一般納稅人出租房屋稅率（16篇）

【第1篇】一般納稅人出租房屋稅率

相信很多小伙伴在日常工作中都會(huì)遇到猶豫不定的事情，比如小規(guī)模納稅人租房的增值稅稅率到底是多少，那么小編今天就來(lái)給大家說(shuō)一下，讓大家在工作中不再猶豫，做出完美的賬。

問(wèn)：我是小規(guī)模納稅人，出租房屋的租金發(fā)票增值稅到底是1%？3%？還是5%？

答;小規(guī)模納稅人出租房屋的租金發(fā)票增值稅征收率應(yīng)該是按照5%開(kāi)具。

參考文獻(xiàn)一：

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)公告《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第四條：小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

(一)單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。個(gè)體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

(二)其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

參考文獻(xiàn)二：

根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)等稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2023年第5號(hào)）第一條、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)）規(guī)定，自2023年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅。

以上就是小編整理的內(nèi)容，若有需要就抓緊收藏吧，或者關(guān)注小編，小編每天都會(huì)推送一些會(huì)計(jì)方面的資訊噢！

【第2篇】一般納稅人裝修稅率

建材公司，一般納稅人增值稅稅率為13%，參照近期幾家客戶公司合規(guī)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)看，增值稅稅負(fù)率在2-5%之間；小規(guī)模納稅人征收率目前是1%，小規(guī)模納稅人征收率就是稅負(fù)率。

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)：自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅。

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)：增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。

實(shí)務(wù)中，一些建材公司年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額低于500萬(wàn)仍然選擇登記為一般納稅人，具體原因得從受票客戶群體分析。本文中我把客戶群體分為三個(gè)類(lèi)型：合規(guī)一般納稅人b端、其他b端、c端。

第一類(lèi)：合規(guī)一般納稅人b端。主要是裝修公司或房產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司。這一類(lèi)公司需要進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，因此采購(gòu)建材時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額尤為重要。（實(shí)務(wù)中經(jīng)常出現(xiàn)的做法是，開(kāi)13%專票，客戶額外支付6%的稅費(fèi)，那么客戶取得專票多花6元可以抵扣13元，從而獲益7元。此做法存在合規(guī)問(wèn)題，僅用于說(shuō)明b端客戶對(duì)專票的需求。）如果建材公司屬于小規(guī)模納稅人，則無(wú)法開(kāi)具13%稅率的專票，可能就失去這一類(lèi)型的客戶。

第二類(lèi)：其他b端。不屬于第一類(lèi)的b端，即便是一般納稅人，由于稅收不合規(guī)，能優(yōu)惠就行，無(wú)所謂開(kāi)票；或者是小規(guī)模納稅人，專票不能抵扣。這一類(lèi)型公司，客戶考慮的只是價(jià)格，你開(kāi)的是13%稅率專票，還是1%稅率普票，對(duì)客戶沒(méi)有差別。

第三類(lèi)：c端客戶。此類(lèi)客戶，無(wú)所謂開(kāi)的是13%稅率專票，還是1%稅率普票。一般做無(wú)票收入。

如果建材公司主要客戶屬于第一類(lèi)，那么即便銷(xiāo)售規(guī)模符合小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，稅負(fù)高于1%，仍然有必要登記為一般納稅人。

而一般納稅人針對(duì)于第二類(lèi)、第三類(lèi)的客戶，他們對(duì)于專票或普票沒(méi)有要求，我們應(yīng)該如何進(jìn)行增值稅稅收籌劃呢？

籌劃方案是：一般納稅人a公司，再注冊(cè)一家小規(guī)模納稅人b公司。第一類(lèi)客戶由a公司開(kāi)票；第二類(lèi)、第三類(lèi)由b公司開(kāi)票（包括無(wú)票收入）。b公司依據(jù)銷(xiāo)售情況，向a公司進(jìn)貨，a公司以較低的價(jià)格銷(xiāo)售給小規(guī)模納稅人。假定毛利率為50%，具體數(shù)據(jù)見(jiàn)下表：

如表中數(shù)據(jù)，實(shí)際客戶拿到手的發(fā)票，仍然是20,000元，由于案例以第二類(lèi)、第三類(lèi)客戶為例，普票與專票或者無(wú)票收入均無(wú)差別。而對(duì)于建材公司，稅負(fù)由1,300元，降為460元。

當(dāng)然，此籌劃方案，仍然存在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，還需注意其他操作細(xì)節(jié)。例如，a公司、b公司場(chǎng)地如何劃分？是否是關(guān)聯(lián)交易？b公司是包銷(xiāo)或代銷(xiāo)？b公司庫(kù)存情況等問(wèn)題。需要考慮擬定詳細(xì)的業(yè)務(wù)合同，制定業(yè)務(wù)流程，使以上稅收籌劃業(yè)務(wù)，符合正常商業(yè)邏輯。

【第3篇】一般納稅人砂石料稅率

作為基建大國(guó)，我國(guó)的基建技術(shù)，規(guī)模，速度，質(zhì)量等在世界各地都有著不錯(cuò)的名號(hào)。伴隨著基建的發(fā)展，各地對(duì)于原材料的需求也是逐漸增加；例：沙子，石頭，水泥等，這里統(tǒng)稱砂石貿(mào)易。 有需求就會(huì)有市場(chǎng)，如果只靠批條上允許開(kāi)采的數(shù)額是遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了市場(chǎng)需求的。這時(shí)候就會(huì)有一些小規(guī)模的個(gè)體或者個(gè)人出售原材料，但是很少會(huì)開(kāi)具進(jìn)項(xiàng)成本票出來(lái)，在本就達(dá)到13%個(gè)點(diǎn)的增值稅稅點(diǎn)，且在缺進(jìn)項(xiàng)成本票的情況下，直接導(dǎo)致增值稅稅負(fù)壓力加重。對(duì)于這點(diǎn)，g j也推出了簡(jiǎn)易征收的政策，但砂石行業(yè)情況比較復(fù)雜，對(duì)于想要簡(jiǎn)易征收的企業(yè)要求很?chē)?yán)格，很多企業(yè)達(dá)不到簡(jiǎn)易征收的條件。這類(lèi)企業(yè)就可以考慮一下，為了地方發(fā)展稅收政策放寬的地區(qū)。

地方為了發(fā)展，在地方的稅收?qǐng)@區(qū)放寬了審查的條件。但是也有限制，每年?duì)I業(yè)額不能超過(guò)3800萬(wàn)；且企業(yè)的業(yè)務(wù)必須是真實(shí)的。整體下來(lái)的綜合稅率在5.4%。包含增值稅3%，附加稅0.36%，企業(yè)所得稅1%，分紅稅1%,印花稅0.03%。

3800萬(wàn)的限額對(duì)于砂石行業(yè)來(lái)說(shuō)，不算多；很多企業(yè)就超過(guò)了這個(gè)界限。對(duì)于超過(guò)這個(gè)限制的企業(yè)申請(qǐng)不了簡(jiǎn)易征收，就需要做其他的籌劃了。有些地方為了招商引資，會(huì)給予稅收獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)的比例是地方留存部分的50%--80%。增值稅地方留存50%。企業(yè)所得稅地方留存40%（其他的上繳g j）。增值稅當(dāng)月納稅，次月就下發(fā)。企業(yè)所得稅因?yàn)槭羌径壬陥?bào)納稅，所以是季度下發(fā)。獎(jiǎng)勵(lì)下發(fā)的時(shí)間對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)也是很關(guān)鍵的，這也是一筆不小的現(xiàn)金流。

例：一家砂石貿(mào)易有限公司，每年的增稅收納稅額為3000萬(wàn)。企業(yè)所得稅的納稅額為2000萬(wàn)。（假設(shè)按最高80%進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，稅收獎(jiǎng)勵(lì)能節(jié)省多少稅收）

增值稅：3000*50*80%=1200萬(wàn)

企業(yè)所得稅：2000*40*80%=640萬(wàn)

合計(jì)：1200+640=1840萬(wàn)

總結(jié)：選擇對(duì)于企業(yè)最有利的應(yīng)稅方案才是正循環(huán)。對(duì)于現(xiàn)在很多的低稅率的園區(qū)各位看官要想明白一個(gè)道理。那就是獎(jiǎng)勵(lì)下發(fā)的時(shí)間是否穩(wěn)定，政策的持續(xù)性是否穩(wěn)定；這兩點(diǎn)相信才是各位看官最在乎的，最應(yīng)該在乎的。

【第4篇】小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售商品稅率

對(duì)于小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售材料的稅率是多少，小編整理了下文供大家參考，不清楚的網(wǎng)友請(qǐng)看下文詳細(xì)介紹。

小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售材料的稅率是多少?

答：小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售使用過(guò)的材料稅率是2%。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易征收政策有關(guān)管理問(wèn)題的通知》( 國(guó)稅函〔2009〕90號(hào))：

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局：

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2009〕9號(hào))規(guī)定對(duì)部分項(xiàng)目繼續(xù)適用增值稅簡(jiǎn)易征收政策。經(jīng)研究，現(xiàn)將有關(guān)增值稅管理問(wèn)題明確如下：

一、關(guān)于納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)

(一)一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，凡根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2008〕170號(hào))和財(cái)稅〔2009〕9號(hào)文件等規(guī)定，適用按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

(二)小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

二、納稅人銷(xiāo)售舊貨，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得自行開(kāi)具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

三、一般納稅人銷(xiāo)售貨物適用財(cái)稅〔2009〕9號(hào)文件第二條第(三)項(xiàng)、第(四)項(xiàng)和第三條規(guī)定的，可自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

四、關(guān)于銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額

(一)一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品和舊貨，適用按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的，按下列公式確定銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額： 銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+4%) 應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×4%/2

(二)小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨，按下列公式確定銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額： 銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+3%) 應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×2%

五、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨，其不含稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第4欄，其利用稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額填寫(xiě)在第5欄。

六、本通知自2023年1月1日起執(zhí)行?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通知》(國(guó)稅函〔2008〕1075號(hào))第二條第(二)項(xiàng)規(guī)定同時(shí)廢止。

相關(guān)問(wèn)答：

小規(guī)模納稅人的綜合稅率是多少?

答：營(yíng)業(yè)稅5%、10%、20%等;

增值稅3%;

城建稅1%、3%、7%;

教育費(fèi)附加3%;

所得稅25%。

以上內(nèi)容就是關(guān)于小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售材料的稅率等問(wèn)題，本文由會(huì)計(jì)學(xué)堂提供，希望對(duì)你有所幫助。

【第5篇】小規(guī)模納稅人稅率是多少

小規(guī)模納稅人增值稅稅率是3%，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。

【法律依據(jù)】

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率。

小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定。

第十二條規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。

第十三條規(guī)定，小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記。具體登記辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)制定。

小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。

【第6篇】小規(guī)模納稅人核定征收稅率

現(xiàn)如今在我國(guó)，有很多地方都有稅收優(yōu)惠政策，而這些地方往往是經(jīng)濟(jì)比較落后的地區(qū)，所以，會(huì)推行很多稅收優(yōu)惠政策，來(lái)吸引企業(yè)入駐，企業(yè)入駐當(dāng)?shù)睾蠼o地方帶來(lái)稅收，地方再用這部分稅金發(fā)展經(jīng)濟(jì)。入駐的形式大部分是以總部經(jīng)濟(jì)招商形式，即不需要企業(yè)到實(shí)體到當(dāng)?shù)亟?jīng)營(yíng)，只需要在當(dāng)?shù)刈?cè)就可以了。

關(guān)于核定征收：核定征收又分文兩種，定率征收和定額征收。定率征收就是地方核定你的利潤(rùn)率，再套五級(jí)累進(jìn)制進(jìn)行征收。優(yōu)點(diǎn)：營(yíng)業(yè)額少，核定稅率就低。缺點(diǎn)：營(yíng)業(yè)額高，核定稅率就高；定額征收就是不管你營(yíng)業(yè)額多少，不管你行業(yè)利潤(rùn)多少，地方只定額稅率為1.66%，雖然都是核定征收，但是所核定的方式不同，所導(dǎo)致最后的稅率不同。

定律核定：

1、依法不繳納企業(yè)所得稅及分紅個(gè)稅，按照5%-35%的超額五級(jí)累進(jìn)制繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，完稅后將剩余利潤(rùn)分配給個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者不再繳納個(gè)人所得稅（也就是說(shuō)個(gè)獨(dú)企業(yè)沒(méi)有25%+20%的所得稅，按照5%-35%繳納的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅核定征收后稅率僅為0.5%-2.19%）。

2、注冊(cè)為小規(guī)模納稅人個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，可享受小規(guī)模納稅人增值稅的減免政策（譬如2023年的小規(guī)模增值稅減按1%征收）

3、個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅核定征收后，稅率為開(kāi)票額的0.5%-2.19%。

4、核定征收的個(gè)獨(dú)企業(yè)不看進(jìn)項(xiàng)成本費(fèi)用，只依據(jù)收入總額。

定額核定：

目前重慶園區(qū)的核定稅率為1.66%(增值稅1%，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅0.6%，附加稅0.06%)。

例如：

某網(wǎng)絡(luò)科技有限公司的股東想把本年度企業(yè)利潤(rùn)的800萬(wàn)轉(zhuǎn)入自己的私人賬戶，那么正常用一般納稅人繳納的稅費(fèi)：

企業(yè)所得稅：800萬(wàn)*25%=200萬(wàn)

分紅稅：（800萬(wàn)-200萬(wàn)）*20%=120萬(wàn)

總稅額：120萬(wàn)+200萬(wàn)=320萬(wàn)。

如果在重慶園區(qū)成立兩家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，用業(yè)務(wù)分包的方式將這800轉(zhuǎn)入這兩家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，那么需要繳納的稅費(fèi)（定額核定）：

總稅額：800萬(wàn)*1.66%=13.28萬(wàn)。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不要繳納分紅稅，可直接轉(zhuǎn)入法人私卡。所以與一般納稅人相比，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅率更低，更可以幫助企業(yè)和老板省稅。

【第7篇】2023年小規(guī)模納稅人稅率

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別有哪些？

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要有以下幾點(diǎn)：

1、銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)：小規(guī)模納稅人的年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元，一般納稅人的年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元或者會(huì)計(jì)核算健全并申請(qǐng)轉(zhuǎn)登記的。

2、稅率水平：小規(guī)模納稅人按照3%或者5%的征收率繳納增值稅，一般納稅人按照6%、9%、13%等不同的適用稅率繳納增值稅。

3、進(jìn)項(xiàng)抵扣：小規(guī)模納稅人不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣，一般納稅人可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣。

4、發(fā)票管理：小規(guī)模納稅人只能開(kāi)具普通發(fā)票，不能開(kāi)具專用發(fā)票，一般納稅人可以開(kāi)具專用發(fā)票和普通發(fā)票。

5、紅字發(fā)票處理：小規(guī)模納稅人不能申請(qǐng)開(kāi)具或者使用增值稅專用發(fā)票作為退換貨憑證，一般納稅人可以申請(qǐng)開(kāi)具或者使用增值稅專用發(fā)票作為退換貨憑證。

6、會(huì)計(jì)核算：小規(guī)模納稅人可以采取簡(jiǎn)易會(huì)計(jì)核算方式，一般納稅人必須采取完整會(huì)計(jì)核算方式。

綜上所述，小規(guī)模納稅人和一般納稅人有不同的標(biāo)準(zhǔn)、優(yōu)惠政策、權(quán)利義務(wù)和管理要求。希望我的回答對(duì)您有幫助、

小規(guī)模納稅人和一般納稅人在做賬上有什么不一樣么？

納稅申報(bào)：小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)增值稅，一般納稅人按月申報(bào)增值稅。

海潤(rùn)商投（深圳）咨詢有限公司創(chuàng)始于2023年，從深圳前海自貿(mào)區(qū)招商起步，以“誠(chéng)信可靠，服務(wù)先行”為理念，致力于為企業(yè)提供**服務(wù)。歷經(jīng)多年經(jīng)驗(yàn)積累，為累計(jì)超過(guò)3000+的企業(yè)提供快捷、專業(yè)、高效的服務(wù)，獲得了客戶極大的信任與支持。公司以工商財(cái)務(wù)代理為基礎(chǔ)，開(kāi)展業(yè)務(wù)擴(kuò)大為工商服務(wù)，財(cái)稅服務(wù)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)，資質(zhì)審批服務(wù)，納稅籌劃等一站式企業(yè)服務(wù)。專業(yè)的事交給專業(yè)的人：我們專門(mén)注重于研究團(tuán)隊(duì)深入了解各城市、各區(qū)域工商、稅務(wù)、外管等****出臺(tái)的法規(guī)、規(guī)定、通知等，熟稔掌握辦事流程、要求。并由專業(yè)的客戶經(jīng)理與客戶溝通，了解客戶需求、準(zhǔn)備專業(yè)文件，可快速、高效地完成服務(wù)。我們用心做企業(yè)“誠(chéng)信可靠，服務(wù)先行”是海潤(rùn)商投一直來(lái)奉行的經(jīng)營(yíng)理念。目前海潤(rùn)商投憑借專業(yè)的知識(shí)、豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)和**的服務(wù)，贏得了客戶的信賴，使得自己的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)主要來(lái)源于老客戶的介紹。通過(guò)海潤(rùn)商投的幫助，客戶們更迅速的完成商業(yè)布局，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，提高財(cái)務(wù)部門(mén)的工作效率，提高了企業(yè)內(nèi)部控制管理能力，提高了企業(yè)對(duì)于資金的運(yùn)作能力等。

【第8篇】小規(guī)模納稅人銷(xiāo)項(xiàng)稅率

一般納稅人企業(yè)增值稅稅率13%，進(jìn)項(xiàng)稅稅率為3%，稅負(fù)高是一定的。但企業(yè)是不是應(yīng)該分析為什么稅負(fù)會(huì)這么高？

增值稅稅額的計(jì)算就是銷(xiāo)項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅，而且是以票控稅，沒(méi)有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，或者是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證不能滿足抵扣要求的，都是不能在銷(xiāo)項(xiàng)稅抵扣的。增值稅的征收是一個(gè)完整的鏈條，增值稅的最終稅負(fù)是由最終購(gòu)買(mǎi)者負(fù)擔(dān)的。

一、不同進(jìn)項(xiàng)稅稅率對(duì)增值稅稅額的影響。

顯而易見(jiàn)，在銷(xiāo)項(xiàng)稅一定的前提下，不同的進(jìn)項(xiàng)稅稅率對(duì)增值稅稅額的影響是蠻大的，也就是說(shuō)，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)相同金額的貨物，一般納稅人取得相同稅率的增值稅專用發(fā)票是最合適的，稅負(fù)也是最低的；否則如果一般納稅人取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票是低稅率的，無(wú)疑會(huì)加大企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)和資金壓力。

比如，某一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物不含稅價(jià)格為10000元，進(jìn)項(xiàng)稅稅率為13%，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為1300元；加工后產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格為20000元，適用稅率為13%，銷(xiāo)項(xiàng)稅額2600元。則企業(yè)需要繳納的增值稅為2600元-1300元=1300元，則增值稅實(shí)際稅負(fù)率為6.5%。

而如果企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物的稅率為3%，則可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為300元，其應(yīng)繳納的增值稅稅額為2600元-300元=2300元，那么其實(shí)際增值稅稅負(fù)率為11.5%，稅負(fù)真的很高。

因此，數(shù)據(jù)顯示，不同的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅稅率對(duì)增值稅稅額和稅負(fù)率的影響真的很大，企業(yè)在選擇供應(yīng)商方面真的非常重要。

二、稅負(fù)率高的主要原因和應(yīng)對(duì)建議。

（一）主要原因分析。

一般納稅人企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅稅率為13%，進(jìn)項(xiàng)稅稅率為3%，而導(dǎo)致企業(yè)增值稅稅負(fù)率高的主要原因是：

一是企業(yè)在供應(yīng)商選擇上出現(xiàn)了問(wèn)題，也就是應(yīng)該選擇與一般納稅人供應(yīng)商開(kāi)展業(yè)務(wù)，反而選擇了與小規(guī)模納稅人企業(yè)合作。不知企業(yè)在選擇供應(yīng)商上有什么問(wèn)題，總之，這種選擇對(duì)企業(yè)來(lái)講是最不利的，不僅影響企業(yè)的現(xiàn)金流，也會(huì)對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)產(chǎn)生一定影響。

二是企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理出現(xiàn)了問(wèn)題。原則上，企業(yè)在選擇供應(yīng)商時(shí)，都會(huì)進(jìn)行相關(guān)的審核機(jī)制，也就是什么樣的企業(yè)才能作為企業(yè)的供應(yīng)商，或需要選擇幾家供應(yīng)商進(jìn)行合作應(yīng)進(jìn)行合理的分析，不能根據(jù)個(gè)人的意愿來(lái)選擇，否則企業(yè)也很被動(dòng)。

從上述的數(shù)據(jù)分析可以看出，在銷(xiāo)項(xiàng)稅額一定的前提下，企業(yè)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接決定了企業(yè)應(yīng)繳納增值稅金額的多少。

（二）降低稅負(fù)的幾點(diǎn)建議

1、企業(yè)應(yīng)重新選擇供應(yīng)商。在某種程度上，企業(yè)一般都會(huì)愿意與一般納稅人合作，畢竟小規(guī)模納稅人的資信狀況比一般納稅人還是差一些。那么企業(yè)在選擇供應(yīng)商的事情上，還是應(yīng)履行企業(yè)內(nèi)部的供應(yīng)商選擇的審核機(jī)制，在同等條件下，盡量選擇對(duì)企業(yè)有利的一般納稅人合作，特別是主要原材料供應(yīng)商的選擇更加重要。

如果企業(yè)選擇了一般納稅人合作，那么企業(yè)的增值稅稅負(fù)就會(huì)明顯地降下來(lái)；如果企業(yè)必須選擇與小規(guī)模納稅人合作，也有必要與小規(guī)模納稅人企業(yè)進(jìn)行議價(jià)，適當(dāng)壓低物料的采購(gòu)價(jià)格。所以說(shuō)，一般納稅人企業(yè)稅負(fù)高，主要還有企業(yè)內(nèi)部的管理問(wèn)題。

2、采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式。如果下游企業(yè)對(duì)增值稅稅率沒(méi)有要求，那么企業(yè)可以考慮申請(qǐng)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式，適用3%的征收率，這樣也可以將增值稅的稅負(fù)降下來(lái)。

另外，很遺憾的是，一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的政策已經(jīng)停止了，否則如果企業(yè)連續(xù)12個(gè)月銷(xiāo)售額低于500萬(wàn)元，是可以申請(qǐng)小規(guī)模納稅人的。

當(dāng)然，還可以事先籌劃，將企業(yè)拆分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，即如果客戶需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票就用一般納稅人做業(yè)務(wù)，而如果客戶不需要開(kāi)具專票則可以用小規(guī)模納稅人做業(yè)務(wù)，這樣也可以降低一定的稅負(fù)。但一定要在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行。

之，一般納稅人企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅稅率為13%，進(jìn)項(xiàng)稅稅率為3%，導(dǎo)致企業(yè)的稅負(fù)明顯增高。而解決一般納稅人企業(yè)稅負(fù)高的問(wèn)題，還是應(yīng)該規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)營(yíng)管理，尤其是在供應(yīng)商的選擇上還是應(yīng)該選擇對(duì)企業(yè)有利的。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財(cái)經(jīng)話題。

2023年3月1日

【第9篇】小規(guī)模一般納稅人稅率

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價(jià)款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.

②應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計(jì)算稅金,即按銷(xiāo)項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷(xiāo)售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認(rèn)定條件：

1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷(xiāo)售額在100萬(wàn)元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬(wàn)以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷(xiāo)售額180萬(wàn)以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬(wàn)以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷(xiāo)售額在100萬(wàn)以下的,商品流通企業(yè)年銷(xiāo)售額在180萬(wàn)以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷(xiāo)項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。

2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷(xiāo)售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類(lèi)適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡(jiǎn)易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開(kāi)增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開(kāi)增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷(xiāo)售額在100萬(wàn)以上

商業(yè)性企業(yè)年銷(xiāo)售額在180萬(wàn)以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷(xiāo)售額在100萬(wàn)以下

商業(yè)性企業(yè)年銷(xiāo)售額在180萬(wàn)以下

適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開(kāi)具增值稅發(fā)票

小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷(xiāo)售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。

【第10篇】建筑小規(guī)模納稅人稅率

《稅算盤(pán)》專注于稅務(wù)籌劃，通過(guò)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)園區(qū)政策，幫助企業(yè)合法減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)！

隨著社會(huì)的發(fā)展，國(guó)家大力支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，小規(guī)模納稅人的企業(yè)也在不斷增加，各個(gè)地方對(duì)小規(guī)模納稅人企業(yè)的扶持政策也不盡相同，如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策呢？

首先，我們先了解下小規(guī)模納稅人企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是什么，小規(guī)模納稅人企業(yè)指該企業(yè)一年的銷(xiāo)售額在指定的標(biāo)準(zhǔn)以下，且該企業(yè)沒(méi)有健全的財(cái)務(wù)，不能按時(shí)申報(bào)納稅，但并不是所有的小規(guī)模納稅人都這樣。

小規(guī)模企業(yè)本身是采用的簡(jiǎn)易征收的方式進(jìn)行繳納稅收，比如我們比較熟悉的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或是個(gè)體工商戶，這些小規(guī)模企業(yè)都因?yàn)橘~面不健全，稅務(wù)機(jī)關(guān)在一定時(shí)期后，會(huì)對(duì)企業(yè)的開(kāi)票額進(jìn)行直接核定納稅，其實(shí)這是一種帶有懲罰性質(zhì)的繳納方式。

我國(guó)對(duì)小規(guī)模納稅人的企業(yè)優(yōu)惠力度也是很大的，最新對(duì)小規(guī)模納稅人企業(yè)的政策是，該小規(guī)模納稅人企業(yè)一年的增值稅標(biāo)準(zhǔn)為500萬(wàn)以下可以享受的政策：

1、企業(yè)為小規(guī)模納稅人企業(yè)，同時(shí)商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生了利潤(rùn)，也就是產(chǎn)生了增值稅，那企業(yè)一個(gè)月的銷(xiāo)售額沒(méi)有超過(guò)15萬(wàn)，季度的銷(xiāo)售額低于45萬(wàn)，那企業(yè)可以免征增值稅，如果超過(guò)月15萬(wàn)，季度45萬(wàn)，那就按照3%的增值稅稅率進(jìn)行繳納，當(dāng)前受疫情影響減至1%征收。

2、小規(guī)模納稅人的納稅標(biāo)準(zhǔn)常規(guī)是500萬(wàn)開(kāi)票額封頂，如果企業(yè)的開(kāi)票額超過(guò)500萬(wàn)后，有一定概率會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)直接認(rèn)定為一般納稅人。

3、小規(guī)模納稅人企業(yè)在銷(xiāo)售已經(jīng)使用過(guò)的固定資產(chǎn)時(shí)，可以減至2%的稅率征收增值稅。

4、小規(guī)模納稅人企業(yè)可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，但增值稅專票不可以抵扣小規(guī)模納稅人企業(yè)的增值稅。

什么樣的企業(yè)可以選擇注冊(cè)為小規(guī)模納稅人？又可以享受哪些政策？

如果企業(yè)當(dāng)前的業(yè)務(wù)量少，并且年開(kāi)票額低于500萬(wàn)時(shí)，而且每月的應(yīng)征銷(xiāo)售額低于3萬(wàn)，季度應(yīng)征銷(xiāo)售額低于9萬(wàn)，那企業(yè)就可以選擇注冊(cè)為小規(guī)模納稅人。

小規(guī)模納稅人除了查賬征收以外，還可以進(jìn)行核定征收，核定征收主要是對(duì)企業(yè)的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅進(jìn)行核定，核定的稅率為0.6%，加上增值稅1%，附加稅0.06%，綜合稅率不超過(guò)3.16%。核定征收的方式在一定程度上是可以為企業(yè)節(jié)省一部分稅收的。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)載自《稅算盤(pán)》公眾號(hào)，更多稅務(wù)籌劃知識(shí)，可移步《稅算盤(pán)》詳細(xì)了解！

【第11篇】一般納稅人農(nóng)產(chǎn)品稅率

一般納稅人稅率現(xiàn)在分3個(gè)檔次次 分別是基本稅率13%（納稅人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物），較低稅率9%（納稅人銷(xiāo)售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)），低稅率6%（納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、增值電信服務(wù)），還有一個(gè)特殊的就是零稅率（出口貨物、勞務(wù)或者境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為）；這個(gè)就是咱們稅法上看到的我國(guó)一般納稅人增值稅稅率，基本稅率很好理解，但是較低稅率，低稅率，零稅率很多人就分不清了，今天給大家做了總結(jié)如下圖；

低較低稅率

糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用油、食用鹽

石油液化氣、

二甲醚

圖書(shū)

報(bào)紙

雜志

音像制品

電子出版物

飼料

化肥

農(nóng)藥

農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜

基礎(chǔ)電信

天然氣

煤氣

自來(lái)水、熱水

冷氣、暖氣

居民用煤炭制品、沼氣

交通運(yùn)輸

郵政

建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃

低稅率

技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)商譽(yù)著作權(quán)、自然資源

金融服務(wù)

增值電信服務(wù)

研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

信息技術(shù)服務(wù)

文化創(chuàng)意服務(wù)

物流輔助服務(wù)

鑒證咨詢服務(wù)

廣播影視服務(wù)

商務(wù)輔助服務(wù)

其他現(xiàn)代服務(wù)

文化體育服務(wù)

教育醫(yī)療服務(wù)

旅游娛樂(lè)服務(wù)

餐飲住宿服務(wù)

居民日常服務(wù)

其他生活服務(wù)

零稅率

國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

航空運(yùn)輸服務(wù)

向境外單位提供（研發(fā)服務(wù)，合同能源管理服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)）

境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的與香港、澳門(mén)、臺(tái)灣有關(guān)的應(yīng)稅行為

這些就是咱們常見(jiàn)的一些增值稅一般納稅人用到的稅率了，好好記下吧，以后增值稅率不迷茫

【第12篇】一般納稅人稅率核定

對(duì)于納稅人的問(wèn)題在近些年里面變的越加的受人關(guān)注。不斷有企業(yè)在這方面吃了大虧。所以就需要您經(jīng)常來(lái)了解相關(guān)的財(cái)稅信息了。那么我們下面就來(lái)一起看看一般納稅人可以核定征收嗎？

一般納稅人可以核定征收嗎？

一般納稅人是可以核定征收的，一般納稅人是指的增值稅稅種，而所得稅是不同的稅種，與是不是一般納稅人沒(méi)有關(guān)系，但是一般納稅人要求核算準(zhǔn)確，如果核算不準(zhǔn)確進(jìn)項(xiàng)抵扣會(huì)有問(wèn)題。核定征收的原因一般是企業(yè)不能準(zhǔn)確核算所得稅進(jìn)行的。

通常來(lái)說(shuō)的一般納稅人士針對(duì)增值稅這個(gè)稅種，但是要求一般納稅人是需要進(jìn)行核算查賬征收，但是根據(jù)核定征收和查賬征收兩者雖然有一定關(guān)聯(lián)，但是卻沒(méi)有相互影響。所以說(shuō)呢，一般納稅人在符合核定征收的條件下是可以進(jìn)行核定征收的。

核定征收的條件：

摘自：財(cái)政部，國(guó)家稅務(wù)總局制定的《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》

第七條有下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個(gè)人所得稅：

（一）企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但為設(shè)置賬本的；

（二）企業(yè)雖設(shè)置賬本，但是賬目混亂或者成本資料，收入憑證，費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬稅務(wù)；

（三）納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。

第八條第七條所說(shuō)核定征收方式，包括定額征收，核定應(yīng)納稅所得率征收以及其他合理的征收方式。

一般納稅人可以核定嗎？

一般納稅人也可以核定，在一些經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)，不過(guò)像小編上面說(shuō)的那樣，因?yàn)榫邆湟恍┎缓侠硇?，所以是?huì)有一定的風(fēng)險(xiǎn)，那是怎樣的風(fēng)險(xiǎn)呢？其實(shí)理解起來(lái)也很簡(jiǎn)單，就是向上面說(shuō)的，因?yàn)橐话慵{稅人大都規(guī)模比較大，所以有可能會(huì)取消核定的資格的概率會(huì)更大。

如果是一定要辦理一般納稅人的核定征收，政策是如下：

（享受增值稅獎(jiǎng)勵(lì)，所得稅的核定征收）

這種政策就很簡(jiǎn)單，就是正常的注冊(cè)一個(gè)公司，但是有些地方是有稅收優(yōu)惠政策，會(huì)出臺(tái)一些獎(jiǎng)勵(lì)政策，或者比較寬松的政策，就在當(dāng)?shù)刈?cè)公司，正常的經(jīng)營(yíng)，只是額外會(huì)享受一些獎(jiǎng)勵(lì)政策，（無(wú)需實(shí)地辦公）比如咱們一個(gè)公司，一年的增值稅大概需要繳納200萬(wàn)，企業(yè)所得稅也大概100萬(wàn)左右。如果在正常，沒(méi)有政策的地方就硬生生的交了，但是如果在有政策的經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)享受財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)。

所得稅（核定征收）：核定行業(yè)利潤(rùn)率的10%，算下來(lái)所得稅成本是票額的2.1%-3.5%

附加稅：附加稅依舊是增值稅的12%

這就是一般納稅人核定征收的稅率，到時(shí)候開(kāi)具票按照行業(yè)正常稅率可開(kāi)6%，9%，13%的專票，其他與正常公司經(jīng)營(yíng)無(wú)異。

一般應(yīng)稅所得率表規(guī)定的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)：

工業(yè)，交通運(yùn)輸業(yè)，商業(yè)：5%-20%

建筑業(yè)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)：7%-20%

飲食服務(wù)業(yè)：7%-25%

娛樂(lè)業(yè)：20%-40%

其他行業(yè)：10%-30%

企業(yè)經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無(wú)論其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均應(yīng)根據(jù)其主營(yíng)項(xiàng)目確定其適用稅務(wù)應(yīng)稅所得率。

第九條實(shí)行核定征收的投資者，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。

現(xiàn)在我們園區(qū)一般納稅人核定征收情況：

所得稅（核定征收）：核定行業(yè)利潤(rùn)率的10%，算下來(lái)所得稅成本是票額的2.1%-3.5%

附加稅：附加稅依舊是增值稅的12%

這就是一般納稅人核定征收的稅率，到時(shí)候開(kāi)具票按照行業(yè)正常稅率可開(kāi)6%，9%，13%的專票，其他與正常公司經(jīng)營(yíng)無(wú)異。

一般納稅人可以核定征收嗎？對(duì)于這個(gè)問(wèn)題我們就說(shuō)到這里，希望對(duì)您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財(cái)稅顧問(wèn)所述為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)

【第13篇】一般納稅人6稅率

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

目前，我國(guó)的增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。所謂小規(guī)模納稅人，是指指年銷(xiāo)售額低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)核算不健全，無(wú)法按要求提交的增值稅納稅人。一般納稅人是指年申請(qǐng)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)且增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部的企業(yè)和法人單位。一般納稅人的特征是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣除。

1、認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)不同。《新政》實(shí)施后，中國(guó)增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)被調(diào)整為年銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下的增值稅，一般納稅人不同于小規(guī)模納稅人。但是，應(yīng)該指出的是，該公司不符合認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)，但希望該公司開(kāi)發(fā)、，并在招標(biāo)中具有優(yōu)勢(shì)，或者將來(lái)與大型公司開(kāi)展業(yè)務(wù)，或者申請(qǐng)成為通用納稅人。

2、適用的稅率不同。目前，一般納稅人的稅率分為6％、 9％、 13％，而小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)、工業(yè)企業(yè)的統(tǒng)一稅率為3％（不包括免稅）。

3、所需條件不同。通常情況下，小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)核算不健全，政策要求也很廣泛。一般納稅人企業(yè)，必須具備以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；可以按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度設(shè)置賬簿；根據(jù)合法的、有效的，它可以提供準(zhǔn)確的納稅信息。

4、收到增值稅專用發(fā)票后，兩個(gè)帳戶不同。一般而言，納稅人按金額支付，稅款部分計(jì)入“應(yīng)交稅額–應(yīng)交增值稅–進(jìn)項(xiàng)稅額”；小型納稅人已計(jì)入全部費(fèi)用。

5、使用發(fā)票有所不同。在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中，小規(guī)模納稅人和一般納稅人使用的發(fā)票也有所不同。小規(guī)模納稅人只能使用一般發(fā)票進(jìn)行銷(xiāo)售，而不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。如果遇到特殊增值稅發(fā)票的要求，則必須去稅務(wù)局開(kāi)立3％的特殊增值稅發(fā)票。一般納稅人可以開(kāi)具一般發(fā)票或增值稅專用發(fā)票，一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣。

6、稅收政策不同。一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間的差異也反映在稅收政策中。小型納稅人的增值稅率為3％。小規(guī)模納稅人通常每季度報(bào)告一次。與一般納稅人不同，他們的納稅申報(bào)表是按月進(jìn)行的。

7、計(jì)稅方法不同。一般而言，納稅人按照“抵扣制度”計(jì)算稅額，即減收后的余額按余額支付；小規(guī)模納稅人通過(guò)將銷(xiāo)售收入除以金額（1+適用稅率）然后乘以稅率來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅額。

以上是一般納稅人與小規(guī)模納稅人的具體區(qū)別。在現(xiàn)實(shí)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)中，公司選擇成為小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，需要根據(jù)實(shí)際情況做出合理選擇。但是，應(yīng)該注意的是，在發(fā)展客戶方面，一般納稅人比小規(guī)模納稅人更具優(yōu)勢(shì)。

【第14篇】一般納稅人不動(dòng)產(chǎn)租賃稅率

在房地產(chǎn)異?；鸨慕裉?，企業(yè)出租不動(dòng)產(chǎn)獲取收益是一項(xiàng)非常普遍的商業(yè)投資行為。租金的收取，一般有兩種方式：一次性收取和分期收取。企業(yè)在確定租金收取方式的時(shí)候，一般出于現(xiàn)金流的考慮，可能并未從稅務(wù)角度進(jìn)行籌劃。實(shí)際上，不同收租方式對(duì)企業(yè)的稅負(fù)是有影響的。

接下來(lái)，小編將通過(guò)一個(gè)案例，給大家詳細(xì)解說(shuō)一下不同收租方式下的稅負(fù)差異。

案例：某企業(yè)為從事不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)的小規(guī)模納稅人，2023年1月出租了一套房產(chǎn)，約定每月租金10萬(wàn)元，全年租金120萬(wàn)元?，F(xiàn)在有兩種收租方式可以選擇，第一種是2023年1月一次性收取全年租金120萬(wàn)元，第二種是每月月末收取當(dāng)月租金10萬(wàn)元。兩種收租方式下分別應(yīng)繳納多少增值稅？

解析：

小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，增值稅征收率為5%，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的判斷原則如下：

（1）租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天；

（2）先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天；

（3）除上述兩種情況外，發(fā)生出租行為且收訖款項(xiàng)的當(dāng)天為納稅義務(wù)時(shí)間，沒(méi)有收訖款項(xiàng)，在發(fā)生出租行為且取得銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天為納稅義務(wù)時(shí)間。

因此，選擇在2023年1月一次性收取全年租金的情況下，增值稅納稅義務(wù)時(shí)間為2023年1月，2023年一季度增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額120萬(wàn)，超過(guò)了小規(guī)模納稅人增值稅免征額，需繳納增值稅=120/1.05*0.05=5.71萬(wàn)元。

如果該企業(yè)選擇每月月末收取當(dāng)月租金10萬(wàn)元，則納稅義務(wù)時(shí)間為每月收取租金的當(dāng)天，由于每個(gè)季度的應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元，無(wú)需繳納增值稅。

選擇按月收取租金比一次性收取租金節(jié)省增值稅5.71萬(wàn)元。

通過(guò)以上分析，我們可以看到，對(duì)于未超免征額的小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，選擇分期收取租金稅負(fù)更輕。

需要說(shuō)明的是，以上測(cè)算僅針對(duì)小規(guī)模納稅人，而且是按月/按季未超過(guò)免征額的小規(guī)模納稅人。如果是一般納稅人或超出免征額的小規(guī)模納稅人，兩種收租方式下增值稅的稅負(fù)并無(wú)區(qū)別，只是納稅義務(wù)時(shí)間有所不同。

企業(yè)財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，不僅需要考慮稅負(fù)的差異，還需要考慮納稅時(shí)點(diǎn)，現(xiàn)金流的影響。

此外，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)第四條的規(guī)定，其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅。有些財(cái)務(wù)人員認(rèn)為該政策同樣適用于小規(guī)模納稅人，從而將一次性收取的租金進(jìn)行分?jǐn)偺幚砹?，這種做法是不正確的。

該規(guī)定僅適用于自然人，如果是企業(yè)或個(gè)體工商戶，不能將一次性收取的租金分?jǐn)偤髞?lái)確定是否超出免征額。

企業(yè)出租不動(dòng)產(chǎn)，除了需要繳納增值稅，還需要繳納其他一系列稅種，包括城建稅、附加稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等。

具體各項(xiàng)稅種如何計(jì)算，小編列了一個(gè)表格：

稅種

計(jì)算方法

增值稅

一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)一般計(jì)稅適用9%，簡(jiǎn)易計(jì)稅稅率5%；小規(guī)模納稅人按5%征收率計(jì)算繳納增值稅；個(gè)體工商戶或其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

城建稅

根據(jù)實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅計(jì)算相應(yīng)的城建稅，稅率分別為7%、5%、1%。

附加稅

根據(jù)實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅計(jì)算，教育費(fèi)附加3%、地方教育費(fèi)附加2%。

企業(yè)所得稅

收入并到企業(yè)利潤(rùn)中按照適用稅率繳納企業(yè)所得稅。

房產(chǎn)稅

按租金收入的12%計(jì)算繳納。如果是個(gè)人出租住房，則按租金收入的4%繳納房產(chǎn)稅。

城鎮(zhèn)土地使用稅

根據(jù)出租不動(dòng)產(chǎn)的面積乘以定額稅率計(jì)算

印花稅

按照財(cái)產(chǎn)租賃合同繳納印花稅，稅率為0.1%；稅額不足1元，按1元貼花。

注意，如果是小規(guī)模納稅人，可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征城建稅、附加稅、印花稅、房產(chǎn)稅及城鎮(zhèn)土地使用稅。

此外，2023年疫情期間，很多地區(qū)對(duì)于房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅均有發(fā)布減免優(yōu)惠，大家可留意當(dāng)?shù)卣摺?/p>

今天的內(nèi)容就分享到這里~~

【第15篇】一般納稅人房租稅率

相信不少公司都會(huì)涉及到出租房屋，那么，你知道企業(yè)出租房屋都需要繳納哪些稅嗎？

公司出租自己的房屋，主要涉及增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、企業(yè)所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加，今天一起來(lái)詳細(xì)了解一下吧~

增值稅

企業(yè)出租房屋，正常情況下，一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，適用稅率是9%，應(yīng)繳稅款=含稅銷(xiāo)售額÷（1+9%）×9%

如果一般納稅人是2023年4月30日之前取得的不動(dòng)產(chǎn)，并且已經(jīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅，適用5%的征收率，應(yīng)繳稅款=含稅銷(xiāo)售額÷（1+5%）×5%

而小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率，應(yīng)繳稅款=含稅銷(xiāo)售額÷（1+5%）×5%

▲▲▲需要注意的是：如果是小規(guī)模納稅人，是享受減免增值稅的政策，那就是月銷(xiāo)售不超過(guò)15萬(wàn)，季度不超過(guò)45萬(wàn)免稅，而一般納稅人則沒(méi)有此優(yōu)惠政策。

房產(chǎn)稅

房產(chǎn)稅主要有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種征收方式。

企業(yè)房屋自用，采用從價(jià)計(jì)征來(lái)征收房產(chǎn)稅；當(dāng)企業(yè)出租房屋時(shí)，采用從租計(jì)征，法定稅率是12%，以房屋租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，按年征收，分期繳納。

▲▲▲需要注意的是：小規(guī)模納稅人房產(chǎn)稅是減半征收

土地使用稅

土地使用稅是以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，其稅額標(biāo)準(zhǔn)按大城市、中等城市、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別確定，在每平方米0.6元至30元之間。

而關(guān)于繳稅標(biāo)準(zhǔn)，主要是看當(dāng)?shù)氐囟悪C(jī)關(guān)規(guī)定的每平方米稅額是多少，然后按照土地面積×標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算繳納即可。

關(guān)于土地使用稅，小規(guī)模納稅人同樣是減半征收的。

印花稅

印花稅直接按照合同收入計(jì)算申報(bào)繳納即可，稅率為1‰，稅額不足一元的按一元貼花。

租賃合同一經(jīng)簽訂，印花稅就要全額繳納，假如一次性簽訂5年的房租租賃合同，合同約定5年的租金，就應(yīng)該一次性繳納5年租金金額的全部印花稅。

關(guān)于印花稅，小規(guī)模納稅人同樣是減半征收的。

企業(yè)所得稅

企業(yè)出租房屋取得租金收入，需要按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。

城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加

城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加是以繳納的增值稅為基礎(chǔ)算的。

城市維護(hù)建設(shè)稅＝增值稅×（1％或5％或7％）

納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

教育費(fèi)附加 ＝增值稅×3%

地方教育附加 ＝增值稅×2%

關(guān)于企業(yè)出租房屋需要繳納的稅種就講到這里了，如果你還有不明白的地方，可以隨時(shí)咨詢我們~

我們也會(huì)繼續(xù)為大家提供最新的政策解讀和專業(yè)的財(cái)稅知識(shí)，讓大家能及時(shí)了解相關(guān)政策，助力大家做好日常財(cái)稅工作~

【第16篇】明星納稅稅率

最近，娛樂(lè)圈的“陰陽(yáng)合同”事件在網(wǎng)絡(luò)上鬧得沸沸揚(yáng)揚(yáng)，有關(guān)明星涉稅問(wèn)題引起社會(huì)廣泛關(guān)注。是否存在簽訂“陰陽(yáng)合同”逃避稅，這需要稅務(wù)部門(mén)去調(diào)查核實(shí)清楚。

小編今天先來(lái)解決不少人心存的疑問(wèn)：像明星這一類(lèi)的高收入人群應(yīng)如何納稅呢？

01

誰(shuí)要納稅？哪些收入要納稅？

依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)。具體到個(gè)人所得稅，是誰(shuí)來(lái)納稅呢？

個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

那什么是個(gè)人所得？個(gè)人所得稅法規(guī)定，以下十一類(lèi)收入都是個(gè)人所得：

一、工資、薪金所得；

二、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；

三、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；

四、勞務(wù)報(bào)酬所得；

五、稿酬所得；

六、特許權(quán)使用費(fèi)所得；

七、利息、股息、紅利所得；

八、財(cái)產(chǎn)租賃所得；

九、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

十、偶然所得；

十一、經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得。

比如小編，主要是工資、薪金所得。扎心了，小編連繳納其他幾項(xiàng)收入個(gè)人所得稅的資格都沒(méi)有……

捂著受傷的心，小編來(lái)解釋一下勞務(wù)報(bào)酬。

個(gè)人所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

如果明星個(gè)人接拍電視劇、電影、廣告的收入，應(yīng)該屬于勞務(wù)所得。不過(guò)，鑒于明星的收入來(lái)源多樣化，收入類(lèi)型不同，所繳稅類(lèi)型也有所不同。

比如，

明星簽約影視公司，從公司取得的固定工資，按照“工資薪金所得”繳稅；

明星獲得簽約影視公司的股權(quán)激勵(lì)，按照“工資薪金所得”繳稅；

明星個(gè)人對(duì)外投資獲得的分紅，按照“利息、股息紅利所得”繳稅；

明星成立的工作室，很多屬于個(gè)體工商戶，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳稅；

明星出書(shū)獲得的稿酬，按照“稿酬所得”繳稅；

明星個(gè)人房產(chǎn)出租獲得的收入，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”繳稅；

明星出售房產(chǎn)、股權(quán)獲得的收入，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳稅；

明星獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”繳稅……

02

明星納稅稅率是多少？

具體到稅率方面，法律面前人人平等，明星和普通人一樣，只要取得相應(yīng)的收入，就要按照該收入類(lèi)型的應(yīng)納稅所得額和稅率繳納個(gè)稅。

根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定：

一、工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

二、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

三、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

四、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

五、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

六、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

個(gè)人將其所得對(duì)教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈(zèng)的部分，按照國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定從應(yīng)納稅所得中扣除。

對(duì)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人和在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人，可以根據(jù)其平均收入水平、生活水平以及匯率變化情況確定附加減除費(fèi)用，附加減除費(fèi)用適用的范圍和標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院規(guī)定。

此外，收入類(lèi)型不同，適用的稅率也不同。以勞務(wù)報(bào)酬為例，個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率，稅率為20%。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。

啥叫一次收入畸高？是指?jìng)€(gè)人一次取得勞務(wù)報(bào)酬，其應(yīng)納稅所得額超過(guò)2萬(wàn)元。對(duì)前款應(yīng)納稅所得額超過(guò)2萬(wàn)元至5萬(wàn)元的部分，依照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過(guò)5萬(wàn)元的部分，加征十成。

本表為勞務(wù)報(bào)酬所得適用

勞務(wù)報(bào)酬所得按次納稅，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。每次含稅收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；含稅收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。

舉個(gè)例子。假設(shè)某明星拍廣告的稅前勞務(wù)報(bào)酬為一次性收入20萬(wàn)元。20萬(wàn)已經(jīng)超過(guò)5萬(wàn)元了，對(duì)應(yīng)的稅率為40%。那么他應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)該為

200000×（1－20%）×40%－7000元=5.7萬(wàn)。

明星最終能夠到手的是14.3萬(wàn)。

03

納稅光榮，逃稅可追究刑責(zé)

需要說(shuō)明的是，理論上明星個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬是這樣扣稅的，但現(xiàn)實(shí)中，大部分明星并不是這樣繳稅的，主要是因?yàn)楝F(xiàn)在明星簽訂的勞務(wù)報(bào)酬合同很少是以個(gè)人名義簽訂，多是以經(jīng)紀(jì)公司或是工作室的名義簽訂。

在這里，小編并不想去討論明星繳納個(gè)人所得稅是何種方式，因?yàn)椴徽撌悄囊环N收入，都需要依法納稅。如果有人想用非法手段逃稅避稅少繳稅，最終都逃脫不了法律的嚴(yán)懲。

對(duì)于偷稅，我國(guó)稅收征收管理法第63條規(guī)定，

納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

通過(guò)這條規(guī)定，我們可以看出，偷稅可能需承擔(dān)的行政責(zé)任包括三項(xiàng)：補(bǔ)繳稅款，交納滯納金和處以罰款。其中第一、三項(xiàng)的依據(jù)我們?cè)谇懊嬉呀?jīng)說(shuō)明。

對(duì)于交納滯納金的標(biāo)準(zhǔn)，稅收征收管理法第32條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

當(dāng)然，構(gòu)成犯罪的，刑事責(zé)任也是逃不掉的。

我國(guó)刑法第201條對(duì)逃稅罪有明確規(guī)定：

納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。

對(duì)多次實(shí)施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。

有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。

小編有話說(shuō)

沸沸揚(yáng)揚(yáng)的“陰陽(yáng)合同”“逃稅避稅”事件尚未塵埃落定，有關(guān)部門(mén)還在依法調(diào)查。可以肯定的是，無(wú)論是不是高收入人群，稅收的繳納都要嚴(yán)格依照法律規(guī)定。

法律面前，誰(shuí)都不能享受特權(quán)。

資料來(lái)源：北京青年報(bào)、上海稅務(wù)

來(lái)源：西交民巷23號(hào) 微信號(hào)npcnews