【導(dǎo)語】納稅等級(jí)怎么查怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的納稅等級(jí)怎么查，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】納稅等級(jí)怎么查
小林：咦？你怎么能一次性申領(lǐng)這么多發(fā)票？
張會(huì)計(jì)：我們企業(yè)納稅信用等級(jí)是a級(jí)，可以一次性領(lǐng)購三個(gè)月的發(fā)票，非常方便！
政策規(guī)定
（一）納稅信用評(píng)價(jià)為a級(jí)的增值稅一般納稅人：
1.單次可領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量；
2.需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理；
3.普通發(fā)票按需領(lǐng)用。
（二）納稅信用評(píng)價(jià)為d級(jí)的納稅人：
1.增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理；
2.普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交（驗(yàn)）舊供新，嚴(yán)格限量供應(yīng)。
小林：那我要怎么查詢公司的納稅信用級(jí)別呢？
張會(huì)計(jì)：你可以登錄廈門市電子稅務(wù)局，不僅可以看到評(píng)價(jià)級(jí)別，還可以查到具體的計(jì)分明細(xì)。來，我們到電腦上看一看！
操作提示
1.登錄廈門市電子稅務(wù)局，進(jìn)入網(wǎng)站后，選擇【我要查詢】-【納稅信用狀態(tài)信息查詢】。
2.輸入評(píng)價(jià)年度，點(diǎn)擊【查詢】，查詢出歷年納稅信用評(píng)價(jià)信息。
3.點(diǎn)擊【明細(xì)】，可查看該年度具體納稅信用評(píng)價(jià)明細(xì)信息，包括具體納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)記分記錄。
小林：咦，我們分?jǐn)?shù)是88分，是b級(jí)呢。
張會(huì)計(jì)：來，點(diǎn)擊【明細(xì)】，可以查看具體指標(biāo)扣分情況。
小林：這里顯示我們公司有過好幾次逾期申報(bào)的記錄，但我們接到責(zé)令限改通知已經(jīng)處理了，對(duì)納稅信用也會(huì)有影響嗎？
張會(huì)計(jì)：未按規(guī)定期限納稅申報(bào)也屬于失信行為的一種，每次扣5分。如果盡快到稅務(wù)局進(jìn)行補(bǔ)救，可以挽回一些失去的分?jǐn)?shù)呢。
小林：哦，我們公司處理不到位，所以扣了分。
政策規(guī)定
企業(yè)納稅信用起評(píng)分100分（非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評(píng)），根據(jù)企業(yè)具體扣分指標(biāo)情況確定最終得分，并按照得分和直接判級(jí)指標(biāo)確定評(píng)價(jià)級(jí)別。
a級(jí)：年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上且沒有不予評(píng)a指標(biāo)。
b級(jí)：年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分。
m級(jí)：新設(shè)立企業(yè)或評(píng)價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上。
c級(jí)：年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分。
d級(jí)：年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者有直接判d指標(biāo)的。
逾期未申報(bào)、丟失發(fā)票、欠繳稅款及關(guān)聯(lián)d級(jí)納稅人等行為都可能影響到納稅信用評(píng)級(jí)。
發(fā)生扣分后，符合條件的納稅人還可以通過納稅信用修復(fù)，依規(guī)定調(diào)整納稅信用級(jí)別。
【第2篇】納稅人信用等級(jí)查詢
企業(yè)選擇【企業(yè)登錄】登錄深圳市電子稅務(wù)局，可通過以下渠道查看企業(yè)年度納稅信用等級(jí)扣分情況：
（1）依次點(diǎn)擊【我要查詢】-【納稅信用狀態(tài)信息查詢】-【年度扣分指標(biāo)查詢】，選擇相應(yīng)年度進(jìn)行查詢納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)扣分指標(biāo)情況。
（2）依次點(diǎn)擊【我要查詢】-【綜合查詢】-【納稅人檔案查詢】-【登記類】-【信用等級(jí)】，選擇相應(yīng)年度進(jìn)行查詢納稅信用等級(jí)及評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)。
【第3篇】納稅信用等級(jí)查詢
a級(jí)納稅人查詢
查詢路徑1
打開“廣東稅務(wù)”微信公眾號(hào)，點(diǎn)擊【微服務(wù)】--【便民服務(wù)】--【納稅信用查詢】。
輸入信息，即可查詢。
查詢路徑2
打開國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局網(wǎng)站首頁，點(diǎn)擊【信用a級(jí)查詢】。
點(diǎn)擊【信用等級(jí)a級(jí)納稅人查詢】，跳轉(zhuǎn)至國家稅務(wù)總局網(wǎng)站--【納稅信用a級(jí)納稅人名單公布欄】，輸入信息即可查詢。
查詢路徑3
登錄國家稅務(wù)總局廣東省電子稅務(wù)局
https://www.etax-gd.gov.cn/
點(diǎn)擊【我要查詢】--【納稅信用狀態(tài)信息查詢】--【納稅信用年度評(píng)價(jià)查詢及下載】模塊查詢。
溫馨提醒
a級(jí)納稅人可以在此功能下載a級(jí)納稅人證書！
其他納稅信用級(jí)別查詢
登錄國家稅務(wù)總局廣東省電子稅務(wù)局
https://www.etax-gd.gov.cn/
點(diǎn)擊【我要查詢】--【納稅信用狀態(tài)信息查詢】--【納稅信用年度評(píng)價(jià)查詢及下載】模塊查詢自身納稅信用級(jí)別。
a
a級(jí)為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的企業(yè)。
b
b級(jí)為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分的企業(yè)。
m
m級(jí)為未發(fā)生《納稅信用管理辦法（試行）》第二十條所列失信行為的新設(shè)立企業(yè)或評(píng)價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)。
c
c級(jí)為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分的企業(yè)。
d
d級(jí)為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級(jí)確定的企業(yè)。
來源：國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局
編發(fā)：國家稅務(wù)總局珠海市橫琴新區(qū)稅務(wù)局
審核：邱璇
【第4篇】納稅等級(jí)查詢
【提醒】：2023年1月增值稅申報(bào)期截止到19號(hào)。請(qǐng)盡快完成2023年度退稅申報(bào)。
如何查詢企業(yè)在海關(guān)的信用分類？怎么才能查到自己公司的納稅信用等級(jí)？企業(yè)的出口退稅分類等級(jí)是什么？出口企業(yè)常常有一些疑惑，這些等級(jí)該在哪里查詢？今天我們就來介紹一下吧~
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海關(guān)信用信息查詢
首先登錄“中國海關(guān)企業(yè)進(jìn)出口信用信息公示平臺(tái)”輸入企業(yè)全稱或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼點(diǎn)擊—搜索
進(jìn)入界面后右側(cè)上方可以看到顯示'注冊(cè)登記和備案企業(yè)'說明企業(yè)是一般信用企業(yè)，海關(guān)年報(bào)報(bào)送情況也可在下方查詢
右側(cè)上方顯示“高級(jí)認(rèn)證企業(yè)”說明企業(yè)是高級(jí)認(rèn)證企業(yè)
右側(cè)上方顯示“失信企業(yè)”說明企業(yè)是失信企業(yè)
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納稅信用等級(jí)查詢
首先登錄“國家稅務(wù)總局江蘇省電子稅務(wù)局”點(diǎn)擊右側(cè)上方登錄，以下方幾種登錄方式自行選擇登錄
登錄后可以任意進(jìn)入一個(gè)菜單模塊，右上方會(huì)顯示納稅信息等級(jí)信息
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退稅分類等級(jí)查詢
首先登錄“國家稅務(wù)總局江蘇省電子稅務(wù)局”點(diǎn)擊右側(cè)上方登錄，以下方幾種登錄方式自行選擇登錄
首頁點(diǎn)擊我要查詢—出口退稅信息查詢—企業(yè)備案信息查詢—進(jìn)入界面上方點(diǎn)擊擴(kuò)展信息即可查詢出口企業(yè)分類等級(jí)信息
【第5篇】企業(yè)納稅信用等級(jí)查詢
近年來，國家高度重視社會(huì)信用體系建設(shè)，提出要加快建立以信用為核心的新型市場(chǎng)監(jiān)管體制。
一、納稅信用等級(jí)對(duì)企業(yè)的影響
人無信不立，業(yè)無信不興。納稅信用已成為企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的重要資產(chǎn)。守信企業(yè)在稅收服務(wù)、融資授信等領(lǐng)域也能享受更多優(yōu)惠和便利。
在融資授信領(lǐng)域，2023年，國家稅務(wù)總局和中國銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)文件，通過'銀稅互動(dòng)'助推小微企業(yè)發(fā)展，銀行借助企業(yè)的納稅信息發(fā)放免抵押、免擔(dān)保的信用貸款，企業(yè)可以“以稅換貸”，極大的緩解了企業(yè)融資難題。
稅收服務(wù)領(lǐng)域，《納稅信用管理辦法（試行）》規(guī)定了對(duì)a、b、c、d級(jí)評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用。具體情況如下：
二、納稅信用等級(jí)級(jí)別設(shè)置情況
納稅信用級(jí)別有a、b、m、c、d五級(jí)。
三、納稅信用等級(jí)補(bǔ)評(píng)，復(fù)評(píng)，復(fù)核，修復(fù)
1.納稅信用補(bǔ)評(píng)，納稅人因“因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的”“被審計(jì)、財(cái)政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的”“已申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的”三種情形解除，或?qū)Ξ?dāng)期未予評(píng)價(jià)有異議的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)補(bǔ)充納稅信用評(píng)價(jià)。
2.納稅信用復(fù)評(píng)，納稅人對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議的，可在納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果確定的當(dāng)年內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)評(píng)。
3.納稅信用復(fù)核，在納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果發(fā)布前，納稅人對(duì)指標(biāo)評(píng)價(jià)情況有異議的，可在評(píng)價(jià)年度次年3月份向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)核申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將在4月份確定評(píng)價(jià)結(jié)果時(shí)一并審核調(diào)整。
4.納稅信用修復(fù)，納稅人發(fā)生了失信行為并且主動(dòng)糾正、消除不良影響后向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)恢復(fù)其納稅信用的情形。
什么情況下可以申請(qǐng)納稅信用修復(fù)？
依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用修復(fù)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第37號(hào)），納入納稅信用管理的企業(yè)納稅人，符合下列條件之一的，可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)納稅信用修復(fù)。
（1）納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報(bào)、稅款繳納、資料備案等事項(xiàng)且已補(bǔ)辦的。
（2）未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款，未構(gòu)成犯罪，納稅信用級(jí)別被直接判為d級(jí)的納稅人，在稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿后60日內(nèi)足額繳納、補(bǔ)繳的。
（3）納稅人履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的。
總結(jié)：未到期之前，對(duì)指標(biāo)評(píng)價(jià)情況有異議的，適用復(fù)核；到期還未產(chǎn)生結(jié)果，適用補(bǔ)評(píng)；出了結(jié)果后，對(duì)結(jié)果有異議，適用復(fù)評(píng)；對(duì)結(jié)果無異議，并且主動(dòng)糾正、消除不良影響，適用修復(fù)。
四、納稅信用等級(jí)查詢
納稅信用等級(jí)結(jié)果可自行查詢，可登陸電子稅務(wù)局，在“我要辦稅”--“納稅信用”模塊，可以查詢企業(yè)本年及往年度的信用評(píng)價(jià)結(jié)果及具體扣分指標(biāo)內(nèi)容。
五、成功案例
案例1：因財(cái)務(wù)人員的疏忽，由于沒有按規(guī)定期限繳納2023年4月份的稅款，公司在2023年度納稅信用評(píng)定時(shí)直接被判為d級(jí)，不僅導(dǎo)致公司發(fā)票領(lǐng)取開具受到限制，公司銀行貸款也亮起“紅燈”，企業(yè)不再符合增值稅留抵退稅的條件，正常業(yè)務(wù)受到很大影響。該公司迅速向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)修復(fù)納稅信用，該公司信用等級(jí)最終確定為b級(jí)?！斑@個(gè)修復(fù)對(duì)我們來說真是太寶貴了?！惫矩?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人深有感觸，“納稅信用等級(jí)修復(fù)不但解決了我們的發(fā)票使用、業(yè)務(wù)開展和增值稅留抵退稅問題，關(guān)鍵是能夠換來‘真金白銀’了！”
案例2：“國內(nèi)大型招標(biāo)項(xiàng)目對(duì)于納稅信用等級(jí)十分看重，許多公司看到我們b級(jí)的納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果后紛紛放棄了和我們的合作，公司也因此錯(cuò)失了好幾個(gè)國內(nèi)的投標(biāo)項(xiàng)目?！痹瓉?，該公司曾向境外公司購買過咨詢服務(wù)，但因財(cái)務(wù)人員的疏忽，未及時(shí)申報(bào)代扣代繳的稅費(fèi)，影響了企業(yè)納稅信用等級(jí)。該公司迅速向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)修復(fù)納稅信用，該公司信用等級(jí)最終確定為a級(jí)。修復(fù)好的納稅信用等級(jí)為企業(yè)打響了名聲，入圍了多個(gè)大型招標(biāo)項(xiàng)目。
寫在最后，企業(yè)一定要時(shí)刻關(guān)注企業(yè)的納稅信用等級(jí)，納稅信用等級(jí)高的企業(yè)在以下方面存在優(yōu)勢(shì)：
1、大型項(xiàng)目招投標(biāo)；
2、增值稅留抵退稅；
3.發(fā)票領(lǐng)用，票種核定；
4.稅銀互動(dòng)，以信換貸。
【第6篇】企業(yè)納稅等級(jí)查詢
2023年4月1日起，增設(shè)m級(jí)納稅信用級(jí)別，納稅信用級(jí)別由a、b、c、d四級(jí)變更為a、b、m、c、d五級(jí)
稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果并對(duì)外公示。
方法一：
1、北京市電子稅務(wù)局
2、我要辦稅--納稅信用
3、
進(jìn)入納稅信用后，可以選擇評(píng)價(jià)年度，查看到信用評(píng)價(jià)得分和評(píng)價(jià)結(jié)果
還可以點(diǎn)擊開具后，可以下載打印【納稅信用級(jí)別證明】。
方法二：
1、發(fā)票確認(rèn)平臺(tái)
2、檔案信息維護(hù)
【第7篇】納稅人等級(jí)查詢
稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，并對(duì)外公示a級(jí)企業(yè)。納稅人如需查詢自身的納稅信用評(píng)價(jià)，可在電子稅務(wù)局中信用評(píng)價(jià)里查詢。
納稅信用級(jí)別
01
m級(jí)納稅人（新增）
2023年4月1日起，增設(shè)m級(jí)納稅信用級(jí)別，納稅信用級(jí)別由a、b、c、d四級(jí)變更為a、b、m、c、d五級(jí)。
評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：
未發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的下列企業(yè)適用m級(jí)納稅信用：
(一)新設(shè)立企業(yè)。
(二)評(píng)價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)。
激勵(lì)措施：
稅務(wù)機(jī)關(guān)適時(shí)進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)。
02
a級(jí)納稅人
評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：
a級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的。有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為a級(jí)：
(一)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的；
(二)上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為d級(jí)的；
(三)非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的；
(四)不能按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。
激勵(lì)措施：
對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為a級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以下列激勵(lì)措施：
(一)主動(dòng)向社會(huì)公告年度a級(jí)納稅人名單；
(二)一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理；
(三)普通發(fā)票按需領(lǐng)用；
(四)連續(xù)3年被評(píng)為a級(jí)信用級(jí)別(簡(jiǎn)稱3連a)的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)；
(五)稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合激勵(lì)措施，以及結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況采取的其他激勵(lì)措施；
03
b級(jí)納稅人
評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：
b級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分的。
激勵(lì)措施：
（一）對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為b級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施正常管理，適時(shí)進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo),并視信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化趨勢(shì)選擇性地提供對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為ａ級(jí)納稅人的激勵(lì)措施。
（二）納稅信用b級(jí)的納稅人可一次領(lǐng)取不超過2個(gè)月的增值稅發(fā)票用量。
04
c級(jí)納稅人
評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：
c級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分的。
管理措施：
對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為c級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法從嚴(yán)管理，并視信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化趨勢(shì)選擇性地采取對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為d級(jí)納稅人的管理措施。
05
d級(jí)納稅人
評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：
d級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級(jí)確定的。有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度直接判為d級(jí)：
(一)存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的；
(二)存在前項(xiàng)所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；
(三)在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；
(四)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的；
(五)存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的；
(六)提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的；
(七)騙取國家出口退稅款，被停止出口退(免)稅資格未到期的；
(八)有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的；
(九)由d級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的；
(十)存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的。
懲戒措施：
對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為d級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取以下措施：
(一)按照本辦法第二十七條的規(guī)定，公開d級(jí)納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對(duì)直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為d級(jí)；
(二)增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交(驗(yàn))舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)；
(三)加強(qiáng)出口退稅審核；
(四)加強(qiáng)納稅評(píng)估，嚴(yán)格審核其報(bào)送的各種資料；
(五)列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)；
(六)將納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果通報(bào)相關(guān)部門，建議在經(jīng)營、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊(cè)新公司、工程招投標(biāo)、政府采購、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止；
(七)d級(jí)評(píng)價(jià)保留2年，第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為a級(jí)；
(八)稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實(shí)際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。
影響評(píng)級(jí)的指標(biāo)
（1）未按規(guī)定期限繳納已申報(bào)或批準(zhǔn)延期申報(bào)的應(yīng)納稅(費(fèi))款（按次計(jì)算，每次扣5分）；
（2）未按規(guī)定期限填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表（按次計(jì)算，每次扣3分） ；
（3）未按規(guī)定期限納稅申報(bào)或未按規(guī)定期限代扣代繳戶（按稅種按次計(jì)算，每次扣5分） ；
（4）被評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅和營業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月同時(shí)零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的（扣11分，不能評(píng)a） ；
（5）有非正常戶記錄的納稅人或非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的（直接判d級(jí)）。
【第8篇】納稅信用等級(jí)查詢平臺(tái)
今年以來，山東、河南、天津、廣東、湖南等地，陸續(xù)發(fā)布社會(huì)信用條例、社會(huì)信用管理辦法，其中大多涉及納稅信用，廣受納稅人關(guān)注。據(jù)國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局12366熱線統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，今年1月1日~7月31日，納稅信用評(píng)價(jià)相關(guān)咨詢約15000余條，其中信用補(bǔ)評(píng)、復(fù)評(píng)（核）和修復(fù)等內(nèi)容咨詢相對(duì)較多。
信用補(bǔ)評(píng)：非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)如何參評(píng)？
實(shí)務(wù)中，銀行、保險(xiǎn)、物流、建筑等行業(yè)集團(tuán)企業(yè)，下屬分支機(jī)構(gòu)眾多，若其下屬分公司擁有較高的納稅信用級(jí)別，除在發(fā)票領(lǐng)用、日常辦稅方面享受便利外，還可以在政府評(píng)優(yōu)、招投標(biāo)和融資等業(yè)務(wù)中獲得“加分”。稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定企業(yè)上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，但不包括非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“15號(hào)公告”）規(guī)定，2023年11月1日起，非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)可自愿參與納稅信用評(píng)價(jià)。非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)如何參評(píng)，是納稅人咨詢的高頻問題。
非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)需要滿足主體條件和程序要求。主體條件方面，15號(hào)公告第一條明確，可自愿參與納稅信用評(píng)價(jià)的非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)，指由企業(yè)納稅人設(shè)立，已在稅務(wù)機(jī)關(guān)完成登記信息確認(rèn)，且核算方式為非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)。設(shè)立要求、登記確認(rèn)和核算方式，三個(gè)條件缺一不可。
程序方面，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用補(bǔ)評(píng)和復(fù)評(píng)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第46號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“46號(hào)公告”）的相關(guān)規(guī)定，非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《納稅信用補(bǔ)評(píng)申請(qǐng)表》（46號(hào)公告附件1），參與納稅信用評(píng)價(jià)。值得注意的是，鑒于納稅信用補(bǔ)評(píng)屬于“非接觸式”辦稅事項(xiàng)，非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)可以通過電子稅務(wù)局等線上辦理渠道提交申請(qǐng)。
在實(shí)務(wù)中，非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)經(jīng)常咨詢有關(guān)申請(qǐng)時(shí)間方面的問題，如能否申請(qǐng)2023年度之前的信用評(píng)價(jià)？在此提醒，非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)需要掌握申請(qǐng)參評(píng)時(shí)間與評(píng)價(jià)年度的關(guān)系。稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果。15號(hào)公告的施行時(shí)間為2023年11月1日，處于2023年度至2023年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果發(fā)布之間，因此公告規(guī)定，“非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)參評(píng)后，2023年度之前的納稅信用級(jí)別不再評(píng)價(jià)。”
舉例來說，某物流有限公司a地分公司，2023年6月參加投標(biāo)活動(dòng)，需要a地分公司提供2023年度的納稅信用等級(jí)證明。那么，a地分公司應(yīng)在2023年度納稅信用結(jié)果發(fā)布前（一般為2023年4月前），申請(qǐng)獲得其2023年度納稅信用等級(jí)結(jié)果。在a地分公司參評(píng)后，后期無須再每年提交申請(qǐng)，在機(jī)構(gòu)存續(xù)期間適用國家稅務(wù)總局納稅信用管理相關(guān)規(guī)定（具體時(shí)間節(jié)點(diǎn)見下圖）。
此外，根據(jù)46號(hào)公告規(guī)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理參評(píng)申請(qǐng)之日起15個(gè)工作日內(nèi)完成補(bǔ)評(píng)工作，并向企業(yè)反饋納稅信用評(píng)價(jià)信息或提供評(píng)價(jià)結(jié)果的自我查詢服務(wù)。納稅人可關(guān)注受理時(shí)間，動(dòng)態(tài)關(guān)注評(píng)價(jià)結(jié)果。
信用復(fù)評(píng)：有異議如何及時(shí)處理？
據(jù)統(tǒng)計(jì)，1月1日～7月31日，江蘇稅務(wù)12366熱線受理3500余條信用復(fù)評(píng)（核）相關(guān)問題。其中，納稅人較為關(guān)注復(fù)評(píng)（核）申請(qǐng)時(shí)間和完成時(shí)限。通俗來講，信用復(fù)評(píng)，是納稅人在看到納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果后，對(duì)評(píng)價(jià)的得分計(jì)算等有異議，提交稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其異議情況進(jìn)行重新評(píng)價(jià)；信用復(fù)核，則是納稅人在可以看到上年度納稅信用指標(biāo)預(yù)評(píng)情況后，但無法看到納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果前（一般在3月），對(duì)指標(biāo)情況等有異議，在每年3月可提出申請(qǐng)重新核查，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將在4月份確定評(píng)價(jià)結(jié)果時(shí)一并審核調(diào)整。
根據(jù)46號(hào)公告第二條規(guī)定，納稅人對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議的，可在納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果確定的當(dāng)年內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)評(píng)。
舉例來說，2023年7月底，甲企業(yè)查詢2023年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果和指標(biāo)情況，對(duì)已評(píng)指標(biāo)有異議。根據(jù)46號(hào)公告規(guī)定，甲企業(yè)可以在2023年12月31日前提交復(fù)評(píng)申請(qǐng)。根據(jù)規(guī)定，甲企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理復(fù)評(píng)申請(qǐng)之日起15個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)評(píng)工作，并向甲企業(yè)反饋納稅信用復(fù)評(píng)信息或提供復(fù)評(píng)結(jié)果的自我查詢服務(wù)。
關(guān)于信用復(fù)評(píng)程序，企業(yè)需提交相關(guān)申請(qǐng)表。需要說明的是，46號(hào)公告附件3《納稅信用復(fù)評(píng)申請(qǐng)表》已廢止，自2023年11月1日起，企業(yè)應(yīng)使用15號(hào)公告附件《納稅信用復(fù)評(píng)（核）申請(qǐng)表》申請(qǐng)復(fù)評(píng)。
納稅信用復(fù)核，改變了只能在評(píng)價(jià)結(jié)果發(fā)布后申請(qǐng)復(fù)評(píng)的情況。
根據(jù)15號(hào)公告第四條規(guī)定，納稅人對(duì)指標(biāo)評(píng)價(jià)情況有異議的，可在評(píng)價(jià)年度次年3月份填寫《納稅信用復(fù)評(píng)（核）申請(qǐng)表》，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)核，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在開展年度評(píng)價(jià)時(shí)審核調(diào)整，并隨評(píng)價(jià)結(jié)果向納稅人提供復(fù)核情況的自我查詢服務(wù)（具體時(shí)間節(jié)點(diǎn)見下圖）。
例如，乙企業(yè)為建筑行業(yè)企業(yè)，良好的納稅信用等級(jí)有利于企業(yè)融資，因此企業(yè)十分關(guān)注納稅信用管理。2023年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)開展2023年度納稅信用評(píng)價(jià)工作，但尚未發(fā)布結(jié)果，乙企業(yè)通過電子稅務(wù)局查詢到2023年度納稅信用指標(biāo)預(yù)評(píng)情況，對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)存在異議。
根據(jù)規(guī)定，乙企業(yè)可在3月提交《納稅信用復(fù)評(píng)（核）申請(qǐng)表》。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在開展2023年度評(píng)價(jià)時(shí)，根據(jù)乙企業(yè)申請(qǐng)情況進(jìn)行審核調(diào)整。那么，4月正式發(fā)布的乙企業(yè)2023年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果，由復(fù)核通過后的指標(biāo)情況確定。評(píng)價(jià)結(jié)果發(fā)布后，乙企業(yè)如果仍有異議，可以在2023年12月31日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《納稅信用復(fù)評(píng)（核）申請(qǐng)表》，申請(qǐng)復(fù)評(píng)。
信用修復(fù)： 只有滿足特定條件才能申請(qǐng)？
當(dāng)下，越來越多的納稅人希望通過主動(dòng)糾錯(cuò)的方式盡快修復(fù)自身信用，減少信用損失，此類咨詢有620余條。但在實(shí)務(wù)中，一些納稅人對(duì)“信用修復(fù)”的概念較為陌生，誤以為所有的失信行為帶來的信譽(yù)損害都可以修復(fù)。
殊不知，只有滿足條件的主體，才能申請(qǐng)信用修復(fù)?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于納稅信用修復(fù)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第37號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“37號(hào)公告”）明確了三類納入納稅信用管理的企業(yè)納稅人，可在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)納稅信用修復(fù)。第一類是納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報(bào)、稅款繳納、資料備案等事項(xiàng)且已補(bǔ)辦的。第二類是未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款，未構(gòu)成犯罪，納稅信用級(jí)別被直接判為d級(jí)的納稅人，在稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿后60日內(nèi)足額繳納、補(bǔ)繳的。第三類是納稅人履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的。
其中，第二類和第三類納稅人必須通過主動(dòng)申請(qǐng)來進(jìn)行納稅信用修復(fù)；第一類納稅人需要根據(jù)失信行為是否已納入納稅信用評(píng)價(jià)，判斷是否需要主動(dòng)申請(qǐng)修復(fù)。
對(duì)于第一類納稅人而言，如果失信行為已納入納稅信用評(píng)價(jià)，納稅人可在失信行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)列入失信記錄的次年年底前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出信用修復(fù)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《納稅信用修復(fù)范圍及標(biāo)準(zhǔn)》調(diào)整該項(xiàng)納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)分值，重新評(píng)價(jià)納稅人的納稅信用級(jí)別；如果失信行為尚未納入納稅信用評(píng)價(jià)，納稅人無須提出申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《納稅信用修復(fù)范圍及標(biāo)準(zhǔn)》調(diào)整納稅人該項(xiàng)納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)分值并進(jìn)行納稅信用評(píng)價(jià)。
此外，第二類和第三類納稅人可在納稅信用被直接判為d級(jí)的次年年底前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出修復(fù)申請(qǐng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人失信行為糾正情況對(duì)該項(xiàng)納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)的狀態(tài)進(jìn)行調(diào)整，并重新評(píng)價(jià)納稅人納稅信用級(jí)別，但不得評(píng)價(jià)為a級(jí)。
當(dāng)前，納稅信用的含金量越來越高，已經(jīng)成為納稅人參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的重要資產(chǎn)。因此，納稅人應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn)，關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，以保持良好的納稅信用。例如，日常關(guān)注各稅種申報(bào)期限，若存在未按規(guī)定期限納稅申報(bào)的情況，應(yīng)主動(dòng)糾錯(cuò)盡早補(bǔ)辦，可更多地挽回扣分損失。企業(yè)應(yīng)保持持續(xù)經(jīng)營，盡量避免出現(xiàn)一個(gè)納稅年度內(nèi)多次零申報(bào)和負(fù)申報(bào)的情況。
本文刊發(fā)于《中國稅務(wù)報(bào)》2023年8月20日b2版。
作者：國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局12366納稅服務(wù)熱線供稿
來源：中國稅務(wù)報(bào)
責(zé)任編輯：宋淑娟 (010)61930016
