代繳個(gè)人所得稅（16篇）

【第1篇】代繳個(gè)人所得稅

【事項(xiàng)名稱】

居民個(gè)人取得分類所得個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)

【申請(qǐng)條件】

個(gè)人所得稅以向個(gè)人支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者偶然所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按月或按次代扣代繳個(gè)人所得稅，在次月15日填報(bào)《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》及其他相關(guān)資料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅申報(bào)。

【設(shè)定依據(jù)】

1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第二款

扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求扣繳義務(wù)人報(bào)送的其他有關(guān)資料。

2.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第十條第二款

扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)，并向納稅人提供其個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息。

3.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十四條、第二十六條

第二十四條 扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)稅款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照個(gè)人所得稅法規(guī)定預(yù)扣或者代扣稅款，按時(shí)繳庫，并專項(xiàng)記載備查。前款所稱支付，包括現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉(zhuǎn)賬支付和以有價(jià)證券、實(shí)物以及其他形式的支付。

第二十六條 個(gè)人所得稅法第十條第二款所稱全員全額扣繳申報(bào)，是指扣繳義務(wù)人在代扣稅款的次月十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付所得的所有個(gè)人的有關(guān)信息、支付所得數(shù)額、扣除事項(xiàng)和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息資料。

4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào)）第十條、第十二條

第十條 扣繳義務(wù)人支付利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者偶然所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法按次或者按月代扣代繳稅款。

第十二條 納稅人需要享受稅收協(xié)定待遇的，應(yīng)當(dāng)在取得應(yīng)稅所得時(shí)主動(dòng)向扣繳義務(wù)人提出，并提交相關(guān)信息、資料，扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款時(shí)按照享受稅收協(xié)定待遇有關(guān)辦法辦理。

【辦理材料】

【辦理地點(diǎn)】

1. 可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、電子稅務(wù)局辦理。

辦稅服務(wù)廳（場所）具體地點(diǎn)可從國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目內(nèi)的“辦稅地圖”模塊查詢。

電子稅務(wù)局網(wǎng)址可從國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目內(nèi)的“電子稅務(wù)局”模塊查詢。

2.此事項(xiàng)可同城通辦。

【辦理機(jī)構(gòu)】

扣繳義務(wù)人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】

不收費(fèi)

【辦理時(shí)間】

即時(shí)辦結(jié)

【聯(lián)系電話】

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外公開的聯(lián)系電話，可從國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目內(nèi)“辦稅地圖”模塊查詢。

【辦理流程】

【扣繳義務(wù)人注意事項(xiàng)】

1.納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

2.文書表單可在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。扣繳義務(wù)人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。

4.扣繳義務(wù)人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。

5.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，將影響納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

6.納稅期限遇最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

7.納稅人取得除工資、薪金所得以外的其他所得，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在扣繳稅款后，及時(shí)向納稅人提供其個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息。

8.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照納稅人提供的信息計(jì)算稅款、辦理扣繳申報(bào)，不得擅自更改納稅人提供的信息?？劾U義務(wù)人發(fā)現(xiàn)納稅人提供的信息與實(shí)際情況不符，納稅人拒絕修改的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅人拒絕扣繳義務(wù)人依法履行代扣代繳義務(wù)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。

9.扣繳義務(wù)人有未按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資料和信息、應(yīng)扣未扣稅款、不繳或少繳已扣稅款、借用或冒用他人身份等行為的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關(guān)法律、行政法規(guī)處理。

來源：河北稅務(wù)

【第2篇】個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)

代扣代繳的所得稅申報(bào)一直以來都是大家關(guān)注的熱門話題之一，這部分的內(nèi)容是比較難以掌握的。

接下來小編將為大家分享一套“代扣代繳所得稅納稅申報(bào)最全操作流程”的資料內(nèi)容，希望大家看過之后可以有所收獲！還等什么呢？快學(xué)習(xí)起來吧！

文末有驚喜給大家哦~

代收代繳車船稅申報(bào)：

扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)：

代扣代繳文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)：

代扣代繳證券交易印花稅申報(bào)：

其他代扣代繳、代收代繳申報(bào)：

......由于文章篇幅有限，無法為大家展示更多的內(nèi)容了。

（文末可領(lǐng)取完整版電子資料哦）

領(lǐng)取方式步驟：

1、下方評(píng)論區(qū)留言：學(xué)習(xí) 并轉(zhuǎn)發(fā)收藏！

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【第3篇】北京個(gè)人所得稅代繳

現(xiàn)在有很多北京自由職業(yè)者都想找到一家靠譜的社保代繳公司繳納社保，那么大家知道怎么選擇北京個(gè)人社保代繳公司嗎，繳納社保的時(shí)候需要哪些材料呢?小編來告訴大家應(yīng)該注意哪些問題。

北京個(gè)人社保代繳公司選擇方法：

1.資質(zhì)問題，社保代繳代理服務(wù)是人力資源服務(wù)的一項(xiàng)，人力資源服務(wù)企業(yè)須具備相應(yīng)資質(zhì)，才能為企業(yè)及個(gè)體提供相關(guān)人事服務(wù)，包含社保代繳業(yè)務(wù)。

2.專業(yè)的服務(wù)人員，專業(yè)的人事服務(wù)專員能很好的解決員工社保銜接問題，解答社保相關(guān)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷流程。當(dāng)然，有耐心的服務(wù)人員一定具備良好的專業(yè)能力。

3.公司服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，收費(fèi)及售后。公司的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，會(huì)提前告知價(jià)格明細(xì)，并承諾無其他費(fèi)用

北京社保代繳所需資料

1.首次參保：（部分城區(qū)需要）填寫《北京市社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人信息登記表》、一寸白底電子照片、身份證復(fù)印件（2張）。

2.本地調(diào)入：已經(jīng)在北京市參保過社?；蚬e金的，需聯(lián)系前單位減員，之后方可正常增員。

北京社保卡辦理材料

1.北京市首次繳納社保三個(gè)月左右發(fā)卡；住房公積金需本人準(zhǔn)備一張一類卡在公積金網(wǎng)站進(jìn)行關(guān)聯(lián)。

北京繳納社保的好處

1.在京繳納社保，可以享受北京醫(yī)療，去醫(yī)院看病用社?？▓?bào)銷90%。

2.繳納北京社保，繳納滿五年，可以獲得北京購房資格，可以在京購買房產(chǎn)。

3.如果你社保及個(gè)人所得稅同時(shí)繳納滿五年，可以獲得北京小客車指標(biāo)搖號(hào)資格。

4.在京交7年以上社保但不超過退休年齡，可以度辦理北京積分落戶。在北京繳納社保，可以讓子女在京念書，也是不錯(cuò)的。

【第4篇】公司代繳個(gè)人所得稅

企業(yè)向個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)依法代扣代繳個(gè)稅！

然而實(shí)務(wù)中，很多企業(yè)支付臨時(shí)人員勞務(wù)報(bào)酬時(shí)，既沒有索要發(fā)票，也沒有依法履行扣繳個(gè)人所得的義務(wù)，將自己置身于涉稅風(fēng)險(xiǎn)中。

勞務(wù)報(bào)酬被稅務(wù)稽查

罰款近17萬

近日，蘇州稅務(wù)局曝光了一起“雙所得稅”處理的案件

稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)，吳江某教育中心臨時(shí)外聘教師未按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目代扣代繳個(gè)人所得稅，造成應(yīng)扣未扣個(gè)人所得稅110993.8元。

同時(shí)，該單位將支付的勞動(dòng)報(bào)酬作為應(yīng)付工資入賬，但未取得相應(yīng)發(fā)票。

處罰結(jié)果：應(yīng)扣未扣2018-2023年度'勞務(wù)報(bào)酬所得'個(gè)人所得稅稅款110993.80元，現(xiàn)已無法補(bǔ)扣補(bǔ)繳的行為，稅局?jǐn)M處應(yīng)扣未扣個(gè)人所得稅款1.5倍的罰款，計(jì)166490.70元。

紹興某企業(yè)支付給非單位員工業(yè)務(wù)費(fèi)，未按規(guī)定預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，且責(zé)令限期補(bǔ)扣，未能補(bǔ)扣。稅局?jǐn)M對(duì)該行為處以1.5倍罰款，計(jì)35183.61元。

這樣的案例屢見不鮮，望各位老板和企業(yè)財(cái)務(wù)人員引以為戒，以免給企業(yè)帶來不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)支付勞務(wù)報(bào)酬

應(yīng)注意這4點(diǎn)

一、企業(yè)支付外部人員的勞務(wù)報(bào)酬時(shí)，應(yīng)依法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅。

公司作為勞務(wù)報(bào)酬的支付方，代扣代繳個(gè)人所得稅是稅法規(guī)定的義務(wù)。如果沒有幫個(gè)人代扣代繳個(gè)稅，企業(yè)將面臨應(yīng)代扣代繳稅額50%-3倍的罰款。

二、勞務(wù)報(bào)酬支出應(yīng)取得合規(guī)的票據(jù)入賬

企業(yè)支付自然人的勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)取得個(gè)人向稅務(wù)局代開的發(fā)票，才可以在稅前扣除。

不過500元以下的零星支出，可以憑收款憑證稅務(wù)扣除，這時(shí)就不用讓個(gè)人去代開發(fā)票了。

三、支付非雇員的勞務(wù)報(bào)酬，在預(yù)扣個(gè)人所得稅的時(shí)候，不能直接乘以20%稅率計(jì)算。

勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳稅率采用超額累進(jìn)的方式，分為3檔，稅率分別是20%、30%、40%，并且預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額是扣除費(fèi)用后的金額。

舉一個(gè)例子：

a企業(yè)請(qǐng)了一個(gè)網(wǎng)紅給公司新品做推廣，a企業(yè)支付主播30000元（不含增值稅）推廣費(fèi)，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅60000×(1-20%)×30%-2000=5200元。

注：計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)以不含增值稅的金額為計(jì)稅依據(jù)。

個(gè)人所得稅預(yù)扣稅率表（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

四、勞務(wù)報(bào)酬不超過800元，也要申報(bào)

不少企業(yè)認(rèn)為勞務(wù)報(bào)酬不超過800元，就不用申報(bào)，其實(shí)這個(gè)認(rèn)知是錯(cuò)誤的。大家都知道增值稅稅額為0也要申報(bào)，這樣也一樣，即使是0稅額也要做零申報(bào)。

總而言之，企業(yè)向個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬，要取得合規(guī)的票據(jù)入賬，要按時(shí)申報(bào)，要履行預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅的義務(wù)。

關(guān)注51賬房，了解更多財(cái)稅知識(shí)！

【第5篇】公司代扣代繳個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄

2023年3月12日，麗麗的公司通過好朋友王強(qiáng)介紹了一筆業(yè)務(wù)，幫公司簽訂了65萬的訂單，順利完成交易且確認(rèn)了收入，麗麗的老板讓她通過銀行轉(zhuǎn)賬給王強(qiáng)1萬元介紹費(fèi)，支付王強(qiáng)的1萬元介紹費(fèi)如何處理？麗麗的公司執(zhí)行的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

這讓麗麗犯難了，這個(gè)1萬元是稅后的，扣完個(gè)稅后的是1萬元，那么扣除個(gè)稅之前的金額怎么計(jì)算？麗麗知道這里面不少的稅費(fèi)，但就是不知道怎么計(jì)算。

首先要為王強(qiáng)代扣代繳勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅，公司支付給王強(qiáng)的好處費(fèi)1萬元，是稅后金額，還得讓王強(qiáng)去稅務(wù)局代開發(fā)票，但他肯定不會(huì)從1萬元中扣出來繳納稅費(fèi)，換誰也不干對(duì)吧，那個(gè)稅按多少申報(bào)呢？麗麗算了半天也沒算出來。第一次遇見這種情況，怎么辦？打電話請(qǐng)教老同學(xué)吧！

假設(shè)未扣繳個(gè)稅前的報(bào)酬為x，

10000=x-80*x*20%

0.84x=10000

得出x=11904.76元

如果不放心，可以驗(yàn)證一下，申報(bào)個(gè)稅11904.76元，預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅=11904.76*80%*20%=1904.76元，稅后是10000元。

2023年3月，個(gè)人代開增值稅減按1%優(yōu)惠，若想要在企業(yè)所得稅前扣除，王強(qiáng)得去代開發(fā)票，代開多少金額呢？我們知道個(gè)稅稅前金額為11904.76元，那么代開發(fā)票稅前的金額又該是多少呢？

3月個(gè)人代開勞務(wù)報(bào)酬發(fā)票減按1%，城建稅為7%，設(shè)代開稅前工資為a，

a-a/1.01*1%-a/1.01*1%*7%*50%=11904.76

我們可以算出來a=12028.02

王強(qiáng)要去稅務(wù)局給我們開出來12028.02的發(fā)票，麗麗才能在稅前扣除為王強(qiáng)代扣代繳的個(gè)稅，增值稅，城建稅。

分錄也一起寫出來：

計(jì)提

借：銷售費(fèi)用——傭金12028.02

貸：應(yīng)付賬款12028.02

發(fā)放

借：應(yīng)付賬款12028.02

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)稅1904.76

其他應(yīng)付款123.26（代開發(fā)票費(fèi)用，包括增值稅和城建稅減半）

銀行存款10000

根據(jù)財(cái)稅【2009】29號(hào)按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額。企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)企業(yè)或個(gè)人簽訂代辦協(xié)議或合同，并按國家有關(guān)規(guī)定支付手續(xù)費(fèi)及傭金。除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。

不含稅的5%扣除限額的話是：650000/1.13*5%=28761.06（元），給王強(qiáng)的1萬元可以稅前扣除。

【第6篇】個(gè)人所得稅代扣代繳

為支持疫情防控工作，2023年度個(gè)稅手續(xù)費(fèi)申報(bào)期限由2023年3月30日延長至5月30日！注意啦！只剩下兩天的時(shí)間了，還未申請(qǐng)的小伙伴們，請(qǐng)抓緊辦理啦！

下面為大家貼心附上代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）申請(qǐng)操作步驟！

1、線上申請(qǐng)入口

自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）（以下簡稱扣繳端），登錄扣繳端。

2、登錄進(jìn)入扣繳端界面

“代扣代繳”子目錄下進(jìn)入【退付手續(xù)費(fèi)核對(duì)】功能。

3、點(diǎn)擊【獲取結(jié)報(bào)單】

等待系統(tǒng)自動(dòng)查詢出退付手續(xù)費(fèi)信息后核對(duì)所屬期、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。

4.勾選單戶核對(duì)清冊(cè)

提醒：1.個(gè)稅手續(xù)費(fèi)按扣繳單位年度代扣代繳實(shí)際入庫稅額的2%辦理退庫，其中實(shí)際入庫稅額需扣減代扣代繳更正申報(bào)退庫數(shù)據(jù)。請(qǐng)注意勾選退庫日期在上年度的代扣代繳稅款數(shù)據(jù)。

2.證券機(jī)構(gòu)請(qǐng)注意不要勾選征收品目為“限售股轉(zhuǎn)讓所得”的代扣代繳稅款數(shù)據(jù)。

5.確認(rèn)結(jié)報(bào)單

【結(jié)報(bào)單】界面是匯總界面。

注意：申請(qǐng)年度為2023年的手續(xù)費(fèi)退費(fèi)“結(jié)報(bào)期限”應(yīng)為2023年1月1日-2023年12月31日。結(jié)報(bào)期限是入庫日期而非稅款所屬期。

6.核對(duì)無誤后，申請(qǐng)退庫

點(diǎn)擊“申請(qǐng)退庫”后系統(tǒng)彈出“代扣代繳手續(xù)費(fèi)退費(fèi)申請(qǐng)”，選擇“開戶銀行”、“銀行賬號(hào)”，“開戶銀行網(wǎng)點(diǎn)”自動(dòng)帶出。閱讀聲明后，點(diǎn)擊“提交”。提示信息“提交成功”彈框，點(diǎn)擊“確定”。

完成后系統(tǒng)將推送至稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，等待審核完成后，即可返還對(duì)應(yīng)的手續(xù)費(fèi)。

溫馨提醒

若您只辦理了“結(jié)報(bào)期限”為2023年2月至12月的手續(xù)費(fèi)退費(fèi)，未辦理“結(jié)報(bào)期限”為2023年1月的手續(xù)費(fèi)退費(fèi)，您單位辦稅人員（須實(shí)名認(rèn)證）可攜帶身份證件、1月份未結(jié)報(bào)的清單、單位公章至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)。

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》（財(cái)行〔2019〕11號(hào)）規(guī)定：因納稅人自身原因，未及時(shí)提交申請(qǐng)的，視為自動(dòng)放棄上一年度“三代”手續(xù)費(fèi)。

【第7篇】公司代繳的個(gè)人所得稅

近日美國《紐約時(shí)報(bào)》援引延續(xù)20多年的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)爆出一則猛料：美國總統(tǒng)特朗普在過去的15年中有10年沒有繳納任何所得稅，而他在2023年贏得美國大選的那一年，也僅僅繳納了750美元的聯(lián)邦所得稅。而據(jù)法新社最新消息，特朗普隨即駁斥該報(bào)道“完全是假新聞”……在中國，個(gè)稅大多數(shù)情況實(shí)行的是企業(yè)代扣代繳制，企業(yè)常常有不扣、少扣的行為，其存在著諸多稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以下就有稅每人舉例一一相談。

一、個(gè)人為企業(yè)提供勞務(wù)，企業(yè)需要支付對(duì)方勞務(wù)費(fèi)的，個(gè)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票時(shí)，如果企業(yè)對(duì)個(gè)人代開的發(fā)票未進(jìn)行個(gè)人所得稅代扣代繳或預(yù)扣預(yù)繳，則企業(yè)取得的個(gè)人代開發(fā)票無法作為企業(yè)所得稅稅前扣除的憑證，即無法在企業(yè)所得稅稅前扣除。詳見以往內(nèi)容《注意！個(gè)人申請(qǐng)代開發(fā)票企業(yè)需知事項(xiàng)！》

二、企業(yè)向客戶贈(zèng)送禮品時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照“偶然所得”項(xiàng)目為對(duì)方代扣代繳個(gè)人所得稅；同時(shí)還要注意，增值稅和企業(yè)所得稅上均需要按照視同銷售進(jìn)行處理：根據(jù)財(cái)稅2016 36號(hào)文 ：若納稅人將外購貨物進(jìn)行送禮，增值稅的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值來確定，若納稅人將自產(chǎn)、委托加工貨物進(jìn)行送禮，計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)按照（1）納稅人同期同類貨物銷售價(jià)格（2）納稅人近期同類貨物銷售價(jià)格（3）組成計(jì)稅價(jià)格；根據(jù)國稅函[2008]828號(hào)和國家稅務(wù)總局公告2023年第80號(hào)： 企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)為貨物的公允價(jià)值。

三、企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包），以及企業(yè)在其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，個(gè)人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，企業(yè)贈(zèng)送的禮品是自產(chǎn)產(chǎn)品（服務(wù)）的，按該產(chǎn)品（服務(wù)）的市場銷售價(jià)格確定個(gè)人的應(yīng)稅所得；是外購商品（服務(wù)）的，按該商品（服務(wù)）的實(shí)際購置價(jià)格確定個(gè)人的應(yīng)稅所得。（相關(guān)政策：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第74號(hào)）

企業(yè)若不履行代扣代繳義務(wù)人的職責(zé)，則會(huì)給企業(yè)增加稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，少扣或者不扣的個(gè)稅款，實(shí)際上是替職工承擔(dān)了個(gè)人所得稅，變向作為了企業(yè)的成本費(fèi)用扣除。根據(jù) 國家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào) 雇主為雇員負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅款，應(yīng)屬于個(gè)人工資薪金的一部分。凡單獨(dú)作為企業(yè)管理費(fèi)列支的，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得稅前扣除。

除以上三種典型情況外，還有很多情況，例如企業(yè)發(fā)放的各種福利、購物卡等，企業(yè)都應(yīng)按照稅法相關(guān)規(guī)定并入工資薪金所得代扣代繳個(gè)人所得稅。并且根據(jù)《稅收征管法》第六十九條規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。企業(yè)應(yīng)進(jìn)行規(guī)范的稅務(wù)操作，以免發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

稅每人往期內(nèi)容：《2023年積分落戶名單即日起公示，這些指標(biāo)要滿足！》

《聯(lián)合會(huì)員的套路你知道多少？》

《十一新氣象》

【第8篇】代繳代扣個(gè)人所得稅

代扣個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)注意事項(xiàng)

會(huì)計(jì)核算：單位所取得的手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)單獨(dú)核算，計(jì)入本單位收入。

報(bào)表列報(bào)：應(yīng)作為其他與日?；顒?dòng)相關(guān)的項(xiàng)目在利潤表的“其他收益”項(xiàng)目中填列。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)項(xiàng)目因此發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》等的相關(guān)規(guī)定，對(duì)可比期間的比較數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。（注：財(cái)政部2023年9月5日關(guān)于2023年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式有關(guān)問題的解讀）

支出項(xiàng)目：用于與“三代”業(yè)務(wù)直接相關(guān)的辦公設(shè)備、人員成本、信息化建設(shè)、耗材、交通費(fèi)等管理支出。（注：原財(cái)行[2005]365號(hào)規(guī)定的“也可以適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)相關(guān)工作人員”在新文件中表述為“人員成本”）

稅務(wù)處理：

增值稅方面，按照目前“營改增”政策相關(guān)規(guī)定，納稅人代扣代繳個(gè)人所得稅取得的手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)繳納增值稅。（注：國家稅務(wù)總局12366平臺(tái)2023年增值稅類（含營改增）熱點(diǎn)問題匯總，實(shí)務(wù)中有部分會(huì)員反饋當(dāng)?shù)囟惥忠笃髽I(yè)開具發(fā)票。）

所得稅方面，作為應(yīng)稅收入，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知

財(cái)行〔2019〕11號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局，中國人民銀行上?？偛浚鞣中?、營業(yè)管理部，各省會(huì)（首府）城市中心支行，各副省級(jí)城市中心支行：

為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)代扣代繳、代收代繳和委托代征（以下簡稱“三代”）稅款手續(xù)費(fèi)的管理，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和《中華人民共和國稅收征收管理法》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，就進(jìn)一步加強(qiáng)“三代”稅款手續(xù)費(fèi)管理通知如下：

一、“三代”范圍

（一）代扣代繳是指稅收法律、行政法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定負(fù)有扣繳義務(wù)的單位和個(gè)人在支付款項(xiàng)時(shí)，代稅務(wù)機(jī)關(guān)從支付給負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人的收入中扣留并向稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳的行為。

（二）代收代繳是指稅收法律、行政法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定負(fù)有扣繳義務(wù)的單位和個(gè)人在收取款項(xiàng)時(shí)，代稅務(wù)機(jī)關(guān)向負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人收取并向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的行為。

（三）委托代征是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則關(guān)于有利于稅收控管和方便納稅的要求，按照雙方自愿、簡便征收、強(qiáng)化管理、依法委托的原則和國家有關(guān)規(guī)定，委托有關(guān)單位和人員代征零星、分散和異地繳納的稅收的行為。

二、“三代”的管理

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則有關(guān)規(guī)定和“放管服”改革有關(guān)要求開展“三代”工作。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照法律、行政法規(guī)，以及國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定確定“三代”單位或個(gè)人，不得自行擴(kuò)大“三代”范圍和提高“三代”稅款手續(xù)費(fèi)支付比例。

（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依據(jù)國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定，對(duì)負(fù)有代扣代繳、代收代繳的扣繳義務(wù)人辦理登記。

對(duì)法律、行政法規(guī)沒有規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得要求履行代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)。

（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格按照法律、行政法規(guī)，以及國家稅務(wù)總局委托代征相關(guān)規(guī)定確定委托代征范圍，不得將法律、行政法規(guī)已確定的代扣代繳、代收代繳稅款，委托他人代征。

（三）對(duì)于需按比例支付“三代”稅款手續(xù)費(fèi)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在確定“三代”單位或個(gè)人的手續(xù)費(fèi)比例時(shí)，應(yīng)從降低稅收成本的角度，充分考慮“三代”單位或個(gè)人的業(yè)務(wù)量、工作成本等因素，確定合理的手續(xù)費(fèi)支付比例，可根據(jù)需要在相應(yīng)規(guī)定的支付比例范圍內(nèi)設(shè)置手續(xù)費(fèi)支付限額。

三、“三代”稅款手續(xù)費(fèi)支付比例和限額

（一）法律、行政法規(guī)規(guī)定的代扣代繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)按不超過代扣稅款的2%支付手續(xù)費(fèi)，且支付給單個(gè)扣繳義務(wù)人年度最高限額70萬元，超過限額部分不予支付。對(duì)于法律、行政法規(guī)明確規(guī)定手續(xù)費(fèi)比例的，按規(guī)定比例執(zhí)行。

（二）法律、行政法規(guī)規(guī)定的代收代繳車輛車船稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)按不超過代收稅款的3%支付手續(xù)費(fèi)。

（三）法律、行政法規(guī)規(guī)定的代收代繳委托加工消費(fèi)稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)按不超過代收稅款的2%支付手續(xù)費(fèi)。委托受托雙方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得支付代收手續(xù)費(fèi)。關(guān)聯(lián)關(guān)系依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定確定。

（四）法律、行政法規(guī)規(guī)定的代收代繳其他稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)按不超過代收稅款的2%支付手續(xù)費(fèi)。

（五）稅務(wù)機(jī)關(guān)委托交通運(yùn)輸部門海事管理機(jī)構(gòu)代征船舶車船稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)按不超過代征稅款的5%支付手續(xù)費(fèi)。

（六）稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征人代征車輛購置稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)按每輛車支付15元手續(xù)費(fèi)。

（七）稅務(wù)機(jī)關(guān)委托證券交易所或證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)代征證券交易印花稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)按不超過代征稅款的0.03%支付代征手續(xù)費(fèi)，且支付給單個(gè)代征人年度最高限額1000萬元，超過限額部分不予支付。委托有關(guān)單位代售印花稅票按不超過代售金額5%支付手續(xù)費(fèi)。

（八）稅務(wù)機(jī)關(guān)委托郵政部門代征稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)按不超過代征稅款的3%支付手續(xù)費(fèi)。

（九）稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征人代征農(nóng)貿(mào)市場、專業(yè)市場等稅收以及委托代征人代征其他零星分散、異地繳納的稅收，稅務(wù)機(jī)關(guān)按不超過代征稅款的5%支付手續(xù)費(fèi)。

四、手續(xù)費(fèi)管理

（一）預(yù)算管理。

1.“三代”稅款手續(xù)費(fèi)納入預(yù)算管理，由財(cái)政通過預(yù)算支出統(tǒng)一安排。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，按法律、行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

2.“三代”稅款手續(xù)費(fèi)按年據(jù)實(shí)清算。代扣、代收扣繳義務(wù)人和代征人應(yīng)于每年3月30日前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交上一年度“三代”稅款手續(xù)費(fèi)申請(qǐng)相關(guān)資料，因“三代”單位或個(gè)人自身原因，未及時(shí)提交申請(qǐng)的，視為自動(dòng)放棄上一年度“三代”稅款手續(xù)費(fèi)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格審核“三代”稅款手續(xù)費(fèi)申請(qǐng)情況，并以此作為編制下一年度部門預(yù)算的依據(jù)。

3.代扣、代收扣繳義務(wù)人和代征人在年度內(nèi)扣繳義務(wù)終止或代征關(guān)系終止的，應(yīng)在終止后3個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交手續(xù)費(fèi)申請(qǐng)資料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理手續(xù)費(fèi)清算。

4.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國預(yù)算法》《國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》和財(cái)政部部門預(yù)算編制的有關(guān)程序和要求，將“三代”稅款手續(xù)費(fèi)申請(qǐng)情況據(jù)實(shí)編入下一年度部門預(yù)算。教育費(fèi)附加的手續(xù)費(fèi)預(yù)算，按代扣、代收、代征所劃繳正稅的手續(xù)費(fèi)比例編制。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極配合財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處開展部門預(yù)算監(jiān)管工作。

5.財(cái)政部根據(jù)批復(fù)的“三代”稅款手續(xù)費(fèi)預(yù)算，及時(shí)核批用款計(jì)劃。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)主動(dòng)、及時(shí)支付“三代”稅款手續(xù)費(fèi)。

6.“三代”稅款手續(xù)費(fèi)當(dāng)年預(yù)算不足部分，在下年預(yù)算中彌補(bǔ)；結(jié)轉(zhuǎn)部分，留待下年繼續(xù)使用；結(jié)余部分，按規(guī)定上繳中央財(cái)政。

7.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)強(qiáng)化“三代”稅款手續(xù)費(fèi)預(yù)算績效管理，科學(xué)設(shè)置績效目標(biāo)，完善績效評(píng)價(jià)方法，提高績效評(píng)價(jià)質(zhì)量，加強(qiáng)績效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用。

（二）核算管理。

1.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算有關(guān)管理規(guī)定，及時(shí)、全面、完整核算“三代”稅款手續(xù)費(fèi)。

2.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)財(cái)政部部門決算編報(bào)和審核有關(guān)要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、全面、及時(shí)編報(bào)“三代”稅款手續(xù)費(fèi)決算，并做好決算審核相關(guān)工作。

（三）支付管理。

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照國庫集中支付制度和本通知規(guī)定支付“三代”稅款手續(xù)費(fèi)。

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單位和個(gè)人未按照法律、行政法規(guī)或者委托代征協(xié)議規(guī)定履行代扣、代收、代征義務(wù)的，不得支付“三代”稅款手續(xù)費(fèi)。

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)之間委托代征稅款，不得支付手續(xù)費(fèi)。

4.“三代”單位所取得的手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)單獨(dú)核算，計(jì)入本單位收入，用于與“三代”業(yè)務(wù)直接相關(guān)的辦公設(shè)備、人員成本、信息化建設(shè)、耗材、交通費(fèi)等管理支出。上述支出內(nèi)容，國家已有相關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)的，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；沒有支出標(biāo)準(zhǔn)的，參照當(dāng)?shù)匚飪r(jià)水平及市場價(jià)格，按需支出。單位取得的“三代”稅款手續(xù)費(fèi)以及手續(xù)費(fèi)的使用，應(yīng)按照法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（四）監(jiān)督管理。

1.各級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門及其工作人員在“三代”稅款手續(xù)費(fèi)預(yù)算編制、調(diào)劑、決算等審批工作中，存在違規(guī)編報(bào)、批復(fù)預(yù)決算，違規(guī)管理“三代”稅款手續(xù)費(fèi)項(xiàng)目資金等行為的，以及其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀(jì)行為的，按照《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國公務(wù)員法》《中華人民共和國行政監(jiān)察法》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等國家有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。對(duì)于發(fā)現(xiàn)存在上述違法、違規(guī)行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)，財(cái)政部、上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照有關(guān)規(guī)定扣減下一年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算。

2.稅務(wù)總局應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)使用和管理情況的檢查、審計(jì)，并接受審計(jì)署等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。

3.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)均不得從稅款中直接提取手續(xù)費(fèi)或辦理退庫，各級(jí)國庫不得辦理“三代”稅款手續(xù)費(fèi)退庫。

本通知自印發(fā)之日起執(zhí)行?！敦?cái)政部 國家稅務(wù)總局 中國人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》（財(cái)行〔2005〕365號(hào)）和《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于明確保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳車船稅手續(xù)費(fèi)有關(guān)問題的通知》（財(cái)行〔2007〕659號(hào)）相應(yīng)廢止。

【第9篇】代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)

好消息！

一年一度的

個(gè)稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)

可以退付了

小伙伴們可以準(zhǔn)備起來啦~

山東、北京、武漢等省市的稅務(wù)局

都在提醒納稅人領(lǐng)錢啦

1個(gè)稅手續(xù)費(fèi)退付是啥？

簡單來說就是，扣繳義務(wù)人可以在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)退付申請(qǐng)。

2可以退多少？

按照相關(guān)規(guī)定，對(duì)扣繳義務(wù)人按照規(guī)定扣繳的稅款，按年付給2%的手續(xù)費(fèi)。

3手續(xù)費(fèi)用途

按照相關(guān)規(guī)定，扣繳義務(wù)人取得手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)單獨(dú)核算并計(jì)入本單位收入，用于“三代”管理支出。當(dāng)然，也可以用來獎(jiǎng)勵(lì)辦稅人員。

也就是說，咱們會(huì)計(jì)可是直接受益人，趕緊看看自家企業(yè)是否符合條件，符合的抓緊時(shí)間申請(qǐng)。

“三代”指的是：代扣、代收扣繳義務(wù)人和代征人

政策依據(jù)：

4辦理時(shí)間

全國性的政策還沒出來，不過按照往年的規(guī)定來看，一般都是1月1日至3月30日。

目前，山東、北京、武漢都已明確：2023年度個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)退付申請(qǐng)應(yīng)于2023年3月30日前提交，逾期未辦理將視同自動(dòng)放棄。

所以，符合條件的單位可以著手準(zhǔn)備了。如果平時(shí)繳納的稅款比較多，可以申請(qǐng)退還的錢還是挺可觀的。

具體操作步驟

如何申請(qǐng)呢？下面跟小五一起看看吧，等當(dāng)?shù)氐恼呦聛砹?，直接申?qǐng)手續(xù)費(fèi)退還。

01 第一步

登錄扣繳端后，在“代扣代繳”頁面，找到左側(cè)單元“退付手續(xù)費(fèi)核對(duì)”

02 第二步

系統(tǒng)自動(dòng)彈出“確認(rèn)信息”提示框，點(diǎn)擊【確定】，然后核對(duì)“單戶核對(duì)清單”。

03 第三步

核對(duì)無誤后，點(diǎn)擊【下一步】

04 第四步

查看并確認(rèn)結(jié)報(bào)單，點(diǎn)擊【申請(qǐng)退庫】

05 第五步

在彈出的“代扣代繳手續(xù)費(fèi)退費(fèi)申請(qǐng)”頁面，依次選擇“開戶銀行”、“銀行賬戶”，然后點(diǎn)擊【提交】。待稅局審核通過后，對(duì)應(yīng)的手續(xù)費(fèi)將退到扣繳義務(wù)人選擇的銀行賬戶內(nèi)。

溫馨提醒：符合條件的小伙伴記得及時(shí)辦理哦~暫時(shí)不能申請(qǐng)的，可以先收藏操作步驟。

篇幅有限，今天的分享就到這里了，后續(xù)小五還會(huì)繼續(xù)分享個(gè)稅扣繳手續(xù)費(fèi)財(cái)稅處理等方面的知識(shí)，歡迎大家持續(xù)關(guān)注“51賬房”。

來源：國家稅務(wù)總局日照市稅務(wù)局

【第10篇】代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)收入

為支持疫情防控工作，2023年度個(gè)稅手續(xù)費(fèi)申報(bào)期限由2023年3月30日延長至5月30日！注意啦！只剩下兩天的時(shí)間了，還未申請(qǐng)的小伙伴們，請(qǐng)抓緊辦理啦！

下面為大家貼心附上代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）申請(qǐng)操作步驟！

1、線上申請(qǐng)入口

自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）（以下簡稱扣繳端），登錄扣繳端。

2、登錄進(jìn)入扣繳端界面

“代扣代繳”子目錄下進(jìn)入【退付手續(xù)費(fèi)核對(duì)】功能。

3、點(diǎn)擊【獲取結(jié)報(bào)單】

等待系統(tǒng)自動(dòng)查詢出退付手續(xù)費(fèi)信息后核對(duì)所屬期、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。

4.勾選單戶核對(duì)清冊(cè)

提醒：1.個(gè)稅手續(xù)費(fèi)按扣繳單位年度代扣代繳實(shí)際入庫稅額的2%辦理退庫，其中實(shí)際入庫稅額需扣減代扣代繳更正申報(bào)退庫數(shù)據(jù)。請(qǐng)注意勾選退庫日期在上年度的代扣代繳稅款數(shù)據(jù)。

2.證券機(jī)構(gòu)請(qǐng)注意不要勾選征收品目為“限售股轉(zhuǎn)讓所得”的代扣代繳稅款數(shù)據(jù)。

5.確認(rèn)結(jié)報(bào)單

【結(jié)報(bào)單】界面是匯總界面。

注意：申請(qǐng)年度為2023年的手續(xù)費(fèi)退費(fèi)“結(jié)報(bào)期限”應(yīng)為2023年1月1日-2023年12月31日。結(jié)報(bào)期限是入庫日期而非稅款所屬期。

6.核對(duì)無誤后，申請(qǐng)退庫

點(diǎn)擊“申請(qǐng)退庫”后系統(tǒng)彈出“代扣代繳手續(xù)費(fèi)退費(fèi)申請(qǐng)”，選擇“開戶銀行”、“銀行賬號(hào)”，“開戶銀行網(wǎng)點(diǎn)”自動(dòng)帶出。閱讀聲明后，點(diǎn)擊“提交”。提示信息“提交成功”彈框，點(diǎn)擊“確定”。

完成后系統(tǒng)將推送至稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，等待審核完成后，即可返還對(duì)應(yīng)的手續(xù)費(fèi)。

溫馨提醒

若您只辦理了“結(jié)報(bào)期限”為2023年2月至12月的手續(xù)費(fèi)退費(fèi)，未辦理“結(jié)報(bào)期限”為2023年1月的手續(xù)費(fèi)退費(fèi)，您單位辦稅人員（須實(shí)名認(rèn)證）可攜帶身份證件、1月份未結(jié)報(bào)的清單、單位公章至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)。

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》（財(cái)行〔2019〕11號(hào)）規(guī)定：因納稅人自身原因，未及時(shí)提交申請(qǐng)的，視為自動(dòng)放棄上一年度“三代”手續(xù)費(fèi)。

【第11篇】代扣代繳個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄

員工個(gè)人所得稅，一般由企業(yè)代扣代繳。企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄該怎么做?如何做賬?這是財(cái)務(wù)必須掌握的一個(gè)專業(yè)知識(shí)點(diǎn)。來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同看看吧!

企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄

1、工資計(jì)提時(shí)：

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/開發(fā)成本(等)

貸：應(yīng)付職工薪酬

2、發(fā)放時(shí)，代扣代繳個(gè)人所得稅：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣工資個(gè)人所得稅)

庫存現(xiàn)金/銀行存款(此時(shí)職工到手的就是已經(jīng)扣除個(gè)稅的工資了)

代扣代繳個(gè)人所得稅賬務(wù)處理案例

a企業(yè)員工小王工資、薪金月收入是2700元，企業(yè)為其全額負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅款，那么相關(guān)賬務(wù)處理怎么做?

相關(guān)賬務(wù)處理：

1、企業(yè)計(jì)提代付員工個(gè)人所得稅款時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資 2750

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 2700

應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅 50

2、上交稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅 50

貸：銀行存款 50

企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)處理

c企業(yè)員工小李月工資、薪金收入為3000元，按照規(guī)定，企業(yè)每個(gè)月為職工負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅50元，那么相關(guān)的會(huì)計(jì)處理怎么做?

應(yīng)納稅所得額=3000+50-800=2250元

應(yīng)繳個(gè)人所得稅=2250×10%-25=200元

員工小李負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅=200-50=150元

會(huì)計(jì)處理如下所示：

計(jì)提代付職工定額稅款時(shí)：

借：利潤分配一代付個(gè)人所得稅 50

貸：應(yīng)交稅金一代扣代繳個(gè)人所得稅 50

上交稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅金一代扣代繳個(gè)人所得稅 200

貸：銀行存款 200

知識(shí)拓展：個(gè)稅代扣代繳返還手續(xù)費(fèi)怎么做賬務(wù)處理?會(huì)計(jì)分錄怎么做?

個(gè)人所得稅減免怎么申請(qǐng)?

1、個(gè)人若是符合享受減免優(yōu)惠規(guī)定的，則在發(fā)放個(gè)人工資薪金之前，可向財(cái)務(wù)處提出減免個(gè)稅申請(qǐng)，提供相應(yīng)資料。

2、準(zhǔn)備相關(guān)資料，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。

提供的資料包括申請(qǐng)人本人簽名的享受減免稅優(yōu)惠的申請(qǐng)?jiān)矸葑C、護(hù)照等有效證件的原件，一些和申請(qǐng)減免項(xiàng)目直接有關(guān)的文件、證件復(fù)印件或者證書，其他相關(guān)資料。

3、經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后，財(cái)務(wù)處會(huì)將相關(guān)信息在oa系統(tǒng)和財(cái)務(wù)處網(wǎng)站公開。

4、申請(qǐng)人在oa系統(tǒng)查看減免稅備案完成的通知后，可持相關(guān)材料到財(cái)務(wù)處報(bào)銷領(lǐng)款。

5、稅務(wù)申報(bào)

來源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪

【第12篇】企業(yè)代繳個(gè)人所得稅

第1戶企業(yè)：經(jīng)查實(shí)，該單位2023年至2023年取得個(gè)人所得稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)收入價(jià)稅合計(jì)84791.80元少申報(bào)繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅。2023年至2023年取得的個(gè)人所得稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)收入合計(jì)100488.95元由企業(yè)法人直接領(lǐng)用少代扣代繳“利息、股息、紅利所得”個(gè)人所得稅。

2023年至2023年贈(zèng)送個(gè)人客戶禮品未視同銷售繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，少代扣代繳“其他所得”個(gè)人所得稅。上述違法事實(shí)少繳增值稅合計(jì)6646.43元，城市維護(hù)建設(shè)稅465.24元，少代扣代繳個(gè)人所得稅合計(jì)21362.39元。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款、第六十九條規(guī)定，我局決定對(duì)該單位處以偷逃稅款7111.67元百分之五十罰款計(jì)3555.84元，處應(yīng)扣未扣 “利息、股息、紅利所得”個(gè)人所得稅20097.79元百分之五十罰款計(jì) 10048.90元。

第2戶企業(yè)：經(jīng)查實(shí)，該單位2023年12月銷售廢紙收入價(jià)稅合計(jì)101520.00元未入賬申報(bào)繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅。2023年1月至12月外購“煙、酒、毛巾禮盒、葡萄、青魚”合計(jì)金額168244.00元贈(zèng)送給非本單位個(gè)人客戶未視同銷售繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，少代扣代繳“其他所得”個(gè)人所得稅。2023年少申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。2023年11月“管理費(fèi)用-差旅費(fèi)”科目中列支應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)商承擔(dān)的安裝師傅住宿費(fèi)13175.00元。上述合計(jì)少繳納2023年11月增值稅44569.57元、城市維護(hù)建設(shè)稅2228.48元；2023年企業(yè)所得稅2488.40元；2023年企業(yè)所得稅21323.54元；2023年城鎮(zhèn)土地使用稅787.71元。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定，我局決定對(duì)該單位偷稅行為處于偷稅款71397.70元百分之五十罰款35698.85元。

第3戶企業(yè)：經(jīng)查實(shí)，該單位收到用工單位的社保費(fèi)179785.96元未為員工辦理社保，也未支付給員工。該單位2023年及2023年從業(yè)人數(shù)均超過300人，不應(yīng)享受而享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠。該單位未妥善保管賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料，存在拆本情況，且缺失大量會(huì)計(jì)憑證、原始憑證和附件資料。上述違法事實(shí)造成少申報(bào)增值稅8561.24元、城市維護(hù)建設(shè)稅599.29元、企業(yè)所得稅306546.38元。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款、第六十條規(guī)定，我局決定對(duì)該單位處以所偷稅款315706.91元百分之六十的罰款計(jì)189424.15元；對(duì)該單位未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的行為處以5000元罰款。

【第13篇】個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法

個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還的疑問：一、個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還的所有權(quán)到底屬于企業(yè)，還是屬于企業(yè)辦稅人員；二、個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還企業(yè)是否該確認(rèn)收入，是否要交流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅；三、個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還獎(jiǎng)勵(lì)給辦稅人員時(shí)，是否要交個(gè)稅。

企業(yè)代扣代繳員工個(gè)稅時(shí)，可以從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得個(gè)稅總額2%的手續(xù)費(fèi)返還。這2%的手續(xù)費(fèi)返還，會(huì)計(jì)該如何進(jìn)行賬務(wù)處理與稅務(wù)處理，不少會(huì)計(jì)人認(rèn)識(shí)并不清晰，對(duì)此還有諸多疑惑。

圍繞個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還，下面幾個(gè)問題就有很大爭議：①個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還的所有權(quán)屬于企業(yè)，還是屬于企業(yè)辦稅人員；②個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還企業(yè)是否該確認(rèn)收入，是否要交流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅；③個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還獎(jiǎng)勵(lì)給辦稅人員時(shí)，是否要交個(gè)稅。厘清了這三個(gè)問題，對(duì)于個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還的賬務(wù)處理才能清晰。

（一）是否該交增值稅

企業(yè)所取得的手續(xù)費(fèi)返還嚴(yán)格來講應(yīng)按服務(wù)業(yè)中的代理業(yè)計(jì)征增值稅。部分省市對(duì)此作了明確地征稅規(guī)定，如《廣西壯族自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅取得手續(xù)費(fèi)收入納稅問題的函》（桂地稅函[2009]446號(hào)）“一、根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》和《國家稅務(wù)總局關(guān)于代扣代繳儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)收入征免稅問題的通知》（國稅發(fā)[2001]31號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅取得手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)繳納營業(yè)稅?！?/p>

現(xiàn)實(shí)情況是，該筆收入是企業(yè)從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的，因而模糊了征稅概念。多數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān)未對(duì)這一筆增值稅進(jìn)行實(shí)際征收，企業(yè)也未主動(dòng)做納稅處理。如果對(duì)此沒有交增值稅，自然附加稅也就漏交了。

（二）是否交企業(yè)所得稅

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅取得手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。對(duì)這一點(diǎn)，會(huì)計(jì)人員沒有什么異議。

（三）個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還的用途

《個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法》（國稅發(fā)[1995]065號(hào)）規(guī)定，“對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi)?？劾U義務(wù)人可將其用于代扣代繳費(fèi)用開支和獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作做得較好的辦稅人員?！?/p>

根據(jù)上述文件規(guī)定，對(duì)于企業(yè)取得代扣個(gè)人所得稅代手續(xù)費(fèi)返還，從用途上講應(yīng)該有兩種，一種是用于代扣代繳工作的管理性支出，另一種是用于獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)工作人員。

個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還用于獎(jiǎng)勵(lì)辦稅人員并非硬性要求，也并非要獎(jiǎng)勵(lì)全部相關(guān)辦稅人員。

（四）獎(jiǎng)勵(lì)辦稅人員是否交個(gè)稅

《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》（財(cái)稅字[1994]20號(hào)）“二、下列所得，暫免征收個(gè)人所得稅：（五）個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)。”

辦理代扣代繳手續(xù)的相關(guān)人員獲得個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還獎(jiǎng)勵(lì)的，無需就此交個(gè)稅。如果公司將此款項(xiàng)改變用途，獎(jiǎng)勵(lì)給非相關(guān)人員則應(yīng)并入員工當(dāng)期工資薪金計(jì)征個(gè)稅。

（五）個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還的賬務(wù)處理

企業(yè)收到個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還時(shí)要交流轉(zhuǎn)稅，建議會(huì)計(jì)記賬做成“其他業(yè)務(wù)收入”。

借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（銷項(xiàng)稅）

個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還在使用時(shí)，會(huì)計(jì)做賬應(yīng)記“其他業(yè)務(wù)支出”。實(shí)際發(fā)放給辦稅人員時(shí)，會(huì)計(jì)處理如下：

借：其他業(yè)務(wù)支出-辦稅獎(jiǎng)勵(lì)（張三）

其他業(yè)務(wù)支出-辦稅獎(jiǎng)勵(lì)（李四）

貸：銀行存款

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【第14篇】企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄

依據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》（主席令第九號(hào)）第十七條：對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。也就是說，企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅能夠取得2%的手續(xù)費(fèi)進(jìn)賬。

1

并不是所有的企業(yè)都能領(lǐng)取！

需要滿足三個(gè)條件

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、中國人民銀行在2005年發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》（財(cái)行[2005]365號(hào)）。

根據(jù)文件，企業(yè)需滿足以下條件，才能獲得個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還：

1、符合“三代”（代扣代繳、代收代繳和委托代征）的法律規(guī)定范圍。

2、財(cái)務(wù)制度健全、便于稅收控管和方便納稅、能夠獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。

3、有熟悉稅收政策的專門辦稅人員。

對(duì)于絕大多數(shù)企業(yè)而言，只要企業(yè)屬于法定扣繳義務(wù)人，并按照規(guī)定履行了個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)，就可以按照規(guī)定申請(qǐng)手續(xù)費(fèi)返還。

不過，有三種情況，不能獲得手續(xù)費(fèi)返還：

1、企業(yè)未按照法律、行政法規(guī)或者委托代征協(xié)議規(guī)定履行代扣、代收、代征義務(wù)。

2、由稅務(wù)機(jī)關(guān)查出，扣繳義務(wù)人補(bǔ)扣的個(gè)人所得稅稅款，不向扣繳義務(wù)人支付手續(xù)費(fèi)。

3、因企業(yè)自身原因，三年不到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取“三代”稅款手續(xù)費(fèi)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將停止支付手續(xù)費(fèi)。

2

條件符合了！

這個(gè)錢怎么領(lǐng)？

依據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國令第707號(hào)）第三十三條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照個(gè)人所得稅法第十七條的規(guī)定付給扣繳義務(wù)人手續(xù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)填開退還書；扣繳義務(wù)人憑退還書，按照國庫管理有關(guān)規(guī)定辦理退庫手續(xù)。

申請(qǐng)時(shí)間：一般在每年的3月底之前

申請(qǐng)年度：上個(gè)自然年度

辦理方式：

1、帶齊稅局要求的材料，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。

2、登錄網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳進(jìn)行網(wǎng)上辦理。

3、各地辦理方式和所需材料可能存在差異，具體咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。

注意事項(xiàng)：

1、需要再稅法規(guī)定的期限內(nèi)辦理，超期后一般不補(bǔ)支。

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)不能及時(shí)支付的，應(yīng)予說明，并在一個(gè)季度內(nèi)結(jié)清，最長不超過6個(gè)月。

因稅務(wù)機(jī)關(guān)的原因，未領(lǐng)或少領(lǐng)的，企業(yè)有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定及時(shí)支付手續(xù)費(fèi)。

3

錢到賬了！

怎么用有規(guī)定嗎？

根據(jù)《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》和《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理通知》(財(cái)行[2005]365號(hào))，有3點(diǎn)說明：

1、扣繳義務(wù)人領(lǐng)取的扣繳手續(xù)費(fèi)可用于提升辦稅能力、獎(jiǎng)勵(lì)辦稅人員。

2、單位所取得的手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)該單獨(dú)核算，計(jì)入本單位收入，用于“三代”管理支出，也可以適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)相關(guān)工作人員。

3、注意：不同的支出，將會(huì)有不同的涉稅處理方式，下文細(xì)講。

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作為會(huì)計(jì)

這筆錢怎么做賬？

1、報(bào)表填列：計(jì)入“其他收益”會(huì)計(jì)科目。

依據(jù)2023年9月7日財(cái)政部會(huì)計(jì)司發(fā)布的《關(guān)于2023年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式有關(guān)問題的解讀》：

企業(yè)作為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人，根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》收到的扣繳稅款手續(xù)費(fèi)，應(yīng)作為其他與日?；顒?dòng)相關(guān)的項(xiàng)目在利潤表的“其他收益”項(xiàng)目中填列。

1、實(shí)例說明會(huì)計(jì)分錄。

舉例：某企業(yè)是一般納稅人，收到21200元的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還。

1、收到返款：

借：銀行存款 21200

貸：其他收益 20000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額1200

2、公司拿出1萬元獎(jiǎng)勵(lì)財(cái)務(wù)部辦稅員：

借：應(yīng)付職工薪酬 10000

貸：銀行存款10000

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重要提醒！別小看這筆錢

有三個(gè)涉稅處理！

1、發(fā)給參與代扣代繳個(gè)人所得稅相關(guān)人員免征個(gè)人所得稅。

（1）《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》（財(cái)稅字[1994]20號(hào)）規(guī)定：個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅。

（2）《國家稅務(wù)總局關(guān)于代扣代繳儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)收入征免稅問題的通知》（國稅發(fā)[2001]31號(hào)）規(guī)定，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)內(nèi)從事代扣代繳工作的辦稅人員取得的扣繳利息稅手續(xù)費(fèi)所得免征個(gè)人所得稅。

特別提醒：

如果企業(yè)將這筆手續(xù)費(fèi)改變了用途，發(fā)給代扣代繳個(gè)人所得稅非相關(guān)人員，應(yīng)并入員工當(dāng)期工資薪金計(jì)征個(gè)人所得稅。

2、這筆錢應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

（1）根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，企業(yè)的這筆錢應(yīng)計(jì)入當(dāng)年收入總額，并按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

（2）與此收入相關(guān)的合理支出可以在所得稅稅前進(jìn)行扣除。比如用于辦稅員的獎(jiǎng)勵(lì)，就可以以工資薪金支出稅前進(jìn)行扣除。

（3）如果企業(yè)取得了這筆錢，并且沒有實(shí)際發(fā)放，則需要全額繳納企業(yè)所得稅。

3、這筆錢應(yīng)繳納增值稅。

（1）依據(jù)國家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺(tái)給出的回復(fù)，個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還屬于經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，應(yīng)繳納增值稅。

所以，這筆錢應(yīng)按“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”項(xiàng)目繳納增值稅，一般納稅人稅率為6%，小規(guī)模納稅人為3%。

（2）各地政策可能會(huì)存在差異，具體情況可詢問當(dāng)?shù)?2366或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，確認(rèn)是否征納。（財(cái)稅早知道整理）

【第15篇】上海個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)

問：總公司簽訂總承包合同，項(xiàng)目實(shí)際管理人員在上海分公司（屬于同一法人）繳納個(gè)稅，是否符合政策？我們公司在北京、江蘇等地項(xiàng)目都是由當(dāng)?shù)胤止旧陥?bào)項(xiàng)目人員個(gè)稅（合同由總公司簽訂）。

上海市稅務(wù)局答復(fù)（2020-09-01 ）：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國稅函〔2010〕156號(hào)）規(guī)定：三、建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個(gè)人所得稅征收管理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第52號(hào)）規(guī)定：總承包企業(yè)、分承包企業(yè)派駐跨省異地工程項(xiàng)目的管理人員、技術(shù)人員和其他工作人員在異地工作期間的工資、薪金所得個(gè)人所得稅，由總承包企業(yè)、分承包企業(yè)依法代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。

【第16篇】單位代繳個(gè)人所得稅

1、發(fā)工資前，計(jì)算員工實(shí)發(fā)金額及稅金；

2、月初時(shí)，根據(jù)稅金信息在地稅網(wǎng)上做綜合申報(bào)；

3、完成申報(bào)后，打印繳款書（去銀行繳款）；

4、做個(gè)稅的明細(xì)申報(bào)；

5、檢查明細(xì)申報(bào)是否成功（總金額是否與繳款金額相符）。