個人所得稅（16篇）

【第1篇】個人所得稅

8點課堂，掌握靈活用工新知識，今天是2023年5月21日星期五，您好，我是善賺小助手。今天咱們聊的話題的是《個人所得稅》

個人所得稅，簡單來說，就是國家對個人的收入征收的一種稅。比如我們取得工資，如果達到一定標準，就要繳納個人所得稅，工資越高，繳得稅越多，工資越少，繳得越少甚至可以不用繳。

1980年9月，我國正式頒布了《個人所得稅法》，真正開始征收個人所得稅。個人所得稅怎么征呢？我國采用了分類征收的方式，就是對不同的收入項目進行劃分，比如把個人的收入分成工資收入、小賣鋪經營收入、出租房屋收入等，分別計算稅款，并且單獨征收。

那是不是有收入就一定征收個人所得稅呢？不是哦！在計算需要繳納多少稅時，有一定的減免額，在剛開始的時候，工資收入的免征額在是800元，也就是如果每個月工資800元以下，是不用繳個稅的。

后來，隨著我國的發(fā)展，個人所得稅制度經過不斷地修訂完善，免征額也不斷提高，特別是2023年的個人所得稅改革，也就是最近的一次個人所得稅大改，將免征額提高到了5000元，征收方式也從分類征收向分類與綜合相結合轉變。之前都是分開征稅，現在把其中的四小項收入合并起來計算，并且可以抵扣專項附加扣除，而剩下的收入項目，依然分別征稅。

今天就先聊到這，8點課堂，咱們下周見擅用遠程用工解決方案賺錢，就找善賺

【第2篇】工資多錢交個人所得稅

從2023年1月開始，新個稅實施后，個人從兩處及以上取得工資薪金（或勞務）所得，如何納稅？

一、個人在一處取得工資，在其他地方再取得勞動報酬屬于工資薪金還是勞務報酬？

《中華人民共和國個人所得稅法》第十條第（六）款規(guī)定：非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得，納稅人應當依法辦理納稅申報。

從上述規(guī)定可以看出，無論是居民個人還是非居民個人，從法律層面上都是允許從兩處及以上同時取得工資、薪金所得，并按工資所得計算繳納個人所得稅。

那么按照《勞動合同法》，勞動者能否同時與兩家及以上用人單位同時建立勞動合同關系？

正常的情況下，一個勞動者一般只與一個用人單位建立勞動關系，但有時勞動者同時與兩個以上的用人單位建立了勞動關系（雙重勞動關系），此時的兩個勞動關系是都有效還是第一個有效亦或是均無效呢，就此問題，做以下法律分析：我國《勞動合同法》第7條規(guī)定：“用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系。”可見，符合用工主體資格的用人單位只要使用了勞動者的勞動力就與勞動者建立勞動關系。而不論勞動者在此之前是否與其他企業(yè)建立勞動關系

根據《勞動合同法》第三十九條“勞動者有下列情形之一的，用人單位可以解除勞動合同：(四)勞動者同時與其他用人單位建立勞動關系，對完成本單位的工作任務造成嚴重影響，或者經用人單位提出，拒不改正的”的規(guī)定。

根據此條規(guī)定進一步可以確認：只要是對本單位工作任務不造成嚴重影響或用人單位不反對兼職的，雙重勞動關系是受法律保護的。

《國家稅務總局關于個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算征收個人所得稅問題的批復 》（國稅函〔2005〕382號 ）規(guī)定：個人兼職取得的收入應按照“勞務報酬所得”應稅項目繳納個人所得稅。

所以，從另一處勞動報酬，既可以是“工資薪金所得”，也可以是“勞務報酬所得”，看雙方建立的是勞動關系還是勞務關系。

可見，個人從兩處及以上取得勞動報酬，組合可能包括：工資薪金+工資薪金；工資薪金+勞務報酬；勞務報酬+勞務報酬；

二、個人從兩處及以上取得勞動報酬，采用工資薪金或勞務報酬，哪種稅負更低？

目前工資薪金所得及勞務報酬所得，匯算清繳時都納入綜合所得，但勞務報酬是打八折計入綜合所得（扣除20%費用），所以，按照勞務報酬所得通常來說，稅法更低。

當然，工資薪金所得和勞務報酬所得的個稅預扣預繳的算法不同，在發(fā)放報酬時，勞務報酬所得的預扣繳可能會更多一些。

另外，勞務報酬所得，還涉及到增值稅問題，超過個人勞務增值稅起征點的話，需要繳納增值稅，并到稅務局要代開發(fā)票，相對會比較麻煩些。

三、個人從兩處及以上取得工資薪金所得，如何扣繳個稅及申報？

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第二十八條規(guī)定：居民個人取得工資、薪金所得時，可以向扣繳義務人提供專項附加扣除有關信息，由扣繳義務人扣繳稅款時減除專項附加扣除。納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務人減除專項附加扣除的，對同一專項附加扣除項目，在一個納稅年度內只能選擇從一處取得的所得中減除。

（一）居民個人

對于居民個人而言，2023年取得的兩處及以上工資薪金所得，無需自行按月申報。但如果符合《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第62號）文件規(guī)定情形，則需要辦理匯算清繳。

具體來說，對于居民個人從兩處及以上取得工資薪金所得，符合以下情形之一的，需要辦理匯算清繳：

1、年度內取得的工資薪金所得（應發(fā)金額）扣除完個人負擔的社會保險和住房公積金后，余額超過6萬元；

2、個人除了有工資所得外，還有勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且上述全部所得年收入額扣除完個人負擔的社會保險和住房公積金后，余額超過6萬元；

3、納稅年度內，在各月計算個人所得稅時稅前多列支扣除金額（如提供的專項附加扣除信息有誤，導致多扣），需要匯算清繳時補稅；

4、納稅年度內，由于取得符合要求的資格證書、發(fā)生的大病醫(yī)療支出超過了限定標準等情形，需要匯算清繳時退稅。

（二）非居民個人

按照《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第62號）的規(guī)定，對于非居民個人而言，2023年取得的兩處及以上工資薪金所得，應當在取得所得的次月15日內，向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并報送《個人所得稅自行納稅申報表（a表）》。

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【第3篇】個人所得稅 匯算清繳

2023年，我們國家的個人所得稅制度實施了一個重大改變，原先的工資薪金單項收入繳納個人所得稅，改為勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以及工資薪金所得四項，合并為居民個人綜合所得，統(tǒng)一申報個人所得稅。

這一合并計算以后，不少自由職業(yè)者或者自媒體的從業(yè)人員，可以享受到政府退稅了。過去的時候，這些人員的收入主要以勞務收入為主，800元以內免稅，800元以上稅率20%。4000元以上2萬元以內的稅率雖然是20%，不過可以減除20%的費用，以后再行納稅。2萬元到5萬元的部分稅率30%，5萬元以上的部分稅率40%。

新的居民綜合收入所得，應該如何納稅呢？

首先，我們要求得一個應納稅所得額的值。應納稅所得額是居民每一個納稅年度內的收入額，減除費用6萬元，以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

收入額，并不是把所有的收入相加。工資薪金不特殊，就是按照100%計算；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得需要減除20%的費用后的余額為收入額。另外，稿酬所得的收入額減按70%計算。

比如說，勞務報酬所得2023年是12萬元，工資薪金所得是5萬元，其他收入沒有。那么收入額是12萬元乘以80%加5萬元，結果是14.6萬元。

假設工資薪金所得需要扣除的社保、公積金個人部分是一年6000元，這一部分就是專項扣除的金額。

另一部分是專項附加扣除的金額，這也是2023年新實行的辦法。專項附加扣除主要包括子女教育、大病醫(yī)療、繼續(xù)教育、房租支出、貸款利息支出、贍養(yǎng)老人支出。除了大病醫(yī)療是據實扣除以外，剩余的是定額扣除。比如說我兩個孩子，一個孩子還小沒有上學，另一個孩子上小學，那么可以享受每月1000元的子女教育定額扣除；另外，我還是獨生子女可以享受每月2000元的贍養(yǎng)老人定額扣除；如果我需要償還房貸，還可以享受貸款利息支出定額扣除每月1000元。

假設按照我的實際情況，一年還可以享受4.8萬元的專項附加扣除。

最終，應稅所得額是14.6萬元－6萬元－0.6萬元－4.8萬元，結果只有3.2萬元。

第二，個人所得稅稅率的確定。我們個人所得稅的稅率是超額累計稅率，從3%~45%不等。應稅所得額在0~3.6萬元之間的，稅率為3%；3.6~14.4萬元，稅率10%；14.4萬元到30萬元，稅率20%；30萬元到42萬元，稅率25%；42萬元到66萬元，稅率30%；66萬元到96萬元，稅率35%，96萬元以上的，稅率45%。

因此，最終適用的稅率只有3%，需要納稅的金額只有3.2萬元乘以3%，結果是960元。

第三，個人所得稅退稅。為了避免稅收的流失，減少大家來回補稅的麻煩。我們個人所得稅采取的是預扣預繳。提前在發(fā)工資、勞務費的一端把稅扣了，然后等著勞動者去申請退稅。

假設勞務收入一年收入12萬元，平均每月1萬元的話，按照預扣預繳的方式，每月至少需要繳納1600元的個人所得稅，12個月是19,200元。

等到3月1日至6月30日期間，我們去居住地的稅務部門申請辦理個人所得稅匯算清繳，就可以申請退稅19,200元減960元，可以退回18,240元。個人稅負降低了95%。

這就是2023年自由職業(yè)者和自媒體從業(yè)人員個人所得稅匯算清繳的計算方式，真的是大大降低了大家的稅負。

【第4篇】個人所得稅新

個人所得稅，又降了！稅務局剛剛通知！大幅度調低個體戶、個獨企業(yè)、合伙企業(yè)個人所得稅應稅所得率。更重磅的是……

恭喜！個稅降了！

稅務局剛剛通知！

劃重點！?。?/p>

一、調低六大行業(yè)所得率

二、適用范圍

1、定期定額個體工商戶。

2、個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人以及個人從事其他生產、經營活動取得的生產經營所得，實行核定征收的。

三、核定應稅所得率的企業(yè)，如何計算？

四、執(zhí)行時間

自2023年1月1日起執(zhí)行！

個體戶、個獨企業(yè)、合伙企業(yè)

匯算清繳已經開始，3月底截止！

（圖源：梅松講稅）

個體戶、個獨企業(yè)、合伙企業(yè)

十大熱點問題

一、個體戶享受個稅減半優(yōu)惠

根據財政部 稅務總局公告2023年第12號，國家稅務總局公告2023年第8號規(guī)定，2021.1.1-2022.12.31，對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。

享受條件：

1.不區(qū)分征收方式，均可享受。

2.在預繳稅款時即可享受。

3.按照以下方法計算減免稅額：

減免稅額=（個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經營所得應納稅所得額）×（1-50%）。

4. 減免稅額填入對應經營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

案例分析:

年應納稅所得額不超過100萬元這樣計算：

本市納稅人李某是“天山時裝店”的個體工商戶業(yè)主，假設2023年應納稅所得額為200000元（適用稅率20%，速算扣除數10500），同時可以享受殘疾人政策減免稅額7320元。

?未享受新政策前李某的應繳稅額：

200000×20%-10500-7320=22180元；

?享受新政策后，李某該項政策的減免稅額：

[（200000×20%-10500）-7320]×（1-50%）=11090元。

?享受新政策后李某的應繳稅額為：

22180-11090=11090元。

年應納稅所得額超過100萬元這樣計算：

本市納稅人吳某是“天山餐廳”的個體工商戶業(yè)主，假設2023年應納稅所得額為1200000元（適用稅率35%，速算扣除數65500），同時可以享受殘疾人政策減免稅額7320元。

?未享受新政策前吳某的應繳稅額：

（1200000×35%-65500）-7320=347180元；

?享受新政策后，吳某該項政策的減免稅額：

[（1000000×35%-65500）-7320×1000000÷1200000]×（1-50%）=139200元。

?享受新政策后李某的應繳稅額為：

347180-139200=207980元。

二、個獨、合伙企業(yè)不能享受個稅減半政策

國家稅務總局明確：個獨和合伙企業(yè)不能享受個稅減半政策。

三、個體戶可以不記賬？

稅局明確：達到建賬標準的個體戶需要記賬；達不到建賬標準的個體戶，需建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿。

千萬別不當回事，已有個體戶因沒有建賬被罰5萬多！

四、個體戶可以不報稅？

很多個體戶，將零申報和不申報混淆。認為自己符合零申報的情形，就可以不報稅。注意了，零申報≠不申報，零申報也是需要在規(guī)定時間向稅務局進行報稅！

且，征管法的第六十二條規(guī)定：

納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

嚴重的甚至會被除名。

五、經營所得檢查中的涉稅風險有哪些？

六、稅局檢查重點是什么？

七、工資薪金、勞務報酬、經營所得如何區(qū)分？

八、承包承租經營如何計征個稅？

九、個體戶、個獨企業(yè)、合伙企業(yè)有哪些區(qū)別？

十、創(chuàng)投企業(yè)的個人合伙人分得的紅利和股權轉讓收入，應如何繳納個稅？

政策要點：

①實施日期: 2023年1月1日至2023年12月31日。

②創(chuàng)投企業(yè)可選擇兩種方式之一對其個人合伙人來源于創(chuàng)投企業(yè)的所得計算個人所得稅應納稅額：單一投資基金核算、年度所得整體核算。

兩種方式下的稅率：

①單一投資基金核算：個人合伙人從該基金應分得的股權轉讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅；

②年度所得整體核算：個人合伙人從創(chuàng)投企業(yè)取得的所得，按照“經營所得”項目，5%-35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。

來源：梅松講稅、稅臺、北京稅務、稅務大講堂等

【第5篇】個人所得稅技巧

這10種情形不需要繳納個稅

1、差旅費補貼（差旅費津貼200元、誤餐補助200元。超過部分并計“工資、薪金”所得征收個人所得稅）；

是因出差產生的，不計稅，標準根據當地稅務機關規(guī)定。

2、職工離職有個稅法優(yōu)惠，員工領取的離職補償金在當地員工年平均工資三倍以內的免個稅；

3、通訊費：

單位因工作需要為個人負擔的辦公通訊費用，采取全額或限額實報實銷的，暫按每人每月不超過300元標準，憑合法憑證，不計入個人當月工資、薪金收入征收個人所得稅。

單位為個人負擔辦公通訊費用以補貼及其他形式發(fā)放的，應計入個人當月工資、薪金收入征收個人所得稅。

4、職工夏季防暑降溫清涼飲料費

報銷形式可以不計稅，隨工資發(fā)要交稅

5、發(fā)票沖抵 (若為不實開支則不適用)

6、大筆收入分次拿

某高校教師業(yè)余在一家企業(yè)兼職做項目，項目完成后一次取得勞務報酬30000元整。假設他不填專項扣除的話，如果一次性申報納稅，則預扣預繳應納稅所得額=30000-30000×20%=24000元

應預扣預繳稅額=24000×30%-2000=5200元

而如果與企業(yè)協(xié)商，分兩個月支付兩次，則每次預扣預繳額=（15000-15000×20%）=12000元，應預扣預繳稅額=12000×20%-0=2400元，總計納稅額為4800元。兩者相比，節(jié)約400元。

可見，納稅人如能把一次收入多次取得，將所得分攤，增加扣除次數，就能降低應納稅所得額，從而節(jié)省稅收支出。

7、提高福利降工資

西安高新區(qū)一公司聘用高管，計劃支付年薪是120萬，但經過咨詢稅務師事務所，與高管達成協(xié)議，將年薪降低為80萬，同時給高管提供一套現房和一輛車供使用。此外，鑒于該公司員工以技術性員工居多、聘用合同期相對較長等特點，又適當降低員工名義工資，同時為員工提供宿舍以及將繳納的公積金、養(yǎng)老保險等金額適當提高，從而提高員工福利。粗略計算，該公司高管因此起碼少繳40%的個稅。

稅務師評述：增加薪金收入能滿足消費需求，但由于工資薪金個人所得稅的稅率是超額累進稅率，當累進到一定程度，新增工資薪金帶給個人的可支配收入就逐步減少。因此想辦法降低名義收入，把個人現金性工資轉為提供必需的福利待遇，這樣既滿足了消費需求，又可少繳個人所得稅。

8、勞務報酬工資化

西安一私企老板，雇別人經營自己的私企，自己又在另一家公司工作，每月工資約為 4000元。他一開始沒有與這家公司簽任何合同，則4000元作為勞務報酬所得應納稅額=（4000-800）×20%=640元。但后來經過咨詢，假如他與該公司建立雇傭關系，則4000元作為工資薪金收入不用繳納個稅，與之前相比每月節(jié)稅640元。

9、高工資那個月分部分到后面的低收入月份

某公司業(yè)務員，假設他不填專項扣除的情況下，平常工資一般5000——8000左右，6月份是業(yè)務旺季提成收入高，合計工資收入30000元，如果將部分工資分攤到6個月，每月拿12000元，最后一個月10000元，這樣合計納稅總額為4225+445=4670元；如果正常納稅應該是30000元納5245元，加上接下來5個月的8000每月合計195元一共是975元，這樣就多納了約1550元的稅。

收入很不穩(wěn)定的人尤其適用這種辦法，叫削峰平谷。

10、提高三險一金的額度

如果你的收入高不等錢用，完全可以將社保、公積金等標準提高到最高限度，當然公司所繳額度也相應提高了，這個可以和公司協(xié)商。社保交多了以后退休工資自然會高，住房公稅金個人和公司都計到個人賬戶，各地還有取現機制，所以提高住房公積金是較好的避稅辦法。

這14類57個項目免征增值稅

【第6篇】個人所得稅網上申報系統(tǒng)下載

首先，通過手機應用商城搜索“個人所得稅”，下載個人所得稅手機app。

進入個人所得稅手機app，點擊【個人中心】——【登錄/注冊】，點擊【注冊】按鈕。

注冊個人所得稅app有兩種方式：人臉識別認證注冊或大廳注冊碼注冊。

1.人臉識別認證注冊

點擊【人臉識別認證注冊】，在查看彈出的用戶注冊協(xié)議對話框后點擊【同意】按鈕，進入人臉識別認證注冊界面。選擇證件類型，輸入證件號碼、姓名，點擊【開始人臉識別】按鈕，人臉識別完成后，根據系統(tǒng)提示設置密碼、手機號（需短信校驗）即注冊成功。

大廳注冊碼注冊

無法通過人臉識別注冊的，可攜帶本人有效身份證件前往辦稅服務廳獲取注冊碼，再通過【大廳注冊碼注冊】方式完成注冊。注冊碼有效期為 7 天，過期需重新申請。

若姓名中存在生僻字，可點擊【錄入生僻字】通過筆畫輸入法錄入。

【溫馨提示】密碼長度為8-15位，需包含特殊符號（如：%、&、#等），且需包含大寫字母、小寫字母、數字中的兩種或以上，不允許有空格。

【第7篇】德國個人所得稅計算器

繼上篇文章關于德國工資水平后，這篇文章講解德國的工資和薪水中扣除了哪些稅收和社會費用，以及如何計算凈值(稅后)工資。

德國工資稅：總額/凈收入計算

支付給德國雇員的工資，其數額由公司與雇員之間的雇用合同規(guī)定，即工資總額（稅前/毛收入）(brutto-arbeitslohn) ，即尚未從中扣除稅款和社會費用的數額。雇員收到的賬戶上的工資稱為凈工資(ger. : netto-arbeitslohn)。在德國(2023年) ，什么稅收和費用是從工資中扣除的呢？

個人所得稅（ger. : einkommensteuer (est)/lohnsteuer）-[14-45% ] ，請參閱下面的稅率。

教會稅（ger. : kirchensteuer）-[8-9% 來自 est ]-如果一個人屬于向信徒收稅的教會之一，例如天主教會。(通過正式離開教會，你可以避免繳納這筆稅款。)

團結稅(ger. : solidarit?tsuschlag)-[來自 est 的5.5% ]

強制醫(yī)療保險 [14.6% : 雇員占7.3% ，雇主占7.3% ]

強制性養(yǎng)老保險 [18.6% : 雇員支付9.3% ，雇主支付9.3% ]

強制護理保險/強制護理保險 [3.05% : 1.525% 由雇員支付，1.525% 由雇主支付]

失業(yè)保險 [2.4% : 雇員支付1.2% ，雇主支付1.2% ]

德國工資計算的例子：總額/凈收入計算器

下面的表1給出了一個計算員工凈工資的例子，該員工的總收入為3000.00，2000.00或1000.00歐元，有一個孩子，納稅等級為iii，居住在德國西部。在這種情況下，他的工資扣除是這樣的：

額外收入， 在德國的附加福利

給雇員的額外款項

在德國，除了工資，公司還可以將一次性付款給員工，例如，圣誕節(jié)現金津貼（德語：weihnachtsgeld）或假期/休假獎金（德語：urlaubsgeld）等等。然而，是否支付這些款項以及支付的數額取決于企業(yè)本身和與每個具體雇員的合同。

附加福利

社會繳款（德語: sozialabgaben）是根據應付工資總額計算的，由雇員從其工資和雇主平分。在2023年，這些雇主支付的工資平均占雇員總工資的21.0% 。

然而，并非所有企業(yè)付給雇員的款項都要繳納稅款和社會費用。該公司不支付以下款項的社會費用:

支付托兒費用（幼兒園或 tagesmutter）；

通勤交通補助，居住地和工作地點之間往返的費用；

健身房或健康課程的費用；

企業(yè)員工折扣（銷售自有產品）。

德國個人所得稅稅率

與其他國家不同，德國對個人收入實行累進稅率，也就是說，一個人收入越高，他/她繳納的稅率就越高。德國的初始稅率是14% ，最高稅率是45% 。因此，如果一個人在一年中開始賺取高于免稅最低收入(德語: steuerfreibetrag)（例如，2023年單身人士的收入為9408歐元，請參閱頁面下面的“稅率檔次），他/她開始繳納14% 的稅，收入越多，繳納的稅率就越高。但是，增加的稅率不適用于當年收到的總稅額；它適用于低稅率與高稅率之間的差額。在上面的例子中，如果一個人每年掙12000歐元，那么他/她將支付2592歐元的14% (12000-9408 = 2592)。

德國的個人所得稅等級(稅級)

在德國，個人所得稅的納稅者被劃分為不同的稅種?？偣灿?個等級，根據不同的等級，人們每月從他們的工資中支付或多或少的稅（差異不是稅率，而是非應稅金額）。被歸入哪一類人取決于他們的婚姻狀況。稅級設置了非應稅工資。以下是各稅級/稅種的特點：

未婚、無子女者。

獨自撫養(yǎng)孩子的父母。

收入差異顯著的已婚夫婦。

收入無顯著差異的已婚夫婦。

如果你身兼數職。

對于已婚夫婦來說，如果丈夫和妻子的收入有顯著差異，則適用3級和5級稅收是最有益的。

德國截至2023年的免稅最低工資如下表2所示。該表還顯示了它們所引用的稅類。

【第8篇】新版?zhèn)€人所得稅申報表

國家稅務總局

關于修訂部分個人所得稅申報表的公告

國家稅務總局公告2023年第46號

為保障個人所得稅綜合所得匯算清繳順利實施，根據個人所得稅法及其實施條例等相關稅收法律、法規(guī)規(guī)定，現將部分修訂后的個人所得稅申報表及其填表說明予以發(fā)布，并就有關事項公告如下：

一、為便于納稅人理解，?。▍^(qū)、市）稅務局可以根據當地情況，補充、修改申報表提示、說明信息。

二、本公告自2023年1月1日起施行。其中，納稅人在辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳填寫免稅收入時，暫不附報《個人所得稅減免稅事項報告表》?！秶叶悇湛偩株P于發(fā)布個人所得稅申報表的公告》（2023年第21號）、《國家稅務總局關于發(fā)布生產經營所得及減免稅事項有關個人所得稅申報表的公告》（2023年第28號）、《國家稅務總局關于修訂個人所得稅申報表的公告》（2023年第7號）附件4以及附件5中的《個人所得稅經營所得納稅申報表（a表）》同時廢止。

特此公告。

附件：（點擊文末“了解更多”下載附件）

1.個人所得稅年度自行納稅申報表（a表）（簡易版）（問答版）

2.個人所得稅年度自行納稅申報表（b表）及境外所得個人所得稅抵免明細表

3.個人所得稅經營所得納稅申報表（a表）

4.個人所得稅減免稅事項報告表

5.代扣代繳手續(xù)費申請表

國家稅務總局

2023年12月31日

解讀

關于《國家稅務總局關于修訂部分個人所得稅申報表的公告》的解讀

為貫徹落實個人所得稅法及其實施條例（以下簡稱“稅法”）和相關政策規(guī)定，幫助納稅人更好理解并辦理納稅申報、享受有關優(yōu)惠政策，稅務總局對部分個人所得稅申報表進行了修訂，制定了《國家稅務總局關于修訂部分個人所得稅申報表的公告》（國家稅務總局公告2023年第46號，以下簡稱《公告》），現解讀如下：

一、修訂申報表的總體情況

本次個人所得稅申報表的修訂，結合稅法有關規(guī)定，進一步完善申報內容、規(guī)范數據口徑、引導鼓勵網絡申報，旨在確保個人所得稅綜合所得年度匯算清繳（以下稱“年度匯算”）順利實施和個人所得稅重點政策有效落地。主要情況如下：

（一）根據稅法年度匯算有關規(guī)定，對沒有取得境外所得的居民個人，為便于其更好地理解并辦理年度匯算，根據不同情況，將原《個人所得稅年度自行納稅申報表》細分為《個人所得稅年度自行納稅申報表（a表）》、《個人所得稅年度自行納稅申報表（簡易版）》、《個人所得稅年度自行納稅申報表（問答版）》，以便各類納稅人結合自身實際選用申報表，降低填報難度。

（二）根據稅法及境外所得有關政策規(guī)定，制發(fā)《個人所得稅年度自行納稅申報表（b表）》及《境外所得個人所得稅抵免明細表》，以便取得境外所得的納稅人能夠較為清晰地計算、記錄和填報抵免限額，并辦理納稅申報。

（三）根據稅法及相關政策規(guī)定，調整完善了原《個人所得稅經營所得納稅申報表（a表）》、《個人所得稅減免稅事項報告表》相關填報內容和說明，以便納稅人填報享受捐贈扣除和稅收優(yōu)惠。

（四）根據稅法以及“三代”手續(xù)費辦理的有關要求，設計了《代扣代繳手續(xù)費申請表》，以便扣繳義務人能夠較為便捷規(guī)范地申請個人所得稅代扣代繳手續(xù)費。

二、修訂后各申報表的使用

《公告》發(fā)布的修訂后的表證單書如下：

（一）《個人所得稅年度自行納稅申報表（a表）》。該表適用于納稅年度內僅從中國境內取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得（以下稱“綜合所得”）的居民個人，按稅法規(guī)定進行年度匯算。

《個人所得稅年度自行納稅申報表（簡易版）》。該表適用于納稅年度內僅從中國境內取得綜合所得，且年綜合所得收入額不超過6萬元的居民個人，按稅法規(guī)定進行年度匯算。

《個人所得稅年度自行納稅申報表（問答版）》。該表通過提問的方式引導居民個人完成納稅申報，適用于納稅年度內僅從中國境內取得綜合所得的居民個人，按稅法規(guī)定進行年度匯算。

（二）《個人所得稅年度自行納稅申報表（b表）》。該表適用于納稅年度內取得境外所得的居民個人，按稅法規(guī)定進行個人所得稅年度自行申報。同時，辦理境外所得納稅申報時，需一并附報《境外所得個人所得稅抵免明細表》，以便計算其取得境外所得的抵免限額。

（三）《個人所得稅經營所得納稅申報表（a表）》。該表適用于查賬征收和核定征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人在中國境內取得經營所得，按稅法規(guī)定辦理個人所得稅預繳納稅申報。

（四）《個人所得稅減免稅事項報告表》。該表適用于個人在納稅年度內發(fā)生減免稅事項，扣繳義務人預扣預繳時或者個人自行納稅申報時填報享受稅收優(yōu)惠。

（五）《代扣代繳手續(xù)費申請表》。該表適用扣繳義務人申請個人所得稅代扣代繳手續(xù)費。

三、修訂后申報表的啟用日期

修訂后的申報表自2023年1月1日起啟用。

【第9篇】偶然所得要交個人所得稅嗎

6月25日， 《關于個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第74號，以下簡稱公告）正式在財政部網站發(fā)布，公告將部分原按“其他所得”征稅的項目調整為按照“偶然所得”項目征稅。本文結合公告內容對新個人所得稅法的“偶然所得”進行分類梳理。

一、基本概念

《中華人民共和國個人所得稅法》和《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》規(guī)定，偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得；個人的偶然所得應當繳納個人所得稅；適用比例稅率，稅率為百分之二十；應納稅所得額計算，以每次收入額為應納稅所得額（以每次取得該項收入為一次）；納稅人取得偶然所得，按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款。

二、個人取得中獎、中彩收入

（一）個人參加有獎儲蓄取得的各種形式的中獎所得，屬于機遇性的所得，應按照個人所得稅法中“偶然所得”應稅項目的規(guī)定征收個人所得稅。雖然這種中獎所得具有銀行儲蓄利息二次分配的特點，但對中獎個人而言，已不屬于按照國家規(guī)定利率標準取得的存款利息所得性質。支付該項所得的各級銀行部門是稅法規(guī)定的代扣代繳義務人，在其向個人支付有獎儲蓄中獎所得時應按照“偶然所得”應稅項目扣繳個人所得稅稅款。

依據：《國家稅務總局關于有獎儲蓄中獎收入征收個人所得稅問題的批復》（國稅函發(fā)〔1995〕98號）

（二）個人購買體育彩票的中獎收入屬于偶然所得，應全額依20％的稅率征收個人所得稅。

依據：《財政部 國家稅務總局關于體育彩票發(fā)行收入稅收問題的通知》（財稅字〔1996〕77號）

（三）中彩所得屬于“偶然所得”應稅項目，適用比例稅率20％。因此，江門市周某在澳門葡京娛樂場搖老虎機博彩所得應依照稅法規(guī)定全額按20％比例稅率計算繳納個人所得稅。

依據：《國家稅務總局關于個人在境外取得博彩所得征收個人所得稅問題的批復》（國稅函發(fā)〔1995〕663號）

（四）企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得。

依據：《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕50號）第二條

（五）個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元（含800元）的，暫免征收個人所得稅；個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過800元的，應全額按照個人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”目征收個人所得稅。

依據：《財政部 國家稅務總局關于個人取得有獎發(fā)票獎金征免個人所得稅問題的通知》（財稅〔2007〕34號）第一條

三、個人得獎收入

(一）根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的規(guī)定，個人因在各行各業(yè)做出突出貢獻而從省級以下人民政府及其所屬部門取得的一次性獎勵收入，不論其獎金來源于何處，均不屬于稅法所規(guī)定的免稅范疇，應按“偶然所得”項目征收個人所得稅。

依據：《國家稅務總局關于個人取得的獎金收入征收個人所得稅問題的批復》（國稅函〔1998〕293號）

（二）個人因參加由國家體委訓練局、中國藝術研究院音樂研究所等單位聯合主辦的“營多杯”中國體育運動隊隊歌征集大獎賽而獲得的獎金收入，屬個人所得稅“偶然所得”應稅項目，不屬免稅范圍。

因此，對參加“營多杯”中國體育運動隊隊歌征集大獎賽獲獎作者的獎金收入，應按個人所得稅法規(guī)定的20％比例稅率金額計算個人所得稅，稅款由主辦單位負責代扣代繳。

依據：《國家稅務總局關于運動隊隊歌征集大獎賽獲獎作者的獎金征收個人所得稅的復函》（國稅函發(fā)〔1994〕448號）

四、個人受贈收入

(一）受贈人因無償受贈房屋取得的受贈收入，但符合《財政部 國家稅務總局關于個人無償受贈房屋有關個人所得稅問題的通知》（財稅〔2009〕78號）第一條規(guī)定的情形，對當事雙方不征收個人所得稅，包括：一是房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，二是房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人，三是房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人；

受贈收入的應納稅所得額按照《財政部 國家稅務總局關于個人無償受贍房屋有關個人所得稅問題的通知》（財稅〔2009〕78號）第四條規(guī)定計算。即：對受贈人無償受贈房屋計征個人所得稅時，其應納稅所得額為房地產贈與合同上標明的贈與房屋價值減除贈與過程中受贈人支付的相關稅費后的余額。贈與合同標明的房屋價值明顯低于市場價格或房地產贈與合同未標明贈與房屋價值的，稅務機關可依據受贈房屋的市場評估價格或采取其他合理方式確定受贈人的應納稅所得額。

依據：《關于個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第74號）第二條

（二）企業(yè)在業(yè)務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品（包括網絡紅包），以及企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，但企業(yè)贈送的具有價格折扣或折讓性質的消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。

禮品收入的應納稅所得額按照《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕50號）第三條規(guī)定計算。即：企業(yè)贈送的禮品是自產產品（服務）的，按該產品（服務）的市場銷售價格確定個人的應稅所得；是外購商品（服務）的，按該商品（服務）的實際購置價格確定個人的應稅所得。

依據：《關于個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第74號）第三條

五、其他收入

（一）個人為單位或他人提供擔保獲得報酬；

依據：《關于個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第74號）第一條

（二）資產購買方企業(yè)向個人支付的不競爭款項，屬于個人因偶然因素取得的一次性所得，為此，資產出售方企業(yè)自然人股東取得的所得，應按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅，稅款由資產購買方企業(yè)在向資產出售方企業(yè)自然人股東支付不競爭款項時代扣代繳。

不競爭款項是指資產購買方企業(yè)與資產出售方企業(yè)自然人股東之間在資產購買交易中，通過簽訂保密和不競爭協(xié)議等方式，約定資產出售方企業(yè)自然人股東在交易完成后一定期限內，承諾不從事有市場競爭的相關業(yè)務，并負有相關技術資料的保密義務，資產購買方企業(yè)則在約定期限內，按一定方式向資產出售方企業(yè)自然人股東所支付的款項。

依據：《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)向個人支付不競爭款項征收個人所得稅問題的批復》（財稅〔2007〕102號）

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【第10篇】初級會計個人所得稅

個人所得稅綜合所得應納稅額的計算

(1)應納稅所得額=每年收入額-費用扣除-專項扣除-專項附加扣除-其他扣除

(2)每年收入額=工資、薪金所得+勞務報酬所得、特許權使用費所得×(1-20%)+稿酬所得×(1-20%)×70%

【提示】專項附加扣除

①子女教育：每個子女每年12000元(每月1000元)，n個孩子可以扣n份。

②繼續(xù)教育：

a.學歷學位教育：每年4800(每月400元)定額扣除，同一學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月。

b.職業(yè)教育：取得相關證書的年度，一次性扣除3600元(定額扣除)。

③大病醫(yī)療：按照每年80000元標準限額據實扣除(個人負擔超過15000元的醫(yī)藥費用支出)。

④住房貸款利息：償還貸款期間，每年12000元(每月1000元)定額扣除，即使每年貸款利息低于1.2萬元，也按照上述標準扣除，且扣除期限最長不超過240個月。

⑤住房租金：直轄市、省會(首府)、計劃單列市，每月1500元;市轄區(qū)戶籍人口超過100萬人的其他城市，每月1100元;市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬人的其他城市，每月800元。

⑥贍養(yǎng)老人：獨生子女：每年24000元(每月2000元);非獨生子女：一起分攤每月2000元，每人分攤不能超過每月1000元?？鄢痤~不隨人數增加。

【第11篇】關于辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告

國家稅務總局關于辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告國家稅務總局公告2023年第3號

根據個人所得稅法及其實施條例、稅收征收管理法及其實施細則等有關規(guī)定，現就辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳（以下簡稱匯算）有關事項公告如下：

一、匯算的主要內容

2023年度終了后，居民個人（以下稱納稅人）需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項綜合所得的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數（稅率表見附件1），計算最終應納稅額，再減去2023年已預繳稅額，得出應退或應補稅額，向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。具體計算公式如下：

應退或應補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數]-已預繳稅額

匯算不涉及納稅人的財產租賃等分類所得，以及按規(guī)定不并入綜合所得計算納稅的所得。

二、無需辦理匯算的情形

納稅人在2023年已依法預繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理匯算：

（一）匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；

（二）匯算需補稅金額不超過400元的；

（三）已預繳稅額與匯算應納稅額一致的；

（四）符合匯算退稅條件但不申請退稅的。

三、需要辦理匯算的情形

符合下列情形之一的，納稅人需辦理匯算：

（一）已預繳稅額大于匯算應納稅額且申請退稅的；

（二）2023年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補稅金額超過400元的。

因適用所得項目錯誤或者扣繳義務人未依法履行扣繳義務，造成2023年少申報或者未申報綜合所得的，納稅人應當依法據實辦理匯算。

四、可享受的稅前扣除

下列在2023年發(fā)生的稅前扣除，納稅人可在匯算期間填報或補充扣除：

（一）納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出；

（二）符合條件的3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除，以及減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除；

（三）符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈；

（四）符合條件的個人養(yǎng)老金扣除。

同時取得綜合所得和經營所得的納稅人，可在綜合所得或經營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復申報減除。

五、辦理時間

2023年度匯算辦理時間為2023年3月1日至6月30日。在中國境內無住所的納稅人在3月1日前離境的，可以在離境前辦理。

六、辦理方式

納稅人可自主選擇下列辦理方式：

（一）自行辦理。

（二）通過任職受雇單位（含按累計預扣法預扣預繳其勞務報酬所得個人所得稅的單位）代為辦理。

納稅人提出代辦要求的，單位應當代為辦理，或者培訓、輔導納稅人完成匯算申報和退（補）稅。

由單位代為辦理的，納稅人應在2023年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進行確認，補充提供2023年在本單位以外取得的綜合所得收入、相關扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責。納稅人未與單位確認請其代為辦理的，單位不得代辦。

（三）委托受托人（含涉稅專業(yè)服務機構或其他單位及個人）辦理，納稅人需與受托人簽訂授權書。

單位或受托人為納稅人辦理匯算后，應當及時將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現匯算申報信息存在錯誤的，可以要求單位或受托人更正申報，也可自行更正申報。

七、辦理渠道

為便利納稅人，稅務機關為納稅人提供高效、快捷的網絡辦稅渠道。納稅人可優(yōu)先通過手機個人所得稅 app、自然人電子稅務局網站辦理匯算，稅務機關將為納稅人提供申報表項目預填服務；不方便通過上述方式辦理的，也可以通過郵寄方式或到辦稅服務廳辦理。

選擇郵寄申報的，納稅人需將申報表寄送至按本公告第九條確定的主管稅務機關所在省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局公告的地址。

八、申報信息及資料留存

納稅人辦理匯算，適用個人所得稅年度自行納稅申報表（附件2、3），如需修改本人相關基礎信息，新增享受扣除或者稅收優(yōu)惠的，還應按規(guī)定一并填報相關信息。納稅人需仔細核對，確保所填信息真實、準確、完整。

納稅人、代辦匯算的單位，需各自將專項附加扣除、稅收優(yōu)惠材料等匯算相關資料，自匯算期結束之日起留存5年。

存在股權（股票）激勵（含境內企業(yè)以境外企業(yè)股權為標的對員工進行的股權激勵）、職務科技成果轉化現金/span>

九、受理申報的稅務機關

按照方便就近原則，納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理的，向納稅人任職受雇單位的主管稅務機關申報；有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處申報。

納稅人沒有任職受雇單位的，向其戶籍所在地、經常居住地或者主要收入來源地的主管稅務機關申報。主要收入來源地，是指2023年向納稅人累計發(fā)放勞務報酬、稿酬及特許權使用費金額最大的扣繳義務人所在地。

單位為納稅人代辦匯算的，向單位的主管稅務機關申報。

為方便納稅服務和征收管理，匯算期結束后，稅務部門將為尚未辦理申報的納稅人確定其主管稅務機關。

十、退（補）稅

（一）辦理退稅

納稅人申請匯算退稅，應當提供其在中國境內開設的符合條件的銀行賬戶。稅務機關按規(guī)定審核后，按照國庫管理有關規(guī)定辦理稅款退庫。納稅人未提供本人有效銀行賬戶，或者提供的信息資料有誤的，稅務機關將通知納稅人更正，納稅人按要求更正后依法辦理退稅。

為方便辦理退稅，2023年綜合所得全年收入額不超過6萬元且已預繳個人所得稅的納稅人，可選擇使用個稅 app及網站提供的簡易申報功能，便捷辦理匯算退稅。

申請2023年度匯算退稅的納稅人，如存在應當辦理2021及以前年度匯算補稅但未辦理，或者經稅務機關通知2021及以前年度匯算申報存在疑點但未更正或說明情況的，需在辦理2021及以前年度匯算申報補稅、更正申報或者說明有關情況后依法申請退稅。

（二）辦理補稅

納稅人辦理匯算補稅的，可以通過網上銀行、辦稅服務廳pos機刷卡、銀行柜臺、非銀行支付機構等方式繳納。郵寄申報并補稅的，納稅人需通過個稅app及網站或者主管稅務機關辦稅服務廳及時關注申報進度并繳納稅款。

匯算需補稅的納稅人，匯算期結束后未足額補繳稅款的，稅務機關將依法加收滯納金，并在其個人所得稅 《納稅記錄》中予以標注。

納稅人因申報信息填寫錯誤造成匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動或經稅務機關提醒后及時改正的，稅務機關可以按照“首違不罰”原則免予處罰。

十一、匯算服務

稅務機關推出系列優(yōu)化服務措施，加強匯算的政策解讀和操作輔導力度，分類編制辦稅指引，通俗解釋政策口徑、專業(yè)術語和操作流程，多渠道、多形式開展提示提醒服務，并通過個稅app及網站、12366納稅繳費服務平臺等渠道提供涉稅咨詢，幫助納稅人解決疑難問題，積極回應納稅人訴求

匯算開始前，納稅人可登錄個稅app及網站，查看自己的綜合所得和納稅情況，核對銀行卡、專項附加扣除涉及人員身份信息等基礎資料，為匯算做好準備。

為合理有序引導納稅人辦理匯算，提升納稅人辦理體驗，主管稅務機關將分批分期通知提醒納稅人在確定的時間段內辦理。同時，稅務部門推出預約辦理服務，有匯算初期（3月1日至3月20日）辦理需求的納稅人，可以根據自身情況，在2月16日后通過個稅app及網站預約上述時間段中的任意一天辦理。3月21日至6月30日，納稅人無需預約，可以隨時辦理。

對符合匯算退稅條件且生活負擔較重的納稅人，稅務機關提供優(yōu)先退稅服務。獨立完成匯算存在困難的年長、行動不便等特殊人群提出申請，稅務機關可提供個性化便民服務。

十二、其他事項

《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題公告》（2023年第62號）第一條、第四條與本公告不一致的，依照本公告執(zhí)行。

特此公告。

附件：1.個人所得稅稅率表（綜合所得適用）

2.個人所得稅年度自行納稅申報表（a表、簡易版、問答版）

3.個人所得稅年度自行納稅申報表（b表）

國家稅務總局

2023年2月2日

【第12篇】個人所得稅上報

納稅人在取得所得的次年3月31日前，向經營管理所在地主管稅務機關辦理匯算清繳，并報送《個人所得稅經營所得納稅申報表（b表）》；從兩處以上取得經營所得的，選擇向其中一處經營管理所在地主管稅務機關辦理年度匯總申報，并報送《個人所得稅經營所得納稅申報表（c表）》。

政策依據：《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第62號）

辦稅“熱”知識：《個人所得稅經營所得納稅申報表（c表）》是無法通過自然人電子稅務局（扣繳端）申報的哦！

那應該如何申報呢？今天就來教大家如何使用自然人電子稅務局（web端）申報個人所得稅經營所得納稅申報表（c表）。

01

登錄自然人電子稅務局（https://etax.chinatax.gov.cn/），或在廈門市稅務局官網首頁點擊“自然人電子稅務局”，跳轉打開自然人電子稅務局web端；

02

我要辦稅-稅費申報，點擊“經營所得（c表）”；

03

選擇當前申報年度，點擊“確定”；

04

確認投資單位信息（自動帶出所有被投資單位的應納稅所得額和已繳稅款），核對無誤點擊“下一步”；

05

核實填報應納稅所得額、應調整的個人費用及其他扣除應調整的其他費用等，系統(tǒng)會自動計算出應補稅款或應退稅款。

注意：若存在多個被投資企業(yè)在申報經營所得年度b表時，均扣除投資者減除費用，則在經營所得年度c表申報時，需要在“應調整的個人費用及其它扣除”模塊對“投資者減除費用”欄次進行調整。

06

確認各項數據填報無誤后，點擊“提交申報”；

07

最后，按照頁面提示進行申請退稅或稅款補繳。

這樣就完成申報啦！有需要的小伙伴，動動手指申報起來吧！

往期推薦

【第13篇】上海市個人所得稅

市人社局介紹，根據人力資源社會保障部、財政部、國家稅務總局最新發(fā)布，上海已納入個人養(yǎng)老金先行城市名單。個人養(yǎng)老金是政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現養(yǎng)老保險補充功能的制度。個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，實行完全積累，按照國家有關規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。詳見↓

即日起在本市參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，可以通過全國統(tǒng)一線上服務入口（國家社會保險公共服務平臺、全國人力資源和社會保障政務服務平臺、電子社?？?、掌上12333app等）或者經銀保監(jiān)會確定的商業(yè)銀行開立個人養(yǎng)老金賬戶。之后，個人養(yǎng)老金的參加人選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個人養(yǎng)老金資金賬戶，并與個人養(yǎng)老金賬戶綁定。參加人按規(guī)定繳費后，可以自主選擇購買經銀保監(jiān)會和證監(jiān)會確定的儲蓄存款、理財產品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產品。

熱點問答

1.什么是個人養(yǎng)老金？個人養(yǎng)老金是政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現養(yǎng)老保險補充功能的制度。個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產品（以下統(tǒng)稱個人養(yǎng)老金產品），實行完全積累，按照國家有關規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。個人養(yǎng)老金的參加人可在領取基本養(yǎng)老金的基礎上，按規(guī)定享受個人養(yǎng)老金。2.哪些人可以參加個人養(yǎng)老金？個人養(yǎng)老金的參加人應當是在中國境內參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者。作為先行城市，在上海參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者可于2023年起參加個人養(yǎng)老金。3.參加個人養(yǎng)老金需要開立哪些賬戶，如何開戶？參加個人養(yǎng)老金，需要開通個人養(yǎng)老金賬戶和個人養(yǎng)老金資金賬戶。參加人參加個人養(yǎng)老金，應當通過全國統(tǒng)一線上服務入口（國家社會保險公共服務平臺、全國人力資源和社會保障政務服務平臺、電子社保卡、掌上12333app等）或者經銀保監(jiān)會確定的商業(yè)銀行，在信息平臺開立個人養(yǎng)老金賬戶。之后，個人養(yǎng)老金的參加人選擇一家符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定本人唯一的個人養(yǎng)老金資金賬戶。該個人養(yǎng)老金資金賬戶與個人養(yǎng)老金賬戶綁定。參加人通過商業(yè)銀行渠道，可以一次性開立這兩個賬戶。4.個人養(yǎng)老金賬戶和個人養(yǎng)老金資金賬戶有什么區(qū)別？個人養(yǎng)老金賬戶用于登記和管理個人身份信息，并與基本養(yǎng)老保險關系關聯，記錄個人養(yǎng)老金繳費、投資、領取、抵扣和繳納個人所得稅等信息，是參加人參加個人養(yǎng)老金、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎。個人養(yǎng)老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶，參照個人人民幣銀行結算賬戶項下ⅱ類戶進行管理。個人養(yǎng)老金資金賬戶與個人養(yǎng)老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個人養(yǎng)老金產品投資、個人養(yǎng)老金支付、個人所得稅稅款支付、資金與相關權益信息查詢等服務。5.個人養(yǎng)老金如何繳費？參加人可在自然年度內按月、分次或者按年度自愿繳費。目前，繳納個人養(yǎng)老金額度上限為12000元/年。6.個人養(yǎng)老金資金賬戶里的資金怎么使用，與存款有何區(qū)別？個人養(yǎng)老金資金賬戶里的資金，可以自主選擇購買經銀保監(jiān)會和證監(jiān)會確定的儲蓄存款、理財產品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等個人養(yǎng)老金產品。參加人自主決定個人養(yǎng)老金資金賬戶資金購買個人養(yǎng)老金產品的品種和金額。個人養(yǎng)老金產品銷售機構要以“銷售適當性”為原則，做好風險提示，不得主動向參加人推介超出其風險承受能力的個人養(yǎng)老金產品。銀行的儲蓄存款是個人養(yǎng)老金產品的一個種類。與一般金融產品相比，個人養(yǎng)老金產品具備運作安全、成熟穩(wěn)定、標的規(guī)范、側重長期保值四個屬性，從而更好保障退休人員的生活。7.個人養(yǎng)老金資金賬戶能否變更？參加人可以在不同商業(yè)銀行之間變更其個人養(yǎng)老金資金賬戶。參加人辦理個人養(yǎng)老金資金賬戶變更時，應向原商業(yè)銀行提出，經信息平臺確認后，在新商業(yè)銀行開立新的個人養(yǎng)老金資金賬戶。8.如何享受稅收優(yōu)惠？個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除；計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；個人領取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。9.個人養(yǎng)老金何時可以領取、如何領??？個人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運行，參加人達到領取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居或符合國家規(guī)定的其他情形的，可以按月、分次或者一次性領取個人養(yǎng)老金。參加人領取個人養(yǎng)老金時，商業(yè)銀行通過信息平臺檢驗參加人的領取資格，按照參加人選定的領取方式，完成個人所得稅代扣后，將資金劃轉至參加人本人社會保障卡銀行賬戶。10.個人養(yǎng)老金可以繼承嗎？參加人身故的，其個人養(yǎng)老金資金賬戶內的資產可以繼承。

【第14篇】四川個人所得稅計算器

隨著經濟社會的不斷發(fā)展，退休養(yǎng)老金已經是人們越來越關注的話題。特別是近年來社保繳費基數越來越高，今年四川省的繳費基數下限提高了655元，達到了4071元。繳納社保還劃算嗎？

有網友問，他是在四川省參加的社保，到今年社保繳費已經30年了，養(yǎng)老保險個人賬戶余額有5萬元，2023年12月份退休，養(yǎng)老金會是多少呢？

參加養(yǎng)老保險，每一個省份都有退休養(yǎng)老金計算公式。四川省的養(yǎng)老金計算公式是這樣的：

養(yǎng)老金計算公式都是包括基礎養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金、過渡性養(yǎng)老金三部分構成的。主要是依據2006年《關于印發(fā)〈四川省完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度實施辦法〉的通知》制定的。其中，基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金的計算公式是全國統(tǒng)一的。過渡性養(yǎng)老金計算公式是四川省根據當地的養(yǎng)老金情況制定的，報原勞動和社會保障部、財政部備案過的。

（一）基礎養(yǎng)老金部分，主要等于退休上年度社會平均工資×（1＋本人的平均繳費指數）÷2×繳費年限×1%。

本人的平均繳費指數，實際上就相當于個人的平均繳費檔次，如果始終按照60%檔次繳費的話，本人平均繳費指數就是0.6。

不過，四川省過去有按照40%檔次繳費的情況，所以也有可能平均繳費指數是0.6以下。

養(yǎng)老保險個人賬戶的余額只有5萬元，說明平均繳費指數確實不高，假設是0.5。

這種情況下，繳費30年，基礎養(yǎng)老金可以領取22.5%的退休上年度社會平均工資。

退休上年度社會平均工資，現在一些地區(qū)也稱為當年的養(yǎng)老金計發(fā)基數，去年四川省是7379元，在全國范圍并不算低。

有關養(yǎng)老金計發(fā)基數增長速度是比社平工資慢的，假設今年再增長4%，達到7675元，這樣計算出來的基礎養(yǎng)老金將是1727元。

（二）個人賬戶養(yǎng)老金等于養(yǎng)老保險個人賬戶的余額除以退休年齡確定的計發(fā)月數。

養(yǎng)老保險個人賬戶余額5萬元，這種情況下個人賬戶養(yǎng)老金關鍵就看退休年齡確定的計發(fā)月數了。

50歲退休是195個月，60歲是139個月。這樣50歲退休，個人賬戶養(yǎng)老金是256元，60歲退休是360元。能相差100多元呢。

但是，并不是說養(yǎng)老金高就劃算，畢竟人均預期壽命擺在那里，相對越早退休領取的養(yǎng)老金總額是越高的。

（三）過渡性養(yǎng)老金部分，主要是針對建立個人賬戶以前的繳費年限（1995年底以前的繳費年限和視同繳費聯系），乘以1.3%的過渡性系數。

假設有4年的計算年限，在平均繳費指數0.5的情況下，可以領取3.9%的當年的養(yǎng)老金計發(fā)基數，這一部分的計算結果大約是300元。

除此以外四川省還有獎勵養(yǎng)老金，主要是針對高級職稱或者獨生子女父母這樣的特殊情況。如果是獨生子女父母的話，繳費30年、平均繳費指數0.5，可以領取1.5%的獎勵養(yǎng)老金，這一部分待遇大約是115元。

以上各個部分相加，如果是女性50周歲退休，非獨生子女父母，每月養(yǎng)老金大約是2300元左右。如果是男性60歲退休獨生子女父母的話，養(yǎng)老金能領到2500元以上的。

總體來說，養(yǎng)老保險繳費基數也是影響?zhàn)B老金待遇的一項重要因素。如果說我們的繳費基數高，養(yǎng)老金待遇也會更高的。

【第15篇】個體工商戶個人所得稅怎么算

《稅曉通》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！

今年由于個人獨資企業(yè)的核定征收受影響，個體工商戶在稅籌的市場中迅速崛起，很多地區(qū)的核定征收都是針對個體工商戶的，其中不光有個體工商戶的核定政策政策，還有個體工商戶的雙免政策。

個體工商戶是最簡單的企業(yè)組織形式，個體工商戶是指在法律允許的范圍內，依法經核準登記，從事工商經營活動的自然人或者家庭。單個自然人申請個體經營，應當是16周歲以上有勞動能力的自然人。

家庭申請個體經營，作為戶主的個人應該有經營能力，其他家庭成員不一定都有經營能力。個體工商戶享有合法財產權，包括對自己所有的合法財產享有占有、使用、收益和處分的權利，以及依據法律和合同享有各種債權。

個體工商戶的雙免政策也就是個體工商戶年開票在120萬以內，月開票不超過10萬的個體戶免增值稅和個人所得稅，相當于個體工商戶年開票120萬以內，不需要繳納任何的稅款。

個體工商戶和個人獨資企業(yè)一樣需要繳納增值稅和附加稅、個人生產經營所得稅，現在國家普惠性的政策，小規(guī)模納稅人增值稅（普票）免征增值稅，那么相應的附加稅也不需要繳納了，針對于個體工商戶不同園區(qū)核定的個稅有所不同，一般稅率在0.3%-1.5%，具體的稅率看園區(qū)，不同的園區(qū)稅率有所不同。

個體工商戶允許企業(yè)不設立基本賬戶，直接用個體工商戶的投資人私卡收錢就行，有些由于合作方要求個體工商戶要用公戶收款，那么個體工商戶也可以去銀行開設基本賬戶的，開設了基本賬戶的個體工商戶跟個人獨資企業(yè)的區(qū)別基本上就沒有了。

個體工商戶的個稅是在個人獨資企業(yè)核定的稅率上減半征收，像個人獨資企業(yè)的個稅是1%時，那么個體工商戶的個稅就是0.5%，也就是說企業(yè)利用個體工商戶來對外承接業(yè)務，只需要繳納增值稅、附加稅和個稅，再加上現在增值稅是免稅的。

版權聲明：本文轉自《稅曉通》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策及節(jié)稅方案，可關注《稅曉通》了解~

【第16篇】陜西個人所得稅起征點

十三屆全國人大常委會第三次會議將于今天下午正式閉幕。會上，備受關注的個人所得稅法修正案草案提請十三屆全國人大常委會第三次會議審議，如果審議通過，我國個稅起征點將由每月3500元提高至每月5000元（每年6萬元）。

個稅征點由3500元增至5000元，在西安工作的你還用交稅嗎？

這是個稅法自1980年出臺以來第七次大修，也將迎來一次根本性變革。按照現行個人所得稅法，工資、薪金所得的基本減除費用標準為3500元/月，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用。草案將上述綜合所得的基本減除費用標準提高到5000元/月（6萬元/年）。

這對于大家來說絕對是個好消息，尤其是工作在西安的同志們。經過多年的奮斗，好不容易要為國家交點“個稅”了?，F在“個稅”標準又要漲了，同志們，為了給國家多做貢獻，我們還得繼續(xù)加油了。