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生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅表(16篇)

發(fā)布時(shí)間:2024-11-12 查看人數(shù):82

【導(dǎo)語(yǔ)】生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅表怎么寫好?很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫,再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅表,有簡(jiǎn)短的也有豐富的,僅供參考。

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅表(16篇)

【第1篇】生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅表

【導(dǎo)讀】:計(jì)提生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄通常和其他企業(yè)的記錄是一樣的,計(jì)提個(gè)體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的個(gè)稅分錄應(yīng)該做應(yīng)付所得稅科目處理。具體的分錄和解釋資料大家還是看看小編老師整理的資料吧。

計(jì)提生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄

與其他企業(yè)的一樣,只是有限責(zé)任公司或股份制公司交企業(yè)所得稅,個(gè)體工商戶交個(gè)人所得稅。

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)付稅費(fèi)—應(yīng)付所得稅

《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》(2023年10月18日由中華人民共和國(guó)財(cái)政部以財(cái)會(huì)〔2011〕17號(hào)印發(fā)):

第六十七條 利潤(rùn),是指小企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。包括:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。

(一)營(yíng)業(yè)利潤(rùn),是指營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用,加上投資收益(或減去投資損失)后的金額。前款所稱營(yíng)業(yè)收入,是指小企業(yè)銷售商品和提供勞務(wù)實(shí)現(xiàn)的收入總額。

投資收益,由小企業(yè)股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利(或利潤(rùn))、債券投資取得的利息收入和處臵股權(quán)投資和債券投資取得的處臵價(jià)款扣除成本或賬面余額、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額三部分構(gòu)成。

(二)利潤(rùn)總額,是指營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加上營(yíng)業(yè)外收入,減去營(yíng)業(yè)外支出后的金額。

(三)凈利潤(rùn),是指利潤(rùn)總額減去所得稅費(fèi)用后的凈額。

企業(yè)所得稅的應(yīng)付稅款如何計(jì)算?

按照稅法規(guī)定,企業(yè)所得稅應(yīng)按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳。每月終了,企業(yè)應(yīng)將成本費(fèi)用和稅金類科目的月末余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的借方,將收入類科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的貸方。

然后再計(jì)算“本年利潤(rùn)”科目的本期借貸方發(fā)生額之差。貸方余額則為企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額即稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn),借方余額則為企業(yè)發(fā)生的虧損總額。

由于稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間存在的永久性差異和時(shí)間性差異,會(huì)計(jì)核算上可以采用“應(yīng)付稅款法”或“納稅影響會(huì)計(jì)法”。

應(yīng)付稅款法

是將本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間的差異造成的影響納稅的金額直接計(jì)入當(dāng)期損益,而不遞延到以后各期。在應(yīng)付稅款法下,當(dāng)期計(jì)入損益的所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期應(yīng)繳的所得稅。

在應(yīng)付稅款法下,企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定對(duì)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整,得出應(yīng)納稅所得額即納稅所得,再按稅法規(guī)定的稅率計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)繳的所得稅,作為費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。

由于會(huì)計(jì)制度與稅法在收益、費(fèi)用或損失的確認(rèn)和計(jì)量原則方面的不同,從而導(dǎo)致按會(huì)計(jì)制度計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)與按稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得之間的差異,這種 差異按其性質(zhì)和產(chǎn)生原因不同分為永久性差異和時(shí)間性差異(或暫時(shí)性差異)。

計(jì)提生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄,整體上來說,只有有限責(zé)任公司或者股份制的公司取得收益后繳納企業(yè)所得稅外,個(gè)體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者是繳納個(gè)人所得稅,會(huì)計(jì)分錄的處理都是一樣的,做應(yīng)付所得稅科目處理。更多關(guān)于個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)知識(shí)都在會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)上,大家可以一起來看看。

【第2篇】個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)核定征收

《財(cái)稅小偵探》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務(wù)籌劃,合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅!

核定征收現(xiàn)在被一些人認(rèn)為是一種政策,其實(shí)只是一種處罰措施,是對(duì)那些沒有設(shè)立財(cái)務(wù)部門和完整賬簿的企業(yè)的一種強(qiáng)制性征稅手段?,F(xiàn)在我們看到可以核定征收的企業(yè)一般都是小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶,像一般納稅人和小規(guī)模納稅人的有限公司,都是不能核定征收的。

核定征收針對(duì)的是企業(yè)的所得稅,而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶則是個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅,如果不核定征收,其經(jīng)營(yíng)所得稅則以查賬征收按照5%~35%計(jì)算。在什么樣的情況下,企業(yè)才可以核定征收,被強(qiáng)制性征稅呢?在這里簡(jiǎn)單的講述一下。

1、符合法律、法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的企業(yè),稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額;

2、應(yīng)當(dāng)設(shè)立賬簿而未設(shè)立的企業(yè),稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額;

3、擅自銷毀賬簿或拒絕提供納稅資料的企業(yè),稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額;

4、設(shè)立了賬簿,但賬目混亂、資料憑證不齊全,難以查賬的企業(yè),稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額;

5、未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅,責(zé)令后逾期仍未申報(bào)的企業(yè),稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額;

6、計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,且無正當(dāng)理由的企業(yè),稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額;

對(duì)于這6種情況,第4種是最容易出現(xiàn)的情況,而且在小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶得到了最多的體現(xiàn),所以相對(duì)容易申請(qǐng)核定征收。并不是說可以核定征收了就不用設(shè)立賬簿了,該取得的發(fā)票一定要取得,該設(shè)立的賬簿也要設(shè)立。

現(xiàn)在一些企業(yè)利用核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶來解決企業(yè)的所得稅稅負(fù)壓力,就是因?yàn)樽陨砥髽I(yè)因一些真實(shí)業(yè)務(wù)而未能取得相應(yīng)的成本發(fā)票,通過業(yè)務(wù)分包的方式給到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來完成,以此取得相應(yīng)票據(jù),減輕主體企業(yè)的稅負(fù)壓力,所以一些企業(yè)更愿意稱其為政策。

版權(quán)聲明:本文轉(zhuǎn)自《財(cái)稅小偵探》公眾號(hào),更多稅收優(yōu)惠政策,可關(guān)注公眾號(hào)了解

【第3篇】生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)a表

一、下載個(gè)人所得稅 app 注冊(cè)并登陸

手機(jī)在應(yīng)用商店搜索“個(gè)人所得稅” app 并安裝---個(gè)人中心—登錄注冊(cè)— 注冊(cè)--人臉識(shí)別認(rèn)證注冊(cè)(必須是法人,其他人不可以)后登陸手機(jī) app

二、用個(gè)人所得稅 app 掃碼登陸 自然人電子稅務(wù)局

打開河南省電子稅務(wù)局--登錄--自然人業(yè)務(wù)辦理--個(gè)人所得稅--跳轉(zhuǎn)到“自然人電子稅務(wù)局”網(wǎng)頁(yè)(如果無法跳轉(zhuǎn),也可百度直接搜索“自然人電子稅務(wù)局”)--打開個(gè)人所得稅 app掃碼登陸--我要辦稅--經(jīng)營(yíng)所得(a 表) ---申報(bào)年度--確定--統(tǒng)一社會(huì)信用代碼--單位所在省 (市一級(jí))--選擇河南許昌--搜索--勾選店名--確認(rèn)添加--“稅款所屬期 止”選擇申報(bào)當(dāng)月的上一個(gè)月(如2023年10月份申報(bào)選擇2023年9月)--下一步--收入總額(據(jù)實(shí)填寫)--成本費(fèi)用(據(jù)實(shí)填寫)--沒有--下一步--下一步--提交--提交。

附:河南個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)流程

1.通過its系統(tǒng)web端

個(gè)體工商戶業(yè)主(定期定額戶除外,下同)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人(以下簡(jiǎn)稱“投資人”)可以直接通過自然人稅收管理系統(tǒng)web端辦理自行納稅申報(bào)。

第一步:打開河南省自然人稅收管理系統(tǒng)web端,根據(jù)提示注冊(cè)并登錄。

(its系統(tǒng)web端網(wǎng)址:https://itsweb.ha-l-tax.gov.cn:10003/)

第二步:點(diǎn)擊“納稅申報(bào)”,選擇“經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅月(季)度申報(bào)(a表)”,然后點(diǎn)擊“立即申報(bào)”。

第三步:填報(bào)完畢后,進(jìn)入繳費(fèi)界面。

2.通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端

個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的辦稅人員可以通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端,幫助投資人代辦經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)。

第一步:在國(guó)家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局官網(wǎng)上下載軟件“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端安裝包”,安裝運(yùn)行。

第二步:當(dāng)單位類型是個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)這三種類型之一時(shí),進(jìn)入系統(tǒng)后上方會(huì)顯示生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)申報(bào)通道,點(diǎn)擊“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)”。

第三步:點(diǎn)擊“預(yù)繳納稅申報(bào)”進(jìn)入申報(bào)表填寫主界面,填寫《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(a表)》。按照提示填寫完成后點(diǎn)擊“網(wǎng)上報(bào)稅”,將申報(bào)表報(bào)送。

第四步:申報(bào)表申報(bào)成功后,點(diǎn)擊“稅款繳納”,選擇適當(dāng)方式按照提示繳納稅款。

三方協(xié)議繳款:投資人需要和稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行簽訂《委托銀行代繳稅款協(xié)議書》才能使用“三方協(xié)議繳款”方式。

銀行端查詢繳稅:打印銀行端查詢繳稅憑證后至商業(yè)銀行繳款。

3.通過辦稅服務(wù)廳

投資人或者其辦稅人員可以前往被投資單位對(duì)應(yīng)的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)。

注意事項(xiàng)

1、定期定額戶經(jīng)營(yíng)所得的申報(bào)繳款仍按原方式和渠道辦理。

2、辦稅人員通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端代投資人辦理經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)的,可以選擇銀聯(lián)繳款、銀行端憑證繳款或者投資人與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議進(jìn)行繳款;同時(shí),也可以在辦稅人員代為申報(bào)后,由投資人登錄自然人稅收管理系統(tǒng)web端繳納稅款。

3、個(gè)人通過自然人稅收管理系統(tǒng)web端辦理自行納稅申報(bào)后,可以選擇銀聯(lián)繳款、銀行端憑證繳款,或者通過個(gè)人與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議繳款。

4、個(gè)人三方協(xié)議的簽訂需要本人持身份證、一張銀聯(lián)卡到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理。個(gè)人三方協(xié)議是指?jìng)€(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人以本人名義與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議,不同于以往以個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)以單位名義與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議。

5、納稅人2023年度以前(含2023年度)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,辦理個(gè)人所得稅補(bǔ)報(bào)、更正申報(bào)或者年度匯算清繳申報(bào),仍通過原河南省電子稅務(wù)局自然人網(wǎng)廳、辦稅服務(wù)廳等渠道辦理。

有人提問,為什么企業(yè)申報(bào)了b表或繳納了稅金,還要再自行申報(bào)c表?

舉個(gè)例子(并請(qǐng)參考個(gè)稅經(jīng)營(yíng)速算表):您在甲公司有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得10000,則個(gè)稅=10000*5%-0=500元,在乙公司有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得60000,則個(gè)稅=60000*10%-1500=4500元,在丙公司有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得400000,則個(gè)稅=400000*30%-40500=79500元,以上3處經(jīng)營(yíng)共計(jì)個(gè)稅84500元,而全年經(jīng)營(yíng)所得470000元,由此經(jīng)營(yíng)所得適用超額率計(jì)稅率,即所得越高稅率也越高。

據(jù)此,因此合并之后適用稅率應(yīng)該是30%,即匯總之后應(yīng)該補(bǔ)稅。則您的c表為所有收入?yún)R總(10000+60000+400000)*30%-40500(速算扣除數(shù))=100500元 所以需要您自行申報(bào)c表,有如下可能

(1)甲或乙或丙公司已幫您申報(bào),并交納稅金,則其應(yīng)納稅額應(yīng)為100500-84500=16000元;

(2)甲或乙或丙公司已幫您申報(bào),但未交納稅金,則其應(yīng)納稅額應(yīng)為100500元;

(3)甲或乙或丙公司已幫您申報(bào),丙公司已交稅金,但甲和乙未交納稅金(或其他可能),則其應(yīng)納稅額應(yīng)為100500-79500=21000元。

參考資料來源:曉稅學(xué)堂、河南稅務(wù)、河南日?qǐng)?bào)傳媒,內(nèi)容為知識(shí)整合,主要為知識(shí)分享,不做商業(yè)使用。如有侵權(quán),請(qǐng)聯(lián)系我后臺(tái)刪除。

【第4篇】生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅稅率表

想要了解稅收優(yōu)惠政策,可移步到《二三謝》即可獲取相關(guān)政策!

個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅我們也可以稱之為個(gè)稅,是指?jìng)€(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得,對(duì)個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得依法計(jì)征個(gè)人所得稅。

所以投資者在進(jìn)行分紅時(shí)會(huì)繳納相應(yīng)的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅,稅率是極高的,給個(gè)人帶來了一定的稅負(fù)壓力,同時(shí)也影響到投資者對(duì)企業(yè)資金的投入,從而影響到企業(yè)的擴(kuò)大以及相關(guān)的技術(shù)研發(fā)。

在稅收洼地園區(qū),這些小規(guī)模納稅人能一定程度上享受稅收優(yōu)惠政策,減輕一部分的稅負(fù)壓力,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)最大的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)化價(jià)值,企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)化價(jià)值得到了最大的實(shí)現(xiàn),相應(yīng)投資者的投資利潤(rùn)價(jià)值也得到了最大利潤(rùn)化。

如果個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅在稅收洼地園區(qū),一部分企業(yè)就能享受核定征收,核定征收本身是對(duì)于一些賬務(wù)不完整,會(huì)計(jì)制度不完善而采取按照行業(yè)利潤(rùn)率進(jìn)行征收的一種方式,帶有一定的懲罰性,后期在稅收洼地園區(qū)演變成一種稅收優(yōu)惠政策。

如在稅收洼地園區(qū)山東,核定征收個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅稅率僅0.75%,系統(tǒng)顯示核定,同時(shí)全程不需要法人到場(chǎng),相關(guān)的招商平臺(tái)出具一站式服務(wù)!

通過這樣的方式,這些個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅稅得到有效的減負(fù)。除開山東園區(qū)外,在稅收洼地園區(qū)重慶同樣是能享受核定征收政策的,核定的個(gè)稅稅款也是0.75%,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)也是能享受的。同樣是全程不需要法人到場(chǎng)!

想要了解更多的稅收優(yōu)惠政策以及園區(qū)的招商引資政策

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【第5篇】個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅0申報(bào)

當(dāng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)補(bǔ)稅較上一年度大幅度提高時(shí),抵扣的6萬(wàn)為0的時(shí)候

個(gè)人所得稅提醒:您已在經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳中填報(bào)了減除費(fèi)用、專項(xiàng)附加扣除”,不可重復(fù)扣除。如您需在綜合所得年度匯算中填報(bào),可先更正經(jīng)營(yíng)所得申報(bào),否則上述項(xiàng)目將默認(rèn)為0。

專項(xiàng)扣除為0 了

出現(xiàn)這個(gè)問題,會(huì)導(dǎo)致應(yīng)補(bǔ)稅大幅提高,這個(gè)問題出現(xiàn)了補(bǔ)稅是20000多??嘤谠诟髌脚_(tái)查詢解決方法,查了很多說的不對(duì),不準(zhǔn)確,我把我查到的正確方法發(fā)一下,方便更多這個(gè)問題的人搜索到,方便解決。

解決方法是:

搜索自然人電子稅務(wù)局,走入官網(wǎng),使用個(gè)人所得稅app掃碼登陸,點(diǎn)擊我要查詢,申報(bào)信息查詢,申報(bào)查詢(更正/作廢申報(bào))

申報(bào)查詢

點(diǎn)擊已完成和未完成

申報(bào)記錄

點(diǎn)擊作廢按鈕

作廢按鈕

完成后,就可以在個(gè)人所得稅app里重新申報(bào)個(gè)稅,就是同去年一樣正常補(bǔ)交或退稅了

【第6篇】生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅核定征收計(jì)算

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)五級(jí)累進(jìn)制核定征收,很多有了解地方稅收優(yōu)惠政策的時(shí)候經(jīng)常會(huì)聽說,什么是五級(jí)累進(jìn)制呢?其實(shí)就是核定個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅的一種方式,這種方式核定后的所得稅非常低,是企業(yè)進(jìn)行合理稅收籌劃的一種常見方法。稅務(wù)在進(jìn)行核定的時(shí)候,會(huì)給到某個(gè)行業(yè)利潤(rùn)率,比較常見的是服務(wù)行業(yè)利潤(rùn)率為10%,再按照稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的五級(jí)累進(jìn)制公式和對(duì)應(yīng)表格進(jìn)行計(jì)算就可以了。具體計(jì)算公式為:

營(yíng)業(yè)額*行業(yè)利潤(rùn)率*對(duì)應(yīng)稅率-速算扣除數(shù)

舉個(gè)例子:某服務(wù)行業(yè)公司a經(jīng)營(yíng)了兩筆業(yè)務(wù),第一次營(yíng)業(yè)額100w,第二次營(yíng)業(yè)額300w,分別如何計(jì)算所得稅呢?

第一次營(yíng)業(yè)額100w:100w*10%(=10w對(duì)應(yīng)第三階梯)

100w*10%*20%-1.05w=0.95w

這就是第一次營(yíng)業(yè)100w開票所對(duì)應(yīng)的個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅,為0.95w

第二次營(yíng)業(yè)額300w,累進(jìn)第一次營(yíng)業(yè)額100w,一共是400w:400w*10%(=40w對(duì)應(yīng)第四階梯)

400w*10%*30%-4.05=7.95w

7.95w-0.95w(第一次開票100w交稅)=7w(第二次開票300w交稅)

五級(jí)累進(jìn)制就是一個(gè)逐步累加的過程,營(yíng)業(yè)額越高開票金額越高,交的個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅也就越多。(此計(jì)算方式為含稅價(jià))

下圖為開票金額分別對(duì)應(yīng)的個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅的稅率:

不難看出,在年?duì)I業(yè)額不超過500w的情況下,最高稅率不到2.1%,那么加上1%的增值稅,總的稅率也就在3.1%左右,而且個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定后,已經(jīng)交過一次個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得了,分紅就不再額外繳納20%的分紅所得稅。這也是為什么,現(xiàn)在核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)能作為納稅籌劃的關(guān)鍵一環(huán)的原因。(更多稅收優(yōu)惠政策i5o-8663-4533)不局限于服務(wù)類型的企業(yè),設(shè)計(jì),直播,網(wǎng)絡(luò)科技,銷售,廣告,影視,創(chuàng)作,房地產(chǎn),律師等等,很多類型的企業(yè)都是適用的。而且成立時(shí)間快,也無需企業(yè)實(shí)地辦理,就能享受到這種優(yōu)惠。

【第7篇】個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

對(duì)于很多人而言,創(chuàng)業(yè)大多從個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)開始的。兩者在涉稅這一塊,有共同點(diǎn),也有差異點(diǎn)。

一、個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的相關(guān)概念

成立依據(jù)不同,個(gè)體工商戶是依據(jù)“個(gè)體工商戶條例”,有經(jīng)營(yíng)能力的公民,都可以申請(qǐng)成立個(gè)體工商戶。個(gè)體工商戶的債務(wù),個(gè)人經(jīng)營(yíng)的,以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān);家庭經(jīng)營(yíng)的,以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān);無法區(qū)分的,以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。(《民法典》第五十六條)

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是依據(jù)“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法”,由一個(gè)自然人投資,財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有,投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。

在名稱上,個(gè)體工商戶可以選用“廠”、“店”、“館”、“部”、“行”、“中心”等字樣,但不得使用“企業(yè)”、“公司”和“農(nóng)民專業(yè)合作社”字樣。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè),個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的名稱中不得使用“有限”、“有限責(zé)任”或者“公司”字樣。實(shí)務(wù)操作上跟個(gè)體工商戶的名稱差不多。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算(《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》第二十一條),個(gè)體工商戶對(duì)會(huì)計(jì)賬簿未明確。這就表明,在稅收征管上,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以查賬征收為主。

個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè),是不同的經(jīng)濟(jì)主體,都不是法人企業(yè)。個(gè)體工商戶更偏向于自然人,是一種“自然人”的特殊形態(tài)存在,而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)更偏向于企業(yè)組織。

順便提一句,合伙企業(yè)與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)很相近,合伙企業(yè)也是非法人組織,在組織形式上更復(fù)雜一些。簡(jiǎn)單說:合伙企業(yè)由自然人、法人和其他組織依法設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成,普通合伙人對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任,有限合伙人以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。合伙企業(yè)的名稱必須要有“普通合伙”或者“有限合伙”字樣。(參考:合伙企業(yè)法)

二、個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在涉稅方面

1、個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)主要稅種同法人企業(yè)一樣,都需要征繳增值稅和所得稅,兩者都可以是小規(guī)模納稅人或者是一般納稅人。目前實(shí)務(wù)操作上,增值稅是以票控稅,通常所說的查賬征收和核定征收,主要指的是所得稅。

增值稅,如果是小規(guī)模納稅人,稅率都是 3%(銷售不動(dòng)產(chǎn)的除外)。(財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局2023年3月31日發(fā)布公告,自2023年4月1日至2023年12月31日,對(duì)月銷售額15萬(wàn)元以下的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅)

2、所得稅,都是執(zhí)行“個(gè)人所得稅法”,按經(jīng)營(yíng)所得(利潤(rùn))繳納個(gè)人所得稅。

經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅 稅率表

3、最近幾年,對(duì)于個(gè)體工商戶,政府出臺(tái)了比較多的優(yōu)惠政策。

個(gè)人所得稅:根據(jù)相關(guān)公告(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)),對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分,在現(xiàn)行的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,減半征收個(gè)稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不在此列。

個(gè)人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。增值稅相關(guān)稅收政策中有明確“個(gè)人”,指?jìng)€(gè)體工商戶和其他個(gè)人,不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告明確規(guī)定,2023年1月1日至2024年12月31日,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。若個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是小規(guī)模納稅人,則享受,否則不享受。

對(duì)于小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策,不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的。所有的優(yōu)惠政策除非特別注明包括“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)”;或者針對(duì)“小規(guī)模納稅人”時(shí),才可能會(huì)優(yōu)惠到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

浙江省,對(duì)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)個(gè)體工商戶當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額繼續(xù)分別按10%和15%加計(jì)抵減應(yīng)納稅額,執(zhí)行時(shí)間至2023年12月31日,以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶和各類靈活就業(yè)人員,2023年繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)有困難的,可自愿暫緩繳費(fèi)等二十五條。(浙政辦發(fā)[2022]24號(hào))

4、目前全國(guó)超八成的個(gè)體工商戶無需繳稅,需要繳稅的個(gè)體工商戶平均每月繳稅今年比2023年下降四成。(摘自:2023年11月1日的國(guó)務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì),市場(chǎng)監(jiān)管總局副局長(zhǎng)蒲淳介紹《促進(jìn)個(gè)體工商戶發(fā)展條例》有關(guān)情況)

【第8篇】個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得年度匯算清繳

個(gè)人所得稅,涉及的除了我們打工人常見的工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等綜合所得之外,還包括經(jīng)營(yíng)所得,利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,以及偶然所得。

今天,我們要給大家聊的是個(gè)人所得稅中的經(jīng)營(yíng)所得。根據(jù)相關(guān)規(guī)定,納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得,需要在取得的第二年3月31日前進(jìn)行匯算清繳。也就是2023年3月31日前,需要完成2023年度個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳。

那么,具體哪類群體需要辦理經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳呢?要弄明白這個(gè)問題,我們需要知道哪些收入屬于經(jīng)營(yíng)所得。根據(jù)規(guī)定,經(jīng)營(yíng)所得主要包括:

也就是上圖所述的四種情形,都需要在取得經(jīng)營(yíng)所得收入的次年1月1日至3月31日之間,辦理經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳。

但需要大家注意,實(shí)行經(jīng)營(yíng)所得核定征收的不需辦理匯算清繳。另外,經(jīng)營(yíng)所得適用的申報(bào)表主要包括b表和c表,在一處取得經(jīng)營(yíng)所得的,適用個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(b表),取得兩處以及以上經(jīng)營(yíng)所得的,則適用c表。

另外,給大家簡(jiǎn)單說一下經(jīng)營(yíng)所得的稅額計(jì)算。經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額就是收入減去成本、費(fèi)用和損失,即應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本-費(fèi)用-損失。經(jīng)營(yíng)所得適用的稅率表如下所示:

匯算清繳就是一個(gè)繳納稅款多退少補(bǔ)的事情,其中具體的退稅、補(bǔ)稅公式為:匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率-速算扣除數(shù)-2023年度已預(yù)繳稅額。

在這里,需要提醒大家注意:

1、對(duì)于合伙企業(yè)而言,有先分后稅的原則,即先分配應(yīng)納稅所得額,然后交稅。分配的規(guī)則,一般按照協(xié)議約定的比例進(jìn)行,沒有約定的,則按協(xié)商比例、出資比例或直接按投資者數(shù)量直接平均分配。

2、對(duì)于個(gè)人取得經(jīng)營(yíng)所得,同時(shí)沒有綜合所得的,可以有6萬(wàn)的減除費(fèi)用,同時(shí)還可以享受專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及其他扣除等等,專項(xiàng)附加扣除在辦理匯算的時(shí)候,進(jìn)行減除。

3、2023年度,針對(duì)個(gè)體戶年應(yīng)納稅所得額不超100萬(wàn)的部分,有再減半征收個(gè)稅的優(yōu)惠政策。

4、有符合條件的捐贈(zèng)、減征情形的,注意相關(guān)限額和條件,不要為了享受相關(guān)優(yōu)惠進(jìn)行虛假申報(bào),以免造成不必要的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

雖然政策法規(guī)上說了一大堆東西,其實(shí)實(shí)際申報(bào)操作上,并沒有這么復(fù)雜。需要辦理匯算清繳的納稅人,在自然人電子稅務(wù)局(web端)可以輕松完成相關(guān)操作,具體流程步驟如下:

1、登錄自然人電子稅務(wù)局(web端),點(diǎn)擊我要辦稅,稅費(fèi)申報(bào),然后根據(jù)自己實(shí)際情況,選擇經(jīng)營(yíng)所得b表或經(jīng)營(yíng)所得c表。

2、選擇申報(bào)年度,然后按照提示,填寫好被投資單位的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼,對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行確認(rèn)。

3、相關(guān)收入等數(shù)據(jù),系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出預(yù)繳申報(bào)環(huán)節(jié)填報(bào)的相關(guān)數(shù)據(jù),大家根據(jù)實(shí)際情況修改、核對(duì)和確認(rèn)就行。

4、根據(jù)實(shí)際情況填寫納稅調(diào)整事項(xiàng)、減免事項(xiàng)等,最終提交申報(bào)信息即可。然后根據(jù)匯算結(jié)果,進(jìn)行補(bǔ)稅或退稅操作。

最后,以上內(nèi)容僅供參考,建議大家提早辦理,不要拖到最后,忘記辦理匯算,進(jìn)而導(dǎo)致不必要的一些涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

舉報(bào)/反饋

【第9篇】生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅核定定額

新的一天又開始了,每天學(xué)習(xí)一點(diǎn),每天都是新的自己!

今天榮老師說的是 個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得“核定征收”,那隨著金三期系統(tǒng)在全國(guó)范圍的上線呢,個(gè)人所得稅的關(guān)注呢也達(dá)到了有史以來的最高點(diǎn),那特別是個(gè)稅當(dāng)中的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和之前的申報(bào)模式是有一般的變化,數(shù)據(jù)采集是更加顆粒化,那使得稅務(wù)局呢,對(duì)納稅申報(bào)數(shù)據(jù)要求呢也是更加的嚴(yán)格,那這節(jié)課呢,我也就重點(diǎn)的跟大家去介紹一下個(gè)人所得稅所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)核定征收的相關(guān)問題,那我們這個(gè)課程呢,分為三個(gè)部分:

一、核定征收標(biāo)準(zhǔn)適用的范圍

二、核定征收方式以及應(yīng)納稅所得額的確定

三、征收管理

那我們首先來看一下核定征收標(biāo)準(zhǔn)所適用的范圍

根據(jù)稅收征管法的規(guī)定,對(duì)已建賬但核算不健全和非建賬個(gè)體工商業(yè)戶以及其他不能提供完整納稅資料,不能準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的納稅人,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款。

1、依照法律,行政法規(guī)的固定可以不設(shè)置賬簿的或應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿單未設(shè)置的。

2、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。

3、雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的。

4、發(fā)生納稅業(yè)務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍不申報(bào)的。

5、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的。

6、對(duì)未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以及臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人,由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額。

7、稅收法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)采取核定征收的情形。

一共呢,就是這七種情況,稅務(wù)機(jī)關(guān)呢就要依法進(jìn)行核定征收,那稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的一個(gè)具體的程序和方法呢,這個(gè)呢是由國(guó)務(wù)院呢的主管稅務(wù)部門去進(jìn)行確定的,那么各省市你在執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)上,因?yàn)檫@個(gè)區(qū)域性,會(huì)存在一定的差異,那大家呢,了解一下就可以了,那最后呢,我們還需要再了解一點(diǎn)呢就是

凡是屬于上述范圍之一且應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的納稅人,為個(gè)人所得稅核定征收的對(duì)象,比如說符合以上條件的

個(gè)體工商戶

企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者

合伙企業(yè)合伙人

符合標(biāo)準(zhǔn)的話就是要按照這個(gè)核定征收方式去執(zhí)行的,接下來我們來看第二部分,首先我們來看一下個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得核定方式,是有三種,第一個(gè)呢就是定額征收,然后第二個(gè)就是核定應(yīng)稅所得率征收,第三個(gè)就是其他合理方式,那我們首先來看一下定額征收,他呢就是由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)直接核定按月或按季度繳納,第二種就是核定應(yīng)稅所得率征收,這種呢,就是按照收入總額或成本費(fèi)用等項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生額,按照預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

我們舉個(gè)例子來看一下

王某在2023年1月開了一家飯館,屬于核定征收的,按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅征收方式是按收入核定征收,適用的應(yīng)稅所得率為15%,2023年1月王某的收入總額是20萬(wàn)元,計(jì)算王某2023年1月要繳納的個(gè)人所得稅。

那我們來看一下它的已知條件,王某呢,他適用所得稅的征收方式是按收入核定征收,收入總額是200000元,他適用的應(yīng)稅所得率是15%,那這樣的話,我們可以計(jì)算出他的應(yīng)納稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率=200000*15%=30000元,那你知道了應(yīng)納稅所得額以后,接下來你就要計(jì)算應(yīng)納所得稅額啦,這個(gè)是需要你根據(jù)你算出來的應(yīng)納稅所得額呢在這個(gè)稅率表當(dāng)中去查找他適用的稅率,稅率是10%,速算扣除數(shù)是750,我們這樣的話就可以把這個(gè)應(yīng)納所得稅額計(jì)算出來

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)

=30000*10%-750=2250元

這是我們所說的按照收入總額核定計(jì)算的,那如果說你要按照成本費(fèi)用總額來核定應(yīng)納稅所得額呢,那他的公式呢就是用

=成本費(fèi)用支出額/(1-應(yīng)納稅所得率)*應(yīng)稅所得率

這樣去計(jì)算的,在在這一節(jié)還需要提醒大家的就是,

1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)多業(yè)的,無論其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算,均應(yīng)根據(jù)其主營(yíng)項(xiàng)目確定其適用的應(yīng)稅所得率。

那目前應(yīng)稅所得率呢,她是根據(jù)下面這個(gè)表,左邊呢是各個(gè)行業(yè),右邊呢是各個(gè)行業(yè)所對(duì)應(yīng)的應(yīng)稅所得率,那這個(gè)區(qū)間呢是5%到40%這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)呢是去執(zhí)行的,這是我們要注意的第一點(diǎn),那需要提醒的第二點(diǎn)呢就是

2、實(shí)行查賬征收方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后,在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分,不得再繼續(xù)彌補(bǔ)。

那接下來呢,我們繼續(xù)再來第三部分,就是征收管理的相關(guān)業(yè)務(wù)了,那個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得是需要自行申報(bào)的,要按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳,月度或者季度終了后15內(nèi)預(yù)繳年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ)

我們?cè)賮砜匆幌拢绻f企業(yè)在年度中間發(fā)生了合同、分立或者終止呢,那么投資者呢應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)稅匯算清繳,那如果是企業(yè)在年度中間開業(yè)了或者是因?yàn)楹秃喜?,分立或者其他原因就使得納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期呢不足12個(gè)月,那我們注意一下,你應(yīng)該是要以實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度來進(jìn)行申報(bào)的,這是我們所講的申報(bào)時(shí)間的問題,那接下來呢,我們來看一下申報(bào)地點(diǎn),納稅人呢,應(yīng)該向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)去做申報(bào)納稅的,就是來申報(bào)繳納個(gè)稅,那納稅人從合伙企業(yè)那取得收入的,就是應(yīng)該要由合伙企業(yè)向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅,并將個(gè)人所得稅申報(bào)表抄送投資者。

那我們?cè)賮砜?/p>

納稅人興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的,應(yīng)分別向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,這個(gè)是要分別的。

年度終了后辦理匯算清繳時(shí),區(qū)分不同情況分別辦理:

1、投資者興辦的企業(yè)全部是個(gè)人獨(dú)資性質(zhì)的,分別向各企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào),并依所有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得總額確定適用稅率,以本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得為基礎(chǔ),計(jì)算應(yīng)繳稅款,辦理應(yīng)繳稅款,辦理匯算清繳。

2、投資者興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)的,投資者應(yīng)向經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,辦理匯算清繳,但經(jīng)常居住地與某興辦企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理所在地不一致的,應(yīng)選定其參與興辦的某一合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理所在地為辦理年度匯算清繳所在地,并在5年內(nèi)不得并更。5年后需要變更的,須經(jīng)原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

那在這呢,我們還需要提醒一下大家,實(shí)行核定征稅的投資者,不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠項(xiàng)目。

關(guān)于個(gè)稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得核定征收的內(nèi)容就講到這里了,想學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)做賬和提升會(huì)計(jì)做賬經(jīng)驗(yàn)的,可以直接加老師好友1398878083,謝謝大家,再見!

【第10篇】生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅

個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

公式:應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

=(全年收入總額-成本、費(fèi)用以及損失)×適用稅率-速算扣除數(shù)

(一)、計(jì)稅基本規(guī)定

1.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的活動(dòng)(以下簡(jiǎn)稱生產(chǎn)經(jīng)營(yíng))取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入,為收入總額。包括:銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入。

前款所稱其他收入包括個(gè)體工商戶資產(chǎn)溢余收入、逾期一年以上的未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

2.個(gè)體戶的下列支出不得扣除:

(1)資本性支出。包括:為購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)的支出,對(duì)外投資的支出。

(2)被沒收的財(cái)物、支付的罰款。

(3)繳納的個(gè)人所得稅,以及各種稅收的滯納金、罰金和罰款。

(4)各種贊助支出。

(5)自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠帧?/p>

(6)分配給投資者的股利。

(7)用于個(gè)人的家庭的支出。

(8)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的其他支出。

(9)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的其他支出。

3.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)混用難以分清的費(fèi)用,其40%視為生產(chǎn)有關(guān)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除。

4.個(gè)體工商戶納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過五年。

(二)、扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)

1.個(gè)體工商戶實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出,準(zhǔn)予扣除。個(gè)體工商戶業(yè)主的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)42000元/年。個(gè)體工商戶業(yè)主的工資不得稅前扣除。

2.個(gè)體工商戶依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,準(zhǔn)予扣除。個(gè)體工商戶為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除;超過部分,不得扣除。

個(gè)體工商戶為其業(yè)主繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),以當(dāng)?shù)兀ǖ丶?jí)市)上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù),分別在不超過該計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除;超過部分,不得扣除。

3.個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出,準(zhǔn)予扣除:

(1)向金融企業(yè)借款的利息支出;

(2)向非金融企業(yè)和個(gè)人借款的利息支出,不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分。

4.個(gè)體工商戶向當(dāng)?shù)毓?huì)組織撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額的2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

個(gè)體工商戶業(yè)主向當(dāng)?shù)毓?huì)組織撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出,以當(dāng)?shù)兀ǖ丶?jí)市)上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù),在前款規(guī)定比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

5.個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或其他個(gè)人負(fù)擔(dān)的稅款,不得稅前扣除。

6.個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的攤位費(fèi)、行政性收費(fèi)、協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)等,按實(shí)際發(fā)生數(shù)額扣除。

7.個(gè)體工商戶自申請(qǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日止所發(fā)生符合規(guī)定的費(fèi)用,除為取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的支出,以及應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的匯兌損益、利息支出外,作為開辦費(fèi),個(gè)體工商戶可以選擇在開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)年一次性扣除,也可自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月份起在不短于3年期限內(nèi)攤銷扣除,但一經(jīng)選定,不得改變。開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日為個(gè)體工商戶取得第一筆銷售(營(yíng)業(yè))收入的日期。

8.個(gè)體工商戶通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門,用于規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng),捐贈(zèng)額不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除。個(gè)體工商戶直接對(duì)受益人的捐贈(zèng)不得扣除。

9.個(gè)體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用,以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置單臺(tái)價(jià)值在10萬(wàn)元以下的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置的購(gòu)置費(fèi)準(zhǔn)予直接扣除;單臺(tái)價(jià)值在10萬(wàn)元以上(含10萬(wàn)元)的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置,按固定資產(chǎn)管理,不得在當(dāng)期直接扣除。

【說明】其他未提及事項(xiàng)規(guī)定同企業(yè)所得稅法。

(三)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

第一種:查賬征稅

1.投資者的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月。投資者的工資不得在稅前扣除。

2.向從業(yè)人員實(shí)際支付的合理工資、薪金支出,稅前據(jù)實(shí)扣除。

3.投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除。生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起難以劃分的,全部視為生活費(fèi)用,不允許稅前扣除。

4.投資者及其家庭共用的固定資產(chǎn),難以劃分的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。

5.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè),并且企業(yè)性質(zhì)全部是獨(dú)資的,年終匯算清繳,匯總所有企業(yè)的所得為應(yīng)稅所得,以此確定適用稅率,計(jì)算出應(yīng)納稅額,再分?jǐn)偟矫總€(gè)企業(yè)分別交納。

計(jì)算公式如下:

(1)應(yīng)納稅所得額=σ各個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得

(2)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

(3)本企業(yè)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅額×本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得÷σ各企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得

(4)本企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的稅額=本企業(yè)應(yīng)納稅額-本企業(yè)預(yù)繳的稅額

第二種:核定征收

1.應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式如下:

(1)應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

(2)應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率=成本費(fèi)用支出額÷(1-應(yīng)稅所得率) × 應(yīng)稅所得率

2.不得享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策;個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收后不得繼續(xù)彌補(bǔ)年度經(jīng)營(yíng)虧損

3.個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)因在納稅年度中間開業(yè)、合并、注銷及其他原因,導(dǎo)致該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足1年的,對(duì)個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人、合伙人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí),以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度。投資者本人的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)按照其實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù),以每月3500元的減除標(biāo)準(zhǔn)確定。計(jì)算公式如下:

應(yīng)納稅所得額=該年度收入總額-成本、費(fèi)用及損失-當(dāng)年投資者本人的費(fèi)用扣除額

當(dāng)年投資者本人的費(fèi)用扣除額=月減除費(fèi)用(3500元/月)×當(dāng)年實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

【典型例題1】

個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出中允許在個(gè)人所得稅稅前扣除的是( )。

a.用于家庭的支出

b.非廣告性質(zhì)贊助支出

c.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失

d.已繳納的增值稅稅款

『正確答案』c

『答案解析』選項(xiàng)a、b、d不得稅前扣除。

【典型例題2】

2023年某個(gè)體工商戶取得銷售收入40萬(wàn)元,將不含稅價(jià)格為5萬(wàn)元的商品用于家庭成員和親友消費(fèi);當(dāng)年取得銀行利息收入1萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓股票取得轉(zhuǎn)讓所得10萬(wàn)元,取得基金分紅1萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額為( )萬(wàn)元。

a.6.00 b.6.75

c.7.50 d.8.25

『正確答案』b

『答案解析』個(gè)體工商戶年?duì)I業(yè)收入(銷售收入)=40+5=45(萬(wàn)元)

廣告費(fèi)的扣除限額=銷售收入×15%=45×15%=6.75(萬(wàn)元)

有財(cái)稅問題就問解稅寶,有財(cái)稅難題就找解稅寶!

【第11篇】生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅核定征收的幾點(diǎn)建議

對(duì)于如今的核定征收政策相信大家都有所耳聞。不少國(guó)內(nèi)企業(yè)都因?yàn)檎呤湛s的原因受到了不小的影響。所以今天我們釔財(cái)稅就來為你說一說企業(yè)所得稅核定征收問題及建議。歡迎閱讀!

企業(yè)所得稅核定征收問題及建議

一、企業(yè)所得稅核定征收的制度缺陷

1. 企業(yè)所得稅核定征收,應(yīng)稅所得率幅度差別大, 存在選擇性納稅

按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉 (試行) 的通知》 (國(guó)稅發(fā)[2008]30號(hào)) 文件規(guī)定, 每個(gè)行業(yè)最低應(yīng)稅所得率都是一個(gè)區(qū)間, 上限與下限差距很大, 如建筑業(yè)是8%-20%, 最高率是最低率的2.5倍。以沈陽(yáng)市為例, 建筑業(yè)中裝飾業(yè)應(yīng)稅所得率是15%, 其他建筑業(yè)均為8%, 相差將近一倍, 很多建筑企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍中都是既包括建筑, 也包括裝飾, 如果企業(yè)按照裝飾業(yè)務(wù)進(jìn)行申報(bào), 需按15%的應(yīng)稅所得率繳納企業(yè)所得稅, 如企業(yè)按照建筑業(yè)務(wù)進(jìn)行申報(bào), 則只需按照8%的應(yīng)稅所得率繳納企業(yè)所得稅, 企業(yè)在經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使下, 往往會(huì)采取混淆收入金額、假報(bào)收入項(xiàng)目等方式故意減少納稅。

2. 企業(yè)所得稅核定征收,批準(zhǔn)征收的期限不明確,而且有選擇性征稅

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行)》的通知》(國(guó)稅發(fā)[2008]30號(hào))規(guī)定,6起案件需要核定征收。但是,辦法并不明確,也就是說,辦法沒有規(guī)定核查的依據(jù)期限。由于企業(yè)的多元化經(jīng)營(yíng),不同行業(yè)在不同年份所占的比例并不是一成不變的。例如,在一家企業(yè)中,建筑業(yè)務(wù)占2023年總收入的80%,銷售業(yè)務(wù)占2023年總收入的60%。在2023年重新評(píng)估時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)必須預(yù)測(cè)建設(shè)和銷售的比例,確定應(yīng)納稅所得稅率,從而確定行業(yè)將直接影響企業(yè)所得稅的數(shù)額。

三。稅率的適用是不公平的,不同的稅收征管方式有著巨大的差異。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅審查征收問題的通知第二條的規(guī)定(國(guó)家稅務(wù)總局2023年第27號(hào)通知):“按照核定的應(yīng)納稅所得率核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè),應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)讓股權(quán)(股票)收入和其他轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)所得應(yīng)納稅所得額中,按照主要項(xiàng)目(營(yíng)業(yè))確定的適用應(yīng)納稅所得率計(jì)算。此種處理方式有失公平, 例如某企業(yè)發(fā)生政策性搬遷業(yè)務(wù), 取得補(bǔ)償收入3000萬(wàn)元, 對(duì)應(yīng)的搬遷支出600萬(wàn)元, 如果該企業(yè)所得稅查賬征收, 并且主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利, 則此項(xiàng)搬遷業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 (3000-600) *25%=600萬(wàn)元;如果企業(yè)所得稅核定征收, 核定應(yīng)稅所得率8%, 則此項(xiàng)搬遷業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅3000*8%*25%=60萬(wàn)元。審核收款與已審核收款相差10倍。因此,對(duì)于獲準(zhǔn)征收的企業(yè),在發(fā)生財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等非主營(yíng)業(yè)務(wù)時(shí),按不同方式辦理時(shí),其納稅額存在巨大差異。

二、企業(yè)所得稅核定征收的主要風(fēng)險(xiǎn)

1. 企業(yè)所得稅核定征收,造成上下游企業(yè)稅款大量流失

建筑業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的中間環(huán)節(jié), 對(duì)上下游企業(yè)影響巨大, 從對(duì)上游企業(yè)影響來看, 由于本企業(yè)實(shí)行按收入核定征收, 那么就會(huì)放松對(duì)成本費(fèi)用的核算, 很可能出現(xiàn)采購(gòu)原料時(shí)不索要發(fā)票的情形, 造成上游企業(yè)隱匿收入, 流轉(zhuǎn)稅和所得稅大量流失。從對(duì)下游企業(yè)的影響來看,影響也存在。例如, 房開企業(yè)與建筑企業(yè)虛構(gòu)價(jià)值100萬(wàn)元的建筑合同, 由建筑企業(yè)開具100萬(wàn)元發(fā)票給房開企業(yè)。假設(shè)建筑業(yè)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為8%,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)需要向建筑業(yè)企業(yè)繳納的稅款包括營(yíng)業(yè)稅(不含附加稅)100*3%=30000元,企業(yè)所得稅100*8%*25%=20000元,合計(jì)50000元。而房開企業(yè)能夠因此少納土地增值稅100*30%=30萬(wàn)元 (假設(shè)稅率30%) , 少繳企業(yè)所得稅 (100-30) *25%=17.5萬(wàn)元, 合計(jì)少繳30+17.5=47.5萬(wàn)元, 造成國(guó)家稅款流失47.5-5=42.5萬(wàn)元。通過以上比較,我們可以看出,住房企業(yè)只需支付5萬(wàn)元就能獲得4到8倍的收益。

2. 企業(yè)所得稅核定征收,嚴(yán)重侵蝕個(gè)人所得稅稅基

由于企業(yè)所得稅核定征收, 企業(yè)對(duì)成本費(fèi)用的核算趨于簡(jiǎn)化, 有的企業(yè)以職務(wù)消費(fèi)的形式, 開具發(fā)票入賬, 減少工資薪金支出, 既逃避繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi), 又減少了工資薪金所得個(gè)人所得稅;有的企業(yè)自然人股東以低價(jià)或平價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán), 由于會(huì)計(jì)核算的不準(zhǔn)確, 稅務(wù)部門以此為基礎(chǔ)核定的股權(quán)交易價(jià)格不準(zhǔn)確, 造成財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅的流失。

3. 企業(yè)所得稅核定征收,為企業(yè)偷稅提供了“避風(fēng)港”

按照應(yīng)納稅所得率計(jì)算應(yīng)納稅所得額,審計(jì)企業(yè)的稅負(fù)與企業(yè)的稅負(fù)必須存在一定的差異。這種差異促進(jìn)了企業(yè)從高稅負(fù)向低稅負(fù)的轉(zhuǎn)移。如果企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的利潤(rùn)率較高,實(shí)際應(yīng)稅所得率高于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率,那么企業(yè)一定會(huì)尋求采用核定的征收方式。因此,利潤(rùn)率高的企業(yè)在逃稅時(shí)往往故意搞亂成本和費(fèi)用的核算,選擇核定的征收方法,達(dá)到偷稅的目的,避免逃稅的風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)所得稅核定征收問題及建議我們就說這么多,希望對(duì)您有所幫助。多謝閱覽!

注意:本文所述內(nèi)容僅供參考,一切都以釔財(cái)稅顧問所述為準(zhǔn)。

聲明:本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)

【第12篇】個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)稅率表

?一、 居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣率表

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除

?二、 居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得

?三、 綜合所得稅率表(個(gè)稅匯算清繳時(shí)適用)

?四、 經(jīng)營(yíng)所得稅率表

五、利息、股息、紅利所得;財(cái)產(chǎn)租賃所得;財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得;財(cái)產(chǎn)租賃所得;財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為20%。(該稅率適用于居民個(gè)人與非居民個(gè)人)

六、全年一次性獎(jiǎng)金

申報(bào)方式:

(1)單獨(dú)申報(bào):應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)(注:適用稅率,以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額對(duì)照月度稅率表確定)

(2)并入綜合所得:應(yīng)納稅額=(年收入-減除費(fèi)用-附加扣除-專項(xiàng)附加扣除-其他扣除)×稅率-速算扣除數(shù)

【第13篇】個(gè)人所得稅個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得怎么申報(bào)

一、下載個(gè)人所得稅 app 注冊(cè)并登陸

手機(jī)在應(yīng)用商店搜索“個(gè)人所得稅” app 并安裝---個(gè)人中心—登錄注冊(cè)— 注冊(cè)--人臉識(shí)別認(rèn)證注冊(cè)(必須是法人,其他人不可以)后登陸手機(jī) app

二、用個(gè)人所得稅 app 掃碼登陸 自然人電子稅務(wù)局

打開河南省電子稅務(wù)局--登錄--自然人業(yè)務(wù)辦理--個(gè)人所得稅--跳轉(zhuǎn)到“自然人電子稅務(wù)局”網(wǎng)頁(yè)(如果無法跳轉(zhuǎn),也可百度直接搜索“自然人電子稅務(wù)局”)--打開個(gè)人所得稅 app掃碼登陸--我要辦稅--經(jīng)營(yíng)所得(a 表) ---申報(bào)年度--確定--統(tǒng)一社會(huì)信用代碼--單位所在省 (市一級(jí))--選擇河南許昌--搜索--勾選店名--確認(rèn)添加--“稅款所屬期 止”選擇申報(bào)當(dāng)月的上一個(gè)月(如2023年10月份申報(bào)選擇2023年9月)--下一步--收入總額(據(jù)實(shí)填寫)--成本費(fèi)用(據(jù)實(shí)填寫)--沒有--下一步--下一步--提交--提交。

附:河南個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)流程

1.通過its系統(tǒng)web端

個(gè)體工商戶業(yè)主(定期定額戶除外,下同)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人(以下簡(jiǎn)稱“投資人”)可以直接通過自然人稅收管理系統(tǒng)web端辦理自行納稅申報(bào)。

第一步:打開河南省自然人稅收管理系統(tǒng)web端,根據(jù)提示注冊(cè)并登錄。

(its系統(tǒng)web端網(wǎng)址:https://itsweb.ha-l-tax.gov.cn:10003/)

第二步:點(diǎn)擊“納稅申報(bào)”,選擇“經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅月(季)度申報(bào)(a表)”,然后點(diǎn)擊“立即申報(bào)”。

第三步:填報(bào)完畢后,進(jìn)入繳費(fèi)界面。

2.通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端

個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的辦稅人員可以通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端,幫助投資人代辦經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)。

第一步:在國(guó)家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局官網(wǎng)上下載軟件“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端安裝包”,安裝運(yùn)行。

第二步:當(dāng)單位類型是個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)這三種類型之一時(shí),進(jìn)入系統(tǒng)后上方會(huì)顯示生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)申報(bào)通道,點(diǎn)擊“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)”。

第三步:點(diǎn)擊“預(yù)繳納稅申報(bào)”進(jìn)入申報(bào)表填寫主界面,填寫《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(a表)》。按照提示填寫完成后點(diǎn)擊“網(wǎng)上報(bào)稅”,將申報(bào)表報(bào)送。

第四步:申報(bào)表申報(bào)成功后,點(diǎn)擊“稅款繳納”,選擇適當(dāng)方式按照提示繳納稅款。

三方協(xié)議繳款:投資人需要和稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行簽訂《委托銀行代繳稅款協(xié)議書》才能使用“三方協(xié)議繳款”方式。

銀行端查詢繳稅:打印銀行端查詢繳稅憑證后至商業(yè)銀行繳款。

3.通過辦稅服務(wù)廳

投資人或者其辦稅人員可以前往被投資單位對(duì)應(yīng)的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)。

注意事項(xiàng)

1、定期定額戶經(jīng)營(yíng)所得的申報(bào)繳款仍按原方式和渠道辦理。

2、辦稅人員通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端代投資人辦理經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)的,可以選擇銀聯(lián)繳款、銀行端憑證繳款或者投資人與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議進(jìn)行繳款;同時(shí),也可以在辦稅人員代為申報(bào)后,由投資人登錄自然人稅收管理系統(tǒng)web端繳納稅款。

3、個(gè)人通過自然人稅收管理系統(tǒng)web端辦理自行納稅申報(bào)后,可以選擇銀聯(lián)繳款、銀行端憑證繳款,或者通過個(gè)人與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議繳款。

4、個(gè)人三方協(xié)議的簽訂需要本人持身份證、一張銀聯(lián)卡到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理。個(gè)人三方協(xié)議是指?jìng)€(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人以本人名義與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議,不同于以往以個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)以單位名義與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議。

5、納稅人2023年度以前(含2023年度)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,辦理個(gè)人所得稅補(bǔ)報(bào)、更正申報(bào)或者年度匯算清繳申報(bào),仍通過原河南省電子稅務(wù)局自然人網(wǎng)廳、辦稅服務(wù)廳等渠道辦理。

有人提問,為什么企業(yè)申報(bào)了b表或繳納了稅金,還要再自行申報(bào)c表?

舉個(gè)例子(并請(qǐng)參考個(gè)稅經(jīng)營(yíng)速算表):您在甲公司有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得10000,則個(gè)稅=10000*5%-0=500元,在乙公司有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得60000,則個(gè)稅=60000*10%-1500=4500元,在丙公司有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得400000,則個(gè)稅=400000*30%-40500=79500元,以上3處經(jīng)營(yíng)共計(jì)個(gè)稅84500元,而全年經(jīng)營(yíng)所得470000元,由此經(jīng)營(yíng)所得適用超額率計(jì)稅率,即所得越高稅率也越高。

據(jù)此,因此合并之后適用稅率應(yīng)該是30%,即匯總之后應(yīng)該補(bǔ)稅。則您的c表為所有收入?yún)R總(10000+60000+400000)*30%-40500(速算扣除數(shù))=100500元 所以需要您自行申報(bào)c表,有如下可能

(1)甲或乙或丙公司已幫您申報(bào),并交納稅金,則其應(yīng)納稅額應(yīng)為100500-84500=16000元;

(2)甲或乙或丙公司已幫您申報(bào),但未交納稅金,則其應(yīng)納稅額應(yīng)為100500元;

(3)甲或乙或丙公司已幫您申報(bào),丙公司已交稅金,但甲和乙未交納稅金(或其他可能),則其應(yīng)納稅額應(yīng)為100500-79500=21000元。

參考資料來源:曉稅學(xué)堂、河南稅務(wù)、河南日?qǐng)?bào)傳媒,內(nèi)容為知識(shí)整合,主要為知識(shí)分享,不做商業(yè)使用。如有侵權(quán),請(qǐng)聯(lián)系我后臺(tái)刪除。

【第14篇】生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅計(jì)算方法

投資者個(gè)人從個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)取得各項(xiàng)所得,什么情況下是財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得?什么情況下是經(jīng)營(yíng)所得?什么情況下是股息、紅利所得?本文結(jié)合案例和思維導(dǎo)圖進(jìn)行解析。

一、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額、不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。(《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條)

例1:甲乙兩人各投資100萬(wàn)成立有限合伙企業(yè)a,a合伙企業(yè)投資200萬(wàn)元設(shè)立b公司。甲將其在a企業(yè)的份額全部轉(zhuǎn)讓給了丙。

自然人合伙人甲轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)份額給丙,屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)得的范圍,應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅。

二、經(jīng)營(yíng)所得

經(jīng)營(yíng)所得,是指:1.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得。2.個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得;3.個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得;4.個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。(《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條第五項(xiàng))

例2:接上例,乙和丙各占a合伙企業(yè)50%份額,a合伙企業(yè)將持有的b公司股權(quán)全部出售,獲得2000萬(wàn)元。丙和乙各分得900萬(wàn)元。

丙和乙取得的來源于a合伙企業(yè)的所得屬于經(jīng)營(yíng)所得。又根據(jù)《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的法規(guī)》的通知(財(cái)稅〔2000〕91號(hào))第三條規(guī)定,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人,合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。第四條規(guī)定,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額,作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目,適用5%—35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率,計(jì)算征收個(gè)人所得稅;第六條第一項(xiàng)規(guī)定,投資者的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn),由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局參照個(gè)人所得稅法“工資、薪金所得”項(xiàng)目的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)確定。投資者的工資不得在稅前扣除。

因此,丙、乙應(yīng)就分得的900萬(wàn)元所得按經(jīng)營(yíng)所得稅目,適用5%—35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。同時(shí)根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào))規(guī)定,同時(shí)取得綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得的納稅人,可在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中申報(bào)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除,但不得重復(fù)申報(bào)減除。

假設(shè)a合伙企業(yè)是選擇按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算,符合《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕55號(hào))規(guī)定條件的,創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人合伙人可以按照被轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目對(duì)應(yīng)投資額的70%抵扣其可以從創(chuàng)投企業(yè)應(yīng)分得的經(jīng)營(yíng)所得后再計(jì)算其應(yīng)納稅額。年度核算虧損的,準(zhǔn)予按有關(guān)規(guī)定向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。

特例:假設(shè)a合伙企業(yè)屬于選擇按單一投資基金核算的創(chuàng)投企業(yè),其個(gè)人合伙人從該基金應(yīng)分得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按照20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人合伙人按照其應(yīng)從基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得中分得的份額計(jì)算其應(yīng)納稅額,并由創(chuàng)投企業(yè)在次年3月31日前代扣代繳個(gè)人所得稅。如符合財(cái)稅〔2018〕55號(hào)規(guī)定條件的,創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人合伙人可以按照被轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目對(duì)應(yīng)投資額的70%抵扣其應(yīng)從基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得中分得的份額后再計(jì)算其應(yīng)納稅額,當(dāng)期不足抵扣的,不得向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。(財(cái)稅〔2019〕8號(hào))

三、股息、紅利所得

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利,不并入企業(yè)的收入,而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得,按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回利息或者股息、紅利的,應(yīng)按財(cái)稅〔2000〕91號(hào)所附規(guī)定的第五條精神確定各個(gè)投資者的利息、股息、紅利所得,分別按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。(國(guó)稅函〔2001〕84號(hào)第二條規(guī)定)

(按財(cái)稅〔2000〕91號(hào)所附規(guī)定的第五條:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為應(yīng)納稅所得額;合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額,合伙協(xié)議沒有約定分配比例的,以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)投資者的應(yīng)納稅所得額。

前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,包括企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得(利潤(rùn))。)

例3:乙是a合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人,a合伙企業(yè)對(duì)外投資設(shè)立b上市公司,a公司將從b公司分回的股息、紅利,分配給乙。

a合伙企業(yè)投資b公司分回的股息、紅利,應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人的利息、股息、紅利所得,因此乙作為投資者,應(yīng)按照分配比例確定“利息、股息、紅利所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。值得注意的是,根據(jù)財(cái)稅〔2015〕101號(hào)和稅總稽便函〔2018〕88號(hào)規(guī)定,個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得上市公司股票,適用上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策,該'個(gè)人'不包括合伙企業(yè)的自然人合伙人。

特例:假設(shè)a合伙企業(yè)是選擇按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算,應(yīng)將創(chuàng)投企業(yè)以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后,計(jì)算應(yīng)分配給個(gè)人合伙人的所得。如符合財(cái)稅〔2018〕55號(hào)規(guī)定條件的,創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人合伙人可以按照被轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目對(duì)應(yīng)投資額的70%抵扣其可以從創(chuàng)投企業(yè)應(yīng)分得的經(jīng)營(yíng)所得后再計(jì)算其應(yīng)納稅額。年度核算虧損的,準(zhǔn)予按有關(guān)規(guī)定向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。同時(shí)取得綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得的納稅人,可在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中申報(bào)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除,但不得重復(fù)申報(bào)減除。

來源:小穎言稅

圖文編輯:沐林財(cái)訊 更多財(cái)稅資訊歡迎關(guān)注沐林財(cái)訊微信公眾號(hào)

【第15篇】個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得更正申報(bào)

從本月起,個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得開始匯算清繳。哪些人員需要參與該項(xiàng)匯繳?如何填寫匯繳申報(bào)表?業(yè)主本人的專項(xiàng)附加能否扣除?

針對(duì)以上問題,本文將以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得b表為例進(jìn)行匯算清繳申報(bào)填寫的操作指引。

適用范圍:本表適用于被投資單位為查賬征收的個(gè)體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人以及在中國(guó)境內(nèi)從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得所得的個(gè)人年度的匯算清繳。合伙企業(yè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上自然人合伙人的,應(yīng)分別填報(bào)本表。

匯繳時(shí)間:在取得經(jīng)營(yíng)所得的次年3月31日前,向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳。

● 操作指引 ●

01 申報(bào)

被投資單位登陸自然人電子稅務(wù)局(扣繳端),選擇【生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)】—【年度匯繳申報(bào)】,申報(bào)之前需填寫上一年度預(yù)繳數(shù)據(jù)。

02 數(shù)據(jù)填寫

收入、費(fèi)用在【收入、費(fèi)用信息】模塊填寫;

允許扣除的個(gè)人費(fèi)用及其他扣除、投資抵扣、準(zhǔn)予扣除的個(gè)人捐贈(zèng)支出、減免稅額的填寫需雙擊下方【姓名】,進(jìn)入表單輸入數(shù)據(jù)。

注意事項(xiàng):

1)若【彌補(bǔ)以前年度虧損】模塊是灰色,則表明納稅調(diào)整后所得≤0不需要彌補(bǔ)虧損。若需要補(bǔ)虧,則需填寫收入成本費(fèi)用等數(shù)據(jù)后納稅調(diào)整后所得>0。

2)【投資者減除費(fèi)用】:填寫稅前扣除的投資者本人減除費(fèi)用6萬(wàn)元。

根據(jù)國(guó)令第707號(hào)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定:取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人,沒有綜合所得的,計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。如本年度同時(shí)取得了綜合所得并扣除了每月5000元的減除費(fèi)用,則此處不得重復(fù)減除。

3)【專項(xiàng)附加扣除】:若投資者有專項(xiàng)附加扣除且未沒有取得綜合所得,可在辦理匯算清繳時(shí)減除,平時(shí)預(yù)繳時(shí)不能扣除。

扣除前需先在【代扣代繳】—【專項(xiàng)附加扣除信息采集】中獲取信息。

4)若會(huì)計(jì)上,體戶業(yè)主和個(gè)人投資者的工資薪金已作為成本費(fèi)用扣除,則稅務(wù)需做納稅調(diào)增處理。

03 申報(bào)表報(bào)送

報(bào)表填寫完成保存后,進(jìn)行申報(bào)表報(bào)送。【網(wǎng)上報(bào)稅】—勾選需要報(bào)送的人員—【發(fā)送申報(bào)】,稍后點(diǎn)擊【獲取反饋】按鈕獲取申報(bào)結(jié)果。

04 申報(bào)更正或作廢

申報(bào)成功未繳款時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤,可點(diǎn)擊【年度匯繳申報(bào)】—【作廢】。

申報(bào)成功并繳款成功后發(fā)現(xiàn)有誤,可點(diǎn)擊【啟動(dòng)更正】按鈕啟動(dòng)更正后,對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改后更正申報(bào)。

若發(fā)現(xiàn)不需要更正,可點(diǎn)擊【撤銷更正】。

05 稅款繳納

點(diǎn)擊【稅款繳納】模塊,有多種繳款方式。

1)【 三方協(xié)議繳稅】

投資方需先和銀行用個(gè)人身份證簽訂個(gè)人三方協(xié)議。首次簽訂,企業(yè)需點(diǎn)擊【更新三方協(xié)議】獲取協(xié)議信息。

核對(duì)數(shù)據(jù),點(diǎn)擊【立即繳款】完成繳款。若繳款狀態(tài)為待反饋的記錄,可點(diǎn)擊【更新狀態(tài)】獲取繳款結(jié)果。

2)銀行端查詢繳稅

打印銀行端查詢繳稅憑證后至商業(yè)銀行繳款,若后續(xù)更改扣款方式,點(diǎn)擊【作廢】,作廢成功后,狀態(tài)變更為未打印。

3)銀聯(lián)繳稅

勾選待繳款記錄后,點(diǎn)擊【立即繳款】,跳轉(zhuǎn)至銀聯(lián)繳款頁(yè)面。錄入該繳款銀行卡辦理時(shí)使用的姓名、證件號(hào)碼和銀行預(yù)留手機(jī)號(hào)等信息后點(diǎn)擊【確認(rèn)付款】,繳款成功則會(huì)跳轉(zhuǎn)至繳款成功提示界面。

4)掃碼繳稅

點(diǎn)擊【稅款繳納】—【掃碼繳稅】—【生成二維碼】,可用支付寶或微信繳費(fèi)。

06 申報(bào)數(shù)據(jù)查詢

點(diǎn)擊【查詢統(tǒng)計(jì)】—【申報(bào)記錄查詢】,可查詢申報(bào)數(shù)據(jù)。

點(diǎn)擊【查詢統(tǒng)計(jì)】—【繳款記錄查詢】—【完稅記錄開具】,可開具完稅證明。

常見問題

1.投資者能否不選擇單位代為匯繳,而自行申報(bào)?

答:可以。投資者個(gè)人可以在國(guó)家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局官網(wǎng)首頁(yè)點(diǎn)擊“自然人電子稅務(wù)局”進(jìn)入自然人電子稅務(wù)局web端,并實(shí)名登錄申報(bào)。

2.能否不簽訂三方協(xié)議,選擇微信繳費(fèi)?

答:可以。多種繳款方式,納稅人可自行選擇。

3. 定期定額戶是否需要申報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)匯算清繳?

答:不需要。b表針對(duì)查賬征收企業(yè)或個(gè)體;c表針對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得的。填寫“經(jīng)營(yíng)所得(c表)”前,需先填寫“經(jīng)營(yíng)所得(a 表)”、“經(jīng)營(yíng)所得(b表)”。

end

【第16篇】個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅率

個(gè)稅和個(gè)人經(jīng)濟(jì)所得,總是分不清楚?

其實(shí)呀,不只是你分不清楚很多小伙伴呀也分不清楚。

今天我給你講講個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得呢,指的是個(gè)人或者個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)合伙企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。

個(gè)稅呢是指?jìng)€(gè)人取得的各項(xiàng)所得,征收的一種所得稅。

一共包括9大類!

其中就含經(jīng)營(yíng)所得,還包括工資薪金丶利息股息丶紅利所得丶財(cái)產(chǎn)租賃所得丶財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

這幾項(xiàng)收入交稅有什么區(qū)別呢?

個(gè)體戶個(gè)獨(dú)企業(yè),合伙企業(yè)和個(gè)人取得的經(jīng)營(yíng)所得。適用5%到35%的五級(jí)超額累計(jì)稅率

按20%進(jìn)行扣獎(jiǎng)。

工資薪金所得:按照3%到45%的七級(jí)超額累計(jì)稅率進(jìn)行預(yù)扣。

年終獎(jiǎng):按月折算以后試用,稅率與工資薪金是一樣的。

居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬:按百分之二十百分之三十百分之四十三檔進(jìn)行預(yù)扣。

個(gè)人稿酬所得:特許權(quán)使用費(fèi)所得按照20%進(jìn)行預(yù)扣最后這三項(xiàng)啊要并入綜合所得,在次年三-6月進(jìn)行一次匯算清繳多退少補(bǔ)。

感謝觀看!還有什么不懂的再來問我吧!

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅表(16篇)

【導(dǎo)讀】:計(jì)提生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄通常和其他企業(yè)的記錄是一樣的,計(jì)提個(gè)體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的個(gè)稅分錄應(yīng)該做應(yīng)付所得稅科目處理。具體的分錄和解釋資料大家還是看看小編老師整…
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友情提示:

1、開生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司不知怎么填寫經(jīng)營(yíng)范圍,我們可以參考上面同行公司的范本填寫,填寫近期要經(jīng)營(yíng)的和后期可能會(huì)經(jīng)營(yíng)的!
2、填寫多個(gè)行業(yè)的業(yè)務(wù)時(shí),經(jīng)營(yíng)范圍中的第一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目為企業(yè)所屬行業(yè),稅局稽查時(shí)選案指標(biāo)經(jīng)常參考行業(yè)水平,排錯(cuò)順序,會(huì)有損失。
3、準(zhǔn)備申請(qǐng)核定征收的新設(shè)企業(yè),應(yīng)避免經(jīng)營(yíng)范圍中出現(xiàn)不允許核定征收的經(jīng)營(yíng)范圍。

同行公司經(jīng)營(yíng)范圍

  • 煤炭生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司經(jīng)營(yíng)范圍
  • 煤炭生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司經(jīng)營(yíng)范圍770人關(guān)注

    勞動(dòng)服務(wù)公司經(jīng)營(yíng)范圍建筑勞務(wù);建筑工程、道路及養(yǎng)護(hù)工程、土石方工程、河道清淤工程施工;道路保潔服務(wù);物業(yè)服務(wù)管理;休閑垂釣;生態(tài)農(nóng)莊經(jīng)營(yíng)。(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目,經(jīng)相 ...[更多]