進(jìn)口貨物增值稅（4篇）

【第1篇】進(jìn)口貨物增值稅

如何確定進(jìn)口貨需要交多少稅，以及交哪些稅和計(jì)算方法都在這里在進(jìn)行進(jìn)口貿(mào)易過程中，交稅貨物在國與國之間流通最重要的一環(huán)。

國家對(duì)各種商品品類有相對(duì)應(yīng)的關(guān)稅稅率等稅收。具體確定繳納哪些稅以及交多少需要根據(jù)貨物的具h(yuǎn)s編碼對(duì)應(yīng)的海關(guān)監(jiān)管條件進(jìn)行確定。

一、一般對(duì)進(jìn)口貨物征收：1、增值稅2、關(guān)稅（所有關(guān)稅都是有中國海關(guān)代稅務(wù)部門征收）3、少數(shù)商品要征收消費(fèi)稅4、一些特定的貨物也有反傾銷稅等。

所有產(chǎn)品進(jìn)口是一定要繳關(guān)稅和增值稅的,增值稅率普遍都是13%。某些產(chǎn)品的進(jìn)口關(guān)稅率是0%。

各類稅費(fèi)的計(jì)算方法：1、進(jìn)口關(guān)稅=完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率；2、進(jìn)口增值稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額+消費(fèi)稅額)×增值稅率；3、進(jìn)口消費(fèi)稅：從價(jià)消費(fèi)稅額=(完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1—消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅率；從量消費(fèi)說額=應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量×消費(fèi)稅單位稅額；一票貨物的關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的免稅.

【第2篇】進(jìn)口貨物的增值稅

走私普通貨物案件中，應(yīng)繳稅額的稅種包括關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅

根據(jù)法律規(guī)定，“應(yīng)繳稅額”包括進(jìn)出口貨物、物品應(yīng)當(dāng)繳納的關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅的稅額，而進(jìn)口應(yīng)稅貨物的消費(fèi)稅、增值稅均由海關(guān)代征。

因此，在走私普通貨物案件中，應(yīng)繳稅額的稅種除關(guān)稅外，還包括增值稅、消費(fèi)稅。

《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理走私刑事案件適用法律若干問題的解釋》（法釋〔2014〕10號(hào)）第十八條 刑法第一百五十三條規(guī)定的“應(yīng)繳稅額”，包括進(jìn)出口貨物、物品應(yīng)當(dāng)繳納的進(jìn)出口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅的稅額。

《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》(2008修訂) 第十二條 消費(fèi)稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅由海關(guān)代征。個(gè)人攜帶或者郵寄進(jìn)境的應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅，連同關(guān)稅一并計(jì)征。具體辦法由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)會(huì)同有關(guān)部門制定

《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》(2008修訂) 第二十條 增值稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，進(jìn)口貨物的增值稅由海關(guān)代征。

關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅的具體計(jì)算方式——以走私價(jià)值100萬元的雅詩蘭黛唇膏為例

為了更好地說明應(yīng)繳稅額如何計(jì)算，以走私價(jià)值100萬元的雅詩蘭黛唇膏為例進(jìn)行分析。

1.關(guān)稅的計(jì)算方式

進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅計(jì)算公式為：

◇ 從價(jià)征收時(shí)，關(guān)稅=完稅價(jià)格*關(guān)稅稅率

◇ 從量征收時(shí)，關(guān)稅=貨物數(shù)量*單位稅額

目前雅詩蘭黛唇膏適用的關(guān)稅稅率為5%（最惠國稅率），從價(jià)征稅。

那么，走私完稅價(jià)格為100萬元的雅詩蘭黛唇膏，偷逃關(guān)稅稅額=1000,000*5%=50,000元。

關(guān)稅稅率查詢網(wǎng)站：http://www.customs.gov.cn/customs/302427/302442/shangpinshuilv/index.html

2.消費(fèi)稅的計(jì)算方式

進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅計(jì)算公式為：

◇ 從價(jià)征收時(shí)，消費(fèi)稅=[（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）]*消費(fèi)稅稅率

◇ 復(fù)合征收時(shí)，消費(fèi)稅=[（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+進(jìn)口數(shù)量*消費(fèi)稅定額稅率）/（1-消費(fèi)稅比例稅率）]

由于雅詩蘭黛唇膏價(jià)格在10元/ml以上，屬于《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整化妝品消費(fèi)稅政策的通知》規(guī)定的高檔化妝品，因此適用的消費(fèi)稅稅率為15%，從價(jià)征稅。

那么，走私完稅價(jià)格為100萬元的雅詩蘭黛唇膏，偷逃消費(fèi)稅稅額=[（1,000,000+50,000）/（1-15%）]*0.15=185,294元。

稅率來源：財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整化妝品消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕103號(hào)）http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c2279432/content.html

3.增值稅的計(jì)算方式

增值稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅）*增值稅稅率。

目前進(jìn)口唇膏適用的增值稅稅率為13%，那么走私完稅價(jià)格為100萬元的雅詩蘭黛唇膏，偷逃增值稅稅額=（1,000,000+50,000+185,294）*13%=160,588元。

稅率來源：財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c4160283/content.html

綜上，走私價(jià)值100萬元的雅詩蘭黛唇膏，偷逃應(yīng)繳稅額為50,000+185,294+160,588=395,882元。

《海關(guān)法》第三十六條 進(jìn)出口貨物關(guān)稅，以從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征或者國家規(guī)定的其他方式征收。從價(jià)計(jì)征的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率從量計(jì)征的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝貨物數(shù)量×單位稅額

《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》(2008修訂) 第九條 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅） ÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋進(jìn)口數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率） ÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）

《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》(2008修訂) 第十四條 納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和本條例第二條規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。組成計(jì)稅價(jià)格和應(yīng)納稅額計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅；應(yīng)納稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

【第3篇】進(jìn)口貨物為什么要交增值稅

問:我公司 2021 年 9 月進(jìn)口了一批貨物，請(qǐng)問我公司進(jìn)口貨物繳納的增值稅是否納入城建稅的計(jì)稅依據(jù)？

答:《國家稅務(wù)總局關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2021 年第 26 號(hào)）第一條規(guī)定，城建稅以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅（以下稱兩稅）稅額為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)當(dāng)繳納的兩稅稅額，不含因進(jìn)口貨物或境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的兩稅稅額。第八條規(guī)定，本公告自 2021 年 9 月 1日起施行。國家稅務(wù)總局辦公廳 2021 年 8 月 31 日發(fā)布《關(guān)于<國家稅務(wù)總局關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告>的解讀》第四問“所有兩稅稅額是否都納入城建稅計(jì)稅依據(jù)？”解答如下，不是。納稅人因進(jìn)口貨物或境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的兩稅稅額不納入城建稅計(jì)稅依據(jù)，不需要繳納城建稅。例，位于某市市區(qū)的甲企業(yè)（城建稅適用稅率為 7%），2021 年 10 月申報(bào)期，申報(bào)繳納增值稅 100 萬元，其中 50 萬元增值稅是進(jìn)口貨物產(chǎn)生的，該企業(yè) 10 月應(yīng)申報(bào)繳納的城建稅為：（100-50）×7%=3.5（萬元）。因此，你公司進(jìn)口貨物繳納的增值稅不納入城建稅的計(jì)稅依據(jù)，不需要繳納城建稅。

【第4篇】進(jìn)口貨物增值稅怎么算

#稅務(wù)師考試##稅1背記知識(shí)點(diǎn)#

一、征稅范圍和納稅人（★★）

1、申報(bào)進(jìn)入海關(guān)境內(nèi)的貨物，納稅人為收貨人或辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的單位和個(gè)人

2、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口的商品，納稅人為購買的個(gè)人；電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人

二、適用稅率（★）

適用稅率與境內(nèi)交易增值稅適用稅率一致。

提示：需要注意的是小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物仍然適用增值稅稅率，而不是征收率。

三、應(yīng)納稅額的計(jì)算（★★★）

進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和增值稅適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

四、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅征收管理（★）

1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限和納稅地點(diǎn)

時(shí)間：報(bào)關(guān)的當(dāng)天，納稅地點(diǎn)：報(bào)關(guān)地海關(guān)，納稅期限：15日內(nèi)。

2.跨境電商零售進(jìn)口商品的規(guī)定

（1）以其實(shí)際交易價(jià)格（包括貨物零售價(jià)格、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)）作為完稅價(jià)格；

（2）單次限值為5000元，年度限值為26000元。限值以內(nèi)，增值稅和消費(fèi)稅按照法定應(yīng)納稅額的70%征收（關(guān)稅稅率暫設(shè)為零）；

（3）完稅價(jià)格超過5000元單次交易限值但低于26000元年度交易限值，且訂單下僅一件商品時(shí)，按照貨物稅率全額征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，交易額計(jì)入年度交易總額；

（4）年度交易總額超過年度交易限值26000元的，應(yīng)按一般貿(mào)易管理；

（5）自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請(qǐng)退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額。

（6）屬于消費(fèi)者個(gè)人使用的最終商品，不得進(jìn)入國內(nèi)市場(chǎng)再次銷售；原則上不允許網(wǎng)購保稅進(jìn)口商品在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域外開展“網(wǎng)購保稅+線下自提”模式。