經(jīng)營所得的個(gè)人所得稅怎么申報(bào)表（16篇）

【第1篇】經(jīng)營所得的個(gè)人所得稅怎么申報(bào)表

3月31日前，個(gè)體戶必須要完成經(jīng)營所得稅個(gè)稅匯算清繳工作！不是6月底！一定要注意！個(gè)體戶經(jīng)營所得個(gè)稅年度匯算如何做呢？很多新手會(huì)計(jì)剛?cè)肼毦陀龅絺€(gè)稅年度匯算清繳的工作啦！一時(shí)之間不知道該如何著手去處理！

接下來帶來了2022個(gè)體工商戶個(gè)稅匯算清繳全流程！附個(gè)體戶經(jīng)營所得個(gè)稅匯算清繳申報(bào)表的填寫流程，希望可以幫助大家順利完成個(gè)稅的年度匯算清繳工作！

2022個(gè)體工商戶個(gè)稅匯算清繳全流程

目錄

一、個(gè)體工商戶個(gè)稅匯算清繳的規(guī)定

1、個(gè)體戶匯算清繳的時(shí)間

2、經(jīng)營所得個(gè)稅征收范圍

3、哪些人應(yīng)當(dāng)辦理經(jīng)營所得匯算清繳

4、經(jīng)營所得匯算清繳與匯總申報(bào)

綜上所述：個(gè)體工商戶個(gè)稅匯算清繳的規(guī)定

二、經(jīng)營所得年報(bào)“b表”和“c表”怎么填，怎么算

經(jīng)營所得需要填報(bào)的表

1、經(jīng)營所得年報(bào)“b表”怎么填

（一）填報(bào)前的準(zhǔn)備

（二）應(yīng)補(bǔ)/退稅額的計(jì)算

（三）個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2、“經(jīng)營所得”（c表）怎么填，怎么算？

經(jīng)營所得個(gè)稅匯算清繳及申報(bào)舉例

經(jīng)營所得”個(gè)稅年度匯算清繳代理申報(bào)（b表扣繳端操作）

……

個(gè)人所得稅abc表填報(bào)說明

……篇幅限制，上述介紹的2022個(gè)體戶經(jīng)營所得稅個(gè)稅匯算清繳的全部流程，就到這里了。

【第2篇】生產(chǎn)經(jīng)營所得個(gè)人所得稅核定征收的幾點(diǎn)建議

對(duì)于如今的核定征收政策相信大家都有所耳聞。不少國內(nèi)企業(yè)都因?yàn)檎呤湛s的原因受到了不小的影響。所以今天我們釔財(cái)稅就來為你說一說企業(yè)所得稅核定征收問題及建議。歡迎閱讀！

企業(yè)所得稅核定征收問題及建議

一、企業(yè)所得稅核定征收的制度缺陷

1. 企業(yè)所得稅核定征收，應(yīng)稅所得率幅度差別大, 存在選擇性納稅

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉 (試行) 的通知》 (國稅發(fā)[2008]30號(hào)) 文件規(guī)定, 每個(gè)行業(yè)最低應(yīng)稅所得率都是一個(gè)區(qū)間, 上限與下限差距很大, 如建筑業(yè)是8%-20%, 最高率是最低率的2.5倍。以沈陽市為例, 建筑業(yè)中裝飾業(yè)應(yīng)稅所得率是15%, 其他建筑業(yè)均為8%, 相差將近一倍, 很多建筑企業(yè)的經(jīng)營范圍中都是既包括建筑, 也包括裝飾, 如果企業(yè)按照裝飾業(yè)務(wù)進(jìn)行申報(bào), 需按15%的應(yīng)稅所得率繳納企業(yè)所得稅, 如企業(yè)按照建筑業(yè)務(wù)進(jìn)行申報(bào), 則只需按照8%的應(yīng)稅所得率繳納企業(yè)所得稅, 企業(yè)在經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使下, 往往會(huì)采取混淆收入金額、假報(bào)收入項(xiàng)目等方式故意減少納稅。

2. 企業(yè)所得稅核定征收，批準(zhǔn)征收的期限不明確，而且有選擇性征稅

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行)》的通知》(國稅發(fā)[2008]30號(hào))規(guī)定，6起案件需要核定征收。但是，辦法并不明確，也就是說，辦法沒有規(guī)定核查的依據(jù)期限。由于企業(yè)的多元化經(jīng)營，不同行業(yè)在不同年份所占的比例并不是一成不變的。例如，在一家企業(yè)中，建筑業(yè)務(wù)占2023年總收入的80%，銷售業(yè)務(wù)占2023年總收入的60%。在2023年重新評(píng)估時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須預(yù)測(cè)建設(shè)和銷售的比例，確定應(yīng)納稅所得稅率，從而確定行業(yè)將直接影響企業(yè)所得稅的數(shù)額。

三。稅率的適用是不公平的，不同的稅收征管方式有著巨大的差異。

根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅審查征收問題的通知第二條的規(guī)定(國家稅務(wù)總局2023年第27號(hào)通知)：“按照核定的應(yīng)納稅所得率核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)讓股權(quán)(股票)收入和其他轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)所得應(yīng)納稅所得額中，按照主要項(xiàng)目(營業(yè))確定的適用應(yīng)納稅所得率計(jì)算。此種處理方式有失公平, 例如某企業(yè)發(fā)生政策性搬遷業(yè)務(wù), 取得補(bǔ)償收入3000萬元, 對(duì)應(yīng)的搬遷支出600萬元, 如果該企業(yè)所得稅查賬征收, 并且主營業(yè)務(wù)盈利, 則此項(xiàng)搬遷業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 (3000-600) *25%=600萬元;如果企業(yè)所得稅核定征收, 核定應(yīng)稅所得率8%, 則此項(xiàng)搬遷業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅3000*8%*25%=60萬元。審核收款與已審核收款相差10倍。因此，對(duì)于獲準(zhǔn)征收的企業(yè)，在發(fā)生財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等非主營業(yè)務(wù)時(shí)，按不同方式辦理時(shí)，其納稅額存在巨大差異。

二、企業(yè)所得稅核定征收的主要風(fēng)險(xiǎn)

1. 企業(yè)所得稅核定征收，造成上下游企業(yè)稅款大量流失

建筑業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的中間環(huán)節(jié), 對(duì)上下游企業(yè)影響巨大, 從對(duì)上游企業(yè)影響來看, 由于本企業(yè)實(shí)行按收入核定征收, 那么就會(huì)放松對(duì)成本費(fèi)用的核算, 很可能出現(xiàn)采購原料時(shí)不索要發(fā)票的情形, 造成上游企業(yè)隱匿收入, 流轉(zhuǎn)稅和所得稅大量流失。從對(duì)下游企業(yè)的影響來看，影響也存在。例如, 房開企業(yè)與建筑企業(yè)虛構(gòu)價(jià)值100萬元的建筑合同, 由建筑企業(yè)開具100萬元發(fā)票給房開企業(yè)。假設(shè)建筑業(yè)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為8%，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)需要向建筑業(yè)企業(yè)繳納的稅款包括營業(yè)稅(不含附加稅)100*3%=30000元，企業(yè)所得稅100*8%*25%=20000元，合計(jì)50000元。而房開企業(yè)能夠因此少納土地增值稅100*30%=30萬元 (假設(shè)稅率30%) , 少繳企業(yè)所得稅 (100-30) *25%=17.5萬元, 合計(jì)少繳30+17.5=47.5萬元, 造成國家稅款流失47.5-5=42.5萬元。通過以上比較，我們可以看出，住房企業(yè)只需支付5萬元就能獲得4到8倍的收益。

2. 企業(yè)所得稅核定征收，嚴(yán)重侵蝕個(gè)人所得稅稅基

由于企業(yè)所得稅核定征收, 企業(yè)對(duì)成本費(fèi)用的核算趨于簡化, 有的企業(yè)以職務(wù)消費(fèi)的形式, 開具發(fā)票入賬, 減少工資薪金支出, 既逃避繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi), 又減少了工資薪金所得個(gè)人所得稅;有的企業(yè)自然人股東以低價(jià)或平價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán), 由于會(huì)計(jì)核算的不準(zhǔn)確, 稅務(wù)部門以此為基礎(chǔ)核定的股權(quán)交易價(jià)格不準(zhǔn)確, 造成財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅的流失。

3. 企業(yè)所得稅核定征收，為企業(yè)偷稅提供了“避風(fēng)港”

按照應(yīng)納稅所得率計(jì)算應(yīng)納稅所得額，審計(jì)企業(yè)的稅負(fù)與企業(yè)的稅負(fù)必須存在一定的差異。這種差異促進(jìn)了企業(yè)從高稅負(fù)向低稅負(fù)的轉(zhuǎn)移。如果企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營的利潤率較高，實(shí)際應(yīng)稅所得率高于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率，那么企業(yè)一定會(huì)尋求采用核定的征收方式。因此，利潤率高的企業(yè)在逃稅時(shí)往往故意搞亂成本和費(fèi)用的核算，選擇核定的征收方法，達(dá)到偷稅的目的，避免逃稅的風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)所得稅核定征收問題及建議我們就說這么多，希望對(duì)您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財(cái)稅顧問所述為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)

【第3篇】個(gè)人經(jīng)營所得個(gè)人所得稅怎么申報(bào)

個(gè)人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳的時(shí)間是1月1日至3月31日，會(huì)在3月底結(jié)束，不知道現(xiàn)在各位小伙伴有沒有申報(bào)呢？如果還未申報(bào)的一定要抓緊時(shí)間哦！千萬不要錯(cuò)過，如果實(shí)在是申報(bào)不了可以提出延期的申請(qǐng)。

不會(huì)申報(bào)的或者遇到申報(bào)小問題，可以看看下文的操作攻略哦~

個(gè)人所得稅經(jīng)營所得是什么？

1）個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；

2）個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得；

3）個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；

4）個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得。

哪些納稅人需要經(jīng)營所得匯算清繳

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第62號(hào)）規(guī)定：

個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人取得經(jīng)營所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅。

取得經(jīng)營所得怎么計(jì)算個(gè)稅

經(jīng)營所得，以每一個(gè)納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。

注意1：取得經(jīng)營所得的個(gè)人，沒有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項(xiàng)附加扣除在辦理匯算清繳時(shí)減除。

注意2：可以扣除的成本、費(fèi)用、損失包含：

成本是指生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出和分配計(jì)入成本的間接費(fèi)用以及銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用；

損失是指生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

注意3：體工商戶業(yè)主、獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人的工資薪金支出不得稅前扣除。

注意4：下列支出不得稅前扣除：

個(gè)人所得稅稅款；

稅收滯納金；

罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；

不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出；

贊助支出；

用于個(gè)人和家庭的支出；

與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；

國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

注意5：個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用，對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除。

注意6：納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的經(jīng)營所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，其年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補(bǔ)。

如何申報(bào)經(jīng)營所得匯算清繳

填寫哪些申報(bào)表？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第62號(hào)）第二條規(guī)定：

納稅人應(yīng)在取得經(jīng)營所得的次年3月31日前，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）》；

從兩處以上取得經(jīng)營所得的，選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（c表）》。

有下列情形的，還應(yīng)填報(bào)相應(yīng)表單：

（1）無綜合所得，且需要享受專項(xiàng)附加扣除，填報(bào)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》；

（2）存在減免個(gè)人所得稅情形的，填報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》；

（3）有依法確定的其他扣除的，填報(bào)《商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》等相關(guān)扣除資料；

（4）公益性捐贈(zèng)支出選擇在經(jīng)營所得匯算清繳時(shí)扣除的，填報(bào)《個(gè)人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)扣除明細(xì)表》。

匯算清繳操作攻略

自行辦理年度匯總申報(bào)-申報(bào)操作指南

辦稅務(wù)廳自行辦理-需報(bào)送的申報(bào)資料

大家可以選擇適合自己的申報(bào)方式進(jìn)行匯算清繳，還有就是選擇正確的報(bào)表進(jìn)行填寫，不知道報(bào)表的填寫可以看下方哦

【第4篇】個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)

2023年1月1日至2023年3月31日是2023年度個(gè)人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳期。大多數(shù)律師事務(wù)所會(huì)計(jì)會(huì)在3月20日之后申報(bào)個(gè)人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳，即【個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）】。

那么填報(bào)【個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）】應(yīng)該注意什么，如何核算。

假設(shè)李律師為廣東**律師事務(wù)所合伙人，2023年廣東**律師事務(wù)所收入成本費(fèi)用如下：

一、收入總額包括開票收入、無票申報(bào)收入、營業(yè)外收入，合計(jì)為：3237600元

二、成本費(fèi)用包括營業(yè)成本（主營業(yè)務(wù)成本）、營業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金、損失、其他支出（詳見下表明細(xì)），合計(jì)為：2,503,280.71元，其中營業(yè)成本包括李律師本人的執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的工資收入120000元。

三、利潤總額：收入總額-成本費(fèi)用=734,319.29元

四、納稅調(diào)整增加額：123600元（注意在未先分后稅前調(diào)增合伙人的工資薪金）

五、納稅調(diào)整減少額為0

六、納稅調(diào)整后所得：734319.29+123600=857919.29元

七、彌補(bǔ)以前年度虧損：15623.62元

八、允許扣除的個(gè)人費(fèi)用及其他扣除：138756元（詳見下表明細(xì)）

九、專項(xiàng)附加扣除：54000元（詳見下表明細(xì)）

十、依法確定的其他扣除（個(gè)人養(yǎng)老金）：12000元

十一、（合伙企業(yè)）納稅調(diào)整后所得=利潤總額+納稅調(diào)整增加額（合伙企業(yè)個(gè)人合伙人分配比例35%）- 納稅調(diào)整減少額

十二、（合伙企業(yè)）納稅調(diào)整后所得彌補(bǔ)虧損后的金額= 857,919.29-15623.62=842295.67（申報(bào)表中無這一步計(jì)算）

十三、應(yīng)納稅所得額=（857,919.29-15623.62）*35%-138756= 156,047.48

十四、應(yīng)納稅額=156,047.48*20%-10500=20709.50元

其他詳見下表。

上述步驟為幫助計(jì)算過程，公式部分為自動(dòng)計(jì)算，收入總額、各成本費(fèi)用金額、專項(xiàng)扣除金額、費(fèi)用減除金額、分配比例為手工填寫。專項(xiàng)附加必須由合伙人在個(gè)稅app中填報(bào)后，以自行申報(bào)方式提交。同時(shí)填報(bào)b表時(shí)可以自動(dòng)拉取可抵減的專項(xiàng)附加扣除金額。

稅率（%）公式：

=ifs(g27<=30000,0.05,g27<=90000,0.1,g27<=300000,0.2,g27<=500000,0.3,g27>500000,0.35)

速算扣除數(shù)公式：

=ifs(g27<=30000,0,g27<=90000,1500,g27<=300000,10500,g27<=500000,40500,g27>500000,65500)

其中公式中的g27為合伙人的應(yīng)納稅所得額。

申報(bào)表詳見下表的填寫：

vivian_lin 編輯于2023年10月21日，歡迎留言與轉(zhuǎn)發(fā)，感興趣的朋友也可以在后臺(tái)私信咨詢。

【第5篇】個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得申報(bào)

按照相關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)在次年3月31日前，向經(jīng)營管理所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳，報(bào)送個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）。如果納稅人有兩處以上的經(jīng)營所得，可以選擇在一處所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯算申報(bào)，報(bào)送個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（c表）。

但是c表不能通過自然人電子稅務(wù)局扣繳端申報(bào)，只能通過自然人電子稅務(wù)局web端申報(bào)。

習(xí)慣了填報(bào)b表的納稅人，在填寫c表時(shí)需要注意以下幾點(diǎn)：

名下有分企業(yè)的老板分別辦理匯算清繳和集中辦理的區(qū)別：

假設(shè)老板名下有兩家企業(yè)，兩家企業(yè)的經(jīng)營所得肯定是不同的。在對(duì)來源于a企業(yè)的經(jīng)營所得進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，在計(jì)算出a企業(yè)的經(jīng)營所得及應(yīng)納稅所得額后，適用35%的稅率，算出應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，并報(bào)送個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）。對(duì)于所在地不同的另一家b分公司，采取和a公司相同的計(jì)算個(gè)人所得稅的方法，但是要在b公司所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）。

但是假如老板打算把兩處經(jīng)營所得合并計(jì)算，那么他應(yīng)該在2023年3月31日前選擇a企業(yè)或者b企業(yè)所在地中的一處主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯總申報(bào)，并報(bào)送個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（c表）。

經(jīng)營所得c表應(yīng)該如何填寫？

我們首先進(jìn)入網(wǎng)址https://etax.chinatax.gov.cn/，或在稅務(wù)局官網(wǎng)首頁點(diǎn)擊“自然人電子稅務(wù)局”進(jìn)入自然人電子稅務(wù)局web端。

在頁面上方導(dǎo)引欄，選擇“我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)-經(jīng)營所得（c表）”。進(jìn)入申報(bào)界面后，選擇正確的申報(bào)年度并點(diǎn)擊確定。

系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)出現(xiàn)納稅人名下的投資單位信息，確認(rèn)其稅收優(yōu)惠等各項(xiàng)信息無誤后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)幫您計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅額。

關(guān)于有多處經(jīng)營所得的納稅人如何申報(bào)個(gè)人所得稅，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關(guān)注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！

【第6篇】個(gè)人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳正在進(jìn)行！教你如何填報(bào)

個(gè)人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳

已經(jīng)正式開始

小唯準(zhǔn)備好了知識(shí)要點(diǎn)

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個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得，且實(shí)行查賬征收的，在辦理個(gè)人所得稅匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b 表）》。

個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人、承包承租經(jīng)營者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人在中國境內(nèi)兩處以上取得經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)在分別辦理年度匯算清繳后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（c 表）》。

（一）申報(bào)時(shí)間：

在取得所得的次年3月31前。

即2023年度個(gè)人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳期為2023年1月1日至2023年3月31日。

（二）申報(bào)地點(diǎn)：

只取得一處經(jīng)營所得——向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理——填《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表

取得多處經(jīng)營所得——分別向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理——填《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）》，但要選擇一處進(jìn)行匯總申報(bào)，填《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（c表）》。

1.經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

2.個(gè)體工商戶業(yè)主、獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人的工資薪金支出不得在稅前扣除。

3.下列支出不得扣除：

（1）個(gè)人所得稅稅款；

（2）稅收滯納金；

（3）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；

（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出；

（5）贊助支出；

（6）用于個(gè)人和家庭的支出；

（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；

（8）國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

4.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用，對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除。

5.納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的經(jīng)營所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補(bǔ)。

6.經(jīng)營所得稅前扣除按照相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

（一）自然人電子稅務(wù)局web端；

（二）自然人電子稅務(wù)局扣繳端；

（三）經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳。

01

自然人電子稅務(wù)局(web端)

——自行辦理匯算清繳

1.個(gè)體工商戶業(yè)主、獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人登錄自然人電子稅務(wù)局(web端)（網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn），點(diǎn)擊【我要辦稅】→【稅費(fèi)申報(bào)】→經(jīng)營所得（b表），進(jìn)入?yún)R算清繳申報(bào)界面。

2.申報(bào)年度選擇“2022”，錄入被投資單位信息。

3.錄入收入成本信息，其中帶*號(hào)為必填項(xiàng)。

4.錄入納稅調(diào)整增加/減少額，若企業(yè)沒有相關(guān)納稅數(shù)據(jù)可直接點(diǎn)擊【下一步】。

5.錄入其他稅前減免事項(xiàng)。當(dāng)您存在綜合所得收入時(shí)，可選擇在綜合所得或經(jīng)營所得其中一處扣除投資者減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。若已在綜合所得扣除，選“是”；選“否”繼續(xù)填寫相關(guān)扣除項(xiàng)目信息。

6.確認(rèn)申報(bào)信息后點(diǎn)擊【提交】，可在申報(bào)成功的頁面確認(rèn)繳款。

7.申報(bào)表報(bào)送成功后發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤，可返回修正。點(diǎn)擊【我要查詢】→【申報(bào)查詢（更正/作廢申報(bào)）】→【查看】。申報(bào)成功未繳款時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤可作廢申報(bào)。

02

自然人電子稅務(wù)局(web端)

——自行辦理年度匯總申報(bào)

1. 個(gè)體工商戶業(yè)主、獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人登錄自然人電子稅務(wù)局(web端)（網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn），點(diǎn)擊【我要辦稅】→【稅費(fèi)申報(bào)】→經(jīng)營所得（c表），進(jìn)入經(jīng)營所得匯總納稅申報(bào)界面。

2.申報(bào)年度選擇 “2022”，確認(rèn)申報(bào)信息，系統(tǒng)將根據(jù)歷史申報(bào)數(shù)據(jù)，自動(dòng)歸集需要調(diào)增的數(shù)據(jù)，納稅人可以修改報(bào)表的“應(yīng)調(diào)整的其他費(fèi)用”，如需調(diào)整“可減免稅額”，須填報(bào)附表信息。確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤后點(diǎn)擊提交，可在申報(bào)成功的頁面立即繳款或查看申報(bào)記錄。

03

自然人電子稅務(wù)局(web端)

——代辦匯算清繳

1.被投資單位具有辦稅權(quán)限的辦稅人員登錄自然人電子稅務(wù)局(web端)（網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn），點(diǎn)擊首頁上方的【單位辦稅】按鈕即可進(jìn)入操作界面。

單位的法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，實(shí)名注冊(cè)后可直接進(jìn)行登錄操作；單位法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以外的辦稅人員，需要完成實(shí)名注冊(cè)且被授予辦稅權(quán)限后才能進(jìn)行登錄操作。

2.點(diǎn)擊左側(cè)【年度匯繳申報(bào)】進(jìn)入申報(bào)表填寫主界面，若該屬期未申報(bào)過且公共信息可填寫，則自動(dòng)彈出公共信息填寫頁面。若已存在申報(bào)成功記錄，修改公共信息時(shí)，會(huì)提示“若您修改了公共信息，則會(huì)同步修改所有已填寫申報(bào)表的相應(yīng)內(nèi)容。對(duì)已申報(bào)成功的申報(bào)表，需要重新報(bào)送”；修改公共信息后，與之不一致的申報(bào)成功記錄的“申報(bào)狀態(tài)”都變更為待申報(bào)。

3.在申報(bào)表填寫主界面下方點(diǎn)擊投資者姓名進(jìn)入報(bào)表填寫界面。合伙企業(yè)有兩個(gè)或者兩個(gè)以上個(gè)人合伙人的，應(yīng)分別填報(bào)申報(bào)表。

（1）納稅人為合伙企業(yè)個(gè)人合伙人的，可確認(rèn)合伙企業(yè)個(gè)人合伙人分配比例信息。

（上下滑動(dòng)查看更多）

（2）納稅人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，在主表商業(yè)健康保險(xiǎn)字段后，點(diǎn)擊【編輯】進(jìn)行商業(yè)健康保險(xiǎn)附表的填寫，點(diǎn)擊【新增】商業(yè)健康保險(xiǎn)明細(xì)數(shù)據(jù)。

（3）納稅人發(fā)生符合條件的公益性捐贈(zèng)，在主表準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額字段后，點(diǎn)擊【編輯】進(jìn)行捐贈(zèng)扣除附表的填寫，點(diǎn)擊【新增】捐贈(zèng)扣除明細(xì)數(shù)據(jù)。

（4）納稅人發(fā)生減免稅事項(xiàng)，在主表減免稅額字段后，點(diǎn)擊【編輯】進(jìn)行減免附表的填寫，點(diǎn)擊【新增】減免稅額明細(xì)數(shù)據(jù)。

（5）納稅人享受稅收協(xié)定待遇的，在稅收協(xié)定標(biāo)簽頁，點(diǎn)擊【錄入稅收協(xié)定信息】。

（6）納稅人符合個(gè)體工商戶減半征收個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策但未享受的，可添加優(yōu)惠信息。

申報(bào)表數(shù)據(jù)填寫完畢，點(diǎn)擊【申報(bào)】對(duì)該條申報(bào)記錄提交申報(bào)。

4.若需補(bǔ)繳稅款，點(diǎn)擊左側(cè)【稅款繳納】，進(jìn)入稅款繳納頁面。勾選需要繳納稅款的記錄，點(diǎn)擊【立即繳款】—【確認(rèn)繳稅】，可選擇三方協(xié)議支付、銀聯(lián)在線支付、銀行柜臺(tái)支付和掃碼支付。

5.申報(bào)表報(bào)送成功后發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤，可返回點(diǎn)擊【更正】，申報(bào)成功未繳款時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤可作廢申報(bào)。

04

自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）

——代辦匯算清繳

1.被投資單位的負(fù)責(zé)人或辦稅人員登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），當(dāng)單位類型是個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)時(shí)，進(jìn)入系統(tǒng)后上方會(huì)顯示生產(chǎn)經(jīng)營申報(bào)通道。點(diǎn)擊【生產(chǎn)經(jīng)營】，則進(jìn)入“生產(chǎn)經(jīng)營”申報(bào)模塊。

2.填寫申報(bào)表

（1）填寫公共信息

點(diǎn)擊左側(cè)的【年度匯繳申報(bào)】進(jìn)入申報(bào)表填寫主界面，在“收入、費(fèi)用信息”填寫公共信息。若該稅款所屬期已有申報(bào)成功或待反饋的明細(xì)記錄，則【收入、費(fèi)用信息】不允許修改。

（2）填寫投資者信息

點(diǎn)擊申報(bào)表填寫主界面下方對(duì)應(yīng)投資者的姓名，進(jìn)入年度匯繳申報(bào)填寫頁面。合伙企業(yè)有兩個(gè)或者兩個(gè)以上個(gè)人合伙人的，應(yīng)分別填報(bào)申報(bào)表。納稅人為合伙企業(yè)個(gè)人合伙人的，可確認(rèn)合伙企業(yè)個(gè)人合伙人分配比例信息。納稅人發(fā)生符合條件的公益性捐贈(zèng)、減免稅事項(xiàng)的，可填報(bào)準(zhǔn)予扣除的個(gè)人捐贈(zèng)支出、減免稅額等信息。

報(bào)表保存成功后，可進(jìn)行申報(bào)表報(bào)送。勾選報(bào)表記錄后點(diǎn)擊【提交申報(bào)】。

3.稅款繳納

若需補(bǔ)繳稅款，從左側(cè)【稅款繳納】進(jìn)入繳款頁面，提供4種繳款方式：

（1）【三方協(xié)議繳稅】。首次使用“三方協(xié)議”繳稅或更新過三方協(xié)議賬戶的，先點(diǎn)擊【更新三方協(xié)議】，獲取最新協(xié)議信息再進(jìn)行繳款。投資人需要和稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行簽訂《委托銀行代繳稅款協(xié)議書》才能使用“三方協(xié)議繳款”方式，已經(jīng)簽訂過的，不需要重新簽訂。

（2）【銀行端查詢繳稅】。界面下方顯示欠稅相關(guān)內(nèi)容，選擇投資人待繳稅記錄后，點(diǎn)擊【打印】，攜帶打印出來的銀行端查詢繳稅憑證，在憑證上注明的限繳期限內(nèi)前往商業(yè)銀行柜臺(tái)進(jìn)行繳款。若需要重新打印，點(diǎn)擊【作廢】，作廢成功后，狀態(tài)變更為未打印，重新點(diǎn)擊【打印】，攜帶最新銀行端查詢繳稅憑證至銀行繳款。

（3）【銀聯(lián)繳稅】。勾選待繳款記錄后，點(diǎn)擊【立即繳款】，在銀聯(lián)繳款頁面錄入該繳款銀行卡辦理時(shí)使用的姓名、證件號(hào)碼和銀行預(yù)留手機(jī)號(hào)等信息后點(diǎn)擊【確認(rèn)付款】。

（4）【掃碼繳稅】。選擇待繳稅記錄，點(diǎn)擊【生成二維碼】，掃碼繳稅。納稅人可進(jìn)行掃碼繳稅。

4.申報(bào)更正及作廢

申報(bào)表報(bào)送成功后發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤，可返回修正。點(diǎn)擊【啟動(dòng)更正】，申報(bào)成功未繳款時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤可作廢申報(bào)。

05

辦稅服務(wù)廳

——自行辦理匯算清繳、年度匯總申報(bào)

只取得一處經(jīng)營所得——向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理——填《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）》；

取得多處經(jīng)營所得——分別向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理——填《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（b表）》；

但要選擇一處進(jìn)行匯總申報(bào)，填《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（c表）》。

再次提醒

個(gè)人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳

3月31日結(jié)束

請(qǐng)您合理安排時(shí)間辦理哦~

【第7篇】生產(chǎn)經(jīng)營所得個(gè)人所得稅計(jì)算方法

投資者個(gè)人從個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)取得各項(xiàng)所得，什么情況下是財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得?什么情況下是經(jīng)營所得?什么情況下是股息、紅利所得?本文結(jié)合案例和思維導(dǎo)圖進(jìn)行解析。

一、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額、不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。(《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條)

例1：甲乙兩人各投資100萬成立有限合伙企業(yè)a，a合伙企業(yè)投資200萬元設(shè)立b公司。甲將其在a企業(yè)的份額全部轉(zhuǎn)讓給了丙。

自然人合伙人甲轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)份額給丙，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)得的范圍，應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅。

二、經(jīng)營所得

經(jīng)營所得，是指：1.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得。2.個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得;3.個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得;4.個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得。(《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條第五項(xiàng))

例2：接上例，乙和丙各占a合伙企業(yè)50%份額，a合伙企業(yè)將持有的b公司股權(quán)全部出售，獲得2000萬元。丙和乙各分得900萬元。

丙和乙取得的來源于a合伙企業(yè)的所得屬于經(jīng)營所得。又根據(jù)《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的法規(guī)》的通知(財(cái)稅〔2000〕91號(hào))第三條規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。第四條規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%—35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅;第六條第一項(xiàng)規(guī)定，投資者的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局參照個(gè)人所得稅法“工資、薪金所得”項(xiàng)目的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)確定。投資者的工資不得在稅前扣除。

因此，丙、乙應(yīng)就分得的900萬元所得按經(jīng)營所得稅目，適用5%—35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。同時(shí)根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào))規(guī)定，同時(shí)取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報(bào)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報(bào)減除。

假設(shè)a合伙企業(yè)是選擇按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算，符合《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕55號(hào))規(guī)定條件的，創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人合伙人可以按照被轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目對(duì)應(yīng)投資額的70%抵扣其可以從創(chuàng)投企業(yè)應(yīng)分得的經(jīng)營所得后再計(jì)算其應(yīng)納稅額。年度核算虧損的，準(zhǔn)予按有關(guān)規(guī)定向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。

特例：假設(shè)a合伙企業(yè)屬于選擇按單一投資基金核算的創(chuàng)投企業(yè)，其個(gè)人合伙人從該基金應(yīng)分得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人合伙人按照其應(yīng)從基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得中分得的份額計(jì)算其應(yīng)納稅額，并由創(chuàng)投企業(yè)在次年3月31日前代扣代繳個(gè)人所得稅。如符合財(cái)稅〔2018〕55號(hào)規(guī)定條件的，創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人合伙人可以按照被轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目對(duì)應(yīng)投資額的70%抵扣其應(yīng)從基金年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得中分得的份額后再計(jì)算其應(yīng)納稅額，當(dāng)期不足抵扣的，不得向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。(財(cái)稅〔2019〕8號(hào))

三、股息、紅利所得

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)按財(cái)稅〔2000〕91號(hào)所附規(guī)定的第五條精神確定各個(gè)投資者的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。(國稅函〔2001〕84號(hào)第二條規(guī)定)

(按財(cái)稅〔2000〕91號(hào)所附規(guī)定的第五條：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額;合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額，合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)投資者的應(yīng)納稅所得額。

前款所稱生產(chǎn)經(jīng)營所得，包括企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得(利潤)。)

例3：乙是a合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人，a合伙企業(yè)對(duì)外投資設(shè)立b上市公司，a公司將從b公司分回的股息、紅利，分配給乙。

a合伙企業(yè)投資b公司分回的股息、紅利，應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人的利息、股息、紅利所得，因此乙作為投資者，應(yīng)按照分配比例確定“利息、股息、紅利所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。值得注意的是，根據(jù)財(cái)稅〔2015〕101號(hào)和稅總稽便函〔2018〕88號(hào)規(guī)定，個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得上市公司股票，適用上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策，該'個(gè)人'不包括合伙企業(yè)的自然人合伙人。

特例：假設(shè)a合伙企業(yè)是選擇按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算，應(yīng)將創(chuàng)投企業(yè)以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后，計(jì)算應(yīng)分配給個(gè)人合伙人的所得。如符合財(cái)稅〔2018〕55號(hào)規(guī)定條件的，創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人合伙人可以按照被轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目對(duì)應(yīng)投資額的70%抵扣其可以從創(chuàng)投企業(yè)應(yīng)分得的經(jīng)營所得后再計(jì)算其應(yīng)納稅額。年度核算虧損的，準(zhǔn)予按有關(guān)規(guī)定向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。同時(shí)取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報(bào)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報(bào)減除。

來源：小穎言稅

圖文編輯：沐林財(cái)訊 更多財(cái)稅資訊歡迎關(guān)注沐林財(cái)訊微信公眾號(hào)

【第8篇】經(jīng)營所得核定征收個(gè)人所得稅公告

《國家稅務(wù)總局荊州市稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅經(jīng)營所得核定征收率的公告》 征求意見

國家稅務(wù)總局荊州市稅務(wù)局

征求意見

2021.6.24

為了貫徹落實(shí)好新個(gè)人所得稅法，讓廣大納稅人享受個(gè)人所得稅改革紅利，國家稅務(wù)總局荊州市稅務(wù)局結(jié)合我市實(shí)際，擬制定《國家稅務(wù)總局荊州市稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅經(jīng)營所得核定征收率的公告》?，F(xiàn)將公告向社會(huì)公開征求意見。公眾可在2023年6月30日前，通過以下途徑和方式提出意見：

通過信函方式將意見寄至：荊州市江津西路421號(hào)所得稅科（郵政編碼：434000），并在信封注明“《國家稅務(wù)總局荊州市稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅經(jīng)營所得核定征收率的公告》征求意見”。

附件：國家稅務(wù)總局荊州市稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅經(jīng)營所得核定征收率的公告.docx

國家稅務(wù)總局荊州市稅務(wù)局

2023年6月24日

國家稅務(wù)總局荊州市稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅經(jīng)營所得核定征收率的公告

為貫徹落實(shí)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，確保廣大納稅人享受個(gè)人所得稅改革紅利，經(jīng)市局研究，確定我市個(gè)人所得稅經(jīng)營所得核定征收率，現(xiàn)公告如下：

一、對(duì)我市范圍內(nèi)辦理了稅務(wù)登記，個(gè)人所得稅實(shí)行核定征收管理的個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位的承包承租以及轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)租個(gè)人經(jīng)營者，以及雖未辦理稅務(wù)登記，但取得的所得屬于“經(jīng)營所得”項(xiàng)目的其他個(gè)人（不含個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人和合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人），應(yīng)納個(gè)人所得稅按照以下征收率核定征收：

（一）建筑安裝業(yè)核定征收率統(tǒng)一為1.4%。適用從事建筑安裝業(yè)的經(jīng)營主體為個(gè)體工商戶或個(gè)人，且不征收企業(yè)所得稅的情形；

（二）房地產(chǎn)業(yè)核定征收率為2.5%。適用從事房地產(chǎn)開發(fā)的經(jīng)營主體為個(gè)體工商戶或個(gè)人，且不征收企業(yè)所得稅的情形；

（三）娛樂業(yè)核定征收率為2%；

（四）除建筑安裝業(yè)、房地產(chǎn)、娛樂業(yè)外，其他行業(yè)核定征收率統(tǒng)一為1%；

（五）上級(jí)部門有規(guī)定的，從其規(guī)定。

二、按本通知規(guī)定征收個(gè)人所得稅的，計(jì)算公式為：應(yīng)納個(gè)人所得稅額=不含增值稅銷售額×適用核定征收率。

三、上述實(shí)行核定征收的納稅人按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行申報(bào)有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年62號(hào)）的規(guī)定，在次年3月31日前，持相關(guān)資料向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度經(jīng)營所得稅匯算清繳。

四、本公告自2023年8月1日起執(zhí)行。本公告未盡事宜，按相關(guān)稅收法律、法規(guī)及稅收規(guī)范性文件的規(guī)定執(zhí)行；上級(jí)有新規(guī)定的，從其規(guī)定。

特此公告。

國家稅務(wù)總局荊州市稅務(wù)局

2023年6月23日

【第9篇】個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得更正申報(bào)

從本月起，個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得開始匯算清繳。哪些人員需要參與該項(xiàng)匯繳？如何填寫匯繳申報(bào)表？業(yè)主本人的專項(xiàng)附加能否扣除？

針對(duì)以上問題，本文將以生產(chǎn)經(jīng)營所得b表為例進(jìn)行匯算清繳申報(bào)填寫的操作指引。

適用范圍：本表適用于被投資單位為查賬征收的個(gè)體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人以及在中國境內(nèi)從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得所得的個(gè)人年度的匯算清繳。合伙企業(yè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上自然人合伙人的，應(yīng)分別填報(bào)本表。

匯繳時(shí)間：在取得經(jīng)營所得的次年3月31日前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳。

● 操作指引 ●

01 申報(bào)

被投資單位登陸自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），選擇【生產(chǎn)經(jīng)營】—【年度匯繳申報(bào)】，申報(bào)之前需填寫上一年度預(yù)繳數(shù)據(jù)。

02 數(shù)據(jù)填寫

收入、費(fèi)用在【收入、費(fèi)用信息】模塊填寫；

允許扣除的個(gè)人費(fèi)用及其他扣除、投資抵扣、準(zhǔn)予扣除的個(gè)人捐贈(zèng)支出、減免稅額的填寫需雙擊下方【姓名】，進(jìn)入表單輸入數(shù)據(jù)。

注意事項(xiàng)：

1）若【彌補(bǔ)以前年度虧損】模塊是灰色，則表明納稅調(diào)整后所得≤0不需要彌補(bǔ)虧損。若需要補(bǔ)虧，則需填寫收入成本費(fèi)用等數(shù)據(jù)后納稅調(diào)整后所得＞0。

2）【投資者減除費(fèi)用】：填寫稅前扣除的投資者本人減除費(fèi)用6萬元。

根據(jù)國令第707號(hào)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定：取得經(jīng)營所得的個(gè)人，沒有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。如本年度同時(shí)取得了綜合所得并扣除了每月5000元的減除費(fèi)用，則此處不得重復(fù)減除。

3）【專項(xiàng)附加扣除】：若投資者有專項(xiàng)附加扣除且未沒有取得綜合所得，可在辦理匯算清繳時(shí)減除，平時(shí)預(yù)繳時(shí)不能扣除。

扣除前需先在【代扣代繳】—【專項(xiàng)附加扣除信息采集】中獲取信息。

4）若會(huì)計(jì)上，體戶業(yè)主和個(gè)人投資者的工資薪金已作為成本費(fèi)用扣除，則稅務(wù)需做納稅調(diào)增處理。

03 申報(bào)表報(bào)送

報(bào)表填寫完成保存后，進(jìn)行申報(bào)表報(bào)送。【網(wǎng)上報(bào)稅】—勾選需要報(bào)送的人員—【發(fā)送申報(bào)】，稍后點(diǎn)擊【獲取反饋】按鈕獲取申報(bào)結(jié)果。

04 申報(bào)更正或作廢

申報(bào)成功未繳款時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤，可點(diǎn)擊【年度匯繳申報(bào)】—【作廢】。

申報(bào)成功并繳款成功后發(fā)現(xiàn)有誤，可點(diǎn)擊【啟動(dòng)更正】按鈕啟動(dòng)更正后，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行修改后更正申報(bào)。

若發(fā)現(xiàn)不需要更正，可點(diǎn)擊【撤銷更正】。

05 稅款繳納

點(diǎn)擊【稅款繳納】模塊，有多種繳款方式。

1）【 三方協(xié)議繳稅】

投資方需先和銀行用個(gè)人身份證簽訂個(gè)人三方協(xié)議。首次簽訂，企業(yè)需點(diǎn)擊【更新三方協(xié)議】獲取協(xié)議信息。

核對(duì)數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊【立即繳款】完成繳款。若繳款狀態(tài)為待反饋的記錄，可點(diǎn)擊【更新狀態(tài)】獲取繳款結(jié)果。

2）銀行端查詢繳稅

打印銀行端查詢繳稅憑證后至商業(yè)銀行繳款,若后續(xù)更改扣款方式，點(diǎn)擊【作廢】，作廢成功后，狀態(tài)變更為未打印。

3）銀聯(lián)繳稅

勾選待繳款記錄后，點(diǎn)擊【立即繳款】，跳轉(zhuǎn)至銀聯(lián)繳款頁面。錄入該繳款銀行卡辦理時(shí)使用的姓名、證件號(hào)碼和銀行預(yù)留手機(jī)號(hào)等信息后點(diǎn)擊【確認(rèn)付款】，繳款成功則會(huì)跳轉(zhuǎn)至繳款成功提示界面。

4）掃碼繳稅

點(diǎn)擊【稅款繳納】—【掃碼繳稅】—【生成二維碼】，可用支付寶或微信繳費(fèi)。

06 申報(bào)數(shù)據(jù)查詢

點(diǎn)擊【查詢統(tǒng)計(jì)】—【申報(bào)記錄查詢】，可查詢申報(bào)數(shù)據(jù)。

點(diǎn)擊【查詢統(tǒng)計(jì)】—【繳款記錄查詢】—【完稅記錄開具】，可開具完稅證明。

常見問題

1.投資者能否不選擇單位代為匯繳，而自行申報(bào)？

答：可以。投資者個(gè)人可以在國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局官網(wǎng)首頁點(diǎn)擊“自然人電子稅務(wù)局”進(jìn)入自然人電子稅務(wù)局web端，并實(shí)名登錄申報(bào)。

2.能否不簽訂三方協(xié)議，選擇微信繳費(fèi)？

答：可以。多種繳款方式，納稅人可自行選擇。

3. 定期定額戶是否需要申報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營匯算清繳？

答：不需要。b表針對(duì)查賬征收企業(yè)或個(gè)體；c表針對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人從兩處以上取得經(jīng)營所得的。填寫“經(jīng)營所得（c表）”前，需先填寫“經(jīng)營所得（a 表）”、“經(jīng)營所得（b表）”。

end

【第10篇】經(jīng)營所得核定征收關(guān)于個(gè)人所得稅

大家都知道個(gè)體戶有的是需要繳納稅款的，當(dāng)它達(dá)到稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的時(shí)候那繳納稅款就是必不可少的，當(dāng)然，也不是全是這樣，也有的是免稅的，那么對(duì)于個(gè)體工商個(gè)人所得稅核定是怎么樣的呢？

一、個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅核定征收方式：

個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅有兩種方式，一種是查賬征收，另一種是定額核定，個(gè)體工商戶在實(shí)行查賬征收時(shí)是以每一納稅年度的綜合額度，減少成本、費(fèi)用及損失后的額度，為應(yīng)納稅所得額。

二、2023年個(gè)體工商戶納稅標(biāo)準(zhǔn)

1、銷售商品的納稅3%增值稅，提供服務(wù)的納稅5%營業(yè)稅

2、同時(shí)按納稅的城建稅、營業(yè)稅、增值稅及教育費(fèi)附加

個(gè)體工商戶的優(yōu)勢(shì)：

1、個(gè)體工商戶它的月度開票一般不超過15萬，它的年度一般不超過150萬，免除證增值稅

2、個(gè)體工商戶無需繳納25%的結(jié)所得稅和20%的分紅稅

3、個(gè)體工商戶無需開對(duì)公賬戶并且省去了開公戶的麻煩

4、開票范圍比較廣

想要了解更多的個(gè)體戶，關(guān)注（財(cái)稅小咖）

【第11篇】個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得稅率

個(gè)稅和個(gè)人經(jīng)濟(jì)所得，總是分不清楚？

其實(shí)呀，不只是你分不清楚很多小伙伴呀也分不清楚。

今天我給你講講個(gè)人經(jīng)營所得呢，指的是個(gè)人或者個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)合伙企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)取得的所得。

個(gè)稅呢是指個(gè)人取得的各項(xiàng)所得，征收的一種所得稅。

一共包括9大類！

其中就含經(jīng)營所得，還包括工資薪金丶利息股息丶紅利所得丶財(cái)產(chǎn)租賃所得丶財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

這幾項(xiàng)收入交稅有什么區(qū)別呢？

個(gè)體戶個(gè)獨(dú)企業(yè)，合伙企業(yè)和個(gè)人取得的經(jīng)營所得。適用5%到35%的五級(jí)超額累計(jì)稅率

按20%進(jìn)行扣獎(jiǎng)。

工資薪金所得：按照3%到45%的七級(jí)超額累計(jì)稅率進(jìn)行預(yù)扣。

年終獎(jiǎng)：按月折算以后試用，稅率與工資薪金是一樣的。

居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬：按百分之二十百分之三十百分之四十三檔進(jìn)行預(yù)扣。

個(gè)人稿酬所得：特許權(quán)使用費(fèi)所得按照20%進(jìn)行預(yù)扣最后這三項(xiàng)啊要并入綜合所得，在次年三-6月進(jìn)行一次匯算清繳多退少補(bǔ)。

感謝觀看！還有什么不懂的再來問我吧！

【第12篇】生產(chǎn)經(jīng)營所得投資者個(gè)人所得稅稅率

答:個(gè)體戶工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得個(gè)稅,是每個(gè)月申報(bào)還是每個(gè)季度申報(bào),具體看當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的規(guī)定.各地差異很大

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一、根據(jù)《關(guān)于修改的決定》(中華人民共和國主席令第四十八號(hào))第九條第三款規(guī)定:'個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款,按年計(jì)算,分月預(yù)繳,由納稅義務(wù)人在次月十五日內(nèi)預(yù)繳,年度終了后三個(gè)月內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ).對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款,按年計(jì)算,由納稅義務(wù)人在年度終了后三十日內(nèi)繳入國庫,并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表.納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的,應(yīng)當(dāng)在取得每次所得后的七日內(nèi)預(yù)繳,年度終了后三個(gè)月內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ).'

二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕162號(hào))第十六條規(guī)定:'個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款,分月預(yù)繳的,納稅人在每月終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào);分季預(yù)繳的,納稅人在每個(gè)季度終了后15日內(nèi)辦理納稅申報(bào).納稅年度終了后,納稅人在3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳.'

個(gè)體工商戶需要繳納哪些稅?

1、增值稅方面.

查賬征收的個(gè)體工商戶和企業(yè)一樣,他的納稅期限可以按月申報(bào),也可以按季進(jìn)行申報(bào).如果按月申報(bào),他就可以享受每月10萬元的銷售額免征增值稅的優(yōu)惠,如果按季申報(bào)他就可以享受累計(jì)30萬銷售額的優(yōu)惠政策.

現(xiàn)在政策也明確了,申報(bào)的期限可以自己選擇,估計(jì)多數(shù)查賬征收的個(gè)體戶會(huì)選擇按季征收,這樣可以享受最高每個(gè)季度30萬的銷售收入稅收優(yōu)惠.

定期定額征收的個(gè)體工商戶有一個(gè)很大的劣勢(shì),就是不能選擇按季征收,只能按月進(jìn)行定期定額征收,這樣它只能享受每月10萬元的銷售額稅收優(yōu)惠.

2、消費(fèi)稅方面.

如果個(gè)體戶在境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工或者進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品,那么就需要交納消費(fèi)稅,而繳納消費(fèi)稅方面沒有什么稅收優(yōu)惠,根據(jù)相應(yīng)的稅率來計(jì)算繳納,而且不能實(shí)行定期定額征收.

3、城市維護(hù)建設(shè)稅,教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加.

這個(gè)'一稅兩費(fèi)',它的計(jì)稅依據(jù)是根據(jù)增值稅和消費(fèi)稅的稅款來進(jìn)行計(jì)算繳納的.如果個(gè)體戶實(shí)在城市市區(qū)、縣城和建制鎮(zhèn),那么需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和兩個(gè)附加.

不過如果個(gè)體戶享受了稅收優(yōu)惠而沒有產(chǎn)生增值稅的稅款,那么相應(yīng)的城建稅和附加也沒有了繼續(xù)依據(jù),也就不交納了.不過如果有消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品收入那么這三個(gè)稅收就不能享受優(yōu)惠啦.

4、個(gè)人所得稅方面.

個(gè)體戶需要按照經(jīng)營所得來征收個(gè)人所得稅,適用5%-35%的稅率.具體操作來說,各省略有不同.查賬征收的按實(shí)征收,每月扣除標(biāo)準(zhǔn)按全國標(biāo)準(zhǔn)是5000元/月.

定期定額征收的個(gè)體戶征收的個(gè)人所得稅一般都是按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)給定的附征率來征收,按行業(yè)有的是0.1%,有的可能是1%,具體參考當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的公告.

5、房產(chǎn)稅等小稅種.

如果個(gè)體戶有出租房屋或銷售自建住房等房產(chǎn)稅的應(yīng)稅行為,需要繳納房產(chǎn)稅、契稅、印花稅等.如果占用了耕地,還要繳納耕地占用稅.等等,因?yàn)榘l(fā)生頻率較少,就不再詳述了.

【第13篇】生產(chǎn)經(jīng)營所得個(gè)人所得稅稅率表

隨著個(gè)稅所得法的出臺(tái)，個(gè)人所得稅的申報(bào)也越來越方便了。以前是需要登錄網(wǎng)頁電子稅務(wù)局去申報(bào)，現(xiàn)在已經(jīng)合并至自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端里面了，那么在自然人電子稅務(wù)扣繳客戶端怎么填寫？請(qǐng)跟我一起往下看。

要報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營個(gè)人所得稅，首先你得是個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者合伙企業(yè)，然后登陸電子稅務(wù)局，納稅人信息看看有沒有稅種。

個(gè)體工商戶：

常見征收方式為定期定額征收，個(gè)體戶登陸電子稅務(wù)局，納稅人信息中可以查看核定信息，如圖：

圖中，我們可以看見核定有效期，核定應(yīng)納稅所得額等有效信息。

如果發(fā)現(xiàn)當(dāng)年的核定信息，則我們可以進(jìn)入定期定額自行申報(bào)表完成個(gè)稅申報(bào)，根據(jù)不同行業(yè)，通常核定征收率有0%，0.3%，0.6%，0.8%等等。

如果查詢不到核定信息，核定頁面是空白的，則說明企業(yè)為查賬征收，則應(yīng)該登陸自然人稅收管理系統(tǒng)（報(bào)工資軟件），完成申報(bào)。

如果是首次登陸自然人稅收管理系統(tǒng)，還需要先下載個(gè)人所得稅app注冊(cè)，在個(gè)人中心，企業(yè)辦稅權(quán)限中重置一下企業(yè)登陸密碼，才能登陸自然人稅收管理系統(tǒng)。

查賬征收企業(yè)登陸之后是這樣的，需要根據(jù)企業(yè)收入，成本等實(shí)際情況，填寫報(bào)表，如圖：

在完成季報(bào)之后，每年還需要在3月31日之前進(jìn)行匯算，點(diǎn)擊左邊“年度匯算申報(bào)”

計(jì)算方法

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

扣除標(biāo)準(zhǔn)5000元/月(工資、薪金所得適用)

應(yīng)納稅所得額=扣除三險(xiǎn)一金后月收入-扣除標(biāo)準(zhǔn)。

【第14篇】個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅0申報(bào)

當(dāng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)補(bǔ)稅較上一年度大幅度提高時(shí)，抵扣的6萬為0的時(shí)候

個(gè)人所得稅提醒：您已在經(jīng)營所得匯算清繳中填報(bào)了減除費(fèi)用、專項(xiàng)附加扣除”，不可重復(fù)扣除。如您需在綜合所得年度匯算中填報(bào)，可先更正經(jīng)營所得申報(bào)，否則上述項(xiàng)目將默認(rèn)為0。

專項(xiàng)扣除為0 了

出現(xiàn)這個(gè)問題，會(huì)導(dǎo)致應(yīng)補(bǔ)稅大幅提高，這個(gè)問題出現(xiàn)了補(bǔ)稅是20000多。苦于在各平臺(tái)查詢解決方法，查了很多說的不對(duì)，不準(zhǔn)確，我把我查到的正確方法發(fā)一下，方便更多這個(gè)問題的人搜索到，方便解決。

解決方法是：

搜索自然人電子稅務(wù)局，走入官網(wǎng)，使用個(gè)人所得稅app掃碼登陸，點(diǎn)擊我要查詢，申報(bào)信息查詢，申報(bào)查詢（更正/作廢申報(bào)）

申報(bào)查詢

點(diǎn)擊已完成和未完成

申報(bào)記錄

點(diǎn)擊作廢按鈕

作廢按鈕

完成后,就可以在個(gè)人所得稅app里重新申報(bào)個(gè)稅，就是同去年一樣正常補(bǔ)交或退稅了

【第15篇】個(gè)人所得稅個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得怎么申報(bào)

一、下載個(gè)人所得稅 app 注冊(cè)并登陸

手機(jī)在應(yīng)用商店搜索“個(gè)人所得稅” app 并安裝---個(gè)人中心—登錄注冊(cè)— 注冊(cè)--人臉識(shí)別認(rèn)證注冊(cè)（必須是法人，其他人不可以）后登陸手機(jī) app

二、用個(gè)人所得稅 app 掃碼登陸 自然人電子稅務(wù)局

打開河南省電子稅務(wù)局--登錄--自然人業(yè)務(wù)辦理--個(gè)人所得稅--跳轉(zhuǎn)到“自然人電子稅務(wù)局”網(wǎng)頁（如果無法跳轉(zhuǎn)，也可百度直接搜索“自然人電子稅務(wù)局”）--打開個(gè)人所得稅 app掃碼登陸--我要辦稅--經(jīng)營所得（a 表） ---申報(bào)年度--確定--統(tǒng)一社會(huì)信用代碼--單位所在省 (市一級(jí))--選擇河南許昌--搜索--勾選店名--確認(rèn)添加--“稅款所屬期 止”選擇申報(bào)當(dāng)月的上一個(gè)月（如2023年10月份申報(bào)選擇2023年9月）--下一步--收入總額（據(jù)實(shí)填寫）--成本費(fèi)用（據(jù)實(shí)填寫）--沒有--下一步--下一步--提交--提交。

附：河南個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得申報(bào)流程

1.通過its系統(tǒng)web端

個(gè)體工商戶業(yè)主（定期定額戶除外，下同）、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人（以下簡稱“投資人”）可以直接通過自然人稅收管理系統(tǒng)web端辦理自行納稅申報(bào)。

第一步：打開河南省自然人稅收管理系統(tǒng)web端，根據(jù)提示注冊(cè)并登錄。

（its系統(tǒng)web端網(wǎng)址：https://itsweb.ha-l-tax.gov.cn:10003/）

第二步：點(diǎn)擊“納稅申報(bào)”，選擇“經(jīng)營所得個(gè)人所得稅月（季）度申報(bào)（a表）”，然后點(diǎn)擊“立即申報(bào)”。

第三步：填報(bào)完畢后，進(jìn)入繳費(fèi)界面。

2.通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端

個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的辦稅人員可以通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端，幫助投資人代辦經(jīng)營所得申報(bào)。

第一步：在國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局官網(wǎng)上下載軟件“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端安裝包”，安裝運(yùn)行。

第二步：當(dāng)單位類型是個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)這三種類型之一時(shí)，進(jìn)入系統(tǒng)后上方會(huì)顯示生產(chǎn)經(jīng)營申報(bào)通道，點(diǎn)擊“生產(chǎn)經(jīng)營”。

第三步：點(diǎn)擊“預(yù)繳納稅申報(bào)”進(jìn)入申報(bào)表填寫主界面，填寫《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（a表）》。按照提示填寫完成后點(diǎn)擊“網(wǎng)上報(bào)稅”，將申報(bào)表報(bào)送。

第四步：申報(bào)表申報(bào)成功后，點(diǎn)擊“稅款繳納”，選擇適當(dāng)方式按照提示繳納稅款。

三方協(xié)議繳款：投資人需要和稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行簽訂《委托銀行代繳稅款協(xié)議書》才能使用“三方協(xié)議繳款”方式。

銀行端查詢繳稅：打印銀行端查詢繳稅憑證后至商業(yè)銀行繳款。

3.通過辦稅服務(wù)廳

投資人或者其辦稅人員可以前往被投資單位對(duì)應(yīng)的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)。

注意事項(xiàng)

1、定期定額戶經(jīng)營所得的申報(bào)繳款仍按原方式和渠道辦理。

2、辦稅人員通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端代投資人辦理經(jīng)營所得申報(bào)的，可以選擇銀聯(lián)繳款、銀行端憑證繳款或者投資人與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議進(jìn)行繳款；同時(shí)，也可以在辦稅人員代為申報(bào)后，由投資人登錄自然人稅收管理系統(tǒng)web端繳納稅款。

3、個(gè)人通過自然人稅收管理系統(tǒng)web端辦理自行納稅申報(bào)后，可以選擇銀聯(lián)繳款、銀行端憑證繳款，或者通過個(gè)人與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議繳款。

4、個(gè)人三方協(xié)議的簽訂需要本人持身份證、一張銀聯(lián)卡到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理。個(gè)人三方協(xié)議是指個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人以本人名義與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議，不同于以往以個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)以單位名義與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議。

5、納稅人2023年度以前（含2023年度）取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得，辦理個(gè)人所得稅補(bǔ)報(bào)、更正申報(bào)或者年度匯算清繳申報(bào)，仍通過原河南省電子稅務(wù)局自然人網(wǎng)廳、辦稅服務(wù)廳等渠道辦理。

有人提問，為什么企業(yè)申報(bào)了b表或繳納了稅金，還要再自行申報(bào)c表？

舉個(gè)例子（并請(qǐng)參考個(gè)稅經(jīng)營速算表）：您在甲公司有生產(chǎn)經(jīng)營所得10000，則個(gè)稅=10000*5%-0=500元，在乙公司有生產(chǎn)經(jīng)營所得60000，則個(gè)稅=60000*10%-1500=4500元，在丙公司有生產(chǎn)經(jīng)營所得400000，則個(gè)稅=400000*30%-40500=79500元，以上3處經(jīng)營共計(jì)個(gè)稅84500元，而全年經(jīng)營所得470000元，由此經(jīng)營所得適用超額率計(jì)稅率，即所得越高稅率也越高。

據(jù)此，因此合并之后適用稅率應(yīng)該是30%，即匯總之后應(yīng)該補(bǔ)稅。則您的c表為所有收入?yún)R總（10000+60000+400000）*30%-40500(速算扣除數(shù))=100500元 所以需要您自行申報(bào)c表，有如下可能

（1）甲或乙或丙公司已幫您申報(bào)，并交納稅金，則其應(yīng)納稅額應(yīng)為100500-84500=16000元；

（2）甲或乙或丙公司已幫您申報(bào)，但未交納稅金，則其應(yīng)納稅額應(yīng)為100500元；

（3）甲或乙或丙公司已幫您申報(bào)，丙公司已交稅金，但甲和乙未交納稅金（或其他可能），則其應(yīng)納稅額應(yīng)為100500-79500=21000元。

參考資料來源：曉稅學(xué)堂、河南稅務(wù)、河南日?qǐng)?bào)傳媒，內(nèi)容為知識(shí)整合，主要為知識(shí)分享，不做商業(yè)使用。如有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系我后臺(tái)刪除。

【第16篇】個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得

對(duì)于很多人而言，創(chuàng)業(yè)大多從個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)開始的。兩者在涉稅這一塊，有共同點(diǎn)，也有差異點(diǎn)。

一、個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的相關(guān)概念

成立依據(jù)不同，個(gè)體工商戶是依據(jù)“個(gè)體工商戶條例”，有經(jīng)營能力的公民，都可以申請(qǐng)成立個(gè)體工商戶。個(gè)體工商戶的債務(wù)，個(gè)人經(jīng)營的，以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；家庭經(jīng)營的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；無法區(qū)分的，以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。（《民法典》第五十六條）

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是依據(jù)“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法”，由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實(shí)體。

在名稱上，個(gè)體工商戶可以選用“廠”、“店”、“館”、“部”、“行”、“中心”等字樣，但不得使用“企業(yè)”、“公司”和“農(nóng)民專業(yè)合作社”字樣。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的名稱中不得使用“有限”、“有限責(zé)任”或者“公司”字樣。實(shí)務(wù)操作上跟個(gè)體工商戶的名稱差不多。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算（《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》第二十一條），個(gè)體工商戶對(duì)會(huì)計(jì)賬簿未明確。這就表明，在稅收征管上，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以查賬征收為主。

個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是不同的經(jīng)濟(jì)主體，都不是法人企業(yè)。個(gè)體工商戶更偏向于自然人，是一種“自然人”的特殊形態(tài)存在，而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)更偏向于企業(yè)組織。

順便提一句，合伙企業(yè)與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)很相近，合伙企業(yè)也是非法人組織，在組織形式上更復(fù)雜一些。簡單說：合伙企業(yè)由自然人、法人和其他組織依法設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，有限合伙人以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。合伙企業(yè)的名稱必須要有“普通合伙”或者“有限合伙”字樣。（參考：合伙企業(yè)法）

二、個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在涉稅方面

1、個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)主要稅種同法人企業(yè)一樣，都需要征繳增值稅和所得稅，兩者都可以是小規(guī)模納稅人或者是一般納稅人。目前實(shí)務(wù)操作上，增值稅是以票控稅，通常所說的查賬征收和核定征收，主要指的是所得稅。

增值稅，如果是小規(guī)模納稅人，稅率都是 3%（銷售不動(dòng)產(chǎn)的除外）。（財(cái)政部、國家稅務(wù)總局2023年3月31日發(fā)布公告，自2023年4月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷售額15萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅）

2、所得稅，都是執(zhí)行“個(gè)人所得稅法”，按經(jīng)營所得（利潤）繳納個(gè)人所得稅。

經(jīng)營所得個(gè)稅 稅率表

3、最近幾年，對(duì)于個(gè)體工商戶，政府出臺(tái)了比較多的優(yōu)惠政策。

個(gè)人所得稅：根據(jù)相關(guān)公告（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)），對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不在此列。

個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。增值稅相關(guān)稅收政策中有明確“個(gè)人”，指個(gè)體工商戶和其他個(gè)人，不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告明確規(guī)定，2023年1月1日至2024年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。若個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是小規(guī)模納稅人，則享受，否則不享受。

對(duì)于小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策，不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的。所有的優(yōu)惠政策除非特別注明包括“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)”；或者針對(duì)“小規(guī)模納稅人”時(shí)，才可能會(huì)優(yōu)惠到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

浙江省，對(duì)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)個(gè)體工商戶當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額繼續(xù)分別按10%和15%加計(jì)抵減應(yīng)納稅額，執(zhí)行時(shí)間至2023年12月31日，以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶和各類靈活就業(yè)人員，2023年繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)有困難的，可自愿暫緩繳費(fèi)等二十五條。（浙政辦發(fā)[2022]24號(hào)）

4、目前全國超八成的個(gè)體工商戶無需繳稅，需要繳稅的個(gè)體工商戶平均每月繳稅今年比2023年下降四成。（摘自：2023年11月1日的國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)，市場監(jiān)管總局副局長蒲淳介紹《促進(jìn)個(gè)體工商戶發(fā)展條例》有關(guān)情況）