生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅核定定額（16篇）

【第1篇】生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅核定定額

新的一天又開始了，每天學(xué)習(xí)一點，每天都是新的自己！

今天榮老師說的是 個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得“核定征收”，那隨著金三期系統(tǒng)在全國范圍的上線呢，個人所得稅的關(guān)注呢也達(dá)到了有史以來的最高點，那特別是個稅當(dāng)中的生產(chǎn)經(jīng)營所得和之前的申報模式是有一般的變化，數(shù)據(jù)采集是更加顆?；鞘沟枚悇?wù)局呢，對納稅申報數(shù)據(jù)要求呢也是更加的嚴(yán)格，那這節(jié)課呢，我也就重點的跟大家去介紹一下個人所得稅所得稅生產(chǎn)經(jīng)營核定征收的相關(guān)問題，那我們這個課程呢，分為三個部分：

一、核定征收標(biāo)準(zhǔn)適用的范圍

二、核定征收方式以及應(yīng)納稅所得額的確定

三、征收管理

那我們首先來看一下核定征收標(biāo)準(zhǔn)所適用的范圍

根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，對已建賬但核算不健全和非建賬個體工商業(yè)戶以及其他不能提供完整納稅資料，不能準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅所得額的納稅人，由主管稅務(wù)機關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款。

1、依照法律，行政法規(guī)的固定可以不設(shè)置賬簿的或應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿單未設(shè)置的。

2、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。

3、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的。

4、發(fā)生納稅業(yè)務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的。

5、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

6、對未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅額。

7、稅收法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)采取核定征收的情形。

一共呢，就是這七種情況，稅務(wù)機關(guān)呢就要依法進(jìn)行核定征收，那稅務(wù)機關(guān)核定的一個具體的程序和方法呢，這個呢是由國務(wù)院呢的主管稅務(wù)部門去進(jìn)行確定的，那么各省市你在執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)上，因為這個區(qū)域性，會存在一定的差異，那大家呢，了解一下就可以了，那最后呢，我們還需要再了解一點呢就是

凡是屬于上述范圍之一且應(yīng)繳納個人所得稅的納稅人，為個人所得稅核定征收的對象，比如說符合以上條件的

個體工商戶

企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者

個人獨資企業(yè)投資者

合伙企業(yè)合伙人

符合標(biāo)準(zhǔn)的話就是要按照這個核定征收方式去執(zhí)行的，接下來我們來看第二部分，首先我們來看一下個人生產(chǎn)經(jīng)營所得核定方式，是有三種，第一個呢就是定額征收，然后第二個就是核定應(yīng)稅所得率征收，第三個就是其他合理方式，那我們首先來看一下定額征收，他呢就是由主管稅務(wù)機關(guān)直接核定按月或按季度繳納，第二種就是核定應(yīng)稅所得率征收，這種呢，就是按照收入總額或成本費用等項目實際發(fā)生額，按照預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計算繳納個人所得稅。

我們舉個例子來看一下

王某在2023年1月開了一家飯館，屬于核定征收的，按照生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅征收方式是按收入核定征收，適用的應(yīng)稅所得率為15%，2023年1月王某的收入總額是20萬元，計算王某2023年1月要繳納的個人所得稅。

那我們來看一下它的已知條件，王某呢，他適用所得稅的征收方式是按收入核定征收，收入總額是200000元，他適用的應(yīng)稅所得率是15%，那這樣的話，我們可以計算出他的應(yīng)納稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率=200000*15%=30000元，那你知道了應(yīng)納稅所得額以后，接下來你就要計算應(yīng)納所得稅額啦，這個是需要你根據(jù)你算出來的應(yīng)納稅所得額呢在這個稅率表當(dāng)中去查找他適用的稅率，稅率是10%，速算扣除數(shù)是750，我們這樣的話就可以把這個應(yīng)納所得稅額計算出來

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)

=30000*10%-750=2250元

這是我們所說的按照收入總額核定計算的，那如果說你要按照成本費用總額來核定應(yīng)納稅所得額呢，那他的公式呢就是用

=成本費用支出額/(1-應(yīng)納稅所得率）*應(yīng)稅所得率

這樣去計算的，在在這一節(jié)還需要提醒大家的就是，

1、企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均應(yīng)根據(jù)其主營項目確定其適用的應(yīng)稅所得率。

那目前應(yīng)稅所得率呢，她是根據(jù)下面這個表，左邊呢是各個行業(yè)，右邊呢是各個行業(yè)所對應(yīng)的應(yīng)稅所得率，那這個區(qū)間呢是5%到40%這個標(biāo)準(zhǔn)呢是去執(zhí)行的，這是我們要注意的第一點，那需要提醒的第二點呢就是

2、實行查賬征收方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補。

那接下來呢，我們繼續(xù)再來第三部分，就是征收管理的相關(guān)業(yè)務(wù)了，那個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得是需要自行申報的，要按年計算，分月或分季預(yù)繳，月度或者季度終了后15內(nèi)預(yù)繳年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補

我們再來看一下，如果說企業(yè)在年度中間發(fā)生了合同、分立或者終止呢，那么投資者呢應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起60日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理個稅匯算清繳，那如果是企業(yè)在年度中間開業(yè)了或者是因為和合并，分立或者其他原因就使得納稅年度的實際經(jīng)營期呢不足12個月，那我們注意一下，你應(yīng)該是要以實際經(jīng)營期為一個納稅年度來進(jìn)行申報的，這是我們所講的申報時間的問題，那接下來呢，我們來看一下申報地點，納稅人呢，應(yīng)該向企業(yè)實際經(jīng)營管理所在地的主管稅務(wù)機關(guān)去做申報納稅的，就是來申報繳納個稅，那納稅人從合伙企業(yè)那取得收入的，就是應(yīng)該要由合伙企業(yè)向企業(yè)實際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納投資者應(yīng)納的個人所得稅，并將個人所得稅申報表抄送投資者。

那我們再來看

納稅人興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，應(yīng)分別向企業(yè)實際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款，這個是要分別的。

年度終了后辦理匯算清繳時，區(qū)分不同情況分別辦理：

1、投資者興辦的企業(yè)全部是個人獨資性質(zhì)的，分別向各企業(yè)的實際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報，并依所有企業(yè)的經(jīng)營所得總額確定適用稅率，以本企業(yè)的經(jīng)營所得為基礎(chǔ)，計算應(yīng)繳稅款，辦理應(yīng)繳稅款，辦理匯算清繳。

2、投資者興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)的，投資者應(yīng)向經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，辦理匯算清繳，但經(jīng)常居住地與某興辦企業(yè)的經(jīng)營管理所在地不一致的，應(yīng)選定其參與興辦的某一合伙企業(yè)的經(jīng)營管理所在地為辦理年度匯算清繳所在地，并在5年內(nèi)不得并更。5年后需要變更的，須經(jīng)原主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)。

那在這呢，我們還需要提醒一下大家，實行核定征稅的投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠項目。

關(guān)于個稅生產(chǎn)經(jīng)營所得核定征收的內(nèi)容就講到這里了，想學(xué)習(xí)會計做賬和提升會計做賬經(jīng)驗的，可以直接加老師好友1398878083，謝謝大家，再見！

【第2篇】生產(chǎn)經(jīng)營投資者個人所得稅申報a表

一、下載個人所得稅 app 注冊并登陸

手機在應(yīng)用商店搜索“個人所得稅” app 并安裝---個人中心—登錄注冊— 注冊--人臉識別認(rèn)證注冊（必須是法人，其他人不可以）后登陸手機 app

二、用個人所得稅 app 掃碼登陸 自然人電子稅務(wù)局

打開河南省電子稅務(wù)局--登錄--自然人業(yè)務(wù)辦理--個人所得稅--跳轉(zhuǎn)到“自然人電子稅務(wù)局”網(wǎng)頁（如果無法跳轉(zhuǎn)，也可百度直接搜索“自然人電子稅務(wù)局”）--打開個人所得稅 app掃碼登陸--我要辦稅--經(jīng)營所得（a 表） ---申報年度--確定--統(tǒng)一社會信用代碼--單位所在省 (市一級)--選擇河南許昌--搜索--勾選店名--確認(rèn)添加--“稅款所屬期 止”選擇申報當(dāng)月的上一個月（如2023年10月份申報選擇2023年9月）--下一步--收入總額（據(jù)實填寫）--成本費用（據(jù)實填寫）--沒有--下一步--下一步--提交--提交。

附：河南個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得申報流程

1.通過its系統(tǒng)web端

個體工商戶業(yè)主（定期定額戶除外，下同）、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人（以下簡稱“投資人”）可以直接通過自然人稅收管理系統(tǒng)web端辦理自行納稅申報。

第一步：打開河南省自然人稅收管理系統(tǒng)web端，根據(jù)提示注冊并登錄。

（its系統(tǒng)web端網(wǎng)址：https://itsweb.ha-l-tax.gov.cn:10003/）

第二步：點擊“納稅申報”，選擇“經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度申報（a表）”，然后點擊“立即申報”。

第三步：填報完畢后，進(jìn)入繳費界面。

2.通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端

個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的辦稅人員可以通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端，幫助投資人代辦經(jīng)營所得申報。

第一步：在國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局官網(wǎng)上下載軟件“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端安裝包”，安裝運行。

第二步：當(dāng)單位類型是個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)這三種類型之一時，進(jìn)入系統(tǒng)后上方會顯示生產(chǎn)經(jīng)營申報通道，點擊“生產(chǎn)經(jīng)營”。

第三步：點擊“預(yù)繳納稅申報”進(jìn)入申報表填寫主界面，填寫《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）》。按照提示填寫完成后點擊“網(wǎng)上報稅”，將申報表報送。

第四步：申報表申報成功后，點擊“稅款繳納”，選擇適當(dāng)方式按照提示繳納稅款。

三方協(xié)議繳款：投資人需要和稅務(wù)機關(guān)、銀行簽訂《委托銀行代繳稅款協(xié)議書》才能使用“三方協(xié)議繳款”方式。

銀行端查詢繳稅：打印銀行端查詢繳稅憑證后至商業(yè)銀行繳款。

3.通過辦稅服務(wù)廳

投資人或者其辦稅人員可以前往被投資單位對應(yīng)的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報。

注意事項

1、定期定額戶經(jīng)營所得的申報繳款仍按原方式和渠道辦理。

2、辦稅人員通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端代投資人辦理經(jīng)營所得申報的，可以選擇銀聯(lián)繳款、銀行端憑證繳款或者投資人與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議進(jìn)行繳款；同時，也可以在辦稅人員代為申報后，由投資人登錄自然人稅收管理系統(tǒng)web端繳納稅款。

3、個人通過自然人稅收管理系統(tǒng)web端辦理自行納稅申報后，可以選擇銀聯(lián)繳款、銀行端憑證繳款，或者通過個人與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議繳款。

4、個人三方協(xié)議的簽訂需要本人持身份證、一張銀聯(lián)卡到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理。個人三方協(xié)議是指個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人以本人名義與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議，不同于以往以個體戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)以單位名義與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議。

5、納稅人2023年度以前（含2023年度）取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得，辦理個人所得稅補報、更正申報或者年度匯算清繳申報，仍通過原河南省電子稅務(wù)局自然人網(wǎng)廳、辦稅服務(wù)廳等渠道辦理。

有人提問，為什么企業(yè)申報了b表或繳納了稅金，還要再自行申報c表？

舉個例子（并請參考個稅經(jīng)營速算表）：您在甲公司有生產(chǎn)經(jīng)營所得10000，則個稅=10000*5%-0=500元，在乙公司有生產(chǎn)經(jīng)營所得60000，則個稅=60000*10%-1500=4500元，在丙公司有生產(chǎn)經(jīng)營所得400000，則個稅=400000*30%-40500=79500元，以上3處經(jīng)營共計個稅84500元，而全年經(jīng)營所得470000元，由此經(jīng)營所得適用超額率計稅率，即所得越高稅率也越高。

據(jù)此，因此合并之后適用稅率應(yīng)該是30%，即匯總之后應(yīng)該補稅。則您的c表為所有收入?yún)R總（10000+60000+400000）*30%-40500(速算扣除數(shù))=100500元 所以需要您自行申報c表，有如下可能

（1）甲或乙或丙公司已幫您申報，并交納稅金，則其應(yīng)納稅額應(yīng)為100500-84500=16000元；

（2）甲或乙或丙公司已幫您申報，但未交納稅金，則其應(yīng)納稅額應(yīng)為100500元；

（3）甲或乙或丙公司已幫您申報，丙公司已交稅金，但甲和乙未交納稅金（或其他可能），則其應(yīng)納稅額應(yīng)為100500-79500=21000元。

參考資料來源：曉稅學(xué)堂、河南稅務(wù)、河南日報傳媒，內(nèi)容為知識整合，主要為知識分享，不做商業(yè)使用。如有侵權(quán)，請聯(lián)系我后臺刪除。

【第3篇】個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得

對于很多人而言，創(chuàng)業(yè)大多從個體工商戶、個人獨資企業(yè)開始的。兩者在涉稅這一塊，有共同點，也有差異點。

一、個體工商戶和個人獨資企業(yè)的相關(guān)概念

成立依據(jù)不同，個體工商戶是依據(jù)“個體工商戶條例”，有經(jīng)營能力的公民，都可以申請成立個體工商戶。個體工商戶的債務(wù)，個人經(jīng)營的，以個人財產(chǎn)承擔(dān)；家庭經(jīng)營的，以家庭財產(chǎn)承擔(dān)；無法區(qū)分的，以家庭財產(chǎn)承擔(dān)。（《民法典》第五十六條）

個人獨資企業(yè)是依據(jù)“個人獨資企業(yè)法”，由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營實體。

在名稱上，個體工商戶可以選用“廠”、“店”、“館”、“部”、“行”、“中心”等字樣，但不得使用“企業(yè)”、“公司”和“農(nóng)民專業(yè)合作社”字樣。

個人獨資企業(yè)，個人獨資企業(yè)的名稱中不得使用“有限”、“有限責(zé)任”或者“公司”字樣。實務(wù)操作上跟個體工商戶的名稱差不多。

個人獨資企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會計賬簿，進(jìn)行會計核算（《個人獨資企業(yè)法》第二十一條），個體工商戶對會計賬簿未明確。這就表明，在稅收征管上，個人獨資企業(yè)以查賬征收為主。

個體工商戶和個人獨資企業(yè)，是不同的經(jīng)濟主體，都不是法人企業(yè)。個體工商戶更偏向于自然人，是一種“自然人”的特殊形態(tài)存在，而個人獨資企業(yè)更偏向于企業(yè)組織。

順便提一句，合伙企業(yè)與個人獨資企業(yè)很相近，合伙企業(yè)也是非法人組織，在組織形式上更復(fù)雜一些。簡單說：合伙企業(yè)由自然人、法人和其他組織依法設(shè)立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，有限合伙人以其認(rèn)繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。合伙企業(yè)的名稱必須要有“普通合伙”或者“有限合伙”字樣。（參考：合伙企業(yè)法）

二、個體工商戶和個人獨資企業(yè)在涉稅方面

1、個體工商戶和個人獨資企業(yè)主要稅種同法人企業(yè)一樣，都需要征繳增值稅和所得稅，兩者都可以是小規(guī)模納稅人或者是一般納稅人。目前實務(wù)操作上，增值稅是以票控稅，通常所說的查賬征收和核定征收，主要指的是所得稅。

增值稅，如果是小規(guī)模納稅人，稅率都是 3%（銷售不動產(chǎn)的除外）。（財政部、國家稅務(wù)總局2023年3月31日發(fā)布公告，自2023年4月1日至2023年12月31日，對月銷售額15萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅）

2、所得稅，都是執(zhí)行“個人所得稅法”，按經(jīng)營所得（利潤）繳納個人所得稅。

經(jīng)營所得個稅 稅率表

3、最近幾年，對于個體工商戶，政府出臺了比較多的優(yōu)惠政策。

個人所得稅：根據(jù)相關(guān)公告（財政部稅務(wù)總局公告2023年第12號），對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個稅。個人獨資企業(yè)不在此列。

個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。增值稅相關(guān)稅收政策中有明確“個人”，指個體工商戶和其他個人，不包括個人獨資企業(yè)。

“六稅兩費”減免政策的公告明確規(guī)定，2023年1月1日至2024年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。若個人獨資企業(yè)是小規(guī)模納稅人，則享受，否則不享受。

對于小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策，不包括個人獨資企業(yè)的。所有的優(yōu)惠政策除非特別注明包括“個人獨資企業(yè)”；或者針對“小規(guī)模納稅人”時，才可能會優(yōu)惠到個人獨資企業(yè)。

浙江省，對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)個體工商戶當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額繼續(xù)分別按10%和15%加計抵減應(yīng)納稅額，執(zhí)行時間至2023年12月31日，以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個體工商戶和各類靈活就業(yè)人員，2023年繳納基本養(yǎng)老保險費有困難的，可自愿暫緩繳費等二十五條。（浙政辦發(fā)[2022]24號）

4、目前全國超八成的個體工商戶無需繳稅，需要繳稅的個體工商戶平均每月繳稅今年比2023年下降四成。（摘自：2023年11月1日的國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會，市場監(jiān)管總局副局長蒲淳介紹《促進(jìn)個體工商戶發(fā)展條例》有關(guān)情況）

【第4篇】個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得匯算

手把手教您辦理2023年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳

廣州稅務(wù)2023-02-10 17:15發(fā)表于廣東

2023年度個人所得稅

經(jīng)營所得匯算清繳

2023年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳申報進(jìn)行中！截止時間2023年3月31日！還不清楚怎么申報的朋友趕緊看過來，我們手把手教您。

一、哪些納稅人需要辦理經(jīng)營所得

個人所得稅匯算清繳？

個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得，且實行查賬征收的，需要辦理個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳。

我怎么知道自己是不是實行查賬征收呢？

您可以登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），點擊菜單【經(jīng)營所得】→【單位信息】，查看【征收方式】。

二、該向哪里的稅務(wù)機關(guān)申報？

1

只取得一處經(jīng)營所得

向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》；

2

從兩處以上取得經(jīng)營所得

選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度匯總申報，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）》。

三、如何計算經(jīng)營所得應(yīng)納稅額？

上下滑動查看

經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。

《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》的應(yīng)納稅所得額=（收入總額–成本費用+納稅調(diào)整增加額–納稅調(diào)整減少額–允許彌補的以前年度虧損）×合伙企業(yè)合伙人分配比例–投資抵扣–準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出

注意：個體工商戶業(yè)主和個人獨資企業(yè)投資者的分配比例為100%

同時取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報減除。

從兩處以上取得經(jīng)營所得的，《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）》的應(yīng)納稅所得額=∑ 各投資單位取得的年度應(yīng)納稅所得額 ± 應(yīng)調(diào)整的個人費用及其他扣除 ± 應(yīng)調(diào)整的其他項目

2023年度經(jīng)營所得匯算清繳應(yīng)退或補稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率–速算扣除數(shù)–已繳納稅額

四、哪些政策規(guī)定需重點關(guān)注？

上下滑動查看

part.1

個體工商戶業(yè)主、獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人的工資薪金支出不得在稅前扣除。

part.2

下列支出不得扣除：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；（8）國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

part.3

個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用，對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準(zhǔn)予扣除。

個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除。

part.4

納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的經(jīng)營所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補。

五、可以享受哪些減免優(yōu)惠？

1

個體工商戶減半征收

自2023年1月1日至2023年12月31日，對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。

減免稅額=(個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額)×(1–50%)。

*只有個體工商戶可以享受上述減免政策，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不享受該減免政策。

*若個體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營所得，在辦理年度匯總納稅申報時，需合并個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。

2

殘疾、孤老人員和烈屬的

個人所得

年應(yīng)納稅所得額30萬元（含30萬元）以下的，按應(yīng)納稅額減征100％的個人所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過30萬元的部分，按應(yīng)納稅額減征90％的個人所得稅。納稅人同時符合殘疾、孤老人員和烈屬兩種及以上身份的，選擇一種身份享受減征稅收優(yōu)惠，不得重復(fù)享受。個人減免稅額在一個納稅年度內(nèi)不超過9萬元。

3

隨軍家屬

對從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征個人所得稅。

4

軍轉(zhuǎn)干部

從事個體經(jīng)營的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征個人所得稅。

5

退役士兵

自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個月）內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

6

重點群體

建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個月）內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

六、辦理渠道有哪些？

1

遠(yuǎn)程辦稅渠道

2

辦稅服務(wù)廳

如果您不方便登錄系統(tǒng)遠(yuǎn)程辦理，也可以攜帶相關(guān)紙質(zhì)申報資料，預(yù)約前往辦稅服務(wù)廳辦理申報。

七、申報操作

01

01.自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）

—單位代辦匯算清繳

1. 被投資單位的負(fù)責(zé)人或辦稅人員登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），點擊上方【經(jīng)營所得】。

2.填寫申報表

（1）填寫公共信息

點擊左側(cè)的【年度匯繳申報】進(jìn)入申報表填寫主界面，在“收入、費用信息”填寫公共信息。

（2）填寫投資者信息

點擊申報表填寫主界面下方對應(yīng)投資者的姓名，進(jìn)入年度匯繳申報填寫頁面。合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的，確認(rèn)合伙企業(yè)個人合伙人分配比例信息后，分別填報申報表。納稅人發(fā)生符合條件的個人養(yǎng)老金扣除、公益性捐贈、減免稅等事項，可在相應(yīng)字段填報相關(guān)信息。

3.勾選報表記錄后點擊【提交申報】。

4.稅款繳納

若需補交稅款，從左側(cè)【稅款繳納】進(jìn)入繳款頁面，系統(tǒng)提供4種繳款方式：【三方協(xié)議繳稅】、【銀行端查詢繳稅】、【銀聯(lián)繳稅】、【掃碼繳稅】。

5.申報更正及作廢

申報表報送成功后發(fā)現(xiàn)申報有誤，可返回修正，點擊【啟動更正】。申報成功未繳稅時發(fā)現(xiàn)有誤，可作廢申報。

02

02.自然人電子稅務(wù)局(web端扣繳功能)

—單位代辦匯算清繳

上下滑動查看

1.被投資單位具有辦稅權(quán)限的辦稅人員登錄自然人電子稅務(wù)局(web端)（網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn），點擊首頁上方的【單位辦稅】按鈕即可進(jìn)入操作界面。單位的法定代表人或財務(wù)負(fù)責(zé)人，實名注冊后可直接進(jìn)行登錄操作；單位法定代表人或財務(wù)負(fù)責(zé)人以外的辦稅人員，需要完成實名注冊且被授予辦稅權(quán)限后才能進(jìn)行登錄操作。

2.點擊左側(cè)【年度匯繳申報】進(jìn)入申報表填寫主界面。

3.在申報表填寫主界面下方點擊投資者姓名進(jìn)入報表填寫界面。合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的，確認(rèn)合伙企業(yè)個人合伙人分配比例信息后，分別填報申報表。納稅人若購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品、發(fā)生符合條件的個人養(yǎng)老金扣除、符合條件的公益性捐贈、減免稅等事項，可以在主表相應(yīng)字段，點擊【編輯】進(jìn)行填寫。

申報表數(shù)據(jù)填寫完畢，點擊【申報】對該條申報記錄提交申報。

4.若需補交稅款，點擊左側(cè)【稅款繳納】，進(jìn)入稅款繳納頁面。勾選需要繳納稅款的記錄，點擊【立即繳稅】—【確認(rèn)繳稅】，可選擇三方協(xié)議支付、銀聯(lián)在線支付、銀行柜臺支付和掃碼支付。

5.申報表報送成功后發(fā)現(xiàn)申報有誤，可返回點擊【更正】，申報成功未繳稅時發(fā)現(xiàn)有誤，可作廢申報。

03

03.自然人電子稅務(wù)局(web端)

—個人自行辦理匯算清繳（b表）

1.個體工商戶業(yè)主、獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人登錄自然人電子稅務(wù)局(web端)（網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn），點擊【我要辦稅】→【稅費申報】→經(jīng)營所得（b表），進(jìn)入?yún)R算清繳申報界面。

2.申報年度選擇“2022”，錄入被投資單位信息。若被投資單位類型為合伙企業(yè)，則錄入被投資單位統(tǒng)一社會信用代碼后，系統(tǒng)會自動帶出“合伙企業(yè)合伙人分配比例”信息。

3.錄入收入成本信息，其中帶*號為必填項。

4．錄入納稅調(diào)整增加/減少額，若企業(yè)沒有相關(guān)納稅數(shù)據(jù)可直接點擊【下一步】。

5. 錄入其他稅前減免事項。取得經(jīng)營所得而沒有綜合所得的納稅人，點擊“是否有綜合所得申報”的“否”，可進(jìn)入投資者減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除等信息填報頁面。

6.確認(rèn)申報信息后點擊【提交】，可在申報成功的頁面確認(rèn)繳稅。

7.申報表報送成功后發(fā)現(xiàn)申報有誤，可返回修正。點擊【我要查詢】→【申報查詢（更正/作廢申報）】→【修改】。申報成功未繳稅時發(fā)現(xiàn)有誤，可作廢申報。

04

04.自然人電子稅務(wù)局(web端)

—個人自行辦理年度匯總申報（c表）

1.個體工商戶業(yè)主、獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人登錄自然人電子稅務(wù)局(web端)（網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn），點擊【我要辦稅】→【稅費申報】→經(jīng)營所得（c表），進(jìn)入經(jīng)營所得匯總納稅申報界面。

2.申報年度選擇 “2022”，確認(rèn)申報信息，系統(tǒng)將根據(jù)歷史申報數(shù)據(jù)，自動歸集需要調(diào)增的數(shù)據(jù)，納稅人可以修改報表的“應(yīng)調(diào)整的其他費用”，如需調(diào)整“可減免稅額”，需填報附表信息。

3.對于投資者減除費用重復(fù)扣除6萬的，需調(diào)整減除費用，確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤后點擊【提交申報】，可在申報成功的頁面立即繳款或查看申報記錄。

05

05.辦稅服務(wù)廳

—辦理匯算清繳、年度匯總申報

1

申報資料及辦稅地點

2

辦稅服務(wù)廳預(yù)約辦稅

（1）在微信搜索欄搜索小程序“粵稅通”。

（2）點擊左上角頭像進(jìn)行登錄，登錄過程需要進(jìn)行人臉識別或電局密碼認(rèn)證。

（3）選擇個人業(yè)務(wù)或企業(yè)業(yè)務(wù)。

（4）進(jìn)入智能預(yù)約頁面后，點擊預(yù)約辦稅，并根據(jù)您的需求，選擇預(yù)約類型、預(yù)約大廳、預(yù)約時間即可。

來源：國家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局

【第5篇】個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得未申報

一、概述

《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅自行納稅申報有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第62號）

納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅。在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）》；從兩處以上取得經(jīng)營所得的，選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度匯總申報，并報送《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）》。

申報方式：網(wǎng)上申報（分為代理申報和自行申報辦理方式）、辦稅大廳申報、郵寄申報三種方式。其中網(wǎng)上申報方式如下表：

二、網(wǎng)上申報（代理申報）—自然人電子稅務(wù)局（扣繳端，b表）

被投資單位的負(fù)責(zé)人或辦稅人員登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），當(dāng)單位類型是個體工商戶、個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)時，進(jìn)入系統(tǒng)后上方會顯示生產(chǎn)經(jīng)營申報通道。點擊【生產(chǎn)經(jīng)營】，則進(jìn)入“生產(chǎn)經(jīng)營”申報模塊。

2.點擊左側(cè)的【年度匯繳申報】進(jìn)入申報表填寫主界面，在“收入、費用信息”填寫公共信息 。若該稅款所屬期已有申報成功或待反饋的明細(xì)記錄，則【收入、費用信息】不允許修改。

3.點擊申報表填寫主界面下方對應(yīng)投資者的姓名，進(jìn)入年度匯繳申報填寫頁面。合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的，應(yīng)分別填報申報表。納稅人為合伙企業(yè)個人合伙人的，可確認(rèn)合伙企業(yè)個人合伙人分配比例信息。

4.報表保存成功后，可進(jìn)行申報表報送。點擊左側(cè)【網(wǎng)上報稅】—【網(wǎng)上申報】，進(jìn)入申報表報送界面，勾選報表記錄后點擊【發(fā)送申報】按鈕進(jìn)行申報表報送。

網(wǎng)上申報（代理申報）—自然人電子稅務(wù)局（web端扣繳功能，b表）

被投資單位具有辦稅權(quán)限的辦稅人員登錄自然人電子稅務(wù)局(web端)，點擊首頁上方的【單位辦稅】按鈕即可進(jìn)入操作界面。單位的法定代表人或財務(wù)負(fù)責(zé)人，實名注冊后可直接進(jìn)行登錄操作；單位法定代表人或財務(wù)負(fù)責(zé)人以外的辦稅人員，需要完成實名注冊且被授予辦稅權(quán)限后才能進(jìn)行登錄操作。

點擊左側(cè)【年度匯繳申報】進(jìn)入申報表填寫主界面，若該屬期未申報過且公共信息可填寫，則自動彈出公共信息填寫頁面。若已存在申報成功記錄，修改公共信息時，會提示“對已申報成功的申報表，需要重新報送”；修改公共信息后，與之不一致的申報成功記錄的“申報狀態(tài)”都變更為待申報。

在申報表填寫主界面下方待申報信息欄勾選對應(yīng)投資者的姓名，點擊【申報】進(jìn)入報表填寫界面。合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的，應(yīng)分別填報申報表。

4.若需補交稅款，點擊左側(cè)【稅款繳納】，進(jìn)入稅款繳納頁面。勾選需要繳納稅款的記錄，點擊【立即繳款】，彈出二次確認(rèn)后，點擊【確認(rèn)繳稅】按鈕后會跳轉(zhuǎn)至第三方繳稅頁面進(jìn)行繳稅，可選擇三方協(xié)議支付、銀聯(lián)在線支付、銀行柜臺支付和掃碼支付。

…………

網(wǎng)上申報（自行申報）—自然人電子稅務(wù)局（web端，b表）

納稅人實名注冊后登錄自然人電子稅務(wù)局（web端），點擊【我要辦稅】→【稅費申報】→經(jīng)營所得（b表），進(jìn)入?yún)R算清繳申報界面。

選擇申報年度“2021”，錄入被投資單位信息。若被投資單位類型為合伙企業(yè)，則錄入被投資單位統(tǒng)一社會信用代碼后，系統(tǒng)會自動帶出“合伙企業(yè)合伙人分配比例”信息。

3.錄入收入成本信息，其中帶*號為必填項，其他項目根據(jù)企業(yè)實際情況填寫。

4.錄入納稅調(diào)整增加/減少額，若沒有相關(guān)納稅數(shù)據(jù)可直接點擊【下一步】。

…………

三、辦稅大廳申報

注：篇幅容量有限，不一一展示了。資料來源，深圳稅務(wù)局。

本篇為《2023年個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳申報篇》，有興趣可留言。

【第6篇】個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營稅率表

?一、 居民個人工資、薪金所得預(yù)扣率表

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

?二、 居民個人勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得

?三、 綜合所得稅率表（個稅匯算清繳時適用）

?四、 經(jīng)營所得稅率表

五、利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。（該稅率適用于居民個人與非居民個人）

六、全年一次性獎金

申報方式：

（1）單獨申報：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)（注：適用稅率，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額對照月度稅率表確定）

（2）并入綜合所得：應(yīng)納稅額=（年收入-減除費用-附加扣除-專項附加扣除-其他扣除）×稅率-速算扣除數(shù)

【第7篇】生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅核定征收的幾點建議

對于如今的核定征收政策相信大家都有所耳聞。不少國內(nèi)企業(yè)都因為政策收縮的原因受到了不小的影響。所以今天我們釔財稅就來為你說一說企業(yè)所得稅核定征收問題及建議。歡迎閱讀！

企業(yè)所得稅核定征收問題及建議

一、企業(yè)所得稅核定征收的制度缺陷

1. 企業(yè)所得稅核定征收，應(yīng)稅所得率幅度差別大, 存在選擇性納稅

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉 (試行) 的通知》 (國稅發(fā)[2008]30號) 文件規(guī)定, 每個行業(yè)最低應(yīng)稅所得率都是一個區(qū)間, 上限與下限差距很大, 如建筑業(yè)是8%-20%, 最高率是最低率的2.5倍。以沈陽市為例, 建筑業(yè)中裝飾業(yè)應(yīng)稅所得率是15%, 其他建筑業(yè)均為8%, 相差將近一倍, 很多建筑企業(yè)的經(jīng)營范圍中都是既包括建筑, 也包括裝飾, 如果企業(yè)按照裝飾業(yè)務(wù)進(jìn)行申報, 需按15%的應(yīng)稅所得率繳納企業(yè)所得稅, 如企業(yè)按照建筑業(yè)務(wù)進(jìn)行申報, 則只需按照8%的應(yīng)稅所得率繳納企業(yè)所得稅, 企業(yè)在經(jīng)濟利益的驅(qū)使下, 往往會采取混淆收入金額、假報收入項目等方式故意減少納稅。

2. 企業(yè)所得稅核定征收，批準(zhǔn)征收的期限不明確，而且有選擇性征稅

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行)》的通知》(國稅發(fā)[2008]30號)規(guī)定，6起案件需要核定征收。但是，辦法并不明確，也就是說，辦法沒有規(guī)定核查的依據(jù)期限。由于企業(yè)的多元化經(jīng)營，不同行業(yè)在不同年份所占的比例并不是一成不變的。例如，在一家企業(yè)中，建筑業(yè)務(wù)占2023年總收入的80%，銷售業(yè)務(wù)占2023年總收入的60%。在2023年重新評估時，稅務(wù)機關(guān)必須預(yù)測建設(shè)和銷售的比例，確定應(yīng)納稅所得稅率，從而確定行業(yè)將直接影響企業(yè)所得稅的數(shù)額。

三。稅率的適用是不公平的，不同的稅收征管方式有著巨大的差異。

根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅審查征收問題的通知第二條的規(guī)定(國家稅務(wù)總局2023年第27號通知)：“按照核定的應(yīng)納稅所得率核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)讓股權(quán)(股票)收入和其他轉(zhuǎn)移財產(chǎn)所得應(yīng)納稅所得額中，按照主要項目(營業(yè))確定的適用應(yīng)納稅所得率計算。此種處理方式有失公平, 例如某企業(yè)發(fā)生政策性搬遷業(yè)務(wù), 取得補償收入3000萬元, 對應(yīng)的搬遷支出600萬元, 如果該企業(yè)所得稅查賬征收, 并且主營業(yè)務(wù)盈利, 則此項搬遷業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 (3000-600) *25%=600萬元;如果企業(yè)所得稅核定征收, 核定應(yīng)稅所得率8%, 則此項搬遷業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅3000*8%*25%=60萬元。審核收款與已審核收款相差10倍。因此，對于獲準(zhǔn)征收的企業(yè)，在發(fā)生財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等非主營業(yè)務(wù)時，按不同方式辦理時，其納稅額存在巨大差異。

二、企業(yè)所得稅核定征收的主要風(fēng)險

1. 企業(yè)所得稅核定征收，造成上下游企業(yè)稅款大量流失

建筑業(yè)是國民經(jīng)濟運行的中間環(huán)節(jié), 對上下游企業(yè)影響巨大, 從對上游企業(yè)影響來看, 由于本企業(yè)實行按收入核定征收, 那么就會放松對成本費用的核算, 很可能出現(xiàn)采購原料時不索要發(fā)票的情形, 造成上游企業(yè)隱匿收入, 流轉(zhuǎn)稅和所得稅大量流失。從對下游企業(yè)的影響來看，影響也存在。例如, 房開企業(yè)與建筑企業(yè)虛構(gòu)價值100萬元的建筑合同, 由建筑企業(yè)開具100萬元發(fā)票給房開企業(yè)。假設(shè)建筑業(yè)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為8%，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)需要向建筑業(yè)企業(yè)繳納的稅款包括營業(yè)稅(不含附加稅)100*3%=30000元，企業(yè)所得稅100*8%*25%=20000元，合計50000元。而房開企業(yè)能夠因此少納土地增值稅100*30%=30萬元 (假設(shè)稅率30%) , 少繳企業(yè)所得稅 (100-30) *25%=17.5萬元, 合計少繳30+17.5=47.5萬元, 造成國家稅款流失47.5-5=42.5萬元。通過以上比較，我們可以看出，住房企業(yè)只需支付5萬元就能獲得4到8倍的收益。

2. 企業(yè)所得稅核定征收，嚴(yán)重侵蝕個人所得稅稅基

由于企業(yè)所得稅核定征收, 企業(yè)對成本費用的核算趨于簡化, 有的企業(yè)以職務(wù)消費的形式, 開具發(fā)票入賬, 減少工資薪金支出, 既逃避繳納社會保險費, 又減少了工資薪金所得個人所得稅;有的企業(yè)自然人股東以低價或平價轉(zhuǎn)讓股權(quán), 由于會計核算的不準(zhǔn)確, 稅務(wù)部門以此為基礎(chǔ)核定的股權(quán)交易價格不準(zhǔn)確, 造成財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅的流失。

3. 企業(yè)所得稅核定征收，為企業(yè)偷稅提供了“避風(fēng)港”

按照應(yīng)納稅所得率計算應(yīng)納稅所得額，審計企業(yè)的稅負(fù)與企業(yè)的稅負(fù)必須存在一定的差異。這種差異促進(jìn)了企業(yè)從高稅負(fù)向低稅負(fù)的轉(zhuǎn)移。如果企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營的利潤率較高，實際應(yīng)稅所得率高于稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率，那么企業(yè)一定會尋求采用核定的征收方式。因此，利潤率高的企業(yè)在逃稅時往往故意搞亂成本和費用的核算，選擇核定的征收方法，達(dá)到偷稅的目的，避免逃稅的風(fēng)險。

企業(yè)所得稅核定征收問題及建議我們就說這么多，希望對您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財稅顧問所述為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)

【第8篇】生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅表

【導(dǎo)讀】：計提生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅會計分錄通常和其他企業(yè)的記錄是一樣的，計提個體生產(chǎn)經(jīng)營的個稅分錄應(yīng)該做應(yīng)付所得稅科目處理。具體的分錄和解釋資料大家還是看看小編老師整理的資料吧。

計提生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅會計分錄

與其他企業(yè)的一樣，只是有限責(zé)任公司或股份制公司交企業(yè)所得稅，個體工商戶交個人所得稅。

借：所得稅費用

貸：應(yīng)付稅費—應(yīng)付所得稅

《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》（2023年10月18日由中華人民共和國財政部以財會〔2011〕17號印發(fā)）：

第六十七條 利潤，是指小企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果。包括：營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。

（一）營業(yè)利潤，是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用，加上投資收益（或減去投資損失）后的金額。前款所稱營業(yè)收入，是指小企業(yè)銷售商品和提供勞務(wù)實現(xiàn)的收入總額。

投資收益，由小企業(yè)股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利（或利潤）、債券投資取得的利息收入和處臵股權(quán)投資和債券投資取得的處臵價款扣除成本或賬面余額、相關(guān)稅費后的凈額三部分構(gòu)成。

（二）利潤總額，是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。

（三）凈利潤，是指利潤總額減去所得稅費用后的凈額。

企業(yè)所得稅的應(yīng)付稅款如何計算？

按照稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)按年計算，分月或分季預(yù)繳。每月終了，企業(yè)應(yīng)將成本費用和稅金類科目的月末余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方，將收入類科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的貸方。

然后再計算“本年利潤”科目的本期借貸方發(fā)生額之差。貸方余額則為企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額即稅前會計利潤，借方余額則為企業(yè)發(fā)生的虧損總額。

由于稅前會計利潤與納稅所得之間存在的永久性差異和時間性差異，會計核算上可以采用“應(yīng)付稅款法”或“納稅影響會計法”。

應(yīng)付稅款法

是將本期稅前會計利潤與納稅所得之間的差異造成的影響納稅的金額直接計入當(dāng)期損益，而不遞延到以后各期。在應(yīng)付稅款法下，當(dāng)期計入損益的所得稅費用等于當(dāng)期應(yīng)繳的所得稅。

在應(yīng)付稅款法下，企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定對稅前會計利潤進(jìn)行調(diào)整，得出應(yīng)納稅所得額即納稅所得，再按稅法規(guī)定的稅率計算出當(dāng)期應(yīng)繳的所得稅，作為費用直接計入當(dāng)期損益。

由于會計制度與稅法在收益、費用或損失的確認(rèn)和計量原則方面的不同，從而導(dǎo)致按會計制度計算的會計利潤與按稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得之間的差異，這種 差異按其性質(zhì)和產(chǎn)生原因不同分為永久性差異和時間性差異(或暫時性差異)。

計提生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅會計分錄，整體上來說，只有有限責(zé)任公司或者股份制的公司取得收益后繳納企業(yè)所得稅外，個體生產(chǎn)經(jīng)營者是繳納個人所得稅，會計分錄的處理都是一樣的，做應(yīng)付所得稅科目處理。更多關(guān)于個人所得稅的會計知識都在會計學(xué)堂網(wǎng)上，大家可以一起來看看。

【第9篇】個人所得稅個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得怎么申報

一、下載個人所得稅 app 注冊并登陸

手機在應(yīng)用商店搜索“個人所得稅” app 并安裝---個人中心—登錄注冊— 注冊--人臉識別認(rèn)證注冊（必須是法人，其他人不可以）后登陸手機 app

二、用個人所得稅 app 掃碼登陸 自然人電子稅務(wù)局

打開河南省電子稅務(wù)局--登錄--自然人業(yè)務(wù)辦理--個人所得稅--跳轉(zhuǎn)到“自然人電子稅務(wù)局”網(wǎng)頁（如果無法跳轉(zhuǎn)，也可百度直接搜索“自然人電子稅務(wù)局”）--打開個人所得稅 app掃碼登陸--我要辦稅--經(jīng)營所得（a 表） ---申報年度--確定--統(tǒng)一社會信用代碼--單位所在省 (市一級)--選擇河南許昌--搜索--勾選店名--確認(rèn)添加--“稅款所屬期 止”選擇申報當(dāng)月的上一個月（如2023年10月份申報選擇2023年9月）--下一步--收入總額（據(jù)實填寫）--成本費用（據(jù)實填寫）--沒有--下一步--下一步--提交--提交。

附：河南個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得申報流程

1.通過its系統(tǒng)web端

個體工商戶業(yè)主（定期定額戶除外，下同）、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人（以下簡稱“投資人”）可以直接通過自然人稅收管理系統(tǒng)web端辦理自行納稅申報。

第一步：打開河南省自然人稅收管理系統(tǒng)web端，根據(jù)提示注冊并登錄。

（its系統(tǒng)web端網(wǎng)址：https://itsweb.ha-l-tax.gov.cn:10003/）

第二步：點擊“納稅申報”，選擇“經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度申報（a表）”，然后點擊“立即申報”。

第三步：填報完畢后，進(jìn)入繳費界面。

2.通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端

個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的辦稅人員可以通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端，幫助投資人代辦經(jīng)營所得申報。

第一步：在國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局官網(wǎng)上下載軟件“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端安裝包”，安裝運行。

第二步：當(dāng)單位類型是個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)這三種類型之一時，進(jìn)入系統(tǒng)后上方會顯示生產(chǎn)經(jīng)營申報通道，點擊“生產(chǎn)經(jīng)營”。

第三步：點擊“預(yù)繳納稅申報”進(jìn)入申報表填寫主界面，填寫《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）》。按照提示填寫完成后點擊“網(wǎng)上報稅”，將申報表報送。

第四步：申報表申報成功后，點擊“稅款繳納”，選擇適當(dāng)方式按照提示繳納稅款。

三方協(xié)議繳款：投資人需要和稅務(wù)機關(guān)、銀行簽訂《委托銀行代繳稅款協(xié)議書》才能使用“三方協(xié)議繳款”方式。

銀行端查詢繳稅：打印銀行端查詢繳稅憑證后至商業(yè)銀行繳款。

3.通過辦稅服務(wù)廳

投資人或者其辦稅人員可以前往被投資單位對應(yīng)的辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報。

注意事項

1、定期定額戶經(jīng)營所得的申報繳款仍按原方式和渠道辦理。

2、辦稅人員通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端代投資人辦理經(jīng)營所得申報的，可以選擇銀聯(lián)繳款、銀行端憑證繳款或者投資人與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議進(jìn)行繳款；同時，也可以在辦稅人員代為申報后，由投資人登錄自然人稅收管理系統(tǒng)web端繳納稅款。

3、個人通過自然人稅收管理系統(tǒng)web端辦理自行納稅申報后，可以選擇銀聯(lián)繳款、銀行端憑證繳款，或者通過個人與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議繳款。

4、個人三方協(xié)議的簽訂需要本人持身份證、一張銀聯(lián)卡到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理。個人三方協(xié)議是指個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人以本人名義與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議，不同于以往以個體戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)以單位名義與稅務(wù)局、銀行簽訂的三方協(xié)議。

5、納稅人2023年度以前（含2023年度）取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得，辦理個人所得稅補報、更正申報或者年度匯算清繳申報，仍通過原河南省電子稅務(wù)局自然人網(wǎng)廳、辦稅服務(wù)廳等渠道辦理。

有人提問，為什么企業(yè)申報了b表或繳納了稅金，還要再自行申報c表？

舉個例子（并請參考個稅經(jīng)營速算表）：您在甲公司有生產(chǎn)經(jīng)營所得10000，則個稅=10000*5%-0=500元，在乙公司有生產(chǎn)經(jīng)營所得60000，則個稅=60000*10%-1500=4500元，在丙公司有生產(chǎn)經(jīng)營所得400000，則個稅=400000*30%-40500=79500元，以上3處經(jīng)營共計個稅84500元，而全年經(jīng)營所得470000元，由此經(jīng)營所得適用超額率計稅率，即所得越高稅率也越高。

據(jù)此，因此合并之后適用稅率應(yīng)該是30%，即匯總之后應(yīng)該補稅。則您的c表為所有收入?yún)R總（10000+60000+400000）*30%-40500(速算扣除數(shù))=100500元 所以需要您自行申報c表，有如下可能

（1）甲或乙或丙公司已幫您申報，并交納稅金，則其應(yīng)納稅額應(yīng)為100500-84500=16000元；

（2）甲或乙或丙公司已幫您申報，但未交納稅金，則其應(yīng)納稅額應(yīng)為100500元；

（3）甲或乙或丙公司已幫您申報，丙公司已交稅金，但甲和乙未交納稅金（或其他可能），則其應(yīng)納稅額應(yīng)為100500-79500=21000元。

參考資料來源：曉稅學(xué)堂、河南稅務(wù)、河南日報傳媒，內(nèi)容為知識整合，主要為知識分享，不做商業(yè)使用。如有侵權(quán)，請聯(lián)系我后臺刪除。

【第10篇】個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表b

現(xiàn)在國家鼓勵大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，許多自然人都成立個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等方式進(jìn)行創(chuàng)業(yè)，所以這期小編簡要介紹一下上述經(jīng)營主體涉及的個稅經(jīng)營所得政策，僅供參考！

那首先要了解一個概念，那就是“經(jīng)營所得”是什么？根據(jù)稅法規(guī)定，經(jīng)營所得是指：個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得；個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。

根據(jù)上述規(guī)定，適應(yīng)經(jīng)營所得的主體有：日常中最常見的個體工商戶；另外還有特別需要注意的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的投資人、個人合伙人，因為?這兩類企業(yè)經(jīng)常?會?認(rèn)為?是?企業(yè)所得稅的納稅主體。

那經(jīng)營所得怎么計算申報？政策是這樣規(guī)定的：納稅人取得經(jīng)營所得，是?以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，按年計算個人所得稅，納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(a表)》及其他相關(guān)資料，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報，并預(yù)繳稅款。在次年三月三十一日前辦理匯算清繳，填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(b表)》及其他相關(guān)資料，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳。如果匯算清繳時，合伙企業(yè)有多個自然人合伙人的，應(yīng)分別填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(b表)》。

這里需要關(guān)注的有兩點：一個是，取得經(jīng)營所得的個人，如果?沒有綜合所得（就是工資所得、勞務(wù)報酬、稿酬所得、特許權(quán)使用費）的，計算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。一定?要?記得?哦?！另外一個是：如果在中國境內(nèi)兩處以上取得經(jīng)營所得的，在分別辦理年度匯算清繳后，于取得所得的次年3月31日前填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表(c表)》及其他相關(guān)資料，選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度匯總納稅申報。也就是?說?報?完?b表?還?不算?匯算?結(jié)束?，還需要?另?報?c表?。

最后，我再展示下經(jīng)營所得的適用稅率表，方便大家使用。經(jīng)營所得適用5級超額累進(jìn)稅率?，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

【第11篇】個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得更正申報

從本月起，個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得開始匯算清繳。哪些人員需要參與該項匯繳？如何填寫匯繳申報表？業(yè)主本人的專項附加能否扣除？

針對以上問題，本文將以生產(chǎn)經(jīng)營所得b表為例進(jìn)行匯算清繳申報填寫的操作指引。

適用范圍：本表適用于被投資單位為查賬征收的個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人以及在中國境內(nèi)從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得所得的個人年度的匯算清繳。合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應(yīng)分別填報本表。

匯繳時間：在取得經(jīng)營所得的次年3月31日前，向稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳。

● 操作指引 ●

01 申報

被投資單位登陸自然人電子稅務(wù)局（扣繳端），選擇【生產(chǎn)經(jīng)營】—【年度匯繳申報】，申報之前需填寫上一年度預(yù)繳數(shù)據(jù)。

02 數(shù)據(jù)填寫

收入、費用在【收入、費用信息】模塊填寫；

允許扣除的個人費用及其他扣除、投資抵扣、準(zhǔn)予扣除的個人捐贈支出、減免稅額的填寫需雙擊下方【姓名】，進(jìn)入表單輸入數(shù)據(jù)。

注意事項：

1）若【彌補以前年度虧損】模塊是灰色，則表明納稅調(diào)整后所得≤0不需要彌補虧損。若需要補虧，則需填寫收入成本費用等數(shù)據(jù)后納稅調(diào)整后所得＞0。

2）【投資者減除費用】：填寫稅前扣除的投資者本人減除費用6萬元。

根據(jù)國令第707號《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》規(guī)定：取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。如本年度同時取得了綜合所得并扣除了每月5000元的減除費用，則此處不得重復(fù)減除。

3）【專項附加扣除】：若投資者有專項附加扣除且未沒有取得綜合所得，可在辦理匯算清繳時減除，平時預(yù)繳時不能扣除。

扣除前需先在【代扣代繳】—【專項附加扣除信息采集】中獲取信息。

4）若會計上，體戶業(yè)主和個人投資者的工資薪金已作為成本費用扣除，則稅務(wù)需做納稅調(diào)增處理。

03 申報表報送

報表填寫完成保存后，進(jìn)行申報表報送?！揪W(wǎng)上報稅】—勾選需要報送的人員—【發(fā)送申報】，稍后點擊【獲取反饋】按鈕獲取申報結(jié)果。

04 申報更正或作廢

申報成功未繳款時發(fā)現(xiàn)有誤，可點擊【年度匯繳申報】—【作廢】。

申報成功并繳款成功后發(fā)現(xiàn)有誤，可點擊【啟動更正】按鈕啟動更正后，對數(shù)據(jù)進(jìn)行修改后更正申報。

若發(fā)現(xiàn)不需要更正，可點擊【撤銷更正】。

05 稅款繳納

點擊【稅款繳納】模塊，有多種繳款方式。

1）【 三方協(xié)議繳稅】

投資方需先和銀行用個人身份證簽訂個人三方協(xié)議。首次簽訂，企業(yè)需點擊【更新三方協(xié)議】獲取協(xié)議信息。

核對數(shù)據(jù)，點擊【立即繳款】完成繳款。若繳款狀態(tài)為待反饋的記錄，可點擊【更新狀態(tài)】獲取繳款結(jié)果。

2）銀行端查詢繳稅

打印銀行端查詢繳稅憑證后至商業(yè)銀行繳款,若后續(xù)更改扣款方式，點擊【作廢】，作廢成功后，狀態(tài)變更為未打印。

3）銀聯(lián)繳稅

勾選待繳款記錄后，點擊【立即繳款】，跳轉(zhuǎn)至銀聯(lián)繳款頁面。錄入該繳款銀行卡辦理時使用的姓名、證件號碼和銀行預(yù)留手機號等信息后點擊【確認(rèn)付款】，繳款成功則會跳轉(zhuǎn)至繳款成功提示界面。

4）掃碼繳稅

點擊【稅款繳納】—【掃碼繳稅】—【生成二維碼】，可用支付寶或微信繳費。

06 申報數(shù)據(jù)查詢

點擊【查詢統(tǒng)計】—【申報記錄查詢】，可查詢申報數(shù)據(jù)。

點擊【查詢統(tǒng)計】—【繳款記錄查詢】—【完稅記錄開具】，可開具完稅證明。

常見問題

1.投資者能否不選擇單位代為匯繳，而自行申報？

答：可以。投資者個人可以在國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局官網(wǎng)首頁點擊“自然人電子稅務(wù)局”進(jìn)入自然人電子稅務(wù)局web端，并實名登錄申報。

2.能否不簽訂三方協(xié)議，選擇微信繳費？

答：可以。多種繳款方式，納稅人可自行選擇。

3. 定期定額戶是否需要申報生產(chǎn)經(jīng)營匯算清繳？

答：不需要。b表針對查賬征收企業(yè)或個體；c表針對從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人從兩處以上取得經(jīng)營所得的。填寫“經(jīng)營所得（c表）”前，需先填寫“經(jīng)營所得（a 表）”、“經(jīng)營所得（b表）”。

end

【第12篇】生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅稅率表

隨著個稅所得法的出臺，個人所得稅的申報也越來越方便了。以前是需要登錄網(wǎng)頁電子稅務(wù)局去申報，現(xiàn)在已經(jīng)合并至自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端里面了，那么在自然人電子稅務(wù)扣繳客戶端怎么填寫？請跟我一起往下看。

要報生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅，首先你得是個體工商戶、個人獨資企業(yè)或者合伙企業(yè)，然后登陸電子稅務(wù)局，納稅人信息看看有沒有稅種。

個體工商戶：

常見征收方式為定期定額征收，個體戶登陸電子稅務(wù)局，納稅人信息中可以查看核定信息，如圖：

圖中，我們可以看見核定有效期，核定應(yīng)納稅所得額等有效信息。

如果發(fā)現(xiàn)當(dāng)年的核定信息，則我們可以進(jìn)入定期定額自行申報表完成個稅申報，根據(jù)不同行業(yè)，通常核定征收率有0%，0.3%，0.6%，0.8%等等。

如果查詢不到核定信息，核定頁面是空白的，則說明企業(yè)為查賬征收，則應(yīng)該登陸自然人稅收管理系統(tǒng)（報工資軟件），完成申報。

如果是首次登陸自然人稅收管理系統(tǒng)，還需要先下載個人所得稅app注冊，在個人中心，企業(yè)辦稅權(quán)限中重置一下企業(yè)登陸密碼，才能登陸自然人稅收管理系統(tǒng)。

查賬征收企業(yè)登陸之后是這樣的，需要根據(jù)企業(yè)收入，成本等實際情況，填寫報表，如圖：

在完成季報之后，每年還需要在3月31日之前進(jìn)行匯算，點擊左邊“年度匯算申報”

計算方法

應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

扣除標(biāo)準(zhǔn)5000元/月(工資、薪金所得適用)

應(yīng)納稅所得額=扣除三險一金后月收入-扣除標(biāo)準(zhǔn)。

【第13篇】生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅稅率表

想要了解稅收優(yōu)惠政策，可移步到《二三謝》即可獲取相關(guān)政策！

個人經(jīng)營所得稅我們也可以稱之為個稅，是指個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得,對個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得依法計征個人所得稅。

所以投資者在進(jìn)行分紅時會繳納相應(yīng)的個人經(jīng)營所得稅，稅率是極高的，給個人帶來了一定的稅負(fù)壓力，同時也影響到投資者對企業(yè)資金的投入，從而影響到企業(yè)的擴大以及相關(guān)的技術(shù)研發(fā)。

在稅收洼地園區(qū)，這些小規(guī)模納稅人能一定程度上享受稅收優(yōu)惠政策，減輕一部分的稅負(fù)壓力，從而實現(xiàn)企業(yè)最大的經(jīng)濟利潤化價值，企業(yè)的經(jīng)濟利潤化價值得到了最大的實現(xiàn)，相應(yīng)投資者的投資利潤價值也得到了最大利潤化。

如果個人經(jīng)營所得稅在稅收洼地園區(qū)，一部分企業(yè)就能享受核定征收，核定征收本身是對于一些賬務(wù)不完整，會計制度不完善而采取按照行業(yè)利潤率進(jìn)行征收的一種方式，帶有一定的懲罰性，后期在稅收洼地園區(qū)演變成一種稅收優(yōu)惠政策。

如在稅收洼地園區(qū)山東，核定征收個人經(jīng)營所得稅稅率僅0.75%，系統(tǒng)顯示核定，同時全程不需要法人到場，相關(guān)的招商平臺出具一站式服務(wù)！

通過這樣的方式，這些個人經(jīng)營所得稅稅得到有效的減負(fù)。除開山東園區(qū)外，在稅收洼地園區(qū)重慶同樣是能享受核定征收政策的，核定的個稅稅款也是0.75%，個人獨資企業(yè)也是能享受的。同樣是全程不需要法人到場！

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【第14篇】生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算

公式：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)

＝（全年收入總額－成本、費用以及損失）×適用稅率－速算扣除數(shù)

（一）、計稅基本規(guī)定

1.個體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動（以下簡稱生產(chǎn)經(jīng)營）取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入，為收入總額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。

前款所稱其他收入包括個體工商戶資產(chǎn)溢余收入、逾期一年以上的未退包裝物押金收入、確實無法償付的應(yīng)付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項、債務(wù)重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

2.個體戶的下列支出不得扣除:

（1）資本性支出。包括:為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)的支出，對外投資的支出。

（2）被沒收的財物、支付的罰款。

（3）繳納的個人所得稅，以及各種稅收的滯納金、罰金和罰款。

（4）各種贊助支出。

（5）自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠帧?/p>

（6）分配給投資者的股利。

（7）用于個人的家庭的支出。

（8）與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的其他支出。

（9）國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的其他支出。

3.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對混用難以分清的費用，其40%視為生產(chǎn)有關(guān)費用準(zhǔn)予扣除。

4.個體工商戶納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的生產(chǎn)經(jīng)營所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

（二）、扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)

1.個體工商戶實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。個體工商戶業(yè)主的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)42000元/年。個體工商戶業(yè)主的工資不得稅前扣除。

2.個體工商戶依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、生育保險費、工傷保險費和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實扣除；超過部分，不得扣除。

個體工商戶為其業(yè)主繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，以當(dāng)?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY的3倍為計算基數(shù)，分別在不超過該計算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實扣除；超過部分，不得扣除。

3.個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除：

（1）向金融企業(yè)借款的利息支出；

（2）向非金融企業(yè)和個人借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分。

4.個體工商戶向當(dāng)?shù)毓M織撥繳的工會經(jīng)費、實際發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出分別在工資薪金總額的2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除。

個體工商戶業(yè)主向當(dāng)?shù)毓M織撥繳的工會經(jīng)費、實際發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出，以當(dāng)?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY的3倍為計算基數(shù)，在前款規(guī)定比例內(nèi)據(jù)實扣除。

5.個體工商戶代其從業(yè)人員或其他個人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除。

6.個體工商戶按規(guī)定繳納的攤位費、行政性收費、協(xié)會會費等，按實際發(fā)生數(shù)額扣除。

7.個體工商戶自申請營業(yè)執(zhí)照之日起至開始生產(chǎn)經(jīng)營之日止所發(fā)生符合規(guī)定的費用，除為取得固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的支出，以及應(yīng)計入資產(chǎn)價值的匯兌損益、利息支出外，作為開辦費，個體工商戶可以選擇在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)年一次性扣除，也可自生產(chǎn)經(jīng)營月份起在不短于3年期限內(nèi)攤銷扣除，但一經(jīng)選定，不得改變。開始生產(chǎn)經(jīng)營之日為個體工商戶取得第一筆銷售（營業(yè)）收入的日期。

8.個體工商戶通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈，捐贈額不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實扣除。個體工商戶直接對受益人的捐贈不得扣除。

9.個體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費準(zhǔn)予直接扣除；單臺價值在10萬元以上（含10萬元）的測試儀器和試驗性裝置，按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期直接扣除。

【說明】其他未提及事項規(guī)定同企業(yè)所得稅法。

（三）、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)應(yīng)納稅額的計算

第一種：查賬征稅

1.投資者的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為3500元/月。投資者的工資不得在稅前扣除。

2.向從業(yè)人員實際支付的合理工資、薪金支出，稅前據(jù)實扣除。

3.投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除。生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起難以劃分的，全部視為生活費用，不允許稅前扣除。

4.投資者及其家庭共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由稅務(wù)機關(guān)核定。

5.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)，并且企業(yè)性質(zhì)全部是獨資的，年終匯算清繳，匯總所有企業(yè)的所得為應(yīng)稅所得，以此確定適用稅率，計算出應(yīng)納稅額，再分?jǐn)偟矫總€企業(yè)分別交納。

計算公式如下：

（1）應(yīng)納稅所得額＝σ各個企業(yè)的經(jīng)營所得

（2）應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)

（3）本企業(yè)應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅額×本企業(yè)的經(jīng)營所得÷σ各企業(yè)的經(jīng)營所得

（4）本企業(yè)應(yīng)補繳的稅額＝本企業(yè)應(yīng)納稅額－本企業(yè)預(yù)繳的稅額

第二種：核定征收

1.應(yīng)納所得稅額的計算公式如下：

（1）應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率

（2）應(yīng)納稅所得額＝收入總額×應(yīng)稅所得率＝成本費用支出額÷（1－應(yīng)稅所得率） × 應(yīng)稅所得率

2.不得享受個人所得稅的優(yōu)惠政策；個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收后不得繼續(xù)彌補年度經(jīng)營虧損。

3.個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)因在納稅年度中間開業(yè)、合并、注銷及其他原因，導(dǎo)致該納稅年度的實際經(jīng)營期不足1年的，對個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人、合伙人的生產(chǎn)經(jīng)營所得計算個人所得稅時，以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度。投資者本人的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)按照其實際經(jīng)營月份數(shù)，以每月3500元的減除標(biāo)準(zhǔn)確定。計算公式如下：

應(yīng)納稅所得額＝該年度收入總額－成本、費用及損失－當(dāng)年投資者本人的費用扣除額

當(dāng)年投資者本人的費用扣除額＝月減除費用（3500元/月）×當(dāng)年實際經(jīng)營月份數(shù)

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)

【典型例題1】

個體工商戶發(fā)生的下列支出中允許在個人所得稅稅前扣除的是（ ）。

a.用于家庭的支出

b.非廣告性質(zhì)贊助支出

c.生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失

d.已繳納的增值稅稅款

『正確答案』c

『答案解析』選項a、b、d不得稅前扣除。

【典型例題2】

2023年某個體工商戶取得銷售收入40萬元，將不含稅價格為5萬元的商品用于家庭成員和親友消費；當(dāng)年取得銀行利息收入1萬元，轉(zhuǎn)讓股票取得轉(zhuǎn)讓所得10萬元，取得基金分紅1萬元。該個體工商戶允許稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費限額為（ ）萬元。

a.6.00 b.6.75

c.7.50 d.8.25

『正確答案』b

『答案解析』個體工商戶年營業(yè)收入（銷售收入）＝40＋5＝45（萬元）

廣告費的扣除限額＝銷售收入×15%＝45×15%＝6.75（萬元）

有財稅問題就問解稅寶，有財稅難題就找解稅寶！

【第15篇】個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅0申報

當(dāng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)補稅較上一年度大幅度提高時，抵扣的6萬為0的時候

個人所得稅提醒：您已在經(jīng)營所得匯算清繳中填報了減除費用、專項附加扣除”，不可重復(fù)扣除。如您需在綜合所得年度匯算中填報，可先更正經(jīng)營所得申報，否則上述項目將默認(rèn)為0。

專項扣除為0 了

出現(xiàn)這個問題，會導(dǎo)致應(yīng)補稅大幅提高，這個問題出現(xiàn)了補稅是20000多?？嘤谠诟髌脚_查詢解決方法，查了很多說的不對，不準(zhǔn)確，我把我查到的正確方法發(fā)一下，方便更多這個問題的人搜索到，方便解決。

解決方法是：

搜索自然人電子稅務(wù)局，走入官網(wǎng)，使用個人所得稅app掃碼登陸，點擊我要查詢，申報信息查詢，申報查詢（更正/作廢申報）

申報查詢

點擊已完成和未完成

申報記錄

點擊作廢按鈕

作廢按鈕

完成后,就可以在個人所得稅app里重新申報個稅，就是同去年一樣正常補交或退稅了

【第16篇】生產(chǎn)經(jīng)營所得投資者個人所得稅稅率

答:個體戶工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得個稅,是每個月申報還是每個季度申報,具體看當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的規(guī)定.各地差異很大

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一、根據(jù)《關(guān)于修改的決定》(中華人民共和國主席令第四十八號)第九條第三款規(guī)定:'個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款,按年計算,分月預(yù)繳,由納稅義務(wù)人在次月十五日內(nèi)預(yù)繳,年度終了后三個月內(nèi)匯算清繳,多退少補.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款,按年計算,由納稅義務(wù)人在年度終了后三十日內(nèi)繳入國庫,并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表.納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的,應(yīng)當(dāng)在取得每次所得后的七日內(nèi)預(yù)繳,年度終了后三個月內(nèi)匯算清繳,多退少補.'

二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕162號)第十六條規(guī)定:'個體工商戶和個人獨資、合伙企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款,分月預(yù)繳的,納稅人在每月終了后15日內(nèi)辦理納稅申報;分季預(yù)繳的,納稅人在每個季度終了后15日內(nèi)辦理納稅申報.納稅年度終了后,納稅人在3個月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳.'

個體工商戶需要繳納哪些稅?

1、增值稅方面.

查賬征收的個體工商戶和企業(yè)一樣,他的納稅期限可以按月申報,也可以按季進(jìn)行申報.如果按月申報,他就可以享受每月10萬元的銷售額免征增值稅的優(yōu)惠,如果按季申報他就可以享受累計30萬銷售額的優(yōu)惠政策.

現(xiàn)在政策也明確了,申報的期限可以自己選擇,估計多數(shù)查賬征收的個體戶會選擇按季征收,這樣可以享受最高每個季度30萬的銷售收入稅收優(yōu)惠.

定期定額征收的個體工商戶有一個很大的劣勢,就是不能選擇按季征收,只能按月進(jìn)行定期定額征收,這樣它只能享受每月10萬元的銷售額稅收優(yōu)惠.

2、消費稅方面.

如果個體戶在境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工或者進(jìn)口應(yīng)稅消費品,那么就需要交納消費稅,而繳納消費稅方面沒有什么稅收優(yōu)惠,根據(jù)相應(yīng)的稅率來計算繳納,而且不能實行定期定額征收.

3、城市維護(hù)建設(shè)稅,教育費附加和地方教育費附加.

這個'一稅兩費',它的計稅依據(jù)是根據(jù)增值稅和消費稅的稅款來進(jìn)行計算繳納的.如果個體戶實在城市市區(qū)、縣城和建制鎮(zhèn),那么需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和兩個附加.

不過如果個體戶享受了稅收優(yōu)惠而沒有產(chǎn)生增值稅的稅款,那么相應(yīng)的城建稅和附加也沒有了繼續(xù)依據(jù),也就不交納了.不過如果有消費稅的應(yīng)稅消費品收入那么這三個稅收就不能享受優(yōu)惠啦.

4、個人所得稅方面.

個體戶需要按照經(jīng)營所得來征收個人所得稅,適用5%-35%的稅率.具體操作來說,各省略有不同.查賬征收的按實征收,每月扣除標(biāo)準(zhǔn)按全國標(biāo)準(zhǔn)是5000元/月.

定期定額征收的個體戶征收的個人所得稅一般都是按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)給定的附征率來征收,按行業(yè)有的是0.1%,有的可能是1%,具體參考當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的公告.

5、房產(chǎn)稅等小稅種.

如果個體戶有出租房屋或銷售自建住房等房產(chǎn)稅的應(yīng)稅行為,需要繳納房產(chǎn)稅、契稅、印花稅等.如果占用了耕地,還要繳納耕地占用稅.等等,因為發(fā)生頻率較少,就不再詳述了.