11月納稅申報(bào)（16篇）

【第1篇】11月納稅申報(bào)

11月15日，綦江區(qū)稅務(wù)人員值守納稅服務(wù)咨詢公開(kāi)電話，為市民解答業(yè)務(wù)咨詢。重慶稅務(wù)供圖

華龍網(wǎng)-新重慶客戶端訊（記者 趙紫東）連日來(lái)，重慶稅務(wù)部門一手抓抗疫，一手抓服務(wù)，出臺(tái)措施延長(zhǎng)11月份申報(bào)納稅期，積極推行“非接觸式”辦稅繳費(fèi)服務(wù)，全力保障全市市場(chǎng)主體和群眾生產(chǎn)生活。

發(fā)票是經(jīng)濟(jì)有序運(yùn)轉(zhuǎn)的終端憑證。重慶本輪疫情暴發(fā)以來(lái)，位于江北區(qū)的重慶市電子稅務(wù)局發(fā)票寄遞處理中心采取4名工作人員24小時(shí)吃住在單位，其他工作人員“人、車閉環(huán)管理”的工作模式，確保發(fā)票郵政寄遞服務(wù)不停、承諾時(shí)限不變，保障全市納稅人用票需求。

數(shù)據(jù)顯示，11月10日—15日，重慶市電子稅務(wù)局發(fā)票寄遞處理中心累計(jì)寄出發(fā)票近47萬(wàn)份，解決1.4萬(wàn)戶次納稅人用票需求。

正值重慶11月份納稅申報(bào)期，稅費(fèi)業(yè)務(wù)量、咨詢量較大。但按照疫情防控要求，全市26個(gè)辦稅服務(wù)大廳暫停線下受理業(yè)務(wù)。

重慶稅務(wù)部門積極推廣線上辦、掌上辦、電話辦等“非接觸式”辦稅繳費(fèi)方式，確保服務(wù)不斷檔。

重慶市稅務(wù)局納稅服務(wù)處處長(zhǎng)沈軼介紹，目前，全市44條納稅服務(wù)公開(kāi)電話，在提供稅費(fèi)業(yè)務(wù)咨詢的同時(shí)，還通過(guò)“遠(yuǎn)程幫辦、問(wèn)辦結(jié)合”的模式，對(duì)申報(bào)對(duì)比、扣款失敗處理等25項(xiàng)“問(wèn)辦一體”清單業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程幫辦，及時(shí)幫助納稅人繳費(fèi)人辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

按照疫情防控要求，重慶12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線和各區(qū)縣納稅服務(wù)咨詢公開(kāi)電話的部分工作人員只能居家辦公，通過(guò)將公開(kāi)電話轉(zhuǎn)接至坐席人員手機(jī)的方式，實(shí)現(xiàn)在家接聽(tīng)咨詢熱線，努力保障稅費(fèi)咨詢及時(shí)答復(fù)。同時(shí)，完善需求快速反應(yīng)機(jī)制，對(duì)需要其他部門協(xié)調(diào)處理的業(yè)務(wù)問(wèn)題，坐席人員及時(shí)流轉(zhuǎn)工單，追蹤處理進(jìn)度，確保辦稅繳費(fèi)問(wèn)題高效解決。

數(shù)據(jù)顯示，11月10日—15日，重慶市12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線居家遠(yuǎn)程接聽(tīng)約1.1萬(wàn)通，接通率達(dá)到90%。各區(qū)縣局納稅服務(wù)咨詢公開(kāi)電話居家遠(yuǎn)程接聽(tīng)約1.4萬(wàn)通，接通率達(dá)到87%。

此外，為確保疫情期間重慶市電子稅務(wù)局等“線上辦”系統(tǒng)運(yùn)行順暢，重慶市稅務(wù)局信息中心工作人員每日巡檢系統(tǒng)各個(gè)業(yè)務(wù)模塊運(yùn)行情況，對(duì)系統(tǒng)問(wèn)題及時(shí)處理，確保業(yè)務(wù)功能安全、穩(wěn)定、高效運(yùn)行。

重慶稅務(wù)部門積極完善后臺(tái)審核流程，全力提高審核效率和服務(wù)質(zhì)效。渝北區(qū)稅務(wù)局組建線上業(yè)務(wù)后臺(tái)審核團(tuán)隊(duì)，及時(shí)審核納稅人在電子稅務(wù)局上發(fā)起的業(yè)務(wù)流程，將疫情影響降到最低。石柱縣稅務(wù)局建立“后臺(tái)數(shù)據(jù)比對(duì)+專員宣傳輔導(dǎo)+前臺(tái)及時(shí)辦理”三級(jí)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，通過(guò)稅企互動(dòng)平臺(tái)、稅企微信群等做好遠(yuǎn)程服務(wù)，針對(duì)性為企業(yè)講解稅費(fèi)優(yōu)惠政策……

重慶市稅務(wù)局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，全市稅務(wù)系統(tǒng)將繼續(xù)嚴(yán)格落實(shí)疫情防控部署要求，在嚴(yán)防疫情、保障內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)的同時(shí)，充分發(fā)揮稅收職能作用，做好政策落實(shí)、稅費(fèi)服務(wù)工作，為統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展持續(xù)貢獻(xiàn)稅務(wù)力量。

（本文來(lái)自新重慶客戶端app，請(qǐng)至各大應(yīng)用市場(chǎng)下載）

【第2篇】契稅納稅申報(bào)公告

本篇內(nèi)容來(lái)自于國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站，是關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)契稅繳納有關(guān)的最新規(guī)定，滿足小伙伴的需求。篇幅較長(zhǎng)，各種類型齊全，涉及我們自身的可能僅一二點(diǎn)，其中一點(diǎn)是契稅繳納基數(shù)（計(jì)稅依據(jù)），成交價(jià)格以發(fā)票上注明的不含稅價(jià)格確定。就是契稅的計(jì)稅依據(jù)不包括增值稅，發(fā)票總價(jià)減去增值稅后的差額征稅。

國(guó)家稅務(wù)總局

關(guān)于契稅納稅服務(wù)與征收管理若干事項(xiàng)的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第25號(hào)

為貫徹落實(shí)中辦、國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》，切實(shí)優(yōu)化契稅納稅服務(wù)，規(guī)范契稅征收管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅法》（以下簡(jiǎn)稱《契稅法》）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于貫徹實(shí)施契稅法若干事項(xiàng)執(zhí)行口徑的公告》(2023年第23號(hào)，以下簡(jiǎn)稱23號(hào)公告)等相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、契稅申報(bào)以不動(dòng)產(chǎn)單元為基本單位。

二、以作價(jià)投資（入股）、償還債務(wù)等應(yīng)交付經(jīng)濟(jì)利益的方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的，參照土地使用權(quán)出讓、出售或房屋買賣確定契稅適用稅率、計(jì)稅依據(jù)等。

以劃轉(zhuǎn)、獎(jiǎng)勵(lì)等沒(méi)有價(jià)格的方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的，參照土地使用權(quán)或房屋贈(zèng)與確定契稅適用稅率、計(jì)稅依據(jù)等。

三、契稅計(jì)稅依據(jù)不包括增值稅，具體情形為：

（一）土地使用權(quán)出售、房屋買賣，承受方計(jì)征契稅的成交價(jià)格不含增值稅；實(shí)際取得增值稅發(fā)票的，成交價(jià)格以發(fā)票上注明的不含稅價(jià)格確定。

（二）土地使用權(quán)互換、房屋互換，契稅計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅價(jià)格的差額。

（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的契稅計(jì)稅價(jià)格為不含增值稅價(jià)格。

四、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法核定計(jì)稅價(jià)格，應(yīng)參照市場(chǎng)價(jià)格，采用房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估等方法合理確定。

五、契稅納稅人依法納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)填報(bào)《財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源明細(xì)表》（《契稅稅源明細(xì)表》部分，附件1），并根據(jù)具體情形提交下列資料：

（一）納稅人身份證件；

（二）土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)的憑證；

（三）交付經(jīng)濟(jì)利益方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的，提交土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移相關(guān)價(jià)款支付憑證，其中，土地使用權(quán)出讓為財(cái)政票據(jù)，土地使用權(quán)出售、互換和房屋買賣、互換為增值稅發(fā)票；

（四）因人民法院、仲裁委員會(huì)的生效法律文書(shū)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)出具的監(jiān)察文書(shū)等因素發(fā)生土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的，提交生效法律文書(shū)或監(jiān)察文書(shū)等。

符合減免稅條件的，應(yīng)按規(guī)定附送有關(guān)資料或?qū)①Y料留存?zhèn)洳椤?/p>

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)在契稅足額征收或辦理免稅（不征稅）手續(xù)后，應(yīng)通過(guò)契稅的完稅憑證或契稅信息聯(lián)系單（以下簡(jiǎn)稱聯(lián)系單，附件2）等，將完稅或免稅（不征稅）信息傳遞給不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)。能夠通過(guò)信息共享即時(shí)傳遞信息的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可不再向不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)提供完稅憑證或開(kāi)具聯(lián)系單。

七、納稅人依照《契稅法》以及23號(hào)公告規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納契稅的，應(yīng)提供納稅人身份證件，完稅憑證復(fù)印件，并根據(jù)不同情形提交相關(guān)資料：

（一）在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記前，權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證不生效、無(wú)效、被撤銷或者被解除的，提交合同或合同性質(zhì)憑證不生效、無(wú)效、被撤銷或者被解除的證明材料；

（二）因人民法院判決或者仲裁委員會(huì)裁決導(dǎo)致土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為無(wú)效、被撤銷或者被解除，且土地、房屋權(quán)屬變更至原權(quán)利人的，提交人民法院、仲裁委員會(huì)的生效法律文書(shū)；

（三）在出讓土地使用權(quán)交付時(shí)，因容積率調(diào)整或?qū)嶋H交付面積小于合同約定面積需退還土地出讓價(jià)款的，提交補(bǔ)充合同（協(xié)議）和退款憑證；

（四）在新建商品房交付時(shí)，因?qū)嶋H交付面積小于合同約定面積需返還房?jī)r(jià)款的，提交補(bǔ)充合同（協(xié)議）和退款憑證。

稅務(wù)機(jī)關(guān)收取納稅人退稅資料后，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)核實(shí)有關(guān)土地、房屋權(quán)屬登記情況。核實(shí)后符合條件的即時(shí)受理，不符合條件的一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。

八、稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員對(duì)稅收征管過(guò)程中知悉的個(gè)人的身份信息、婚姻登記信息、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬登記信息、納稅申報(bào)信息及其他商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，應(yīng)當(dāng)依法予以保密，不得泄露或者非法向他人提供。納稅人的稅收違法行為信息不屬于保密信息范圍，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法處理。

九、各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)與當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)管理部門加強(qiáng)協(xié)作，采用不動(dòng)產(chǎn)登記、交易和繳稅一窗受理等模式，持續(xù)優(yōu)化契稅申報(bào)繳納流程，共同做好契稅征收與房地產(chǎn)管理銜接工作。

十、本公告要求納稅人提交的資料，各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局能夠通過(guò)信息共享即時(shí)查驗(yàn)的，可公告明確不再要求納稅人提交。

十一、本公告所稱納稅人身份證件是指：?jiǎn)挝患{稅人為營(yíng)業(yè)執(zhí)照，或者統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證書(shū)或者其他有效登記證書(shū)；個(gè)人納稅人中，自然人為居民身份證，或者居民戶口簿或者入境的身份證件，個(gè)體工商戶為營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

十二、本公告自2023年9月1日起施行?！度膹U止和部分條款廢止的契稅文件目錄》（附件3）所列文件或條款同時(shí)廢止。

特此公告。

國(guó)家稅務(wù)總局

2023年8月26日

【第3篇】核定征收納稅申報(bào)

個(gè)體戶核定征收的是個(gè)稅，按照核定征收征收方法繳納完個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅(個(gè)稅)后，個(gè)體戶不再需要繳納個(gè)稅了

個(gè)體戶繳納哪些稅?

個(gè)體戶的商事主體性質(zhì)不是企業(yè)，與企業(yè)所得稅無(wú)關(guān)，只需要繳納增值稅， 附加稅、個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅(也就是個(gè)稅)、繳納完就完稅了，個(gè)體戶開(kāi)了對(duì)公戶的再轉(zhuǎn)到私人賬戶也不需要繳納分紅稅、個(gè)稅等。詳情如下：

1、增值稅小規(guī)模納稅人，每月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額30萬(wàn)元以下)，免增值稅。注意：不用納稅并不意味著不用申報(bào)。

2022.4.01-2022.12.31期間，小規(guī)模納稅人按3%征收的，享受500萬(wàn)普票免稅政策，個(gè)體戶小規(guī)模納稅人同樣適用。

2、稅金及附加城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加可享受最新優(yōu)惠政策-最高減免50%。 30萬(wàn)元以下免征增值稅和附加稅(稅務(wù)局代開(kāi)增值稅專票除外)。

3、個(gè)人所得稅 '個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法' (國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào))第四條：“個(gè)體工商戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人?！彼裕瑐€(gè)體工商戶不用繳納企業(yè)所得稅，只繳納個(gè)人所得稅。

個(gè)體工商戶稅費(fèi)的征收方式

1、定期定額征收

通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人在一定經(jīng)營(yíng)時(shí)期內(nèi)的營(yíng)業(yè)額，來(lái)確定其應(yīng)納稅額。主要適合生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，不能滿足“個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法”規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶，以及符合條件的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

2、核定征收

直接根據(jù)納稅人的收入額，乘以核定的征收率，具體征收率因地區(qū)和行業(yè)而異。

3、查賬征收

即自行申報(bào)繳納繳納額，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬核實(shí)后，多退少補(bǔ)。主要適用于賬簿, 憑證, 財(cái)務(wù)核算制度比較健全，能夠如實(shí)核算應(yīng)納稅款的個(gè)體工商戶。

應(yīng)該納稅所得額=年收入總額-成本-費(fèi)用應(yīng)納稅額=(年收入總額-成本-費(fèi)用)*適用稅率-速算扣除數(shù)

成立個(gè)體戶注意事項(xiàng)和優(yōu)勢(shì)

需要注意的是，要保證業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生，還要保證業(yè)務(wù)流，資金流，發(fā)票流三流一致，設(shè)立個(gè)體戶，每年開(kāi)票500萬(wàn)，也可以設(shè)立多家。

個(gè)體戶設(shè)立六大優(yōu)勢(shì)

一、不用建賬。不強(qiáng)制要求個(gè)體戶建賬，但必須按時(shí)報(bào)稅。

二、核定征收。功能相當(dāng)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，也可以實(shí)行核定征收，需要在指定稅收優(yōu)惠園區(qū)中進(jìn)行;

三、稅率低，總體稅率2.5%-3%;

四、個(gè)體工商戶不交企業(yè)所得稅，只交個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅。

五、注銷更簡(jiǎn)單，無(wú)需投資人到場(chǎng);

六、辦理簡(jiǎn)單，無(wú)需到場(chǎng)，在線認(rèn)證;

以上回答供您參考，福珍企服始于2004年，專注于為中小企業(yè)提供發(fā)展全周期的工商稅籌服務(wù)！有需求可留言討論~

【第4篇】納稅申報(bào)日截止15號(hào)下午6點(diǎn)嗎

日前，記者從深圳市稅務(wù)局獲悉，2023年11月征期已經(jīng)到來(lái)，按月按季申報(bào)納稅人的申報(bào)截止日期為11月15日。深圳市稅務(wù)局提醒，疫情防控期間，納稅人應(yīng)盡量選擇深圳市電子稅務(wù)局、自然人電子稅務(wù)局、“@深稅” 移動(dòng)辦稅平臺(tái)、郵寄等“非接觸式”辦稅途徑。

據(jù)介紹，11月1日至11月15日，可辦理的涉稅業(yè)務(wù)包括一般納稅人增值稅、一般納稅人消費(fèi)稅、一般納稅人教育費(fèi)附加、一般納稅人地方教育附加、一般納稅人文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、個(gè)人所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金、可再生能源發(fā)展基金等。

深圳市稅務(wù)局提醒，納稅人若需要咨詢涉稅費(fèi)問(wèn)題，可撥打深圳稅務(wù)12366納稅服務(wù)熱線咨詢或通過(guò)深圳市稅務(wù)局門戶網(wǎng)站進(jìn)行“在線咨詢”。 若辦理發(fā)票業(yè)務(wù)、個(gè)稅業(yè)務(wù)、個(gè)人房屋租賃繳稅業(yè)務(wù)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位社保費(fèi)和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老繳費(fèi)業(yè)務(wù)等，可登錄深圳稅務(wù)微信公眾號(hào)查看。

深圳晚報(bào)記者 吳潔

【第5篇】煙葉稅納稅申報(bào)表表樣

1.依次點(diǎn)擊【首頁(yè)】-【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【綜合申報(bào)】-【財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)】進(jìn)入該功能?；蚴褂秒娮佣悇?wù)局右上角【搜索】功能搜索“財(cái)產(chǎn)”、“行為”等關(guān)鍵字進(jìn)行模糊搜索進(jìn)入功能。

圖 財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)功能路徑

圖 財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)功能路徑

在【財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)】界面中，選擇稅款屬期（如果系統(tǒng)提供的選項(xiàng)無(wú)法滿足需求，可以選擇“自選”進(jìn)行稅款所屬期起止的選擇），選擇所屬年度，勾選需要申報(bào)的申報(bào)表信息。

圖 財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)

溫馨提示：進(jìn)行財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)需要存在稅源信息，點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的“稅種”后的“稅源采集”跳轉(zhuǎn)到相應(yīng)的稅源信息采集界面進(jìn)行采集；也可以通過(guò)電子稅務(wù)局【首頁(yè)】-【綜合信息報(bào)告】-【稅源信息采集】-【財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源明細(xì)報(bào)告】功能進(jìn)行采集。具體稅源采集操作詳見(jiàn)下文。

2.納稅人進(jìn)行煙葉稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)先進(jìn)行煙葉稅稅源信息采集。點(diǎn)擊“財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源信息采集”模塊中“煙葉稅稅源信息采集”鏈接或者通過(guò)進(jìn)入“財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)”功能，點(diǎn)擊頁(yè)面中煙葉稅申報(bào)后的“稅源采集”鏈接，系統(tǒng)將出現(xiàn)新的“煙葉稅稅源信息采集”頁(yè)面。

2.1新增煙葉稅稅源信息

進(jìn)入【煙葉稅稅源信息采集】后，填寫“煙葉收購(gòu)價(jià)款總額”，如需要填寫多行信息，可點(diǎn)擊“增行”進(jìn)行填寫，如有信息需要?jiǎng)h除，可點(diǎn)擊“刪行”進(jìn)行刪除。填寫完成后，點(diǎn)擊“保存”按鈕，系統(tǒng)提示“保存成功”，煙葉稅稅源采集完成。

圖 煙葉稅稅源信息采集

2.2煙葉稅稅源信息查看、修改及作廢

2.2.1煙葉稅稅源信息查看、修改

在已存在煙葉稅稅源信息采集的情況下，進(jìn)入煙葉稅稅源信息采集模塊，系統(tǒng)將提示“本期稅源信息已采集，是否進(jìn)行更正”，點(diǎn)擊“是”，系統(tǒng)則跳轉(zhuǎn)到煙葉稅稅源信息采集模塊。

圖 煙葉稅稅源信息采集更正

進(jìn)入煙葉稅稅源信息采集界面后，可直接修改稅源信息，也可通過(guò)“增行”、“刪行”功能，對(duì)煙葉稅稅源信息進(jìn)行修改。

圖 煙葉稅稅源信息采集修改

2.2.2煙葉稅稅源信息作廢

在未進(jìn)行煙葉稅申報(bào)的情況下，可以點(diǎn)擊“作廢”按鈕對(duì)已經(jīng)采集的煙葉稅稅源信息進(jìn)行作廢處理，已經(jīng)申報(bào)的則無(wú)法作廢稅源信息，請(qǐng)先作廢申報(bào)表再進(jìn)行稅源采集信息的作廢操作。

圖 煙葉稅稅源信息采集作廢

圖 煙葉稅稅源信息采集作廢

3.完成稅源采集后，勾選申報(bào)表信息，點(diǎn)擊“選擇未申報(bào)稅源”進(jìn)入煙葉稅稅源選擇界面。

圖 財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)

勾選需要申報(bào)的稅源信息，點(diǎn)擊“確定”按鈕。

圖 財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)選擇

稅源選擇完成后，勾選需要申報(bào)的稅種，點(diǎn)擊“下一步”，系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)到申報(bào)信息確認(rèn)界面。

圖 財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)界面

雙擊稅款信息一行，可以預(yù)覽申報(bào)信息。確認(rèn)申報(bào)信息無(wú)誤后，點(diǎn)擊“申報(bào)”按鈕,煙葉稅納稅申報(bào)完成。

圖 財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)界面 圖 財(cái)產(chǎn)和行為稅合并納稅申報(bào)界面

【第6篇】定期定額征收納稅申報(bào)

【導(dǎo)讀】：個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一般會(huì)計(jì)核算不健全，規(guī)模也不大，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其的管理一般是采取定期定額征收方式。個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)額由于季節(jié)或其他原因，會(huì)發(fā)生大的變化，定期定額征收餐飲個(gè)體戶增值稅申報(bào)實(shí)務(wù)是什么？

定期定額征收餐飲個(gè)體戶增值稅申報(bào)實(shí)務(wù)

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第16號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《辦法》）第十八條第二款規(guī)定，定期定額戶當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營(yíng)額、所得額超過(guò)定額一定幅度的，應(yīng)當(dāng)在法律、行政法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)并繳清稅款。具體幅度由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。按照《辦法》第十九條和《關(guān)于個(gè)體工商戶定期定額征收管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕183號(hào)）第十二條要求，定期定額戶的經(jīng)營(yíng)額、所得額連續(xù)納稅期超過(guò)或低于定額一定幅度的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定定額，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照規(guī)定重新核定定額。具體期限和幅度由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。按照《辦法》第二十條要求，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)定期定額戶在以前定額執(zhí)行期發(fā)生的經(jīng)營(yíng)額、所得額超過(guò)定額，或者當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營(yíng)額、所得額超過(guò)定額一定幅度而未向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)及結(jié)清應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)追繳稅款、加收滯納金，并按照法律、行政法規(guī)規(guī)定予以處理。其經(jīng)營(yíng)額、所得額連續(xù)納稅期超過(guò)定額，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定重新核定其定額。

稅務(wù)機(jī)關(guān)核定定額程序：

（一）自行申報(bào)。定期定額戶要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，填寫有關(guān)申報(bào)文書(shū)。申報(bào)內(nèi)容應(yīng)包括經(jīng)營(yíng)行業(yè)、營(yíng)業(yè)面積、雇傭人數(shù)和每月經(jīng)營(yíng)額、所得額以及稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他申報(bào)項(xiàng)目。

本項(xiàng)所稱經(jīng)營(yíng)額、所得額為預(yù)估數(shù)。

（二）核定定額。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)定期定額戶自行申報(bào)情況，參考典型調(diào)查結(jié)果，采取本辦法第七條規(guī)定的核定方法核定定額，并計(jì)算應(yīng)納稅額。

（三）定額公示。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將核定定額的初步結(jié)果進(jìn)行公示，公示期限為五個(gè)工作日。

公示地點(diǎn)、范圍、形式應(yīng)當(dāng)按照便于定期定額戶及社會(huì)各界了解、監(jiān)督的原則，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

（四）上級(jí)核準(zhǔn)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)公示意見(jiàn)結(jié)果修改定額，并將核定情況報(bào)經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，填制《核定定額通知書(shū)》。

（五）下達(dá)定額。將《核定定額通知書(shū)》送達(dá)定期定額戶執(zhí)行。 

（六）公布定額。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將最終確定的定額和應(yīng)納稅額情況在原公示范圍內(nèi)進(jìn)行公布

定期定額征收餐飲個(gè)體戶增值稅申報(bào)實(shí)務(wù)是什么？稅收實(shí)行定期定額征收管理的個(gè)體戶，如果當(dāng)月超定額要去國(guó)稅局窗口申報(bào)，如果定期定額戶因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)偏遠(yuǎn)、繳納稅款數(shù)額較小，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款有困難的，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行簡(jiǎn)并征收，可以簡(jiǎn)并征期的稅款征收時(shí)間內(nèi)直接在國(guó)家電子稅務(wù)局填寫“定期定額戶分月匯總申報(bào)”申報(bào)。

【第7篇】個(gè)人納稅申報(bào)

一、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第二條，應(yīng)繳納個(gè)稅的個(gè)人所得包括以下三類九項(xiàng)：

1、居民個(gè)人取得綜合所得，即工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得，

按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。

2、非居民個(gè)人取得工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。

3、無(wú)論居民或非居民個(gè)人，取得經(jīng)營(yíng)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得，分別計(jì)算個(gè)人所得稅。

二、如何申報(bào)繳納個(gè)稅款項(xiàng)？

（一）納稅人按月或者按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款。

1、非居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

2、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

3、利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次。

4、偶然所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以每次取得該項(xiàng)收入為一次

5、非居民個(gè)人取得工資、薪金所得。

（二）按年計(jì)算個(gè)稅，由扣繳義務(wù)人按月或按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。

居民個(gè)人取得綜合所得，即取得工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得。需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。預(yù)扣預(yù)繳辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。

（三）按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，何謂經(jīng)營(yíng)所得？即個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額。

三、除了經(jīng)營(yíng)所得，以下情形由納稅人自行納稅申報(bào)。

根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第十條 有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)：

（一）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；

應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。

（二）取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人；

應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款。

（三）取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；

納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款；稅務(wù)機(jī)關(guān)通知限期繳納的，納稅人應(yīng)當(dāng)按照期限繳納稅款。

（四）取得境外所得；

應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)申報(bào)納稅。

（五）因移居境外注銷中國(guó)戶籍；

應(yīng)當(dāng)在注銷中國(guó)戶籍前辦理稅款清算。

（六）非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；

應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月十五日內(nèi)申報(bào)納稅。

（七）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。

【第8篇】納稅申報(bào)的方式有哪些

近期不少朋友私聊我，問(wèn)總分公司的賬怎么做，稅怎么報(bào)，這是一個(gè)很實(shí)操的問(wèn)題， 既然是實(shí)操，那我就以最貼近實(shí)際工作的案例形式給大家好好說(shuō)一下。

#01賬怎么做？

要搞清楚分公司的賬怎么做，首先要明確一個(gè)問(wèn)題：分公司是獨(dú)立核算還是非獨(dú)立核算。

舉個(gè)例子來(lái)說(shuō)，財(cái)叔稅課堂有限公司位于深圳，其名下有一個(gè)武漢分公司，該武漢分公司采用非獨(dú)立核算，那武漢分公司的賬都由深圳總公司進(jìn)行處理，具體來(lái)說(shuō)就是，武漢分公司不在財(cái)務(wù)軟件中單獨(dú)設(shè)立賬套，武漢分公司的業(yè)務(wù)單據(jù)都拿到深圳總公司入賬。

具體入賬的時(shí)候怎么做呢？

深圳總公司在賬務(wù)處理的時(shí)候可以將武漢分公司作為一個(gè)部門，將武漢分公司的收入和支出都?xì)w入分公司中，比如武漢分公司的收入會(huì)計(jì)科目可以設(shè)置為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-武漢分公司，管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用這些科目可以設(shè)置部門輔助核算，這樣在錄入記賬憑證的時(shí)候會(huì)彈出輔助核算部門選擇框，選擇對(duì)應(yīng)的武漢分公司即可。

那武漢分公司除了賬還有其他方面要怎么做呢？

具體來(lái)說(shuō)就是武漢分公司通常不會(huì)去銀行單獨(dú)開(kāi)設(shè)對(duì)公賬戶，不單獨(dú)計(jì)算盈虧，不設(shè)置會(huì)計(jì)部門和人員。

上面講了非獨(dú)立核算的情況，那武漢分公司要是采用獨(dú)立核算又怎么弄呢？

如果武漢分公司是獨(dú)立核算，那和深圳總公司是一樣的，在財(cái)務(wù)軟件中要單獨(dú)建立一個(gè)武漢分公司的賬套做賬，武漢分公司的業(yè)務(wù)單據(jù)不拿到深圳總公司入賬，具體的科目就根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)來(lái)進(jìn)行設(shè)置。

獨(dú)立核算下的武漢分公司其他方面怎么做呢？

因?yàn)榫哂幸欢〝?shù)量的資金，所以需要在當(dāng)?shù)劂y行開(kāi)戶；獨(dú)立進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；獨(dú)立計(jì)算盈虧，單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并配備會(huì)計(jì)人員，并有完整的會(huì)計(jì)工作組織體系。

這里我要做一個(gè)特別說(shuō)明：獨(dú)立核算和非獨(dú)立核算是企業(yè)內(nèi)部管理的需求，并不是稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，在稅收申報(bào)上，分公司無(wú)論是獨(dú)立核算還是非獨(dú)立核算，一般是獨(dú)立的進(jìn)行稅收申報(bào)，但是企業(yè)所得稅的申報(bào)要分情況。

#02稅怎么申報(bào)？

上面我講了分公司在獨(dú)立核算和非獨(dú)立核算下的賬怎么做，但是在稅的申報(bào)方面就不會(huì)在乎是否獨(dú)立核算了，那在乎什么呢？

在乎的是具體的稅種。也就是增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等這些具體的稅費(fèi)，怎么理解？

說(shuō)白了就是獨(dú)立申報(bào)和合并申報(bào)的問(wèn)題。所謂的獨(dú)立申報(bào)就是分公司自己申報(bào)自己的，不用提供什么數(shù)據(jù)給總公司進(jìn)行合并計(jì)算申報(bào)，合并申報(bào)就是分公司需要提供數(shù)據(jù)給總公司，進(jìn)行合并申報(bào)。

那分公司進(jìn)行獨(dú)立申報(bào)的稅種有哪些呢？

有這些：增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅、個(gè)人所得稅等。

那分公司進(jìn)行合并申報(bào)的稅種有哪些呢？

有一個(gè)：企業(yè)所得稅。但是企業(yè)所得稅的合并申報(bào)沒(méi)有那么簡(jiǎn)單，不是你認(rèn)為的分公司直接將財(cái)務(wù)報(bào)表交給總公司去匯總，然后直接由總公司申報(bào)繳納，分公司就不用再做什么，萬(wàn)事大吉了。那我告訴你，你有點(diǎn)兒想多了，企業(yè)所得稅的情況要復(fù)雜一些，需要分情況來(lái)弄的。

怎么又要分情況呢？

那是因?yàn)榭偡止敬嬖谝粋€(gè)是否跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的問(wèn)題，關(guān)于這個(gè)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的概念，政策文件中的直接表述是跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市，我簡(jiǎn)單解釋一下，比如財(cái)叔稅課堂有限公司的總公司位于深圳市，分公司位于武漢市，那這個(gè)財(cái)叔稅課堂有限公司就是跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)，如果總公司位于廣州市，分公司位于佛山市，那總公司和分公司就不是跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)，都在廣東省內(nèi)。

當(dāng)然如果你不知道什么是自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市的話，那就自己?jiǎn)栂露饶?，篇幅有限，我就不做具體的解釋和列舉了。

所以清楚了上面跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的概念，企業(yè)所得稅的申報(bào)問(wèn)題就迎刃而解了，那具體怎么申報(bào)呢？我先用文字簡(jiǎn)單表述，然后再用具體的案例進(jìn)行展示。

（1）如果不是跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的總分公司，企業(yè)所得稅無(wú)論季度預(yù)繳還是年度匯算清繳都由總公司匯總申報(bào)繳納，分公司無(wú)需進(jìn)行申報(bào)。

（2）如果是跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的總分公司，企業(yè)所得稅無(wú)論季度預(yù)繳還是年度匯算清繳都先由總公司匯總申報(bào)繳納，然后再將所得稅分配表給到分公司，分公司再進(jìn)行企業(yè)所得稅的季度預(yù)繳和年度匯算清繳，只不過(guò)分公司填寫的所得稅申報(bào)表數(shù)據(jù)很簡(jiǎn)單，不像總公司那樣要填寫很多表。

我需要提醒一下的是，并不是所有的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的總分公司都是按照上面（2）的這個(gè)步驟操作的，有幾種情況的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的總分公司，是不需要分?jǐn)偟模苯佑煽偣旧陥?bào)即可，處理方式跟（1）的情況是一樣的。

那都有哪些跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的總分公司不需要分?jǐn)偰兀?/p>

這種跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的分公司，存在下面幾種情況是不用就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的：

①、不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉(cāng)儲(chǔ)等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的分公司，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅；

②、上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其分公司不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅；

③、新設(shè)立的分公司，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅；

④、當(dāng)年撤銷的分公司，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅；

⑤、匯總納稅企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的不具有法人資格的分公司，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。

下面我將以具體的案例結(jié)合稅務(wù)局的企業(yè)所得稅申報(bào)來(lái)給你講講，因?yàn)樽铍y的是跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的總分公司申報(bào)，所以我的例子是以跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)來(lái)展示的，只要這個(gè)弄明白了，不是跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的總分公司的申報(bào)表填寫也就會(huì)了。

在案例展示之前，我需要列示幾個(gè)計(jì)算公式，不然你可能會(huì)不明白我案例中的計(jì)算數(shù)據(jù)是怎么得來(lái)的。

總分公司之間分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅的計(jì)算公式：

總公司分?jǐn)偠惪?匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50％

所有分公司分?jǐn)偠惪羁傤~=匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50％

也就是匯總計(jì)算出來(lái)的企業(yè)所得稅，總公司在當(dāng)?shù)乩U納一半，其它的分公司等分支機(jī)構(gòu)合計(jì)占一半。

在具體到某個(gè)分公司繳納企業(yè)所得稅時(shí)，要先計(jì)算它的分?jǐn)偙壤?/strong>，主要是按照上年度分公司營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算比例，相應(yīng)的權(quán)重分別為：0.35、0.35、0.3，那么計(jì)算分?jǐn)偙壤墓饺缦拢?/p>

某分公司分?jǐn)偙壤?（該分公司營(yíng)業(yè)收入÷各分公司營(yíng)業(yè)收入之和）×0.35+ （該分公司職工薪酬÷各分公司職工薪酬之和）×0.35 + （該分公司資產(chǎn)總額÷各分公司資產(chǎn)總額之和）×0.30。

特別強(qiáng)調(diào)：分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤瓷鲜龇椒ㄒ唤?jīng)確定后，當(dāng)年不作調(diào)整，特殊情況另說(shuō)。

跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)案例展示:

案例：財(cái)叔稅課堂有限公司位于深圳，其名下有南京和鄭州兩個(gè)分公司，2023年1月-3月的收入、成本、利潤(rùn)如下表：

由于分支機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立核算，不影響所得稅匯總繳納。因此根據(jù)該表格可以算出深圳總公司2023年第一季度應(yīng)納所得稅額=980*25%=245萬(wàn)元。

由于財(cái)叔稅課堂屬于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，所以245萬(wàn)元的所得稅需要在深圳總公司、南京分公司、鄭州分公司之間進(jìn)行分?jǐn)偅?0%由深圳總公司繳納，50%由南京分公司和鄭州分公司繳納，同時(shí)由深圳總公司繳納的50%的稅額需要其中的50%就地辦理繳庫(kù)或退庫(kù)，50%就地全額繳入中央國(guó)庫(kù)或退庫(kù)。

所以總公司應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~=245萬(wàn)*50%=122.5萬(wàn)元，就地繳納的所得稅=122.5*50%=61.25萬(wàn)元，繳入中央國(guó)庫(kù)的所得稅=122.5*50%=61.25萬(wàn)元。

兩個(gè)分公司合計(jì)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~=245萬(wàn)*50%=122.5萬(wàn)元。

所以深圳總公司的企業(yè)所得稅季度申報(bào)表填寫如下圖所示：

到這里深圳總公司的報(bào)表還沒(méi)有填完，因?yàn)檫€要填寫一個(gè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表，在填寫這個(gè)表之前，我們要先計(jì)算一下南京分公司和鄭州分公司各自應(yīng)承擔(dān)的企業(yè)所得稅的分配比例，然后才能計(jì)算出各自應(yīng)承擔(dān)的所得稅稅額，這個(gè)分配比例的計(jì)算公式我在前面已經(jīng)給大家寫出來(lái)了，忘記的朋友可以翻到前面看一下。要計(jì)算出這個(gè)分配比例，先看下兩個(gè)分公司2023年的相關(guān)數(shù)據(jù)，如下表：

總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?/strong>

南京分公司的分配比例：

3200/5600*0.35+2000/3500*0.35+10000/18000*0.3=0.57

鄭州分公司的分配比例：

2400/5600*0.35+1500/3500*0.35+8000/18000*0.3=0.43

南京分公司第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅=245*50%*0.57=69.825萬(wàn)元

鄭州分公司第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅=245*50%*0.43=52.675萬(wàn)元

總公司填報(bào)預(yù)繳申報(bào)表附件《分配表》如下：

南京和鄭州分公司每季的企業(yè)所得稅是由總公司匯總申報(bào)，那兩個(gè)分公司還需要申報(bào)季度企業(yè)所得稅嗎？當(dāng)然是需要的，深圳總公司季度所得稅申報(bào)完成后，需要將上面的《分配表》分別發(fā)給南京和鄭州分公司，兩個(gè)分公司分別進(jìn)入電子稅務(wù)局進(jìn)行所得稅的申報(bào)，那分公司如何填寫申報(bào)表呢？我就填寫南京分公司作為示例，鄭州分公司的填寫和南京分公司是一樣的，就不重復(fù)填寫了，大家有空自己可以練習(xí)一下。

南京分公司所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表填寫如下：

注意：分公司只填寫a200000這個(gè)主表的分支機(jī)構(gòu)部分，其他的都不用填寫。

特別提醒：分支機(jī)構(gòu)無(wú)需自行計(jì)算，總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算即可。

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