個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得年度匯算清繳（15篇）

【第1篇】個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得年度匯算清繳

個(gè)人所得稅，涉及的除了我們打工人常見(jiàn)的工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等綜合所得之外，還包括經(jīng)營(yíng)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以及偶然所得。

今天，我們要給大家聊的是個(gè)人所得稅中的經(jīng)營(yíng)所得。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，需要在取得的第二年3月31日前進(jìn)行匯算清繳。也就是2023年3月31日前，需要完成2023年度個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳。

那么，具體哪類群體需要辦理經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳呢？要弄明白這個(gè)問(wèn)題，我們需要知道哪些收入屬于經(jīng)營(yíng)所得。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)營(yíng)所得主要包括：

也就是上圖所述的四種情形，都需要在取得經(jīng)營(yíng)所得收入的次年1月1日至3月31日之間，辦理經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳。

但需要大家注意，實(shí)行經(jīng)營(yíng)所得核定征收的不需辦理匯算清繳。另外，經(jīng)營(yíng)所得適用的申報(bào)表主要包括b表和c表，在一處取得經(jīng)營(yíng)所得的，適用個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（b表），取得兩處以及以上經(jīng)營(yíng)所得的，則適用c表。

另外，給大家簡(jiǎn)單說(shuō)一下經(jīng)營(yíng)所得的稅額計(jì)算。經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額就是收入減去成本、費(fèi)用和損失，即應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本-費(fèi)用-損失。經(jīng)營(yíng)所得適用的稅率表如下所示：

匯算清繳就是一個(gè)繳納稅款多退少補(bǔ)的事情，其中具體的退稅、補(bǔ)稅公式為：匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率-速算扣除數(shù)-2023年度已預(yù)繳稅額。

在這里，需要提醒大家注意：

1、對(duì)于合伙企業(yè)而言，有先分后稅的原則，即先分配應(yīng)納稅所得額，然后交稅。分配的規(guī)則，一般按照協(xié)議約定的比例進(jìn)行，沒(méi)有約定的，則按協(xié)商比例、出資比例或直接按投資者數(shù)量直接平均分配。

2、對(duì)于個(gè)人取得經(jīng)營(yíng)所得，同時(shí)沒(méi)有綜合所得的，可以有6萬(wàn)的減除費(fèi)用，同時(shí)還可以享受專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及其他扣除等等，專項(xiàng)附加扣除在辦理匯算的時(shí)候，進(jìn)行減除。

3、2023年度，針對(duì)個(gè)體戶年應(yīng)納稅所得額不超100萬(wàn)的部分，有再減半征收個(gè)稅的優(yōu)惠政策。

4、有符合條件的捐贈(zèng)、減征情形的，注意相關(guān)限額和條件，不要為了享受相關(guān)優(yōu)惠進(jìn)行虛假申報(bào)，以免造成不必要的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

雖然政策法規(guī)上說(shuō)了一大堆東西，其實(shí)實(shí)際申報(bào)操作上，并沒(méi)有這么復(fù)雜。需要辦理匯算清繳的納稅人，在自然人電子稅務(wù)局(web端)可以輕松完成相關(guān)操作，具體流程步驟如下：

1、登錄自然人電子稅務(wù)局(web端)，點(diǎn)擊我要辦稅，稅費(fèi)申報(bào)，然后根據(jù)自己實(shí)際情況，選擇經(jīng)營(yíng)所得b表或經(jīng)營(yíng)所得c表。

2、選擇申報(bào)年度，然后按照提示，填寫(xiě)好被投資單位的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行確認(rèn)。

3、相關(guān)收入等數(shù)據(jù)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出預(yù)繳申報(bào)環(huán)節(jié)填報(bào)的相關(guān)數(shù)據(jù)，大家根據(jù)實(shí)際情況修改、核對(duì)和確認(rèn)就行。

4、根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě)納稅調(diào)整事項(xiàng)、減免事項(xiàng)等，最終提交申報(bào)信息即可。然后根據(jù)匯算結(jié)果，進(jìn)行補(bǔ)稅或退稅操作。

最后，以上內(nèi)容僅供參考，建議大家提早辦理，不要拖到最后，忘記辦理匯算，進(jìn)而導(dǎo)致不必要的一些涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

舉報(bào)/反饋

【第2篇】個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得匯算

手把手教您辦理2023年度個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳

廣州稅務(wù)2023-02-10 17:15發(fā)表于廣東

2023年度個(gè)人所得稅

經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳

2023年度個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳申報(bào)進(jìn)行中！截止時(shí)間2023年3月31日！還不清楚怎么申報(bào)的朋友趕緊看過(guò)來(lái)，我們手把手教您。

一、哪些納稅人需要辦理經(jīng)營(yíng)所得

個(gè)人所得稅匯算清繳？

個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得經(jīng)營(yíng)所得，且實(shí)行查賬征收的，需要辦理個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳。

我怎么知道自己是不是實(shí)行查賬征收呢？

您可以登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），點(diǎn)擊菜單【經(jīng)營(yíng)所得】→【單位信息】，查看【征收方式】。

二、該向哪里的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)？

1

只取得一處經(jīng)營(yíng)所得

向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（b表）》；

2

從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得

選擇向其中一處經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（c表）》。

三、如何計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額？

上下滑動(dòng)查看

經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。

《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（b表）》的應(yīng)納稅所得額=（收入總額–成本費(fèi)用+納稅調(diào)整增加額–納稅調(diào)整減少額–允許彌補(bǔ)的以前年度虧損）×合伙企業(yè)合伙人分配比例–投資抵扣–準(zhǔn)予扣除的個(gè)人捐贈(zèng)支出

注意：個(gè)體工商戶業(yè)主和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的分配比例為100%

同時(shí)取得綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中申報(bào)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報(bào)減除。

從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得的，《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（c表）》的應(yīng)納稅所得額=∑ 各投資單位取得的年度應(yīng)納稅所得額 ± 應(yīng)調(diào)整的個(gè)人費(fèi)用及其他扣除 ± 應(yīng)調(diào)整的其他項(xiàng)目

2023年度經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳應(yīng)退或補(bǔ)稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率–速算扣除數(shù)–已繳納稅額

四、哪些政策規(guī)定需重點(diǎn)關(guān)注？

上下滑動(dòng)查看

part.1

個(gè)體工商戶業(yè)主、獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人的工資薪金支出不得在稅前扣除。

part.2

下列支出不得扣除：（1）個(gè)人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（3）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出；（5）贊助支出；（6）用于個(gè)人和家庭的支出；（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出；（8）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

part.3

個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用，對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除。

part.4

納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的經(jīng)營(yíng)所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損不能跨企業(yè)彌補(bǔ)。

五、可以享受哪些減免優(yōu)惠？

1

個(gè)體工商戶減半征收

自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。

減免稅額=(個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額)×(1–50%)。

*只有個(gè)體工商戶可以享受上述減免政策，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不享受該減免政策。

*若個(gè)體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得，在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，需合并個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額，重新計(jì)算減免稅額，多退少補(bǔ)。

2

殘疾、孤老人員和烈屬的

個(gè)人所得

年應(yīng)納稅所得額30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）以下的，按應(yīng)納稅額減征100％的個(gè)人所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過(guò)30萬(wàn)元的部分，按應(yīng)納稅額減征90％的個(gè)人所得稅。納稅人同時(shí)符合殘疾、孤老人員和烈屬兩種及以上身份的，選擇一種身份享受減征稅收優(yōu)惠，不得重復(fù)享受。個(gè)人減免稅額在一個(gè)納稅年度內(nèi)不超過(guò)9萬(wàn)元。

3

隨軍家屬

對(duì)從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的隨軍家屬，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征個(gè)人所得稅。

4

軍轉(zhuǎn)干部

從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征個(gè)人所得稅。

5

退役士兵

自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月）內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。

6

重點(diǎn)群體

建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月）內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。

六、辦理渠道有哪些？

1

遠(yuǎn)程辦稅渠道

2

辦稅服務(wù)廳

如果您不方便登錄系統(tǒng)遠(yuǎn)程辦理，也可以攜帶相關(guān)紙質(zhì)申報(bào)資料，預(yù)約前往辦稅服務(wù)廳辦理申報(bào)。

七、申報(bào)操作

01

01.自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）

—單位代辦匯算清繳

1. 被投資單位的負(fù)責(zé)人或辦稅人員登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），點(diǎn)擊上方【經(jīng)營(yíng)所得】。

2.填寫(xiě)申報(bào)表

（1）填寫(xiě)公共信息

點(diǎn)擊左側(cè)的【年度匯繳申報(bào)】進(jìn)入申報(bào)表填寫(xiě)主界面，在“收入、費(fèi)用信息”填寫(xiě)公共信息。

（2）填寫(xiě)投資者信息

點(diǎn)擊申報(bào)表填寫(xiě)主界面下方對(duì)應(yīng)投資者的姓名，進(jìn)入年度匯繳申報(bào)填寫(xiě)頁(yè)面。合伙企業(yè)有兩個(gè)或者兩個(gè)以上個(gè)人合伙人的，確認(rèn)合伙企業(yè)個(gè)人合伙人分配比例信息后，分別填報(bào)申報(bào)表。納稅人發(fā)生符合條件的個(gè)人養(yǎng)老金扣除、公益性捐贈(zèng)、減免稅等事項(xiàng)，可在相應(yīng)字段填報(bào)相關(guān)信息。

3.勾選報(bào)表記錄后點(diǎn)擊【提交申報(bào)】。

4.稅款繳納

若需補(bǔ)交稅款，從左側(cè)【稅款繳納】進(jìn)入繳款頁(yè)面，系統(tǒng)提供4種繳款方式：【三方協(xié)議繳稅】、【銀行端查詢繳稅】、【銀聯(lián)繳稅】、【掃碼繳稅】。

5.申報(bào)更正及作廢

申報(bào)表報(bào)送成功后發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤，可返回修正，點(diǎn)擊【啟動(dòng)更正】。申報(bào)成功未繳稅時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤，可作廢申報(bào)。

02

02.自然人電子稅務(wù)局(web端扣繳功能)

—單位代辦匯算清繳

上下滑動(dòng)查看

1.被投資單位具有辦稅權(quán)限的辦稅人員登錄自然人電子稅務(wù)局(web端)（網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn），點(diǎn)擊首頁(yè)上方的【單位辦稅】按鈕即可進(jìn)入操作界面。單位的法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，實(shí)名注冊(cè)后可直接進(jìn)行登錄操作；單位法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以外的辦稅人員，需要完成實(shí)名注冊(cè)且被授予辦稅權(quán)限后才能進(jìn)行登錄操作。

2.點(diǎn)擊左側(cè)【年度匯繳申報(bào)】進(jìn)入申報(bào)表填寫(xiě)主界面。

3.在申報(bào)表填寫(xiě)主界面下方點(diǎn)擊投資者姓名進(jìn)入報(bào)表填寫(xiě)界面。合伙企業(yè)有兩個(gè)或者兩個(gè)以上個(gè)人合伙人的，確認(rèn)合伙企業(yè)個(gè)人合伙人分配比例信息后，分別填報(bào)申報(bào)表。納稅人若購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品、發(fā)生符合條件的個(gè)人養(yǎng)老金扣除、符合條件的公益性捐贈(zèng)、減免稅等事項(xiàng)，可以在主表相應(yīng)字段，點(diǎn)擊【編輯】進(jìn)行填寫(xiě)。

申報(bào)表數(shù)據(jù)填寫(xiě)完畢，點(diǎn)擊【申報(bào)】對(duì)該條申報(bào)記錄提交申報(bào)。

4.若需補(bǔ)交稅款，點(diǎn)擊左側(cè)【稅款繳納】，進(jìn)入稅款繳納頁(yè)面。勾選需要繳納稅款的記錄，點(diǎn)擊【立即繳稅】—【確認(rèn)繳稅】，可選擇三方協(xié)議支付、銀聯(lián)在線支付、銀行柜臺(tái)支付和掃碼支付。

5.申報(bào)表報(bào)送成功后發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤，可返回點(diǎn)擊【更正】，申報(bào)成功未繳稅時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤，可作廢申報(bào)。

03

03.自然人電子稅務(wù)局(web端)

—個(gè)人自行辦理匯算清繳（b表）

1.個(gè)體工商戶業(yè)主、獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人登錄自然人電子稅務(wù)局(web端)（網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn），點(diǎn)擊【我要辦稅】→【稅費(fèi)申報(bào)】→經(jīng)營(yíng)所得（b表），進(jìn)入?yún)R算清繳申報(bào)界面。

2.申報(bào)年度選擇“2022”，錄入被投資單位信息。若被投資單位類型為合伙企業(yè)，則錄入被投資單位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出“合伙企業(yè)合伙人分配比例”信息。

3.錄入收入成本信息，其中帶*號(hào)為必填項(xiàng)。

4．錄入納稅調(diào)整增加/減少額，若企業(yè)沒(méi)有相關(guān)納稅數(shù)據(jù)可直接點(diǎn)擊【下一步】。

5. 錄入其他稅前減免事項(xiàng)。取得經(jīng)營(yíng)所得而沒(méi)有綜合所得的納稅人，點(diǎn)擊“是否有綜合所得申報(bào)”的“否”，可進(jìn)入投資者減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除等信息填報(bào)頁(yè)面。

6.確認(rèn)申報(bào)信息后點(diǎn)擊【提交】，可在申報(bào)成功的頁(yè)面確認(rèn)繳稅。

7.申報(bào)表報(bào)送成功后發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤，可返回修正。點(diǎn)擊【我要查詢】→【申報(bào)查詢（更正/作廢申報(bào)）】→【修改】。申報(bào)成功未繳稅時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤，可作廢申報(bào)。

04

04.自然人電子稅務(wù)局(web端)

—個(gè)人自行辦理年度匯總申報(bào)（c表）

1.個(gè)體工商戶業(yè)主、獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人登錄自然人電子稅務(wù)局(web端)（網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn），點(diǎn)擊【我要辦稅】→【稅費(fèi)申報(bào)】→經(jīng)營(yíng)所得（c表），進(jìn)入經(jīng)營(yíng)所得匯總納稅申報(bào)界面。

2.申報(bào)年度選擇 “2022”，確認(rèn)申報(bào)信息，系統(tǒng)將根據(jù)歷史申報(bào)數(shù)據(jù)，自動(dòng)歸集需要調(diào)增的數(shù)據(jù)，納稅人可以修改報(bào)表的“應(yīng)調(diào)整的其他費(fèi)用”，如需調(diào)整“可減免稅額”，需填報(bào)附表信息。

3.對(duì)于投資者減除費(fèi)用重復(fù)扣除6萬(wàn)的，需調(diào)整減除費(fèi)用，確認(rèn)數(shù)據(jù)無(wú)誤后點(diǎn)擊【提交申報(bào)】，可在申報(bào)成功的頁(yè)面立即繳款或查看申報(bào)記錄。

05

05.辦稅服務(wù)廳

—辦理匯算清繳、年度匯總申報(bào)

1

申報(bào)資料及辦稅地點(diǎn)

2

辦稅服務(wù)廳預(yù)約辦稅

（1）在微信搜索欄搜索小程序“粵稅通”。

（2）點(diǎn)擊左上角頭像進(jìn)行登錄，登錄過(guò)程需要進(jìn)行人臉識(shí)別或電局密碼認(rèn)證。

（3）選擇個(gè)人業(yè)務(wù)或企業(yè)業(yè)務(wù)。

（4）進(jìn)入智能預(yù)約頁(yè)面后，點(diǎn)擊預(yù)約辦稅，并根據(jù)您的需求，選擇預(yù)約類型、預(yù)約大廳、預(yù)約時(shí)間即可。

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局

【第3篇】生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅稅率

想要了解稅收優(yōu)惠政策，可移步到《二三謝》即可獲取相關(guān)政策！

個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅我們也可以稱之為個(gè)稅，是指?jìng)€(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得,對(duì)個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得依法計(jì)征個(gè)人所得稅。

所以投資者在進(jìn)行分紅時(shí)會(huì)繳納相應(yīng)的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，稅率是極高的，給個(gè)人帶來(lái)了一定的稅負(fù)壓力，同時(shí)也影響到投資者對(duì)企業(yè)資金的投入，從而影響到企業(yè)的擴(kuò)大以及相關(guān)的技術(shù)研發(fā)。

在稅收洼地園區(qū)，這些小規(guī)模納稅人能一定程度上享受稅收優(yōu)惠政策，減輕一部分的稅負(fù)壓力，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)最大的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)化價(jià)值，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)化價(jià)值得到了最大的實(shí)現(xiàn)，相應(yīng)投資者的投資利潤(rùn)價(jià)值也得到了最大利潤(rùn)化。

如果個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅在稅收洼地園區(qū)，一部分企業(yè)就能享受核定征收，核定征收本身是對(duì)于一些賬務(wù)不完整，會(huì)計(jì)制度不完善而采取按照行業(yè)利潤(rùn)率進(jìn)行征收的一種方式，帶有一定的懲罰性，后期在稅收洼地園區(qū)演變成一種稅收優(yōu)惠政策。

如在稅收洼地園區(qū)山東，核定征收個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅稅率僅0.75%，系統(tǒng)顯示核定，同時(shí)全程不需要法人到場(chǎng)，相關(guān)的招商平臺(tái)出具一站式服務(wù)！

通過(guò)這樣的方式，這些個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅稅得到有效的減負(fù)。除開(kāi)山東園區(qū)外，在稅收洼地園區(qū)重慶同樣是能享受核定征收政策的，核定的個(gè)稅稅款也是0.75%，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)也是能享受的。同樣是全程不需要法人到場(chǎng)！

想要了解更多的稅收優(yōu)惠政策以及園區(qū)的招商引資政策

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【第4篇】生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得投資者個(gè)人所得稅稅率

答:個(gè)體戶工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅,是每個(gè)月申報(bào)還是每個(gè)季度申報(bào),具體看當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的規(guī)定.各地差異很大

擴(kuò)展閱讀

一、根據(jù)《關(guān)于修改的決定》(中華人民共和國(guó)主席令第四十八號(hào))第九條第三款規(guī)定:'個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款,按年計(jì)算,分月預(yù)繳,由納稅義務(wù)人在次月十五日內(nèi)預(yù)繳,年度終了后三個(gè)月內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ).對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款,按年計(jì)算,由納稅義務(wù)人在年度終了后三十日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù),并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表.納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的,應(yīng)當(dāng)在取得每次所得后的七日內(nèi)預(yù)繳,年度終了后三個(gè)月內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ).'

二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法(試行)〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕162號(hào))第十六條規(guī)定:'個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款,分月預(yù)繳的,納稅人在每月終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào);分季預(yù)繳的,納稅人在每個(gè)季度終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào).納稅年度終了后,納稅人在3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳.'

個(gè)體工商戶需要繳納哪些稅?

1、增值稅方面.

查賬征收的個(gè)體工商戶和企業(yè)一樣,他的納稅期限可以按月申報(bào),也可以按季進(jìn)行申報(bào).如果按月申報(bào),他就可以享受每月10萬(wàn)元的銷售額免征增值稅的優(yōu)惠,如果按季申報(bào)他就可以享受累計(jì)30萬(wàn)銷售額的優(yōu)惠政策.

現(xiàn)在政策也明確了,申報(bào)的期限可以自己選擇,估計(jì)多數(shù)查賬征收的個(gè)體戶會(huì)選擇按季征收,這樣可以享受最高每個(gè)季度30萬(wàn)的銷售收入稅收優(yōu)惠.

定期定額征收的個(gè)體工商戶有一個(gè)很大的劣勢(shì),就是不能選擇按季征收,只能按月進(jìn)行定期定額征收,這樣它只能享受每月10萬(wàn)元的銷售額稅收優(yōu)惠.

2、消費(fèi)稅方面.

如果個(gè)體戶在境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工或者進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品,那么就需要交納消費(fèi)稅,而繳納消費(fèi)稅方面沒(méi)有什么稅收優(yōu)惠,根據(jù)相應(yīng)的稅率來(lái)計(jì)算繳納,而且不能實(shí)行定期定額征收.

3、城市維護(hù)建設(shè)稅,教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加.

這個(gè)'一稅兩費(fèi)',它的計(jì)稅依據(jù)是根據(jù)增值稅和消費(fèi)稅的稅款來(lái)進(jìn)行計(jì)算繳納的.如果個(gè)體戶實(shí)在城市市區(qū)、縣城和建制鎮(zhèn),那么需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和兩個(gè)附加.

不過(guò)如果個(gè)體戶享受了稅收優(yōu)惠而沒(méi)有產(chǎn)生增值稅的稅款,那么相應(yīng)的城建稅和附加也沒(méi)有了繼續(xù)依據(jù),也就不交納了.不過(guò)如果有消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品收入那么這三個(gè)稅收就不能享受優(yōu)惠啦.

4、個(gè)人所得稅方面.

個(gè)體戶需要按照經(jīng)營(yíng)所得來(lái)征收個(gè)人所得稅,適用5%-35%的稅率.具體操作來(lái)說(shuō),各省略有不同.查賬征收的按實(shí)征收,每月扣除標(biāo)準(zhǔn)按全國(guó)標(biāo)準(zhǔn)是5000元/月.

定期定額征收的個(gè)體戶征收的個(gè)人所得稅一般都是按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)給定的附征率來(lái)征收,按行業(yè)有的是0.1%,有的可能是1%,具體參考當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的公告.

5、房產(chǎn)稅等小稅種.

如果個(gè)體戶有出租房屋或銷售自建住房等房產(chǎn)稅的應(yīng)稅行為,需要繳納房產(chǎn)稅、契稅、印花稅等.如果占用了耕地,還要繳納耕地占用稅.等等,因?yàn)榘l(fā)生頻率較少,就不再詳述了.

【第5篇】個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)

按照相關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)在次年3月31日前，向經(jīng)營(yíng)管理所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳，報(bào)送個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（b表）。如果納稅人有兩處以上的經(jīng)營(yíng)所得，可以選擇在一處所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯算申報(bào)，報(bào)送個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（c表）。

但是c表不能通過(guò)自然人電子稅務(wù)局扣繳端申報(bào)，只能通過(guò)自然人電子稅務(wù)局web端申報(bào)。

習(xí)慣了填報(bào)b表的納稅人，在填寫(xiě)c表時(shí)需要注意以下幾點(diǎn)：

名下有分企業(yè)的老板分別辦理匯算清繳和集中辦理的區(qū)別：

假設(shè)老板名下有兩家企業(yè)，兩家企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得肯定是不同的。在對(duì)來(lái)源于a企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，在計(jì)算出a企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得及應(yīng)納稅所得額后，適用35%的稅率，算出應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，并報(bào)送個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（b表）。對(duì)于所在地不同的另一家b分公司，采取和a公司相同的計(jì)算個(gè)人所得稅的方法，但是要在b公司所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（b表）。

但是假如老板打算把兩處經(jīng)營(yíng)所得合并計(jì)算，那么他應(yīng)該在2023年3月31日前選擇a企業(yè)或者b企業(yè)所在地中的一處主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯總申報(bào)，并報(bào)送個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（c表）。

經(jīng)營(yíng)所得c表應(yīng)該如何填寫(xiě)？

我們首先進(jìn)入網(wǎng)址https://etax.chinatax.gov.cn/，或在稅務(wù)局官網(wǎng)首頁(yè)點(diǎn)擊“自然人電子稅務(wù)局”進(jìn)入自然人電子稅務(wù)局web端。

在頁(yè)面上方導(dǎo)引欄，選擇“我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)-經(jīng)營(yíng)所得（c表）”。進(jìn)入申報(bào)界面后，選擇正確的申報(bào)年度并點(diǎn)擊確定。

系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)出現(xiàn)納稅人名下的投資單位信息，確認(rèn)其稅收優(yōu)惠等各項(xiàng)信息無(wú)誤后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)幫您計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅額。

關(guān)于有多處經(jīng)營(yíng)所得的納稅人如何申報(bào)個(gè)人所得稅，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！

【第6篇】個(gè)人所得稅個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得怎么申報(bào)

一、下載個(gè)人所得稅 app 注冊(cè)并登陸

手機(jī)在應(yīng)用商店搜索“個(gè)人所得稅” app 并安裝---個(gè)人中心—登錄注冊(cè)— 注冊(cè)--人臉識(shí)別認(rèn)證注冊(cè)（必須是法人，其他人不可以）后登陸手機(jī) app

二、用個(gè)人所得稅 app 掃碼登陸 自然人電子稅務(wù)局

打開(kāi)河南省電子稅務(wù)局--登錄--自然人業(yè)務(wù)辦理--個(gè)人所得稅--跳轉(zhuǎn)到“自然人電子稅務(wù)局”網(wǎng)頁(yè)（如果無(wú)法跳轉(zhuǎn)，也可百度直接搜索“自然人電子稅務(wù)局”）--打開(kāi)個(gè)人所得稅 app掃碼登陸--我要辦稅--經(jīng)營(yíng)所得（a 表） ---申報(bào)年度--確定--統(tǒng)一社會(huì)信用代碼--單位所在省 (市一級(jí))--選擇河南許昌--搜索--勾選店名--確認(rèn)添加--“稅款所屬期 止”選擇申報(bào)當(dāng)月的上一個(gè)月（如2023年10月份申報(bào)選擇2023年9月）--下一步--收入總額（據(jù)實(shí)填寫(xiě)）--成本費(fèi)用（據(jù)實(shí)填寫(xiě)）--沒(méi)有--下一步--下一步--提交--提交。

附：河南個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)流程

1.通過(guò)its系統(tǒng)web端

個(gè)體工商戶業(yè)主（定期定額戶除外，下同）、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人（以下簡(jiǎn)稱“投資人”）可以直接通過(guò)自然人稅收管理系統(tǒng)web端辦理自行納稅申報(bào)。

第一步：打開(kāi)河南省自然人稅收管理系統(tǒng)web端，根據(jù)提示注冊(cè)并登錄。

（its系統(tǒng)web端網(wǎng)址：https://itsweb.ha-l-tax.gov.cn:10003/）

第二步：點(diǎn)擊“納稅申報(bào)”，選擇“經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅月（季）度申報(bào)（a表）”，然后點(diǎn)擊“立即申報(bào)”。

第三步：填報(bào)完畢后，進(jìn)入繳費(fèi)界面。

2.通過(guò)自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端

個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的辦稅人員可以通過(guò)自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端，幫助投資人代辦經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)。

第一步：在國(guó)家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局官網(wǎng)上下載軟件“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端安裝包”，安裝運(yùn)行。

第二步：當(dāng)單位類型是個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)這三種類型之一時(shí)，進(jìn)入系統(tǒng)后上方會(huì)顯示生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)申報(bào)通道，點(diǎn)擊“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)”。

第三步：點(diǎn)擊“預(yù)繳納稅申報(bào)”進(jìn)入申報(bào)表填寫(xiě)主界面，填寫(xiě)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（a表）》。按照提示填寫(xiě)完成后點(diǎn)擊“網(wǎng)上報(bào)稅”，將申報(bào)表報(bào)送。

第四步：申報(bào)表申報(bào)成功后，點(diǎn)擊“稅款繳納”，選擇適當(dāng)方式按照提示繳納稅款。

三方協(xié)議繳款：投資人需要和稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行簽訂《委托銀行代繳稅款協(xié)議書(shū)》才能使用“三方協(xié)議繳款”方式。

銀行端查詢繳稅：打印銀行端查詢繳稅憑證后至商業(yè)銀行繳款。

3.通過(guò)辦稅服務(wù)廳

投資人或者其辦稅人員可以前往被投資單位對(duì)應(yīng)的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)。

注意事項(xiàng)

1、定期定額戶經(jīng)營(yíng)所得的申報(bào)繳款仍按原方式和渠道辦理。

2、辦稅人員通過(guò)自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端代投資人辦理經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)的，可以選擇銀聯(lián)繳款、銀行端憑證繳款或者投資人與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議進(jìn)行繳款；同時(shí)，也可以在辦稅人員代為申報(bào)后，由投資人登錄自然人稅收管理系統(tǒng)web端繳納稅款。

3、個(gè)人通過(guò)自然人稅收管理系統(tǒng)web端辦理自行納稅申報(bào)后，可以選擇銀聯(lián)繳款、銀行端憑證繳款，或者通過(guò)個(gè)人與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議繳款。

4、個(gè)人三方協(xié)議的簽訂需要本人持身份證、一張銀聯(lián)卡到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理。個(gè)人三方協(xié)議是指?jìng)€(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人以本人名義與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議，不同于以往以個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)以單位名義與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議。

5、納稅人2023年度以前（含2023年度）取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，辦理個(gè)人所得稅補(bǔ)報(bào)、更正申報(bào)或者年度匯算清繳申報(bào)，仍通過(guò)原河南省電子稅務(wù)局自然人網(wǎng)廳、辦稅服務(wù)廳等渠道辦理。

有人提問(wèn)，為什么企業(yè)申報(bào)了b表或繳納了稅金，還要再自行申報(bào)c表？

舉個(gè)例子（并請(qǐng)參考個(gè)稅經(jīng)營(yíng)速算表）：您在甲公司有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得10000，則個(gè)稅=10000*5%-0=500元，在乙公司有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得60000，則個(gè)稅=60000*10%-1500=4500元，在丙公司有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得400000，則個(gè)稅=400000*30%-40500=79500元，以上3處經(jīng)營(yíng)共計(jì)個(gè)稅84500元，而全年經(jīng)營(yíng)所得470000元，由此經(jīng)營(yíng)所得適用超額率計(jì)稅率，即所得越高稅率也越高。

據(jù)此，因此合并之后適用稅率應(yīng)該是30%，即匯總之后應(yīng)該補(bǔ)稅。則您的c表為所有收入?yún)R總（10000+60000+400000）*30%-40500(速算扣除數(shù))=100500元 所以需要您自行申報(bào)c表，有如下可能

（1）甲或乙或丙公司已幫您申報(bào)，并交納稅金，則其應(yīng)納稅額應(yīng)為100500-84500=16000元；

（2）甲或乙或丙公司已幫您申報(bào)，但未交納稅金，則其應(yīng)納稅額應(yīng)為100500元；

（3）甲或乙或丙公司已幫您申報(bào)，丙公司已交稅金，但甲和乙未交納稅金（或其他可能），則其應(yīng)納稅額應(yīng)為100500-79500=21000元。

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【第7篇】生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅核定征收的幾點(diǎn)建議

對(duì)于如今的核定征收政策相信大家都有所耳聞。不少國(guó)內(nèi)企業(yè)都因?yàn)檎呤湛s的原因受到了不小的影響。所以今天我們釔財(cái)稅就來(lái)為你說(shuō)一說(shuō)企業(yè)所得稅核定征收問(wèn)題及建議。歡迎閱讀！

企業(yè)所得稅核定征收問(wèn)題及建議

一、企業(yè)所得稅核定征收的制度缺陷

1. 企業(yè)所得稅核定征收，應(yīng)稅所得率幅度差別大, 存在選擇性納稅

按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉 (試行) 的通知》 (國(guó)稅發(fā)[2008]30號(hào)) 文件規(guī)定, 每個(gè)行業(yè)最低應(yīng)稅所得率都是一個(gè)區(qū)間, 上限與下限差距很大, 如建筑業(yè)是8%-20%, 最高率是最低率的2.5倍。以沈陽(yáng)市為例, 建筑業(yè)中裝飾業(yè)應(yīng)稅所得率是15%, 其他建筑業(yè)均為8%, 相差將近一倍, 很多建筑企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍中都是既包括建筑, 也包括裝飾, 如果企業(yè)按照裝飾業(yè)務(wù)進(jìn)行申報(bào), 需按15%的應(yīng)稅所得率繳納企業(yè)所得稅, 如企業(yè)按照建筑業(yè)務(wù)進(jìn)行申報(bào), 則只需按照8%的應(yīng)稅所得率繳納企業(yè)所得稅, 企業(yè)在經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使下, 往往會(huì)采取混淆收入金額、假報(bào)收入項(xiàng)目等方式故意減少納稅。

2. 企業(yè)所得稅核定征收，批準(zhǔn)征收的期限不明確，而且有選擇性征稅

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行)》的通知》(國(guó)稅發(fā)[2008]30號(hào))規(guī)定，6起案件需要核定征收。但是，辦法并不明確，也就是說(shuō)，辦法沒(méi)有規(guī)定核查的依據(jù)期限。由于企業(yè)的多元化經(jīng)營(yíng)，不同行業(yè)在不同年份所占的比例并不是一成不變的。例如，在一家企業(yè)中，建筑業(yè)務(wù)占2023年總收入的80%，銷售業(yè)務(wù)占2023年總收入的60%。在2023年重新評(píng)估時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須預(yù)測(cè)建設(shè)和銷售的比例，確定應(yīng)納稅所得稅率，從而確定行業(yè)將直接影響企業(yè)所得稅的數(shù)額。

三。稅率的適用是不公平的，不同的稅收征管方式有著巨大的差異。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅審查征收問(wèn)題的通知第二條的規(guī)定(國(guó)家稅務(wù)總局2023年第27號(hào)通知)：“按照核定的應(yīng)納稅所得率核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)讓股權(quán)(股票)收入和其他轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)所得應(yīng)納稅所得額中，按照主要項(xiàng)目(營(yíng)業(yè))確定的適用應(yīng)納稅所得率計(jì)算。此種處理方式有失公平, 例如某企業(yè)發(fā)生政策性搬遷業(yè)務(wù), 取得補(bǔ)償收入3000萬(wàn)元, 對(duì)應(yīng)的搬遷支出600萬(wàn)元, 如果該企業(yè)所得稅查賬征收, 并且主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利, 則此項(xiàng)搬遷業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 (3000-600) *25%=600萬(wàn)元;如果企業(yè)所得稅核定征收, 核定應(yīng)稅所得率8%, 則此項(xiàng)搬遷業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅3000*8%*25%=60萬(wàn)元。審核收款與已審核收款相差10倍。因此，對(duì)于獲準(zhǔn)征收的企業(yè)，在發(fā)生財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等非主營(yíng)業(yè)務(wù)時(shí)，按不同方式辦理時(shí)，其納稅額存在巨大差異。

二、企業(yè)所得稅核定征收的主要風(fēng)險(xiǎn)

1. 企業(yè)所得稅核定征收，造成上下游企業(yè)稅款大量流失

建筑業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的中間環(huán)節(jié), 對(duì)上下游企業(yè)影響巨大, 從對(duì)上游企業(yè)影響來(lái)看, 由于本企業(yè)實(shí)行按收入核定征收, 那么就會(huì)放松對(duì)成本費(fèi)用的核算, 很可能出現(xiàn)采購(gòu)原料時(shí)不索要發(fā)票的情形, 造成上游企業(yè)隱匿收入, 流轉(zhuǎn)稅和所得稅大量流失。從對(duì)下游企業(yè)的影響來(lái)看，影響也存在。例如, 房開(kāi)企業(yè)與建筑企業(yè)虛構(gòu)價(jià)值100萬(wàn)元的建筑合同, 由建筑企業(yè)開(kāi)具100萬(wàn)元發(fā)票給房開(kāi)企業(yè)。假設(shè)建筑業(yè)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為8%，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)需要向建筑業(yè)企業(yè)繳納的稅款包括營(yíng)業(yè)稅(不含附加稅)100*3%=30000元，企業(yè)所得稅100*8%*25%=20000元，合計(jì)50000元。而房開(kāi)企業(yè)能夠因此少納土地增值稅100*30%=30萬(wàn)元 (假設(shè)稅率30%) , 少繳企業(yè)所得稅 (100-30) *25%=17.5萬(wàn)元, 合計(jì)少繳30+17.5=47.5萬(wàn)元, 造成國(guó)家稅款流失47.5-5=42.5萬(wàn)元。通過(guò)以上比較，我們可以看出，住房企業(yè)只需支付5萬(wàn)元就能獲得4到8倍的收益。

2. 企業(yè)所得稅核定征收，嚴(yán)重侵蝕個(gè)人所得稅稅基

由于企業(yè)所得稅核定征收, 企業(yè)對(duì)成本費(fèi)用的核算趨于簡(jiǎn)化, 有的企業(yè)以職務(wù)消費(fèi)的形式, 開(kāi)具發(fā)票入賬, 減少工資薪金支出, 既逃避繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi), 又減少了工資薪金所得個(gè)人所得稅;有的企業(yè)自然人股東以低價(jià)或平價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán), 由于會(huì)計(jì)核算的不準(zhǔn)確, 稅務(wù)部門以此為基礎(chǔ)核定的股權(quán)交易價(jià)格不準(zhǔn)確, 造成財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅的流失。

3. 企業(yè)所得稅核定征收，為企業(yè)偷稅提供了“避風(fēng)港”

按照應(yīng)納稅所得率計(jì)算應(yīng)納稅所得額，審計(jì)企業(yè)的稅負(fù)與企業(yè)的稅負(fù)必須存在一定的差異。這種差異促進(jìn)了企業(yè)從高稅負(fù)向低稅負(fù)的轉(zhuǎn)移。如果企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的利潤(rùn)率較高，實(shí)際應(yīng)稅所得率高于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率，那么企業(yè)一定會(huì)尋求采用核定的征收方式。因此，利潤(rùn)率高的企業(yè)在逃稅時(shí)往往故意搞亂成本和費(fèi)用的核算，選擇核定的征收方法，達(dá)到偷稅的目的，避免逃稅的風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)所得稅核定征收問(wèn)題及建議我們就說(shuō)這么多，希望對(duì)您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財(cái)稅顧問(wèn)所述為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)

【第8篇】個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得更正申報(bào)

從本月起，個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得開(kāi)始匯算清繳。哪些人員需要參與該項(xiàng)匯繳？如何填寫(xiě)匯繳申報(bào)表？業(yè)主本人的專項(xiàng)附加能否扣除？

針對(duì)以上問(wèn)題，本文將以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得b表為例進(jìn)行匯算清繳申報(bào)填寫(xiě)的操作指引。

適用范圍：本表適用于被投資單位為查賬征收的個(gè)體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人以及在中國(guó)境內(nèi)從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得所得的個(gè)人年度的匯算清繳。合伙企業(yè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上自然人合伙人的，應(yīng)分別填報(bào)本表。

匯繳時(shí)間：在取得經(jīng)營(yíng)所得的次年3月31日前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳。

● 操作指引 ●

01 申報(bào)

被投資單位登陸自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），選擇【生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)】—【年度匯繳申報(bào)】，申報(bào)之前需填寫(xiě)上一年度預(yù)繳數(shù)據(jù)。

02 數(shù)據(jù)填寫(xiě)

收入、費(fèi)用在【收入、費(fèi)用信息】模塊填寫(xiě)；

允許扣除的個(gè)人費(fèi)用及其他扣除、投資抵扣、準(zhǔn)予扣除的個(gè)人捐贈(zèng)支出、減免稅額的填寫(xiě)需雙擊下方【姓名】，進(jìn)入表單輸入數(shù)據(jù)。

注意事項(xiàng)：

1）若【彌補(bǔ)以前年度虧損】模塊是灰色，則表明納稅調(diào)整后所得≤0不需要彌補(bǔ)虧損。若需要補(bǔ)虧，則需填寫(xiě)收入成本費(fèi)用等數(shù)據(jù)后納稅調(diào)整后所得＞0。

2）【投資者減除費(fèi)用】：填寫(xiě)稅前扣除的投資者本人減除費(fèi)用6萬(wàn)元。

根據(jù)國(guó)令第707號(hào)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定：取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人，沒(méi)有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。如本年度同時(shí)取得了綜合所得并扣除了每月5000元的減除費(fèi)用，則此處不得重復(fù)減除。

3）【專項(xiàng)附加扣除】：若投資者有專項(xiàng)附加扣除且未沒(méi)有取得綜合所得，可在辦理匯算清繳時(shí)減除，平時(shí)預(yù)繳時(shí)不能扣除。

扣除前需先在【代扣代繳】—【專項(xiàng)附加扣除信息采集】中獲取信息。

4）若會(huì)計(jì)上，體戶業(yè)主和個(gè)人投資者的工資薪金已作為成本費(fèi)用扣除，則稅務(wù)需做納稅調(diào)增處理。

03 申報(bào)表報(bào)送

報(bào)表填寫(xiě)完成保存后，進(jìn)行申報(bào)表報(bào)送?！揪W(wǎng)上報(bào)稅】—勾選需要報(bào)送的人員—【發(fā)送申報(bào)】，稍后點(diǎn)擊【獲取反饋】按鈕獲取申報(bào)結(jié)果。

04 申報(bào)更正或作廢

申報(bào)成功未繳款時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤，可點(diǎn)擊【年度匯繳申報(bào)】—【作廢】。

申報(bào)成功并繳款成功后發(fā)現(xiàn)有誤，可點(diǎn)擊【啟動(dòng)更正】按鈕啟動(dòng)更正后，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改后更正申報(bào)。

若發(fā)現(xiàn)不需要更正，可點(diǎn)擊【撤銷更正】。

05 稅款繳納

點(diǎn)擊【稅款繳納】模塊，有多種繳款方式。

1）【 三方協(xié)議繳稅】

投資方需先和銀行用個(gè)人身份證簽訂個(gè)人三方協(xié)議。首次簽訂，企業(yè)需點(diǎn)擊【更新三方協(xié)議】獲取協(xié)議信息。

核對(duì)數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊【立即繳款】完成繳款。若繳款狀態(tài)為待反饋的記錄，可點(diǎn)擊【更新?tīng)顟B(tài)】獲取繳款結(jié)果。

2）銀行端查詢繳稅

打印銀行端查詢繳稅憑證后至商業(yè)銀行繳款,若后續(xù)更改扣款方式，點(diǎn)擊【作廢】，作廢成功后，狀態(tài)變更為未打印。

3）銀聯(lián)繳稅

勾選待繳款記錄后，點(diǎn)擊【立即繳款】，跳轉(zhuǎn)至銀聯(lián)繳款頁(yè)面。錄入該繳款銀行卡辦理時(shí)使用的姓名、證件號(hào)碼和銀行預(yù)留手機(jī)號(hào)等信息后點(diǎn)擊【確認(rèn)付款】，繳款成功則會(huì)跳轉(zhuǎn)至繳款成功提示界面。

4）掃碼繳稅

點(diǎn)擊【稅款繳納】—【掃碼繳稅】—【生成二維碼】，可用支付寶或微信繳費(fèi)。

06 申報(bào)數(shù)據(jù)查詢

點(diǎn)擊【查詢統(tǒng)計(jì)】—【申報(bào)記錄查詢】，可查詢申報(bào)數(shù)據(jù)。

點(diǎn)擊【查詢統(tǒng)計(jì)】—【繳款記錄查詢】—【完稅記錄開(kāi)具】，可開(kāi)具完稅證明。

常見(jiàn)問(wèn)題

1.投資者能否不選擇單位代為匯繳，而自行申報(bào)？

答：可以。投資者個(gè)人可以在國(guó)家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局官網(wǎng)首頁(yè)點(diǎn)擊“自然人電子稅務(wù)局”進(jìn)入自然人電子稅務(wù)局web端，并實(shí)名登錄申報(bào)。

2.能否不簽訂三方協(xié)議，選擇微信繳費(fèi)？

答：可以。多種繳款方式，納稅人可自行選擇。

3. 定期定額戶是否需要申報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)匯算清繳？

答：不需要。b表針對(duì)查賬征收企業(yè)或個(gè)體；c表針對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得的。填寫(xiě)“經(jīng)營(yíng)所得（c表）”前，需先填寫(xiě)“經(jīng)營(yíng)所得（a 表）”、“經(jīng)營(yíng)所得（b表）”。

end

【第9篇】個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

對(duì)于很多人而言，創(chuàng)業(yè)大多從個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)開(kāi)始的。兩者在涉稅這一塊，有共同點(diǎn)，也有差異點(diǎn)。

一、個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的相關(guān)概念

成立依據(jù)不同，個(gè)體工商戶是依據(jù)“個(gè)體工商戶條例”，有經(jīng)營(yíng)能力的公民，都可以申請(qǐng)成立個(gè)體工商戶。個(gè)體工商戶的債務(wù)，個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；家庭經(jīng)營(yíng)的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；無(wú)法區(qū)分的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。（《民法典》第五十六條）

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是依據(jù)“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法”，由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。

在名稱上，個(gè)體工商戶可以選用“廠”、“店”、“館”、“部”、“行”、“中心”等字樣，但不得使用“企業(yè)”、“公司”和“農(nóng)民專業(yè)合作社”字樣。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的名稱中不得使用“有限”、“有限責(zé)任”或者“公司”字樣。實(shí)務(wù)操作上跟個(gè)體工商戶的名稱差不多。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算（《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》第二十一條），個(gè)體工商戶對(duì)會(huì)計(jì)賬簿未明確。這就表明，在稅收征管上，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以查賬征收為主。

個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是不同的經(jīng)濟(jì)主體，都不是法人企業(yè)。個(gè)體工商戶更偏向于自然人，是一種“自然人”的特殊形態(tài)存在，而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)更偏向于企業(yè)組織。

順便提一句，合伙企業(yè)與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)很相近，合伙企業(yè)也是非法人組織，在組織形式上更復(fù)雜一些。簡(jiǎn)單說(shuō)：合伙企業(yè)由自然人、法人和其他組織依法設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，有限合伙人以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。合伙企業(yè)的名稱必須要有“普通合伙”或者“有限合伙”字樣。（參考：合伙企業(yè)法）

二、個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在涉稅方面

1、個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)主要稅種同法人企業(yè)一樣，都需要征繳增值稅和所得稅，兩者都可以是小規(guī)模納稅人或者是一般納稅人。目前實(shí)務(wù)操作上，增值稅是以票控稅，通常所說(shuō)的查賬征收和核定征收，主要指的是所得稅。

增值稅，如果是小規(guī)模納稅人，稅率都是 3%（銷售不動(dòng)產(chǎn)的除外）。（財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局2023年3月31日發(fā)布公告，自2023年4月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷售額15萬(wàn)元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅）

2、所得稅，都是執(zhí)行“個(gè)人所得稅法”，按經(jīng)營(yíng)所得（利潤(rùn)）繳納個(gè)人所得稅。

經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅 稅率表

3、最近幾年，對(duì)于個(gè)體工商戶，政府出臺(tái)了比較多的優(yōu)惠政策。

個(gè)人所得稅：根據(jù)相關(guān)公告（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)），對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不在此列。

個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。增值稅相關(guān)稅收政策中有明確“個(gè)人”，指?jìng)€(gè)體工商戶和其他個(gè)人，不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告明確規(guī)定，2023年1月1日至2024年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。若個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是小規(guī)模納稅人，則享受，否則不享受。

對(duì)于小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策，不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的。所有的優(yōu)惠政策除非特別注明包括“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)”；或者針對(duì)“小規(guī)模納稅人”時(shí)，才可能會(huì)優(yōu)惠到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

浙江省，對(duì)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)個(gè)體工商戶當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額繼續(xù)分別按10%和15%加計(jì)抵減應(yīng)納稅額，執(zhí)行時(shí)間至2023年12月31日，以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶和各類靈活就業(yè)人員，2023年繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)有困難的，可自愿暫緩繳費(fèi)等二十五條。（浙政辦發(fā)[2022]24號(hào)）

4、目前全國(guó)超八成的個(gè)體工商戶無(wú)需繳稅，需要繳稅的個(gè)體工商戶平均每月繳稅今年比2023年下降四成。（摘自：2023年11月1日的國(guó)務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)，市場(chǎng)監(jiān)管總局副局長(zhǎng)蒲淳介紹《促進(jìn)個(gè)體工商戶發(fā)展條例》有關(guān)情況）

【第10篇】生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅計(jì)算方法

投資者個(gè)人從個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)取得各項(xiàng)所得，什么情況下是財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得?什么情況下是經(jīng)營(yíng)所得?什么情況下是股息、紅利所得?本文結(jié)合案例和思維導(dǎo)圖進(jìn)行解析。

一、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額、不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。(《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條)

例1：甲乙兩人各投資100萬(wàn)成立有限合伙企業(yè)a，a合伙企業(yè)投資200萬(wàn)元設(shè)立b公司。甲將其在a企業(yè)的份額全部轉(zhuǎn)讓給了丙。

自然人合伙人甲轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)份額給丙，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)得的范圍，應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅。

二、經(jīng)營(yíng)所得

經(jīng)營(yíng)所得，是指：1.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得。2.個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得;3.個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得;4.個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。(《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條第五項(xiàng))

例2：接上例，乙和丙各占a合伙企業(yè)50%份額，a合伙企業(yè)將持有的b公司股權(quán)全部出售，獲得2000萬(wàn)元。丙和乙各分得900萬(wàn)元。

丙和乙取得的來(lái)源于a合伙企業(yè)的所得屬于經(jīng)營(yíng)所得。又根據(jù)《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的法規(guī)》的通知(財(cái)稅〔2000〕91號(hào))第三條規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。第四條規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%—35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅;第六條第一項(xiàng)規(guī)定，投資者的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局參照個(gè)人所得稅法“工資、薪金所得”項(xiàng)目的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)確定。投資者的工資不得在稅前扣除。

因此，丙、乙應(yīng)就分得的900萬(wàn)元所得按經(jīng)營(yíng)所得稅目，適用5%—35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。同時(shí)根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào))規(guī)定，同時(shí)取得綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中申報(bào)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報(bào)減除。

假設(shè)a合伙企業(yè)是選擇按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算，符合《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕55號(hào))規(guī)定條件的，創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人合伙人可以按照被轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目對(duì)應(yīng)投資額的70%抵扣其可以從創(chuàng)投企業(yè)應(yīng)分得的經(jīng)營(yíng)所得后再計(jì)算其應(yīng)納稅額。年度核算虧損的，準(zhǔn)予按有關(guān)規(guī)定向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。

特例：假設(shè)a合伙企業(yè)屬于選擇按單一投資基金核算的創(chuàng)投企業(yè)，其個(gè)人合伙人從該基金應(yīng)分得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人合伙人按照其應(yīng)從基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得中分得的份額計(jì)算其應(yīng)納稅額，并由創(chuàng)投企業(yè)在次年3月31日前代扣代繳個(gè)人所得稅。如符合財(cái)稅〔2018〕55號(hào)規(guī)定條件的，創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人合伙人可以按照被轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目對(duì)應(yīng)投資額的70%抵扣其應(yīng)從基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得中分得的份額后再計(jì)算其應(yīng)納稅額，當(dāng)期不足抵扣的，不得向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。(財(cái)稅〔2019〕8號(hào))

三、股息、紅利所得

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)按財(cái)稅〔2000〕91號(hào)所附規(guī)定的第五條精神確定各個(gè)投資者的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。(國(guó)稅函〔2001〕84號(hào)第二條規(guī)定)

(按財(cái)稅〔2000〕91號(hào)所附規(guī)定的第五條：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為應(yīng)納稅所得額;合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額，合伙協(xié)議沒(méi)有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)投資者的應(yīng)納稅所得額。

前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，包括企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得(利潤(rùn))。)

例3：乙是a合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人，a合伙企業(yè)對(duì)外投資設(shè)立b上市公司，a公司將從b公司分回的股息、紅利，分配給乙。

a合伙企業(yè)投資b公司分回的股息、紅利，應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人的利息、股息、紅利所得，因此乙作為投資者，應(yīng)按照分配比例確定“利息、股息、紅利所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。值得注意的是，根據(jù)財(cái)稅〔2015〕101號(hào)和稅總稽便函〔2018〕88號(hào)規(guī)定，個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得上市公司股票，適用上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策，該'個(gè)人'不包括合伙企業(yè)的自然人合伙人。

特例：假設(shè)a合伙企業(yè)是選擇按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算，應(yīng)將創(chuàng)投企業(yè)以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后，計(jì)算應(yīng)分配給個(gè)人合伙人的所得。如符合財(cái)稅〔2018〕55號(hào)規(guī)定條件的，創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人合伙人可以按照被轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目對(duì)應(yīng)投資額的70%抵扣其可以從創(chuàng)投企業(yè)應(yīng)分得的經(jīng)營(yíng)所得后再計(jì)算其應(yīng)納稅額。年度核算虧損的，準(zhǔn)予按有關(guān)規(guī)定向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。同時(shí)取得綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中申報(bào)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報(bào)減除。

來(lái)源：小穎言稅

圖文編輯：沐林財(cái)訊 更多財(cái)稅資訊歡迎關(guān)注沐林財(cái)訊微信公眾號(hào)

【第11篇】個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得未申報(bào)

一、概述

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第62號(hào)）

納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅。在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（b表）》；從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得的，選擇向其中一處經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（c表）》。

申報(bào)方式：網(wǎng)上申報(bào)（分為代理申報(bào)和自行申報(bào)辦理方式）、辦稅大廳申報(bào)、郵寄申報(bào)三種方式。其中網(wǎng)上申報(bào)方式如下表：

二、網(wǎng)上申報(bào)（代理申報(bào)）—自然人電子稅務(wù)局（扣繳端，b表）

被投資單位的負(fù)責(zé)人或辦稅人員登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），當(dāng)單位類型是個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)時(shí)，進(jìn)入系統(tǒng)后上方會(huì)顯示生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)申報(bào)通道。點(diǎn)擊【生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)】，則進(jìn)入“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)”申報(bào)模塊。

2.點(diǎn)擊左側(cè)的【年度匯繳申報(bào)】進(jìn)入申報(bào)表填寫(xiě)主界面，在“收入、費(fèi)用信息”填寫(xiě)公共信息 。若該稅款所屬期已有申報(bào)成功或待反饋的明細(xì)記錄，則【收入、費(fèi)用信息】不允許修改。

3.點(diǎn)擊申報(bào)表填寫(xiě)主界面下方對(duì)應(yīng)投資者的姓名，進(jìn)入年度匯繳申報(bào)填寫(xiě)頁(yè)面。合伙企業(yè)有兩個(gè)或者兩個(gè)以上個(gè)人合伙人的，應(yīng)分別填報(bào)申報(bào)表。納稅人為合伙企業(yè)個(gè)人合伙人的，可確認(rèn)合伙企業(yè)個(gè)人合伙人分配比例信息。

4.報(bào)表保存成功后，可進(jìn)行申報(bào)表報(bào)送。點(diǎn)擊左側(cè)【網(wǎng)上報(bào)稅】—【網(wǎng)上申報(bào)】，進(jìn)入申報(bào)表報(bào)送界面，勾選報(bào)表記錄后點(diǎn)擊【發(fā)送申報(bào)】按鈕進(jìn)行申報(bào)表報(bào)送。

網(wǎng)上申報(bào)（代理申報(bào)）—自然人電子稅務(wù)局（web端扣繳功能，b表）

被投資單位具有辦稅權(quán)限的辦稅人員登錄自然人電子稅務(wù)局(web端)，點(diǎn)擊首頁(yè)上方的【單位辦稅】按鈕即可進(jìn)入操作界面。單位的法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，實(shí)名注冊(cè)后可直接進(jìn)行登錄操作；單位法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以外的辦稅人員，需要完成實(shí)名注冊(cè)且被授予辦稅權(quán)限后才能進(jìn)行登錄操作。

點(diǎn)擊左側(cè)【年度匯繳申報(bào)】進(jìn)入申報(bào)表填寫(xiě)主界面，若該屬期未申報(bào)過(guò)且公共信息可填寫(xiě)，則自動(dòng)彈出公共信息填寫(xiě)頁(yè)面。若已存在申報(bào)成功記錄，修改公共信息時(shí)，會(huì)提示“對(duì)已申報(bào)成功的申報(bào)表，需要重新報(bào)送”；修改公共信息后，與之不一致的申報(bào)成功記錄的“申報(bào)狀態(tài)”都變更為待申報(bào)。

在申報(bào)表填寫(xiě)主界面下方待申報(bào)信息欄勾選對(duì)應(yīng)投資者的姓名，點(diǎn)擊【申報(bào)】進(jìn)入報(bào)表填寫(xiě)界面。合伙企業(yè)有兩個(gè)或者兩個(gè)以上個(gè)人合伙人的，應(yīng)分別填報(bào)申報(bào)表。

4.若需補(bǔ)交稅款，點(diǎn)擊左側(cè)【稅款繳納】，進(jìn)入稅款繳納頁(yè)面。勾選需要繳納稅款的記錄，點(diǎn)擊【立即繳款】，彈出二次確認(rèn)后，點(diǎn)擊【確認(rèn)繳稅】按鈕后會(huì)跳轉(zhuǎn)至第三方繳稅頁(yè)面進(jìn)行繳稅，可選擇三方協(xié)議支付、銀聯(lián)在線支付、銀行柜臺(tái)支付和掃碼支付。

…………

網(wǎng)上申報(bào)（自行申報(bào)）—自然人電子稅務(wù)局（web端，b表）

納稅人實(shí)名注冊(cè)后登錄自然人電子稅務(wù)局（web端），點(diǎn)擊【我要辦稅】→【稅費(fèi)申報(bào)】→經(jīng)營(yíng)所得（b表），進(jìn)入?yún)R算清繳申報(bào)界面。

選擇申報(bào)年度“2021”，錄入被投資單位信息。若被投資單位類型為合伙企業(yè)，則錄入被投資單位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出“合伙企業(yè)合伙人分配比例”信息。

3.錄入收入成本信息，其中帶*號(hào)為必填項(xiàng)，其他項(xiàng)目根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況填寫(xiě)。

4.錄入納稅調(diào)整增加/減少額，若沒(méi)有相關(guān)納稅數(shù)據(jù)可直接點(diǎn)擊【下一步】。

…………

三、辦稅大廳申報(bào)

注：篇幅容量有限，不一一展示了。資料來(lái)源，深圳稅務(wù)局。

本篇為《2023年個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳申報(bào)篇》，有興趣可留言。

【第12篇】生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅稅率表

隨著個(gè)稅所得法的出臺(tái)，個(gè)人所得稅的申報(bào)也越來(lái)越方便了。以前是需要登錄網(wǎng)頁(yè)電子稅務(wù)局去申報(bào)，現(xiàn)在已經(jīng)合并至自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端里面了，那么在自然人電子稅務(wù)扣繳客戶端怎么填寫(xiě)？請(qǐng)跟我一起往下看。

要報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅，首先你得是個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者合伙企業(yè)，然后登陸電子稅務(wù)局，納稅人信息看看有沒(méi)有稅種。

個(gè)體工商戶：

常見(jiàn)征收方式為定期定額征收，個(gè)體戶登陸電子稅務(wù)局，納稅人信息中可以查看核定信息，如圖：

圖中，我們可以看見(jiàn)核定有效期，核定應(yīng)納稅所得額等有效信息。

如果發(fā)現(xiàn)當(dāng)年的核定信息，則我們可以進(jìn)入定期定額自行申報(bào)表完成個(gè)稅申報(bào)，根據(jù)不同行業(yè)，通常核定征收率有0%，0.3%，0.6%，0.8%等等。

如果查詢不到核定信息，核定頁(yè)面是空白的，則說(shuō)明企業(yè)為查賬征收，則應(yīng)該登陸自然人稅收管理系統(tǒng)（報(bào)工資軟件），完成申報(bào)。

如果是首次登陸自然人稅收管理系統(tǒng)，還需要先下載個(gè)人所得稅app注冊(cè)，在個(gè)人中心，企業(yè)辦稅權(quán)限中重置一下企業(yè)登陸密碼，才能登陸自然人稅收管理系統(tǒng)。

查賬征收企業(yè)登陸之后是這樣的，需要根據(jù)企業(yè)收入，成本等實(shí)際情況，填寫(xiě)報(bào)表，如圖：

在完成季報(bào)之后，每年還需要在3月31日之前進(jìn)行匯算，點(diǎn)擊左邊“年度匯算申報(bào)”

計(jì)算方法

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

扣除標(biāo)準(zhǔn)5000元/月(工資、薪金所得適用)

應(yīng)納稅所得額=扣除三險(xiǎn)一金后月收入-扣除標(biāo)準(zhǔn)。

【第13篇】個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅0申報(bào)

當(dāng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)補(bǔ)稅較上一年度大幅度提高時(shí)，抵扣的6萬(wàn)為0的時(shí)候

個(gè)人所得稅提醒：您已在經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳中填報(bào)了減除費(fèi)用、專項(xiàng)附加扣除”，不可重復(fù)扣除。如您需在綜合所得年度匯算中填報(bào)，可先更正經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)，否則上述項(xiàng)目將默認(rèn)為0。

專項(xiàng)扣除為0 了

出現(xiàn)這個(gè)問(wèn)題，會(huì)導(dǎo)致應(yīng)補(bǔ)稅大幅提高，這個(gè)問(wèn)題出現(xiàn)了補(bǔ)稅是20000多?？嘤谠诟髌脚_(tái)查詢解決方法，查了很多說(shuō)的不對(duì)，不準(zhǔn)確，我把我查到的正確方法發(fā)一下，方便更多這個(gè)問(wèn)題的人搜索到，方便解決。

解決方法是：

搜索自然人電子稅務(wù)局，走入官網(wǎng)，使用個(gè)人所得稅app掃碼登陸，點(diǎn)擊我要查詢，申報(bào)信息查詢，申報(bào)查詢（更正/作廢申報(bào)）

申報(bào)查詢

點(diǎn)擊已完成和未完成

申報(bào)記錄

點(diǎn)擊作廢按鈕

作廢按鈕

完成后,就可以在個(gè)人所得稅app里重新申報(bào)個(gè)稅，就是同去年一樣正常補(bǔ)交或退稅了

【第14篇】個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表b

現(xiàn)在國(guó)家鼓勵(lì)大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新，許多自然人都成立個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等方式進(jìn)行創(chuàng)業(yè)，所以這期小編簡(jiǎn)要介紹一下上述經(jīng)營(yíng)主體涉及的個(gè)稅經(jīng)營(yíng)所得政策，僅供參考！

那首先要了解一個(gè)概念，那就是“經(jīng)營(yíng)所得”是什么？根據(jù)稅法規(guī)定，經(jīng)營(yíng)所得是指：個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得；個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得；個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。

根據(jù)上述規(guī)定，適應(yīng)經(jīng)營(yíng)所得的主體有：日常中最常見(jiàn)的個(gè)體工商戶；另外還有特別需要注意的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的投資人、個(gè)人合伙人，因?yàn)?這兩類企業(yè)經(jīng)常?會(huì)?認(rèn)為?是?企業(yè)所得稅的納稅主體。

那經(jīng)營(yíng)所得怎么計(jì)算申報(bào)？政策是這樣規(guī)定的：納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，是?以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(a表)》及其他相關(guān)資料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)，并預(yù)繳稅款。在次年三月三十一日前辦理匯算清繳，填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(b表)》及其他相關(guān)資料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳。如果匯算清繳時(shí)，合伙企業(yè)有多個(gè)自然人合伙人的，應(yīng)分別填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(b表)》。

這里需要關(guān)注的有兩點(diǎn)：一個(gè)是，取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人，如果?沒(méi)有綜合所得（就是工資所得、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)）的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項(xiàng)附加扣除在辦理匯算清繳時(shí)減除。一定?要?記得?哦?！另外一個(gè)是：如果在中國(guó)境內(nèi)兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得的，在分別辦理年度匯算清繳后，于取得所得的次年3月31日前填報(bào)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表(c表)》及其他相關(guān)資料，選擇向其中一處經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總納稅申報(bào)。也就是?說(shuō)?報(bào)?完?b表?還?不算?匯算?結(jié)束?，還需要?另?報(bào)?c表?。

最后，我再展示下經(jīng)營(yíng)所得的適用稅率表，方便大家使用。經(jīng)營(yíng)所得適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率?，最低一級(jí)為5%，最高一級(jí)為35%，共5級(jí)。

【第15篇】個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅率

個(gè)稅和個(gè)人經(jīng)濟(jì)所得，總是分不清楚？

其實(shí)呀，不只是你分不清楚很多小伙伴呀也分不清楚。

今天我給你講講個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得呢，指的是個(gè)人或者個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)合伙企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。

個(gè)稅呢是指?jìng)€(gè)人取得的各項(xiàng)所得，征收的一種所得稅。

一共包括9大類！

其中就含經(jīng)營(yíng)所得，還包括工資薪金丶利息股息丶紅利所得丶財(cái)產(chǎn)租賃所得丶財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

這幾項(xiàng)收入交稅有什么區(qū)別呢？

個(gè)體戶個(gè)獨(dú)企業(yè)，合伙企業(yè)和個(gè)人取得的經(jīng)營(yíng)所得。適用5%到35%的五級(jí)超額累計(jì)稅率

按20%進(jìn)行扣獎(jiǎng)。

工資薪金所得：按照3%到45%的七級(jí)超額累計(jì)稅率進(jìn)行預(yù)扣。

年終獎(jiǎng)：按月折算以后試用，稅率與工資薪金是一樣的。

居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬：按百分之二十百分之三十百分之四十三檔進(jìn)行預(yù)扣。

個(gè)人稿酬所得：特許權(quán)使用費(fèi)所得按照20%進(jìn)行預(yù)扣最后這三項(xiàng)啊要并入綜合所得，在次年三-6月進(jìn)行一次匯算清繳多退少補(bǔ)。

感謝觀看！還有什么不懂的再來(lái)問(wèn)我吧！