固定資產(chǎn)清理增值稅（3篇）

【第1篇】固定資產(chǎn)清理增值稅

在進(jìn)入今天的主題之前，請?jiān)试S小編禮貌地問一句：“各位老鐵饅頭好吃嘛？”天氣漸冷，在吃饅頭的同時(shí)記得給自己加一杯白開水，暖心又暖胃。

聰明的網(wǎng)友開始揣測了，難道今天的主題又與雙十一有關(guān)？？？不 闊 能！我們今天不談雙十一，我們來談?wù)劇?18”帶來的“奇聞妙事”（會(huì)計(jì)知識(shí)）。

故事發(fā)生在2023年的6月18日，某東再次表現(xiàn)強(qiáng)勁，空調(diào)和筆記本品類更是表現(xiàn)優(yōu)異，雙雙創(chuàng)下最新吉尼斯世界紀(jì)錄榮譽(yù)！順利拿下榮譽(yù)，離不開小鳥集團(tuán)的“傾囊相助”。

在5月底，小鳥集團(tuán)的王總就找到采購部的小周：618快來了，咱們公司這次可得趁著優(yōu)惠采購一批資產(chǎn)，聽同事反映，咱們公司的空調(diào)性能不太好了呀，你就下來核實(shí)一下吧。

小周滿帶笑意的出了辦公室的門，麻溜的叫上部門同事就要把辦公室的空調(diào)移走，這時(shí)剛好碰上接水回來的財(cái)務(wù)小王。

財(cái)務(wù)小王：“喲呵，這大動(dòng)干戈的是干嘛呀？”

采購小周：“這不是得到王總的指令，之前的空調(diào)性能不好使了，更換新的空調(diào)嘛，我得趕緊挪走給我們部門置換一臺(tái)新的呀！”（眼神兒示意）

財(cái)務(wù)小王：“你先且慢，你趕緊把報(bào)廢的空調(diào)型號(hào)都羅列出來，我這邊可是需要做賬的。”（喝了一大口水）

采購小周：（摳了摳腦殼）“原來還要進(jìn)行賬務(wù)處理呀，我還以為隨便賣個(gè)廢品就行了嘞。”

那下面就跟著小編一起來學(xué)習(xí)一下，看看對于‘報(bào)廢的空調(diào)’，是不是和公司的采購小周所說的“賣廢品”一樣就結(jié)束了呢？

案例：小鳥集團(tuán)有一批空調(diào)由于性能等原因決定提前報(bào)廢，原價(jià)為50萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊45萬元，沒有計(jì)提過減值準(zhǔn)備。取得報(bào)廢殘值變價(jià)收入2萬元，增值稅額0.26萬元，報(bào)廢清理過程中發(fā)生清理費(fèi)用0.35萬元。（有關(guān)收入、支出通過銀行辦理結(jié)算。）

1、將報(bào)廢的空調(diào)轉(zhuǎn)入清理時(shí)：

借：固定資產(chǎn)清理5（50-45）

累計(jì)折舊45

貸：固定資產(chǎn)50

2、小鳥集團(tuán)收回殘料等變價(jià)收入時(shí)：

借：銀行存款2.26（2+0.26）

貸：固定資產(chǎn)清理2

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）0.26

3、小鳥集團(tuán)支付清理費(fèi)用時(shí)：

借：固定資產(chǎn)清理0.35

貸：銀行存款0.35

4、結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)廢空調(diào)發(fā)生的凈損失時(shí)：

借：營業(yè)外支出——非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失3.35

貸：固定資產(chǎn)清理3.35

這不做賬不知道啊，一做賬嚇一跳，竟然損失3.35萬元了，不知道老板會(huì)不會(huì)從你的工資里面扣除（邪惡）。雖然但是，絕對不闊能的，就放心大膽的做賬吧！等著老板給你們換新空調(diào)吧。

這時(shí)財(cái)務(wù)小王的徒弟小張?zhí)岢隽艘蓡枺骸皫煾?，您說這個(gè)空調(diào)是由于性能原因?qū)е聢?bào)廢的，可要是遭受了人為損壞或者自然災(zāi)害毀損導(dǎo)致報(bào)廢了的又該如何處理呢”？哎，小張思考得很到位嘛，please sit down，接下來就讓我們繼續(xù)學(xué)習(xí)吧！

企業(yè)報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算。通常包括以下幾個(gè)環(huán)節(jié)（敲黑板、劃重點(diǎn)）：

（☆☆☆☆☆）

由上面可以看出，不管是“正常原因”導(dǎo)致的報(bào)廢，還是“非正常原因”導(dǎo)致的報(bào)廢，其實(shí)前面的賬務(wù)處理都是一致的，區(qū)別就在于：結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益時(shí)會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用。

☆☆☆【溫馨小提示：對于出售、轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益時(shí)通過“資產(chǎn)處置損益”會(huì)計(jì)科目核算。前面的賬務(wù)處理當(dāng)然也是一樣的啦~】

聰明的同學(xué)已經(jīng)開始點(diǎn)贊，并默默地收藏了！ ！ ?。ㄑ凵駜喊凳荆?/p>

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【第2篇】固定資產(chǎn)清理繳納增值稅

固定資產(chǎn)相關(guān)財(cái)稅知識(shí)的掌握對于一名財(cái)務(wù)而言，尤其重要。企業(yè)固定資產(chǎn)清理收入需不需要交增值稅呢?增值稅相關(guān)手續(xù)又有哪些?來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

企業(yè)固定資產(chǎn)清理收入需要交增值稅嗎?

答：企業(yè)固定資產(chǎn)清理收入是需要交增值稅的。固定資產(chǎn)凡是已經(jīng)提足折舊準(zhǔn)備報(bào)廢清理的，那么報(bào)廢清理時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照出售價(jià)格及適用稅率對所繳納的增值稅進(jìn)行計(jì)算。

增值稅涉及哪些手續(xù)?

一、提出書面申請

納稅人應(yīng)當(dāng)提前準(zhǔn)備好相關(guān)資料向主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請報(bào)告。

提供資料：合格辦稅人員證書，連續(xù)12個(gè)月銷售(營業(yè))額等相關(guān)證件、資料，分支機(jī)構(gòu)需提供總機(jī)構(gòu)的相關(guān)證件或者復(fù)印件。

二、填寫《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》

納稅人領(lǐng)取《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》后，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫。十天之內(nèi)，應(yīng)當(dāng)將認(rèn)定表報(bào)送主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)。

三、報(bào)送審批，領(lǐng)取稅務(wù)登記證副本

納稅人報(bào)送的《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》及提供的相應(yīng)證件、資料，經(jīng)過審核批準(zhǔn)后，納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)，前往主管國家稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取一般納稅人稅務(wù)登記證副本。

企業(yè)固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理

企業(yè)賣了一輛舊車，財(cái)務(wù)該如何做賬務(wù)處理?

1、將固定資產(chǎn)清理時(shí)的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”

借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

固定產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：固定資產(chǎn)

2、支付清理費(fèi)

借：固定資產(chǎn)清理

貸：銀行存款

3、固定資產(chǎn)處置回收價(jià)值

借：其他應(yīng)收款、銀行存款或原材料

貸：固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

4、固定資產(chǎn)處置實(shí)現(xiàn)盈余時(shí)

借：固定資產(chǎn)清理

貸：營業(yè)外收入

5、固定資產(chǎn)處置形成虧損時(shí)

借：營業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理

知識(shí)拓展：公司的固定資產(chǎn)租出后，會(huì)計(jì)應(yīng)該做什么處理?

固定資產(chǎn)指的是什么?

固定資產(chǎn)也就是我們常見的房屋、機(jī)器、機(jī)械、建筑物等。指的是企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、已超過1年使用時(shí)間，達(dá)到一定價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)。

來源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪

【第3篇】固定資產(chǎn)清理時(shí)增值稅

業(yè)務(wù)一：關(guān)于暫估沖銷

2023年12月份購進(jìn)貨物未取得發(fā)票，根據(jù)入庫單暫估入賬。

（1）暫估入賬

借：庫存商品 100萬元

貸：應(yīng)付賬款 100萬元

（2）當(dāng)期銷售結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借：主營業(yè)務(wù)成本 100萬元

貸：庫存商品 100萬元

（3）2023年5月31日匯繳之前取得發(fā)票80萬元，先沖銷之前暫估

借：庫存商品 -100萬元

貸：應(yīng)付賬款 -100萬元

（4）根據(jù)取得的發(fā)票金額據(jù)實(shí)入賬

借：庫存商品 80萬元

貸：應(yīng)付賬款 80萬元

（5）由于去年多暫估導(dǎo)致多轉(zhuǎn)20萬元成本

借：庫存商品 20萬元

貸：以前年度損益調(diào)整 20萬元

（6）由于去年多暫估導(dǎo)致多轉(zhuǎn)20萬元成本導(dǎo)致少繳所得稅了

借：以前年度損益調(diào)整 20萬元*25%=5萬元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 5萬元

（7）結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整 15萬元

貸：利潤分配-未分配利潤 15萬元

業(yè)務(wù)二：關(guān)于匯算清繳補(bǔ)交企業(yè)所得稅

1、計(jì)提應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整 2000元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 2000元

2、繳納補(bǔ)繳的所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 2000元

貸：銀行存款 2000元

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤 2000元

貸：以前年度損益調(diào)整 2000元

4、若是已經(jīng)計(jì)提了10%的盈余公積，還要調(diào)整“利潤分配”有關(guān)數(shù)額(如沒有計(jì)提盈余公積金，不需要做該筆分類)

借：盈余公積-法定盈余公積 200元

貸：利潤分配-未分配利潤 200元

業(yè)務(wù)三：關(guān)于固定資產(chǎn)清理

1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理的賬務(wù)處理：

借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)

2、支付清理費(fèi)用的賬務(wù)處理：

借：固定資產(chǎn)清理

貸：銀行存款

3、銷售并計(jì)提增值稅的賬務(wù)處理（若是符合簡易計(jì)稅）：

借：銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅

4、若是不符合簡易計(jì)稅：

借：銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

5、計(jì)提增值稅附加的賬務(wù)處理：

借：固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-附加稅費(fèi)

6、若是符合簡易計(jì)稅，企業(yè)減按2%征收增值稅，1%減免部分的賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅

貸：營業(yè)外收入-減免稅費(fèi)

7、企業(yè)處置固定資產(chǎn)繳納0.05%印花稅的賬務(wù)處理：

借：固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-印花稅

8、固定資產(chǎn)清理結(jié)果轉(zhuǎn)入損益的賬務(wù)處理：

借：固定資產(chǎn)清理

貸：資產(chǎn)處置損益

或者反過來。

資產(chǎn)處置損益主要用來核算固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)等因出售，轉(zhuǎn)讓等原因，產(chǎn)生的處置利得或損失。資產(chǎn)處置損益是損益類科目，發(fā)生處置凈損失的，借記“資產(chǎn)處置損益”，如為凈收益，則貸記“資產(chǎn)處置損益”。

來源：郝老師說會(huì)計(jì)。