企業(yè)利息收入怎么交稅（8篇）

【第1篇】企業(yè)利息收入怎么交稅

企業(yè)在經(jīng)營過程中，利息是其一項重要收入，公司繳納的是企業(yè)所得稅，對利息收入的稅收繳納問題應按企業(yè)所得稅的相關規(guī)定執(zhí)行。由于個人獨資企業(yè)與合伙企業(yè)繳納的是個人所得稅，因此，利息收入應遵循個人所得稅的相關規(guī)定繳納稅款。

對于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)取得的利息收入如何繳納個人所得稅，從利息的來源不同分為以下幾個類別：

1、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關的活動所取得的利息收入，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應稅項目，適用5%～35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。比如，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)借款取得的利息收入。

政策法律依據(jù)：《財政部國家稅務總局關于印發(fā)〈關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定〉的通知》（財稅〔2000〕91號）

2、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息，不并入企業(yè)的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。

政策法律依據(jù)：《國家稅務總局關于〈關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定〉執(zhí)行口徑的通知》（國稅函〔2001〕84號）

3、對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)從事債券交易取得的所得，應全部納入生產(chǎn)經(jīng)營所得，依法征收個人所得稅。

政策法律依據(jù)：《國家稅務總局關于切實加強高收入者個人所得稅征管的通知》（國稅發(fā)〔2011〕50號）

4、以個人獨資企業(yè)名義購買銀行理財產(chǎn)品取得的利息，應當按“個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”稅目繳納個人所得稅。

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【第2篇】營改增企業(yè)利息收入

答：(1)如果短期借款的利息是按期支付的(按季、按半年),或者利息是在借款到期時連同本金一起歸還,并且數(shù)額較大的,可以采用預提的辦法,按月預提計入費用.預提時,按預計應計入費用的借款利息,借記'財務費用'賬戶,貸記'預提費用'賬戶;實際支付月份,按照已經(jīng)預提的利息金額,借記'預提費用'賬戶,按實際支付的利息金額與預提數(shù)的差額(尚未提取的部分),借記'財務費用'賬戶,按實際支付的利息金額,貸記'銀行存款'賬戶.

(2)如果企業(yè)的短期借款利息是按月支付的,或者利息是在借款到期時連同本金一起歸還,但是數(shù)額不大的,可以不采用預提的方法,而在實際支付或收到銀行的計息通知時,直接計入當期損益,借記'財務費用'賬戶,貸記'銀行存款'或'現(xiàn)金'賬戶.

短期借款分類說明

1、經(jīng)營周轉借款：亦稱生產(chǎn)周轉借款或商品周轉借款。企業(yè)因流動資金不能滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營需要，而向銀行或其他金融機構取得的借款。辦理該項借款時，企業(yè)應按有關規(guī)定向銀行提出年度、季度借款計劃，經(jīng)銀行核定后，在借款計劃指人根據(jù)借款借據(jù)辦理借款。

2、臨時借款：企業(yè)因季節(jié)性和臨時性客觀原因，正常周轉的資金不能滿足需要，超過生產(chǎn)周轉或商品周轉 款額 劃入的短期借款。臨時借款實行“逐筆核貸”的辦法，借款期限一般為3至6個，按規(guī)定用途使用，并按核算期限歸還。

3、結算借款：在采用托收承付結算方式辦理銷售貨款結算的情況下，企業(yè)為解決商品發(fā)出后至收到托收貨款前所需要的在途資金而借入的款項。企業(yè)在發(fā)貨后的規(guī)定期間（一般為3天，特殊情況最長不超過7天）內(nèi)向銀行托收的，可申請托收承付結算借款。借款金額通常按托收金額和商定的折扣率進行計算，大致相當于發(fā)出商品銷售成本加代墊運雜費。企業(yè)的貨款收回后，銀行將自行扣回其借款。

4、票據(jù)貼現(xiàn)借款：持有銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票的， 發(fā)生經(jīng)營周轉困難時，申請飄揚貼現(xiàn)的借款，期限一般不超過3個月。如現(xiàn)借款額一般是飄揚的票面金額扣除貼現(xiàn)息后的金額，貼現(xiàn)借款的利息即為票據(jù)貼現(xiàn)息，由銀行辦理貼現(xiàn)時先進扣除。

5、賣方信貸：產(chǎn)品列入國家計劃，質(zhì)量在全國處于領先地位的企業(yè)，經(jīng)批準采取分期收款銷售引起生產(chǎn)經(jīng)營獎金不足而向銀行申請分期收款銷售引起生產(chǎn)經(jīng)營獎金不足而向銀行申請取得的借款。這種借款應按貨款收回的進度分次歸還，期限一般為1至2年。

6、預購定金借款：商業(yè)企業(yè)為收購農(nóng)副產(chǎn)品發(fā)放預購定金而向銀行借入的款項。這種借款按國家規(guī)定的品種和批準的計劃標發(fā)放，實行專戶管理，借款期限最多不超過1年。

7、專項儲備借款：商業(yè)批發(fā)企業(yè)國家批準儲備商品而向銀行借入的款項。這種借款必須實行專款專用，借款期限根據(jù)批準的儲備期確定。

【第3篇】金融企業(yè)利息營業(yè)稅收入確認

在利息收入方面，無論是增值稅還是企業(yè)所得稅，都認為應收利息的日期確認應稅收入。這在增值稅領域，叫做獲取了銷售款憑證。但是對于逾期的貸款利息，增值稅方面卻有著不同的規(guī)定

針對商業(yè)逾期貸款增值稅問題，下列選項錯誤的是（）。

a貸款到期日至貸款逾期90天內(nèi)，不繳納增值稅；

b貸款到期日至貸款逾期90天內(nèi)，應繳納增值稅；

c貸款逾期90日起至收到逾期貸款利息之前，暫不繳納增值稅；

d貸款逾期90日起至收到逾期貸款利息之前，應繳納增值稅；

e收到逾期貸款利息時，不繳納增值稅。

參考答案:a,d,e

試題解析:《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36 號）附件三《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第四條規(guī)定：“金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結息日起90天內(nèi)發(fā)生的應收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結息日起90天后發(fā)生的應收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅?！?/p>

是的，在我國，目前信用社會的建設還任重而道遠，公民的信用意識還有待于進三步的提高，反映在借貸領域，不按期還款，有意當老賴的人特別多，銀行壞賬的風險還是非常高的，如果讓應收未收的利息計入增值稅應稅收入，顯然加大稅收負擔，于是國家出臺相對優(yōu)惠的增值稅政策，同時在企業(yè)所得稅領域，雖然仍然規(guī)定要按照應收利息日期確認收入，但是因為有貸款損失準備金稅前扣除的規(guī)定，所以無需進一步給予優(yōu)惠政策。

【第4篇】企業(yè)利息收入增值稅

案例一

甲公司這個月客戶由于延期支付了113萬元的貨款，按照合同約定，向客戶收取了延期付款的利息收入11300元。

提醒：

屬于價外費用，按照銷售貨物適用13%稅率繳納增值稅。

收到延期付款的利息收入的賬務處理如下：

借：銀行存款 1.13萬元

貸：其他業(yè)務收入 1萬元

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）0.13萬元

參考：

《增值稅暫行條例實施細則》（財政部令第 65 號）第十二條規(guī)定，條例第六條第一款所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。

案例二

甲公司這個月在開戶銀行的存款利息收入11300元。

提醒：

存款利息屬于不征稅收入，不用給銀行開具發(fā)票，憑借銀行結算單可以進行賬務處理就可以。

賬務處理一：

借：銀行存款

借：財務費用-利息收入(紅字)

賬務處理二：

借：銀行存款

貸：財務費用-利息收入(藍字)

參考：

按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2第一條第(二)項的規(guī)定，下列項目不征收增值稅：

(1)根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務，屬于用于公益事業(yè)的服務 。

(2)存款利息。

(3)被保險人獲得的保險賠付。

(4)房地產(chǎn)主管部門或者其他指定機構、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金。

(5)在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關聯(lián)的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產(chǎn)、土地使用權轉讓行為。

案例三

甲公司這個月客戶由于資金緊張，向我單位借款100萬元，按照合同約定，向客戶收取了借款資金的利息收入10600元。

提醒：

按照貸款服務繳納6%的增值稅。

收到資金借款利息收入的賬務處理如下：

借：銀行存款 1.06萬元

貸：其他業(yè)務收入（或者財務費用） 1萬元

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）0.06萬元

參考：

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36 號）附件 1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》后附《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》第一條第（五）項規(guī)定，貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務活動。各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金占用費、補償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉貸等業(yè)務取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務繳納增值稅。以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤， 按照貸款服務繳納增值稅。

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來源： 郝老師說會計

【第5篇】企業(yè)利息收入要交稅嗎

日常生活中，不管是企業(yè)還是個人，很多都會購買理財產(chǎn)品。那取得的利息收入是否該交稅呢？

說說我個人的理解，歡迎大家留言討論喲。

理財產(chǎn)品的利息是否要交稅，取決于理財產(chǎn)品的性質(zhì)是否是保本保息。

如果是保本保息的理財產(chǎn)品，那就該視同提供“貸款服務”繳納增值稅；如果理財產(chǎn)品是非保本保息，收益不固定的，免征增值稅。

?。吭瓉砝碡?shù)谋１颈Ｏ⒗⑹杖脒€要交稅？這有依據(jù)嗎？咱一定得查條文---

1、《財政部 國家稅務總局關于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕141 號）一、《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36 號）第一條第（五）項第 1 點所稱“保本收益、報酬、資金占用費、補償金”，是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間（含到期）取得的非保本的上述收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。

2、《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36 號）第一條第（五）項：以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務繳納增值稅。

小伙伴們趕快查查自己賬上的利息收入該交稅嗎？馬上就要報稅了喲

【第6篇】核定征收企業(yè)利息收入

金稅四期敲定！

個人獨資企業(yè)核定征收還安全嗎？

相信大家在各種稅收廣告中都能看到核定征收這個詞，一說到節(jié)稅、稅收籌劃就一定會有個人獨資企業(yè)核定征收。

核定征收稅款是指由于納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定納稅人應納稅額時，由稅務機關采用合理的方法依法核定納稅人應納稅款的一種征收方式，簡稱核定征收。

這種方法節(jié)稅非常方便，倍受小規(guī)模納稅人企業(yè)或者利潤比較大的服務行業(yè)等的青睞。但是隨著稅務監(jiān)管越發(fā)嚴格，審查數(shù)據(jù)越發(fā)謹慎，核定征收已經(jīng)不安全了。

首先，核定征收是早期很多地方為了招商引資給出的優(yōu)惠條件，按現(xiàn)在來看大多數(shù)都核定征收是不合法的。我們來看看，核定征收的條件是什么。

《稅收征管法》第三十五條規(guī)定:納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額:

1.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的;

2.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的;

3.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;

4.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;

5.發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的;

6.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。

這其中除了第一條可以提前確定外，剩下的五種情況都是事后才可以進行判斷的，可以看出是因為不滿足一些條件而產(chǎn)生的補救行為。隨意使用核定征收，現(xiàn)有的稅法也針對了這個情況做出了一些調(diào)整，總結就是稅務機關有權按照合理方法進行納稅調(diào)整，做了核定征收也有風險會被清算。稅務機關作出納稅調(diào)整，是需要補征稅款的，并依法加收利息。國家在核定征收避稅上留了不少的心眼，就算是曾經(jīng)核定征收過的企業(yè)，一旦該地區(qū)取消核定征收，那么該企業(yè)是需要補交稅費的，前期的各種工作基本白干。

目前全國各地的核定征收都在收緊，上海、貴州、重慶、山東等地都已經(jīng)取消了核定征收?，F(xiàn)在很多宣稱能進行核定的，本質(zhì)上就是為了招商，把企業(yè)吸引過去，打點擦邊球。說默認核定，實際上就是沒有核定征收，就算核定成功了，避稅金額過大，后期始終也是會被清算的。經(jīng)營不易，在稅務方面還是謹慎為好，尋求更多合規(guī)合法的方式。專業(yè)的事交給專業(yè)的人去做。

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【第7篇】企業(yè)利息收入如何納稅

各位小伙伴好！我是葉子與青荷，今天我們講的知識點是：企業(yè)所得稅借款利息費用扣除標準

我們學習的時候我先把那些難理解的幾個政策表述給先簡化先。

金融企業(yè)（我們且稱為“銀行”）：是指各類銀行、保險公司及經(jīng)中國人民銀行批準從事金融業(yè)務的非銀行金融機構；

非金融機構（我們且稱為“其他企業(yè)”）：指除上述金融企業(yè)以外的所有企業(yè)、事業(yè)單位以及社會團體等企業(yè)或組織。

關聯(lián)企業(yè)（我們且稱為“同行”）

我們分四種情況說明：

1.不得扣除的情況（內(nèi)部不行）

其他企業(yè)（非銀行金融企業(yè)）內(nèi)部營業(yè)機構之間支付的利息不得扣除

也就是說，在同一家企業(yè)，同一個法人，一起合并交稅，內(nèi)部從左手到右手拆借貸款是不允許扣除的。

但集團內(nèi)部母子公司分屬獨立的法人，獨立納稅，這種情況除外。

2.全額據(jù)實扣除的情況（有銀行參與的借款，其他企業(yè)向銀行借款，銀行向銀行借款）

其他企業(yè)向銀行借款的利息支出、銀行的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出可據(jù)實扣除。

3.單限額扣除的情況（沒有銀行參與的借款）

其他企業(yè)向其他企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據(jù)實扣除，超過部分不允許扣除。

也就是要按銀行同期利息算，防止你放高利貸又少交稅。

貼士：集團內(nèi)部母子公司分屬獨立的法人，獨立納稅，按這條限額標準來扣。

4. 雙限額扣除的情況（關聯(lián)企業(yè)）

在計算應納稅所得額時，企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出，不超過以下規(guī)定比例和稅法及其實施條例有關規(guī)定計算的部分，準予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當期和以后年度扣除。

①借款金額不超過權益性投資的2倍或5倍(銀行為5倍，其他企業(yè)為2倍)

也就是借款不得超過“入股”出借方份額的2倍或5倍，超過部分不“報銷”

②借款利率不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率。

也就是，還是要按銀行同類利息算。

特殊情況：企業(yè)能夠按規(guī)定提供相關資料并證明交易活動符合獨立交易原則，或者企業(yè)的實際稅負不高于境內(nèi)關聯(lián)方的，其實際支付給境內(nèi)關聯(lián)方的利息支出，不受債資比的限制，但是仍需要滿足一般原則，即借款利率不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率。

總結來說：

內(nèi)部拆借肯定不能扣除

有銀行參與的可以據(jù)實扣除

沒有銀行參與的要按銀行同期利息算

關聯(lián)企業(yè)借款，除了要按銀行同期利息算，借款總額還不能超過“投資入股”的2倍或5倍

我們出一道最復雜的計算題來算一下，就明白了。

例題：某生產(chǎn)企業(yè)2023年權益性投資為2000萬，當年按金融機構同期同類貸款利率從其關聯(lián)方借入1年期經(jīng)營資金6000萬，發(fā)生借款利息支出300萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納所得額時，不得扣除的利息費用是多少？

我們審題，首先是關聯(lián)方，關聯(lián)企業(yè)，然后是向非金融機構借，有雙限制條件，一是要按同期同類金融企業(yè)利息算，這個題目直接給了；二是借款不超過權益性投資兩倍以內(nèi)的利息可以扣，超過部分不得扣。也就是說2000*2=4000。4000萬的借款產(chǎn)生的部分利息可以扣，2000萬產(chǎn)生的利息不能扣。

可以扣除的利息：300*（4000/6000）=200萬

不可以扣除的利息：300*（2000/6000）=100萬

你都學會了嗎？

每天學習一點點，每天進步一點點。今天講課就講到這里。

【第8篇】企業(yè)利息收入所得稅

國家稅務總局公告2023年第23號規(guī)定，金融企業(yè)按規(guī)定發(fā)放的貸款，屬于未逾期貸款的，應根據(jù)先收利息后收本金的原則，按貸款合同確認的利幸和結算利息的期限計算利息金；逾期貸款，其逾期后發(fā)生的應收利息，應于實際收到的日期，或者雖未實際收到但會計上確認為利息收入的日期，確認收入的實現(xiàn)。

對于未逾期貸款利息收入確認，會計上是按照權責發(fā)生制原則逐日匡計確認利息，而稅務上是按照應付利息的日期確認收入實現(xiàn)。因此，在資產(chǎn)負債表日，會計確認貸款利息收入一般應多于稅務確認的貸款利息收入”

對于逾期貸款利息收入的確認，貸款“已降為不良且計提減值準備”后，商業(yè)銀行一般即停止表內(nèi)匡息。這種會計處理方法可以分解為兩階段，分別對應23號公告規(guī)定的稅務處理，第一，已逾期但尚未降至不良，第二，已逾期且降至不良，該階段會計上已停止表內(nèi)匡息，稅務上也無需再確認收入。