個(gè)人所得稅扣5000（16篇）

【第3篇】扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表下載

為貫徹落實(shí)進(jìn)一步擴(kuò)大“非接觸式”涉稅業(yè)務(wù)的要求，切實(shí)做好納稅人服務(wù)工作，“隨申辦市民云”app為市民提供“個(gè)人所得稅納稅清單”查詢服務(wù)。

自然人納稅人在自行實(shí)名注冊(cè)并登錄“隨申辦市民云”app后，通過(guò)“個(gè)稅服務(wù)”即可線上查詢個(gè)人所得稅納稅清單。

操作步驟詳見(jiàn)↓

一、實(shí)名登錄“隨申辦市民云”，在首頁(yè)搜索關(guān)鍵字“個(gè)稅”，并點(diǎn)擊“個(gè)稅服務(wù)”進(jìn)入應(yīng)用服務(wù)界面：

點(diǎn)擊進(jìn)入“個(gè)人所得稅納稅清單開(kāi)具（上海）”后，用戶可點(diǎn)擊頁(yè)面右上方的“查詢”按鈕，設(shè)置查詢條件：

點(diǎn)擊“清單查詢”，根據(jù)需要設(shè)置稅款所屬期起止日期，如果提示“稅款所屬期起不能大于稅款所屬期止”，根據(jù)默認(rèn)日期另行選擇設(shè)置。

點(diǎn)擊“清單篩選”，根據(jù)需要選擇申報(bào)方式和扣繳企業(yè)；

查詢條件設(shè)置完成后，點(diǎn)擊“確認(rèn)”將自動(dòng)返回查詢界面。點(diǎn)擊查詢界面右下角的“申請(qǐng)納稅清單”，確認(rèn)篩選條件無(wú)誤后點(diǎn)擊“確定”。

界面跳轉(zhuǎn)至“已申請(qǐng)的納稅清單”，顯示制作中，制作完成后顯示制作成功。

納稅清單查詢結(jié)果，會(huì)保存在個(gè)稅服務(wù)頁(yè)面“已申請(qǐng)的納稅清單”模塊中。

選擇需要的記錄點(diǎn)擊“查看”后，輸入本人身份證號(hào)后6位即可。

【第4篇】勞務(wù)派遣代扣個(gè)人所得稅

勞務(wù)派遣，是指派遣企業(yè)與派遣人員簽訂勞動(dòng)合同，派遣企業(yè)和用工企業(yè)簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，用工企業(yè)要求派遣企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)的需要派遣勞務(wù)人員，并支付報(bào)酬的一種形式。在稅法規(guī)定上，《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)）中對(duì)“勞務(wù)派遣”有如下界定：勞務(wù)派遣服務(wù)，是指勞務(wù)派遣公司為了滿足用工單位對(duì)于各類(lèi)靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務(wù)。

勞務(wù)派遣一方面降低了用工企業(yè)的培訓(xùn)成本，規(guī)避裁員的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面增強(qiáng)了用人的靈活性。因此，受到用工企業(yè)的青睞。那么，勞務(wù)派遣用工的個(gè)人所得稅由誰(shuí)來(lái)代扣代繳呢？如何扣繳呢？

1、派遣企業(yè)支付工資，如何扣繳個(gè)稅？

一般情況下，勞務(wù)派遣人員的工資由用工企業(yè)轉(zhuǎn)賬給派遣企業(yè)，再由派遣企業(yè)統(tǒng)一發(fā)放給勞務(wù)派遣人員。

《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》規(guī)定，“勞務(wù)派遣單位是本法所稱(chēng)用人單位，應(yīng)當(dāng)履行用人單位對(duì)勞動(dòng)者的義務(wù)。”因此，被派遣人員是勞務(wù)派遣企業(yè)的“人”，而不是用人單位的人。通俗理解，就是勞務(wù)派遣公司花費(fèi)成本費(fèi)用養(yǎng)活員工，將員工派出去工作。

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第八條規(guī)定：“個(gè)人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的企業(yè)或個(gè)人為扣繳義務(wù)人”。因此，勞務(wù)派遣人員的個(gè)人所得稅應(yīng)由派遣企業(yè)按工資薪金所得代扣代繳個(gè)人所得稅。

2、派遣企業(yè)與用工企業(yè)都支付工資，如何扣繳個(gè)稅？

還有一種情況，除了用工企業(yè)轉(zhuǎn)賬給派遣企業(yè)，再由派遣企業(yè)發(fā)放給勞務(wù)派遣人員工資以外，用工企業(yè)可能還會(huì)向勞務(wù)派遣人員發(fā)放加班費(fèi)、獎(jiǎng)金、福利等等。派遣企業(yè)與用工企業(yè)都支付工資薪金的情況下，如何處理呢？

這種情形實(shí)際上屬于個(gè)人從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的情形。個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定選擇并固定在任職、受雇的一地單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行辦理納稅申報(bào)，匯算清繳其工資、薪金收入的個(gè)人所得稅，多退少補(bǔ)。

舉個(gè)例子，某人在派遣企業(yè)甲公司取得工資4500元，用工企業(yè)乙公司取得工資3800元。甲公司在支付工資時(shí)，扣繳個(gè)稅=（4500-3500）×3%=30元；乙公司則不再減除費(fèi)用，以支付全額直接確定適用稅率，計(jì)算扣繳個(gè)稅=3800×10%-105=275元；按期將兩處所得合并，匯算清繳其工資、薪金收入的個(gè)人所得稅，多退少補(bǔ)，共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（3800+4500-3500）×20%-555=405元，應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅405-（30+275）=100元。

這樣的扣繳個(gè)稅方式，實(shí)際上非常繁瑣，更合理的選擇應(yīng)該是用工企業(yè)將加班費(fèi)、獎(jiǎng)金等與工資一起支付給派遣企業(yè)，同樣由派遣企業(yè)發(fā)放并扣繳個(gè)稅。

【第5篇】上海個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)

問(wèn)：總公司簽訂總承包合同，項(xiàng)目實(shí)際管理人員在上海分公司（屬于同一法人）繳納個(gè)稅，是否符合政策？我們公司在北京、江蘇等地項(xiàng)目都是由當(dāng)?shù)胤止旧陥?bào)項(xiàng)目人員個(gè)稅（合同由總公司簽訂）。

上海市稅務(wù)局答復(fù)（2020-09-01 ）：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)所得稅征收管理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕156號(hào)）規(guī)定：三、建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于建筑安裝業(yè)跨省異地工程作業(yè)人員個(gè)人所得稅征收管理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第52號(hào)）規(guī)定：總承包企業(yè)、分承包企業(yè)派駐跨省異地工程項(xiàng)目的管理人員、技術(shù)人員和其他工作人員在異地工作期間的工資、薪金所得個(gè)人所得稅，由總承包企業(yè)、分承包企業(yè)依法代扣代繳并向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。

【第6篇】10000扣多少個(gè)人所得稅

去年的時(shí)候，扎比曾經(jīng)分享過(guò)個(gè)人所得稅的退稅教程。而今年的退稅申報(bào)又要來(lái)啦！年度匯算時(shí)間是2023年3月1日 - 2023年6月30日。

如果你之前有進(jìn)行預(yù)約，那么就可以在3月1日 - 3月15日期間進(jìn)行辦理年度匯算。如果還沒(méi)有預(yù)約的小伙伴，現(xiàn)在就可以進(jìn)行預(yù)約哦。

如何退稅

要查詢是否可以退稅也不難，首先要在 app store 中下載「?jìng)€(gè)人所得稅」app。首次使用需要注冊(cè)賬號(hào)并綁定銀行卡，建議使用「人臉識(shí)別認(rèn)證注冊(cè)」。

如何查詢納稅記錄

在「首頁(yè)」點(diǎn)擊「我要查詢」，再進(jìn)入「收入納稅明細(xì)查詢」。這里選擇2023年度，點(diǎn)擊「查詢」按鈕就可以查詢到2023年度的納稅明細(xì)情況了。

申請(qǐng)退稅流程

打開(kāi)「?jìng)€(gè)人所得稅」app，登錄后點(diǎn)擊首頁(yè)的「綜合所得年度匯算」或在「辦稅」頁(yè)面點(diǎn)擊「綜合所得年度匯算」。

選擇「2023年度」，并點(diǎn)擊「我已閱讀并知曉」按鈕。

這里需要填寫(xiě)你真實(shí)的個(gè)人信息?？赡軙?huì)自動(dòng)幫你填寫(xiě)，如果沒(méi)有則需要手動(dòng)進(jìn)行填寫(xiě)，填寫(xiě)時(shí)務(wù)必填寫(xiě)真實(shí)信息，否則會(huì)影響退稅。填寫(xiě)完成后點(diǎn)擊「下一步」，并在勾選同意后，點(diǎn)擊「確認(rèn)」。

申報(bào)信息提交成功后，點(diǎn)擊「申請(qǐng)退稅」。根據(jù)提示完成操作，并等待稅務(wù)審核和國(guó)庫(kù)處理即可完成退稅。

具體退稅進(jìn)度，可以在首頁(yè)點(diǎn)擊「我要查詢」-「申報(bào)查詢」，在「已完成」中找到「2023年度綜合所得年度匯算」。在「退稅記錄」中即可查詢到相關(guān)進(jìn)度。

扎比這里居然可以申請(qǐng)退稅10000元，并不是扎比收入高，而是因?yàn)樵纫坏亩惵蕦?shí)在太高了。只要收入超過(guò)800元，我就要交稅了。

寫(xiě)在最后

你有預(yù)約那么快去試試自己能退多少稅吧！如果沒(méi)有預(yù)約的，現(xiàn)在就開(kāi)始預(yù)約吧。需要注意的是退稅金額會(huì)根據(jù)納稅情況而存在不同，有的人還可能需要補(bǔ)稅呢?？赐辏浀冒盐恼路窒斫o身邊的小伙伴，讓他們也看看能退多少吧！

【第7篇】怎么抵扣個(gè)人所得稅

還有不到10天時(shí)間，從明年1月1日起，你的房貸、二孩、養(yǎng)老等支出都可以在繳納個(gè)稅前扣除了。

剛剛，備受關(guān)注的《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法》公布，相較10月的征求意見(jiàn)稿，有了一些變化：京滬等地房租扣除提高了300元；大病最高限額由60000元提高至80000元；子女在海外上學(xué)也可扣除……

但實(shí)際上，網(wǎng)友們還提出了更多可能遇到的疑難情況。比如，如果孩子國(guó)外留學(xué)該怎么算？如果你有房，同時(shí)又在租房呢？大病就醫(yī)跨年支出怎么算？孩子就醫(yī)能否抵扣？學(xué)駕?；?qū)W鋼琴……

遇到這些情形，你的個(gè)稅該如何抵扣？為了不讓你一字一句讀文件犯迷糊。每日經(jīng)濟(jì)新聞?dòng)浾哒业綑?quán)威人士，將這些疑難問(wèn)題一一破解。

話不多說(shuō)，下面是你可能遇到的45種情況，可以直接“對(duì)號(hào)入座”！

子女教育

子女從滿3周歲至教育結(jié)束，不論處在什么教育階段，不論是在中國(guó)境內(nèi)還是境外接受教育，均可按照每個(gè)子女/月扣除1000元，或由夫妻雙方每人各扣除500元計(jì)算。

大病醫(yī)療

在一個(gè)納稅年度，納稅人醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（醫(yī)保目錄的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

房貸

房租

納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的租金支出，可以扣除。

第一類(lèi)：直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市和國(guó)務(wù)院確定其他城市，扣除1500元/月；

第二類(lèi)：市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除1100元/月；

第三類(lèi)：市轄區(qū)戶籍人口不到100萬(wàn)的城市（以統(tǒng)計(jì)局公布為準(zhǔn)），扣除800元/月。

贍養(yǎng)老人

繼續(xù)教育

學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育：4800元/年；技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育：3600元/年。

看完這45種情況，明年起你有哪些抵扣項(xiàng)、抵扣多少，應(yīng)該“門(mén)兒清”了吧？

那么，作為上班族，如何通過(guò)申領(lǐng)表格、填報(bào)來(lái)履行自己的告知義務(wù)？相關(guān)表格有哪些內(nèi)容？如何填寫(xiě)？不愿意讓單位知道某些隱私的人怎么辦？享受相關(guān)扣除需要保存好哪些資料？每月預(yù)繳稅款又該如何計(jì)算？

關(guān)于這些具體操作，在我們同步推送的《33問(wèn)答疑！手把手教你辦個(gè)稅抵扣：贍養(yǎng)老人需哪些憑證？大病隱私如何保護(hù)？》文章中有詳細(xì)解釋?zhuān)瑲g迎移步閱覽。

如果你對(duì)個(gè)人所得稅“六大專(zhuān)項(xiàng)附加扣除”的概念還不太清楚，下面這些圖也可以幫助你快速理解。

記者 | 張鐘尹 編輯 | 趙云

【第8篇】2023個(gè)人所得稅怎么扣

個(gè)人所得稅和我們每個(gè)人都息息相關(guān)，2023年3月我們將迎來(lái)首次個(gè)人所得稅匯算清繳，那么2023年度個(gè)人所得稅匯算清繳怎么做？相信很多小伙伴對(duì)個(gè)人所得稅匯算清繳還是一臉懵，所以快來(lái)學(xué)習(xí)一下吧。

居民個(gè)人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳。

一、為什么要進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳？

根據(jù)個(gè)人所得稅法，居民個(gè)人取得綜合所得按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅，但需要按月或按次預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。由于實(shí)踐中的情形十分復(fù)雜，因此無(wú)論采取怎樣的預(yù)扣預(yù)繳方法，都不可能使所有的納稅人平時(shí)已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額完全一致，此時(shí)兩者之間就會(huì)產(chǎn)生“差額”，這就需要進(jìn)行匯算清繳多退少補(bǔ)稅款。

二、哪些人需要進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳？

（一）平時(shí)多預(yù)繳了個(gè)人所得稅，需要申請(qǐng)退稅的納稅人。

（二）少預(yù)繳了個(gè)人所得稅，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅的納稅人。（綜合所得年收入不超過(guò)12萬(wàn)元或年度匯算補(bǔ)稅金額在400元以下的納稅人除外。）

三、哪些人不需要進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳？

（一）納稅人綜合所得年收入不超過(guò)12萬(wàn)元，不論補(bǔ)稅金額多少，均不需辦理年度匯算；納稅人補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元，不論綜合所得年收入的高低，均不需辦理年度匯算。

（二）納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或不申請(qǐng)年度匯算退稅的

如果納稅人平時(shí)已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額完全一致，既不需要退稅也不需要補(bǔ)稅，自然無(wú)需辦理年度匯算；或者納稅人自愿放棄退稅，也可以不辦理年度匯算。

四、納稅人如何辦理個(gè)人所得稅匯算清繳？

納稅人可通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局（免費(fèi)下載注冊(cè)個(gè)人所得稅手機(jī)app或登錄注冊(cè)網(wǎng)上稅務(wù)局web端）辦理年度匯算，如果納稅人不方便使用網(wǎng)絡(luò)，也可以通過(guò)郵寄方式或者到辦稅服務(wù)廳辦理。

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，下方評(píng)論區(qū)留言：想要學(xué)習(xí)，并收藏本文；私信小編：學(xué)習(xí)

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【第9篇】個(gè)人所得稅抵扣住房貸款

在這種不可避免的沖突下，我們必須解決這個(gè)問(wèn)題. 帶著這些問(wèn)題, 我們來(lái)審視一下房貸能抵個(gè)稅嗎！不倡議普通人提早還貸，會(huì)增加不少本錢(qián).雖然買(mǎi)房是一件快樂(lè)的事情，但在實(shí)踐中，大多數(shù)人在買(mǎi)房后也會(huì)承受巨大的壓力，比如月供。由于目前市場(chǎng)上的房?jī)r(jià)已經(jīng)超過(guò)了居民的承受能力，據(jù)說(shuō)中國(guó)的平均房?jī)r(jià)收入比已經(jīng)達(dá)到9.1，特別是在大城市，房?jī)r(jià)收入比一般超過(guò)20。因此，在房?jī)r(jià)與收入差距巨大的背景下，大多數(shù)人在買(mǎi)房時(shí)仍然需要借助“六個(gè)錢(qián)包”向銀行借錢(qián)?；旧希梢哉f(shuō)市場(chǎng)上90%的購(gòu)房者背負(fù)著貸款負(fù)擔(dān)，對(duì)于這些人來(lái)說(shuō)，很多人都在考慮一個(gè)問(wèn)題，那就是是否提前還貸！因?yàn)樵谌魏螘r(shí)候負(fù)債都是不舒服的，但是提前還貸真的有必要嗎？

我們一般認(rèn)為, 抓住了問(wèn)題的關(guān)鍵, 其他一切則會(huì)迎刃而解.既然如何, 我們不得不面對(duì)一個(gè)非常尷尬的事實(shí), 那就是, 了解清楚房貸能抵個(gè)稅！如果提前還款有違約金，需要計(jì)算違約金與“理財(cái)收益-房貸利息差額”之間的差額，然后根據(jù)差額的正負(fù)值選擇是否提前還款。

在我看來(lái)，提前還貸是不劃算的，因?yàn)槌袚?dān)抵押貸款并不是一件壞事。舉個(gè)最簡(jiǎn)單的例子，我最近開(kāi)始了一個(gè)新的一年的個(gè)人所得稅申報(bào)，當(dāng)我申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，有一個(gè)特殊的額外扣除項(xiàng)目，那就是住房貸款利息！根據(jù)規(guī)定，住房貸款利息可按每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)享受個(gè)人所得稅特別附加扣除，每年扣除額為12000元。

換句話說(shuō)，如果其他人的月收入超過(guò)5000元，他們將被征稅，但只有申請(qǐng)住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)扣除，每月的納稅標(biāo)準(zhǔn)將達(dá)到6000元！盡管個(gè)人所得稅的金額只有1000元，但每月的個(gè)人所得稅不少于幾美元，可能是幾十元，但這也是近二三十年來(lái)積累的一大筆錢(qián)。因此，在這種情況下，抵押貸款可以節(jié)省大量的個(gè)人稅費(fèi)。如果你提前還貸，你將無(wú)法享受這項(xiàng)福利。

首先說(shuō)一個(gè)問(wèn)題，既然提前還款合理，那為什么不直接提高首付比例，盡量少貸款呢？這是因?yàn)橘J款買(mǎi)房是用現(xiàn)金兌換資產(chǎn)的行為。首套房是普通人能獲得的最優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，不只是資產(chǎn)保值，還附帶教育、醫(yī)療等城市紅利，也是生活品質(zhì)的一次提升。二套房的附加值就低了很多，第三套房就是純金融投資了。

因此購(gòu)買(mǎi)首套房時(shí)，應(yīng)盡量以最大比例貸款，這時(shí)通貨膨脹的說(shuō)法是有效的。手里的現(xiàn)金會(huì)在通脹中貶值，兌換為房產(chǎn)后抵抗了貶值。同時(shí)產(chǎn)生的貸款也會(huì)在通脹中貶值，因此貸款行為是有利的。

當(dāng)然，我們之所以想提前還貸，主要是因?yàn)槲覀儾幌虢邮艿盅嘿J款帶來(lái)的超低利率。但問(wèn)題是，今天的抵押貸款利率并不高，特別是今年許多城市降低了抵押貸款利率后，今天的抵押貸款利率已基本恢復(fù)到本輪房地產(chǎn)市場(chǎng)調(diào)控前的水平。例如，蘇州的一家銀行為第一套房子提供了4.75%的最低貸款利率。事實(shí)上，這樣的抵押貸款利率并不高，甚至很低。由于銀行的存款利率現(xiàn)在是4%，如果你發(fā)現(xiàn)一點(diǎn)金融彩票，收入可以超過(guò)5%。在這種情況下，我必須提前償還抵押貸款，所以為什么我必須獲得比銀行更多的利息

更重要的是，人們需要在很多時(shí)候施加一點(diǎn)壓力，才能有奮斗的動(dòng)力。如果沒(méi)有壓力，很少有人能堅(jiān)持奮斗。適當(dāng)?shù)牡盅嘿J款可以給買(mǎi)家?guī)?lái)壓力，讓買(mǎi)家努力工作，這實(shí)際上是個(gè)人成長(zhǎng)的一件好事！當(dāng)然，這一切的前提需要以住房貸款的合理性為基礎(chǔ)。如果住房貸款壓力過(guò)大，很可能會(huì)降低購(gòu)房者的生死存亡水平。然而，大多數(shù)人在貸款時(shí)都考慮過(guò)這個(gè)問(wèn)題，否則銀行無(wú)法通過(guò)貸款審查。畢竟，銀行也擔(dān)心購(gòu)房者沒(méi)有錢(qián)償還。如果對(duì)那些住房貸款壓力過(guò)大的人來(lái)說(shuō)，他們無(wú)法每月償還貸款，也無(wú)法考慮提前還款的問(wèn)題。

【第10篇】健康險(xiǎn)抵扣個(gè)人所得稅

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大家好，我是文文大保貝兒，你的腳后跟部保險(xiǎn)博主。

又到了一年一度退稅的日子啦~

說(shuō)起來(lái)年度個(gè)稅申報(bào)這個(gè)事，真的是有人歡喜有人愁。

就以文文大保貝兒身邊的小伙伴來(lái)說(shuō)，有人能退一萬(wàn)多，驚呼簡(jiǎn)直是意外之財(cái)；

也有人抱著退錢(qián)的決心打開(kāi)申報(bào)軟件，結(jié)果卻發(fā)現(xiàn)要補(bǔ)繳7000多，哭死。

說(shuō)好的退錢(qián)呢？

要補(bǔ)稅的，經(jīng)過(guò)多方打探，發(fā)現(xiàn)退稅還有點(diǎn)小竅門(mén)，所以趕緊添加各種專(zhuān)項(xiàng)扣除。

可以退稅的項(xiàng)目其實(shí)挺多的，像子女教育金、贍養(yǎng)老人、房貸之類(lèi)的，都別忘了填。

如果去年個(gè)人看病花的錢(qián)多，也可以算一下，如果醫(yī)保范圍內(nèi)個(gè)人自付超過(guò)1.5萬(wàn)的部分，也可以退稅。

再細(xì)心點(diǎn)的朋友還發(fā)現(xiàn)，居然買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)也能退稅。

今天我們具體的來(lái)跟大家說(shuō)一說(shuō)，保險(xiǎn)退稅的問(wèn)題。

先說(shuō)結(jié)論：

我們通常購(gòu)買(mǎi)的醫(yī)療險(xiǎn)、重疾險(xiǎn)、意外險(xiǎn)、人壽險(xiǎn)和年金險(xiǎn)、教育金保險(xiǎn)等等，都沒(méi)有辦法退稅。

目前能退稅的保險(xiǎn)只有三種：稅優(yōu)健康險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金。

大家在填報(bào)稅前扣除項(xiàng)時(shí)，在其它扣除項(xiàng)目中，會(huì)看到有商業(yè)健康險(xiǎn)、年金、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)等扣除信息。

有很多買(mǎi)了商業(yè)保險(xiǎn)的朋友來(lái)問(wèn)文文大保貝兒：

商業(yè)健康險(xiǎn)的費(fèi)用也可以在稅前扣除嗎？

為什么說(shuō)商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品可以有最多200元/月，限額2400元/年的稅收優(yōu)惠？

我的保單的稅優(yōu)識(shí)別碼在哪？

……

保險(xiǎn)確實(shí)可以抵稅，但不是所有的商業(yè)保險(xiǎn)都可以進(jìn)行稅前扣除。

目前，市面上能享受退稅政策的保險(xiǎn)只有3種：

稅優(yōu)健康險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金。

（1）稅優(yōu)型健康險(xiǎn)

稅優(yōu)健康險(xiǎn)，是一款由政府主導(dǎo)、保險(xiǎn)公司承保的、能夠享受個(gè)人所得稅減免政策的健康型醫(yī)療保險(xiǎn)。

它每年固定繳納的保費(fèi)為2400元（支持月繳），保費(fèi)主要分成兩部分，一部分用于支付醫(yī)療保障的風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)，剩余部分會(huì)進(jìn)入萬(wàn)能賬戶按照一定利息產(chǎn)生收益。

因此，稅優(yōu)健康險(xiǎn)，是一款一年期的“醫(yī)療險(xiǎn)+萬(wàn)能險(xiǎn)”的組合。

稅優(yōu)健康險(xiǎn)的優(yōu)點(diǎn)：

1、可以帶病投保，沒(méi)有等待期，而且沒(méi)有免賠額，0元起賠，社保目錄內(nèi)100%，社保目錄外80%報(bào)銷(xiāo)。

2、保證續(xù)保，可續(xù)保到退休后或65歲，最高75歲。

3、投保稅優(yōu)健康險(xiǎn)后，個(gè)稅起征點(diǎn)會(huì)上漲200元，達(dá)到抵扣個(gè)稅的效果。

稅優(yōu)健康險(xiǎn)的不足：

1、報(bào)銷(xiāo)額度低：健康體投保，1年最多報(bào)銷(xiāo)20萬(wàn)，終身最多80萬(wàn)；帶病體投保，1年最多4萬(wàn)，終身最多15萬(wàn)。

2、續(xù)保年齡有限制：稅優(yōu)健康險(xiǎn)，一般只能續(xù)保到法定退休年齡，個(gè)別公司可以續(xù)保到75歲。

稅優(yōu)健康險(xiǎn)能抵扣多少個(gè)人所得稅呢？

在購(gòu)買(mǎi)稅優(yōu)健康險(xiǎn)后，可以在當(dāng)年（月）計(jì)稅時(shí)，按照2400元/年（200元/月）的限額標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)個(gè)人應(yīng)納稅所得額予以稅前扣除。

通俗點(diǎn)來(lái)說(shuō)就是，沒(méi)有購(gòu)買(mǎi)稅優(yōu)健康險(xiǎn)的個(gè)人稅收起征點(diǎn)為5000元/月，購(gòu)買(mǎi)了的起征稅為5200元/月。

如果月收入5000-8000元，每年可以抵扣72元個(gè)稅；

如果月收入8000-17000元，每年可以抵扣240元個(gè)稅；

如果月收入超過(guò)85000元，那么每年可以抵扣1080元。

收入越高，抵扣的個(gè)稅也就越多。

舉個(gè)例子：

如果隔壁老王每月工資為5199元，這個(gè)工資本來(lái)是要交稅的，但是由于購(gòu)買(mǎi)了稅優(yōu)健康險(xiǎn)，那么按照5200元/月的起征稅，就不用納稅了。

稅優(yōu)健康險(xiǎn)雖然可以抵扣個(gè)稅，但其實(shí)數(shù)目并不大，哪怕是月入一萬(wàn)，一年也就抵扣200多的個(gè)稅。

稅優(yōu)健康險(xiǎn)的真正意義在于保障，而不是節(jié)稅。

稅優(yōu)健康險(xiǎn)多是由公司以團(tuán)體名義投保，個(gè)人可購(gòu)買(mǎi)的較少，保單上會(huì)顯示稅優(yōu)識(shí)別碼進(jìn)行抵扣。

（2）稅延養(yǎng)老險(xiǎn)

稅延養(yǎng)老險(xiǎn)即“個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”，是指我們交的保費(fèi)可以在稅前扣除，在領(lǐng)取養(yǎng)老金的時(shí)候再交稅。

這類(lèi)型養(yǎng)老險(xiǎn)目前還在試點(diǎn)，沒(méi)有全國(guó)推行，目前只有上海、福建（含廈門(mén)）和蘇州工業(yè)園區(qū)可以買(mǎi)。

劃重點(diǎn)：

稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的模式是對(duì)買(mǎi)稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的錢(qián)，在一定限額內(nèi)，允許稅前扣除，也就是當(dāng)期暫不收稅。

但當(dāng)期不收，不等于以后不收。

什么時(shí)候收呢？等到領(lǐng)養(yǎng)老金的時(shí)候再收。

延遲納稅的好處是本金多點(diǎn)，再加上時(shí)間效應(yīng)，復(fù)利效果更大。

稅延養(yǎng)老險(xiǎn)的“稅前購(gòu)買(mǎi)限額”是稅前收入的6%或1000元，選最低的進(jìn)行扣除。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是工資收入在16666元以下的，按6%進(jìn)行繳納保費(fèi)；

工資收入在16666元以上的，最多每年可交保費(fèi)12000元。

這部分錢(qián)是稅前扣除的，等到了個(gè)人開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)，25%的部分予以免稅，75%的部分按照10%的比例繳納個(gè)人所得稅。

如果你的綜合所得個(gè)稅稅率在10%及以上，那么，買(mǎi)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)是非常不錯(cuò)的選擇。

稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)有一定的節(jié)稅效果，更適合較高收入群體，特別適合沒(méi)有財(cái)務(wù)規(guī)劃的人，強(qiáng)制儲(chǔ)蓄、專(zhuān)款專(zhuān)用、保障養(yǎng)老。

（3）企業(yè)年金

企業(yè)年金不是個(gè)人可以參與的，完全依仗你的單位。

早些年，一些大企業(yè)、事業(yè)單位，都是作為福利給員工來(lái)集體辦理的，但近些年，因?yàn)楦鞣N原因，規(guī)模基本上沒(méi)有再繼續(xù)擴(kuò)大。

所以，它的覆蓋范圍仍然十分有限。

根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。

舉個(gè)例子：

隔壁老王在某企業(yè)上班，企業(yè)給大家交了企業(yè)年金。

2023年按上年個(gè)人月平均工資（10000元）4%的標(biāo)準(zhǔn)，每月繳納企業(yè)年金，即：10000*4%=400（元）。

那么，在計(jì)算2023年度綜合所得個(gè)稅時(shí)，隔壁老王個(gè)人按月繳納的400元企業(yè)年金，在計(jì)算個(gè)稅綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，會(huì)全額扣除。

如果擁有企業(yè)年金，個(gè)人是不需要主動(dòng)申請(qǐng)扣稅的，會(huì)自動(dòng)顯示抵扣金額。

【第11篇】應(yīng)扣未扣個(gè)人所得稅

案件情況

雷某某自2023年3月起擔(dān)任h公司人事總監(jiān)。2023年8月其自行從該公司離職，后以掌握公司偷稅漏稅信息向該公司負(fù)責(zé)人鄭某索要錢(qián)財(cái)。2023年12月至2023年2月20日，雷某某向該公司索得人民幣共計(jì)60萬(wàn)元。贓款已揮霍。

一審法院認(rèn)為，雷某某的行為已構(gòu)成敲詐勒索罪。依法判處雷某某有期徒刑10年3個(gè)月，并處罰金人民幣5萬(wàn)元；責(zé)令其退賠犯罪所得人民幣60萬(wàn)元，發(fā)還被害單位h公司。

雷某某的上訴理由：其與公司存在勞動(dòng)糾紛，沒(méi)有敲詐的主觀故意，其行為不構(gòu)成敲詐勒索罪。

二審經(jīng)審理查明，雷某某擔(dān)任人事總監(jiān)，負(fù)責(zé)公司的人力資源工作（包括職工社保、工資稅收等）。2023年6月開(kāi)始，公司因故將雷某某工資從每月的10000元降到5000元，雷某某表示不滿并自行離職。后以掌握該公司偷稅漏稅和職工社保繳納信息，如果不給錢(qián)就向稅務(wù)部門(mén)舉報(bào)為由，向該公司負(fù)責(zé)人鄭某索要錢(qián)財(cái)。期間，該公司二次接到稅務(wù)部門(mén)的稽查通知，該公司被迫于2023年12月至2023年2月20日，先后七次向雷某某匯款共計(jì)人民幣60萬(wàn)元。所獲贓款被雷某某用于炒股虧損。

認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)有：

......

3、《勞動(dòng)合同》，證實(shí)：用人單位h公司（法定代表人鄭某）與雷某某于2023年7月1日簽訂勞動(dòng)合同，約定雷某某自2023年7月1日至2023年8月31日從事人事總監(jiān)崗位工作，月工資1萬(wàn)元，每月工資包括周六加班費(fèi)。

5、解除勞動(dòng)關(guān)系的函，證實(shí)：雷某某于2023年8月22日對(duì)h公司提出因公司自2023年6月降低其工資，在其試用期沒(méi)有繳納社保，在其轉(zhuǎn)正后沒(méi)有以實(shí)際工資為基數(shù)繳納社保，沒(méi)有支付其加班工資，認(rèn)為公司違反《勞動(dòng)法》，決定解除與公司的勞動(dòng)關(guān)系。

6、h公司《關(guān)于同意雷某某自愿解除勞動(dòng)關(guān)系的通知》，證實(shí)：2023年8月24日，h公司通知同意雷某某自愿解除勞動(dòng)關(guān)系的申請(qǐng)，解除雷某某在公司的一切職務(wù)。

7、國(guó)家稅務(wù)總局武漢市稅務(wù)局第三稽查局稅務(wù)檢查通知書(shū)，證實(shí)：2023年12月21日，稅務(wù)部門(mén)通知h公司、武漢s銷(xiāo)售服務(wù)有限公司，派稅務(wù)人員對(duì)公司相關(guān)涉稅事宜及申報(bào)納稅情況進(jìn)行調(diào)查取證。

8、國(guó)家稅務(wù)總局武漢市稅務(wù)局第三稽查局武稅三稽處〔2019〕69567號(hào)稅務(wù)處理決定書(shū)、武稅三稽罰〔2019〕69546號(hào)稅務(wù)行政處罰決定書(shū)，證實(shí)：稅務(wù)機(jī)關(guān)于2023年5月20日作出處理決定，責(zé)成h公司限期將應(yīng)扣未扣的個(gè)人所得稅377112.53元進(jìn)行補(bǔ)扣并解繳；同日，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定對(duì)h公司應(yīng)扣個(gè)人所得稅處罰款188556.28元。

9、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金空白合同及相關(guān)說(shuō)明，證實(shí)：公安民警抓獲雷某某后，從其隨身攜帶的包中搜出了兩份公司同意支付雷某某在公司期間勞動(dòng)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金及獎(jiǎng)金的空白合同。

10、漢口銀行電子回單，證實(shí)：h公司通過(guò)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬的方式于2023年12月14日、12月21日、12月27日、2023年1月18日、1月23日、2月2日、2月20日共七次向雷某某賬戶轉(zhuǎn)款60萬(wàn)元。

11、證人鄭某的證言：我到公安機(jī)關(guān)報(bào)案雷某某敲詐我的事。雷某某之前任我公司人力資源總監(jiān)，2023年7月，我因公司效益不好將員工工資下調(diào)，當(dāng)時(shí)雷某某也接受。后雷某某從公司離開(kāi)，以公司偷稅漏稅為由多次向我索要錢(qián)財(cái)，并多次威脅我及家人。2023年12月14日之前，我接到武漢稅務(wù)稽查局對(duì)我公司下屬的h公司、武漢s銷(xiāo)售服務(wù)有限公司的稅務(wù)稽查通知，意識(shí)到雷某某是對(duì)我來(lái)真的。雷某某說(shuō)把前期舉報(bào)的兩家公司的事情處理完要75萬(wàn)元，不然還要舉報(bào)我名下的其他幾家公司。于是，我被迫安排何某1向雷某某指定的銀行賬戶轉(zhuǎn)款，從2023年12月14日至2023年2月20日，分七次向雷某某轉(zhuǎn)款60萬(wàn)元。雷某某每次收到款后自己拿出一張經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償合同讓黃某、何某1簽字，簽字時(shí)以舉報(bào)相威脅。直到現(xiàn)在，雷某某還多次找何某1、黃某，以及我以前的司機(jī)蔣某，要他們給我?guī)г挷⑼{他們。雷某某知道我公司的部分員工社保沒(méi)有繳納，個(gè)人所得稅沒(méi)有足額繳納，以此為由敲詐我。我公司轉(zhuǎn)款給雷某某60萬(wàn)元后，雷某某還多次找何某1、黃某，要他們把前期75萬(wàn)元中剩下的15萬(wàn)元轉(zhuǎn)給他。

另有報(bào)案材料印證鄭某的證言。

12、證人蔣某的證言：我以前曾在h公司工作。2023年8月底。公司老總鄭某打電話說(shuō)人事部雷某某在辭職后以公司的各項(xiàng)稅務(wù)和員工社保為名要到稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)向公司要200萬(wàn)元，詢問(wèn)怎么處理。后我和鄭某見(jiàn)面談起此事，我認(rèn)為雷某某敲詐未遂，要鄭某報(bào)警，但是鄭某出于公司的考慮說(shuō)不報(bào)警要跟雷某某協(xié)商，并委托我跟雷某某協(xié)商此事，我同意了。后我與雷某某電話聯(lián)系商談，雷某某不愿意跟我談。2023年9月30日，雷某某到公司來(lái)，剛好我也在那里，我們就在公司的小飯?zhí)美镎勥@件事情。我以前當(dāng)過(guò)警察就一直在錄音，雷某某直接跟我說(shuō)要270萬(wàn)元，后來(lái)我跟他談成180萬(wàn)元，他同意了，并且答應(yīng)把公司材料和公司機(jī)密以及設(shè)備機(jī)密都用ｕ盤(pán)拷過(guò)來(lái)，雷某某還說(shuō)180萬(wàn)元已經(jīng)不錯(cuò)了，如果舉報(bào)的話足夠讓公司倒閉，談到后面我就問(wèn)他是現(xiàn)金還是支付寶，或是銀行、微信轉(zhuǎn)賬，雷某某要現(xiàn)金，我提出公司暫時(shí)沒(méi)有現(xiàn)金，等過(guò)了國(guó)慶節(jié)給他。國(guó)慶節(jié)后，雷某某不再與我聯(lián)系，我發(fā)短信息問(wèn)情況，他說(shuō)不想跟我談，后來(lái)，我聽(tīng)說(shuō)公司陸續(xù)轉(zhuǎn)給雷某某60萬(wàn)元。

13、證人何某1的證言：我是h公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，公司老板叫鄭某，雷某某以前在公司負(fù)責(zé)招聘和社保、工資業(yè)務(wù)。因?yàn)楣拘б娌缓茫靖吖艿墓べY都有不同程度的降低，雷某某給我打電話、發(fā)消息，在微信和電話里發(fā)一些圖片及威脅的話語(yǔ)，并要我轉(zhuǎn)告鄭某，必須在指定的時(shí)間內(nèi)把錢(qián)付給他，否則就向社保和稅務(wù)部門(mén)舉報(bào)公司，同時(shí)也在通話過(guò)程中威脅鄭某及其家人。公司安排蔣某與雷某某商談，由公司出200萬(wàn)元解決問(wèn)題，雷某某配合公司進(jìn)行稅務(wù)檢查。2023年12月初，公司和雷某某在一付姓股東家中商談，商定的價(jià)格是150萬(wàn)元，要先付50%。等雷某某配合稅務(wù)檢查完之后再付50%。雷某某從9月份開(kāi)始每個(gè)星期都跟我打電話或者發(fā)消息說(shuō)這件事，我按照老板的指示給他匯錢(qián)，有時(shí)候賬上沒(méi)有錢(qián)就不給他匯，先后七次向雷某某匯款共計(jì)60萬(wàn)元。雷某某要我們轉(zhuǎn)賬時(shí)，拿出自己準(zhǔn)備的東西要我簽字，說(shuō)不簽字的話就向稅務(wù)部門(mén)舉報(bào)。期間我們一直和雷某某溝通想解決這件事情，但雷某某一直不滿足，他要拿夠150萬(wàn)元才行，我們就報(bào)警了。

14、證人黃某的證言：我在h公司擔(dān)任人事行政副總，鄭某是我岳父。2023年8月底，鄭某說(shuō)已離職的雷某某雷某某以公司稅務(wù)及員工社保名義找公司要200萬(wàn)元，與我商量如何處理。鄭某說(shuō)雷某某堅(jiān)持要200萬(wàn)元，他已將此事委托蔣某處理。后雷某某與蔣某沒(méi)有協(xié)商好，10月，雷某某跟何某1聯(lián)系要公司給150萬(wàn)元，并且一直說(shuō)他手上有公司的稅務(wù)資料。雷某某還舉報(bào)到稅務(wù)局，稅務(wù)局也確實(shí)來(lái)人稽查，我們就同意給他150萬(wàn)元，雷某某要求給他75萬(wàn)元現(xiàn)金，我們以銀行不能一次性提這么多現(xiàn)金一直拖著，雷某某就一直在電話中威脅何某1再不給錢(qián)就去稅務(wù)局送資料，讓鄭某傾家蕩產(chǎn)。我們以公司名義給雷某某轉(zhuǎn)賬17萬(wàn)元，雷某某要我在勞動(dòng)補(bǔ)償?shù)氖諚l上簽字，說(shuō)如果不簽字就去稅務(wù)局那邊舉報(bào)，我就把字簽了。轉(zhuǎn)款第二天，雷某某問(wèn)我們第二筆如何轉(zhuǎn)，我們說(shuō)公司的賬上沒(méi)有錢(qián)，要他給點(diǎn)時(shí)間，雷某某要我們盡快，并多次打電話催要，而且進(jìn)行威脅，我們就又轉(zhuǎn)了3萬(wàn)元，陸續(xù)轉(zhuǎn)賬60萬(wàn)元。雷某某收款后繼續(xù)跟何某1打電話要盡快付完75萬(wàn)元，等h公司的稅務(wù)問(wèn)題處理完后再將另外的75萬(wàn)元付完。我們一直拖著沒(méi)付，后鄭某報(bào)警。

15、微信聊天信息截圖，證實(shí)：雷某某（微信號(hào)×××）與何某1（微信號(hào)×××）、雷某某與黃某（微信號(hào)×××）微信聊天的情況，與證人何某1、黃某證言中關(guān)于其與雷某某交流的內(nèi)容相印證。

16、雷某某的供述：我從2023年3月1日入職h公司，2023年8月我從公司離職。在職期間，我擔(dān)任人事總監(jiān)，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的人力資源所有工作。后老板鄭某將我的工資從10000元降到5000元，我認(rèn)為鄭某不該降低我的工資，就寫(xiě)辭職函離職了。在我離職前一個(gè)月，鄭某說(shuō)我給他的公司作了貢獻(xiàn)，在繳納社保這塊為公司省下了一大筆錢(qián)，會(huì)給我不低于事業(yè)部部長(zhǎng)待遇的獎(jiǎng)金（每年40萬(wàn)元），后來(lái)，我通過(guò)電話、微信、面談的方式向鄭某要錢(qián)，因我在公司工作5年，掌握了鄭某偷稅漏稅的證據(jù)，我直接找鄭某要錢(qián)的話他不會(huì)給，所以我就用掌握的偷稅漏稅的證據(jù)向鄭某要錢(qián)。我對(duì)鄭某說(shuō)如果不給錢(qián)，就向稅務(wù)部門(mén)舉報(bào)。一開(kāi)始，鄭某不給錢(qián)，我向武漢市稅務(wù)部門(mén)舉報(bào)了兩次，稅務(wù)部門(mén)查了h公司兩次。我再次告知鄭某如果不給錢(qián)就把鄭某公司所有的臺(tái)賬和社保臺(tái)賬交到稅務(wù)部門(mén)去，讓鄭某將錢(qián)打到我工資卡上。鄭某拖了很多次，我也催了很多次，鄭某先后七次向我的工資卡銀行賬戶轉(zhuǎn)款共計(jì)60萬(wàn)元。期間，我不停地打電話催鄭某，說(shuō)要是不給錢(qián)就舉報(bào)他偷稅漏稅的事，后來(lái)，他就陸續(xù)打款給我了。公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)何某1、副總黃某知道我向鄭某要錢(qián)的事，他們還參與了調(diào)解的。我找鄭某要錢(qián)都是通過(guò)黃某、何某1轉(zhuǎn)告鄭某。鄭某給我的60萬(wàn)元，我用于炒股，現(xiàn)在股票虧了。

二審法院認(rèn)為：關(guān)于雷某某訴稱(chēng)其與公司存在勞動(dòng)糾紛，沒(méi)有敲詐的主觀故意，其行為不構(gòu)成敲詐勒索罪的上訴理由。經(jīng)查，雷某某歸案后的多次供述均證實(shí)其從2023年3月1日入職h公司，2023年6月，鄭某將其工資從10000元降到5000元，其認(rèn)為鄭某不該降低工資，就寫(xiě)辭職函離職了。因其掌握了鄭某偷稅漏稅的證據(jù)，所以就用掌握的偷稅漏稅的證據(jù)向鄭某要錢(qián)，如果不給錢(qián)，就向稅務(wù)部門(mén)舉報(bào)。一開(kāi)始，鄭某不給錢(qián)，其向武漢市稅務(wù)部門(mén)舉報(bào)了兩次，稅務(wù)部門(mén)查了h公司兩次。其再次告知鄭某如果不給錢(qián)就把鄭某公司所有的臺(tái)賬和社保臺(tái)賬交到稅務(wù)部門(mén)去，鄭某先后七次向其工資卡轉(zhuǎn)款共計(jì)60萬(wàn)元。其要錢(qián)都是通過(guò)黃某、何某1轉(zhuǎn)告鄭某。證人鄭某、黃某、何某1、蔣某的證言以及銀行電子回單、微信聊天記錄截圖等證據(jù)均證實(shí)，雷某某以掌握公司偷稅漏稅為由，不給錢(qián)就向稅務(wù)部門(mén)舉報(bào)相威脅向公司索要錢(qián)財(cái)，公司被迫先后七次向雷某某轉(zhuǎn)款人民幣60萬(wàn)元。上述一組證據(jù)相互印證，形成鎖鏈，足以證實(shí)雷某某主觀上有非法占有公司錢(qián)財(cái)?shù)哪康?，客觀上實(shí)施了以舉報(bào)公司偷稅漏稅相威脅的方法，迫使h公司向其轉(zhuǎn)款人民幣60萬(wàn)元的犯罪事實(shí)，其行為符合敲詐勒索罪的犯罪構(gòu)成。故雷某某訴稱(chēng)其行為不構(gòu)成敲詐勒索罪的上訴理由不能成立。遂裁定駁回上訴，維持原判。

律師點(diǎn)評(píng)

在中國(guó)裁判文書(shū)網(wǎng)以稅務(wù)局為關(guān)鍵詞檢索涉及敲詐勒索罪的案例文書(shū)，找到4起案件，均為檢舉人“借偷稅舉報(bào)之名，行威脅勒索之實(shí)”的違法犯罪，最終的量刑結(jié)果都比較重，其中最輕的一起對(duì)當(dāng)事人也判處有期徒刑3年9個(gè)月。此類(lèi)案例，對(duì)懷有不正當(dāng)檢舉目的的人是重大警示，應(yīng)當(dāng)引以為戒。

為了規(guī)范涉稅檢舉秩序，國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，制定了《稅收違法行為檢舉管理辦法》。該辦法鼓勵(lì)實(shí)名檢舉人提供書(shū)面檢舉材料，并要求應(yīng)當(dāng)對(duì)其所提供檢舉材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，檢舉事項(xiàng)經(jīng)查證屬實(shí)，為國(guó)家挽回或者減少損失的，可以對(duì)實(shí)名檢舉人給予相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)；檢舉人如果捏造事實(shí)，誣告他人，損害國(guó)家、社會(huì)和其他公民的合法權(quán)益，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)勸阻、批評(píng)和教育無(wú)效的，可以聯(lián)系有關(guān)部門(mén)依法處理。

有關(guān)判決表明，檢舉制度是促進(jìn)維護(hù)法律秩序的，如果檢舉行為超過(guò)了法定的邊界，就非但不受法律的保護(hù)，反而還要受到法律的制裁。維權(quán)要合法，檢舉不是非法占有的工具。

相關(guān)法律條文

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十三條 任何單位和個(gè)人都有權(quán)檢舉違反稅收法律、行政法規(guī)的行為。收到檢舉的機(jī)關(guān)和負(fù)責(zé)查處的機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為檢舉人保密。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對(duì)檢舉人給予獎(jiǎng)勵(lì)。

《中華人民共和國(guó)刑法》第二百七十四條 敲詐勒索公私財(cái)物，數(shù)額較大或者多次敲詐勒索的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處或者單處罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑，并處罰金。

【第12篇】個(gè)人所得稅扣稅基數(shù)

還在為企業(yè)所得稅中扣除限額太多而煩惱嗎？本文以思維導(dǎo)圖形式，一文全搞定！一起來(lái)學(xué)習(xí)吧~

一、以工資薪金為基數(shù)的扣除：

作為企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)的工資薪金指實(shí)發(fā)工資，而非會(huì)計(jì)中計(jì)提的工資。以工資薪金為基數(shù)的限額扣除有：福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、 補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)?？鄢揞~標(biāo)準(zhǔn)如下：

以工資薪金為基數(shù)的限額扣除

二、以銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入為基數(shù)的限額扣除：

銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入指企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入及企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售收入，不包含企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入、利息收入等。以銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入為基數(shù)的限額扣除有：招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)?？鄢揞~標(biāo)準(zhǔn)如下：

以銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入為基數(shù)的限額扣除

三、捐贈(zèng)：

捐贈(zèng)包括公益捐贈(zèng)、扶貧捐贈(zèng)等，需通過(guò)公益性組織或縣級(jí)以上人民政府及其組織機(jī)構(gòu)和直屬部門(mén)進(jìn)行捐贈(zèng)，并取得相關(guān)稅前扣除憑證。企業(yè)間、企業(yè)與個(gè)人之間的直接捐贈(zèng)均不允許稅前扣除。公益捐贈(zèng)及扶貧捐贈(zèng)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)如下：

捐贈(zèng)的稅前扣除

四、手續(xù)費(fèi)和傭金

手續(xù)費(fèi)和傭金的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)如下：

手續(xù)費(fèi)和傭金稅前扣除限額

五、借款利息

借款利息稅前扣除區(qū)分向金融企業(yè)借款、向非金融企業(yè)借款、向關(guān)聯(lián)方借款等情形，具體扣除標(biāo)準(zhǔn)如下：

借款利息稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

借款利息稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

如果對(duì)您的工作或?qū)W習(xí)有幫助，請(qǐng)點(diǎn)贊并關(guān)注，謝謝您的支持！

【第13篇】8000扣多少個(gè)人所得稅

個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策明確，領(lǐng)取收入的實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%——

個(gè)人養(yǎng)老金制度來(lái)了，你會(huì)參加嗎

備受市場(chǎng)期待的個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策日前揭曉——對(duì)繳費(fèi)者按每年1.2萬(wàn)元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入的實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%。此前召開(kāi)的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議還決定，政策實(shí)施追溯到今年1月1日。

從今年4月個(gè)人養(yǎng)老金制度正式公布，到目前配套政策逐步出臺(tái)，個(gè)人養(yǎng)老金制度的落地實(shí)施正漸行漸近。稅收優(yōu)惠將帶來(lái)哪些利好？個(gè)人養(yǎng)老金，個(gè)人如何參加？

稅收優(yōu)惠力度加大，激勵(lì)效果更明顯

中國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系主要包括“三支柱”。第一支柱是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，是主體部分，目前覆蓋人數(shù)已達(dá)10.4億。第二支柱是企業(yè)(職業(yè))年金，截至2023年底，企業(yè)(職業(yè))年金參加職工7000多萬(wàn)人。第三支柱則包括個(gè)人養(yǎng)老金和其他個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)。

個(gè)人養(yǎng)老金制度是政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。其中，政府政策支持，一個(gè)直接體現(xiàn)就是稅收優(yōu)惠。

“領(lǐng)取收入的實(shí)際稅負(fù)確定為3%，意味著相比此前的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，稅收優(yōu)惠力度加大，激勵(lì)效果更加明顯?！敝袊?guó)人民大學(xué)教授、中國(guó)社會(huì)保障學(xué)會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)魯全在接受本報(bào)記者采訪時(shí)說(shuō)，不管哪個(gè)收入階層的人群，到達(dá)退休年齡領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)，都按3%的稅率計(jì)算，將使得更多參保人受益。

居民參加個(gè)人養(yǎng)老金，可以在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)(職業(yè))年金基礎(chǔ)上再增加一份積累，退休后能再多一份收入。為推進(jìn)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)，中國(guó)在2023年就開(kāi)始稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。目前個(gè)人養(yǎng)老金制度的稅收優(yōu)惠模式，也沿用了相關(guān)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)。

2023年，財(cái)政部等五部門(mén)發(fā)布《關(guān)于開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》，明確個(gè)人繳費(fèi)稅前扣除；賬戶資金收益暫不征稅；個(gè)人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金征稅，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。這也意味著領(lǐng)取收入的實(shí)際稅負(fù)為7.5%。

降至3%是什么水平？參照來(lái)看，依據(jù)現(xiàn)行中國(guó)個(gè)人所得稅制，工資薪金不超過(guò)5000元部分免繳個(gè)人所得稅，5000-8000元部分個(gè)人所得稅稅率為3%。財(cái)信證券研報(bào)指出，本次個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取收入實(shí)際稅負(fù)由7.5%降為3%，再加上稅收遞延效果，預(yù)計(jì)將大幅增加對(duì)月薪酬在5000-8000元人群的吸引力。

“稅收政策設(shè)計(jì)要兼顧激勵(lì)性和公平性，既要通過(guò)稅收優(yōu)惠鼓勵(lì)更多居民參與個(gè)人養(yǎng)老金制度，又要關(guān)注中低收入群體，防止制度拉大收入分配差距?！濒斎f(shuō)。

中國(guó)社科院世界社保研究中心主任鄭秉文認(rèn)為，第三支柱能否發(fā)展起來(lái)，關(guān)鍵在于制度設(shè)計(jì)和產(chǎn)品設(shè)計(jì)。尤其稅收優(yōu)惠政策，是第三支柱個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃發(fā)展的第一動(dòng)力。

不少專(zhuān)家提到，根據(jù)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，個(gè)人養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠還可以考慮采取直接財(cái)政補(bǔ)貼方式；未來(lái)，個(gè)人養(yǎng)老金制度稅收優(yōu)惠方式也可進(jìn)一步拓展，提高中低收入人群的參與率，擴(kuò)大制度覆蓋面。

個(gè)人自愿參加，起步階段年度繳費(fèi)上限1.2萬(wàn)元

個(gè)人養(yǎng)老金如何參加？

在此前舉行的國(guó)務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)上，人力資源和社會(huì)保障部有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，個(gè)人養(yǎng)老金制度的最大特點(diǎn)是個(gè)人自愿參加，在政策制定過(guò)程中特別注重參加的便捷性和實(shí)效性。

看參加條件，在中國(guó)境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。

人社部數(shù)據(jù)顯示，截至今年6月底，全國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率已超過(guò)90%。參加個(gè)人養(yǎng)老金不受就業(yè)形態(tài)、地域、戶籍限制，“只要個(gè)人自愿都可以公平參加這個(gè)制度，跨省跨地域流動(dòng)時(shí)，個(gè)人的權(quán)益都不受影響。”人社部有關(guān)負(fù)責(zé)人說(shuō)。

看參與方式。參加人自主決定是全程參加還是部分年度參加，起步階段不超過(guò)年度繳費(fèi)上限1.2萬(wàn)元，參加人自主決定繳多少。參加人達(dá)到領(lǐng)取條件時(shí)，可以選擇按月、分次或者一次性領(lǐng)取。參加人死亡后，其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承。

看具體操作。個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制度，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，實(shí)行完全積累。參加人可以根據(jù)不同偏好，自主選擇銀行理財(cái)、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等，操作都在資金賬戶中完成，不需要跑多個(gè)部門(mén)和機(jī)構(gòu)。個(gè)人賬戶能夠?yàn)閰⒓尤颂峁┩暾挠涗浐头?wù)，體現(xiàn)“記錄一生、保障一生、服務(wù)一生”。

多位專(zhuān)家表示，目前制度設(shè)計(jì)體現(xiàn)了普惠性，基本上有能力、有意愿的勞動(dòng)者都可以參加，同時(shí)參加人可以較快熟悉政策、輕松上手操作。

“無(wú)論是從全球發(fā)展，還是我國(guó)制度實(shí)踐來(lái)看，都確立了多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的發(fā)展目標(biāo)?！濒斎f(shuō)，經(jīng)過(guò)多年努力，我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面越來(lái)越廣，養(yǎng)老保險(xiǎn)也從解決“有沒(méi)有”發(fā)展到解決水平“高不高”的問(wèn)題。對(duì)個(gè)人而言，個(gè)人養(yǎng)老金制度的確立可以為保障高質(zhì)量的老年生活多提供一個(gè)選項(xiàng)；對(duì)全社會(huì)來(lái)說(shuō)，則意味著我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系框架已初步建成。

有望較快進(jìn)入操作階段，成為國(guó)民養(yǎng)老收入的另一重要來(lái)源

個(gè)人養(yǎng)老金什么時(shí)候可以“開(kāi)戶”？

目前，市場(chǎng)還在靜候?qū)嵤┘?xì)則的出爐?！霸圏c(diǎn)城市確定、稅收優(yōu)惠和信息系統(tǒng)建設(shè)，是個(gè)人養(yǎng)老金制度最重要的幾大配套措施，目前稅收優(yōu)惠已經(jīng)明確，政策落地實(shí)施漸行漸近。”魯全說(shuō)。

人社部副部長(zhǎng)李忠此前介紹，個(gè)人養(yǎng)老金制度將結(jié)合實(shí)際分步實(shí)施、逐步推開(kāi)，選擇部分城市試行一年再總結(jié)推廣。同時(shí)，人社部會(huì)同相關(guān)部門(mén)抓緊制定相應(yīng)的配套政策措施，做好信息平臺(tái)的對(duì)接測(cè)試。

此前召開(kāi)的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議還決定，個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策實(shí)施追溯到今年1月1日。有專(zhuān)家和市場(chǎng)機(jī)構(gòu)分析，到今年底之前，個(gè)人養(yǎng)老金有望進(jìn)入操作階段。

目前，參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金的上限為1.2萬(wàn)元。未來(lái)，人社部、財(cái)政部將根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平和多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況等因素適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)上限。

人社部方面解釋?zhuān)瑐€(gè)人養(yǎng)老金的功能是補(bǔ)充養(yǎng)老，上限水平從保持適度補(bǔ)充養(yǎng)老水平來(lái)考慮，同時(shí)要避免養(yǎng)老金水平差距過(guò)大，保持合理的收入分配關(guān)系。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和城鄉(xiāng)居民可支配收入的增加，再適時(shí)逐步提高繳費(fèi)上限，更好地滿足人民群眾對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老的需要。

銀行、保險(xiǎn)、基金公司等金融機(jī)構(gòu)正在為個(gè)人養(yǎng)老金的賬戶開(kāi)立、系統(tǒng)對(duì)接和產(chǎn)品開(kāi)發(fā)等做準(zhǔn)備。多家銀行在手機(jī)客戶端上線了個(gè)人養(yǎng)老金專(zhuān)區(qū)，比如招商銀行推出“一文讀懂個(gè)人養(yǎng)老金”頁(yè)面，記者10月中旬查詢時(shí)暫未開(kāi)放個(gè)人申請(qǐng)，但可以開(kāi)通訂閱通知。

各類(lèi)養(yǎng)老金融產(chǎn)品也將迎來(lái)新一輪發(fā)展機(jī)遇。銀保監(jiān)會(huì)日前發(fā)布《關(guān)于促進(jìn)保險(xiǎn)公司參與個(gè)人養(yǎng)老金制度有關(guān)事項(xiàng)的通知(征求意見(jiàn)稿)》，要求保險(xiǎn)公司向人民群眾提供長(zhǎng)期保值增值、條款簡(jiǎn)明易懂的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。

中國(guó)60歲及以上人口已超過(guò)2.6億人，全部居民存款超過(guò)90萬(wàn)億元。養(yǎng)老保障面臨挑戰(zhàn)，但可以轉(zhuǎn)化為長(zhǎng)期養(yǎng)老資金的金融資產(chǎn)也非?？捎^。

魯全認(rèn)為，作為一種市場(chǎng)化產(chǎn)品，個(gè)人養(yǎng)老金的發(fā)展?fàn)顩r取決于民眾和市場(chǎng)的反應(yīng)。隨著相關(guān)支持政策的出臺(tái)，個(gè)人養(yǎng)老金市場(chǎng)的發(fā)展值得期待。“我國(guó)目前還面臨著商業(yè)養(yǎng)老產(chǎn)品個(gè)性化設(shè)計(jì)不足、國(guó)民養(yǎng)老意識(shí)和金融素養(yǎng)有待提升等問(wèn)題，需要在實(shí)踐中不斷改善，使個(gè)人養(yǎng)老金真正成為國(guó)民養(yǎng)老收入的另一重要來(lái)源，建成滿足老年人美好生活需要、提升老年人生活質(zhì)量的中國(guó)特色養(yǎng)老金制度體系。”魯全說(shuō)。

本報(bào)記者 李 婕

《 人民日?qǐng)?bào)海外版 》( 2023年10月25日 第 11 版)

來(lái)源： 人民日?qǐng)?bào)海外版

【第14篇】扣繳個(gè)人所得稅

2023年度

個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)退付開(kāi)始啦

您準(zhǔn)備好了嗎？

一起了解一下吧！

01、手續(xù)費(fèi)退付比例

個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)扣繳義務(wù)人按所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。

02、退付申請(qǐng)的時(shí)間

自2023年1月1日-3月30日，扣繳單位可通過(guò)自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）申請(qǐng)辦理。

03、超過(guò)時(shí)間能否繼續(xù)申請(qǐng)

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》（財(cái)行[2019]11號(hào)），2023年個(gè)稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)申請(qǐng)截止日期為2023年3月30日。因代扣代繳單位或個(gè)人自身原因，未及時(shí)提交申請(qǐng)的，視為自動(dòng)放棄。如您涉及該項(xiàng)業(yè)務(wù)，為保障您的合法權(quán)益，請(qǐng)于2023年3月30日前抓緊辦理呦~

具體操作步驟如下:

【第一步】

登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），在“代扣代繳”界面，點(diǎn)擊【退付手續(xù)費(fèi)核對(duì)】。

【第二步】

進(jìn)入“退付手續(xù)費(fèi)”核對(duì)界面，系統(tǒng)自動(dòng)彈出“確認(rèn)信息”提示框，點(diǎn)擊【確認(rèn)】，系統(tǒng)自動(dòng)帶出單戶核對(duì)清冊(cè)，可核對(duì)每期明細(xì)數(shù)據(jù)。

【第三步】

對(duì)單戶核對(duì)清冊(cè)中的2023年度扣繳稅款內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)，核實(shí)無(wú)誤后，點(diǎn)擊【下一步】。

【第四步】

進(jìn)入“確認(rèn)結(jié)報(bào)單”界面，結(jié)報(bào)單為匯總數(shù)據(jù)，結(jié)報(bào)期限2023年1月1日至2023年12月31日，核實(shí)確認(rèn)結(jié)報(bào)單無(wú)誤后，點(diǎn)擊【申請(qǐng)退庫(kù)】。

【第五步】

系統(tǒng)自動(dòng)彈出“代扣代繳手續(xù)費(fèi)退費(fèi)申請(qǐng)”，查看申請(qǐng)手續(xù)費(fèi)金額，選擇接收手續(xù)費(fèi)的“開(kāi)戶銀行”、“銀行賬號(hào)”，點(diǎn)擊【提交】。提交后，提示信息“確認(rèn)成功”彈框，點(diǎn)擊【確定】。

完成上述操作后系統(tǒng)將推送至稅務(wù)機(jī)關(guān)及國(guó)庫(kù)審核，等待審核通過(guò)后，申請(qǐng)的手續(xù)費(fèi)將退到辦理時(shí)所選擇的銀行賬戶內(nèi)。

以上就是申請(qǐng)退付

2023年度

個(gè)人所得稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)的操作

是不是很簡(jiǎn)單呢？

快動(dòng)動(dòng)手指申請(qǐng)吧！

【第15篇】個(gè)人所得稅怎么扣款

2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳于今日正式開(kāi)啟了！同時(shí)也標(biāo)志著我國(guó)“綜合與分類(lèi)相結(jié)合”的個(gè)人所得稅制順利走過(guò)了第二個(gè)年度！

● ?政策年年變，報(bào)稅年年煩，這世界唯一不變的就是變化，今年個(gè)稅匯算都有哪些變化？請(qǐng)看 part one 新十二變。

● ?去年首次進(jìn)行個(gè)稅匯算有點(diǎn)稀里糊涂？今年我們就看圖說(shuō)稅，輕松退稅 or 從容補(bǔ)稅，請(qǐng)看 part two 基礎(chǔ)干貨。

● ?理論都看懂了還不會(huì)實(shí)務(wù)？請(qǐng)看 part three 實(shí)務(wù)操作， 一步步帶您進(jìn)行個(gè)稅app自行匯算清繳。

part one 新十二變

詳情請(qǐng)參考：

2023年度個(gè)稅匯算清繳——國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)

part two 基礎(chǔ)干貨

step 01

首先，咱得明白自己有哪些“個(gè)人所得”是應(yīng)稅所得、又有哪些應(yīng)稅所得屬于本次需要匯算的綜合所得？請(qǐng)對(duì)照下圖判斷

step 02

判斷出4項(xiàng)需要匯算的綜合所得后，再確認(rèn)自己是否需要辦理本次匯算

step 03

是否需要辦理年度匯算涉及到計(jì)算退稅和補(bǔ)稅金額，怎么算？

step 04

計(jì)算公式中的專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、其他扣除分別是什么、有哪些規(guī)定？適用稅率哪里查？

step 05

如何查詢2023年已預(yù)繳稅額？

登錄個(gè)人所得稅app，按如下步驟操作

step 06

計(jì)算太復(fù)雜，自己不想辦？不確定怎么辦？

3種辦稅方式 + 3種辦稅渠道可選擇

注意事項(xiàng)：

? 不要忘了年終獎(jiǎng)可以進(jìn)行稅收籌劃哦 ！

? 不要做拖拉機(jī)錯(cuò)過(guò)辦理匯算的時(shí)間哦 ！

part three 實(shí)務(wù)操作

在正式操作前，建議大家先閱讀《個(gè)稅匯繳倒計(jì)時(shí)，退稅前必須完成的五件事！》，將這幾件事情完成，若已完成，可繼續(xù)閱讀操作下去：

綜合所得年度匯算

登錄個(gè)人所得稅app后，可通過(guò)首頁(yè)綜合所得年度匯算模塊進(jìn)入申報(bào)，選擇申報(bào)年度為2023年度

● 簡(jiǎn)易申報(bào)

適用情形：居民個(gè)人在上一納稅年度內(nèi)取得的綜合所得收入額未超過(guò) 6 萬(wàn)元且已預(yù)繳稅款，可通過(guò)簡(jiǎn)易申報(bào)辦理申報(bào)并申請(qǐng)退稅。（存在境外收入不適用該情形）

跳出簡(jiǎn)易申報(bào)須知，點(diǎn)擊我已閱讀并知曉

進(jìn)入簡(jiǎn)易申報(bào)頁(yè)面后，確認(rèn)匯繳地、已繳稅額，重點(diǎn)看下最下方“可申請(qǐng)退稅額（元）”，點(diǎn)擊提交申報(bào)即可。

可點(diǎn)擊“查看收入明細(xì)數(shù)據(jù)”查看具體數(shù)據(jù)，如果對(duì)收入信息有異議，支持對(duì)收入明細(xì)進(jìn)行“申訴”，申訴后，此收入的已繳稅額將不計(jì)入已繳稅額合計(jì)中。

小編提醒：今年匯繳取消了刪除的按鈕，僅保留申訴操作，申訴操作一定要慎用，一旦進(jìn)入審查流程是無(wú)法撤銷(xiāo)的，若申訴情況與實(shí)際不符，可能影響個(gè)人征信。

當(dāng)然，如果有可申請(qǐng)的退稅金額，記得點(diǎn)擊申請(qǐng)退稅噢！

出現(xiàn)特別提醒界面，點(diǎn)擊繼續(xù)退稅，選擇需要退稅的銀行卡，點(diǎn)擊提交。

顯示稅務(wù)審核中，耐心等待退稅即可。

● 標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)

適用情形：

居民個(gè)人 2020 年度綜合所得年收入額超過(guò) 6 萬(wàn)元時(shí)，可以在 3 月 1 日至 6 月 30 日內(nèi)，通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)辦理年度匯算，適用簡(jiǎn)易申報(bào)的納稅人也可以切換至標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)。

小編提醒：存在境外收入的納稅人，請(qǐng)至自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端(https://etax.chinatax.gov.cn)進(jìn)行申報(bào)。

進(jìn)入綜合所得匯算申報(bào)界面，填報(bào)方式選擇“我需要申報(bào)表預(yù)填服務(wù)”，點(diǎn)擊開(kāi)始申報(bào)，跳出標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)須知，點(diǎn)擊“我已閱讀并知曉”。

確認(rèn)個(gè)人基礎(chǔ)信息和匯繳地，若2023年存在多個(gè)任職受雇單位的，可以點(diǎn)擊任職受雇單位，選擇您需要辦理的匯繳地后，點(diǎn)擊下一步。

進(jìn)入收入和稅前扣除界面，核對(duì)數(shù)據(jù)，若確認(rèn)無(wú)誤后再點(diǎn)擊下一步。

可點(diǎn)擊工資薪金進(jìn)入查看詳細(xì)的信息，若存在非本人收入可進(jìn)行申訴。注意：年終獎(jiǎng)是否并入綜合所得可能影響最后的稅額，可以點(diǎn)擊“獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇”進(jìn)入。

可選擇全部并入綜合所得計(jì)稅或者單獨(dú)計(jì)稅，若存在多筆全年一次性獎(jiǎng)金收入只允許選擇一筆單獨(dú)計(jì)稅，其余均需要并入綜合所得計(jì)稅。

進(jìn)入稅款計(jì)算界面，核對(duì)左下角應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額后，點(diǎn)擊下一步，勾選“我已閱讀并同意”后點(diǎn)擊提交。

若滿足年度綜合所得收入12萬(wàn)以下或者補(bǔ)稅金額低于400元，且依法預(yù)繳稅額的，可享受免申報(bào)。右下角按鈕為“享受免申報(bào)”，點(diǎn)擊后無(wú)需補(bǔ)稅。

1）補(bǔ)稅

若存在需要補(bǔ)稅金額且不符合或免申報(bào)的，提交后，請(qǐng)點(diǎn)擊立即繳稅發(fā)起扣款。

2）退稅

可參考簡(jiǎn)易申報(bào)的退稅步驟。

● 申報(bào)查詢

登錄個(gè)人所得稅app后，選擇服務(wù)-申報(bào)查詢，選擇已完成，可查詢到申報(bào)記錄。

點(diǎn)擊進(jìn)入后可以查看申報(bào)記錄、繳稅記錄或者退稅記錄

若發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤的，退稅還在稅務(wù)審核中，可先撤銷(xiāo)退稅后進(jìn)行更正或者作廢。

注意：今年作廢次數(shù)有限制，個(gè)稅app端只能作廢最多5次。

【第16篇】金稅三期個(gè)人所得稅扣繳是什么

金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)版本發(fā)布說(shuō)明

尊敬的納稅人您好：

2023年9月，金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)升級(jí)內(nèi)容如下，請(qǐng)您查看完畢后再進(jìn)行申報(bào)：

功能優(yōu)化：

1、人員登記：金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)上線初期，人員登記-聯(lián)系電話為非必填項(xiàng)，致使部分歷史數(shù)據(jù)中“聯(lián)系電話”為空，如該歷史數(shù)據(jù)人員狀態(tài)需變更為非正常，系統(tǒng)將不校驗(yàn)聯(lián)系電話是否為空值，可以成功保存。如圖所示：

2、解除勞動(dòng)合同一次性補(bǔ)償金【應(yīng)納稅額】跟隨式幫助修改為：應(yīng)納稅額=（應(yīng)納稅所得額/工作年限數(shù)*稅率-速算扣除數(shù)）*工作年限數(shù)。如圖所示：

3、特定行業(yè)人員在選擇4800的減除費(fèi)用時(shí)，彈出提示“遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)減除費(fèi)用為4800，采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)減除費(fèi)用為3500元，請(qǐng)確認(rèn)您所在的行業(yè)為遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)”。如圖所示：

4、查詢統(tǒng)計(jì)---扣繳報(bào)告表查詢中打印的“扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表”右下角“代理申報(bào)日期”修改成“受理日期”；申報(bào)情況查詢中，將“申報(bào)月份”更名為“所得月份”，查詢統(tǒng)計(jì)中申報(bào)明細(xì)查詢、個(gè)人收入統(tǒng)計(jì)、分項(xiàng)目分稅率統(tǒng)計(jì)的查詢結(jié)果中刪除“申報(bào)月份”列。

5、優(yōu)化人員導(dǎo)入不支持批量修改姓名的提示信息為'納稅人[姓名：* 證照類(lèi)型：* 證照號(hào)碼：*]姓名已變更。系統(tǒng)不支持批量導(dǎo)入修改姓名，請(qǐng)單個(gè)手工修改”。如圖所示：

6、申報(bào)時(shí)增加校驗(yàn)：是否同時(shí)填寫(xiě)工資薪金中的【其他-年金】和年金領(lǐng)取所得，即正常工資薪金/外籍人正常工資薪金中填寫(xiě)了【其他-年金】，則不允許再填寫(xiě)'年金領(lǐng)取所得”；

7、不再支持【本次行權(quán)收入】值的導(dǎo)入，系統(tǒng)根據(jù)填寫(xiě)的股票價(jià)格、數(shù)量等自動(dòng)計(jì)算【本次行權(quán)收入】，如存在多筆收入時(shí)，自動(dòng)匯總【本次行權(quán)收入】到【本月行權(quán)收入】，若需調(diào)整【本月行權(quán)收入】的值，可手工在系統(tǒng)中修改。如圖所示：

8、人員登記中，若'是否股東投資者”選擇是，則 '個(gè)人股本總額”要大于'公司股本總額”，否則無(wú)法保存。如圖所示：

9、下載人員登記、報(bào)表填寫(xiě)中的同一個(gè)模板保存到同一路徑時(shí)，會(huì)在原模板文件名后面加“（1）”、“（2）”……。

10、人員登記、報(bào)表填寫(xiě)：工號(hào)、姓名兩列鎖定；實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)中順序與導(dǎo)入的excel模板中順序一致。

11、增加減免事項(xiàng)附表的excel模板導(dǎo)入方式，模板中減免事項(xiàng)、減免附表需要手工填寫(xiě)（具體參照模板第二頁(yè)的減免事項(xiàng)對(duì)照表）。如圖所示：