增值稅怎么申報(bào)（16篇）

【第1篇】增值稅怎么申報(bào)

第一次報(bào)稅，不知道具體的報(bào)稅流程，問(wèn)同事又怕打擾；網(wǎng)上搜教程又是不清不楚。別著急，現(xiàn)在一步一步的教你如何網(wǎng)上申報(bào)，我們一起來(lái)看下具體的操作流程：

網(wǎng)上申報(bào)主要分為四個(gè)步驟：“登、填、報(bào)、打”

“登”：正確登錄

“填”：填寫報(bào)表

“報(bào)”：申報(bào)數(shù)據(jù)

“打”：打印報(bào)表

登

一、軟件下載安裝：登陸航天金穗網(wǎng) （www.htjs.net）,點(diǎn)擊下載中心

二、下載“網(wǎng)上報(bào)稅服務(wù)廳”和“互誠(chéng)通(國(guó)稅專用)客戶端軟件v4.3.o”

安裝網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳和電子鑰匙驅(qū)動(dòng)（以國(guó)稅鑰匙為例），安裝完成后，在桌面上生成“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”和“互誠(chéng)通”

三、互聯(lián)網(wǎng)申報(bào)繳稅系統(tǒng)登陸方式：

1.將電子鑰匙連接電腦，雙擊打開(kāi)“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳-網(wǎng)上辦稅”，輸入用戶名、初始密碼默認(rèn)111111，點(diǎn)擊“登錄”（初次登錄需修改密碼）

2.重新登陸系統(tǒng)出現(xiàn)以下界面，選擇“網(wǎng)上申報(bào)繳稅” 進(jìn)入

3.選擇個(gè)人證書

首次登錄系統(tǒng)，在修改注冊(cè)信息界面查看扣款賬戶是否正確，如果開(kāi)戶行處請(qǐng)選擇里面是空的需要到大廳添加.實(shí)時(shí)扣款賬戶自動(dòng)顯示。

填

一、正確登錄之后，根據(jù)單位性質(zhì)所顯示報(bào)表進(jìn)行認(rèn)真填寫

二、增值稅報(bào)表---填寫本期銷售數(shù)據(jù)

三、附列資料由差額征稅項(xiàng)目納稅人填寫

四、增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表為必填表，有數(shù)據(jù)時(shí)增加抵減項(xiàng)目，填寫數(shù)據(jù)保存；無(wú)數(shù)據(jù)時(shí)空表保存。

報(bào)

一、申報(bào)時(shí)需要先申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表然后申報(bào)增值稅或者所得稅；申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)，如系統(tǒng)返回報(bào)表填寫錯(cuò)誤提示，回到報(bào)表當(dāng)中直接修改即可

二、刪除申報(bào)記錄：可以刪除企業(yè)僅在網(wǎng)上申報(bào)成功的申報(bào)記錄，以下情況除外：執(zhí)行過(guò)扣款操作（扣款不成功的也不能刪除）、申報(bào)成功在大廳修改過(guò)報(bào)表、在大廳申報(bào)的、過(guò)了申報(bào)期的均不能刪除。

三、申報(bào)、實(shí)時(shí)扣款（注意：點(diǎn)擊相應(yīng)的稅種進(jìn)行實(shí)時(shí)扣款，如本期沒(méi)有款項(xiàng)零申報(bào)時(shí)，可直接網(wǎng)上申報(bào)不需要點(diǎn)擊實(shí)時(shí)扣款。）

四、申報(bào)結(jié)果查詢

五、扣款結(jié)果查詢

打

一、電子稅票查詢打印，可按月份進(jìn)行查詢，點(diǎn)擊繳款憑證按鈕，即會(huì)出現(xiàn)下圖顯示，打印即可。

二、報(bào)表打印時(shí)，選擇打印--打印

三、查詢打印，導(dǎo)出功能可以將當(dāng)前報(bào)表導(dǎo)出為excel形式。

網(wǎng)上申報(bào)的全部步驟已經(jīng)結(jié)束，如果有圖片顯示不清晰的，可以來(lái)找我要電子完整版的，希望可以幫助到大家。

【第2篇】增值稅申報(bào)

增值稅怎么報(bào)稅？納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報(bào)送下列有關(guān)證件、資料：

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明材料；

2、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；

3、稅控裝置的電子報(bào)稅資料；

4、外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證；

5、境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；

6、納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報(bào)或者代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的主要內(nèi)容包括：稅種、稅目，應(yīng)納稅項(xiàng)目或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款項(xiàng)目，計(jì)稅依據(jù)，扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)，適用稅率或者單位稅額，應(yīng)退稅項(xiàng)目及稅額、應(yīng)減免稅項(xiàng)目及稅額，應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等；

7、扣繳義務(wù)人辦理代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，并報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他有關(guān)證件、資料；

8、稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。

納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)。

如何網(wǎng)上申報(bào)增值稅？

（一）在納稅人自愿申請(qǐng)、審批通過(guò)并注冊(cè)成功的前提下，通過(guò)ie瀏覽器登錄國(guó)稅局納稅服務(wù)網(wǎng)站。

（二）選擇納稅服務(wù)網(wǎng)站上陽(yáng)光通道欄目的網(wǎng)上稅局，進(jìn)入“網(wǎng)上稅局”后，選擇左邊導(dǎo)航欄中的“網(wǎng)上報(bào)稅”按鈕既可進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)登錄頁(yè)面。

（三）首次登錄本頁(yè)面，系統(tǒng)就會(huì)提示要求下載“軟件升級(jí)通用activex控件包”，該控件是用于方便以后對(duì)服務(wù)端程序進(jìn)行升級(jí)調(diào)整的時(shí)候，保證納稅人端能夠自動(dòng)進(jìn)行更新，這對(duì)納稅人而言也是確保以后系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中零維護(hù)的一個(gè)必要手段。

（四）納稅人下載安裝后，重新按照上面的步驟進(jìn)入系統(tǒng)登錄頁(yè)面的時(shí)候，系統(tǒng)就會(huì)彈出相應(yīng)的自動(dòng)升級(jí)框，并進(jìn)行相應(yīng)的初始化升級(jí)，完成后才會(huì)出現(xiàn)一個(gè)真正意義上的登錄框。

（五）其中需要輸入納稅人識(shí)別號(hào)、用戶代碼、口令、校驗(yàn)碼等信息，初次登錄時(shí)用戶名/口令都有一個(gè)默認(rèn)值（888888），這個(gè)納稅人登錄后可以進(jìn)行相應(yīng)的修改。納稅人當(dāng)月注冊(cè)用戶，下個(gè)月才能使用網(wǎng)上申報(bào)業(yè)務(wù)。

（六）納稅人確認(rèn)登錄信息輸入無(wú)誤了，按登錄按鈕，在下載一些必要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)后，也就進(jìn)入了系統(tǒng)的主界面，可以進(jìn)行相應(yīng)的申報(bào)操作了。

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！

【第3篇】增值稅零稅率怎么申報(bào)

我們?cè)诮拥降淖稍冎校P(guān)于零申報(bào)的問(wèn)題五花八門，其中比較典型的就是：我們公司這個(gè)月零申報(bào)，個(gè)人所得稅也能零申報(bào)嗎？

關(guān)于這個(gè)問(wèn)題，其實(shí)是沒(méi)有理清各稅種的計(jì)稅依據(jù)。計(jì)稅依據(jù)是指計(jì)稅應(yīng)納稅額的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)，也就是說(shuō)根據(jù)什么來(lái)計(jì)算納稅人應(yīng)繳納的稅額。

營(yíng)改增之后，企業(yè)的主稅種從原來(lái)增值稅和營(yíng)業(yè)稅兩大并行的稅種變成了單一的增值稅稅種，而增值稅是根據(jù)貨物或者勞務(wù)的增值額來(lái)進(jìn)行計(jì)算的。在采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式的企業(yè)中，根據(jù)銷售額×征收率（銷售額不含稅）來(lái)繳納增值稅稅額，在一般計(jì)稅方式中根據(jù)銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額（銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅購(gòu)進(jìn)金額×稅率）來(lái)繳納增值稅稅額，如果上期存在留抵稅額，還要再減掉留抵稅額，計(jì)算出的數(shù)字就是要繳納的增值稅稅額。

那么我們來(lái)看一下，不論是簡(jiǎn)易計(jì)稅還是一般計(jì)稅，在計(jì)算稅款的公式中首先都要存在不含稅的銷售額，才會(huì)讓計(jì)算結(jié)果有可能為正數(shù)，如果不含稅銷售額為零，計(jì)算出的應(yīng)繳稅款結(jié)果一定是零或者負(fù)數(shù)。

講到這里，大家應(yīng)該明白，所謂零申報(bào)是指銷售額為零時(shí)的申報(bào)，因?yàn)槠髽I(yè)的主稅種為增值稅，所以我們通常所說(shuō)的零申報(bào)也就是銷售額為零時(shí)申報(bào)增值稅稅種下的納稅申報(bào)。

當(dāng)然，關(guān)于增值稅的附加稅費(fèi)有另外的規(guī)定，大家可以參考相關(guān)法規(guī)。

這里我們?cè)賮?lái)看一下個(gè)人所得稅的申報(bào)。

企業(yè)在納稅申報(bào)期內(nèi)要申報(bào)的個(gè)人所得稅一般而言是指企業(yè)為員工代扣代繳的工資薪金應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅，當(dāng)然，部分企業(yè)會(huì)存在其他方面的個(gè)人所得稅申報(bào)情況，比如說(shuō)勞務(wù)報(bào)酬等。

我們來(lái)看典型的工資薪金個(gè)人所得稅的申報(bào)。

公司為員工代扣代繳的個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)為員工的工資薪金所得，包括：個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

通過(guò)以上的敘述，我們明白了增值稅的計(jì)稅依據(jù)是貨物或服務(wù)的營(yíng)業(yè)額，個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人所得，所以，增值稅的零申報(bào)是指銷售額為零時(shí)的申報(bào)，而個(gè)人所得稅的零申報(bào)是指?jìng)€(gè)人所得為零時(shí)的申報(bào)。

【第4篇】增值稅申報(bào)錯(cuò)誤更正

出現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤也是實(shí)際工作中經(jīng)常發(fā)生的一些事情，那么增值稅申報(bào)錯(cuò)誤后，還能不能更正呢？如果你對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

根據(jù)平常的工作做一個(gè)判斷，企業(yè)如果申報(bào)增值稅有誤，需到稅局更正申報(bào)，增值稅申報(bào)錯(cuò)誤可以更正申報(bào)。

增值稅申報(bào)錯(cuò)誤后怎么做申報(bào)更正？

申報(bào)錯(cuò)誤后是可以更正的，按照以下步驟進(jìn)行

1、打開(kāi)網(wǎng)上電子申報(bào)界面,

2、接著點(diǎn)擊菜單

3、點(diǎn)擊文件

4、點(diǎn)擊更正申報(bào)填寫

5、在“更正申報(bào)填寫”頁(yè)面選擇需要更正的報(bào)表，點(diǎn)擊更正

6、更正完成后,在發(fā)送界面出現(xiàn)備注為'更正申報(bào)'的報(bào)表,發(fā)送即可

7、在申報(bào)界面查看更正申報(bào)結(jié)果

這里需要注意的是：

如果的增值稅已申報(bào)成功(報(bào)表已入國(guó)稅征管系統(tǒng))，則要改報(bào)表的話，當(dāng)月申報(bào)期內(nèi)，你可以直接到國(guó)稅大廳作廢申報(bào)表，回來(lái)后再次申報(bào)

如果已過(guò)當(dāng)月申報(bào)期的，則要手工填寫一套正確的增值稅申報(bào)表，去找專管員簽定確認(rèn)后，再到大廳修改報(bào)表即可

舉個(gè)例子：

1、更正申報(bào)的申請(qǐng)條件：納稅人、扣繳義務(wù)人辦理納稅申報(bào)后,發(fā)現(xiàn)申報(bào)表存在錯(cuò)誤,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)修改更正申報(bào)

2、辦理機(jī)構(gòu)：辦稅服務(wù)廳(場(chǎng)所)、電子稅務(wù)局

3、辦理期限：資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的,稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后即時(shí)辦結(jié)

注意事項(xiàng)：

1、納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任

2、納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下,最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次

3、作廢申報(bào)僅針對(duì)申報(bào)期限內(nèi)已申報(bào)未繳款的情況

以上即是有關(guān)增值稅申報(bào)錯(cuò)誤的更正方法，希望能夠幫助到大家，想了解更多會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

來(lái)源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：哪吒

【第5篇】企業(yè)增值稅的納稅申報(bào)

一、網(wǎng)上申報(bào)流程

申報(bào)之前：進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證（增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)）；銷項(xiàng)稅網(wǎng)上抄報(bào)（稅控ic卡）。

登錄網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)(省級(jí)電子稅務(wù)局)：我要辦稅-用戶登錄(納稅人識(shí)別號(hào)、密碼)。

電子信息采集：進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)采集-導(dǎo)入，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出采集-確認(rèn)。

納稅申報(bào)表及其附列資料填寫發(fā)送。

申報(bào)結(jié)果查詢。

二、納稅申報(bào)資料

全面營(yíng)改增試點(diǎn)后-納稅申報(bào)資料《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（發(fā)文字號(hào)：國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）(發(fā)文時(shí)間：2023年3月31日) 主要內(nèi)容：發(fā)布納稅申報(bào)資料

（一）納稅申報(bào)表及其附列資料（附件下載）

《增值稅納稅申報(bào)表（一般）》及其附列資料《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模）》及其附列資料

a、一般納稅人-附列資料

附一 本期銷售情況明細(xì)；

附二 本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)；

附三 服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)；

填報(bào)說(shuō)明：一般納稅人銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，在確定銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需填報(bào)此表。其他情況不填寫該附列資料。

附四 稅額抵減情況表；

附五 不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表。

《固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》

《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》

《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》

b、小規(guī)模納稅人-附列資料

《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模）附列資料》

填報(bào)說(shuō)明：小規(guī)模納稅人銷售服務(wù)，在確定服務(wù)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需填報(bào)此表。其他情況不填寫該附列資料。

《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

（二）納稅申報(bào)其他資料(各省級(jí)稅務(wù)局確定)

1、已開(kāi)具的相關(guān)發(fā)票存根聯(lián)/報(bào)查聯(lián)：稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證。

2、符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的“扣稅憑證”：增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的抵扣聯(lián)，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件，稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。

3、納稅人銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)：按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的合法憑證及其清單。

4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

(三)增值稅預(yù)繳稅款表（附件下載）

納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目；納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，按規(guī)定需要在項(xiàng)目所在地或不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款的，需填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》。

納稅申報(bào)調(diào)整《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》主要內(nèi)容：修訂并發(fā)布《增值稅納稅申報(bào)表（一般）》及其附列資料

第一次：2023年8月1日起執(zhí)行，(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào))

第二次：2023年5月1日起執(zhí)行，(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào))

第三次：2023年5月1日起執(zhí)行，(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào))(發(fā)文時(shí)間：2023年3月21日)

三、申報(bào)表（一般）及其附列資料-填報(bào)說(shuō)明

主表（一般納稅人）

1、銷售額：按適用稅率計(jì)稅銷售額；按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷售額；免抵退辦法出口銷售額；免稅銷售額。

2、稅款計(jì)算：

應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣稅額（應(yīng)抵扣稅額合計(jì)不超過(guò)銷項(xiàng)稅額部分）（公式）；

實(shí)際抵扣稅額：應(yīng)抵扣稅額合計(jì)與銷項(xiàng)稅額兩者中較小著；

應(yīng)抵扣稅額合計(jì)=上期留抵稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-免抵退應(yīng)退稅額+納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳額（公式）；

期末留抵稅額=應(yīng)抵扣稅額合計(jì)—實(shí)際抵扣稅額（銷項(xiàng)稅額<應(yīng)抵扣稅額，不足抵扣部分留作下期抵扣）（公式）；

應(yīng)納稅額合計(jì)=應(yīng)納稅額+按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額減征額（公式）。

3、稅款繳納：

期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）；

實(shí)收出口開(kāi)具專用繳款書退稅額；

本期已繳稅額（包括：分次預(yù)繳、出口預(yù)繳、本期繳納上期應(yīng)納、本期繳納欠繳）；

期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）=應(yīng)納稅額合計(jì)+期初未繳稅額+實(shí)收出口退稅額-本期已繳稅額（公式）；

即征即退實(shí)際退稅額（填列）等。

附一 本期銷售情況明細(xì)

項(xiàng)目：1、一般計(jì)稅方法計(jì)稅；2、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅；3、免抵退稅；4、免稅。

列：開(kāi)票情況（專用發(fā)票、其他發(fā)票、未開(kāi)具發(fā)票）及納稅檢查調(diào)整；合計(jì)；服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除額（明細(xì)附三）；扣除后。

附二 本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)

1、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

(1)認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票；

(2)其他扣稅憑證 其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票、代扣代繳稅收繳款憑證、加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額、其他；

(3)本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證；

(4)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證；

(5)外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明

當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)（公式）

2、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額

其中：免稅項(xiàng)目用，集體福利、個(gè)人消費(fèi)，非正常損失，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用，免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額等。

3、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

4、其他 本期認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票、代扣代繳稅額

附三 服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)

項(xiàng)目：不同稅率、免抵退稅、免稅

列：價(jià)稅合計(jì)+扣除項(xiàng)目（五列）

附四 稅額抵減情況表

1、抵減項(xiàng)目：增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，預(yù)繳稅款情況（包括：分支機(jī)構(gòu)、建筑服務(wù)、銷售及出租不動(dòng)產(chǎn)）；

2、加計(jì)抵減項(xiàng)目：一般項(xiàng)目稅額抵減情況、即征即退項(xiàng)目加計(jì)抵減情況。

附-其他 增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表

項(xiàng)目：減免性質(zhì)代碼及名稱

根據(jù)《減免稅政策代碼目錄》（國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布更新）填寫。

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【第6篇】增值稅申報(bào)表第一行數(shù)據(jù)

案例

我是山東省內(nèi)的一家增值稅小規(guī)模企業(yè)，1月份開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票10.3萬(wàn)元，2月份開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票20.6萬(wàn)元，前兩個(gè)月都是征收率3%的，3月份開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票10.1萬(wàn)元（征收率1%的）。

賬務(wù)處理

1月份收入：

借：銀行存款 10.3萬(wàn)元

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10萬(wàn)元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 0.3萬(wàn)元

2月份收入：

借：銀行存款 20.6萬(wàn)元

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20萬(wàn)元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 0.6萬(wàn)元

3月份收入：

借：銀行存款 10.1萬(wàn)元

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10萬(wàn)元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 0.1萬(wàn)元

總結(jié)：

3月份實(shí)現(xiàn)收入額40萬(wàn)元，應(yīng)交增值稅金額1萬(wàn)元。

申報(bào)表填報(bào)

參考

參考一

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）規(guī)定，自2023年3月1日至5月31日，……除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

參考二

《關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，按照13號(hào)公告有關(guān)規(guī)定，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》免稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次；減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄“不含稅銷售額”計(jì)算公式調(diào)整為：第8欄=第7欄÷（1+征收率)。

來(lái)源：稅庫(kù)山東

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【第7篇】土地增值稅申報(bào)表清算適用

土地增值稅清算項(xiàng)目的銷售額是指該項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物(以下簡(jiǎn)稱房地產(chǎn))并取得的全部?jī)r(jià)款及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)收益，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。

土地增值稅清算項(xiàng)目銷售額審核的基本程序和方法：一是了解企業(yè)的清算項(xiàng)目的基本情況的，根據(jù)企業(yè)報(bào)送的相關(guān)資料，了解該項(xiàng)目合同、協(xié)議及執(zhí)行情況等；二是了解企業(yè)會(huì)計(jì)核算情況，評(píng)價(jià)收入內(nèi)部控制是否存在、有效且一貫遵守，查明收入的確認(rèn)原則、方法，注意會(huì)計(jì)制度與稅收規(guī)定以及不同稅種在收入確認(rèn)上的差異。三是掌握企業(yè)核算的程序，獲取或編制土地增值稅清算項(xiàng)目收入明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，并與報(bào)表、總賬、明細(xì)賬及有關(guān)申報(bào)表等進(jìn)行核對(duì)，正確劃分預(yù)售收入與銷售收入，防止影響清算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

土地增值稅清算項(xiàng)目審核的要點(diǎn)之一可售建筑面積的審核。在土地增值稅清算時(shí)，準(zhǔn)確地計(jì)算項(xiàng)目可售建筑面積，才能正確地將項(xiàng)目開(kāi)發(fā)成本在已售建筑面積和未售建筑面積之間分?jǐn)?，才能正確地計(jì)算項(xiàng)目扣除項(xiàng)目金額、增值額和應(yīng)繳土地增值稅額?？墒劢ㄖ娣e的審核，不是把實(shí)測(cè)面積報(bào)告（有的地方叫房屋建筑面積計(jì)算成果表）上的數(shù)字簡(jiǎn)單的相加，因?yàn)橛行┪飿I(yè)，比如地下儲(chǔ)藏室等可能沒(méi)有測(cè)繪，所以拿測(cè)繪報(bào)告數(shù)字簡(jiǎn)單相加得出的結(jié)果基本上都是不正確的。可售建筑面積的審核，要結(jié)合實(shí)測(cè)面積報(bào)告、規(guī)劃許可證、施工許可證等相關(guān)證件，并實(shí)施包括查看現(xiàn)場(chǎng)等必要的審核程序。

1、審核統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目建設(shè)工程規(guī)劃許可證信息。

建設(shè)工程規(guī)劃許可證是城市規(guī)劃行政主管部門依法核發(fā)的，確認(rèn)有關(guān)建設(shè)工程符合城市規(guī)劃要求的法律憑證，各項(xiàng)建設(shè)工程經(jīng)城市規(guī)劃行政主管部門核發(fā)建設(shè)工程規(guī)劃許可證后方可施工。項(xiàng)目所有的建筑業(yè)態(tài)，建設(shè)工程規(guī)劃許可證或其附件上一般都會(huì)有記載，但實(shí)測(cè)面積報(bào)告上卻不一定有體現(xiàn)，所以審核統(tǒng)計(jì)建設(shè)工程規(guī)劃許可證是審核確定可售建筑面積的基礎(chǔ)之一。

序號(hào)

證件編號(hào)

建設(shè)規(guī)模

建設(shè)項(xiàng)目名稱

發(fā)證日期

規(guī)劃建設(shè)工程明細(xì)

土地增值稅清算項(xiàng)目建設(shè)許可證審核統(tǒng)計(jì)表

2、審核統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目建設(shè)工程施工許可證信息。建筑工程施工許可證是建筑施工單位符合各種施工條件、允許開(kāi)工的批準(zhǔn)文件，是建設(shè)單位進(jìn)行工程施工的法律憑證，也是房屋權(quán)屬登記的主要依據(jù)之一。企業(yè)一般在取得建設(shè)工程規(guī)劃許可證之后才能辦理建設(shè)工程施工許可證。

土地增值稅清算項(xiàng)目建設(shè)施工許可證審核統(tǒng)計(jì)表

序號(hào)

證件編號(hào)

建設(shè)項(xiàng)目名稱

建設(shè)規(guī)模

發(fā)證日期

合同工期

施工合同金額、工期

面積、用途(商業(yè)、住宅、物業(yè)、地下室）

3、審核統(tǒng)計(jì)商品房預(yù)售許可證。

商品房預(yù)售許可證是房地產(chǎn)行政管理部門允許房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售商品房的批準(zhǔn)文件，沒(méi)有取得商品房預(yù)售許可證不得對(duì)外銷售。審核商品房預(yù)售許可證的主要目的是了解開(kāi)發(fā)項(xiàng)目哪些物業(yè)已批準(zhǔn)對(duì)外銷售。

土地增值稅清算項(xiàng)目預(yù)售許可證審核統(tǒng)計(jì)表

序號(hào)

項(xiàng)目名稱

預(yù)售許可證編號(hào)

預(yù)售建筑總面積

批準(zhǔn)預(yù)售日期

備注

4、結(jié)合實(shí)測(cè)面積報(bào)告，填寫可售建筑面積表。實(shí)測(cè)面積報(bào)告是由經(jīng)批準(zhǔn)的單位出具的，是進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記的依據(jù)。

樓號(hào)

住宅

商鋪

閣樓

儲(chǔ)藏室

地下機(jī)動(dòng)車庫(kù)

地下非機(jī)動(dòng)車庫(kù)

地下附屬用房

地下人防

公廁

物業(yè)用房

社區(qū)用房

建筑面積

可售建筑面積

實(shí)測(cè)面積報(bào)告上列示的建筑面積，按實(shí)測(cè)面積報(bào)告上的數(shù)字填入表中相關(guān)欄目；實(shí)測(cè)面積報(bào)告上沒(méi)有列示的，按規(guī)劃許可證或施工許可證記載的面積填寫。

比如：1#樓實(shí)測(cè)面積報(bào)告上記載商業(yè)809.88平方米，住宅12001.35平方米，物業(yè)用房302.98平方米。這時(shí)，應(yīng)該先把上述三個(gè)建筑面積分別填入項(xiàng)目實(shí)測(cè)面積及可售面積審核匯總表相應(yīng)欄目。再將實(shí)測(cè)面積報(bào)告與規(guī)劃許可證及施工許可證比較，發(fā)現(xiàn)1#樓實(shí)測(cè)面積報(bào)告比規(guī)劃許可證和施工許可證少了地下建筑面積520平方米，這個(gè)520平方米是什么業(yè)態(tài)，可否銷售，從相關(guān)證件上無(wú)法判斷，就需要通過(guò)實(shí)地審核確認(rèn)。一般來(lái)講，在土地增值稅清算時(shí)，地下非機(jī)動(dòng)車庫(kù)、人防工程、物業(yè)用房、社區(qū)用房 、公廁、核心筒等作為不可銷售面積，住宅、機(jī)動(dòng)車庫(kù)（車位）、儲(chǔ)藏室、閣樓等作為可銷售面積。

配套建設(shè)的幼兒園，各地規(guī)定不一樣，有的地方規(guī)定必須無(wú)償移交給政府部門，有的地方?jīng)]有明確，盡管不能辦理產(chǎn)權(quán)證，但不影響企業(yè)對(duì)外銷售。不可銷售建筑面積需要移交給相關(guān)部門或單位的，企業(yè)需提供移交的證明材料，比如物業(yè)用房、社區(qū)用房、人防工程等的移交。有的地方對(duì)于不可銷售面積還要求到房地產(chǎn)管理部門登記公共配套設(shè)施，有點(diǎn)地方則無(wú)此要求。不可銷售建筑面積如果銷售了，在計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)作為可銷售建筑面積。

土地增值稅清算項(xiàng)目審核的要點(diǎn)之二銷售額的審核。在銷售面積確定基礎(chǔ)上，審核收入情況時(shí)，應(yīng)結(jié)合銷售發(fā)票、銷售合同（含房管部門網(wǎng)上備案登記資料）、商品房銷售（預(yù)售）許可證、房產(chǎn)銷售分戶明細(xì)表及其他有關(guān)資料，重點(diǎn)審核銷售明細(xì)表、房地產(chǎn)銷售面積與項(xiàng)目可售面積的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)性，以核實(shí)計(jì)稅收入；對(duì)銷售合同所載商品房面積與有關(guān)部門實(shí)際測(cè)量面積不一致，而發(fā)生補(bǔ)、退房款的收入調(diào)整情況進(jìn)行審核；對(duì)銷售價(jià)格進(jìn)行評(píng)估，審核有無(wú)價(jià)格明顯偏低情況。審核的主要內(nèi)容包括：1、審核企業(yè)按照項(xiàng)目設(shè)立的“預(yù)售收入備查簿”的相關(guān)內(nèi)容，觀察項(xiàng)目合同簽訂日期、交付使用日期、預(yù)售款確認(rèn)收入日期、收入金額和成本費(fèi)用的處理情況。2、確認(rèn)銷售退回、銷售折扣與折讓業(yè)務(wù)是否真實(shí)，內(nèi)容是否完整，相關(guān)手續(xù)是否符合規(guī)定，折扣與折讓的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理是否正確。重點(diǎn)審查給予關(guān)聯(lián)方的銷售折扣與折讓是否合理，是否有利用銷售折扣和折讓轉(zhuǎn)利于關(guān)聯(lián)方等情況。3、審核企業(yè)對(duì)于以土地使用權(quán)投資開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，是否按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。4審核按揭款收入有無(wú)申報(bào)納稅，有無(wú)掛在往來(lái)賬，如“其他應(yīng)付款”，不作銷售收入申報(bào)納稅的情形。5審核納稅人以房換地，在房產(chǎn)移交使用時(shí)是否視同銷售不動(dòng)產(chǎn)申報(bào)繳納稅款。6、審核納稅人采用“還本”方式銷售商品房和以房產(chǎn)補(bǔ)償給拆遷戶時(shí)，是否按規(guī)定申報(bào)納稅。7、審核納稅人在銷售不動(dòng)產(chǎn)過(guò)程中收取的價(jià)外費(fèi)用，如天然氣初裝費(fèi)、有線電視初裝費(fèi)等收益，是否按規(guī)定申報(bào)納稅。8審核將房地產(chǎn)抵債轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人或被法院拍賣的房產(chǎn)，是否按規(guī)定申報(bào)納稅。9、審核納稅人轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目是否按規(guī)定申報(bào)納稅。10、審核以房地產(chǎn)或土地作價(jià)入股投資或聯(lián)營(yíng)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)，或者房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資或聯(lián)營(yíng)，是否按規(guī)定申報(bào)納稅。11、對(duì)納稅人按縣級(jí)以上人民政府的規(guī)定在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用審核，應(yīng)區(qū)分不同情形分別處理：代收費(fèi)用計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買方一并收取的，應(yīng)將代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅。實(shí)際支付的代收費(fèi)用，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，可予以扣除，但不允許作為加計(jì)扣除的基數(shù)。代收費(fèi)用在房?jī)r(jià)之外單獨(dú)收取且未計(jì)入房地產(chǎn)價(jià)格的，不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入，在計(jì)算增值額時(shí)不允許扣除代收費(fèi)用。

【第8篇】個(gè)體戶怎么申報(bào)增值稅

本文目錄

納稅申報(bào)的流程？

納稅的基本流程？

報(bào)稅的步驟是怎樣的如何申報(bào)？

企業(yè)如何做賬報(bào)稅？

具體網(wǎng)上繳納稅款流程？

每月月初抄稅、報(bào)稅詳細(xì)流程？

納稅申報(bào)的流程？

個(gè)體戶報(bào)稅怎么操作流程

申報(bào)流程：

1. 登錄――核對(duì)日期(密碼1)――系統(tǒng)維護(hù)――納稅核定―――基本信息維護(hù)――輸入稅號(hào)――保存退出;網(wǎng)上報(bào)稅

2. 重進(jìn)軟件――系統(tǒng)維護(hù)――納稅核定――申報(bào)表選擇――選擇完保存顯示到主界面;

3、申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表和損益表）—申報(bào)增值稅—申報(bào)附稅（城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)、教育附加費(fèi)、地方教育附加費(fèi)）—申報(bào)印花稅—申報(bào)社保費(fèi)

4、點(diǎn)繳款

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

第六十一條

扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款帳簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記帳憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上五千元以下的罰款。

納稅的基本流程？

1、納稅人領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證。

2、納稅人辦理稅務(wù)登記后，應(yīng)確定辦稅主管領(lǐng)導(dǎo)、主管會(huì)計(jì)、主管辦稅人員。按照發(fā)票管理制度的規(guī)定購(gòu)買、使用發(fā)票。

3、納稅人按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)，并按規(guī)定報(bào)送有關(guān)報(bào)表、資料。

4、納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，進(jìn)行納稅自查、并有義務(wù)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)定期或不定期的檢查。

報(bào)稅的步驟是怎樣的如何申報(bào)？

答：報(bào)稅的前提是先把賬務(wù)做完了，才能申報(bào)。 第一步，進(jìn)去開(kāi)票系統(tǒng)抄稅 第二步，進(jìn)入國(guó)家電子稅務(wù)局或者地方電子稅務(wù)局 第三步，小規(guī)模納稅人/一般納稅人，點(diǎn)擊左側(cè)申報(bào) 第四步，小規(guī)模納稅人就選擇填寫報(bào)表，錄入正確數(shù)據(jù)后，保存，申報(bào)。 一般納稅人就應(yīng)該使用一表集成，填寫報(bào)表，申報(bào)。

企業(yè)如何做賬報(bào)稅？

企業(yè)接工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，設(shè)置的會(huì)計(jì)科目表，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。

購(gòu)進(jìn)三個(gè)訂本賬，現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬，總賬。

購(gòu)進(jìn)活頁(yè)賬裝訂，按會(huì)計(jì)科目寫標(biāo)簽貼在賬頁(yè)上。

企業(yè)發(fā)生的每筆業(yè)務(wù)，填制收款憑證，付款憑證，并附上原始憑證，將收款憑證，付款憑證，接時(shí)間順序編號(hào)。

將收款憑證，付款憑證，按編號(hào)順序登現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記帳，活頁(yè)帳，日清，結(jié)出余額，本日合計(jì)，本季合計(jì)，本年合計(jì)。

按賬薄數(shù)額填制，資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，應(yīng)交稅金幾個(gè)報(bào)表。

具體網(wǎng)上繳納稅款流程？

網(wǎng)上報(bào)稅流程具體步驟：

1、首先登錄“國(guó)家稅務(wù)總局”官網(wǎng)，點(diǎn)擊服務(wù)欄的“納稅服務(wù)”。

2、然后在跳轉(zhuǎn)的頁(yè)面，點(diǎn)擊“網(wǎng)上辦稅”。

3、接著在跳轉(zhuǎn)的地圖頁(yè)面中選擇自己的地區(qū)，以下以福建省申報(bào)個(gè)人所得稅為例。

4、然后在彈出的頁(yè)面中選擇“注冊(cè)”賬號(hào)，依照頁(yè)面提示關(guān)注微信公眾號(hào)進(jìn)行“實(shí)名注冊(cè)”。

5、最后在微信注冊(cè)成功后，返回網(wǎng)頁(yè)，點(diǎn)擊“登錄”，登錄到個(gè)人頁(yè)面，在“我要辦稅”欄目下點(diǎn)擊個(gè)人所得稅申報(bào)。

每月月初抄稅、報(bào)稅詳細(xì)流程？

1、月末將會(huì)計(jì)報(bào)表做好，并錄入到增值稅申報(bào)的軟件中；2、每個(gè)月月初在防偽稅控軟件中進(jìn)行抄稅，并打印出匯總表和明細(xì)表；3、在網(wǎng)上填報(bào)增值稅申報(bào)表，并打印出一套紙質(zhì)報(bào)表將上述報(bào)表蓋上公章及相關(guān)制表人的章，帶上ic卡去稅務(wù)局報(bào)稅。

這個(gè)不難的，做一兩次就會(huì)了

【第9篇】小微企業(yè)增值稅申報(bào)表填寫

7月份又是小型微利企業(yè)季報(bào)的月份，小型微利企業(yè)申報(bào)表的填寫困擾了不少財(cái)務(wù)人員，下面華財(cái)會(huì)計(jì)小編給您通過(guò)案例結(jié)合優(yōu)惠政策給您做個(gè)介紹。

小型微利企業(yè)的填報(bào)

小微企業(yè)報(bào)稅是必填表：

（一）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》

（二）附表三《減免所得稅額明細(xì)表》

小微企業(yè)報(bào)表填寫方法：

（一）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》“是否符合小型微利企業(yè)”欄次選擇“是”。

（二）將《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類，2023年版)》第9行“實(shí)際利潤(rùn)額”的金額與15%的乘積填入附表三第2行“符合條件的小型微利企業(yè)”和第3行“其中：減半征稅”。

（三）附表三《減免所得稅額明細(xì)表》的相關(guān)數(shù)據(jù)帶入《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》第12行“減免所得稅額”。

（四）依《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2023年版）》第17行“本月（季）實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”累計(jì)金額的數(shù)據(jù)繳納稅款。

下面華財(cái)會(huì)計(jì)小編結(jié)合案例給您介紹下如何填寫

案例：某企業(yè)2023年符合小型微利企業(yè)的條件，第一季度累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額為0元，第二季度累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額為500000元，則二季度申報(bào)表填寫如下：

行次

項(xiàng) 目

本期金額

累計(jì)金額

1

一、按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳

2

營(yíng)業(yè)收入

3

營(yíng)業(yè)成本

4

利潤(rùn)總額

5

加:特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額

6

減:不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額（請(qǐng)?zhí)罡奖?）

7

固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額（請(qǐng)?zhí)罡奖?）

8

彌補(bǔ)以前年度虧損

9

實(shí)際利潤(rùn)額（4行+5行-6行-7行-8行）

500000

500000

10

稅率(25%)

25%

25%

11

應(yīng)納所得稅額（9行×10行）

125000

125000

12

減:減免所得稅額（請(qǐng)?zhí)罡奖?）

75000

75000

13

實(shí)際已預(yù)繳所得稅額

——

14

特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額

15

應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（11行-12行-13行-14行）

——

50000

16

減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額

17

本月（季）實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額

——

50000

是否屬于小型微利企業(yè)：

是 □√

否 □

附表3減免所得稅額明細(xì)表

行次

項(xiàng) 目

本期金額

累計(jì)金額

1

合計(jì)（2行+4行+5行+6行）

75000

75000

2

一、符合條件的小型微利企業(yè)

75000

75000

3

其中：減半征稅

75000

75000

以上只是小微企業(yè)申報(bào)表的一種情況，了解更多申報(bào)情況可以關(guān)注華財(cái)會(huì)計(jì)，華財(cái)會(huì)計(jì)代理報(bào)稅，專業(yè)準(zhǔn)確。華財(cái)會(huì)計(jì)官網(wǎng)www.huacai.com.cn

【第10篇】增值稅申報(bào)預(yù)繳稅款

01

申請(qǐng)條件

納稅人（不含其他個(gè)人）跨地（市、州）提供建筑服務(wù)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目、納稅人（不含其他個(gè)人）出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)等按規(guī)定需要在項(xiàng)目所在地或不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款的，填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》及其他相關(guān)資料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

02

辦理材料

序號(hào)

材料名稱

數(shù)量

備注

1

《增值稅預(yù)繳稅款表》

2份

有以下情形的，還應(yīng)出示相應(yīng)材料

序號(hào)

材料名稱

數(shù)量

備注

跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)的納稅人

（1）與發(fā)包方簽訂的建筑合同復(fù)印件（加蓋納稅人公章）

1份

（2）與分包方簽訂的分包合同復(fù)印件（加蓋納稅人公章）

（3）從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件（加蓋納稅人公章）

03

辦理渠道

（1）辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）

各區(qū)（地區(qū)）辦稅服務(wù)廳地址，詳見(jiàn)辦稅地圖：

→http://beijing.chinatax.gov.cn/bjsat/mapnew/mapnew.html

（2）北京市電子稅務(wù)局

→https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/xxmh/html/index.html

【第11篇】2023增值稅納稅申報(bào)表一般納稅人

小規(guī)模納稅人收到一般納稅人的專票只能做成本票，小規(guī)模納稅人不能用專票作為抵扣，相當(dāng)于你的普票作用。

小規(guī)模納稅人所得稅主要有三種征收方式：查賬征收、查定征收和定期定額征收。

查賬征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營(yíng)情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式。這種方式一般適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。

查定征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對(duì)其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式。這種方式一般適用于賬冊(cè)不夠健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位。

定期定額征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)典型調(diào)查、逐戶確定營(yíng)業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式。這種方式一般適用于無(wú)完整考核依據(jù)的小型納稅單位。

小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣的特殊情形

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第59號(hào)）的規(guī)定，納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

這里需要要注意三點(diǎn)：

一、取得增值稅專用發(fā)票的期間為辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間。小規(guī)模納稅人取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照尚未辦理稅務(wù)登記期間取得的增值稅專用發(fā)票不可以抵扣。

二、辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅。只要按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納過(guò)增值稅，在此期間取得的增值稅專用發(fā)票就不得抵扣。

三、如果小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入?yún)s隱瞞收入，即使沒(méi)有申報(bào)繳納過(guò)增值稅，取得的增值稅專用發(fā)票也不得抵扣。

小規(guī)模納稅人要怎么繳稅？

小規(guī)模納稅人取得的增值專用發(fā)票符合國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第59號(hào)文的規(guī)定，在認(rèn)定或登記為一般納稅人后可以認(rèn)證抵扣。如果上述增值稅專用發(fā)票無(wú)法認(rèn)證或稽核比對(duì)，需銷售方納稅人開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票后重新開(kāi)具藍(lán)字增值稅專用發(fā)票。按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第73號(hào)規(guī)定，納稅人在填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時(shí)，選擇“所購(gòu)貨物或勞務(wù)、服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍”或“所購(gòu)服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍”。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同)的，免征增值稅。合計(jì)月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)15萬(wàn)元的，銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。上述政策的執(zhí)行日期為: 2023年4月1日至2023年12月31日。

適用免稅政策的小規(guī)模納稅人，若月銷售額不超過(guò)15萬(wàn)元(季度銷售額不超過(guò)45萬(wàn)元)，則銷售額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次，具體為：

1.納稅人登記注冊(cè)類型為“個(gè)體”的，填寫第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”;

2.納稅人登記注冊(cè)類型非“個(gè)體”的，填寫第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”;

3.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》主表第10欄和第11欄不能同時(shí)有數(shù)。

【第12篇】土地增值稅怎么申報(bào)

營(yíng)改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅。另外，計(jì)算土地增值稅增值額的扣除項(xiàng)目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”不包括增值稅。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在營(yíng)改增后進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目土地增值稅清算時(shí)，土地增值稅應(yīng)稅收入=營(yíng)改增前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入+營(yíng)改增后轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的不含增值稅收入。其中轉(zhuǎn)讓營(yíng)改增之前繳納的營(yíng)業(yè)稅作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除。

一、一般計(jì)稅方法下土地增值稅應(yīng)稅收入的確認(rèn)。適用增值稅一般計(jì)稅方法的納稅人，其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅銷項(xiàng)稅額，在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，涉及抵減土地價(jià)款的，還應(yīng)當(dāng)扣除相應(yīng)土地成本。

舉例：a房地產(chǎn)公司清算項(xiàng)目為一般計(jì)稅項(xiàng)目，2023年12月31日申報(bào)的土地增值稅清算資料中銷售臺(tái)賬顯示含稅銷售收入11億元，全部為普通標(biāo)準(zhǔn)住宅收入，假設(shè)該收入對(duì)應(yīng)應(yīng)扣除的土地成本為3.37億元(增值稅與土地增值稅計(jì)算分?jǐn)偪趶揭恢?，銷售額=(11-3.37)÷(1+9%)=7億元，銷項(xiàng)稅額=7 × 9%=0.7億元，土地增值稅清算收入=11-0.7=10.3億元

二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下土地增值稅應(yīng)稅收入的確認(rèn)。適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人，其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅應(yīng)納稅額。但對(duì)小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓非自建不動(dòng)產(chǎn)以及一般納稅人轉(zhuǎn)讓營(yíng)改增之前取得的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為銷售額。所以增值稅應(yīng)納稅額為差額除以(1+5%)*5%。土地增值稅應(yīng)稅收入為收入總額扣除增值稅應(yīng)納稅額后的差額。

舉例：2023年a公司將營(yíng)改增之前以500萬(wàn)購(gòu)買的辦公樓予以出售，出售的含稅收入1000萬(wàn)元，應(yīng)繳納增值稅為(1000-500)/(1+5%)*5%=238,095.24元，應(yīng)確認(rèn)土地增值稅應(yīng)稅收入為5000000.00-238,095.24=4,761,904.76元

【第13篇】與增值稅納稅申報(bào)表差一分

一、按照提示比對(duì)不通過(guò)的內(nèi)容去查找哪里有問(wèn)題，申報(bào)表是否存在填寫錯(cuò)誤。如果存在填寫錯(cuò)誤，按照準(zhǔn)確的填寫之后再次進(jìn)行比對(duì)。如果不存在填寫錯(cuò)誤，繼續(xù)保存申報(bào)表。

二、如果有強(qiáng)制監(jiān)控級(jí)別的比對(duì)項(xiàng)目沒(méi)通過(guò)申報(bào)比對(duì)的，納稅人的稅控設(shè)備不能解鎖，同時(shí)稅務(wù)局金三系統(tǒng)大廳主任崗會(huì)產(chǎn)生一條異常比對(duì)轉(zhuǎn)辦單的待辦事項(xiàng)來(lái)處理納稅人的申報(bào)比對(duì)異常。

三、稅務(wù)局大廳主任崗檢查納稅人申報(bào)信息是否存在基本填寫錯(cuò)誤，如果經(jīng)核實(shí)不能解除異常的，將異常轉(zhuǎn)辦單流轉(zhuǎn)到稅源管理部門，進(jìn)行再次核實(shí)。如果可以解除異常，填寫完異常轉(zhuǎn)辦單后系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)納稅人稅款設(shè)備進(jìn)行解鎖。

【第14篇】增值稅逾期申報(bào)怎么辦

在營(yíng)改增之后，留給增值稅扣稅憑證認(rèn)證的時(shí)間是非常充分的。

然而，總有那么些“驚喜”讓你來(lái)不及認(rèn)證……

郵寄丟失、誤遞、稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障、買賣雙方經(jīng)濟(jì)糾紛，甚至是……

逾期了怎么辦！？

還能抵扣嗎??？

莫慌！

2023年10月份，關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣的問(wèn)題又有新政策了！

逾期增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣新政

01

明確：逾期未認(rèn)證不作扣稅憑證

有關(guān)企業(yè)取得稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，凡逾期未申報(bào)認(rèn)證的，一律不得作為扣稅憑證，已經(jīng)抵扣稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)如數(shù)追繳，并按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

02

廢止：逾期憑證不得抵扣規(guī)定

廢止原有的“凡逾期未申報(bào)認(rèn)證的，一律不得作為扣稅憑證，已經(jīng)抵扣稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)如數(shù)追繳，并按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰”的規(guī)定。

03

明確：認(rèn)證后，逾期憑證可抵扣

對(duì)增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào)，由國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對(duì)后，對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

04

確認(rèn)：造成逾期客觀原因

當(dāng)發(fā)生真實(shí)交易且符合以下情況：

1、因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣;

2、有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導(dǎo)致納稅人未能按期辦理申報(bào)手續(xù);

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，導(dǎo)致納稅人未能及時(shí)取得認(rèn)證結(jié)果通知書或稽核結(jié)果通知書，未能及時(shí)辦理申報(bào)抵扣;

4、由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致未能按期申報(bào)抵扣;

5、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

05

修改：審批下放到省國(guó)稅局

在新政之后，審批權(quán)已經(jīng)下方到省國(guó)稅局。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在核實(shí)無(wú)誤后，向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)，并將增值稅扣稅憑證逾期情況說(shuō)明、第三方證明或說(shuō)明、逾期增值稅扣稅憑證電子信息、逾期增值稅扣稅憑證復(fù)印件逐級(jí)上報(bào)至省國(guó)稅局即可。

增值稅扣稅憑證如何申請(qǐng)辦理逾期抵扣

1

直接向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)索取，或者通過(guò)官方稅務(wù)網(wǎng)站下載《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請(qǐng)單》和“逾期增值稅扣稅憑證電子信息格式”(模板如下圖)，根據(jù)相關(guān)要求正確填寫。

2

把《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請(qǐng)單》和“逾期增值稅扣稅憑證電子信息格式”打印出來(lái)，同時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交紙質(zhì)和電子文件。

3

填寫納稅人逾期增值稅扣稅憑證情況說(shuō)明(范例如下圖)，并提供并加蓋企業(yè)公章的相應(yīng)證明。

如果證明件屬多用途的，可以分別提供原件和復(fù)印件，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)后返還原件。

4

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)相關(guān)抵扣憑證是否已申報(bào)抵扣或已失控等情況進(jìn)行審核，經(jīng)批準(zhǔn)的納稅人可按規(guī)定計(jì)算抵扣增值稅。

特別提示

發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件;或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的情況，可以讓銷售方開(kāi)紅字沖銷再開(kāi)一張發(fā)票過(guò)來(lái)抵扣逾期發(fā)票。

【第15篇】增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表

季度申報(bào)到了，不會(huì)報(bào)稅也不用擔(dān)心，全套的納稅申報(bào)表都整理好了！

又到了7月那一個(gè)大季度申報(bào)時(shí)期了，很多人是不是很頭疼呢？不知道該怎么進(jìn)行報(bào)稅，也不會(huì)填寫申報(bào)表，不用擔(dān)心，這些東西都整理好了，含有一般納稅人和小規(guī)模納稅人的納稅申報(bào)表，滿滿的干貨！【文末可獲得全套電子版資料】

增值稅納稅申報(bào)表

增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）

增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）

增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）

加計(jì)抵減情況

增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表

《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用》

增值稅納稅申報(bào)表

增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料

增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表

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【第16篇】申報(bào)土地增值稅的資料

1.依次點(diǎn)擊【首頁(yè)】-【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【綜合申報(bào)】-【財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)】進(jìn)入該功能?；蚴褂秒娮佣悇?wù)局右上角【搜索】功能搜索“財(cái)產(chǎn)”、“行為”等關(guān)鍵字進(jìn)行模糊搜索進(jìn)入功能。

圖 財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)功能路徑

圖 財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)功能路徑

在【財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)】界面中，選擇稅款屬期（如果系統(tǒng)提供的選項(xiàng)無(wú)法滿足需求，可以選擇“自選”進(jìn)行稅款所屬期起止的選擇），選擇所屬年度，勾選需要申報(bào)的申報(bào)表信息。

圖 財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)

溫馨提示：進(jìn)行財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)需要存在稅源信息，點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的“稅種”后的“稅源采集”跳轉(zhuǎn)到相應(yīng)的稅源信息采集界面進(jìn)行采集；也可以通過(guò)電子稅務(wù)局【首頁(yè)】-【綜合信息報(bào)告】-【稅源信息采集】-【財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源明細(xì)報(bào)告】功能進(jìn)行采集。具體稅源采集操作詳見(jiàn)下文。

2.納稅人進(jìn)行土地增值稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)先進(jìn)行土地增值稅稅源信息采集。點(diǎn)擊“財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)”模塊，選擇土地增值稅后面的稅源采集鏈接，進(jìn)入稅源信息采集頁(yè)面或者通過(guò)“財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源明細(xì)信息報(bào)告”模塊，選擇“土地增值稅稅源信息采集”鏈接，進(jìn)入稅源信息采集頁(yè)面。

2.1查詢土地增值稅稅源信息

進(jìn)入土地增值稅稅源信息采集初始化頁(yè)面為查詢頁(yè)面，可填寫查詢條件，點(diǎn)擊【查詢稅源信息】，則可查詢滿足條件的已采集的稅源信息。如下圖所示。

圖 查詢土地增值稅稅源信息

2.2新增土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告

土地增值稅項(xiàng)目信息報(bào)告適用于從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人，在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)及每次轉(zhuǎn)讓時(shí)填報(bào)，將用于以下五種類型的土地增值稅申報(bào)：1.從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人預(yù)繳適用；2.從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算適用；3.從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人按核定征收方式清算適用；4.納稅人整體轉(zhuǎn)讓在建工程適用；5.從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算后尾盤銷售適用。

點(diǎn)擊土地增值稅稅源采集頁(yè)面【新增項(xiàng)目】按鈕，系統(tǒng)彈窗顯示土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告頁(yè)面。納稅人自行填寫土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告信息，通過(guò)報(bào)表校驗(yàn)后點(diǎn)擊【保存】則可提交土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告。

溫馨提示：土地增值稅項(xiàng)目劃分必須以清算單位為標(biāo)準(zhǔn)，一般按照建筑工程規(guī)劃許可證為標(biāo)準(zhǔn)劃分，如果清算單位與建筑工程規(guī)劃許可證不一致，需主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。采集信息中，不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目為非必錄項(xiàng)。如下圖所示。

圖 新增土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告

2.3新增土地增值稅稅源信息

進(jìn)入土地增值稅稅源信息采集頁(yè)面，點(diǎn)擊【新增稅源】，系統(tǒng)彈窗顯示新增稅源信息頁(yè)面，選擇申報(bào)表適用類型，可新增1.從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人預(yù)繳適用、2.從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算適用、3.從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人按核定征收方式清算適用、4.納稅人整體轉(zhuǎn)讓在建工程適用、5.從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算后尾盤銷售適用、6.轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的納稅人適用、7.轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的納稅人核定征收適用。填寫所屬時(shí)期起、所屬時(shí)期止，選定稅源標(biāo)志，勾選某一土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告或土地信息，點(diǎn)擊【確定】后進(jìn)入相應(yīng)報(bào)表類型填寫數(shù)據(jù)。填寫完數(shù)據(jù)后，點(diǎn)擊【保存】。

2.3.1.新增土地增值稅稅源信息（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人預(yù)征適用）

該業(yè)務(wù)前提條件為：已經(jīng)做過(guò)土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告。

2.3.1.1在土地增值稅稅源信息采集界面，點(diǎn)擊【新增稅源】按鈕。如下圖所示。

圖 新增土地增值稅稅源

2.3.1.2進(jìn)入新增稅源信息界面，在“申報(bào)表適用類型”下拉框中選擇“1.從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人預(yù)繳適用”,填寫稅款所屬期起止等信息，稅源標(biāo)志選擇土地增值稅項(xiàng)目，帶出企業(yè)采集的所有土地增值稅項(xiàng)目，選擇要預(yù)繳申報(bào)的項(xiàng)目，回到新增稅源界面，點(diǎn)擊【下一步】。如下圖所示。

溫馨提示：納稅人如果存在多個(gè)預(yù)繳項(xiàng)目，必須逐個(gè)進(jìn)行稅源信息采集。

2.3.1.3根據(jù)實(shí)際情況填寫收入等數(shù)據(jù)項(xiàng)，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算應(yīng)納稅款，點(diǎn)擊【保存】。

圖 新增土地增值稅稅源信息（預(yù)征）

2.3.2.新增土地增值稅稅源信息（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算適用）

2.3.2.1在土地增值稅稅源信息采集界面，點(diǎn)擊【新增稅源】按鈕。如下圖所示。

2.3.2.2進(jìn)入新增稅源信息界面，在“申報(bào)表適用類型”下拉框中選擇“2.從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算適用”,填寫稅款所屬期起止等信息，稅源標(biāo)志選擇土地增值稅項(xiàng)目，帶出企業(yè)采集的所有土地增值稅項(xiàng)目，選擇要預(yù)繳申報(bào)的項(xiàng)目，回到新增稅源界面，點(diǎn)擊【下一步】。如下圖所示。

2.3.2.3根據(jù)實(shí)際情況填寫收入等數(shù)據(jù)項(xiàng)，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算應(yīng)納稅款，點(diǎn)擊【保存】。

圖 新增土地增值稅稅源信息（清算）

溫馨提示：①清算項(xiàng)目普通住宅增值率未超過(guò)20%免稅土地增值稅的稅收優(yōu)惠事項(xiàng)，需完成稅收優(yōu)惠核準(zhǔn)流程，否則維護(hù)稅源時(shí)無(wú)法填寫減免稅信息；②申報(bào)的已繳納稅金和系統(tǒng)帶出的已繳納稅金不一致時(shí)，請(qǐng)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解決；③若已完結(jié)“土地增值稅清算申報(bào)審核”，則不可對(duì)表1.從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人預(yù)繳適用的稅源信息進(jìn)行修改。

2.3.3.新增土地增值稅稅源信息（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算方式為核定征收適用）

該業(yè)務(wù)前提條件為：存在土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告，做過(guò)土地增值稅清算核定。

2.3.3.1在土地增值稅稅源信息采集界面，點(diǎn)擊【新增稅源】按鈕。如下圖所示。

2.3.3.2進(jìn)入新增稅源信息界面，在“申報(bào)表適用類型”下拉框中選擇“3.從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算方式為核定征收適用”,填寫稅款所屬期起止等信息，稅源標(biāo)志選擇土地增值稅項(xiàng)目，帶出企業(yè)采集的所有土地增值稅項(xiàng)目，選擇要預(yù)繳申報(bào)的項(xiàng)目，回到新增稅源界面，點(diǎn)擊【下一步】。如下圖所示。

2.3.3.3根據(jù)實(shí)際情況填寫數(shù)據(jù)項(xiàng)，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算應(yīng)納稅款，點(diǎn)擊【保存】。

圖 新增土地增值稅稅源信息（清算核定）

2.3.4.新增土地增值稅稅源信息（納稅人整體轉(zhuǎn)讓在建工程適用）

該業(yè)務(wù)前提條件為：已經(jīng)做過(guò)土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告或者存在土地稅源。

2.3.4.1在土地增值稅稅源信息采集界面，點(diǎn)擊【新增稅源】按鈕。如下圖所示。

2.3.4.2進(jìn)入新增稅源信息界面，在“申報(bào)表適用類型”下拉框中選擇“4.納稅人整體轉(zhuǎn)讓在建工程適用”,填寫稅款所屬期起止等信息，稅源標(biāo)志選擇稅源標(biāo)志可選擇“土地稅源”或“土地增值稅項(xiàng)目”，帶出企業(yè)采集的所有土地增值稅項(xiàng)目，選擇要預(yù)繳申報(bào)的項(xiàng)目，回到新增稅源界面，點(diǎn)擊【下一步】。如下圖所示。

圖 新增土地增值稅稅源信息（整體轉(zhuǎn)讓在建工程）

2.3.4.3根據(jù)實(shí)際情況填寫收入等數(shù)據(jù)項(xiàng)，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算應(yīng)納稅款，點(diǎn)擊【保存】。

溫馨提示：錄入相關(guān)數(shù)據(jù)時(shí)，無(wú)論是否享受稅收減免，表單中減免稅額項(xiàng)必須點(diǎn)擊再確定，否則信息采集表不能保存。

圖 新增土地增值稅稅源信息（整體轉(zhuǎn)讓在建工程）一填寫信息

2.3.5.新增土地增值稅稅源信息（從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算后尾盤銷售適用）

該業(yè)務(wù)前提為：存在土地增值稅項(xiàng)目報(bào)告，需要申報(bào)“2.從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算適用”或者“3.從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人按核定征收方式清算適用”。

2.3.5.1在土地增值稅稅源信息采集界面，點(diǎn)擊【新增稅源】按鈕。如下圖所示。

2.3.5.2進(jìn)入新增稅源信息界面，在“申報(bào)表適用類型”下拉框中選擇“5.從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算尾盤銷售適用”,填寫稅款所屬期起止等信息，稅源標(biāo)志選擇土地增值稅項(xiàng)目，帶出企業(yè)采集的所有土地增值稅項(xiàng)目，選擇要申報(bào)的項(xiàng)目，回到新增稅源界面，系統(tǒng)自動(dòng)彈出對(duì)話框“請(qǐng)確認(rèn)該項(xiàng)目屬期起是否按照系統(tǒng)規(guī)則自動(dòng)帶出？”點(diǎn)擊“是”，系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)整屬期，點(diǎn)擊“否”，系統(tǒng)屬期為輸入的屬期。點(diǎn)擊【下一步】。如下圖所示。

2.3.5.3根據(jù)實(shí)際情況填寫收入等數(shù)據(jù)項(xiàng)，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算應(yīng)納稅款，點(diǎn)擊【保存】。

圖 新增土地增值稅稅源信息（尾盤銷售）

溫馨提示：已完成表5.從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人清算后尾盤銷售適用的申報(bào)，則不可對(duì)表1.從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人預(yù)繳適用的稅源信息進(jìn)行修改。

2.3.6.新增土地增值稅稅源信息（轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的納稅人適用）

業(yè)務(wù)前提：存在房源信息。

2.3.6.1在土地增值稅稅源信息采集界面，點(diǎn)擊【新增稅源】按鈕。如下圖所示。

2.3.6.2進(jìn)入新增稅源信息界面，在“申報(bào)表適用類型”下拉框中選擇“6.轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的納稅人適用”,系統(tǒng)自動(dòng)帶出稅款屬期，屬期默認(rèn)為錄入信息當(dāng)天。稅源標(biāo)志選擇房源編號(hào)，帶出企業(yè)采集的所有房源信息，選擇要預(yù)繳申報(bào)的項(xiàng)目，回到新增稅源界面，點(diǎn)擊【下一步】。如下圖所示。

2.3.6.3根據(jù)實(shí)際情況填寫收入等數(shù)據(jù)項(xiàng)，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算應(yīng)納稅款，點(diǎn)擊【保存】。

圖 新增土地增值稅稅源信息（轉(zhuǎn)讓舊房）

溫馨提示：錄入相關(guān)數(shù)據(jù)時(shí)，無(wú)論是否享受稅收減免，表單中減免稅額項(xiàng)必須點(diǎn)擊再確定，否則信息采集表不能保存。

2.3.7.新增土地增值稅稅源信息（轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的納稅人核定征收適用）

該業(yè)務(wù)前提：存在房源信息，且需要做土地增值稅核定（其他稅種核定（依職權(quán)）），如下圖所示。

2.3.7.1在土地增值稅稅源信息采集界面，點(diǎn)擊【新增稅源】按鈕。如下圖所示。

2.3.7.2進(jìn)入新增稅源信息界面，在“申報(bào)表適用類型”下拉框中選擇“7.轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的納稅人核定征收適用”,系統(tǒng)自動(dòng)帶出稅款屬期，屬期默認(rèn)為錄入信息當(dāng)天。稅源標(biāo)志選擇房源編號(hào)，帶出企業(yè)采集的所有房源信息，選擇要預(yù)繳申報(bào)的項(xiàng)目，回到新增稅源界面，點(diǎn)擊【下一步】。如下圖所示。

2.3.7.3根據(jù)實(shí)際情況填寫收入等數(shù)據(jù)項(xiàng)，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算應(yīng)納稅款，點(diǎn)擊【保存】。

圖 新增土地增值稅稅源信息（轉(zhuǎn)讓舊房核定）

溫馨提示：錄入相關(guān)數(shù)據(jù)時(shí)，無(wú)論是否享受稅收減免，表單中減免稅額項(xiàng)必須點(diǎn)擊再確定，否則信息采集表不能保存。

2.4查看/刪除/修改土地增值稅稅源信息

錄入查詢條件，點(diǎn)擊【查詢稅源信息】，如有對(duì)應(yīng)已采集的稅源信息，頁(yè)面下方出現(xiàn)查詢結(jié)果列表，稅源信息可進(jìn)行【查看】、【刪除】、【修改】操作。如下圖所示。

圖 稅源采集查詢界面

點(diǎn)擊操作列【查看】后，系統(tǒng)顯示已采集的稅源信息表單數(shù)據(jù)。如下圖所示。

圖 查看稅源信息

選擇未申報(bào)的稅源信息，點(diǎn)擊操作列的【作廢稅源】后，系統(tǒng)出現(xiàn)確認(rèn)信息，確認(rèn)后將刪除未申報(bào)的報(bào)表數(shù)據(jù)。如下圖所示。

圖 刪除稅源信息

選擇稅源信息，點(diǎn)擊操作列的【修改】后，系統(tǒng)彈窗顯示報(bào)表已填寫數(shù)據(jù)，納稅人自行修改稅源數(shù)據(jù)。如下圖所示。

圖 修改稅源信息

3.完成稅源采集后，勾選申報(bào)表信息，點(diǎn)擊“選擇未申報(bào)稅源”進(jìn)入土地增值稅稅源選擇界面。

圖 財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)

勾選需要申報(bào)的稅源信息，點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)申報(bào)主界面。

圖 稅源選擇

稅源選擇完成后，勾選需要申報(bào)的稅種，點(diǎn)擊“下一步”，系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)到申報(bào)信息確認(rèn)界面。

圖 財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)

雙擊稅款信息一行，可以預(yù)覽申報(bào)信息。確認(rèn)申報(bào)信息無(wú)誤后，點(diǎn)擊“申報(bào)”按鈕,土地增值稅納稅申報(bào)完成。

圖 財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)選擇

溫馨提示：納稅人機(jī)構(gòu)所在地和應(yīng)稅稅源不屬于同一主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，納稅人需要在土地增值稅項(xiàng)目所在地、土地使用權(quán)證所在地、房照所在地、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行跨區(qū)稅源登記并申報(bào)。