怎樣計算增值稅（3篇）

【第1篇】怎樣計算增值稅

稅金及附加怎么算？稅金及附加，一般根據(jù)當(dāng)月銷售額或稅額，按照規(guī)定的稅率計算，于下月初繳納。其計算公式為： 1、消費稅=應(yīng)稅消費品的銷售額*消費稅稅率； 2、城建稅額=（當(dāng)期的營業(yè)稅+消費稅+增值稅的應(yīng)交額）*城市維護建設(shè)稅稅率； 3、教育費附加=（當(dāng)期的營業(yè)稅+消費稅+增值稅的應(yīng)交額）*教育費附加稅率； 4、地方教育費附加=（增值稅+消費稅+營業(yè)稅）×2%。 現(xiàn)行制度規(guī)定，市區(qū)的城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加的提取比例為3%。

如何按增值稅計算稅金及附加？ 對于應(yīng)繳增值稅及附加的計算，一般而言，是將本月的銷售商品或者勞務(wù)而產(chǎn)生的銷項稅額總額，減去購進商品或者勞務(wù)的進項稅額總額，就是你應(yīng)該繳納的增值稅納稅額 1）銷項稅額—進行稅額=應(yīng)繳納增值稅額 2）應(yīng)繳納增值稅額x0.07（城建稅） 應(yīng)繳納增值稅額x0.03（教育附加費） 應(yīng)繳納增值稅額x0.02（地方教育附加費） 應(yīng)繳納增值稅額x0.01（河道管理費） 以上的附加費的費率是上海市的規(guī)定比率，其他省市可能會有所不同，但是原理是一樣的。 稅金及附加包括哪些？ 稅金及附加包括消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。 1、消費稅 消費稅是國家為了調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)，正確引導(dǎo)消費方向，在普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇部分消費品，再征收一道消費稅。消費稅實行價內(nèi)征收，企業(yè)交納的消費稅計入銷售稅金，抵減產(chǎn)品銷售收入。 2、資源稅 資源稅是國家對在我國境內(nèi)開采礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人征收的稅種。 3、城市維護建設(shè)稅 為了加強城市的維護建設(shè)，擴大和穩(wěn)定城市維護建設(shè)資金的來源，國家開征了城市維護建設(shè)稅。 4、教育費附加 教育費附加是國家為了發(fā)展我國的教育事業(yè)，提高人民的文化素質(zhì)而征收的一項費用。這項費用按照企業(yè)交納流轉(zhuǎn)稅的一定比例計算，并與流轉(zhuǎn)稅一起交納。

【第2篇】銀行增值稅怎樣計算

增值稅是我國最大的一個稅種。其征收額的75%收歸中央財政，而25%留地方財政。

增值稅，是在流轉(zhuǎn)過程中對增值部分征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

因此，征收增值稅有兩個前提條件：

1.流轉(zhuǎn)過程中

2.有增值額

如何理解：

第一 流轉(zhuǎn)是指產(chǎn)品生產(chǎn)、交易流通過程。流轉(zhuǎn)稅，就是以產(chǎn)品生產(chǎn)、流通為前提，對其流轉(zhuǎn)額進行征稅的行為。因此，不論你是工廠生產(chǎn)、還是各種批發(fā)、零售、租賃、服務(wù)等等，都包含在流轉(zhuǎn)的概念里。因此，這些環(huán)節(jié)都需要征收增值稅。

第二 增值額就是指增值的部分。

舉例，你的工廠生產(chǎn)一批衣服，買入布匹、紐扣等原材料花費10萬元，經(jīng)過工人

縫制加工，你賣給商場是15萬元。那么此時增值額為15-10=5萬元。那么增值稅就是對這5萬元進行征稅。

公式：增值額*稅率—— （1）

實務(wù)中更多使用的是：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅-當(dāng)期進項稅——（2）

銷項稅=銷售收入（不含稅）*稅率

進項稅=購買價款（不含稅）*稅率

這里注意，兩個公式的含義是不同的，公式（1）表示某種商品或某批商品的增值額，暗含了對應(yīng)關(guān)系。但公式（2）是為了實務(wù)操作，是基于本期所有銷售收入和所有采購價款乘以稅率計算出的銷項稅額和進項稅額，但銷售和采購之間不含一一對應(yīng)關(guān)系。只表示在同一期間買入和賣出的產(chǎn)品。因此，從某一期間看，公式（2）不含對應(yīng)關(guān)系，但由于企業(yè)是持續(xù)經(jīng)營的，所以在整個經(jīng)營生命期看，它還是存在對應(yīng)的。

舉例，假設(shè)你有一家貿(mào)易公司，今年9月，你公司進貨金額為50萬元（不含稅），銷售金額為70萬元（不含稅），稅率為13%。則當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額=70*13%-50*13%。

如圖：實務(wù)中，增值稅的計算和交納都是以增值稅發(fā)票作為依據(jù)的，你公司銷售開具的增值稅發(fā)票就是購買方計算進項稅進行抵扣的依據(jù)。同理，你公司計算進項稅購買商品的發(fā)票也是別的公司開具的。這就形成了一個可追溯的鏈條，當(dāng)鏈條上的任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，強大的金稅四期都能夠找到。所以國家通過增值稅發(fā)票的形式，把增值稅的征收工作進行了有效管理。

如圖：

a開的增值稅發(fā)票是b的進項稅抵扣憑證

b開的增值稅發(fā)票是c的進項稅抵扣憑證

c開的增值稅發(fā)票給d，d是最終的稅負(fù)承擔(dān)著。承擔(dān)了從a到c的這個流轉(zhuǎn)過程中的所有稅負(fù)。

【第3篇】增值稅怎樣計算

增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。

增值稅的計算依據(jù)是什么？

廣東瀛凱邦律師事務(wù)所梁頌成律師解析：

(一)納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅。但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅。

(二)納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅;如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。

(三)納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。

納稅人采取還本銷售方式銷售貨物，不得從銷售額中減除還本支出。

(四)納稅人因銷售價格明顯偏低或無銷售價格等原因，按規(guī)定需組成計稅價格確定銷售額的，其組價公式中的成本利潤率為10%。但屬于應(yīng)從價定率征收消費稅的貨物，其組價公式中的成本利潤率，為《消費稅若干具體問題的規(guī)定》中規(guī)定的成本利潤率。

增值稅如何計算？

梁頌成解答：

1、首先我們要說的是增值稅小規(guī)模納稅人（連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)，銷售額未達到增值稅一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人），當(dāng)期應(yīng)納稅增值稅=當(dāng)期不含稅銷售收入總額 × 3%（增值稅征收率）；

2、具體小規(guī)模企業(yè)的應(yīng)納增值稅=收入*增值稅稅率 如收入100，稅率3%，應(yīng)納增值稅=100*3%=3元，這些都是一些基本的。

3、然后再說一下增值稅一般納稅人（在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)，工業(yè)企業(yè)銷售額達到50萬元以上，商業(yè)企業(yè)銷售額達到80萬元以上，以及其他經(jīng)申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人的企業(yè)），當(dāng)期應(yīng)納稅增值稅的計算分三步計算進項稅額。就是購進貨物時，取得的增值稅專用發(fā)票載明的稅額。進項稅額=不含稅銷售收入 × 17%（購進貨物適用的稅率，也可能是13%或7%、6%、3%）。

梁頌成律師補充：

4、一般納稅人的有些稍微的復(fù)雜，一般納稅人企業(yè)的應(yīng)納增值稅=銷項稅額-進項稅稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出-上期留抵稅額 一般納稅人企業(yè)的稅率通常為17% 如購貨成本100，對應(yīng)進項稅額17，銷售此批貨物收入200，對應(yīng)銷項稅額34，暫不考慮特殊情況，則應(yīng)納增值稅=銷項稅額-進項稅稅額=34-17=17元。

5、計算銷項稅額。就是銷售貨物時，開具的增值稅專用發(fā)票載明的稅額。銷項稅額=不含稅銷售收入 × 17%（銷售貨物適用的稅率，也可能是13%或7%、6%、3%）。計算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額=銷項稅額 - 進項稅額。進口貨物增值稅。增值稅額=進口貨物的關(guān)稅完稅價格 × 17%（銷售貨物適用的稅率，也可能是13%）。

6、增值稅的計稅依據(jù)都是不含稅銷售收入，如果是含稅銷售收入，在計算時要先換算為不含稅銷售收入，計算公式為，不含稅銷售收入=含稅銷售收入 ÷ （1+17%），這里的17%也是相應(yīng)貨物的適用稅率，也可能是13%或7%、6%、3%，需根據(jù)不同商品確定。