風險納稅人如何處理（16篇）

【第1篇】風險納稅人如何處理

為降低納稅人稅收風險，規(guī)范企業(yè)所得稅稅前扣除憑證，我局電子稅務局將不定期推送發(fā)票疑點信息，由納稅人配合主管稅務機關開展自行判斷應對反饋（企業(yè)所得稅稅前扣除憑證風險提示反饋“按戶管”或“跟票管”）。現(xiàn)發(fā)布納稅人端電子稅務局操作指南，供納稅人參考使用。

一、在哪查看辦理？

路徑一

納稅人登錄廈門市電子稅務局后，在【我的待辦】會看到企業(yè)所得稅稅前扣除相關的待辦事項，點擊“辦理”。如圖所示：

路徑二

如果未在首頁【我的待辦】中看到相關信息（如納稅人之前點擊過但未處理完畢），可在電子稅務局--互動中心--在線交互--企業(yè)所得稅稅前扣除憑證（發(fā)票）風險提示反饋中繼續(xù)辦理。

二、如何應對處理

01、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證（發(fā)票）風險提示反饋（“跟票管”）

1、“跟票管”推送的疑點涉及具體發(fā)票的明細信息，需逐張核查并進行發(fā)票明細錄入。

在發(fā)票明細錄入界面，拉動右側進度條，可看到需錄入的明細內(nèi)容，包括發(fā)票問題情況、企業(yè)所得稅補稅及調(diào)整情況、發(fā)票稅前扣除情況、應開票方信息等內(nèi)容。

填寫提醒：帶紅色*號的為必錄項，其他項應根據(jù)實際情況按需填寫。

2、錄入完畢點擊“確定”。

3、全部發(fā)票明細均錄入完畢后，點擊“發(fā)票匯總確認”，進入發(fā)票匯總確認界面。該界面信息為發(fā)票明細錄入情況的匯總，確認無誤后點擊“確定”即可提交反饋成功！

02、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證（發(fā)票）風險提示反饋（“按戶管”）

1、“按戶管”推送的疑點不涉及具體發(fā)票的明細信息，如示例中的“企業(yè)開具發(fā)票收入大于所得稅申報收入”異常項目，納稅人在自查核實后錄入反饋結果，如圖：

2、點擊“異常項目匯總確認”進一步填寫明細，確認無誤后點擊“確定”即可提交反饋成功！

溫馨提醒

請納稅人熟悉《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2023年第28號）等企業(yè)所得稅稅前扣除政策文件，提升取得發(fā)票過程中的風險控制意識和能力，有效降低企業(yè)所得稅稅前扣除涉稅風險。

【第2篇】納稅人常見涉稅風險

工資個稅計算是否正確

重點檢查工資表中代扣的個稅金額是否依法按照稅法規(guī)定計算，是否存在人為計算錯誤、故意少交個稅的情況。?

人員是否真實

重點檢查工資表上的員工是否屬于公司真實的人員，是否存在虛列名冊、假發(fā)工資現(xiàn)象。

工資是否合理

《實施條例》第三十四條所稱的“合理工資薪金”，是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會，或相關管理機構制訂的工資薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資薪金。稅務機關在對工資薪金進行合理性確認時，可按以下原則掌握：

（一）企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度；

（二）企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平；

（三）企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進行的；

（四）企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務；

（五）有關工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。??

是否申報了個稅

重點檢查企業(yè)工資表上的人員，是否均在金稅三期個稅申報系統(tǒng)中，依法申報了“工資薪金”項目的個人所得稅。

是否存在兩處以上所得

根據(jù)《個人所得稅自行納稅申報辦法》（國稅發(fā)[2006]162號）

第二條第（二）項規(guī)定：“從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，應當按照本辦法的規(guī)定辦理納稅申報?！?/p>

第十一條第（一）項規(guī)定：“從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務機關申報?！?/p>

個人取得兩處及以上工資、薪金所得，應固定一處單位，攜帶個人身份證及復印件、發(fā)放工資、薪金的合同及發(fā)放證明，于每月15日前，自行向固定好的單位所在地稅務機關合并申報個人所得稅，多退少補。??

是否存在已經(jīng)離職人員未刪除信息

重點檢查企業(yè)工資表中是否還存在人員已經(jīng)離職、甚至已經(jīng)死亡等，但是仍然申報個稅，未及時刪除這些人員的信息的現(xiàn)象。

適用稅目是否正確

重點檢查企業(yè)是否存在在計算個稅的時候，是否故意把“工資薪金”項目轉換為“偶然所得”“其他所得”等，把高稅率項目轉為低稅率項目，造成少申報個稅。

年終獎計稅方法是否正確

對于雇員當月取得的全年一次性獎金，采取除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)的計稅辦法。

注意：在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。??

免稅所得是否合法

重點檢查工資表中的免征個稅所得的項目是否符合稅法規(guī)定，如商業(yè)保險和通訊補貼是否被免征了個人所得稅。

“免責聲明：圖片、數(shù)據(jù)來源于網(wǎng)絡，轉載僅用做交流學習，如有版權問題請聯(lián)系作者刪除”

【第3篇】金稅盤提示風險納稅人

很多人都在問沒有進項票直接開增值稅發(fā)票，這個有沒有問題，合理嗎？

給大家分享一個案例吧！下面簡稱a公司

a公司是一個銷售類的公司，7號的一天老板突然電話說讓開14萬的銷售增值稅發(fā)票，給老板說我們沒有取進項發(fā)票啊，老板說沒有關系，本月月底的時候進項發(fā)票就可以開進來了哈，我們先把發(fā)票開給對方，我們先收款。好吧，開了14萬的銷售專用發(fā)票出去。

8號早上9點半老板又來電話，說再開12萬的銷售發(fā)票，開開心心的打開稅款盤準備開票，哦豁?。。。?！稅控盤提示風險納稅人，開不了發(fā)票了，納尼?。?！心里好慌怎么就成了風險納稅人了，我啥也沒有干啊，就開了14萬的發(fā)票而已啊，怎么辦，怎么辦，心里好慌，我們還是一個新公司啊，才升為一般納稅人啊，~

馬上給稅務專管員打電話，專管員老師開始說是我們一個上流公司開給我們票，法人是在稅務黑名單里面，所以牽連我們公司，納尼?。∵@個是什么理由，這個和我們有什么關系呢？老師說這樣吧，我在查查是什么原因呢！你晚點在給我電話吧！

中午飯都吃不下了，等到下午1點準備給老師電話，老師給我們說他們根據(jù)后臺查到是因為我們進銷項不符，直接給蓉票兒系統(tǒng)鑒定為風險納稅人！先去大廳申請解非吧。

等于是我們7號開了銷售票出去，那么8號早上9點過就被監(jiān)管了。

9號到大廳申請解非，然后又通知需要等到專門的部門審核提交資料。因為非常著急開票，趕緊找到老師怎么處理，老師讓我們提供的資料有：

1、必須馬上把進項發(fā)票開進來

2、提供所開進項發(fā)票的采購合同

3、提供所開銷售發(fā)票銷售合同

4、提供采購貨物的物流信息以及送貨單

5、提供銀行流水，證明業(yè)務的真實性

在這個過程中，老師也給我們普及的知識，現(xiàn)在不在是人工操作了，是金稅四期了，是蓉票兒直接監(jiān)控的，而且銷售類的公司特別是新公司必須先進后出，晚一天都不行，規(guī)定就是這樣的，特別是你們新公司又沒有庫存，這個肯定 一眼就可以看出來。所以你們以后一定要進銷匹配的問題。 經(jīng)過半個月的流程過程終于解非了。

一天在群交流中，突然有個同行@我，所是公司也成了納稅風險人了，問我怎么解決的呢?

問了是為什么成了納稅風險人了，答：昨天開了9w多的銷售發(fā)票，所以就成了納稅風險人。

在這里奉勸各位同行老板，銷售類的公司以后開票一定要先進后銷。這個真的不是會計的死腦筋要求，而且稅務要求??！

【第4篇】清卡失敗風險納稅人

雖然2月征期延遲了，但根據(jù)以往后臺收到會計朋友的許多疑問來看，“金稅盤清卡失敗”是很多會計都會遇到的問題，為了節(jié)省大家復工后的時間，下面，廈門小振財稅在線針對金稅盤的清卡失敗問題給大家介紹幾種解決辦法。

清卡的操作流程

1.點擊“報稅處理/報稅管理/遠程抄報管理”菜單項

2.點擊“遠程抄報”菜單項，彈出“數(shù)據(jù)上傳成功”界面

3.點擊“確認”按鈕以后，點擊“遠程清卡”按鈕執(zhí)行清卡操作，清卡成功后，彈出清卡成功提示框，確定后退出并重新啟動開票軟件。

清卡失敗，該怎么操作？

清卡失敗的情況有以下幾種：

1

“一窗式比對失敗，

該納稅人沒有防偽稅控比對信息”

出現(xiàn)這種情況有可能是申報順序錯誤或申報信息錯誤。

如果沒有申報就清卡，清卡必然失敗，建議先抄稅、申報。申報成功后，先在申報回執(zhí)中查看“比對結果”，如不顯示比對信息，有可能是系統(tǒng)服務壓力較大，返回比對結果較慢。比對通過后再清卡，如果比對失敗，則根據(jù)系統(tǒng)提示的錯誤進行信息修改。

申報順序沒錯，且明確申報成功，清卡仍然失敗的，試試通過申報系統(tǒng)將申報表作廢（不需要去稅務機關進行作廢），嚴格按照順序操作，填報數(shù)據(jù)正確，重新操作一遍。如果平臺不支持作廢，則需要聯(lián)系主管稅務機關，或者到辦稅大廳清卡。

2

“不符合清卡要求”

解決方法：這個問題是因為企業(yè)沒有完成上報匯總或遠程抄報，只需要點擊“報稅處理—上報匯總（或遠程抄報）”，提示成功后再進行遠程清卡。

3

“無上報匯總信息或當前處于非征期，

無法進行遠程清卡”

解決辦法：

（1）進入“報稅處理——狀態(tài)查詢——增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票”，如果“鎖死日期”為下一個月，“上次抄稅日期”是本月，“報稅資料”顯示“無”，則為抄報清卡已完成，無需重復清卡；如果“鎖死日期”為下一個月，“上次抄稅日期”是本月，“報稅資料”顯示“有”，則表示還未清卡；

（2）也有可能是上個月留有非征期稅未申報。進入“報稅處理——狀態(tài)查詢——增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票”，如果“鎖死日期”是本月，“上次抄稅日期”是上月，抄稅起始日期是本月，“報稅資料”顯示“有”，則表示還有非征期稅未申報，申報完后才能清卡。

（3）如果是清卡后還點了辦稅廳抄報，意味著多進行了一次抄稅流程，執(zhí)行了非征期抄稅。這種情況就要帶上金稅盤、公章、稅務登記副本等資料去稅務局清卡。

4

“在ssl通道建立時出現(xiàn)未知錯誤，

可能是ssl安全網(wǎng)關出現(xiàn)未知錯誤”

解決辦法：

（1）確保計算機的系統(tǒng)時間為北京時間；

（2）確保電腦是聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)，并且可以正常瀏覽網(wǎng)頁；

（3）關閉殺毒軟件和電腦管家，重新進入系統(tǒng)；

（4）如果以上操作還不能成功清卡，可以進稅控系統(tǒng)“系統(tǒng)設置—參數(shù)設置—上傳設置”，安全接入服務器地址設為本省服務器地址后，點擊“測試”，如果測試失敗，說明是網(wǎng)絡問題，可以稍晚一些時候再測試，等測試顯示“連接成功”后再點擊清卡即可。

5

報稅失敗或存在末成功報稅開票機

不允許清卡

解決方法：分機沒有報稅成功的話，主機企業(yè)也不能成功清卡。因此只要確保所有分機上報匯總數(shù)據(jù)并遠程清卡成功，主機的清卡就能成功。

6

“風險納稅人不允許抄報”

明明上一季度才交完稅，這是怎么回事？

解決辦法：

（1）首先要確保企業(yè)沒有被列入失聯(lián)企業(yè)名單。企業(yè)不履行稅收義務、盲目納稅或者不接受稅務機關的監(jiān)管，就有可能被稅務機關認定為走逃企業(yè)，成為風險納稅人也不奇怪，只是風險等級不同。想解除風險納稅人，可以聯(lián)系所屬稅局查詢原因，按稅局要求操作，轉出專票上的抵扣的稅額，補稅后遞交移除風險的申請，最后找專管員解鎖。

（2）如果企業(yè)合法經(jīng)營，不是走逃失聯(lián)企業(yè)，那么可能是沒有通過實名認證。部分地區(qū)稅局實行實名認證制。此時只需遞交資料，辦理認證，最后找專管員解鎖即可。

（3）如果不是以上兩種原因，那么就是系統(tǒng)沒有更新，把系統(tǒng)更新到要求的版本即可。

以上就是廈門小振財稅在線為大家提供金稅盤清卡失敗的解決辦法,若有不解之處歡迎聯(lián)系小振財稅在線

ps:小振財稅成立于2023年，旗下有廈門德振稅務師事務所、廈門德振知識產(chǎn)權有限公司、小振財稅在線。我司專業(yè)從事工商注冊、代理記賬、財務外包、財稅培訓、稅收籌劃、驗資融資、審計稅審、補貼申報、商標注冊、資質(zhì)代辦等綜合性專業(yè)服務機構。公司擁有一批注冊會計師、注冊稅務師、中高級會計師等專業(yè)人才。更多了解和服務歡迎聯(lián)系小振財稅在線，公眾號：小振財稅在線，微博：小振財稅在線

【第5篇】該用戶是風險納稅人

問題：怎么才能馬上看到這種文章呢？

答案：只需要點擊右上角“關注”即可。

一般來說，企業(yè)納稅都會存在一定的風險，但根據(jù)企業(yè)涉稅情況的不同，其面臨的涉稅風險有所不同，當涉稅風險難以控制時，就有很大可能成為風險納稅人。

風險納稅人什么意思？

一般來說，企業(yè)在稅收和法律法規(guī)這兩個方面出現(xiàn)了問題，導致企業(yè)發(fā)生交稅風險，就可能成為風險納稅人。

風險納稅人根據(jù)風險嚴重程度和誘因的不同，可以分為高風險、中風險、低風險以及無風險這四個等級，其中，高風險對企業(yè)造成的限制是最高的！

為什么會成為風險納稅人？

成為風險納稅人的原因有很多，但主要還是這幾個方面，了解原因才能對癥下藥，根據(jù)實際問題做出整頓！

一是票據(jù)異常，主要是與在異常經(jīng)營名錄并走逃的企業(yè)存在稅票來往的情況，這里要注意走逃企業(yè)的定義，不清楚有該企業(yè)存在或是這家企業(yè)沒被稅務局查到，都屬于走逃企業(yè)。

二是盲目交稅，有些企業(yè)對財稅工作不上心，在交稅時盲目跟風，交稅不標準，出現(xiàn)少交稅或忘記交稅的情況，這都是造成風險納稅人的原因，比如企業(yè)的財務人員專業(yè)性不強，財務人員配置不夠，都是造成交稅不標準的原因。

三是碰觸法律法規(guī)，遵守法律法規(guī)是避稅的底線，可一旦公司以利益為重，不重視或存在僥幸心理，貿(mào)然挑戰(zhàn)法律權威的時候，就會給企業(yè)帶來極高的風險，也就成為了風險納稅人，后果只有損害企業(yè)的利益。

四是缺乏稅法知識，納稅是一個復雜的、龐大的體系，需要充足、專業(yè)的稅法知識作為依據(jù)，一旦知識匱乏，不能夠進行有效的納稅籌劃，給企業(yè)帶來的后果不是提升稅收成本就是減少企業(yè)的信譽等級。

當然，成為風險納稅人也有各方面的原因，作為企業(yè)的納稅人，一定要重視起來，根據(jù)目前的實際情況及時做出調(diào)整，否則不僅會影響企業(yè)的發(fā)展，嚴重的還要承擔法律責任。

關注我，了解更多財經(jīng)財務稅務知識，有問題可以直接私我！名家課程免費分享，獲取方法，關注加私信！

【第6篇】風險應對納稅評估

6.1 應對由于舞弊而導致的重大錯報風險的總體措施

1、改變擬實施審計程序的性質(zhì)，以獲取更可靠和更相關的審計證據(jù)或獲取額外的佐證信息，例如，更多地通過企業(yè)外部的獨立來源獲取審計證據(jù)（例如：通過函證），或者增加某些資產(chǎn)的實物觀察或檢查程序。

2、調(diào)整實施實質(zhì)性程序的時間安排，盡量在期末或臨近期末實施實質(zhì)性程序。

3、擴大審計程序的范圍，例如，擴大樣本規(guī)模或?qū)嵤└鼮閺V泛和更為深入的分析程序，計算機輔助技術可能有助于我們對電子交易或會計文檔實施更廣泛的測試。

4、由于舞弊而導致的重大錯報風險上升，我們可以向具有發(fā)現(xiàn)和評估舞弊風險經(jīng)驗的人員尋求幫助。

6.2 對認定層次的考慮

針對我們評估的由于舞弊導致的重大錯報風險的具體應對措施，可能因識別出的舞弊風險因素或條件的類型及其組合，以及可能受影響的各類交易、賬戶余額、披露及認定的不同而不同。

以下是具體應對措施的示例：

1、出其不意地或在沒有預先通知的情況下進行實地查看或執(zhí)行特定測試。例如，在沒有預先通知的情況下觀察某些存放地點的存貨，或出其不意地在特定日期對現(xiàn)金進行盤點。

2、要求在報告期末或盡可能臨近期末的時點實施存貨盤點，以降低企業(yè)在盤點完成日與報告期末之間操縱存貨余額的風險。

3、改變審計方案。例如，在發(fā)出書面詢證函的同時口頭聯(lián)系主要的客戶及供應商，或者向某一組織中的特定人員發(fā)出詢證函，或者尋求更多或不同的信息。

4、詳細審閱期末調(diào)整分錄，并調(diào)查性質(zhì)或金額異常的分錄。

5、對于重大且異常的交易，尤其是在期末或臨近期末時發(fā)生的交易，調(diào)查其涉及關聯(lián)方的可能性，以及支持交易的財務資源的來源。

6、使用分解的數(shù)據(jù)實施實質(zhì)性分析程序。例如，按地區(qū)、產(chǎn)品線或月份的銷售收入和銷售成本與我們的預期進行比較。

7、詢問涉及識別出的由于舞弊而導致的重大錯報風險領域的人員，了解其對該風險的看法，以及所實施的控制能否應對和如何應對該風險。例如，在和企業(yè)會計部門人員會談以獲取或更新我們對交易流程和相關控制的了解時，我們可以詢問員工是否在常規(guī)交易處理、對交易處理中異常情形的解決或控制的應用中發(fā)現(xiàn)任何異常（例如：跟蹤和解決輸入編輯錯誤報告上的項目），或管理層在發(fā)起、記錄、處理或報告交易時的異常參與。

8、當其他注冊會計師正在對被審計單位的一個或多個子公司、分支機構或分公司的財務報表進行審計時，與其討論所需執(zhí)行工作的范圍，以應對評估的由于舞弊導致的重大錯報風險，這些風險是由在這些組成部分中，以及各組成部分之間進行的交易和活動中產(chǎn)生的。

9、如果專家（包括管理層的專家和我們的所內(nèi)專家）的工作對于某一財務報表項目（其由于舞弊導致的錯報風險被評估為高水平）格外重要，應針對該專家的部分或全部假設、方法或發(fā)現(xiàn)實施額外程序以確定該專家的發(fā)現(xiàn)是否不合理，或聘請其他專家實現(xiàn)該目的。

10、實施審計程序以分析所選擇的以前已審計的資產(chǎn)負債表賬戶的期初余額，從事后的角度評價涉及會計估計和判斷的特定事項（如銷售退回的準備）是如何得以解決的。

11、對企業(yè)編制的賬目或其他調(diào)節(jié)表實施相應的審計程序，包括考慮期中執(zhí)行的調(diào)節(jié)。

12、利用計算機輔助審計技術，例如數(shù)據(jù)采集以測試總體中的異常項目。

13、測試計算生成的記錄或交易的完整性。

14、從企業(yè)以外的來源獲取額外的審計證據(jù)。

6.3 具體應對措施——由于編制虛假財務報告導致的錯報

針對我們評估的由于編制虛假財務報告而導致的重大錯報風險的具體應對措施舉例如下：

6.3.1 收入確認

1、針對收入項目，使用分解的數(shù)據(jù)實施實質(zhì)性分析程序，例如，按照月份、產(chǎn)品線或業(yè)務分部將本期收入與具有可比性的以前期間收入進行比較。利用計算機輔助審計技術可能有助于發(fā)現(xiàn)異常的或未預期到的收入關系或交易；

2、向企業(yè)的客戶函證相關的特定合同條款以及是否存在背后協(xié)議，因為相關的會計處理是否適當，往往會受到這些合同條款或協(xié)議的影響，并且這些合同條款或協(xié)議所涉及的銷售折扣或其相關期間往往記錄得不清楚。例如，商品接受標準、交貨與付款條件、不承擔期后或持續(xù)性的賣方義務、退貨權、保證轉售金額以及撤銷或退款等條款在此種情形下通常是相關的；

3、向企業(yè)的銷售和營銷人員或內(nèi)部法律顧問詢問臨近期末的銷售或發(fā)貨情況，以及他?們所了解的與這些交易相關的異常條款或條件；

4、期末在企業(yè)的一處或多處發(fā)貨現(xiàn)場實地觀察發(fā)貨情況或準備發(fā)出的貨物情況（或待處理的退貨），并實施其他適當?shù)匿N售及存貨截止測試；

5、對于通過電子方式自動生成、處理、記錄的銷售交易，實施控制測試以確定這些控制是否能夠為所記錄的收入交易已真實發(fā)生并得到適當?shù)赜涗浱峁┍ＷC。

6.3.2 存貨數(shù)量

1、檢查企業(yè)的存貨記錄，以識別在企業(yè)存貨盤點過程中或結束后需要特別關注的存貨

存放地點或存貨項目；

2、在不預先通知的情況下對特定存放地點的存貨數(shù)量盤點，或在同一天對所有存放地點實施存貨告知的情況下執(zhí)行某些地點的存貨監(jiān)盤，或在同一時間執(zhí)行存貨盤點監(jiān)盤；

3、要求企業(yè)在報告期末或臨近期末的時點實施存貨盤點，以降低企業(yè)在盤點日至報告期末之間操縱存貨數(shù)量的風險；

4、在觀察存貨盤點的過程中實施額外的程序，例如，更嚴格地檢查包裝箱中的貨物、存貨堆放方式（如堆為中空）或標記方式、液體物質(zhì)（如香水、特殊的化學物質(zhì)）的質(zhì)量特征（如純度、品級或濃度）。利用專家的工作可能會在此方面有所幫助。

5、按照存貨的等級或類別、存放地點或其他分類標準，將本期存貨數(shù)量與前期進行比較，或?qū)⒈P點數(shù)量與永續(xù)盤存記錄進行比較；

6、利用計算機輔助審計技術進一步測試存貨實物盤點記錄的編制。例如，按標簽號進行檢索以測試存貨的標簽控制，或按照項目的順序編號進行整理以檢查是否存在漏記或重復編號。

6.3.3 管理層估計

1、聘用專家作出獨立的估計，并與管理層的估計進行比較；

2、將詢問范圍延伸至管理層和會計部門以外的人員，以印證管理層完成或作出會計估計相關的計劃的能力和意圖。

6.4 具體應對措施——由于侵占資產(chǎn)導致的錯報

應對措施因企業(yè)具體情況的不同而不同。在通常情況下，對評估的由于侵占資產(chǎn)導致的重大錯報風險采取的應對措施，將針對特定的賬戶余額和特定類別的交易。盡管上述兩類應對措施中的部分措施也可能適用于這種情形，但其工作范圍應針對識別出的與侵占資產(chǎn)風險相關的特定信息。

應對我們評估的由侵占資產(chǎn)導致的重大錯報風險的審計程序舉例如下：

1、在期末或臨近期末進行現(xiàn)金或有價證券監(jiān)盤；

2、 直接向企業(yè)的客戶詢證所審計期間的交易活動（包括賒銷記錄、銷售退回情況、付款日期等）；

3、分析已注銷賬戶的恢復使用情況；

4、按照存貨存放地點或產(chǎn)品類型分析存貨短缺情況；

5、將關鍵存貨指標與行業(yè)正常水平進行比較；

6、對于發(fā)生減計的永續(xù)盤存記錄，復核其支持性文件；

7、利用計算機技術將供貨商名單與企業(yè)的員工名單進行對比，以識別地址或電話號碼相同的數(shù)據(jù)；

8、利用計算機技術檢查工資單記錄中是否存在重復的地址、員工身份證明、納稅識別編號或銀行賬號；

9、檢查人事檔案中是否存在只有很少記錄或缺乏記錄的檔案，如缺少績效考評的檔案；

10、分析銷售折扣和銷售退回等，以識別異常的模式或趨勢；

11、向第三方函證合同的具體條款；

12、獲取合同是否按照規(guī)定的條款得以執(zhí)行的審計證據(jù)；

13、復核大額和異常的費用開支是否適當；

14、復核企業(yè)向高級管理人員和關聯(lián)方提供的貸款的授權及其賬面價值；

15、復核高級管理人員提交的費用報告的金額及適當性。

【第7篇】風險納稅人會被處罰嗎

小規(guī)模納稅人要注意了！進貨要記得要取得發(fā)票！

有銷無進涉稅風險大，稅局正在嚴查，不要抱有僥幸心理了。

不少老板和會計有這么一個誤區(qū)，覺得自己是小規(guī)模納稅人，沒有增值稅抵扣，因此，進貨就可以不用取得發(fā)票。

然而事實是這樣嗎？

最近，不少小規(guī)模納稅人陸陸續(xù)續(xù)地收到了稅局的風險提醒：小規(guī)模納稅人有銷無進，未提供任何進項發(fā)票！請聯(lián)系主管稅務機關處理！

稅務局開始嚴查有銷無進的行為了，各位老板們趕緊自查自糾。

小規(guī)模有銷無進存在的4大風險

一、涉嫌虛開發(fā)票

有不少人注冊多個小規(guī)模企業(yè)，沒業(yè)務，就用來開發(fā)票。目的是為了鉆小規(guī)模納稅人3%征收率免征增值稅這個空子，目前，存在這些行為的小規(guī)模企業(yè)很多都被稅局盯上了。

有真實經(jīng)營的小規(guī)模，一定要及時索要發(fā)票，否則，可能存在涉嫌虛開發(fā)票，從而引來稅局的注意。

二、不能稅前扣除的風險

雖然小規(guī)模納稅人不涉及增值稅抵扣問題，但根據(jù)國家稅務總局公告2023年第28號文規(guī)定，公司若是沒有取得進項發(fā)票，其相關的成本費用是不能稅前扣除的，這在無形中就給公司增加了運營成本。

三、可能面臨罰款

公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中，若不依法取得發(fā)票，根據(jù)發(fā)票管理辦法，會有面臨罰款的風險。

四、無法保障自身權益

如果公司進貨沒有取得發(fā)票或合規(guī)憑證，那么后期貨物出現(xiàn)問題，也不能得到確定的保障，這對公司來說無疑是一個潛在的風險。

除此之外，小規(guī)模納稅人還存在這些涉稅風險，也要提高警惕。

最近幾年，因為疫情，國家給小規(guī)模企業(yè)出臺了不少的稅收優(yōu)惠政策，小規(guī)模在享受國家給的這些稅收優(yōu)惠政策的同時，要注意規(guī)避下面這幾個點：

1、開票額度預警

小規(guī)模納稅人開票限額在500萬以下，都知道開票超過500萬以上會被強制升為一般納稅人，但是很多人理解為1-12月累計開票額在500萬以下。但是根據(jù)《增值稅一般納稅人管理辦法》相關說明規(guī)定，是連續(xù)12個月或者4個季度，并不是年度內(nèi)，這個一定要區(qū)分好。

2、開票額卡在免征臨界點

國家頒布了從2023年4月1日起至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%稅率的免征增值稅（僅限普票，開專票恢復為3%）。取消了季度45萬免稅臨界點，相當于連續(xù)12個月內(nèi)開票額500萬以內(nèi)，增值稅都是沒有的，但切記不要為了這個政策，故意卡點開票，以開票500萬為界，開個490萬就不開了，這樣就會明顯有問題。

3、開票異常

企業(yè)剛剛辦好，就大量開票；還有就是法人年紀偏大且無其他工作人員從事專業(yè)技術較高業(yè)務；只有對外開票，無費用回款等。

4、不記賬

不管是企業(yè)還是個體戶，只要正常經(jīng)營的都需要依法建賬，即使沒有建賬標準，那么也應該將正常的收支憑證、進銷業(yè)務進行登記。

5、無業(yè)務不報稅

很多企業(yè)覺得一年只有幾個月會產(chǎn)生業(yè)務，有些老板就覺得，既然沒業(yè)務的月份沒有收入就不報稅。這種行為是不可取的，即便沒有發(fā)生業(yè)務的月份，零申報也是必須做的。

重要提醒：小規(guī)模納稅人虛開普票的15個特征，一定要注意！

有任何稅務疑問、知識產(chǎn)權等相關問題可在評論區(qū)討論或問我哦！

如果你喜歡這篇文章，歡迎評論、分享、收藏！更多精彩內(nèi)容就在下一期~

▍ 聲明：

1、本文素材來源于網(wǎng)絡，由“投知界稅稅念”編輯整理發(fā)布，僅供學習交流使用；

2、除原創(chuàng)內(nèi)容及特別說明外，推送稿件及圖片均來自網(wǎng)絡及各大主流媒體。版權歸原作者所有。除非無法確認，我們都會標明作者及出處，如有侵權，請及時后臺聯(lián)系處理，謝謝！

【第8篇】風險納稅人怎么回事

為了能防范涉稅風險，提高納稅人最新稅法遵從度，提高稅務局管理效率，我國稅務局引進稅收風險管理辦法，將納稅人風險評定分為無風險、低風險、中風險、高風險4個等級，假如公司被列入風險納稅人的話，就表明公司在財務數(shù)據(jù)上出了問題，老板們得想辦法解除稅務異常了。

稅務風險

公司出現(xiàn)什么情況，會被認定為風險納稅人？

1、公司登記后長時間未展開經(jīng)營也未申報納稅；

2、公司無特殊原因長時間進行零申報；

3、逾期申報納稅、虛假申報或者繳稅出現(xiàn)異常情況；

4、公司開具的發(fā)票出現(xiàn)問題；

5、未按時對開票軟件進行更新或是清卡報稅；

6、公司注冊地址被列入“高風險地址”等其它特殊情況。

公司被認定為風險納稅人會有哪些后果？

1、成為稅務局重點監(jiān)控的對象，面臨各種罰款；

2、暫停稅務登記證件、發(fā)票領購簿和發(fā)票的使用；

3、進入稅務“黑名單”并向社會公示，影響企業(yè)形象。

近幾年來國家政府加快納稅信用體系建設，稅務、工商、銀行等相關部門已全部實現(xiàn)信息共享，如果你真的因為稅務異常進入黑名單的話，將“一處失信，處處受限”，因此，公司一定要依法履行納稅義務，若出現(xiàn)稅務異常需及時解除。

那么，公司如何解除稅務異常？

1、向稅務局咨詢自己被列入風險納稅人名單的原因；

2、獲知原因后，準備資料說明情況；

3、將相關資料交給相關辦稅點，由辦稅人員核對資料，受理；

4、公司根據(jù)情況補充申報、補繳稅款、滯納金、罰款；

5、辦稅服務廳根據(jù)管理部門反饋情況，在公司補充申報、滯納金、罰款，解除納稅人非正常狀態(tài)。

以上就是風險納稅人的相關知識了，總之，一家公司若出現(xiàn)稅務異常不僅會影響正常運營，也會有損公司的形象和信譽，老板們一定要及時解除稅務異常。

【第9篇】加強對風險納稅人的發(fā)票發(fā)放管理

一、物流企業(yè)常見合規(guī)風險

（一）物流企業(yè)作為開票方

1.應稅服務項目選擇問題

對于物流企業(yè)所提供的交通運輸服務，應按“交通運輸服務”項目開具發(fā)票，適用9%的稅率；對于物流企業(yè)所提供的無運輸工具承運業(yè)務，應按“交通運輸服務”項目開具發(fā)票，適用9%的稅率；對于物流企業(yè)所提供的裝卸搬運服務、倉儲服務、收派服務，按“物流輔助服務”項目開具發(fā)票，采用一般計稅方法的，適用6%的稅率，采用簡易計稅方法的，適用3%的征收率。

物流企業(yè)提供應稅服務后未按規(guī)定項目開具發(fā)票，可能造成從低適用稅率或征收率，以此少繳增值稅。

2.應稅收入金額核算問題

《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第三十九條規(guī)定：“納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率?！惫剩锪髌髽I(yè)提供不同應稅服務適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算，未分別核算的，從高適用稅率。

物流企業(yè)同時為客戶提供交通運輸服務與裝卸搬運服務、倉儲服務、收派服務，其銷售收入金額未分別核算，合并計算后從低適用稅率或征收率，或是其銷售收入金額未在多筆應稅服務間作公允分配，致使部分銷售額從低適用稅率或征收率，以此少繳增值稅。

3.應稅收入不入賬，不開票

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第二十六條規(guī)定：“填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。”故，物流企業(yè)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務后，對于滿足收入確認條件的，應當及時確認收入，并開具發(fā)票。

實踐中，物流企業(yè)出于少繳稅款的考慮，可能會與客戶選擇賬外結算，以致出現(xiàn)“假賬”“兩本賬”情況。

4.業(yè)務憑證與發(fā)票備注信息不一致

《國家稅務總局關于停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第99號）第一條規(guī)定：“增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。”故，物流企業(yè)在提供貨物運輸服務并開具發(fā)票時，應按運輸合同、運單等業(yè)務憑證的約定，將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄。

物流企業(yè)如未予備注相關信息，會導致受票方無法憑票抵扣進項稅額。

5.虛開增值稅專用發(fā)票

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：“任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票?！?/p>

物流企業(yè)未提供服務而開具發(fā)票，或是開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票，屬于虛開發(fā)票的違法行為，情節(jié)嚴重的，還可能構成犯罪的，需依法追究刑事責任

（二）物流企業(yè)作為受票方

1.運輸費發(fā)票問題

《貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》（稅總發(fā)〔2017〕55號）第三條規(guī)定：“納稅人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運輸服務，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可在稅務登記地、貨物起運地、貨物到達地或運輸業(yè)務承攬地（含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺所在地）中任何一地，就近向稅務機關（以下稱代開單位）申請代開增值稅專用發(fā)票?！?/p>

實踐中，物流企業(yè)將運輸服務委托給貨車司機，而后者在符合條件的情況下可以向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票，而這可以作為物流企業(yè)的進項予以抵扣。但如果業(yè)務并非真實發(fā)生的，則可能構成虛開發(fā)票的情形。

2.成品油發(fā)票問題

《關于跨境應稅行為免稅備案等增值稅問題的公告》（稅總發(fā)〔2017〕30號）第二條規(guī)定：“納稅人以承運人身份與托運人簽訂運輸服務合同，收取運費并承擔承運人責任，然后委托實際承運人完成全部或部分運輸服務時，自行采購并交給實際承運人使用的成品油和支付的道路、橋、閘通行費，同時符合下列條件的，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：（一）成品油和道路、橋、閘通行費，應用于納稅人委托實際承運人完成的運輸服務；（二）取得的增值稅扣稅憑證符合現(xiàn)行規(guī)定?！?/p>

對于物流企業(yè)提供的無運輸工具承運業(yè)務，如使用成品油專用發(fā)票予以抵扣，應注意以下問題：一是發(fā)票抬頭應為物流企業(yè)自身，即成品油須是物流企業(yè)自行采購的，對于由實際運輸戶采購的，則不得抵扣；二是成品油須是實際承運人用于完成的運輸服務，對于贈送給其他單位或者個人使用的，則不應予以抵扣。

3.通行費發(fā)票問題

《關于跨境應稅行為免稅備案等增值稅問題的公告》（稅總發(fā)〔2017〕30號）第二條規(guī)定：“納稅人以承運人身份與托運人簽訂運輸服務合同，收取運費并承擔承運人責任，然后委托實際承運人完成全部或部分運輸服務時，自行采購并交給實際承運人使用的成品油和支付的道路、橋、閘通行費，同時符合下列條件的，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：（一）成品油和道路、橋、閘通行費，應用于納稅人委托實際承運人完成的運輸服務；（二）取得的增值稅扣稅憑證符合現(xiàn)行規(guī)定?！?/p>

《財政部稅務總局關于租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕90號)規(guī)定：“自2023年1月1日起，納稅人支付的道路、橋、閘通行費，按照以下規(guī)定抵扣進項稅額：納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額……”

物流企業(yè)出于少繳稅款的考慮，往往會選擇收集通行費發(fā)票作為進項稅額抵扣，但予以抵扣的通行費發(fā)票所顯示的行車日期與行車軌跡應屬于開展運輸業(yè)務的合理線路范圍之內(nèi)。非因開展經(jīng)營業(yè)務而發(fā)生的通行費發(fā)票，不應作為進項稅額抵扣。

4.機動車發(fā)票問題

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：“任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票?！?/p>

物流企業(yè)購置機動車作為固定資產(chǎn)入賬，其所取得的機動車發(fā)票可作為進項予以抵扣。但物流企業(yè)購置機動車的業(yè)務應當是真實發(fā)生的。如果機動車銷售發(fā)票所對應的購置車輛未在物流企業(yè)使用且沒有報廢、處置的記錄，則機動車發(fā)票不應予以抵扣，且物流企業(yè)可能構成虛開發(fā)票的情況。

5.維修費發(fā)票問題

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：“任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。”

物流企業(yè)為其所有的車輛進行維修而支出費用，其所取得的維修費發(fā)票可作為進項予以抵扣。但物流企業(yè)為其所有的車輛進行維修應當是真實發(fā)生的。如果物流企業(yè)的車輛維修記錄及車輛使用情況不相對應記錄，則維修費發(fā)票不應予以抵扣，，且物流企業(yè)可能構成虛開發(fā)票的情況。無法與企業(yè)車輛實際維修情況對應。

6.輪胎、零部件發(fā)票問題

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：“任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。”

物流企業(yè)采購輪胎、零部件作為汽車耗材，其所取得的輪胎、零部件發(fā)票可作為進項予以抵扣。但物流企業(yè)采購輪胎、車用零部件應當是真實發(fā)生的。如果物流企業(yè)的采購記錄、庫存清單以及領用記錄不相對應，則該發(fā)票不應予以抵扣，，且物流企業(yè)可能構成虛開發(fā)票的情況。

（三）電子發(fā)票管理

納稅人以電子發(fā)票（含電子專票和電子普票）報銷入賬歸檔的，應當按照《財政部?國家檔案局關于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號，以下簡稱《通知》）的相關規(guī)定執(zhí)行：第一，納稅人可以根據(jù)《通知》第三條的規(guī)定，僅使用電子發(fā)票進行報銷入賬歸檔；第二，電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力，按照《通知》第五條的規(guī)定，納稅人取得的電子發(fā)票，可不再另以紙質(zhì)形式保存；第三，納稅人如果需要以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，應當根據(jù)《通知》第四條的規(guī)定，同時保存打印該紙質(zhì)件的電子發(fā)票。

物流企業(yè)應當依法依規(guī)做好電子發(fā)票的整理、入賬及歸檔工作。

二、合規(guī)監(jiān)管要點

【第10篇】報稅提示風險納稅人

為幫助納稅人、繳費人有效防范各類稅收風險，國家稅務總局紅河州稅務局根據(jù)現(xiàn)行稅收政策及稅收管理工作業(yè)務流程，制作了《國家稅務總局紅河州稅務局涉稅事項提示清單（按納稅人分類）》（以下簡稱《提示清單》），小編今天選摘了《提示清單》中《查賬征收小規(guī)模納稅人風險提示清單》，旨在幫助納稅人、繳費人有效防范和化解稅收風險。

查賬征收小規(guī)模納稅人風險提示清單

序號

稅種

重點風險環(huán)節(jié)和事項

風險要素

具體稅收風險描述

風險易發(fā)行業(yè)

1

增值稅

資格登記

資格登記

連續(xù)12個月應稅銷售額超過增值稅小規(guī)模納稅人標準（增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應稅銷售額500萬元及以下），但在超過標準的月份（或季度）的所屬申報期結束后15日內(nèi)未提交增值稅一般納稅人資格登記表或者提交選擇按小規(guī)模納稅人納稅的情況說明。

所有行業(yè)

2

增值稅

申報繳稅

預繳稅額

《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》本期預繳稅額欄次填列的預繳稅額大于實際預繳稅額。

所有行業(yè)

3

增值稅

申報繳稅

計稅依據(jù)

《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》應納稅額減征額填報不實。

所有行業(yè)

4

增值稅

申報繳稅

稅率稅額

存在混合銷售或兼營業(yè)務，未進行有效區(qū)分或人為將混合銷售作為兼營。

所有行業(yè)

5

增值稅

申報繳稅

稅率稅額

同一納稅人生產(chǎn)經(jīng)營范圍涉及多個稅率，將高稅率經(jīng)營項目使用低稅率申報。

所有行業(yè)

6

增值稅

發(fā)票開具

開具異常

未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務但開具發(fā)票，或開具發(fā)票與實際經(jīng)營業(yè)務不符。

所有行業(yè)

7

增值稅

申報繳稅、發(fā)票開具

計稅依據(jù)

申報的銷售（服務）額小于對應屬期開具發(fā)票銷售額與未開票銷售額之和。

所有行業(yè)

8

增值稅

申報繳稅

計稅依據(jù)

增值稅年度累計銷售（服務）額與年度企業(yè)所得稅申報收入差異過大。

所有行業(yè)

9

增值稅

申報繳稅

計稅依據(jù)

將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、職工福利、集體福利、獎勵、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷售申報納稅。

所有行業(yè)

10

增值稅

申報繳稅

計稅依據(jù)

代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的計稅收入額不匹配。

存在對外支付業(yè)務的企業(yè)

11

城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加

申報繳稅

計稅依據(jù)

未按依法實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據(jù)計算申報繳納城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加。

所有行業(yè)

12

城市維護建設稅

申報繳稅

稅目稅率

未按所在地區(qū)適用稅率申報納稅，混淆適用稅率進行納稅申報。納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。

所有行業(yè)

13

企業(yè)所得稅

申報繳稅

資格認定

資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)錄入有誤導致應享未享小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，或不應享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而進行了享受。

所有行業(yè)

14

企業(yè)所得稅

申報繳稅

資格認定

是否國家禁止性行業(yè)、是否高新企業(yè)選擇錯誤導致應享未享稅收優(yōu)惠政策，或不應享受稅收優(yōu)惠政策而進行了享受。

所有行業(yè)

15

企業(yè)所得稅

申報繳稅

計稅依據(jù)

為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，未依照規(guī)定的范圍和標準內(nèi)稅前扣除，超出部分未調(diào)增應納稅所得額。

所有行業(yè)

16

企業(yè)所得稅

申報繳稅

計稅依據(jù)

加計扣除超出規(guī)定標準和范圍。

所有行業(yè)

17

企業(yè)所得稅

申報繳稅

計稅依據(jù)

企業(yè)所得稅預繳及匯算清繳收入額明顯小于同期增值稅申報收入額。

所有行業(yè)

18

企業(yè)所得稅

申報繳稅

計稅依據(jù)

將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、職工福利、獎勵、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷售申報納稅。

所有行業(yè)

19

企業(yè)所得稅

申報繳稅

計稅依據(jù)

罰沒支出、贊助支出等不應稅前扣除而進行了扣除。

所有行業(yè)

20

企業(yè)所得稅

申報繳稅

計稅依據(jù)

捐贈支出不滿足稅法規(guī)定的公益性捐贈支出條件，或者超過年度利潤總額12%的部分（除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外）未做納稅調(diào)增。

所有行業(yè)

21

企業(yè)所得稅

申報繳稅

計稅依據(jù)

當年發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，超過當年銷售〔營業(yè))收入15%（除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外），超過部分未調(diào)增當年應納稅所得額。

所有行業(yè)（除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外）

22

企業(yè)所得稅

申報繳稅

計稅依據(jù)

發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出沒有按照稅前扣除標準（不超過發(fā)生額的60%且不超過當年銷售營業(yè)收入的千分之五）進行申報，超過部分未調(diào)增應納稅所得額。

所有行業(yè)

23

企業(yè)所得稅

申報繳稅

計稅依據(jù)

關聯(lián)企業(yè)成本、投資者或職工生活的個人支出、離退休福利、對外擔保費用等與生產(chǎn)經(jīng)營無關的成本費用，以及各類代繳代付款項(代扣代繳個人所得稅、委托加工代墊運費等）在稅前扣除，未進行納稅調(diào)整。

所有行業(yè)

24

個人所得稅

申報繳稅

征稅對象

支付工資薪金但未履行代扣代繳義務，未進行個人所得稅代扣代繳申報。

所有行業(yè)

25

個人所得稅

申報繳稅

征稅對象

支付勞務報酬、稿酬、特許權使用費未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

所有行業(yè)

26

個人所得稅

申報繳稅

計稅依據(jù)

自然人投資方股權變更交易發(fā)生增值的，到市場監(jiān)督管理局進行投資方變更前未進行個人所得稅的申報繳納。

所有行業(yè)

27

個人所得稅

申報繳稅

扣除費用

專項附加應享受未享受、或不應享受而進行了享受、或填寫扣除信息不真實。

所有行業(yè)

28

個人所得稅

申報繳稅

計稅依據(jù)

全年一次性獎金單獨計稅辦法在一個納稅年度內(nèi)多次使用。

所有行業(yè)

29

個人所得稅

申報繳稅

計稅依據(jù)

個人多處取得的收入未合并繳納個人所得稅。

所有行業(yè)

30

個人所得稅

申報繳稅

計稅依據(jù)

企業(yè)解除勞動關系而支付給個人的一次性補償金，超過當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍的部分未按工資、薪金所得代扣代繳個人所得稅。

所有行業(yè)

31

個人所得稅

申報繳稅

扣除費用

發(fā)放給職工的各類補貼、獎金、實物、購物卡、禮品等，未折算價值作為工資薪金并按稅法規(guī)定減除費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”應稅項目扣繳個人所得稅。

所有行業(yè)

32

個人所得稅

申報繳稅

扣除費用

企業(yè)為員工繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金超過允許標準的部分未扣繳個人所得稅。

所有行業(yè)

33

房產(chǎn)稅

申報繳稅

計稅依據(jù)

取得以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施的價款未按規(guī)定計入房產(chǎn)原值申報繳納房產(chǎn)稅。

所有行業(yè)

34

房產(chǎn)稅

申報繳稅

納稅義務

房屋租金收入未申報或未按期申報、未如實申報。

所有行業(yè)

35

房產(chǎn)稅

申報繳稅

征稅范圍

免稅單位將其自用房產(chǎn)用于非免稅用途（出租等）未進行申報繳稅。

所有行業(yè)

36

房產(chǎn)稅

稅源登記

征稅對象

因房產(chǎn)的實物或權利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務的，未及時報告修改稅源信息。

所有行業(yè)

37

房產(chǎn)稅

申報繳稅

征稅對象

企業(yè)同時存在應稅和減免稅房產(chǎn)，征免界限劃分不清，錯誤申報繳稅。

所有行業(yè)

38

房產(chǎn)稅

申報繳稅

減免核準

申請享受房產(chǎn)稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準手續(xù)，自行少計算繳納稅款。

所有行業(yè)

39

房產(chǎn)稅

稅源登記

納稅地點

跨區(qū)房產(chǎn)稅源未進行信息報告，導致房產(chǎn)稅漏繳。

所有行業(yè)

40

土地增值稅

申報繳稅-土地增值稅清算

納稅義務發(fā)生時間

申請注銷前未按土地增值稅相關應稅項目進行清算,并計算繳納土地增值稅。

房地產(chǎn)業(yè)

41

土地增值稅

申報繳稅-土地增值稅預征

稅率稅額

預售房地產(chǎn)時未按房地產(chǎn)類型和預征率分別申報預繳土地增值稅。

房地產(chǎn)業(yè)

42

土地增值稅

申報繳稅

計稅依據(jù)

預繳過程中有增值稅但無土地增值稅預繳。

房地產(chǎn)業(yè)

43

土地增值稅

申報繳稅

計稅依據(jù)

增值稅和土地增值稅預繳計稅依據(jù)不匹配。

房地產(chǎn)業(yè)

44

土地增值稅

申報繳稅

征稅對象

達到應清算或可清算條件但未進行清算。

房地產(chǎn)業(yè)

45

土地增值稅

申報繳稅

征稅對象

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營，未申報繳納土地增值稅。

房地產(chǎn)業(yè)

46

土地增值稅

申報繳稅

征稅對象

轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物時，對未辦理土地使用權證而轉讓土地的情況，未計算繳納土地增值稅。

所有產(chǎn)業(yè)

47

土地增值稅

申報繳稅

計稅依據(jù)

在轉讓土地權屬時，轉讓價格明顯偏低且無正當理由，少申報繳納土地增值稅。

所有產(chǎn)業(yè)

48

契稅

申報繳稅

征稅對象

以劃撥方式取得土地使用權再轉讓的，未對補交的土地出讓價款和其他出讓費用等補繳相應契稅。

所有行業(yè)

49

契稅

申報繳稅

征稅對象

將國有劃撥用地改變土地性質(zhì)為出讓地時，未以補繳的土地出讓價款為計稅依據(jù)繳納相應的契稅。

所有行業(yè)

50

契稅

申報繳稅

計稅依據(jù)

在轉讓房屋和土地權屬時，轉讓價格明顯偏低且無正當理由導致少申報繳納契稅。

所有行業(yè)

51

契稅

申報繳稅

計稅依據(jù)

企業(yè)按規(guī)定支付的土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物、青苗補償費、拆遷補償費、市政建設配套費等未納入計算繳納契稅。

所有行業(yè)

52

印花稅

申報繳稅

征稅對象

簽訂購銷合同或具有合同性質(zhì)的憑證（包括供應、預購、采購、購銷結合及協(xié)作、調(diào)劑、補償、易貨等合同）在簽訂時未按購銷金額依“購銷合同”稅目計稅貼花。特別是調(diào)劑和易貨合同，未包括調(diào)劑、易貨的全額（另有規(guī)定的除外）。

所有行業(yè)

53

印花稅

申報繳稅

稅率稅額

房屋和土地使用權出讓合同、轉讓合同未按照“產(chǎn)權轉移書據(jù)”申報印花稅。

所有行業(yè)

54

印花稅

申報繳稅

征稅對象

投資方股權變更，到市場監(jiān)督管理局進行股權變更登記的，未到稅務機關申報繳納印花稅。

所有行業(yè)

55

印花稅

申報繳稅

稅率稅目

企業(yè)簽訂由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不劃分加工費金額與原材料金額的，沒有按全部金額，依照“加工承攬合同”計稅貼花。合同中分別記載加工費金額與原材料金額的，在簽訂時未分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅合計貼花。

所有行業(yè)

56

印花稅

申報繳稅

計稅依據(jù)

企業(yè)已貼花的應稅合同，在修改后增加所載金額的，未對增加金額部分補繳印花稅。對已簽訂但未履行的合同未按規(guī)定繳納印花稅。

所有行業(yè)

57

印花稅

申報繳稅

稅率稅目

稅率稅目適用錯誤風險。同一憑證，因載有兩個或者兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅目稅率的，若分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花；若未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花。

所有行業(yè)

58

印花稅

申報繳稅

計稅依據(jù)

簽訂無金額的框架合同時未貼印花稅或僅貼5元印花，實際結算時未按規(guī)定補貼印花稅。

所有行業(yè)

59

城鎮(zhèn)土地使用稅

稅源登記

征稅對象

取得土地使用權后，未按規(guī)定及時、準確申報城鎮(zhèn)土地使用稅。

所有行業(yè)

60

城鎮(zhèn)土地使用稅

稅源登記

計稅依據(jù)

申報的城鎮(zhèn)土地使用稅面積少于土地信息登記面積或土地面積發(fā)生變化未及時報告修改稅源信息，導致城鎮(zhèn)土地使用稅申報不實。

所有行業(yè)

61

城鎮(zhèn)土地使用稅

稅源登記

納稅義務

因房產(chǎn)、土地的實物或權利狀態(tài)發(fā)生變化應依法終止城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務的，未及時辦理義務終止。

所有行業(yè)

62

城鎮(zhèn)土地使用稅

稅源登記

征稅對象

同時擁有應稅土地和免稅土地，征免界限劃分不清，錯誤申報繳稅。

所有行業(yè)

63

城鎮(zhèn)土地使用稅

稅源登記

減免核準

申請享受城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準手續(xù)，自行少計算繳納稅款的。

所有行業(yè)

64

城鎮(zhèn)土地使用稅

稅源登記

納稅地點

跨區(qū)土地稅源未進行信息報告，導致城鎮(zhèn)土地使用稅漏繳。

所有行業(yè)

65

車船稅

申報繳稅

征稅對象

掛車等無需購買和未及時購買交強險的車輛，未申報繳納車船稅。

運輸行業(yè)

66

車船稅

申報繳稅

征稅對象

車船用于抵債期間，持有抵債車船方未申報車船稅。

所有行業(yè)

67

資源稅

申報繳稅

征稅對象

開采或者生產(chǎn)能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽未申報資源稅。

開發(fā)資源稅應稅產(chǎn)品行業(yè)

68

車輛購置稅

申報繳稅

征稅對象

免稅車輛因轉讓、改變用途等原因，其免稅條件消失的，未在免稅條件消失之日起60日內(nèi)到主管稅務機關重新申報納稅。免稅車輛發(fā)生轉讓，但仍屬于免稅范圍的，受讓方未自購買或取得車輛之日起60日內(nèi)到主管稅務機關重新申報免稅。

所有行業(yè)

69

殘疾人就業(yè)保障金

申報繳納

征稅對象

殘疾人就業(yè)保險金應申報未申報。自2023年1月1日起，保障金實行分檔征收，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%（含）以上但低于1.5%的，三年內(nèi)按應繳費額50%征收；1%以下的，三年內(nèi)按應繳費額90%征收；對在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收保障金。

所有行業(yè)

70

殘疾人就業(yè)保障金

申報繳納

征稅對象

個人所得稅申報的單位職工人數(shù)、單位職工工資總額與殘疾人保障金申報信息不匹配。

所有行業(yè)

來源：紅河州稅務局

【第11篇】風險納稅人會怎么樣

2023年，稅務稽查也很嚴格哦！最近小慧收到不少企業(yè)反饋：在抄稅清卡的時候，發(fā)現(xiàn)成了“風險納稅人”。建議老板會計嚴肅對待，并立刻對照自查，避免企業(yè)惹上麻煩！

警惕！16種行為

會被列為“風險納稅人”！

任何一家企業(yè)，只要存在涉稅問題，都有可能成為“風險納稅人”。小慧總結了16種常見的情況，如下：

一、沒及時向稅局報送相關資料，或沒按照規(guī)定進行納稅申報。

二、財務人員工作疏忽或技能不過關忘繳或少繳稅，以及對稅收政策不了解多繳納稅款。

三、不按規(guī)定設置、保管賬簿、憑證，未能準確進行財務核算。

四、偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿和記帳憑證。

五、利用陰陽合同等手段設置內(nèi)外兩套帳，隱瞞收入少繳稅款。

六、利用虛假交易人信息、身份證、賬戶設置多個銀行賬戶實施偷稅。

七、利用空殼公司轉移資金和資產(chǎn)進行逃稅，或利用虛假業(yè)務抽逃資金和逃逸稅收。

八、不按規(guī)定履行代扣代繳義務。

九、出口退稅不按規(guī)定辦理，及利用虛假手段騙取出口退稅。

十、稅負忽高忽低，納稅申報率偏低，庫存率出現(xiàn)異常，成本率、費用率出現(xiàn)異常，利潤率出現(xiàn)異常等。

十一、違規(guī)使用發(fā)票，利用虛假發(fā)票報銷偷逃稅款。

十二、在沒有真實業(yè)務的情況下開具發(fā)票，或三流不一致等發(fā)票違規(guī)問題。

十三、稅局要求企業(yè)開票軟件必須升級的，企業(yè)沒有進行升級，也會成為風險納稅人。

十四、通過申報表規(guī)避稅務機關審核比對，進行虛假申報的。

十五、企業(yè)法人、財務、辦稅人為同一人。

十六、企業(yè)注冊地址被列入“高風險地址”的。

十大懲罰措施！

成為風險納稅人后果嚴重！

一旦被稅務系統(tǒng)識別為'風險納稅人”，將會受到重點監(jiān)控！情節(jié)輕微的會受到稅局的提醒，追究相關責任和要求拿出整改措施，而嚴重的將會影響到企業(yè)的正常經(jīng)營！

簡單來說，稅局的懲罰措施至少有以下10種！

一、對檢查出的稅務問題、疑點進行提醒，要求納稅人自查自糾。

二、將企業(yè)異常情況記錄在冊存入檔案，領購和使用發(fā)票、抄報稅都可能受限。

三、對企業(yè)進行重點監(jiān)控，進行更深程度的數(shù)據(jù)比對，甚至列入年度重點檢查對象。

四、納稅人申報辦理出口貨物退(免)稅時，從嚴審核、審批。

五、對于異常問題進行實地核查，嚴肅追究違法違規(guī)行為的有關責任并責令限期改正。

六、對驗證、年檢等報送資料進行嚴格審核，并可根據(jù)需要進行實地復核。

七、針對問題，要求納稅人拿出整改措施。

八、進行立案專項檢查，重大問題移交公安部門。

九、對于企業(yè)的納稅業(yè)務實施跟蹤監(jiān)控。

十、列入黑名簞，納稅人將受到多方部門聯(lián)合追查和制裁。

成了風險納稅人

如何補救？

被列入風險納稅人的企業(yè)，一定要及時解除稅務異常，將自己從風險納稅人的名單中移除！具體做法如下：

1、跟稅務部門相關人員聯(lián)系，獲知被列入“風險異?！痹?。

2、了解原因后，配合稅務機關調(diào)查，按稅局要求準備需要提交的資料。

3、將資料提交給辦稅點后，辦稅人員會對你的資料進行審核，看看是不是齊全、有效。

4、稅務相關部門核實情況后，按要求補繳稅款、滯納金、罰款等。

5、稅務部門會根據(jù)反饋的情況，解除納稅人的稅務異常狀態(tài)。

對于企業(yè)而言，出現(xiàn)稅務異常，會嚴重影響企業(yè)的正常運營，影響企業(yè)的信譽與形象，不利于公司的長遠發(fā)展。

2019最嚴稽查！

還要小心這6種情況

除了上述的風險納稅人，2023年企業(yè)有任何可疑跡象都會被稅務稽查！小慧整理了企業(yè)常見的6種涉稅風險，老板會計務必對照自查！

1、不及時報稅

未按規(guī)定時間向稅務部門報稅，或報稅不完整，都會引起稅務部門關注。

2、增值稅小規(guī)模年度申報收入小于開票金額

無論是自開發(fā)票還是代開發(fā)票，申報的收入一定不能小于開票的金額，小于開票金額就會觸發(fā)風險模型應對任務的提示、納稅評估和稅務核查程序。

3、有稅收優(yōu)惠金額，但沒有優(yōu)惠資格

免稅等稅收優(yōu)惠并不是隨意享受的，必須符合相關法規(guī)規(guī)定。

私自填寫免稅銷售，稅務將采取措施進行應對。免稅這一欄，注意了，一定需要留存真實、合法的備查資料，否則這一欄永遠空著。

4、總是徘徊在一般納稅人和小規(guī)模分界線的企業(yè)

因為很多企業(yè)不想成為一般納稅人，但是平時業(yè)務量確實大，于是便采取每到一般人納稅人臨界線就停止開票，逃避一般納稅人的認定。

這種行為很難瞞過強大的稅務信息系統(tǒng)，一旦被查，必然要補繳很多稅款。

5、免稅小微臨界點發(fā)票作廢的風險

小微企業(yè)季度末30萬元免稅額附近連續(xù)作廢發(fā)票很可能是納稅人為了享受小微免稅優(yōu)惠而采取作廢發(fā)票，下個月重開。

不過，作廢需謹慎，稅務監(jiān)控很精準。

6、出口騙退稅的企業(yè)

稅務、公安、海關、人民銀行四部門聯(lián)合啟動預防和打擊騙取出口退稅犯罪合作機制，對出口騙退稅保持高壓態(tài)勢，對通過高報數(shù)量、價格或空箱假出口等手法騙取國家退稅的企業(yè)嚴懲。

因此，在日常工作中要做到規(guī)范入賬、合理報稅，以減少在稅務稽查時的風險，有些時候老板不是很清楚，要和老板溝通解釋不規(guī)范財務的危害。

【第12篇】風險納稅人不允許抄稅

今天，永福君告訴你，2023年，稅務稽查愈發(fā)嚴格了！最近收到不少企業(yè)反饋：在抄稅清卡的時候，發(fā)現(xiàn)成了“風險納稅人”。建議會計嚴肅對待，并立刻對照自查，避免給企業(yè)惹上麻煩！

警惕！以下行為會被列為“風險納稅人”

任何一家企業(yè)，只要存在涉稅問題，都有可能成為“風險納稅人”。警惕下面16種常見的情況：

一、沒及時向稅局報送相關資料，或沒按照規(guī)定進行納稅申報。

二、財務人員工作疏忽或技能不過關忘繳或少繳稅，以及對稅收政策不了解多繳納稅款。

三、 不按規(guī)定設置、 保管賬簿、憑證，未能準確進行財務核算。工作平臺

四、偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證。

五、利用陰陽合同等手段設置內(nèi)外兩套帳，隱瞞收入少繳稅款。

六、利用虛假交易人信息、身份證、賬戶設置多個銀行賬戶實施偷稅。

七、利用空殼公司轉移資金和資產(chǎn)進行逃稅,或利用虛假業(yè)務抽逃資金和逃逸稅收。

八、不按規(guī)定履行代扣代繳義務。

九、出口退稅不按規(guī)定辦理，及利用虛假手段騙取出口退稅。

十、稅負忽高忽低，納稅申報率偏低，庫存率出現(xiàn)異常，成本率、費用率出現(xiàn)異常，利潤率出現(xiàn)異常等,

十一、違規(guī)使用發(fā)票，利用虛假發(fā)票報銷偷逃稅款。

十二、在沒有真實業(yè)務的情況下開具發(fā)票，或三流不一致等發(fā)票違規(guī)問題。

十三、稅局要求企業(yè)開票軟件必須升級的，企業(yè)沒有進行升級，也會成為風險納稅人。

十四、通過申報表規(guī)避稅務機關審核比對，進行虛假申報的。

十五、企業(yè)法人、財務、辦稅人為同一人。

十六、企業(yè)注冊地址被列入“高風險地址”的。

成為“風險納稅人”后果嚴重

一旦被稅務系統(tǒng)識別為'風險納稅人”，將會受到重點監(jiān)控！情節(jié)輕微的會受到稅局的提醒“關照”，追究相關責任和要求拿出整改措施，而嚴重的將會影響到企業(yè)的正常經(jīng)營！

稅務局的懲罰措施有以下10種：

一、對檢查出的稅務問題、疑點進行提醒，要求納稅人

二、將企業(yè)異常情況記錄在冊存入檔案，領購和使用發(fā)票、抄報稅都可能受限。

三、對企業(yè)進行重點監(jiān)控，進行更深程度的數(shù)據(jù)比對，甚至列入年度重點檢查對象。

四、納稅人申報辦理出口貨物退(免)稅時，從嚴審核、審批。

五、對于異常問題進行實地核查，嚴肅追究違法違規(guī)行為的有關責任并責令限期改正。

六、對驗證、年檢等報送資料進行嚴格審核,并可根據(jù)需要進行實地復核。

七、針對問題，要求納稅人拿出整改措施。

八、進行立案專項檢查，重大問題移交公安部門。

九、對于企業(yè)的納稅業(yè)務實施跟蹤監(jiān)控。

十、列入黑名單，納稅人將受到多方部門聯(lián)合追查和制裁。

成為了“風險納稅人”如何補救？

被列入風險納稅人的企業(yè)，一定要及時解除稅務異常，將自己從風險納稅人的名單中移除！具體做法如下：

1、跟稅管員聯(lián)系，獲知被列入“風險異?！痹?。

2、了解原因后，配合稅務機關調(diào)查，按稅局要求準備需要提交的資料。

3、將資料提交給辦稅點后，辦稅人員會對你的資料進行審核，看看是不是齊全、有效。

4、稅務相關部門核實情況后，按要求補繳稅款、滯納金、罰款等。

5、稅管員會根據(jù)反饋的情況，解除納稅人的稅務異常狀態(tài)。

對于企業(yè)而言，出現(xiàn)稅務異常，會嚴重影響企業(yè)的正常運營，影響企業(yè)的信譽與形象，不利于公司的長遠發(fā)展。

想要避免這種情況出現(xiàn)，提醒各位老板一定認真對待企業(yè)的工商財稅問題，及時并合規(guī)的進行納稅申報。

2019最嚴稽查！還要小心這6種情況

除了上述所說的風險納稅人，2023年企業(yè)有任何可疑跡象都會被稅務稽查！永福君整理了企業(yè)常見的6種涉稅風險，會計務必對照自查！

1、不及時報稅

未按規(guī)定時間向稅務局報稅，或報稅不完整，都會引起稅局關注。

2、增值稅小規(guī)模年度申報收入小于開票金額

無論是自開發(fā)票還是代開發(fā)票，申報的收入一定不能小于開票的金額，小于開票金額就會觸發(fā)風險模型應對任務的提示、納稅評估和稅務核查程序。

3、有稅收優(yōu)惠金額，但沒有優(yōu)惠資格

免稅等稅收優(yōu)惠并不是隨意享受的，必須符合相關法規(guī)規(guī)定。

私自填寫免稅銷售，稅務將采取措施進行應對。免稅這一欄，注意了，一定需要留存真實、合法的備查資料，否則這一欄永遠空著。

4、總是徘徊在一般納稅人和小規(guī)模分界線的企業(yè)

因為很多企業(yè)不想成為一般納稅人，但是平時業(yè)務量確實大，于是便采取每到一般人納稅人臨界線就停止開票，逃避一般納稅人的認定。

這種行為很難瞞過強大的稅務信息系統(tǒng)，一旦被查，必然要補繳很多稅款。

5、免稅小微臨界點發(fā)票作廢的風險

小微企業(yè)季度末30萬元免稅額附近連續(xù)作廢發(fā)票很可能是納稅人為了享受小微免稅優(yōu)惠而采取作廢發(fā)票，下個月重開。

不過，作廢需謹慎，稅務監(jiān)控很精準。

6、出口騙退稅的企業(yè)

國稅、公安、海關、人民銀行四部門聯(lián)合啟動預防和打擊騙取出口退稅犯罪合作機制，對出口騙退稅保持高壓態(tài)勢，對通過高報數(shù)量、價格或空箱假出口等手法騙取國家退稅的企業(yè)嚴懲。

因此，提醒各位財務人員：在日常工作中要做到規(guī)范入賬、合理報稅，以減少在稅務稽查時的風險，有些時候老板不是很清楚，要和老板溝通解釋不規(guī)范財務的危害。如果老板總是我行我素，那么財務人員應當做好自保！

【第13篇】風險納稅人好解決么

為了能防范涉稅風險，提高納稅人最新稅法遵從度，提高稅務局管理效率，我國稅務局引進稅收風險管理辦法，將納稅人風險評定分為無風險、低風險、中風險、高風險4個等級，假如公司被列入風險納稅人的話，就表明公司在財務數(shù)據(jù)上出了問題，老板們得想辦法解除稅務異常了。

稅務風險

公司出現(xiàn)什么情況，會被認定為風險納稅人？

1、公司登記后長時間未展開經(jīng)營也未申報納稅；

2、公司無特殊原因長時間進行零申報；

3、逾期申報納稅、虛假申報或者繳稅出現(xiàn)異常情況；

4、公司開具的發(fā)票出現(xiàn)問題；

5、未按時對開票軟件進行更新或是清卡報稅；

6、公司注冊地址被列入“高風險地址”等其它特殊情況。

公司被認定為風險納稅人會有哪些后果？

1、成為稅務局重點監(jiān)控的對象，面臨各種罰款；

2、暫停稅務登記證件、發(fā)票領購簿和發(fā)票的使用；

3、進入稅務“黑名單”并向社會公示，影響企業(yè)形象。

近幾年來國家政府加快納稅信用體系建設，稅務、工商、銀行等相關部門已全部實現(xiàn)信息共享，如果你真的因為稅務異常進入黑名單的話，將“一處失信，處處受限”，因此，公司一定要依法履行納稅義務，若出現(xiàn)稅務異常需及時解除。

那么，公司如何解除稅務異常？

1、向稅務局咨詢自己被列入風險納稅人名單的原因；

2、獲知原因后，準備資料說明情況；

3、將相關資料交給相關辦稅點，由辦稅人員核對資料，受理；

4、公司根據(jù)情況補充申報、補繳稅款、滯納金、罰款；

5、辦稅服務廳根據(jù)管理部門反饋情況，在公司補充申報、滯納金、罰款，解除納稅人非正常狀態(tài)。

以上就是風險納稅人的相關知識了，總之，一家公司若出現(xiàn)稅務異常不僅會影響正常運營，也會有損公司的形象和信譽，老板們一定要及時解除稅務異常。

【第14篇】納稅人涉稅風險防范與權益維護

近期納稅人關注最多的12個涉稅風險點，各位老板謹記！

風險點一

關注納稅人利用自然人代開、小規(guī)模免稅來虛開發(fā)票的涉稅風險。

風險點二

關注納稅人利用小汽車“高買低賣”的涉稅風險。

風險點三

關注納稅人去年12月份集中取得費用發(fā)票的涉稅風險。

風險點四

關注納稅人存在成本費用與取得的進項發(fā)票差額較大疑點的涉稅風險。

風險點五

關注納稅人在辦理增值稅留抵退稅過程中存在進銷項不匹配、進銷倒掛等有騙取留抵退稅嫌疑的涉稅風險。

風險點六

關注納稅人比如建筑勞務企業(yè)收入大但是沒有人工申報個稅的涉稅風險。

風險點七

關注納稅人會計賬目上的工資薪金支出與《扣繳個人所得稅報告表》所得項目為工資薪金的“收入額”差異過大的涉稅風險。

風險點八

關注制造業(yè)納稅人用電總量（電費）與銷售額嚴重不配比的涉稅風險。

風險點九

關注納稅人實收資本或資本公積增加但是未申報印花稅的涉稅風險。

風險點十

關注納稅人自然人股權轉讓但是未申報個人所得稅和印花稅的涉稅風險。

風險點十一

關注納稅人列支大額咨詢費等非貨物類項目但明顯不符合經(jīng)營常規(guī)的涉稅風險。

風險點十二

關注納稅人相關聯(lián)的個人卡資金流水異常大但是企業(yè)申報收入明顯偏低的涉稅風險。

【第15篇】納稅評估外部風險

戰(zhàn)爭風險評估表是一種用于評估國家或地區(qū)是否可能發(fā)生戰(zhàn)爭的工具。以下是一些可能包含在戰(zhàn)爭風險評估表中的因素：

政治穩(wěn)定性：政治穩(wěn)定性是一個國家或地區(qū)內(nèi)在穩(wěn)定的指示器。如果國家或地區(qū)內(nèi)部存在社會動蕩、政治不穩(wěn)定、政策不一致等問題，那么該國家或地區(qū)發(fā)生戰(zhàn)爭的風險就會更高。

外交關系：外交關系的穩(wěn)定性和發(fā)展狀況是判斷一個國家是否會發(fā)生戰(zhàn)爭的關鍵因素，例如與鄰國的緊張關系和孤立狀態(tài)。某些國家之間存在易爆發(fā)的主權爭端和領土紛爭，這些因素都有可能導致戰(zhàn)爭爆發(fā)。

軍事力量：軍事力量因素是指國家軍事實力以及軍隊規(guī)模、裝備水平等。如果一個國家軍事實力強，則有可能使用武力來解決爭端；而如果一個國家軍事實力過于薄弱，則有可能無法回應外部威脅。

經(jīng)濟狀況：經(jīng)濟因素是評估戰(zhàn)爭風險的一個非常重要的因素之一，例如gdp、失業(yè)率等。如果一個國家經(jīng)濟低迷，那么可能會有軍費等問題，從而導致經(jīng)濟不平衡的狀況，可能會導致戰(zhàn)爭爆發(fā)。

人口問題：婚姻家庭問題，人口密度等都會是因素之一，會直接影響到一個國家的的繁榮程度，直接影響到國家的發(fā)展速度，從而對國家的政治和經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生重大影響。

宗教、民族和文化差異：宗教、民族和文化的差異往往會導致沖突和不信任。如果一個地區(qū)存在不同種族或宗教之間的摩擦，或者一個國家國內(nèi)存在政治派系和分歧，那么動蕩爆發(fā)的可能性就很高。

媒體報道：媒體報道是一個國家發(fā)生戰(zhàn)爭的實時指示器。如果媒體上報道了暴力事件或政治沖突加強的情景，那么這個國家或地區(qū)發(fā)生戰(zhàn)爭的風險就會更高。

國際社會的關注：國際社會對一個國家或地區(qū)的關注度也是衡量戰(zhàn)爭風險的一個重要指標。如果國際社會處于關注狀態(tài)和強烈地干預狀態(tài)，那么該地區(qū)發(fā)生沖突升級的可能性會降低，因為國際社會的重視會使得相關各方在談判、協(xié)商中更加理性和克制，并尋求通過和平方式解決問題。

最后需要強調(diào)的是，戰(zhàn)爭風險評估表需要綜合考慮多個因素，例如政治、經(jīng)濟、軍事、文化等。同時要了解，多個因素之間相互作用，也會帶來不同的結果。評估的結果應該是一個大致的趨勢，而不是絕對值。評估過程中也要注意客觀公正，盡量排除任何主觀因素的影響，以避免提供不準確或者誤導性的信息。

【第16篇】風險納稅人怎么處理

對于公民而言，納稅是每個公民的義務，達到了一定的標準就要繳納稅費。企業(yè)作為納稅人也要根據(jù)國家的規(guī)定繳納稅費。相信大多數(shù)人都不知道納稅分為無風險、低風險、中風險和高風險四個等級。那么，風險納稅人怎么解除？小編整理了相關法律知識，供大家學習參考。

1、什么是納稅人

納稅人是“納稅義務人”的簡稱。亦稱“納稅主體”。指稅法規(guī)定直接負有納稅義務的單位與個人。稅收制度的基本構成要素之一。每一種稅都規(guī)定有相應的納稅人。如產(chǎn)品稅以在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營和進口應稅產(chǎn)品的單位和個人為納稅人。又如國營企業(yè)所得稅以實行獨立經(jīng)濟核算的國營企業(yè)為納稅人;聯(lián)營企業(yè)先分配所得的，以投資各方為納稅人等等。

2、怎么解除風險納稅人

聯(lián)系所屬稅局或稅局駐點人員查詢原因，根據(jù)稅局要求進行相關處理。

首要的就是“進項稅額轉出”，你專票上抵扣的稅額全部要轉出。不要覺得冤枉，畢竟國稅局沒有收到開票方的申報稅額，所以受票方自然也不能抵。

企業(yè)被列為風險納稅人，說明企業(yè)在稅負率及相關財務指標上存在一些問題，需要積極配合稅務機關的調(diào)查，針對存在的問題積極加以整改，該補稅的補稅，做到合法經(jīng)營、依法納稅

遞交移出風險的申請，最后找專管員解鎖，才能恢復正常。

3、成為風險納稅人和原因

企業(yè)盲目納稅;企業(yè)由于財務人員的工作疏忽或缺乏必要的稅務知識忘繳或少繳了稅，或由于對稅收優(yōu)惠政策的無知無故多繳納了稅款;

企業(yè)納稅籌劃方案的失?。?/p>

1、違反稅收法律法規(guī)而少納稅，這可能造成的后果有罰款，多交滯納金，降低納稅企業(yè)的信譽等不良后果，不僅企業(yè)會受到稅務行政處罰，甚至相關財務人員也會被追究刑事責任。

2、稅法使用不當，盲目交稅，多納稅款，增加不必要的稅務成本，而導致企業(yè)利潤的流失。

是企業(yè)可能和“走逃企業(yè)”有增值稅專用發(fā)票往來，取得了“異常憑證”(所謂“走逃企業(yè)”是指稅務機關找不著這家公司了，也不知道這個公司的)

以上內(nèi)容，希望對各位企業(yè)家有幫助。被納入了風險納稅人的行列就需要積極的去面對解決，遞交移出風險的申請，最后解鎖，才能恢復正常。

佛山鼎立信財稅咨詢有限公司成立于2023年，是一家經(jīng)市工商局、市財政局批準成立的財稅顧問服務機構，并取得財政局頒發(fā)《代理記賬許可證》。專業(yè)提供佛山工商注冊、稅務代理、進出口權、商標注冊、各類許可證代辦等一站式工商稅務服務。