結轉未交增值稅（3篇）

【第1篇】結轉未交增值稅

增值稅結轉的會計分錄你知道怎么做嗎？如果對這部分內容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

每到年末，關于稅費的處理是令會計人員最頭疼的，那么對于稅費的處理，國家也有嚴格的規(guī)定，關于增值稅結轉的知識點，我們接著看。

結轉增值稅相關的會計分錄

1、企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自'應交稅金--應交增值稅'科目轉入'未交增值稅'明細科目

借：應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅金--未交增值稅

2、將本月多交的增值稅自'應交稅金--應交增值稅'科目轉入'未交增值稅'明細科目

借：應交稅金--未交增值稅

貸：應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)

3、當月上交本月增值稅時

借：應交稅金--應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

4、當月上交上月應交未交的增值稅

借：應交稅金--未交增值稅

貸：銀行存款

5、應交稅金--應交增值稅'科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅，應交稅金--未交增值稅'科目的期末借方余額，反映多交的增值稅，貸方余額，反映未交的增值稅。

存貨跌價準備轉回如何做會計分錄？

1、存貨發(fā)生減值，計提存貨跌價準備

借：資產(chǎn)減值損失-存貨減值損失

貸：存貨跌價準備

2、存貨跌價沖回時

借：存貨跌價準備

貸：資產(chǎn)減值損失-存貨減值損失

以上就是有關結轉增值稅的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計相關的知識，請多多關注會計網(wǎng)！

來源于會計網(wǎng)，責編：哪吒

【第2篇】結轉未交增值稅會計分錄

1、月末，結轉制造費用

制造費用分攤可按材料消耗或人工成本或實做工時或機器工時

某產(chǎn)品制造費用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額

某產(chǎn)品應分攤的制造費用 = 該產(chǎn)品制造費用分配率 × 本期制造費用總額

賬務處理：

借：生產(chǎn)成本

貸：制造費用

2、月末，結轉完工入庫產(chǎn)品

賬務處理：

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

3、月末，計提附加稅(增值稅不

在本科目核算)

賬務處理：

借：稅金及附加

貸：應交稅費—應交城建稅

應交稅費—應交教育費附加

應交稅費—應交地方教育費附加

4、計提固定資產(chǎn)折舊（辦公）

賬務處理：

借：管理費用-折舊費

貸：累計折舊

5、結轉營業(yè)收入

賬務處理：

借：主營業(yè)務收入

其他業(yè)務收入

貸：本年利潤

6、結轉利得

賬務處理：

借：營業(yè)外收入

貸：本年利潤

7、結轉銷售成本

賬務處理：

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

8、結轉營業(yè)成本

賬務處理：

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務成本

其他業(yè)務成本

9、結轉損失

賬務處理：

借：本年利潤

貸：營業(yè)外支出

10、結轉費用

賬務處理：

借：本年利潤

貸：銷售費用

財務費用

管理費用

11、結轉稅金

賬務處理：

借：本年利潤

貸：稅金及附加

12、計提所得稅

賬務處理：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交所得稅

13、結轉所得稅

賬務處理：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

14、月末，結轉應交增值稅

1)結轉進項稅額：

賬務處理：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

2)結轉銷項稅額：

賬務處理：

借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

3)結轉應繳納增值稅

賬務處理：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費—未交增值稅

工業(yè)企業(yè)月末結轉分錄

1,結轉本月領用的材料

借：生產(chǎn)成本(主要材料)

制造費用(輔助材料)

貸：原材料

2,結轉本月制造費用

借：生產(chǎn)成本

貸：制造費用

3,結轉本月完工產(chǎn)品成本

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

4,結轉本月銷售產(chǎn)品成本

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

年終本年利潤的結轉

1、如果盈利

借：本年利潤

貸：利潤分配--未分配利潤

2、如果虧損

借：利潤分配--未分配利潤

貸：本年利潤

【第3篇】月末結轉未交增值稅

q:建筑公司收到預收款到底用不用全額繳納增值稅呢？

a：不需要，稅法依據(jù)：財稅【2017】58號文，自2023年7月1日起

三、納稅人提供建筑服務取得預收款，應在收到預收款時，以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額，按照本條第三款規(guī)定的預征率預繳增值稅。

按照現(xiàn)行規(guī)定應在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在機構所在地預繳增值稅。

適用一般計稅方法計稅的項目預征率為2%，適用簡易計稅方法計稅的項目預征率為3%。

財稅【2017】58號鏈接：http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c2696204/content.html

會計賬務處理如下：

1.收到預收款：

借：銀行存款--基本戶

貸： 合同負債--預收工程款--xx項目

2.項目所在地預交增值稅：

借：應交稅費--預交增值稅--項目

貸： 銀行存款--基本戶

備注 （一般計稅項目預交增值稅=預收款/1.09*2%，簡易計稅項目預交增值稅=預收款/1.03*3% ，計入應交稅費--簡易計稅科目）

同時預交附加稅：

借：應交稅費--應交城建稅

應交教育費

應交地方教育附加費

貸：銀行存款--基本戶

3.月末結轉：

借：應交增值稅---未交增值稅

貸：應交增值稅--預交增值稅

4.開票確認收入：

借：應收賬款--xx項目

貸：主營業(yè)務收入--項目

應交稅費-應交增值稅（銷項）

相對應沖減預交增長稅

借：應交稅費--應交增值稅（銷項）

貸：應交稅費--未交增值稅

相對應沖減預收款

借：合同負債--預收工程款--xx項目

貸：應收賬款--xx項目

如果銷項-預交-進項>0,則應補交增值稅及附加稅

月末附加稅結轉到稅金及附加科目

借：稅金及附加

貸：應交稅費--應交城建稅

應交教育費

應交地方教育附加費

q:建筑公司收到預收款甲方要求開票是否合理？

a：不合理，1.預收款未實現(xiàn)銷售增值，未發(fā)生成本支出，開票就需要繳納增值稅，未實現(xiàn)增值何來開票。2.財稅【2017】58號文，自2023年7月1日起,第二條、《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號印發(fā))第四十五條第(二)項修改為“納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天”。{財稅【2016】36號附件1第四十五條第(二)原文:（二）納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。} 故適用第四十五條 增值稅納稅義務、扣繳義務發(fā)生時間為：（一）納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。

財稅〔2016〕36號鏈接：http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c2043931/content.html

因此根據(jù)營改增政策，開銷項就要交稅，但不一定會計法確認收入的依據(jù)【實質重于形式，未產(chǎn)生增值未達到確認收入條件】，即開票也可以賬務先不確認收入，新稅法是根據(jù)實際發(fā)生時間確認，增值稅納稅義務發(fā)生，但開機上尚未達到收入確認的條件，這樣就出現(xiàn)稅務和會計處理的差異！因此可以和稅務有操作的空間，交一半稅金？ 以下3中情況處理：

1、開盤確認收入繳稅

1.收到預收款：

借：銀行存款--基本戶

貸： 合同負債--預收工程款--xx項目

2.項目所在地預交增值稅：

借：應交稅費--預交增值稅--項目

貸： 銀行存款--基本戶

同時預交附加稅：

借：應交稅費--應交城建稅

應交教育費

應交地方教育附加費

貸：銀行存款--基本戶

3.月末結轉：

借：應交增值稅---未交增值稅

貸：應交增值稅--預交增值稅

4按開票確認收入

借：合同結算--收入結轉（合同結算--收入結轉無依據(jù)）【未開工，沒有工程量計量單和工程款結算單】

貸：主營業(yè)務收入 【未開工，沒有成本，企業(yè)所得稅25%】

5暫估成本

借：主營業(yè)務成本 （無成本發(fā)生，只能暫估成本，但缺乏依據(jù)）

貸：合同履約成本--成本結轉

6根據(jù)相應確認銷項稅額

借：應交稅費--待轉銷項稅額 【未開票收入才涉及待轉銷項稅額】

貸：應交稅費--應交增值稅（銷項）/簡易計稅

7次月繳納增值稅

借：應交稅費--應交增值稅（銷項）/簡易計稅

貸：應交稅費--未交增值稅

銀行存款

8驗工計價

借：應收賬款

貸：合同結算--價款結算（按不含稅金額）

應交稅費--待轉銷項稅額

9收工工程款

借：銀行存款

合同負債--預收工程款

貸：應收賬款

預收款開專票票確認收入的后果 ：

1.提前開票繳納增值稅，減少企業(yè)的現(xiàn)金。

2.提前確認收入，收入和成本的不匹配，暫估成本的稅務不認可，稅務存在風險。

2.開票不確認收入，只納稅，納稅申報表出現(xiàn)銷項和收入不匹配，可能稅務要求寫情況說明。

1.收到預收款：

借：銀行存款--基本戶

貸： 合同負債--預收工程款--xx項目

2.項目所在地預交增值稅：

借：應交稅費--預交增值稅--項目

貸： 銀行存款--基本戶

同時預交附加稅：

借：應交稅費--應交城建稅

應交教育費

應交地方教育附加費

貸：銀行存款--基本戶

3.月末結轉：

借：應交增值稅---未交增值稅

貸：應交增值稅--預交增值稅

4.根據(jù)開票納稅【先沖預交增值稅】

借：應交稅費--銷項稅額 【多預交增值稅】

貸：應交稅費--未交增值稅

銀行存款

5工程開始施工

借：合同履約成本--人機材

貸：銀行存款

6.甲方工程結算

借：應收賬款

貸：合同結算--價款結算

7.根據(jù)新準則確認收入及成本

借：合同結算--收入結轉

貸：主營業(yè)務收入--開票收入【前期已開票復印件+情況說明作為附件】

應交稅費--銷項稅額

借：主營業(yè)務成本

貸：合同履約成本-成本結轉

8.收到工程款

借：銀行存款

合同負債--預收工程款

貸：應收賬款

3.根據(jù)2023年53號文及2023年58號文 合并編碼612 建筑預收款 的規(guī)定 不征稅項目 只預交增值稅

綜上3種情況，3最優(yōu)》 2》1