【導(dǎo)語(yǔ)】年收入多少申報(bào)個(gè)稅怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的年收入多少申報(bào)個(gè)稅，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】年收入多少申報(bào)個(gè)稅
年收入15萬(wàn)元需要繳納多少個(gè)人所得稅，還需要根據(jù)個(gè)人工資薪金等綜合所得、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和其他扣除等具體情況分析測(cè)算后，才能計(jì)算出應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
我們用了一組數(shù)據(jù)來(lái)說(shuō)明一下。比如，張某2023年全年取得收入15萬(wàn)元，社會(huì)保險(xiǎn)金等專項(xiàng)扣除9600元，專項(xiàng)附加扣除2000元。則計(jì)算張某2023年個(gè)人所得稅。
張某2023年全年應(yīng)納稅所得額=150000元-60000元-9600元-2000元=78400元
張某2023年應(yīng)納稅額=78400*10%-2520=5320元。
而假如張某2023年沒(méi)有專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除，則張某2023年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（150000元-60000元）*10%-2520元=6480元。受專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除的影響，沒(méi)有專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除，則張某2023年需要多繳納1160元。
通過(guò)上面的數(shù)據(jù)可以看出，影響個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的因素，即有個(gè)人取得收入總額的大小，也有可以享受的專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和其他扣除金額的大小。不同的收入總額和扣除項(xiàng)目金額直接影響了個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額金額的大小。
個(gè)人綜合所得應(yīng)納所得稅金額的計(jì)算公式為，應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)=（全年收入額-60000元-社保、住房公積金費(fèi)用-享受的專項(xiàng)附加扣除-享受的其他扣除）*適用稅率-速算扣除數(shù)。
個(gè)人綜合所得適用七級(jí)超額累計(jì)累進(jìn)稅率，稅率為3%—45%。綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。綜合所得的收入包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額；稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。
個(gè)人取得的綜合所得應(yīng)納稅所得額，以每年的收入額減除費(fèi)用60000元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和其他扣除后的余額。其中，專項(xiàng)扣除包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等；專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人支出等；其他扣除包括個(gè)人交付的企業(yè)年金、職業(yè)年金、商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出等。
總之，年收入15萬(wàn)元需要繳納多少個(gè)人所得稅，即取決于個(gè)人的綜合收入總額，也取決于可以享受的專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和其他扣除。個(gè)人收入總額和專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除金額的大小對(duì)決定了應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
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2023年5月29日
【第2篇】個(gè)人兩處收入如何申報(bào)個(gè)稅
有好多小伙伴每個(gè)月有多處收入來(lái)源，分別都預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)稅，但是怎么收到消息說(shuō)還需要辦理綜合所得年度匯算清繳？這不是重復(fù)繳稅了嗎？中公財(cái)經(jīng)小編來(lái)為大家解釋一下~
個(gè)人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。工資薪金所得大家都很熟悉，所以我們主要講講兼職收入中勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得這常見(jiàn)的三項(xiàng)所得。
三項(xiàng)所得各指什么？
1.勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書(shū)畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。
2.稿酬所得，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。
3.特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指?jìng)€(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。
三項(xiàng)所得收入怎么核算？
勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。
三項(xiàng)所得如何計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳稅款？
扣繳義務(wù)人在向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，會(huì)按以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳您的個(gè)人所得稅：
第一步、確認(rèn)收入額
勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。
預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。
第二步、計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額
勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。勞務(wù)報(bào)酬所得適用下表計(jì)算：
個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）
例：除正常的工資薪金收入之外，2023年7月，居民張某因兼職從其他三家公司分別取得稿酬收入3500元，取得特許權(quán)使用費(fèi)用收入5000元，取得勞務(wù)報(bào)酬收入22000元。那么，這三家公司在向張某支付款項(xiàng)時(shí)應(yīng)各自計(jì)算的預(yù)扣預(yù)繳稅額是多少？
稿酬收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（3500-800）*70%*20%=378元
特許權(quán)使用費(fèi)用收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=5000*（1-20%）*20%=800元
勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=22000*（1-20%）*20%=3520元
綜合所得需要辦理匯算清繳是怎么回事？
承接以上案例，張某取得的兼職收入雖然已經(jīng)由支付方預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)稅，但若符合以下情形之一還需將取得的綜合所得辦理匯算清繳。居民個(gè)人在辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額，并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)。
取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：
1.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元；
2.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元；
3.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；
4.納稅人申請(qǐng)退稅。
政策依據(jù)
《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第707號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào)）
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【第3篇】?jī)商幦〉檬杖肴绾紊陥?bào)個(gè)稅
咦？突然想起一件事兒，他們好像都說(shuō)了同樣的話......
雜志社
支付給您的稿酬我公司已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)稅，您在辦理綜合所得年度匯算清繳時(shí)，稅款會(huì)多退少補(bǔ)~
建筑公司
支付給您的培訓(xùn)費(fèi)我公司已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)稅，您在辦理綜合所得年度匯算清繳時(shí)，稅款會(huì)多退少補(bǔ)~
影視公司
支付給您的著作權(quán)使用費(fèi)我公司已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)稅，您在辦理綜合所得年度匯算清繳時(shí)，稅款會(huì)多退少補(bǔ)~
輸入標(biāo)題
支付方已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)稅，那我發(fā)到手的兼職收入不應(yīng)該是稅后收入嗎？怎么還需要辦理綜合所得年度匯算清繳？這不是重復(fù)繳稅了嗎？
三項(xiàng)所得各指什么？
1.勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書(shū)畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。
2.稿酬所得，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。
3.特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指?jìng)€(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。
三項(xiàng)所得收入怎么核算？
勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。
三項(xiàng)所得如何計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳稅款？
扣繳義務(wù)人在向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，會(huì)按以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳您的個(gè)人所得稅：
第一步、確認(rèn)收入額
勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。
預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。
第二步、計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額
勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。勞務(wù)報(bào)酬所得適用下表計(jì)算：
個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）
例：除正常的工資薪金收入之外，2023年7月，居民張某因兼職從其他三家公司分別取得稿酬收入3500元，取得特許權(quán)使用費(fèi)用收入5000元，取得勞務(wù)報(bào)酬收入22000元。那么，這三家公司在向張某支付款項(xiàng)時(shí)應(yīng)各自計(jì)算的預(yù)扣預(yù)繳稅額是多少？
稿酬收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（3500-800）*70%*20%=378元
特許權(quán)使用費(fèi)用收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=5000*（1-20%）*20%=800元
勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=22000*（1-20%）*20%=3520元
綜合所得需要辦理匯算清繳是怎么回事？
承接以上案例，張某取得的兼職收入雖然已經(jīng)由支付方預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)稅，但若符合以下情形之一還需將取得的綜合所得辦理匯算清繳。居民個(gè)人在辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額，并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)。
取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：
1.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元；
2.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元；
3.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；
4.納稅人申請(qǐng)退稅。
政策依據(jù)
《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第707號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào)）
【第4篇】員工兩處收入怎么申報(bào)個(gè)稅
哈哈，這個(gè)月收入不錯(cuò)，除了公司正常發(fā)的工資以外，向雜志社投稿取得稿酬收入2000元，為一家建筑公司講課培訓(xùn)取得培訓(xùn)收入6000元，向影視公司提供著作權(quán)的使用權(quán)取得收入12000元，沒(méi)想到到手的兼職收入居然這么多！
咦？突然想起一件事兒，他們好像都說(shuō)了同樣的話......
雜志社
支付給您的稿酬我公司已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)稅，您在辦理綜合所得年度匯算清繳時(shí)，稅款會(huì)多退少補(bǔ)~
建筑公司
支付給您的培訓(xùn)費(fèi)我公司已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)稅，您在辦理綜合所得年度匯算清繳時(shí)，稅款會(huì)多退少補(bǔ)~
影視公司
支付給您的著作權(quán)使用費(fèi)我公司已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)稅，您在辦理綜合所得年度匯算清繳時(shí)，稅款會(huì)多退少補(bǔ)~
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支付方已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)稅，那我發(fā)到手的兼職收入不應(yīng)該是稅后收入嗎？怎么還需要辦理綜合所得年度匯算清繳？這不是重復(fù)繳稅了嗎？
各位小伙伴們，生活中您是否也有過(guò)同樣的迷茫呢？來(lái)，且聽(tīng)小編為您分解~
個(gè)人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。工資薪金所得大家都很熟悉，所以我們主要講講兼職收入中勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得這常見(jiàn)的三項(xiàng)所得。
三項(xiàng)所得各指什么？
1.勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書(shū)畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。
2.稿酬所得，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。
3.特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指?jìng)€(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。
三項(xiàng)所得收入怎么核算？
勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。
三項(xiàng)所得如何計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳稅款？
扣繳義務(wù)人在向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，會(huì)按以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳您的個(gè)人所得稅：
第一步、確認(rèn)收入額
勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。
預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。
第二步、計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額
勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。勞務(wù)報(bào)酬所得適用下表計(jì)算：
個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）
例：除正常的工資薪金收入之外，2023年7月，居民張某因兼職從其他三家公司分別取得稿酬收入3500元，取得特許權(quán)使用費(fèi)用收入5000元，取得勞務(wù)報(bào)酬收入22000元。那么，這三家公司在向張某支付款項(xiàng)時(shí)應(yīng)各自計(jì)算的預(yù)扣預(yù)繳稅額是多少？
稿酬收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（3500-800）*70%*20%=378元
特許權(quán)使用費(fèi)用收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=5000*（1-20%）*20%=800元
勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=22000*（1-20%）*20%=3520元
綜合所得需要辦理匯算清繳是怎么回事？
承接以上案例，張某取得的兼職收入雖然已經(jīng)由支付方預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)稅，但若符合以下情形之一還需將取得的綜合所得辦理匯算清繳。居民個(gè)人在辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額，并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)。
取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：
1.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元；
2.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元；
3.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；
4.納稅人申請(qǐng)退稅。
政策依據(jù)
《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第707號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào)）
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【第5篇】年收入超12萬(wàn)自行申報(bào)個(gè)稅
兼職（臨時(shí)工)的人員的工資要發(fā)票還是列表，交稅是如何交的？
01兼職工資如何交稅
案例：比如說(shuō)，a公司找了個(gè)程序猿，做了一個(gè)小程序，共花費(fèi)3000元，但是做完，付錢了，沒(méi)有發(fā)票，這種情況如何繳稅？我們公司應(yīng)該如何做帳呢？
答：勞務(wù)報(bào)酬繳稅，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按百分之二十計(jì)算，余額便為應(yīng)納稅所得額。
勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)
以上面為例計(jì)算如下：
預(yù)扣預(yù)繳稅額=（3000-800）*0.2=440，所以程序員能拿到手的工資就是2560元。
那我們公司如何做帳呢？首先我們明確一點(diǎn)，我們和程序員之間是勞務(wù)關(guān)系，不屬于雇傭關(guān)系，那勞務(wù)費(fèi)到底是要發(fā)票還是列表發(fā)放呢？看看稅局是怎么說(shuō)的：
02什么是勞務(wù)報(bào)酬？/勞務(wù)報(bào)酬如何繳稅？
新的個(gè)人所得稅規(guī)定工資薪金，勞務(wù)報(bào)酬，稿酬，特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)并入綜合所得，一并適用綜合稅率表。下面我們就來(lái)了解一下勞務(wù)報(bào)酬到底是怎么回事吧！
1、勞務(wù)報(bào)酬是什么
勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)，裝潢，安裝，制圖，化驗(yàn)，測(cè)試，醫(yī)療，法律，會(huì)計(jì)，咨詢，講學(xué)，新聞，廣播，翻譯，審稿，書(shū)畫，雕刻，影視，錄音，錄像，演出，表演，廣告，展覽，技術(shù)服務(wù)，介紹服務(wù)，代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。
2、勞務(wù)報(bào)酬的預(yù)扣預(yù)繳率（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）
級(jí)數(shù)
預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額
預(yù)扣率（%）
速算扣除數(shù)
1
不超過(guò)20000元的
20
2
超過(guò)20000元至50000元的部分
30
2000
3
超過(guò)50000元的部分
40
7000
居民個(gè)人辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許使用費(fèi)所得的收額，并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)。適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。
稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額*20%
3、勞務(wù)報(bào)酬”次”和”月”的規(guī)定
勞務(wù)報(bào)酬所得屬于一次性收入的，已取得該項(xiàng)目收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。
4、綜合所得匯算清繳
根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第六條規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。
03勞務(wù)報(bào)酬不繳稅也要申報(bào)！
問(wèn)：單位向個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得每次不超過(guò)800元，需要申報(bào)個(gè)稅嗎？
解析如下：
勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入未超過(guò)800元的，由于計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳時(shí)“勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算”，所以應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額為0。
預(yù)扣預(yù)繳/代扣代繳/應(yīng)繳稅額為0，并不代表不需要申報(bào)，比如：某居民個(gè)人月工資4100，不考慮其他特殊情況，當(dāng)月肯定不需要預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，但是也需要申報(bào)。
個(gè)稅對(duì)居民個(gè)人取得工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)按照匯總為綜合所得。且辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額，并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)。
也就是說(shuō)，如果勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入未超過(guò)800元，不申報(bào)必然會(huì)導(dǎo)致匯算清繳時(shí)綜合所得的應(yīng)納所得額不準(zhǔn)確，進(jìn)而造成稅款流失。
【第6篇】申報(bào)個(gè)稅表含稅收入額
國(guó)家稅務(wù)總局衡陽(yáng)市稅務(wù)局第二稽查局2023年10月28日經(jīng)過(guò)核查，發(fā)現(xiàn)衡陽(yáng)某人力資源公司存在多項(xiàng)違法違規(guī)事實(shí)，且相關(guān)負(fù)責(zé)人不能做出合理解釋，遂將該公司列為“重大稅收違法失信主體”，列為 d 級(jí)納稅人進(jìn)行管理。
在衡陽(yáng)市稅務(wù)局第二稽查局對(duì)該公司核查列出的違法事實(shí)我們看到：
1、虛假申報(bào)工資，被投訴：該公司有上千條個(gè)稅app的投訴自己被該公司做了工資申報(bào)，并沒(méi)有獲得對(duì)應(yīng)的工資。2018到2023年累計(jì)總申報(bào)了13,893,973.23元。在2018.8—2019.10月的1年1個(gè)月的時(shí)間里，累計(jì)人工支出2.34億元。存在非常明顯的人工成本虛增現(xiàn)象。
2、收入列支混亂，收入成本勾稽錯(cuò)亂：2023年8月至2023年11月該公司的增值稅申報(bào)收入2.0288179521億元，不含稅開(kāi)票金額2.2550935816億元，而所得稅收入僅有449.344437萬(wàn)元。收入數(shù)據(jù)之間邏輯混亂，難以對(duì)應(yīng)。其中人工成本都有2.34億，收入成本也出現(xiàn)了倒掛。相關(guān)負(fù)責(zé)人難以作出解釋。
3、經(jīng)營(yíng)地址虛假：該公司雖然注冊(cè)在衡陽(yáng)，卻在衡陽(yáng)沒(méi)有真實(shí)的辦公地址，對(duì)稅務(wù)報(bào)送的地址也無(wú)法提供租賃合同與發(fā)票、支付租金憑據(jù)等。
4、經(jīng)營(yíng)和注冊(cè)地址虛假混亂，難以說(shuō)明真實(shí)經(jīng)營(yíng)地：該公司在廣東、廣州沒(méi)有經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，所開(kāi)發(fā)票顯示業(yè)務(wù)卻主要集中在廣東省。
5、資金回流虛開(kāi)普票：該公司還存在資金回流虛開(kāi)發(fā)票行為。累計(jì)增值稅普通發(fā)票77份價(jià)稅合計(jì)金額達(dá)6,531,497.68元
6、接受虛開(kāi)發(fā)票：接受的廣東某公司給開(kāi)具的94497.68元的發(fā)票是虛開(kāi)的。一是廣東稅務(wù)已核實(shí)該發(fā)票虛開(kāi)，二是衡陽(yáng)公司確是以“工資”名義轉(zhuǎn)入個(gè)人王某賬戶，王某卻說(shuō)該筆資金不是工資，是代離職員工報(bào)銷領(lǐng)取的出差費(fèi)，但又拿不出自己轉(zhuǎn)賬取現(xiàn)支付出去的憑據(jù)（解釋不清發(fā)票與款項(xiàng)關(guān)系）。
該公司的違法違規(guī)行為只能說(shuō)：太亂了……（實(shí)際控制人也暈解釋不清）
該公司的違法事實(shí)中，多項(xiàng)都是影響巨大，虛假申報(bào)工資金額巨大且引發(fā)近人投訴，虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票77份價(jià)稅合計(jì)金額達(dá)653.149768萬(wàn)元。
稽查局將列為重大稅收違法失信主體，稅務(wù)評(píng)級(jí)降為d級(jí)。同時(shí)對(duì)其虛開(kāi)發(fā)票的行為依據(jù)《刑法》以及《最高人民檢察院、公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）的補(bǔ)充規(guī)定》、《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)（二）》認(rèn)為該公司虛開(kāi)普票77分金額高達(dá)653萬(wàn)已涉嫌違法犯罪，按規(guī)定移交公安機(jī)關(guān)立案處理。
被評(píng)為d級(jí)納稅人，會(huì)受到的限制：
1.發(fā)票領(lǐng)用受限制：
1）增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用： 按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理（最高開(kāi)票有限額、開(kāi)票也 限量，金額與數(shù)量重新依據(jù)企業(yè)情況進(jìn)行核定）
2）普通發(fā)票的領(lǐng)用： 實(shí)行交（驗(yàn)）舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)。
2.出口退稅更嚴(yán)格：管理類別降級(jí)，退稅審查更嚴(yán)格。
3.納稅評(píng)估更嚴(yán)謹(jǐn)：納稅登記評(píng)估，各項(xiàng)申請(qǐng)資料都將嚴(yán)格審查。
4.監(jiān)督檢查更頻繁：屬于重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，會(huì)經(jīng)常被檢查監(jiān)督，有稅收違法行為的處罰也嚴(yán)格，不再享受最低處罰標(biāo)準(zhǔn)。
5.新辦登記受影響：被評(píng)為d級(jí)納稅人企業(yè)的直接責(zé)任人員，后續(xù)注冊(cè)其他企業(yè)或負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)會(huì)被直接評(píng)為d級(jí)進(jìn)行管控。
6.評(píng)價(jià)結(jié)果保留時(shí)間長(zhǎng)：d級(jí)評(píng)價(jià)保留2年，第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為a級(jí)
該公司為何會(huì)被移交公安立案呢？
在《立案追訴標(biāo)準(zhǔn)(二)》中增加第六十一條之一:[虛開(kāi)發(fā)票案(刑法第二百零五條之一)]虛開(kāi)刑法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴:
(一)虛開(kāi)發(fā)票一百份以上或者虛開(kāi)金額累計(jì)在四十萬(wàn)元以上的;
(二)雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但五年內(nèi)因虛開(kāi)發(fā)票行為受過(guò)行政處罰二次以上，又虛開(kāi)發(fā)票的;
(三)其他情節(jié)嚴(yán)重的情形
刑法二百零五條規(guī)定的發(fā)票是增值稅專用發(fā)票，因此除專票意外的發(fā)票虛開(kāi)行為適用刑法二百零五條之一的規(guī)定以及相關(guān)的解釋、通知的規(guī)定。
該公司虛開(kāi)普票77分，金額高達(dá)653萬(wàn)。金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于立案追訴的四十萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)。
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【第7篇】多處收入申報(bào)個(gè)稅怎么計(jì)算
個(gè)稅如何計(jì)算？
小明是家里的獨(dú)子，如今上要贍養(yǎng)70歲老母，下要供10歲的兒子上學(xué)，還有房子的貸款要供，好在他的收入還不錯(cuò)。他今年工資收入25萬(wàn)，年終獎(jiǎng)金收入5萬(wàn)，稅前收入一共30萬(wàn)。
個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除說(shuō)明
根據(jù)小明的情況，再結(jié)合上圖可知 :
子女教育每月1000×12個(gè)月＝12000
住房貸款利息每月1000×12個(gè)月＝12000
贍養(yǎng)老人每月2000×12個(gè)月＝24000
起征額每月5000×12個(gè)月＝60000
社保公積金每月2000×12個(gè)月＝24000
所以，小明今年全年工資收入應(yīng)納稅所得額＝工資收入250000－子女教育12000－住房貸款利息12000－贍養(yǎng)老人24000－起征額60000－社保公積金24000＝118000元
年度個(gè)稅稅率表
從上圖可以看到，小明需要按照10%的稅率執(zhí)行，也就是小明需要繳納個(gè)稅＝118000×10%－速算扣除數(shù)2520＝9280元。
到這里，我們會(huì)有一個(gè)疑問(wèn)，這個(gè)速算扣除數(shù)是啥？
速算扣除數(shù)是什么？
小明全年應(yīng)納稅所得額是118000元，應(yīng)納稅的本來(lái)算法應(yīng)是不超出36000按照3%繳稅，超出36000不超出144000按照10%繳稅，也就是小明應(yīng)納稅＝36000×3%+（118000－36000）×10＝9280元。但是這個(gè)算法太麻煩了，不如直接屬于哪檔就按照哪檔的稅率計(jì)算，也就是118000×10%＝(36000+82000)×10%，顯然這樣算的話，36000部分本來(lái)是按照3%，但是你現(xiàn)在按照10%來(lái)計(jì)算，也就是多算了7%，所以要把這部分減掉，36000×7%＝2520元。這也就是速算扣除數(shù)，這個(gè)數(shù)只是為了方便我們計(jì)算而已。
到這里還有一個(gè)疑問(wèn)，年終獎(jiǎng)還沒(méi)繳稅呢？繼續(xù)往下看。
年終獎(jiǎng)如何扣稅？
年終獎(jiǎng)扣稅有兩種方式，一種是并入工資全年收入，一種是單獨(dú)計(jì)稅。
并入工資全年收入計(jì)算的方式
小明全年工資收入應(yīng)納稅所得額＝118000
年終獎(jiǎng)＝50000
所以，這時(shí)候全年總收入應(yīng)納稅所得額＝118000+50000＝168000元
可以看到，因?yàn)槟杲K獎(jiǎng)并入全年總收入，導(dǎo)致稅率直接調(diào)到了下一檔。這時(shí)候的總應(yīng)納稅＝168000×20%－16920＝16680元。所以，可以理解為年終獎(jiǎng)部分應(yīng)納稅＝16680－本來(lái)計(jì)算的工資收入納稅額9280＝7400元
單獨(dú)計(jì)稅方式
年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅＝50000×10%－2520＝2480元。
對(duì)比兩種計(jì)算方式可以看到，差別還是很大的，所以如果平時(shí)工資低年終獎(jiǎng)高的話，可以選擇并入總收入。相反，如果平時(shí)工資高，年終獎(jiǎng)少，可以選擇單獨(dú)計(jì)稅。
當(dāng)然，具體申報(bào)的時(shí)候，兩種方式都試試，哪個(gè)劃算就用哪個(gè)。
