【導(dǎo)語】出口退稅系統(tǒng)密碼怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的出口退稅系統(tǒng)密碼，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】出口退稅系統(tǒng)密碼
我們一起走進外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅一般流程。
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外貿(mào)企業(yè)
申報退稅一般流程
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外貿(mào)企業(yè)
退稅申報系統(tǒng)操作
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在出口退稅咨詢網(wǎng)http://www.taxrefund.com.cn/下載最新版的外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)
tips:
安裝后，首次進入系統(tǒng)需要進行企業(yè)信息的配置，請注意填寫時不要出錯，否則只能卸載重裝。
用戶名為sa，密碼為空，點擊確認(rèn)，進入申報系統(tǒng)，并輸入申報所屬期。
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進入申報系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)采集
外貿(mào)企業(yè)的數(shù)據(jù)主要包括報關(guān)單和發(fā)票。
【報關(guān)單數(shù)據(jù)錄入】：通過退稅向?qū)А馔硕惷骷?xì)數(shù)據(jù)采集→出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入，進入到出口貨物明細(xì)的錄入界面，點擊增加按鈕。
【進貨發(fā)票數(shù)據(jù)錄入】通過退稅向?qū)А馔硕惷骷?xì)數(shù)據(jù)采集→進貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入。
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免退稅申報數(shù)據(jù)檢查
在退稅向?qū)У牡谌健懊馔硕惿陥髷?shù)據(jù)檢查”中先進行進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查，檢查同一關(guān)聯(lián)號下，同一商品，出口數(shù)量與進貨數(shù)量是否相等；再進行換匯成本檢查。
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確認(rèn)免退稅明細(xì)數(shù)據(jù)
檢查無誤后，進行明細(xì)數(shù)據(jù)的確認(rèn)。在退稅向?qū)У谒牟健按_認(rèn)免退稅明細(xì)數(shù)據(jù)” 確認(rèn)明細(xì)申報數(shù)據(jù)。
tips:
如果確認(rèn)明細(xì)數(shù)據(jù)后需要進行修改，要在退稅申報向?qū)У谒牟酱_認(rèn)免退稅明細(xì)數(shù)據(jù) 撤銷本次申報數(shù)據(jù)中進行明細(xì)數(shù)據(jù)的撤銷，再回到退稅向?qū)У诙矫骷?xì)數(shù)據(jù)采集中進行修改。
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免退稅申報
通過退稅申報向?qū)А馔硕惿陥蟆硕悈R總申報表錄入，點擊增加按鈕，敲回車鍵，自動帶出退稅匯總表數(shù)據(jù)，點擊保存，進行數(shù)據(jù)存儲。
通過退稅申報向?qū)А馔硕惿陥蟆赏耍猓┒惿陥髷?shù)據(jù)，進行免退稅數(shù)據(jù)的申報，會彈出“生成申報數(shù)據(jù)”的路徑，點擊確定生成申報數(shù)據(jù)。
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打印報表
數(shù)據(jù)生成成功后，進行報表的打?。ㄒ部梢栽谧鐾陻?shù)據(jù)自檢確認(rèn)申報后打印報表）。
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數(shù)據(jù)自檢
上傳數(shù)據(jù)到綜合服務(wù)平臺進行數(shù)據(jù)自檢，自檢無疑點后確認(rèn)申報，到稅務(wù)機關(guān)審核。
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稅務(wù)機關(guān)審核
首次申報的企業(yè)，主管稅務(wù)機關(guān)會進行實地核查。首次申報審核通過后，可以根據(jù)實際情況申請無紙化。
以上就是本文分享的全部內(nèi)容，更多財務(wù)知識，關(guān)注微信公眾號：yokeed66。學(xué)習(xí)財會知識，了解財會行業(yè)，做到學(xué)以致用。
【第2篇】外貿(mào)代理出口退稅
何天云律師：廣強律師事務(wù)所走私犯罪辯護與研究中心秘書長
為了增強我國產(chǎn)品進入國際市場的競爭力等原因，我國對報關(guān)出口貨物退還在國內(nèi)已經(jīng)繳納稅款，主要包括已經(jīng)繳納增值稅和消費稅，以使得我國出口產(chǎn)品以不含稅價格進入國際市場。這便是我國出口退稅制度。
部分行為人在利益驅(qū)使下，在沒有真實貨物出口或者部分貨物出口的情況下，通過偽造采購合同、報關(guān)單據(jù)等各種方式騙取出口退稅，主要方式有“買單配票”“貨物循環(huán)”“高報價格”等。而本文主要討論的是個人掛靠在出口企業(yè)名義，有真實貨物出口而申請出口退稅，這種情形是否應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為構(gòu)成騙取出口退稅罪。
筆者討論這個問題主要是基于，在辦案中，發(fā)現(xiàn)部分辦案機關(guān)對上述行為錯誤定性。辦案機關(guān)認(rèn)為，個人掛靠在出口企業(yè)之下，以出口企業(yè)名義出口后獲得出口退稅，即使存在真實貨物出口，也應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為構(gòu)成出口退稅罪。其入罪邏輯是：
1.實際掌握出口貨源的是掛靠的個人，而非出口企業(yè)，在國內(nèi)采購行為雖然是以出口企業(yè)名義實施，但是實際采購方是掛靠的個人；
2.與貨代公司、報關(guān)行之間的業(yè)務(wù)雖然是以出口企業(yè)名義實施，但是實際委托方是掛靠的個人，而非出口企業(yè)；
3.向外商銷售貨物，雖然也是以出口企業(yè)名義實施，但是實際上也是掛靠個人在掌控，例如貨物交付、對接等合同履行行為都是掛靠的個人在實施而非出口企業(yè)；
4.在完成了上述出口業(yè)務(wù)之后，出口企業(yè)以其名義通過采購合同、銷售合同、報關(guān)手續(xù)材料等向稅務(wù)機關(guān)申請出口退稅。
辦案機關(guān)以上述前三點內(nèi)容，否定了出口企業(yè)在本次出口業(yè)務(wù)中存在真實貨物交易的，主要理由是掛靠個人實際掌握貨源、確定了采購內(nèi)容，決定與貨代公司、報關(guān)行實際合作內(nèi)容，以及與外商合作貨物交付等都是由其實際操作，而出口貨物僅是提供了公司“名義”。
在不存在真實貨物出口的情形之下，出口企業(yè)提供上述的采購合同、銷售合同、以及報關(guān)單據(jù)等資料向稅務(wù)機關(guān)申請出口退稅的行為，便是騙取出口退稅的行為。
筆者認(rèn)為，辦案機關(guān)以上的觀點應(yīng)當(dāng)具體問題具體分析，主要理由如下。
根據(jù)我國現(xiàn)有稅務(wù)的相關(guān)規(guī)定，具有真實出口貨物，掛靠出口經(jīng)營行為并非必然被排除在申請出口退稅范圍之外。
《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物稅收若干問題的補充通知》財稅字【（1997）14號】第5條第2款明確了“掛靠企業(yè)、借權(quán)企業(yè)出口的貨物”不予辦理退稅。
但是上述通知已廢止，并被《關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》【財稅（2012）39號】所替代。
而關(guān)于掛靠出口貨物是否能申請退稅的內(nèi)容，在財稅（2012）39號以及《國家稅務(wù)總局、商務(wù)部關(guān)于進一步規(guī)范外貿(mào)出口經(jīng)營秩序切實加強出口貨物退(免)稅管理的通知》【國稅發(fā)(2006)24號】都有規(guī)定。
國稅發(fā)(2006)24號文在第二條第五項、第六項規(guī)定，出口企業(yè)以自營名義出口，但是不承擔(dān)出口貨物的質(zhì)量、收款或者退稅風(fēng)險的或者出口企業(yè)未實質(zhì)參與出口經(jīng)營活動的，接受并從事由中間人介紹的其他出口業(yè)務(wù)的，不得申保辦理出口貨物退稅。
財稅（2012）39號文第7條規(guī)定也做出類似的規(guī)定，出口企業(yè)也自營名義出口，但是不承擔(dān)出口貨物的質(zhì)量、收款或者退稅風(fēng)險之一的，或者未實質(zhì)參與出口經(jīng)營活動、接受并從事由中間人介紹的其他出口業(yè)務(wù)，不適用增值稅退稅或者免稅政策。
上述規(guī)定內(nèi)容似乎也是肯定了掛靠出口貨物不能申請退稅，若行為人在符合上述條件之下，申請出口退稅則涉嫌騙取出口退稅。但是仔細(xì)分析上述兩份文件，筆者認(rèn)為，認(rèn)定掛靠出口貨物不能申請退稅的觀點是不成立的。
國稅發(fā)(2006)24號文針對上述問題出臺的目的是“為確保我國外貿(mào)出口的持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展，進一步規(guī)范外貿(mào)出口經(jīng)營秩序，嚴(yán)禁出口企業(yè)從事‘四自三不見’等不規(guī)范的出口業(yè)務(wù)”；以及第二條適用的前提“為維護我國正常外貿(mào)經(jīng)營秩序，確保國家出口退稅機制的平穩(wěn)運行，避免國家財產(chǎn)損失”。
從該內(nèi)容我們可以知道，稅務(wù)部門出臺該文的目的是為了維護我國外貿(mào)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展，以及針對掛靠出口中“四自三不見”不規(guī)范出口業(yè)務(wù)防止該不規(guī)范行為可能給國家出口退稅機制平穩(wěn)運行帶來負(fù)面影響。
這種不規(guī)范行為之所以會造成如上后果，主要是因為被掛靠的出口企業(yè)僅提供資質(zhì)而沒有實質(zhì)掌控出口業(yè)務(wù)內(nèi)容，這樣就極易使得掛靠人有了更大空間人為通過虛構(gòu)出口業(yè)務(wù)量、出口品名、修改出口貨物價格等等內(nèi)容而虛構(gòu)出口內(nèi)容。
反之，若被掛靠出口企業(yè)不僅提供出口資質(zhì)，還是實質(zhì)參與到掛靠人交易中，確保了從國內(nèi)采購貨物、報關(guān)出口以及出售給外商等內(nèi)容真實性，這種情況不僅不會損害我國外貿(mào)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展以及對國家出口退稅機制平穩(wěn)運行帶來負(fù)面影響，而是更加進一步活躍和刺激我國外貿(mào)健康運行。因此，辦案機關(guān)直接以行為人是否存在掛靠這一外部形式而直接否認(rèn)了行為人掛靠出口的合法性，而否認(rèn)掛靠企業(yè)具有申請退稅的資格，顯然是不妥當(dāng)?shù)?。筆者認(rèn)為，正是基于上述理由，國稅發(fā)(2006)24號以及財稅（2012）39號才沒有明確規(guī)定如之前的政策規(guī)定“掛靠企業(yè)”不能申請退稅，而是通過規(guī)定掛靠行為中存在“四自三不見”等內(nèi)容不能申請退稅。
財稅（2012）39號文第七條，規(guī)定了部分掛靠行為不適用增值稅退稅和免稅政策，是延續(xù)了國稅發(fā)(2006)24號上述的精神內(nèi)容。
同時，筆者認(rèn)為，《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人對外開具增值稅專用發(fā)票有掛問題的公告》的官方解讀關(guān)于掛靠行為是否虛開增值稅發(fā)票的觀點，也能印證到上述的觀點。
該官方解讀第二條認(rèn)為，以掛靠方式開展經(jīng)營活動在社會經(jīng)濟活動中普遍存在，掛靠行為如何適用本公告的需視不同情況分別確定。
1.如果掛靠方以被掛靠方名義，向受票方納稅人銷售貨物、提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)以被掛靠方為納稅人。被掛靠方作為貨物的銷售方或者應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的提供方，按照相關(guān)規(guī)定向受票方開具增值稅專用發(fā)票，屬于本公告規(guī)定的情形。
2.如果掛靠方以自己名義向受票方納稅人銷售貨物、提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，被掛靠方與此項業(yè)務(wù)無關(guān)，則應(yīng)以掛靠方為納稅人。這種情況下，被掛靠方向受票方納稅人就該項業(yè)務(wù)開具增值稅專用發(fā)票，不在本公告規(guī)定之列。
從上述內(nèi)容可知，該解讀首先肯定了掛靠行為在現(xiàn)在社會經(jīng)濟活動是普遍存在的，行為人是否存在虛開增值稅專用發(fā)票的行為，不能以行為人是否是掛靠，而應(yīng)當(dāng)結(jié)合被掛靠人以其名義提供了相應(yīng)貨物、勞務(wù)或者服務(wù)。
若行為人以被掛靠方名義向受票人提供了貨物、勞務(wù)或者服務(wù)的，則應(yīng)當(dāng)以掛靠方為納稅人，并以此開具增值稅專用發(fā)票的行為不符合虛開，否則反之。
官方解讀內(nèi)容應(yīng)當(dāng)結(jié)合財稅（2012）39號文以“增值稅退（免）稅和免稅政策”予以理解。官方解讀內(nèi)容肯定了被掛靠企業(yè)在實質(zhì)參與到掛靠經(jīng)營業(yè)務(wù)中開具的增值稅專用發(fā)票是具有合法性，若財稅（2012）39號否認(rèn)了被掛靠方或者其他主體在獲得該增值稅發(fā)票后不能以此申請出口退稅，這兩者豈不是相互矛盾了嗎？筆者認(rèn)為，這兩者不矛盾，相反正是稅務(wù)部門關(guān)于掛靠行為的合法性予以認(rèn)定，即被掛靠方實質(zhì)參與了掛靠經(jīng)營業(yè)務(wù)，能一定程序上規(guī)避掉掛靠方虛構(gòu)出口業(yè)務(wù)的真實性問題風(fēng)險，在此情況下，稅務(wù)機關(guān)承認(rèn)掛靠行為合法性，承認(rèn)了其開具增值稅專用發(fā)票具有合法性，也就承認(rèn)了被掛靠方具有申請出口退稅的資格。
本文主要從我國稅務(wù)政策內(nèi)容分析了具有真實貨物出口業(yè)務(wù)，個人掛靠出口企業(yè)而申請出口退稅的行為，并不必然被認(rèn)定為騙取出口退稅的分析。下篇，筆者將繼續(xù)就上述問題，分享自己的觀點，敬請關(guān)注。
【第3篇】出口退稅退什么稅
出口退（免）稅的貨物范圍
出口貨物，是指向海關(guān)報關(guān)后實際離境并銷售給境外單位或個人的貨物，分為自營出口貨物和委托出口貨物兩類。除國家明確規(guī)定不予退（免）稅或者不符合出口退（免）稅條件的貨物，均是出口退（免）稅的貨物范圍。
出口退稅貨物范圍有那些？出口退稅要滿足那些條件？
但是一般條件下還必須符合以下四個條件：
必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物。
必須是報關(guān)離境的貨物。出口就是貨物輸出海關(guān)，這是區(qū)別是否符合退（免）稅的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。
必須是在財務(wù)上作銷售處理的貨物。一律以fob價格折算成人民幣入賬。
必須是出口收匯的貨物。
哪些是特準(zhǔn)退稅的產(chǎn)品？
1．外輪供應(yīng)公司銷售給外輪，遠(yuǎn)洋貨輪和海員的產(chǎn)品；
2．對外修理、修配業(yè)務(wù)中所使用的零配件和原材料。
3．對外承包工程公司購買國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)的，專門用于對外承包項目的機械設(shè)備和原材料，在運出境外后，憑承包單位出具的購貨發(fā)票、報關(guān)單辦理退稅；
4．國際招標(biāo)、國內(nèi)中標(biāo)的機電產(chǎn)品。
“0退稅率”
“0退稅率”分為兩種情況：
1、出口免稅：即適用免稅不退稅政策，免除出口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅，但不退還以前各環(huán)節(jié)繳納的增值稅、消費稅，且生產(chǎn)企業(yè)納稅人要轉(zhuǎn)出以前環(huán)節(jié)抵扣的增值稅，外貿(mào)企業(yè)納稅人其對應(yīng)的進項稅額不能用于抵扣；
2、出口征稅：即適用不免稅不退稅政策，出口按內(nèi)銷處理，需要繳納增值稅、消費稅，且以前繳納的增值稅、消費稅不予退還，但可以抵扣以前環(huán)節(jié)的進項稅。
要注意，出口退稅≠出口征稅。
出口退稅要滿足那些條件？
1.必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物。
2.必須是報關(guān)離境出口的貨物。在國內(nèi)進行銷售，不離境的貨物，除特殊規(guī)定以外，是無法進行出口退稅的。
3.必須是在財務(wù)上作出口銷售處理的貨物。對于不是用于貿(mào)易的出口貨物，如捐贈的禮品、在國內(nèi)個人購買并自帶出境的貨物(另有規(guī)定者除外)、樣品、展品、郵寄品等等，不能用作出口退稅。
4.必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。
一般的說，出口產(chǎn)品只有在同時具備上述3個條件的情況下才予以退稅。但是國家對退稅的產(chǎn)品也做了特殊規(guī)定，特準(zhǔn)某些產(chǎn)品視同出口產(chǎn)品予以退稅。
注意：文中內(nèi)容僅供參考，具體信息請以北京中算老師為準(zhǔn)！
【第4篇】出口退稅的賬務(wù)處理
出口退稅搞不定？送你超全賬務(wù)處理+核算要點，趕緊瞅瞅
對于出口退稅的問題其實并不是一個人對此有疑問，好多的小伙伴對此都有疑問，不用擔(dān)心，這是一個很多人都“頭痛”的問題，小編今天帶來了外貿(mào)企業(yè)超全賬務(wù)處理+核算要點，希望能對你的工作帶來幫助！
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外貿(mào)企業(yè)賬務(wù)處理
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【第5篇】出口退稅申報軟件
1.首次登錄離線版出口退稅申報系統(tǒng)后發(fā)現(xiàn)企業(yè)名稱填寫錯誤如何修改？
點擊系統(tǒng)維護-系統(tǒng)配置-系統(tǒng)配置信息，點擊“修改”按鈕，可直接進行企業(yè)信息的修改，修改后企業(yè)信息會自動更新成修改后的企業(yè)信息（納稅人識別號、社會信用代碼或者海關(guān)代碼填寫錯誤均可按此方法修改）。
2.無紙化企業(yè)在哪里配置無紙化稅盤密碼？
新版出口退稅申報系統(tǒng)里面取消啟用數(shù)字簽名-無紙化設(shè)備密碼的填寫，無紙化企業(yè)生成申報數(shù)據(jù)時無需插稅盤，可直接生成申報數(shù)據(jù)。
3.生成的申報數(shù)據(jù)在哪里找？
新版出口退稅申報系統(tǒng)生成的申報數(shù)據(jù)一般默認(rèn)儲存路徑為c盤下以海關(guān)代碼+申報年月命名的文件夾中,如果調(diào)整過申報路徑，需到調(diào)整后的儲存路徑下查看。（如：生產(chǎn)企業(yè)生成路徑：c盤/2102888888_201801_scsb）。
4.生成申報數(shù)據(jù)時提示“路徑不存在，是否創(chuàng)建路徑？
首次生成申報數(shù)據(jù)時，系統(tǒng)會出現(xiàn)該提示，因為路徑是首次創(chuàng)建，可點擊“確認(rèn)”按鈕，繼續(xù)生成，不影響申報。
5.打印出口退（免）稅備案變更表時，出現(xiàn)的是出口退（免）稅備案表？
新版出口退稅申報系統(tǒng)備案變更表打印表單做了調(diào)整，生成的表單樣式與出口退（免）稅備案表樣式相同，變更內(nèi)容會調(diào)整為變更后內(nèi)容。
6.企業(yè)自檢申報后提示疑點：商品碼缺少商品碼調(diào)整對應(yīng)表?
企業(yè)在申報端填寫商品代碼時錄入的商品代碼是10位且為失效的商品代碼。建議企業(yè)撤銷申報數(shù)據(jù)，將10位商品代碼修改為8位有效商品代碼即可。
7.企業(yè)自檢申報后提示疑點：申報的商品代碼（xxx）不是財稅【2014】98號文中所列商品代碼，不予受理?
出現(xiàn)該提示原因是企業(yè)填寫了申報商品代碼字段。企業(yè)申報的商品代碼本身就不在財稅〔2014〕98號范圍內(nèi)，才會出現(xiàn)此疑點。如果不是申報財稅〔2014〕98號商品，企業(yè)不用填申報商品代碼。建議企業(yè)撤銷申報數(shù)據(jù)，在明細(xì)采集中將申報商品代碼字段清空不填寫即可。
8.修改報關(guān)單申請在哪里填寫?證明申請向?qū)?證明申報數(shù)據(jù)錄入-出口貨物已補稅（未退稅）證明申請表中采集錄入
9.自檢疑點提示”該報關(guān)單的監(jiān)管方式（4600）存在退稅或者是不退稅的情況，請確認(rèn)后處理?
此疑點屬于警告類疑點，需要稅局進行加強審核，無需企業(yè)端進行數(shù)據(jù)修改，可以進行申報退稅。
10.橫琴平潭地區(qū)企業(yè)購進水電氣退稅業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)類型代碼如何填寫？
新增橫琴平潭地區(qū)企業(yè)購進水電氣退稅業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)類型代碼：gjsdq。
【第6篇】外貿(mào)公司出口退稅
某外貿(mào)企業(yè)既有內(nèi)銷又有出口，無法分清內(nèi)銷外銷。目前企業(yè)將采購部分的增值稅進項稅額全部進行認(rèn)證并且已申報抵扣，之后所購貨物部分內(nèi)銷，部分出口。假設(shè)出口部分已抵扣進項稅額17元，出口銷售額234元，出口退稅率13%.
出口退稅：外貿(mào)企業(yè)出口增值稅如何處理？
請問：
1、是視同內(nèi)銷繳納增值稅還是沖回已經(jīng)抵扣的進項稅再申請出口退稅？兩種處理方式下如何進行賬務(wù)處理？
2、如果按視同內(nèi)銷處理，賬面出口銷售額少于實際出口銷售額，差異怎么處理？不得免征和抵扣稅額結(jié)轉(zhuǎn)入成本的部分如何處理？
答：
一般納稅人外貿(mào)企業(yè)出口增值稅執(zhí)行的是“免、退”稅政策，“免”是指免出口環(huán)節(jié)貨物的銷項稅額，“退”是指按規(guī)定的退稅率退購進環(huán)節(jié)的進項稅額；不是執(zhí)行“免抵退”稅政策。外貿(mào)企業(yè)出口，不存在不得免征和抵扣稅額。
外貿(mào)企業(yè)出口貨物必須單獨設(shè)立庫存賬和銷售賬，如果購進的貨物當(dāng)時不能確定是用于出口或內(nèi)銷的，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時必須從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。
依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈出口貨物退（免）稅管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[1994]31號）文件規(guī)定，一般納稅人外貿(mào)企業(yè)應(yīng)退增值稅額=購進出口貨物增值稅專用發(fā)票所列明的進項金額×退稅率。
出口退稅：外貿(mào)企業(yè)出口增值稅如何處理？
若出口貨物購進專用發(fā)票金額為100元，進項稅額為17元，若退稅率為13%，則應(yīng)退稅額為13元。
賬務(wù)處理為：
購入出口貨物：
借：庫存商品——出口商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款等
貨物報關(guān)出口：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入——出口收入
結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本——出口
貸：庫存商品——出口商品
計算應(yīng)退稅額和結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本——出口（貨物征退稅率差）
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
出口退稅：外貿(mào)企業(yè)出口增值稅如何處理？
同時：
借：其他應(yīng)收款——出口退稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
若是出口貨物視同內(nèi)銷，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發(fā)[2006]102號）規(guī)定：“外貿(mào)企業(yè)如已按規(guī)定計算征稅率與退稅率之差并已轉(zhuǎn)入成本科目的，可將征稅率與退稅率之差及轉(zhuǎn)入應(yīng)收出口退稅的金額轉(zhuǎn)入進項稅額科目?！币曂瑑?nèi)銷應(yīng)將計算應(yīng)退稅額和結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄沖回。
【第7篇】外貿(mào)公司出口退稅怎么算
我準(zhǔn)備分三期來聊聊出口退稅，希望能夠幫到做外貿(mào)的朋友整理一下思路。
不廢話，出口退稅的政策，簡單的說，就是你把貨物賣到國外， 國家會把你所交的增值稅按照退稅的政策退回給你，那為什么國家要把這個稅金退回給你呢？那是因為國家鼓勵我們做出口生意，希望我們報出去的價錢，在國際上有競爭優(yōu)勢，比越南，泰國的工廠報出的價錢更低，更吸引客人的注意。這說明， 我們國家還是一個出口型經(jīng)濟，出口業(yè)務(wù)，是我們非常重要的一塊。你收回美金，國家還是非常支持的。國家通過調(diào)整這個退稅率的多少，表達對某個行業(yè)的支持力度，有一些產(chǎn)品，國家是不鼓勵出口的，這個時候，他的退稅就比較少，像我知道的，鋼材出口，現(xiàn)在國家就不支持，所以，現(xiàn)在鋼材退稅是0，我們把鋼材做成成品，例如，這個我們大量出口的廚房鍋具，這個退稅是13，國家還是很支持的。
要做到出口退稅， 其實有一些條件。
第一是你一定是一般納稅人。
第二就是你首先要得交了這個稅，你沒有交肯定沒有得退。像我們出口貿(mào)易公司，我們都是直接收工廠的增值稅發(fā)票就可以去辦理退稅了。
第三就是這個貨物不是在國內(nèi)銷售，它是在海外銷售，有非常嚴(yán)格的文件證明你這個貨已經(jīng)離開了中國。
這三個條件缺一不可，而且這是一個非常標(biāo)準(zhǔn)的流程。一般的業(yè)務(wù)員了解到這里，就已經(jīng)可以了。明天我們聊聊出口退稅的計算方式。散會！
【第8篇】出口退稅能否由經(jīng)營單位辦理退稅
一、基 本 案 情
a供應(yīng)鏈公司主要從事代理采購、代理進出口、退稅業(yè)務(wù)。2023年，a供應(yīng)鏈公司受c公司（即實際出口企業(yè)）的委托，向其指定供應(yīng)商b公司采購一批服飾用于出口，但ab簽訂的《買賣合同》未就出口退稅爭議問題進行約定。
2023年8月，某保稅區(qū)國稅局根據(jù)某市國家稅務(wù)局的調(diào)查函，向市國稅局發(fā)送《關(guān)于協(xié)查出口貨物稅收有關(guān)情況的復(fù)函》，經(jīng)查b公司無生產(chǎn)能力、原材料及委托加工環(huán)節(jié)存在貨物流異常，該局對b公司2023年發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)的真實性無法核實。
2023年10月，某市國稅局向a供應(yīng)鏈公司發(fā)出《涉稅事項告知書》：“因出口退稅預(yù)警工作（異常供貨企業(yè)預(yù)警數(shù)據(jù)），對你公司辦理的退稅金額共100萬元的出口貨物進行發(fā)函調(diào)查后，發(fā)現(xiàn)你公司出口貨物的供貨業(yè)務(wù)存在疑點（委托加工存在疑點）?！?/p>
后b公司及b公司的實際控制人張三向a供應(yīng)鏈公司出具保函一份，載明：倘若函調(diào)（附編號）未能順利通過，預(yù)計將產(chǎn)生人民幣100萬元的退稅經(jīng)濟損失，由b公司承擔(dān)，具體款項由b公司給付a供應(yīng)鏈公司，再由a供應(yīng)鏈公司上繳到國稅；張三愿對上述款項承擔(dān)連帶清償責(zé)任。
2023年，某市國稅局向a供應(yīng)鏈公司發(fā)出通知，要求其退繳出口退稅款100萬元；a供應(yīng)鏈公司隨即退繳了上述款項。隨后a供應(yīng)鏈公司訴至法院，訴請b公司賠償其100萬元及利息損失，訴請張三對此承擔(dān)連帶清償責(zé)任，并提交了完稅憑證及稅局出具的證明文書等證據(jù)材料。
二、法 院 判 決
支持a供應(yīng)鏈公司的全部訴訟請求。
三、律 師 評 議
1.供應(yīng)鏈出口退稅業(yè)務(wù)函調(diào)
在供應(yīng)鏈出口服務(wù)中，核心業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)就是代理出口退稅。雖然是由供應(yīng)鏈公司直接對接稅務(wù)機關(guān)的專業(yè)人員，但退稅業(yè)務(wù)需要考察出口交易的真實性，所以實際出口企業(yè)及其下級供貨商需要提供完整的交易單證進行配合，供應(yīng)鏈公司才能據(jù)此向退稅機關(guān)交代清楚出口交易的流程進而完成出口退稅，退稅款最終退至實際出口企業(yè)。
退稅機關(guān)在核驗出口業(yè)務(wù)真實性時，如發(fā)現(xiàn)有可疑信息，有權(quán)直接向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)（復(fù)函機關(guān)）發(fā)函請求協(xié)助調(diào)查出口貨物加工、生產(chǎn)等環(huán)節(jié)。函調(diào)程序的核心目的是打擊騙取國家出口退稅款行為。
2.無法退稅的責(zé)任分配
復(fù)函機關(guān)作出的調(diào)查結(jié)果可能是“供貨企業(yè)地址查無此處”、“生產(chǎn)能力明顯不符”、“實際生產(chǎn)數(shù)據(jù)與單證不符”等情況。出現(xiàn)這種情況的原因有很多，最常見的是：實際出口企業(yè)（如本案c公司）及其下級供貨商（如本案b公司）對函調(diào)程序的不了解、不配合，或者以回函作為提出其他要求的籌碼，進而無法提供符合稅務(wù)機關(guān)要求的增值稅發(fā)票以及相關(guān)材料，最終導(dǎo)致無法正?；貜?fù)函調(diào)、無法退稅。
針對異常的復(fù)函結(jié)果，退稅機關(guān)會做出：不得辦理出口退稅或暫緩辦理出口退稅（或直接導(dǎo)致供應(yīng)鏈公司墊付的稅款則無法退回）；對于已經(jīng)退稅的，退稅機關(guān)也會要求供應(yīng)鏈公司返納退稅款。此時，各方最核心的矛盾就轉(zhuǎn)向，無法退稅的風(fēng)險到底應(yīng)由供應(yīng)鏈企業(yè)、實際出口企業(yè)及其下級供貨商中的哪一方來承擔(dān)呢？
成 功 律 師 提 示
（1）在司法實務(wù)中，這類糾紛的風(fēng)險承擔(dān)分配問題非常復(fù)雜，但是基本思路是“有約定按約定；未約定，則可能存在即便證據(jù)充分，法院也很難支持供應(yīng)鏈公司向?qū)嶋H出口企業(yè)或其下游供應(yīng)商追索出口退稅款的風(fēng)險”。
本案，法院之所以最終支持了a供應(yīng)鏈公司的全部訴訟請求，在于函調(diào)結(jié)果直接載明了無法退稅的直接原因是 “b公司無生產(chǎn)能力，原材料及委托加工關(guān)節(jié)存在貨物流異常”，而且b公司及其實際控制人張三事后及時向a供應(yīng)鏈企業(yè)出具了《保函》。
假設(shè)函調(diào)結(jié)果無法直接證明因果關(guān)系或者b公司事后并未出具保函呢？這個案件的走向就存在多種可能性了。
（2）建議廣大供應(yīng)鏈企業(yè)：務(wù)必重視各類配套合同中的退稅責(zé)任的風(fēng)險分配條款，如 “保證開具的發(fā)票合法有效，滿足出口退稅要求”、“保證及時有效回復(fù)函調(diào)”、“若因函調(diào)無法通過，應(yīng)承擔(dān)全部損失賠償責(zé)任”等，以其未來若發(fā)生爭議時能最大限度保護自身利益。
【第9篇】當(dāng)出口貨物被退回時該如何退稅？
從事出口外貿(mào)業(yè)務(wù)的企業(yè)，如果遇到出口貨物被客戶退運的問題，應(yīng)該如何處理呢？
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化整合出口退稅信息系統(tǒng) 更好服務(wù)納稅人有關(guān)事項的公告》第四條，當(dāng)發(fā)生退運或者需要修改、撤銷出口貨物報關(guān)單時，納稅人可以報送簡并優(yōu)化后的《出口貨物已補稅/未退稅證明》。
具體的操作方式主要分為兩種：使用出口退稅離線申報軟件或者使用電子稅務(wù)局在線申報。
出口退稅離線申報軟件
在出口退稅離線申報軟件的左側(cè)向?qū)诶?，找到“證明申報向?qū)А?，在該欄下面找到“?證明申報數(shù)據(jù)錄入”，選擇“出口貨物已補稅/未退稅證明”。
進入錄入界面后，選擇“增加”，將數(shù)據(jù)信息錄入表格；出口貨物被退運的企業(yè)，在選擇“業(yè)務(wù)類型”時應(yīng)選擇“退運”，將實際退運數(shù)量錄入“退運數(shù)量”。
值得注意的是，企業(yè)在選擇填寫“退（免）稅狀態(tài)”，應(yīng)在“尚未申報退（免）稅”和“已辦理退（免）稅”中選擇一項。選擇“尚未申報退（免）稅”的企業(yè)，不需要再填寫“原退（免）稅額”“業(yè)務(wù)處理方式”“繳款書號碼”和“補繳稅額”四項，相關(guān)的數(shù)值按照0來計算即可。選擇“已辦理退（免）稅”的企業(yè)，仍需要填寫上述四項。
保存已經(jīng)錄入的信息后，選擇左側(cè)“證明申報向?qū)А睓谙碌摹吧勺C明申報數(shù)據(jù)”，點擊“出口貨物已補稅/未退稅證明”，生成xml格式的申報數(shù)據(jù)。
最后，企業(yè)還需要登錄當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局，上傳xml格式的申報數(shù)據(jù)文件，等待稅務(wù)機關(guān)核實即可。
電子稅務(wù)局在線申報
企業(yè)登錄當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局后，可以選擇“出口貨物已補稅/未退稅證明開具”在線申報，數(shù)據(jù)采集階段可參考上述的“出口退稅離線申報軟件”步驟，錄入完成后，勾選數(shù)據(jù)，點擊“證明申請”，選擇“確定正式申報后”，等待主管稅務(wù)機關(guān)核實結(jié)果即可。
【第10篇】出口香港可以退稅
導(dǎo)讀
香港作為國際金融中心，蘊藏著無限商機，是通往全球經(jīng)貿(mào)的理想平臺。它以其完善的法律制度、低稅率、配套齊全的基礎(chǔ)設(shè)施及通訊、匯集高素質(zhì)的專業(yè)人才等優(yōu)勢都得到世界各地的投資者青睞，這也使得越來越多的國內(nèi)外企業(yè)都因在香港注冊設(shè)立公司而受惠。其中，也不乏很多從事外貿(mào)行業(yè)的投資者注冊了香港公司。
要知道出口退稅是外貿(mào)的一個重要環(huán)節(jié)，所以今天我們就來聊聊像香港公司此類的離岸公司能否操作進出口退稅：
什么是出口退稅？
全稱出口貨物退稅（export rebates），其基本含義是指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費稅。出口貨物退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進入國際市場，與國外產(chǎn)品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創(chuàng)匯。
出口退稅的條件
1、必須經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)，這是企業(yè)申辦出口退稅登記最基本的條件。
2、必須是實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)單位，具有法人地位，有完整的會計工作體系，有啊獨立編制財務(wù)收支計劃和資金平衡表，并在銀行開設(shè)獨立帳戶，可以對外辦理購銷業(yè)務(wù)和貨款結(jié)算。
3、必須持有商行政管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照。營業(yè)執(zhí)照是企業(yè)得以從事合法經(jīng)營，其經(jīng)營行為受國家法律保護的證明。
注：凡是不同時具備以上條件的企業(yè)，一般不予以辦理出口企業(yè)退稅登記。
離岸公司不能直接出口退稅
1、出口退稅是一個國家或地區(qū)對已報送離境的出口貨物，由稅務(wù)機關(guān)將其在出口前的生產(chǎn)和流通的各環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的國內(nèi)增值稅或消費稅等間接稅,稅款退還給出口企業(yè)的一項稅收制度。
2、出口退稅必須是國內(nèi)注冊的公司。
3、公司必須有出口退稅權(quán)，并向國內(nèi)稅務(wù)繳納相關(guān)稅費。
4、離岸公司非大陸企業(yè)，只是一個境外的公司的話，離岸公司收匯無需核銷、無退稅。
5、退稅只有大陸企業(yè)才可享受，離岸公司是不能享受國內(nèi)的退稅。
離岸公司出口退稅流程
1、貨物出口中，離岸公司操作流程如下
首先，離岸公司的離岸賬戶收取的貨款。
其次，再把其中的采購成本轉(zhuǎn)到大陸有進出口權(quán)的（子）公司
最后，由大陸公司去辦理核銷和退稅。
2、離岸公司代理出口的方式
a、如果退稅低、金額小，可以直接買單出口即可。如果買單只是買核銷單的話，后續(xù)由賣單公司處理。只需要處理好給國外客戶裝箱單、發(fā)票等即可。
b、如果退稅高、金額大，可以找國內(nèi)有進出口權(quán)的公司代理操作出口外貿(mào)。
3、離岸公司在國內(nèi)設(shè)立有進出口權(quán)外資企業(yè)
可以利用離岸公司在國內(nèi)設(shè)立外商獨資公司，或中外合資公司，經(jīng)過經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)，辦理海關(guān)登記，享有獨立對外出口經(jīng)營權(quán)，可以直接辦理外匯核銷和出口退稅。
出口退稅的注意事項
報關(guān)：工廠或代理作為賣方、離岸公司作為買方外貿(mào)
清關(guān)：海外客戶作為買方、離岸公司作為賣方
提單：（1）可以讓貨代修改發(fā)貨人為離岸公司 （2）在收貨人為離岸公司時，以背書方式轉(zhuǎn)讓給海外客戶提貨 注意：抬頭可自行修改即可，報關(guān)和清關(guān)互不影響
資金流： （1）客人匯款至離岸賬戶，利潤留在離岸賬戶上 （2）將貨款以美金匯給工廠，貨款金額必須與報關(guān)金額一致 綜上分析，離岸公司是不能直接出口退稅的，但可以通過報關(guān)行買單、找進出口公司操作是可以進行退稅，或者直接在大陸設(shè)置外商公司，也可可以直接辦理外匯核銷和出口退稅。
【第11篇】出口退稅率文庫2023c
上海出口企業(yè)_增值稅_出口退稅率
出口企業(yè)注意！日前，財政部等三部門已正式發(fā)布《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》，你們關(guān)心的“增值稅”、“出口退稅率”、“過渡期”等問題已經(jīng)明確。
進出口企業(yè)可準(zhǔn)備做5件事：
1、了解3月21日政策退稅率及增值稅率變化；
2、為避糾紛，聲明合同條款細(xì)節(jié)(見下文)；
3、4月1日前完成開票軟件升級；
4、升級出口退稅率文庫至2019b版；
5、談降價。
合同最好增加一個條款
4月1日增值稅下調(diào) 律師提醒：今天起合同最好增加一個條款
根據(jù)商業(yè)慣例，企業(yè)報價一般為含稅價格，在稅率沒有調(diào)整前，對于企業(yè)來說，通常是已知的固定的稅率，據(jù)此我們可以推算商品不含稅的價格，即不含稅價格=含稅價格/(1+稅率)。從2023年4月1日起制造業(yè)稅率下調(diào)后三個百分點后，如果含稅價格仍然不變，意味著不含稅價格上升。
舉個例子，增值稅稅率調(diào)整對于買賣雙方的影響：
1、如果a公司，賣了一批16%稅率的貨物給b公司，合同約定含稅售價為580萬元
（1）16%稅率下：
b公司則需要支付給a公司：580萬元
a公司的銷項稅額為：580萬/（1+16%）*16%=80萬
（2）稅率降至13%后：
b公司仍需要支付給a公司：580萬元
a公司的銷項稅額變成：580/（1+13%）*13%≈66.7萬
a公司獲利80-66.7=13.3萬，意味著b公司可抵扣的稅款減少13.3萬。
2、同樣的a、b公司，如果合同約定不含稅售價為500萬元
（1）16%稅率下，b公司支付a公司金額為：580萬
（2）13%稅率下，b公司只需支付公司a：565萬
b公司可少支付580-565=15萬元！
那么，對于2023年4月1日之前簽署的合同，并在2023年4月1日以后開具增值稅發(fā)票的情形。由于稅率的調(diào)整，意味著買方可以認(rèn)證抵扣的稅款減少，作為買方，是否可以依法少付相應(yīng)的稅率降低部分的款項？在此筆者不發(fā)表意見，歡迎大家留言發(fā)表評論！
因此，在增值稅下調(diào)的情況下，合同約定含稅價對于賣方來說比較合算，不含稅價對買方來說比較合算，為避免合同履行中產(chǎn)生這種不必要的糾紛，可考慮增加一個特別條款，即價稅特別條款，可以在合同中這樣約定：
“本合同約定的價格為含稅價格，在合同履行期間，不因國家稅率的調(diào)整而調(diào)整。
或本合同約定價格為不含稅價格，不含稅價格不因國家稅率變化而變化，若在合同履行期間，如遇國家的稅率調(diào)整，則價稅合計相應(yīng)調(diào)整，以開具發(fā)票的時間為準(zhǔn)?！?/strong>
特別提示：上述條款的選擇適用，企業(yè)應(yīng)根據(jù)合同具體情況而定。注意不是合同不含稅，是單價分為含稅單價和不含稅單價，如果是不含稅單價，那么合同價=不含稅金額+稅額。
關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告
國家稅務(wù)總局公告2023年第15號
為貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于減稅降費的決策部署，進一步優(yōu)化納稅服務(wù)，減輕納稅人負(fù)擔(dān)，現(xiàn)將調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項公告如下：
一、根據(jù)國務(wù)院關(guān)于深化增值稅改革的決定，修訂并重新發(fā)布《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》《增值稅納稅申報表附列資料（一）》《增值稅納稅申報表附列資料（二）》《增值稅納稅申報表附列資料（三）》《增值稅納稅申報表附列資料（四）》。
二、截至2023年3月稅款所屬期，《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第13號）附件1中《增值稅納稅申報表附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動產(chǎn)進項稅額”的期末余額，可以自本公告施行后結(jié)轉(zhuǎn)填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第8b欄“其他”。
三、本公告施行后，納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項目時，按照申報表調(diào)整前后的對應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次。
四、修訂后的《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料見附件1，相關(guān)填寫說明見附件2。
五、本公告自2023年5月1日起施行，國家稅務(wù)總局公告2023年第13號附件1中《增值稅納稅申報表附列資料（五）》《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅部分試點納稅人增值稅納稅申報有關(guān)事項調(diào)整的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第30號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第19號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第17號）同時廢止。
上海出口企業(yè)_增值稅_出口退稅率。
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【第12篇】出口退稅單證信息管理平臺
智軟科技開發(fā)的巜出口退稅單證信息管理云平臺》，2019.1月獲得國家知識產(chǎn)權(quán)局軟件著作權(quán)證書，截止2022.4.22全國范圍內(nèi)安裝電腦總臺數(shù)21473臺，使用企業(yè)戶數(shù)15612家，深受廣大岀口企業(yè)認(rèn)可。
為積極服務(wù)廣大出口企業(yè)，進一步推進出口退稅備案單證電子化留存方式，直接為企業(yè)減負(fù)降本增效。新版巜出口退稅單證信息管理云平臺》重磅升級為?最新版本，版本號：2.0.1.9?。?
升級后，出口企業(yè)享受國家優(yōu)惠政策，落實退稅管理制度，更輕松簡單便捷，省時省力省錢省心。
一.智能生成申報資料，正式退稅申報后下載申報表后，可智能化生成數(shù)字化的報關(guān)單、進項發(fā)票、出口發(fā)票圖片，按所屬期自動成冊，可一鍵電子化歸檔。
二?.智能生成《出口貨物退（免）稅備案單證目錄表》，直接將日常歸集的備案單證電子化關(guān)聯(lián)歸檔，也可在申報后十五日內(nèi)，完成所屬期備案單證電子化留存。單證備案化繁為簡，無需紙制裝訂，可生成數(shù)據(jù)包網(wǎng)上傳稅局，也可成冊打印成紙質(zhì)資料上報稅局。
三?. zr電票管家功能，實現(xiàn)企業(yè)一站式智能化發(fā)票管理。提供電/紙發(fā)票相關(guān)的開具、存儲、簽章、查驗、下載等服務(wù)，為企業(yè)提供多種全新開票方式，實現(xiàn)更便捷、更智能的發(fā)票開具及管理體驗。
四?.使用報關(guān)單數(shù)據(jù)，或預(yù)錄入報關(guān)單數(shù)據(jù)，快開出口發(fā)票，避免人工錄入差錯，并自動關(guān)聯(lián)到所屬期歸檔，設(shè)好參數(shù)自動生成備注項內(nèi)容，自動換成fob價格人民幣金額開票，確認(rèn)出口收入更規(guī)范。
五?. 上傳稅局資料功能，可按要求標(biāo)準(zhǔn)化制作生成，可按年度！按季度、按所屬期，按關(guān)單號靈活生成數(shù)據(jù)包上傳。出現(xiàn)一級疑點可向?qū)缴珊瞬橘Y料，帶疑點申報更輕松。
．企業(yè)可時實加密存儲，全部進、銷項發(fā)票數(shù)據(jù)、退稅申報數(shù)據(jù)和岀口報關(guān)數(shù)據(jù)。設(shè)置條件調(diào)取應(yīng)用。為企業(yè)搭建了智能化大數(shù)據(jù)庫，永久性安全管理。
．電子檔案室功能可自定義資料類別，加密存儲業(yè)務(wù)資料，企業(yè)全部業(yè)務(wù)資料建檔保存更便捷化規(guī)范化。
．?dāng)?shù)據(jù)可視化功能，為財務(wù)工作的創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型打下了堅實的基礎(chǔ)，力推財務(wù)走向業(yè)務(wù)，業(yè)財融合，數(shù)據(jù)共享，挖掘價值，服務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。
九?. 進岀口貨運險，為企業(yè)保駕護航，一鍵投保，極速出單，線上報險，效率高，服務(wù)好。歡迎升級使用新版巜出口退稅單證信息管理云平臺》
【第13篇】出口退稅又難又復(fù)雜？出口退稅申報流程，詳細(xì)講解每一步操作
都說出口退稅又難又復(fù)雜，但其實出口退稅只包含三個環(huán)節(jié)：免、抵、退；詳細(xì)了解這三個環(huán)節(jié)操作步驟，出口退稅操作并不難！
今天就給大家分享一下整理好的關(guān)于這三個環(huán)節(jié)的申報流程，每個環(huán)節(jié)流程都非常詳細(xì)，新手看完也可以直接上手操作，一起來看一下吧~
企業(yè)出口退稅系統(tǒng)申報業(yè)務(wù)講解
目錄
系統(tǒng)升級調(diào)整變化
出口退（免）稅業(yè)務(wù)介紹
（一）電子稅務(wù)局出口退稅功能介紹
（二）出口退稅管理
1、出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告
1.1出口退稅管理
在“我要辦稅”下“出口退稅管理”功能模塊內(nèi)，可以辦理出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告、出口退（免）稅申報、出口企業(yè)分類管理、出口退稅自檢服務(wù)等四類業(yè)務(wù)功能。
在“我要辦稅”下“出口退稅管理”功能模塊內(nèi)，可以辦理出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告業(yè)務(wù)功能。
在“我要辦稅”下“出口退稅管理”功能模塊內(nèi)，可以辦理出口退（免）稅企業(yè)資格信息報告業(yè)務(wù)功能。
1.2備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集
......
1.3備案申報流程
1.4備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)申報
1.5備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)打印
1.6備案業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)查詢
2、出口退（免）稅申報
3、出口企業(yè)分類管理
4、出口退稅自檢服務(wù)
......
好了，篇幅有限，剩余內(nèi)容就不再一一展示了。
【第14篇】進料加工出口退稅
申報資料：
進口報關(guān)單、出口報關(guān)單（無紙化不需要）
進料加工登記手冊（手冊核銷時用）
委托出口/進口的貨物，提供受托方主管稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的代理出口/進口貨物證明，以及協(xié)議復(fù)印件
進料加工手冊海關(guān)結(jié)案通知書（手冊核銷時用）
主管稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。
一：進料加工登記手冊核銷
1.賬冊的核銷由之前的按“所屬年度”核，改為了按“核銷起始日期”和核銷截止日期“核銷
2.核銷周期不少于90天：如單個海關(guān)核銷周期小于90天，為減少核銷結(jié)果異常的概率，應(yīng)與連續(xù)的其他海關(guān)核銷周期合并成》90天的周期申報核銷
3.同一賬冊的申報核銷周期必須是連續(xù)的。即企業(yè)本次申報的該賬冊的“核銷起始日期”必須為該賬冊其他已申報核銷的“核銷截止日期”的次日；不同周期間不得重疊
4.二次核銷的核銷周期必須與已申報核銷的核銷周期完全一致！
舉例：
海關(guān)的核銷周期是2023年12月1日到2023年7月30日，在2023年企業(yè)申報核銷申請的時候應(yīng)該怎么報？
加貿(mào)反饋：下載2023年和2023年核銷周期：2023年12月1日至2023年7月30日實際分配率取報關(guān)單范圍：海關(guān)核銷周期截止日在申報核銷周期內(nèi)且進出口日期在核銷周期內(nèi)的對應(yīng)的進出口報關(guān)單已申報出口額：取該賬冊下所有已經(jīng)申報并且已退稅且出口日期在核銷周期內(nèi)的出口報關(guān)單的人民幣銷售額
如果公司有委托第三方報關(guān)行公司處理業(yè)務(wù)，第三方報關(guān)公司可以代理進料加工登記手冊的申請和核銷工作
二：下載報關(guān)單信息：
1.與一般貿(mào)易操作一致，插入電子口岸ic卡，登錄中國電子口岸點擊“出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查”
2.點擊報關(guān)單查詢下載，報關(guān)單類型選擇“結(jié)關(guān)報關(guān)單”，出口日期只能按月查找，確認(rèn)無誤后下載電子信息（后綴為xml的文件）注：出口退稅模塊下載的電子報關(guān)單信息，千萬不可以打開?。。∫坏╇p擊點開，文件就壞了。
3.下載出口退稅客戶端工具
將剛剛下載的電子報關(guān)單信息解密!注意：輸入的口岸卡密碼必須與下載報關(guān)單時所用的電子口岸卡對應(yīng)一致！
三：生產(chǎn)企業(yè)進料加工出口退稅申報流程：
1.：登錄“中國（上海）國際貿(mào)易單一窗口3.0”（后續(xù)申請好無紙化u盾在這里需要拔出電子口岸ic卡，插入u盾），右上角選擇應(yīng)用—支付結(jié)算—出口退稅在線申報
2.點擊出口退稅在線申報后，會出現(xiàn)如下小窗口，請確認(rèn)設(shè)備正常（首次申報時會打×）及申報所屬期（所屬期手工填寫）以前每月都要申報出口退稅，如果當(dāng)月不申報退稅也必須做零申報操作，但是現(xiàn)在不需要零申報，所以所屬期可能會跳錯，需手動調(diào)整。
3.進料加工計劃分配率備案
到了這一步就與一般貿(mào)易的申報不一樣了！
在界面中找到進料加工-計劃分配率備案及變更，輸入手冊號碼：點擊查詢
在跳出的對話框中輸入計劃（備案）進口總值和計劃（備案）出口總值，這二個數(shù)據(jù)可以在“加工貿(mào)易手冊”中查找！
4.點擊外部信息-報關(guān)單采集
5.點擊“導(dǎo)入”你已經(jīng)下載保存到本地的報關(guān)單信息（上面已經(jīng)用海關(guān)處理器處理過的文件），勾選本期要申報的數(shù)據(jù)，再按右上角“退稅”，在跳出的窗口中確認(rèn)申報日期：
6.退稅申報——出口貨物明細(xì)采集：
7.根據(jù)公司確認(rèn)收入的日期和開的普通零稅率發(fā)票修改報關(guān)單信息：
（1） 原幣匯率：按照開票的匯率錄入
（2） 記銷售日期：公司實際確認(rèn)收入日期
（3） 出口發(fā)票號：開具的普通發(fā)票的發(fā)票號碼
修改后，系統(tǒng)會根據(jù)征稅率、退稅率，生成征退稅差額（這個差額在增值稅申報時，填寫在進項轉(zhuǎn)出相應(yīng)欄目下）
8.當(dāng)月增值稅申報，出口退稅申報一般在增值稅申報成功之后！
9.增值稅申報完成后，生成退稅申報數(shù)據(jù)：
10.選擇所屬期以后—“一鍵生成匯總”—“數(shù)據(jù)一致性檢查”—“生成申報數(shù)據(jù)”
“納稅表出口銷售累加”填寫本次申報出口退稅銷售額（人民幣），“期末留底稅額”填寫本期已申報增值稅留底稅額。
11.確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤后，點擊“遠(yuǎn)程申報”—（僅數(shù)據(jù)自檢），然后系統(tǒng)審核完會有個反饋，反饋沒疑點的話，轉(zhuǎn)正式申報。
12.如果申報審核不通過，需要修改數(shù)據(jù)，請點擊退稅申報—數(shù)據(jù)申報—“撤銷已申報數(shù)據(jù)”，更正數(shù)據(jù)后重新申報
公眾號：財稅excel筆記（出口退稅客戶端下載鏈接）
【第15篇】騙取出口退稅的手段
【案情】
湖南甲公司具有自營進出口經(jīng)營權(quán)。為獲取出口退稅，甲公司與李某等人商定，由李某等人充當(dāng)中間人，用廣東商家的香腸等農(nóng)產(chǎn)品為甲公司“配貨”，冒用甲公司的名義出口至香港，貨物出口后，甲公司持報檢、報關(guān)等單證，向稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅。2023年9月至2023年11月，甲公司申報出口退稅報關(guān)單688份，金額共4.02億元，獲取出口退稅款51962395.49元，甲公司與李某等人按約定比例分配退稅款。
【分歧】
第一種觀點認(rèn)為，甲公司伙同他人以假報出口的方式騙取國家出口退稅款，構(gòu)成騙取出口退稅罪。
第二種觀點認(rèn)為，甲公司將他人生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品假冒成自產(chǎn)貨物出口，雖有違法違規(guī)行為，但其有真實的貨物出口，香腸等農(nóng)產(chǎn)品在國內(nèi)雖未實際繳稅，但應(yīng)當(dāng)視為已稅貨物，已稅貨物出口后國家依法應(yīng)當(dāng)退稅，甲公司沒有假報出口，國家稅收沒有損失，甲公司不構(gòu)成騙取出口退稅罪。
【評析】
筆者贊成第二種觀點。理由如下：
刑法規(guī)定，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，構(gòu)成騙取出口退稅罪。最高人民法院《關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》規(guī)定，假報出口，是指以虛構(gòu)已稅貨物出口事實為目的，具有下列情形之一的行為：（1）偽造或者簽訂虛假的買賣合同；（2）以偽造、變造或者其他非法手段取得出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單、出口貨物專用繳款書等有關(guān)出口退稅單據(jù)、憑證；（3）虛開、偽造、非法購買增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于出口退稅的發(fā)票；（4）其他虛構(gòu)已稅貨物出口事實的行為。據(jù)此，所謂“騙取國家出口退稅款”，包含了實質(zhì)要件和形式要件兩個方面，實質(zhì)要件就是刑法所稱的“假報出口”以及司法解釋所指的“虛構(gòu)已稅貨物出口事實”，兩者表述不同而含義相同，司法解釋的表述更為明確，形式要件則是司法解釋所指的四種情形。所謂“虛構(gòu)已稅貨物出口事實”又包含兩方面的內(nèi)容，一是虛構(gòu)貨物出口事實；二是虛構(gòu)貨物已稅事實。這與《增值稅暫行條例》規(guī)定的一般情況下出口退稅的兩個實質(zhì)條件對應(yīng)，一是貨物實際出口，二是出口貨物在國內(nèi)流通過程中已經(jīng)繳納稅款。本案中，甲公司有真實貨物出口，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，出口食用農(nóng)產(chǎn)品視同其在國內(nèi)已經(jīng)交了稅，所以甲公司的行為不符合“虛構(gòu)已稅貨物出口事實”這一實質(zhì)要件。雖然本案存在真實貨主與名義貨主不一致等情形，與司法解釋規(guī)定的形式要件類似，但因與司法解釋規(guī)定的實質(zhì)要件不符，不能認(rèn)定為騙取國家出口退稅款。
此外，騙取出口退稅罪的本質(zhì)是詐騙犯罪，詐騙犯罪的客觀不法構(gòu)成要件要素包括：犯罪行為人虛構(gòu)事實隱瞞真相—被害人陷入認(rèn)識錯誤—被害人處分財產(chǎn)—被害人受到財產(chǎn)損失。詐騙犯罪的主觀不法構(gòu)成要件包括：非法占有目的以及詐騙故意。本案中，甲公司不具備詐騙犯罪的主客觀構(gòu)成要件。首先，甲公司在客觀上不存在詐騙行為。甲公司向稅務(wù)機關(guān)提交資料證實貨物已經(jīng)出口，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)貨物已經(jīng)出口的事實辦理退稅，貨物已經(jīng)出口的事實是客觀真實的，稅務(wù)機關(guān)沒有陷入錯誤認(rèn)識，并非因為錯誤認(rèn)識而處分財產(chǎn)。甲公司在本案中確實存在弄虛作假的行為，但這些行為并未使國家機關(guān)陷入錯誤認(rèn)識而處分財產(chǎn)，不屬于詐騙犯罪所規(guī)定的行為。其次，甲公司沒有非法占有的目的。出口退稅制度是一項國際慣例，除少數(shù)特殊產(chǎn)品外，產(chǎn)品出口后，其在國內(nèi)已交的增值稅國家予以退還，而農(nóng)產(chǎn)品在國內(nèi)是免交增值稅的，國家將出口農(nóng)產(chǎn)品視為已稅貨物予以退稅。至于該稅款是退還給真實的貨主還是名義的貨主，對于國家來說并沒有區(qū)別，甲公司按照其與真實貨主的約定，從真實貨主那里獲取一部分退稅款，沒有損害國家利益，也沒有損害真實貨主的利益，不具有非法占有的目的。
來源：人民法院報
作者：韓小平、曾仁平，湖南省湘潭市中級人民法院
【第16篇】出口退稅檢查資料
隨著稅務(wù)機關(guān)“放管服”工作的持續(xù)推進，納稅人涉稅事項辦理時要求出具的資料越來越少，并越來越多地改為由納稅人留存?zhèn)洳?。因此，在涉稅事項辦理后不注重資料的留存?zhèn)洳椋瑢⒚媾R較大的稅務(wù)風(fēng)險。尤其是出口退稅企業(yè)自從2023年推進出口退(免)稅無紙化管理試點工作以來，試點企業(yè)在進行出口退（免）稅正式申報以及申請辦理出口退（免）稅相關(guān)證明時，不再需要報送紙質(zhì)申報表和紙質(zhì)憑證，只提供通過數(shù)字簽名證書簽名后的正式申報電子數(shù)據(jù)，原規(guī)定向主管國稅機關(guān)報送的紙質(zhì)憑證留存企業(yè)備查。
出口退稅企業(yè)將留存?zhèn)洳槟男┵Y料，未按規(guī)定留存?zhèn)洳橘Y料的企業(yè)將承擔(dān)哪些責(zé)任與風(fēng)險我們將詳細(xì)解析。
出口企業(yè)在出口退（免）稅業(yè)務(wù)中需要留存?zhèn)洳榈馁Y料主要包括申報資料、備案單證、其他事項資料三類，出口企業(yè)留存的紙質(zhì)資料、憑證要求齊全，簽字、印章完整，復(fù)印件注明“與原件一致”字樣并加蓋企業(yè)公章。具體政策要求如下：
一、申報資料
根據(jù)稅總函[2016]36號 國家稅務(wù)總局關(guān)于推進出口退(免)稅無紙化管理試點工作的通知第二條第二項的規(guī)定，試點企業(yè)在進行出口退（免）稅正式申報以及申請辦理出口退（免）稅相關(guān)證明時，不再需要報送紙質(zhì)申報表和紙質(zhì)憑證，只提供通過數(shù)字簽名證書簽名后的正式申報電子數(shù)據(jù)，原規(guī)定向主管國稅機關(guān)報送的紙質(zhì)憑證留存企業(yè)備查。即對于實行無紙化申報的企業(yè)，原需在申報時提供的紙質(zhì)資料不再提供，全部由企業(yè)留存?zhèn)洳椋４嫫跒?0年。根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第24號[國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》的公告 ]的規(guī)定，并剔除后續(xù)相關(guān)政策規(guī)定停止報送的部分資料，申報資料包括：
生產(chǎn)企業(yè)：
（1）《免抵退稅申報匯總表》；
（2）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細(xì)表》；
（3）出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)；
（4）下列原始憑證：
1.出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用，以下未作特別說明的均為此聯(lián)）（保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)可提供中華人民共和國海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單，簡稱出境貨物備案清單，下同）； （根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第26號第一條的規(guī)定，出口企業(yè)申報退（免）稅及相關(guān)業(yè)務(wù)時，免于提供紙質(zhì)報關(guān)單。雖然政策規(guī)定辦理出口退（免）稅相關(guān)業(yè)務(wù)時可不再提供紙質(zhì)報關(guān)單，即資料留存不再需要留存紙質(zhì)報關(guān)單，但是為了留存資料的方便查閱，建議企業(yè)在資料留存時仍打印紙質(zhì)報關(guān)單留存）
2.出口發(fā)票；
3.委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議復(fù)印件；
4.主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
外貿(mào)企業(yè)：
（1）《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細(xì)申報表》；
（2）《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表》；
（3）出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)；
（4）下列原始憑證：
1.出口貨物報關(guān)單；
2.增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、海關(guān)進口增值稅專用繳款書（提供海關(guān)進口增值稅專用繳款書的，還需同時提供進口貨物報關(guān)單，下同）；
3.委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議副本；
4.屬應(yīng)稅消費品的，還應(yīng)提供消費稅專用繳款書或分割單、海關(guān)進口消費稅專用繳款書（提供海關(guān)進口消費稅專用繳款書的，還需同時提供進口貨物報關(guān)單，下同）；
5.主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
二、備案單證
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第24號[國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》的公告 ]第八條第四款的規(guī)定，出口企業(yè)應(yīng)在申報出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報退（免）稅貨物的下列單證，按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務(wù)機關(guān)核查。
1．外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等；
2．出口貨物裝貨單；
3．出口貨物運輸單據(jù)（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運費的國內(nèi)運輸單證）。
若有無法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。
視同出口貨物對外提供修理修配勞務(wù)不實行備案單證管理。
備案單證包括：
1. 外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同：
該合同是指國內(nèi)出賣人轉(zhuǎn)移標(biāo)的物的所有權(quán)于國內(nèi)買受人，買受人支付價款的合同。
2. 出口貨物裝貨單：
裝貨單是出口貨物托運中的一張重要單據(jù)，它既是托運人向船方（或陸路運輸單位）交貨的憑證，也是海關(guān)憑以驗關(guān)放行的證件。只有經(jīng)海關(guān)簽章后的裝貨單，船方（或陸路運輸單位）才能收貨裝船、裝車等。因此，實際業(yè)務(wù)中，裝貨單又稱為“關(guān)單”。裝貨單只有海運有，航空運輸、鐵路運輸、公路運輸?shù)冗\輸方式?jīng)]有。同時，隨著海關(guān)逐步實現(xiàn)無紙化報關(guān)，出口貨物裝貨單基本不復(fù)存在，可用《通關(guān)無紙化海關(guān)放行通知書》或者打印的海關(guān)放行信息代替。替代備案時可以與稅務(wù)機關(guān)提前溝通替代憑證是否符合備案要求。
3. 出口貨物運輸單據(jù):
“海運提單”、“運單”或收據(jù)都屬于運輸單據(jù)。除海上運輸稱做“海運提單”外，其它運輸方式，稱做“運單”或收據(jù)。航空運單是托運人和承運人之間就航空運輸貨物運輸所訂立的運輸契約，是承運人出具的貨物收據(jù)，不是貨物所有權(quán)的憑證，不能轉(zhuǎn)讓流通。鐵路運單是鐵路部門與貨主之間締結(jié)的運輸契約，不代表貨物所有權(quán)，不能流通轉(zhuǎn)讓，不能憑以提取貨物；其中的“貨物交付單”隨同貨物至到達站，并留存到達站；其中的“運單正本”、“貨物到達通知單”聯(lián)次隨同貨物至到站，和貨物一同交給收貨人；該單上面載出口合同號。貨物承運收據(jù)也是托運人和承運人之間訂立的運輸契約，是我國內(nèi)地運往港澳地區(qū)貨物所使用的一種運輸單據(jù)，是承運人出具的貨物收據(jù)，上面載有出口發(fā)票號、出口合同號；其中的“收貨人簽收”由收貨人在提貨時簽收，表明已收到貨物。郵政收據(jù)是貨物收據(jù)，是收件人憑以提取郵件的憑證。
海運提單是承運人或其代理人收到貨物后簽發(fā)給托運人的，允諾將該批貨物運至指定目的港交付給收貨人的一張書面憑證。每份正本提單的效力是同等的，只要其中一份憑以提貨，其他各份立即失效。它是國際運輸中十分重要的單據(jù)，也是買賣雙方貨物交接、貨款結(jié)算最基本的單據(jù)。海運提單具有三種功能:一是承運人或其代理人收到貨物后，簽發(fā)給托運人的一種貨物收據(jù)，二是承托雙方運輸契約成立的憑證，三是收貨人在貨物到達地提取貨物的物權(quán)憑證。
海運提單按簽發(fā)人不同分為船東提單master b/l和貨代提單house b/l。船東提單是指由船公司簽發(fā)的提單。拿著正本海運提單在目的港直接向船公司提貨，由整柜才有海運提單。貨代提單是指由貨運代理人簽發(fā)的提單，拼箱只有貨代提單。貨代提單不能直接提貨，需要在目的港的指定代理或分公司將貨代提單換為海運提單再提貨。
國內(nèi)運輸票據(jù)是指出口企業(yè)將出口貨物從貨源地運往口岸的國內(nèi)運輸相關(guān)票據(jù)，主要以承運人出具的物流單和開具的運輸發(fā)票作為備案單證。
備案單證要求：單證備案最早要追溯到2005年12月發(fā)布的國家稅務(wù)總局《關(guān)于出口貨物退（免）稅實行有關(guān)單證備案管理制度（暫行）的通知》 國稅發(fā)2005 199號公告，該文是單證備案的起始文件，自2006年1月1號實施。該文規(guī)定了兩種單證備案的方式:
第一種方式;由出口企業(yè)按出口貨物退(免)稅申報順序，將備案單證對應(yīng)裝訂成冊，統(tǒng)一編號，并填寫《出口貨物備案單證目錄》
第二種方式:由出口企業(yè)按出口貨物退(免)稅申報順序填寫《出口貨物備案單證目錄》，不必將備案單證對應(yīng)裝訂成冊，但必須在《出口貨物備案單證目錄》“備案單證存放處”欄內(nèi)注明備案單證存放地點，如企業(yè)內(nèi)部單證管理部門、財務(wù)部門等。不得將備案單證交給企業(yè)業(yè)務(wù)員(或其他人員)個人保存，必須存放在企業(yè)。
2023年發(fā)布的《國家稅務(wù)總局 關(guān)于簡化出口貨物退（免）稅單證備案管理制度的通知》國稅函2009 104號文，簡化了單證備案方式，把國稅發(fā)2005 199號規(guī)定的第一種方式作廢，要求企業(yè)做單證備案時統(tǒng)一采用第二種方式，即不再對單證進行裝訂成冊并統(tǒng)一編號。但需要在填《出口貨物備案單證目錄》時將所備案的單證存放在目錄中標(biāo)注上。
2023年退稅制度改革，國稅公告2012 24號《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》重新對單證備案做了規(guī)定。目前我們所操作的單證備案皆以24號公告為準(zhǔn)。根據(jù)國稅公告201224號第八條第(四)款的規(guī)定:出口企業(yè)應(yīng)在申報出口退(免)稅后15日內(nèi)，將所申報退(免)稅貨物的下列單證，按申報退(免)稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務(wù)機關(guān)核查。
1、外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等；
2、出口貨物裝貨單；
3、出口貨物運輸單據(jù)（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運費的國內(nèi)運輸單證）；
若有無法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2023年第24號）第十三條第（一）項第2目規(guī)定：出口企業(yè)和其他單位未按規(guī)定裝訂、存放和保管備案單證的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規(guī)定予以處罰。
身份證的存放形式和要求似乎又回到了國稅發(fā)2005 199號公告的第一種要求，更規(guī)范。
根據(jù)國稅發(fā)（2005）199號[國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅實行有關(guān)單證備案管理制度（暫行）的通知]第三條的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)督促出口企業(yè)建立備案單證的檔案管理制度，加強對備案單證的日常管理和核查，并將備案單證管理納入稅收管理員的職責(zé)范圍。在進行退稅審核、退稅評估、退稅日常檢查時，可向出口企業(yè)調(diào)取備案單證，進行檢查。同時，各地稅務(wù)機關(guān)退稅部門應(yīng)在內(nèi)部設(shè)置專職崗位，負(fù)責(zé)出口企業(yè)備案單證的日常檢查工作。
根據(jù)國稅發(fā)（2005）199號[國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅實行有關(guān)單證備案管理制度（暫行）的通知]第二條第二款的規(guī)定，備案單證應(yīng)是原件，如無法備案原件，可備案有經(jīng)辦人簽字聲明與原件相符，并加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件。對于第一條所述購銷合同，屬于一筆購銷合同項下多次出口的貨物，可在第一次出口貨物時予以備案，其余出口的可在《出口貨物備案單證目錄》“備案單證存放處”中注明第一次購銷合同備案的地點。雖然該項政策根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第24號[國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》的公告 ]已經(jīng)廢止，但在單證備案事項中仍可參照執(zhí)行，使單證備案更顯規(guī)范。
四、風(fēng)險提示：
1、根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第12號[國家稅務(wù)總局關(guān)于《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》有關(guān)問題的公告]第五條第八款的規(guī)定，出口企業(yè)或其他單位未按規(guī)定進行單證備案（因出口貨物的成交方式特性，企業(yè)沒有有關(guān)備案單證的情況除外）的出口貨物，不得申報退（免）稅，適用免稅政策。已申報退（免）稅的，應(yīng)用負(fù)數(shù)申報沖減原申報。
2、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2023年第24號）第十三條第（一）項第2目規(guī)定：出口企業(yè)和其他單位未按規(guī)定裝訂、存放和保管備案單證的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規(guī)定予以處罰（具體處罰內(nèi)容為：由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款）。
3、 根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）第七條：出口企業(yè)存在以下情形的，適用增值稅征稅政策。
（1）出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物。
（2）出口貨物在海關(guān)驗放后，自己或委托貨代承運人對該筆貨物的海運提單或其他運輸單據(jù)等上的品名、規(guī)格等進行修改，造成出口貨物報關(guān)單與海運提單或其他運輸單據(jù)有關(guān)內(nèi)容不符的。
（3）以自營名義出口，但不承擔(dān)出口貨物的質(zhì)量、收款或退稅風(fēng)險之一的，即出口貨物發(fā)生質(zhì)量問題不承擔(dān)購買方的索賠責(zé)任（合同中有約定質(zhì)量責(zé)任承擔(dān)者除外）；不承擔(dān)未按期收款導(dǎo)致不能核銷的責(zé)任（合同中有約定收款責(zé)任承擔(dān)者除外）；不承擔(dān)因申報出口退(免)稅的資料、單證等出現(xiàn)問題造成不退稅責(zé)任的。
4、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2023年第24號）第十三條第（三）項：出口企業(yè)提供虛假備案單證的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十條的規(guī)定處罰（具體處罰內(nèi)容為：稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款）。
5、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2023年第65號）第十三條：出口企業(yè)按規(guī)定向國家商檢、海關(guān)、外匯管理等對出口貨物相關(guān)事項實施監(jiān)管核查部門報送的資料中，屬于申報出口退（免）稅規(guī)定的憑證資料及備案單證的，如果上述部門或主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)為虛假或其內(nèi)容不實的，其對應(yīng)的出口貨物不適用增值稅退（免）稅和免稅政策，適用增值稅征稅政策。查實屬于偷騙稅的按照相應(yīng)的規(guī)定處理。
6、 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2023年第46號）第十三條第（二）項第2目規(guī)定：一類、二類出口企業(yè)不配合稅務(wù)機關(guān)實施出口退（免）稅管理，以及未按規(guī)定收集、裝訂、存放出口退（免）稅憑證及備案單證的，出口企業(yè)管理類別應(yīng)動態(tài)調(diào)整為三類。
7、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2023年第46號）第十三條第（三）項規(guī)定：一類、二類、三類出口企業(yè)發(fā)生拒絕提供有關(guān)出口退（免）稅賬簿、原始憑證、申報資料、備案單證的，出口企業(yè)管理類別應(yīng)動態(tài)調(diào)整為四類。
8、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2023年第46號）第七條第（二）項規(guī)定：出口企業(yè)上一年度發(fā)生過拒絕向稅務(wù)機關(guān)提供有關(guān)出口退（免）稅賬簿、原始憑證、申報資料、備案單證等情形的，其出口企業(yè)管理類別應(yīng)評定為四類。
