主要稅源。
這幾年，政府對于中小企業(yè)，給予了系列的優(yōu)惠政策。
2023年，財政部和國稅總局，將1號公告給了小規(guī)模納稅人，即“小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告”，后續(xù)又有相關(guān)的說明和答復(fù)。
一、2023年度，小規(guī)模納稅人，一般是按季度進行申報的，季度銷售額在30萬以內(nèi)的免征增值稅，超過30萬元的，全額減按1%征收率征收增值稅。（如果有不動產(chǎn)銷售的，不動產(chǎn)銷售額可以扣除）。
二、允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)（生活性服務(wù)業(yè)）納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計5%（10%）抵減應(yīng)納稅額。
三、普通發(fā)票，全部按1%稅率開具。增值稅專用發(fā)票，可以開具1%和3%的稅率，增值稅發(fā)票開立的部分，按票面利率1%或者3%的稅率征收增值稅（也就是季度銷售額低于30萬元的小規(guī)模納稅人，開立專用發(fā)票，也是需要按票面利率征繳增值稅）。
四、通告之前已經(jīng)開立的發(fā)票，如果普通發(fā)票，可以不再追回重開，按上述原則進行納稅處理。如果是已經(jīng)開立增值稅專用發(fā)票，可以追回得開，也可以按上述原則征繳增值稅即可。
參考：財稅2023年第1號公告，國稅2023年第1號公告等。
【第11篇】小規(guī)模納稅人增值稅率是多少
近期內(nèi)，有關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅來年是不是從1%完全恢復(fù)為3%不少小伙伴都相對比較關(guān)注。2023年3月，受始料未及的疫情直接影響，國內(nèi)大多數(shù)企業(yè)遭受極大打擊，為了能確保各個行業(yè)正常的發(fā)展，我國及時出臺了一系列相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，比如說全國的小規(guī)模納稅人增值稅全都按照1%收取，制度截止期2023年12月31日。該制度的施行，也的確幫助小微企業(yè)及個體戶度過了難關(guān)。除了這一些制度，我國也出臺了專門針對于一般納稅人的有限公司及集團公司，減稅政策制度，不過這一些企業(yè)只靠這一些制度是難以滿足需求的，有的企業(yè)依然稅負(fù)負(fù)擔(dān)極大，還是的憑借一些科學(xué)合理的稅收籌劃。
我國專門針對小規(guī)模納稅人增值稅減免時間是截止到2023年12月31日，也就是說，2023年1月1日小規(guī)模納稅人增值稅稅率將要變?yōu)?%。
【第12篇】小規(guī)模納稅人增值稅及附加稅費怎么申報
一、登錄方式
1.增值稅按月申報的小規(guī)模納稅人于月度終了、按季申報的在季度終了后15日內(nèi)（期間如遇3天以上法定節(jié)假日會順延）辦理申報繳稅業(yè)務(wù)。
登錄國家稅務(wù)總局山西省電子稅務(wù)局
方式一:通過國家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局門戶網(wǎng)站登錄。
方式二:使用國家稅務(wù)總局山西省電子稅務(wù)局網(wǎng)址登錄。
https://etax.shanxi.chinatax.gov.cn/login
2.點擊右上角“登錄”按鈕，以“企業(yè)登錄”的方式輸入社會信用代碼（或納稅人識別號）、密碼、手機號碼以及驗證碼后，登錄進入電子稅務(wù)局。
二、進入路徑
首頁→〖用戶登錄〗→〖我要辦稅〗→〖稅費申報及繳納〗
三、操作步驟
1.在首頁屏幕下方查看“我的待辦”，電子稅務(wù)局會提示您當(dāng)前未申報的稅種及申報截止日期。點擊待辦區(qū)的“申報”按鈕或“稅費申報及繳納”模塊辦理申報繳稅業(yè)務(wù)。
2.點擊“增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）”。
（一）報表填寫
1.納稅人可自由選擇是否使用《增值稅小規(guī)模納稅人引導(dǎo)申報》表，點擊此表確認(rèn)帶出開票數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)將自動完成申報表的預(yù)填寫。
2.也可直接點擊《增值稅小規(guī)模納稅人申報》自行填寫報表數(shù)據(jù)。
3.核實《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》無誤后，點擊左上方的“保存”按鈕。
4.根據(jù)納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營情況，可填寫《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料(一)（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)）》。
5.如當(dāng)前申報期存在減稅或免稅業(yè)務(wù)的，需同時填報《增值稅減免稅申報明細(xì)表》。
6.至2023年8月起，增值稅和附加稅費進行整合，納稅人一并申報主附稅。
納稅人可通過《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）（附加稅費情況表）》填寫申報附加稅費信息。也可通過主表25、26、27行下鉆鏈接至該附表。
7.如果當(dāng)前所屬期不存在經(jīng)營業(yè)務(wù)，可點擊“一鍵零申報”按鈕進行零申報增值稅及附加稅費。
（二）進行申報
1.點擊左側(cè)“報表申報”按鈕
2.系統(tǒng)會顯示出已填寫完成，但尚未申報的報表，點擊“申報”按鈕。
3.系統(tǒng)彈出如下確認(rèn)信息對話框，點擊“確定”
4.點擊“刷新”按鈕，當(dāng)“申報狀態(tài)”顯示為“申報成功”，則表明您填寫的申報表已傳入稅務(wù)局核心征管系統(tǒng)。完成了本期增值稅申報。
（三）申報作廢
報表申報錯誤的，可通過“申報作廢”功能作廢申報表后重新申報。
（四）稅費繳納
1.對于產(chǎn)生應(yīng)納稅額的，點擊左側(cè)的“稅費繳納”按鈕進行繳款。
2.繳款方式可選擇三方協(xié)議繳稅或二維碼繳稅。
【第13篇】某商店為增值稅小規(guī)模納稅人
三菜一湯、四菜一湯……只需提供食材、支付人工費，想吃什么就有人上門為你做，這就是最近流行起來的“上門做飯”服務(wù)。那么，這種服務(wù)與原來的家政“鐘點工”有什么不同？顧客體驗感如何？流程又是怎樣的？記者日前進行了體驗。
29歲女子曾從事餐飲服務(wù)
一個月前組建團隊“上門做飯”
李瑞英今年29歲，雖然年輕，但有著豐富的餐飲服務(wù)行業(yè)經(jīng)驗?！拔?023年起就在海底撈當(dāng)服務(wù)員，一直干了7年，后來因為身體原因離職了?！崩钊鹩㈦S后去新疆投奔親戚，而那時她便萌生了自己做飯自己配送的想法。“我建立了一個微信群，每天早上在群里發(fā)菜單，和快餐一樣，一般是三個菜?！本瓦@樣，李瑞英斷斷續(xù)續(xù)在新疆送了幾個月自己做的外賣。“有時一天能掙300元?！?/p>
為了方便照顧小孩，2023年李瑞英又回到了西安。之前送餐的經(jīng)歷，加之“上門做飯”這項新型的服務(wù)模式逐漸出現(xiàn)，李瑞英決定自己建個團隊，她說，目前在西安還沒有形成正規(guī)的經(jīng)營團隊，大多數(shù)是個人接一些零散的單子，而李瑞英在一個月前組織了一個11人的團隊，專門提供“上門做飯”服務(wù)。團隊除李瑞英外，還招募了4名男性、6名女性，李瑞英說：“團隊女性成員大都由寶媽、鐘點工和保姆組成，而男性成員此前都是廚師，由于疫情待業(yè)在家，想加入團隊賺些零花錢?！?/p>
李瑞英說，團隊成員要么來自朋友圈的應(yīng)聘，要么是熟人介紹，“我們這算是個‘草臺班子’，考慮到一些未知因素，所以提前和大家約定好，大家都屬于兼職類型，根據(jù)訂單量來算收入，根據(jù)大家的所處位置來安排訂單。”李瑞英說，但是既然準(zhǔn)備做這件事，從正式組建之初她還是組織了多次培訓(xùn)，“無非是根據(jù)我的經(jīng)驗來和大家講解一些基礎(chǔ)的東西，最起碼在小團隊里要達成一致?！?/p>
李瑞英還制定了一套相對完善的經(jīng)營服務(wù)體系，價格根據(jù)菜品數(shù)量和服務(wù)種類有所不同。她展示了“西安市套餐”：4道菜的人工費68元，6道菜人工費88元，8道菜人工費128元，10道菜188元……此外，他們還提供買菜跑腿、餐前和餐后洗碗、臺面清理等服務(wù)，這些服務(wù)根據(jù)套餐不同收取相應(yīng)的費用。
爸爸單獨在家?guī)Ш⒆?/p>
對“三菜一湯”很滿意
平時，李瑞英有空就在抖音上發(fā)宣傳信息，而很多顧客也正是通過抖音聯(lián)系到她。10月31日下午，她在抖音上收到了一條消息，是來自西安市高陵區(qū)的陳先生。陳先生偶然間在抖音看到了李瑞英發(fā)布的“上門做飯”服務(wù)，正好第二天妻子要上班，中午只有他和孩子在家，“我做的飯孩子不愛吃，外賣又很油膩?！庇谑顷愊壬?lián)系到了李瑞英，想讓她上門做飯。
11月1日上午11時30分，李瑞英帶著廚師趙師傅，先來到陳先生小區(qū)附近的超市，“陳先生今天點的菜是熗蓮菜、炒涼粉、香辣蝦和海帶蛋花湯，他讓我們代買食材?！崩钊鹩⒁贿呎f一邊細(xì)心挑選菜品，“給顧客挑選，肯定要選品質(zhì)好的，并且要明碼標(biāo)價有收據(jù)，不能隨便報個錢數(shù)?！?/p>
到了陳先生家門口，李瑞英從手提的藍色小包中掏出兩副鞋套。“包里裝著口罩、鞋套、圍裙、帽子、一次性帽子……”李瑞英說，這些用品都要提前備好，要保證絕對的健康衛(wèi)生。除此之外，李瑞英還為團隊的10名成員都辦理了健康證，并且每天都會提醒當(dāng)天上門做飯的廚師一定要提供核酸證明。
備菜、炒菜……趙師傅用了1個小時完成了三菜一湯。在陳先生規(guī)定的時間內(nèi)，點好的菜都擺在了他的面前?！拔兜啦诲e，很家常。而且油少辣椒少，適合孩子吃?！?3歲的陳先生稱贊道。“這種模式推廣開的話，家人朋友聚餐都不用去外面吃飯了。能根據(jù)自己的口味制作，人多在家吃更劃算，而且在家里我們坐著聊聊天，陪小孩玩一會兒，飯就好了，性價比很高。”陳先生說。
三菜一湯上桌后，趙師傅詢問陳先生，是否需要將此前備菜時使用的碗碟清洗干凈，得到不需要的答復(fù)后，趙師傅這次“上門做飯”的服務(wù)完成，遂離開了陳先生家。
李瑞英說，此次“上門做飯”包括菜品服務(wù)費68元、代買菜錢48元，代買菜跑腿費8元?！拔覀円蚕Ｍ軐⑦@項個性化服務(wù)做得更好，以后還會加強各方面的制度規(guī)范，成立一個正規(guī)的團隊?！?/p>
有人兼職“上門做飯”
業(yè)余時間發(fā)揮自己的愛好
賺錢娛樂兩不誤
“湘菜、徽菜、川菜、江西菜我都可以做?！?5歲的徐先生是江西人，現(xiàn)在住在西安，從小受父母的影響，他也很喜歡做飯，閑暇之余會上門給別人做飯。通過網(wǎng)絡(luò)平臺，徐先生將自己做飯的視頻和照片發(fā)上去，有人看到后便來聯(lián)系他。“顧客只需要告訴我地方，自己買好菜或我替他買回去，吃完之后我也可以洗碗，目前的定價根據(jù)菜品的數(shù)量而有所不同。”剛開始一個星期左右，徐先生就接了十幾單，賺了一千多元錢。徐先生認(rèn)為自己的愛好能賺錢，這是一件很開心的事情。
網(wǎng)友“九五蠔油加滿”是一名自由職業(yè)者，從2023年開始，他就陸續(xù)做“上門做飯”的兼職，但目前接的單并不多。他說一般選擇這種服務(wù)的大多都是30歲左右的年輕人，顧客在前一天會提前跟他們報菜單，自行購買食材，他只需要上門做飯就可以。“一般這種都是年輕人不想做飯、不會做飯，或者照顧小孩無暇分身的?！?/p>
網(wǎng)友“有你真好”稱：“目前辭職在家，準(zhǔn)備和朋友創(chuàng)業(yè)。前幾天在抖音上看到有這種形式，加上自己也比較喜歡做一些美食，閑暇時間就想著提供上門做飯服務(wù)，于是在小紅書嘗試著發(fā)一下，目前還沒有接到過單子，都是出于好奇詢問的?！?/p>
市民看法：
根據(jù)自己需求選擇
會考慮安全和性價比
作為一個較為新穎的服務(wù)模式，“上門做飯”吸引了更多年輕人的關(guān)注。年輕人不僅是這項服務(wù)的提供者，更是最大的客戶群體。
李瑞英說，這一個月來下單的客戶，大部分都是年輕人，“年輕人好多是有小孩后沒時間做飯，或者自己懶得做飯，相對于中老年人而言，他們更能接受這種模式?！?/p>
彭先生是一位90后，剛有了小孩。自己上班，平時妻子一個人在家坐月子，只需要找人來做個飯，請保姆覺得有點貴，于是選擇“上門做飯”服務(wù)?！袄掀趴梢赃x擇自己想吃的菜，服務(wù)人員在家的時間也不會太長，我們家人都比較能接受這種方式。”
但不同的群體，對“上門做飯”服務(wù)有著不同的認(rèn)識。來自甘肅蘭州的王女士今年剛研究生畢業(yè)，她說自己不會選擇上門做飯這種服務(wù)，首先是因為她會做飯，其次作為一個獨居的單身女性，上門服務(wù)會讓她有不安全的感覺。
劉先生今年27歲，就職于西安一家央企。他表示自己不會選擇“上門做飯”服務(wù)，劉先生說：“對于年輕人來說個人空間很重要，家是一個舒適的空間，當(dāng)陌生人進入這個空間的時候，會感覺不自在，而且一些年輕人比較排斥不必要的人際交流。等外賣的時間可以做自己想做的事，而有人在一定會拘束，所以我認(rèn)為大部分都會選擇外賣?！?/p>
并不新鮮
北京上海深圳早已出現(xiàn)
但還需規(guī)范體系化運營
事實上，“上門做飯”服務(wù)在其他城市并不新鮮。記者搜索“上門做飯”發(fā)現(xiàn)，多年前北京、上海、深圳等城市已經(jīng)出現(xiàn)了“廚師上門”“鐘點阿姨上門做飯”等服務(wù)，但目前這項服務(wù)并未形成一個相對規(guī)范的體系化運營。
李瑞英說，針對安全問題，他們能做到的就是持證上崗，保證服務(wù)人員的健康和衛(wèi)生。與此同時，他們會在接單時與客戶進行溝通，如果家中是獨居女性，他們會派女性廚師上門，如果是男性客戶單獨在家，他們一般也會指派男性廚師上門服務(wù)。
陜西師范大學(xué)新聞與傳播學(xué)院從事媒體社會學(xué)領(lǐng)域研究的李孝祥老師分析認(rèn)為，“上門做飯”是一種服務(wù)，是傳統(tǒng)外賣的新形式。這也體現(xiàn)了一線城市中極致的社會分工，之所以受歡迎：一是因為其消費群體多為年輕人，他們不會或者不愿做飯（可能是因為工作學(xué)習(xí)忙；在家時父母親沒讓做飯；未婚獨居的一些年輕人缺乏做飯的動力）。第二，在家做出來的飯菜更安全，更有家的感覺。食材更新鮮衛(wèi)生，在家中品嘗到家常菜，也減少了被感染的風(fēng)險。
有啥區(qū)別：
與鐘點工相比收費
服務(wù)要求都不同
李瑞英的團隊中也有成員平常在做鐘點工，這邊有單就來這邊接單上門做飯。李瑞英說，跟鐘點工相比，她自己認(rèn)為有這樣幾個不同，首先是“上門做飯”收費性質(zhì)與鐘點工有很大的區(qū)別：鐘點工按小時收費，而“上門做飯”服務(wù)則是一次性按菜品數(shù)量收費。其次是服務(wù)要求的區(qū)別，“上門做飯”這種由顧客點菜的形式對服務(wù)人員的做菜水平有更高的要求，且“上門做菜”服務(wù)人員年齡普遍較為年輕，顧客群體也多是年輕人，更容易接受。
陜西省巾幗家政服務(wù)協(xié)會會長孫莉則表示，“上門做飯”和家政行業(yè)的鐘點工其實是同一種模式，也屬于家政服務(wù)的范疇。如果公司是正規(guī)化經(jīng)營，就會監(jiān)管服務(wù)人員，有相應(yīng)的服務(wù)培訓(xùn)，保證客戶員工雙方滿意，對客戶來說比較負(fù)責(zé)任。
孫莉同時提醒，“上門做飯”服務(wù)雖然在逐漸興起，但還未形成規(guī)模。個人上門服務(wù)如果沒有相應(yīng)的保障，對客戶來說有一定的風(fēng)險，因此有關(guān)團隊要對廚師的廚藝、身體健康、身份信息等方面進行嚴(yán)格考核，形成更加規(guī)范化、流程化、合法化的運營。
華商報記者 郭蓉/文 鄧小衛(wèi)/圖
來源： 華商報
【第14篇】小規(guī)模納稅人申報增值稅
業(yè)務(wù)描述
增值稅小規(guī)模納稅人依據(jù)相關(guān)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定進行小規(guī)模納稅人增值稅申報時，可自行選擇通過此功能自行確認(rèn)數(shù)據(jù)，并通過系統(tǒng)引導(dǎo)完成納稅申報
操作說明
1、登錄電子稅務(wù)局系統(tǒng)，選擇【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】
2、選擇【按期申報】-【增值稅（適用于小規(guī)模納稅人）】，點擊對應(yīng)【填寫申報表】按鈕
3、進入申報表后，系統(tǒng)彈出納稅人在申報期內(nèi)所開具發(fā)票數(shù)據(jù)的匯總信息（關(guān)閉界面后，可點擊【發(fā)票數(shù)據(jù)匯總】按鈕再次彈出），點擊【導(dǎo)入申報表】，彈出提示信息，點擊【進入申報表】
4、進入申報表，系統(tǒng)提示：小規(guī)模納稅人復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅減按1%征收提示信息
5、點擊【確定】按鈕，發(fā)票開具數(shù)據(jù)帶入申報表對應(yīng)欄次，自動填寫2%減征稅額，系統(tǒng)自動按1%計征增值稅稅額
6、系統(tǒng)自動填寫減免明細(xì)表，（1）“湖北省外的小規(guī)模納稅人減按1%征稅率征收增值稅……2023年第13號”減免事項，（2）本期發(fā)生額及其抵減稅額
7、以上數(shù)據(jù)無需納稅人填寫，均為系統(tǒng)自動完成，納稅人也可以根據(jù)實際情況（如未開票數(shù)據(jù)）修改申報表，納稅人確認(rèn)申報數(shù)據(jù)后，點擊【申報】按鈕，系統(tǒng)提示： “您確定提交申報表嗎？”，如需修改則點擊【取消】返回申報表，點擊【確定】，申報提交
8、申報成功后，系統(tǒng)彈出增值稅申報稅額，提醒按期繳納稅款。
9、點擊【確定】按鈕，系統(tǒng)自動跳轉(zhuǎn)“附加稅（費）申報”界面，并自動帶出計稅依據(jù)（為增值稅稅額），點擊【申報】按鈕
10、系統(tǒng)申報成功后，彈出申報成功回執(zhí)頁，若納稅人存在文化事業(yè)建設(shè)費認(rèn)定，系統(tǒng)會自動彈出提示進入文化事業(yè)費申報，繼續(xù)進行文化事業(yè)費申報。
【第15篇】小規(guī)模納稅人增值稅分錄
我們都知道納稅人分為小規(guī)模和一般納稅人兩種，這兩個納稅人針對增值稅的時候是什么情況呢？最近有好多小伙伴咨詢，今天就為大家介紹下！
小規(guī)模納稅人計提增值稅會計分錄：
增值稅小規(guī)模納稅人按3%計征增值稅
應(yīng)納增值稅=計稅銷售額*3%
計稅銷售額=含稅銷售額/（1+3%）
如銷售貨物取得103元現(xiàn)金時 借現(xiàn)金103
貸主營業(yè)務(wù)收入100
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅3
在月底計提城建稅、教育費附加 借主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅
其他應(yīng)交款-教育費附加
此月初繳納時 借應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅
-應(yīng)交城建稅
其他應(yīng)交款-教育費附加
貸銀行存款
一般納稅人，增值稅分錄如下：
1、發(fā)生收入時：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--銷項稅額
2、購進固定資產(chǎn)/物料時
借：固定資產(chǎn)/原材料
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅額
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款
3、轉(zhuǎn)出未交增值稅
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--銷項稅額
貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--進項稅額
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅（銷項減去進項的差額）
4、計提增值稅
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
下月繳納稅費時：
借：應(yīng)交稅費--未交增值稅
貸：銀行存款
一般納稅人和小規(guī)模納稅人計提增值稅會計分錄今天就為大家介紹到這里，小規(guī)模納稅人的增值稅稅率是3%,跟一般納稅人的稅率是不一樣的，其進項稅額和銷項稅額的處理也是不一樣的，更多相關(guān)財務(wù)資訊，可以關(guān)注更新哦！
【第16篇】增值稅小規(guī)模納稅人定額申報
適用范圍說明：該操作指引適用于查賬征收的增值稅小規(guī)模納稅人和達到起征點的增值稅定期定額納稅人，通過此功能完成增值稅申報。
一、查賬征收小規(guī)模納稅人
1. 登陸電子稅務(wù)局，點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】
2. 點擊【增值稅申報】-【增值稅小規(guī)模納稅人申報】
以下按照實例來進行填表說明
--3%減按1%且不享受小微免稅的小規(guī)模納稅人
2023年1月份提供勞務(wù)行為，自行開具了3%的增值稅普通發(fā)票，價稅合計15.45萬元，2月份提供勞務(wù)行為，取得未開具發(fā)票含稅收入10.30萬元，3月份提供勞務(wù)行為，自行開具1%的增值稅普通發(fā)票，價稅合計10.10萬元。
分析：
1月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）=154500÷（1+3%）=150000
2月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）=103000÷（1+3%）=100000
3月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）=101000÷（1+1%）=100000
第一季度不含稅銷售額：銷售額=150000+100000+100000=350000
應(yīng)納稅額減征額=減按1%征收率征收增值稅的不含稅銷售額×2%=
101000÷（1+1%）×2%=2000
減免稅明細(xì)表填寫：
主表填寫：
--3%減按1%且享受小微免稅的小規(guī)模納稅人
2023年1月份提供勞務(wù)行為，自行開具了3%的增值稅普通發(fā)票，價稅合計10.30萬元，2月份提供勞務(wù)行為，取得未開具發(fā)票含稅收入5.15萬元，3月份提供勞務(wù)行為，自行開具1%的增值稅普通發(fā)票，價稅合計10.10萬元。
分析：
1月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）=103000÷（1+3%）=100000
2月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）=51500÷（1+3%）=50000
3月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）=101000÷（1+1%）=100000
第一季度不含稅銷售額：銷售額=100000+50000+100000=250000
本期享受小微企業(yè)免稅額=250000×3%=7500
主表填寫：
-- 3%減按1%的自開專票且享受小微免稅的小規(guī)模納稅人
2023年1月份銷售貨物，自行開具了3%的增值稅普通發(fā)票，價稅合計5.15萬元，2月份銷售貨物，自行開具增值稅專用發(fā)票，價稅合計10.30萬元，3月份銷售貨物，自行開具了1%增值稅專用發(fā)票，價稅合計10.10萬元
分析：
1月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）= 51500 ÷（1+3%）=50000
2月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）=103000÷（1+3%）=100000
3月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）=101000÷（1+1%）=100000
增值稅普通發(fā)票銷售額=50000
享受小微企業(yè)減免稅額=50000*3%=1500
增值稅專用發(fā)票銷售額=100000+100000=200000
應(yīng)納稅額減征額=100000*2%=2000
減免稅明細(xì)表填寫
主表填寫：
--3%減按1%、收入有正有負(fù)、減征額部分抵減的小規(guī)模納稅人
2023年1月份銷售一批貨物，自行開具3%增值稅普通發(fā)票，價稅合計20.60萬元；２月份發(fā)生一批退貨，自行開具紅字增值稅普通發(fā)票價稅合計為46.35萬元；３月份銷售一批貨物，自行開具1%增值稅普通發(fā)票，價稅合計為60.60萬元
分析：
1月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）=206000÷（1+3%）=200000
2月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）=463500÷（1+3%）=450000（紅字）
3月不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）=606000÷（1+1%）=600000
第一季度不含稅銷售額：銷售額=200000-450000+600000=350000
第一季度應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額=350000*3%=10500
應(yīng)納稅額減征額=減按1%征收率征收增值稅的不含稅銷售額×2%
=606000÷（1+1%）×2%=12000
減免稅明細(xì)表填寫：
主表填寫：
3. 在“受理信息”區(qū)選擇“辦理人員身份證件類型”、填寫”辦理人員身份證件號碼“
4. 確認(rèn)申報信息填寫無誤完整后，點擊【申報】
二、核定征收小規(guī)模納稅人（達到起征點的增值稅定期定額納稅人）
1. 登陸電子稅務(wù)局，點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】
2. 點擊【增值稅申報】-【增值稅小規(guī)模納稅人申報】
3. 進入申報表，系統(tǒng)自動帶出相關(guān)核定信息
4. 按實際情況填寫申報表，涉及疫情減免可參考上述“查賬部分減免填寫方法“
5. 在“受理信息”區(qū)選擇“辦理人員身份證件類型”、填寫”辦理人員身份證件號碼“
6. 確認(rèn)申報信息填寫無誤完整后，點擊【申報】
