【導(dǎo)語】固定資產(chǎn)清理增值稅怎么寫好?很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫,再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的固定資產(chǎn)清理增值稅,有簡短的也有豐富的,僅供參考。
【第1篇】固定資產(chǎn)清理增值稅
在進入今天的主題之前,請允許小編禮貌地問一句:“各位老鐵饅頭好吃嘛?”天氣漸冷,在吃饅頭的同時記得給自己加一杯白開水,暖心又暖胃。
聰明的網(wǎng)友開始揣測了,難道今天的主題又與雙十一有關(guān)???不 闊 能!我們今天不談雙十一,我們來談?wù)劇?18”帶來的“奇聞妙事”(會計知識)。
故事發(fā)生在2023年的6月18日,某東再次表現(xiàn)強勁,空調(diào)和筆記本品類更是表現(xiàn)優(yōu)異,雙雙創(chuàng)下最新吉尼斯世界紀錄榮譽!順利拿下榮譽,離不開小鳥集團的“傾囊相助”。
在5月底,小鳥集團的王總就找到采購部的小周:618快來了,咱們公司這次可得趁著優(yōu)惠采購一批資產(chǎn),聽同事反映,咱們公司的空調(diào)性能不太好了呀,你就下來核實一下吧。
小周滿帶笑意的出了辦公室的門,麻溜的叫上部門同事就要把辦公室的空調(diào)移走,這時剛好碰上接水回來的財務(wù)小王。
財務(wù)小王:“喲呵,這大動干戈的是干嘛呀?”
采購小周:“這不是得到王總的指令,之前的空調(diào)性能不好使了,更換新的空調(diào)嘛,我得趕緊挪走給我們部門置換一臺新的呀!”(眼神兒示意)
財務(wù)小王:“你先且慢,你趕緊把報廢的空調(diào)型號都羅列出來,我這邊可是需要做賬的?!保ê攘艘淮罂谒?/p>
采購小周:(摳了摳腦殼)“原來還要進行賬務(wù)處理呀,我還以為隨便賣個廢品就行了嘞?!?/p>
那下面就跟著小編一起來學(xué)習(xí)一下,看看對于‘報廢的空調(diào)’,是不是和公司的采購小周所說的“賣廢品”一樣就結(jié)束了呢?
案例:小鳥集團有一批空調(diào)由于性能等原因決定提前報廢,原價為50萬元,已經(jīng)計提折舊45萬元,沒有計提過減值準備。取得報廢殘值變價收入2萬元,增值稅額0.26萬元,報廢清理過程中發(fā)生清理費用0.35萬元。(有關(guān)收入、支出通過銀行辦理結(jié)算。)
1、將報廢的空調(diào)轉(zhuǎn)入清理時:
借:固定資產(chǎn)清理5(50-45)
累計折舊45
貸:固定資產(chǎn)50
2、小鳥集團收回殘料等變價收入時:
借:銀行存款2.26(2+0.26)
貸:固定資產(chǎn)清理2
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)0.26
3、小鳥集團支付清理費用時:
借:固定資產(chǎn)清理0.35
貸:銀行存款0.35
4、結(jié)轉(zhuǎn)報廢空調(diào)發(fā)生的凈損失時:
借:營業(yè)外支出——非流動資產(chǎn)處置損失3.35
貸:固定資產(chǎn)清理3.35
這不做賬不知道啊,一做賬嚇一跳,竟然損失3.35萬元了,不知道老板會不會從你的工資里面扣除(邪惡)。雖然但是,絕對不闊能的,就放心大膽的做賬吧!等著老板給你們換新空調(diào)吧。
這時財務(wù)小王的徒弟小張?zhí)岢隽艘蓡枺骸皫煾?,您說這個空調(diào)是由于性能原因?qū)е聢髲U的,可要是遭受了人為損壞或者自然災(zāi)害毀損導(dǎo)致報廢了的又該如何處理呢”?哎,小張思考得很到位嘛,please sit down,接下來就讓我們繼續(xù)學(xué)習(xí)吧!
企業(yè)報廢的固定資產(chǎn)應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算。通常包括以下幾個環(huán)節(jié)(敲黑板、劃重點):
(☆☆☆☆☆)
由上面可以看出,不管是“正常原因”導(dǎo)致的報廢,還是“非正常原因”導(dǎo)致的報廢,其實前面的賬務(wù)處理都是一致的,區(qū)別就在于:結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益時會計科目的運用。
☆☆☆【溫馨小提示:對于出售、轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn),結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益時通過“資產(chǎn)處置損益”會計科目核算。前面的賬務(wù)處理當(dāng)然也是一樣的啦~】
聰明的同學(xué)已經(jīng)開始點贊,并默默地收藏了! ! !(眼神兒暗示)
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【第2篇】固定資產(chǎn)清理繳納增值稅
固定資產(chǎn)相關(guān)財稅知識的掌握對于一名財務(wù)而言,尤其重要。企業(yè)固定資產(chǎn)清理收入需不需要交增值稅呢?增值稅相關(guān)手續(xù)又有哪些?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!
企業(yè)固定資產(chǎn)清理收入需要交增值稅嗎?
答:企業(yè)固定資產(chǎn)清理收入是需要交增值稅的。固定資產(chǎn)凡是已經(jīng)提足折舊準備報廢清理的,那么報廢清理時,應(yīng)當(dāng)按照出售價格及適用稅率對所繳納的增值稅進行計算。
增值稅涉及哪些手續(xù)?
一、提出書面申請
納稅人應(yīng)當(dāng)提前準備好相關(guān)資料向主管國家稅務(wù)機關(guān)提出書面申請報告。
提供資料:合格辦稅人員證書,連續(xù)12個月銷售(營業(yè))額等相關(guān)證件、資料,分支機構(gòu)需提供總機構(gòu)的相關(guān)證件或者復(fù)印件。
二、填寫《增值稅一般納稅人申請認定表》
納稅人領(lǐng)取《增值稅一般納稅人申請認定表》后,應(yīng)當(dāng)如實填寫。十天之內(nèi),應(yīng)當(dāng)將認定表報送主管國家稅務(wù)機關(guān)。
三、報送審批,領(lǐng)取稅務(wù)登記證副本
納稅人報送的《增值稅一般納稅人申請認定表》及提供的相應(yīng)證件、資料,經(jīng)過審核批準后,納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi),前往主管國家稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取一般納稅人稅務(wù)登記證副本。
企業(yè)固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理
企業(yè)賣了一輛舊車,財務(wù)該如何做賬務(wù)處理?
1、將固定資產(chǎn)清理時的賬面價值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”
借:固定資產(chǎn)清理
累計折舊
固定產(chǎn)減值準備
貸:固定資產(chǎn)
2、支付清理費
借:固定資產(chǎn)清理
貸:銀行存款
3、固定資產(chǎn)處置回收價值
借:其他應(yīng)收款、銀行存款或原材料
貸:固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
4、固定資產(chǎn)處置實現(xiàn)盈余時
借:固定資產(chǎn)清理
貸:營業(yè)外收入
5、固定資產(chǎn)處置形成虧損時
借:營業(yè)外支出
貸:固定資產(chǎn)清理
知識拓展:公司的固定資產(chǎn)租出后,會計應(yīng)該做什么處理?
固定資產(chǎn)指的是什么?
固定資產(chǎn)也就是我們常見的房屋、機器、機械、建筑物等。指的是企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、已超過1年使用時間,達到一定價值標準的非貨幣性資產(chǎn)。
來源于會計網(wǎng),責(zé)編:慕溪
【第3篇】固定資產(chǎn)清理時增值稅
業(yè)務(wù)一:關(guān)于暫估沖銷
2023年12月份購進貨物未取得發(fā)票,根據(jù)入庫單暫估入賬。
(1)暫估入賬
借:庫存商品 100萬元
貸:應(yīng)付賬款 100萬元
(2)當(dāng)期銷售結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借:主營業(yè)務(wù)成本 100萬元
貸:庫存商品 100萬元
(3)2023年5月31日匯繳之前取得發(fā)票80萬元,先沖銷之前暫估
借:庫存商品 -100萬元
貸:應(yīng)付賬款 -100萬元
(4)根據(jù)取得的發(fā)票金額據(jù)實入賬
借:庫存商品 80萬元
貸:應(yīng)付賬款 80萬元
(5)由于去年多暫估導(dǎo)致多轉(zhuǎn)20萬元成本
借:庫存商品 20萬元
貸:以前年度損益調(diào)整 20萬元
(6)由于去年多暫估導(dǎo)致多轉(zhuǎn)20萬元成本導(dǎo)致少繳所得稅了
借:以前年度損益調(diào)整 20萬元*25%=5萬元
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 5萬元
(7)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整 15萬元
貸:利潤分配-未分配利潤 15萬元
業(yè)務(wù)二:關(guān)于匯算清繳補交企業(yè)所得稅
1、計提應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅
借:以前年度損益調(diào)整 2000元
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 2000元
2、繳納補繳的所得稅
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 2000元
貸:銀行存款 2000元
3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借:利潤分配-未分配利潤 2000元
貸:以前年度損益調(diào)整 2000元
4、若是已經(jīng)計提了10%的盈余公積,還要調(diào)整“利潤分配”有關(guān)數(shù)額(如沒有計提盈余公積金,不需要做該筆分類)
借:盈余公積-法定盈余公積 200元
貸:利潤分配-未分配利潤 200元
業(yè)務(wù)三:關(guān)于固定資產(chǎn)清理
1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理的賬務(wù)處理:
借:固定資產(chǎn)清理
累計折舊
貸:固定資產(chǎn)
2、支付清理費用的賬務(wù)處理:
借:固定資產(chǎn)清理
貸:銀行存款
3、銷售并計提增值稅的賬務(wù)處理(若是符合簡易計稅):
借:銀行存款
貸:固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費-簡易計稅
4、若是不符合簡易計稅:
借:銀行存款
貸:固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
5、計提增值稅附加的賬務(wù)處理:
借:固定資產(chǎn)清理
貸:應(yīng)交稅費-附加稅費
6、若是符合簡易計稅,企業(yè)減按2%征收增值稅,1%減免部分的賬務(wù)處理:
借:應(yīng)交稅費-簡易計稅
貸:營業(yè)外收入-減免稅費
7、企業(yè)處置固定資產(chǎn)繳納0.05%印花稅的賬務(wù)處理:
借:固定資產(chǎn)清理
貸:應(yīng)交稅費-印花稅
8、固定資產(chǎn)清理結(jié)果轉(zhuǎn)入損益的賬務(wù)處理:
借:固定資產(chǎn)清理
貸:資產(chǎn)處置損益
或者反過來。
資產(chǎn)處置損益主要用來核算固定資產(chǎn),無形資產(chǎn)等因出售,轉(zhuǎn)讓等原因,產(chǎn)生的處置利得或損失。資產(chǎn)處置損益是損益類科目,發(fā)生處置凈損失的,借記“資產(chǎn)處置損益”,如為凈收益,則貸記“資產(chǎn)處置損益”。
來源:郝老師說會計。