【導語】如何減免個人所得稅怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的如何減免個人所得稅，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】如何減免個人所得稅
1、 差旅費補貼（差旅費津貼200元、誤餐補助200元。超過部分并計“工資、薪金”所得征收個人所得稅）；
是因出差產(chǎn)生的，不計稅，標準根據(jù)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定。
2、 職工離職有個稅法優(yōu)惠，員工領(lǐng)取的離職補償金在當?shù)貑T工年平均工資三倍以內(nèi)的免個稅；
3、 通訊費：
單位因工作需要為個人負擔的辦公通訊費用，采取全額或限額實報實銷的，暫按每人每月不超過300元標準，憑合法憑證，不計入個人當月工資、薪金收入征收個人所得稅。
單位為個人負擔辦公通訊費用以補貼及其他形式發(fā)放的，應(yīng)計入個人當月工資、薪金收入征收個人所得稅。
4、 職工夏季防暑降溫清涼飲料費
報銷形式可以不計稅，隨工資發(fā)要交稅
5、 發(fā)票沖抵 (若為不實開支則不適用)
6、 大筆收入分次拿
某高校教師業(yè)余在一家企業(yè)兼職做項目，項目完成后一次取得勞務(wù)報酬30000元整。假設(shè)他不填專項扣除的話，如果一次性申報納稅，則預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=30000-30000×20%=24000元
應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=24000×30%-2000=5200元
而如果與企業(yè)協(xié)商，分兩個月支付兩次，則每次預(yù)扣預(yù)繳額=（15000-15000×20%）=12000元，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=12000×20%-0=2400元，總計納稅額為4800元。兩者相比，節(jié)約400元。
可見，納稅人如能把一次收入多次取得，將所得分攤，增加扣除次數(shù)，就能降低應(yīng)納稅所得額，從而節(jié)省稅收支出。
7、提高福利降工資
西安高新區(qū)一公司聘用高管，計劃支付年薪是120萬，但經(jīng)過咨詢稅務(wù)師事務(wù)所，與高管達成協(xié)議，將年薪降低為80萬，同時給高管提供一套現(xiàn)房和一輛車供使用。此外，鑒于該公司員工以技術(shù)性員工居多、聘用合同期相對較長等特點，又適當降低員工名義工資，同時為員工提供宿舍以及將繳納的公積金、養(yǎng)老保險等金額適當提高，從而提高員工福利。粗略計算，該公司高管因此起碼少繳40%的個稅。
評述：增加薪金收入能滿足消費需求，但由于工資薪金個人所得稅的稅率是超額累進稅率，當累進到一定程度，新增工資薪金帶給個人的可支配收入就逐步減少。因此想辦法降低名義收入，把個人現(xiàn)金性工資轉(zhuǎn)為提供必需的福利待遇，這樣既滿足了消費需求，又可少繳個人所得稅。
8、勞務(wù)報酬工資化
西安一私企老板，雇別人經(jīng)營自己的私企，自己又在另一家公司工作，每月工資約為 4000元。他一開始沒有與這家公司簽任何合同，則4000元作為勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額=（4000-800）×20%=640元。但后來經(jīng)過咨詢，假如他與該公司建立雇傭關(guān)系，則4000元作為工資薪金收入不用繳納個稅，與之前相比每月節(jié)稅640元。
9、高工資那個月分部分到后面的低收入月份
某公司業(yè)務(wù)員，假設(shè)他不填專項扣除的情況下，平常工資一般5000——8000左右，6月份是業(yè)務(wù)旺季提成收入高，合計工資收入30000元，如果將部分工資分攤到6個月，每月拿12000元，最后一個月10000元，這樣合計納稅總額為4225+445=4670元；如果正常納稅應(yīng)該是30000元納5245元，加上接下來5個月的8000每月合計195元一共是975元，這樣就多納了約1550元的稅。
收入很不穩(wěn)定的人尤其適用這種辦法，叫削峰平谷。
10、提高三險一金的額度
如果你的收入高不等錢用，完全可以將社保、公積金等標準提高到最高限度，當然公司所繳額度也相應(yīng)提高了，這個可以和公司協(xié)商。社保交多了以后退休工資自然會高，住房公稅金個人和公司都計到個人賬戶，各地還有取現(xiàn)機制，所以提高住房公積金是較好的避稅辦法。
【第2篇】個人所得稅減免新政策
這33種情況都不用再繳納個人所得稅了!附件是最新的所得稅稅率表
個人所得稅在什么情況下不需要繳納?這可能是很多人關(guān)心的問題。畢竟，這都是關(guān)于我們的。
今天分享不用再繳納個人所得稅的33種情況及相應(yīng)依據(jù)。還整理了最新的個人所得稅稅率表，在財務(wù)工作中使用或者想要了解就可以收集。
01 個人所得稅，免征
這33種情況通通不用再交個稅了
02 附：個人所得稅
最新稅率表
以上就是關(guān)于什么情況下不繳納所得稅的相關(guān)內(nèi)容，希望本文能對您有所幫助。
【第3篇】個人所得稅減免app
在座的各位打工人，可能還有另一層身份，就是——納稅人。
年收入超過 6 萬就要納稅，國家為了減輕我們的負擔，針對個人所得稅推出了 6 個「專項附加扣除」，簡稱個稅抵扣，比如租房就可以抵扣。
我們一起往下看看：「專項附加扣除」具體有啥，到底怎么申請。9
符合這六項，可以少交稅多領(lǐng)工資
我們每月工資超過 5000 元的部分就需要交稅，想要享受減稅福利，就可以在交稅前申請專項附加扣除。那有哪些情況可以減稅呢？
6 項可申請的「專項附加扣除」分別是：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金以及贍養(yǎng)老人。
這里也給大家做了詳細整理：
需要注意：房貸減免這一項，如果是夫妻婚前各自購房，婚后可以選擇其中一人的一套房子扣除 100%，也可以各自抵扣 50%，但不可以兩套房同時抵扣 100%。
而贍養(yǎng)老人這一項，如果家里有多位超過 60 歲的老人，贍養(yǎng)老人的抵扣是不能翻倍的。
下面我們來舉個例子，看看它們能抵多少稅：
生活在深圳的老王夫婦，剛付了第一套房的首付，剩下 25 年貸款要還；有個今年 8 歲的女兒，正在上二年級；夫妻兩人都是獨生子女，王先生父母已經(jīng) 62 歲了。
根據(jù)老王的情況，分別可以申請：
子女教育：老王和妻子商量過，自己的工資較高，所以直接扣 100%，就是 1000 元/月。
住房貸款：因為是首次購房貸款，可以享受，同樣在老王自己這邊扣 1000 元/月。
贍養(yǎng)老人：老王作為獨生子，父母都超過 60 歲了，每個月能抵扣 2000 元。
總體來看，每個月可以抵扣 4000 元，一年就抵扣了 4.8 萬元。我們可以再簡單計算下，老王交完五險一金后，每月到手工資 2.8 萬，總共能少交多少稅呢？
個稅抵扣前：要交（2.8萬×12-6萬）× 20%-16920=38280塊/年，其中 6 萬塊是個稅的起征線；
個稅抵扣后：要交（2.8萬×12-6萬-4.8萬）× 20%-16920=28680塊/年，每年能多拿 9600 元。
可以看到，進行個稅抵扣后，老王每年可以多拿將近一萬塊錢的工資，還是挺多的。
如果是夫妻扣稅，這里也有個小技巧：因為收入越高，扣稅比例也會越大，所以當夫妻二人都能申請時，工資高的一方申請可能會更劃算些。
那具體的申請需要怎么操作呢？我們接著往下。
不想工資到手變少，手把手教你如何操作
想要申請專項附加扣除，操作方法也很簡單。
首先，手機下載「個人所得稅」app。注冊登錄后，在首頁點擊 “我要辦稅”，就能進入申報流程。
1、首次確認，點擊“專項附加扣除填報”
如果是首次填寫，點擊“專項附加扣除填報”后，可以分別看到 6 大專項附加扣除，選擇自己符合條件的的，再填寫相關(guān)信息就可以了。
需要注意：申報的扣除年度要選擇 2022 年。
申報時，會需要我們提供一些相關(guān)資料，這里也整理了一份清單，供大家參考。
2、非首次確認，信息無變化
如果去年已經(jīng)填寫過了，今年信息也沒有變化，就可以直接點擊“一鍵帶入”，自動填充之前的申報內(nèi)容。
3、非首次確認，信息有變化
如果信息有變化，包括修改扣除比例、新增申報、作廢申報等情況，都需要進行修改。在下面頁面，選擇“專項附加扣除修改和作廢”，能看到往年的申報信息進行更改。
特別要注意時間的變化，比如租房的朋友，填寫的租賃時間要覆蓋 2022 年度，不然是沒辦法抵扣成功的。如果有換過房子，也要記得及時更新信息。
這里也要提醒大家，就算重新申報后需要多交點稅，也一定要如實填寫。萬一被查到錯報漏報，將會收到行政處罰。
常見疑問答疑
這里也解答一個大家提得比較多的疑問。
q：房貸減免和租房減免可以同時享受嗎？
不可以。
不僅是單人不能同時申請，夫妻雙方分別同時申請不同項也是不可以的。
因為租房減免中，一、二檔城市租房分別可以抵扣 1500、1100 元/月，會比 1000 元/月的房貸減免的金額更高。
那如果你在一、二檔城市租房生活，在別的城市買首套房，可以考慮優(yōu)先申請住房租金抵扣。
寫在最后
總的來說，個稅專項附加扣除是國家給予我們的福利，最好在 12 月 31 日前就自行做好申報，千萬不要錯過了。畢竟打工人的每一分，都來之不易。
而除了年末的個稅抵扣，一般來年的 3~6 月份還需要對上年度的個稅進行匯總核對，看扣稅情況是否準確并多退少補，大家也可以關(guān)注下。
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【第4篇】個人所得稅減免申請
《辦法》關(guān)于享受子女教育，繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、房貸利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等一系列優(yōu)惠政策將落地。
如何申請呢？
第一步：
第二步：在“我要申報專項附加扣除”
選擇相應(yīng)的項目
第三步：確認并填寫相關(guān)的信息
大家可以在app上進行申報辦理，也可以填寫表格。或者在網(wǎng)頁端填寫也可以哈。
【第5篇】殘疾人個人所得稅減免政策
一、殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅
（一）享受主體
殘疾人個人。
（二）優(yōu)惠內(nèi)容
殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務(wù)，為社會提供的應(yīng)稅服務(wù)，免征增值稅。
（三）享受條件
殘疾人，是指在法定勞動年齡內(nèi)，持有《中華人民共和國殘疾人證》或者《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》的自然人，包括具有勞動條件和勞動意愿的精神殘疾人。
（四）政策依據(jù)
1.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第一條第（六）項；
2.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕52號）第八條；
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第33號發(fā)布，2023年第31號修改）。
二、安置殘疾人就業(yè)的單位和個體工商戶增值稅即征即退
（一）享受主體
安置殘疾人的單位和個體工商戶。
（二）優(yōu)惠內(nèi)容
對安置殘疾人的單位和個體工商戶（以下稱納稅人），實行由稅務(wù)機關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅。每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣（含縣級市、旗）適用的經(jīng)省（含自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）人民政府批準的月最低工資標準的4倍確定。
一個納稅期已交增值稅額不足退還的，可在本納稅年度內(nèi)以前納稅期已交增值稅扣除已退增值稅的余額中退還，仍不足退還的可結(jié)轉(zhuǎn)本納稅年度內(nèi)以后納稅期退還，但不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度退還。納稅期限不為按月的，只能對其符合條件的月份退還增值稅。
（三）享受條件
1.納稅人（除盲人按摩機構(gòu)外）月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人（含10人）；
盲人按摩機構(gòu)月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于5人（含5人）。
2.依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議。
3.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等社會保險。
4.通過銀行等金融機構(gòu)向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準的月最低工資標準的工資。
5.納稅人納稅信用等級為稅務(wù)機關(guān)評定的c級或d級的，不得享受此項稅收優(yōu)惠政策。
6.如果既適用促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策，又適用重點群體、退役士兵、隨軍家屬、軍轉(zhuǎn)干部等支持就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策的，納稅人可自行選擇適用的優(yōu)惠政策，但不能累加執(zhí)行。一經(jīng)選定，36個月內(nèi)不得變更。
7.此項稅收優(yōu)惠政策僅適用于生產(chǎn)銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，以及提供營改增現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)稅目（不含文化體育服務(wù)和娛樂服務(wù)）范圍的服務(wù)取得的收入之和，占其增值稅收入的比例達到50%的納稅人，但不適用于上述納稅人直接銷售外購貨物（包括商品批發(fā)和零售）以及銷售委托加工的貨物取得的收入。
納稅人應(yīng)當分別核算上述享受稅收優(yōu)惠政策和不得享受稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)的銷售額，不能分別核算的，不得享受此項優(yōu)惠政策。
（四）政策依據(jù)
1.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕52號）；
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第33號，2023年第31號修改）。
三、特殊教育學校舉辦的企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退
(一）享受主體
特殊教育學校舉辦的企業(yè)。
特殊教育學校主要為在校學生提供實習場所、并由學校出資自辦、由學校負責經(jīng)營管理、經(jīng)營收入全部歸學校所有的企業(yè)。
（二）優(yōu)惠內(nèi)容
對安置殘疾人的特殊教育學校舉辦的企業(yè)，實行由稅務(wù)機關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅。
安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣（含縣級市、旗，下同）適用的經(jīng)省（含自治區(qū)、直轄市、計劃單列市，下同）人民政府批準的月最低工資標準的4倍確定。
在計算殘疾人人數(shù)時可將在企業(yè)上崗工作的特殊教育學校的全日制在校學生計算在內(nèi)，在計算企業(yè)在職職工人數(shù)時也要將上述學生計算在內(nèi)。
（三）享受條件
1.納稅人（除盲人按摩機構(gòu)外）月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人（含10人）。
2.納稅人納稅信用等級為稅務(wù)機關(guān)評定的c級或d級的，不得享受此項稅收優(yōu)惠政策。
3.如果既適用促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策，又適用重點群體、退役士兵、隨軍家屬、軍轉(zhuǎn)干部等支持就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策的，納稅人可自行選擇適用的優(yōu)惠政策，但不能累加執(zhí)行。一經(jīng)選定，36個月內(nèi)不得變更。
4.此項稅收優(yōu)惠政策僅適用于生產(chǎn)銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，以及提供營改增現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)稅目（不含文化體育服務(wù)和娛樂服務(wù)）范圍的服務(wù)取得的收入之和，占其增值稅收入的比例達到50%的納稅人，但不適用于上述納稅人直接銷售外購貨物（包括商品批發(fā)和零售）以及銷售委托加工的貨物取得的收入。
納稅人應(yīng)當分別核算上述享受稅收優(yōu)惠政策和不得享受稅收優(yōu)惠政策業(yè)務(wù)的銷售額，不能分別核算的，不得享受此項優(yōu)惠政策。
（四）政策依據(jù)
1.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕52號）第三條；
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第33號，2023年第31號修改）。
四、殘疾人就業(yè)減征個人所得稅
（一）享受主體
就業(yè)的殘疾人。
（二）優(yōu)惠內(nèi)容
對殘疾人個人取得的勞動所得，按照?。ú缓媱潌瘟惺校┤嗣裾?guī)定的減征幅度和期限減征個人所得稅。
（三）享受條件
1.“殘疾人”是指持有《中華人民共和國殘疾人證》上注明屬于視力殘疾、聽力殘疾、言語殘疾、肢體殘疾、智力殘疾和精神殘疾的人員和持有《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》的人員。
2.殘疾人按照?。ú缓媱潌瘟惺校┤嗣裾?guī)定的減征幅度和期限減征個人所得稅。
（四）政策依據(jù)
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2007〕92號）。
五、安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計扣除
（一）享受主體
安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)。
（二）優(yōu)惠內(nèi)容
企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。
（三）享受條件
1.依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上（含1年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在企業(yè)實際上崗工作。
2.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險。
3.定期通過銀行等金融機構(gòu)向安置的每位殘疾人實際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準的最低工資標準的工資。
4.具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。
（四）政策依據(jù)
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十條第（二）項；
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十六條第一款；
3.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2009〕70號)。
六、安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅
（一）享受主體
安置殘疾人就業(yè)的單位。
（二）優(yōu)惠內(nèi)容
對在一個納稅年度內(nèi)月平均實際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于25%（含25%）且實際安置殘疾人人數(shù)高于10人（含10人）的單位，可減征或免征該年度城鎮(zhèn)土地使用稅。具體減免稅比例及管理辦法由省、自治區(qū)、直轄市財稅主管部門確定。
（三）享受條件
在一個納稅年度內(nèi)月平均實際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于25%（含25%）且實際安置殘疾人人數(shù)高于10人（含10人）的單位。
（四）政策依據(jù)
《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知》（財稅〔2010〕121號）第一條。
七、殘疾人就業(yè)保障金政策
（一）政策內(nèi)容
國家實行按比例安排殘疾人就業(yè)制度。國家機關(guān)、社會團體、企業(yè)事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位應(yīng)當按照規(guī)定的比例安排殘疾人就業(yè)，并為其選擇適當?shù)墓しN和崗位。達不到規(guī)定比例的，按照國家有關(guān)規(guī)定履行保障殘疾人就業(yè)義務(wù)。國家鼓勵用人單位超過規(guī)定比例安排殘疾人就業(yè)。
用人單位應(yīng)當按照不低于本單位在職職工總數(shù)1.5%的比例安排殘疾人就業(yè)，并逐步建立按照比例安排殘疾人就業(yè)崗位預(yù)留制度。未達到安排殘疾人就業(yè)比例的用人單位，應(yīng)當繳納殘疾人就業(yè)保障金。
應(yīng)繳納的殘保金=(單位上年度在職職工總數(shù)×1.5%-已安排殘疾職工人數(shù))×本單位上年度職工年平均工資。
自2023年1月1日至2023年12月31日，用人單位安排殘疾人就業(yè)的比例達到1% (含）以上，但未達到1.5%的，按規(guī)定應(yīng)繳費額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金；用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的，按規(guī)定應(yīng)繳費額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。
自2023年1月1日起至2023年12月31日，在職職工人數(shù)在30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收殘保金。
（二）政策依據(jù)
1.《中華人民共和國殘疾人保障法》第三十三條；
2.《山東省實施〈中華人民共和國殘疾人保障法〉辦法》（2023年修訂本）第三十一條；
3.《山東省殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》（魯財綜〔2018〕31號)；
4.《山東省財政廳關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收標準的通知》（魯財稅〔2020〕1號）；
5.《財政部關(guān)于調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策的公告》(2023年第98號)。
來自：鄒城助殘志愿者協(xié)會
【第6篇】殘疾人減免個人所得稅
一個殘疾證一年可以給企業(yè)減免多少稅金？這個需要根據(jù)企業(yè)單位所在地的稅費規(guī)定來，一般最多不超過最低工資標準的6倍，相關(guān)的介紹和計算方法在下文中都有提及，歡迎大家來閱讀，希望對你們理解有所幫助。
一個殘疾證一年可以給企業(yè)減免多少稅金？
根據(jù)調(diào)整后的政策將現(xiàn)行享受稅收優(yōu)惠規(guī)定的“四殘”人員（盲、聾、啞、肢體殘疾）擴大到“六殘”人員，新增了智力殘疾和精神殘疾的人員。而享受稅收優(yōu)惠的安置殘疾人就業(yè)企業(yè)，則由現(xiàn)行的民政部門、街道和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府舉辦的國有、集體所有制福利企業(yè)，擴大到由社會各類投資主體設(shè)立的各類所有制企業(yè)，將民營企業(yè)和外資企業(yè)都列入了適用范圍。
對安置殘疾人就業(yè)的單位在增值稅或營業(yè)稅方面，實行由稅務(wù)機關(guān)按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅或減征營業(yè)稅的辦法。每位殘疾人每年可退還的增值稅或減征的營業(yè)稅的具體限額，按單位所在區(qū)縣適用的最低工資標準的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元。也就是安置的殘疾人員越多，可扣除的稅額就越多，比如說，一個企業(yè)有200名員工，假設(shè)現(xiàn)在已按規(guī)定安置總員工人數(shù)的25%（即50人）以上殘疾人撫長掂短郾的淀痊丟花，即可享受流轉(zhuǎn)稅的優(yōu)惠。如果以每名殘疾人員最高一年3.5萬元限額，按50名員工算，一年就可以在流轉(zhuǎn)稅方面少支出175萬元的稅金。
對兼營增值稅和營業(yè)稅業(yè)務(wù)的單位，可在“退還增值稅”或者“減征營業(yè)稅”的兩種方式中任選一種，但選定后一年內(nèi)不得更改。
殘疾證的發(fā)放流程是什么樣的？
根據(jù)《中華人民共和國殘疾人證管理辦法》 規(guī)定，殘疾人證的發(fā)放流程如下:
申請
第一次申辦殘疾人證的申請人(或法定監(jiān)護人)和第一代殘疾人證換領(lǐng)第二代殘疾人證的申請人(或法定監(jiān)護人)，均需持申請人身份證、戶口本和二寸免冠照片六張向戶口所在地縣級殘聯(lián)提出辦證申請。
受理
縣級殘聯(lián)(業(yè)務(wù)員)接到辦證申請人提交的相關(guān)手續(xù)后，由辦證人員對申請人、照片、身份證、戶口本塊進行核對(通過數(shù)據(jù)庫管理軟件提取公安部居民身份證信息)。將申請表中相關(guān)信息錄入殘疾人人口基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，對于填寫虛假信息者不予受理。
評定
縣級殘聯(lián)對于殘疾特征明顯的申請人，依照殘疾標準，易于認定殘疾類別、等級者，可直接填寫評定表，并在評定表中明確記錄殘疾特征和直觀評價，但必須經(jīng)過包括理事長在內(nèi)的3人聯(lián)合評定、簽字。
政審
縣級殘聯(lián)理事長(初審員)根據(jù)申請人的相關(guān)材料和醫(yī)院或?qū)ｉT醫(yī)療機構(gòu)作出的殘疾評定結(jié)果進行初審。對于信息虛假或經(jīng)醫(yī)療機構(gòu)作出的殘疾評定結(jié)果不符合殘疾標準者，予以退回。
一個殘疾證一年可以給企業(yè)減免多少稅金？整體上來說，通過對上文內(nèi)容的分析，我們都知道企業(yè)雇傭殘疾人工作是可以減免所得稅的，一般減免的稅額和當?shù)氐亩惙ㄒ?guī)定有關(guān)，不過有個最高值，那就是每一個殘疾證的最高抵扣不能高于最低工資標準的6倍。如果大家感興趣的話都可以來會計學堂網(wǎng)搜索。
【第7篇】怎么減免個人所得稅
1
哪些個人所得可以減免個人所得稅?
免征
下列各項個人所得，免征個人所得稅：
(1)省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金;
(2)國債和國家發(fā)行的金融債券利息;
(3)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼;
(4)福利費、撫恤金、救濟金;
(5)保險賠款;
(6)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費、退役金;
(7)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費;
(8)依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;
(9)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;
(10)國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。
減征
有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報同級人民代表大會常務(wù)委員會備案：
(1)殘疾、孤老人員和烈屬的所得;
(2)因自然災(zāi)害遭受重大損失的。
國務(wù)院可以規(guī)定其他減稅情形，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。
2
如何確定居民個人與非居民個人呢?
在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，需繳納個人所得稅。
在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，需繳納個人所得稅。
其中，納稅年度是自公歷一月一日起至十二月三十一日止。
3
哪些個人所得需要繳納個人所得稅?
共9項。(一)工資、薪金所得;(二)勞務(wù)報酬所得;(三)稿酬所得;(四)特許權(quán)使用費所得;(五)經(jīng)營所得;(六)利息、股息、紅利所得;(七)財產(chǎn)租賃所得;(八)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;(九)偶然所得。
居民個人取得前款第一項至第四項所得(以下稱綜合所得)，按納稅年度合并計算個人所得稅;非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，分別計算個人所得稅。
4
如何確定居民個人的綜合所得應(yīng)納稅所得額?
居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
專項扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等;專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標準和實施步驟由國務(wù)院確定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。
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【第8篇】個人所得稅減免稅項目
為深入落實黨中央、國務(wù)院實施新的組合式稅費支持政策的決策部署，更加便利小微企業(yè)和個體工商戶及時了解適用稅費優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費優(yōu)惠政策進行了梳理，形成了針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費優(yōu)惠政策指引內(nèi)容。今天帶你了解：個體工商戶可以享受哪些稅費優(yōu)惠政策↓
個體工商戶應(yīng)納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收
【享受主體】
個體工商戶
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2023年1月1日至2023年12月31日，對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。
【享受條件】
1.不區(qū)分征收方式，均可享受。
2.在預(yù)繳稅款時即可享受。
3.按照以下方法計算減免稅額：
減免稅額=（個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）。
4.減免稅額填入對應(yīng)經(jīng)營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。
【政策依據(jù)】
1.《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第12號）
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（2023年第8號）
個體工商戶減征地方“六稅兩費”
【享受主體】
個體工商戶
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。
【享受條件】
個體工商戶按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定的稅額幅度，享受稅收優(yōu)惠。
【政策依據(jù)】
《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（2023年第10號）
個體工商戶階段性緩繳企業(yè)社會保險費政策
【享受主體】
1.困難行業(yè)所屬企業(yè)。餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運輸5個特困行業(yè)；農(nóng)副食品加工業(yè)，紡織業(yè)，紡織服裝、服飾業(yè)，造紙和紙制品業(yè)，印刷和記錄媒介復制業(yè)，醫(yī)藥制造業(yè)，化學纖維制造業(yè)，橡膠和塑料制品業(yè)，通用設(shè)備制造業(yè)，汽車制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，社會工作，廣播、電視、電影和錄音制作業(yè)，文化藝術(shù)業(yè)，體育，娛樂業(yè)17個困難行業(yè)。上述行業(yè)中以單位方式參加社會保險的有雇工的個體工商戶以及其他單位，參照企業(yè)辦法緩繳。
2.受疫情影響嚴重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)暫時困難的所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個體工商戶。參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的事業(yè)單位及社會團體、基金會、社會服務(wù)機構(gòu)、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所等社會組織參照執(zhí)行。
3.以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個體工商戶和各類靈活就業(yè)人員。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
1.困難行業(yè)所屬企業(yè)，可申請緩繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費（以下簡稱三項社保費）單位繳費部分，其中養(yǎng)老保險費緩繳實施期限到2023年年底，工傷保險費、失業(yè)保險費緩繳期限不超過1年。緩繳期間免收滯納金。
2.受疫情影響嚴重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)暫時困難的所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個體工商戶，可申請緩繳三項社保費單位繳費部分，緩繳實施期限到2023年年底，期間免收滯納金。
3.以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個體工商戶和各類靈活就業(yè)人員，2023年繳納費款有困難的，可自愿暫緩繳費，2023年未繳費月度可于2023年底前進行補繳，繳費基數(shù)在2023年當?shù)貍€人繳費基數(shù)上下限范圍內(nèi)自主選擇，繳費年限累計計算。
具體落實以本地實施辦法為準。
【政策依據(jù)】
1.《人力資源社會保障部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于做好失業(yè)保險穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作的通知》（人社部發(fā)〔2022〕23號）
2.《人力資源社會保障部辦公廳國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于特困行業(yè)階段性實施緩繳企業(yè)社會保險費政策的通知》（人社廳發(fā)〔2022〕16號）
3.《人力資源社會保障部國家發(fā)展改革委財政部稅務(wù)總局關(guān)于擴大階段性緩繳社會保險費政策實施范圍等問題的通知》（人社部發(fā)〔2022〕31號）
【第9篇】個人所得稅減免項目
【收藏備用】個人所得稅60項減免優(yōu)惠政策名錄
序號
減免項目名稱
政策名稱
減免性質(zhì)代碼
1
其他地區(qū)地震受災(zāi)減免個人所得稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于認真落實抗震救災(zāi)及災(zāi)后重建稅收政策問題的通知》 財稅〔2008〕62號
05011601
2
其他自然災(zāi)害受災(zāi)減免個人所得稅
《中華人民共和國個人所得稅法》 中華人民共和國主席令第48號
05011605
3
個人轉(zhuǎn)讓5年以上唯一住房免征個人所得稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》 財稅字〔1994〕20號
《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)稅收征管問題的通知》（國稅發(fā)〔2007〕33號）第三條
05011709
4
隨軍家屬從事個體經(jīng)營免征個人所得稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于隨軍家屬就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財稅〔2000〕84號
05011801
5
軍轉(zhuǎn)干部從事個體經(jīng)營免征個人所得稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部有關(guān)稅收政策問題的通知》 財稅〔2003〕26號
05011802
6
退役士兵從事個體經(jīng)營減免個人所得稅
《財政部 稅務(wù)總局 民政部關(guān)于繼續(xù)實施扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財稅〔2017〕46號
05011804
7
殘疾、孤老、烈屬減征個人所得稅
《中華人民共和國個人所得稅法》 中華人民共和國主席令第48號
05012710
8
失業(yè)人員從事個體經(jīng)營減免個人所得稅
《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部關(guān)于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財稅〔2017〕49號
05013610
9
低保及零就業(yè)家庭從事個體經(jīng)營減免個人所得稅
《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部關(guān)于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財稅〔2017〕49號
05013611
10
高校畢業(yè)生從事個體經(jīng)營減免個人所得稅
《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部關(guān)于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》 財稅〔2017〕49號
05013612
11
取消農(nóng)業(yè)稅從事四業(yè)所得暫免征收個人所得稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村稅費改革試點地區(qū)有關(guān)個人所得稅問題的通知》 財稅〔2004〕30號
05099901
12
對外籍技術(shù)官員取得的由北京冬奧組委、測試賽賽事組委會支付的勞務(wù)報酬免征個人所得稅
《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于北京2023年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》 財稅〔2017〕60號
05102904
13
符合條件的房屋贈與免征個人所得稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人無償受贈房屋有關(guān)個人所得稅問題的通知》 財稅〔2009〕78號
05129908
14
內(nèi)地個人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，免征收個人所得稅
《財政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關(guān)稅收政策的通知》 財稅〔2014〕81號
05129999
15
三板市場股息紅利差別化征稅
《財政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于實施全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關(guān)問題的通知》 財稅〔2014〕48號
16
個人取得的拆遷補償款及因拆遷重新購置安置住房，可按有關(guān)規(guī)定享受個人所得稅減免
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于城市和國有工礦棚戶區(qū)改造項目有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》 財稅〔2010〕42號
17
拆遷補償款免稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于城鎮(zhèn)房屋拆遷有關(guān)稅收政策的通知》 財稅〔2005〕45號
18
儲蓄存款利息免稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于儲蓄存款利息所得有關(guān)個人所得稅政策的通知》 財稅〔2008〕132號
19
低保家庭領(lǐng)取住房租賃補貼免稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進公共租賃住房發(fā)展有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知》 財稅〔2014〕52號
20
地方政府債券利息免稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》 財稅〔2013〕5號
21
見義勇為獎金免稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)給見義勇為者的獎金免征個人所得稅問題的通知》 財稅字〔1995〕25號
22
平潭臺灣居民免稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于福建平潭綜合實驗區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財稅〔2014〕24號
23
高級專家延長離退休期間工薪免征個人所得稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于高級專家延長離休退休期間取得工資薪金所得有關(guān)個人所得稅問題的通知》 財稅〔2008〕7號
24
取消農(nóng)業(yè)稅從事四業(yè)所得暫免征收個人所得稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者取得種植業(yè)養(yǎng)殖業(yè)飼養(yǎng)業(yè)捕撈業(yè)所得有關(guān)個人所得稅問題的批復》 財稅〔2010〕96號
25
體彩中獎1萬元以下免稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人取得體育彩票中獎所得征免個人所得稅問題的通知》 財稅字〔1998〕12號
26
發(fā)票中獎暫免征收個人所得稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人取得有獎發(fā)票獎金征免個人所得稅問題的通知》 財稅〔2007〕34號
27
外籍個人取得外商投資企業(yè)股息紅利免征個人所得稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》 財稅字〔1994〕20號
28
外籍個人出差補貼免稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》 財稅字〔1994〕20號
29
符合條件的外籍專家工薪免征個人所得稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》 財稅字〔1994〕20號
30
高級專家延長離退休期間工薪免征個人所得稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》 財稅字〔1994〕20號
31
外籍個人探親費、語言訓練費、子女教育費免稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》 財稅字〔1994〕20號
32
舉報、協(xié)查違法犯罪獎金免稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》 財稅字〔1994〕20號
33
轉(zhuǎn)讓上市公司股票免稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓股票所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅的通知》 財稅字〔1998〕61號
34
工傷保險免稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于工傷職工取得的工傷保險待遇有關(guān)個人所得稅政策的通知》 財稅〔2012〕40號
35
股權(quán)分置改革非流通股股東向流通股股東支付對價免稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)分置試點改革有關(guān)稅收政策問題的通知》 財稅〔2005〕103號
36
橫琴、香港、澳門居民免稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財稅〔2014〕23號
37
獎學金免稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于教育稅收政策的通知》 財稅〔2004〕39號
38
個人出租房屋減征個人所得稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》 財稅〔2008〕24號
39
拆遷補償款免稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于棚戶區(qū)改造有關(guān)稅收政策的通知》 財稅〔2013〕101號
40
前海港澳臺高端人才和緊缺人才免稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》 財稅〔2014〕25號
41
生育津貼和生育醫(yī)療費免稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于生育津貼和生育醫(yī)療費有關(guān)個人所得稅政策的通知》 財稅〔2008〕8號
42
個人出租房屋減征個人所得稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整住房租賃市場稅收政策的通知》 財稅〔2000〕125號
43
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個人取得港澳地區(qū)住房等補貼征免個人所得稅的通知》 財稅〔2004〕29號
44
證券資金利息免稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于證券市場個人投資者證券交易結(jié)算資金利息所得有關(guān)個人所得稅政策的通知》 財稅〔2008〕140號
45
住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險基金個人賬戶存款利息所得免征個人所得稅
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險基金個人賬戶存款利息所得免征個人所得稅的通知》 財稅字〔1999〕267號
46
青奧會、亞青會、東亞會稅收優(yōu)惠
《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于第二屆夏季青年奧林匹克運動會等三項國際綜合運動會稅收政策的通知》 財稅〔2013〕11號
47
亞沙會稅收優(yōu)惠
《財政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于第三屆亞洲沙灘運動會稅收政策的通知》 財稅〔2011〕11號
48
社會福利有獎募捐獎券中獎所得免稅
《國家稅務(wù)總局關(guān)于社會福利有獎募捐發(fā)行收入稅收問題的通知》 國稅發(fā)〔1994〕127號
49
《國家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個人取得有關(guān)補貼征免個人所得稅執(zhí)行問題的通知》 國稅發(fā)〔1997〕54號
50
遠洋運輸船員伙食費
《國家稅務(wù)總局關(guān)于遠洋運輸船員工資薪金所得個人所得稅費用扣除問題的通知》 國稅發(fā)〔1999〕202號
51
安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費免稅
《中華人民共和國個人所得稅法》 中華人民共和國主席令第48號
52
符合條件的外交人員免征個人所得稅
《中華人民共和國個人所得稅法》 中華人民共和國主席令第48號
53
保險賠款免稅
《中華人民共和國個人所得稅法》 中華人民共和國主席令第48號
54
符合條件的津補貼免征個人所得稅
《中華人民共和國個人所得稅法》 中華人民共和國主席令第48號
55
省級、部委、軍級獎金免征個人所得稅
《中華人民共和國個人所得稅法》 中華人民共和國主席令第48號
56
稅收協(xié)定減免股息所得個人所得稅
我國對外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排
05135401
57
稅收協(xié)定減免利息所得個人所得稅
我國對外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排
05135501
58
稅收協(xié)定減免特許權(quán)使用費所得個人所得稅
我國對外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排
05135601
59
稅收協(xié)定減免財產(chǎn)收益所得個人所得稅
我國對外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排
05135701
60
稅收協(xié)定和其他類協(xié)定等減免其他各類所得個人所得稅
我國對外簽訂的避免雙重征稅協(xié)定及內(nèi)地對香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排，含稅收條款的其他類協(xié)定等
05139901
【第10篇】又能少交個稅了！這兩項個人所得稅繼續(xù)減免，延續(xù)至2023年底！
個人所得稅又有優(yōu)惠政策出臺了，符合條件的2023年又能少交個稅了。國家稅務(wù)總局發(fā)布財政部 稅務(wù)總局公告2023年第2號，明確：兩項個稅的減免優(yōu)惠延續(xù)至2023年12月31日。
簡單來說，這個公告內(nèi)容包括：
1、財政部 稅務(wù)總局公告2023年第42號中有關(guān)上市公司股權(quán)激勵單獨計稅的優(yōu)惠政策，2023年繼續(xù)執(zhí)行。
這個優(yōu)惠政策，在財稅〔2018〕164號中規(guī)定的是2023年底到期，后經(jīng)財政部 稅務(wù)總局公告2023年第42號文件延續(xù)至2023年底，如今繼續(xù)延續(xù)至2023年底。
具體優(yōu)惠政策內(nèi)容很簡單，就是：居民個人取得符合相關(guān)條件和規(guī)定的股權(quán)激勵，不并入當年綜合所得，全額單獨按綜合所得稅率表計算繳納個稅。詳細見下圖所示：
2、財政部公告2023年第93號規(guī)定的免征個稅優(yōu)惠在2023年到期后，繼續(xù)延續(xù)至2023年年底。具體免稅的情形包括：
分析完了之后，大家可能會發(fā)現(xiàn)這兩項關(guān)于個稅的減免稅優(yōu)惠，其實基本上跟大多數(shù)普通打工人并沒有太大關(guān)系。我們在這里順便給大家說一下，2023年繼續(xù)有效的，跟大多數(shù)打工人有關(guān)的個稅優(yōu)惠政策：
1、年終獎計稅優(yōu)惠2023年年底到期
財政部 稅務(wù)總局公告2023年第42號將全年一次性獎金單獨計稅的優(yōu)惠政策，延續(xù)至2023年底，也就是2023年大家仍可以享受年終獎單獨計稅或并入綜合所得計稅。具體的政策優(yōu)惠內(nèi)容如下圖所示：
關(guān)于全年一次性獎金，到底該如何操作，如何享受，以及應(yīng)該規(guī)避哪些雷區(qū)，我們之前做過詳細的分析，詳見：年終獎怎么發(fā)能少交個稅？這樣操作，工資到手立馬多幾千！
2、符合條件可以免辦個稅匯算清繳
2023年12月31日前，居民個人取得綜合所得，扣繳義務(wù)人依法進行了預(yù)扣預(yù)繳，年綜合收入不超12萬且需要匯算補稅的，或匯算需要補稅不超400元的，可免于辦理個稅匯算清繳。
3、個稅七項專項附加扣除
個人所得稅的專項附加扣除基本涉及了打工人的方方面面，包括嬰幼兒照護、孩子上學、贍養(yǎng)老人、生病住院、買房租房、繼續(xù)教育等等。其中現(xiàn)在的子女教育等6項專項附加扣除已經(jīng)執(zhí)行了好幾年了，大家應(yīng)該已經(jīng)熟悉了，我們下面重點說一下2023年出臺的3歲以下嬰幼兒照護支出扣除。
簡單來說，就是自2023年1月1日起，家里有3歲以下寶寶的，可以通過專項附加扣除的方式少交一部分個稅。具體扣除方式和標準如下圖所示：
4、個人養(yǎng)老金個稅優(yōu)惠政策
財政部 稅務(wù)總局公告2023年第34號明確了自2023年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。簡單來說，就是你交個人養(yǎng)老金的時候，可以先通過扣除的方式少繳個稅，等到領(lǐng)取養(yǎng)老金的時候，再按照規(guī)定的稅率繳納個稅。
具體來講就是，在繳費的時候，每年的扣除限額是12000元，可以在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除。在領(lǐng)取個人養(yǎng)老金的時候，單獨按3%交個稅。
這個優(yōu)惠政策，對于收入較高的群體來說，有一定的吸引力，通過合理的操作，或可以少交一些個稅，但是需承擔投資可能損失的風險。
【第11篇】個人所得稅減免稅優(yōu)惠政策
國家市場監(jiān)督管理總局日前發(fā)布的最新數(shù)據(jù)顯示，十年來，我國市場主體總量實現(xiàn)歷史性突破。截至2023年8月底，登記在冊市場主體達1.63億戶，相比2023年底的5500萬戶，凈增超1億戶，年平均增幅12%。其中，個體工商戶從4060萬戶增加至1.09億戶，邁上歷史新臺階。個體工商戶可以享受哪些稅費優(yōu)惠政策？快來一起學習吧~~
個體工商戶應(yīng)納稅所得不超過100萬元部分個人所得稅減半征收
【享受主體】
個體工商戶
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2023年1月1日至2023年12月31日，對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。
【享受條件】
1.不區(qū)分征收方式，均可享受。
2.在預(yù)繳稅款時即可享受。
3.按照以下方法計算減免稅額：
減免稅額=（個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）。
4. 減免稅額填入對應(yīng)經(jīng)營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。
【政策依據(jù)】
1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第12號）
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（2023年第8號）
個體工商戶減征地方“六稅兩費”
【享受主體】
個體工商戶
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。
【享受條件】
個體工商戶按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定的稅額幅度，享受稅收優(yōu)惠。
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（2023年第10號）
安置殘疾人的單位和個體工商戶，限額即征即退增值稅
【享受主體】
安置殘疾人的單位和個體工商戶
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對安置殘疾人的單位和個體工商戶（以下稱納稅人），實行由稅務(wù)機關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。
安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣（含縣級市、旗，下同）適用的經(jīng)省（含自治區(qū)、直轄市、計劃單列市，下同）人民政府批準的月最低工資標準的4倍確定。
【享受條件】
1.納稅人（除盲人按摩機構(gòu)外）月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人（含10人）；
盲人按摩機構(gòu)月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于5人（含5人）。
2.依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議。
3.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等社會保險。
4.通過銀行等金融機構(gòu)向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準的月最低工資標準的工資。
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕52號 ）
個體工商戶階段性緩繳企業(yè)社會保險費政策
【享受主體】
1.困難行業(yè)所屬企業(yè)。餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運輸5個特困行業(yè)；農(nóng)副食品加工業(yè)，紡織業(yè)，紡織服裝、服飾業(yè)，造紙和紙制品業(yè)，印刷和記錄媒介復制業(yè)，醫(yī)藥制造業(yè)，化學纖維制造業(yè)，橡膠和塑料制品業(yè)，通用設(shè)備制造業(yè)，汽車制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，社會工作，廣播、電視、電影和錄音制作業(yè)，文化藝術(shù)業(yè)，體育，娛樂業(yè)17個困難行業(yè)。上述行業(yè)中以單位方式參加社會保險的有雇工的個體工商戶以及其他單位，參照企業(yè)辦法緩繳。
2.受疫情影響嚴重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)暫時困難的所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個體工商戶。參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的事業(yè)單位及社會團體、基金會、社會服務(wù)機構(gòu)、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所等社會組織參照執(zhí)行。
3.以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個體工商戶和各類靈活就業(yè)人員。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
1.困難行業(yè)所屬企業(yè)，可申請緩繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費（以下簡稱三項社保費）單位繳費部分，其中養(yǎng)老保險費緩繳實施期限到2023年年底，工傷保險費、失業(yè)保險費緩繳期限不超過1年。緩繳期間免收滯納金。
2.受疫情影響嚴重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)暫時困難的所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個體工商戶，可申請緩繳三項社保費單位繳費部分，緩繳實施期限到2023年年底，期間免收滯納金。
3.以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個體工商戶和各類靈活就業(yè)人員，2023年繳納費款有困難的，可自愿暫緩繳費，2023年未繳費月度可于2023年底前進行補繳，繳費基數(shù)在2023年當?shù)貍€人繳費基數(shù)上下限范圍內(nèi)自主選擇，繳費年限累計計算。
具體落實以本地實施辦法為準。
【政策依據(jù)】
1.《人力資源社會保障部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于做好失業(yè)保險穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作的通知》（人社部發(fā)〔2022〕23號）
2.《人力資源社會保障部辦公廳 國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于特困行業(yè)階段性實施緩繳企業(yè)社會保險費政策的通知》（人社廳發(fā)〔2022〕16號）
3.《人力資源社會保障部 國家發(fā)展改革委 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴大階段性緩繳社會保險費政策實施范圍等問題的通知》（人社部發(fā)〔2022〕31號）
來源：中國稅務(wù)報微信
【第12篇】個人所得稅如何減免
如何有效減少個稅繳納負擔呢？實際上也有一些比較靠譜的方法：
一、年終獎個稅籌劃
最常見工資個稅籌劃方式就是年終獎籌劃了，2023年新個稅法實施后，根據(jù)《財政部關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅[2018]164號），在2023年12月31日前，居民個人取得的全年一次性獎金，可以自主選擇采用兩種計算方式：
方式一、不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：
應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)
方式二、居民個人取得全年一次性獎金，并入當年綜合所得計算納稅。
企業(yè)可以根據(jù)員工的月薪工資和年終獎情況進行測算，選擇稅負更低的方式。
二、將工資適當轉(zhuǎn)化為福利
上述提到以發(fā)放職工福利的方式代替發(fā)工資“避稅”有風險，但是也不是絕對的，
由于工資與職工福利的適用范圍確實存在一定程度的重合，而目前對于集體享受的、不可分割的、未向個人量化的非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個稅。此外大部分地區(qū)對于通訊補貼、交通補貼，在一定標準下是不征收個稅的。因此，可以利用這一點進行節(jié)稅籌劃。
例如：
1. 企業(yè)設(shè)立食堂安排給員工就餐，并制定一定的用餐標準，員工就餐不需要繳納個稅；
2. 企業(yè)給員工每月發(fā)放在免征個稅標準以下的交通補貼，通訊補貼。
三、充分享受個稅專項附加扣除
從企業(yè)員工個人角度而言，新個稅法實施后，新增了六大專項附加扣除項目，納稅人可關(guān)注是否有充分享受專項附加扣除，
一是檢查是否有應(yīng)享未享的項目，例如房租支出、住房貸款利息支出，子女教育支出以及贍養(yǎng)父母支出；
二是檢查是否已經(jīng)按最優(yōu)方式享受，例如夫妻二人工資水平一方為15000元/月；另一方為7000元/月，工資水平較低的一方扣除起征點和三險一金后基本不需要交稅。
這種情況就可以讓工資水平高的一方充分享受子女教育支出、住房租金或者房貸利息的專項附加扣除，減少個稅負擔。
【第13篇】怎樣減免個人所得稅
各位勞動者都知道，個稅征收起點已經(jīng)從3500元提高到了5000元，但是，個稅征收改革的好處還不止于此，想必大家也都聽說了新增專項扣除款的消息，這是什么意思呢？也就是說，這些專項支出，可以免征個稅！在勞動者的個人所得中，扣除起征點、再扣除這些項目的支出，然后才是應(yīng)依法納稅的部分。很多人因此減免了稅款支出。
大病醫(yī)療、子女教育支出、繼續(xù)教育、父母贍養(yǎng)、房屋還貸或租金等都列入了專項扣除，這些支出費用是報多少、用多少就真的可以在算個稅時扣除多少嗎？個稅免征項目的計算沒你想的這么簡單，我們一起來看一看具體的執(zhí)行細則。
1、子女教育專項扣除
條件為子女年滿3周歲至開始參加工作之前，額度為每個子女1000元，可以由父母一方全部扣除1000元也可以由兩方來分別扣除500元，以達到雙方免扣個稅的目的。
2、繼續(xù)教育
條件為本科及以下人員需要繼續(xù)學習的，扣除限額為400元，但是同一學歷扣除年限不得超過48個月，專業(yè)技術(shù)和專業(yè)人員技能培訓則是在取證當年專項附加扣除3600元。
3、住房貸款
專項附加扣除條件為首套房的貸款利息，扣除年限不得超過20年，每個月限額扣除1000元，可由夫妻一方扣除1000元，也可由雙方一起各扣500元。
4、租房扣除
租房專項附加扣除的額度則因地區(qū)不同而有差異，額度在800~1500元不等。要求是在本地沒有自住房而產(chǎn)生的租房費用。
5、大病醫(yī)療
這是一項年度限額扣除，每年限額80000元，本人、配偶以及子女的大病醫(yī)療均可用于專項附加扣除，扣除金額據(jù)實填報。
6、贍養(yǎng)老人
按照《個稅扣除暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定，家里有年滿60周歲的老人（一個及以上）需要贍養(yǎng)，就可以有這項扣除，扣除限額為2000元。若為獨生子女，則可以有2000元可扣除，若多個子女的，可協(xié)商各自扣除數(shù)額，但每一個子女的扣除數(shù)額不得超過1000元。
以上6個專項附加扣除與勞動者息息相關(guān)，有些額度一經(jīng)填報，年度內(nèi)不得修改，比如說住房貸款利息的扣除額。因此，勞動者要注意核查自己的可免稅扣除項目及對應(yīng)的金額，免得多征了個稅，虧大了。
來源：律師幫幫
【第14篇】個人所得稅減免稅事項報告表
減稅降費政策操作指南——月銷售額15萬元以下免征增值稅政策
一、適用對象
小規(guī)模納稅人
二、政策內(nèi)容
自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅；合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
三、操作流程
1.享受方式
納稅人在增值稅納稅申報時按規(guī)定填寫申報表即可享受優(yōu)惠。
2.辦理渠道
可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、電子稅務(wù)局辦理，具體地點和網(wǎng)址可從省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。
3.申報要求
（1）按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。
（2）符合條件的小規(guī)模納稅人應(yīng)填寫《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用》。其中，企業(yè)享受本項優(yōu)惠的，填寫第10行“小微企業(yè)免稅銷售額”；個體工商戶和其他個人享受本項優(yōu)惠的，填寫第11行“未達起征點銷售額”。
4.發(fā)票管理
（1）已經(jīng)使用金稅盤、稅控盤等稅控專用設(shè)備開具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過15萬元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有設(shè)備開具發(fā)票，也可以自愿向稅務(wù)機關(guān)免費換領(lǐng)稅務(wù)ukey開具發(fā)票。
（2）銷售額未超過15萬元，但已就部分銷售額開具了增值稅專用發(fā)票，未開具增值稅專用發(fā)票的銷售額仍可享受免征政策，開具增值稅專用發(fā)票的銷售額若要享受免征政策，需要按規(guī)定將增值稅專用發(fā)票作廢或者開具紅字專用發(fā)票后才能享受。
開具紅字發(fā)票流程：開具紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票的，根據(jù)不同情況，由購買方或者銷售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)自動校驗通過的信息表，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具紅字專用發(fā)票。若開具的是增值稅電子專用發(fā)票，除無需追回已經(jīng)開具的藍字電子專票外，其他流程與紙質(zhì)發(fā)票流程一致。
5.相關(guān)規(guī)定
（1）其他個人（不含個體工商戶），采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過15萬元的，免征增值稅。
（2）按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當期無需預(yù)繳稅款。
四、相關(guān)文件
1.《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（2023年第11號）；
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅 消費稅與附加稅費申報表整合有關(guān)事項的公告》（2023年第20號）；
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2023年第5號）；
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項的公告》（2020第22號）；
5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（2023年第47號）；
五、有關(guān)問題
1.按季納稅的小規(guī)模納稅人本季度自開普通發(fā)票銷售額不超過45萬元，加上代開的專用發(fā)票銷售額超過45萬元，自開普通發(fā)票的部分能否享受免征增值稅優(yōu)惠？
答：按季納稅的小規(guī)模納稅人以包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)在內(nèi)的應(yīng)稅行為合并計算銷售額，判斷是否達到45萬元免稅標準，其中包括開具增值稅專用發(fā)票的銷售額、開具增值稅普通發(fā)票的銷售額以及未開具發(fā)票的銷售額。因此，提問中所述情況不能享受免征增值稅優(yōu)惠政策。
2.我是一家批發(fā)貨物的公司，屬于按月申報的小規(guī)模納稅人。2023年4月，我公司銷售不動產(chǎn)取得收入50萬元（不含增值稅），銷售貨物取得收入13萬元。請問我公司可以享受小規(guī)模納稅人月銷售額15萬元以下免征增值稅政策嗎？
答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2023年第5號）規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
你公司合計月銷售額超過15萬元，但在扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后（13萬元）未超過15萬元，因此，按照規(guī)定，你公司銷售貨物取得的銷售額，可享受小規(guī)模納稅人月銷售額15萬元以下免征增值稅政策。銷售不動產(chǎn)取得的收入，應(yīng)照章繳納增值稅。
3.我是一家小型超市，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。除了賣日用百貨外，還零售新鮮蔬菜。我超市銷售新鮮蔬菜取得的銷售額，按規(guī)定一直享受蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅政策。請問，在確認小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的銷售額時，是否需要計算銷售新鮮蔬菜取得的銷售額？
答：需要?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2023年第5號）規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。
因此，你公司應(yīng)以取得的所有銷售額，包括免稅業(yè)務(wù)的銷售額，合計判斷是否超過月銷售額15萬元（季度銷售額45萬元）的標準。
4.我是湖南長沙一家小型建筑公司，在長沙和武漢都有建筑項目，屬于按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人。如果我公司2023年二季度銷售額超過了45萬元，但在武漢的建筑項目銷售額未超過45萬元，是否需要在武漢預(yù)繳增值稅？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2023年第5號）規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當期無需預(yù)繳稅款。
因此，如果你公司2023年二季度銷售額超過45萬元，不能享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策；如果在建筑服務(wù)預(yù)繳地武漢實現(xiàn)的銷售額未超過45萬元，則當期無需在武漢預(yù)繳增值稅。
5.我是一個市民，手頭有些商鋪用于出租，每年的4月初一次性收取12個月租金，去年租金收入140萬元，今年預(yù)計漲到150萬元。最近關(guān)注到國家出臺了提高小規(guī)模納稅人免稅標準的政策，請問我可以享受免征增值稅政策嗎？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2023年第5號）規(guī)定，自2023年4月1日起，其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過15萬元的，免征增值稅。在2023年4月1日前，上述免稅標準為分攤后的月租金收入不超過10萬元。
您在2023年4月一次性收取此后12個月的租金150萬元，分攤后的月租金12.5萬元（12.5=150÷12）未超過15萬元，因此，可以按上述規(guī)定享受小規(guī)模納稅人免征增值稅。
6.我是一家小型裝修公司，屬于按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人，可以適用建筑服務(wù)分包款差額征稅政策。請問，適用小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的月銷售額是按照差額前還是差額后判斷？
答：按照差額后的銷售額判斷。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2023年第5號）有關(guān)規(guī)定，適用增值稅差額征收政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受月銷售額15萬元以下免征增值稅政策。因此，你公司提供建筑服務(wù)按規(guī)定可以差額扣除分包款的，以差額后的銷售額確定是否適用上述小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。
7.我公司是北京一家建筑企業(yè)，屬于按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人。我公司目前在外地有幾個建筑項目，關(guān)注到最近國家出臺的小規(guī)模納稅人免征增值稅政策中有季度銷售額45萬元以下無需預(yù)繳增值稅的規(guī)定，請問是分不同建筑項目的銷售額分別判斷還是按照建筑項目的總銷售額判斷是否需要預(yù)繳？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2023年第5號）規(guī)定，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元（季銷售額未超過45萬元）的，當期無需預(yù)繳稅款。你公司屬于按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，如果在同一預(yù)繳地主管稅務(wù)機關(guān)轄區(qū)內(nèi)有多個建筑項目的，按照同一預(yù)繳地涉及的所有建筑項目當季總銷售額判斷在該地是否需要預(yù)繳增值稅；不同預(yù)繳地的建筑項目，按照不同預(yù)繳地實現(xiàn)的季銷售額分別判斷是否需要預(yù)繳增值稅。
8.我公司是按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，預(yù)計二季度將轉(zhuǎn)讓一間商鋪，剔除轉(zhuǎn)讓商鋪的銷售額后，季度銷售額將在45萬元以下，全部開具普通發(fā)票，按規(guī)定我公司可以享受免征增值稅政策，請問，在申報時我公司應(yīng)注意什么？
答：為確保小規(guī)模納稅人免征增值稅政策落實到位，精準剔除納稅人當期銷售不動產(chǎn)取得的銷售收入，稅務(wù)機關(guān)在申報系統(tǒng)中進行了相關(guān)設(shè)置，提醒納稅人準確填寫取得的不動產(chǎn)銷售額。同時，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2023年第5號）規(guī)定，享受免征增值稅政策的小規(guī)模納稅人，應(yīng)填寫《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次。
因此，你公司在申報過程中，請注意按照申報系統(tǒng)的提示，據(jù)實填報不動產(chǎn)銷售額，系統(tǒng)將自動提示是否超過月銷售額（季度銷售額）及填報注意事項。同時，如你公司可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策，還需要在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中，填寫“免稅銷售額”相關(guān)欄次信息。
9.我公司目前屬于按季納稅的小規(guī)模納稅人，隨著經(jīng)營規(guī)模擴大，計劃在5月份辦理一般納稅人登記，6月1日生效。請問我公司二季度的申報應(yīng)如何辦理？
答：你公司需要在7月份申報期內(nèi)辦理兩項申報業(yè)務(wù)：一是辦理6月稅款所屬期的一般納稅人申報；二是辦理4-5月稅款所屬期的小規(guī)模納稅人申報。
需要注意的是，對于按季申報納稅的小規(guī)模納稅人，在季度中間由小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人的，其對應(yīng)的小規(guī)模季度屬期申報（即你公司4-5月所屬期的申報），均統(tǒng)一以季度銷售額45萬元的標準來判斷是否可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。即，如果你公司4-5月銷售額未超過45萬元的，仍可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅優(yōu)惠。
10.我公司為增值稅一般納稅人，但按照工信部等四部委的劃型標準，屬于小微企業(yè)。請問，我公司是否可以享受小規(guī)模納稅人月銷售額15萬元以下免征增值稅政策？
答：《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（2023年第11號）規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。因此，可以享受該免稅政策的納稅人應(yīng)為小規(guī)模納稅人。你公司為增值稅一般納稅人，按照規(guī)定，不適用小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。
11.我公司屬于增值稅小規(guī)模納稅人，已領(lǐng)用金稅盤開具增值稅發(fā)票。我公司月銷售額未超過15萬元，享受免征增值稅政策后，是否可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控專用設(shè)備開具發(fā)票？
答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2023年第5號）規(guī)定，已經(jīng)使用金稅盤、稅控盤等稅控專用設(shè)備開具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過15萬元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有設(shè)備開具發(fā)票，也可以自愿向稅務(wù)機關(guān)免費換領(lǐng)稅務(wù)ukey開具發(fā)票。
因此，你公司既可以繼續(xù)使用現(xiàn)有金稅盤、稅控盤等稅控專用設(shè)備開具發(fā)票，無需繳銷現(xiàn)有稅控專用設(shè)備及發(fā)票；也可以本著自愿原則向稅務(wù)機關(guān)免費換領(lǐng)稅務(wù)ukey開具發(fā)票。稅務(wù)ukey由稅務(wù)機關(guān)免費發(fā)放，并由稅務(wù)機關(guān)提供免費服務(wù)。
12.我公司是按季度申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2季度銷售額為40萬元，但是由于下游企業(yè)需要增值稅專用發(fā)票抵扣，所以我公司就其中15萬元收入業(yè)務(wù)開具了1%征收率的增值稅專用發(fā)票。請問，我公司是否可以享受免征增值稅政策？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2023年第5號）規(guī)定，你公司季度銷售額不超過45萬元，可以享受免征增值稅政策，并開具增值稅普通發(fā)票。因你公司向購買方就15萬元收入開具了增值稅專用發(fā)票，按照規(guī)定，則需要按發(fā)票上注明的銷售額和適用征收率計算繳納增值稅（即繳納1500元=15萬元*1%）。對于沒有開具增值稅專用發(fā)票的部分收入（25萬元=40萬元-15萬元），仍可以享受免征增值稅政策。
減稅降費政策操作指南（四）——適用3％征收率的減按1％征收增值稅政策
一、適用對象
小規(guī)模納稅人
二、政策內(nèi)容
自2023年3月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。其中，自2023年3月1日至2023年3月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。
三、操作流程
1.享受方式
納稅人在增值稅納稅申報時按規(guī)定填寫申報表即可享受優(yōu)惠。
2.辦理渠道
可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、電子稅務(wù)局辦理，具體地點和網(wǎng)址可從?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。
3.申報要求
小規(guī)模納稅人應(yīng)申報享受上述優(yōu)惠政策，其中，減按1%征收率征收增值稅的銷售額填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應(yīng)欄次。
銷售額=含稅銷售額/（1+1%）
4.發(fā)票管理
（1）小規(guī)模納稅人出于自身原因可以放棄享受減稅政策，向購買方開具3%征收率增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的銷售額和3%征收率計算繳納增值稅。
（2）小規(guī)模納稅人發(fā)生多項適用3%征收率的應(yīng)稅行為，其中部分開具了3%征收率增值稅專用發(fā)票，需要按照發(fā)票上注明的銷售額和3%征收率計算繳納增值稅；其他沒有開具3%征收率增值稅專用發(fā)票的部分，仍可以享受減按1%征收率繳納增值稅政策。
（3）已經(jīng)按照3%征收率開具了增值稅專用發(fā)票的應(yīng)稅收入，若要享受減按1%征收率繳納增值稅政策，需要按規(guī)定將增值稅專用發(fā)票作廢或者開具紅字專用發(fā)票。
開具紅字發(fā)票流程：開具紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票的，根據(jù)不同情況，由購買方或者銷售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)自動校驗通過的信息表，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具紅字專用發(fā)票。若開具的是增值稅電子專用發(fā)票，除無需追回已經(jīng)開具的藍字電子專票外，其他流程與紙質(zhì)發(fā)票流程基本一致。
5.相關(guān)規(guī)定
2023年1月1日至《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（2023年第7號）發(fā)布前，已征的按照2023年第7號公告規(guī)定應(yīng)予減免的稅費，可抵減納稅人或繳費人以后應(yīng)繳納的稅費或予以退還。
四、相關(guān)文件
1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（2023年第7號）；
2.《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（2023年第13號）；
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步優(yōu)化增值稅優(yōu)惠政策辦理程序及服務(wù)有關(guān)事項的公告》（2023年第4號）；
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項的公告》（2020第22號）；
5.《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)等稅收征收管理事項的公告》（2023年第5號）；
6.《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（2023年第47號）。
五、有關(guān)問題
1.我是天津一家小型商貿(mào)公司，屬于按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人。2023年一季度我公司銷售貨物一共取得不含增值稅銷售額200萬元，請問我公司應(yīng)該如何計算繳納增值稅?
答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（2023年第7號）規(guī)定，《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（2023年第13號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。你公司2023年可以繼續(xù)享受小規(guī)模納稅人復工復業(yè)增值稅政策。你公司1季度取得不含稅銷售額200萬元，已經(jīng)超過季度銷售額免征增值稅政策的標準，不能享受免征增值稅政策，但可以繼續(xù)減按1%征收率計算繳納增值稅。因此，你公司1季度應(yīng)當繳納的增值稅為：200萬元×1%=2萬元。
2.我是一家小型公司，屬于按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人。我公司2023年4月份銷售貨物取得不含增值稅銷售額50萬元，請問我公司是否可以繼續(xù)減按1%征收率計算繳納增值稅？
答：可以。根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（2023年第7號）規(guī)定，《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（2023年第13號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。你公司4月份取得不含稅銷售額50萬元，超過月銷售額15萬元以下免征增值稅政策的標準，不能享受免征增值稅政策。但你公司4月取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，可以繼續(xù)減按1%征收率計算繳納增值稅。據(jù)此，需要繳納的增值稅為：50萬元×1%=0.5萬元。
3.我是湖北省一家小型公司，屬于按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人。2023年1季度因提供加工勞務(wù)取得不含增值稅銷售額60萬元，請問我公司是否可以享受免征增值稅政策？
答：可以。根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（2023年第7號）規(guī)定，《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（2023年第13號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。其中，自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。你公司屬于湖北省內(nèi)小規(guī)模納稅人，在2023年3月31日前，可以繼續(xù)享受湖北省內(nèi)增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入免征增值稅政策；2023年4月1日至2023年12月31日，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入減按1%征收率計算繳納增值稅。
4.我是湖北省的一家超市，屬于按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人。二季度銷售百貨商品取得不含增值稅銷售額100萬元。請問我超市二季度是否可以享受免稅政策？
答：不可以。根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（2023年第7號）規(guī)定，《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（2023年第13號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。其中，自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。因此，自4月1日開始，你超市取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入不再享受小規(guī)模納稅人復工復業(yè)免征增值稅政策。同時，你超市取得不含稅銷售額100萬元，已經(jīng)超過季度銷售額45萬元以下免征增值稅政策的標準，不能享受免征增值稅政策。但是，你超市取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，可以減按1%征收率計算繳納增值稅。
5.我是湖北省一家咨詢公司，屬于按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人。我們不知道支持小規(guī)模納稅人復工復業(yè)增值稅政策會延續(xù)，今年1月份給購買方開具了3%征收率的增值稅專用發(fā)票?，F(xiàn)在延續(xù)政策出臺了，我們一季度的收入是否還能夠享受免征增值稅政策？
答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（2023年第7號）規(guī)定，《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》（2023年第13號）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。其中，自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
根據(jù)上述規(guī)定，你公司1季度適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，可以享受免征增值稅政策，并開具增值稅普通發(fā)票。若你公司向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，則需要按照發(fā)票上注明的銷售額和適用征收率計算繳納增值稅。對于沒有開具增值稅專用發(fā)票的部分，仍可以享受免稅政策。對已經(jīng)開具了增值稅專用發(fā)票的部分，若要享受免稅政策，需要將專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票。
開具紅字發(fā)票流程：若你公司開具的是紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票，根據(jù)不同情況，由購買方或者銷售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)自動校驗通過的《信息表》，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具紅字專用發(fā)票。若你公司開具的是增值稅電子專用發(fā)票，除無需追回已經(jīng)開具的藍字電子專票外，其他流程與紙質(zhì)發(fā)票流程基本一致。具體可參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（2023年第47號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項的公告》（2020第22號）。
減稅降費政策操作指南——個體工商戶經(jīng)營所得減半征收個人所得稅政策
一、適用對象
個體工商戶
二、政策內(nèi)容
自2023年1月1日至2023年12月31日，對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。取消代開貨物運輸業(yè)發(fā)票預(yù)征個人所得稅有關(guān)事項。
三、操作流程
1.享受方式
個體工商戶在預(yù)繳和匯算清繳所得稅時均可享受減半政策，享受政策時無需進行備案，通過填寫個人所得稅納稅申報表和減免稅事項報告表相關(guān)欄次，即可享受。
2.辦理渠道
可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、電子稅務(wù)局辦理，具體地點和網(wǎng)址可從省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。
3.申報要求
（1）個體工商戶在預(yù)繳稅款時即可享受，其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報所屬期末的情況進行判斷,并在年度匯算清繳時按年計算、多退少補。
（2）若個體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營所得，需在辦理年度匯總納稅申報時，合并個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。
（3）納稅人應(yīng)將享受本項優(yōu)惠政策的減免稅額填入對應(yīng)經(jīng)營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。
減免稅額=（個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）。
（4）對于通過電子稅務(wù)局申報的個體工商戶，稅務(wù)機關(guān)將為納稅人提供申報表和報告表的預(yù)填服務(wù)，符合條件的納稅人準確、如實填報經(jīng)營情況數(shù)據(jù)，系統(tǒng)可自動計算減免稅金額。
（5）實行簡易申報的定期定額個體工商戶，稅務(wù)機關(guān)按照減免后的稅額進行稅款劃繳。
4.相關(guān)規(guī)定
（1）個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。
（2）2023年1月1日至本公告發(fā)布前，個體工商戶已經(jīng)繳納經(jīng)營所得個人所得稅的，可自動抵減以后月份的稅款，當年抵減不完的可在匯算清繳時辦理退稅；也可直接申請退還應(yīng)減免的稅款。
（3）自2023年4月1日起，對個體工商戶代開貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票時，不再預(yù)征個人所得稅。
四、相關(guān)文件
1.《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第12號）；
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（2023年第8號）。
五、有關(guān)問題
1.取得多處經(jīng)營所得的個體工商戶如何享受經(jīng)營所得減半征收個人所得稅政策？
答：納稅人同時經(jīng)營個體工商戶a和個體工商戶b，年應(yīng)納稅所得額分別為80萬元和50萬元，那么該納稅人在年度匯總納稅申報時，可以享受減半征收個人所得稅政策的應(yīng)納稅所得額為100萬元。
2.個體工商戶享受經(jīng)營所得減半征收個人所得稅政策的減免稅額怎么計算？
答：【例1】納稅人李某經(jīng)營個體工商戶c，年應(yīng)納稅所得額為8萬元（適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500），同時可以享受殘疾人優(yōu)惠政策減免稅額2000元，那么李某享受個體工商戶經(jīng)營所得減半征收個人所得稅政策的減免稅額=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。
【例2】納稅人吳某經(jīng)營個體工商戶d，年應(yīng)納稅所得額為120萬元（適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500），同時可以享受殘疾人優(yōu)惠政策減免稅額6000元，那么吳某享受個體工商戶經(jīng)營所得減半征收個人所得稅政策的減免稅額=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。
3.個體工商戶今年經(jīng)營所得已繳稅款的，還能享受經(jīng)營所得減半征收個人所得稅政策嗎？
答：可以。具體辦法是，2023年1月1日至《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（2023年第8號）發(fā)布前，個體工商戶已經(jīng)繳納當年經(jīng)營所得個人所得稅的，可自動抵減以后月份的稅款，當年抵減不完的可在匯算清繳時辦理退稅；也可直接申請退還應(yīng)減免的稅款。
4.個體工商戶申請代開貨運發(fā)票時預(yù)征個人所得稅嗎？
答：為進一步減輕貨物運輸業(yè)代開發(fā)票環(huán)節(jié)的個人所得稅負擔，規(guī)范經(jīng)營所得征收管理，自2023年4月1日起，個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個人申請代開貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票時，稅務(wù)機關(guān)不再預(yù)征個人所得稅，而是由納稅人依法自行申報繳納。
2023年07月30日 來源：國家稅務(wù)總局政策法規(guī)司
【第15篇】個人所得稅減免申請書
從法律上規(guī)定看，個人取得的收入，只要是納入征稅范圍的就需要向稅務(wù)機關(guān)交納稅款。不過，為了照顧個人的特殊情況，又規(guī)定了你可以依據(jù)法定情況去申請減少繳納個稅。
按我國個人所得稅稅收優(yōu)惠，納稅人有下列情形的，經(jīng)批準可以減征個人所得稅：
1、殘疾、孤老人員和烈屬的所得，經(jīng)主管地稅機關(guān)批準，可在兩年內(nèi)減半征收個人所得稅；
2、個人因嚴重自然災(zāi)害造成重大損失的，經(jīng)主管地稅機關(guān)批準，可在一年內(nèi)減半征收個人所得稅，減征幅度為50％－80％；
3、對稿酬所得可以減征30%；
4、其他經(jīng)國務(wù)院財政部門批準減稅的。如個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金；如個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得等等。
你要是符合上面的情形的，那么申請減少繳納個稅，具體的程序如下：
1、你需要注意下時間，一般是在每年的1月1日到1月31日內(nèi)。
如果你有工作單位的，那么，就由你單位在這個時間內(nèi)到所在地的主管稅務(wù)所辦理減征稅款。如果你沒有工作單位，或是你是個人工商生產(chǎn)戶的，那么就要在這個時間內(nèi)去你居住或者戶口所在地主管稅務(wù)所辦理。
2、你需要填寫相關(guān)的申請，并攜帶相關(guān)材料到稅務(wù)所。
如果你本人有工作單位的，就由單位統(tǒng)一到其所在地的主管稅務(wù)所，領(lǐng)取并填報《個人所得稅減免稅申請書》一式三份。
如果你在當?shù)貨]有工作單位，就要到你本人居住地（或戶口所在地）主管稅務(wù)所，領(lǐng)取并填報《個人所得稅減免稅申請書》一式三份。
接下來，就由你自己逐項認真填寫《申請表》中的內(nèi)容，并持該《申請表》到所轄街道（或鄉(xiāng)）及殘聯(lián)（或民政）部門分別簽署意見加蓋公章后，連同民政局、殘聯(lián)核發(fā)的烈屬、傷殘軍人、孤老人員和殘疾人的有效證件（烈屬需提供街道（鄉(xiāng)）或區(qū)民政部門出具的本人與烈屬關(guān)系的證明）等，包括身份證的復印件一式三份，一同報送主管稅務(wù)所。
【第16篇】個人所得稅怎么減免
《個人所得稅法》第4條：下列各項個人所得，免征個人所得稅：（1）省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；（3）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；（4）福利費、撫恤金、救濟金；（5）保險賠款；（10）國務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。
前款第10項免稅規(guī)定，由國務(wù)院報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。
《個人所得稅法實施條例》第10條：《個人所得稅法》第4條第1款第3項所稱按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼，是指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼，以及國務(wù)院規(guī)定免予繳納個人所得稅的其他補貼、津貼。
《個人所得稅法實施條例》第11條：《個人所得稅法》第4條第1款第4項所稱福利費，是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會組織提留的福利費或者工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費；所稱救濟金，是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補助費。
《個人所得稅法》第5條：有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，并報同級人民代表大會常務(wù)委員會備案：（2）因自然災(zāi)害遭受重大損失的。
國務(wù)院可以規(guī)定其他減稅情形，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案。
