生產經營所得個人所得稅稅率（15篇）

【第1篇】生產經營所得個人所得稅稅率

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個人經營所得稅我們也可以稱之為個稅，是指個體工商戶的生產、經營所得,對個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產經營所得依法計征個人所得稅。

所以投資者在進行分紅時會繳納相應的個人經營所得稅，稅率是極高的，給個人帶來了一定的稅負壓力，同時也影響到投資者對企業(yè)資金的投入，從而影響到企業(yè)的擴大以及相關的技術研發(fā)。

在稅收洼地園區(qū)，這些小規(guī)模納稅人能一定程度上享受稅收優(yōu)惠政策，減輕一部分的稅負壓力，從而實現(xiàn)企業(yè)最大的經濟利潤化價值，企業(yè)的經濟利潤化價值得到了最大的實現(xiàn)，相應投資者的投資利潤價值也得到了最大利潤化。

如果個人經營所得稅在稅收洼地園區(qū)，一部分企業(yè)就能享受核定征收，核定征收本身是對于一些賬務不完整，會計制度不完善而采取按照行業(yè)利潤率進行征收的一種方式，帶有一定的懲罰性，后期在稅收洼地園區(qū)演變成一種稅收優(yōu)惠政策。

如在稅收洼地園區(qū)山東，核定征收個人經營所得稅稅率僅0.75%，系統(tǒng)顯示核定，同時全程不需要法人到場，相關的招商平臺出具一站式服務！

通過這樣的方式，這些個人經營所得稅稅得到有效的減負。除開山東園區(qū)外，在稅收洼地園區(qū)重慶同樣是能享受核定征收政策的，核定的個稅稅款也是0.75%，個人獨資企業(yè)也是能享受的。同樣是全程不需要法人到場！

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【第2篇】個人所得稅個體戶生產經營所得怎么申報

一、下載個人所得稅 app 注冊并登陸

手機在應用商店搜索“個人所得稅” app 并安裝---個人中心—登錄注冊— 注冊--人臉識別認證注冊（必須是法人，其他人不可以）后登陸手機 app

二、用個人所得稅 app 掃碼登陸 自然人電子稅務局

打開河南省電子稅務局--登錄--自然人業(yè)務辦理--個人所得稅--跳轉到“自然人電子稅務局”網(wǎng)頁（如果無法跳轉，也可百度直接搜索“自然人電子稅務局”）--打開個人所得稅 app掃碼登陸--我要辦稅--經營所得（a 表） ---申報年度--確定--統(tǒng)一社會信用代碼--單位所在省 (市一級)--選擇河南許昌--搜索--勾選店名--確認添加--“稅款所屬期 止”選擇申報當月的上一個月（如2023年10月份申報選擇2023年9月）--下一步--收入總額（據(jù)實填寫）--成本費用（據(jù)實填寫）--沒有--下一步--下一步--提交--提交。

附：河南個體戶生產經營所得申報流程

1.通過its系統(tǒng)web端

個體工商戶業(yè)主（定期定額戶除外，下同）、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人（以下簡稱“投資人”）可以直接通過自然人稅收管理系統(tǒng)web端辦理自行納稅申報。

第一步：打開河南省自然人稅收管理系統(tǒng)web端，根據(jù)提示注冊并登錄。

（its系統(tǒng)web端網(wǎng)址：https://itsweb.ha-l-tax.gov.cn:10003/）

第二步：點擊“納稅申報”，選擇“經營所得個人所得稅月（季）度申報（a表）”，然后點擊“立即申報”。

第三步：填報完畢后，進入繳費界面。

2.通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端

個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的辦稅人員可以通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端，幫助投資人代辦經營所得申報。

第一步：在國家稅務總局河南省稅務局官網(wǎng)上下載軟件“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端安裝包”，安裝運行。

第二步：當單位類型是個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)這三種類型之一時，進入系統(tǒng)后上方會顯示生產經營申報通道，點擊“生產經營”。

第三步：點擊“預繳納稅申報”進入申報表填寫主界面，填寫《個人所得稅經營所得納稅申報表（a表）》。按照提示填寫完成后點擊“網(wǎng)上報稅”，將申報表報送。

第四步：申報表申報成功后，點擊“稅款繳納”，選擇適當方式按照提示繳納稅款。

三方協(xié)議繳款：投資人需要和稅務機關、銀行簽訂《委托銀行代繳稅款協(xié)議書》才能使用“三方協(xié)議繳款”方式。

銀行端查詢繳稅：打印銀行端查詢繳稅憑證后至商業(yè)銀行繳款。

3.通過辦稅服務廳

投資人或者其辦稅人員可以前往被投資單位對應的辦稅服務廳進行申報。

注意事項

1、定期定額戶經營所得的申報繳款仍按原方式和渠道辦理。

2、辦稅人員通過自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端代投資人辦理經營所得申報的，可以選擇銀聯(lián)繳款、銀行端憑證繳款或者投資人與稅務局、銀行簽訂的三方協(xié)議進行繳款；同時，也可以在辦稅人員代為申報后，由投資人登錄自然人稅收管理系統(tǒng)web端繳納稅款。

3、個人通過自然人稅收管理系統(tǒng)web端辦理自行納稅申報后，可以選擇銀聯(lián)繳款、銀行端憑證繳款，或者通過個人與稅務局、銀行簽訂的三方協(xié)議繳款。

4、個人三方協(xié)議的簽訂需要本人持身份證、一張銀聯(lián)卡到主管稅務機關辦稅服務廳辦理。個人三方協(xié)議是指個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人以本人名義與稅務局、銀行簽訂的三方協(xié)議，不同于以往以個體戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)以單位名義與稅務局、銀行簽訂的三方協(xié)議。

5、納稅人2023年度以前（含2023年度）取得的生產經營所得，辦理個人所得稅補報、更正申報或者年度匯算清繳申報，仍通過原河南省電子稅務局自然人網(wǎng)廳、辦稅服務廳等渠道辦理。

有人提問，為什么企業(yè)申報了b表或繳納了稅金，還要再自行申報c表？

舉個例子（并請參考個稅經營速算表）：您在甲公司有生產經營所得10000，則個稅=10000*5%-0=500元，在乙公司有生產經營所得60000，則個稅=60000*10%-1500=4500元，在丙公司有生產經營所得400000，則個稅=400000*30%-40500=79500元，以上3處經營共計個稅84500元，而全年經營所得470000元，由此經營所得適用超額率計稅率，即所得越高稅率也越高。

據(jù)此，因此合并之后適用稅率應該是30%，即匯總之后應該補稅。則您的c表為所有收入?yún)R總（10000+60000+400000）*30%-40500(速算扣除數(shù))=100500元 所以需要您自行申報c表，有如下可能

（1）甲或乙或丙公司已幫您申報，并交納稅金，則其應納稅額應為100500-84500=16000元；

（2）甲或乙或丙公司已幫您申報，但未交納稅金，則其應納稅額應為100500元；

（3）甲或乙或丙公司已幫您申報，丙公司已交稅金，但甲和乙未交納稅金（或其他可能），則其應納稅額應為100500-79500=21000元。

參考資料來源：曉稅學堂、河南稅務、河南日報傳媒，內容為知識整合，主要為知識分享，不做商業(yè)使用。如有侵權，請聯(lián)系我后臺刪除。

【第3篇】生產經營所得投資者個人所得稅稅率

答:個體戶工商戶生產經營所得個稅,是每個月申報還是每個季度申報,具體看當?shù)囟悇站值囊?guī)定.各地差異很大

擴展閱讀

一、根據(jù)《關于修改的決定》(中華人民共和國主席令第四十八號)第九條第三款規(guī)定:'個體工商戶的生產、經營所得應納的稅款,按年計算,分月預繳,由納稅義務人在次月十五日內預繳,年度終了后三個月內匯算清繳,多退少補.對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得應納的稅款,按年計算,由納稅義務人在年度終了后三十日內繳入國庫,并向稅務機關報送納稅申報表.納稅義務人在一年內分次取得承包經營、承租經營所得的,應當在取得每次所得后的七日內預繳,年度終了后三個月內匯算清繳,多退少補.'

二、根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕162號)第十六條規(guī)定:'個體工商戶和個人獨資、合伙企業(yè)投資者取得的生產、經營所得應納的稅款,分月預繳的,納稅人在每月終了后15日內辦理納稅申報;分季預繳的,納稅人在每個季度終了后15日內辦理納稅申報.納稅年度終了后,納稅人在3個月內進行匯算清繳.'

個體工商戶需要繳納哪些稅?

1、增值稅方面.

查賬征收的個體工商戶和企業(yè)一樣,他的納稅期限可以按月申報,也可以按季進行申報.如果按月申報,他就可以享受每月10萬元的銷售額免征增值稅的優(yōu)惠,如果按季申報他就可以享受累計30萬銷售額的優(yōu)惠政策.

現(xiàn)在政策也明確了,申報的期限可以自己選擇,估計多數(shù)查賬征收的個體戶會選擇按季征收,這樣可以享受最高每個季度30萬的銷售收入稅收優(yōu)惠.

定期定額征收的個體工商戶有一個很大的劣勢,就是不能選擇按季征收,只能按月進行定期定額征收,這樣它只能享受每月10萬元的銷售額稅收優(yōu)惠.

2、消費稅方面.

如果個體戶在境內從事生產、委托加工或者進口應稅消費品,那么就需要交納消費稅,而繳納消費稅方面沒有什么稅收優(yōu)惠,根據(jù)相應的稅率來計算繳納,而且不能實行定期定額征收.

3、城市維護建設稅,教育費附加和地方教育費附加.

這個'一稅兩費',它的計稅依據(jù)是根據(jù)增值稅和消費稅的稅款來進行計算繳納的.如果個體戶實在城市市區(qū)、縣城和建制鎮(zhèn),那么需要繳納城市維護建設稅和兩個附加.

不過如果個體戶享受了稅收優(yōu)惠而沒有產生增值稅的稅款,那么相應的城建稅和附加也沒有了繼續(xù)依據(jù),也就不交納了.不過如果有消費稅的應稅消費品收入那么這三個稅收就不能享受優(yōu)惠啦.

4、個人所得稅方面.

個體戶需要按照經營所得來征收個人所得稅,適用5%-35%的稅率.具體操作來說,各省略有不同.查賬征收的按實征收,每月扣除標準按全國標準是5000元/月.

定期定額征收的個體戶征收的個人所得稅一般都是按照當?shù)囟悇諜C關給定的附征率來征收,按行業(yè)有的是0.1%,有的可能是1%,具體參考當?shù)囟悇諜C關的公告.

5、房產稅等小稅種.

如果個體戶有出租房屋或銷售自建住房等房產稅的應稅行為,需要繳納房產稅、契稅、印花稅等.如果占用了耕地,還要繳納耕地占用稅.等等,因為發(fā)生頻率較少,就不再詳述了.

【第4篇】個人所得稅生產經營所得

對于很多人而言，創(chuàng)業(yè)大多從個體工商戶、個人獨資企業(yè)開始的。兩者在涉稅這一塊，有共同點，也有差異點。

一、個體工商戶和個人獨資企業(yè)的相關概念

成立依據(jù)不同，個體工商戶是依據(jù)“個體工商戶條例”，有經營能力的公民，都可以申請成立個體工商戶。個體工商戶的債務，個人經營的，以個人財產承擔；家庭經營的，以家庭財產承擔；無法區(qū)分的，以家庭財產承擔。（《民法典》第五十六條）

個人獨資企業(yè)是依據(jù)“個人獨資企業(yè)法”，由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業(yè)債務承擔無限責任的經營實體。

在名稱上，個體工商戶可以選用“廠”、“店”、“館”、“部”、“行”、“中心”等字樣，但不得使用“企業(yè)”、“公司”和“農民專業(yè)合作社”字樣。

個人獨資企業(yè)，個人獨資企業(yè)的名稱中不得使用“有限”、“有限責任”或者“公司”字樣。實務操作上跟個體工商戶的名稱差不多。

個人獨資企業(yè)應當依法設置會計賬簿，進行會計核算（《個人獨資企業(yè)法》第二十一條），個體工商戶對會計賬簿未明確。這就表明，在稅收征管上，個人獨資企業(yè)以查賬征收為主。

個體工商戶和個人獨資企業(yè)，是不同的經濟主體，都不是法人企業(yè)。個體工商戶更偏向于自然人，是一種“自然人”的特殊形態(tài)存在，而個人獨資企業(yè)更偏向于企業(yè)組織。

順便提一句，合伙企業(yè)與個人獨資企業(yè)很相近，合伙企業(yè)也是非法人組織，在組織形式上更復雜一些。簡單說：合伙企業(yè)由自然人、法人和其他組織依法設立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙人組成，普通合伙人對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任，有限合伙人以其認繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務承擔責任。合伙企業(yè)的名稱必須要有“普通合伙”或者“有限合伙”字樣。（參考：合伙企業(yè)法）

二、個體工商戶和個人獨資企業(yè)在涉稅方面

1、個體工商戶和個人獨資企業(yè)主要稅種同法人企業(yè)一樣，都需要征繳增值稅和所得稅，兩者都可以是小規(guī)模納稅人或者是一般納稅人。目前實務操作上，增值稅是以票控稅，通常所說的查賬征收和核定征收，主要指的是所得稅。

增值稅，如果是小規(guī)模納稅人，稅率都是 3%（銷售不動產的除外）。（財政部、國家稅務總局2023年3月31日發(fā)布公告，自2023年4月1日至2023年12月31日，對月銷售額15萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅）

2、所得稅，都是執(zhí)行“個人所得稅法”，按經營所得（利潤）繳納個人所得稅。

經營所得個稅 稅率表

3、最近幾年，對于個體工商戶，政府出臺了比較多的優(yōu)惠政策。

個人所得稅：根據(jù)相關公告（財政部稅務總局公告2023年第12號），對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行的優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個稅。個人獨資企業(yè)不在此列。

個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。增值稅相關稅收政策中有明確“個人”，指個體工商戶和其他個人，不包括個人獨資企業(yè)。

“六稅兩費”減免政策的公告明確規(guī)定，2023年1月1日至2024年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。若個人獨資企業(yè)是小規(guī)模納稅人，則享受，否則不享受。

對于小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策，不包括個人獨資企業(yè)的。所有的優(yōu)惠政策除非特別注明包括“個人獨資企業(yè)”；或者針對“小規(guī)模納稅人”時，才可能會優(yōu)惠到個人獨資企業(yè)。

浙江省，對生產、生活性服務業(yè)個體工商戶當期可抵扣進項稅額繼續(xù)分別按10%和15%加計抵減應納稅額，執(zhí)行時間至2023年12月31日，以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個體工商戶和各類靈活就業(yè)人員，2023年繳納基本養(yǎng)老保險費有困難的，可自愿暫緩繳費等二十五條。（浙政辦發(fā)[2022]24號）

4、目前全國超八成的個體工商戶無需繳稅，需要繳稅的個體工商戶平均每月繳稅今年比2023年下降四成。（摘自：2023年11月1日的國務院政策例行吹風會，市場監(jiān)管總局副局長蒲淳介紹《促進個體工商戶發(fā)展條例》有關情況）

【第5篇】生產經營所得個人所得稅核定征收的幾點建議

對于如今的核定征收政策相信大家都有所耳聞。不少國內企業(yè)都因為政策收縮的原因受到了不小的影響。所以今天我們釔財稅就來為你說一說企業(yè)所得稅核定征收問題及建議。歡迎閱讀！

企業(yè)所得稅核定征收問題及建議

一、企業(yè)所得稅核定征收的制度缺陷

1. 企業(yè)所得稅核定征收，應稅所得率幅度差別大, 存在選擇性納稅

按照《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉 (試行) 的通知》 (國稅發(fā)[2008]30號) 文件規(guī)定, 每個行業(yè)最低應稅所得率都是一個區(qū)間, 上限與下限差距很大, 如建筑業(yè)是8%-20%, 最高率是最低率的2.5倍。以沈陽市為例, 建筑業(yè)中裝飾業(yè)應稅所得率是15%, 其他建筑業(yè)均為8%, 相差將近一倍, 很多建筑企業(yè)的經營范圍中都是既包括建筑, 也包括裝飾, 如果企業(yè)按照裝飾業(yè)務進行申報, 需按15%的應稅所得率繳納企業(yè)所得稅, 如企業(yè)按照建筑業(yè)務進行申報, 則只需按照8%的應稅所得率繳納企業(yè)所得稅, 企業(yè)在經濟利益的驅使下, 往往會采取混淆收入金額、假報收入項目等方式故意減少納稅。

2. 企業(yè)所得稅核定征收，批準征收的期限不明確，而且有選擇性征稅

《國家稅務總局關于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行)》的通知》(國稅發(fā)[2008]30號)規(guī)定，6起案件需要核定征收。但是，辦法并不明確，也就是說，辦法沒有規(guī)定核查的依據(jù)期限。由于企業(yè)的多元化經營，不同行業(yè)在不同年份所占的比例并不是一成不變的。例如，在一家企業(yè)中，建筑業(yè)務占2023年總收入的80%，銷售業(yè)務占2023年總收入的60%。在2023年重新評估時，稅務機關必須預測建設和銷售的比例，確定應納稅所得稅率，從而確定行業(yè)將直接影響企業(yè)所得稅的數(shù)額。

三。稅率的適用是不公平的，不同的稅收征管方式有著巨大的差異。

根據(jù)國家稅務總局關于企業(yè)所得稅審查征收問題的通知第二條的規(guī)定(國家稅務總局2023年第27號通知)：“按照核定的應納稅所得率核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，應當在轉讓股權(股票)收入和其他轉移財產所得應納稅所得額中，按照主要項目(營業(yè))確定的適用應納稅所得率計算。此種處理方式有失公平, 例如某企業(yè)發(fā)生政策性搬遷業(yè)務, 取得補償收入3000萬元, 對應的搬遷支出600萬元, 如果該企業(yè)所得稅查賬征收, 并且主營業(yè)務盈利, 則此項搬遷業(yè)務應繳納企業(yè)所得稅 (3000-600) *25%=600萬元;如果企業(yè)所得稅核定征收, 核定應稅所得率8%, 則此項搬遷業(yè)務應繳納企業(yè)所得稅3000*8%*25%=60萬元。審核收款與已審核收款相差10倍。因此，對于獲準征收的企業(yè)，在發(fā)生財產轉讓等非主營業(yè)務時，按不同方式辦理時，其納稅額存在巨大差異。

二、企業(yè)所得稅核定征收的主要風險

1. 企業(yè)所得稅核定征收，造成上下游企業(yè)稅款大量流失

建筑業(yè)是國民經濟運行的中間環(huán)節(jié), 對上下游企業(yè)影響巨大, 從對上游企業(yè)影響來看, 由于本企業(yè)實行按收入核定征收, 那么就會放松對成本費用的核算, 很可能出現(xiàn)采購原料時不索要發(fā)票的情形, 造成上游企業(yè)隱匿收入, 流轉稅和所得稅大量流失。從對下游企業(yè)的影響來看，影響也存在。例如, 房開企業(yè)與建筑企業(yè)虛構價值100萬元的建筑合同, 由建筑企業(yè)開具100萬元發(fā)票給房開企業(yè)。假設建筑業(yè)企業(yè)的應納稅所得額為8%，房地產開發(fā)企業(yè)需要向建筑業(yè)企業(yè)繳納的稅款包括營業(yè)稅(不含附加稅)100*3%=30000元，企業(yè)所得稅100*8%*25%=20000元，合計50000元。而房開企業(yè)能夠因此少納土地增值稅100*30%=30萬元 (假設稅率30%) , 少繳企業(yè)所得稅 (100-30) *25%=17.5萬元, 合計少繳30+17.5=47.5萬元, 造成國家稅款流失47.5-5=42.5萬元。通過以上比較，我們可以看出，住房企業(yè)只需支付5萬元就能獲得4到8倍的收益。

2. 企業(yè)所得稅核定征收，嚴重侵蝕個人所得稅稅基

由于企業(yè)所得稅核定征收, 企業(yè)對成本費用的核算趨于簡化, 有的企業(yè)以職務消費的形式, 開具發(fā)票入賬, 減少工資薪金支出, 既逃避繳納社會保險費, 又減少了工資薪金所得個人所得稅;有的企業(yè)自然人股東以低價或平價轉讓股權, 由于會計核算的不準確, 稅務部門以此為基礎核定的股權交易價格不準確, 造成財產轉讓所得個人所得稅的流失。

3. 企業(yè)所得稅核定征收，為企業(yè)偷稅提供了“避風港”

按照應納稅所得率計算應納稅所得額，審計企業(yè)的稅負與企業(yè)的稅負必須存在一定的差異。這種差異促進了企業(yè)從高稅負向低稅負的轉移。如果企業(yè)實際生產經營的利潤率較高，實際應稅所得率高于稅務機關核定的應稅所得率，那么企業(yè)一定會尋求采用核定的征收方式。因此，利潤率高的企業(yè)在逃稅時往往故意搞亂成本和費用的核算，選擇核定的征收方法，達到偷稅的目的，避免逃稅的風險。

企業(yè)所得稅核定征收問題及建議我們就說這么多，希望對您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內容僅供參考，一切都以釔財稅顧問所述為準。

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡

【第6篇】個人所得稅生產經營所得申報

按照相關規(guī)定，納稅人應在次年3月31日前，向經營管理所在地的主管稅務機關辦理匯算清繳，報送個人所得稅經營所得納稅申報表（b表）。如果納稅人有兩處以上的經營所得，可以選擇在一處所在地的主管稅務機關辦理年度匯算申報，報送個人所得稅經營所得納稅申報表（c表）。

但是c表不能通過自然人電子稅務局扣繳端申報，只能通過自然人電子稅務局web端申報。

習慣了填報b表的納稅人，在填寫c表時需要注意以下幾點：

名下有分企業(yè)的老板分別辦理匯算清繳和集中辦理的區(qū)別：

假設老板名下有兩家企業(yè)，兩家企業(yè)的經營所得肯定是不同的。在對來源于a企業(yè)的經營所得進行納稅申報時，在計算出a企業(yè)的經營所得及應納稅所得額后，適用35%的稅率，算出應繳納的個人所得稅，并報送個人所得稅經營所得納稅申報表（b表）。對于所在地不同的另一家b分公司，采取和a公司相同的計算個人所得稅的方法，但是要在b公司所在地的稅務機關報送個人所得稅經營所得納稅申報表（b表）。

但是假如老板打算把兩處經營所得合并計算，那么他應該在2023年3月31日前選擇a企業(yè)或者b企業(yè)所在地中的一處主管稅務機關辦理匯總申報，并報送個人所得稅經營所得納稅申報表（c表）。

經營所得c表應該如何填寫？

我們首先進入網(wǎng)址https://etax.chinatax.gov.cn/，或在稅務局官網(wǎng)首頁點擊“自然人電子稅務局”進入自然人電子稅務局web端。

在頁面上方導引欄，選擇“我要辦稅-稅費申報-經營所得（c表）”。進入申報界面后，選擇正確的申報年度并點擊確定。

系統(tǒng)會自動出現(xiàn)納稅人名下的投資單位信息，確認其稅收優(yōu)惠等各項信息無誤后，系統(tǒng)會自動幫您計算出應補或應退稅額。

關于有多處經營所得的納稅人如何申報個人所得稅，大家還有什么不清楚的嗎？想要了解更多資訊，歡迎關注或聯(lián)系“廣州印心企業(yè)管理咨詢有限公司”哦！

【第7篇】個人所得稅生產經營所得年度匯算清繳

個人所得稅，涉及的除了我們打工人常見的工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等綜合所得之外，還包括經營所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，以及偶然所得。

今天，我們要給大家聊的是個人所得稅中的經營所得。根據(jù)相關規(guī)定，納稅人取得經營所得，需要在取得的第二年3月31日前進行匯算清繳。也就是2023年3月31日前，需要完成2023年度個人所得稅經營所得匯算清繳。

那么，具體哪類群體需要辦理經營所得匯算清繳呢？要弄明白這個問題，我們需要知道哪些收入屬于經營所得。根據(jù)規(guī)定，經營所得主要包括：

也就是上圖所述的四種情形，都需要在取得經營所得收入的次年1月1日至3月31日之間，辦理經營所得匯算清繳。

但需要大家注意，實行經營所得核定征收的不需辦理匯算清繳。另外，經營所得適用的申報表主要包括b表和c表，在一處取得經營所得的，適用個人所得稅經營所得納稅申報表（b表），取得兩處以及以上經營所得的，則適用c表。

另外，給大家簡單說一下經營所得的稅額計算。經營所得的應納稅所得額就是收入減去成本、費用和損失，即應納稅所得額=收入總額-成本-費用-損失。經營所得適用的稅率表如下所示：

匯算清繳就是一個繳納稅款多退少補的事情，其中具體的退稅、補稅公式為：匯算清繳應補(退)稅額=應納稅所得額x適用稅率-速算扣除數(shù)-2023年度已預繳稅額。

在這里，需要提醒大家注意：

1、對于合伙企業(yè)而言，有先分后稅的原則，即先分配應納稅所得額，然后交稅。分配的規(guī)則，一般按照協(xié)議約定的比例進行，沒有約定的，則按協(xié)商比例、出資比例或直接按投資者數(shù)量直接平均分配。

2、對于個人取得經營所得，同時沒有綜合所得的，可以有6萬的減除費用，同時還可以享受專項扣除、專項附加扣除以及其他扣除等等，專項附加扣除在辦理匯算的時候，進行減除。

3、2023年度，針對個體戶年應納稅所得額不超100萬的部分，有再減半征收個稅的優(yōu)惠政策。

4、有符合條件的捐贈、減征情形的，注意相關限額和條件，不要為了享受相關優(yōu)惠進行虛假申報，以免造成不必要的涉稅風險。

雖然政策法規(guī)上說了一大堆東西，其實實際申報操作上，并沒有這么復雜。需要辦理匯算清繳的納稅人，在自然人電子稅務局(web端)可以輕松完成相關操作，具體流程步驟如下：

1、登錄自然人電子稅務局(web端)，點擊我要辦稅，稅費申報，然后根據(jù)自己實際情況，選擇經營所得b表或經營所得c表。

2、選擇申報年度，然后按照提示，填寫好被投資單位的統(tǒng)一社會信用代碼，對相關信息進行確認。

3、相關收入等數(shù)據(jù)，系統(tǒng)會自動帶出預繳申報環(huán)節(jié)填報的相關數(shù)據(jù)，大家根據(jù)實際情況修改、核對和確認就行。

4、根據(jù)實際情況填寫納稅調整事項、減免事項等，最終提交申報信息即可。然后根據(jù)匯算結果，進行補稅或退稅操作。

最后，以上內容僅供參考，建議大家提早辦理，不要拖到最后，忘記辦理匯算，進而導致不必要的一些涉稅風險。

舉報/反饋

【第8篇】個人所得稅生產經營所得未申報

一、概述

《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第62號）

納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅。在取得所得的次年3月31日前，向經營管理所在地主管稅務機關辦理匯算清繳，并報送《個人所得稅經營所得納稅申報表（b表）》；從兩處以上取得經營所得的，選擇向其中一處經營管理所在地主管稅務機關辦理年度匯總申報，并報送《個人所得稅經營所得納稅申報表（c表）》。

申報方式：網(wǎng)上申報（分為代理申報和自行申報辦理方式）、辦稅大廳申報、郵寄申報三種方式。其中網(wǎng)上申報方式如下表：

二、網(wǎng)上申報（代理申報）—自然人電子稅務局（扣繳端，b表）

被投資單位的負責人或辦稅人員登錄自然人電子稅務局（扣繳端），當單位類型是個體工商戶、個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)時，進入系統(tǒng)后上方會顯示生產經營申報通道。點擊【生產經營】，則進入“生產經營”申報模塊。

2.點擊左側的【年度匯繳申報】進入申報表填寫主界面，在“收入、費用信息”填寫公共信息 。若該稅款所屬期已有申報成功或待反饋的明細記錄，則【收入、費用信息】不允許修改。

3.點擊申報表填寫主界面下方對應投資者的姓名，進入年度匯繳申報填寫頁面。合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的，應分別填報申報表。納稅人為合伙企業(yè)個人合伙人的，可確認合伙企業(yè)個人合伙人分配比例信息。

4.報表保存成功后，可進行申報表報送。點擊左側【網(wǎng)上報稅】—【網(wǎng)上申報】，進入申報表報送界面，勾選報表記錄后點擊【發(fā)送申報】按鈕進行申報表報送。

網(wǎng)上申報（代理申報）—自然人電子稅務局（web端扣繳功能，b表）

被投資單位具有辦稅權限的辦稅人員登錄自然人電子稅務局(web端)，點擊首頁上方的【單位辦稅】按鈕即可進入操作界面。單位的法定代表人或財務負責人，實名注冊后可直接進行登錄操作；單位法定代表人或財務負責人以外的辦稅人員，需要完成實名注冊且被授予辦稅權限后才能進行登錄操作。

點擊左側【年度匯繳申報】進入申報表填寫主界面，若該屬期未申報過且公共信息可填寫，則自動彈出公共信息填寫頁面。若已存在申報成功記錄，修改公共信息時，會提示“對已申報成功的申報表，需要重新報送”；修改公共信息后，與之不一致的申報成功記錄的“申報狀態(tài)”都變更為待申報。

在申報表填寫主界面下方待申報信息欄勾選對應投資者的姓名，點擊【申報】進入報表填寫界面。合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的，應分別填報申報表。

4.若需補交稅款，點擊左側【稅款繳納】，進入稅款繳納頁面。勾選需要繳納稅款的記錄，點擊【立即繳款】，彈出二次確認后，點擊【確認繳稅】按鈕后會跳轉至第三方繳稅頁面進行繳稅，可選擇三方協(xié)議支付、銀聯(lián)在線支付、銀行柜臺支付和掃碼支付。

…………

網(wǎng)上申報（自行申報）—自然人電子稅務局（web端，b表）

納稅人實名注冊后登錄自然人電子稅務局（web端），點擊【我要辦稅】→【稅費申報】→經營所得（b表），進入?yún)R算清繳申報界面。

選擇申報年度“2021”，錄入被投資單位信息。若被投資單位類型為合伙企業(yè)，則錄入被投資單位統(tǒng)一社會信用代碼后，系統(tǒng)會自動帶出“合伙企業(yè)合伙人分配比例”信息。

3.錄入收入成本信息，其中帶*號為必填項，其他項目根據(jù)企業(yè)實際情況填寫。

4.錄入納稅調整增加/減少額，若沒有相關納稅數(shù)據(jù)可直接點擊【下一步】。

…………

三、辦稅大廳申報

注：篇幅容量有限，不一一展示了。資料來源，深圳稅務局。

本篇為《2023年個人所得稅經營所得匯算清繳申報篇》，有興趣可留言。

【第9篇】個人所得稅生產經營所得納稅0申報

當發(fā)現(xiàn)應補稅較上一年度大幅度提高時，抵扣的6萬為0的時候

個人所得稅提醒：您已在經營所得匯算清繳中填報了減除費用、專項附加扣除”，不可重復扣除。如您需在綜合所得年度匯算中填報，可先更正經營所得申報，否則上述項目將默認為0。

專項扣除為0 了

出現(xiàn)這個問題，會導致應補稅大幅提高，這個問題出現(xiàn)了補稅是20000多。苦于在各平臺查詢解決方法，查了很多說的不對，不準確，我把我查到的正確方法發(fā)一下，方便更多這個問題的人搜索到，方便解決。

解決方法是：

搜索自然人電子稅務局，走入官網(wǎng)，使用個人所得稅app掃碼登陸，點擊我要查詢，申報信息查詢，申報查詢（更正/作廢申報）

申報查詢

點擊已完成和未完成

申報記錄

點擊作廢按鈕

作廢按鈕

完成后,就可以在個人所得稅app里重新申報個稅，就是同去年一樣正常補交或退稅了

【第10篇】個人所得稅生產經營所得稅率

個稅和個人經濟所得，總是分不清楚？

其實呀，不只是你分不清楚很多小伙伴呀也分不清楚。

今天我給你講講個人經營所得呢，指的是個人或者個體工商戶和個人獨資企業(yè)合伙企業(yè)從事生產經營活動取得的所得。

個稅呢是指個人取得的各項所得，征收的一種所得稅。

一共包括9大類！

其中就含經營所得，還包括工資薪金丶利息股息丶紅利所得丶財產租賃所得丶財產轉讓所得等。

這幾項收入交稅有什么區(qū)別呢？

個體戶個獨企業(yè)，合伙企業(yè)和個人取得的經營所得。適用5%到35%的五級超額累計稅率

按20%進行扣獎。

工資薪金所得：按照3%到45%的七級超額累計稅率進行預扣。

年終獎：按月折算以后試用，稅率與工資薪金是一樣的。

居民個人勞務報酬：按百分之二十百分之三十百分之四十三檔進行預扣。

個人稿酬所得：特許權使用費所得按照20%進行預扣最后這三項啊要并入綜合所得，在次年三-6月進行一次匯算清繳多退少補。

感謝觀看！還有什么不懂的再來問我吧！

【第11篇】個人所得稅生產經營所得更正申報

從本月起，個人所得稅生產經營所得開始匯算清繳。哪些人員需要參與該項匯繳？如何填寫匯繳申報表？業(yè)主本人的專項附加能否扣除？

針對以上問題，本文將以生產經營所得b表為例進行匯算清繳申報填寫的操作指引。

適用范圍：本表適用于被投資單位為查賬征收的個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經營者、個人獨資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人以及在中國境內從事其他生產、經營活動取得所得的個人年度的匯算清繳。合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應分別填報本表。

匯繳時間：在取得經營所得的次年3月31日前，向稅務機關辦理匯算清繳。

● 操作指引 ●

01 申報

被投資單位登陸自然人電子稅務局（扣繳端），選擇【生產經營】—【年度匯繳申報】，申報之前需填寫上一年度預繳數(shù)據(jù)。

02 數(shù)據(jù)填寫

收入、費用在【收入、費用信息】模塊填寫；

允許扣除的個人費用及其他扣除、投資抵扣、準予扣除的個人捐贈支出、減免稅額的填寫需雙擊下方【姓名】，進入表單輸入數(shù)據(jù)。

注意事項：

1）若【彌補以前年度虧損】模塊是灰色，則表明納稅調整后所得≤0不需要彌補虧損。若需要補虧，則需填寫收入成本費用等數(shù)據(jù)后納稅調整后所得＞0。

2）【投資者減除費用】：填寫稅前扣除的投資者本人減除費用6萬元。

根據(jù)國令第707號《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》規(guī)定：取得經營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應納稅所得額時，應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。如本年度同時取得了綜合所得并扣除了每月5000元的減除費用，則此處不得重復減除。

3）【專項附加扣除】：若投資者有專項附加扣除且未沒有取得綜合所得，可在辦理匯算清繳時減除，平時預繳時不能扣除。

扣除前需先在【代扣代繳】—【專項附加扣除信息采集】中獲取信息。

4）若會計上，體戶業(yè)主和個人投資者的工資薪金已作為成本費用扣除，則稅務需做納稅調增處理。

03 申報表報送

報表填寫完成保存后，進行申報表報送?！揪W(wǎng)上報稅】—勾選需要報送的人員—【發(fā)送申報】，稍后點擊【獲取反饋】按鈕獲取申報結果。

04 申報更正或作廢

申報成功未繳款時發(fā)現(xiàn)有誤，可點擊【年度匯繳申報】—【作廢】。

申報成功并繳款成功后發(fā)現(xiàn)有誤，可點擊【啟動更正】按鈕啟動更正后，對數(shù)據(jù)進行修改后更正申報。

若發(fā)現(xiàn)不需要更正，可點擊【撤銷更正】。

05 稅款繳納

點擊【稅款繳納】模塊，有多種繳款方式。

1）【 三方協(xié)議繳稅】

投資方需先和銀行用個人身份證簽訂個人三方協(xié)議。首次簽訂，企業(yè)需點擊【更新三方協(xié)議】獲取協(xié)議信息。

核對數(shù)據(jù)，點擊【立即繳款】完成繳款。若繳款狀態(tài)為待反饋的記錄，可點擊【更新狀態(tài)】獲取繳款結果。

2）銀行端查詢繳稅

打印銀行端查詢繳稅憑證后至商業(yè)銀行繳款,若后續(xù)更改扣款方式，點擊【作廢】，作廢成功后，狀態(tài)變更為未打印。

3）銀聯(lián)繳稅

勾選待繳款記錄后，點擊【立即繳款】，跳轉至銀聯(lián)繳款頁面。錄入該繳款銀行卡辦理時使用的姓名、證件號碼和銀行預留手機號等信息后點擊【確認付款】，繳款成功則會跳轉至繳款成功提示界面。

4）掃碼繳稅

點擊【稅款繳納】—【掃碼繳稅】—【生成二維碼】，可用支付寶或微信繳費。

06 申報數(shù)據(jù)查詢

點擊【查詢統(tǒng)計】—【申報記錄查詢】，可查詢申報數(shù)據(jù)。

點擊【查詢統(tǒng)計】—【繳款記錄查詢】—【完稅記錄開具】，可開具完稅證明。

常見問題

1.投資者能否不選擇單位代為匯繳，而自行申報？

答：可以。投資者個人可以在國家稅務總局江蘇省稅務局官網(wǎng)首頁點擊“自然人電子稅務局”進入自然人電子稅務局web端，并實名登錄申報。

2.能否不簽訂三方協(xié)議，選擇微信繳費？

答：可以。多種繳款方式，納稅人可自行選擇。

3. 定期定額戶是否需要申報生產經營匯算清繳？

答：不需要。b表針對查賬征收企業(yè)或個體；c表針對從事生產、經營活動的個人從兩處以上取得經營所得的。填寫“經營所得（c表）”前，需先填寫“經營所得（a 表）”、“經營所得（b表）”。

end

【第12篇】個人所得稅生產經營所得納稅申報表b

現(xiàn)在國家鼓勵大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，許多自然人都成立個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等方式進行創(chuàng)業(yè)，所以這期小編簡要介紹一下上述經營主體涉及的個稅經營所得政策，僅供參考！

那首先要了解一個概念，那就是“經營所得”是什么？根據(jù)稅法規(guī)定，經營所得是指：個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產、經營的所得；個人依法從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得；個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得；個人從事其他生產、經營活動取得的所得。

根據(jù)上述規(guī)定，適應經營所得的主體有：日常中最常見的個體工商戶；另外還有特別需要注意的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的投資人、個人合伙人，因為?這兩類企業(yè)經常?會?認為?是?企業(yè)所得稅的納稅主體。

那經營所得怎么計算申報？政策是這樣規(guī)定的：納稅人取得經營所得，是?以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，按年計算個人所得稅，納稅人在月度或季度終了后15日內填報《個人所得稅經營所得納稅申報表(a表)》及其他相關資料，向主管稅務機關辦理預繳納稅申報，并預繳稅款。在次年三月三十一日前辦理匯算清繳，填報《個人所得稅經營所得納稅申報表(b表)》及其他相關資料，向主管稅務機關辦理匯算清繳。如果匯算清繳時，合伙企業(yè)有多個自然人合伙人的，應分別填報《個人所得稅經營所得納稅申報表(b表)》。

這里需要關注的有兩點：一個是，取得經營所得的個人，如果?沒有綜合所得（就是工資所得、勞務報酬、稿酬所得、特許權使用費）的，計算其每一納稅年度的應納稅所得額時，應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。一定?要?記得?哦?！另外一個是：如果在中國境內兩處以上取得經營所得的，在分別辦理年度匯算清繳后，于取得所得的次年3月31日前填報《個人所得稅經營所得納稅申報表(c表)》及其他相關資料，選擇向其中一處經營管理所在地主管稅務機關辦理年度匯總納稅申報。也就是?說?報?完?b表?還?不算?匯算?結束?，還需要?另?報?c表?。

最后，我再展示下經營所得的適用稅率表，方便大家使用。經營所得適用5級超額累進稅率?，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

【第13篇】生產經營所得個人所得稅稅率表

隨著個稅所得法的出臺，個人所得稅的申報也越來越方便了。以前是需要登錄網(wǎng)頁電子稅務局去申報，現(xiàn)在已經合并至自然人電子稅務局扣繳客戶端里面了，那么在自然人電子稅務扣繳客戶端怎么填寫？請跟我一起往下看。

要報生產經營個人所得稅，首先你得是個體工商戶、個人獨資企業(yè)或者合伙企業(yè)，然后登陸電子稅務局，納稅人信息看看有沒有稅種。

個體工商戶：

常見征收方式為定期定額征收，個體戶登陸電子稅務局，納稅人信息中可以查看核定信息，如圖：

圖中，我們可以看見核定有效期，核定應納稅所得額等有效信息。

如果發(fā)現(xiàn)當年的核定信息，則我們可以進入定期定額自行申報表完成個稅申報，根據(jù)不同行業(yè)，通常核定征收率有0%，0.3%，0.6%，0.8%等等。

如果查詢不到核定信息，核定頁面是空白的，則說明企業(yè)為查賬征收，則應該登陸自然人稅收管理系統(tǒng)（報工資軟件），完成申報。

如果是首次登陸自然人稅收管理系統(tǒng)，還需要先下載個人所得稅app注冊，在個人中心，企業(yè)辦稅權限中重置一下企業(yè)登陸密碼，才能登陸自然人稅收管理系統(tǒng)。

查賬征收企業(yè)登陸之后是這樣的，需要根據(jù)企業(yè)收入，成本等實際情況，填寫報表，如圖：

在完成季報之后，每年還需要在3月31日之前進行匯算，點擊左邊“年度匯算申報”

計算方法

應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

扣除標準5000元/月(工資、薪金所得適用)

應納稅所得額=扣除三險一金后月收入-扣除標準。

【第14篇】個人所得稅生產經營所得匯算

手把手教您辦理2023年度個人所得稅經營所得匯算清繳

廣州稅務2023-02-10 17:15發(fā)表于廣東

2023年度個人所得稅

經營所得匯算清繳

2023年度個人所得稅經營所得匯算清繳申報進行中！截止時間2023年3月31日！還不清楚怎么申報的朋友趕緊看過來，我們手把手教您。

一、哪些納稅人需要辦理經營所得

個人所得稅匯算清繳？

個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人在中國境內取得經營所得，且實行查賬征收的，需要辦理個人所得稅經營所得匯算清繳。

我怎么知道自己是不是實行查賬征收呢？

您可以登錄自然人電子稅務局（扣繳端），點擊菜單【經營所得】→【單位信息】，查看【征收方式】。

二、該向哪里的稅務機關申報？

1

只取得一處經營所得

向經營管理所在地主管稅務機關辦理匯算清繳，并報送《個人所得稅經營所得納稅申報表（b表）》；

2

從兩處以上取得經營所得

選擇向其中一處經營管理所在地主管稅務機關辦理年度匯總申報，并報送《個人所得稅經營所得納稅申報表（c表）》。

三、如何計算經營所得應納稅額？

上下滑動查看

經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，適用5%至35%的超額累進稅率。

《個人所得稅經營所得納稅申報表（b表）》的應納稅所得額=（收入總額–成本費用+納稅調整增加額–納稅調整減少額–允許彌補的以前年度虧損）×合伙企業(yè)合伙人分配比例–投資抵扣–準予扣除的個人捐贈支出

注意：個體工商戶業(yè)主和個人獨資企業(yè)投資者的分配比例為100%

同時取得綜合所得和經營所得的納稅人，可在綜合所得或經營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復申報減除。

從兩處以上取得經營所得的，《個人所得稅經營所得納稅申報表（c表）》的應納稅所得額=∑ 各投資單位取得的年度應納稅所得額 ± 應調整的個人費用及其他扣除 ± 應調整的其他項目

2023年度經營所得匯算清繳應退或補稅額=應納稅所得額×適用稅率–速算扣除數(shù)–已繳納稅額

四、哪些政策規(guī)定需重點關注？

上下滑動查看

part.1

個體工商戶業(yè)主、獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人的工資薪金支出不得在稅前扣除。

part.2

下列支出不得扣除：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（7）與取得生產經營收入無關的其他支出；（8）國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出。

part.3

個體工商戶生產經營活動中，應當分別核算生產經營費用和個人、家庭費用，對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40%視為與生產經營有關費用，準予扣除。

個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產經營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除。

part.4

納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的經營所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經營虧損不能跨企業(yè)彌補。

五、可以享受哪些減免優(yōu)惠？

1

個體工商戶減半征收

自2023年1月1日至2023年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。

減免稅額=(個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經營所得應納稅所得額)×(1–50%)。

*只有個體工商戶可以享受上述減免政策，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不享受該減免政策。

*若個體工商戶從兩處以上取得經營所得，在辦理年度匯總納稅申報時，需合并個體工商戶經營所得年應納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。

2

殘疾、孤老人員和烈屬的

個人所得

年應納稅所得額30萬元（含30萬元）以下的，按應納稅額減征100％的個人所得稅；年應納稅所得額超過30萬元的部分，按應納稅額減征90％的個人所得稅。納稅人同時符合殘疾、孤老人員和烈屬兩種及以上身份的，選擇一種身份享受減征稅收優(yōu)惠，不得重復享受。個人減免稅額在一個納稅年度內不超過9萬元。

3

隨軍家屬

對從事個體經營的隨軍家屬，自領取稅務登記證之日起，3年內免征個人所得稅。

4

軍轉干部

從事個體經營的軍隊轉業(yè)干部，經主管稅務機關批準，自領取稅務登記證之日起，3年內免征個人所得稅。

5

退役士兵

自主就業(yè)退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月）內按每戶每年14400元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

6

重點群體

建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月）內按每戶每年14400元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

六、辦理渠道有哪些？

1

遠程辦稅渠道

2

辦稅服務廳

如果您不方便登錄系統(tǒng)遠程辦理，也可以攜帶相關紙質申報資料，預約前往辦稅服務廳辦理申報。

七、申報操作

01

01.自然人電子稅務局（扣繳端）

—單位代辦匯算清繳

1. 被投資單位的負責人或辦稅人員登錄自然人電子稅務局（扣繳端），點擊上方【經營所得】。

2.填寫申報表

（1）填寫公共信息

點擊左側的【年度匯繳申報】進入申報表填寫主界面，在“收入、費用信息”填寫公共信息。

（2）填寫投資者信息

點擊申報表填寫主界面下方對應投資者的姓名，進入年度匯繳申報填寫頁面。合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的，確認合伙企業(yè)個人合伙人分配比例信息后，分別填報申報表。納稅人發(fā)生符合條件的個人養(yǎng)老金扣除、公益性捐贈、減免稅等事項，可在相應字段填報相關信息。

3.勾選報表記錄后點擊【提交申報】。

4.稅款繳納

若需補交稅款，從左側【稅款繳納】進入繳款頁面，系統(tǒng)提供4種繳款方式：【三方協(xié)議繳稅】、【銀行端查詢繳稅】、【銀聯(lián)繳稅】、【掃碼繳稅】。

5.申報更正及作廢

申報表報送成功后發(fā)現(xiàn)申報有誤，可返回修正，點擊【啟動更正】。申報成功未繳稅時發(fā)現(xiàn)有誤，可作廢申報。

02

02.自然人電子稅務局(web端扣繳功能)

—單位代辦匯算清繳

上下滑動查看

1.被投資單位具有辦稅權限的辦稅人員登錄自然人電子稅務局(web端)（網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn），點擊首頁上方的【單位辦稅】按鈕即可進入操作界面。單位的法定代表人或財務負責人，實名注冊后可直接進行登錄操作；單位法定代表人或財務負責人以外的辦稅人員，需要完成實名注冊且被授予辦稅權限后才能進行登錄操作。

2.點擊左側【年度匯繳申報】進入申報表填寫主界面。

3.在申報表填寫主界面下方點擊投資者姓名進入報表填寫界面。合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的，確認合伙企業(yè)個人合伙人分配比例信息后，分別填報申報表。納稅人若購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產品、發(fā)生符合條件的個人養(yǎng)老金扣除、符合條件的公益性捐贈、減免稅等事項，可以在主表相應字段，點擊【編輯】進行填寫。

申報表數(shù)據(jù)填寫完畢，點擊【申報】對該條申報記錄提交申報。

4.若需補交稅款，點擊左側【稅款繳納】，進入稅款繳納頁面。勾選需要繳納稅款的記錄，點擊【立即繳稅】—【確認繳稅】，可選擇三方協(xié)議支付、銀聯(lián)在線支付、銀行柜臺支付和掃碼支付。

5.申報表報送成功后發(fā)現(xiàn)申報有誤，可返回點擊【更正】，申報成功未繳稅時發(fā)現(xiàn)有誤，可作廢申報。

03

03.自然人電子稅務局(web端)

—個人自行辦理匯算清繳（b表）

1.個體工商戶業(yè)主、獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人登錄自然人電子稅務局(web端)（網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn），點擊【我要辦稅】→【稅費申報】→經營所得（b表），進入?yún)R算清繳申報界面。

2.申報年度選擇“2022”，錄入被投資單位信息。若被投資單位類型為合伙企業(yè)，則錄入被投資單位統(tǒng)一社會信用代碼后，系統(tǒng)會自動帶出“合伙企業(yè)合伙人分配比例”信息。

3.錄入收入成本信息，其中帶*號為必填項。

4．錄入納稅調整增加/減少額，若企業(yè)沒有相關納稅數(shù)據(jù)可直接點擊【下一步】。

5. 錄入其他稅前減免事項。取得經營所得而沒有綜合所得的納稅人，點擊“是否有綜合所得申報”的“否”，可進入投資者減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除等信息填報頁面。

6.確認申報信息后點擊【提交】，可在申報成功的頁面確認繳稅。

7.申報表報送成功后發(fā)現(xiàn)申報有誤，可返回修正。點擊【我要查詢】→【申報查詢（更正/作廢申報）】→【修改】。申報成功未繳稅時發(fā)現(xiàn)有誤，可作廢申報。

04

04.自然人電子稅務局(web端)

—個人自行辦理年度匯總申報（c表）

1.個體工商戶業(yè)主、獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人登錄自然人電子稅務局(web端)（網(wǎng)址：https://etax.chinatax.gov.cn），點擊【我要辦稅】→【稅費申報】→經營所得（c表），進入經營所得匯總納稅申報界面。

2.申報年度選擇 “2022”，確認申報信息，系統(tǒng)將根據(jù)歷史申報數(shù)據(jù)，自動歸集需要調增的數(shù)據(jù)，納稅人可以修改報表的“應調整的其他費用”，如需調整“可減免稅額”，需填報附表信息。

3.對于投資者減除費用重復扣除6萬的，需調整減除費用，確認數(shù)據(jù)無誤后點擊【提交申報】，可在申報成功的頁面立即繳款或查看申報記錄。

05

05.辦稅服務廳

—辦理匯算清繳、年度匯總申報

1

申報資料及辦稅地點

2

辦稅服務廳預約辦稅

（1）在微信搜索欄搜索小程序“粵稅通”。

（2）點擊左上角頭像進行登錄，登錄過程需要進行人臉識別或電局密碼認證。

（3）選擇個人業(yè)務或企業(yè)業(yè)務。

（4）進入智能預約頁面后，點擊預約辦稅，并根據(jù)您的需求，選擇預約類型、預約大廳、預約時間即可。

來源：國家稅務總局廣州市稅務局

【第15篇】生產經營所得個人所得稅計算方法

投資者個人從個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)取得各項所得，什么情況下是財產轉讓所得?什么情況下是經營所得?什么情況下是股息、紅利所得?本文結合案例和思維導圖進行解析。

一、財產轉讓所得

財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、合伙企業(yè)中的財產份額、不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。(《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條)

例1：甲乙兩人各投資100萬成立有限合伙企業(yè)a，a合伙企業(yè)投資200萬元設立b公司。甲將其在a企業(yè)的份額全部轉讓給了丙。

自然人合伙人甲轉讓其在合伙企業(yè)份額給丙，屬于財產轉讓轉得的范圍，應按財產轉讓所得繳納個人所得稅。

二、經營所得

經營所得，是指：1.個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產、經營的所得。2.個人依法從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得;3.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得;4.個人從事其他生產、經營活動取得的所得。(《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條第五項)

例2：接上例，乙和丙各占a合伙企業(yè)50%份額，a合伙企業(yè)將持有的b公司股權全部出售，獲得2000萬元。丙和乙各分得900萬元。

丙和乙取得的來源于a合伙企業(yè)的所得屬于經營所得。又根據(jù)《關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的法規(guī)》的通知(財稅〔2000〕91號)第三條規(guī)定，個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務人，合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務人。第四條規(guī)定，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產經營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目，適用5%—35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅;第六條第一項規(guī)定，投資者的費用扣除標準，由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局參照個人所得稅法“工資、薪金所得”項目的費用扣除標準確定。投資者的工資不得在稅前扣除。

因此，丙、乙應就分得的900萬元所得按經營所得稅目，適用5%—35%的五級超額累進稅率計算繳納個人所得稅。同時根據(jù)《國家稅務總局關于辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第1號)規(guī)定，同時取得綜合所得和經營所得的納稅人，可在綜合所得或經營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復申報減除。

假設a合伙企業(yè)是選擇按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算，符合《財政部 稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收政策的通知》(財稅〔2018〕55號)規(guī)定條件的，創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人可以按照被轉讓項目對應投資額的70%抵扣其可以從創(chuàng)投企業(yè)應分得的經營所得后再計算其應納稅額。年度核算虧損的，準予按有關規(guī)定向以后年度結轉。

特例：假設a合伙企業(yè)屬于選擇按單一投資基金核算的創(chuàng)投企業(yè)，其個人合伙人從該基金應分得的財產轉讓所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅。個人合伙人按照其應從基金年度股權轉讓所得中分得的份額計算其應納稅額，并由創(chuàng)投企業(yè)在次年3月31日前代扣代繳個人所得稅。如符合財稅〔2018〕55號規(guī)定條件的，創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人可以按照被轉讓項目對應投資額的70%抵扣其應從基金年度股權轉讓所得中分得的份額后再計算其應納稅額，當期不足抵扣的，不得向以后年度結轉。(財稅〔2019〕8號)

三、股息、紅利所得

個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。以合伙企業(yè)名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應按財稅〔2000〕91號所附規(guī)定的第五條精神確定各個投資者的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。(國稅函〔2001〕84號第二條規(guī)定)

(按財稅〔2000〕91號所附規(guī)定的第五條：個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產經營所得為應納稅所得額;合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產經營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應納稅所得額，合伙協(xié)議沒有約定分配比例的，以全部生產經營所得和合伙人數(shù)量平均計算每個投資者的應納稅所得額。

前款所稱生產經營所得，包括企業(yè)分配給投資者個人的所得和企業(yè)當年留存的所得(利潤)。)

例3：乙是a合伙企業(yè)的個人合伙人，a合伙企業(yè)對外投資設立b上市公司，a公司將從b公司分回的股息、紅利，分配給乙。

a合伙企業(yè)投資b公司分回的股息、紅利，應單獨作為投資者個人的利息、股息、紅利所得，因此乙作為投資者，應按照分配比例確定“利息、股息、紅利所得”計算繳納個人所得稅。值得注意的是，根據(jù)財稅〔2015〕101號和稅總稽便函〔2018〕88號規(guī)定，個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得上市公司股票，適用上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策，該'個人'不包括合伙企業(yè)的自然人合伙人。

特例：假設a合伙企業(yè)是選擇按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算，應將創(chuàng)投企業(yè)以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后，計算應分配給個人合伙人的所得。如符合財稅〔2018〕55號規(guī)定條件的，創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人可以按照被轉讓項目對應投資額的70%抵扣其可以從創(chuàng)投企業(yè)應分得的經營所得后再計算其應納稅額。年度核算虧損的，準予按有關規(guī)定向以后年度結轉。同時取得綜合所得和經營所得的納稅人，可在綜合所得或經營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復申報減除。

來源：小穎言稅

圖文編輯：沐林財訊 更多財稅資訊歡迎關注沐林財訊微信公眾號