企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（3篇）

【第1篇】企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

企業(yè)所得稅匯算清繳在5月31日結(jié)束！對(duì)于企業(yè)所得稅匯算清繳過(guò)程中涉及的各項(xiàng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，還是有很多小伙伴不清楚的。包括企業(yè)所得稅匯算清繳涉及的各類納稅申報(bào)表填寫說(shuō)明。今天在這里一并給大家講清楚了。不清楚的財(cái)務(wù)人員下面就一起看看吧。

2023年企業(yè)所得稅匯算清繳

文末抱走

一、2023年企業(yè)所得稅匯算清繳20個(gè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)

二、2023年企業(yè)所得稅匯算清繳全套申報(bào)表填寫說(shuō)明

……因?yàn)槠拗?，這里不一一展示了。有關(guān)企業(yè)所得稅匯算清繳的常見風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)及納稅申報(bào)表填寫說(shuō)明，不清楚的，建議財(cái)務(wù)人員都好好看看。

【第2篇】企業(yè)所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

財(cái)務(wù)人員請(qǐng)對(duì)照自查：企業(yè)常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，共150個(gè)，及時(shí)規(guī)避

下面是區(qū)分一般納稅人企業(yè)和小規(guī)模納稅人企業(yè)，還希望各位財(cái)務(wù)人員在實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作中要及時(shí)做到規(guī)避！

第一：一般納稅人企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

一般納稅人企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)一般體現(xiàn)在增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額方面，除此之外，涉及到其他稅種的風(fēng)險(xiǎn)也有羅列！

增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

進(jìn)項(xiàng)稅方面

銷項(xiàng)稅方面

企業(yè)所得稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

第二、小規(guī)模納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

上述的一般納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和小規(guī)模納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一共是匯總了24頁(yè)，這里受到篇幅限制，先不詳細(xì)展示了！需要參考的，看↓↓↓

【第3篇】企業(yè)所得稅征管風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

企業(yè)所得稅作為中國(guó)第二大稅種，直接稅第一大稅種，其管理與服務(wù)水平，直接關(guān)系到稅收的高質(zhì)量發(fā)展?fàn)顩r，是中國(guó)稅收現(xiàn)代化建設(shè)的重要內(nèi)容。隨著稅務(wù)系統(tǒng)不斷推進(jìn)中辦、國(guó)辦《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，個(gè)案審批、備案、“一事一議”等傳統(tǒng)征管手段被取消，面對(duì)河北省近160萬(wàn)戶企業(yè)所得稅納稅人及海量稅收數(shù)據(jù)，企業(yè)所得稅部門如何落實(shí)《意見》，促進(jìn)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應(yīng)用深度融合，提升以數(shù)治稅水平，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)監(jiān)管、規(guī)范執(zhí)法、防控風(fēng)險(xiǎn)與便捷服務(wù)，成為當(dāng)前企業(yè)所得稅現(xiàn)代化建設(shè)的重要課題。

一、當(dāng)前企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題

一是遵從風(fēng)險(xiǎn)“如何管”。2023年前三季度，全省共近160萬(wàn)戶企業(yè)申報(bào)企業(yè)所得稅。面對(duì)如此數(shù)量的納稅人、浩如煙海的稅收數(shù)據(jù)，依靠傳統(tǒng)事前審批、事后人工防控的手段，效率低下，還無(wú)法實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)監(jiān)管。

二是執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)“如何防”。內(nèi)、外部督查、審計(jì)指出的各種執(zhí)法問(wèn)題層出不窮，稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)“按下葫蘆浮起瓢”。如何轉(zhuǎn)變事后“立查立改”的被動(dòng)局面，通過(guò)智能、自動(dòng)化的事前提醒、事中防范，將可能存在的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置常態(tài)化預(yù)警，變事后整改為事前、事中防范，成為管理新目標(biāo)。

三是基層風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)“如何抓”。基層是稅收征管的最前沿，對(duì)納稅人最熟悉，只有充分發(fā)揮基層在稅收治理中的基礎(chǔ)作用，才能更好地提升征管質(zhì)量。但目前，基層面臨上級(jí)指派工作多、承接任務(wù)較重、風(fēng)險(xiǎn)管理“碎片化”的問(wèn)題。這些問(wèn)題僅僅依靠省市層面的任務(wù)統(tǒng)籌并不能完全有效解決，還需要?jiǎng)?chuàng)新方法，為基層提供有效管理抓手，調(diào)動(dòng)工作積極性。

二、依托大數(shù)據(jù)加強(qiáng)企稅風(fēng)險(xiǎn)防控的探索

2023年，在總局所得稅司的指導(dǎo)、支持下，我們積極探索以數(shù)治稅的企業(yè)所得稅管理新模式，梳理出企業(yè)所得稅管理的120個(gè)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，依托全省大數(shù)據(jù)云平臺(tái)，部署110個(gè)監(jiān)控模型，全面監(jiān)控企稅風(fēng)險(xiǎn)；省、市、縣、分局利用多角度風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)“四級(jí)聯(lián)防”，并充分發(fā)揮基層在風(fēng)險(xiǎn)防控中的基礎(chǔ)作用，加強(qiáng)企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)防控，同時(shí)組織專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，全面提升企業(yè)所得稅現(xiàn)代化管理水平。

（一）優(yōu)化平臺(tái)，多元指標(biāo)實(shí)現(xiàn)“全監(jiān)控”

立足于大數(shù)據(jù)，運(yùn)用全面覆蓋、智能監(jiān)控的方法，對(duì)企業(yè)從成立至注銷的全生命周期，按照稅種登記——征收鑒定——納稅申報(bào)——后續(xù)管理——注銷清算等五大環(huán)節(jié)全面梳理出120個(gè)關(guān)鍵業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)，在大數(shù)據(jù)云平臺(tái)開發(fā)企稅風(fēng)險(xiǎn)管理模塊。

以59項(xiàng)常態(tài)化監(jiān)控指標(biāo)模型掃描身份報(bào)告、備案信息、優(yōu)惠落實(shí)錯(cuò)誤等日常執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)；

以19項(xiàng)電子臺(tái)賬實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)業(yè)預(yù)售收入、廣告費(fèi)跨期結(jié)轉(zhuǎn)、企業(yè)重組及遞延納稅等跨年度事項(xiàng)接續(xù)管理；

以稅種（增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅）申報(bào)收入、扣除不一致等35項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)模型強(qiáng)化納稅遵從管理；

以收入稅負(fù)率、收入利潤(rùn)率等數(shù)個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基礎(chǔ)指標(biāo)構(gòu)建“一戶式”、“一局式”風(fēng)險(xiǎn)畫像，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)、智能化監(jiān)控，帶動(dòng)全流程管理工作質(zhì)量提升。

（二）四級(jí)聯(lián)防，數(shù)據(jù)賦能助力“樹靶向”

積極探索通過(guò)自動(dòng)化、智能化風(fēng)險(xiǎn)管理模塊設(shè)計(jì)促進(jìn)省、市、縣、分局四個(gè)層級(jí)管理的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，有機(jī)結(jié)合，在確保省局統(tǒng)籌調(diào)度的同時(shí)，解決單一指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)覆蓋不全、單項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)不連貫等的問(wèn)題，給基層提供風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化“助手”和“抓手”。

1.一冊(cè)集成，多口徑展現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)情況。利用風(fēng)險(xiǎn)管理模塊對(duì)征管系統(tǒng)內(nèi)外信息整合利用，參考稅費(fèi)信息“一戶式”，將大數(shù)據(jù)云平臺(tái)上企業(yè)所得稅監(jiān)控指標(biāo)按期運(yùn)行、自動(dòng)掃描的結(jié)果，進(jìn)行“一戶式”歸集，一方面以圖表形式集中展現(xiàn)納稅人綜合風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)狀況，便利稅務(wù)人員快速了解納稅人風(fēng)險(xiǎn)概況；另一方面，根據(jù)具體指標(biāo)掃描結(jié)果，系統(tǒng)自動(dòng)編制《風(fēng)險(xiǎn)清冊(cè)》，一冊(cè)集成納稅人風(fēng)險(xiǎn)概況、命中指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)指向，全方位展現(xiàn)分析期內(nèi)稅收?qǐng)?zhí)法及納稅人遵從風(fēng)險(xiǎn)整體情況，為風(fēng)險(xiǎn)管理乃至納稅服務(wù)提供精準(zhǔn)靶向。

2.三期對(duì)比，分年度展現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)趨勢(shì)。企稅風(fēng)險(xiǎn)管理模塊設(shè)計(jì)突出基層稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理工作需求，運(yùn)用“一局式”和“一戶式”兩大視角，提供區(qū)域整體和納稅人個(gè)體的風(fēng)險(xiǎn)畫像。通過(guò)畫像，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)可以了解納稅人連續(xù)三年的收入、利潤(rùn)等主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及稅會(huì)差異調(diào)整、優(yōu)惠享受、入庫(kù)稅款等關(guān)鍵稅收數(shù)據(jù)變動(dòng)情況，同時(shí)可以直接比對(duì)特定個(gè)體與整體收入利潤(rùn)率、收入所得稅率、收入費(fèi)用率、收入成本率、收入貢獻(xiàn)率等綜合風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)。幫助基層稅務(wù)機(jī)關(guān)綜合考量特定納稅人自身的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)縱向變動(dòng)率及與整體平均值的橫向偏離度，錨定風(fēng)險(xiǎn)水平，獲得風(fēng)險(xiǎn)評(píng)判，為基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的主動(dòng)監(jiān)管提供抓手。

3.四級(jí)對(duì)標(biāo)，分區(qū)域展現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)排位。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模塊不但為基層稅務(wù)機(jī)關(guān)提供所轄納稅人的企業(yè)所得稅整體數(shù)據(jù)視圖、稅收征管及納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)分布情況，還提供了省、市、縣三級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)平均值，與納稅人自身指標(biāo)數(shù)值形成四級(jí)對(duì)標(biāo)，便于基層稅務(wù)機(jī)關(guān)了解納稅人在省、市、縣、分局的風(fēng)險(xiǎn)排位，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)指向和上級(jí)工作要求，確定重點(diǎn)工作對(duì)象，自主、高效、有針對(duì)性地開展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)質(zhì)量。

（三）五個(gè)注重，緊盯風(fēng)險(xiǎn)全面“筑防線”

1.注重分析算法的準(zhǔn)確性。面對(duì)浩如煙海的涉稅數(shù)據(jù)，必須有好的分析算法，才能精準(zhǔn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。我們深入研究企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表、電子發(fā)票、稅收優(yōu)惠等數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)關(guān)系，模擬數(shù)據(jù)所反映的企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，利用準(zhǔn)確的分析算法，還原真實(shí)情況，識(shí)別稅收風(fēng)險(xiǎn)。

2.注重信息數(shù)據(jù)的聚合性。深入挖掘系統(tǒng)內(nèi)部數(shù)據(jù)的同時(shí)，我們積極引用外部門數(shù)據(jù)、外網(wǎng)公開信息，充實(shí)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析數(shù)據(jù)來(lái)源，通過(guò)內(nèi)外部信息聚合，提高風(fēng)險(xiǎn)分析指向的精準(zhǔn)度。

3.注重試點(diǎn)任務(wù)的前瞻性。作為總局“跟票管”、“按戶管”軟件的試點(diǎn)單位，在軟件正式上線后，進(jìn)一步在省市兩級(jí)探索不合規(guī)普通發(fā)票稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)防控。

一是充分利用系統(tǒng)發(fā)票數(shù)據(jù)資源，對(duì)存在“一人控制多戶集中開票”、“環(huán)比突增開票”、“大量開具作廢發(fā)票”和 “大量開具紅字發(fā)票”的納稅人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，篩選了一批普票風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，將部分?jǐn)?shù)據(jù)灌入“跟票管”軟件，直接下發(fā)到所屬分局組織風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

二是選取衡水市局作為試點(diǎn)，從開票方式入手，對(duì)自然人代開發(fā)票這類新型開票方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，選取代開金額大，貨物勞務(wù)服務(wù)名稱與征收品目不一致且個(gè)稅稅負(fù)較低的發(fā)票為重點(diǎn)，確定有問(wèn)題發(fā)票數(shù)千份。

三是以石家莊市為試點(diǎn)，從受票方行業(yè)特點(diǎn)入手，鎖定水泥產(chǎn)品下游行業(yè)為目標(biāo)，分析水泥產(chǎn)品的特性，選取存在增值稅稅率低、運(yùn)輸距離遠(yuǎn)、材料配比不合理等典型特征的水泥產(chǎn)品受票企業(yè)，開展水泥產(chǎn)品下游行業(yè)取得不合規(guī)普通發(fā)票專項(xiàng)核查。

4.注重風(fēng)險(xiǎn)防控的全面性。兼顧納稅遵從與執(zhí)法規(guī)范，統(tǒng)籌防范稅收?qǐng)?zhí)法與納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)，按照與其事后“立查立改”，不如加強(qiáng)事前提醒、事中防范的原則，運(yùn)用企稅風(fēng)險(xiǎn)管理模塊設(shè)置的59個(gè)執(zhí)法監(jiān)控指標(biāo)，事中按季監(jiān)控，事后按年掃描，分期、分批組織整改，及時(shí)將基層工作失誤予以糾正。

5.注重典型經(jīng)驗(yàn)的示范性。一是通過(guò)典型案例示范，指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)人員“依葫蘆畫瓢”，完成類似風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)的應(yīng)對(duì)，提高個(gè)體風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)質(zhì)量。二是及時(shí)發(fā)現(xiàn)和總結(jié)基層好的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)經(jīng)驗(yàn)和做法，形成典型經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)行復(fù)制推廣，提升整體風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效果。

如在股權(quán)轉(zhuǎn)讓風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)中，我們首先指導(dǎo)邯鄲武安市局完成某鋼鐵有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，形成典型案例，供全省借鑒。在企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅工資薪金比對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)中，先后選取了兩個(gè)分局作為試點(diǎn)，并根據(jù)試點(diǎn)進(jìn)展情況，實(shí)時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)取數(shù)口徑，通過(guò)試點(diǎn)——調(diào)整——完善——推廣方式開展工作。最終，把企業(yè)職工薪酬在企業(yè)所得稅稅前扣除和個(gè)人所得稅申報(bào)不一致的作為風(fēng)險(xiǎn)下發(fā)應(yīng)對(duì)。

版權(quán)說(shuō)明

本文來(lái)源《大企業(yè)稅收評(píng)論》，原標(biāo)題：《積極探索企業(yè)所得稅管理服務(wù)的現(xiàn)代化建設(shè)》，作者：國(guó)家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局企業(yè)所得稅處處長(zhǎng)、吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)中國(guó)大企業(yè)稅收研究所研究員 霍志遠(yuǎn)；國(guó)家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局企業(yè)所得稅處 唐建國(guó) 劉聰珊，關(guān)注【明稅】訂閱更多內(nèi)容。