個人所得稅4金（16篇）

【第1篇】個人所得稅4金

一、住房公積金

1、住房公積金在計算個人所得稅時稅前扣除的標準是什么?

單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應納稅所得額中扣除。單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標準按照各地有關規(guī)定執(zhí)行。

單位和個人超過上述規(guī)定比例和標準繳付的住房公積金，應將超過部分并入個人當期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。

2、個人領取原提存的住房公積金繳納個人所得稅嗎?

個人實際領(支)取原提存的基本養(yǎng)老保險金、基本醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金和住房公積金時，免征個人所得稅。

3、住房公積金存入銀行所取得的利息需要計征個人所得稅嗎?

按照國家或省級地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金存入銀行個人賬戶所取得的利息收入免征個人所得稅。

4、個體工商戶繳納的住房公積金能否在計征個人所得稅前扣除?

個體工商戶按照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、生育保險費、工傷保險費和住房公積金，準予扣除。

二、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費等

1、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費計征個人所得稅嗎?

企事業(yè)單位按照國家或省(自治區(qū)、直轄市)人民政府規(guī)定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，免征個人所得稅;個人按照國家或省(自治區(qū)、直轄市)人民政府規(guī)定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，允許在個人應納稅所得額中扣除。

企事業(yè)單位和個人超過規(guī)定的比例和標準繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，應將超過部分并入個人當期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。

2、個人領取原提存的基本社會保險金繳納個人所得稅嗎?

個人實際領(支)取原提存的基本養(yǎng)老保險金、基本醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金和住房公積金時，免征個人所得稅。

3、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險基金存入銀行所取得的利息收入免征個人所得稅嗎?

按照國家或省級地方政府規(guī)定的比例繳付的醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險基金存入銀行個人賬戶所取得的利息收入免征個人所得稅。

4、個體工商戶繳納的基本社會保險費能否在計征個人所得稅前扣除?

個體工商戶按照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、生育保險費、工傷保險費和住房公積金，準予扣除。

三、補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費等

1、單位為職工個人購買商業(yè)性補充養(yǎng)老保險是否繳納個人所得稅?

單位為職工個人購買商業(yè)性補充養(yǎng)老保險等，在辦理投保手續(xù)時應作為個人所得稅的‘工資、薪金所得’項目，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅;因各種原因退保，個人未取得實際收入的，已繳納的個人所得稅應予以退回。

2、年金繳費時計征個人所得稅嗎?

企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國家有關政策規(guī)定的辦法和標準，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金或職業(yè)年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。

個人根據(jù)國家有關政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標準內(nèi)的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。

超過上述規(guī)定的標準繳付的年金單位繳費和個人繳費部分，應并入個人當期的工資、薪金所得，依法計征個人所得稅。稅款由建立年金的單位代扣代繳，并向主管稅務機關申報解繳。

3、個人領取年金時計征個人所得稅嗎?

個人達到國家規(guī)定的退休年齡，按月領取的年金，全額按照“工資、薪金所得”項目適用的稅率，計征個人所得稅;按年或按季領取的年金，平均分攤計入各月，每月領取額全額按照“工資、薪金所得”項目適用的稅率，計征個人所得稅。

對單位和個人在財稅〔2018〕103號實施之前開始繳付年金繳費，個人在財稅〔2018〕103號實施之后領取年金的，允許其從領取的年金中減除在財稅〔2018〕103號實施之前繳付的年金單位繳費和個人繳費且已經(jīng)繳納個人所得稅的部分，就其余額按照上述規(guī)定征稅。在個人分期領取年金的情況下，可按財稅〔2018〕103號實施之前繳付的年金繳費金額占全部繳費金額的百分比減計當期的應納稅所得額，減計后的余額，按照上述規(guī)定，計算繳納個人所得稅。

對個人因出境定居而一次性領取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領取的年金個人賬戶余額，允許領取人將一次性領取的年金個人賬戶資金或余額按12個月分攤到各月，就其每月分攤額，按照上述規(guī)定計算繳納個人所得稅。對個人除上述特殊原因外一次性領取年金個人賬戶資金或余額的，則不允許采取分攤的方法，而是就其一次性領取的總額，單獨作為一個月的工資薪金所得，按照上述規(guī)定，計算繳納個人所得稅。

4、個體工商戶繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費能否在計征個人所得稅前扣除?

個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標準內(nèi)的部分據(jù)實扣除;超過部分，不得扣除。個體工商戶業(yè)主本人繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，以當?shù)?地級市)上年度社會平均工資的3倍為計算基數(shù)，分別在不超過該計算基數(shù)5%標準內(nèi)的部分據(jù)實扣除;超過部分，不得扣除。

四、商業(yè)健康保險

1、購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險計算個稅時的稅前扣除標準是什么?

對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當年(月)計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，應分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。

2400元/年(200元/月)的限額扣除為個人所得稅法規(guī)定減除費用標準之外的扣除。

一年內(nèi)保費金額超過2400元的部分，不得稅前扣除。以后年度續(xù)保時，按上述規(guī)定執(zhí)行。個人自行退保時，應及時告知扣繳單位。個人相關退保信息保險公司應及時傳遞給稅務機關。

2、購買商業(yè)健康保險未獲得稅優(yōu)識別碼能否稅前扣除?

個人購買商業(yè)健康保險未獲得稅優(yōu)識別碼的，其支出金額不得稅前扣除。

3、個體工商戶購買符合條件的商業(yè)健康保險能否在計征個人所得稅前扣除?

個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資和合伙企業(yè)投資者自行購買符合條件的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的，在不超過2400元/年的標準內(nèi)據(jù)實扣除。一年內(nèi)保費金額超過2400元的部分，不得稅前扣除。以后年度續(xù)保時，按上述規(guī)定執(zhí)行。

【第2篇】傭金個人所得稅

近日，某主播偷稅漏稅被查處，引起網(wǎng)絡熱議，許多財經(jīng)自媒體都指出：個人直播帶貨，只能按個人傭金納稅，而無法通過公司操作，甚至有人提出，根本原因是直播間屬于個人、不屬于公司！

很多自媒體的嚴重誤導了諸多吃瓜群眾！事實上，個人直播帶貨，無論直播間屬于公司還是個人，都有多種操作方式，分別為繳納個人所得稅為主和繳納公司經(jīng)營稅為主，關鍵看如何操作，如何簽訂合同。

比如，近日火爆全網(wǎng)的某主播直播帶貨！為便于分析，我們設定其年帶貨額累計100億元，累計獲得銷售提成10億元，以此為例分析！

第一種方式：個人主播和生產(chǎn)商直接簽訂直播帶貨合同

個人主播在直播間帶貨，商品運輸、發(fā)貨、開票等事務都由生產(chǎn)商處理，主播只負責賣貨，收取傭金，按照工資傭金類繳納個人所得稅，傭金10億元，納稅額4.5億元，實收5.5億元。

第二種方式：主播實際控制的公司和生產(chǎn)商簽訂代貨勞務合同

例如，主播實際控制的公司由主播及其配偶投資成立，與生產(chǎn)商簽訂直播帶貨勞務合同，直播銷售收入100億元，公司收取10億元帶貨勞務費，應納稅稅種和稅額如下：

1、個人工資所得稅

該公司安排主播帶貨，每天一場，每場向主播支付傭金1500元，一年360場直播，全年傭金54萬元，適用30%的個人所得稅率，個人所得稅納稅額16.2萬元！

2、公司增值稅

公司全年實現(xiàn)勞務收入10億元，勞務收入以提供勞務為主，并無商品進貨抵扣項，可抵扣的項目極少，僅有水電費等，估算其抵扣項金額500萬元，實際增值稅應稅額為99500萬元，應繳納增值稅約12935萬元。

3、企業(yè)所得稅

公司銷售收入10億元，減增值稅12935萬元，再減去各種其他成本和費用865萬元，利潤總額86200萬元，按25%的適用稅率繳納企業(yè)所得稅21550萬元，凈利潤64650萬元。

4、個人股東分紅所得稅

公司凈利潤分紅給兩位個人股東，按照20%的適用稅率，繳納經(jīng)營分紅項目的個人所得稅納稅12930萬元，到手51720萬元！

按照上述方式操作，實際納稅額為：16.2萬元+12935萬元+21550萬元+12930萬元，總納稅額高達47431萬元，實際上比第一種方法中的稅額更高！

所以，很多人說，將個人直播收入轉換為公司收入，有20%的稅差，純屬扯淡，很多人沒有考慮到公司向個人股東分紅要繳納20%的個人所得稅，此外，幾乎所有自媒體評論都忽視了，公司勞務收入要繳納增值稅。

當然，也有人說，如果個人直播收入轉換為經(jīng)營實體收入，成立個體工商戶就能夠合法避稅，確實，能避稅，但是，又能避多少稅呢？數(shù)字說話。

個人合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、個體工商戶其實稅負基本相同！稅法規(guī)定，個體工商戶年銷售收入超過150萬元，強制按照一般納稅人納稅。于是，采用此類方式：

1、主播傭金個人所得稅16.2萬元；

2、經(jīng)營實體增值稅12935萬元；

3、企業(yè)所得稅和個人股東分紅所得稅合二為一，適用35%的企業(yè)所得稅稅率，利潤總額86200萬元，應納稅30170萬元。

納稅總額，16.2萬元+12935萬元+30170萬元=43121萬元！

同樣收入10億元，一般法人公司納稅額較高，個人傭金所得納稅居中，而采用個體工商戶等方式，納稅額比全部繳納個人傭金所得稅可省2431萬元，但是，少繳納幅度也僅為5.4%，的確合法，但其實并少不了多少，這也是為了減輕小微企業(yè)稅負，但是對于頭部網(wǎng)紅主播的銷售額來說，吃相略微有些難看。

所以，某網(wǎng)紅主播偷稅漏稅，絕不是因為公司、個人收入的轉換，而是在公司納稅環(huán)節(jié)，極有可能存在虛假增值稅抵扣、虛列支出等問題！

還有人說，可以在偏遠地方注冊獨資公司，的確也不違法，但是，網(wǎng)紅頭部主播會耐得住寂寞住在偏遠城市嗎？實際上，就會存在公司注冊地和經(jīng)營地不符的問題，就是違法經(jīng)營，如果兩地實際稅率有差別，就涉嫌以非法經(jīng)營的方式偷稅漏稅。

【第3篇】一次性獎金個人所得稅計算方法

個人所得稅2023年政策仍舊延續(xù)之前的政策

居民個人取得全年一次性獎金，在2023年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照綜合所得的月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅在2023年12月31日前，居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅居民個人取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，一律與當月工資、薪金收入合并，按規(guī)定繳納個稅孟達2023年1月取得180000元全年獎，當月工資15000元，當月各項扣除合計為9000元。對于全年獎，孟達選擇按年終一次性獎金辦法，單獨計算納稅，全年獎應納個稅180000/12=15000180000×20％－1410＝34590

工資薪金七級預扣預繳，年終匯算清繳應納稅所得額=工資薪金*當年月數(shù)-5000*當年月數(shù)-個人負擔的三險一金-專項附加扣除-其他勞務報酬，特許權使用費，稿酬不滿4000減800，滿4000減按80%納稅，（稿酬應納稅額在其基礎上在打7折）勞務報酬三級累進稅率，稿酬特許權使用費稅率20%匯算清繳應納稅額=工資薪金+特許權使用費*80%+稿酬*56%+勞務報酬*80%-60000-個人負擔的三險一金-專項附加扣除-其他-大病醫(yī)療-預扣預繳的房租不滿不滿4000減800，滿4000減按80%納稅。稅率20%，個人出租房屋減按10%交納個稅財產(chǎn)轉讓=收入-財產(chǎn)原值-相關合理費用）*20%

1.目前，我國已經(jīng)初步建立了分類與綜合相結合的征收模式——混合征收制。、2.區(qū)分居民個人和非居民個人的判斷標準住所和居住時間3.綜合所得工資薪金，勞務報酬，稿酬，特許權使用費4.獨生子女補貼不征收個稅5.出租車駕駛員采用單車承包方式獲得的所得按工資薪金征稅6.』納稅人取得的勞務報酬所得中可以按照累計預扣法預扣個人所得稅的包括以下三種a正在接受全日制學歷教育的學生因實習取得的勞務報酬所得可以按累計預扣法預扣個人所的稅b保險營銷人員取得的傭金按勞務報酬所得累計預扣法預扣個人所得稅c證券經(jīng)紀人取得的傭金按勞務報酬所得累計預計預扣法預扣個人所得稅。7.納稅人在 2023 年之前已依法預繳個稅且符合下列情形之一的， 無須辦理年度匯算：a納稅人年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的c納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元的d納稅人已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的。居民個人王某在某省會城市工作，其兩個子女分別就讀于中學和小學。2023年王某與個稅匯算清繳相關的收入及支出如下（1）扣除按規(guī)定比例繳付的社保費用和住房公積金后，全年領取的工資共計180000元，單位已為其預扣預繳個稅款9480元。（2）在工作地所在城市無自有住房，租房居住每月支付房租5000元。將其位于另一城市的自有住房出租，每月取得租金收入4500元。其他相關資料：以上專項附加扣除均由王某100％扣除，王某當年并未向單位報送其專項附加扣除信息，不考慮出租房產(chǎn)涉及的其他稅費。4500*0.8*0.2*10*12=4320 出租房屋交納的個稅180000-60000-1500*12-2000*12=7800078000*0.1-2520=52809480-5280=4200 退稅4200

【第4篇】工資薪金個人所得稅

我國居民個人在企事業(yè)等單位上班時，單位會按規(guī)定代為扣繳我們的個人所得稅稅款，將稅后工資支付給我們。所以，看到這個話題大家可能不太關注，可是當你取得年終獎、在公司年會上抽中獎品、個人取得勞務報酬、稿酬所得，特許權使用費或者經(jīng)營所得等等，又該如何繳稅呢，只有了解個人所得稅相關規(guī)定和政策，才能不多交稅款，又不擔心違法，讓裝兜里的錢花的放心，用的安心。

在了解這些稅務問題之前，首先需要明白個人工資薪金如何繳稅。我們國家個人所得稅法規(guī)定，個人在任職受雇單位取得的勞動報酬即工資薪金所得，需依法繳納個人所得稅。但個人年工資收入在60000元以下（月收入5000元以下）的不交個稅。月收入在5000元以上的，由任職企業(yè)代扣代繳個稅稅款，具體計算方法是每月累計預扣稅額=（月收入-免稅收入-費用5000-專項扣除-專項附加扣除-其他扣除）x適用稅率-速算扣除數(shù)-累計已預繳稅款。這里的專項扣除指基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金等。專項附加扣除指子女教育，繼續(xù)教育，住房貸款利息支出或住房租金，贍養(yǎng)老人支出，但是大病醫(yī)療專項附加扣除只能在年終匯算清繳時才能扣除。其他扣除指按規(guī)定繳納的職業(yè)年金、企業(yè)年金、商業(yè)健康養(yǎng)老保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險等。比如，小王在某國企上班，每月工資18500月，專項扣除2300元，專項附加扣除2000月，沒有其他扣除項目，那么小王2023年1月份累計應預扣預繳個稅多少元呢？我們第一步先計算出小王1月份應納稅所得額=18500－5000－2300－2000=9200元，第二步計算小王1月應預繳稅款=9200x3%=276元。通過舉例，我相信大家應該清楚了個人工資薪金所得預繳稅款的計算方法。

接下來，就需要清楚公式中每個問題的具體內(nèi)容。首先，我們應該知道個稅按月預繳時適用的是居民個人綜合所得七級超額累進稅率表的年度稅率。第二，專項扣除的具體數(shù)額是根據(jù)每個人具體繳納的三險一金來扣除的。第三，專項附加扣除的前五項是按規(guī)定標準計算扣除，子女教育每個子女每月1000元，繼續(xù)教育中的學歷（學位）教育每月400元，技能教育或專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得證書的當年按3600元定額扣除，住房貸款利息支出每月1000元扣除，住房租金就要區(qū)分地域按不同地域經(jīng)濟水平、人口差異等因素按不同的標準扣除，省會城市、直轄市、計劃單列市每月1500，戶籍人口在100萬以上的城市每月1100月，戶籍人口在100萬以下的城市每月800元扣除，贍養(yǎng)老人支出月2000元限額內(nèi)扣除，如果是獨生子女，那么直接扣除每月2000元，如果是非獨生子女，在2000元限額內(nèi)分攤扣除，每個人最多不能超過1000元。大病醫(yī)療不能在預繳時扣除，只能在次年3月1日到6月30日匯算清繳時扣除，扣除限額是自費部分超過15000元到80000的部分予以扣除。

本期我們先介紹這么多，下期見。有不明白的可以在評論區(qū)留言哦。

希望我分享的內(nèi)容能幫助到你。

【第5篇】獎金個人所得稅計算

假設小王一個月工資1.2w，三險一金一共繳納2000元（僅舉例，畢竟很多企業(yè)不是按照實際比例扣的，所以隨意寫了一個數(shù)字），切實的話可以參照個稅app的來計算，如果這個人還有子女教育，父母贍養(yǎng)等等，都可以在此基礎上加，這里我們用簡單的，假設每個月可以抵扣1000，那么小王每月的應納稅額就是12000-5000-2000-1000=4000。

算下來一年工資部分應納稅額就是48000，根據(jù)下表，

可以有兩種算法：

1.36000的部分按照3%的稅率就是1080,

12000的部分按照10%的稅率就是1200

總繳納：2280元

2.直接計算：48000*10%-2520=2280元

當然，除了這個，還有年終獎和除了工資以外的其他收入，還有捐款費用抵稅等等，我們先嘗試將年終獎并入工資全全年綜合所得稅，等小編整理，我們下次分享[害羞]

【第6篇】個人所得稅有滯納金嗎

有一些稅務稽查工作經(jīng)驗的人，大多知道以下這個關于個人所得稅是否加收滯納金的文件。

國稅函[2004]1199號《國家稅務總局關于行政機關應扣未扣個人所得稅問題的批復》第三條：按照《征管法》規(guī)定的原則，扣繳義務人應扣未扣稅款，無論適用修訂前還是修訂后的《征管法》，均不得向納稅人或扣繳義務人加收滯納金。

除了這個文件明確提到查補的扣繳稅款不加收滯納金，另外征管法第六十九條也從側面印證了這個觀點。六十九條規(guī)定： 扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

從六十九條規(guī)定來看，對于未按規(guī)定扣繳稅款的行為，法律責任只有追繳稅款和處以罰款，并不涉及滯納金。

這個道理也很簡單，因為扣繳義務人并未扣下稅款，所以不存在滯納稅款的問題，對扣繳人未扣繳的違法行為只能是處罰，而不能加收滯納金；在2023年1月1日前，如果扣繳人未按規(guī)定扣繳個稅，納稅人并沒有自行申報的義務，更不存在遲繳稅款的問題，所以即使遇到稅務機關檢查，需要補繳，也只需要按規(guī)定補繳稅款，也不存在加收滯納金的問題。

但新的個人所得稅法實施以后，這種情況發(fā)生的改變。新《個人所得稅法》第十三條：納稅人取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，納稅人應當在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款；稅務機關通知限期繳納的，納稅人應當按照期限繳納稅款。

也就是說，對于扣繳義務人未扣繳稅款的行為，新個稅法明確了納稅人自行申報的義務，也就是次年六月三十日前，或稅務機關通知的限期內(nèi)繳納，如果未在規(guī)定期限內(nèi)繳納，比如在次年七月五日才繳，對于滯納稅款這五天是應該加收滯納金的。

可以說新個稅法到來，對個人納稅申報義務的重新確定，個人所承擔的法律責任也將隨之發(fā)生改變。

既然個人所得稅法明確了納稅人的申報義務，稅務機關查補追繳稅款時，征管法六十九條中卻只字不提加收滯納金，就會讓稅收執(zhí)法工作陷入一種尷尬的境地，今年是征管法修訂之年，希望立法者在修訂的時候能考慮到這個細節(jié)問題。

當然，目前來說，稅務稽查查補的稅款都是2023年及以前年度的，對于2023年及之前的未扣繳的個人所得稅補繳，按上述規(guī)定還是不需要加收滯納金的。

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【第7篇】金稅三期個人所得稅

做外貿(mào)的朋友們都知道，為了少交增值稅款，有時會通過朋友購買一些增值稅專用發(fā)票來抵進項稅。有些明明做的是服裝生意，卻用了機械行業(yè)的發(fā)票，這也是常有的事。

這種做法現(xiàn)在就危險了！金稅三期全面升級之后，一旦被發(fā)現(xiàn)，不僅要交回抵扣的稅款，還會受到數(shù)倍罰款，別忘了還有每天萬分之五的稅收滯納金！情況嚴重的甚至直接被稅務局人員約過去查賬，面臨刑事責任！

讓人“聞風喪膽”的金稅三期到底是什么鬼？！

這么說吧，以前的系統(tǒng)只能識別發(fā)票上的基礎信息，如金額、稅號等，但現(xiàn)在的金三系統(tǒng)，就像裝了人工智能大腦，將逐一實時采集、存儲、查驗、對比發(fā)票的全要素信息！現(xiàn)在國稅局使用的“金三”系統(tǒng)，采用的可是大數(shù)據(jù)評估與云計算，強大到根本超乎想象！

比如，你的企業(yè)本來登記經(jīng)營的是服裝，卻開具了鋼材的發(fā)票；或是1月到11月都是從廣東進貨的，突然12月從浙江進貨；又或者一直做的是零售，卻突然批發(fā)銷售了大量貨物，這些進項發(fā)票與銷項發(fā)票之間的行業(yè)不相關、地址不一致、數(shù)量不一致等等信息，現(xiàn)在都會被輕而易舉地給查出來，成為發(fā)票預警的對象，增值稅發(fā)票哪里還敢虛開！

不僅如此，現(xiàn)在開票軟件已經(jīng)增加了商品編碼，單位編碼也很快會被錄入。要知道，商品品目可是由商品編碼控制，商品數(shù)量由單位編碼控制，一旦這兩者被監(jiān)控，金三系統(tǒng)將直接知道你企業(yè)的庫存狀況，并計算出商品增值額、庫存存量額，增值稅還能逃嗎？

而利用大數(shù)據(jù)，金三系統(tǒng)現(xiàn)在連你發(fā)生了多少固定資產(chǎn)發(fā)票（買過多少房，買過幾輛車）；多少費用發(fā)票（多少是辦公的、多少是差旅的，多少是請客的），都可以準確知道。等到金三稅務系統(tǒng)功能全部完善開放，到時所有稅種，企業(yè)所得稅、增值稅、個人所得稅、社保等，100%檢測，真是想逃任何一種都絕對沒機會啊！

“金稅三期”的稽查案源（選案）信息哪里來呢？

“金稅三期”的稽查案源（選案）的信息一般來源于納稅人、扣繳義務人和其他涉稅當事人（簡稱納稅人）的稅收數(shù)據(jù)、信息和違法行為線索。

（1） 納稅人自行申報的稅收數(shù)據(jù)和信息，以及稅務登記、發(fā)票使用、稅收優(yōu)惠、資格認定、出口退稅、企業(yè)財務報表等涉稅數(shù)據(jù)和信息。

（2） 稅務局在風險分析和識別中發(fā)現(xiàn)并推送的高風險納稅人風險信息。

（3） 上級督辦、交辦任務提供的稅收違法線索。

（4） 檢舉人提供的稅收違法線索。

（5） 受托協(xié)查事項形成的稅收違法線索。

（6） 公安、檢察、審計、紀檢監(jiān)察等外部單位以及稅務局督查內(nèi)審、紀檢監(jiān)察等部門提供的稅收違法線索。

（7） 稽查局執(zhí)法過程中形成的案件線索、處理處罰等稅務稽查數(shù)據(jù)。

（8） 政府部門和社會組織共享的涉稅信息以及稅務局收集的社會公共信息等第三方信息。

案源信息類型：

（1） 推出案源：推出的高風險納稅人選取的案源。

（2） 督辦、交辦案源：上級督辦、交辦的特定納稅人稅收違法線索。

（3） 安排案源：上級稅務局安排的隨機抽查計劃和打擊偷稅（逃避繳納稅款）、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票等稽查任務選取的案源。

（4） 自選案源：根據(jù)本級稅務局制定的隨機抽查和打擊偷稅（逃避繳納稅款）、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票等稽查任務，對案源信息進行分析選取的案源。

（5） 檢舉案源：對檢舉線索進行識別判斷確認的案源。

（6） 協(xié)查案源：對協(xié)查線索進行識別判斷確認的案源。

（7） 轉辦案源：對公安、檢查、審計、紀檢監(jiān)察等外部單位以及稅務局督察內(nèi)省、紀檢監(jiān)察等部門提供的稅收違法線索進行識別判斷確認的案源。

（8） 其他案源：對稅務稽查部門自行收集或者稅務局內(nèi)、外部相關單位和部門提供的其他稅收違法線索進行識別判斷確認的案源。

案源信息庫與隨機抽查對象名錄庫銜接：稽查局將案源信息進行分類，建立案源信息庫。按照隨機抽查工作要求，在案源信息檔案中分級標識重點稽查對象，作為稅務稽查隨機抽查對象名錄庫的重要信息來源。

符合下列情形之一的隨機抽查對象，應當列入隨機抽查對象異常名單：

（1） 稅收風險等級為高風險的。

（2） 兩個年度內(nèi)兩次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的。

（3） 受托協(xié)查事項中存在稅收違法行為的。

（4） 長期納稅申報異常的。

（5） 納稅信用級別為d級的。

（6） 被相關部門列為違法失信聯(lián)合懲戒的。

金稅三期預警評估系統(tǒng)是怎樣的？

金稅三期預警評估系統(tǒng)發(fā)出預警的幾種情況：

1. 增值稅收入與所得稅收入不一致會導致系統(tǒng)預警。

增值稅申報的收入與企業(yè)所得稅申報的收入基本上應該要一致，若差異≥10%就會預警。

2. 存貨扣稅比異常

它是指“本期存貨類進項稅額”在“本期應稅、出口商品購進成本”中的占比，一般情況是在0-17%，超過這個范圍就會預警。它也可以理解為綜合抵扣稅率。增值稅最高稅率是17%，最低是0%，綜合起來，正常的話綜合抵扣稅率就必然在0%-17%之間，突破了，就預警，就要向稅務機關說明，就這么簡單。

3. 進項稅額與銷項稅額變動彈性異常預警

彈性系數(shù)通常是指兩個變動指標之間的關聯(lián)程度。進項稅額與銷項稅額的變動般是程正相關的,即進項稅增加,銷項稅也應同步增加。

進項稅額變動率=∑(本期進項稅額-同期進項兌額)/∑同期進項稅額x 100%;

銷項稅額變動率=∑ (本期銷項稅額同期銷項稅額)/∑同期銷項稅額x 100%;

彈性系數(shù)=進項稅額變動率/銷項稅額變動率

增值稅一般納稅人進項稅額和銷項稅額彈性,是指納稅人當期的進項稅額和銷項稅額相比去年同期的變動關系，理想狀態(tài)下，二者變動方向和幅度基本一致。

稅務機關意圖用該指標預警企業(yè)進銷項變動異常情況,分析企業(yè)經(jīng)營中的涉稅異常信息

4. 預收賬款占比過大預警

如果預收賬款占比太大也會引起稅局的關注，會懷疑企業(yè)沒有按照時間節(jié)點確認收入情況。

5. 所得稅貢獻率異常預警

所得稅貢獻率=（應稅所得額/主營業(yè)務收入）*100%

如果企業(yè)的所得稅貢獻率和同行企業(yè)相比太低，就可能存在少計收入，多列成本費用的情況。

6. 大部分（70%）發(fā)票定額開具，發(fā)票開具金額滿額度高于90%以及發(fā)票開具后大量作廢會導致系統(tǒng)預警。

7. 查賬企業(yè)連續(xù)三年虧損會導致系統(tǒng)預警。

根據(jù)企業(yè)所得稅年度申報情況，統(tǒng)計申報虧損的企業(yè)占全部查賬征收企業(yè)的比例，用以分行業(yè)、分地區(qū)、分年度分析反映查賬征收企業(yè)的所得稅管理狀況，連續(xù)三年虧損的企業(yè)可能存在少及收入、多列成本費用擴大稅前扣除范圍的問題。

那金稅三期是如何比對你申報的數(shù)據(jù)的呢?

通過發(fā)票、納稅申報表和你交的稅款進行票表稅比對。

1.比對你填的納稅申報表及其附列資料。

2.比對你對外開具的增值稅發(fā)票。

增值稅小規(guī)模納稅人票表比對規(guī)則如下：

1.當期開具的專票金額是否小于等于申報表填報的專票銷售額。

2.當期開具的普票金額是否小于等于申報表填報的普票銷售額。

3.申報表中的預繳稅額是否小于等于實際已預繳的稅款。

4.納稅人當期申報免稅銷售額的，是否有增值稅優(yōu)惠備案信息。

增值稅一般納稅人票表比對規(guī)則如下：

1.銷項比對

當期開具發(fā)票的金額、稅額合計數(shù)是否小于等于當期申報的銷售額、稅額合計數(shù)。

當期申報免稅銷售額、即征即退銷售額的，是否有增值稅優(yōu)惠備案信息。

2.進項比對

當期已認證的進項專票上注明的金額、稅額合計數(shù)是否大于等于申報表中本期申報抵扣的專票進項金額、稅額合計數(shù)。

經(jīng)稽核比對相符的海關進口增值稅專用繳款書上注明的稅額合計數(shù)是否大于等于申報表中本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書的稅額。

取得的代扣代繳稅收繳款憑證 《出口貨物轉內(nèi)銷證明》上注明的進項稅額合計數(shù)是否大于等于申報表中本期申報抵扣的外貿(mào)企業(yè)進項稅額抵扣證明的稅額。

依據(jù)相關憑證注明的金額計算抵扣進項稅額的，計算得出的進項稅額是否大于等于申報表中本期申報抵扣的相應憑證稅額。

紅字專票信息表中注明的應作轉出的進項稅額是否等于申報表中進項稅額轉出中的紅字專票信息表注明的進項稅額。

申報表中進項稅額轉出金額是否大于0。

3.比對你取得的進項抵扣憑證。

4.比對你的稅款入庫信息。

就是比對企業(yè)當期申報的應納稅款與當期的實際入庫稅款。

納稅人當期申報的應納稅款應小于等于當期實際入庫稅款。

5.比對你滿足的增值稅優(yōu)惠信息。

金稅三期發(fā)現(xiàn)你的申報異常后會怎樣?

每月初，各地區(qū)都會通過金稅三期系統(tǒng)和網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)對各企業(yè)的申報數(shù)據(jù)進行比對，比對不符的，該企業(yè)的稅控設備就會被鎖，導致無法對外開發(fā)票，這會嚴重影響企業(yè)的經(jīng)營。

對此也還特意要求各省市稅局要專門設置一個“申報異常處理崗位”，專崗專人專門負責增值稅納稅申報比對異常的處理，只有等他確認了你企業(yè)申報的數(shù)據(jù)異常是“正?！碑惓：螅艜δ愕亩惪貦C解鎖。

那什么叫“正?！碑惓Ｄ?聽起來好像很矛盾，其實就是非“逃稅漏稅”導致的異常。只要你沒有虛開發(fā)票，逃稅漏稅，而是其他原因——例如因未取得相關資質(zhì)，造成比對不符導致的異常——稅局核實后就會對你企業(yè)的稅控器解鎖。

企業(yè)如何應對金稅三期？

1、拒絕做假賬

俗話說，常在河邊走，沒有不濕鞋！金稅三期上線以來，企業(yè)做假賬，偷稅逃稅已經(jīng)無處遁形，一旦被大數(shù)據(jù)系統(tǒng)篩查出來，稅務局會查近三年的所有稅種，決不姑息！所以，千萬不要再做假賬了！

2、完善發(fā)票管理

加強對增值稅發(fā)票的監(jiān)管，將增值稅發(fā)票的申領、保管、開具、抵扣納入規(guī)范管理，發(fā)票作廢20%將會預警以及增值稅申報的收入與所得稅申報的收入基本應該要一致，若差異≥10%就會預警等。

3、重視程序的合規(guī)：

遵守相關法規(guī)中的登記、備案、申報、變更等程序的要求。特殊情況要及時與稅務局進行溝通。

【第8篇】年金如何繳納個人所得稅

2023年10月機關事業(yè)單位實施養(yǎng)老保險制度改革的時候，伴隨著機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度的確立，機關事業(yè)單位建立了職業(yè)年金制度。

職業(yè)年金，是國家為防止機關事業(yè)單位職工實施養(yǎng)老保險制度改革以后養(yǎng)老待遇降低，而專門建立的一種補充養(yǎng)老保險機制。

我們?nèi)粘Ｋf的養(yǎng)老金（俗稱退休金）是我國職工基本養(yǎng)老保險的待遇，受到社會保險法的管理，兩者有本質(zhì)的不同。

三大不同：

第一，職業(yè)年金的有限性。按照社會保險法的規(guī)定，職工基本養(yǎng)老保險是一直供養(yǎng)到參保人去世為止的。而相對于職業(yè)年金來說，都是以職業(yè)年金個人賬戶的余額為支付條件，當余額是零的話，職業(yè)年金也就沒有了。

養(yǎng)老保險也有個人賬戶，但是養(yǎng)老保險個人賬戶余額是零的話，會有統(tǒng)籌基金承擔相應的個人賬戶養(yǎng)老金，確保退休待遇不變。

為了實施長時間的養(yǎng)老，國家也開發(fā)設計了一系列的商業(yè)養(yǎng)老保險，個人也可以一次性支取職業(yè)年金個人賬戶的余額，用于購買商業(yè)養(yǎng)老保險。商業(yè)養(yǎng)老保險待遇是可以享受到去世為止的，不過有關待遇水平可就要降低很多。

第二，職業(yè)年金具有固定性。如果我們決定按月領取職業(yè)年金的話，每月領取的額度將會永遠不變的，但是養(yǎng)老金不一樣。

養(yǎng)老保險的繳費產(chǎn)生的基本養(yǎng)老金待遇，都包括基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩部分構成，具有視同繳費年限的職工還會有過渡性養(yǎng)老金。每年國家會根據(jù)社會平均工資增長和物價上漲情況調(diào)整退休人員基本養(yǎng)老金，從2023年開始，我們已經(jīng)連續(xù)7年實現(xiàn)了機關事業(yè)單位和企業(yè)退休人員的養(yǎng)老金統(tǒng)一調(diào)整。

基本養(yǎng)老金是越來越高的，因為基本養(yǎng)老金是人們基本生活的一種保障，國家不會讓它貶值。

第三，職業(yè)年金是需要繳納個人所得稅的。

為了讓職業(yè)年金能夠實現(xiàn)更好的積累，繳納職業(yè)年金的個人負擔部分是可以暫緩繳納個人所得稅的，需要等到領取時繳納。

職業(yè)年金每月領取的額度會全部計入應稅所得額。每月領取3000元以內(nèi)稅率是3%。比如說每月領取1000元，每月就需要繳納30元的個人所得稅。

退休人員領取的基本養(yǎng)老金是無需納稅的，屬于個人所得稅的十大免稅情形之一。

最初的時候，由于職業(yè)年金屬于機關事業(yè)單位養(yǎng)老待遇新辦法之一，所以在養(yǎng)老金計算的時候，是作為養(yǎng)老金的一個部分，整體進行比較后發(fā)放的。

因為在當時并沒有統(tǒng)一的規(guī)定職業(yè)年金和退休養(yǎng)老金要分開發(fā)放，而且究竟如何發(fā)放？發(fā)放的額度是多少？也不好確定。甚至有很多地方建立養(yǎng)老保險制度以后好多年，還沒有建立起職業(yè)年金的委托管理制度。

隨著有關制度的不斷成熟和約束制度的落地，各地陸續(xù)將職業(yè)年金從機關事業(yè)單位的養(yǎng)老金中分離開來，分成兩筆錢甚至兩個銀行卡發(fā)放。一般我們稱之為統(tǒng)籌內(nèi)和統(tǒng)籌外兩筆待遇。

由于這些年退休的中人是在過渡期內(nèi)退休的，在新老辦法待遇發(fā)放上存在10%~100%的比例問題。職業(yè)年金和個人賬戶養(yǎng)老金實際上都是全部實額發(fā)放，都是按照發(fā)放的實際額度扣減個人賬戶余額，不是根據(jù)十年過渡期的辦法發(fā)放10%~100%。

總體來說，職業(yè)年金實際上就相當于一份獨立的養(yǎng)老金，只不過是有限的而已。每月發(fā)放的額度，就是等于退休時的余額除以退休年齡確定的計發(fā)月數(shù)。

【第9篇】一次性獎金個人所得稅計算器

工資越高，個人所得稅納稅額越多，如何進行個人所得稅籌劃是個急需解決的問題。捷稅寶小編帶大家探討一下這個問題。捷稅寶個人所得稅計算器2019帶你計算個稅（點擊右下小框開始哦）。

個人所得稅（工薪所得）籌劃有兩大原則：

1、提前籌劃原則，所謂提前籌劃是指納稅事項或義務未發(fā)生時，就要開始對納稅的事項進行預判預估，然后再對納方案進行研究、選擇、確定。不能再納稅事項或義務發(fā)生后，再來做所謂的合理避稅，這是掩蓋事實真相，偽造、變造、隱匿相關資料，納稅人將承擔偷稅的法律責任。

2、全局考量原則，辯證唯物主義告訴我們：事物是普遍聯(lián)系的。稅與稅之間也是相互聯(lián)系的，不能因為籌劃個稅打到了節(jié)稅目的，確使得企業(yè)其他的稅負增加了，這樣的納稅籌劃是沒有意義的，所以做稅收籌劃的時候也要全局考量，不能只窺一斑，不見全豹。

個人所得稅籌劃可從以下幾個方面進行：

避免進入高稅率區(qū)。根據(jù)個稅算法，當工資額哪怕只是比低稅率區(qū)只高出了一塊錢，也是要適用高稅率的，也就意味著要交更多的個稅了。為避免進入高稅率區(qū)，那么這多出來的錢就應盡量改期發(fā)放，避免“看似發(fā)的多，到手的反而少”的情況發(fā)生。

2、提高員工的福利，把名義所得減少

比如把個人部分收入變?yōu)楣緦T工的福利支出，則這部分收入就可當作公司經(jīng)營成本在稅前就扣掉。假設某公司員工，月薪8500，但是他每月租房要花費2000元，這樣在簽訂勞動合同的時候可以把工資先定為6500，然后由公司為他提供住房并支付房租。這樣該員工可節(jié)稅，公司支付的房租作為職工福利也是可以稅前扣除的。

3、季節(jié)性生成企業(yè)，盡量均衡每月所得

對于一些淡季旺季收入波動比較打的行業(yè)，可以合理設置每月的薪水，這樣也可以節(jié)稅。

4、實行年薪制方法。對實行年薪制的企業(yè)經(jīng)營者取得的工資應納的稅款?可以實行按年計稅、分月預繳的方式計征。其計算公式為:應納稅額＝[(全年基本收入和效益收入÷12－費用扣除標準)×適用稅率－速算扣除數(shù)]×12。對于個人一次性取得數(shù)額較大的獎金或年終加薪、勞動分紅，數(shù)額比較大的會適用較高稅率，若采用分攤法就可以節(jié)省不少稅哦。

【第10篇】個人所得稅年終獎金

蝌蚪于2008年5月1日入職小溪公司，并簽訂了至2023年4月30日的勞動合同，期滿后又先后簽訂四份勞動合同，最后一份勞動合同為2023年1月1日起的無固定期限勞動合同。無固定期限勞動合同中有約定條款：蝌蚪可以根據(jù)小溪公司政策獲得十三薪或浮動獎金，具體支付條件及情況遵公司相關獎金政策。

2023年10月17日，小溪公司向蝌蚪出具《勞動合同解除通知書》，載明：“蝌蚪先生：根據(jù)中國《勞動合同法》第39（2）款的規(guī)定，以及小溪公司員工手冊中條款規(guī)定，鑒于你嚴重違反了公司的政策和規(guī)章制度，公司決定同您解除勞動合同及您與公司的勞動關系…。

上海市閔行區(qū)：勞動仲裁

2023年12月19日蝌蚪向閔行區(qū)仲裁委員會申請，要求小溪公司支付2023年度獎金及十三薪…。仲裁委員會駁回蝌蚪要求。

閔行區(qū)人民法院：一審

蝌蚪不服，訴至閔行區(qū)人民法院。

一審法院另查明，小溪公司2023年修訂版的員工手冊“薪酬管理政策”就薪酬組成規(guī)定，整體薪酬包括固定基本工資，補貼，固定獎金，浮動獎金以及可量化的福利等……固定獎金：數(shù)額相當于員工一個月的基本工資，若服務未滿一年，按照實際出勤比例核算……。蝌蚪于2023年5月14日在《員工手冊》簽收單落款處簽字。

… …

就2023年度獎金和十三薪：

蝌蚪稱：其2019負責的銷售業(yè)績?yōu)?00.95%，屬超額完成。且獎勵計劃為勞動合同約定的獎勵政策；公司抄送蝌蚪郵件中也有獎金計算方式；個人所得稅納稅清單可以看出小溪公司每年1月都向蝌蚪發(fā)放年終獎金。蝌蚪另稱小溪公司的財務年度為上一年的10月1日至當年的9月30日，此期間自己均在職。

小溪公司稱：公司財務年度確為每年的10月1日至次年的9月30日，但考核時間是在每年年底，2023年年底考核時蝌蚪已離職，故無從考核。

一審法院認為：…鑒于年終獎系用人單位經(jīng)營自主權的體現(xiàn)，是否發(fā)放年終獎及發(fā)放的具體標準和方式都可以由用人單位自主決定。蝌蚪于2023年度存在嚴重違紀行為，鑒于小溪公司解除勞動合同決定于法有據(jù)，對蝌蚪主張2023年度獎金之請求，不予支持。就蝌蚪主張的2023年十三薪，雙方簽訂的勞動合同約定蝌蚪可以根據(jù)公司政策獲得十三薪，小溪公司員工手冊“薪酬管理政策”規(guī)定薪酬包括固定基本工資，補貼，固定獎金，浮動獎金以及可量化的福利等，固定獎金數(shù)額相當于員工一個月的基本工資，若服務未滿一年，按照實際出勤比例核算。上述員工手冊中規(guī)定的固定獎金即為勞動合同所約定的十三薪，而小溪公司并未提供證據(jù)證明十三薪的支付條件，亦無證據(jù)證明蝌蚪不符合享受十三薪的條件。因此，蝌蚪主張小溪公司支付其十三薪，有依據(jù)，應支付。

上海市第一中級人民法院：二審

小溪公司不服，訴至第一中級人民法院。

二審法院認為：一審法院就小溪公司應否支付2023年度獎金及十三薪作出判決時，已經(jīng)詳盡地闡明了判決理由，該理由正確。最終駁回小溪公司的上訴。

【第11篇】獎金的個人所得稅計算

現(xiàn)在的上班族每年都會趕在6月30日（個稅申報截止日期）之前進行個稅申報。今天6月份的時候，我磨磨蹭蹭地在最后一天進行了辦稅，為啥？因為我要補繳。我知道躲不掉，也不會躲，違法的事情還是不會做的，只是在規(guī)則內(nèi)能拖一段時間就拖一段時間，其實補繳也沒有多少錢，可就是想拖，我這該死的摳門+拖延癥。

按理說，我們上班族正常上班，公司會幫我們繳納五險一金的（五險一金自己繳納一部分，公司繳納一部分，自己繳納的會自動從我們的工資中扣除），也會幫我們每月進行申報繳納個人所得稅的，我不應該補繳才是呀，而且自己進行個稅申報的時候，還有400元的減免額度（也就是說如果需要補繳個人所得稅，但是差額不超過400元，我們是不用繳納的，國家直接給我們減免了）。

所以當時，我看到自己需要補繳的時候是很詫異的，在想會不會是弄錯的。但是當時工作又忙，只好先補繳了，今天晚上有時間專門研究了下，對照自己的近兩年的繳稅記錄，才明白原因。

個人所得稅稅率表

上面是個人所得稅稅率表（適用于年度計算，和個稅申報的計算規(guī)則一致）

計算個人年度所得稅:

1、應納個人所得稅稅額 = 應納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)

2、應納稅所得額 = 年度收入額 - 準予扣除額

3、準予扣除額 = 基本扣除費用60000元 + 專項扣除 + 專項附加扣除 + 依法確定的其他扣除

我們分析下上面的公式：

上面的“應納個人所得稅稅額”就是我們應該交的稅了，它是看你的“應納稅所得額”是在上面表的哪個區(qū)間內(nèi)，然后根據(jù)公式1就可以算出來了。

“年度收入額”就是我們的工資、年終獎金，加班工資啥的所有匯總起來。

“準予扣除額”就是國家考慮到個人收入不平衡，給我們減免一部分，相當于給的福利。其中“基本扣除費用60000元”的6萬元換算到每個月就是5千元，簡單講也就是說月收入低于5千的上班族就不用交稅了。（我大學剛畢業(yè)的那段時間就沒交過個人所得稅，沒資格交，看到公司的其他同事交稅露出的羨慕、佩服的眼光，畢竟只有賺得多的人才有資格繳稅呢）

“專項扣除”也是國家讓我減輕負擔推出來的政策，一共有6大項（1、子女的教育; 2、贍養(yǎng)老人; 3、繼續(xù)教育; 4、大病醫(yī)療; 5、租房租金; 6、買房貸款利息;）我這邊目前只有租房租金，每個地方減免的程度不一樣，上海這邊的是每個月減免1500元，一年是18000元。大家可以對照下面的截圖看下自己可以減免多少。

專項扣除有哪些

至于“專項附加扣除”，大家有興趣的話可以自己上網(wǎng)搜索看看。（滾動截屏太大了，上傳不了，就不上傳了）

上面的文字很多，舉個例子：

假如小明一個月工資1萬，只有工資收入，公司繳納五險一金，其中個人繳納部分為：醫(yī)療保險200元（2%），養(yǎng)老保險800元（8%），失業(yè)保險50元（0.5%），公積金700元（7%）。也就是說小明每個月五險一金個人繳納固定為1750元，一年21000元，這21000元就是上面的“依法確定的其他扣除”。

假設小明在上海租房，專項扣除、專項附加扣除只有“租房租金”的扣除，一年18000元，

那小明的“準予扣除額” = 基本扣除費用60000元 + 18000元（專項扣除、專項附加扣除）+ 21000元（依法確定的其他扣除），也就是99000元

小明的“應納稅所得額” = 12 x 10000元 - 99000元，也就是 21000元，

小明的“應納個人所得稅稅額” = 21000元 x 3%（適用稅率） - 0元（速算扣除數(shù)），也就是630元。

小明一個月工資1萬塊錢，一年繳稅630元。

如果小明一個月工資1萬5千元，同樣計算如下：

應納稅所得額：15000元 x 12 - 60000元 - 18000元 - 15000元 x 17.5% x 12 = 70500元

應納個人所得稅稅額：70500元 x 10%（適用稅率） - 2520元（速算扣除數(shù)）= 4530元

如果小明一個月工資3萬千元，同樣計算如下：

應納稅所得額：30000元 x 12 - 60000元 - 18000元 - 30000元 x 17.5% x 12 = 219000元

應納個人所得稅稅額：219000元 x 20%（適用稅率） - 16920元（速算扣除數(shù)）= 26880元

......

掙得越多，繳的稅就越多，這也是一種公平，大家一起實現(xiàn)共同富裕。

【第12篇】工資薪金個人所得稅怎么算

當我們從學校之中畢業(yè)步入社會之后，對我們來說最重要的一件事情就是工作，無論是還在找工作或者是已經(jīng)工作了的人群，工資的高低是我們最為關注的一件事情，一家公司能夠拿到的工資也是我們決定是否要去這家企業(yè)上班的必要因素之一。

▲個稅

個人所得稅

不過正常來說，一家企業(yè)給我們開出來的工資并不是我們最終能夠拿到手的薪資，除去那些扣除的五險一金之外，還有一筆個人所得稅的扣除，企業(yè)開出的工資一般是我們稅前能夠拿到的工資，五險一金和個人稅一扣，到手的薪資就沒有那么多了，稅收作為國家財政的主要收入來源，我國的每一個公民也都是有繳納稅款的義務，而工資中所扣除的所得稅就是我們正在履行這項義務的最好證明。

我國經(jīng)濟已經(jīng)發(fā)展得越來越好了，國家也在不斷減輕稅款上交的標準，而個人所得稅作為我國的獨立的一種稅收版塊，是指每個在我國境內(nèi)取得收入的自然人所征收的所得稅，因為這項稅收關乎到我國居民能夠真正拿到手的金額，大多數(shù)人對于個稅的計算方式和關于稅收的政策都是非常的關注。

▲工資

工資變少了？

從明年開始，我國的個人所得稅的計算方式又有了新的變動，從2023年的1月1日開始，我們在公司能夠拿到的全年一次性的獎金，將會一同并入當年綜合所得計算上交個人所得稅，這條規(guī)定的出現(xiàn)無論對我們個人還是對于企業(yè)來說并不是一件很好的消息，這項調(diào)整也就代表了我們將會需要上交更多的稅款。

▲年終獎并入個人所得稅

新規(guī)定的實施意味著我們所需要上交的稅款變得更多了，這對于我們?nèi)魏稳藖碚f都不是一件想要發(fā)生的事情，本來所期盼的就是自己的工資能夠不斷上升，這新規(guī)實施之后工資沒有上升也就算了，反倒變得越來越低了，大眾對于新規(guī)有如此大的反應也不是沒有緣由的。

▲稅收變高了

應該如何應對

雖然個人所得稅增加了，但是作為個人或者企業(yè)，只要在不違法的前提之下是可以通過對于稅務的籌劃達到避稅減稅的效果，而這時我們就需要對于我國的稅收政策和規(guī)則做到了解的非常清楚，對于企業(yè)而言，因為其資金體量比較龐大，需要上交的稅種也是較多的，那么能夠進行節(jié)約稅收的方式也比較多，例如對商品的包裝和定價上進行一定的操作，而對于個人來說，能夠減稅的方式就比較單一了，我們可以通過去利用公積金和捐贈的方法讓自己的稅款能夠抵減，并且最好多去關注我國的稅收政策。

▲個稅計算

其實我國的財政有很大一部分是用于我國居民身上的，納稅所上交的金額最終還是有一大部分回報在了我們的身上，在外面我們所能夠享受到的公共資產(chǎn)資源在不斷的升級也都能夠讓我們的生活變的更好，國家每一項政策的實施也都是經(jīng)過深思熟慮之后才加以決定的，并不會隨隨便便就決定一項政策的實施不去考慮所帶來的影響，所以對于新的稅收政策我們應該抱有正確的觀念去面對。

【第13篇】房屋租金算個人所得稅

依法納稅是每個公民應盡的義務，國家通過征稅，將一部分社會產(chǎn)品由納稅人轉變?yōu)閲宜?，以此來滿足社會公共需要。

大家都知道，單位發(fā)工資，都是需要繳納個人所得稅的，只不過稅款都由單位代扣代繳，然后由單位統(tǒng)一交給稅務局。不管你的工資水平是否達到繳納個稅的標準，都需要向稅務局進行申報，只不過達不到納稅標準的人，納稅額為零罷了，所以大家領到手的工資是實發(fā)工資，也就是稅后工資，而不是應發(fā)工資。換言之，應發(fā)工資在扣除五險一金、專項附加扣除、個人所得稅后就是實發(fā)工資了。

除了工資之外，還有一種與大家關系密切的行為也是需要個人納稅的，而且涉及個人繳納的稅種比較多，并且還比較復雜，這就是個人出租房屋問題。

隨著人民生活水平的提高，中國城鎮(zhèn)化水平越來越高，許多人都在城市購置了房產(chǎn)。公開資料顯示，目前我國我國城鎮(zhèn)居民家庭的住房擁有率為96.0%，有一套住房的家庭占比為58.4%，有兩套住房的占比為31.0%，有三套及以上住房的占比為10.5%，戶均擁有住房1.5套。房子多了，又沒有那么多人居住，許多人就想到了把房屋出租來掙錢。問題來了，如果個人把房屋出租，需要交哪些稅費？又要交多少呢？這篇干貨總結得不錯，請收藏備用。

增值稅

個人出租房屋，有兩種情況，一種是住房，一種是非住房，這兩種情況繳納的增值稅的計算方法是不一樣的，繳納的增值稅也不一樣。

如果出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額，應納稅額=含稅銷售額/（1+5%）*1.5%

如果出租的不是住房，比如大家所熟知的門面房，按照5%的征收率繳納增值稅，應納稅額=含稅銷售額/（1+5%）*5%

這是繳納增值稅的原則性規(guī)定，不過，個人出租住房也有稅收優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定。個人出租房屋如果月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅，假如一次性收取租金超過了10萬元，要不要繳稅呢？別急，這也有規(guī)定。如果采取一次性收租取得租金收入，可在對應的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后月租金低于10萬元的，免征增值稅。

比如一次性收取租金100萬，租賃期1年，平均每個月8.33萬，沒有超過10萬，這種情況下不用交增值稅。

城建稅及兩個附加

城建稅就是城市維護建設稅，兩附加指的是教育費附加和地方教育費附加。

城建稅不是一種獨立的稅，兩個附加不是稅，而是費，但是兩附加與稅一起征收。

城建稅以納稅人實際繳納的增值稅和消費稅之和作為計稅依據(jù)，然后乘以相應的稅率來計算。其中市區(qū)市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%，如果增值稅、消費稅免征，那么城建稅也免征。

教育附加、地方教育費附加大多數(shù)情況是以納稅人實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，再乘以相應稅率依法計征，其中教育費附加3%，地方教育費附加2%。

比如繳納增值稅100元，如果出租的房子在市區(qū)，那么城建稅就需要交7元，兩個附加分別交3元和2元。

房產(chǎn)稅

房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或者租金收入為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權所有人征收的一種財產(chǎn)稅，法定稅率12%。

個人出租住房有優(yōu)惠，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

如果個人出租的是非住房，是享受不到優(yōu)惠政策的。比如出租廠房、辦公、商鋪的稅率仍按12%征收。

城鎮(zhèn)土地使用稅

城鎮(zhèn)土地使用稅是指國家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)，對使用土地的單位和個人，以其實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計算征收的一種稅。

假如個出租租房，是免征土地使用稅的。

如果個人非住房，需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，稅率全國不統(tǒng)一，但不能超過國家規(guī)定的范圍，各地每平方米年稅額略有差異。

具體來說，大城市每平方米1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。

印花稅

目前執(zhí)行的印花稅暫行條例，不過，《中華人民共和國印花稅法》將在2023年7月1日起施行，屆時印花稅暫行條例就作廢了。

凡是屬于印花稅法中所列舉憑證，都要繳納印花稅，租賃合同就是印花稅法中所列舉的憑證，稅率是千分之一。

如果出租住房，對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。

如果出租非住房簽訂的合同，屬于財產(chǎn)租賃合同，按照租金收入的0.1%貼花，應納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花。

比如住房合同租金1年5萬，不需納稅，如果是非住房租金，那么就需要繳納印花稅500元。

個人所得稅

個人出租房屋需要按照財產(chǎn)租賃所得繳納個稅，以一個月內(nèi)取得收入為一次。具體計算如下：

每次（月）收入不超過4000元，減除費用800元，應納個人所得稅=（不含稅收入-相關稅費（不含增值稅）-修繕費用-800元）×稅率

每次（月）收入4000元以上，減除20%的費用，其余為應納稅所得額，應納個人所得稅=（不含稅收入-相關稅費（不含增值稅）-修繕費用）×（1-20%）×稅率

其中修繕費用以800元為限。

如果出租住房，按照出租住房取得所得減按10%的稅率征收。

如果是非住房，按照20%稅率征收。

舉個例子

由于個人出租住房繳納的稅種比較多，也不容易理解，下面就舉個例子說明。

張三出租住房，每月取得租金3萬元，那么張三需要繳納的稅費如下：

1、增值稅，因為月收入不足10萬，不需要繳納增值稅；

2、城建稅及兩個附加，增值稅為零，所以這個稅費也為零，不用繳稅。

3、房產(chǎn)稅，3萬元含稅收入要換算成不含稅收入，3萬/（1+5%）*4%=1142.86元。

4、城鎮(zhèn)土地使用稅，免征。

5、印花稅，免征。

6、個人所得稅，由于月收入超過4000元，應納稅所得額=（收入-各種稅費-修繕費）*（1-20%），稅費中增值稅、城建稅及附加為零，房產(chǎn)稅為1142.86元，城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅也為零，所以減去的稅費就是1142.86元。假如當月修理費為零。

所以，個稅=（30000/1.05-1142.86）*0.8*0.1=2194.29元。

結語

綜上所述，個人出租房屋，看起來是一件比較簡單的事情，但涉及個人繳納的稅費卻很多，涉及的稅種有6個，費用有兩個（教育費附加），建議大家收藏學習。如果你是包租公或者包租婆，也有必要全方位了解一下出租住房應該繳納哪些稅，如何計算等，否則有可能會吃虧哦！

【第14篇】數(shù)月獎金個人所得稅

取得全年一次性獎金

【業(yè)務概述】

扣繳義務人根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金（簡稱全年一次性獎金）。全年一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資?？劾U義務人在發(fā)放全年一次性獎金時，應代扣代繳個人所得稅。

【政策依據(jù)】

1.《中華人民共和國個人所得稅法》（第十三屆中華人民共和國主席令第九號）；

2.《中華人民共和國稅收征收管理法》（第十二屆中華人民共和國主席令第二十三號）；

3.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第707號）；

4.《財政部稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第3號）；

5.《財政部稅務總局關于非居民個人和無住所居民個人有關個人所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第35號）；

6.《國家稅務總局關于進一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法的公告》（國家稅務總局公告2023年第19號）；

7.《財政部稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）。

【減免優(yōu)惠】

無。

【計稅方法】

1.居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2023年12月31日前，可不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照下列《按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表》，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：

應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

2.非居民個人一個月內(nèi)取得數(shù)月獎金，單獨按照（財政部稅務總局公告2023年第35號）第二條規(guī)定計算當月收入額，不與當月其他工資薪金合并，按6個月分攤計稅，不減除費用，適用月度稅率表計算應納稅額，在一個公歷年度內(nèi)，對每一個非居民個人，該計稅辦法只允許適用一次。

計算公式如下：

當月數(shù)月獎金應納稅額=[（數(shù)月獎金收入額÷6）×適用稅率－速算扣除數(shù)]×6

按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表

級數(shù)

全月應納稅所得額

稅率（%）

速算扣除數(shù)

1

不超過3000元的

3

0

2

超過3000元至12000元的部分

10

210

3

超過12000元至25000元的部分

20

1410

4

超過25000元至35000元的部分

25

2660

5

超過35000元至55000元的部分

30

4410

6

超過55000元至80000元的部分

35

7160

7

超過80000元的部分

45

15160

【報送材料】

序號

資料名稱

條件報送

原件

復印件

1

《個人所得稅扣繳申報表》

扣繳義務人辦理代扣代繳申報

√

—

2

《個人所得稅減免稅事項報告表》

納稅申報時存在減免個人所得稅情形的應報送，對高、中信用積分的納稅人，可以容缺報送。

√

—

3

《個人所得稅基礎信息表（a表）》

扣繳義務人為納稅人首次辦理扣繳申報時或被扣繳義務人信息變更后，在扣繳個人所得稅申報同時報送。

√

—

3.雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

【辦理渠道】

自然人電子稅務局、辦稅服務廳。

【辦理標記】

網(wǎng)上辦理：是

同城通辦：是

【辦理時限】

本事項即時辦結。

【第15篇】退休金交個人所得稅嗎

大家都知道工資超過五千元都需要繳稅的，那么退休工資、退休費、養(yǎng)老金超過五千元需不需要繳納個人所得稅呢？實際上稅法是這樣規(guī)定的：

依據(jù)2023年《新個人所得稅法》的第4條，我們共有10種情形可以免除個人所得稅。

第一，省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍級以上單位，以及外國組織國際組織頒發(fā)的，科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金。

比如，我們國家的最高科技獎2023年獎給了中國工程院院士、著名核潛艇專家黃旭華，中國科學院院士、著名大氣科學家曾慶存。他們每人獲得的獎金是800萬元，不需要繳納個人所得稅的。

第二，國債和國家發(fā)行的金融債券利息。

很多老人都知道，國債是不需要繳納個人所得稅的，因此特別喜歡投資國債。但是銀行存款利息應當繳納個人所得稅。不過，現(xiàn)在是暫時免征狀態(tài)。

根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于儲蓄存款利息所得有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2008〕132號）和《國家稅務總局關于做好對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅工作的通知》（國稅函〔2008〕826號）規(guī)定，自2008年10月9日起暫免征收儲蓄存款利息所得個人所得稅。未來，說不定會征收的。

第三，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼。

津貼一般是指補償勞動者在特殊條件下的勞動消耗及生活費額外支出的工資。主要有礦山井下津貼、高溫津貼、野外工作津貼、林區(qū)津貼、教齡津貼等等。

補貼是為了補償物價變動而設置的補償，主要有生活費補貼和價格補貼。

第四，福利費、撫恤金、救濟金。

福利費主要是用于職工的醫(yī)藥費、醫(yī)護人員工資、職工因公負傷赴外地就醫(yī)路費、職工生活困難補助等等。

撫恤金是國家按照相關規(guī)定對特殊人員撫慰和經(jīng)濟補償，主要是發(fā)給傷殘人員或者死者家屬的。

救濟金是指對生活上發(fā)生困難的人給以物質(zhì)補助的費用，比如企業(yè)職工去世后，按照勞動保險條例規(guī)定，單位或者保險基金給其家屬發(fā)放的一次性救濟金。

第五，保險賠款。

商業(yè)保險的賠款是不需要繳稅的，這也經(jīng)常被商業(yè)保險推銷員拿來吸引參保人，以此作為參保的一種優(yōu)惠。

第六，軍人的轉業(yè)費、復員費、退役金。

這是對軍人的優(yōu)惠政策。

第七，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費離休費、離休生活補助費。

這一些待遇主要是指失去勞動能力以后，從養(yǎng)老保險基金獲取的對于基本生活保障的費用。

養(yǎng)老保險制度，本身的作用也有縮小社會收入分配差距的功能。通過養(yǎng)老金的計算和調(diào)整，大家的養(yǎng)老金水平會越來越接近。比如，我岳母退休時每月養(yǎng)老金是390元，經(jīng)過10多年的調(diào)整漲到了近3000元。過去每月領1000多元養(yǎng)老金的人，調(diào)整以后也不過4000多元而已。

養(yǎng)老保險的生成，本身是通過各種稅收優(yōu)惠政策產(chǎn)生的。比如，養(yǎng)老保險的個人負擔部分應當在職工個人所得稅申報以前扣除。職工的工資成本、養(yǎng)老保險費用也應當在企業(yè)所得稅申報時進行稅前列支。通過這一系列優(yōu)惠才促成了養(yǎng)老保險基金的建立。

盡管有的人退休后的養(yǎng)老金能夠拿到5000元以上，但實際上都是按照養(yǎng)老保險繳費制度和有關養(yǎng)老保險待遇政策計算出來的，所以不需要繳納個人所得稅。

第八，依據(jù)法律有關規(guī)定，應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

第九，中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；

第十，國務院規(guī)定的其他免稅所得，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。

所以，我們免稅的情況還是比較多的，尤其是專項附加扣除增加后，很多人的個稅起征點提升到了八千甚至一萬元以上。減稅效果十分明顯，有上億人不在需要繳納個稅了。希望國家惠及職工的措施越來越多。

【第16篇】個人所得稅工資薪金

企業(yè)所得稅和個人所得稅申報的工資薪金應該保持一致嗎?什么情況會造成兩者的不一致，不一致合規(guī)嗎?

企業(yè)所得稅申報的工資薪金支出和個稅申報的工資之間一般情況下是不一致的，主要是由于兩者納稅時間上的差異以及兩者具體內(nèi)容上的差異。

企業(yè)所得稅工資薪金稅前扣除遵循權責發(fā)生制加收付實現(xiàn)制的原則。權責發(fā)生制即屬于當期的成本費用，不管是否實際支付，均應作為當期的成本費用，這一點與會計成本費用計量一致，比如工資薪金的計提。但企業(yè)所得稅稅前扣除不僅遵循權責發(fā)生制，某些成本費用還需要關注是否實際支付，這一點主要體現(xiàn)在跨期工資薪金支出的情況，企業(yè)當年度計提的工資薪金支出，匯算清繳之前實際支付的則可以稅前扣除，若匯算清繳之前尚未支付的，匯算清繳時，則需要做納稅調(diào)增處理，比如年末計提的年終獎金，企業(yè)所得稅匯算清繳前還沒有支付的，匯算清繳時需要調(diào)增。

個人所得稅工資薪金所得申報遵循收付實現(xiàn)制，納稅人(員工)實際取得工資薪金時，才具有納稅義務。以一般企業(yè)，當月工資次月發(fā)放為例，當月賬面計提工資(借：管理費用/銷售費用等成本費用 貸：應付職工薪酬——工資)，次月實際發(fā)放工資時，員工才用繳納個稅的義務，所以發(fā)放工資由單位代扣個稅(借：應付職工薪酬——工資 貸：銀行存款 應交稅費——應交個人所得稅)，單位在實際發(fā)放工資的次月15日內(nèi)為員工辦理個稅預扣繳申報。這就造成企業(yè)所得稅工資薪金稅前扣除及個稅申報工資之間存在至少一個月的時間差，比如企業(yè)2023年12月賬面計提的工資，1月實際發(fā)放，企業(yè)所得稅申報的工資薪金支出包括12月份計提的工資，而個稅申報的工資薪金所得歸屬期為2023年1月，這種情況下，企業(yè)所得稅申報的工資薪金支出(當期1——12月)實際為個稅申報當年2月——次年1月的工資。

具體內(nèi)容差異

企業(yè)所得稅中的工資薪金支出，是指企業(yè)每一納稅年度支付給本企業(yè)任職或受雇員工的所有現(xiàn)金及非現(xiàn)金形式的勞務報酬，包括基本工資，獎金，津貼，年終加薪，加班工資以及與員工任職受雇有關的其他支出。企業(yè)為員工發(fā)放的非貨幣性福利，比如過年過節(jié)企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品或外購商品發(fā)放給員工，賬務上計入職工福利費(賬務上計入“應付職工薪酬——非貨幣性福利)，并不計入工資總額。

個人所得稅申報的工資薪金包括工資，薪金，津貼，補貼，勞動分紅，年終加薪，獎金以及與任職受雇有關的其他所得，包括企業(yè)發(fā)放給員工的非貨幣性福利(不可量化到職工個人的集體福利免征個稅)。

兩者申報的工資中，大部分是一致的，但是需要注意企業(yè)為員工發(fā)放的可量化到個人的非貨幣性福利，需要并入工資薪金所得，繳納個稅，但是企業(yè)所得稅前并不計入工資薪金支出，而是計入職工福利費，限額稅前扣除(不超過工資薪金總額的14%部分，準予稅前扣除，超過部分，不得稅前扣除。