依法納稅口號(hào)（16篇）

【第1篇】依法納稅口號(hào)

本微訊 實(shí)施大規(guī)模增值稅留抵退稅，是穩(wěn)增長(zhǎng)穩(wěn)市場(chǎng)促就業(yè)的關(guān)鍵舉措，是對(duì)各類市場(chǎng)主體直接高效的紓困措施。留抵退稅政策實(shí)施兩個(gè)月來，政策效應(yīng)逐步顯現(xiàn)，已有超200億元留抵退稅款退至甘肅2.3萬戶企業(yè)的賬戶上。對(duì)此納稅人紛紛稱贊，開始分享自己的獲得感。

“很給力！‘甘速退’把真金白銀送手里”

“今年年初，我們景區(qū)完成5a級(jí)景區(qū)景觀質(zhì)量評(píng)估申報(bào)工作，但受疫情和旅游淡季影響，公司資金周轉(zhuǎn)困難，5a級(jí)景區(qū)景觀改造項(xiàng)目進(jìn)展非常緩慢。”位于肅南裕固族自治縣的馬蹄寺風(fēng)景區(qū)是張掖重要的旅游景點(diǎn)之一，馬蹄寺文化旅游有限責(zé)任公司主要負(fù)責(zé)景區(qū)的旅游資源開發(fā)建設(shè)和經(jīng)營(yíng)管理，收到71萬余元的留抵退稅后，公司利用這筆資金開展了馬蹄寺旅游景區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施提升改造項(xiàng)目附屬0.4千伏低壓配電項(xiàng)目，后期將按照國(guó)家5a級(jí)旅游景區(qū)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行規(guī)劃建設(shè)，全面改造景區(qū)內(nèi)外的游客服務(wù)中心、住宿酒店、停車場(chǎng)等硬件設(shè)施，提高服務(wù)水平及環(huán)境質(zhì)量。公司法定代表人于海龍說：“留抵退稅政策太給力了！一次性回籠資金70多萬元，國(guó)家將‘真金白銀’送到我們手中，這是實(shí)實(shí)在在為企業(yè)著想，為我們企業(yè)提升景區(qū)服務(wù)能力和服務(wù)水平，注入了稅務(wù)力量。下一步我們將引導(dǎo)更多農(nóng)牧民群眾參與旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展，進(jìn)一步提升農(nóng)牧民收入，帶動(dòng)廣大農(nóng)牧民群眾實(shí)現(xiàn)共同富裕?！?/p>

圖為肅南縣稅務(wù)局干部為馬蹄寺民族納稅人宣傳政策

為堅(jiān)決落實(shí)好黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，確保退稅資金快速直達(dá)市場(chǎng)主體，甘肅省稅務(wù)局第一時(shí)間研究樹立了“甘速退”理念，堅(jiān)決以“甘快辦”的工作態(tài)度和“甘速辦”的工作力度，全面向微型企業(yè)敞開稅務(wù)代理宣輔通道，向中型企業(yè)敞開“隴稅雷鋒”全員幫辦通道，向大型企業(yè)敞開首席聯(lián)絡(luò)員通道，讓“真金白銀”以最快速度直達(dá)企業(yè)，確保政策紅利應(yīng)享盡享。

甘肅青宇新材料有限公司是白銀高新區(qū)一家以專業(yè)的粉末涂料固化劑研發(fā)和生產(chǎn)為發(fā)展方向，以環(huán)保的粉末涂料之固化劑（聚酯-haa）為基礎(chǔ)，進(jìn)一步開發(fā)其他各種新型環(huán)保固化劑的科技型公司。公司主要產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)，合成工藝先進(jìn)，市場(chǎng)廣闊，目前正在研發(fā)新品以攻占中低端市場(chǎng)，更大程度滿足不同市場(chǎng)需求。受疫情反復(fù)影響，用工成本增加，生產(chǎn)原材料價(jià)格上漲，產(chǎn)品銷售受阻，公司資金周轉(zhuǎn)壓力倍增，留抵退稅的到來解了公司的燃眉之急?！按舜卧鲋刀惲舻滞硕悓?duì)我們公司來說，是購(gòu)買原材料，穩(wěn)定生產(chǎn)、持續(xù)研發(fā)投入的‘及時(shí)雨’，擺在賬上的418萬元留抵稅款以真金白銀的形式退到了我手上，極大緩解了公司的資金周轉(zhuǎn)壓力，助企業(yè)渡過難關(guān)，減少了債務(wù)融資風(fēng)險(xiǎn)?！备拭C青宇新材料有限公司財(cái)務(wù)科長(zhǎng)顧麗華說。

“真貼心！‘隴稅雷鋒’服務(wù)到位很滿意”

“真是太感謝你們了，在我們公司最難的時(shí)候，是嘉峪關(guān)市稅務(wù)局為我們提供的細(xì)致、周到、高效的辦稅服務(wù)和政策指導(dǎo)，太貼心了?！苯刂?月底，甘肅酒鋼天成彩鋁有限責(zé)任公司累積退稅1563.81萬元，收到退稅款后，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人王君臣感慨道。

圖為嘉峪關(guān)市稅務(wù)局“隴稅雷鋒”在酒鋼天成彩鋁車間了解企業(yè)生產(chǎn)狀況

甘肅酒鋼天成彩鋁有限責(zé)任公司留抵退稅金額較大，同時(shí)又涉及出口退稅免抵退政策享受的雙重疊加影響，使得在進(jìn)行該企業(yè)的留抵退稅審核和操作的過程中難度加大，哪一個(gè)環(huán)節(jié)操作不當(dāng)，可能都會(huì)造成該企業(yè)留抵退稅流程失敗。得知這種特殊情況后，嘉峪關(guān)市稅務(wù)局充分發(fā)揮“隴稅雷鋒”作用，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，進(jìn)行留抵退稅個(gè)性化定制，做好相關(guān)留抵退稅臺(tái)賬。同時(shí)及時(shí)與市財(cái)政局、人民銀行溝通聯(lián)系，確保留抵退稅紅利精準(zhǔn)及時(shí)送達(dá)到企業(yè)的賬戶。王君臣表示：“這筆留抵稅額的退還，不僅讓我們可以還清原材料欠款，降低成本，更解決了后期債務(wù)集中到期的償還壓力，保證了公司資金鏈安全。后續(xù)我們公司將繼續(xù)依法納稅、服務(wù)社會(huì)，努力為嘉峪關(guān)經(jīng)濟(jì)發(fā)展添磚加瓦！”

為深入開展“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，甘肅稅務(wù)發(fā)揚(yáng)雷鋒精神，創(chuàng)新全員幫辦、辦問協(xié)同服務(wù)新模式，著力打造“隴稅雷鋒”品牌，切實(shí)把納稅人的“心上事”當(dāng)成稅務(wù)人的“上心事”，把口號(hào)落實(shí)在行動(dòng)上，讓納稅服務(wù)不僅有力度更有溫度。

蘭州鑫元昇商貿(mào)有限公司就是“隴稅雷鋒”的受益者之一。為及時(shí)解決納稅人、繳費(fèi)人在電子稅務(wù)局辦稅繳費(fèi)過程中遇到的問題，榆中縣稅務(wù)局推出“隴稅雷鋒”遠(yuǎn)程幫辦服務(wù)。工作人員可以通過“屏對(duì)屏”了解納稅人操作過程中的困難，實(shí)時(shí)指導(dǎo)納稅人快速辦理，滿足納稅人遠(yuǎn)程幫辦、問辦的需求。公司財(cái)務(wù)人員周雪燕在電子稅務(wù)局申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕悤r(shí)選錯(cuò)了模塊，系統(tǒng)提示錯(cuò)誤。周雪燕撥通了“隴稅雷鋒聯(lián)系卡”上的電話號(hào)碼，很快，榆中縣稅務(wù)局的工作人員通過視頻連線，利用“桌面共享”幫助周雪燕辦理了退稅申請(qǐng)。視頻里，周雪燕忍不住感慨道：“稅務(wù)局遠(yuǎn)程幫辦真不錯(cuò)，通過視頻每一步該怎么操作，工作人員說得非常清楚，直觀又具體，隴稅雷鋒服務(wù)很貼心。”

“很期待！政策擴(kuò)圍帶來發(fā)展新轉(zhuǎn)機(jī)”

按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第21號(hào)）規(guī)定，將進(jìn)一步加大增值稅留抵退稅政策實(shí)施力度，擴(kuò)大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍，涉及“批發(fā)和零售業(yè)”“農(nóng)林牧漁業(yè)”“住宿和餐飲業(yè)”“居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)”“教育”“衛(wèi)生和社會(huì)工作”“文化、體育和娛樂業(yè)”等7個(gè)行業(yè)。增值稅留抵退稅新政再度擴(kuò)圍后，受到了廣大納稅人的廣泛關(guān)注，熱議不斷。

政策出臺(tái)后，蘭州市城關(guān)區(qū)稅務(wù)局第一時(shí)間送政策上門，告訴了甘肅盛達(dá)集團(tuán)有限公司這個(gè)好消息，讓企業(yè)提前知曉政策、用好政策。得知預(yù)計(jì)能獲得六千多萬元的留抵退稅后，企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人關(guān)小滿表示：“當(dāng)前受大環(huán)境影響，我們企業(yè)遭受多重壓力，這筆錢將有效解決我們的資金困難。現(xiàn)金流的增大，也為我們帶來新的發(fā)展機(jī)遇，讓我們更加放心大膽地發(fā)展，最重要的是在當(dāng)前嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，國(guó)家的好政策使企業(yè)更加堅(jiān)定了發(fā)展壯大的信心！”

蘭州駝鈴能源管理有限公司是蘭州新區(qū)一家以純電動(dòng)汽車應(yīng)用管理服務(wù)以及相配套的充電站建設(shè)和管理運(yùn)營(yíng)為核心的新能源技術(shù)推廣公司，目前運(yùn)行純電動(dòng)公交車600多臺(tái)，每天保障約50萬市民的公交綠色出行。得知留抵退稅政策再度擴(kuò)圍，公司符合享受條件后，企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人王興強(qiáng)高興地表示：“很期待7月1號(hào)新政實(shí)施，我們必將申請(qǐng)享受。近兩年受疫情影響，公交公司資金困難，不能及時(shí)給我們結(jié)款，導(dǎo)致我們資金壓力很大，最困難的時(shí)候6個(gè)月沒發(fā)工資沒交社保，此次退稅行業(yè)擴(kuò)圍真是我們的福音，是幫助我們企業(yè)渡過難關(guān)的重大舉措?！?/p>

【第2篇】依法誠(chéng)信納稅的意義

今年8月以來，南陽(yáng)市臥龍區(qū)稅務(wù)局把社會(huì)信用體系建設(shè)作為深化“放管服效”改革和優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的重要內(nèi)容，結(jié)合“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”、“萬人助萬企”、“春雨潤(rùn)苗”等活動(dòng)，以褒揚(yáng)誠(chéng)信、懲戒失信為重點(diǎn)，誠(chéng)邀納稅信譽(yù)等級(jí)a級(jí)企業(yè)以“誠(chéng)信納稅·服務(wù)跨越發(fā)展”為主題開展征文活動(dòng)，積極營(yíng)造誠(chéng)信納稅的良好氛圍，為全面建設(shè)信用城市提供道德支撐。

在征文活動(dòng)中，企業(yè)家們圍繞“誠(chéng)信經(jīng)商”“誠(chéng)信納稅”談體會(huì)，紛紛表示要把誠(chéng)信納稅作為企業(yè)生存發(fā)展的前提條件，立足于自身的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，明禮誠(chéng)信，依法納稅，樹立良好的商業(yè)信譽(yù)和企業(yè)形象。

臥龍區(qū)稅務(wù)人員參觀企業(yè)誠(chéng)信文化

河南海宏科技有限公司在文章中說：誠(chéng)信納稅是衡量企業(yè)商業(yè)信譽(yù)的標(biāo)尺，是企業(yè)寶貴的無形資產(chǎn)，它傳播著企業(yè)良好的商業(yè)信譽(yù)，它預(yù)示著企業(yè)美好的發(fā)展前景。南陽(yáng)明倫房地產(chǎn)開發(fā)有限公司自2023年以來，連續(xù)五年被評(píng)為“納稅信用等級(jí)a級(jí)”企業(yè)，已成為區(qū)域行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)。集團(tuán)董事長(zhǎng)蔡浩先生很好闡釋了明倫集團(tuán)“穩(wěn)中求進(jìn)，乘勢(shì)突破，以信譽(yù)求生存，以品質(zhì)促發(fā)展”的經(jīng)營(yíng)理念，充分展現(xiàn)了企業(yè)在社會(huì)擔(dān)當(dāng)能力、社會(huì)履責(zé)能力、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估能力、開拓進(jìn)取能力等多方面的綜合實(shí)力，彰顯了明倫集團(tuán)的磅礴力量。

稅務(wù)人員與納稅信譽(yù)a級(jí)企業(yè)開展走訪座談

南陽(yáng)城發(fā)高鐵快速通道運(yùn)營(yíng)有限公司公司法人表示：誠(chéng)信納稅是衡量企業(yè)商業(yè)信譽(yù)的標(biāo)尺，是企業(yè)寶貴的無形資產(chǎn)，它傳播著企業(yè)良好的商業(yè)信譽(yù)，它預(yù)示著企業(yè)美好的發(fā)展前景，只有誠(chéng)信納稅的企業(yè)才會(huì)贏得較高的商業(yè)信譽(yù)和更多的商機(jī)。南陽(yáng)市德信通訊器材有限公司是豫西南生產(chǎn)高低壓電力線路最早的企業(yè)，公司負(fù)責(zé)人認(rèn)為：納稅能使企業(yè)得到社會(huì)的認(rèn)可和尊重，更能樹立商業(yè)信譽(yù)和形象，使企業(yè)能在市場(chǎng)上深深地扎根。

南陽(yáng)市天華制藥有限公司于臥龍區(qū)先進(jìn)制造業(yè)開發(fā)區(qū)，連續(xù)多年被評(píng)為納稅信譽(yù)a級(jí)企業(yè)，公司董事長(zhǎng)感嘆道：誠(chéng)信納稅是衡量企業(yè)的商業(yè)信譽(yù)和個(gè)人的道德品質(zhì)、以及對(duì)國(guó)家和對(duì)人民貢獻(xiàn)的重要標(biāo)尺，是遵守市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則、維護(hù)商業(yè)道德的具體體現(xiàn)，是最好的形象宣傳。南陽(yáng)樂樂康醫(yī)藥有限公司在征文中寫到：“如今，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，人們的經(jīng)營(yíng)理念發(fā)生了變化，不再是以往的“一次性服務(wù)”，而是歸功于“先有誠(chéng)信，后有客商”、“服務(wù)無止境，誠(chéng)信值千金”的共同發(fā)展。

稅務(wù)人員為企業(yè)開展納稅信譽(yù)評(píng)定政策輔導(dǎo)

在開展誠(chéng)信納稅征文活動(dòng)期間，臥龍區(qū)稅務(wù)局結(jié)合萬人助萬企進(jìn)企業(yè)輔導(dǎo)活動(dòng)，深入企業(yè)講解納稅信用等級(jí)的評(píng)定機(jī)制和信用修復(fù)、守信聯(lián)合激勵(lì)、失信聯(lián)合懲戒等內(nèi)容，號(hào)召企業(yè)依法納稅、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，用良好的納稅信用等級(jí)為企業(yè)發(fā)展助力加油。下一步，臥龍區(qū)稅務(wù)局將持續(xù)通過網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳公告欄、led顯示屏、稅企交流群等多種渠道持續(xù)向納稅人宣傳誠(chéng)信納稅的意義、公示a級(jí)納稅人名單以及守信聯(lián)合激勵(lì)或失信聯(lián)合懲戒舉措。并以“千萬人助萬企”專項(xiàng)行動(dòng)為契機(jī)，組織稅務(wù)干部向a級(jí)納稅人線下“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”入戶派送“稅惠大禮包”；線上開辦“專屬小課堂”量身定制涉稅輔導(dǎo)，真正把為企業(yè)紓困落到實(shí)處，為誠(chéng)信納稅的企業(yè)“輕裝前行”保駕護(hù)航。（王艷艷 陳莉）

【第3篇】依法納稅什么法

原標(biāo)題：

事關(guān)你的錢包！律師教你依法繳稅

“公益律師進(jìn)社區(qū)”活動(dòng)線上直播普法 剖析偷逃稅現(xiàn)象

12月28日，本報(bào)與省律師協(xié)會(huì)聯(lián)合舉辦第679期“公益律師進(jìn)社區(qū)”活動(dòng)，為中小企業(yè)主、個(gè)體工商戶、職工群體送上2023年度公益律師“稅法知識(shí)年終總結(jié)”。

活動(dòng)采取線上直播的普法形式，國(guó)浩律師(南昌)事務(wù)所高級(jí)合伙人蔡明律師為大家授課。蔡明深入剖析明星、網(wǎng)絡(luò)主播偷逃稅現(xiàn)象，以及網(wǎng)絡(luò)主播帶貨常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)和建議。此次直播活動(dòng)特別開設(shè)了“依法誠(chéng)信納稅互動(dòng)問答環(huán)節(jié)”，蔡明就網(wǎng)友關(guān)心的稅務(wù)問題與網(wǎng)友進(jìn)行互動(dòng)。

公益律師直播授課

合理“稅收籌劃”基于真實(shí)交易關(guān)系

近年來，明星、網(wǎng)絡(luò)主播接連在稅務(wù)問題上“翻車”，偷逃稅款成為大家關(guān)注的熱點(diǎn)。蔡明從熱點(diǎn)明星、主播偷逃稅問題切入，迅速吸引了網(wǎng)友的關(guān)注，紛紛留言互動(dòng)：“可以分析下，也讓大家引以為戒”……

蔡明認(rèn)為，根據(jù)稅務(wù)部門的通報(bào)，網(wǎng)絡(luò)主播主要通過將個(gè)人收入轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得，分拆收入，利潤(rùn)分流來逃避稅款。

蔡明認(rèn)為，合理的“稅收籌劃”一定是基于真實(shí)的交易關(guān)系和合理的商業(yè)邏輯，是能夠向稅務(wù)機(jī)關(guān)披露完整的真實(shí)信息并探討稅務(wù)處理合理性的交易方案。合理的稅收籌劃，并不能完全排除稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閷?duì)于同一交易事實(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有可能持有與納稅人不同的稅收政策解讀和理解；但應(yīng)當(dāng)能排除偷稅的認(rèn)定。相反，若基于簡(jiǎn)單的信息不對(duì)稱、隱匿資料等方面進(jìn)行的“稅務(wù)籌劃”，則有被認(rèn)定為偷稅的可能性。簡(jiǎn)單來說，如網(wǎng)絡(luò)主播設(shè)立主體核定征收只為開票，無工作人員、無實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、亦不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，因交易的虛假，即使沒有陰陽(yáng)合同，偷稅風(fēng)險(xiǎn)也難免。如網(wǎng)絡(luò)主播設(shè)立主體，將團(tuán)隊(duì)費(fèi)用等實(shí)質(zhì)內(nèi)容裝入核定征收主體，但收入費(fèi)用嚴(yán)重不匹配，且法律形式約定存在瑕疵，則可能認(rèn)定為不合理的避稅。

網(wǎng)絡(luò)直播存涉稅風(fēng)險(xiǎn)

那么網(wǎng)絡(luò)直播有哪些常見的涉稅風(fēng)險(xiǎn)？授課中，蔡明進(jìn)行了細(xì)致地分析。

“第一是錯(cuò)誤地認(rèn)為個(gè)人直播帶貨不需要納稅。”蔡明解釋，根據(jù)電子商務(wù)法規(guī)定，電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)，并依法享受稅收優(yōu)惠；主播作為納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處補(bǔ)繳或者少繳稅款的百分之五十以上五倍以下的罰款。

第二是直播平臺(tái)管理不規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)，比如：對(duì)網(wǎng)絡(luò)主播取得的銷售傭金等收入，未依法履行代扣代繳義務(wù)；或者要求網(wǎng)絡(luò)主播提供等額的“替票”才與之結(jié)算。直播平臺(tái)作為扣繳義務(wù)人，應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。

蔡明建議，對(duì)于利用稅收洼地注冊(cè)個(gè)獨(dú)企業(yè)、合伙企業(yè)來進(jìn)行籌劃，一定要考慮以下兩個(gè)問題：考慮實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)問題，“空殼”公司風(fēng)險(xiǎn)大；現(xiàn)在核定征收的管理越來越嚴(yán)格，要衡量地方政策與稅收征管是否有沖突，衡量政策的可持續(xù)性。

具體到帶貨主播如何繳稅？蔡明認(rèn)為，這要分四種情況來分析。如果是以獨(dú)立個(gè)人身份直播，平臺(tái)和主播之間不是雇傭關(guān)系而是勞務(wù)關(guān)系。此時(shí)，平臺(tái)應(yīng)該按照勞務(wù)報(bào)酬代扣代繳個(gè)稅，同時(shí)主播需到稅務(wù)機(jī)關(guān)開具發(fā)票，繳納增值稅和附加稅。如果是成立個(gè)人工作室(個(gè)人獨(dú)資企業(yè))通過平臺(tái)直播，工作室一般屬于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，取得收入按照經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅，可以申請(qǐng)核定征收，稅負(fù)較低。同時(shí)，工作室還需按照規(guī)定繳納增值稅和附加稅。

第三，與經(jīng)紀(jì)公司簽約通過平臺(tái)直播，主播與直播平臺(tái)沒有直接關(guān)系，與經(jīng)紀(jì)公司的關(guān)系取決于協(xié)議的形式。第四，作為平臺(tái)的員工進(jìn)行直播，主播與直播平臺(tái)簽訂勞動(dòng)合同，形成雇傭關(guān)系，平臺(tái)按照工資薪金預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅，次年主播應(yīng)自行匯算清繳，適用3%~45%超額累進(jìn)稅率。

年終獎(jiǎng)怎么繳納個(gè)稅更劃算？

一個(gè)半小時(shí)的授課，蔡明就明星、網(wǎng)絡(luò)主播偷逃稅進(jìn)行了深入分析，不少網(wǎng)友紛紛表示受益匪淺。網(wǎng)友“風(fēng)”告訴記者，“太實(shí)用了，我也在做直播創(chuàng)業(yè)，律師的授課可以讓我們少走彎路，不在稅務(wù)上出問題?！?/p>

結(jié)束了授課，蔡明就網(wǎng)友關(guān)心的稅務(wù)問題與網(wǎng)友進(jìn)行互動(dòng)，記者發(fā)現(xiàn)，年終獎(jiǎng)繳納個(gè)稅是網(wǎng)友留言最多的問題。

對(duì)此，蔡明解釋，所謂年終獎(jiǎng)，就是全年一次性獎(jiǎng)金，包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。目前，全年一次性獎(jiǎng)金可以選擇“并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅”和“不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)計(jì)算納稅”這兩種計(jì)稅方式。發(fā)稿前，記者獲悉，從2024年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

蔡明認(rèn)為，單獨(dú)計(jì)稅還是合并計(jì)稅更劃算要因人而異，具體有三種情況：一是綜合所得的應(yīng)納稅所得額是負(fù)的，也就是說工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)加起來都不如三險(xiǎn)一金、免征額、專項(xiàng)附加扣除和允許的其他扣除等法定扣除多，直接選擇合并計(jì)稅；二是綜合所得的應(yīng)納稅所得額與年終獎(jiǎng)之和不超過36000元，單獨(dú)或合并是一樣的；三是綜合所得的應(yīng)納稅所得額與年終獎(jiǎng)之和超過36000元，這種情況下單獨(dú)計(jì)稅與合并計(jì)稅孰優(yōu)孰劣不確定，需要具體分析。

為了讓網(wǎng)友們更好理解，蔡明舉了個(gè)例子：小張2023年每月工資是1萬元，每月個(gè)人繳納“三險(xiǎn)一金”1500元，2023年12月獲得年終獎(jiǎng)10萬元，并入2023年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，小張2023年應(yīng)繳納個(gè)稅11680元。(10000元*12個(gè)月-1500元*12個(gè)月-60000元+100000元)*10%-2520元。

普法小課堂

額外抽獎(jiǎng)如何繳納個(gè)稅

問：企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得如何繳納個(gè)人所得稅？

答：企業(yè)向個(gè)人贈(zèng)送禮品，屬于下列情形之一的，取得該項(xiàng)所得的個(gè)人應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅，稅款由贈(zèng)送禮品的企業(yè)代扣代繳。企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。

精神文明獎(jiǎng)勵(lì)需納稅嗎

問：?jiǎn)挝话l(fā)放的精神文明獎(jiǎng)需要繳納個(gè)人所得稅嗎？

答：據(jù)《個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定，省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅。若單位發(fā)放的精神文明獎(jiǎng)屬于上述規(guī)定的范圍，可以免征個(gè)人所得稅，否則需要按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

通訊補(bǔ)貼是否要繳納個(gè)稅

問:單位給出差人員發(fā)的交通費(fèi)，是否并入當(dāng)月工資交個(gè)稅？每月通訊費(fèi)補(bǔ)貼是否并入當(dāng)月工資交個(gè)稅？

答：?jiǎn)挝灰袁F(xiàn)金方式給出差人員發(fā)放交通費(fèi)、餐費(fèi)補(bǔ)貼應(yīng)征收個(gè)稅，但如果單位是根據(jù)有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，憑出差人員實(shí)際發(fā)生的交通費(fèi)、餐費(fèi)發(fā)票向公司報(bào)銷，可不作個(gè)人所得征收個(gè)稅。因此，關(guān)于交通補(bǔ)貼，若所在省市地方稅局經(jīng)政府批準(zhǔn)后，規(guī)定了通訊費(fèi)免征標(biāo)準(zhǔn)的，可以不征收個(gè)稅；若所在省市地方稅局未規(guī)定通訊費(fèi)免征標(biāo)準(zhǔn)，單位發(fā)放此津貼的，應(yīng)予以征收個(gè)稅的。

個(gè)人收入能否轉(zhuǎn)變成企業(yè)收入

問：個(gè)人收入，能否通過改變交易主體，而轉(zhuǎn)換為企業(yè)收入呢?

答：可以，但應(yīng)以真實(shí)交易為支撐。例如，個(gè)人提供培訓(xùn)可能是服務(wù)，但是加入公司作為雇員對(duì)外培訓(xùn)就應(yīng)當(dāng)是公司取得經(jīng)營(yíng)收入，個(gè)人獲得工資薪金所得。事實(shí)上，這樣的轉(zhuǎn)變是以交易的風(fēng)險(xiǎn)、組織方式、營(yíng)運(yùn)模式為基礎(chǔ)的改變。相反，如果加入交易鏈條的企業(yè)，僅僅是代理收款和開票的平臺(tái)、無相應(yīng)人員，不實(shí)際提供服務(wù)也不承擔(dān)任何交易風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任，則不僅所得稅上可能面臨被認(rèn)定為虛構(gòu)交易而構(gòu)成偷稅的風(fēng)險(xiǎn)，該企業(yè)所得開具的發(fā)票也存在虛開增值稅發(fā)票的法律風(fēng)險(xiǎn)。

工資薪金勞務(wù)報(bào)酬有區(qū)別嗎

問：如何區(qū)分工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬和經(jīng)營(yíng)所得？

答：工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇取得的所得；勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)取得的所得；經(jīng)營(yíng)所得，是指：個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得；個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得；個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。

內(nèi)容來源：新法制報(bào)（文/圖 首席記者方維芳）

【第4篇】依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)

在稅務(wù)機(jī)關(guān)的重拳出擊之下，公眾人物“陰陽(yáng)合同、少繳瞞報(bào)、隱匿個(gè)人收入、虛假申報(bào)偷逃稅款”這些投機(jī)取巧的手段浮出水面，一方面反映出公眾人物法律意識(shí)淡薄，利欲熏心的思想作祟，挑戰(zhàn)法律底線；另一方面這些行為對(duì)社會(huì)道德、法治帶來強(qiáng)烈的沖擊。明星偷逃稅款被處罰為社會(huì)大眾敲起警鐘，每個(gè)人都應(yīng)該去做依法納稅的表率。

稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要形式，為國(guó)家各項(xiàng)職能的正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供財(cái)力支持。同時(shí)，國(guó)家通過稅收對(duì)國(guó)民收入進(jìn)行再分配，能夠縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平，實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要作用。因此，依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)。作為具有示范作用的公眾人物，具有極強(qiáng)的號(hào)召力和影響力，他們的一言一行深刻地影響社會(huì)風(fēng)氣，尤其對(duì)于粉絲的價(jià)值觀有舉足輕重的作用。作為網(wǎng)紅或明星，本身就享受了時(shí)代紅利，但仍出現(xiàn)少繳瞞報(bào)、逃稅漏稅的行為，貪得無厭，既挑戰(zhàn)道德底線，更侵蝕法律權(quán)威。一方面，逃稅數(shù)額從8億到13億，滋生了拜金主義，引發(fā)唯利是圖的價(jià)值導(dǎo)向，同時(shí)瞞報(bào)逃稅是一種失信行為，違背社會(huì)主義核心價(jià)值觀，對(duì)于大眾的價(jià)值觀養(yǎng)成造成不良影響。另一方面，頭部主播和娛樂明星本就是超高收入人群和先富代表，這種偷逃稅款的行為有特權(quán)思維作祟，不僅葬送個(gè)人的前途，更是逾越法律底線，破壞了社會(huì)公平，影響國(guó)家財(cái)政收入，影響法治建設(shè)。

首先，加強(qiáng)普法宣傳。依法納稅是每個(gè)公民的基本義務(wù)，任何偷稅漏稅者都難逃法律嚴(yán)懲。加大思想宣傳，讓公眾認(rèn)識(shí)到稅收的重要性，了解法律的邊界，讓依法納稅成為自覺行為。其次，可以讓明星擔(dān)任納稅大使，堅(jiān)守法律底線，積極承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，發(fā)揮帶頭作用，為推進(jìn)社會(huì)公平做出貢獻(xiàn)。其次，加強(qiáng)監(jiān)督管理。稅務(wù)部門加強(qiáng)排查力度，定期開展全面深入的稅務(wù)檢查，依托大數(shù)據(jù)手段，以法治手段增大逃稅成本，打消納稅人逃稅念頭的同時(shí)最大程度杜絕逃稅避稅可能。最后，企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)管理。企業(yè)要依法依規(guī)繳稅，同時(shí)，對(duì)于涉稅風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)開展風(fēng)險(xiǎn)核查，自查自糾，打消納稅人逃稅念頭，規(guī)避逃稅處罰的風(fēng)險(xiǎn)。

【第5篇】依法納稅是公民的基本義務(wù)

在房屋交易中，部分交易方心存僥幸，為逃避國(guó)家稅收而簽訂“陰陽(yáng)合同”的情形時(shí)有發(fā)生。近日，北京一中院審結(jié)一起因簽訂“陰陽(yáng)合同”引發(fā)的訴訟，原告小王起訴要求小永支付購(gòu)房款300萬元。一審法院支持了小王訴訟請(qǐng)求，小永不服提起上訴，二審維持原判。

基本案情

法院經(jīng)審理查明，小王將房屋出售給小永，涉案房屋爭(zhēng)議的房屋買賣合同有三份，日期均為2023年8月24日。第一份合同房屋價(jià)款為300萬元，該合同中注明，雙方在產(chǎn)權(quán)交易大廳所簽的對(duì)公合同每套價(jià)格只做乙方合理避稅使用，雙方成交價(jià)格以本合同為準(zhǔn)。第二份合同為政府部門的備案合同，房屋價(jià)款為55萬元。第三份合同為北京市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)委員會(huì)（北京市住建委）格式合同，房屋價(jià)款為76萬元。

小王主張第一份合同為雙方真實(shí)意思表示；小永則主張第一份合同系偽造，第二、三份合同合法有效。

審理期間，小永申請(qǐng)對(duì)第一份合同落款簽字的真?zhèn)芜M(jìn)行鑒定，后因沒有交納鑒定費(fèi)，鑒定終止，小永不要求繼續(xù)鑒定。

判決結(jié)果

法院經(jīng)審理認(rèn)為

2023年8月24日房屋價(jià)款為300萬元的房屋買賣合同，小永雖對(duì)該合同真實(shí)性不予認(rèn)可，但在申請(qǐng)鑒定過程中未交納鑒定費(fèi)，且經(jīng)法院詢問后其不再申請(qǐng)鑒定，法院對(duì)該合同的真實(shí)性不持異議，在沒有其他相反證據(jù)證實(shí)的情況下，該合同應(yīng)當(dāng)視為雙方當(dāng)事人的真實(shí)意思表示。

當(dāng)事人之間就轉(zhuǎn)讓同一房屋簽訂數(shù)份買賣合同，合同約定內(nèi)容不一致，當(dāng)事人就此產(chǎn)生爭(zhēng)議的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)當(dāng)事人真實(shí)意思表示的合同約定繼續(xù)履行。涉案房屋的買賣存在三份價(jià)款不同的合同文本，但價(jià)款為300萬元的合同注明：“雙方在產(chǎn)權(quán)交易大廳所簽的對(duì)公合同每套價(jià)格只做乙方合理避稅使用，雙方成交價(jià)格以本合同為準(zhǔn)?！惫试摲莺贤袑?duì)價(jià)款的約定應(yīng)為雙方對(duì)于房屋交易價(jià)款的真實(shí)意思表示，雙方對(duì)該合同標(biāo)明的價(jià)款應(yīng)予遵守。故法院判決支持了小王的訴訟請(qǐng)求，小永應(yīng)支付購(gòu)房款300萬元。

法官說法

《民法典》第一百四十六條

行為人與相對(duì)人以虛假的意思表示實(shí)施的民事法律行為無效。以虛假的意思表示隱藏的民事法律行為的效力，依照有關(guān)法律規(guī)定處理。

所謂“虛假的意思表示”，是指行為人與相對(duì)人都知道自己所表示的意思并非真意，通謀作出與真意不一致的意思表示，該民事法律行為本身欠缺效果意思，雙方當(dāng)事人實(shí)際上均不希望此行為能夠真正發(fā)生法律上的效力。

房屋交易中，當(dāng)事人之間就轉(zhuǎn)讓同一房屋分別簽訂數(shù)份買賣合同，合同中關(guān)于房屋價(jià)款、履行方式等約定存在不一致，當(dāng)事人就此產(chǎn)生爭(zhēng)議的，一般需要綜合考慮合同履行情況、房屋的市場(chǎng)價(jià)值等因素，從而確定當(dāng)事人的真實(shí)意思表示，并依據(jù)當(dāng)事人真實(shí)意思表示的合同約定繼續(xù)履行。

實(shí)踐中，為了規(guī)避房屋交易稅費(fèi)，有些交易方會(huì)簽訂不同交易價(jià)款的“陰陽(yáng)合同”，對(duì)外的“陽(yáng)”合同用于政府部門備案，以減少繳納稅款，對(duì)內(nèi)的“陰”合同則是雙方真實(shí)意思的合同。但“陰陽(yáng)合同”潛藏巨大的法律風(fēng)險(xiǎn)，給了不誠(chéng)信的當(dāng)事人以可乘之機(jī)，一方當(dāng)事人可能利用“陰陽(yáng)合同”拒絕或不當(dāng)履行合同義務(wù)，從而引發(fā)爭(zhēng)議。對(duì)于“陽(yáng)”合同中為規(guī)避國(guó)家稅收監(jiān)管故意隱瞞真實(shí)的交易價(jià)款，該價(jià)格條款應(yīng)為無效，當(dāng)事人如主張按照該條款履行合同，不應(yīng)予以支持。

法官提示

需要提醒的是，買賣雙方簽訂“陰陽(yáng)合同”逃避國(guó)家稅收的行為違反了稅收管理的規(guī)定，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》之規(guī)定，納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

此外，依照《房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)管理法》之規(guī)定，房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)和房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人員如有為交易當(dāng)事人規(guī)避房屋交易稅費(fèi)等非法目的，就同一房屋簽訂不同交易價(jià)款的合同提供便利的行為，亦將面臨行政處罰，還將計(jì)入信用檔案。

依法納稅是公民的基本義務(wù)，任何人都不應(yīng)存有僥幸心理，以避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)和損失。

供稿：北京一中院

作者：李正

編輯：方碩 孫慧 姚日輝

【第6篇】依法納稅承諾函

新年禮包：多項(xiàng)利好政策出臺(tái)

2023年01月07日 中國(guó)稅務(wù)報(bào) 版次：06 作者：本報(bào)記者 闞歆旸

編者按 延續(xù)全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅等個(gè)稅優(yōu)惠，完善資源綜合利用增值稅政策，修訂規(guī)范性文件制定和失信主體信息公布兩部管理辦法，明確關(guān)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳的有關(guān)事項(xiàng)……記者細(xì)數(shù)發(fā)現(xiàn)，僅2023年12月30日～31日這兩天，財(cái)政部、稅務(wù)總局就發(fā)布了多個(gè)政策文件，給納稅人送去新年政策禮包。本期b2版、b3版就這些新政策為讀者劃重點(diǎn)，供讀者參考。

修訂兩個(gè)管理辦法，更好地保護(hù)納稅人繳費(fèi)人權(quán)益

2023年12月31日，國(guó)家稅務(wù)總局以國(guó)家稅務(wù)總局令的形式，明確和修訂了兩個(gè)管理辦法——《稅務(wù)規(guī)范性文件制定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第53號(hào)）和《重大稅收違法失信主體信息公布管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第54號(hào)）。

據(jù)了解，兩個(gè)管理辦法的修訂，旨在更好地保護(hù)納稅人繳費(fèi)人的合法權(quán)益。

一方面，為了切實(shí)強(qiáng)化權(quán)利保障、嚴(yán)格約束執(zhí)法行為、著重解決實(shí)際問題，國(guó)家稅務(wù)總局修訂了原《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》的部分內(nèi)容。

在立法宗旨中增加“保障稅務(wù)行政相對(duì)人合法權(quán)益”的表述；增加對(duì)失信主體個(gè)人信息的保護(hù)；明確失信主體的確定標(biāo)準(zhǔn)，保障當(dāng)事人知情權(quán)和陳述申辯權(quán)的相關(guān)規(guī)定；增加確定失信主體和公布失信主體信息的時(shí)限規(guī)定，以及不予公開失信主體的情形；進(jìn)一步規(guī)范向社會(huì)公布的失信信息；明確規(guī)定申請(qǐng)?zhí)崆巴Ｖ构嫉臈l件，以及申請(qǐng)?zhí)崆巴Ｖ构紤?yīng)提交的材料等。（具體內(nèi)容可詳見文末二維碼）

需要注意的是，在失信主體的確定標(biāo)準(zhǔn)方面，《重大稅收違法失信主體信息公布管理辦法》第六條把逃避追繳欠稅金額由10萬元提高至100萬元以上，把虛開增值稅普通發(fā)票金額提高至400萬元以上。同時(shí)，把不繳或少繳已扣、已收稅款且數(shù)額在100萬元以上的扣繳義務(wù)人，為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供便利導(dǎo)致未繳、少繳稅款100萬元以上或者騙取國(guó)家出口退稅款的涉稅當(dāng)事人，以及造成納稅人未繳或者少繳稅款100萬元以上的稅務(wù)代理人等四類稅收違法主體納入失信主體范圍。這些修訂的細(xì)節(jié)，體現(xiàn)了該辦法警示高于懲戒的意義。

在確定失信主體和公布失信主體信息的時(shí)限方面，《重大稅收違法失信主體信息公布管理辦法》第十條明確，稅務(wù)機(jī)關(guān)在相關(guān)期限屆滿或者相關(guān)文書生效后30日內(nèi)制作失信主體確定文書；第十一條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在失信主體確定文書送達(dá)后的次月15日內(nèi)，向社會(huì)公布失信信息。

如果相關(guān)主體申請(qǐng)?zhí)崆巴Ｖ构迹€需要關(guān)注申請(qǐng)條件、需要提交的資料等細(xì)節(jié)。為鼓勵(lì)失信主體主動(dòng)糾正違法行為、積極承擔(dān)社會(huì)責(zé)任、重塑良好信用，《重大稅收違法失信主體信息公布管理辦法》第十八條明確規(guī)定符合三類條件的失信主體，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)崆巴Ｖ构际判畔?，包括：（一）按照《稅?wù)處理決定書》《稅務(wù)行政處罰決定書》繳清（退）稅款、滯納金、罰款，且失信主體失信信息公布滿六個(gè)月的；（二）失信主體破產(chǎn)，人民法院出具批準(zhǔn)重整計(jì)劃或認(rèn)可和解協(xié)議的裁定書，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法受償?shù)?；（三）在發(fā)生重大自然災(zāi)害、公共衛(wèi)生、社會(huì)安全等突發(fā)事件期間，因參與應(yīng)急搶險(xiǎn)救災(zāi)、疫情防控、重大項(xiàng)目建設(shè)或者履行社會(huì)責(zé)任作出突出貢獻(xiàn)的。

相對(duì)應(yīng)地，第一類申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)提交停止公布失信信息申請(qǐng)表、誠(chéng)信納稅承諾書；第二類申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)提交停止公布失信信息申請(qǐng)表，人民法院出具的批準(zhǔn)重整計(jì)劃或認(rèn)可和解協(xié)議的裁定書；第三類申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)提交停止公布失信信息申請(qǐng)表、誠(chéng)信納稅承諾書以及省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市人民政府出具的有關(guān)材料。

另一方面，為嚴(yán)格規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為、維護(hù)納稅人繳費(fèi)人合法權(quán)益，國(guó)家稅務(wù)總局修改了《稅務(wù)規(guī)范性文件制定管理辦法》部分內(nèi)容，主要包括：明確各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)部門具體負(fù)責(zé)權(quán)益性審核；規(guī)定權(quán)益性審核的具體事項(xiàng)和處理方式；明確備案審查包括權(quán)益性審核并細(xì)化相關(guān)部門的具體職責(zé)等內(nèi)容。（具體內(nèi)容可詳見文末二維碼）

解決實(shí)際問題——完善資源綜合利用行業(yè)增值稅規(guī)定

2023年12月30日，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于完善資源綜合利用增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第40號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“40號(hào)公告”）明確，2023年3月1日起，從事再生資源回收的增值稅一般納稅人銷售其收購(gòu)的再生資源，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅，或適用一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。

國(guó)家稅務(wù)總局安慶市稅務(wù)局干部李欣，常年關(guān)注再生資源回收領(lǐng)域的涉稅問題。他告訴記者，40號(hào)公告出臺(tái)，將有利于解決再生資源回收領(lǐng)域此前存在的一些問題，如虛開發(fā)票等。

此前，本報(bào)記者就再生資源回收利用進(jìn)行過專題報(bào)道（具體內(nèi)容可詳見文末二維碼），探究發(fā)現(xiàn)，實(shí)際操作中，再生資源回收利用企業(yè)難以在采購(gòu)環(huán)節(jié)獲取增值稅發(fā)票，形成可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，以及作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。稅務(wù)合規(guī)意愿較強(qiáng)的企業(yè)為了避免出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，選擇放棄抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；而一些真實(shí)發(fā)生再生資源利用業(yè)務(wù)的企業(yè)，為了取得發(fā)票以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，往往虛構(gòu)和虛增物流成本、銷售費(fèi)用等成本費(fèi)用。

而40號(hào)公告提出的符合條件的主體可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅規(guī)定，可以一定程度上為相關(guān)企業(yè)“松綁”。符合條件的主體大致可以分為三類：從事危險(xiǎn)廢物收集、報(bào)廢機(jī)動(dòng)車回收以及其他再生資源回收納稅人。這三類主體享受優(yōu)惠均須滿足一定條件，具體為：從事危險(xiǎn)廢物收集的納稅人，應(yīng)符合國(guó)家危險(xiǎn)廢物經(jīng)營(yíng)許可證管理辦法的要求，取得危險(xiǎn)廢物經(jīng)營(yíng)許可證；從事報(bào)廢機(jī)動(dòng)車回收的納稅人，應(yīng)符合國(guó)家商務(wù)主管部門出臺(tái)的報(bào)廢機(jī)動(dòng)車回收管理辦法要求，取得報(bào)廢機(jī)動(dòng)車回收拆解企業(yè)資質(zhì)認(rèn)定證書；除危險(xiǎn)廢物、報(bào)廢機(jī)動(dòng)車外，其他再生資源回收納稅人應(yīng)符合國(guó)家商務(wù)主管部門出臺(tái)的再生資源回收管理辦法要求，進(jìn)行市場(chǎng)主體登記，并在商務(wù)部門完成再生資源回收經(jīng)營(yíng)者備案。

與此同時(shí)，40號(hào)公告第三條明確，增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)，可享受增值稅即征即退政策。

李欣提醒，相關(guān)主體應(yīng)該準(zhǔn)確建賬、制定內(nèi)部財(cái)稅規(guī)范，并充分關(guān)注40號(hào)公告第三條所列示的享受相關(guān)稅收優(yōu)惠的條件，包括但不限于滿足目錄條件、納稅信用等。

政策明確——獨(dú)資合伙企業(yè)適用查賬征收計(jì)征個(gè)稅

2023年12月30日，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于權(quán)益性投資經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅征收管理的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第41號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“41號(hào)公告”）明確，2023年1月1日起，持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“獨(dú)資合伙企業(yè)”），一律適用查賬征收方式計(jì)征個(gè)人所得稅。

北京中稅正德稅務(wù)師事務(wù)所主管合伙人李贏介紹，在納稅主體方面，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資個(gè)人為納稅人，合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅人。個(gè)人所得稅計(jì)算和繳納方面，適用查賬征收的獨(dú)資合伙企業(yè)，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，按照個(gè)人所得稅法的“經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算個(gè)人所得稅。

在適用時(shí)間方面，41號(hào)公告第二條強(qiáng)調(diào)，獨(dú)資合伙企業(yè)應(yīng)自持有上述權(quán)益性投資之日起30日內(nèi)，主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送持有權(quán)益性投資的情況。北京中稅正德稅務(wù)師事務(wù)所合伙人張雅麗提示，如果公告實(shí)施前，獨(dú)資合伙企業(yè)已持有權(quán)益性投資，應(yīng)當(dāng)在2023年1月30日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送持有權(quán)益性投資的情況。稅務(wù)機(jī)關(guān)接到核定征收獨(dú)資合伙企業(yè)報(bào)送持有權(quán)益性投資情況的，調(diào)整其征收方式為查賬征收。

“借問瘟君欲何往，紙船明燭照天燒。”41號(hào)公告發(fā)布后，中翰稅務(wù)集團(tuán)合伙人王駿在朋友圈里轉(zhuǎn)發(fā)感慨道。他的表態(tài)初看可能有些“夸張”，殊不知也是合規(guī)涉稅專業(yè)服務(wù)人員的心里話。

記者發(fā)現(xiàn)，41號(hào)公告被一些所謂的“專家”利用，在互聯(lián)網(wǎng)上發(fā)表一些聳人聽聞的觀點(diǎn)：“新年第一個(gè)法令，取消獨(dú)資合伙企業(yè)個(gè)人所得稅核定征收。原來的核定征收制度，1000萬元收入核定為100萬元應(yīng)納稅所得額，按照45%的稅率，只需繳納個(gè)人所得稅45萬元。新規(guī)定取消核定征收，1000萬元收入按照3%繳納增值稅，剩下970萬元按照45%稅率，需要繳納個(gè)人所得稅436萬元。一個(gè)規(guī)定變化，相差10倍?！?/p>

針對(duì)這一觀點(diǎn)，中匯盛勝（北京）稅務(wù)師事務(wù)所技術(shù)總監(jiān)孔令文反駁道，對(duì)于獨(dú)資合伙企業(yè)的個(gè)人所得稅計(jì)算方式，無論是查賬征收還是核定征收，其個(gè)人所得稅稅目適用的均為“經(jīng)營(yíng)所得”，適用的稅率也均為5%～35%超額累進(jìn)稅率。核定征收的方式只是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)不具備建賬能力的小型獨(dú)資合伙企業(yè)，通過簡(jiǎn)便征收模式對(duì)其成本占比進(jìn)行“核定”，從而確認(rèn)其個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額。換言之，上例中實(shí)際上是稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)特定業(yè)務(wù)取得1000萬元的收入，“核定”其對(duì)應(yīng)的成本為900萬元，差額100萬元作為其個(gè)人所得稅中經(jīng)營(yíng)稅目下的“應(yīng)納稅所得額”，并適用累進(jìn)稅率的最高檔稅率35%，計(jì)算出的個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)。按照41號(hào)公告的要求，上例中的獨(dú)資合伙企業(yè)適用查賬征收后，其成本如果無法達(dá)到900萬元，則可能面臨個(gè)人所得稅稅負(fù)增加的情況，而非上例中簡(jiǎn)單粗暴的“稅負(fù)相差10倍”的邏輯。

稅務(wù)專家莊粉榮也表示，41號(hào)公告只是明確了獨(dú)資合伙企業(yè)的權(quán)益性投資經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅不可以適用核定征收的方法?！安橘~征收是稅務(wù)管理的基本模式，對(duì)于納稅人來說十分公平。”莊粉榮說，股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額等權(quán)益性投資按實(shí)際所得計(jì)算、繳納個(gè)人所得稅，是符合法理的。此次41號(hào)公告只是進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)和明確了要求，沒有什么變化，更不存在什么“變局”。

孔令文還告訴記者，獨(dú)資合伙企業(yè)的非權(quán)益性投資經(jīng)營(yíng)所得（即企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)所得）適用核定征收并沒有被絕對(duì)禁止，只是41號(hào)公告進(jìn)一步明確了核定征收方式的具體適用范圍。換言之，41號(hào)公告與核定征收這種征管方式是否存續(xù)并無直接關(guān)聯(lián)，請(qǐng)納稅人切勿被網(wǎng)上言論所影響。

【第7篇】依法納稅的必要性

企業(yè)在發(fā)展過程中必須依法納稅，這對(duì)企業(yè)的發(fā)展是不可避免的。無論哪個(gè)企業(yè)都必須依法納稅，因?yàn)檫@是企業(yè)的義務(wù)和強(qiáng)制義務(wù)，所以企業(yè)必須重視這一基本義務(wù)。

然而，稅收對(duì)企業(yè)的開始?jí)毫艽螅@將嚴(yán)重影響企業(yè)的發(fā)展。因此，企業(yè)要想在發(fā)展過程中不受影響，最好進(jìn)行稅務(wù)管理。企業(yè)稅務(wù)管理籌劃是必要的，這是企業(yè)在發(fā)展過程中必須要做的。那么，企業(yè)稅務(wù)管理籌劃的必要性是什么呢？

企業(yè)稅務(wù)管理籌劃的必要性一、降低企業(yè)的納稅壓力：企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理規(guī)劃時(shí)，可以合理幫助企業(yè)避稅，在一定程度上減輕企業(yè)的納稅壓力。因此，企業(yè)在發(fā)展過程中進(jìn)行稅務(wù)管理規(guī)劃是非常必要的，這有利于企業(yè)的發(fā)展。減輕相關(guān)的納稅壓力，可以在一定程度上促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

企業(yè)稅務(wù)管理籌劃的必要性二、減少企業(yè)違法行為的發(fā)生：任何逃稅行為都是違法行為。如果企業(yè)在納稅時(shí)稅收較重，很容易導(dǎo)致逃稅。因此，企業(yè)有必要進(jìn)行稅收規(guī)劃是非常必要的。如果企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理規(guī)劃，可以在一定程度上減輕納稅壓力，使其承擔(dān)相關(guān)的納稅負(fù)擔(dān)不會(huì)逃稅。因此，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理規(guī)劃時(shí)，可以減輕企業(yè)的基本違法行為。

企業(yè)稅務(wù)管理籌劃的必要性三、增加國(guó)家稅收：國(guó)家相關(guān)收入的很大一部分來自稅收。如果企業(yè)需要支付太多的稅費(fèi)，許多企業(yè)會(huì)選擇逃稅和逃稅，這將嚴(yán)重影響國(guó)家的相關(guān)收入。在合理實(shí)現(xiàn)稅收管理規(guī)劃時(shí)，可以減少逃稅行為的發(fā)生，在一定程度上增加國(guó)家的相關(guān)收入。

此外，企業(yè)還可以通過設(shè)立直接實(shí)現(xiàn)合理的稅收節(jié)約，然后減輕企業(yè)的稅收壓力。在這種情況下，它也可以最大化企業(yè)的利益，這是一個(gè)非常好的方法。

【第8篇】依法納稅的手抄報(bào)

稅宣志愿行

春風(fēng)飄茶香

稅法潤(rùn)童心

……

4月下旬已至，稅宣熱度不減

進(jìn)校園、訪企業(yè)

潮州稅務(wù)部門用一個(gè)個(gè)

暖人心、惠企業(yè)的舉措

掀起了稅收宣傳月的又一個(gè)高潮

稅月春風(fēng)暖千企

稅月春風(fēng)飄茶香，潮安區(qū)稅務(wù)局“稅務(wù)青年助企團(tuán)”深入廣東天池茶葉股份有限公司，開展特色稅收宣傳，助力茶葉生產(chǎn)企業(yè)緊抓春茶采摘旺季，讓茶香進(jìn)萬家，飄萬里。

在鳳泉湖高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)，開發(fā)區(qū)稅務(wù)局的青年骨干們聚焦落實(shí)新的組合式稅費(fèi)支持政策，實(shí)地了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，結(jié)合近期個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳工作、增值稅留抵退稅工作的開展，進(jìn)行“一對(duì)一”“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”的宣傳輔導(dǎo)，助力企業(yè)謀發(fā)展、添活力。

稅收故事潤(rùn)童心

湘橋區(qū)稅務(wù)局在昌黎路小學(xué)舉辦以“學(xué)做誠(chéng)信納稅小潮人 一起惠企利民向未來”為主題的校園手抄報(bào)比賽活動(dòng)，讓稅收理念和稅收知識(shí)走向校園，營(yíng)造依法誠(chéng)信納稅的良好氛圍。稅務(wù)干部還向同學(xué)們介紹宣傳了稅務(wù)部門的績(jī)效文化，鼓勵(lì)同學(xué)們努力學(xué)習(xí)、奮發(fā)向上，在童心中種下“干多干好干出彩”的種子，樹立正確的價(jià)值觀。

楓溪區(qū)稅務(wù)局在辦稅服務(wù)廳大門口舉辦青少年稅收繪畫展，以青少年獨(dú)特而富有想象力的視角詮釋稅收與生活、稅收與環(huán)境息息相關(guān)等內(nèi)容，一幅幅色彩鮮艷、童趣十足的繪畫吸引了前來辦稅的納稅人駐足圍觀?；顒?dòng)現(xiàn)場(chǎng)還通過設(shè)立咨詢攤位、派送宣傳資料等形式，實(shí)時(shí)解答納稅人繳費(fèi)人密切關(guān)心的稅費(fèi)問題，面對(duì)面宣傳與納稅人繳費(fèi)人日常生活息息相關(guān)的減稅降費(fèi)政策和納稅服務(wù)新舉措。

春風(fēng)稅務(wù)志愿行

饒平縣稅務(wù)局探索“志愿”+“稅宣”服務(wù)新模式，以“饒稅e”品牌為基礎(chǔ)打造移動(dòng)稅務(wù)志愿者團(tuán)隊(duì)，在新時(shí)代文明實(shí)踐中心設(shè)置“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”服務(wù)咨詢站點(diǎn)，為納稅人繳費(fèi)人解答稅費(fèi)疑惑、宣傳稅法知識(shí)?；顒?dòng)現(xiàn)場(chǎng)，稅務(wù)干部通過親身操作手機(jī)“粵稅通”掌上小程序，介紹線上繳費(fèi)的各個(gè)步驟，切實(shí)讓納稅人繳費(fèi)人了解到“非接觸式”辦稅的便捷。

來源：國(guó)家稅務(wù)總局潮州市稅務(wù)局

【第9篇】依法繳納稅收承諾書

日前，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《第二批稅務(wù)行政處罰“首違不罰”事項(xiàng)清單》。青島高新區(qū)稅務(wù)局根據(jù)第二批事項(xiàng)清單，以推行簽訂《告知承諾書》為切入點(diǎn)，進(jìn)一步強(qiáng)化落實(shí)“首違不罰”制度，提升精準(zhǔn)度，做到寬嚴(yán)相濟(jì)、法理相融。

設(shè)計(jì)制作《告知承諾書》。經(jīng)過充分征求意見和多次修改完善，青島高新區(qū)稅務(wù)局自行設(shè)計(jì)制作《“首違不罰”行為告知承諾書》。在《告知承諾書》上，執(zhí)法人員對(duì)適用稅務(wù)行政處罰“首違不罰”的當(dāng)事人，書面告知其違法事實(shí)，并對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行教育、引導(dǎo)，督促其自覺守法，并告知當(dāng)事人再次違反將嚴(yán)格按照規(guī)定予以行政處罰。

綜合檢驗(yàn)實(shí)施效果。1月10日，一戶納稅人個(gè)人所得稅未按期進(jìn)行申報(bào)的違法行為符合“首違不罰”政策條件，該局決定對(duì)其不予行政處罰。在對(duì)該納稅人進(jìn)行充分教育、引導(dǎo)后，納稅人簽訂了《告知承諾書》，并表示：“‘首違不罰’制度通過這種形式書面告知，非常人性化，我今后將按期申報(bào)，認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)稅收法律法規(guī)”。

常態(tài)化推進(jìn)制度落實(shí)。青島高新區(qū)稅務(wù)局通過簽訂《告知承諾書》，深入探索推進(jìn)包容審慎監(jiān)管，鼓勵(lì)納稅人主動(dòng)糾正錯(cuò)誤，主動(dòng)消除或減輕危害，營(yíng)造嚴(yán)格而不失溫度的稅務(wù)執(zhí)法氛圍。通過常態(tài)化教育、引導(dǎo)，推進(jìn)深入落實(shí)稅務(wù)行政處罰“首違不罰”制度，體現(xiàn)“柔性執(zhí)法有溫度、嚴(yán)格執(zhí)法有力度”。

記者：李岳鋒 通訊員：劉夢(mèng)竹

【第10篇】依法納稅手抄報(bào)

'稅收可以用來修公路、建大橋，方便我們出行。''稅收可以給解放軍叔叔買飛機(jī)、大炮、坦克，保衛(wèi)我們的國(guó)家！''稅收可以用來建學(xué)校，讓同學(xué)們有地方學(xué)習(xí)知識(shí)。'近日，順義區(qū)楊鎮(zhèn)中心小學(xué)迎來了一堂生動(dòng)的稅法課，該校200余名小同學(xué)在稅務(wù)大哥哥、大姐姐的引導(dǎo)下，快樂的學(xué)習(xí)著稅收知識(shí)，培養(yǎng)著誠(chéng)信納稅意識(shí)，爭(zhēng)做光榮的'小小稅收宣傳員'。

課堂上，順義區(qū)國(guó)稅局、地稅局的工作人員用淺顯易懂、生動(dòng)活潑的語言為同學(xué)們普及稅收知識(shí)，從'稅'是由'禾'與'兌'兩個(gè)字組成，引申到稅收的定義、稅收的作用、稅收的歷史，讓同學(xué)們?cè)谠⒔逃跇返倪^程中增進(jìn)對(duì)稅收的了解和認(rèn)識(shí)。

同時(shí)，同學(xué)們也認(rèn)真聆聽、積極思考、踴躍提問，對(duì)稅收知識(shí)表現(xiàn)出了極大的興趣，并紛紛表示要依法納稅、誠(chéng)信納稅,將學(xué)到的稅收知識(shí)講解給爸爸媽媽，帶動(dòng)全家遵守稅法。

課后，小同學(xué)們?cè)诙悇?wù)干部和老師的共同指導(dǎo)下拿起畫筆，以圖文的形式制作了200余份手抄報(bào)，描繪心中'稅收創(chuàng)造美好生活'的生動(dòng)畫面，展現(xiàn)遵守稅法、誠(chéng)信納稅的堅(jiān)定決心與信念。

順義區(qū)地稅局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示：'在青少年之中普及稅法知識(shí),提高公民的誠(chéng)信納稅意識(shí)是我們的責(zé)任,今后我們還要繼續(xù)做好稅收宣傳進(jìn)校園系列活動(dòng)，讓孩子們學(xué)稅法、懂稅法、守稅法,讓誠(chéng)信納稅的新芽植根于孩子們的心里,進(jìn)而影響、帶動(dòng)整個(gè)家庭，讓依法納稅、誠(chéng)信納稅的花朵在全社會(huì)美麗綻放。'

（供稿單位：北京市順義區(qū)地稅局）

【第11篇】依法納稅的案例

3月15日，鄧倫偷逃稅被追繳并罰款1.06億元，引發(fā)關(guān)注。

一段時(shí)間以來，明星藝人、網(wǎng)絡(luò)主播偷逃稅現(xiàn)象，備受詬病。法律面前沒有明星，更沒有僥幸。依法納稅是每個(gè)公民的義務(wù)，無論何人，必須守住底線，保持對(duì)法律的敬畏。明星藝人作為公眾人物，更應(yīng)帶頭自覺誠(chéng)信納稅，否則總有丟掉“光環(huán)”的一天！此次鄧倫被罰，警鐘也再一次敲響：無論網(wǎng)上網(wǎng)下，不管哪個(gè)領(lǐng)域，都不該存在稅收“灰色地帶”，各部門應(yīng)強(qiáng)化聯(lián)合懲戒，時(shí)刻加強(qiáng)對(duì)“明星經(jīng)濟(jì)”“流量經(jīng)濟(jì)”的監(jiān)管，提高明星藝人偷逃稅違法成本，營(yíng)造健康有序的從業(yè)環(huán)境和公平競(jìng)爭(zhēng)的稅收環(huán)境。（作者：劉丹）

【第12篇】依法納稅證明

《政府采購(gòu)法》第二十二條 供應(yīng)商參加政府采購(gòu)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：(四)有依法繳納稅收和社會(huì)保障資金的良好記錄；

建議的應(yīng)答方法：

1、提供如下承諾書

有依法繳納稅收和社會(huì)保障資金的良好記錄的承諾書

致：(招標(biāo)單位）、 (招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)）

我單位（投標(biāo)人名稱）參加（項(xiàng)目名稱）（招標(biāo)編號(hào)： ）項(xiàng)目的招標(biāo)采購(gòu)活動(dòng)，根據(jù)相關(guān)文件規(guī)定承諾如下：

我單位有依法繳納稅收和社會(huì)保障資金的良好記錄。

如果我單位未如實(shí)披露和說明情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，我單位無條件接受投標(biāo)無效的處理結(jié)果，并承擔(dān)由此造成的損失和法律責(zé)任。

特此承諾。

授權(quán)人名稱：（公章）

法定代表人或授權(quán)代理人：（簽字）

日 期：年月日

2、提供如下證明文件：

（1）依據(jù)招標(biāo)文件的要求提供依法納稅證明文件的復(fù)印件，注意：證明文件的納稅期間一定要在招標(biāo)文件要求的期間之內(nèi)，證明文件的納稅期限一定要不低于招標(biāo)文件要求的期限，且依據(jù)招標(biāo)文件的具體要求提供證明材料物件。

例如招標(biāo)文件要求：投標(biāo)人提供投標(biāo)截止時(shí)間（2023年9月15日）前一年內(nèi)任意三個(gè)月依法繳納稅收的證明（完稅證明或稅收繳款收據(jù)）；依法免稅的，應(yīng)提供相應(yīng)文件證明。

投標(biāo)人應(yīng)該提供2023年9月至2023年8月之間的的，至少三個(gè)月的投標(biāo)人主管稅務(wù)局開具的《中華人民共和國(guó)稅收完稅證明》復(fù)印件或者銀行繳納稅款回單復(fù)印件。如果招標(biāo)文件要求提供完稅證明，則只能提供《中華人民共和國(guó)稅收完稅證明》復(fù)印件，其他無效，其他亦然。

如果投標(biāo)人是依法免稅的供應(yīng)商，則需要在投標(biāo)人所屬市（縣）國(guó)稅局網(wǎng)站下載（截屏）相關(guān)免稅政策文件，注意文件中的免稅期間一定要覆蓋招標(biāo)文件要求的期間，以圖片的形式附于投標(biāo)文件中。

（2）依據(jù)招標(biāo)文件的要求提供依法繳納社會(huì)保障資金證明文件的復(fù)印件，注意：證明文件的繳納社會(huì)保障資金期間一定要在招標(biāo)文件要求的期間之內(nèi)，證明文件的繳納期限一定要不低于招標(biāo)文件要求的期限，且依據(jù)招標(biāo)文件的具體要求提供證明材料。

例如招標(biāo)文件要求：投標(biāo)人提供投標(biāo)截止時(shí)間（2023年9月15日）前一年內(nèi)任意三個(gè)月依法繳納社會(huì)保障資金的證明（完稅證明或社會(huì)保障資金繳款收據(jù)）；依法不需要繳納社會(huì)保障資金的，應(yīng)提供相應(yīng)文件證明。

投標(biāo)人應(yīng)該提供2023年9月至2023年8月之間的的，至少三個(gè)月的投標(biāo)人主管稅務(wù)局開具的《中華人民共和國(guó)稅收完稅證明》復(fù)印件或者銀行繳納社會(huì)保障資金回單復(fù)印件。如果招標(biāo)文件要求提供完稅證明，則只能提供《中華人民共和國(guó)稅收完稅證明》復(fù)印件，其他無效。

如果投標(biāo)人是依法免繳社會(huì)保障資金的供應(yīng)商，則需要投標(biāo)人提供所屬市（縣）人力資源和社會(huì)保障局出具的相關(guān)免繳政策文件，注意文件中的免繳期間一定要覆蓋招標(biāo)文件要求的期間，以圖片的形式附于投標(biāo)文件中。

《中華人民共和國(guó)稅收完稅證明》中載明了稅種為增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等稅種的，為納稅證明文件。

《中華人民共和國(guó)稅收完稅證明》中載明了險(xiǎn)種為養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等險(xiǎn)種的，為繳納社會(huì)保障資金證明文件。

【第13篇】企業(yè)依法納稅的意義

依法納稅是每個(gè)企業(yè)的義務(wù)，也是企業(yè)對(duì)社會(huì)的責(zé)任。但是在我國(guó)存在一種這樣的現(xiàn)象，那就是不少民營(yíng)企業(yè)家賺到了錢，你讓他投入新的項(xiàng)目賺更多的錢他原意，讓他花費(fèi)巨額費(fèi)用做廣告為企業(yè)宣傳造勢(shì)他也愿意，甚至讓他慷慨解囊捐助款項(xiàng)搞慈善事業(yè)他也沒有意見。但是讓他依法納稅，他算來算去總覺得沒有得到及時(shí)和現(xiàn)實(shí)的回報(bào)，因此就像“割肉”一樣難受，很不情愿。為此，他們總是懷著僥幸的心理，不遺余力的想辦法偷稅漏稅，這無疑是與國(guó)家為敵，與國(guó)家法律為敵，必將受到國(guó)家法律的制裁。

薇婭,原名黃薇，被大家所熟知的身份是某寶頭部主播，實(shí)際為多家企業(yè)的法人和持股人。薇婭從2003年以6000元啟動(dòng)資金在北京批發(fā)市場(chǎng)開服裝店，后來輾轉(zhuǎn)于西安、廣州等城市，直到2023年遇到最大轉(zhuǎn)機(jī)——入駐淘寶直播，創(chuàng)造了一個(gè)個(gè)電商直播界的神話。2023年，薇婭的年成交額已超過300億元，牢牢霸占著“帶貨女王”的寶座。2023年中國(guó)福布斯富人榜出爐，薇婭與丈夫董海鋒以90億元人民幣的身家躋身前500名，罕見的與“風(fēng)投女王”今日資本創(chuàng)始人徐新并列。在這個(gè)直播盛行的時(shí)代，“薇婭”這個(gè)符號(hào)，代表的早已不是一位帶貨主播，而是一整個(gè)超乎常人想象的龐大電商王國(guó)。

就是這樣一個(gè)當(dāng)代的直播女王，卻因偷稅漏稅跌下了神壇。2023年至2023年期間，薇婭通過隱匿其從直播平臺(tái)取得的傭金收入虛假申報(bào)偷逃稅款，通過設(shè)立上海蔚賀企業(yè)管理咨詢中心、上海獨(dú)蘇企業(yè)管理咨詢合伙企業(yè)等多家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)虛構(gòu)業(yè)務(wù)，將其個(gè)人從事直播帶貨取得的傭金、坑位費(fèi)等勞務(wù)報(bào)酬所得轉(zhuǎn)換為企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得進(jìn)行虛假申報(bào)偷逃稅款等一系列行為，共計(jì)偷逃稅款6.43億元，其他少繳稅款0.6億元。2023年12月，薇婭被浙江省杭州市稅務(wù)局行政處罰，上繳稅款、滯納金及罰款共計(jì)13.41億元。隨后，其微博、抖音號(hào)、淘寶直播間、快手、小紅書等平臺(tái)賬號(hào)相繼被封，薇婭的直播神話也就此劃上了句號(hào)。

近幾年，像薇婭一樣因偷稅漏稅被處罰的明星、主播、企業(yè)家數(shù)不勝數(shù)。雖然我國(guó)一再加大危害稅收征管行為的處罰力度，但是在他們眼里，納稅是一筆巨大損失而不是應(yīng)盡的基本義務(wù)。他們更傾向于隱匿收入夸大成本，而達(dá)到不繳稅和少繳稅的目的。

以薇婭為例，她是將直播帶貨收入、坑位費(fèi)等勞務(wù)報(bào)酬收入轉(zhuǎn)變?yōu)樯a(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，具體做法是通過成立上海賀蔚企業(yè)管理咨詢中心和上海獨(dú)蘇等多家獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)去接收業(yè)務(wù)，一般這種獨(dú)資企業(yè)注冊(cè)在稅收洼地的園區(qū)，享受核定征收的政策。按理說如果是真實(shí)業(yè)務(wù)這種做法一般是沒有什么問題的，但薇婭人在杭州，公司卻在上海，也沒有人員和團(tuán)隊(duì)，是一個(gè)為了開票的空殼公司。而且，賀蔚公司是2023年1月15日注冊(cè)的，而被罰業(yè)務(wù)發(fā)生在2023年—2023年，也就是說是先發(fā)生的業(yè)務(wù)，后通過注冊(cè)個(gè)獨(dú)公司，虛構(gòu)業(yè)務(wù)重新簽合同過賬來進(jìn)行補(bǔ)救。

追求利潤(rùn)是一個(gè)企業(yè)的目標(biāo)，依法納稅是一個(gè)企業(yè)的義務(wù)，那么到底需要怎么做，企業(yè)才能做到保證利潤(rùn)和合法納稅的兩全其美呢？

聰明的老板和企業(yè)財(cái)務(wù)人員通常會(huì)通過享受一些國(guó)家稅收優(yōu)惠政策和地方稅收扶持政策，合理合法地降低企業(yè)稅負(fù)。比如國(guó)家西部大開發(fā)政策、高新技術(shù)企業(yè)政策、小微企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策等。但這些國(guó)家統(tǒng)一的優(yōu)惠政策不是所有企業(yè)都能享受的，只有符合相關(guān)條件的企業(yè)才能享受，而大部分企業(yè)都不符合相關(guān)條件。那除了享受國(guó)家優(yōu)惠政策外，還有哪些方式可以合理合法避稅呢？

常見的方法有以下幾種，希望可以給企業(yè)管理者提供借鑒。

（一）價(jià)格轉(zhuǎn)讓法。這是避稅實(shí)踐中最基本的方法，通常是兩個(gè)以上有經(jīng)濟(jì)利益聯(lián)系的經(jīng)濟(jì)實(shí)體為獲取更多利潤(rùn)和經(jīng)濟(jì)利益，以內(nèi)部?jī)r(jià)格進(jìn)行的銷售活動(dòng)。為確保企業(yè)集團(tuán)公司的利益最大化，必須對(duì)價(jià)格進(jìn)行合理籌劃。

（二）成本調(diào)整法。通過合理調(diào)整或分配攤銷成本，減少利潤(rùn)，以達(dá)規(guī)避納稅義務(wù)的方法。但須注意，合理的成本和費(fèi)用的調(diào)整和攤銷，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)行稅法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在可允許的范圍內(nèi)做的一些“籌劃”，不是違法亂攤成本、亂擠費(fèi)用。

（三）地址選擇法。經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)在稅收方面享有諸多優(yōu)惠。優(yōu)惠的目的是為了吸引國(guó)內(nèi)外投資者，誘導(dǎo)人才、資本和技術(shù)以及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)流向這些區(qū)域。經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的建立以及相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的出臺(tái)，造成了國(guó)內(nèi)不同區(qū)域間的稅收差距，為企業(yè)進(jìn)行合理避稅提供了有利條件。

雖然避稅會(huì)給企業(yè)節(jié)省一定的資金，但是如果不規(guī)范操作，也有可能會(huì)使企業(yè)走上刑事犯罪的道路，因此企業(yè)在實(shí)現(xiàn)依法納稅、合理避稅的同時(shí)，應(yīng)注意正確把握和理解稅收實(shí)質(zhì)、熟知稅法，善于學(xué)習(xí)稅法，自覺維護(hù)稅法原則以及選擇積極合理的會(huì)計(jì)政策避稅，為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展保駕護(hù)航。

【第14篇】依法納稅兒歌

孩子是祖國(guó)的未來與希望，激發(fā)孩子們對(duì)稅收知識(shí)的興趣，從小樹立依法納稅的良好意識(shí)，對(duì)推動(dòng)全社會(huì)形成崇尚稅法、遵守稅法、捍衛(wèi)稅法的良好氛圍具有重要意義。順義區(qū)稅務(wù)局以漫畫+兒歌的形式，自創(chuàng)稅收宣傳讀本，以主人公“小米粒兒”的視角深入淺出地講解稅法知識(shí)，歡迎各位大朋友、小朋友一起來看呦！

【第15篇】依法納稅的意義

主講律師

廣東英物律師事務(wù)所

朱冬冬律師

稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來源之一，國(guó)家稅收的根本目的就是國(guó)家建設(shè)、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、造福百姓，歸根結(jié)底還是取之于民，用之于民。我國(guó)《憲法》第五十六條規(guī)定，中華人民共和國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)。無論任何人使用何種方法規(guī)避納稅義務(wù)，將直接影響國(guó)家財(cái)政收入，國(guó)家財(cái)政預(yù)算不足又間接影響民眾對(duì)于科、教、文、衛(wèi)等公共服務(wù)的福利享受，這就危害到了社會(huì)公眾的利益。

圖源：網(wǎng)絡(luò)

任何企業(yè)、單位和個(gè)人都應(yīng)當(dāng)依法納稅。其中納稅的種類可能很多人不知道有哪些，比較常見的如企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、契稅、車船使用稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車輛購(gòu)置稅等等。事實(shí)上我們吃飯聚餐、商場(chǎng)購(gòu)物、買車買房、坐車乘船等日常消費(fèi)行為都涉及到納稅，那么我們每月發(fā)工資時(shí)工資條上的個(gè)稅就是我們所繳納的個(gè)人所得稅。稅收其實(shí)很復(fù)雜，涉及面廣，很多所得都要向國(guó)家納稅。最近某某網(wǎng)絡(luò)主播就是為了規(guī)避國(guó)家稅收，采用違法手段偷稅漏稅，被國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查并且決定處以行政處罰。

圖源：網(wǎng)絡(luò)

近期，浙江省杭州市稅務(wù)部門經(jīng)稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)主播黃薇（網(wǎng)名：薇婭）涉嫌偷逃稅款，在相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)作配合下，依法對(duì)其開展了全面深入的稅務(wù)檢查。

經(jīng)查，黃薇在2023年至2023年期間，通過隱匿個(gè)人收入、虛構(gòu)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)虛假申報(bào)等方式偷逃稅款6.43億元，其他少繳稅款0.6億元。

在稅務(wù)調(diào)查過程中，黃薇能夠配合并主動(dòng)補(bǔ)繳稅款5億元，同時(shí)主動(dòng)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)尚未掌握的涉稅違法行為。綜合考慮上述情況，國(guó)家稅務(wù)總局杭州市稅務(wù)局稽查局依據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)行政處罰法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，按照《浙江省稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)》，對(duì)黃薇追繳稅款、加收滯納金并處罰款，共計(jì)13.41億元。其中，對(duì)隱匿收入偷稅但主動(dòng)補(bǔ)繳的5億元和主動(dòng)報(bào)告的少繳稅款0.31億元，處0.6倍罰款計(jì)3.19億元；對(duì)隱匿收入偷稅但未主動(dòng)補(bǔ)繳的0.27億元，處4倍罰款計(jì)1.09億元；對(duì)虛構(gòu)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)偷稅少繳的1.16億元，處1倍罰款計(jì)1.16億元。日前，杭州市稅務(wù)局稽查局已依法向黃薇送達(dá)稅務(wù)行政處理處罰決定書。

杭州市稅務(wù)局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，稅務(wù)部門將持續(xù)加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)直播行業(yè)從業(yè)人員的稅收監(jiān)管，并對(duì)協(xié)助偷逃稅款的相關(guān)經(jīng)紀(jì)公司及經(jīng)紀(jì)人、網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)等進(jìn)行聯(lián)動(dòng)檢查，依法嚴(yán)肅查處涉稅違法行為，切實(shí)提高稅法遵從度，營(yíng)造法治公平的稅收環(huán)境。

本案應(yīng)該是目前繼某某明星之后偷逃稅款處罰最大的案件，涉及金額巨大，讓人目驚口呆。在此不經(jīng)讓人產(chǎn)生疑問，偷稅漏稅的具體定義是什么？又涉及到哪些法律責(zé)任？

偷稅。《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定，納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬薄、記賬憑證，或者在賬薄上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。

對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

逃稅?！吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十五條規(guī)定，納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

漏稅?！吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定，因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。

因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到五年。

對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制。

《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零一條規(guī)定，納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。

對(duì)多次實(shí)施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。

有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。另外，《最高人民檢察院、公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》規(guī)定，納稅人在公安機(jī)關(guān)立案后再補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金或者接受行政處罰的，不影響刑事責(zé)任的追究。

對(duì)于《刑法》中第二百零一條提到的“數(shù)額較大”與“數(shù)額巨大”有無具體規(guī)定？

最高人民法院至今并未對(duì)逃稅罪“數(shù)額較大”“數(shù)額巨大”的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)作出明確的司法解釋。但在2023年5月7日發(fā)布的《最高人民檢察院、公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》第五十七條第一款規(guī)定，納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額百分之十以上，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，不補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的，應(yīng)予立案追訴。由此“五萬元以上”就可以認(rèn)為是“數(shù)額較大”，但對(duì)于逃稅罪“數(shù)額巨大”的標(biāo)準(zhǔn)并不明確，只有部分省份對(duì)逃稅數(shù)額巨大的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)作出了明確規(guī)定，各地執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)也不統(tǒng)一。其實(shí)，“數(shù)額較大”和“數(shù)額巨大”屬于比較模糊的尺度概念，同樣的偷稅數(shù)額在不同時(shí)期對(duì)社會(huì)的危害程度不同，只能根據(jù)實(shí)際情況對(duì)數(shù)額進(jìn)行認(rèn)定。因此不要抱有僥幸心理規(guī)避納稅，否則需承擔(dān)相應(yīng)的法律后果。

對(duì)于前面的法律中提到的納稅人、扣繳義務(wù)人是指什么呢？

“納稅義務(wù)人”是稅法規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)、直接向政府繳納稅款的自然人和法人。自然人指本國(guó)公民及在本國(guó)居住或從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的外國(guó)公民；法人則指依法成立、享有民事權(quán)利、并能獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的企業(yè)和社團(tuán)組織。

“扣繳義務(wù)人”是指稅法規(guī)定負(fù)有扣繳納稅人應(yīng)納稅款義務(wù)的單位和個(gè)人，也就是幫我們個(gè)人繳納所得稅的單位。比如屬于個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人有：企業(yè)（公司）、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社團(tuán)組織、個(gè)體戶等單位或者個(gè)人。

納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供與納稅和代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的信息。應(yīng)當(dāng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。

如果任何單位或個(gè)人發(fā)現(xiàn)任何偷、逃稅違法行為的，還可以依法舉報(bào)?！吨腥A人民共和國(guó)稅收征收管理法》第十三條規(guī)定，任何單位和個(gè)人都有權(quán)檢舉違反稅收法律、行政法規(guī)的行為。收到檢舉的機(jī)關(guān)和負(fù)責(zé)查處的機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為檢舉人保密。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對(duì)檢舉人給予獎(jiǎng)勵(lì)。

個(gè)人如何依法納稅？

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第二條規(guī)定，工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；經(jīng)營(yíng)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得等屬于個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。

居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。

第三條規(guī)定，（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；（二）經(jīng)營(yíng)所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

企業(yè)如何依法納稅？

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：銷售貨物收入；提供勞務(wù)收入；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；股息、紅利等權(quán)益性投資收益；利息收入；租金收入；特許權(quán)使用費(fèi)收入；接受捐贈(zèng)收入；其他收入。企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

企業(yè)所得稅的稅率為25%。非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

依法納稅光榮，偷稅漏稅可恥，依法納稅是每個(gè)企業(yè)和公民應(yīng)盡的義務(wù)，無論是企業(yè)還是個(gè)人，都應(yīng)當(dāng)遵守稅收征管法律法規(guī)，絕不能抱有僥幸心理采取任何手段偷逃納稅，這損害的不僅僅是國(guó)家的利益，更是人民的利益。鋌而走險(xiǎn)偷稅漏稅，必將受到法律嚴(yán)懲。

來源｜《法治聲音》欄目組

編輯 | 秋秋

【第16篇】依法繳納稅收證明

《政府采購(gòu)法》第二十二條（四）有依法繳納稅收和社會(huì)保障資金的良好記錄、《政府采購(gòu)法實(shí)施條例》第十七條（二）財(cái)務(wù)狀況報(bào)告，依法繳納稅收和社會(huì)保障資金的相關(guān)材料。對(duì)于繳納稅收和社保的資料沒有明確規(guī)定。實(shí)踐中經(jīng)常遇到，供應(yīng)商用個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅等作為納稅的證明材料。社保交費(fèi)證明有的提供的不全面，有養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)（俗稱五險(xiǎn)）的一種或幾種。

現(xiàn)行中國(guó)稅制將稅收分為五大類，即流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅、資源稅。與大多數(shù)經(jīng)營(yíng)性法人單位比較密切的是流轉(zhuǎn)稅和所得稅。最普遍的則是流轉(zhuǎn)稅中的增值稅及其附加、所得稅中的企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅一股實(shí)行預(yù)征、年底匯算清繳。

社保則包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)（俗稱五險(xiǎn)）以及住房公積金，部分企業(yè)還有企業(yè)年金。五險(xiǎn)作為強(qiáng)制性的必須交納的，工程造價(jià)上稱之為規(guī)費(fèi)。

一般來說，法律法規(guī)的規(guī)定比較宏觀，不會(huì)規(guī)定具體的內(nèi)容。因此為避免歧義，編制招標(biāo)文件時(shí)可以具體規(guī)定納稅證明材料應(yīng)提供至開標(biāo)日前六個(gè)月任一個(gè)月的繳納增值稅及附加證明材料（免稅需提供相關(guān)證明材料）。至開標(biāo)日前六個(gè)月任一個(gè)月的社保交費(fèi)證明材料需包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)五種交費(fèi)證明材料。