【導(dǎo)語】代扣代繳增值稅的業(yè)務(wù)有哪些怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的代扣代繳增值稅的業(yè)務(wù)有哪些，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】代扣代繳增值稅的業(yè)務(wù)有哪些
代扣代繳非居民企業(yè)增值稅是企業(yè)在與非居民企業(yè)開展業(yè)務(wù)往來時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，代為扣繳非居民企業(yè)的增值稅款項(xiàng)。對(duì)于企業(yè)而言，代扣代繳非居民企業(yè)增值稅是一個(gè)非常重要的議題，需要企業(yè)遵守相關(guān)的政策法規(guī)和規(guī)定，規(guī)避相關(guān)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。
下面介紹企業(yè)在代扣代繳非居民企業(yè)增值稅方面需要注意的幾個(gè)事項(xiàng)：
1.明確非居民企業(yè)的納稅義務(wù)
企業(yè)在代扣代繳非居民企業(yè)增值稅前，需要明確非居民企業(yè)的納稅義務(wù)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅法》和《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，非居民企業(yè)在境內(nèi)提供服務(wù)、銷售貨物等行為都應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。企業(yè)在開展業(yè)務(wù)往來前，應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)非居民企業(yè)的增值稅納稅情況，確保非居民企業(yè)的納稅義務(wù)得到落實(shí)。
2.了解相關(guān)的政策法規(guī)和規(guī)定
企業(yè)在代扣代繳非居民企業(yè)增值稅前，需要了解相關(guān)的政策法規(guī)和規(guī)定。代扣代繳涉及到的政策法規(guī)和規(guī)定主要包括《中華人民共和國(guó)稅法》、《中華人民共和國(guó)稅收征管法》、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》等法律法規(guī)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分了解相關(guān)的政策法規(guī)和規(guī)定，確保代扣代繳的合法性和規(guī)范性。
3.辦理代扣代繳資格認(rèn)證
企業(yè)在進(jìn)行代扣代繳非居民企業(yè)增值稅前，需要辦理代扣代繳資格認(rèn)證。代扣代繳資格認(rèn)證是指企業(yè)依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)證，取得代扣代繳資格。企業(yè)在辦理代扣代繳資格認(rèn)證時(shí)，需要提交相關(guān)的申請(qǐng)材料，包括企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、代扣代繳申請(qǐng)表等。企業(yè)在辦理代扣代繳資格認(rèn)證時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)的政策法規(guī)和規(guī)定，確保申請(qǐng)材料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，避免因不規(guī)范操作而引發(fā)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和問題。
4.按照規(guī)定代扣代繳稅款
企業(yè)在獲得代扣代繳資格認(rèn)證后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定代扣代繳稅款。具體而言，企業(yè)在與非居民企業(yè)開展業(yè)務(wù)往來時(shí)，應(yīng)當(dāng)在支付款項(xiàng)后，根據(jù)非居民企業(yè)的增值稅稅率和稅額，按照規(guī)定扣繳非居民企業(yè)的增值稅款項(xiàng)，并及時(shí)上繳到稅務(wù)機(jī)關(guān)。企業(yè)在代扣代繳稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意核對(duì)稅率和稅額，確保代扣代繳的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。
5.定期進(jìn)行代扣代繳申報(bào)
企業(yè)在代扣代繳非居民企業(yè)增值稅后，需要定期進(jìn)行代扣代繳申報(bào)。具體而言，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，將代扣代繳的稅款及時(shí)上報(bào)到稅務(wù)機(jī)關(guān)，并提交相應(yīng)的申報(bào)表和報(bào)表附件。企業(yè)在進(jìn)行代扣代繳申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意申報(bào)表的填寫和附件的準(zhǔn)備，確保申報(bào)的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。
總之，代扣代繳非居民企業(yè)增值稅是企業(yè)在與非居民企業(yè)開展業(yè)務(wù)往來時(shí)需要關(guān)注的一個(gè)重要議題。企業(yè)在進(jìn)行代扣代繳時(shí)，需要明確非居民企業(yè)的納稅義務(wù)，了解相關(guān)的政策法規(guī)和規(guī)定，辦理代扣代繳資格認(rèn)證，按照規(guī)定代扣代繳稅款，并定期進(jìn)行代扣代繳申報(bào)。如果企業(yè)在代扣代繳過程中遇到問題，建議及時(shí)咨詢專業(yè)的財(cái)務(wù)人員或稅務(wù)律師，獲取專業(yè)的建議和指導(dǎo)，規(guī)避相關(guān)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。
睿當(dāng)家險(xiǎn)易梳針對(duì)如今企業(yè)面對(duì)稅收時(shí)“商業(yè)模式不合理稅負(fù)偏高”、“稅收政策不了解多繳冤枉稅”、“金四大數(shù)據(jù)監(jiān)管時(shí)代違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)高”、“發(fā)票開具或接受不規(guī)范，承擔(dān)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”，以及稅收干部工作時(shí)面對(duì)的“多維立體的征管信息”、“多樣化的會(huì)計(jì)核算”、“海量數(shù)據(jù)”、“疑點(diǎn)成因不清晰”等問題，睿當(dāng)家“險(xiǎn)易梳”能夠一鍵檢測(cè)、快速出具報(bào)告、可視化呈現(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)提示、數(shù)據(jù)安全保護(hù)、權(quán)威設(shè)計(jì).
【第2篇】代扣代繳增值稅稅款可以抵扣
非貿(mào)付匯代扣代繳增值稅抵扣賬務(wù)怎么處理？
代扣代繳的企業(yè)所得稅，是應(yīng)該計(jì)入相應(yīng)的費(fèi)用里面的。比如：境外設(shè)計(jì)費(fèi)代扣代繳企業(yè)所得稅的金額就應(yīng)該計(jì)入設(shè)計(jì)費(fèi)。借：設(shè)計(jì)費(fèi)；貸：銀行存款。因?yàn)?，代扣代繳的所有稅費(fèi)是這項(xiàng)服務(wù)的，也就是一個(gè)含稅和一個(gè)不含稅的區(qū)別。
非貿(mào)付匯代繳稅款如何計(jì)算？
技術(shù)服務(wù)費(fèi)作為特許權(quán)使用費(fèi)，按稅法規(guī)定按收入全額作為應(yīng)納稅所得計(jì)算所得稅，也就是80萬美元*10%*匯率，但要注意營(yíng)改增以后技術(shù)服務(wù)費(fèi)是要扣繳增值稅的，所以計(jì)算應(yīng)納稅所得時(shí)80萬要換算成不含增值稅金額。
非貿(mào)付匯代扣代繳增值稅抵扣賬務(wù)處理就在上文中有了詳細(xì)的介紹了?？吹竭@里,小伙伴們對(duì)于非貿(mào)付匯代扣代繳增值稅抵扣賬務(wù)怎么處理都了解清楚了嗎?學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí)需要良好的環(huán)境和專業(yè)的指導(dǎo),會(huì)計(jì)學(xué)堂為每一位學(xué)員量身定制學(xué)習(xí)計(jì)劃,幫助大家高效學(xué)習(xí),快來會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)咨詢了解吧！
【第3篇】代扣代繳增值稅稅率
朋友的閨女靈兒去年大學(xué)畢業(yè)，在一家房地產(chǎn)開發(fā)公司擔(dān)任出納工作。上禮拜，她滿面愁容地來找我：大叔，專管員說我把稅扣少了，您看還有什么補(bǔ)救辦法嗎？我仔細(xì)地聽了她的講述 ，確實(shí)扣錯(cuò)了稅，還真不好補(bǔ)救。
大致情況是這樣的：靈兒所在的房地產(chǎn)公司，去年請(qǐng)一家法國(guó)設(shè)計(jì)公司設(shè)計(jì)景觀，設(shè)計(jì)費(fèi)約為人民幣200萬元。本月上旬，主管會(huì)計(jì)要照顧兒子高考，請(qǐng)假未來上班。公司老板通知靈兒趕緊支付法國(guó)公司設(shè)計(jì)費(fèi)。這家法國(guó)公司在國(guó)內(nèi)沒有分支辦事機(jī)構(gòu)，國(guó)內(nèi)支付單位是其增值稅的法定代扣代繳義務(wù)人，要從設(shè)計(jì)款中扣繳增值稅。因老板要求趕緊支付，靈兒忙中出錯(cuò)，一是把工作程序弄錯(cuò)了；二是把稅款扣錯(cuò)了。
辦理這項(xiàng)業(yè)務(wù)，靈兒應(yīng)先到稅務(wù)大廳代開發(fā)票，然后根據(jù)發(fā)票稅額代扣代繳增值稅。靈兒著急，未先開稅票，自己算了一下稅款，就把余額打給法方公司了。到這里，如果靈兒沒有扣錯(cuò)稅款，還是不會(huì)出大問題的。關(guān)鍵一步是靈兒用錯(cuò)了扣繳率。靈兒認(rèn)為：法國(guó)公司沒有分支辦事機(jī)構(gòu)，應(yīng)視為小規(guī)模納稅人，應(yīng)按3%的征收率扣繳稅款。如果是國(guó)內(nèi)企業(yè)，靈兒這個(gè)判斷是對(duì)的。但根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)文件規(guī)定，支付境外單位或個(gè)人代扣增值稅時(shí)，一律不考慮對(duì)方是否為小規(guī)模納稅人，直接按照適用稅率代扣增值稅。這項(xiàng)業(yè)務(wù)適用稅率而非征收率；扣繳率是6%而非3%，靈兒少扣法國(guó)設(shè)計(jì)公司增值稅及附加稅費(fèi)6.18萬元，稅款應(yīng)由公司承擔(dān)。所幸靈兒按10%代扣了企業(yè)所得稅，沒有少扣稅款。
靈兒的父親也從事房地產(chǎn)行業(yè)，業(yè)內(nèi)人脈挺熟。昨天拜見了靈兒公司老板，對(duì)女兒工作失誤表示歉意，并商量出兩種解決方案。
一是由靈兒公司憑稅務(wù)部門出具的應(yīng)納稅款證明與法方公司交涉，爭(zhēng)取法方退還少扣的6.18萬稅款；
二是法方設(shè)計(jì)公司還給本市另外一家房地產(chǎn)公司提供了設(shè)計(jì)服務(wù)，服務(wù)費(fèi)尚未結(jié)算。靈兒父親已和該老板講好，如果法方不退款，由這家公司從服務(wù)費(fèi)里代扣。
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【第4篇】非居民企業(yè)增值稅代扣代繳
眾所周知，中國(guó)境外單位或者個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，且在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以國(guó)內(nèi)的購(gòu)買方為增值稅扣繳義務(wù)人。那么，哪些情形需要國(guó)內(nèi)購(gòu)買方進(jìn)行代扣代繳呢？
一、政策依據(jù)
1.《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1：
第十二條 在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，是指：
（一）服務(wù)（租賃不動(dòng)產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方或者購(gòu)買方在境內(nèi)；
（二）所銷售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)；
（三）所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)；
（四）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
第十三條 下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)：
（一）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。
（二）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)。
（三）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。
（四）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
2.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》
第十八條 中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購(gòu)買方為扣繳義務(wù)人。
3.不需要代購(gòu)代繳增值稅的情況：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第53號(hào)）
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36號(hào)），現(xiàn)將營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)征管問題公告如下：
一、境外單位或者個(gè)人發(fā)生的下列行為不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)：
（一）為出境的函件、包裹在境外提供的郵政服務(wù)、收派服務(wù)；
（二）向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的工程施工地點(diǎn)在境外的建筑服務(wù)、工程監(jiān)理服務(wù)；
（三）向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)；
（四）向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)。
4.上海稅務(wù)局曾就《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件1第十三條做過解讀：
本條是對(duì)不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)的具體規(guī)定，采取排除法明確了不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的三種情形，具體如下：
（一）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。
例如：境外單位向境內(nèi)單位提供完全發(fā)生在境外的會(huì)展服務(wù)。
（二）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)。例如：境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外使用的專利和非專利技術(shù)。
（三）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。例如：境外單位向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的小汽車。
對(duì)上述三項(xiàng)規(guī)定的理解把握三個(gè)要點(diǎn)：一是應(yīng)稅行為的銷售方為境外單位或者個(gè)人；二是境內(nèi)單位或者個(gè)人在境外購(gòu)買；三是所購(gòu)買的應(yīng)稅行為的必須完全在境外使用或消費(fèi)。
二、政策分析
由上述政策及解讀可見，判斷是否需要“代扣代繳增值稅”的難點(diǎn)是——應(yīng)稅行為是否“在境內(nèi)”。
1. 自然資源、不動(dòng)產(chǎn)很好判斷，只有這些標(biāo)的物在中國(guó)境內(nèi)，才需代扣代繳增值稅；
2. 有形動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)也較好判斷，只要標(biāo)的物會(huì)在境內(nèi)使用，才需代扣代繳增值稅；
3. 應(yīng)稅勞務(wù)也很好判斷，在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)才需要代扣代繳增值稅；
4. 最難判斷的是服務(wù)，財(cái)稅2023年36號(hào)文第十二條規(guī)定“服務(wù)購(gòu)買方在境內(nèi)”屬于在境內(nèi)的納稅范圍，而第十三條規(guī)定“銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)”不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)，何為“銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)”？
上海稅務(wù)的解釋是看“應(yīng)稅行為必須完全在境外使用或消費(fèi)”，本人也贊同這種觀點(diǎn)。
如：境外單位向境內(nèi)單位提供完全發(fā)生在境外的會(huì)展服務(wù)。會(huì)展服務(wù)必須在境外進(jìn)行，則屬于“完全在中國(guó)境外”的情形，不應(yīng)代扣代繳增值稅。
又如：境外單位向境內(nèi)單位提供某一產(chǎn)品的設(shè)計(jì)服務(wù)，產(chǎn)品在境內(nèi)有銷售。此時(shí)接受服務(wù)方是中國(guó)境內(nèi)的單位，且在境內(nèi)使用了該服務(wù)，則應(yīng)當(dāng)代扣代繳增值稅。實(shí)務(wù)中，有些服務(wù)很難判斷是否完全在境外使用，建議還是與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通確認(rèn)。
【第5篇】代扣代繳境外增值稅
導(dǎo)讀：接受境外服務(wù)代扣代繳增值稅如何備案？有經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員都知道，代扣代繳增值稅是沒有辦法進(jìn)行抵扣的。所以境外服務(wù)費(fèi)所涉及到的增值稅處理也需要大家慎重處理。會(huì)計(jì)學(xué)堂將在下文中提出幾點(diǎn)建議，感興趣的可以仔細(xì)閱讀全文。
接受境外服務(wù)代扣代繳增值稅如何備案?
答：根據(jù)財(cái)稅(2013)106號(hào)規(guī)定,接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù),從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證可作為增值稅扣稅憑證.
納稅人憑稅收繳款憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)帳單或者發(fā)票.資料不全的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.
如何申報(bào)抵扣已按規(guī)定代扣代繳的境外服務(wù)增值稅?
答:根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)的通知》(2023年106號(hào)文附件2)第二條第一款第三項(xiàng)規(guī)定,原增值稅一般納稅人接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù),按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅的,準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者代理人取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額.納稅人憑稅收繳款憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票.資料不全的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.
申報(bào)抵扣時(shí),納稅人在企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng)的'進(jìn)項(xiàng)發(fā)票'--'代扣代繳稅收通用繳款書'中錄入相關(guān)信息.抵扣稅額將在《增值稅納稅申報(bào)表隊(duì)列資料》(表二)第7欄次反映.
【第6篇】代扣代繳的增值稅可以抵扣嗎
代扣代繳完稅憑證是否可以抵扣是會(huì)計(jì)工作中的常見問題，完稅憑證是一種全面反映稅收征納情況的書面文件，比如繳款書、印花稅票等就屬于完稅憑證。本文就針對(duì)代扣代繳完稅憑證是否可以抵扣做一個(gè)相關(guān)介紹，來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
代扣代繳完稅憑證能否抵扣?
答：代扣代繳完稅憑證是可以直接進(jìn)行抵扣的。
完稅憑證不是增值稅專用發(fā)票，無法認(rèn)證也不需要認(rèn)證，只需要在資料齊全的情況下直接抵扣就可以了。
按照相關(guān)規(guī)定可得：
接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證可以作為增值稅扣除憑證;
對(duì)于納稅人憑借稅收繳款憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款正面及境外單位的對(duì)賬單或發(fā)票。若是資料不全，則其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
綜上所述，代扣代繳完稅憑證在資料齊全的前提下，是可以進(jìn)行抵扣操作的。
代扣代繳的增值稅可以抵扣怎么做賬?
支付費(fèi)用時(shí)：
借：成本或者費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳增值稅
交稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳增值稅
貸：銀行存款
完稅證明的具體含義
答：完稅證明是一種全面反映稅收征納情況的書面文件，它是納稅單位和個(gè)人履行納稅義務(wù)的合法憑證，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)核算、監(jiān)督的原始憑證，還是國(guó)庫(kù)收納國(guó)家預(yù)算收入的憑證。
完稅憑證種類包括：各種完稅證、印花稅票、繳款書、其他完稅證明。
完稅憑證具體內(nèi)容包括：納稅人部分、稅源部分、稅收部分、征管部分及其他部分。
納稅人部分：包含單位和個(gè)人的名稱、地址、電話、開戶銀行及賬戶等。
稅源部分：包括稅種、稅率、計(jì)稅單位、計(jì)稅數(shù)量、產(chǎn)品名稱、計(jì)稅總值等。
稅收部分：包括應(yīng)納稅額、扣除金額、應(yīng)納所得稅額、總計(jì)金額等。
征管部分：包含征收機(jī)關(guān)(委托代征、代扣單位)、填票人及復(fù)核人等。
其他部分：包括反映收入歸屬情況的收入機(jī)關(guān)、收款日期及會(huì)計(jì)分錄等。
企業(yè)所得稅完稅證明如何取得?怎么做賬?
以上就是關(guān)于代扣代繳完稅憑證是否可以抵扣的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)代扣代繳完稅憑證的內(nèi)容，請(qǐng)大家繼續(xù)關(guān)注!
來源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪
【第7篇】代扣代繳增值稅抵扣期限
答:代扣代繳增值稅,有代扣時(shí)限,也有代繳時(shí)限.
《增值稅暫行條例》第十八條 中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的,以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的,以購(gòu)買方為扣繳義務(wù)人. 代扣增值稅的時(shí)間,為增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間.
根據(jù)(財(cái)稅〔2011〕111號(hào))的規(guī)定,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為:(一)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天.收訖銷售款項(xiàng),是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)過程中或者完成后收到款項(xiàng).取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天,是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的,為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天.(二)增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天.因此,增值稅扣繳義務(wù)人應(yīng)依照上述規(guī)定確定增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間,并按照增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間代扣代繳增值稅
增值稅發(fā)票明細(xì)太多怎么辦?
因?yàn)楝F(xiàn)在合規(guī)的銷貨清單要求必須從稅務(wù)系統(tǒng)中開具,對(duì)于清單太多的情況,手工錄入的確非常麻煩,可以借助相關(guān)開票清單助手進(jìn)行導(dǎo)入,如果商品稅收分類編碼比較多,這個(gè)助手也可以智能編碼的,比較方便.
一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以匯總開具專用發(fā)票.匯總時(shí)按稅率分別匯總,匯總開具專用發(fā)票時(shí),'商品或勞務(wù)名稱''計(jì)量單位'''數(shù)量''單價(jià)'等欄可以不填寫.匯總開具的專用發(fā)票后面必須附一張清單,清單也是防偽稅控系統(tǒng)開具的'銷售貨物或者提供勞務(wù)清單',清單加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章.清單附在匯總開具的專用發(fā)票后面,稅率統(tǒng)一,金額一致.
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.從計(jì)稅原理上說,增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅.
【第8篇】代扣代繳企業(yè)增值稅申報(bào)
如果是企業(yè)代扣代繳？怎么交個(gè)稅？系統(tǒng)上好像只能按月申報(bào)，不能選年的
一個(gè)月一個(gè)月的申報(bào)
是不是在自然人系統(tǒng)申報(bào)
不是，廣州稅局代開租金發(fā)票，個(gè)稅稅局直接給你扣了，不需要代扣代繳個(gè)稅了
這里又沒個(gè)稅的
有，因?yàn)槟愕臎]審核，審核后稅局會(huì)刪除個(gè)稅或者增加個(gè)稅
【第9篇】增值稅代扣代繳稅款報(bào)告表
看了別的小伙伴發(fā)來的科目余額表，發(fā)現(xiàn)應(yīng)交稅費(fèi)這個(gè)科目的明細(xì)什么樣式的都有。
對(duì)于應(yīng)交稅費(fèi)的二三級(jí)明細(xì)有他的規(guī)律，并且明細(xì)科目是需要與增值稅的納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)。
這應(yīng)該也可以算是賬目與報(bào)表核對(duì)的一種方式。
當(dāng)然并不是所有的稅費(fèi)都通過“應(yīng)交稅費(fèi)”來核算，像印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購(gòu)置稅這些是通過稅金及附加來入賬的。
對(duì)于“應(yīng)交稅費(fèi)”這個(gè)科目，涉及最多的還是增值稅，那么接下里就針對(duì)增值稅的各種做賬來舉例分析。
取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理
（1）進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的賬務(wù)處理
分錄如下:
借：原材料、資產(chǎn)、成本等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
（注意：按當(dāng)月已認(rèn)證的可抵扣增值稅額）
——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
（注意：按當(dāng)月未認(rèn)證的可抵扣增值稅額）
貸：應(yīng)付賬款/銀行存款等
（2）進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的，將增值稅額計(jì)入成本等。
（3）小規(guī)模納稅人采購(gòu)等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理
小規(guī)模納稅人因?yàn)椴挥?jì)進(jìn)項(xiàng)稅，因此進(jìn)項(xiàng)稅額都是計(jì)入相關(guān)的成本和費(fèi)用中。不需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算。
（4）購(gòu)買方作為扣繳義務(wù)人的賬務(wù)處理
什么是按照購(gòu)買方作為扣繳義務(wù)人呢？
如果是境外單位或者會(huì)個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，且在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的這種情況，就以購(gòu)買方為增值稅扣繳義務(wù)人。
而境內(nèi)一般納稅人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、資產(chǎn)等賬務(wù)處理相對(duì)一般企業(yè)來說比較少見。
分錄如下：
借：成本、資產(chǎn)、費(fèi)用等相關(guān)科目
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
（注意：按可抵扣的增值稅額）
貸：應(yīng)付賬款
應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅
（注意：按應(yīng)代扣代繳的增值稅額)
實(shí)際繳納代扣代繳增值稅時(shí)，按代扣代繳的增值稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅
貸：銀行存款
銷售等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理
（1）企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)：
分錄如下
借：合同負(fù)債、應(yīng)收賬款、銀行存款
貸：收入、固定資產(chǎn)清理等科目
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
發(fā)生退貨的，企業(yè)應(yīng)根據(jù)沖減銷售額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等科目；
①、根據(jù)沖減的銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目；
②、根據(jù)退回的全部?jī)r(jià)款，貸記“銀行存款”等科目。
（2）如果確認(rèn)收入比按增值稅納稅義務(wù)的時(shí)間早
則應(yīng)該將銷項(xiàng)稅額計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”科目，待實(shí)際發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”。
（3）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)比確認(rèn)收入早，則應(yīng)該將繳納增值稅額計(jì)入應(yīng)收賬款：
借：應(yīng)收賬款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
這種情況比較少見，平時(shí)也比較少遇見，大家了解一下即可。
只要記得，在確認(rèn)收入的時(shí)候，是以不含增值稅的收入計(jì)賬。
（4）視同銷售的賬務(wù)處理
視同銷售的情況不知道大家還記得多少？大概也有以下這幾種情況：
①、將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；
②、銷售代銷貨物；
③、設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；
④、將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；
⑤、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；
會(huì)計(jì)分錄正常計(jì)提銷項(xiàng)稅即可，沒有什么特殊的~
差額征稅的賬務(wù)處理
差額征稅可以按照總額法或者是凈額法。說起來篇幅就很長(zhǎng)了……
這里簡(jiǎn)單地用兩個(gè)例子說下就好了
【例題·計(jì)算分析題】— 總額法
1家旅游公司企業(yè)向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取含稅價(jià)款為265萬元（含增值稅15萬元），應(yīng)支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用和其他單位的相關(guān)費(fèi)用為212萬元，其中因允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額為12萬元。
賬務(wù)處理如下
借：銀行存款 265
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 250
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 200
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)抵減） 12
貸：應(yīng)付賬款 212
【例題·計(jì)算分析題】— 凈額法
1客運(yùn)場(chǎng)站本期該企業(yè)向旅客收取車票款265萬元，應(yīng)向客運(yùn)公司支付238.5萬元，剩下的26.5萬元中，25萬元作為銷售額，1.5萬元為增值稅銷項(xiàng)稅額。
賬務(wù)處理如下：
借：銀行存款 265
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 25
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1.5
應(yīng)付賬款 238.5
進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況發(fā)生改變的賬務(wù)處理
（1）因發(fā)生非正常損失或改變用途的不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的：
這就是很常見的情況了，比如說將公司的庫(kù)存用于職工的福利等
同樣的，用例子來解釋會(huì)比較直觀
【例題·計(jì)算分析題】
濤哥的企業(yè)購(gòu)入1批原材料，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額為15.6萬元，材料價(jià)款為120萬元，材料已入庫(kù)，貨款已經(jīng)支付。材料入庫(kù)以后，該企業(yè)將該批材料全部用于發(fā)放職工福利。
賬務(wù)處理
材料入庫(kù)時(shí)：
借：原材料 120
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 15.6
貸：銀行存款 135.6
用于發(fā)放職工福利時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬 135.6
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 15.6
原材料 120
（2）原不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，因改變用途等用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)按允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)
固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)按調(diào)整后的賬面價(jià)值在剩余尚可使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊或攤銷。
月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務(wù)處理
月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。
①轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
②轉(zhuǎn)出當(dāng)月多交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
交納增值稅的賬務(wù)處理
2023年度流行色：
①交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
②交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
其他收益【加計(jì)抵減的金額】
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來源：濤哥說稅，稅小課整理發(fā)布。
免責(zé)聲明：本文僅供交流學(xué)習(xí)，版權(quán)歸屬原作者，若來源標(biāo)注錯(cuò)誤或侵犯到您的權(quán)益，煩請(qǐng)告知，我們將立即刪除，謝謝。
注：年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅方式年底即將截止，并入綜合所得計(jì)稅對(duì)年終獎(jiǎng)有何影響？年終獎(jiǎng)合并計(jì)算試算excel下載方法，以及年終獎(jiǎng)最優(yōu)配置工具，供大家自行下載測(cè)算對(duì)各自影響。
如果想知道年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅政策取消后，對(duì)個(gè)稅影響，以及年終獎(jiǎng)最優(yōu)配置工具，可私信關(guān)鍵字“工具”索取。
【第10篇】代扣代繳增值稅稅款
代扣代繳增值稅是指納稅義務(wù)人在與其他單位或個(gè)人的經(jīng)濟(jì)交往中，依法代為扣繳對(duì)方的增值稅，同時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表和納稅款。本文將從實(shí)際操作的角度出發(fā)，介紹代扣代繳增值稅的賬務(wù)處理方法，以及需要注意的問題。
一、代扣代繳增值稅的賬務(wù)處理方法1.代扣代繳納稅的賬務(wù)處理方法在代扣代繳增值稅中，納稅義務(wù)人需要為代扣的增值稅設(shè)立一個(gè)代扣代繳專用的增值稅科目。代扣代繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)交增值稅-代扣代繳貸：應(yīng)付賬款其中，“應(yīng)交增值稅-代扣代繳”為代扣代繳專用的增值稅科目，用于記載代扣代繳增值稅的納稅義務(wù)，其余的科目不變。2.納稅申報(bào)的賬務(wù)處理方法當(dāng)代扣代繳的增值稅被納稅人代征后，其應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和納稅款。納稅申報(bào)的賬務(wù)處理方法如下：借：應(yīng)交增值稅-代扣代繳貸：應(yīng)交稅金-增值稅其中，“應(yīng)交稅金-增值稅”為普通應(yīng)交稅款的科目，用于記載納稅義務(wù)人自行申報(bào)的增值稅納稅義務(wù)，其余的科目不變。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)的賬務(wù)處理方法稅務(wù)機(jī)關(guān)在核定納稅人的納稅申報(bào)表后，可以按照以下賬務(wù)處理方法進(jìn)行：借：應(yīng)收稅金-增值稅貸：應(yīng)交增值稅-代扣代繳其中，“應(yīng)收稅金-增值稅”為普通應(yīng)收稅款的科目，用于記載代扣代繳增值稅的應(yīng)收賬款，其余的科目不變。
二、代扣代繳增值稅需要注意的問題1.稅率的問題在代扣代繳增值稅的處理中，需要注意稅率的問題。由于不同的增值稅稅率不同，代扣代繳的納稅義務(wù)人需要根據(jù)實(shí)際情況選擇正確的稅率進(jìn)行納稅。2.時(shí)間的問題在代扣代繳增值稅的處理中，需要注意時(shí)間的問題。納稅義務(wù)人需要按照規(guī)定的時(shí)間向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和納稅款，否則將會(huì)面臨滯納金的處罰。同時(shí)，代扣代繳的增值稅也需要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)繳納，否則也會(huì)受到處罰。
3.納稅人資質(zhì)的問題在代扣代繳增值稅的處理中，需要注意納稅人資質(zhì)的問題。代扣代繳的納稅義務(wù)人需要符合國(guó)家規(guī)定的資質(zhì)要求，才能夠代為扣繳對(duì)方的增值稅。如果代扣代繳的納稅義務(wù)人不符合資質(zhì)要求，將會(huì)面臨罰款和其他法律責(zé)任。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)審查的問題在代扣代繳增值稅的處理中，需要注意稅務(wù)機(jī)關(guān)審查的問題。稅務(wù)機(jī)關(guān)在核定納稅申報(bào)表后，會(huì)對(duì)申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行審查，如果發(fā)現(xiàn)不實(shí)，會(huì)面臨處罰。因此，在申報(bào)時(shí)需要確保申報(bào)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，以免產(chǎn)生不必要的麻煩。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢的問題在代扣代繳增值稅的處理中，需要注意稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢的問題。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查詢納稅人的財(cái)務(wù)狀況和納稅申報(bào)表，如果發(fā)現(xiàn)不實(shí)，會(huì)面臨處罰。因此，在申報(bào)時(shí)需要確保申報(bào)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，以免產(chǎn)生不必要的麻煩。
綜上所述，代扣代繳增值稅是一種重要的稅收管理制度，需要納稅義務(wù)人和稅務(wù)機(jī)關(guān)共同努力，按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行操作。在實(shí)際操作中，需要注意稅率、時(shí)間、納稅人資質(zhì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審查和查詢等問題，以確保代扣代繳增值稅的處理正確、合規(guī)、有效。
睿當(dāng)家險(xiǎn)易梳針對(duì)如今企業(yè)面對(duì)稅收時(shí)“商業(yè)模式不合理稅負(fù)偏高”、“稅收政策不了解多繳冤枉稅”、“金四大數(shù)據(jù)監(jiān)管時(shí)代違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)高”、“發(fā)票開具或接受不規(guī)范，承擔(dān)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”，以及稅收干部工作時(shí)面對(duì)的“多維立體的征管信息”、“多樣化的會(huì)計(jì)核算”、“海量數(shù)據(jù)”、“疑點(diǎn)成因不清晰”等問題，睿當(dāng)家“險(xiǎn)易梳”能夠一鍵檢測(cè)、快速出具報(bào)告、可視化呈現(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)提示、數(shù)據(jù)安全保護(hù)、權(quán)威設(shè)計(jì)。
【第11篇】代扣代繳增值稅
眾所周知，中國(guó)境外單位或者個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，且在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以國(guó)內(nèi)的購(gòu)買方為增值稅扣繳義務(wù)人。那么，哪些情形需要國(guó)內(nèi)購(gòu)買方進(jìn)行代扣代繳呢？
一、政策依據(jù)
1.《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1：
第十二條 在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，是指：
（一）服務(wù)（租賃不動(dòng)產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方或者購(gòu)買方在境內(nèi)；
（二）所銷售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)；
（三）所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)；
（四）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
第十三條 下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)：
（一）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。
（二）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)。
（三）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。
（四）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
2.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》
第十八條 中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購(gòu)買方為扣繳義務(wù)人。
3.不需要代購(gòu)代繳增值稅的情況：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第53號(hào)）
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36號(hào)），現(xiàn)將營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)征管問題公告如下：
一、境外單位或者個(gè)人發(fā)生的下列行為不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)：
（一）為出境的函件、包裹在境外提供的郵政服務(wù)、收派服務(wù)；
（二）向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的工程施工地點(diǎn)在境外的建筑服務(wù)、工程監(jiān)理服務(wù)；
（三）向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)；
（四）向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)。
4.上海稅務(wù)局曾就《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件1第十三條做過解讀：
本條是對(duì)不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)的具體規(guī)定，采取排除法明確了不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的三種情形，具體如下：
（一）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。
例如：境外單位向境內(nèi)單位提供完全發(fā)生在境外的會(huì)展服務(wù)。
（二）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)。例如：境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外使用的專利和非專利技術(shù)。
（三）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。例如：境外單位向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的小汽車。
對(duì)上述三項(xiàng)規(guī)定的理解把握三個(gè)要點(diǎn)：一是應(yīng)稅行為的銷售方為境外單位或者個(gè)人；二是境內(nèi)單位或者個(gè)人在境外購(gòu)買；三是所購(gòu)買的應(yīng)稅行為的必須完全在境外使用或消費(fèi)。
二、政策分析
由上述政策及解讀可見，判斷是否需要“代扣代繳增值稅”的難點(diǎn)是——應(yīng)稅行為是否“在境內(nèi)”。
1. 自然資源、不動(dòng)產(chǎn)很好判斷，只有這些標(biāo)的物在中國(guó)境內(nèi)，才需代扣代繳增值稅；
2. 有形動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)也較好判斷，只要標(biāo)的物會(huì)在境內(nèi)使用，才需代扣代繳增值稅；
3. 應(yīng)稅勞務(wù)也很好判斷，在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)才需要代扣代繳增值稅；
4. 最難判斷的是服務(wù)，財(cái)稅2023年36號(hào)文第十二條規(guī)定“服務(wù)購(gòu)買方在境內(nèi)”屬于在境內(nèi)的納稅范圍，而第十三條規(guī)定“銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)”不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)，何為“銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)”？
上海稅務(wù)的解釋是看“應(yīng)稅行為必須完全在境外使用或消費(fèi)”，本人也贊同這種觀點(diǎn)。
如：境外單位向境內(nèi)單位提供完全發(fā)生在境外的會(huì)展服務(wù)。會(huì)展服務(wù)必須在境外進(jìn)行，則屬于“完全在中國(guó)境外”的情形，不應(yīng)代扣代繳增值稅。
又如：境外單位向境內(nèi)單位提供某一產(chǎn)品的設(shè)計(jì)服務(wù)，產(chǎn)品在境內(nèi)有銷售。此時(shí)接受服務(wù)方是中國(guó)境內(nèi)的單位，且在境內(nèi)使用了該服務(wù)，則應(yīng)當(dāng)代扣代繳增值稅。實(shí)務(wù)中，有些服務(wù)很難判斷是否完全在境外使用，建議還是與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通確認(rèn)。
【第12篇】代扣代繳非居民企業(yè)增值稅
我國(guó)為了吸引外資制定了不少的稅收優(yōu)惠政策，那么作為非居民企業(yè)有哪些服務(wù)收入可以免繳增值稅和企業(yè)所得稅嗎？小編從共享會(huì)計(jì)師咨詢案例中給大家分享平臺(tái)注冊(cè)財(cái)稅專家中級(jí)會(huì)計(jì)師崔淑瓊女士的一個(gè)咨詢案例，供大家借鑒參考。
中級(jí)會(huì)計(jì)師崔淑瓊
【案例】
a公司是廣州一間動(dòng)漫制作公司(屬于一般納稅人)，專門制作動(dòng)畫片。期間委托韓國(guó)一家b公司制作動(dòng)畫部分環(huán)節(jié)。制作完成后，成果通過郵件回傳即可，無實(shí)物交接。該韓國(guó)公司在中國(guó)境內(nèi)無住所，無分支機(jī)構(gòu)。雙方約定勞務(wù)報(bào)酬為usd29385.43。
業(yè)務(wù)流程：雙方簽訂合同→確認(rèn)勞務(wù)完成→a公司付款，并開具完稅證明→由a公司為b公司代繳增值稅及附加稅（合同協(xié)定相關(guān)稅費(fèi)由a公司承擔(dān)）。
問題一：a公司須代扣代繳增值稅嗎？
對(duì)于增值稅而言主要強(qiáng)調(diào)一個(gè)是否是完全境外行為。案例中境外韓國(guó)b公司給境內(nèi)a公司服務(wù)不屬于完全在境外發(fā)生的行為，需要繳納增值稅。
1.分析
a公司委托韓國(guó)b公司制作動(dòng)畫部分環(huán)節(jié)，完成之后，那個(gè)勞務(wù)的介質(zhì)必須回傳中國(guó)，而且這個(gè)動(dòng)畫是在中國(guó)播放的，所以不屬于完全在境外發(fā)生的行為，就需要繳納增值稅。
注意：如果是做好了動(dòng)畫片，只在境外播，完全不在中國(guó)播放的話，就屬于提供完全發(fā)生在境外的服務(wù)，不需要繳納增值稅。
2.政策依據(jù)
根據(jù)財(cái)稅2023年36號(hào)文件第六條:“中華人民共和國(guó)境外(以下稱境外)單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以購(gòu)買方為增值稅扣繳義務(wù)人。財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，是指:(一)服務(wù)(租賃不動(dòng)產(chǎn)除外)或者無形資產(chǎn)(自然資源使用權(quán)除外)的銷售方或者購(gòu)買方在境內(nèi)。第十三條：下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)：(一)境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。以下為a公司代韓國(guó)b公司代扣代繳的增值稅及附加稅的完稅證明：
3.a公司財(cái)務(wù)處理
3.1 付款給b公司時(shí)，按當(dāng)日匯率7.0897，usd29385.43×7.0897=rmb208336.81
借：應(yīng)付帳款—b公司 208336.81
貸：銀行存款 208336.81
3.2 交稅時(shí)，按實(shí)際付款的人民幣金額計(jì)算相關(guān)稅金：
① 先計(jì)提：
借：應(yīng)付賬款--b公司
貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅208336.81/1.06×6%=11792.65
應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅11792.65×7%=825.49
其他應(yīng)交款-應(yīng)交教育費(fèi)11792.65×3%=353.78
其他應(yīng)交款-應(yīng)交地方教育費(fèi) 11792.65×2%=235.85
② 再交稅：
借：應(yīng)交稅金—未交增值稅11792.65
應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅825.49
其他應(yīng)交款-應(yīng)交教育費(fèi)353.78
其他應(yīng)交款-應(yīng)交地方教育費(fèi)235.85
貸：銀行存款 13207.77
③ 根據(jù)稅法規(guī)定，轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出：
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：應(yīng)付賬款--b公司
注意：按雙方合同約定，相關(guān)稅費(fèi)是由a公司承擔(dān)。但a公司代b公司交附加稅是不屬于a公司的稅費(fèi)，所以不可以記入“稅金及附加”，而且在a公司的企業(yè)所得稅稅前是不能扣除的?？梢栽谟?jì)提稅費(fèi)時(shí)沖減雙方服務(wù)款，最后根據(jù)稅法規(guī)定，轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外支出”。
3.3 收到完稅憑證，確認(rèn)成本并勾選抵扣進(jìn)項(xiàng)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 196544.16
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅 11792.65
貸：應(yīng)付賬款—b公司 208336.81。
問題二：a公司須代繳企業(yè)所得稅嗎？
咨詢要點(diǎn)
2023年9月，國(guó)稅局專管員致電，要求a公司補(bǔ)繳上述事件產(chǎn)生的企所得稅。理由依據(jù)是“《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》中第一章第三條：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。”
分析
查閱相關(guān)稅務(wù)法規(guī)，進(jìn)行研讀，發(fā)現(xiàn)在2023年4月23日中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第714號(hào)修訂的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》中有針對(duì)上述問題的一條法規(guī)。
《條例》中第一章第七條第（二）點(diǎn)“企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定”。境外企業(yè)是否需要在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅，主要是需要判斷收入是否構(gòu)成了“來源于中國(guó)境內(nèi)的所得”。
b公司在韓國(guó)，為a公司制作動(dòng)畫的員工均是韓國(guó)人，服務(wù)完全發(fā)生在韓國(guó)，所以可以確認(rèn)勞務(wù)發(fā)生地是在韓國(guó)，并不在境內(nèi)，即是說該收入屬于境外，不屬于來源于中國(guó)的境內(nèi)所得，故無需補(bǔ)繳中國(guó)的企業(yè)所得稅。
咨詢結(jié)果
根據(jù)共享會(huì)計(jì)師財(cái)稅專家建議，a公司致電與專管員溝通，陳述相關(guān)法例法規(guī)及b公司的實(shí)際情況，經(jīng)請(qǐng)示后，由a公司寫情況說明書予稅局備案，無需補(bǔ)繳上述企業(yè)所得稅。
原創(chuàng)：共享會(huì)計(jì)師，專注于財(cái)稅問題咨詢解答。
【第13篇】境外代扣代繳的增值稅
申稅小微來科普！
境外個(gè)人為境內(nèi)
企業(yè)提供服務(wù)要
不要交增值稅？
隨著境外個(gè)人為境內(nèi)企業(yè)提供服務(wù)情況的增多，很多企業(yè)疑惑了，繳納增值稅是境外個(gè)人繳納呢？還是由服務(wù)購(gòu)買方代扣代繳呢？今天申稅小微就來給大家梳理下，方便大家正確填報(bào)。
申稅小微
誰是增值稅納稅人？
在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。
單位，是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體及其他單位。
個(gè)人，是指?jìng)€(gè)人工商戶和其他個(gè)人。
因此，境外個(gè)人為境內(nèi)企業(yè)提供服務(wù)，境外個(gè)人就是增值稅納稅人。
該由誰來申報(bào)呢？
根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅[2016]36號(hào)附件1）第六條的規(guī)定：“中華人民共和國(guó)境外（以下稱境外）單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以購(gòu)買方為增值稅扣繳義務(wù)人。財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外?！?/p>
因此，作為購(gòu)買方的境內(nèi)企業(yè)為增值稅扣繳義務(wù)人。當(dāng)然，如果境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)設(shè)立了經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，應(yīng)以其經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)為增值稅納稅人，自行申報(bào)納稅，就不存在扣繳義務(wù)人的問題了。
納稅人
申稅小微，那應(yīng)該按照什么稅率繳納增值稅呢？
根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅[2016]36號(hào)附件2）第一條第十五款規(guī)定：“境內(nèi)的購(gòu)買方為境外單位和個(gè)人扣繳增值稅的，按照適用稅率扣繳增值稅。”
因此，根據(jù)境外個(gè)人提供不同的服務(wù)項(xiàng)目，適用相應(yīng)的稅率。
什么情況下需要進(jìn)行服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案呢？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家外匯管理局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家外匯管理局公告2023年第40號(hào)）第一條：境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向境外單筆支付等值5萬美元以上(不含等值5萬美元，下同)下列外匯資金，除本公告第三條規(guī)定的情形外，均應(yīng)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案：
（一）境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人從境內(nèi)獲得的包括運(yùn)輸、旅游、通信、建筑安裝及勞務(wù)承包、保險(xiǎn)服務(wù)、金融服務(wù)、計(jì)算機(jī)和信息服務(wù)、專有權(quán)利使用和特許、體育文化和娛樂服務(wù)、其他商業(yè)服務(wù)、政府服務(wù)等服務(wù)貿(mào)易收入。
（二）境外個(gè)人在境內(nèi)的工作報(bào)酬，境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人從境內(nèi)獲得的股息、紅利、利潤(rùn)、直接債務(wù)利息、擔(dān)保費(fèi)以及非資本轉(zhuǎn)移的捐贈(zèng)、賠償、稅收、偶然性所得等收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移收入。
（三）境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人從境內(nèi)獲得的融資租賃租金、不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得以及外國(guó)投資者其他合法所得。
另外，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家外匯管理局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案有關(guān)問題的補(bǔ)充公告》（國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家外匯管理局公告2023年第19號(hào)），境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人對(duì)同一筆合同需要多次對(duì)外支付的，僅需在首次付匯前辦理稅務(wù)備案。
哪些情況是不用進(jìn)行服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案的呢？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家外匯管理局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家外匯管理局公告2023年第40號(hào)）第三條：境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人對(duì)外支付下列外匯資金，無需辦理和提交《備案表》：
（一）境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的差旅、會(huì)議、商品展銷等各項(xiàng)費(fèi)用。
（二）境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外代表機(jī)構(gòu)的辦公經(jīng)費(fèi)，以及境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外承包工程的工程款。
（三）境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)生在境外的進(jìn)出口貿(mào)易傭金、保險(xiǎn)費(fèi)、賠償款。
（四）進(jìn)口貿(mào)易項(xiàng)下境外機(jī)構(gòu)獲得的國(guó)際運(yùn)輸費(fèi)用。
（五）保險(xiǎn)項(xiàng)下保費(fèi)、保險(xiǎn)金等相關(guān)費(fèi)用。
（六）從事運(yùn)輸或遠(yuǎn)洋漁業(yè)的境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的修理、油料、港雜等各項(xiàng)費(fèi)用。
（七）境內(nèi)旅行社從事出境旅游業(yè)務(wù)的團(tuán)費(fèi)以及代訂、代辦的住宿、交通等相關(guān)費(fèi)用。
（八）亞洲開發(fā)銀行和世界銀行集團(tuán)下屬的國(guó)際金融公司從我國(guó)取得的所得或收入，包括投資合營(yíng)企業(yè)分得的利潤(rùn)和轉(zhuǎn)讓股份所得、在華財(cái)產(chǎn)(含房產(chǎn))出租或轉(zhuǎn)讓收入以及貸款給我國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)取得的利息。
（九）外國(guó)政府和國(guó)際金融組織向我國(guó)提供的外國(guó)政府(轉(zhuǎn))貸款(含外國(guó)政府混合(轉(zhuǎn))貸款)和國(guó)際金融組織貸款項(xiàng)下的利息。本項(xiàng)所稱國(guó)際金融組織是指國(guó)際貨幣基金組織、世界銀行集團(tuán)、國(guó)際開發(fā)協(xié)會(huì)、國(guó)際農(nóng)業(yè)發(fā)展基金組織、歐洲投資銀行等。
（十）外匯指定銀行或財(cái)務(wù)公司自身對(duì)外融資如境外借款、境外同業(yè)拆借、海外代付以及其他債務(wù)等項(xiàng)下的利息。
（十一）我國(guó)省級(jí)以上國(guó)家機(jī)關(guān)對(duì)外無償捐贈(zèng)援助資金。
（十二）境內(nèi)證券公司或登記結(jié)算公司向境外機(jī)構(gòu)或境外個(gè)人支付其依法獲得的股息、紅利、利息收入及有價(jià)證券賣出所得收益。
（十三）境內(nèi)個(gè)人境外留學(xué)、旅游、探親等因私用匯。
（十四）境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人辦理服務(wù)貿(mào)易、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)下退匯。
（十五）國(guó)家規(guī)定的其他情形。
此外，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家外匯管理局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案有關(guān)問題的補(bǔ)充公告》（國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家外匯管理局公告2023年第19號(hào)）下列事項(xiàng)無需辦理稅務(wù)備案：
（一）外國(guó)投資者以境內(nèi)直接投資合法所得在境內(nèi)再投資。
（二）財(cái)政預(yù)算內(nèi)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體非貿(mào)易非經(jīng)營(yíng)性付匯業(yè)務(wù)。（上海稅務(wù)）
【第14篇】增值稅代扣代繳
應(yīng)扣繳稅額=購(gòu)買方支付的價(jià)款÷（1+稅率）×稅率。
代收代繳指由國(guó)家稅法規(guī)定的代收代繳義務(wù)人，依法代收代繳納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方法。增值稅中，境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人;沒有代理人的，以購(gòu)買者為扣繳義務(wù)人。
代收代繳在我國(guó)適用的情況有哪些？
代收代繳這種征收方法目前主要適用于以下兩種情況： (1) 工業(yè)企業(yè)以外的單位和個(gè)人委托加工產(chǎn)品，由受托方在向委托方收取加工費(fèi)的同時(shí)，代收其應(yīng)納的產(chǎn)品稅或增值稅，并按期向國(guó)庫(kù)或國(guó)庫(kù)經(jīng)收處繳納;(2)從事商品經(jīng)營(yíng)的個(gè)體商販和部分國(guó)營(yíng)、集體商業(yè)企業(yè)向批發(fā)單位進(jìn)貨，由批發(fā)單位在收取商品貨款的同時(shí)，代收零售環(huán)節(jié)營(yíng)業(yè)稅或臨時(shí)經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅，并定期向國(guó)庫(kù)或國(guó)庫(kù)經(jīng)收處繳納。
【第15篇】代扣代繳增值稅會(huì)計(jì)分錄
員工個(gè)人所得稅，一般由企業(yè)代扣代繳。企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄該怎么做?收到個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)如何做賬？這是財(cái)務(wù)必須掌握的一個(gè)專業(yè)知識(shí)點(diǎn)。來跟隨悅報(bào)銷小編一同看看吧!
代扣代繳個(gè)人所得稅如何做賬？
對(duì)于代扣代繳個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄，如下：
工資計(jì)提時(shí)
借：管理費(fèi)用-職工薪酬
貸：應(yīng)付職工薪酬
發(fā)放時(shí)，代扣代繳個(gè)人所得稅：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅（代扣工資個(gè)人所得稅）
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
上交個(gè)人所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅（代扣工資個(gè)人所得稅）
貸：銀行存款
個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅。在有些國(guó)家，個(gè)人所得稅是主體稅種，在財(cái)政收入中占較大比重，對(duì)經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。
代扣代繳個(gè)人所得稅賬務(wù)處理案例
a企業(yè)員工小王工資、薪金月收入是2700元，企業(yè)為其全額負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅款，那么相關(guān)賬務(wù)處理怎么做?
相關(guān)賬務(wù)處理：
1、企業(yè)計(jì)提代付員工個(gè)人所得稅款時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資 2750
貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款 2700
應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅 50
2、上交稅款時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅 50
貸：銀行存款 50
收到個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)如何做賬？
（1）收到手續(xù)費(fèi)時(shí)
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款-個(gè)稅手續(xù)費(fèi)
（2）獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人時(shí)
借：其他應(yīng)付款-個(gè)稅手續(xù)費(fèi)
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
個(gè)稅返還即個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還，是指企業(yè)代扣代繳員工個(gè)稅時(shí)可以相應(yīng)地從稅務(wù)機(jī)關(guān)按2%比例取得返還的手續(xù)費(fèi)。
《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第九條規(guī)定'個(gè)人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。'《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第十七條規(guī)定'對(duì)于扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。'
企業(yè)所取得的手續(xù)費(fèi)返還收入主要涉及增值稅、企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅和車船稅四個(gè)稅種。
個(gè)人所得稅減免怎么申請(qǐng)?
1、個(gè)人若是符合享受減免優(yōu)惠規(guī)定的，則在發(fā)放個(gè)人工資薪金之前，可向財(cái)務(wù)處提出減免個(gè)稅申請(qǐng)，提供相應(yīng)資料。
2、準(zhǔn)備相關(guān)資料，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。
提供的資料包括申請(qǐng)人本人簽名的享受減免稅優(yōu)惠的申請(qǐng)?jiān)?，身份證、護(hù)照等有效證件的原件，一些和申請(qǐng)減免項(xiàng)目直接有關(guān)的文件、證件復(fù)印件或者證書，其他相關(guān)資料。
3、經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后，財(cái)務(wù)處會(huì)將相關(guān)信息在oa系統(tǒng)和財(cái)務(wù)處網(wǎng)站公開。
4、申請(qǐng)人在oa系統(tǒng)查看減免稅備案完成的通知后，可持相關(guān)材料到財(cái)務(wù)處報(bào)銷領(lǐng)款。
5、稅務(wù)申報(bào)
原文：www.yuebaoxiao.com/newsinfo/1118791.html
以上就是小編給大家的介紹的個(gè)人所得稅如何做賬和個(gè)人所得稅減免申請(qǐng)的注意事項(xiàng)提醒，希望能幫助大家，想要了解更多財(cái)務(wù)知識(shí)，歡迎關(guān)注悅報(bào)銷網(wǎng)站！
【第16篇】代扣代繳增值稅的范圍
根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十二條以及《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅【2016】36號(hào)附件1）第三十七條規(guī)定：“價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)外收取的各種性質(zhì)的收費(fèi)。包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。但下列項(xiàng)目不包括在內(nèi)：
（一）受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅
（二）同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用：
1.承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開具給購(gòu)買方的；
2.納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方的。
（三）同時(shí)符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)：
1.由國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)；
2.收取時(shí)開具省級(jí)以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)；
3.所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。
（四）銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅、車輛牌照費(fèi)。
（五）以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)
