個人所得稅企業(yè)所得稅（16篇）

【第1篇】個人所得稅企業(yè)所得稅

區(qū)別：

一、具體的征稅對象與范圍不同：

1、企稅征稅對象是法人或其他組織的收益或利潤所得。

2、個稅對象則是居民和非居民的個人所得。企稅應稅收入包括:銷售貨物收入、提供勞務收入等其他收入等9個稅目。

3、個稅應稅收入包括:工資薪金所得、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得等偶然所得等11個稅目。

二、概念不同：

1、企業(yè)所得稅和個人所得稅征稅對象都是對其收益或利潤的所得所繳納的稅，都是調(diào)節(jié)在所得領(lǐng)域國家與企業(yè)或個人之間的分配關(guān)系。

2、個體所得稅，就是說得個體工商戶，個人獨資企業(yè)等應交的稅，這種個體企業(yè)不需繳納企業(yè)所得稅，但需繳納個人所得稅，計算與個人所得稅差不多。

3、但是它們之間在征稅對象、稅目、稅率、優(yōu)惠政策、稅前扣除、征繳方式等方面有很大區(qū)別。

三、稅率不同：

企稅適用25%的比例稅率，20%(小型微利企業(yè))和15%(高新技術(shù)企業(yè))優(yōu)惠稅率。個稅有超額累進稅率(從5%到45%)，比例稅率(20%)。

四、減免的優(yōu)惠政策不同：

企稅收入總額中有不征稅收入、免稅收入、從事農(nóng)、林、牧、漁等5種情況免征或減征，以及加計扣除、減計收入、加速折舊、稅額抵免、專項優(yōu)惠等多種形式的優(yōu)惠。

五、稅前列支扣除和所得額的計算不同：

企稅發(fā)生的公益性捐贈支出按照年度利潤總額在12%以內(nèi)部分準予扣除等方法予以扣除。

個稅扣除包括對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈部分以及附加減除費用等扣除。

六、在征繳方式上不同：

企稅采取查帳征收或核定征收方式征收。個稅在征收形式上有代扣代繳、個人申報，其他各種形式的監(jiān)控與征收。

擴展資料：

個人所得稅根據(jù)不同的征稅項目，分別規(guī)定了三種不同的稅率：

工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。

其中，對稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應納稅額減征30%；對勞務報酬所得一次性收入畸高的，除按20%征稅外，應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規(guī)定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成；超過5萬元的部分，加征十成?！?/p>

中國個人所得稅的征收方式實行源泉扣繳與自行申報并用法，注重源泉扣繳。

個人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實行按年計征應納稅額，其他所得應納稅額實行按月計征。

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：

（1）國有企業(yè)； （2）集體企業(yè)；（3）私營企業(yè)； （4）聯(lián)營企業(yè)； （5）股份制企業(yè)； （6）有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

（一）稅法優(yōu)先原則：在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計算。（鉑略注：《企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定）

例如，職工福利費的范圍，在財務部和國稅函都有相關(guān)的規(guī)定且不一致，而國家稅務總局在稅務答疑時就明確了，在所得稅上按照國稅函的文件處理；在會計處理上按照財政部財通的文件。如果不一致，就按照稅法的標準。

在實務操作中還一定要注意稅法優(yōu)先原則在其他方面的體現(xiàn)，如合同中寫明股權(quán)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的個人所得稅由個人負擔，但是由對方承擔這部分費用，在實際操作中，如果沒有繳納個人所得稅，稅務部門還是會找個人承擔責任。

（二）稅法協(xié)調(diào)原則：對企業(yè)依據(jù)財務會計制度規(guī)定，并實際在財務會計處理上已確認的支出，凡沒有超過《企業(yè)所得稅法》和有關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定的稅前扣除范圍和標準的，應按企業(yè)實際會計處理確認的支出，在企業(yè)所得稅前扣除，計算其應納稅所得額?！秶叶悇湛偩止?023年第15號》

（三）稅法空白原則：稅收法律法規(guī)和國務院財政、稅務主管部門未明確規(guī)定的具體扣除項目，在不違反稅前扣除基本原則的前提下，按國家財務、會計規(guī)定計算。

例如，關(guān)于勞保支出，目前只是規(guī)定了具體的扣除明細范圍，但是沒有扣除標準，那么企業(yè)就可以按照國家財務、會計的規(guī)定計算。

【第2篇】企業(yè)交個人所得稅分錄

昨天有一位老板跟抱怨我講，他說他這個會計特別沒能力，企業(yè)要給員工承擔工資個稅，他跟我講不得稅前扣除是的真嗎？這個有辦法解決嗎？

本次文章解決大家問題：

1，單位為員工承擔的工資個稅稅前能否扣除？

如果不能，如何做可以扣除？

2，如何計算稅前工資與稅后工資？

首先我們來證實一下看看企業(yè)承擔的個稅能否稅前扣除呢？

按照《國家稅務總局關(guān)于雇主為雇員承擔全年一次性獎金部分稅款有關(guān)個人所得稅計算方法問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第28號）第四條的規(guī)定，“雇主為雇員負擔的個人所得稅款，應屬于個人工資薪金的一部分。凡單獨作為企業(yè)管理費列支的，在計算企業(yè)所得稅時不得稅前扣除?！?/p>

案例1：a公司在2023年1月聘請了管理人員小王約定了實發(fā)（稅后）工資為10000元/月，小王無專項扣除，無專項附加扣除，無其他扣除，企業(yè)為小王承擔個稅，a公司會計處理如下：

計提工資：

借：管理費用—工資10000

貸：應付職工薪酬10000

發(fā)放工資：

借：應付職工薪酬10000

貸：銀行存款10000

申報個稅按10000元申報，繳納個稅150元：

借：管理費用150

貸：應交稅費—應交個人所得稅150

繳納個稅：

借：應交稅費—應交個人所得稅150

貸：銀行存款150

則這管理費用里的150元個稅不得稅前扣除！

那么我們財務要如何做才能稅前扣除呢？對員工好，對公司也要好，怎么做到呢？

我們繼續(xù)給大家舉例！

案例2：共享財稅實務建議a有限公司在2023年1月聘請了管理人員小王約定了實發(fā)（稅后）工資為10000元/月，小王無專項扣除，無專項附加扣除，無其他扣除，然后我們計算出稅前工資，計提工資的時候按稅前工資計提，自然個稅就可以全額稅前扣除了！小王到手的沒有任何變化，個稅也可以稅前扣除了！接下來給大家演示一下！

首先我們要知道10000元是稅后工資，我們要算出稅前工資！稅前工資為x；

則x-專項扣除-((x-扣除總額)×稅率-速算扣除數(shù))=10000

x-0-（(x-5000）×3%-0）=10000

則x=10154.64元

首先我們要知道10000元是稅后工資，我們要算出稅前工資！稅前工資為x；

則x-專項扣除-((x-扣除總額)×稅率-速算扣除數(shù))=10000

x-0-（(x-5000）×3%-0）=10000

則x=10154.64元，可以驗證一下！

個稅=（10154.64-5000）*3%=154.64元

實發(fā)=10154.64-154.64=10000元！

即分錄如下

提工資：

借：管理費用—工資10154.64

貸：應付職工薪酬10154.64

發(fā)放工資：

借：應付職工薪酬10000

貸：銀行存款10000

申報個稅按10154.64元申報，繳納個稅154.64元：

借：應付職工薪酬154.64

貸：應交稅費—應交個人所得稅154.64

繳納個稅：

借：應交稅費—應交個人所得稅154.64

貸：銀行存款154.64

則這154.64元個稅順利從企業(yè)所得稅稅前扣除了！

比較案例1與案例2：

案例1中的處理150元個稅稅前扣除不了給企業(yè)帶來的損失是150*25%=37.5元

案例2中的處理154.64元的個稅可以稅前扣除，相比案例1案例2 多支出了4.64元，彌補了37.5元的損失，還是比較劃算的！

其實越規(guī)范越節(jié)稅！

有人就要問了，說，老師我們公司更大氣，不僅僅公司承擔了員工個稅還讓把社保個人部分也是公司承擔了，這種情況下該怎么稅前扣除解決呢？

案例3：a公司在2023年1月聘請了管理人員小王約定了實發(fā)（扣除五險一金個人部分和個稅部分后）工資為10000元/月，假如五險一金個人部分為2000元/月，單位部分是3000元無專項附加扣除，無其他扣除請問財務如何處理，她的社保個人部分與個稅才可以稅前扣除呢？

也是同樣的辦法計算出五險一金個人部分和個稅前的應付職工薪酬金額，再做計提！

首先我們要知道10000元是稅后工資，我們要算出稅前工資！稅前工資為x；

則x-專項扣除-((x-扣除總額)×稅率-速算扣除數(shù))=10000

x-2000-（(x-2000-5000）×3%-0）=10000

則x=12154.64元，驗證一下！

個稅=（12154.64-2000-5000）*3%=154.64元

實發(fā)=12154.64-154.64-2000=10000元

會計分錄如下：

計提社保

借：管理費用3000

貸：應付職工薪酬—社保3000

繳納社保

借：應付職工薪酬—社保3000

應付職工薪酬—個人社保部分2000

貸：銀行存款5000

計提工資

借：管理費用12154.64

貸：應付職工薪酬—工資12154.64

發(fā)放工資以及計提社保個人部分與個稅個人部分

借：應付職工薪酬—工資12154.64

貸：應付職工薪酬—個人社保部分2000

應交稅費—代扣代繳個稅154.64

銀行存款10000

有人就要問了，說，老師我只要1月的是不是每月都按這個數(shù)計提呢？

也不一定的！接下來給大家繼續(xù)給大家演示上述案例！

接上案例，我給大家計算了一張表，大家看看

總結(jié)一下：

1，企業(yè)承擔員工個稅，要稅前扣除，可以把員工的稅前工資算出來，工資表與計提都按稅前走即可在企業(yè)所得稅稅前扣除！

2，知道稅后工資與扣除項要會倒算稅前工資！

3，注意需要逐月計算計提工資，不是一次計算后期稅后工資不變的！

【第3篇】企業(yè)如何申報個人所得稅

1.電腦桌面打開自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端

2.輸入納稅人識別號（統(tǒng)一信用代碼）

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3.輸入姓名、手機號碼→下一步立即體驗

4.輸入個稅申報密碼→登錄

5.人員信息采集-→添加→填寫帶*號信息（任職受雇從業(yè)類型選其他)-→報送→關(guān)閉

注意：法人信息必填

6點擊上方生產(chǎn)經(jīng)營+左邊預繳納稅申報→填寫收入總額、成本本費用→保存。

7. 點擊左邊網(wǎng)上報稅→網(wǎng)上申報→發(fā)送申報→獲取反饋。

江蘇承業(yè)財稅專業(yè)代理記賬，專業(yè)人員提供咨詢服務，為廣大中小企業(yè)提供高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的代理記賬 稅務申報 稅務疑難等服務 。

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【第4篇】企業(yè)少交個人所得稅

最近，國家稅務總局嘉興市稅務局第一稽查局通過內(nèi)查外調(diào)，查實k房產(chǎn)公司通過費用報銷等手段，隱匿員工真實收入，少代扣代繳個人所得稅的違法事實。該局依法對企業(yè)作出追繳各項稅費、罰款共計75萬余元的處理決定。

按照稅收檢查計劃，不久前，稅務機關(guān)對k公司實施稅收核查。檢查人員查看了企業(yè)的賬簿、憑證，以了解企業(yè)人員的工資發(fā)放情況。企業(yè)工資表顯示，該企業(yè)對員工發(fā)放的月工資基本為3400元左右，且員工之間差異很小。這引起了檢查人員的警覺，按常理，不同職級員工工資應不相同，為何該企業(yè)差異不大？

在查閱企業(yè)“管理費用或銷售費用”明細賬時，檢查人員發(fā)現(xiàn)“摘要”有很多諸如“張某報銷差旅費”“李某報銷業(yè)務招待費”等標注信息。細查賬目憑證時，發(fā)現(xiàn)有很多名目為餐費、加油費、住宿費、以及由超市開具的內(nèi)容為“辦公用品”的發(fā)票，每張發(fā)票金額幾百元到上千元不等，其中甚至還有幾張名目為“玉器”的發(fā)票。

檢查人員認為，這些憑證支出額度大、支出頻率高且名目可疑，存在疑點。于是，檢查人員選取其中8位報銷人員，對其各月份報銷費用進行統(tǒng)計，發(fā)現(xiàn)這些人員檢查年度每月報銷的費用基本均在1.3萬元左右。根據(jù)以往對類似企業(yè)的核查經(jīng)驗，檢查人員判斷，從這些費用的特點來看，屬員工個人支出的可能性較大，企業(yè)可能存在為少繳稅款將其納入經(jīng)營費用的情況。

為證實判斷，獲得相關(guān)證據(jù)，檢查人員對企業(yè)財務室和資料室進行了檢查，但沒有發(fā)現(xiàn)有價值的證據(jù)。正當檢查人員準備就有關(guān)事項詢問企業(yè)財務人員時，卻發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務人員“很忙”，正坐在電腦前快速點擊鼠標，似乎正急于處理什么事務。機敏的檢查人員立即上前控制了電腦。隨后，檢查人員從電腦“回收站”中找到企業(yè)人員未及刪除的信息：企業(yè)各年度工資表。該工資表內(nèi)有企業(yè)員工每月應發(fā)工資，以及已通過發(fā)票報賬的金額和剩余金額等信息。

為核實文檔資料的真實性，檢查人員依法調(diào)取了企業(yè)相關(guān)員工個人的銀行賬戶信息，經(jīng)核實，企業(yè)隱秘文檔中員工工資單的數(shù)額與員工銀行賬戶的入賬數(shù)額完全一致，員工每月實發(fā)的工資額均超過賬簿中登記的工資數(shù)額。在證據(jù)面前，企業(yè)會計說出了實情：該企業(yè)根據(jù)員工的業(yè)績和考核情況確定每月工資，工資的一部分由員工通過發(fā)票報銷方式發(fā)放，其余部分則以工資單形式支付。這樣一方面員工個人可以少繳納個人所得稅，企業(yè)也可以通過費用稅前列支而少繳納企業(yè)所得稅。

針對企業(yè)的違法行為，該局依法補征了稅款并對企業(yè)進行了處罰。

案件分析與點評

《個人所得稅法》第九條第一款規(guī)定“個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人”，《稅收征收管理法》第六十九條規(guī)定“扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款”。

上述案例中k房產(chǎn)公司對于實際發(fā)放的工資采取其他手段規(guī)避員工的工資薪金個人所得稅，且?guī)缀跛袉T工都采取同樣的方式，申報基數(shù)也一樣，很容易引起稅務機關(guān)的注意，從而引發(fā)稅務風險。企業(yè)不管是繳納企業(yè)所得稅，還是為員工代扣代繳個稅，都應該合法合規(guī)，否則引起不必要的稅務風險，反而得不償失。

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【第5篇】企業(yè)法人個人所得稅

引言：企業(yè)分為哪幾類

創(chuàng)業(yè)之初，選擇什么類型的企業(yè)會直接影響到日后企業(yè)和個人所得稅稅負以及投資者所需承擔的法律責任。常見的企業(yè)類型分為以下兩大類：

法人企業(yè)：有限責任公司、股份有限公司

非法人企業(yè)：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)

除了上述兩大企業(yè)類型外，還有一種常見的經(jīng)營主體：個體工商戶。個體工商戶的所得稅稅負及法律責任與個人獨資企業(yè)類似，本文后續(xù)不再對個體工商戶作專門討論，其主要區(qū)別是：個體工商戶從業(yè)者最多8人，且不得對外轉(zhuǎn)讓，另外還會有一些專屬的稅收優(yōu)惠政策。

下文將針對不同種類企業(yè)的法律責任及所得稅稅負異同進行解讀，幫助創(chuàng)業(yè)者選擇適合自己的企業(yè)。

一、投資者承擔的法律責任

不同類型企業(yè)的法律責任，適用下列法律文件：

有限責任公司和股份有限公司——《中華人民共和國公司法》

個人獨資企業(yè)——《中華人民共和國個人獨資企業(yè)法》

合伙企業(yè)適用——《中華人民共和國合伙企業(yè)法》

（一）法人企業(yè)的有限責任及例外

依據(jù)《公司法》第三條第二款：有限責任公司的股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任；股份有限公司的股東以其認購的股份為限對公司承擔責任。

法人企業(yè)的股東，原則上在出資范圍內(nèi)承擔有限責任，即股東只要完成注冊資本的實繳，就無須再對公司的債務承擔責任。但是也存在特殊的情形，股東需要對公司債務承擔連帶責任。實務中主要有以下兩種情形：

情形一：一人有限責任公司

一人有限責任公司為有限責任公司中的一種特殊形式，其只有一個法人股東或自然人股東，在實踐中股東較容易被認定為無限責任。這是因為在民事訴訟中，如果債權(quán)人請求一人有限責任公司的股東對債務承擔連帶責任，此時股東需要自證清白，即舉證責任倒置。一旦股東無法提供證據(jù)證明公司財產(chǎn)獨立于自己的財產(chǎn)，則將承擔不利后果。

依據(jù)為《公司法》第六十三條：一人有限責任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)的，應當對公司債務承擔連帶責任。（最新的《公司法（修訂草案）》已經(jīng)刪除了該條）在司法實踐中，股東舉證時需要提供形式上的證據(jù)包括：年度財務報表以及會計師事務所的審計報告。

情形二：法人人格否認

根據(jù)《公司法》第二十條第三款：公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任，逃避債務，嚴重損害公司債權(quán)人利益的，應當對公司債務承擔連帶責任。

即公司股東如果利用公司有限責任這一特點嚴重損害債權(quán)人的，可能會被認定需要對公司債務承擔連帶責任。法人人格否認又可以細分為人格混同、過度支配與控制、資本顯著不足等情形。

（二）非法人企業(yè)無限or有限責任

非法人企業(yè)的投資人存在無限責任和有限責任兩種情形，法律依據(jù)如下：

《個人獨資企業(yè)法》第二條：本法所稱個人獨資企業(yè)，是指依照本法在中國境內(nèi)設(shè)立，由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務承擔無限責任的經(jīng)營實體。

《合伙企業(yè)法》第二條第二款：普通合伙企業(yè)由普通合伙人組成，合伙人對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任。本法對普通合伙人承擔責任的形式有特別規(guī)定的，從其規(guī)定。

《合伙企業(yè)法》第二條第三款：有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任，有限合伙人以其認繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務承擔責任。

因此，非法人企業(yè)，個人獨資企業(yè)投資人和合伙企業(yè)普通合伙人對企業(yè)債務承擔連帶責任，有限合伙人在出資范圍內(nèi)承擔有限責任。

二、二者所得稅稅負分析

（一）法人企業(yè)（雙重所得稅）

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第一條：在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。

因此，法人企業(yè)為企業(yè)所得稅+個人所得稅雙重所得稅負。

1、企業(yè)所得稅法定稅率分為（不包括非居民企業(yè)）：

①15%：包括高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進型服務企業(yè)、設(shè)在海南和西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)等；

②20%：小型微利企業(yè)。目前2023年執(zhí)行的優(yōu)惠政策為：應納稅所得額100萬以內(nèi)部分減按2.5%征收，100-300萬部分減按5%征收；

③25%：其他不享受優(yōu)惠政策的居民企業(yè)。

2、個人所得稅稅率

法人企業(yè)股東從企業(yè)取得個人所得，通常有2種方式：發(fā)放工資薪金和分配股息紅利。

①工資薪金所得為3%-45%超額累進稅率，股東取得的工資薪金可以在企業(yè)所得稅稅前列支；

②股息紅利所得為20%稅率，不得在企業(yè)所得稅稅前列支。

法人企業(yè)的股東在沒有實際取得工資薪金和股息紅利的情況下，通常不需要繳納個人所得稅。

（二）非法人企業(yè)（僅個人所得稅）

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第一條，非法人企業(yè)均不需繳納企業(yè)所得稅，出資人僅需就經(jīng)營所得繳納個人所得稅，按5-35%超額累進稅率計算。如果是利用非法人企業(yè)對外投資取得的利息、股息、紅利所得，按20%繳納個人所得稅。

但是，出資人從非法人企業(yè)領(lǐng)取工資薪金，不得稅前扣除。政策依據(jù)為《關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》第六條第一款：投資者的工資不得在稅前扣除。

非法人企業(yè)如果給其投資者發(fā)放的工資薪金，最終需要并回經(jīng)營所得計算個人所得稅。因此，投資者取得工資薪金時，無須按工資薪金申報個人所得稅，否則存在重復繳納個稅的情形。

非法人企業(yè)只要當年有經(jīng)營所得，其出資人即使沒有實際取得分配，也需要繳納個人所得稅。

（三）二類企業(yè)的稅負對比

目前有一些觀點認為，法人企業(yè)因為存在雙重所得稅，所以稅負高于非法人企業(yè)。那是否是雙重稅負就一定意味著高稅負？下面我們通過案例來進行簡單分析。

【案例】假設(shè)一家企業(yè)只有一個投資人，在給投資人發(fā)放工資薪金之前有300萬稅前利潤，沒有其他納稅調(diào)整，企業(yè)為查賬征收，投資人在他處無工資薪金收入和經(jīng)營所得收入，不考慮其他因素，投資人分回全部利潤，一共需要繳納多少所得稅？

情形一：該企業(yè)為個人獨資企業(yè)，則全部300萬按經(jīng)營所得征收個人所得稅

個人所得稅=（1,000,000-60,000）*35%-65,500=963,500元

情形二：該企業(yè)為有限責任公司，假設(shè)不符合小微企業(yè)條件，投資人一年領(lǐng)取工資薪金102萬元（扣除6萬后對應35%稅率），剩余通過分紅

工資薪金個稅=（1,020,000-60,000）*35%-85,920=250,080元

企業(yè)所得稅=（3,000,000-1,020,000）*25%=495,000元

股息個稅=（3,000,000-1,020,000-495,000）*20%=297,000元

所得稅合計=1,042,080元

情形三：該企業(yè)為有限責任公司，假設(shè)符合小微企業(yè)條件，其他同情形二

工資薪金個稅=（1,020,000-60,000）*35%-85,920=250,080元

企業(yè)所得稅=1,000,000*2.5%+（3,000,000-1,020,000-1,000,000）*5%=74,000元

股息個稅=（3,000,000-1,020,000-74,000）*20%=381,200元

所得稅合計=705,280元

小結(jié)：通過上例可以看出，法人企業(yè)雙重所得稅并不意味著稅負成本一定比非法人企業(yè)高。并且在實務中，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策比經(jīng)營所得多，例如:固定資產(chǎn)一次性扣除、研發(fā)加計扣除等，非法人企業(yè)均不能適用。因此，創(chuàng)業(yè)者在考慮企業(yè)稅負成本時，建議提前做好測算。

三. 其他需要關(guān)注的要點

（一）有限責任公司和股份有限公司的區(qū)別

法人企業(yè)又分有限責任公司和股份有限公司，二者也存在區(qū)別，主要為：

①股份有限公司的公司治理要求通常比有限責任公司更高；

②股份有限公司章程靈活性不如有限責任公司，這里列舉幾條：

內(nèi)容

有限責任公司

股份有限公司

表決權(quán)

可不按出資比例行使表決權(quán)

同股同權(quán)

股權(quán)轉(zhuǎn)讓限制

對外轉(zhuǎn)讓須經(jīng)半數(shù)以上同意，也可另行約定轉(zhuǎn)讓規(guī)則。

無限制

優(yōu)先認購權(quán)

原股東對新增出資有優(yōu)先認購權(quán)，但也可以另行約定。

無優(yōu)先認購權(quán)

關(guān)于《公司法（修訂草案）》最新規(guī)定：

a.股份有限公司可以設(shè)定“類別股”，不再同股同權(quán)；

b.有限責任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓不再需要半數(shù)以上同意，但其他股東擁有優(yōu)先購買權(quán)（換湯不換藥）；

c.股份有限公司可以通過章程規(guī)定“轉(zhuǎn)讓受限的股份”，轉(zhuǎn)讓規(guī)則可以自行約定；

d.股份有限公司可以對優(yōu)先認購權(quán)進行約定。

因此，初創(chuàng)企業(yè)更適合選擇有限責任公司，一方面可以作更多靈活性的約定，另一方面可以維護創(chuàng)業(yè)團隊的穩(wěn)定性。而股份有限公司更適合打算走資本市場、具有一定規(guī)模的企業(yè)。

（二）普通合伙人和有限合伙人的區(qū)別

《合伙企業(yè)法》第六十七條：有限合伙企業(yè)由普通合伙人執(zhí)行合伙事務。

《合伙企業(yè)法》第六十八條：有限合伙人不執(zhí)行合伙事務，不得對外代表有限合伙企業(yè)。

由此可見，普通合伙人以無限責任為代價，換取執(zhí)行合伙事務的權(quán)力。而有限合伙人既然享受了有限責任這一好處，則無權(quán)執(zhí)行合伙事務。

因此，有限合伙企業(yè)的普通合伙人無論持有多少合伙企業(yè)的份額，都擁有合伙企業(yè)的絕對控制權(quán)，有限合伙企業(yè)具有無限放大控制權(quán)的特點，因此常被用來作為股權(quán)投資平臺和員工持股平臺。

【第6篇】合伙企業(yè)個人所得稅匯算清繳

又到了一年一度個稅匯算清繳的時候了，你打開個稅app一看是不是嚇一跳？補稅好幾萬？

別怕，可能是你的“60000”免稅額度被“挪用”了。

別慌，按如下操作，還有救?。?/p>

1、pc端登錄 https://www.etax.chinatax.gov.cn/ ，用app掃描二維碼登錄

2、然后點“我要查詢”---“申報信息查詢”

3、在申報信息查詢中，點擊“已完成”查看個人申報情況，是不是有“經(jīng)營所得個人所得稅申報”？問題一般就出在這里，在這個申報里占用了每個月5000元即一年60000元的免稅額度，但是你的合伙企業(yè)可能沒分配收益給你，納稅是“0”。而你的“工資薪金”所得沒法使用60000元免稅額度，實際在每月財務申報時是按照扣除免稅額操作的，所以產(chǎn)生了補稅！

4、如果你所在的合伙企業(yè)申報了“經(jīng)營所得b表”，你需要在“我要辦稅”--“經(jīng)營所得c表”中進行60000元額度的釋放；然后登錄個稅app重新按指導操作即可。如果你所在的合伙企業(yè)未申報“經(jīng)營所得b表”，你可以直接選擇“經(jīng)營所得個人所得稅年度申報”（稅款所屬期2021-01至2021-12），點擊“作廢”即可，然后在“已作廢”處查詢。

5、確認作廢成功后，重新登錄個稅app按指導進行匯算清繳，你發(fā)現(xiàn)“減除費用”項多了60000元。

6、是不是補稅金額為0或者下降好幾萬呢？

7、是不是很開心？

【第7篇】企業(yè)有個人所得稅嗎

生產(chǎn)經(jīng)營所得也是要繳納個稅的，那么個稅應該怎么計算呢？經(jīng)營所得又包括哪些內(nèi)容呢？如果你對這部分的內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

個體戶的個稅怎么交？

個體商戶按照年度或者月度繳納的個人所得稅稅率一般是由5%到35%的等級

1、全年應納稅所得不超過30000元的,稅率為5%;

2、全年應納稅所得超過30000元至90000元的部分,稅率為10%;

3、全年應納稅所得超過90000元至300000元的部分,稅率為20%;

4、全年應納稅所得超過300000元至500000元的部分,稅率為30%;

5、全年應納稅所得超過500000元以上的部分,稅率為35%.

新個稅法經(jīng)營所得包括哪些方面？

1、個人通過在中國境內(nèi)注冊登記的個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得； 2、個人依法取得執(zhí)照，從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得； 3、個人承包、承租、轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得； 4、個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。

個體戶哪些支出是不能扣除的？

1、個人所得稅稅款

2、稅收滯納金

3、罰款、罰金和沒收財物的損失

4、不符合規(guī)定扣除的捐贈支出

5、贊助支出

6、用于個人和家庭的支出

7、與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的支出

8、投資者的工資薪金支出

9、個體戶代替其從業(yè)者或者他人負擔的稅款，不能稅前扣除

10、其他不允許扣除的支出

企業(yè)殘疾人員的稅款如何征收?

1、殘疾人員個人為社會提供的勞務,經(jīng)批準可免征營業(yè)稅.

2、對殘疾、孤老人員和烈屬本人從事個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和勞務報酬所得,報經(jīng)市縣地方稅務局批準,給予減征50%-90%個人所得稅的照顧.

3、個體工商戶因嚴重自然災害造成重點損失的,其生產(chǎn)經(jīng)營所得,經(jīng)市縣地方稅務局確定,可在1-3年內(nèi)給予適當減征個人所得稅的照顧.

4、對國有企業(yè)下崗職工從事個體工商經(jīng)營、家庭手工業(yè)的,經(jīng)地稅部門審核批準,可免征個人所得稅1年.城鎮(zhèn)集體企業(yè)的下崗職工可以比照執(zhí)行.

以上就是有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營所得的個稅的計算方法，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計相關(guān)的知識點，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

來源于會計網(wǎng)，責編：小敏

【第8篇】建安企業(yè)個人所得稅稅率

建安稅的稅率是營業(yè)稅按照工程的百分之三進行繳納的。而城市建設(shè)維護水是按照營業(yè)稅的稅額城區(qū)為百分之七，郊區(qū)為百分之五，農(nóng)村為百分之一進行收取。而教育 附加費則是按照營業(yè)稅的稅額計算繳納的，附加稅的稅率為百分之三。

一、正常情況下建安稅稅率是多少？

1、營業(yè)稅：按照工程收入的3%的計算繳納營業(yè)稅。

2、城市維護建設(shè)稅：按實際繳納的營業(yè)稅稅額計算繳納。稅率分別為7%(城區(qū))、5%(郊區(qū))、1%(農(nóng)村)。

計算公式：應納稅額=營業(yè)稅稅額×稅率。

3、教育費附加：按實際繳納營業(yè)稅的稅額計算繳納，附加稅率為3%。

計算公式：應交教育費附加額=營業(yè)稅稅額×費率。

4、印花稅

(1)財產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財產(chǎn)保險合同，適用稅率為千分之一;

(2)加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同、貨運運輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，稅率為萬分之五;

(3)購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同，稅率為萬分之三;

(4)借款合同，稅率為萬分之零點五;

(5)對記錄資金的帳薄，按“實收資本”和“資金公積”總額的萬分之五貼花;

(6)營業(yè)帳薄、權(quán)利、許可證照，按件定額貼花五元。

5、個人所得稅：工資、薪金不含稅收入適用稅率表

6、企業(yè)所得稅：2008年1月1日開始執(zhí)行新所得稅法，所得稅稅率為25%。

7、房產(chǎn)稅：依照房產(chǎn)余值計算繳納的，稅率為1.2%;依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為12%。

8、土地使用稅：土地使用稅每平方米年稅額如下：

(1)大城市1.5元至30元;

(2)中等城市1.2元至24元;

(3)小城市0.9元至18元;

(4)縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。

二、建筑業(yè)營業(yè)稅的概念

建筑業(yè)營業(yè)稅簡稱建安稅，是指對我國境內(nèi)提供應稅建筑勞務而就其營業(yè)額征收的一種流轉(zhuǎn)稅，也是營業(yè)稅的一種。

大家都應該了解的是建安稅其實就是建筑業(yè)營業(yè)稅的簡稱，其次按照我國國內(nèi)的環(huán)境建安稅就是營業(yè)額征稅稅的一種流轉(zhuǎn)稅，其實也就是營業(yè)稅的一種，再就是在繳納稅費的時候可以去當?shù)氐亩悇諒d進行查詢，看最近有關(guān)稅務的調(diào)整是什么，可以保障自己的權(quán)益。

以上就是立迅財稅小編給大家整理的資料，希望可以幫助到大家。廣州立迅工商財務代理有限公司，歡迎隨時咨詢，我們提供最專業(yè)的服務。180-263-805-87

【第9篇】企業(yè)個人所得稅如何申報

企業(yè)個人所得稅申報是每個會計必備的技能之一，下面我們來一起學習如何進行申報。

首先要下載安裝自然人電子稅務局客戶端，需要注意的是只能下載企業(yè)注冊地對應的客戶端，比如你的企業(yè)是上海注冊的，那只能下載上海版本的客戶端，不能下載其他省份的，因為客戶端的接口是對應到注冊地的稅務局。每臺電腦只能安裝一個客戶端。

打開客戶端，登錄之后，就能看到主界面，功能欄在左邊，如下圖

第一、點擊人員信息采集，添加，可以新增企業(yè)員工，如下圖

第二，把需要新增員工的姓名，身份證號碼，入職時間，手機號碼填寫到相應的地方，人員狀態(tài)要選正常，帶*的字段為必填項目，填寫好之后，保存。如下圖

第三、人員全部添加好之后，點擊報送，如下圖

第四、點擊專項附加扣除信息采集，下載更新，全部人員，把員工在app上填寫的扣除信息同步到客戶端，如下圖

第五、點擊綜合所得申報，找到正常工資薪金所得，填寫，如下圖

第六、根據(jù)工資表填寫員工的薪金，社會保險等，如下圖

第七、如果工資員工較多，可以先下載模板，填寫好之后導入，不需要一個一個填寫，如下圖

第八、填好之后，點擊上方的預填專項附加扣除，如下圖

第九、保存之后，返回，點擊上方2稅款計算，重新計算，如下圖

第十、點擊上方3附表填寫，如果公司有對應的附表事項，要填寫，如果沒有無需填寫，如下圖

第十一、確認無誤之后，點擊申報，如下圖

最后，點擊繳納稅款，如下圖

需要注意的是，在申報完之后發(fā)現(xiàn)了錯誤怎么辦？沒關(guān)系，在申報的地方點擊撤銷，修改數(shù)據(jù)之后，重新申報就行，在沒有繳款之前都是可以修改的。

你學會了嗎 歡迎關(guān)注小編，如有任何不明白的地方，可以留言，小編會第一時間回復。

【第10篇】合伙企業(yè)個人所得稅稅率

問題一

我們企業(yè)屬于合伙企業(yè)，合伙企業(yè)的合伙人份額轉(zhuǎn)讓是否屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳納印花稅？

答：不需要。合伙人份額不屬于企業(yè)股權(quán)，因此合伙人轉(zhuǎn)讓合伙人份額，不屬于印花稅應稅項目，不需要按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅。

參考：《國家稅務局關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》（國稅發(fā)〔1991〕155號）明確：“‘財產(chǎn)所有權(quán)’轉(zhuǎn)移書據(jù)的征稅范圍是：經(jīng)政府管理機關(guān)登記注冊的動產(chǎn)、不動產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移所立的書據(jù)，以及企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)”。

問題二

我們企業(yè)屬于合伙企業(yè)，合伙企業(yè)的合伙人出資是否需要繳納印花稅？

答：合伙企業(yè)出資額不計入“實收資本”和“資本公積”，不征收資金賬簿印花稅。

參考：

國家稅務總局網(wǎng)站答復：

一、根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務院令第11號）規(guī)定，二條下列憑證為應納稅憑證：……3.營業(yè)賬簿；……附件：印花稅稅目稅率表……營業(yè)賬簿……記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的合計金額0.5‰貼花。……

二、根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》（（1988）財稅字第255號）第十條的規(guī)定，印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證征稅。

三、根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于資金賬簿印花稅問題的通知》（國稅發(fā)〔1994〕25號）第一條的規(guī)定，生產(chǎn)經(jīng)營單位執(zhí)行“兩則”后，其“記載資金的賬簿”的印花稅計稅依據(jù)改為“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額。

因此，合伙企業(yè)出資額不計入“實收資本”和“資本公積”，不征收資金賬簿印花稅。

問題三

我們企業(yè)屬于合伙企業(yè)，合伙企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓，是按照“經(jīng)營所得”還是按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅？

答：

情況一：非創(chuàng)投企業(yè)

若是你屬于非創(chuàng)投企業(yè)，則合伙企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓，是按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅，適用稅率5%—35%。

按照現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定，合伙企業(yè)的合伙人為其納稅人，合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，應按照“先分后稅”原則，根據(jù)合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定合伙企業(yè)各合伙人的應納稅所得額，其自然人合伙人的分配所得，應按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅。

情況二：創(chuàng)投企業(yè)

若是你屬于創(chuàng)投企業(yè)，則可以選擇：

1、創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，其個人合伙人從該基金應分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅；

2、創(chuàng)投企業(yè)選擇按年度所得整體核算的，其個人合伙人應從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照“經(jīng)營所得”項目5%-35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。

參考：

《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 證監(jiān)會關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅政策問題的通知》（財稅〔2019〕8號）：

一、創(chuàng)投企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一，對其個人合伙人來源于創(chuàng)投企業(yè)的所得計算個人所得稅應納稅額。本通知所稱創(chuàng)投企業(yè)，是指符合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（發(fā)展改革委等10部門令第39號）或者《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》（證監(jiān)會令第105號）關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（基金）的有關(guān)規(guī)定，并按照上述規(guī)定完成備案且規(guī)范運作的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（基金）。

二、創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，其個人合伙人從該基金應分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅。創(chuàng)投業(yè)選擇按年度所得整體核算的，其個人合伙人應從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照“經(jīng)營所得”項目、5%-35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。

問題四

我們企業(yè)屬于合伙企業(yè)，合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利是否并入收入按照“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅？

答：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目適用20%的稅率計算繳納個人所得稅。

參考：

《國家稅務總局關(guān)于<關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定>執(zhí)行口徑的通知》(國稅函〔2001〕84號)：

二、關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回利息、股息、紅利的征稅問題

個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。以合伙企業(yè)名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應按《通知》所附規(guī)定的第五條精神確定各個投資者的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。

問題五

我們企業(yè)屬于合伙企業(yè)，“先分后稅”如何理解？

答：“先分后稅”不是“有利潤時未分配時暫不征稅，分配后再產(chǎn)生納稅義務”，正確的理解是“有利潤后，先分別計算每位合伙人的份額，當月就產(chǎn)生納稅義務”。

參考：

《財政部、國家稅務總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》(財稅〔2008〕159號)第三條規(guī)定：合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取'先分后稅'的原則。具體應納稅所得額的計算按照《關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》（財稅〔2000〕91號）及《財政部 國家稅務總局關(guān)于調(diào)整個體工商戶個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅稅前扣除標準有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕65號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四條規(guī)定：合伙企業(yè)的合伙人按照下列原則確定應納稅所得額：

(一)合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得,按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應納稅所得額。

(二)合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的,以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得,按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應納稅所得額。

(三)協(xié)商不成的,以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得,按照合伙人實繳出資比例確定應納稅所得額。

(四)無法確定出資比例的,以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得,按照合伙人數(shù)量平均計算每個合伙人的應納稅所得額。

問題六

我們企業(yè)屬于合伙企業(yè)，合伙企業(yè)是法人合伙人，則從被投資企業(yè)取得的投資收益，是否享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠？

答：法人合伙人從合伙企業(yè)取得的分紅不屬于居民企業(yè)之間的股息、紅利所得，不能免征企業(yè)所得稅。

參考：1、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。第二十六條第（二）項明確，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。

2、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十三條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十六條第（二）項所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。企業(yè)所得稅法第二十六條第（二）項和第（三）項所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

問題七

我們企業(yè)屬于合伙企業(yè)，合伙企業(yè)能否享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

答：不得享受小型微利企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策！

參考：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，“在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人”“個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法”。

因此，個體工商戶、個人獨資企業(yè)以及合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅義務人，也就不能享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策。

問題八

我是一家合伙企業(yè)，申報完合伙人的個人經(jīng)營所得后，將剩余的利潤打到合伙人的個人賬戶，是否還需要交個人所得稅？

答：由于已經(jīng)申報繳納了經(jīng)營所得個人所得稅，因此允許將剩余利潤打給投資者個人賬戶，不再需要重復繳納個人所得稅了。

參考：

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定>的通知》（財稅〔2000〕91號）第五條規(guī)定，個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應納稅所得額；合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應納稅所得額，合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計算每個投資者的應納稅所得額。

前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得，包括企業(yè)分配給投資者個人的所得和企業(yè)當年留存的所得（利潤）。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)按照上述政策申報繳納經(jīng)營所得個人所得稅后，將利潤分配給投資者不再繳納個人所得稅。

問題九

我們企業(yè)屬于合伙企業(yè)，都是自然人合伙人，合伙企業(yè)是否屬于個人所得稅的納稅義務人？

答：合伙企業(yè)本身不納稅，合伙企業(yè)本身既不是企業(yè)所得稅的納稅義務人，也不是個人所得稅的納稅義務人。

參考：

《財政部國家稅務總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）第二條規(guī)定：合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。

問題十

我們企業(yè)屬于合伙企業(yè)，但是分不清成立普通合伙企業(yè)還是有限合伙企業(yè)，主要區(qū)別在哪？

答：

區(qū)別一 責任承擔不一樣

1、普通合伙企業(yè)的所有出資人都必須對合伙企業(yè)的債務承擔無限連帶責任，即合伙人全部為普通合伙人。

2、有限合伙企業(yè)中一部分出資人對企業(yè)債務承擔有限責任，一部分出資人對合伙企業(yè)的債務承擔無限責任，即合伙人既有普通合伙人也有有限合伙人，有限合伙人對企業(yè)債務承擔有限責任，普通合伙人對合伙企業(yè)的債務承擔無限責任。

區(qū)別二 出資人數(shù)不一樣

1、普通合伙企業(yè)的投資人數(shù)為二人以上，即對投資人數(shù)沒有上限規(guī)定;

2、有限合伙企業(yè)的投資人數(shù)為二人以上五十人以下且至少有一個普通合伙人。

也就是普通合伙企業(yè)只有普通合伙人；有限合伙企業(yè)至少一個普通合伙人，至少一個有限合伙人。

區(qū)別三 執(zhí)行合伙事務的權(quán)利不一

1、普通合伙企業(yè)的合伙人對執(zhí)行合伙事務享有同等的權(quán)利。當然，根據(jù)合伙協(xié)議約定或經(jīng)全體合伙人決定，可委托一個或數(shù)個合伙人對外代表合伙企業(yè)，執(zhí)行合伙事務;

2、有限合伙企業(yè)中的有限合伙人不得執(zhí)行合伙企業(yè)中的事務，只有普通合伙人才有執(zhí)行合伙事務的權(quán)力。

區(qū)別四 能否與本企業(yè)進行業(yè)務交易

1、普通合伙人不得同本企業(yè)進行交易，但合伙協(xié)議另有約定或經(jīng)全體合伙人一致同意的除外，普通合伙人不得自營或與他人合作經(jīng)營與合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務;

2、有限合伙人可以與合伙企業(yè)進行交易，當然，合伙協(xié)議約定不能進行交易的除外，有限合伙人可自營或與他人合作經(jīng)營與本企業(yè)相競爭的業(yè)務。

區(qū)別五 營業(yè)執(zhí)照上名稱不一樣

1、普通合伙企業(yè)名稱中應當標明“普通合伙”字樣；

2、有限合伙企業(yè)名稱中應當標明“有限合伙”字樣。

參考：

根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任，有限合伙人以其認繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務承擔責任。

【第11篇】合伙企業(yè)經(jīng)營所得個人所得稅

海南合伙企業(yè)減持股票，合伙人可按經(jīng)營所得納稅并享受優(yōu)惠嗎？

海南稅收政策咨詢：有限合伙持有的上市公司股票減持是否可認定為經(jīng)營所得，從而享受15%個稅優(yōu)惠政策？

解答：

《財政部 國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的法規(guī)>的通知》（財稅[2000]91號）第四條規(guī)定：“個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的'個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得'應稅項目，適用5%—35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。

前款所稱收入總額，是指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動所取得的各項收入，包括商品(產(chǎn)品)銷售收入、營運收入、勞務服務收入、工程價款收入、財產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、其他業(yè)務收入和營業(yè)外收入。”

《國家稅務總局關(guān)于<關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定>執(zhí)行口徑的通知》(國稅函[2001]84號)第二條規(guī)定：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。以合伙企業(yè)名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應按財稅﹝2000﹞91號所附規(guī)定的第五條精神確定各個投資者的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。

因此，合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持有的股權(quán)（股票）取得的收入，應計入合伙企業(yè)的“收入總額”，并按規(guī)定計算合伙企業(yè)利潤，自然人合伙人應“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅，稅率為5%-35%。

依照《財政部 稅務總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》（財稅[2020]32號）規(guī)定：“一、對在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征。二、享受上述優(yōu)惠政策的所得包括來源于海南自由貿(mào)易港的綜合所得（包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權(quán)使用費四項所得）、經(jīng)營所得以及經(jīng)海南省認定的人才補貼性所得?！?/p>

同時，根據(jù)《海南省人民政府關(guān)于印發(fā)海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法的通知》（瓊府[2022]31號）規(guī)定，從2023年1月1日起，在海南自由貿(mào)易港工作的納稅人，規(guī)定了享受優(yōu)惠政策的高端緊缺人才需同時滿足的兩個條件。

條件1：一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港累計居住滿183天。

條件2：屬于海南省各級人才管理部門所認定的人才或一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港收入達到30萬元人民幣以上(海南省根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展狀況實施動態(tài)調(diào)整)。由海南省人力資源和社會保障廳會同有關(guān)部門根據(jù)本辦法，確定享受個人所得稅優(yōu)惠政策的名單后，定期提交給海南省稅務局辦理退稅。

【第12篇】個人獨資企業(yè)個人所得稅稅率表

個人獨資企業(yè)核定征收1.5％，增值稅最低3％，增值稅降低40%

現(xiàn)目前國內(nèi)有許多經(jīng)濟開發(fā)區(qū)，工業(yè)園區(qū)等稅收洼地，在這些稅收洼地中針對企業(yè)都有一些稅收上面的獎勵政策。每個經(jīng)濟開發(fā)區(qū)或是工業(yè)園區(qū)的稅收優(yōu)惠都是有差異的，除了當?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策不同還有針對的企業(yè)性質(zhì)及類型等也有所不同。因此在企業(yè)選擇稅收洼地時也因?qū)⑦@些元素放在考慮范圍之中，不應單看稅收優(yōu)惠政策的獎勵比例!

企業(yè)在選擇稅收優(yōu)惠政策時因確認一下幾個考慮重點：

一、經(jīng)辦人：稅收優(yōu)惠政的獎勵，稅收洼地都會“間接性‘’告訴企業(yè)稅收獎勵，例如：地方留存部分，其余部分的，地方剩余部分等字眼。企業(yè)應深究“地方留存”到底留多少?下面介紹一下小編所在園區(qū)的稅收政策 增值稅地方留存為50%，其余50%上繳于國家，不用再交上級財政，企業(yè)繳納增值稅可享受地方留存40%——70%的獎勵。也就是增值稅總納稅額的25%——35%?企業(yè)所得稅地方留存為40%，其余60%是上繳于國家財政，不用再上繳于上級財政了，企業(yè)繳納企業(yè)所得稅可享受地方留存40%——70%的稅收獎勵，相當于企業(yè)所得稅納稅總額的20%——28%的獎勵。?注：納稅大戶，一事一議

二、核定征收 針對企業(yè)享受核定征收，目前只有個人獨資企業(yè)享受地方性的核定征收(132+7193+5807 甜)，個人獨資企業(yè)是鑒于有限公司及個體工商戶之間的一人獨資企業(yè)，由于個人獨資企業(yè)無健全的賬目，交易金額小，因此享受核定征收。個人獨資企業(yè)的稅種為：增值稅、個人所得稅及附加稅 個人獨資企業(yè)目前享受核定征收稅率為：1.5%或2%(由于園區(qū)不同，因此稅率有所不同)

三、稅收洼地的穩(wěn)定性及真實性 財政局做招商引資基本不會自己招商，而是會找專業(yè)的招商平臺與招商平臺簽訂招商引資協(xié)議書，但是也有許多招商平臺會找二級代理或是三級代理來代理招商。

【第13篇】個人獨資企業(yè)個人所得稅計算

導讀：個人獨資企業(yè)的稅怎么計算？個人獨資企業(yè)的相關(guān)稅務處理是很多剛接觸財務的初學者們比較困惑的問題。為了能讓更多的人掌握這一層面的會計核算方法，會計學堂小編將在接下來的文章中為各位做出詳細的分析和介紹。

個人獨資企業(yè)的稅怎么計算?

答：獨資企業(yè),即個人出資經(jīng)營、歸個人所有和控制、由個人承擔經(jīng)營風險和享有全部經(jīng)營收益的企業(yè).

個人獨資企業(yè)按照現(xiàn)行稅法規(guī)定不交企業(yè)所得稅,而交個人所得稅,適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率.

應納稅所得額=當月(期)銷售收入*所得率=a(當期銷售)*5%=b元

應納稅額=應納稅所得額b*適用稅率-速算扣除數(shù)(可參照個人所得稅繳納標準)

個人獨資企業(yè),怎么合理合法的享受核定征收?

答：每一個財務都應該清楚,公司運營做賬,每一種業(yè)務每一種票的類型占比是多少,不可能說企業(yè)一年500萬的利潤全通過個人獨資企業(yè)利潤轉(zhuǎn)移,這樣主體公司賬目是做平了,但是不合理也不合法.我們應該通過正常的業(yè)務來往,工商許可的稅務紅線來做這個稅收籌劃.企業(yè)的占比一定要合理,業(yè)務一定要真實可信.三流合一,能提供證據(jù)鏈是最好的.

在小編所在的稅收洼地是可以享受核定征收的,核定開票額的10%來作為企業(yè)的利潤這樣企業(yè)500萬的開票,在實際缺少進項發(fā)票的條件下,核定企業(yè)的利潤為50萬,在按照五級累進制5%-35%計算,算下來企業(yè)的實際納稅額就為開票額的0.5%-3.1%(服務類的小規(guī)模企業(yè))當然這種形式的企業(yè)不能和主體公司發(fā)生太多的服務類的業(yè)務來往,享受部分的核定還是可以的.具體就看您自身公司的情況.個人獨資企業(yè)增值稅部分還可以享受稅收的獎勵政策,3%的增值稅享受獎勵以后實際納稅為開票額的2.25%附加稅為0.36%所以個人獨資企業(yè)的綜合稅率為開票額的5.71%

辦理分公司或者新公司,業(yè)務分流的形式享受這塊的稅收獎勵政策.這樣企業(yè)就能穩(wěn)定的發(fā)展,非常穩(wěn)定的享受政策的扶持,增值稅部分享受地方留存50%-70%的獎勵,企業(yè)所得稅部分也是享受地方留存的50%-70%的獎勵,增值稅地方留存總稅收50%,企業(yè)所得稅地方留存總稅40%.算下來企業(yè)繳納增值稅100萬就可以得到25萬-35萬的獎勵,企業(yè)所得稅100萬的繳納可以享受20萬-28萬的獎勵.對于企業(yè)來講是非常好的政策.

【第14篇】企業(yè)代繳個人所得稅

第1戶企業(yè)：經(jīng)查實，該單位2023年至2023年取得個人所得稅代扣代繳手續(xù)費收入價稅合計84791.80元少申報繳納增值稅、城市維護建設(shè)稅。2023年至2023年取得的個人所得稅代扣代繳手續(xù)費收入合計100488.95元由企業(yè)法人直接領(lǐng)用少代扣代繳“利息、股息、紅利所得”個人所得稅。

2023年至2023年贈送個人客戶禮品未視同銷售繳納增值稅、城市維護建設(shè)稅，少代扣代繳“其他所得”個人所得稅。上述違法事實少繳增值稅合計6646.43元，城市維護建設(shè)稅465.24元，少代扣代繳個人所得稅合計21362.39元。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款、第六十九條規(guī)定，我局決定對該單位處以偷逃稅款7111.67元百分之五十罰款計3555.84元，處應扣未扣 “利息、股息、紅利所得”個人所得稅20097.79元百分之五十罰款計 10048.90元。

第2戶企業(yè)：經(jīng)查實，該單位2023年12月銷售廢紙收入價稅合計101520.00元未入賬申報繳納增值稅、城市維護建設(shè)稅。2023年1月至12月外購“煙、酒、毛巾禮盒、葡萄、青魚”合計金額168244.00元贈送給非本單位個人客戶未視同銷售繳納增值稅、城市維護建設(shè)稅，少代扣代繳“其他所得”個人所得稅。2023年少申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。2023年11月“管理費用-差旅費”科目中列支應由設(shè)備供應商承擔的安裝師傅住宿費13175.00元。上述合計少繳納2023年11月增值稅44569.57元、城市維護建設(shè)稅2228.48元；2023年企業(yè)所得稅2488.40元；2023年企業(yè)所得稅21323.54元；2023年城鎮(zhèn)土地使用稅787.71元。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定，我局決定對該單位偷稅行為處于偷稅款71397.70元百分之五十罰款35698.85元。

第3戶企業(yè)：經(jīng)查實，該單位收到用工單位的社保費179785.96元未為員工辦理社保，也未支付給員工。該單位2023年及2023年從業(yè)人數(shù)均超過300人，不應享受而享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠。該單位未妥善保管賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料，存在拆本情況，且缺失大量會計憑證、原始憑證和附件資料。上述違法事實造成少申報增值稅8561.24元、城市維護建設(shè)稅599.29元、企業(yè)所得稅306546.38元。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款、第六十條規(guī)定，我局決定對該單位處以所偷稅款315706.91元百分之六十的罰款計189424.15元；對該單位未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的行為處以5000元罰款。

【第15篇】企業(yè)個人所得稅零申報

什么是零申報?零申報指的是指的是一般納稅人的納稅申報既沒有銷項稅額也沒有進項稅額，應納稅額是零，而零申報雖然是零，但也屬于正常申報范圍之內(nèi)，不過也要了解企業(yè)出現(xiàn)零申報現(xiàn)象的原因!下面就由小編給大家詳細的介紹下，企業(yè)為什么要零申報，企業(yè)零申報的6個誤區(qū)的內(nèi)容。

營業(yè)執(zhí)照怎么零申報

1、打開國稅網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)，輸入納稅人識別號和密碼

2、進入納稅主界面，點擊報稅

3、國稅申報主要分四部分：代征地稅、納稅人信息采集表、增值稅小規(guī)模納稅人申報表和企業(yè)稅負變化表。其中代征地稅因需要用到后面報表的數(shù)據(jù)，所以最后申報

4、先填寫納稅人信息采集表，主要填寫填表人和聯(lián)系手機，以方便接收稅務機關(guān)短信

5、在進行增值稅小規(guī)模納稅人申報時，需要先刪除兩個報表：應稅服務扣除項目清單和增值稅納稅申報表附列資料。其實不是真正的刪除，而是刪除與其它報表的關(guān)聯(lián)性，刪除之后報表還是存在的。如果不刪除這兩張報表就會報錯，不能正常申報。刪除也很簡單，點擊鼠標右鍵點刪除即可

6、按順序填寫稅額抵減情況表、申報表主表輔助填報工具和增值稅納稅申報表，注意一定要按順序填寫，否則系統(tǒng)會有錯誤提示。具體的填寫方法是直接補零保存即可

7、填寫營改增試點企業(yè)稅負變化表，也是直接補零保存即可。

8、填寫代征地稅申報表，注意點選黃色方框內(nèi)的稅率，城區(qū)和郊區(qū)稅率是不一樣的。法律依據(jù)：《個體工商戶條例》第二條有經(jīng)營能力的公民，依照本條例規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的，為個體工商戶。個體工商戶可以個人經(jīng)營，也可以家庭經(jīng)營。

稅務零申報怎么操作

1、點擊打開國家稅務局網(wǎng)上辦稅服務廳。

2、登錄后，可以直接點擊頁面右側(cè)的零申報快速通道。

3、點擊進入零申報快速通道，閱讀填報說明，點擊增值稅零申報。

4、在填寫增值稅納稅申報表時在表后直接補零，點擊確定進行保存提交。

5、點擊提交之后，小規(guī)模增值稅納稅申報表0申報就申報成功了。

企業(yè)零申報的6個誤區(qū)

1、有免稅收入就能零申報

正確做法：按照相關(guān)規(guī)定，辦理增值稅減免備案的納稅人應納稅額為零，但并不代表該納稅人可以零申報，而是應該向稅務機關(guān)如實申報。

2、當期沒收入，可以零申報

正確做法：雖然沒有取得銷售收入，但是存在進項稅額，如果該納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報，未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。

正確方式是在對應的銷售額欄次填寫0，把當期已認證的進項稅額填入申報表的進項稅額欄次中，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。

3、長期虧損，可以零申報

正確做法：企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補的，如果做了零申報，則第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了，會造成企業(yè)損失。

如果當年做了企業(yè)所得稅零申報，卻將虧損延長到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報。

4、月銷售額未達15萬元只需零申報

正確做法：增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額未達15萬元只需零申報”的誤區(qū)。

實際上，按照相關(guān)規(guī)定，在享受國家稅收優(yōu)惠的同時，應該向稅務機關(guān)如實申報。正確的方式是計算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應繳納增值稅，填入申報表相應欄次享受免稅。

5、已預繳稅款只需零申報

正確做法：雖然代開發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款，依然不能簡單地做零申報處理。應該在規(guī)定欄目填寫銷售收入，系統(tǒng)會自動生成已經(jīng)繳納的稅款，進行沖抵。

6、籌建期可做零申報

正確做法：籌建期的納稅人當期未發(fā)生銷售，也未認證增值稅進項發(fā)票，申報增值稅時可以辦理零申報。如果當期該納稅人有增值稅進項發(fā)票，且已在當期進行認證，則不能進行零申報，需按規(guī)定填寫當期進項稅額。

忠言逆耳利于行，本文所寫的企業(yè)零申報的6個誤區(qū)內(nèi)容都是干貨，你若喜歡，記得持續(xù)關(guān)注，以后小編發(fā)表的文章，興許用得著。這篇文章沒有過多關(guān)于企業(yè)零申報的6個誤區(qū)的理論，從簡單地開始說起，你只需要認真按攻略上的指導，就能輕松地達到你想要的結(jié)果!

總結(jié)：上述內(nèi)容就是企的寶小編為大家詳細介紹的關(guān)于企業(yè)零申報的6個誤區(qū)(如何企業(yè)零申報)的詳細內(nèi)容，希望可以幫助到大家，如需了解更多精彩內(nèi)容請關(guān)注我們企的寶財稅。

【第16篇】企業(yè)代交個人所得稅

勞務費，也就是個人所得稅中的勞務報酬，是個人獨立從事各種非雇傭的勞務所取所得的收入。很多人容易把這項收入和工資混淆，其實兩者最明顯的區(qū)別就是，勞務費是獨立個人所得，而工資則是非獨立個人所得，在納稅層面，它們適用不同的稅率。

司轉(zhuǎn)給個人勞務費怎樣扣稅

那么代開勞務費發(fā)票可行嗎？公司代個人開勞務費發(fā)票需要納稅嗎？司轉(zhuǎn)給個人勞務費怎樣扣稅才能合規(guī)解決發(fā)票問題的同時，還能實現(xiàn)合規(guī)降本降費呢？帶著這些疑問，我們來看看專注為企業(yè)解決財稅難題的比安財穗平臺所作的簡要分析。

代開勞務費發(fā)票是可以的，如果是公司代個人開勞務費發(fā)票，需要交個人所得稅。根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，企業(yè)在支付勞務報酬時，需要進行個人所得稅代扣代繳的義務。如果企業(yè)以發(fā)票進行入賬的話，一般來說就可以不用代扣代繳了。但是很多情況下，絕大多數(shù)的個人是不愿意自己去開發(fā)票的，這就導致了企業(yè)要面臨支出無票的困境，稅收壓力也隨著增大。

想要解決這方面的缺票問題，同時達到合規(guī)降本降費的目的，企業(yè)不妨試試通過靈活用工模式來處理。企業(yè)只需要與比安財穗靈活用工平臺合作，從源頭開始規(guī)劃業(yè)務流程，利用靈活用工優(yōu)勢在合規(guī)范圍內(nèi)重新搭建企業(yè)的業(yè)務模式，同時結(jié)合平臺財稅專家根據(jù)企業(yè)實際情況制定的勞務費落地方案就能一站式解決問題。

比安財穗平臺在處理用工及財稅難題方面，擁有技術(shù)過硬的智能化靈活用工結(jié)算系統(tǒng)，財稅結(jié)算管理滿足企業(yè)與個人的各種需求，批量支付、集中開票、業(yè)務合規(guī)、風險防控均有保障。