車的個人所得稅（4篇）

【第1篇】車的個人所得稅

以購買113萬的車為例，如果公司是一般納稅人，可以抵扣13萬（113/1.13*13%）的增值稅，對應(yīng)的城建及附加稅1.56萬〔13*（7%+3%+2%）〕也可以省了；另外車按固定資產(chǎn)入賬價值100萬（增值稅不能算到入賬價值中），按運(yùn)輸工具稅法規(guī)定折舊年限4年計算，不考慮凈殘值，每年計提折舊25萬，可以抵企業(yè)所得稅25*25%=6.25萬，4年就省25萬企業(yè)所得稅（不考慮所得稅優(yōu)惠政策）。前后一共省稅39.56萬。再有車作為公司的資產(chǎn)，那平時產(chǎn)生的加油費、保險費、維修保養(yǎng)費、路橋費等都可以作為公司的費用入賬，沖抵相關(guān)稅費。

如果后續(xù)過幾年后，公司可以以較低價格再把車轉(zhuǎn)讓給個人，比如到時售價11.3萬，需繳納增值稅1.3萬（因為已抵扣過進(jìn)項，所以賣的時候只能按一般計稅，不能選簡易計稅），城建及附加0.156，收入10萬（11.3-1.3）交企業(yè)所得稅2.5萬。轉(zhuǎn)讓時一共交3.956萬。這個售價你可以自己定，越低當(dāng)然交的稅就越少。

最后說說以公司名義購車可能存在的風(fēng)險點:公司如果是自己的可能就小很多，風(fēng)險可控；如果公司是親戚朋友或者還有其他股東，萬一公司破產(chǎn)，就可能將車拿去抵債的風(fēng)險，其他還好。

【第2篇】車改補(bǔ)貼個人所得稅

私車公用的涉稅問題

一、使用汽車發(fā)生的汽油費、修理費的進(jìn)項稅額能否抵扣？

《增值稅暫行條例》條例第十條和細(xì)則第二十五條明確規(guī)定，對企業(yè)購入的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇取得提增值稅進(jìn)項稅額不得抵扣。

根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：“下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

（二）非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；

（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

（四）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品；

（五）本條第（一）項至第（四）項規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費用?！?/p>

因此用于生產(chǎn)經(jīng)營所耗用的汽油費及修理費如果取得增值稅專用發(fā)票，其增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣。

綜上所述，《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第二十五條規(guī)定不得抵扣的進(jìn)項稅額是指企業(yè)自用的應(yīng)征消費稅的汽車購入時其本身的進(jìn)項稅額。而其用于生產(chǎn)經(jīng)營所耗用的汽油費及修理費的進(jìn)項稅額是可以抵扣的。所以，在私車公用中汽車用于生產(chǎn)經(jīng)營所耗用的汽油費及修理費的進(jìn)項稅額也是可以抵扣的。

二、汽車發(fā)生的哪些費用能在企業(yè)所得稅前扣除？

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其它支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

《實施條例》第二十七條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第八條所稱的有關(guān)支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。所稱的合理支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者資產(chǎn)成本的必要與正常的支出。

企業(yè)發(fā)生的費用支出必須同時滿足上述規(guī)定的真實性、相關(guān)性及合理性方能在企業(yè)所得稅前扣除。下列情況可以扣除：

1、企業(yè)真實發(fā)生的與取得收入相關(guān)的汽油費、過路過橋費、停車費等符合《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定的支出可以在企業(yè)所得稅前扣除。

2、應(yīng)由車主承擔(dān)的汽車本身的支出如：車輛保險費、車輛購置稅、折舊費等不可以在企業(yè)所得稅前扣除（但經(jīng)雙方協(xié)商可以在租賃費用進(jìn)行體現(xiàn)，如果沒有支付租賃費用，僅是企業(yè)同意承擔(dān)這部分部分替代租賃費用，則可以企業(yè)所得稅前扣除）

3、公司租賃的車發(fā)生費用可以稅前扣除

屬于經(jīng)營租賃的，納稅人可根據(jù)雙方合同和真實合法憑據(jù)，車輛發(fā)生的修理費用可在稅前扣除。車輛的養(yǎng)路費、保險費不得在稅前扣除。

三、企業(yè)租用個人車輛發(fā)生的汽油費、維修費等能否扣除

企業(yè)租用個人的車輛，須與個人簽訂租賃協(xié)議，如租賃協(xié)議中明確規(guī)定該車發(fā)生的汽油費、維修費等支出由企業(yè)負(fù)擔(dān)的，可以在稅前扣除。

四、涉稅風(fēng)險分析

（一）私車公用涉稅問題需引起關(guān)注

目前很多企業(yè)為了節(jié)約經(jīng)營成本，存在私車公用的情況。雖然目前國家并未對此作出明確規(guī)定，但一般來說，私車公用是比照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企事業(yè)單位公務(wù)用車制度改革后相關(guān)費用稅前扣除問題的批復(fù)》國稅函[2007]305號）的規(guī)定來執(zhí)行。

按照該文件的規(guī)定，企事業(yè)單位公務(wù)用車制度改革后，在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，為員工報銷的油料費、過路費、停車費、洗車費、修理費、保險費等相關(guān)費用，以及以現(xiàn)金或?qū)嵨镄问桨l(fā)放的交通補(bǔ)貼，均屬于企事業(yè)單位的工資薪金支出，應(yīng)一律計入企事業(yè)單位的工資總額，按照現(xiàn)行的計稅工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行稅前扣除。

因此，企業(yè)因使用私人車輛而以現(xiàn)金、報銷等形式向私人車主支付的相關(guān)費用，均應(yīng)視為個人取得的公務(wù)用車補(bǔ)貼收入，企業(yè)應(yīng)依法代扣代繳個人所得稅。

（二）北京市目前針對私車公用問題采取的政策

目前不少地方也出臺了相關(guān)的規(guī)定，《北京市地方稅務(wù)局關(guān)于明確若干企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)政策問題的通知》（京地稅企[2003]646號）第三條就規(guī)定，對納稅人因工作需要租用個人汽車，按照租賃合同或協(xié)議支付的租金，在取得真實、合法、有效憑證的基礎(chǔ)上，允許稅前扣除；

對在租賃期內(nèi)汽車使用所發(fā)生的汽油費、過路過橋費和停車費，在取得真實、合法、有效憑證的基礎(chǔ)上，允許稅前扣除。

其它應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的汽車費用，如車輛保險費、維修費等，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

五、員工因“私車公用”或其它原因取得交通補(bǔ)貼收入，是否需要繳納個人所得稅？如何繳納？

國家稅務(wù)總局1999年4月份發(fā)布的《關(guān)于個人所得稅有關(guān)政策問題的通知》（國稅發(fā)[1999]58號）提到，個人因公務(wù)用車制度改革而取得的補(bǔ)貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費用后，按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。按月發(fā)放的，并入當(dāng)月“工資、薪金”所得計征個人所得稅；不按月發(fā)放的，分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金”所得合并后計征個人所得稅。

2006年3月，國家稅務(wù)總局又在《關(guān)于個人因公務(wù)用車制度改革取得補(bǔ)貼收人征收個人所得稅問題的通知》（國稅函[2006]245號）重申，因公務(wù)用車制度改革而以現(xiàn)金、報銷等形式向職工個人支付的收入，均應(yīng)視為個人取得公務(wù)用車補(bǔ)貼收入，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。具體計征方法，按國稅發(fā)[1999]58號的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

國稅發(fā)[1999]58號文還明確，“公務(wù)費用”的扣除標(biāo)準(zhǔn)由省級地方稅務(wù)局根據(jù)納稅人公務(wù)交通的實際發(fā)生情況調(diào)查測算，報經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)后確定，并報國家稅務(wù)總局備案。

六、關(guān)于私車公用的幾點建議：

1、公司與車主應(yīng)簽訂租賃合同。

若無償使用會引起稅企業(yè)爭議，稅務(wù)機(jī)關(guān)很有可能會核定其租金并要求納稅

2、在租賃合同中列明用途及應(yīng)由公司承擔(dān)的費用。

以此證明費用的相關(guān)性，減少不必要的稅企爭議

3、租賃費支出和承擔(dān)的費用應(yīng)取得發(fā)票。

4、汽車自身的修理費、保險費等應(yīng)由車主承擔(dān)的費用盡量不列入租賃合同中，如車主有要求可在租賃費用中協(xié)商體現(xiàn)。

5.建立嚴(yán)格的私車公用登記表，登記出行里程數(shù)，出發(fā)的、目的地、為企業(yè)辦理的具體事項、當(dāng)時油價，車輛單位油耗，再報銷。以證明系為企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的支出;

6.企業(yè)可以使用中石化加油卡充值方式，即為私車公用出行提供燃料，取得發(fā)票抬頭為公司名義的進(jìn)項發(fā)票可抵扣進(jìn)項，進(jìn)一步降低企業(yè)運(yùn)營成本;

7.燃料領(lǐng)用協(xié)議中應(yīng)約定處理企業(yè)事項應(yīng)采用綠色公交出行，個人自行決定用私人汽車并領(lǐng)用燃料而不報銷綠色公交出行費用等、以及車主未購買保險等產(chǎn)生的風(fēng)險由個人承擔(dān)。

七、車主的涉稅問題

1、車主取得車輛租賃收入是否應(yīng)繳納營業(yè)稅？

根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)提供本條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅人。又根據(jù)國稅發(fā)[1993]149號第七第規(guī)定，營業(yè)稅暫行條例規(guī)定的勞務(wù)包括租賃服務(wù)。所以，車主租賃汽車收入應(yīng)繳納營業(yè)稅。

2、如果車主是自然人，企業(yè)是否應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅？

1)車主為外藉個人：根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》第十一條第一款規(guī)定，中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務(wù)人。

2)車主為本國個人：由車主自行申報繳納營業(yè)稅，企業(yè)沒法定有代扣代繳義務(wù)。

3、如果車主是自然人，企業(yè)是否應(yīng)代扣代繳個人所得稅？

根據(jù)《個人所得稅法》第一條規(guī)定，不管是外藉個人還是中國居民只要取得來源于中國境內(nèi)的所得均應(yīng)繳納個人所得稅。又根據(jù)《個人所得稅法》第二條第八款規(guī)定，財產(chǎn)租賃所得屬于我國個人所得稅的征稅范圍。再根據(jù)《個人所得稅法》第八條規(guī)定，個人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。所以，自然人車主取得汽車租賃收入應(yīng)繳納個人所得稅并由支付所得的企業(yè)代扣代繳。

4、租賃雙方是否應(yīng)繳納印花稅？

根據(jù)《印花稅暫行條例》第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務(wù)人。也就是說印花稅的納稅人不光是單位還包括個人。又根據(jù)《印花稅暫行條例》第二條規(guī)定，汽車等財產(chǎn)租賃合同屬于印花稅的應(yīng)納稅憑證，書立雙方應(yīng)就租賃合同金額按0.1%進(jìn)行貼花，繳納印花稅。

【第3篇】車補(bǔ)交個人所得稅

其實，感謝這位網(wǎng)友為我們大家提了一個醒，個人所得稅是個人信息的重要組成部分，千萬不要自己亂填。

亂填之后需要補(bǔ)稅，這種情況是很少遇到的。按照2023年個人所得稅制度改革的模式，我們采取的是年度綜合收入計算個人所得稅。每一個人一年之內(nèi)享受的免稅額度，達(dá)到了6萬元（月均5000元），另外還有個人所得稅專項附加扣除。

專項附加扣除，是為了突出因人而異的個人所得稅繳納，從子女教育、大病醫(yī)療、繼續(xù)教育、房租支出、貸款利息支出、贍養(yǎng)老人支出等六個方面，提出的因人而異的個性化設(shè)計。比如我可以享受子女教育專項附加扣除1000元、房租支出1500元、贍養(yǎng)老人支出2000元，額外4500元的專項附加扣除。這樣我的個稅起征點就提升到了9500元每月。當(dāng)然，如果收入達(dá)不到5000元，再高的專項附加扣除都沒用。

實際上，今年實施個人所得稅app申報個人所得稅綜合所得年度匯算清繳，是第1次的。95%的人不需要進(jìn)行匯算清繳，一般來說包括三類人：

第一，納稅人需要補(bǔ)稅但綜合所得年收入不超過12萬元的；

這實際上是國家的又一潛臺詞，月均收入1萬元以下的人不需要補(bǔ)稅的。

但是，如果跟題目中所說的這樣，個人非常閑，非要匯算清繳還要補(bǔ)稅，那么能怪誰呢？

國家的潛臺詞是你必須要合理納稅，如果通過偷稅漏稅方式導(dǎo)致你的應(yīng)該繳納的稅款沒有繳納上，這一部分錢是不可能免掉的。比如說，個人每月工資收入1萬元，但是單位沒有給你繳納個人所得稅，這種情況是不允許的。當(dāng)然責(zé)任是單位的，跟個人無關(guān)。

第二，納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的；

這實際上是題目所說的情況，如果需要補(bǔ)交個人所得稅的金額超過400元，可以無需匯算清繳。

但問題是，個人由于胡亂操作，已經(jīng)匯算清繳了，應(yīng)該怎么辦？

第1種選擇當(dāng)然是個人可以不用去繳錢，等著稅務(wù)機(jī)關(guān)找你。當(dāng)然稅務(wù)機(jī)關(guān)不會找你。

第2種選擇是個人提交的是通過銀行卡補(bǔ)交稅款，一般是需要等稅管員核實之后再扣費。這種情況下，一般稅管員也會不予通過的。

如果稅管員還沒有審批，我們可以選擇再次申報，申報的時候，出來稅款就不要提交了。

如果稅管員審批通過了，也進(jìn)行扣稅了，那么抓緊個人去跑稅務(wù)，老實說明情況，申請退稅吧。這樣既增加了稅管員的工作，也增加了自己的麻煩，真的好閑呢。

當(dāng)然，本來就200多塊錢，可能打個出租車去再返回，錢就差不多了。更何況還需要耗費自己半天時間去問一個不明白的事情，想想還是算了吧。為國家做點貢獻(xiàn)也是應(yīng)該的。

第三，納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的。

如果預(yù)繳稅款一致，折騰半天也沒什么意義，不要浪費時間精力的好。雖然很多人只是手動戳幾下，但是也浪費稅管員的時間呀。

最后一種情況就是個人不申請年度匯算退稅的。這種情況跟題目所說的差不多，個人放棄退稅或者非要補(bǔ)繳稅款，國家是不阻止的。

所以，匯算清繳是一件新生事務(wù)，未來隨著大家收入的不斷提升，越來越多的人會享受到退稅優(yōu)惠，我們退稅的流程也會越來越方便。還請大家一定要仔細(xì)審核好，如實申報個人所得稅，才是公民應(yīng)盡的義務(wù)。

【第4篇】購車個人所得稅

有的人很糾結(jié)，買車的時候是以公司名義買好，還是以個人名義買好呢？

看完下面這張圖的分析，可以清晰明了地知道車買在公司名下和個人名下區(qū)別到底有多大。

以100萬為例，如果是用于公司買車。

1、可以獲取到汽車4s店開具的13個點的專用發(fā)票，可以用來抵扣13萬的增值稅。

2、購置稅是10萬，今年到年底還有購置稅減半的優(yōu)惠，企業(yè)購車發(fā)生的購置稅也可以計入這個車的成本。

3、公司所購車輛為企業(yè)的固定資產(chǎn)，賬務(wù)處理借方是固定資產(chǎn)100萬，加上這個購置稅10萬，總的成本是110萬?？梢缘制髽I(yè)所得稅27.5萬，買車的成本基本全額抵扣了。

4、公司車輛發(fā)生的相關(guān)費用。比如說汽油費、過路費、保養(yǎng)維修費等，實際發(fā)生多少都可以全額報銷。

5、根據(jù)現(xiàn)在的財稅2023年第6號文。如果一次性購買的是500萬的固定資產(chǎn)可以一次性扣除。

6、高新技術(shù)企業(yè)到年底前，還可以享受一次性稅前扣除并加計100%扣除的優(yōu)惠政策，買50萬的車就相當(dāng)于稅前扣除100萬啊。

如果以個人名義買車，除了可以享受今年的購置稅減半或者部分新能源車型的購車補(bǔ)貼等優(yōu)惠，相比于公司買車，基本沒有什么實質(zhì)性優(yōu)惠可比。

對于企業(yè)來說，相比于25%的企業(yè)所得稅和20%的分紅個稅，可以說節(jié)稅40%了，這就是為什么常說公司買車相當(dāng)于打了6折了。有沒有發(fā)現(xiàn)身邊有好多老板經(jīng)常換車，只不過是掌握了一個節(jié)稅的邏輯。

那么初次創(chuàng)業(yè)的老板可能不懂這些，也沒有那么多的利潤，但是不管怎么樣，公司買車都可以為企業(yè)降低了成本。

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