增值稅發(fā)票什么意思（16篇）

【第1篇】增值稅發(fā)票什么意思

今天和大家一起學(xué)習(xí)一個(gè)財(cái)稅方面的小常識(shí)—增值稅發(fā)票的內(nèi)容，這也是財(cái)稅工作的一個(gè)基本問(wèn)題，學(xué)會(huì)了它，很多其他內(nèi)容才可以進(jìn)行，快來(lái)看看吧！

1.購(gòu)買(mǎi)方欄填開(kāi)要求

開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，需將購(gòu)買(mǎi)方的4項(xiàng)信息（“名稱”、“納稅人識(shí)別號(hào)”、“地址、電話”、“開(kāi)戶行及賬號(hào)”）全部填寫(xiě)完整。

開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的，如購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)、非企業(yè)性單位（有納稅人識(shí)別號(hào)）和個(gè)體工商戶，購(gòu)買(mǎi)方欄的“名稱”為必填項(xiàng)，另“納稅人識(shí)別號(hào)”有個(gè)別地區(qū)要求為必填項(xiàng)（比如小陳稅務(wù)上次去廣州出差，要求），其他項(xiàng)目可根據(jù)實(shí)際需要填寫(xiě)；購(gòu)買(mǎi)方為非企業(yè)性單位（無(wú)納稅人識(shí)別號(hào)）和消費(fèi)者個(gè)人的，“名稱”為必填項(xiàng)，其他項(xiàng)目可根據(jù)實(shí)際需要填寫(xiě)。

2.貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱，欄填開(kāi)要求

自2023年5月1日起，納入新系統(tǒng)推行范圍的試點(diǎn)納稅人及新辦增值稅納稅人，應(yīng)使用新系統(tǒng)選擇相應(yīng)的編碼開(kāi)具增值稅發(fā)票。納稅人可預(yù)先在新系統(tǒng)內(nèi)對(duì)編碼進(jìn)行初始化設(shè)置，開(kāi)具發(fā)票時(shí)，帶有稅收編碼的增值稅發(fā)票票面不作調(diào)整，票面中不打印稅收編碼，稅收編碼隨開(kāi)票信息一并上傳稅務(wù)機(jī)關(guān)。5月1日前已使用新系統(tǒng)的納稅人，應(yīng)于8月1日前完成開(kāi)票軟件升級(jí)。

3.金額和納稅合計(jì)欄填開(kāi)要求

納稅人開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)“金額”欄應(yīng)填寫(xiě)不含稅金額。納稅人在開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，如不能準(zhǔn)確換算不含稅金額，可選擇“含稅金額”選項(xiàng)填入收取的含稅收入，開(kāi)票系統(tǒng)自動(dòng)換算為不含稅金額，“價(jià)稅合計(jì)”欄為系統(tǒng)自動(dòng)算出，不能人工修改，應(yīng)等于含稅收入。

4.其他欄次填開(kāi)要求

“規(guī)格型號(hào)”、“單位”、“數(shù)量”、“單價(jià)”欄可按實(shí)際業(yè)務(wù)填寫(xiě)，無(wú)此項(xiàng)目可不填。

5.注意事項(xiàng)

大多數(shù)都不在意發(fā)票內(nèi)容，以為真實(shí)就行。其實(shí)，往往恰恰是因?yàn)檎鎸?shí)而適得其反。比如餐票，明明寫(xiě)“餐費(fèi)”就行了，偏偏寫(xiě)上“員工聚餐”，麻煩就來(lái)了，通常的聚餐費(fèi)是個(gè)人性質(zhì)的，不讓報(bào)銷的，就算能報(bào)，也是福利費(fèi)；吃完了去洗腳，開(kāi)“沐足”，這是肯定不讓報(bào)銷的---所以，開(kāi)票一定要留個(gè)心眼，要符合常識(shí)性、合理性、規(guī)范性。

另外，一般沒(méi)有明細(xì)的無(wú)效，比如“辦公用品一批”；個(gè)人消費(fèi)性質(zhì)的也不能稅前扣除，比如洗浴、沐足、化妝品等。

報(bào)銷費(fèi)用時(shí)需避免以下字眼：補(bǔ)助、補(bǔ)貼、津貼，獎(jiǎng)金、獎(jiǎng)勵(lì)、獎(jiǎng)品，禮品、禮金、贈(zèng)品、贈(zèng)送，回扣、返點(diǎn)、提成。

【第2篇】紅字發(fā)票的增值稅申報(bào)表怎么填

溫馨提示

自2023年4月1日起，將在全國(guó)范圍內(nèi)推進(jìn)增值稅實(shí)質(zhì)性減稅工作，本次增值稅實(shí)質(zhì)性減稅主要包括增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為和進(jìn)口貨物稅率下調(diào)、擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍、試行增值稅期末留抵額退稅制度等內(nèi)容。

為適應(yīng)新的減稅政策，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)），明確增值稅一般納稅人申報(bào)表（以下稱申報(bào)表）部分調(diào)整內(nèi)容。以下將結(jié)合申報(bào)表的變化，以案例分析的形式梳理本次增值稅改革新政策實(shí)行后申報(bào)表的填寫(xiě)要點(diǎn)。

01

開(kāi)具13%稅率發(fā)票申報(bào)表填寫(xiě)案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月銷售一批貨物，開(kāi)具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元；發(fā)生有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)，開(kāi)具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元。

分析

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào))第一條規(guī)定“增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%”，企業(yè)銷售上述應(yīng)稅貨物、服務(wù)，適用13%稅率，應(yīng)開(kāi)具13%稅率發(fā)票。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào))第一條規(guī)定，原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì)，以下稱《附列資料(一)》)中的第1欄項(xiàng)目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，第2欄項(xiàng)目名稱由“16%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”調(diào)整為“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”，因此開(kāi)具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫(xiě)在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”的對(duì)應(yīng)欄次。

1.《附列資料(一)》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：

本行“開(kāi)具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列

=100000(元)

本行“開(kāi)具增值稅專用發(fā)票”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列

=13000(元)

《附列資料(一)》第2行“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”：

本行“開(kāi)具其他發(fā)票”“銷售額”列=50000(元)

本行“開(kāi)具其他發(fā)票”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=6500(元)

本月銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額合計(jì)

=13000+6500=19500(元)

該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報(bào)如下所示：

（請(qǐng)點(diǎn)擊放大查看圖片）

注：為方便舉例說(shuō)明，在填寫(xiě)案例中只截取了申報(bào)表的部分欄次(下同)，填寫(xiě)的數(shù)據(jù)可能存在不完整的情況。

2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》（以下稱主表）填報(bào)如下所示：

（請(qǐng)點(diǎn)擊放大查看圖片）

02

開(kāi)具9%稅率發(fā)票申報(bào)表填寫(xiě)案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月提供交通運(yùn)輸服務(wù)，開(kāi)具一張9%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額200000元，稅額18000元；銷售一批貨物，開(kāi)具一張9%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額100000元，稅額9000元。

分析

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào))第一條規(guī)定“增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%”，企業(yè)銷售適用9%稅率的應(yīng)稅貨物、服務(wù)，應(yīng)開(kāi)具9%稅率發(fā)票。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào))第一條規(guī)定，原《附列資料(一)》中的第3欄項(xiàng)目名稱由“10%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，第4欄項(xiàng)目名稱由“10%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”調(diào)整為“9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”，因此開(kāi)具的稅率為9%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫(xiě)在“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”的對(duì)應(yīng)欄次。

1.《附列資料(一)》第3行“9%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：

本行“開(kāi)具其他發(fā)票”“銷售額”列=100000(元)

本行“開(kāi)具其他發(fā)票”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列

=9000(元)

《附列資料(一)》第4行“9%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”：

本行“開(kāi)具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列

=200000(元)

本行“開(kāi)具增值稅專用發(fā)票”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列

=18000(元)

本月銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額合計(jì)

=9000+18000=27000(元)

該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報(bào)如下所示：

（請(qǐng)點(diǎn)擊放大查看圖片）

2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示：

（請(qǐng)點(diǎn)擊放大查看圖片）

03

開(kāi)具16%稅率紅字發(fā)票申報(bào)表填寫(xiě)案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人2023年4月發(fā)生2023年2月銷售的貨物退貨，開(kāi)具16%稅率紅字專用發(fā)票，金額40000元，稅額6400元；銷售一批商品，開(kāi)具13%增值稅專用發(fā)票，金額60000元，稅額7800元。

分析

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)，以下稱15號(hào)公告)，原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì)，以下稱《附列資料(一)》)中的第1欄項(xiàng)目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，因此開(kāi)具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫(xiě)在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”的對(duì)應(yīng)欄次。根據(jù)15號(hào)公告第三條“本公告施行后，納稅人申報(bào)適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，分別填寫(xiě)相關(guān)欄次”規(guī)定，因此該企業(yè)開(kāi)具的16%稅率紅字專用發(fā)票，應(yīng)填寫(xiě)在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”欄次。

1.《附列資料(一)》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：

本行“開(kāi)具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=-40000+60000=20000(元)

本行“開(kāi)具增值稅專用發(fā)票”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=-6400+7800=1400(元)

該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(一)》填報(bào)如下所示：

（請(qǐng)點(diǎn)擊放大查看圖片）

2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示：

（請(qǐng)點(diǎn)擊放大查看圖片）

04

不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫(xiě)案例

某納稅人，2023年4月購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)，取得1份增值稅專用發(fā)票并已認(rèn)證相符，金額8000000元，稅額720000元。

分析：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）規(guī)定，自2023年4月1日起，《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）第一條第（四）項(xiàng)第1點(diǎn)、第二條第（一）項(xiàng)第1點(diǎn)停止執(zhí)行，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。

該納稅人取得的購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票所列進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)，以下稱《附列資料（二）》）對(duì)應(yīng)欄次，同時(shí)填入本表第9欄“（三）本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證”。

01

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報(bào)如下所示：

（請(qǐng)點(diǎn)擊放大查看圖片）

02

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》填報(bào)如下所示：

（請(qǐng)點(diǎn)擊放大查看圖片）

05

不動(dòng)產(chǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫(xiě)案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月稅款所屬期，《附列資增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)》(不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表)第6欄“期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”的期末余額為450000元。2023年4月稅款所屬期，企業(yè)決定將未抵扣的稅額進(jìn)行抵扣。

分析

按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào))政策第五條規(guī)定自2023年4月1日起，《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))第一條第(四)項(xiàng)第1點(diǎn)、第二條第(一)項(xiàng)第1點(diǎn)停止執(zhí)行，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可自2023年4月稅款所屬期起從銷項(xiàng)稅額中一次性抵扣，結(jié)轉(zhuǎn)填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)，以下稱《附列資料(二)》)第8b欄“其他”。

1.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《附列資料(二)》填報(bào)如下所示：

（點(diǎn)擊圖片放大后查看）

2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示：

（點(diǎn)擊圖片放大后查看）

06

旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫(xiě)案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月購(gòu)進(jìn)按規(guī)定允許抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。取得1份增值稅專用發(fā)票，金額20000元，稅額1800元；取得1份增值稅電子普通發(fā)票，金額8000元，稅額720元；取得1張注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)2200元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費(fèi)120元；取得5張注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票，票面金額合計(jì)2180元；取得15張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計(jì)5150元。

分析

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）第六條規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額，即1800元；

取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額，即720元；

取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）

÷（1+9%）×9%=（2200+120）÷（1+9%）×9%=191.56（元）

需要注意，民航發(fā)展基金不作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的基數(shù)。

取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%=2180÷（1+9%）×9%=180（元）

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%=5150÷（1+3%）×3%=150（元）

1.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)，以下稱《附列資料（二）》）第2行“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”：

本行“份數(shù)”列=1（份）

本行“金額”列=20000（元）

本行“稅額”列=1800（元）

《附列資料（二）》第8b行“其他”：

本行“份數(shù)”列=22（份）

本行“金額”列=8000+（2200+120）÷（1+9%）+2180÷（1+9%）+5150÷（1+3%）=17128.44（元）

本行“稅額”列

=720+191.56+180+150=1241.56（元），本行填寫(xiě)企業(yè)取得的除專票以外的其他抵扣憑證允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

《附列資料（二）》第10行“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”：

本行“份數(shù)”列=23（份）

本行“金額”列=20000+17128.44=37128.44

本行“稅額”列=1800+1241.56=3041.56（元），本行填寫(xiě)企業(yè)本月允許抵扣的所有國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額。

01

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報(bào)如下所示：

（請(qǐng)點(diǎn)擊放大查看圖片）

02

2.該企業(yè)2023年4月(稅款所屬期)《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》填報(bào)如下所示：

（請(qǐng)點(diǎn)擊放大查看圖片）

文章來(lái)源：北京稅務(wù)

【第3篇】湖北增值稅普通發(fā)票

上海注冊(cè)公司以后馬上要開(kāi)發(fā)票給客戶了，開(kāi)普票是幾個(gè)點(diǎn)的稅？開(kāi)專票是幾個(gè)點(diǎn)的稅？很多創(chuàng)業(yè)者對(duì)開(kāi)票要交多少稅都會(huì)有疑問(wèn)。本文會(huì)拿案例來(lái)解釋一下，嫌文字太多的可以直接拉到底部看案例。

增值稅

自2023年1月1日起，《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(2023年第13號(hào))暫繼續(xù)執(zhí)行。對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，暫繼續(xù)免征增值稅；對(duì)其他地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人。暫繼續(xù)減按1%征收率征收增值稅。

即：無(wú)論是專用發(fā)票還是普通發(fā)票，票面都是1%的稅率。

需要注意的是：注冊(cè)小規(guī)模公司，一個(gè)季度總開(kāi)票額不超過(guò)45萬(wàn)，免征普通發(fā)票增值稅。

附加稅

【以增值稅稅金為基數(shù)*比例】

小規(guī)模公司常見(jiàn)的附加稅包括城建稅7%，教育附加費(fèi)3%，地方教育費(fèi)附加1%。

需要注意的是：小規(guī)模公司增值稅免征的時(shí)候，相應(yīng)的附加稅也是免征的。

企業(yè)所得稅

另外還有比較常被問(wèn)到的幾個(gè)問(wèn)題：

1、剛注冊(cè)的公司可以開(kāi)大量的發(fā)票嗎？

a：剛注冊(cè)的公司，可以正常開(kāi)具發(fā)票。業(yè)務(wù)迅速發(fā)展導(dǎo)致需要開(kāi)具大量發(fā)票，或者收票方要求按合同開(kāi)具大量發(fā)票，會(huì)有難度。

自開(kāi)發(fā)票首次核定一般是萬(wàn)位發(fā)票，25份；如需申請(qǐng)十萬(wàn)位發(fā)票或者申請(qǐng)超限額，要按照稅局要求提供輔助資料（時(shí)長(zhǎng)大概需要20天）

2、剛注冊(cè)的公司可以開(kāi)具單張幾十萬(wàn)元的發(fā)票嗎？

a：不可以。剛注冊(cè)的公司首次核定一般是萬(wàn)位發(fā)票，不能開(kāi)具單張票面金額為幾十萬(wàn)的發(fā)票。

3、注冊(cè)的小規(guī)模公司可以開(kāi)專票嗎？

a：可以。小規(guī)模公司可以申請(qǐng)開(kāi)增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票。專票不是一般納稅人的專屬權(quán)利。

4、小規(guī)模公司可以開(kāi)6%或者13%的發(fā)票嗎？

a：不可以。

5、小規(guī)模公司可以只開(kāi)一張6%的發(fā)票，以后繼續(xù)開(kāi)1%的發(fā)票嗎？

a：不可以。

以小規(guī)模公司a于2023年9月開(kāi)了10萬(wàn)元的普通發(fā)票舉例：

增值稅：季度總開(kāi)票金額＜45萬(wàn)，增值稅=0

附加稅：增值稅免征，附加稅=0

企業(yè)所得稅（假設(shè)10萬(wàn)是純利潤(rùn)且年利潤(rùn)＜100萬(wàn)）：企業(yè)所得稅=10*2.5%=0.25萬(wàn)元

具體情況具體分析，開(kāi)普通交稅金具體金額和企業(yè)真實(shí)運(yùn)營(yíng)息息相關(guān)。企業(yè)主只需要大概留個(gè)印象，開(kāi)拓業(yè)務(wù)的時(shí)候記得把利潤(rùn)提高一點(diǎn)點(diǎn)覆蓋掉稅金的成本就好。

碼字不易，請(qǐng)多多點(diǎn)贊關(guān)注支持~公眾號(hào)：上海亨立注冊(cè)公司流程

【第4篇】增值稅發(fā)票尺寸

一

隨著時(shí)代的進(jìn)步，無(wú)紙化、便捷高效成為辦公主旋律，而發(fā)票亦多演變使用電子版。

我們?cè)趫?bào)銷時(shí)，一般將服務(wù)商提供的電子發(fā)票進(jìn)行本地打印。打印時(shí)，通常會(huì)選擇使用a4紙滿鋪，用整張a4發(fā)票提報(bào)報(bào)銷手續(xù)。

而有的會(huì)選擇發(fā)票正常尺寸居中打印，這樣需要我們手動(dòng)裁剪，結(jié)果也不齊整。

那怎么辦？

這里有一種辦法，可以將電子發(fā)票以正常發(fā)票規(guī)格范圍印制。

具體方法是直接采購(gòu)成品a5/b5紙，打印發(fā)票時(shí)選擇a5/b5，將其打印到a5/b5紙張上。這樣，整套報(bào)銷票據(jù)很統(tǒng)一，整齊又美觀。

二

在辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)時(shí)，通常需要的表單為費(fèi)用報(bào)銷單+發(fā)票（正常規(guī)格發(fā)票）+報(bào)銷憑證粘貼單（非正常規(guī)格發(fā)票，如汽車(chē)/火車(chē)票、地鐵發(fā)票或出租車(chē)發(fā)票，將其統(tǒng)一粘貼此上）形式，為了實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一、歸整，得將三種表單規(guī)格統(tǒng)一。

那么，電子發(fā)票打印就是要在正常發(fā)票規(guī)格和費(fèi)用報(bào)銷單規(guī)格之間達(dá)到平衡。

眾所周知，增值稅普通發(fā)票規(guī)格為240mm×140mm，通常我們會(huì)選擇b5紙張（176mm×250mm）或a5紙張（140mm×21mm）進(jìn)行打印，具體可根據(jù)公司所使用的費(fèi)用報(bào)銷單規(guī)格進(jìn)行選擇。

我們以b5紙打印發(fā)票為例：

首先，將b5紙放置打印機(jī)紙盤(pán)處；

然后對(duì)電子發(fā)票文檔進(jìn)行打印設(shè)置~主要有紙張選擇、縱橫向及頁(yè)邊距。

設(shè)置完畢后，鼠標(biāo)點(diǎn)擊確定，電子發(fā)票a5/b5版就打印出來(lái)了。

以上就是電子發(fā)票設(shè)置a5/b5紙張打印的過(guò)程，這樣執(zhí)行下來(lái)，不僅避免了整套報(bào)銷票據(jù)規(guī)格上的參差不齊，亦給財(cái)務(wù)做賬帶來(lái)極大便利。

值得一試！

以上，

祝好。

推薦：

上一篇：

【第5篇】增值稅發(fā)票多長(zhǎng)時(shí)間過(guò)期

按理說(shuō)有了勾選確認(rèn)平臺(tái)后，基本不會(huì)再把增值稅專用發(fā)票放過(guò)期了，為什么這么說(shuō)呢？

很簡(jiǎn)單的道理，不管發(fā)票流沒(méi)流轉(zhuǎn)到你手里，只要銷售方一開(kāi)出來(lái)，信息一上傳，你在你確認(rèn)平臺(tái)就能看到這個(gè)數(shù)據(jù)。

換做以前沒(méi)這個(gè)平臺(tái)的時(shí)候，如果業(yè)務(wù)員不知道發(fā)票有認(rèn)證期限，經(jīng)常把發(fā)票壓在手里放過(guò)期；經(jīng)常有在快遞過(guò)程中丟發(fā)票，等到財(cái)務(wù)發(fā)現(xiàn)時(shí)候?yàn)闀r(shí)已晚。

但是現(xiàn)在你每個(gè)月都會(huì)上勾選平臺(tái)去確認(rèn)發(fā)票信息，那些個(gè)開(kāi)具時(shí)間特別久遠(yuǎn)，發(fā)票還沒(méi)流轉(zhuǎn)到你手里的發(fā)票肯定是你的重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象啊。

打一發(fā)票從銷售方開(kāi)出來(lái)，它的信息就赤裸裸的躺在你勾選界面，再出現(xiàn)過(guò)期未處理情況，那就說(shuō)不過(guò)去了。

不過(guò)，萬(wàn)事無(wú)絕對(duì)，當(dāng)有一天你拿到一張發(fā)票，掐指一算，距離開(kāi)票日期已經(jīng)超過(guò)了360天，你該采取什么樣的措施彌補(bǔ)呢？

實(shí)踐工作中你可以權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)利弊，做出適合自己實(shí)際情況的最佳處理。

如果你發(fā)現(xiàn)你的發(fā)票去大廳掃描已經(jīng)無(wú)法掃描認(rèn)證，開(kāi)票之日起到認(rèn)證當(dāng)天已經(jīng)超過(guò)了期限360天。那么，你可以按以下思路試一下，看還能不能挽回此筆稅款。

1.

選擇進(jìn)行勾選確認(rèn)

雖然現(xiàn)在所有的納稅人都可以進(jìn)行勾選確認(rèn)了，但是掃描認(rèn)證并未取消，有些尚未習(xí)慣勾選認(rèn)證或者說(shuō)不方便進(jìn)行勾選確認(rèn)的還是會(huì)通過(guò)大廳或者掃描機(jī)器進(jìn)行掃描認(rèn)證。

如果出現(xiàn)掃描認(rèn)證開(kāi)票日到認(rèn)證日超過(guò)360天的，建議你馬上試一下網(wǎng)上勾選。

為什么可以這樣試呢？專票應(yīng)該于開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或選擇確認(rèn)，但是在具體360日這個(gè)界定上有所差異。

掃描認(rèn)證是自開(kāi)票日期到掃描認(rèn)證日期360個(gè)自然天內(nèi)，也就是你直接從發(fā)票開(kāi)具日期開(kāi)始數(shù)天數(shù)，超過(guò)360天后再掃描就沒(méi)法認(rèn)證了。

勾選確認(rèn)的360天是稅款所屬期1日之前360天內(nèi)開(kāi)具的發(fā)票都可以「比如你要勾選到6月，那么從6月1日往前360天內(nèi)開(kāi)票日期的發(fā)票都可以勾選到」。

也就是說(shuō)，發(fā)票開(kāi)具時(shí)間距離勾選當(dāng)月1日不超過(guò)360天，都可以在稅款所屬期當(dāng)月勾選并在次月申報(bào)期內(nèi)抵扣。

這就形成了一個(gè)空間，一張算天數(shù)已經(jīng)過(guò)期不能掃描認(rèn)證的發(fā)票可能還滿足勾選確認(rèn)的條件，可以進(jìn)行勾選確認(rèn)。

可能說(shuō)起比較抽象，二哥給你列個(gè)表你就清楚了。比如一張2023年6月6日開(kāi)具的發(fā)票，按照360算，最遲掃描認(rèn)證時(shí)間就是2023年6月1日。

也就是說(shuō)，你今天把這張發(fā)票拿去掃描認(rèn)證，系統(tǒng)就沒(méi)法給你過(guò)了。因?yàn)檫^(guò)了6月1日就超過(guò)360天了。

但是你去勾選系統(tǒng)，勾選系統(tǒng)的規(guī)則就是稅款所屬期當(dāng)月1日前360日之內(nèi)開(kāi)具的發(fā)票都可以。

那么6月能勾選到的發(fā)票就是從6月1日往前數(shù)360天，這個(gè)區(qū)間開(kāi)具的所有發(fā)票都可以。而2023年6月6日開(kāi)的發(fā)票剛剛好滿足這個(gè)條件。

那么，很顯然，這張18年6月6日的發(fā)票依舊可以勾選到6月所屬期。

但是記住，這實(shí)質(zhì)上不是對(duì)360天認(rèn)證期限的否定和廢除，因?yàn)閷?shí)質(zhì)上并不會(huì)因?yàn)?strong>選擇不同方法而延長(zhǎng)發(fā)票的最長(zhǎng)所在抵扣所屬期。這張發(fā)票無(wú)論如何最后的抵扣所屬期都僅僅是2023年6月。

2.

勾選如果都也不能勾選了，那就只有繼續(xù)看看是否符合下面這兩種情況，如果符合可按照進(jìn)行處理。

2.1

走逾期抵扣流程

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第50號(hào)規(guī)定增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證（包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)和機(jī)動(dòng)車(chē)銷售統(tǒng)一發(fā)票）未能按照規(guī)定期限辦理認(rèn)證、確認(rèn)或者稽核比對(duì)的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)、逐級(jí)上報(bào)，由省國(guó)稅局認(rèn)證并稽核比對(duì)后，對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

之前是需要國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)證并稽核，但是最新規(guī)定是自2023年1月1日起，可以由省國(guó)稅局核準(zhǔn)。當(dāng)然機(jī)構(gòu)合并后自然就是省稅務(wù)局。

這是一個(gè)利好，層級(jí)下放更有利于事情的解決，要知道以前需要上報(bào)到稅總，這個(gè)時(shí)間和結(jié)果就具有很大的不確定性，現(xiàn)在由省上解決，逾期發(fā)票的抵扣問(wèn)題辦理效率肯定會(huì)得到提高。

但是這里也要注意一個(gè)問(wèn)題，必須是客觀原因，如果是人為主管造成的過(guò)期，那肯定是不能處理的。而客觀原因都是需要材料佐證的，不是隨便編造就能蒙混過(guò)關(guān)的。

什么是客觀原因，這個(gè)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第50號(hào)有具體說(shuō)明，二哥電腦里面至今還保存著08年汶川地震影響未認(rèn)證過(guò)期的發(fā)票，上報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局補(bǔ)抵扣的清單數(shù)據(jù)，地震自然災(zāi)害，這個(gè)就是客觀原因。

2.2

逾期發(fā)票讓銷售方開(kāi)紅字沖銷再開(kāi)一張發(fā)票過(guò)來(lái)抵扣。

現(xiàn)在申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票都是在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)上進(jìn)行，逾期未認(rèn)證發(fā)票開(kāi)紅字目前在技術(shù)上可行。

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第47號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告這樣說(shuō)的，銷售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。

銷售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

同時(shí)文件廢除了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào)）銷售方應(yīng)于專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中填開(kāi)并上傳《信息表》的規(guī)定。

但是，也不是說(shuō)因此就能任性開(kāi)具，開(kāi)具紅字發(fā)票得有大前提。

那是需要發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓。

如果你僅僅是因?yàn)槿藶榉胚^(guò)期來(lái)開(kāi)紅字處理，存在紅字開(kāi)具附件材料支撐不足的風(fēng)險(xiǎn)。后期稅務(wù)局檢查紅字申請(qǐng)材料時(shí)候會(huì)面臨這種問(wèn)題。所以這種辦法在進(jìn)行處理時(shí)候雖然技術(shù)上可行，但是一定不能胡亂使用。

2023年1月，蘇州工業(yè)園區(qū)國(guó)家稅務(wù)局第一稅務(wù)分局在其對(duì)納稅人的發(fā)票培訓(xùn)中提到了這么一個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)題，也說(shuō)明在實(shí)踐中，只要業(yè)務(wù)具備真實(shí)合理性任何時(shí)點(diǎn)均可紅沖。

具體是這樣說(shuō)的，因發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等傾情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回級(jí)發(fā)生銷售折讓的，紅字發(fā)票開(kāi)具不受發(fā)票認(rèn)證期限限制，只要業(yè)務(wù)具備真實(shí)合理性任何時(shí)點(diǎn)均可紅沖。如因稅控系統(tǒng)監(jiān)控導(dǎo)致無(wú)法開(kāi)具的，大部分情況下屬于系統(tǒng)軟件升級(jí)版本差異，發(fā)生該問(wèn)題納稅人可自行聯(lián)系服務(wù)公司予以維護(hù)。

總之，發(fā)票如果沒(méi)有客觀理由被放過(guò)期，原則上基本是不允許抵扣了，如果采取非常手段處理理論上都是有風(fēng)險(xiǎn)的。

所以，日常財(cái)務(wù)工作主要還是多留心，現(xiàn)在360的期間再加上勾選平臺(tái)時(shí)刻可以查詢的功能，財(cái)務(wù)就更不應(yīng)該失職，把發(fā)票人為放過(guò)期了。

【第6篇】增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票區(qū)別

增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票的區(qū)別包括以下5點(diǎn)：

第1、票面的區(qū)別，增值稅發(fā)票為可抵扣發(fā)票，有增值稅專用字樣，普通發(fā)票則有增值稅普通發(fā)票字樣。增值稅專用發(fā)票是三聯(lián)式的，普通發(fā)票兩聯(lián)。

第2、兩者作用也有區(qū)別，對(duì)于開(kāi)票企業(yè)則沒(méi)有區(qū)別，不管是哪類票都要繳納銷項(xiàng)增值稅，但對(duì)于受票企業(yè)，只要增值專用發(fā)票才可以抵扣，增值稅普通發(fā)票則不可以。

第3、開(kāi)票范圍不同，對(duì)于開(kāi)票企業(yè)，只有營(yíng)業(yè)范圍內(nèi)的銷售才可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

第4、開(kāi)票資質(zhì)不同，只有一般納稅人才有資格開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模企業(yè)則只能開(kāi)具普票。

第5、管理上也有所不同，不管是增值稅或普票，稅務(wù)管理上都是每月上報(bào)、購(gòu)買(mǎi)查驗(yàn)。但對(duì)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)方面著重于審核具有可抵稅的增值稅專業(yè)發(fā)票。

【第7篇】北京增值稅發(fā)票真?zhèn)尾樵?/h2>

北京朝陽(yáng)區(qū)增值稅電子發(fā)票真?zhèn)尾樵冸娮影l(fā)票在近些年已經(jīng)慢慢取代了紙質(zhì)發(fā)票，主要是因?yàn)槠浔憷潭纫约氨４娣绞蕉急燃堎|(zhì)發(fā)票來(lái)的快捷方便，而且還能替企業(yè)節(jié)省購(gòu)買(mǎi)紙質(zhì)發(fā)票的成本，詳情請(qǐng)查閱《電子發(fā)票的優(yōu)點(diǎn)及缺點(diǎn)》，但是隨著越來(lái)越多的人使用電子發(fā)票，也導(dǎo)致了其虛假發(fā)票的泛濫，那么我們?nèi)绾伪鎰e電子發(fā)票的真?zhèn)文兀繛榇宋覀兲匾庾稍兞藛?wèn)明途的財(cái)稅人員，讓我們一起來(lái)了解一下。

現(xiàn)在我們可以在手機(jī)支付寶上查詢發(fā)票真?zhèn)瘟耍芊奖?，下面給大家介紹一下具體的流程：一：手機(jī)支付寶搜票大俠

二：進(jìn)入小程序點(diǎn)擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼

三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結(jié)果

四：如果發(fā)票 有重復(fù)報(bào)銷的情況，系統(tǒng)會(huì)第一時(shí)間顯示出來(lái)

五：發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出，可以導(dǎo)出發(fā)票查詢的excel表格，就是財(cái)務(wù)的電子臺(tái)賬

【第8篇】增值稅發(fā)票系統(tǒng)金稅盤(pán)下載

航信開(kāi)票軟件下載發(fā)票操作：

1、登錄開(kāi)票軟件。

2、點(diǎn)擊“發(fā)票管理”（圖1）----點(diǎn)擊“網(wǎng)上領(lǐng)票”（圖2） -----點(diǎn)擊“領(lǐng)用發(fā)票”（圖3）.

3、紙質(zhì)發(fā)票下載：選擇日期—點(diǎn)擊“查詢”—選擇對(duì)應(yīng)發(fā)票點(diǎn)擊“發(fā)票下載”。（圖4）

4、電子發(fā)票下載：點(diǎn)擊“手工下載”----選擇電子發(fā)票---輸入數(shù)量---點(diǎn)擊下載（圖4）

【第9篇】增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)丟失

導(dǎo)讀：增值稅申報(bào)納稅時(shí)，專用發(fā)票需要認(rèn)證后才能抵扣稅款。購(gòu)貨方需要根據(jù)增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)次進(jìn)行增值稅認(rèn)證，這樣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以進(jìn)行納稅抵扣。很多小伙伴碰到過(guò)發(fā)票聯(lián)次丟失的情況，增值稅發(fā)票丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)該如何處理？

增值稅發(fā)票丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的處理

增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)丟失如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買(mǎi)方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)丟失是不會(huì)罰款的。

根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第二十八條 一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買(mǎi)方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》；

如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買(mǎi)方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第二十六條 經(jīng)認(rèn)證，有下列情形之一的，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)退還原件，購(gòu)買(mǎi)方可要求銷售方重新開(kāi)具專用發(fā)票。

（一）無(wú)法認(rèn)證。

本規(guī)定所稱無(wú)法認(rèn)證，是指專用發(fā)票所列密文或者明文不能辨認(rèn)，無(wú)法產(chǎn)生認(rèn)證結(jié)果。

（二）納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符。

本規(guī)定所稱納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符，是指專用發(fā)票所列購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)有誤。

（三）專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符。

本規(guī)定所稱專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符，是指專用發(fā)票所列密文解譯后與明文的代碼或者號(hào)碼不一致。

增值稅發(fā)票丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)如何處理？增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)丟失如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買(mǎi)方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

【第10篇】河南增值稅發(fā)票查詢

廢話不多少，直接上操作！

接著上次的操作，申請(qǐng)票種核定的次日，打開(kāi)電子稅務(wù)局查看辦理進(jìn)度。

1、首先登錄到河南省電子稅務(wù)局

在辦稅桌面的辦理情況查詢框，點(diǎn)擊增值稅發(fā)票核定事項(xiàng)的查看按鈕

會(huì)看到整個(gè)受理節(jié)點(diǎn)的流程圖

2、點(diǎn)擊左側(cè)的辦稅進(jìn)度及結(jié)果查詢，會(huì)看到相應(yīng)的稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)和納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表，分別點(diǎn)擊預(yù)覽查看內(nèi)容

可以看到審核批準(zhǔn)的電子普通發(fā)票和紙質(zhì)普通發(fā)票的張數(shù)。

在此提醒，如果是票種核定后的首次申領(lǐng)發(fā)票，需要去大廳領(lǐng)取免費(fèi)的稅務(wù)ukey。（核發(fā)的紙質(zhì)發(fā)票也需要去大廳領(lǐng)?。?。下面我們看一下在電子稅務(wù)局如何在線領(lǐng)取電子普通發(fā)票。

3、點(diǎn)擊左側(cè)功能菜單電子發(fā)票使用，需要經(jīng)辦人進(jìn)行刷臉認(rèn)證。

認(rèn)證通過(guò)后，彈出辦理流程。

4、點(diǎn)擊關(guān)閉按鈕，填寫(xiě)電子發(fā)票領(lǐng)用表單，灰色部分系統(tǒng)自動(dòng)帶出。

在綠色框內(nèi)，我們根據(jù)票種核定表進(jìn)行相應(yīng)填寫(xiě)，發(fā)票種類選擇增值稅電子普通發(fā)票，填寫(xiě)發(fā)票種類代碼11，領(lǐng)用本數(shù)10，填寫(xiě)完成，點(diǎn)擊下方保存按鈕

出現(xiàn)彈窗，保存成功。點(diǎn)擊確定。

5、接著，點(diǎn)擊下方的資料采集按鈕，進(jìn)入資料采集頁(yè)面，按要求上傳資料后，點(diǎn)擊左上角上傳圖片。

彈窗提示：上傳完成，點(diǎn)擊確定按鈕，提交成功。

到這里，就完成電子發(fā)票的領(lǐng)用操作啦。你學(xué)會(huì)了嗎？原創(chuàng)分享，謝謝點(diǎn)贊、關(guān)注、轉(zhuǎn)發(fā)！

【第11篇】增值稅發(fā)票管理平臺(tái)

為便捷納稅人使用增值稅發(fā)票，四川省電子稅務(wù)局升級(jí)了新功能，納稅人只需要登錄電子稅務(wù)局即可跳轉(zhuǎn)至增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)（四川）勾選、確認(rèn)發(fā)票，無(wú)需再持稅控設(shè)備單獨(dú)登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)（四川）進(jìn)行操作。詳細(xì)步驟如下：

一、

打開(kāi)“國(guó)家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局”官方網(wǎng)頁(yè)，點(diǎn)擊“四川省電子稅務(wù)局”鏈接，打開(kāi)“四川省電子稅務(wù)局”登錄頁(yè)面。

也可以輸入以下網(wǎng)址：http://etax.sichuan.chinatax.gov.cn或百度搜索“四川省電子稅務(wù)局”。

二、在“四川省電子稅務(wù)局”頁(yè)面點(diǎn)擊“登錄”。

三、輸入社會(huì)信用代碼、登錄密碼，選擇登錄身份，輸入短信驗(yàn)證碼登錄。

四、點(diǎn)擊“我要辦稅”鏈接。

五、點(diǎn)擊“發(fā)票使用”模塊。

六、點(diǎn)擊“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)”。

七、跳轉(zhuǎn)至“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)（四川）”。

后續(xù)操作與持稅控設(shè)備直接登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)一致。下面以增值稅發(fā)票抵扣勾選為例，介紹操作流程：

八、點(diǎn)擊“抵扣勾選”-“發(fā)票抵扣勾選”。

九、查詢當(dāng)期可勾選的發(fā)票信息。

十、確認(rèn)當(dāng)期需要抵扣勾選的發(fā)票。

十一、將當(dāng)期需要抵扣的發(fā)票勾選，并點(diǎn)擊“提交”。

十二、確認(rèn)當(dāng)期需要抵扣的發(fā)票信息，確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊“確認(rèn)”。

十三、可通過(guò)“已勾選”再次查詢、確認(rèn)當(dāng)期抵扣的發(fā)票。

十四、確認(rèn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊“抵扣勾選”-“抵扣勾選統(tǒng)計(jì)”。

十五、點(diǎn)擊“申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)”按鈕。

十六、點(diǎn)擊“確定”按鈕。

十七、再次對(duì)本月抵扣統(tǒng)計(jì)表進(jìn)行復(fù)核。

十八、復(fù)核結(jié)果無(wú)誤的，點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕，即可在申報(bào)時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款；

十九、復(fù)核結(jié)果有誤的，選擇“撤銷統(tǒng)計(jì)”后，可重新進(jìn)行勾選確認(rèn)。

【第12篇】運(yùn)費(fèi)可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票嗎

增值稅專用發(fā)票的使用及管理

一、專用發(fā)票的聯(lián)次

專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為三聯(lián)：記賬聯(lián)（核算銷項(xiàng)）、發(fā)票聯(lián)（核算進(jìn)項(xiàng)）、抵扣聯(lián)（抵扣進(jìn)項(xiàng)）。

二、專用發(fā)票的開(kāi)票限額

最高開(kāi)票限額由一般納稅人申請(qǐng)，由區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。

三、專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)和使用（了解）

四、專用發(fā)票的開(kāi)具范圍

1.不得開(kāi)具專用發(fā)票情形：

（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品。

（2）銷售免稅貨物。

（3）向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)。

（4）適用免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)。

2.增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡(jiǎn)稱小規(guī)模納稅人）需要開(kāi)具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。

五、專用發(fā)票開(kāi)具要求

（一）項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；

（二）字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；

（三）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章；

（四）按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開(kāi)具；

（五）一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅服務(wù)可以匯總開(kāi)具專票；

（六）國(guó)稅機(jī)關(guān)為跨縣（市、區(qū)）提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、建筑服務(wù)的小規(guī)模納稅人（不包括其他個(gè)人），代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí)，在發(fā)票備注欄中自動(dòng)打印“yd”字樣。

六、專用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定

七、加強(qiáng)專用發(fā)票的管理（了解）

納稅人善意取得虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票處理：

對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅或者騙取出口退稅論處。納稅人取得虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

如能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，準(zhǔn)許其抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款。

【例題·計(jì)算問(wèn)答題】a電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)與b商貿(mào)公司均為增值稅一般納稅人，2023年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）a企業(yè)從b公司購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零件，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款180萬(wàn)元，稅金30.6萬(wàn)元；

（2）b公司從a公司購(gòu)進(jìn)電腦600臺(tái)，每臺(tái)不含稅單價(jià)0.45萬(wàn)元，取得a開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款270萬(wàn)元，稅金45.9萬(wàn)元，b公司以銷貨款抵頂應(yīng)付a企業(yè)貨款和稅款后，實(shí)際支付貨款90萬(wàn)元，稅款15.3萬(wàn)元；

（3）b公司從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明支付收購(gòu)款30萬(wàn)元，支付運(yùn)輸公司不含稅運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。入庫(kù)后將收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的40%作為集體福利消費(fèi)，60%零售給消費(fèi)者，取得含稅收入35.03萬(wàn)元；

（4）a企業(yè)為b公司制作電子顯示屏，開(kāi)具普通發(fā)票取得收入9.36萬(wàn)元，調(diào)試費(fèi)收入2.34萬(wàn)元，制作過(guò)程中委托c公司進(jìn)行專業(yè)加工，取得專用發(fā)票，并支付加工費(fèi)2萬(wàn)元；

（5）b公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售收入298.35萬(wàn)元，均開(kāi)具普通發(fā)票。

要求：分別計(jì)算a、b企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅額。

【答案及解析】

a企業(yè)：

銷項(xiàng)稅額=45.9+（9.36+2.34）÷1.17×17%=47.6（萬(wàn)元）

進(jìn)項(xiàng)稅額=30.6+2×17%=30.94（萬(wàn)元）

應(yīng)納增值稅額=47.6－30.94=16.66（萬(wàn)元）。

b企業(yè)：

銷項(xiàng)稅額=30.6+35.03÷1.13×13%+298.35÷1.17×17%=77.98（萬(wàn)元）

進(jìn)項(xiàng)稅額=45.9+（30×13%＋3×11%）×60%=48.44（萬(wàn)元）

應(yīng)納增值稅額=77.98－48.44=29.54（萬(wàn)元）

有財(cái)稅問(wèn)題就問(wèn)解稅寶，有財(cái)稅難題就找解稅寶！

【第13篇】增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)廣東

廣東中山市增值稅電子發(fā)票真?zhèn)尾樵兪紫任覀円腊l(fā)票是指在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中提供給對(duì)方的收付款書(shū)面證明，是核算的原始依據(jù)，財(cái)務(wù)做賬時(shí)候的法定憑證。我們?cè)谏钪匈?gòu)物經(jīng)常會(huì)向商家索要發(fā)票，是為了保障自己的利益，而我們并不知道發(fā)票的真假，少數(shù)不法經(jīng)營(yíng)的商家會(huì)提供假發(fā)票。

現(xiàn)在我們可以在手機(jī)支付寶上查詢發(fā)票真?zhèn)瘟?，很方便，下面給大家介紹一下具體的流程：一：手機(jī)支付寶搜票大俠

二：進(jìn)入小程序點(diǎn)擊掃一掃掃描發(fā)票上的二維碼

三：在發(fā)票欄查看發(fā)票查詢結(jié)果

四：如果發(fā)票 有重復(fù)報(bào)銷的情況，系統(tǒng)會(huì)第一時(shí)間顯示出來(lái)

五：發(fā)票欄右上角的導(dǎo)出，可以導(dǎo)出發(fā)票查詢的excel表格，就是財(cái)務(wù)的電子臺(tái)賬

【第14篇】增值稅電子普通發(fā)票

增值稅電子普通發(fā)票

為了滿足納稅人開(kāi)具増值稅電子普通發(fā)票的需求，國(guó)家稅務(wù)總局在2023年11月發(fā)布 了《關(guān)于推行通過(guò)增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開(kāi)具的増值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó) 家稅務(wù)總局公告2023年第84號(hào)）。推行通過(guò)增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開(kāi)具的増值稅電子普通 發(fā)票，對(duì)降低納稅人經(jīng)營(yíng)成本，節(jié)約社會(huì)資源，方便消費(fèi)者保存使用發(fā)票，營(yíng)造健康公 平的稅收環(huán)境有著重要作用。該公告的主要內(nèi)容如下：

1. 增值稅電子普通發(fā)票的開(kāi)票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印増值稅電 子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增 值稅普通發(fā)稟相同。

2. 増值稅電子普通發(fā)票的發(fā)票代碼為12位，編碼規(guī)則：第]位為0,第2~5位代 表省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市，第6 位代表年度，第8 ~10位代表批次，第 11-12位代表票種（11代表增值稅電子普通發(fā)票h發(fā)票號(hào)碼為8位，按年度、分批 次編制。

(1) 信息同步。選擇使用增值稅電子發(fā)票的納稅人，與現(xiàn)有的納稅人登記、票種核 定等流程一致?，F(xiàn)有增值稅電子發(fā)票試點(diǎn)納稅人，保持納稅人登記、票種核定等業(yè)務(wù)流 程不變，稅務(wù)后臺(tái)征管系統(tǒng)將票種核定信息同步至増值稅電子發(fā)票系統(tǒng)。

(2) 發(fā)票賦碼。電子發(fā)票的號(hào)段，由稅務(wù)后臺(tái)征管系統(tǒng)通過(guò)接口方式同步至增值稅 電子發(fā)票系統(tǒng)，通過(guò)增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)最終賦予納稅人。

(3) 電子發(fā)票數(shù)據(jù)生成。電商等用票量大的企業(yè)可選用服務(wù)器版稅控開(kāi)票系統(tǒng)以滿 足企業(yè)大量集中開(kāi)票需求。票量小的企業(yè)可使用單機(jī)版稅控開(kāi)票系統(tǒng)完成電子發(fā)票開(kāi)具 及電子數(shù)據(jù)生成。

(4) 電子發(fā)票版式文件生成。可在企業(yè)端直接生成，也可由第三方電子發(fā)票服務(wù)平 臺(tái)完成。使用第三方電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)的納稅人，需將電子發(fā)票數(shù)據(jù)傳遞給第三方電子 發(fā)票服務(wù)平臺(tái)。

(5) 電子發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)傳送稅務(wù)機(jī)關(guān)。電子發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)通過(guò)增值稅電子發(fā)票系統(tǒng) 實(shí)時(shí)傳送稅務(wù)機(jī)關(guān)，進(jìn)人發(fā)票電子底賬庫(kù)。為了推進(jìn)物流業(yè)降本増效、進(jìn)一步提升收費(fèi) 公路服務(wù)水平，交通運(yùn)輸部和國(guó)家稅務(wù)總局于2023年12月25日頒發(fā)了《關(guān)于收費(fèi)公路 通行費(fèi)増值稅電子普通發(fā)票開(kāi)具等有關(guān)事項(xiàng)的公告》，單獨(dú)印制了收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅 電子普通發(fā)票。

有財(cái)稅問(wèn)題就問(wèn)解稅寶，有財(cái)稅難題就找解稅寶！

【第15篇】如何開(kāi)增值稅發(fā)票

作為一名會(huì)計(jì)開(kāi)具發(fā)票基本是每天都要做的事。下面就讓大家看看平時(shí)我是怎么開(kāi)增值稅發(fā)票。

插入企業(yè)金稅盤(pán)，電腦右下角顯示與金稅盤(pán)連接成功（如下圖）

打開(kāi)開(kāi)票系統(tǒng)選一個(gè)用戶登錄（如下圖）

進(jìn)去開(kāi)票系統(tǒng)后的界面（如下圖）

點(diǎn)發(fā)票填開(kāi)，選擇增值稅專用發(fā)票，彈出發(fā)票代碼與發(fā)票號(hào)碼點(diǎn)確認(rèn)。（如下圖）

錄入開(kāi)具的內(nèi)容。（注：開(kāi)票前一定要核對(duì)清楚金額是含稅價(jià)還是未稅價(jià)。系統(tǒng)打開(kāi)填開(kāi)界面時(shí)默認(rèn)是含稅價(jià)。如開(kāi)未稅價(jià)可在上面標(biāo) 價(jià)格 那里自動(dòng)轉(zhuǎn)換。）（如下圖）

每張發(fā)票最多開(kāi)8欄內(nèi)容，超過(guò)8欄可以開(kāi)具發(fā)票清單。點(diǎn)發(fā)票填開(kāi)界面 清單 錄入要開(kāi)的內(nèi)容 （如下圖）

注意：如果開(kāi)有清單的發(fā)票，由于清單打印格式系統(tǒng)已固定，發(fā)票備注欄寫(xiě)訂單號(hào)千萬(wàn)不要如下圖填。這樣會(huì)造成清單打印時(shí)，有部分內(nèi)容打印不出來(lái)。（如下圖）

造成清單打印出來(lái)備注欄上有部分訂單號(hào)不顯示出來(lái).（如下圖）

正確填開(kāi)方法（如下圖）

清單打印出來(lái)顯示（如下圖）

發(fā)票填開(kāi)完成按打印，蓋上發(fā)票章，把第一聯(lián)留下作記賬聯(lián)，第二聯(lián)，第三聯(lián)交客戶。這樣一張傳增值稅票就開(kāi)具完成了。

如果在開(kāi)具中發(fā)現(xiàn)內(nèi)容有誤需作廢重開(kāi)。點(diǎn)發(fā)票作廢，進(jìn)入作廢界面選擇要作廢的發(fā)票。注意當(dāng)月開(kāi)具的發(fā)票當(dāng)月可以作廢，夸月的發(fā)票不能作廢，只能紅沖處理。

【第16篇】輔導(dǎo)期增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用政策

對(duì)稅收遵從度低的一般納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理。依據(jù)《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》規(guī)定，具有下列情形之一的一般納稅人實(shí)行輔導(dǎo)期管理：

1.增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的 10%以上并且偷稅數(shù)額在 10 萬(wàn)元以上的；

2.騙取出口退稅的；

3.虛開(kāi)增值稅扣稅憑證的；

4.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。(如國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定，對(duì)于納稅信用等級(jí)評(píng)定為d級(jí)，實(shí)行輔導(dǎo)期管理的一般納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅專用發(fā)票實(shí)行限額限量供應(yīng)。)

以及新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)；除此以外的商貿(mào)企業(yè)可以直接認(rèn)定為一般納稅人，無(wú)須進(jìn)入輔導(dǎo)期管理?！靶⌒蜕藤Q(mào)批發(fā)企業(yè)”，是指注冊(cè)資金在 80萬(wàn)元(含80萬(wàn)元)以下、職工人數(shù)在10人(含10人)以下的批發(fā)企業(yè)。只從事出口貿(mào)易，不需要使用增值稅專用發(fā)票的企業(yè)除外。

針對(duì)輔導(dǎo)期一般納稅人進(jìn)項(xiàng)抵扣、領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票等規(guī)定如下：

1.輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱專用發(fā)票)抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)輔導(dǎo)期納稅人實(shí)行限量限額發(fā)售專用發(fā)票。

(1)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的最高開(kāi)票限額不得超過(guò) 10 萬(wàn)元；其他一般納稅人專用發(fā)票最高開(kāi)票限額應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況重新核定。

(2)輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量控制，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)情況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò) 25 份。

(3)輔導(dǎo)期納稅人領(lǐng)購(gòu)的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)購(gòu)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)售專用發(fā)票的份數(shù)不得超過(guò)核定的每次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票份數(shù)與未使用完的專用發(fā)票份數(shù)的差額。

(4)輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其發(fā)售專用發(fā)票。