企業(yè)所得稅風(fēng)險點（3篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅風(fēng)險點

企業(yè)所得稅匯算清繳在5月31日結(jié)束！對于企業(yè)所得稅匯算清繳過程中涉及的各項涉稅風(fēng)險，還是有很多小伙伴不清楚的。包括企業(yè)所得稅匯算清繳涉及的各類納稅申報表填寫說明。今天在這里一并給大家講清楚了。不清楚的財務(wù)人員下面就一起看看吧。

2023年企業(yè)所得稅匯算清繳

文末抱走

一、2023年企業(yè)所得稅匯算清繳20個風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)

二、2023年企業(yè)所得稅匯算清繳全套申報表填寫說明

……因為篇幅限制，這里不一一展示了。有關(guān)企業(yè)所得稅匯算清繳的常見風(fēng)險項及納稅申報表填寫說明，不清楚的，建議財務(wù)人員都好好看看。

【第2篇】企業(yè)所得稅涉稅風(fēng)險點

財務(wù)人員請對照自查：企業(yè)常見涉稅風(fēng)險點，共150個，及時規(guī)避

下面是區(qū)分一般納稅人企業(yè)和小規(guī)模納稅人企業(yè)，還希望各位財務(wù)人員在實際會計實務(wù)工作中要及時做到規(guī)避！

第一：一般納稅人企業(yè)涉稅風(fēng)險點

一般納稅人企業(yè)涉稅風(fēng)險一般體現(xiàn)在增值稅進(jìn)項稅額和銷項稅額方面，除此之外，涉及到其他稅種的風(fēng)險也有羅列！

增值稅涉稅風(fēng)險點

進(jìn)項稅方面

銷項稅方面

企業(yè)所得稅的涉稅風(fēng)險點

第二、小規(guī)模納稅人涉稅風(fēng)險點

上述的一般納稅人涉稅風(fēng)險點和小規(guī)模納稅人涉稅風(fēng)險點一共是匯總了24頁，這里受到篇幅限制，先不詳細(xì)展示了！需要參考的，看↓↓↓

【第3篇】企業(yè)所得稅征管風(fēng)險點

企業(yè)所得稅作為中國第二大稅種，直接稅第一大稅種，其管理與服務(wù)水平，直接關(guān)系到稅收的高質(zhì)量發(fā)展?fàn)顩r，是中國稅收現(xiàn)代化建設(shè)的重要內(nèi)容。隨著稅務(wù)系統(tǒng)不斷推進(jìn)中辦、國辦《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，個案審批、備案、“一事一議”等傳統(tǒng)征管手段被取消，面對河北省近160萬戶企業(yè)所得稅納稅人及海量稅收數(shù)據(jù)，企業(yè)所得稅部門如何落實《意見》，促進(jìn)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應(yīng)用深度融合，提升以數(shù)治稅水平，實現(xiàn)精準(zhǔn)監(jiān)管、規(guī)范執(zhí)法、防控風(fēng)險與便捷服務(wù)，成為當(dāng)前企業(yè)所得稅現(xiàn)代化建設(shè)的重要課題。

一、當(dāng)前企業(yè)所得稅風(fēng)險管理中存在的問題

一是遵從風(fēng)險“如何管”。2023年前三季度，全省共近160萬戶企業(yè)申報企業(yè)所得稅。面對如此數(shù)量的納稅人、浩如煙海的稅收數(shù)據(jù)，依靠傳統(tǒng)事前審批、事后人工防控的手段，效率低下，還無法實現(xiàn)精準(zhǔn)監(jiān)管。

二是執(zhí)法風(fēng)險“如何防”。內(nèi)、外部督查、審計指出的各種執(zhí)法問題層出不窮，稅收執(zhí)法風(fēng)險“按下葫蘆浮起瓢”。如何轉(zhuǎn)變事后“立查立改”的被動局面，通過智能、自動化的事前提醒、事中防范，將可能存在的執(zhí)法風(fēng)險設(shè)置常態(tài)化預(yù)警，變事后整改為事前、事中防范，成為管理新目標(biāo)。

三是基層風(fēng)險應(yīng)對“如何抓”。基層是稅收征管的最前沿，對納稅人最熟悉，只有充分發(fā)揮基層在稅收治理中的基礎(chǔ)作用，才能更好地提升征管質(zhì)量。但目前，基層面臨上級指派工作多、承接任務(wù)較重、風(fēng)險管理“碎片化”的問題。這些問題僅僅依靠省市層面的任務(wù)統(tǒng)籌并不能完全有效解決，還需要創(chuàng)新方法，為基層提供有效管理抓手，調(diào)動工作積極性。

二、依托大數(shù)據(jù)加強企稅風(fēng)險防控的探索

2023年，在總局所得稅司的指導(dǎo)、支持下，我們積極探索以數(shù)治稅的企業(yè)所得稅管理新模式，梳理出企業(yè)所得稅管理的120個關(guān)鍵節(jié)點，依托全省大數(shù)據(jù)云平臺，部署110個監(jiān)控模型，全面監(jiān)控企稅風(fēng)險；省、市、縣、分局利用多角度風(fēng)險指標(biāo)“四級聯(lián)防”，并充分發(fā)揮基層在風(fēng)險防控中的基礎(chǔ)作用，加強企業(yè)所得稅風(fēng)險防控，同時組織專項風(fēng)險應(yīng)對，全面提升企業(yè)所得稅現(xiàn)代化管理水平。

（一）優(yōu)化平臺，多元指標(biāo)實現(xiàn)“全監(jiān)控”

立足于大數(shù)據(jù)，運用全面覆蓋、智能監(jiān)控的方法，對企業(yè)從成立至注銷的全生命周期，按照稅種登記——征收鑒定——納稅申報——后續(xù)管理——注銷清算等五大環(huán)節(jié)全面梳理出120個關(guān)鍵業(yè)務(wù)節(jié)點，在大數(shù)據(jù)云平臺開發(fā)企稅風(fēng)險管理模塊。

以59項常態(tài)化監(jiān)控指標(biāo)模型掃描身份報告、備案信息、優(yōu)惠落實錯誤等日常執(zhí)法風(fēng)險；

以19項電子臺賬實現(xiàn)房地產(chǎn)業(yè)預(yù)售收入、廣告費跨期結(jié)轉(zhuǎn)、企業(yè)重組及遞延納稅等跨年度事項接續(xù)管理；

以稅種（增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅）申報收入、扣除不一致等35項風(fēng)險特征指標(biāo)模型強化納稅遵從管理；

以收入稅負(fù)率、收入利潤率等數(shù)個風(fēng)險評估基礎(chǔ)指標(biāo)構(gòu)建“一戶式”、“一局式”風(fēng)險畫像，實現(xiàn)自動、智能化監(jiān)控，帶動全流程管理工作質(zhì)量提升。

（二）四級聯(lián)防，數(shù)據(jù)賦能助力“樹靶向”

積極探索通過自動化、智能化風(fēng)險管理模塊設(shè)計促進(jìn)省、市、縣、分局四個層級管理的協(xié)調(diào)聯(lián)動，有機(jī)結(jié)合，在確保省局統(tǒng)籌調(diào)度的同時，解決單一指標(biāo)風(fēng)險覆蓋不全、單項風(fēng)險任務(wù)不連貫等的問題，給基層提供風(fēng)險管理的信息化“助手”和“抓手”。

1.一冊集成，多口徑展現(xiàn)風(fēng)險情況。利用風(fēng)險管理模塊對征管系統(tǒng)內(nèi)外信息整合利用，參考稅費信息“一戶式”，將大數(shù)據(jù)云平臺上企業(yè)所得稅監(jiān)控指標(biāo)按期運行、自動掃描的結(jié)果，進(jìn)行“一戶式”歸集，一方面以圖表形式集中展現(xiàn)納稅人綜合風(fēng)險變動狀況，便利稅務(wù)人員快速了解納稅人風(fēng)險概況；另一方面，根據(jù)具體指標(biāo)掃描結(jié)果，系統(tǒng)自動編制《風(fēng)險清冊》，一冊集成納稅人風(fēng)險概況、命中指標(biāo)、風(fēng)險指向，全方位展現(xiàn)分析期內(nèi)稅收執(zhí)法及納稅人遵從風(fēng)險整體情況，為風(fēng)險管理乃至納稅服務(wù)提供精準(zhǔn)靶向。

2.三期對比，分年度展現(xiàn)風(fēng)險趨勢。企稅風(fēng)險管理模塊設(shè)計突出基層稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險管理工作需求，運用“一局式”和“一戶式”兩大視角，提供區(qū)域整體和納稅人個體的風(fēng)險畫像。通過畫像，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)可以了解納稅人連續(xù)三年的收入、利潤等主要財務(wù)數(shù)據(jù)以及稅會差異調(diào)整、優(yōu)惠享受、入庫稅款等關(guān)鍵稅收數(shù)據(jù)變動情況，同時可以直接比對特定個體與整體收入利潤率、收入所得稅率、收入費用率、收入成本率、收入貢獻(xiàn)率等綜合風(fēng)險特征指標(biāo)。幫助基層稅務(wù)機(jī)關(guān)綜合考量特定納稅人自身的風(fēng)險指標(biāo)縱向變動率及與整體平均值的橫向偏離度，錨定風(fēng)險水平，獲得風(fēng)險評判，為基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的主動監(jiān)管提供抓手。

3.四級對標(biāo)，分區(qū)域展現(xiàn)風(fēng)險排位。企業(yè)風(fēng)險管理模塊不但為基層稅務(wù)機(jī)關(guān)提供所轄納稅人的企業(yè)所得稅整體數(shù)據(jù)視圖、稅收征管及納稅遵從風(fēng)險分布情況，還提供了省、市、縣三級的風(fēng)險指標(biāo)平均值，與納稅人自身指標(biāo)數(shù)值形成四級對標(biāo)，便于基層稅務(wù)機(jī)關(guān)了解納稅人在省、市、縣、分局的風(fēng)險排位，結(jié)合風(fēng)險指向和上級工作要求，確定重點工作對象，自主、高效、有針對性地開展風(fēng)險應(yīng)對，提高風(fēng)險應(yīng)對質(zhì)量。

（三）五個注重，緊盯風(fēng)險全面“筑防線”

1.注重分析算法的準(zhǔn)確性。面對浩如煙海的涉稅數(shù)據(jù)，必須有好的分析算法，才能精準(zhǔn)識別風(fēng)險。我們深入研究企業(yè)財務(wù)會計報表、納稅申報表、電子發(fā)票、稅收優(yōu)惠等數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)關(guān)系，模擬數(shù)據(jù)所反映的企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營過程，利用準(zhǔn)確的分析算法，還原真實情況，識別稅收風(fēng)險。

2.注重信息數(shù)據(jù)的聚合性。深入挖掘系統(tǒng)內(nèi)部數(shù)據(jù)的同時，我們積極引用外部門數(shù)據(jù)、外網(wǎng)公開信息，充實稅收風(fēng)險分析數(shù)據(jù)來源，通過內(nèi)外部信息聚合，提高風(fēng)險分析指向的精準(zhǔn)度。

3.注重試點任務(wù)的前瞻性。作為總局“跟票管”、“按戶管”軟件的試點單位，在軟件正式上線后，進(jìn)一步在省市兩級探索不合規(guī)普通發(fā)票稅前扣除的風(fēng)險防控。

一是充分利用系統(tǒng)發(fā)票數(shù)據(jù)資源，對存在“一人控制多戶集中開票”、“環(huán)比突增開票”、“大量開具作廢發(fā)票”和 “大量開具紅字發(fā)票”的納稅人進(jìn)行風(fēng)險分析，篩選了一批普票風(fēng)險數(shù)據(jù)，將部分?jǐn)?shù)據(jù)灌入“跟票管”軟件，直接下發(fā)到所屬分局組織風(fēng)險應(yīng)對。

二是選取衡水市局作為試點，從開票方式入手，對自然人代開發(fā)票這類新型開票方式進(jìn)行風(fēng)險排查，選取代開金額大，貨物勞務(wù)服務(wù)名稱與征收品目不一致且個稅稅負(fù)較低的發(fā)票為重點，確定有問題發(fā)票數(shù)千份。

三是以石家莊市為試點，從受票方行業(yè)特點入手，鎖定水泥產(chǎn)品下游行業(yè)為目標(biāo)，分析水泥產(chǎn)品的特性，選取存在增值稅稅率低、運輸距離遠(yuǎn)、材料配比不合理等典型特征的水泥產(chǎn)品受票企業(yè)，開展水泥產(chǎn)品下游行業(yè)取得不合規(guī)普通發(fā)票專項核查。

4.注重風(fēng)險防控的全面性。兼顧納稅遵從與執(zhí)法規(guī)范，統(tǒng)籌防范稅收執(zhí)法與納稅遵從風(fēng)險，按照與其事后“立查立改”，不如加強事前提醒、事中防范的原則，運用企稅風(fēng)險管理模塊設(shè)置的59個執(zhí)法監(jiān)控指標(biāo)，事中按季監(jiān)控，事后按年掃描，分期、分批組織整改，及時將基層工作失誤予以糾正。

5.注重典型經(jīng)驗的示范性。一是通過典型案例示范，指導(dǎo)風(fēng)險應(yīng)對人員“依葫蘆畫瓢”，完成類似風(fēng)險任務(wù)的應(yīng)對，提高個體風(fēng)險應(yīng)對質(zhì)量。二是及時發(fā)現(xiàn)和總結(jié)基層好的風(fēng)險應(yīng)對經(jīng)驗和做法，形成典型經(jīng)驗，進(jìn)行復(fù)制推廣，提升整體風(fēng)險應(yīng)對效果。

如在股權(quán)轉(zhuǎn)讓風(fēng)險應(yīng)對中，我們首先指導(dǎo)邯鄲武安市局完成某鋼鐵有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓風(fēng)險應(yīng)對，形成典型案例，供全省借鑒。在企業(yè)所得稅與個人所得稅工資薪金比對風(fēng)險事項中，先后選取了兩個分局作為試點，并根據(jù)試點進(jìn)展情況，實時調(diào)整風(fēng)險取數(shù)口徑，通過試點——調(diào)整——完善——推廣方式開展工作。最終，把企業(yè)職工薪酬在企業(yè)所得稅稅前扣除和個人所得稅申報不一致的作為風(fēng)險下發(fā)應(yīng)對。

版權(quán)說明

本文來源《大企業(yè)稅收評論》，原標(biāo)題：《積極探索企業(yè)所得稅管理服務(wù)的現(xiàn)代化建設(shè)》，作者：國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局企業(yè)所得稅處處長、吉林財經(jīng)大學(xué)中國大企業(yè)稅收研究所研究員 霍志遠(yuǎn)；國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局企業(yè)所得稅處 唐建國 劉聰珊，關(guān)注【明稅】訂閱更多內(nèi)容。