含稅個人所得稅（4篇）

【第1篇】含稅個人所得稅

很多小伙伴都會遇到個人代開發(fā)票的情況！原來的個人代開涉及很多稅，增值稅，附加稅，個稅等等，不過今年從4月1日起到年底12月31日，個人代開享受以下政策，小伙伴趕緊收藏起來，以備報價的時候使用！

一，增值稅適用3%的情況（原來是1%），適用免稅！

二，附加稅（城建稅、教育費附加和地方教育費附加）這一類屬于增值稅附征，所以也是免稅！

三，印花稅，要按照實際符合條件，按照指定稅率征收，一般多數(shù)是不含稅金額的萬分之三，由稅務(wù)局收繳。

四、個人所得稅，因為個人代開大部分屬于勞務(wù)報酬，一般由支付方代扣代繳或者預扣預繳。按次扣除，一般不超過四千，費用直接扣除八百計算稅費；超過四千，費用扣除收入的20%計算稅費。強調(diào)，這個由支付方處理，稅務(wù)局不負責處理！

趕緊收藏起來，報價就能游刃有余！

巍巍聊財務(wù)，關(guān)注我，分享更多財稅和錢袋子知識，我們一起成長！

【第2篇】個人所得稅不含稅級距稅率表

最常用個人所得稅稅率表！

大家好，我是簡記的小編老17。首先感謝大家關(guān)注我們簡記的微信公眾號，我會不間斷的為大家整理撰寫一些關(guān)于政策與熱點類財稅文章供大家參考。好了，廢話不多說，我們直接上干貨吧。

今天要介紹給大家的是個人所得稅的稅率表，這個表在生活中的使用率相信不用我多說了，好了直接上貨！

一、工資、薪金所得

工資、薪金所得，適用七級超額累進稅率，稅率為百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。

個人所得稅稅率表（一）

級數(shù)

應(yīng)納稅所得額(含稅)

應(yīng)納稅所得額(不含稅)

稅率(%)

速算扣除數(shù)

1

不超過1500元的

不超過1455元的

3

0

2

超過1500元至4,500元的部分

超過1455元至4,155元的部分

10

105

3

超過4,500元至9,000元的部分

超過4,155元至7,755元的部分

20

555

4

超過9,000元至35,000元的部分

超過7,755元至27,255元的部分

25

1,005

5

超過35,000元至55,000元的部分

超過27,255元至41,255元的部分

30

2,755

6

超過55,000元至80,000元的部分

超過41,255元至57,505元的部分

35

5,505

7

超過80,000元的部分

超過57,505的部分

45

13,505

說明：1、本表含稅級距中應(yīng)納稅所得額，是指每月收入金額 - 各項社會保險金(五險一金) - 起征點3500元(外籍4800元)的余額。

2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

二、年終獎所得

年終獎所得，將年終獎金額除以12個月，以每月平均收入金額來確定稅率和速度扣除數(shù)，年終獎所得稅率表與工資、薪金所得的稅率表相同，只是他們的計算方式不同。

個人所得稅稅率表（二）

級數(shù)

平均每月收入

稅率(%)

速算扣除數(shù)

1

不超過1500元的

3

0

2

超過1500元至4,500元的部分

10

105

3

超過4,500元至9,000元的部分

20

555

4

超過9,000元至35,000元的部分

25

1,005

5

超過35,000元至55,000元的部分

30

2,755

6

超過55,000元至80,000元的部分

35

5,505

7

超過80,000元的部分

45

13,505

說明：1、本表平均每月收入為年終獎所得金額除以12個月后的平均值。

2、稅率表與工資、薪金所得稅率表相同。

三、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

個人所得稅稅率表（三）

級數(shù)

含稅級距

不含稅級距

稅率 (%)

速算扣除數(shù)

1

不超過15,000元的

不超過14,250元的

5

0

2

超過15,000元到30,000元的部分

超過14,250元至27,750元的部分

10

750

3

超過30,000元至60,000元的部分

超過27,750元至51,750元的部分

20

3,750

4

超過60,000元至100,000元的部分

超過51,750元至79,750元的部分

30

9,750

5

超過100,000元的部分

超過79,750元的部分

35

14,750

說明：1、本表含稅級距指每一納稅年度的收入總額，減除成本，費用以及損失的余額。

2、含稅級距適用于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得。不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。

四、稿酬所得

稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十，實際稅率為百分之十四。

五、勞務(wù)報酬所得

個人所得稅稅率表（四）

級數(shù)

含稅級距

不含稅級距

稅率(%)

速算扣除數(shù)

1

不超過20,000元的

不超過16,000元的

20

0

2

超過20,000元到50,000元的部分

超過16,000元至37,000元的部分

30

2,000

3

超過50,000元的部分

超過37,000元的部分

40

7,000

說明：1、表中的含稅級距、不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費用后的所得額。

2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的勞務(wù)報酬所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的勞務(wù)報酬所得。

六、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得

每次收入不超過4,000元的 ，減除費用800元;4,000元以上的，減除20%的費用，然后就其余額按比例稅率20%征收。

七、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，按比例稅率20%征收。

八、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得適用20%的比例稅率。

歡迎大家關(guān)注我們的微信公眾號（51jianji）我們會幫您解決各種財稅問題。

【第3篇】個人所得稅含稅級距

【編者按】

陳昌杰律師是貴州行泰律師事務(wù)所的律師，也是稅盟“稅務(wù)律師千人孵化培養(yǎng)計劃”第四期麒麟使者，他參加稅務(wù)律師轉(zhuǎn)型不到六個月，刻苦努力，不斷思考，筆耕不綴，在律師轉(zhuǎn)型稅務(wù)律師的思維上很下功夫，對律師稅收法律服務(wù)有比較深刻的理解和認知。

上周日，本公號發(fā)表了他撰寫的《一場只會在稅盟稅務(wù)律師中發(fā)生的討論》，今天，他又在通讀稅盟導師陳春林律師的文章后，作了進一步的引申思考，并將研究心得撰寫成文，本公號再次刊發(fā)，以饗讀者。

陳昌杰律師是優(yōu)秀的，他是稅盟數(shù)百位轉(zhuǎn)型優(yōu)秀稅務(wù)律師的代表，這些律師的飛速成長，說明稅盟培養(yǎng)路徑之正確，也表明稅務(wù)律師前景無限美好。

本文約2200余字，閱讀用時9分鐘

昨日，“稅務(wù)律師圈”公號發(fā)表了稅盟導師陳春林律師的文章《“交易價款未明確含稅與否”背后的稅法意義是什么？》，文章從理論與實踐角度，深入透徹地闡述了合同價款“含稅”、“不含稅”以及“不明確含稅”等情形的稅收含義和法律意義，拜讀甚感清晰。

其實，關(guān)于合同價款“不明確含稅”，在稅收上就是“不含稅”，這在稅盟內(nèi)并不存在分歧，通過陳春林律師的文章，筆者也意識到業(yè)內(nèi)仍有不少人對此有誤解。受該文啟發(fā)，筆者今作延伸思考，獻丑于大方各家。

筆者于本文所討論的，是基于合同約定價格未明確是否含稅（注：指增值稅）時，合同約定價款按不含稅價格處理，若有存疑，請參閱陳春林律師《“交易價款未明確含稅與否”背后的稅法意義是什么？》一文，該文對此問題有十分深刻和詳實的論證。

為便于理解，筆者通過一個案例的稅負對比來完成論證：

甲、乙二公司都是增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅均按25%稅率繳納。甲公司為建設(shè)工程施工企業(yè)，承建乙公司發(fā)包的工程，合同約定固定總價4000萬元，合同未明確約定工程價款是否含稅。甲公司提供建筑服務(wù)，適用9%的增值稅稅率。

一、將未明確約定是否含稅的合同價格視為“含稅價”時，甲公司在增值稅和企業(yè)所得稅上面臨的風險

1、甲公司的增值稅風險

“不含稅”：4000萬元工程款不含稅，銷項稅額=4000×9%=360萬元；

“含稅”：合同不含稅價=4000÷（1+9%）=3669.72萬元，銷項稅額=3669.72×9%=330.28萬元。

由于將4000萬元工程款視作含稅價，導致甲公司銷售額由4000萬元降低為3669.72萬元，甲公司少計收入4000-3669.72=330.28萬元。在進項稅額固定的情況下，少繳增值稅款=360-330.28=29.72萬元。除補繳增值稅、滯納金和罰款外，還可能承擔刑事責任。

2、甲公司的企業(yè)所得稅風險

計算企業(yè)所得稅，以不含稅收入作為基礎(chǔ)。故：

“不含稅”：4000萬元工程款為不含稅價，假定稅前扣除額為3000萬元，甲公司對應(yīng)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=（4000-3000）×25%=250萬元。

“含稅”：合同不含稅價為3669.72萬元，甲公司對應(yīng)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=（3669.72-3000）×25%=167.43萬元。

對比：在成本費用及其它扣除完全相同的情況下，甲公司因?qū)?000萬元工程款視作含稅價款，少繳企業(yè)所得稅=250-167.43=82.57萬元。將承擔補繳企業(yè)所得稅、滯納金、罰款的責任。構(gòu)成犯罪的，將被依法追究刑事責任。

二、將未明確約定是否含稅的合同價格視為“含稅價”時，給乙公司帶來的企業(yè)所得稅負擔

如前述案例，在將4000萬元工程款視為含稅價的情況下，合同不含稅價為3669.72萬元。付給甲公司的不含稅工程款，是乙公司企業(yè)所得稅可扣除的金額，乙公司企業(yè)所得稅少扣除330.28萬元（4000-3669.72），相當于多繳納企業(yè)所得稅=330.28×25%=82.57萬元。

當然乙公司并未吃虧，雖然多繳了企業(yè)所得稅82.57萬元，但可以少承擔4000萬元作為不含稅價對應(yīng)的360萬元增值稅。如此看來，似乎對乙公司是劃算的，乙公司的選擇也貌似合理。

但是，眾所周知，增值稅是間接稅，納稅義務(wù)人不是稅款的實際負擔人，買方負擔增值稅是通過賣方收取并繳納實現(xiàn)的。

對于未明確約定是否含稅的合同價格，稅務(wù)機關(guān)將認定為不含稅價，因此甲公司將被要求補繳稅款。一旦甲公司按4000萬元為不含稅價補繳增值稅，甲公司可以依據(jù)《增值稅暫行條例》等規(guī)定和雙方合同約定，要求乙公司承擔應(yīng)付的增值稅稅款360萬元。

屆時，乙公司支付了少付的增值稅稅款360萬元，那么其對應(yīng)的企業(yè)所得稅稅前扣除金額就變成了4000萬元，多繳納的企業(yè)所得稅82.57萬元可以向稅務(wù)機關(guān)申請退稅，而乙公司是否有勇氣向稅務(wù)機關(guān)申請退稅并接受稅務(wù)機關(guān)相應(yīng)的核查呢？如果缺乏退稅的勇氣，那么乙公司多繳的企業(yè)所得稅也將轉(zhuǎn)化為沉沒成本。

結(jié)語：

稅收法律服務(wù)必須由專業(yè)稅務(wù)律師來做，這樣的結(jié)論放在這里再貼切不過?！敖忉尅笔锹蓭煹膱?zhí)業(yè)技能，只有在法律職業(yè)資格考試中，才會要求應(yīng)試者準確把握“字面解釋”、“文義解釋”、“系統(tǒng)解釋”等專業(yè)術(shù)語的區(qū)別，而在律師實務(wù)中，才會要求把上述學術(shù)用語的解釋轉(zhuǎn)化為實實在在的案件分析。

陳春林律師對“含稅價”和“不含稅價”的分析論證，正是律師解釋學技能的生動體現(xiàn)。與一般律師相比，通曉稅務(wù)的律師，因復合了稅收政策，所能提供的法律服務(wù)更不可同日而語。

稅盟培養(yǎng)的稅務(wù)律師，具備專業(yè)的稅收法律服務(wù)能力，已經(jīng)開始為各地納稅人提供高質(zhì)量專業(yè)的稅收法律服務(wù)。歡迎有實際需要的朋友，就近咨詢稅盟分布在全國各地的盟友，也可與筆者聯(lián)系。

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【第4篇】個人所得稅不含稅稅率表

工資、薪金所得適用

說明：

本表含稅級距指以每月收入額減除費用后的余額或者減除附加減除費用后的余額。 以工薪所得為例，個人所得稅按月繳納，在工薪所得的基礎(chǔ)上減去按標準扣除的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金等免稅項目后所得的應(yīng)稅收入為基礎(chǔ)。在應(yīng)稅收入的基礎(chǔ)上扣除3500元的起征點得出應(yīng)納稅所得額。

應(yīng)繳個人所得稅的計算公式為=（月應(yīng)稅收入-3500）*稅率-速算扣除數(shù)

含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由他人（單位）代付稅款的工資、薪金所得。

級數(shù)

含稅級距

不含稅級距

稅率(%)

速算扣除數(shù)

1

不超過1,500元的

不超1455元的

3

0

2

超過1,500元至4,500元的部分

超過1455元至4155元的部分

10

105

3

超過4,500元至9,000元的部分

超過4155元至7755元的部分

20

555

4

超過9,000元至35,000元的部分

超過7755元至27255元的部分

25

1005

5

超過35,000元至55,000元的部分

超27255元至41255元的部分

30

2,755

6

超過55,000元至80,000元的部分

超41255元至57505元的部分

35

5,505

7

超過80,000元的部分

超57505元的部分

45

13.505