年底個(gè)人所得稅（3篇）

【第1篇】年底個(gè)人所得稅

業(yè)務(wù)是流程，財(cái)稅是結(jié)果，稅收問題千千萬，《稅了吧》幫你找答案。今年的時(shí)間真快啊，又是十一月中旬了，還有兩個(gè)來月又要過年了，今年因?yàn)橐咔樵蚝芏喙究赡茉跇I(yè)務(wù)收入上影響很大，賺錢的公司基本上也都知道自身的情況了，沒賺到錢的公司還可以抓緊時(shí)間努努力了，年底是很多公司分紅的時(shí)候，分紅是一件好事情，但是公司分紅是需要繳納個(gè)人所得稅的，20%的個(gè)人所得稅，交完之后這筆錢才能合理合法的拿到個(gè)人手里，這筆錢有辦法做節(jié)稅嗎？

公司分紅就意味著公司是盈利的，需要先繳納25%的企業(yè)所得稅，如果利潤在100萬內(nèi)按照2.5%征收企業(yè)所得稅，100萬-300萬的利潤按照5%征收，超過300萬的利潤將按照25%征收，那么個(gè)人所得稅20%，大多數(shù)公司是很少繳的，一些是通過個(gè)體戶的核定征收，或者是個(gè)人代開發(fā)票的形式，把業(yè)務(wù)分包給他們，讓他們補(bǔ)充一些成本抵扣。補(bǔ)充公司里面的一些無票支出行為，但如果少量是可以的，個(gè)體戶的核定征收目前稅負(fù)在2%內(nèi)就完稅了，稅負(fù)是很低，如果公司賺了1000萬，不可能有這么多的成本吧，根本不能完全做到合理入賬，那么如何做到真正的節(jié)稅呢？

地方財(cái)政的個(gè)人所得稅返還獎(jiǎng)勵(lì)扶持政策；

這個(gè)政策是一些優(yōu)惠園區(qū)招商引資，吸納企業(yè)入駐，可以在園區(qū)內(nèi)成立合伙企業(yè)，有限公司，使用園區(qū)內(nèi)的公司去做做控股分紅公司，或者是直接承接業(yè)務(wù)也是可以的， 居民企業(yè)之間分紅是不納稅的，也就是做一個(gè)控股使用，分紅到了園區(qū)公司，園區(qū)公司繳納的每一分稅收都是可以得到一定比例的返還獎(jiǎng)勵(lì)。

園區(qū)內(nèi)公司可以享受到地方財(cái)政返還地方留存上增值稅與所得稅50%-80%，當(dāng)月納稅，次月返還，多交多返。

增值稅地方留存是50%，上交中央財(cái)政是50%，所得稅地方留存是40%，上交中央財(cái)政是60%

一家公司入駐到園區(qū)內(nèi)，繳納的稅收是100萬，那么基本上可以得到地方財(cái)政返還給企業(yè)30萬到手，這是實(shí)實(shí)在在返稅退稅給企業(yè)的，返還的都是賺到的，這是你本應(yīng)該繳納的，這是目前唯一合理合法解決企業(yè)增值稅與所得稅的方式，其他的個(gè)體戶/個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收與個(gè)人代開都是小規(guī)模使用，不可能完全適用的，當(dāng)然我們都是可以操作落地的。稅了吧，提供一站式服務(wù)，全程無需本人到場。了解更多的稅收優(yōu)惠政策請移步關(guān)注《稅了吧》

【第2篇】年底雙薪個(gè)人所得稅

年底雙薪是企業(yè)在農(nóng)歷年底給員工發(fā)放的獎(jiǎng)金，獎(jiǎng)金按照工資比例計(jì)算，又被稱作“第13個(gè)月工資”。那么，年底雙薪是否要繳納個(gè)人所得稅呢？年底雙薪怎么算個(gè)人所得稅？用所得的獎(jiǎng)金除以十二， 得出的數(shù)字來計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

國稅發(fā)[2005]9號文下，“第13個(gè)月工資”該如何征收個(gè)人所得稅。

一、如果企業(yè)在年底只發(fā)放“第13個(gè)月工資”不發(fā)放其他性質(zhì)的一次性獎(jiǎng)金：“第13個(gè)月工資”應(yīng)依據(jù)國稅發(fā)[2005]9號文的規(guī)定，將“第13個(gè)月工資”除以12，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)來計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

二、如果企業(yè)在年底既發(fā)放“第13個(gè)月工資”也發(fā)放一次性獎(jiǎng)金：根據(jù)國稅發(fā)[2005]9號文第三條規(guī)定，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅方法只允許采用一次。同時(shí)結(jié)合第五條的規(guī)定，我們認(rèn)為，對于企業(yè)既發(fā)放“第13個(gè)月工資”也發(fā)放一次性獎(jiǎng)金，由于對“第13個(gè)月工資”和年終一次性獎(jiǎng)金的關(guān)系，法律上也沒有明確定義，企業(yè)可以在“第13個(gè)月工資”和全年一次性獎(jiǎng)金中任選一個(gè)，按國稅發(fā)〔2005〕9號文規(guī)定的方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，但不能選擇對“第13個(gè)月工資”和年終一次性獎(jiǎng)金都按國稅發(fā)[2005]9號文規(guī)定的方法來計(jì)算。如果選擇一次性獎(jiǎng)金按國稅發(fā)〔2005〕9號文來計(jì)算，“第13個(gè)月工資”就必須和當(dāng)月發(fā)放的工資薪金合并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。如果選擇將“第13個(gè)月工資”按國稅發(fā)[2005]9號文計(jì)算，則年終一次性獎(jiǎng)金就必須和當(dāng)月發(fā)放的工資合并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

例如：某企業(yè)與a員工簽訂用人合同時(shí)規(guī)定，每月除支付a員工工資3000元外，公司會在年底根據(jù)經(jīng)營情況，給每位員工發(fā)放第13個(gè)月工資。除此之外，公司會根據(jù)人事部門制定的績效考核辦法，對被評選為“優(yōu)秀員工”的個(gè)人，派發(fā)1萬元的年終獎(jiǎng)。

(1)選擇年終一次性獎(jiǎng)金按國稅發(fā)〔2005〕9號文來計(jì)算：10000÷12=833(元)，稅率10%，速算扣除數(shù)25;一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額：10000×10%-25=975(元);第13個(gè)月工資應(yīng)納稅額：(3000 3000-1600)×15%-125=535(元);合計(jì)應(yīng)納稅額：975 535=1510(元)。

(2)選擇第13個(gè)月工資按國稅發(fā)〔2005〕9號文來計(jì)算：3000÷12=250(元)，稅率5%;第13個(gè)月工資應(yīng)納稅額：3000×5%=150(元);一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額：(3000 10000-1600)×20%-375=1905(元);合計(jì)應(yīng)納稅額：150 1905=2055(元)。

從上面的計(jì)算可以看出，選擇將一次性獎(jiǎng)金按國稅發(fā)[2005]9號文來計(jì)算比較劃算。當(dāng)然，“第13個(gè)月工資”和年終一次性獎(jiǎng)金的數(shù)額和企業(yè)的薪酬結(jié)構(gòu)是密切相關(guān)的。一般而言，對既發(fā)年終獎(jiǎng)又發(fā)“第13個(gè)月工資”的企業(yè)來說，如果“第13個(gè)月工資”數(shù)額大于一次性獎(jiǎng)金的，選擇“第13個(gè)月工資”按國稅發(fā)〔2005〕9號文來計(jì)算比較劃算，反之則應(yīng)選擇年終一次性獎(jiǎng)金。

雖然很多人將年底雙薪和年終獎(jiǎng)混為一談，但是兩者最大的不同就是年底雙薪是要單獨(dú)交納個(gè)人所得稅的。年底雙薪作為企業(yè)在年底向全體員工發(fā)放的獎(jiǎng)金，但是出勤率不良、表現(xiàn)不好或者有違紀(jì)行為的員工是不會獲得的，所以在很大程度上刺激了員工的工作積極性。

【第3篇】又能少交個(gè)稅了！這兩項(xiàng)個(gè)人所得稅繼續(xù)減免，延續(xù)至2023年底！

個(gè)人所得稅又有優(yōu)惠政策出臺了，符合條件的2023年又能少交個(gè)稅了。國家稅務(wù)總局發(fā)布財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第2號，明確：兩項(xiàng)個(gè)稅的減免優(yōu)惠延續(xù)至2023年12月31日。

簡單來說，這個(gè)公告內(nèi)容包括：

1、財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第42號中有關(guān)上市公司股權(quán)激勵(lì)單獨(dú)計(jì)稅的優(yōu)惠政策，2023年繼續(xù)執(zhí)行。

這個(gè)優(yōu)惠政策，在財(cái)稅〔2018〕164號中規(guī)定的是2023年底到期，后經(jīng)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第42號文件延續(xù)至2023年底，如今繼續(xù)延續(xù)至2023年底。

具體優(yōu)惠政策內(nèi)容很簡單，就是：居民個(gè)人取得符合相關(guān)條件和規(guī)定的股權(quán)激勵(lì)，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)按綜合所得稅率表計(jì)算繳納個(gè)稅。詳細(xì)見下圖所示：

2、財(cái)政部公告2023年第93號規(guī)定的免征個(gè)稅優(yōu)惠在2023年到期后，繼續(xù)延續(xù)至2023年年底。具體免稅的情形包括：

分析完了之后，大家可能會發(fā)現(xiàn)這兩項(xiàng)關(guān)于個(gè)稅的減免稅優(yōu)惠，其實(shí)基本上跟大多數(shù)普通打工人并沒有太大關(guān)系。我們在這里順便給大家說一下，2023年繼續(xù)有效的，跟大多數(shù)打工人有關(guān)的個(gè)稅優(yōu)惠政策：

1、年終獎(jiǎng)計(jì)稅優(yōu)惠2023年年底到期

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第42號將全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅的優(yōu)惠政策，延續(xù)至2023年底，也就是2023年大家仍可以享受年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅或并入綜合所得計(jì)稅。具體的政策優(yōu)惠內(nèi)容如下圖所示：

關(guān)于全年一次性獎(jiǎng)金，到底該如何操作，如何享受，以及應(yīng)該規(guī)避哪些雷區(qū)，我們之前做過詳細(xì)的分析，詳見：年終獎(jiǎng)怎么發(fā)能少交個(gè)稅？這樣操作，工資到手立馬多幾千！

2、符合條件可以免辦個(gè)稅匯算清繳

2023年12月31日前，居民個(gè)人取得綜合所得，扣繳義務(wù)人依法進(jìn)行了預(yù)扣預(yù)繳，年綜合收入不超12萬且需要匯算補(bǔ)稅的，或匯算需要補(bǔ)稅不超400元的，可免于辦理個(gè)稅匯算清繳。

3、個(gè)稅七項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除

個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除基本涉及了打工人的方方面面，包括嬰幼兒照護(hù)、孩子上學(xué)、贍養(yǎng)老人、生病住院、買房租房、繼續(xù)教育等等。其中現(xiàn)在的子女教育等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除已經(jīng)執(zhí)行了好幾年了，大家應(yīng)該已經(jīng)熟悉了，我們下面重點(diǎn)說一下2023年出臺的3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出扣除。

簡單來說，就是自2023年1月1日起，家里有3歲以下寶寶的，可以通過專項(xiàng)附加扣除的方式少交一部分個(gè)稅。具體扣除方式和標(biāo)準(zhǔn)如下圖所示：

4、個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)稅優(yōu)惠政策

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第34號明確了自2023年1月1日起，對個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。簡單來說，就是你交個(gè)人養(yǎng)老金的時(shí)候，可以先通過扣除的方式少繳個(gè)稅，等到領(lǐng)取養(yǎng)老金的時(shí)候，再按照規(guī)定的稅率繳納個(gè)稅。

具體來講就是，在繳費(fèi)的時(shí)候，每年的扣除限額是12000元，可以在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除。在領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金的時(shí)候，單獨(dú)按3%交個(gè)稅。

這個(gè)優(yōu)惠政策，對于收入較高的群體來說，有一定的吸引力，通過合理的操作，或可以少交一些個(gè)稅，但是需承擔(dān)投資可能損失的風(fēng)險(xiǎn)。