風(fēng)險(xiǎn)納稅人如何處理（16篇）

發(fā)布時(shí)間：2024-11-12 查看人數(shù)：95

【導(dǎo)語】風(fēng)險(xiǎn)納稅人如何處理怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的風(fēng)險(xiǎn)納稅人如何處理，有簡短的也有豐富的，僅供參考。

【第1篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人如何處理

為降低納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范企業(yè)所得稅稅前扣除憑證，我局電子稅務(wù)局將不定期推送發(fā)票疑點(diǎn)信息，由納稅人配合主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開展自行判斷應(yīng)對(duì)反饋（企業(yè)所得稅稅前扣除憑證風(fēng)險(xiǎn)提示反饋“按戶管”或“跟票管”）?，F(xiàn)發(fā)布納稅人端電子稅務(wù)局操作指南，供納稅人參考使用。

一、在哪查看辦理？

路徑一

納稅人登錄廈門市電子稅務(wù)局后，在【我的待辦】會(huì)看到企業(yè)所得稅稅前扣除相關(guān)的待辦事項(xiàng)，點(diǎn)擊“辦理”。如圖所示：

路徑二

如果未在首頁【我的待辦】中看到相關(guān)信息（如納稅人之前點(diǎn)擊過但未處理完畢），可在電子稅務(wù)局--互動(dòng)中心--在線交互--企業(yè)所得稅稅前扣除憑證（發(fā)票）風(fēng)險(xiǎn)提示反饋中繼續(xù)辦理。

二、如何應(yīng)對(duì)處理

01、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證（發(fā)票）風(fēng)險(xiǎn)提示反饋（“跟票管”）

1、“跟票管”推送的疑點(diǎn)涉及具體發(fā)票的明細(xì)信息，需逐張核查并進(jìn)行發(fā)票明細(xì)錄入。

在發(fā)票明細(xì)錄入界面，拉動(dòng)右側(cè)進(jìn)度條，可看到需錄入的明細(xì)內(nèi)容，包括發(fā)票問題情況、企業(yè)所得稅補(bǔ)稅及調(diào)整情況、發(fā)票稅前扣除情況、應(yīng)開票方信息等內(nèi)容。

填寫提醒：帶紅色*號(hào)的為必錄項(xiàng)，其他項(xiàng)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況按需填寫。

2、錄入完畢點(diǎn)擊“確定”。

3、全部發(fā)票明細(xì)均錄入完畢后，點(diǎn)擊“發(fā)票匯總確認(rèn)”，進(jìn)入發(fā)票匯總確認(rèn)界面。該界面信息為發(fā)票明細(xì)錄入情況的匯總，確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊“確定”即可提交反饋成功！

02、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證（發(fā)票）風(fēng)險(xiǎn)提示反饋（“按戶管”）

1、“按戶管”推送的疑點(diǎn)不涉及具體發(fā)票的明細(xì)信息，如示例中的“企業(yè)開具發(fā)票收入大于所得稅申報(bào)收入”異常項(xiàng)目，納稅人在自查核實(shí)后錄入反饋結(jié)果，如圖：

2、點(diǎn)擊“異常項(xiàng)目匯總確認(rèn)”進(jìn)一步填寫明細(xì)，確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊“確定”即可提交反饋成功！

溫馨提醒

請(qǐng)納稅人熟悉《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)）等企業(yè)所得稅稅前扣除政策文件，提升取得發(fā)票過程中的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)和能力，有效降低企業(yè)所得稅稅前扣除涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

【第2篇】納稅人常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)

工資個(gè)稅計(jì)算是否正確

重點(diǎn)檢查工資表中代扣的個(gè)稅金額是否依法按照稅法規(guī)定計(jì)算，是否存在人為計(jì)算錯(cuò)誤、故意少交個(gè)稅的情況。?

人員是否真實(shí)

重點(diǎn)檢查工資表上的員工是否屬于公司真實(shí)的人員，是否存在虛列名冊(cè)、假發(fā)工資現(xiàn)象。

工資是否合理

《實(shí)施條例》第三十四條所稱的“合理工資薪金”，是指企業(yè)按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)，或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，可按以下原則掌握：

（一）企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度；

（二）企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平；

（三）企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對(duì)固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的；

（四）企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)；

（五）有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。??

是否申報(bào)了個(gè)稅

重點(diǎn)檢查企業(yè)工資表上的人員，是否均在金稅三期個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)中，依法申報(bào)了“工資薪金”項(xiàng)目的個(gè)人所得稅。

是否存在兩處以上所得

根據(jù)《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法》（國稅發(fā)[2006]162號(hào)）

第二條第（二）項(xiàng)規(guī)定：“從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定辦理納稅申報(bào)。”

第十一條第（一）項(xiàng)規(guī)定：“從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)?！?/p>

個(gè)人取得兩處及以上工資、薪金所得，應(yīng)固定一處單位，攜帶個(gè)人身份證及復(fù)印件、發(fā)放工資、薪金的合同及發(fā)放證明，于每月15日前，自行向固定好的單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)合并申報(bào)個(gè)人所得稅，多退少補(bǔ)。??

是否存在已經(jīng)離職人員未刪除信息

重點(diǎn)檢查企業(yè)工資表中是否還存在人員已經(jīng)離職、甚至已經(jīng)死亡等，但是仍然申報(bào)個(gè)稅，未及時(shí)刪除這些人員的信息的現(xiàn)象。

適用稅目是否正確

重點(diǎn)檢查企業(yè)是否存在在計(jì)算個(gè)稅的時(shí)候，是否故意把“工資薪金”項(xiàng)目轉(zhuǎn)換為“偶然所得”“其他所得”等，把高稅率項(xiàng)目轉(zhuǎn)為低稅率項(xiàng)目，造成少申報(bào)個(gè)稅。

年終獎(jiǎng)計(jì)稅方法是否正確

對(duì)于雇員當(dāng)月取得的全年一次性獎(jiǎng)金，采取除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)的計(jì)稅辦法。

注意：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。??

免稅所得是否合法

重點(diǎn)檢查工資表中的免征個(gè)稅所得的項(xiàng)目是否符合稅法規(guī)定，如商業(yè)保險(xiǎn)和通訊補(bǔ)貼是否被免征了個(gè)人所得稅。

“免責(zé)聲明：圖片、數(shù)據(jù)來源于網(wǎng)絡(luò)，轉(zhuǎn)載僅用做交流學(xué)習(xí)，如有版權(quán)問題請(qǐng)聯(lián)系作者刪除”

【第3篇】金稅盤提示風(fēng)險(xiǎn)納稅人

很多人都在問沒有進(jìn)項(xiàng)票直接開增值稅發(fā)票，這個(gè)有沒有問題，合理嗎？

給大家分享一個(gè)案例吧！下面簡稱a公司

a公司是一個(gè)銷售類的公司，7號(hào)的一天老板突然電話說讓開14萬的銷售增值稅發(fā)票，給老板說我們沒有取進(jìn)項(xiàng)發(fā)票啊，老板說沒有關(guān)系，本月月底的時(shí)候進(jìn)項(xiàng)發(fā)票就可以開進(jìn)來了哈，我們先把發(fā)票開給對(duì)方，我們先收款。好吧，開了14萬的銷售專用發(fā)票出去。

8號(hào)早上9點(diǎn)半老板又來電話，說再開12萬的銷售發(fā)票，開開心心的打開稅款盤準(zhǔn)備開票，哦豁?。。。?！稅控盤提示風(fēng)險(xiǎn)納稅人，開不了發(fā)票了，納尼?。?！心里好慌怎么就成了風(fēng)險(xiǎn)納稅人了，我啥也沒有干啊，就開了14萬的發(fā)票而已啊，怎么辦，怎么辦，心里好慌，我們還是一個(gè)新公司啊，才升為一般納稅人啊，~

馬上給稅務(wù)專管員打電話，專管員老師開始說是我們一個(gè)上流公司開給我們票，法人是在稅務(wù)黑名單里面，所以牽連我們公司，納尼?。∵@個(gè)是什么理由，這個(gè)和我們有什么關(guān)系呢？老師說這樣吧，我在查查是什么原因呢！你晚點(diǎn)在給我電話吧！

中午飯都吃不下了，等到下午1點(diǎn)準(zhǔn)備給老師電話，老師給我們說他們根據(jù)后臺(tái)查到是因?yàn)槲覀冞M(jìn)銷項(xiàng)不符，直接給蓉票兒系統(tǒng)鑒定為風(fēng)險(xiǎn)納稅人！先去大廳申請(qǐng)解非吧。

等于是我們7號(hào)開了銷售票出去，那么8號(hào)早上9點(diǎn)過就被監(jiān)管了。

9號(hào)到大廳申請(qǐng)解非，然后又通知需要等到專門的部門審核提交資料。因?yàn)榉浅Ｖ遍_票，趕緊找到老師怎么處理，老師讓我們提供的資料有：

1、必須馬上把進(jìn)項(xiàng)發(fā)票開進(jìn)來

2、提供所開進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的采購合同

3、提供所開銷售發(fā)票銷售合同

4、提供采購貨物的物流信息以及送貨單

5、提供銀行流水，證明業(yè)務(wù)的真實(shí)性

在這個(gè)過程中，老師也給我們普及的知識(shí)，現(xiàn)在不在是人工操作了，是金稅四期了，是蓉票兒直接監(jiān)控的，而且銷售類的公司特別是新公司必須先進(jìn)后出，晚一天都不行，規(guī)定就是這樣的，特別是你們新公司又沒有庫存，這個(gè)肯定一眼就可以看出來。所以你們以后一定要進(jìn)銷匹配的問題。經(jīng)過半個(gè)月的流程過程終于解非了。

一天在群交流中，突然有個(gè)同行@我，所是公司也成了納稅風(fēng)險(xiǎn)人了，問我怎么解決的呢?

問了是為什么成了納稅風(fēng)險(xiǎn)人了，答：昨天開了9w多的銷售發(fā)票，所以就成了納稅風(fēng)險(xiǎn)人。

在這里奉勸各位同行老板，銷售類的公司以后開票一定要先進(jìn)后銷。這個(gè)真的不是會(huì)計(jì)的死腦筋要求，而且稅務(wù)要求??！

【第4篇】清卡失敗風(fēng)險(xiǎn)納稅人

雖然2月征期延遲了，但根據(jù)以往后臺(tái)收到會(huì)計(jì)朋友的許多疑問來看，“金稅盤清卡失敗”是很多會(huì)計(jì)都會(huì)遇到的問題，為了節(jié)省大家復(fù)工后的時(shí)間，下面，廈門小振財(cái)稅在線針對(duì)金稅盤的清卡失敗問題給大家介紹幾種解決辦法。

清卡的操作流程

1.點(diǎn)擊“報(bào)稅處理/報(bào)稅管理/遠(yuǎn)程抄報(bào)管理”菜單項(xiàng)

2.點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程抄報(bào)”菜單項(xiàng)，彈出“數(shù)據(jù)上傳成功”界面

3.點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕以后，點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程清卡”按鈕執(zhí)行清卡操作，清卡成功后，彈出清卡成功提示框，確定后退出并重新啟動(dòng)開票軟件。

清卡失敗，該怎么操作？

清卡失敗的情況有以下幾種：

“一窗式比對(duì)失敗，

該納稅人沒有防偽稅控比對(duì)信息”

出現(xiàn)這種情況有可能是申報(bào)順序錯(cuò)誤或申報(bào)信息錯(cuò)誤。

如果沒有申報(bào)就清卡，清卡必然失敗，建議先抄稅、申報(bào)。申報(bào)成功后，先在申報(bào)回執(zhí)中查看“比對(duì)結(jié)果”，如不顯示比對(duì)信息，有可能是系統(tǒng)服務(wù)壓力較大，返回比對(duì)結(jié)果較慢。比對(duì)通過后再清卡，如果比對(duì)失敗，則根據(jù)系統(tǒng)提示的錯(cuò)誤進(jìn)行信息修改。

申報(bào)順序沒錯(cuò)，且明確申報(bào)成功，清卡仍然失敗的，試試通過申報(bào)系統(tǒng)將申報(bào)表作廢（不需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行作廢），嚴(yán)格按照順序操作，填報(bào)數(shù)據(jù)正確，重新操作一遍。如果平臺(tái)不支持作廢，則需要聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，或者到辦稅大廳清卡。

“不符合清卡要求”

解決方法：這個(gè)問題是因?yàn)槠髽I(yè)沒有完成上報(bào)匯總或遠(yuǎn)程抄報(bào)，只需要點(diǎn)擊“報(bào)稅處理—上報(bào)匯總（或遠(yuǎn)程抄報(bào)）”，提示成功后再進(jìn)行遠(yuǎn)程清卡。

“無上報(bào)匯總信息或當(dāng)前處于非征期，

無法進(jìn)行遠(yuǎn)程清卡”

解決辦法：

（1）進(jìn)入“報(bào)稅處理——狀態(tài)查詢——增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票”，如果“鎖死日期”為下一個(gè)月，“上次抄稅日期”是本月，“報(bào)稅資料”顯示“無”，則為抄報(bào)清卡已完成，無需重復(fù)清卡；如果“鎖死日期”為下一個(gè)月，“上次抄稅日期”是本月，“報(bào)稅資料”顯示“有”，則表示還未清卡；

（2）也有可能是上個(gè)月留有非征期稅未申報(bào)。進(jìn)入“報(bào)稅處理——狀態(tài)查詢——增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票”，如果“鎖死日期”是本月，“上次抄稅日期”是上月，抄稅起始日期是本月，“報(bào)稅資料”顯示“有”，則表示還有非征期稅未申報(bào)，申報(bào)完后才能清卡。

（3）如果是清卡后還點(diǎn)了辦稅廳抄報(bào)，意味著多進(jìn)行了一次抄稅流程，執(zhí)行了非征期抄稅。這種情況就要帶上金稅盤、公章、稅務(wù)登記副本等資料去稅務(wù)局清卡。

“在ssl通道建立時(shí)出現(xiàn)未知錯(cuò)誤，

可能是ssl安全網(wǎng)關(guān)出現(xiàn)未知錯(cuò)誤”

解決辦法：

（1）確保計(jì)算機(jī)的系統(tǒng)時(shí)間為北京時(shí)間；

（2）確保電腦是聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)，并且可以正常瀏覽網(wǎng)頁；

（3）關(guān)閉殺毒軟件和電腦管家，重新進(jìn)入系統(tǒng)；

（4）如果以上操作還不能成功清卡，可以進(jìn)稅控系統(tǒng)“系統(tǒng)設(shè)置—參數(shù)設(shè)置—上傳設(shè)置”，安全接入服務(wù)器地址設(shè)為本省服務(wù)器地址后，點(diǎn)擊“測試”，如果測試失敗，說明是網(wǎng)絡(luò)問題，可以稍晚一些時(shí)候再測試，等測試顯示“連接成功”后再點(diǎn)擊清卡即可。

報(bào)稅失敗或存在末成功報(bào)稅開票機(jī)

不允許清卡

解決方法：分機(jī)沒有報(bào)稅成功的話，主機(jī)企業(yè)也不能成功清卡。因此只要確保所有分機(jī)上報(bào)匯總數(shù)據(jù)并遠(yuǎn)程清卡成功，主機(jī)的清卡就能成功。

“風(fēng)險(xiǎn)納稅人不允許抄報(bào)”

明明上一季度才交完稅，這是怎么回事？

解決辦法：

（1）首先要確保企業(yè)沒有被列入失聯(lián)企業(yè)名單。企業(yè)不履行稅收義務(wù)、盲目納稅或者不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管，就有可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為走逃企業(yè)，成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人也不奇怪，只是風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)不同。想解除風(fēng)險(xiǎn)納稅人，可以聯(lián)系所屬稅局查詢?cè)?，按稅局要求操作，轉(zhuǎn)出專票上的抵扣的稅額，補(bǔ)稅后遞交移除風(fēng)險(xiǎn)的申請(qǐng)，最后找專管員解鎖。

（2）如果企業(yè)合法經(jīng)營，不是走逃失聯(lián)企業(yè)，那么可能是沒有通過實(shí)名認(rèn)證。部分地區(qū)稅局實(shí)行實(shí)名認(rèn)證制。此時(shí)只需遞交資料，辦理認(rèn)證，最后找專管員解鎖即可。

（3）如果不是以上兩種原因，那么就是系統(tǒng)沒有更新，把系統(tǒng)更新到要求的版本即可。

以上就是廈門小振財(cái)稅在線為大家提供金稅盤清卡失敗的解決辦法,若有不解之處歡迎聯(lián)系小振財(cái)稅在線

ps:小振財(cái)稅成立于2023年，旗下有廈門德振稅務(wù)師事務(wù)所、廈門德振知識(shí)產(chǎn)權(quán)有限公司、小振財(cái)稅在線。我司專業(yè)從事工商注冊(cè)、代理記賬、財(cái)務(wù)外包、財(cái)稅培訓(xùn)、稅收籌劃、驗(yàn)資融資、審計(jì)稅審、補(bǔ)貼申報(bào)、商標(biāo)注冊(cè)、資質(zhì)代辦等綜合性專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)。公司擁有一批注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、中高級(jí)會(huì)計(jì)師等專業(yè)人才。更多了解和服務(wù)歡迎聯(lián)系小振財(cái)稅在線，公眾號(hào)：小振財(cái)稅在線，微博：小振財(cái)稅在線

【第5篇】該用戶是風(fēng)險(xiǎn)納稅人

問題：怎么才能馬上看到這種文章呢？

答案：只需要點(diǎn)擊右上角“關(guān)注”即可。

一般來說，企業(yè)納稅都會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，但根據(jù)企業(yè)涉稅情況的不同，其面臨的涉稅風(fēng)險(xiǎn)有所不同，當(dāng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)難以控制時(shí)，就有很大可能成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。

風(fēng)險(xiǎn)納稅人什么意思？

一般來說，企業(yè)在稅收和法律法規(guī)這兩個(gè)方面出現(xiàn)了問題，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生交稅風(fēng)險(xiǎn)，就可能成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。

風(fēng)險(xiǎn)納稅人根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度和誘因的不同，可以分為高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)以及無風(fēng)險(xiǎn)這四個(gè)等級(jí)，其中，高風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的限制是最高的！

為什么會(huì)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人？

成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人的原因有很多，但主要還是這幾個(gè)方面，了解原因才能對(duì)癥下藥，根據(jù)實(shí)際問題做出整頓！

一是票據(jù)異常，主要是與在異常經(jīng)營名錄并走逃的企業(yè)存在稅票來往的情況，這里要注意走逃企業(yè)的定義，不清楚有該企業(yè)存在或是這家企業(yè)沒被稅務(wù)局查到，都屬于走逃企業(yè)。

二是盲目交稅，有些企業(yè)對(duì)財(cái)稅工作不上心，在交稅時(shí)盲目跟風(fēng)，交稅不標(biāo)準(zhǔn)，出現(xiàn)少交稅或忘記交稅的情況，這都是造成風(fēng)險(xiǎn)納稅人的原因，比如企業(yè)的財(cái)務(wù)人員專業(yè)性不強(qiáng)，財(cái)務(wù)人員配置不夠，都是造成交稅不標(biāo)準(zhǔn)的原因。

三是碰觸法律法規(guī)，遵守法律法規(guī)是避稅的底線，可一旦公司以利益為重，不重視或存在僥幸心理，貿(mào)然挑戰(zhàn)法律權(quán)威的時(shí)候，就會(huì)給企業(yè)帶來極高的風(fēng)險(xiǎn)，也就成為了風(fēng)險(xiǎn)納稅人，后果只有損害企業(yè)的利益。

四是缺乏稅法知識(shí)，納稅是一個(gè)復(fù)雜的、龐大的體系，需要充足、專業(yè)的稅法知識(shí)作為依據(jù)，一旦知識(shí)匱乏，不能夠進(jìn)行有效的納稅籌劃，給企業(yè)帶來的后果不是提升稅收成本就是減少企業(yè)的信譽(yù)等級(jí)。

當(dāng)然，成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人也有各方面的原因，作為企業(yè)的納稅人，一定要重視起來，根據(jù)目前的實(shí)際情況及時(shí)做出調(diào)整，否則不僅會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展，嚴(yán)重的還要承擔(dān)法律責(zé)任。

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【第6篇】風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)納稅評(píng)估

6.1 應(yīng)對(duì)由于舞弊而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體措施

1、改變擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)，以獲取更可靠和更相關(guān)的審計(jì)證據(jù)或獲取額外的佐證信息，例如，更多地通過企業(yè)外部的獨(dú)立來源獲取審計(jì)證據(jù)（例如：通過函證），或者增加某些資產(chǎn)的實(shí)物觀察或檢查程序。

2、調(diào)整實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間安排，盡量在期末或臨近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。

3、擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍，例如，擴(kuò)大樣本規(guī)?；?qū)嵤└鼮閺V泛和更為深入的分析程序，計(jì)算機(jī)輔助技術(shù)可能有助于我們對(duì)電子交易或會(huì)計(jì)文檔實(shí)施更廣泛的測試。

4、由于舞弊而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)上升，我們可以向具有發(fā)現(xiàn)和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)驗(yàn)的人員尋求幫助。

6.2 對(duì)認(rèn)定層次的考慮

針對(duì)我們?cè)u(píng)估的由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的具體應(yīng)對(duì)措施，可能因識(shí)別出的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素或條件的類型及其組合，以及可能受影響的各類交易、賬戶余額、披露及認(rèn)定的不同而不同。

以下是具體應(yīng)對(duì)措施的示例：

1、出其不意地或在沒有預(yù)先通知的情況下進(jìn)行實(shí)地查看或執(zhí)行特定測試。例如，在沒有預(yù)先通知的情況下觀察某些存放地點(diǎn)的存貨，或出其不意地在特定日期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)。

2、要求在報(bào)告期末或盡可能臨近期末的時(shí)點(diǎn)實(shí)施存貨盤點(diǎn)，以降低企業(yè)在盤點(diǎn)完成日與報(bào)告期末之間操縱存貨余額的風(fēng)險(xiǎn)。

3、改變審計(jì)方案。例如，在發(fā)出書面詢證函的同時(shí)口頭聯(lián)系主要的客戶及供應(yīng)商，或者向某一組織中的特定人員發(fā)出詢證函，或者尋求更多或不同的信息。

4、詳細(xì)審閱期末調(diào)整分錄，并調(diào)查性質(zhì)或金額異常的分錄。

5、對(duì)于重大且異常的交易，尤其是在期末或臨近期末時(shí)發(fā)生的交易，調(diào)查其涉及關(guān)聯(lián)方的可能性，以及支持交易的財(cái)務(wù)資源的來源。

6、使用分解的數(shù)據(jù)實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序。例如，按地區(qū)、產(chǎn)品線或月份的銷售收入和銷售成本與我們的預(yù)期進(jìn)行比較。

7、詢問涉及識(shí)別出的由于舞弊而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的人員，了解其對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的看法，以及所實(shí)施的控制能否應(yīng)對(duì)和如何應(yīng)對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)。例如，在和企業(yè)會(huì)計(jì)部門人員會(huì)談以獲取或更新我們對(duì)交易流程和相關(guān)控制的了解時(shí)，我們可以詢問員工是否在常規(guī)交易處理、對(duì)交易處理中異常情形的解決或控制的應(yīng)用中發(fā)現(xiàn)任何異常（例如：跟蹤和解決輸入編輯錯(cuò)誤報(bào)告上的項(xiàng)目），或管理層在發(fā)起、記錄、處理或報(bào)告交易時(shí)的異常參與。

8、當(dāng)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在對(duì)被審計(jì)單位的一個(gè)或多個(gè)子公司、分支機(jī)構(gòu)或分公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，與其討論所需執(zhí)行工作的范圍，以應(yīng)對(duì)評(píng)估的由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)是由在這些組成部分中，以及各組成部分之間進(jìn)行的交易和活動(dòng)中產(chǎn)生的。

9、如果專家（包括管理層的專家和我們的所內(nèi)專家）的工作對(duì)于某一財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目（其由于舞弊導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)被評(píng)估為高水平）格外重要，應(yīng)針對(duì)該專家的部分或全部假設(shè)、方法或發(fā)現(xiàn)實(shí)施額外程序以確定該專家的發(fā)現(xiàn)是否不合理，或聘請(qǐng)其他專家實(shí)現(xiàn)該目的。

10、實(shí)施審計(jì)程序以分析所選擇的以前已審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表賬戶的期初余額，從事后的角度評(píng)價(jià)涉及會(huì)計(jì)估計(jì)和判斷的特定事項(xiàng)（如銷售退回的準(zhǔn)備）是如何得以解決的。

11、對(duì)企業(yè)編制的賬目或其他調(diào)節(jié)表實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序，包括考慮期中執(zhí)行的調(diào)節(jié)。

12、利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，例如數(shù)據(jù)采集以測試總體中的異常項(xiàng)目。

13、測試計(jì)算生成的記錄或交易的完整性。

14、從企業(yè)以外的來源獲取額外的審計(jì)證據(jù)。

6.3 具體應(yīng)對(duì)措施——由于編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)

針對(duì)我們?cè)u(píng)估的由于編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的具體應(yīng)對(duì)措施舉例如下：

6.3.1 收入確認(rèn)

1、針對(duì)收入項(xiàng)目，使用分解的數(shù)據(jù)實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序，例如，按照月份、產(chǎn)品線或業(yè)務(wù)分部將本期收入與具有可比性的以前期間收入進(jìn)行比較。利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)可能有助于發(fā)現(xiàn)異常的或未預(yù)期到的收入關(guān)系或交易；

2、向企業(yè)的客戶函證相關(guān)的特定合同條款以及是否存在背后協(xié)議，因?yàn)橄嚓P(guān)的會(huì)計(jì)處理是否適當(dāng)，往往會(huì)受到這些合同條款或協(xié)議的影響，并且這些合同條款或協(xié)議所涉及的銷售折扣或其相關(guān)期間往往記錄得不清楚。例如，商品接受標(biāo)準(zhǔn)、交貨與付款條件、不承擔(dān)期后或持續(xù)性的賣方義務(wù)、退貨權(quán)、保證轉(zhuǎn)售金額以及撤銷或退款等條款在此種情形下通常是相關(guān)的；

3、向企業(yè)的銷售和營銷人員或內(nèi)部法律顧問詢問臨近期末的銷售或發(fā)貨情況，以及他?們所了解的與這些交易相關(guān)的異常條款或條件；

4、期末在企業(yè)的一處或多處發(fā)貨現(xiàn)場實(shí)地觀察發(fā)貨情況或準(zhǔn)備發(fā)出的貨物情況（或待處理的退貨），并實(shí)施其他適當(dāng)?shù)匿N售及存貨截止測試；

5、對(duì)于通過電子方式自動(dòng)生成、處理、記錄的銷售交易，實(shí)施控制測試以確定這些控制是否能夠?yàn)樗涗浀氖杖虢灰滓颜鎸?shí)發(fā)生并得到適當(dāng)?shù)赜涗浱峁┍ＷC。

6.3.2 存貨數(shù)量

1、檢查企業(yè)的存貨記錄，以識(shí)別在企業(yè)存貨盤點(diǎn)過程中或結(jié)束后需要特別關(guān)注的存貨

存放地點(diǎn)或存貨項(xiàng)目；

2、在不預(yù)先通知的情況下對(duì)特定存放地點(diǎn)的存貨數(shù)量盤點(diǎn)，或在同一天對(duì)所有存放地點(diǎn)實(shí)施存貨告知的情況下執(zhí)行某些地點(diǎn)的存貨監(jiān)盤，或在同一時(shí)間執(zhí)行存貨盤點(diǎn)監(jiān)盤；

3、要求企業(yè)在報(bào)告期末或臨近期末的時(shí)點(diǎn)實(shí)施存貨盤點(diǎn)，以降低企業(yè)在盤點(diǎn)日至報(bào)告期末之間操縱存貨數(shù)量的風(fēng)險(xiǎn)；

4、在觀察存貨盤點(diǎn)的過程中實(shí)施額外的程序，例如，更嚴(yán)格地檢查包裝箱中的貨物、存貨堆放方式（如堆為中空）或標(biāo)記方式、液體物質(zhì)（如香水、特殊的化學(xué)物質(zhì)）的質(zhì)量特征（如純度、品級(jí)或濃度）。利用專家的工作可能會(huì)在此方面有所幫助。

5、按照存貨的等級(jí)或類別、存放地點(diǎn)或其他分類標(biāo)準(zhǔn)，將本期存貨數(shù)量與前期進(jìn)行比較，或?qū)⒈P點(diǎn)數(shù)量與永續(xù)盤存記錄進(jìn)行比較；

6、利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)進(jìn)一步測試存貨實(shí)物盤點(diǎn)記錄的編制。例如，按標(biāo)簽號(hào)進(jìn)行檢索以測試存貨的標(biāo)簽控制，或按照項(xiàng)目的順序編號(hào)進(jìn)行整理以檢查是否存在漏記或重復(fù)編號(hào)。

6.3.3 管理層估計(jì)

1、聘用專家作出獨(dú)立的估計(jì)，并與管理層的估計(jì)進(jìn)行比較；

2、將詢問范圍延伸至管理層和會(huì)計(jì)部門以外的人員，以印證管理層完成或作出會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的計(jì)劃的能力和意圖。

6.4 具體應(yīng)對(duì)措施——由于侵占資產(chǎn)導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)

應(yīng)對(duì)措施因企業(yè)具體情況的不同而不同。在通常情況下，對(duì)評(píng)估的由于侵占資產(chǎn)導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施，將針對(duì)特定的賬戶余額和特定類別的交易。盡管上述兩類應(yīng)對(duì)措施中的部分措施也可能適用于這種情形，但其工作范圍應(yīng)針對(duì)識(shí)別出的與侵占資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的特定信息。

應(yīng)對(duì)我們?cè)u(píng)估的由侵占資產(chǎn)導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序舉例如下：

1、在期末或臨近期末進(jìn)行現(xiàn)金或有價(jià)證券監(jiān)盤；

2、 直接向企業(yè)的客戶詢證所審計(jì)期間的交易活動(dòng)（包括賒銷記錄、銷售退回情況、付款日期等）；

3、分析已注銷賬戶的恢復(fù)使用情況；

4、按照存貨存放地點(diǎn)或產(chǎn)品類型分析存貨短缺情況；

5、將關(guān)鍵存貨指標(biāo)與行業(yè)正常水平進(jìn)行比較；

6、對(duì)于發(fā)生減計(jì)的永續(xù)盤存記錄，復(fù)核其支持性文件；

7、利用計(jì)算機(jī)技術(shù)將供貨商名單與企業(yè)的員工名單進(jìn)行對(duì)比，以識(shí)別地址或電話號(hào)碼相同的數(shù)據(jù)；

8、利用計(jì)算機(jī)技術(shù)檢查工資單記錄中是否存在重復(fù)的地址、員工身份證明、納稅識(shí)別編號(hào)或銀行賬號(hào)；

9、檢查人事檔案中是否存在只有很少記錄或缺乏記錄的檔案，如缺少績效考評(píng)的檔案；

10、分析銷售折扣和銷售退回等，以識(shí)別異常的模式或趨勢；

11、向第三方函證合同的具體條款；

12、獲取合同是否按照規(guī)定的條款得以執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)；

13、復(fù)核大額和異常的費(fèi)用開支是否適當(dāng)；

14、復(fù)核企業(yè)向高級(jí)管理人員和關(guān)聯(lián)方提供的貸款的授權(quán)及其賬面價(jià)值；

15、復(fù)核高級(jí)管理人員提交的費(fèi)用報(bào)告的金額及適當(dāng)性。

【第7篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人會(huì)被處罰嗎

小規(guī)模納稅人要注意了！進(jìn)貨要記得要取得發(fā)票！

有銷無進(jìn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)大，稅局正在嚴(yán)查，不要抱有僥幸心理了。

不少老板和會(huì)計(jì)有這么一個(gè)誤區(qū)，覺得自己是小規(guī)模納稅人，沒有增值稅抵扣，因此，進(jìn)貨就可以不用取得發(fā)票。

然而事實(shí)是這樣嗎？

最近，不少小規(guī)模納稅人陸陸續(xù)續(xù)地收到了稅局的風(fēng)險(xiǎn)提醒：小規(guī)模納稅人有銷無進(jìn)，未提供任何進(jìn)項(xiàng)發(fā)票！請(qǐng)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理！

稅務(wù)局開始嚴(yán)查有銷無進(jìn)的行為了，各位老板們趕緊自查自糾。

小規(guī)模有銷無進(jìn)存在的4大風(fēng)險(xiǎn)

一、涉嫌虛開發(fā)票

有不少人注冊(cè)多個(gè)小規(guī)模企業(yè)，沒業(yè)務(wù)，就用來開發(fā)票。目的是為了鉆小規(guī)模納稅人3%征收率免征增值稅這個(gè)空子，目前，存在這些行為的小規(guī)模企業(yè)很多都被稅局盯上了。

有真實(shí)經(jīng)營的小規(guī)模，一定要及時(shí)索要發(fā)票，否則，可能存在涉嫌虛開發(fā)票，從而引來稅局的注意。

二、不能稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)

雖然小規(guī)模納稅人不涉及增值稅抵扣問題，但根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)文規(guī)定，公司若是沒有取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，其相關(guān)的成本費(fèi)用是不能稅前扣除的，這在無形中就給公司增加了運(yùn)營成本。

三、可能面臨罰款

公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，若不依法取得發(fā)票，根據(jù)發(fā)票管理辦法，會(huì)有面臨罰款的風(fēng)險(xiǎn)。

四、無法保障自身權(quán)益

如果公司進(jìn)貨沒有取得發(fā)票或合規(guī)憑證，那么后期貨物出現(xiàn)問題，也不能得到確定的保障，這對(duì)公司來說無疑是一個(gè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

除此之外，小規(guī)模納稅人還存在這些涉稅風(fēng)險(xiǎn)，也要提高警惕。

最近幾年，因?yàn)橐咔?，國家給小規(guī)模企業(yè)出臺(tái)了不少的稅收優(yōu)惠政策，小規(guī)模在享受國家給的這些稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)，要注意規(guī)避下面這幾個(gè)點(diǎn)：

1、開票額度預(yù)警

小規(guī)模納稅人開票限額在500萬以下，都知道開票超過500萬以上會(huì)被強(qiáng)制升為一般納稅人，但是很多人理解為1-12月累計(jì)開票額在500萬以下。但是根據(jù)《增值稅一般納稅人管理辦法》相關(guān)說明規(guī)定，是連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度，并不是年度內(nèi)，這個(gè)一定要區(qū)分好。

2、開票額卡在免征臨界點(diǎn)

國家頒布了從2023年4月1日起至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%稅率的免征增值稅（僅限普票，開專票恢復(fù)為3%）。取消了季度45萬免稅臨界點(diǎn)，相當(dāng)于連續(xù)12個(gè)月內(nèi)開票額500萬以內(nèi)，增值稅都是沒有的，但切記不要為了這個(gè)政策，故意卡點(diǎn)開票，以開票500萬為界，開個(gè)490萬就不開了，這樣就會(huì)明顯有問題。

3、開票異常

企業(yè)剛剛辦好，就大量開票；還有就是法人年紀(jì)偏大且無其他工作人員從事專業(yè)技術(shù)較高業(yè)務(wù)；只有對(duì)外開票，無費(fèi)用回款等。

4、不記賬

不管是企業(yè)還是個(gè)體戶，只要正常經(jīng)營的都需要依法建賬，即使沒有建賬標(biāo)準(zhǔn)，那么也應(yīng)該將正常的收支憑證、進(jìn)銷業(yè)務(wù)進(jìn)行登記。

5、無業(yè)務(wù)不報(bào)稅

很多企業(yè)覺得一年只有幾個(gè)月會(huì)產(chǎn)生業(yè)務(wù)，有些老板就覺得，既然沒業(yè)務(wù)的月份沒有收入就不報(bào)稅。這種行為是不可取的，即便沒有發(fā)生業(yè)務(wù)的月份，零申報(bào)也是必須做的。

重要提醒：小規(guī)模納稅人虛開普票的15個(gè)特征，一定要注意！

有任何稅務(wù)疑問、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等相關(guān)問題可在評(píng)論區(qū)討論或問我哦！

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【第8篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人怎么回事

為了能防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)，提高納稅人最新稅法遵從度，提高稅務(wù)局管理效率，我國稅務(wù)局引進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，將納稅人風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定分為無風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)4個(gè)等級(jí)，假如公司被列入風(fēng)險(xiǎn)納稅人的話，就表明公司在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上出了問題，老板們得想辦法解除稅務(wù)異常了。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

公司出現(xiàn)什么情況，會(huì)被認(rèn)定為風(fēng)險(xiǎn)納稅人？

1、公司登記后長時(shí)間未展開經(jīng)營也未申報(bào)納稅；

2、公司無特殊原因長時(shí)間進(jìn)行零申報(bào)；

3、逾期申報(bào)納稅、虛假申報(bào)或者繳稅出現(xiàn)異常情況；

4、公司開具的發(fā)票出現(xiàn)問題；

5、未按時(shí)對(duì)開票軟件進(jìn)行更新或是清卡報(bào)稅；

6、公司注冊(cè)地址被列入“高風(fēng)險(xiǎn)地址”等其它特殊情況。

公司被認(rèn)定為風(fēng)險(xiǎn)納稅人會(huì)有哪些后果？

1、成為稅務(wù)局重點(diǎn)監(jiān)控的對(duì)象，面臨各種罰款；

2、暫停稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票的使用；

3、進(jìn)入稅務(wù)“黑名單”并向社會(huì)公示，影響企業(yè)形象。

近幾年來國家政府加快納稅信用體系建設(shè)，稅務(wù)、工商、銀行等相關(guān)部門已全部實(shí)現(xiàn)信息共享，如果你真的因?yàn)槎悇?wù)異常進(jìn)入黑名單的話，將“一處失信，處處受限”，因此，公司一定要依法履行納稅義務(wù)，若出現(xiàn)稅務(wù)異常需及時(shí)解除。

那么，公司如何解除稅務(wù)異常？

1、向稅務(wù)局咨詢自己被列入風(fēng)險(xiǎn)納稅人名單的原因；

2、獲知原因后，準(zhǔn)備資料說明情況；

3、將相關(guān)資料交給相關(guān)辦稅點(diǎn)，由辦稅人員核對(duì)資料，受理；

4、公司根據(jù)情況補(bǔ)充申報(bào)、補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款；

5、辦稅服務(wù)廳根據(jù)管理部門反饋情況，在公司補(bǔ)充申報(bào)、滯納金、罰款，解除納稅人非正常狀態(tài)。

以上就是風(fēng)險(xiǎn)納稅人的相關(guān)知識(shí)了，總之，一家公司若出現(xiàn)稅務(wù)異常不僅會(huì)影響正常運(yùn)營，也會(huì)有損公司的形象和信譽(yù)，老板們一定要及時(shí)解除稅務(wù)異常。

【第9篇】加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)納稅人的發(fā)票發(fā)放管理

一、物流企業(yè)常見合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

（一）物流企業(yè)作為開票方

1.應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目選擇問題

對(duì)于物流企業(yè)所提供的交通運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)按“交通運(yùn)輸服務(wù)”項(xiàng)目開具發(fā)票，適用9%的稅率；對(duì)于物流企業(yè)所提供的無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)按“交通運(yùn)輸服務(wù)”項(xiàng)目開具發(fā)票，適用9%的稅率；對(duì)于物流企業(yè)所提供的裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)、收派服務(wù)，按“物流輔助服務(wù)”項(xiàng)目開具發(fā)票，采用一般計(jì)稅方法的，適用6%的稅率，采用簡易計(jì)稅方法的，適用3%的征收率。

物流企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)后未按規(guī)定項(xiàng)目開具發(fā)票，可能造成從低適用稅率或征收率，以此少繳增值稅。

2.應(yīng)稅收入金額核算問題

《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三十九條規(guī)定：“納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率?！惫?，物流企業(yè)提供不同應(yīng)稅服務(wù)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算，未分別核算的，從高適用稅率。

物流企業(yè)同時(shí)為客戶提供交通運(yùn)輸服務(wù)與裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)、收派服務(wù)，其銷售收入金額未分別核算，合并計(jì)算后從低適用稅率或征收率，或是其銷售收入金額未在多筆應(yīng)稅服務(wù)間作公允分配，致使部分銷售額從低適用稅率或征收率，以此少繳增值稅。

3.應(yīng)稅收入不入賬，不開票

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十六條規(guī)定：“填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票?！惫剩锪髌髽I(yè)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)后，對(duì)于滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)確認(rèn)收入，并開具發(fā)票。

實(shí)踐中，物流企業(yè)出于少繳稅款的考慮，可能會(huì)與客戶選擇賬外結(jié)算，以致出現(xiàn)“假賬”“兩本賬”情況。

4.業(yè)務(wù)憑證與發(fā)票備注信息不一致

《國家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第99號(hào)）第一條規(guī)定：“增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單?！惫?，物流企業(yè)在提供貨物運(yùn)輸服務(wù)并開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按運(yùn)輸合同、運(yùn)單等業(yè)務(wù)憑證的約定，將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄。

物流企業(yè)如未予備注相關(guān)信息，會(huì)導(dǎo)致受票方無法憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.虛開增值稅專用發(fā)票

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：“任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票?！?/p>

物流企業(yè)未提供服務(wù)而開具發(fā)票，或是開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，屬于虛開發(fā)票的違法行為，情節(jié)嚴(yán)重的，還可能構(gòu)成犯罪的，需依法追究刑事責(zé)任

（二）物流企業(yè)作為受票方

1.運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票問題

《貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》（稅總發(fā)〔2017〕55號(hào)）第三條規(guī)定：“納稅人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可在稅務(wù)登記地、貨物起運(yùn)地、貨物到達(dá)地或運(yùn)輸業(yè)務(wù)承攬地（含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)所在地）中任何一地，就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)（以下稱代開單位）申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票?！?/p>

實(shí)踐中，物流企業(yè)將運(yùn)輸服務(wù)委托給貨車司機(jī)，而后者在符合條件的情況下可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票，而這可以作為物流企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)予以抵扣。但如果業(yè)務(wù)并非真實(shí)發(fā)生的，則可能構(gòu)成虛開發(fā)票的情形。

2.成品油發(fā)票問題

《關(guān)于跨境應(yīng)稅行為免稅備案等增值稅問題的公告》（稅總發(fā)〔2017〕30號(hào)）第二條規(guī)定：“納稅人以承運(yùn)人身份與托運(yùn)人簽訂運(yùn)輸服務(wù)合同，收取運(yùn)費(fèi)并承擔(dān)承運(yùn)人責(zé)任，然后委托實(shí)際承運(yùn)人完成全部或部分運(yùn)輸服務(wù)時(shí)，自行采購并交給實(shí)際承運(yùn)人使用的成品油和支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，同時(shí)符合下列條件的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）成品油和道路、橋、閘通行費(fèi)，應(yīng)用于納稅人委托實(shí)際承運(yùn)人完成的運(yùn)輸服務(wù)；（二）取得的增值稅扣稅憑證符合現(xiàn)行規(guī)定?！?/p>

對(duì)于物流企業(yè)提供的無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，如使用成品油專用發(fā)票予以抵扣，應(yīng)注意以下問題：一是發(fā)票抬頭應(yīng)為物流企業(yè)自身，即成品油須是物流企業(yè)自行采購的，對(duì)于由實(shí)際運(yùn)輸戶采購的，則不得抵扣；二是成品油須是實(shí)際承運(yùn)人用于完成的運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)于贈(zèng)送給其他單位或者個(gè)人使用的，則不應(yīng)予以抵扣。

3.通行費(fèi)發(fā)票問題

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕90號(hào))規(guī)定：“自2023年1月1日起，納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，按照以下規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：納稅人支付的道路通行費(fèi)，按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額……”

物流企業(yè)出于少繳稅款的考慮，往往會(huì)選擇收集通行費(fèi)發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，但予以抵扣的通行費(fèi)發(fā)票所顯示的行車日期與行車軌跡應(yīng)屬于開展運(yùn)輸業(yè)務(wù)的合理線路范圍之內(nèi)。非因開展經(jīng)營業(yè)務(wù)而發(fā)生的通行費(fèi)發(fā)票，不應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

4.機(jī)動(dòng)車發(fā)票問題

物流企業(yè)購置機(jī)動(dòng)車作為固定資產(chǎn)入賬，其所取得的機(jī)動(dòng)車發(fā)票可作為進(jìn)項(xiàng)予以抵扣。但物流企業(yè)購置機(jī)動(dòng)車的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)是真實(shí)發(fā)生的。如果機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票所對(duì)應(yīng)的購置車輛未在物流企業(yè)使用且沒有報(bào)廢、處置的記錄，則機(jī)動(dòng)車發(fā)票不應(yīng)予以抵扣，且物流企業(yè)可能構(gòu)成虛開發(fā)票的情況。

5.維修費(fèi)發(fā)票問題

物流企業(yè)為其所有的車輛進(jìn)行維修而支出費(fèi)用，其所取得的維修費(fèi)發(fā)票可作為進(jìn)項(xiàng)予以抵扣。但物流企業(yè)為其所有的車輛進(jìn)行維修應(yīng)當(dāng)是真實(shí)發(fā)生的。如果物流企業(yè)的車輛維修記錄及車輛使用情況不相對(duì)應(yīng)記錄，則維修費(fèi)發(fā)票不應(yīng)予以抵扣，，且物流企業(yè)可能構(gòu)成虛開發(fā)票的情況。無法與企業(yè)車輛實(shí)際維修情況對(duì)應(yīng)。

6.輪胎、零部件發(fā)票問題

物流企業(yè)采購輪胎、零部件作為汽車耗材，其所取得的輪胎、零部件發(fā)票可作為進(jìn)項(xiàng)予以抵扣。但物流企業(yè)采購輪胎、車用零部件應(yīng)當(dāng)是真實(shí)發(fā)生的。如果物流企業(yè)的采購記錄、庫存清單以及領(lǐng)用記錄不相對(duì)應(yīng)，則該發(fā)票不應(yīng)予以抵扣，，且物流企業(yè)可能構(gòu)成虛開發(fā)票的情況。

（三）電子發(fā)票管理

納稅人以電子發(fā)票（含電子專票和電子普票）報(bào)銷入賬歸檔的，應(yīng)當(dāng)按照《財(cái)政部?國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào)，以下簡稱《通知》）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行：第一，納稅人可以根據(jù)《通知》第三條的規(guī)定，僅使用電子發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷入賬歸檔；第二，電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力，按照《通知》第五條的規(guī)定，納稅人取得的電子發(fā)票，可不再另以紙質(zhì)形式保存；第三，納稅人如果需要以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《通知》第四條的規(guī)定，同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子發(fā)票。

物流企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)做好電子發(fā)票的整理、入賬及歸檔工作。

二、合規(guī)監(jiān)管要點(diǎn)

【第10篇】報(bào)稅提示風(fēng)險(xiǎn)納稅人

為幫助納稅人、繳費(fèi)人有效防范各類稅收風(fēng)險(xiǎn)，國家稅務(wù)總局紅河州稅務(wù)局根據(jù)現(xiàn)行稅收政策及稅收管理工作業(yè)務(wù)流程，制作了《國家稅務(wù)總局紅河州稅務(wù)局涉稅事項(xiàng)提示清單（按納稅人分類）》（以下簡稱《提示清單》），小編今天選摘了《提示清單》中《查賬征收小規(guī)模納稅人風(fēng)險(xiǎn)提示清單》，旨在幫助納稅人、繳費(fèi)人有效防范和化解稅收風(fēng)險(xiǎn)。

查賬征收小規(guī)模納稅人風(fēng)險(xiǎn)提示清單

序號(hào)

稅種

重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)和事項(xiàng)

風(fēng)險(xiǎn)要素

具體稅收風(fēng)險(xiǎn)描述

風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)行業(yè)

增值稅

資格登記

連續(xù)12個(gè)月應(yīng)稅銷售額超過增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額500萬元及以下），但在超過標(biāo)準(zhǔn)的月份（或季度）的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)未提交增值稅一般納稅人資格登記表或者提交選擇按小規(guī)模納稅人納稅的情況說明。

所有行業(yè)

增值稅

申報(bào)繳稅

預(yù)繳稅額

《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》本期預(yù)繳稅額欄次填列的預(yù)繳稅額大于實(shí)際預(yù)繳稅額。

所有行業(yè)

增值稅

申報(bào)繳稅

計(jì)稅依據(jù)

《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》應(yīng)納稅額減征額填報(bào)不實(shí)。

所有行業(yè)

增值稅

申報(bào)繳稅

稅率稅額

存在混合銷售或兼營業(yè)務(wù)，未進(jìn)行有效區(qū)分或人為將混合銷售作為兼營。

所有行業(yè)

增值稅

申報(bào)繳稅

稅率稅額

同一納稅人生產(chǎn)經(jīng)營范圍涉及多個(gè)稅率，將高稅率經(jīng)營項(xiàng)目使用低稅率申報(bào)。

所有行業(yè)

增值稅

發(fā)票開具

開具異常

未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)但開具發(fā)票，或開具發(fā)票與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符。

所有行業(yè)

增值稅

申報(bào)繳稅、發(fā)票開具

計(jì)稅依據(jù)

申報(bào)的銷售（服務(wù)）額小于對(duì)應(yīng)屬期開具發(fā)票銷售額與未開票銷售額之和。

所有行業(yè)

增值稅

申報(bào)繳稅

計(jì)稅依據(jù)

增值稅年度累計(jì)銷售（服務(wù)）額與年度企業(yè)所得稅申報(bào)收入差異過大。

所有行業(yè)

增值稅

申報(bào)繳稅

計(jì)稅依據(jù)

將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、職工福利、集體福利、獎(jiǎng)勵(lì)、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷售申報(bào)納稅。

所有行業(yè)

增值稅

申報(bào)繳稅

計(jì)稅依據(jù)

代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的計(jì)稅收入額不匹配。

存在對(duì)外支付業(yè)務(wù)的企業(yè)

城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加

申報(bào)繳稅

計(jì)稅依據(jù)

未按依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。

所有行業(yè)

城市維護(hù)建設(shè)稅

申報(bào)繳稅

稅目稅率

未按所在地區(qū)適用稅率申報(bào)納稅，混淆適用稅率進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。

所有行業(yè)

企業(yè)所得稅

申報(bào)繳稅

資格認(rèn)定

資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)錄入有誤導(dǎo)致應(yīng)享未享小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，或不應(yīng)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而進(jìn)行了享受。

所有行業(yè)

企業(yè)所得稅

申報(bào)繳稅

資格認(rèn)定

是否國家禁止性行業(yè)、是否高新企業(yè)選擇錯(cuò)誤導(dǎo)致應(yīng)享未享稅收優(yōu)惠政策，或不應(yīng)享受稅收優(yōu)惠政策而進(jìn)行了享受。

所有行業(yè)

企業(yè)所得稅

申報(bào)繳稅

計(jì)稅依據(jù)

為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，未依照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除，超出部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

所有行業(yè)

企業(yè)所得稅

申報(bào)繳稅

計(jì)稅依據(jù)

加計(jì)扣除超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍。

所有行業(yè)

企業(yè)所得稅

申報(bào)繳稅

計(jì)稅依據(jù)

企業(yè)所得稅預(yù)繳及匯算清繳收入額明顯小于同期增值稅申報(bào)收入額。

所有行業(yè)

企業(yè)所得稅

申報(bào)繳稅

計(jì)稅依據(jù)

將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷售申報(bào)納稅。

所有行業(yè)

企業(yè)所得稅

申報(bào)繳稅

計(jì)稅依據(jù)

罰沒支出、贊助支出等不應(yīng)稅前扣除而進(jìn)行了扣除。

所有行業(yè)

企業(yè)所得稅

申報(bào)繳稅

計(jì)稅依據(jù)

捐贈(zèng)支出不滿足稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出條件，或者超過年度利潤總額12%的部分（除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外）未做納稅調(diào)增。

所有行業(yè)

企業(yè)所得稅

申報(bào)繳稅

計(jì)稅依據(jù)

當(dāng)年發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售〔營業(yè))收入15%（除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外），超過部分未調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。

所有行業(yè)（除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外）

企業(yè)所得稅

申報(bào)繳稅

計(jì)稅依據(jù)

發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出沒有按照稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)（不超過發(fā)生額的60%且不超過當(dāng)年銷售營業(yè)收入的千分之五）進(jìn)行申報(bào)，超過部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

所有行業(yè)

企業(yè)所得稅

申報(bào)繳稅

計(jì)稅依據(jù)

關(guān)聯(lián)企業(yè)成本、投資者或職工生活的個(gè)人支出、離退休福利、對(duì)外擔(dān)保費(fèi)用等與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的成本費(fèi)用，以及各類代繳代付款項(xiàng)(代扣代繳個(gè)人所得稅、委托加工代墊運(yùn)費(fèi)等）在稅前扣除，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

所有行業(yè)

個(gè)人所得稅

申報(bào)繳稅

征稅對(duì)象

支付工資薪金但未履行代扣代繳義務(wù)，未進(jìn)行個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)。

所有行業(yè)

個(gè)人所得稅

申報(bào)繳稅

征稅對(duì)象

支付勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。

所有行業(yè)

個(gè)人所得稅

申報(bào)繳稅

計(jì)稅依據(jù)

自然人投資方股權(quán)變更交易發(fā)生增值的，到市場監(jiān)督管理局進(jìn)行投資方變更前未進(jìn)行個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納。

所有行業(yè)

個(gè)人所得稅

申報(bào)繳稅

扣除費(fèi)用

專項(xiàng)附加應(yīng)享受未享受、或不應(yīng)享受而進(jìn)行了享受、或填寫扣除信息不真實(shí)。

所有行業(yè)

個(gè)人所得稅

申報(bào)繳稅

計(jì)稅依據(jù)

全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅辦法在一個(gè)納稅年度內(nèi)多次使用。

所有行業(yè)

個(gè)人所得稅

申報(bào)繳稅

計(jì)稅依據(jù)

個(gè)人多處取得的收入未合并繳納個(gè)人所得稅。

所有行業(yè)

個(gè)人所得稅

申報(bào)繳稅

計(jì)稅依據(jù)

企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系而支付給個(gè)人的一次性補(bǔ)償金，超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍的部分未按工資、薪金所得代扣代繳個(gè)人所得稅。

所有行業(yè)

個(gè)人所得稅

申報(bào)繳稅

扣除費(fèi)用

發(fā)放給職工的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物、購物卡、禮品等，未折算價(jià)值作為工資薪金并按稅法規(guī)定減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅。

所有行業(yè)

個(gè)人所得稅

申報(bào)繳稅

扣除費(fèi)用

企業(yè)為員工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金超過允許標(biāo)準(zhǔn)的部分未扣繳個(gè)人所得稅。

所有行業(yè)

房產(chǎn)稅

申報(bào)繳稅

計(jì)稅依據(jù)

取得以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施的價(jià)款未按規(guī)定計(jì)入房產(chǎn)原值申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。

所有行業(yè)

房產(chǎn)稅

申報(bào)繳稅

納稅義務(wù)

房屋租金收入未申報(bào)或未按期申報(bào)、未如實(shí)申報(bào)。

所有行業(yè)

房產(chǎn)稅

申報(bào)繳稅

征稅范圍

免稅單位將其自用房產(chǎn)用于非免稅用途（出租等）未進(jìn)行申報(bào)繳稅。

所有行業(yè)

房產(chǎn)稅

稅源登記

征稅對(duì)象

因房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，未及時(shí)報(bào)告修改稅源信息。

所有行業(yè)

房產(chǎn)稅

申報(bào)繳稅

征稅對(duì)象

企業(yè)同時(shí)存在應(yīng)稅和減免稅房產(chǎn)，征免界限劃分不清，錯(cuò)誤申報(bào)繳稅。

所有行業(yè)

房產(chǎn)稅

申報(bào)繳稅

減免核準(zhǔn)

申請(qǐng)享受房產(chǎn)稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準(zhǔn)手續(xù)，自行少計(jì)算繳納稅款。

所有行業(yè)

房產(chǎn)稅

稅源登記

納稅地點(diǎn)

跨區(qū)房產(chǎn)稅源未進(jìn)行信息報(bào)告，導(dǎo)致房產(chǎn)稅漏繳。

所有行業(yè)

土地增值稅

申報(bào)繳稅-土地增值稅清算

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

申請(qǐng)注銷前未按土地增值稅相關(guān)應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)行清算,并計(jì)算繳納土地增值稅。

房地產(chǎn)業(yè)

土地增值稅

申報(bào)繳稅-土地增值稅預(yù)征

稅率稅額

預(yù)售房地產(chǎn)時(shí)未按房地產(chǎn)類型和預(yù)征率分別申報(bào)預(yù)繳土地增值稅。

房地產(chǎn)業(yè)

土地增值稅

申報(bào)繳稅

計(jì)稅依據(jù)

預(yù)繳過程中有增值稅但無土地增值稅預(yù)繳。

房地產(chǎn)業(yè)

土地增值稅

申報(bào)繳稅

計(jì)稅依據(jù)

增值稅和土地增值稅預(yù)繳計(jì)稅依據(jù)不匹配。

房地產(chǎn)業(yè)

土地增值稅

申報(bào)繳稅

征稅對(duì)象

達(dá)到應(yīng)清算或可清算條件但未進(jìn)行清算。

房地產(chǎn)業(yè)

土地增值稅

申報(bào)繳稅

征稅對(duì)象

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營，未申報(bào)繳納土地增值稅。

房地產(chǎn)業(yè)

土地增值稅

申報(bào)繳稅

征稅對(duì)象

轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物時(shí)，對(duì)未辦理土地使用權(quán)證而轉(zhuǎn)讓土地的情況，未計(jì)算繳納土地增值稅。

所有產(chǎn)業(yè)

土地增值稅

申報(bào)繳稅

計(jì)稅依據(jù)

在轉(zhuǎn)讓土地權(quán)屬時(shí)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由，少申報(bào)繳納土地增值稅。

所有產(chǎn)業(yè)

契稅

申報(bào)繳稅

征稅對(duì)象

以劃撥方式取得土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)讓的，未對(duì)補(bǔ)交的土地出讓價(jià)款和其他出讓費(fèi)用等補(bǔ)繳相應(yīng)契稅。

所有行業(yè)

契稅

申報(bào)繳稅

征稅對(duì)象

將國有劃撥用地改變土地性質(zhì)為出讓地時(shí)，未以補(bǔ)繳的土地出讓價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)繳納相應(yīng)的契稅。

所有行業(yè)

契稅

申報(bào)繳稅

計(jì)稅依據(jù)

在轉(zhuǎn)讓房屋和土地權(quán)屬時(shí)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由導(dǎo)致少申報(bào)繳納契稅。

所有行業(yè)

契稅

申報(bào)繳稅

計(jì)稅依據(jù)

企業(yè)按規(guī)定支付的土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物、青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政建設(shè)配套費(fèi)等未納入計(jì)算繳納契稅。

所有行業(yè)

印花稅

申報(bào)繳稅

征稅對(duì)象

簽訂購銷合同或具有合同性質(zhì)的憑證（包括供應(yīng)、預(yù)購、采購、購銷結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補(bǔ)償、易貨等合同）在簽訂時(shí)未按購銷金額依“購銷合同”稅目計(jì)稅貼花。特別是調(diào)劑和易貨合同，未包括調(diào)劑、易貨的全額（另有規(guī)定的除外）。

所有行業(yè)

印花稅

申報(bào)繳稅

稅率稅額

房屋和土地使用權(quán)出讓合同、轉(zhuǎn)讓合同未按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”申報(bào)印花稅。

所有行業(yè)

印花稅

申報(bào)繳稅

征稅對(duì)象

投資方股權(quán)變更，到市場監(jiān)督管理局進(jìn)行股權(quán)變更登記的，未到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅。

所有行業(yè)

印花稅

申報(bào)繳稅

稅率稅目

企業(yè)簽訂由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不劃分加工費(fèi)金額與原材料金額的，沒有按全部金額，依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。合同中分別記載加工費(fèi)金額與原材料金額的，在簽訂時(shí)未分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計(jì)稅合計(jì)貼花。

所有行業(yè)

印花稅

申報(bào)繳稅

計(jì)稅依據(jù)

企業(yè)已貼花的應(yīng)稅合同，在修改后增加所載金額的，未對(duì)增加金額部分補(bǔ)繳印花稅。對(duì)已簽訂但未履行的合同未按規(guī)定繳納印花稅。

所有行業(yè)

印花稅

申報(bào)繳稅

稅率稅目

稅率稅目適用錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)。同一憑證，因載有兩個(gè)或者兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率的，若分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；若未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花。

所有行業(yè)

印花稅

申報(bào)繳稅

計(jì)稅依據(jù)

簽訂無金額的框架合同時(shí)未貼印花稅或僅貼5元印花，實(shí)際結(jié)算時(shí)未按規(guī)定補(bǔ)貼印花稅。

所有行業(yè)

城鎮(zhèn)土地使用稅

稅源登記

征稅對(duì)象

取得土地使用權(quán)后，未按規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅。

所有行業(yè)

城鎮(zhèn)土地使用稅

稅源登記

計(jì)稅依據(jù)

申報(bào)的城鎮(zhèn)土地使用稅面積少于土地信息登記面積或土地面積發(fā)生變化未及時(shí)報(bào)告修改稅源信息，導(dǎo)致城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)不實(shí)。

所有行業(yè)

城鎮(zhèn)土地使用稅

稅源登記

納稅義務(wù)

因房產(chǎn)、土地的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化應(yīng)依法終止城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的，未及時(shí)辦理義務(wù)終止。

所有行業(yè)

城鎮(zhèn)土地使用稅

稅源登記

征稅對(duì)象

同時(shí)擁有應(yīng)稅土地和免稅土地，征免界限劃分不清，錯(cuò)誤申報(bào)繳稅。

所有行業(yè)

城鎮(zhèn)土地使用稅

稅源登記

減免核準(zhǔn)

申請(qǐng)享受城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準(zhǔn)手續(xù)，自行少計(jì)算繳納稅款的。

所有行業(yè)

城鎮(zhèn)土地使用稅

稅源登記

納稅地點(diǎn)

跨區(qū)土地稅源未進(jìn)行信息報(bào)告，導(dǎo)致城鎮(zhèn)土地使用稅漏繳。

所有行業(yè)

車船稅

申報(bào)繳稅

征稅對(duì)象

掛車等無需購買和未及時(shí)購買交強(qiáng)險(xiǎn)的車輛，未申報(bào)繳納車船稅。

運(yùn)輸行業(yè)

車船稅

申報(bào)繳稅

征稅對(duì)象

車船用于抵債期間，持有抵債車船方未申報(bào)車船稅。

所有行業(yè)

資源稅

申報(bào)繳稅

征稅對(duì)象

開采或者生產(chǎn)能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽未申報(bào)資源稅。

開發(fā)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品行業(yè)

車輛購置稅

申報(bào)繳稅

征稅對(duì)象

免稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因，其免稅條件消失的，未在免稅條件消失之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報(bào)納稅。免稅車輛發(fā)生轉(zhuǎn)讓，但仍屬于免稅范圍的，受讓方未自購買或取得車輛之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報(bào)免稅。

所有行業(yè)

殘疾人就業(yè)保障金

申報(bào)繳納

征稅對(duì)象

殘疾人就業(yè)保險(xiǎn)金應(yīng)申報(bào)未申報(bào)。自2023年1月1日起，保障金實(shí)行分檔征收，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%（含）以上但低于1.5%的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費(fèi)額50%征收；1%以下的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費(fèi)額90%征收；對(duì)在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收保障金。

所有行業(yè)

殘疾人就業(yè)保障金

申報(bào)繳納

征稅對(duì)象

個(gè)人所得稅申報(bào)的單位職工人數(shù)、單位職工工資總額與殘疾人保障金申報(bào)信息不匹配。

所有行業(yè)

來源：紅河州稅務(wù)局

【第11篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人會(huì)怎么樣

2023年，稅務(wù)稽查也很嚴(yán)格哦！最近小慧收到不少企業(yè)反饋：在抄稅清卡的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)成了“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。建議老板會(huì)計(jì)嚴(yán)肅對(duì)待，并立刻對(duì)照自查，避免企業(yè)惹上麻煩！

警惕！16種行為

會(huì)被列為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”！

任何一家企業(yè)，只要存在涉稅問題，都有可能成為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。小慧總結(jié)了16種常見的情況，如下：

一、沒及時(shí)向稅局報(bào)送相關(guān)資料，或沒按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。

二、財(cái)務(wù)人員工作疏忽或技能不過關(guān)忘繳或少繳稅，以及對(duì)稅收政策不了解多繳納稅款。

三、不按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿、憑證，未能準(zhǔn)確進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。

四、偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀帳簿和記帳憑證。

五、利用陰陽合同等手段設(shè)置內(nèi)外兩套帳，隱瞞收入少繳稅款。

六、利用虛假交易人信息、身份證、賬戶設(shè)置多個(gè)銀行賬戶實(shí)施偷稅。

七、利用空殼公司轉(zhuǎn)移資金和資產(chǎn)進(jìn)行逃稅，或利用虛假業(yè)務(wù)抽逃資金和逃逸稅收。

八、不按規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)。

九、出口退稅不按規(guī)定辦理，及利用虛假手段騙取出口退稅。

十、稅負(fù)忽高忽低，納稅申報(bào)率偏低，庫存率出現(xiàn)異常，成本率、費(fèi)用率出現(xiàn)異常，利潤率出現(xiàn)異常等。

十一、違規(guī)使用發(fā)票，利用虛假發(fā)票報(bào)銷偷逃稅款。

十二、在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下開具發(fā)票，或三流不一致等發(fā)票違規(guī)問題。

十三、稅局要求企業(yè)開票軟件必須升級(jí)的，企業(yè)沒有進(jìn)行升級(jí)，也會(huì)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。

十四、通過申報(bào)表規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對(duì)，進(jìn)行虛假申報(bào)的。

十五、企業(yè)法人、財(cái)務(wù)、辦稅人為同一人。

十六、企業(yè)注冊(cè)地址被列入“高風(fēng)險(xiǎn)地址”的。

十大懲罰措施！

成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人后果嚴(yán)重！

一旦被稅務(wù)系統(tǒng)識(shí)別為'風(fēng)險(xiǎn)納稅人”，將會(huì)受到重點(diǎn)監(jiān)控！情節(jié)輕微的會(huì)受到稅局的提醒，追究相關(guān)責(zé)任和要求拿出整改措施，而嚴(yán)重的將會(huì)影響到企業(yè)的正常經(jīng)營！

簡單來說，稅局的懲罰措施至少有以下10種！

一、對(duì)檢查出的稅務(wù)問題、疑點(diǎn)進(jìn)行提醒，要求納稅人自查自糾。

二、將企業(yè)異常情況記錄在冊(cè)存入檔案，領(lǐng)購和使用發(fā)票、抄報(bào)稅都可能受限。

三、對(duì)企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，進(jìn)行更深程度的數(shù)據(jù)比對(duì)，甚至列入年度重點(diǎn)檢查對(duì)象。

四、納稅人申報(bào)辦理出口貨物退(免)稅時(shí)，從嚴(yán)審核、審批。

五、對(duì)于異常問題進(jìn)行實(shí)地核查，嚴(yán)肅追究違法違規(guī)行為的有關(guān)責(zé)任并責(zé)令限期改正。

六、對(duì)驗(yàn)證、年檢等報(bào)送資料進(jìn)行嚴(yán)格審核，并可根據(jù)需要進(jìn)行實(shí)地復(fù)核。

七、針對(duì)問題，要求納稅人拿出整改措施。

八、進(jìn)行立案專項(xiàng)檢查，重大問題移交公安部門。

九、對(duì)于企業(yè)的納稅業(yè)務(wù)實(shí)施跟蹤監(jiān)控。

十、列入黑名簞，納稅人將受到多方部門聯(lián)合追查和制裁。

成了風(fēng)險(xiǎn)納稅人

如何補(bǔ)救？

被列入風(fēng)險(xiǎn)納稅人的企業(yè)，一定要及時(shí)解除稅務(wù)異常，將自己從風(fēng)險(xiǎn)納稅人的名單中移除！具體做法如下：

1、跟稅務(wù)部門相關(guān)人員聯(lián)系，獲知被列入“風(fēng)險(xiǎn)異?！痹?。

2、了解原因后，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查，按稅局要求準(zhǔn)備需要提交的資料。

3、將資料提交給辦稅點(diǎn)后，辦稅人員會(huì)對(duì)你的資料進(jìn)行審核，看看是不是齊全、有效。

4、稅務(wù)相關(guān)部門核實(shí)情況后，按要求補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款等。

5、稅務(wù)部門會(huì)根據(jù)反饋的情況，解除納稅人的稅務(wù)異常狀態(tài)。

對(duì)于企業(yè)而言，出現(xiàn)稅務(wù)異常，會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的正常運(yùn)營，影響企業(yè)的信譽(yù)與形象，不利于公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。

2019最嚴(yán)稽查！

還要小心這6種情況

除了上述的風(fēng)險(xiǎn)納稅人，2023年企業(yè)有任何可疑跡象都會(huì)被稅務(wù)稽查！小慧整理了企業(yè)常見的6種涉稅風(fēng)險(xiǎn)，老板會(huì)計(jì)務(wù)必對(duì)照自查！

1、不及時(shí)報(bào)稅

未按規(guī)定時(shí)間向稅務(wù)部門報(bào)稅，或報(bào)稅不完整，都會(huì)引起稅務(wù)部門關(guān)注。

2、增值稅小規(guī)模年度申報(bào)收入小于開票金額

無論是自開發(fā)票還是代開發(fā)票，申報(bào)的收入一定不能小于開票的金額，小于開票金額就會(huì)觸發(fā)風(fēng)險(xiǎn)模型應(yīng)對(duì)任務(wù)的提示、納稅評(píng)估和稅務(wù)核查程序。

3、有稅收優(yōu)惠金額，但沒有優(yōu)惠資格

免稅等稅收優(yōu)惠并不是隨意享受的，必須符合相關(guān)法規(guī)規(guī)定。

私自填寫免稅銷售，稅務(wù)將采取措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。免稅這一欄，注意了，一定需要留存真實(shí)、合法的備查資料，否則這一欄永遠(yuǎn)空著。

4、總是徘徊在一般納稅人和小規(guī)模分界線的企業(yè)

因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)不想成為一般納稅人，但是平時(shí)業(yè)務(wù)量確實(shí)大，于是便采取每到一般人納稅人臨界線就停止開票，逃避一般納稅人的認(rèn)定。

這種行為很難瞞過強(qiáng)大的稅務(wù)信息系統(tǒng)，一旦被查，必然要補(bǔ)繳很多稅款。

5、免稅小微臨界點(diǎn)發(fā)票作廢的風(fēng)險(xiǎn)

小微企業(yè)季度末30萬元免稅額附近連續(xù)作廢發(fā)票很可能是納稅人為了享受小微免稅優(yōu)惠而采取作廢發(fā)票，下個(gè)月重開。

不過，作廢需謹(jǐn)慎，稅務(wù)監(jiān)控很精準(zhǔn)。

6、出口騙退稅的企業(yè)

稅務(wù)、公安、海關(guān)、人民銀行四部門聯(lián)合啟動(dòng)預(yù)防和打擊騙取出口退稅犯罪合作機(jī)制，對(duì)出口騙退稅保持高壓態(tài)勢，對(duì)通過高報(bào)數(shù)量、價(jià)格或空箱假出口等手法騙取國家退稅的企業(yè)嚴(yán)懲。

因此，在日常工作中要做到規(guī)范入賬、合理報(bào)稅，以減少在稅務(wù)稽查時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，有些時(shí)候老板不是很清楚，要和老板溝通解釋不規(guī)范財(cái)務(wù)的危害。

【第12篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人不允許抄稅

今天，永福君告訴你，2023年，稅務(wù)稽查愈發(fā)嚴(yán)格了！最近收到不少企業(yè)反饋：在抄稅清卡的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)成了“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。建議會(huì)計(jì)嚴(yán)肅對(duì)待，并立刻對(duì)照自查，避免給企業(yè)惹上麻煩！

警惕！以下行為會(huì)被列為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”

任何一家企業(yè)，只要存在涉稅問題，都有可能成為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。警惕下面16種常見的情況：

一、沒及時(shí)向稅局報(bào)送相關(guān)資料，或沒按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。

二、財(cái)務(wù)人員工作疏忽或技能不過關(guān)忘繳或少繳稅，以及對(duì)稅收政策不了解多繳納稅款。

三、 不按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿、憑證，未能準(zhǔn)確進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。工作平臺(tái)

四、偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證。

五、利用陰陽合同等手段設(shè)置內(nèi)外兩套帳，隱瞞收入少繳稅款。

六、利用虛假交易人信息、身份證、賬戶設(shè)置多個(gè)銀行賬戶實(shí)施偷稅。

七、利用空殼公司轉(zhuǎn)移資金和資產(chǎn)進(jìn)行逃稅,或利用虛假業(yè)務(wù)抽逃資金和逃逸稅收。

八、不按規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)。

九、出口退稅不按規(guī)定辦理，及利用虛假手段騙取出口退稅。

十、稅負(fù)忽高忽低，納稅申報(bào)率偏低，庫存率出現(xiàn)異常，成本率、費(fèi)用率出現(xiàn)異常，利潤率出現(xiàn)異常等,

十一、違規(guī)使用發(fā)票，利用虛假發(fā)票報(bào)銷偷逃稅款。

十二、在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下開具發(fā)票，或三流不一致等發(fā)票違規(guī)問題。

十三、稅局要求企業(yè)開票軟件必須升級(jí)的，企業(yè)沒有進(jìn)行升級(jí)，也會(huì)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。

十四、通過申報(bào)表規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對(duì)，進(jìn)行虛假申報(bào)的。

十五、企業(yè)法人、財(cái)務(wù)、辦稅人為同一人。

十六、企業(yè)注冊(cè)地址被列入“高風(fēng)險(xiǎn)地址”的。

成為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”后果嚴(yán)重

一旦被稅務(wù)系統(tǒng)識(shí)別為'風(fēng)險(xiǎn)納稅人”，將會(huì)受到重點(diǎn)監(jiān)控！情節(jié)輕微的會(huì)受到稅局的提醒“關(guān)照”，追究相關(guān)責(zé)任和要求拿出整改措施，而嚴(yán)重的將會(huì)影響到企業(yè)的正常經(jīng)營！

稅務(wù)局的懲罰措施有以下10種：

一、對(duì)檢查出的稅務(wù)問題、疑點(diǎn)進(jìn)行提醒，要求納稅人

二、將企業(yè)異常情況記錄在冊(cè)存入檔案，領(lǐng)購和使用發(fā)票、抄報(bào)稅都可能受限。

三、對(duì)企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，進(jìn)行更深程度的數(shù)據(jù)比對(duì)，甚至列入年度重點(diǎn)檢查對(duì)象。

四、納稅人申報(bào)辦理出口貨物退(免)稅時(shí)，從嚴(yán)審核、審批。

五、對(duì)于異常問題進(jìn)行實(shí)地核查，嚴(yán)肅追究違法違規(guī)行為的有關(guān)責(zé)任并責(zé)令限期改正。

六、對(duì)驗(yàn)證、年檢等報(bào)送資料進(jìn)行嚴(yán)格審核,并可根據(jù)需要進(jìn)行實(shí)地復(fù)核。

七、針對(duì)問題，要求納稅人拿出整改措施。

八、進(jìn)行立案專項(xiàng)檢查，重大問題移交公安部門。

九、對(duì)于企業(yè)的納稅業(yè)務(wù)實(shí)施跟蹤監(jiān)控。

十、列入黑名單，納稅人將受到多方部門聯(lián)合追查和制裁。

成為了“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”如何補(bǔ)救？

被列入風(fēng)險(xiǎn)納稅人的企業(yè)，一定要及時(shí)解除稅務(wù)異常，將自己從風(fēng)險(xiǎn)納稅人的名單中移除！具體做法如下：

1、跟稅管員聯(lián)系，獲知被列入“風(fēng)險(xiǎn)異常”原因。

2、了解原因后，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查，按稅局要求準(zhǔn)備需要提交的資料。

3、將資料提交給辦稅點(diǎn)后，辦稅人員會(huì)對(duì)你的資料進(jìn)行審核，看看是不是齊全、有效。

4、稅務(wù)相關(guān)部門核實(shí)情況后，按要求補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款等。

5、稅管員會(huì)根據(jù)反饋的情況，解除納稅人的稅務(wù)異常狀態(tài)。

想要避免這種情況出現(xiàn)，提醒各位老板一定認(rèn)真對(duì)待企業(yè)的工商財(cái)稅問題，及時(shí)并合規(guī)的進(jìn)行納稅申報(bào)。

2019最嚴(yán)稽查！還要小心這6種情況

除了上述所說的風(fēng)險(xiǎn)納稅人，2023年企業(yè)有任何可疑跡象都會(huì)被稅務(wù)稽查！永福君整理了企業(yè)常見的6種涉稅風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)務(wù)必對(duì)照自查！

1、不及時(shí)報(bào)稅

未按規(guī)定時(shí)間向稅務(wù)局報(bào)稅，或報(bào)稅不完整，都會(huì)引起稅局關(guān)注。

2、增值稅小規(guī)模年度申報(bào)收入小于開票金額

3、有稅收優(yōu)惠金額，但沒有優(yōu)惠資格

免稅等稅收優(yōu)惠并不是隨意享受的，必須符合相關(guān)法規(guī)規(guī)定。

4、總是徘徊在一般納稅人和小規(guī)模分界線的企業(yè)

因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)不想成為一般納稅人，但是平時(shí)業(yè)務(wù)量確實(shí)大，于是便采取每到一般人納稅人臨界線就停止開票，逃避一般納稅人的認(rèn)定。

這種行為很難瞞過強(qiáng)大的稅務(wù)信息系統(tǒng)，一旦被查，必然要補(bǔ)繳很多稅款。

5、免稅小微臨界點(diǎn)發(fā)票作廢的風(fēng)險(xiǎn)

小微企業(yè)季度末30萬元免稅額附近連續(xù)作廢發(fā)票很可能是納稅人為了享受小微免稅優(yōu)惠而采取作廢發(fā)票，下個(gè)月重開。

不過，作廢需謹(jǐn)慎，稅務(wù)監(jiān)控很精準(zhǔn)。

6、出口騙退稅的企業(yè)

國稅、公安、海關(guān)、人民銀行四部門聯(lián)合啟動(dòng)預(yù)防和打擊騙取出口退稅犯罪合作機(jī)制，對(duì)出口騙退稅保持高壓態(tài)勢，對(duì)通過高報(bào)數(shù)量、價(jià)格或空箱假出口等手法騙取國家退稅的企業(yè)嚴(yán)懲。

因此，提醒各位財(cái)務(wù)人員：在日常工作中要做到規(guī)范入賬、合理報(bào)稅，以減少在稅務(wù)稽查時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，有些時(shí)候老板不是很清楚，要和老板溝通解釋不規(guī)范財(cái)務(wù)的危害。如果老板總是我行我素，那么財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)做好自保！

【第13篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人好解決么

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

公司出現(xiàn)什么情況，會(huì)被認(rèn)定為風(fēng)險(xiǎn)納稅人？

1、公司登記后長時(shí)間未展開經(jīng)營也未申報(bào)納稅；

2、公司無特殊原因長時(shí)間進(jìn)行零申報(bào)；

3、逾期申報(bào)納稅、虛假申報(bào)或者繳稅出現(xiàn)異常情況；

4、公司開具的發(fā)票出現(xiàn)問題；

5、未按時(shí)對(duì)開票軟件進(jìn)行更新或是清卡報(bào)稅；

6、公司注冊(cè)地址被列入“高風(fēng)險(xiǎn)地址”等其它特殊情況。

公司被認(rèn)定為風(fēng)險(xiǎn)納稅人會(huì)有哪些后果？

1、成為稅務(wù)局重點(diǎn)監(jiān)控的對(duì)象，面臨各種罰款；

2、暫停稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票的使用；

3、進(jìn)入稅務(wù)“黑名單”并向社會(huì)公示，影響企業(yè)形象。

那么，公司如何解除稅務(wù)異常？

1、向稅務(wù)局咨詢自己被列入風(fēng)險(xiǎn)納稅人名單的原因；

2、獲知原因后，準(zhǔn)備資料說明情況；

3、將相關(guān)資料交給相關(guān)辦稅點(diǎn)，由辦稅人員核對(duì)資料，受理；

4、公司根據(jù)情況補(bǔ)充申報(bào)、補(bǔ)繳稅款、滯納金、罰款；

5、辦稅服務(wù)廳根據(jù)管理部門反饋情況，在公司補(bǔ)充申報(bào)、滯納金、罰款，解除納稅人非正常狀態(tài)。

【第14篇】納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與權(quán)益維護(hù)

近期納稅人關(guān)注最多的12個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，各位老板謹(jǐn)記！

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一

關(guān)注納稅人利用自然人代開、小規(guī)模免稅來虛開發(fā)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)二

關(guān)注納稅人利用小汽車“高買低賣”的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)三

關(guān)注納稅人去年12月份集中取得費(fèi)用發(fā)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)四

關(guān)注納稅人存在成本費(fèi)用與取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票差額較大疑點(diǎn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)五

關(guān)注納稅人在辦理增值稅留抵退稅過程中存在進(jìn)銷項(xiàng)不匹配、進(jìn)銷倒掛等有騙取留抵退稅嫌疑的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)六

關(guān)注納稅人比如建筑勞務(wù)企業(yè)收入大但是沒有人工申報(bào)個(gè)稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)七

關(guān)注納稅人會(huì)計(jì)賬目上的工資薪金支出與《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》所得項(xiàng)目為工資薪金的“收入額”差異過大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)八

關(guān)注制造業(yè)納稅人用電總量（電費(fèi)）與銷售額嚴(yán)重不配比的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)九

關(guān)注納稅人實(shí)收資本或資本公積增加但是未申報(bào)印花稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)十

關(guān)注納稅人自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓但是未申報(bào)個(gè)人所得稅和印花稅的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)十一

關(guān)注納稅人列支大額咨詢費(fèi)等非貨物類項(xiàng)目但明顯不符合經(jīng)營常規(guī)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)十二

關(guān)注納稅人相關(guān)聯(lián)的個(gè)人卡資金流水異常大但是企業(yè)申報(bào)收入明顯偏低的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

【第15篇】納稅評(píng)估外部風(fēng)險(xiǎn)

戰(zhàn)爭風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表是一種用于評(píng)估國家或地區(qū)是否可能發(fā)生戰(zhàn)爭的工具。以下是一些可能包含在戰(zhàn)爭風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表中的因素：

政治穩(wěn)定性：政治穩(wěn)定性是一個(gè)國家或地區(qū)內(nèi)在穩(wěn)定的指示器。如果國家或地區(qū)內(nèi)部存在社會(huì)動(dòng)蕩、政治不穩(wěn)定、政策不一致等問題，那么該國家或地區(qū)發(fā)生戰(zhàn)爭的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)更高。

外交關(guān)系：外交關(guān)系的穩(wěn)定性和發(fā)展?fàn)顩r是判斷一個(gè)國家是否會(huì)發(fā)生戰(zhàn)爭的關(guān)鍵因素，例如與鄰國的緊張關(guān)系和孤立狀態(tài)。某些國家之間存在易爆發(fā)的主權(quán)爭端和領(lǐng)土紛爭，這些因素都有可能導(dǎo)致戰(zhàn)爭爆發(fā)。

軍事力量：軍事力量因素是指國家軍事實(shí)力以及軍隊(duì)規(guī)模、裝備水平等。如果一個(gè)國家軍事實(shí)力強(qiáng)，則有可能使用武力來解決爭端；而如果一個(gè)國家軍事實(shí)力過于薄弱，則有可能無法回應(yīng)外部威脅。

經(jīng)濟(jì)狀況：經(jīng)濟(jì)因素是評(píng)估戰(zhàn)爭風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)非常重要的因素之一，例如gdp、失業(yè)率等。如果一個(gè)國家經(jīng)濟(jì)低迷，那么可能會(huì)有軍費(fèi)等問題，從而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)不平衡的狀況，可能會(huì)導(dǎo)致戰(zhàn)爭爆發(fā)。

人口問題：婚姻家庭問題，人口密度等都會(huì)是因素之一，會(huì)直接影響到一個(gè)國家的的繁榮程度，直接影響到國家的發(fā)展速度，從而對(duì)國家的政治和經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生重大影響。

宗教、民族和文化差異：宗教、民族和文化的差異往往會(huì)導(dǎo)致沖突和不信任。如果一個(gè)地區(qū)存在不同種族或宗教之間的摩擦，或者一個(gè)國家國內(nèi)存在政治派系和分歧，那么動(dòng)蕩爆發(fā)的可能性就很高。

媒體報(bào)道：媒體報(bào)道是一個(gè)國家發(fā)生戰(zhàn)爭的實(shí)時(shí)指示器。如果媒體上報(bào)道了暴力事件或政治沖突加強(qiáng)的情景，那么這個(gè)國家或地區(qū)發(fā)生戰(zhàn)爭的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)更高。

國際社會(huì)的關(guān)注：國際社會(huì)對(duì)一個(gè)國家或地區(qū)的關(guān)注度也是衡量戰(zhàn)爭風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要指標(biāo)。如果國際社會(huì)處于關(guān)注狀態(tài)和強(qiáng)烈地干預(yù)狀態(tài)，那么該地區(qū)發(fā)生沖突升級(jí)的可能性會(huì)降低，因?yàn)閲H社會(huì)的重視會(huì)使得相關(guān)各方在談判、協(xié)商中更加理性和克制，并尋求通過和平方式解決問題。

最后需要強(qiáng)調(diào)的是，戰(zhàn)爭風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表需要綜合考慮多個(gè)因素，例如政治、經(jīng)濟(jì)、軍事、文化等。同時(shí)要了解，多個(gè)因素之間相互作用，也會(huì)帶來不同的結(jié)果。評(píng)估的結(jié)果應(yīng)該是一個(gè)大致的趨勢，而不是絕對(duì)值。評(píng)估過程中也要注意客觀公正，盡量排除任何主觀因素的影響，以避免提供不準(zhǔn)確或者誤導(dǎo)性的信息。

【第16篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人怎么處理

對(duì)于公民而言，納稅是每個(gè)公民的義務(wù)，達(dá)到了一定的標(biāo)準(zhǔn)就要繳納稅費(fèi)。企業(yè)作為納稅人也要根據(jù)國家的規(guī)定繳納稅費(fèi)。相信大多數(shù)人都不知道納稅分為無風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)和高風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)等級(jí)。那么，風(fēng)險(xiǎn)納稅人怎么解除？小編整理了相關(guān)法律知識(shí)，供大家學(xué)習(xí)參考。

1、什么是納稅人

納稅人是“納稅義務(wù)人”的簡稱。亦稱“納稅主體”。指稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位與個(gè)人。稅收制度的基本構(gòu)成要素之一。每一種稅都規(guī)定有相應(yīng)的納稅人。如產(chǎn)品稅以在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營和進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人為納稅人。又如國營企業(yè)所得稅以實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的國營企業(yè)為納稅人;聯(lián)營企業(yè)先分配所得的，以投資各方為納稅人等等。

2、怎么解除風(fēng)險(xiǎn)納稅人

聯(lián)系所屬稅局或稅局駐點(diǎn)人員查詢?cè)?，根?jù)稅局要求進(jìn)行相關(guān)處理。

首要的就是“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”，你專票上抵扣的稅額全部要轉(zhuǎn)出。不要覺得冤枉，畢竟國稅局沒有收到開票方的申報(bào)稅額，所以受票方自然也不能抵。

企業(yè)被列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人，說明企業(yè)在稅負(fù)率及相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)上存在一些問題，需要積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查，針對(duì)存在的問題積極加以整改，該補(bǔ)稅的補(bǔ)稅，做到合法經(jīng)營、依法納稅

遞交移出風(fēng)險(xiǎn)的申請(qǐng)，最后找專管員解鎖，才能恢復(fù)正常。

3、成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人和原因

企業(yè)盲目納稅;企業(yè)由于財(cái)務(wù)人員的工作疏忽或缺乏必要的稅務(wù)知識(shí)忘繳或少繳了稅，或由于對(duì)稅收優(yōu)惠政策的無知無故多繳納了稅款;

企業(yè)納稅籌劃方案的失?。?/p>

1、違反稅收法律法規(guī)而少納稅，這可能造成的后果有罰款，多交滯納金，降低納稅企業(yè)的信譽(yù)等不良后果，不僅企業(yè)會(huì)受到稅務(wù)行政處罰，甚至相關(guān)財(cái)務(wù)人員也會(huì)被追究刑事責(zé)任。

2、稅法使用不當(dāng)，盲目交稅，多納稅款，增加不必要的稅務(wù)成本，而導(dǎo)致企業(yè)利潤的流失。

是企業(yè)可能和“走逃企業(yè)”有增值稅專用發(fā)票往來，取得了“異常憑證”(所謂“走逃企業(yè)”是指稅務(wù)機(jī)關(guān)找不著這家公司了，也不知道這個(gè)公司的)

以上內(nèi)容，希望對(duì)各位企業(yè)家有幫助。被納入了風(fēng)險(xiǎn)納稅人的行列就需要積極的去面對(duì)解決，遞交移出風(fēng)險(xiǎn)的申請(qǐng)，最后解鎖，才能恢復(fù)正常。

佛山鼎立信財(cái)稅咨詢有限公司成立于2023年，是一家經(jīng)市工商局、市財(cái)政局批準(zhǔn)成立的財(cái)稅顧問服務(wù)機(jī)構(gòu)，并取得財(cái)政局頒發(fā)《代理記賬許可證》。專業(yè)提供佛山工商注冊(cè)、稅務(wù)代理、進(jìn)出口權(quán)、商標(biāo)注冊(cè)、各類許可證代辦等一站式工商稅務(wù)服務(wù)。

風(fēng)險(xiǎn)納稅人如何處理（16篇）

為降低納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范企業(yè)所得稅稅前扣除憑證，我局電子稅務(wù)局將不定期推送發(fā)票疑點(diǎn)信息，由納稅人配合主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開展自行判斷應(yīng)對(duì)反饋（企業(yè)所得稅稅前扣除憑證風(fēng)險(xiǎn)提示反…

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友情提示：

1、開風(fēng)險(xiǎn)公司不知怎么填寫經(jīng)營范圍，我們可以參考上面同行公司的范本填寫，填寫近期要經(jīng)營的和后期可能會(huì)經(jīng)營的！
2、填寫多個(gè)行業(yè)的業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)營范圍中的第一項(xiàng)經(jīng)營項(xiàng)目為企業(yè)所屬行業(yè)，稅局稽查時(shí)選案指標(biāo)經(jīng)常參考行業(yè)水平，排錯(cuò)順序，會(huì)有損失。
3、準(zhǔn)備申請(qǐng)核定征收的新設(shè)企業(yè)，應(yīng)避免經(jīng)營范圍中出現(xiàn)不允許核定征收的經(jīng)營范圍。