【導(dǎo)語】風(fēng)險(xiǎn)納稅人會(huì)怎樣處理怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的風(fēng)險(xiǎn)納稅人會(huì)怎樣處理，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人會(huì)怎樣處理
風(fēng)險(xiǎn)納稅人首先需要去稅局找到所屬的管理員，確定被納入風(fēng)險(xiǎn)納稅人的原因，詢問解除風(fēng)險(xiǎn)納稅人所需要提供的資料，按照要求提供相應(yīng)的資料后，再向稅局管理員提出解除風(fēng)險(xiǎn)納稅人的申請(qǐng)。
一般情況有一下幾種：
1.因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)發(fā)票被列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人的，需要將被監(jiān)控的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后，向稅局申請(qǐng)解除風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
2.因?yàn)楣痉ㄈ嗣缕渌井惓＃瑢?dǎo)致關(guān)聯(lián)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)納稅人的，需要先解除名下異常的公司，再向所屬稅局申請(qǐng)解除風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
3.因?yàn)榈刂窡o法聯(lián)系，不在實(shí)際地址辦公導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)納稅人的，需要先做工商地址變更，再提供場(chǎng)地證明或者紅本租賃合同、產(chǎn)權(quán)證明（其中一種）、與房東簽訂的租賃合同、最近月份的房租水電費(fèi)發(fā)票，會(huì)有管理員下場(chǎng)地核實(shí)的可能，部分特殊情況的需要提供記賬憑證進(jìn)行檢查。待稅局核查通過后申請(qǐng)移除風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
【第2篇】納稅人申報(bào)表涉稅風(fēng)險(xiǎn)
一般納稅人
一、增值稅
1、存在混合銷售或兼營(yíng)業(yè)務(wù)，未進(jìn)行有效區(qū)分或人為將混合銷售作為兼營(yíng)。
2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍涉及多個(gè)稅率，將高稅率經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目使用低稅率申報(bào)。
3、既有適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的業(yè)務(wù),同時(shí)有適用一般計(jì)稅方法的業(yè)務(wù)但未分開核算，計(jì)稅方法混淆不清。
4、增值稅申報(bào)收入與企業(yè)所得稅申報(bào)收入差異過大。
5、將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、職工福利、集體福利、獎(jiǎng)勵(lì)、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷售申報(bào)納稅。
6、發(fā)票開具金額大于申報(bào)金額。
7、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（增值稅一般納稅人適用）》進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為負(fù)，或一般納稅人進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率異常。
8、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（增值稅一般納稅人適用）》未開具發(fā)票銷售額填報(bào)負(fù)數(shù)且無正當(dāng)理由。
9、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（增值稅一般納稅人適用）》分次預(yù)繳稅款欄次填報(bào)數(shù)據(jù)大于實(shí)際預(yù)繳稅額；應(yīng)納稅額減征額欄次填報(bào)數(shù)據(jù)與實(shí)際不符。
10、未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)但開具發(fā)票，或開具發(fā)票與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符。
11、當(dāng)期填報(bào)的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符。
12、納稅人代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的計(jì)稅收入額不匹配。
13、出口退（免）稅備案內(nèi)容發(fā)生變化，但未辦理出口退（免）稅備案變更。
14、出口企業(yè)申報(bào)出口退（免）稅業(yè)務(wù)后15日內(nèi)，未按規(guī)定進(jìn)行單證備案。
15、出口企業(yè)申報(bào)出口退（免）稅后，在次年申報(bào)期截止之日前仍未收匯。
16、外貿(mào)型出口企業(yè)申報(bào)退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)與購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格或稅收繳款憑證上注明的金額不相符。
17、生產(chǎn)型出口企業(yè)申報(bào)免抵退稅的計(jì)稅依據(jù)與出口發(fā)票的離岸價(jià)（fob）金額不相符（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）。
二、企業(yè)所得稅
18、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出不符合稅法規(guī)定的支付對(duì)象、規(guī)定范圍、確認(rèn)原則和列支限額等，未調(diào)增應(yīng)納稅所得額，已計(jì)提但未實(shí)際發(fā)生，或者實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)超過列支限額未作納稅調(diào)整。
19、更正申報(bào)以前年度增值稅，未調(diào)整對(duì)應(yīng)年度企業(yè)所得稅申報(bào)。
20、錯(cuò)誤申報(bào)資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)導(dǎo)致應(yīng)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而未享受，或不應(yīng)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而進(jìn)行了享受。
21、申報(bào)時(shí)，是否國(guó)家禁止性行業(yè)、是否高新企業(yè)選擇錯(cuò)誤導(dǎo)致應(yīng)享受稅收優(yōu)惠政策而未享受或不應(yīng)享受稅收優(yōu)惠政策而進(jìn)行了享受。
22、為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，未依照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除，超出部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
23、加計(jì)扣除超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍。
24、企業(yè)所得稅預(yù)繳及匯算清繳收入額明顯小于同期增值稅申報(bào)收入額。
25、納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷售申報(bào)納稅。
26、罰沒支出、贊助支出等不應(yīng)稅前扣除而進(jìn)行了扣除。
27、捐贈(zèng)支出不滿足稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出條件，或者超過年度利潤(rùn)總額12%的部分（除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外）未做納稅調(diào)增。
28、當(dāng)年發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售〔營(yíng)業(yè))收入15%（除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外），超過部分未調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。
29、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出沒有按照稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)（不超過發(fā)生額的60%且不超過當(dāng)年銷售營(yíng)業(yè)收入的千分之五）進(jìn)行申報(bào)，超過部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
30、關(guān)聯(lián)企業(yè)成本、投資者或職工生活的個(gè)人支出、離退休福利、對(duì)外擔(dān)保費(fèi)用等與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的成本費(fèi)用，以及各類代繳代付款項(xiàng)(代扣代繳個(gè)人所得稅、委托加工代墊運(yùn)費(fèi)等）在稅前扣除，未進(jìn)行納稅調(diào)整。
三、個(gè)人所得稅
31、發(fā)放非任職于本公司的獨(dú)立董事報(bào)酬，未按“勞務(wù)報(bào)酬”所得規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
32、自然人投資方股權(quán)變更交易發(fā)生增值的，到市場(chǎng)監(jiān)督管理局進(jìn)行投資方變更前未進(jìn)行個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納。
33、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加應(yīng)享受未享受、或不應(yīng)享受而進(jìn)行了享受、或填寫扣除信息不真實(shí)。
34、支付勞務(wù)報(bào)酬，稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。
35、全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅辦法在一個(gè)納稅年度內(nèi)多次使用。
36、個(gè)人多處取得的收入未合并繳納個(gè)人所得。
37、企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系而支付給個(gè)人的一次性補(bǔ)償金，超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍的部分未按工資、薪金所得代扣代繳個(gè)人所得稅。
38、發(fā)放給職工的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物、購(gòu)物卡、禮品等，未折算價(jià)值作為工資薪金并按稅法規(guī)定減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅。
39、企業(yè)為員工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金超過允許標(biāo)準(zhǔn)的部分未扣繳個(gè)人所得稅。
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四、房產(chǎn)稅
40、納稅人取得以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施的價(jià)款未按規(guī)定計(jì)入房產(chǎn)原值申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。
41、房屋租金收入未申報(bào)或未按期申報(bào)、未如實(shí)申報(bào)。
42、免稅單位將其自用房產(chǎn)用于非免稅用途（出租等）未進(jìn)行申報(bào)繳稅。
43、因房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，未及時(shí)報(bào)告修改稅源信息。
44、企業(yè)同時(shí)存在應(yīng)稅和減免稅房產(chǎn)，征免界限劃分不清，導(dǎo)致錯(cuò)誤申報(bào)繳稅。
45、請(qǐng)享受房產(chǎn)稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準(zhǔn)手續(xù)，自行少計(jì)算繳納稅款的。
46、跨區(qū)房產(chǎn)稅源未進(jìn)行信息報(bào)告，導(dǎo)致房產(chǎn)稅漏繳。
五、土地增值稅
47、申請(qǐng)注銷前未按土地增值稅相關(guān)應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)行清算,并計(jì)算繳納土地增值稅。
48、在預(yù)售房地產(chǎn)時(shí)未按房地產(chǎn)類型和預(yù)征率分別申報(bào)預(yù)繳土地增值稅。
49、將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移的，未視同銷售申報(bào)納土地增值稅。
50、預(yù)繳過程中有增值稅但無土地增值稅預(yù)繳。
51、增值稅和土地增值稅預(yù)繳計(jì)稅依據(jù)不匹配。
52、達(dá)到應(yīng)清算或可清算條件而未進(jìn)行清算。
53、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營(yíng)，未申報(bào)繳納土地增值稅。
54、轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物時(shí)，對(duì)未辦理土地使用權(quán)證而轉(zhuǎn)讓土地的情況，未計(jì)算繳納土地增值稅。
55、在轉(zhuǎn)讓土地權(quán)屬時(shí)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由，少申報(bào)繳納土地增值稅。
六、契稅
56、以劃撥方式取得土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)讓的，未對(duì)補(bǔ)交的土地出讓價(jià)款和其他出讓費(fèi)用等補(bǔ)繳相應(yīng)契稅。
57、將國(guó)有劃撥用地改變土地性質(zhì)為出讓地時(shí)，未以補(bǔ)繳的土地出讓價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)繳納相應(yīng)的契稅。
58、在轉(zhuǎn)讓房屋和土地權(quán)屬時(shí)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由導(dǎo)致少申報(bào)繳納契稅。
59、按規(guī)定支付的土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物、青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政建設(shè)配套費(fèi)等未納入計(jì)算繳納契稅。
七、印花稅
60、簽訂購(gòu)銷合同或具有合同性質(zhì)的憑證（包括供應(yīng)、預(yù)購(gòu)、采購(gòu)、購(gòu)銷結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補(bǔ)償、易貨等合同）在簽訂時(shí)未按購(gòu)銷金額依“購(gòu)銷合同”稅目計(jì)稅貼花。特別是調(diào)劑和易貨合同，未包括調(diào)劑、易貨的全額（另有規(guī)定的除外）。
61、房屋和土地使用權(quán)出讓合同、轉(zhuǎn)讓合同未按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”申報(bào)印花稅。
62、投資方股權(quán)變更，到市場(chǎng)監(jiān)督管理局進(jìn)行股權(quán)變更登記的，未到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅。
63、企業(yè)簽訂由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不劃分加工費(fèi)金額與原材料金額的，沒有按全部金額，依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。合同中分別記載加工費(fèi)金額與原材料金額的，在簽訂時(shí)未分別按“加工承攬合同”、“購(gòu)銷合同”計(jì)稅合計(jì)貼花。
64、企業(yè)已貼花的應(yīng)稅合同，在修改后增加所載金額的，未對(duì)增加金額部分補(bǔ)繳印花稅。對(duì)已簽訂但未履行的合同未按規(guī)定繳納印花稅。
65、稅率稅目適用錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)。同一憑證，因載有兩個(gè)或者兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率的，若分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；若未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花。
66、簽訂無金額的框架合同時(shí)未貼印花稅或僅貼5元印花，實(shí)際結(jié)算時(shí)未按規(guī)定補(bǔ)貼印花稅。
八、城鎮(zhèn)土地使用稅
67、取得土地使用權(quán)后，未按規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行稅源信息登記，未申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅。
68、申報(bào)的城鎮(zhèn)土地使用稅面積少于土地信息登記面積或土地面積發(fā)生變化未及時(shí)報(bào)告修改稅源信息，導(dǎo)致城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)不實(shí)。
69、企業(yè)因房產(chǎn)、土地的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化應(yīng)依法終止城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的，未及時(shí)辦理義務(wù)終止。
70、企業(yè)同時(shí)擁有應(yīng)稅土地和免稅土地，征免界限劃分不清，錯(cuò)誤申報(bào)繳稅。
71、申請(qǐng)享受城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準(zhǔn)手續(xù)，自行少計(jì)算繳納稅款的。
72、跨區(qū)土地稅源未進(jìn)行信息報(bào)告，導(dǎo)致城鎮(zhèn)土地使用稅漏繳。
九、城市維護(hù)建設(shè)稅
73、未按依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算申報(bào)繳納城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。
74、未按所在地區(qū)適用稅率申報(bào)納稅，混淆適用稅率進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。
十、車船稅
75、掛車等無需購(gòu)買和未及時(shí)購(gòu)買交強(qiáng)險(xiǎn)的車輛，未申報(bào)繳納車船稅。
76、車船用于抵債期間，持有抵債車船方，未申報(bào)車船稅。
77、免稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因，其免稅條件消失的，未在免稅條件消失之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報(bào)納稅。免稅車輛發(fā)生轉(zhuǎn)讓，但仍屬于免稅范圍的，受讓方未自購(gòu)買或取得車輛之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報(bào)免稅。
十一、資源稅
78、開采或者生產(chǎn)能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽未申報(bào)資源稅。
十二、殘疾人就業(yè)保障金
79、殘疾人就業(yè)保險(xiǎn)金應(yīng)申報(bào)未申報(bào)。自2023年1月1日起，保障金實(shí)行分檔征收，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%（含）以上但低于1.5%的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費(fèi)額50%征收；1%以下的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費(fèi)額90%征收；對(duì)在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收保障金。
80、個(gè)人所得稅申報(bào)的單位職工人數(shù)、單位職工工資總額與殘疾人保障金申報(bào)信息不匹配。
小規(guī)模納稅人
一、增值稅
1、連續(xù)12個(gè)月應(yīng)稅銷售額超過增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)(增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為 年應(yīng)稅銷售額500萬元及以下),但在超過標(biāo)準(zhǔn)的月份(或季度)的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)未提交增值稅一般納稅人資格登記表或者提交選擇按小規(guī)模納稅人納稅的情況說明。
2、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅 人適用)》本期預(yù)繳稅額欄次填列的預(yù)繳 稅額大于實(shí)際預(yù)繳稅額 。
3、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅 人適用)》應(yīng)納稅額減征額填報(bào)不實(shí)。
4、存在混合銷售或兼營(yíng)業(yè)務(wù),未進(jìn)行有效區(qū)分或人為將混合銷售作為兼營(yíng)。
5、同一納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍涉及多個(gè)稅率, 將高稅率經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目使用低稅率申報(bào)。
6、未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)但開具發(fā)票,或開具發(fā)票與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符。
7、申報(bào)的銷售(服務(wù))額小于對(duì)應(yīng)屬期開具發(fā)票銷售額與未開票銷售額之和。
8、增值稅年度累計(jì)銷售(服務(wù))額與年度企業(yè)所得稅申報(bào)收入差異過大。
9、將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、職工福利、 集體福利、獎(jiǎng)勵(lì)、分配給股東或投資入股 、拍賣、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣資產(chǎn)等,未視同銷售申報(bào)納稅。
10、代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的計(jì)稅收入額不匹配。
二、城市維護(hù)建設(shè)稅及附加
11 、未按依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算申報(bào)繳納城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。
12、城市維護(hù)建設(shè)稅申報(bào)繳稅稅目稅率未按所在地區(qū)適用稅率申報(bào)納稅,混淆適 用稅率進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為百分之七;納稅人所在地在縣 城、鎮(zhèn)的,稅率為百分之五;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的,稅率為百分之一。
三、企業(yè)所得稅
13 、資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)錄入有誤導(dǎo)致應(yīng)享未享小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策,或不應(yīng)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而進(jìn)行了享受 。
14、 是否國(guó)家禁止性行業(yè)、是否高新企業(yè)選擇錯(cuò)誤導(dǎo)致應(yīng)享未享稅收優(yōu)惠政策,或不應(yīng)享受稅收優(yōu)惠政策而進(jìn)行了享受。
15、為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，未依照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除,超出部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
16、加計(jì)扣除超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍 。
17、企業(yè)所得稅預(yù)繳及匯算清繳收入額明顯小于同期增值稅申報(bào)收入額。
18、將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、職工福利、 獎(jiǎng)勵(lì)、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣資產(chǎn)等,未視同銷售申報(bào)納稅。
19、罰沒支出、贊助支出等不應(yīng)稅前扣除而進(jìn)行了扣除。
20、捐贈(zèng)支出不滿足稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出條件,或者超過年度利潤(rùn)總額12%的部分 (除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定 外)未做納稅調(diào)增
21、當(dāng)年發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,超過當(dāng)年銷售[營(yíng)業(yè))收入15%(除到務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外),超過部分未調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得額 。
22、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出沒有按照稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)(不超過發(fā)生額的60%且不超過當(dāng)年銷售營(yíng)業(yè)收入的千分之五)進(jìn)行申報(bào),超過部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
23、關(guān)聯(lián)企業(yè)成本、投資者或職工生活的個(gè)人支出、離退休福利、對(duì)外擔(dān)保費(fèi)用等與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的成本費(fèi)用,以及各類代繳代付款項(xiàng)(代扣代繳個(gè)人所得稅、委托加工代墊運(yùn)費(fèi)等)在稅前扣除,未進(jìn)行納稅調(diào)整。
四、個(gè)人所得稅
24 、支付工資薪金但未履行代扣代繳義務(wù),未進(jìn)行個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)。
25、支付勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。
26、自然人投資方股權(quán)變更交易發(fā)生增值的, 到市場(chǎng)監(jiān)督管理局進(jìn)行投資方變更前未進(jìn)行個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納。
27、專項(xiàng)附加扣除應(yīng)享受未享受、或不應(yīng)享受而進(jìn)行了享受、或填寫扣除信息不真實(shí)。
28、全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅辦法在一個(gè)納稅年度內(nèi)多次使用。
29、個(gè)人多處取得的收入未合并繳納個(gè)人所得稅。
30、企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系而支付給個(gè)人的一次性補(bǔ)償金,超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍的部分未按工資、薪金所得代扣代繳個(gè)人所得稅。
31、發(fā)放給職工的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物、購(gòu)物卡 禮品等，未折算價(jià)值作為工資薪金并按稅法規(guī)定減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后,按' 工資薪金所得'應(yīng)稅項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅。
32、 企業(yè)為員工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、 失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金超過允許標(biāo)準(zhǔn)的部分未扣繳個(gè)人所得稅。
五、房產(chǎn)稅
33、納稅人取得以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施的價(jià)款未按規(guī)定計(jì)入房產(chǎn)原值申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。
34、房屋租金收入未申報(bào)或未按期申報(bào)、未如實(shí)申報(bào)。
35、免稅單位將其自用房產(chǎn)用于非免稅用途（出租等）未進(jìn)行申報(bào)繳稅。
36、因房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，未及時(shí)報(bào)告修改稅源信息。
37、企業(yè)同時(shí)存在應(yīng)稅和減免稅房產(chǎn)，征免界限劃分不清，導(dǎo)致錯(cuò)誤申報(bào)繳稅。
38、申請(qǐng)享受房產(chǎn)稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準(zhǔn)手續(xù)，自行少計(jì)算繳納稅款的。
39、跨區(qū)房產(chǎn)稅源未進(jìn)行信息報(bào)告，導(dǎo)致房產(chǎn)稅漏繳。
六、土地增值稅
40、申請(qǐng)注銷前未按土地增值稅相關(guān)應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)行清算,并計(jì)算繳納土地增值稅。
41、在預(yù)售房地產(chǎn)時(shí)未按房地產(chǎn)類型和預(yù)征率分別申報(bào)預(yù)繳土地增值稅。
42、預(yù)繳過程中有增值稅但無土地增值稅預(yù)繳。
43、增值稅和土地增值稅預(yù)繳計(jì)稅依據(jù)不匹配。
44、達(dá)到應(yīng)清算或可清算條件而未進(jìn)行清算。
45、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營(yíng)，未申報(bào)繳納土地增值稅。
46、轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物時(shí)，對(duì)未辦理土地使用權(quán)證而轉(zhuǎn)讓土地的情況，未計(jì)算繳納土地增值稅。
47、在轉(zhuǎn)讓土地權(quán)屬時(shí)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由，少申報(bào)繳納土地增值稅。
七、契稅
48、以劃撥方式取得土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)讓的，未對(duì)補(bǔ)交的土地出讓價(jià)款和其他出讓費(fèi)用等補(bǔ)繳相應(yīng)契稅。
49、將國(guó)有劃撥用地改變土地性質(zhì)為出讓地時(shí)，未以補(bǔ)繳的土地出讓價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)繳納相應(yīng)的契稅。
50、在轉(zhuǎn)讓房屋和土地權(quán)屬時(shí)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由導(dǎo)致少申報(bào)繳納契稅。
51、按規(guī)定支付的土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物、青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政建設(shè)配套費(fèi)等未納入計(jì)算繳納契稅。
八、印花稅
52、簽訂購(gòu)銷合同或具有合同性質(zhì)的憑證（包括供應(yīng)、預(yù)購(gòu)、采購(gòu)、購(gòu)銷結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補(bǔ)償、易貨等合同）在簽訂時(shí)未按購(gòu)銷金額依“購(gòu)銷合同”稅目計(jì)稅貼花。特別是調(diào)劑和易貨合同，未包括調(diào)劑、易貨的全額（另有規(guī)定的除外）。
53、房屋和土地使用權(quán)出讓合同、轉(zhuǎn)讓合同未按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”申報(bào)印花稅。
54、投資方股權(quán)變更，到市場(chǎng)監(jiān)督管理局進(jìn)行股權(quán)變更登記的，未到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅。
55、企業(yè)簽訂由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不劃分加工費(fèi)金額與原材料金額的，沒有按全部金額，依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。合同中分別記載加工費(fèi)金額與原材料金額的，在簽訂時(shí)未分別按“加工承攬合同”、“購(gòu)銷合同”計(jì)稅合計(jì)貼花。
56、企業(yè)已貼花的應(yīng)稅合同，在修改后增加所載金額的，未對(duì)增加金額部分補(bǔ)繳印花稅。對(duì)已簽訂但未履行的合同未按規(guī)定繳納印花稅。
57、稅率稅目適用錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)。同一憑證，因載有兩個(gè)或者兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率的，若分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；若未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花。
58、簽訂無金額的框架合同時(shí)未貼印花稅或僅貼5元印花，實(shí)際結(jié)算時(shí)未按規(guī)定補(bǔ)貼印花稅。
九、城鎮(zhèn)土地使用稅
59、取得土地使用權(quán)后，未按規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行稅源信息登記，未申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅。
60、申報(bào)的城鎮(zhèn)土地使用稅面積少于土地信息登記面積或土地面積發(fā)生變化未及時(shí)報(bào)告修改稅源信息，導(dǎo)致城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)不實(shí)。
61、企業(yè)因房產(chǎn)、土地的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化應(yīng)依法終止城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的，未及時(shí)辦理義務(wù)終止。
62、企業(yè)同時(shí)擁有應(yīng)稅土地和免稅土地，征免界限劃分不清，錯(cuò)誤申報(bào)繳稅。
63、申請(qǐng)享受城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準(zhǔn)手續(xù)，自行少計(jì)算繳納稅款的。
64、跨區(qū)土地稅源未進(jìn)行信息報(bào)告，導(dǎo)致城鎮(zhèn)土地使用稅漏繳。
十、車船稅
65、掛車等無需購(gòu)買和未及時(shí)購(gòu)買交強(qiáng)險(xiǎn)的車輛，未申報(bào)繳納車船稅。
66、車船用于抵債期間，持有抵債車船方，未申報(bào)車船稅。
十一、資源稅
67、開采或者生產(chǎn)能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽未申報(bào)資源稅。
十二、車輛購(gòu)置稅
68、免稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因，其免稅條件消失的，未在免稅條件消失之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報(bào)納稅。免稅車輛發(fā)生轉(zhuǎn)讓，但仍屬于免稅范圍的，受讓方未自購(gòu)買或取得車輛之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報(bào)免稅。
十三、殘疾人保障金
69、殘疾人就業(yè)保障金應(yīng)申報(bào)未申報(bào)。自2023年1月1日起，保障金實(shí)行分檔征收，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%（含）以上但低于1.5%的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費(fèi)額50%征收；1%以下的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費(fèi)額90%征收；對(duì)在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收保障金。
70、個(gè)人所得稅申報(bào)的單位職工人數(shù)、單位職工工資總額與殘疾人就業(yè)保障金申報(bào)信息不匹配。
【第3篇】金稅盤提示風(fēng)險(xiǎn)納稅人
很多人都在問沒有進(jìn)項(xiàng)票直接開增值稅發(fā)票，這個(gè)有沒有問題，合理嗎？
給大家分享一個(gè)案例吧！下面簡(jiǎn)稱a公司
a公司是一個(gè)銷售類的公司，7號(hào)的一天老板突然電話說讓開14萬的銷售增值稅發(fā)票，給老板說我們沒有取進(jìn)項(xiàng)發(fā)票啊，老板說沒有關(guān)系，本月月底的時(shí)候進(jìn)項(xiàng)發(fā)票就可以開進(jìn)來了哈，我們先把發(fā)票開給對(duì)方，我們先收款。好吧，開了14萬的銷售專用發(fā)票出去。
8號(hào)早上9點(diǎn)半老板又來電話，說再開12萬的銷售發(fā)票，開開心心的打開稅款盤準(zhǔn)備開票，哦豁?。。。?！稅控盤提示風(fēng)險(xiǎn)納稅人，開不了發(fā)票了，納尼?。?！心里好慌怎么就成了風(fēng)險(xiǎn)納稅人了，我啥也沒有干啊，就開了14萬的發(fā)票而已啊，怎么辦，怎么辦，心里好慌，我們還是一個(gè)新公司啊，才升為一般納稅人啊，~
馬上給稅務(wù)專管員打電話，專管員老師開始說是我們一個(gè)上流公司開給我們票，法人是在稅務(wù)黑名單里面，所以牽連我們公司，納尼??！這個(gè)是什么理由，這個(gè)和我們有什么關(guān)系呢？老師說這樣吧，我在查查是什么原因呢！你晚點(diǎn)在給我電話吧！
中午飯都吃不下了，等到下午1點(diǎn)準(zhǔn)備給老師電話，老師給我們說他們根據(jù)后臺(tái)查到是因?yàn)槲覀冞M(jìn)銷項(xiàng)不符，直接給蓉票兒系統(tǒng)鑒定為風(fēng)險(xiǎn)納稅人！先去大廳申請(qǐng)解非吧。
等于是我們7號(hào)開了銷售票出去，那么8號(hào)早上9點(diǎn)過就被監(jiān)管了。
9號(hào)到大廳申請(qǐng)解非，然后又通知需要等到專門的部門審核提交資料。因?yàn)榉浅Ｖ遍_票，趕緊找到老師怎么處理，老師讓我們提供的資料有：
1、必須馬上把進(jìn)項(xiàng)發(fā)票開進(jìn)來
2、提供所開進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的采購(gòu)合同
3、提供所開銷售發(fā)票銷售合同
4、提供采購(gòu)貨物的物流信息以及送貨單
5、提供銀行流水，證明業(yè)務(wù)的真實(shí)性
在這個(gè)過程中，老師也給我們普及的知識(shí)，現(xiàn)在不在是人工操作了，是金稅四期了，是蓉票兒直接監(jiān)控的，而且銷售類的公司特別是新公司必須先進(jìn)后出，晚一天都不行，規(guī)定就是這樣的，特別是你們新公司又沒有庫(kù)存，這個(gè)肯定 一眼就可以看出來。所以你們以后一定要進(jìn)銷匹配的問題。 經(jīng)過半個(gè)月的流程過程終于解非了。
一天在群交流中，突然有個(gè)同行@我，所是公司也成了納稅風(fēng)險(xiǎn)人了，問我怎么解決的呢?
問了是為什么成了納稅風(fēng)險(xiǎn)人了，答：昨天開了9w多的銷售發(fā)票，所以就成了納稅風(fēng)險(xiǎn)人。
在這里奉勸各位同行老板，銷售類的公司以后開票一定要先進(jìn)后銷。這個(gè)真的不是會(huì)計(jì)的死腦筋要求，而且稅務(wù)要求??！
【第4篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人被國(guó)稅鎖
近年來，越來越多的企業(yè)電子稅務(wù)局待辦事項(xiàng)中出現(xiàn)企業(yè)所得稅涉票風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的待辦事項(xiàng)。此類事項(xiàng)如何處理，很多財(cái)務(wù)人員都搞不清狀況，不知道該如何應(yīng)對(duì)。
風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)已推送到納稅人電子稅務(wù)局端，作為企業(yè)肯定需要及時(shí)予以積極回應(yīng)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)提示信息進(jìn)行自查，并及時(shí)反饋?zhàn)圆榻Y(jié)果。有的企業(yè)糾結(jié)于自查結(jié)果如何反饋，害怕反饋的結(jié)果可能會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不好的影響，進(jìn)而引起不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)。恰恰相反，據(jù)實(shí)反饋?zhàn)圆榻Y(jié)果，并積極整改反而會(huì)極大減少稅收風(fēng)險(xiǎn)，減少后續(xù)被檢查的概率。
一般來說稅務(wù)機(jī)關(guān)通過電子稅務(wù)局直接推送給企業(yè)自查的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)一般比較低，企業(yè)認(rèn)真自查并準(zhǔn)確反饋結(jié)果即可。有則改之無則加勉，對(duì)自查確實(shí)沒有問題的，可以據(jù)實(shí)反饋，切不要一刀切，認(rèn)為推送了風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，企業(yè)就必須要自查出問題。
隨著大數(shù)據(jù)的進(jìn)一步推廣應(yīng)用，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)比較低的疑點(diǎn)可能會(huì)不斷通過電子稅務(wù)局的形式推送納稅人自查，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)比較高的疑點(diǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。
這實(shí)際上對(duì)我們的財(cái)務(wù)人員提出了更高的要求。慢慢的大家會(huì)發(fā)現(xiàn)，以前這樣報(bào)的稅，現(xiàn)在不可以了。特別是對(duì)發(fā)票的監(jiān)控，各類報(bào)表數(shù)據(jù)的比對(duì)，任何一處數(shù)據(jù)問題都可能被大數(shù)據(jù)監(jiān)控到，進(jìn)而引發(fā)稅收檢查。
有關(guān)此類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的問題，歡迎大家關(guān)注，并進(jìn)行交流。
【第5篇】國(guó)稅提示風(fēng)險(xiǎn)納稅人
以下為一般納稅人企業(yè)的80個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示：
1、存在混合銷售或兼營(yíng)業(yè)務(wù)，未進(jìn)行有效區(qū)分或人為將混合銷售作為兼營(yíng)。
2、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍涉及多個(gè)稅率，將高稅率經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目使用低稅率申報(bào)。
3、既有適用簡(jiǎn)易計(jì)稅的業(yè)務(wù),同時(shí)有適用一般計(jì)稅方法的業(yè)務(wù)但未分開核算，計(jì)稅方法混淆不清。
4、增值稅申報(bào)收入與企業(yè)所得稅申報(bào)收入差異過大。
5、將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、職工福利、集體福利、獎(jiǎng)勵(lì)、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷售申報(bào)納稅。
6、發(fā)票開具金額大于申報(bào)金額。
7、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（增值稅一般納稅人適用）》進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為負(fù)，或一般納稅人進(jìn)項(xiàng)抵扣稅率異常。
8、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（增值稅一般納稅人適用）》未開具發(fā)票銷售額填報(bào)負(fù)數(shù)且無正當(dāng)理由。
9、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（增值稅一般納稅人適用）》分次預(yù)繳稅款欄次填報(bào)數(shù)據(jù)大于實(shí)際預(yù)繳稅額；應(yīng)納稅額減征額欄次填報(bào)數(shù)據(jù)與實(shí)際不符。
10、未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)但開具發(fā)票，或開具發(fā)票與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符。
11、當(dāng)期填報(bào)的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符。
12、納稅人代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的計(jì)稅收入額不匹配。
13、出口退（免）稅備案內(nèi)容發(fā)生變化，但未辦理出口退（免）稅備案變更。
14、出口企業(yè)申報(bào)出口退（免）稅業(yè)務(wù)后15日內(nèi)，未按規(guī)定進(jìn)行單證備案。
15、出口企業(yè)申報(bào)出口退（免）稅后，在次年申報(bào)期截止之日前仍未收匯。
16、外貿(mào)型出口企業(yè)申報(bào)退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)與購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格或稅收繳款憑證上注明的金額不相符。
17、生產(chǎn)型出口企業(yè)申報(bào)免抵退稅的計(jì)稅依據(jù)與出口發(fā)票的離岸價(jià)（fob）金額不相符（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）。
18、發(fā)生的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出不符合稅法規(guī)定的支付對(duì)象、規(guī)定范圍、確認(rèn)原則和列支限額等，未調(diào)增應(yīng)納稅所得額，已計(jì)提但未實(shí)際發(fā)生，或者實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)超過列支限額未作納稅調(diào)整。
19、更正申報(bào)以前年度增值稅，未調(diào)整對(duì)應(yīng)年度企業(yè)所得稅申報(bào)。
20、錯(cuò)誤申報(bào)資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)導(dǎo)致應(yīng)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而未享受，或不應(yīng)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而進(jìn)行了享受。
21、申報(bào)時(shí)，是否國(guó)家禁止性行業(yè)、是否高新企業(yè)選擇錯(cuò)誤導(dǎo)致應(yīng)享受稅收優(yōu)惠政策而未享受或不應(yīng)享受稅收優(yōu)惠政策而進(jìn)行了享受。
22、為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，未依照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除，超出部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
23、加計(jì)扣除超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍。
24、企業(yè)所得稅預(yù)繳及匯算清繳收入額明顯小于同期增值稅申報(bào)收入額。
25、納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷售申報(bào)納稅。
26、罰沒支出、贊助支出等不應(yīng)稅前扣除而進(jìn)行了扣除。
27、捐贈(zèng)支出不滿足稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出條件，或者超過年度利潤(rùn)總額12%的部分（除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外）未做納稅調(diào)增。
28、當(dāng)年發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售〔營(yíng)業(yè))收入15%（除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外），超過部分未調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。
29、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出沒有按照稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)（不超過發(fā)生額的60%且不超過當(dāng)年銷售營(yíng)業(yè)收入的千分之五）進(jìn)行申報(bào)，超過部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
30、關(guān)聯(lián)企業(yè)成本、投資者或職工生活的個(gè)人支出、離退休福利、對(duì)外擔(dān)保費(fèi)用等與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的成本費(fèi)用，以及各類代繳代付款項(xiàng)(代扣代繳個(gè)人所得稅、委托加工代墊運(yùn)費(fèi)等）在稅前扣除，未進(jìn)行納稅調(diào)整。
31、發(fā)放非任職于本公司的獨(dú)立董事報(bào)酬，未按“勞務(wù)報(bào)酬”所得規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
32、自然人投資方股權(quán)變更交易發(fā)生增值的，到市場(chǎng)監(jiān)督管理局進(jìn)行投資方變更前未進(jìn)行個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納。
33、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加應(yīng)享受未享受、或不應(yīng)享受而進(jìn)行了享受、或填寫扣除信息不真實(shí)。
34、支付勞務(wù)報(bào)酬，稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。
35、全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅辦法在一個(gè)納稅年度內(nèi)多次使用。
36、個(gè)人多處取得的收入未合并繳納個(gè)人所得。
37、企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系而支付給個(gè)人的一次性補(bǔ)償金，超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍的部分未按工資、薪金所得代扣代繳個(gè)人所得稅。
38、發(fā)放給職工的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物、購(gòu)物卡、禮品等，未折算價(jià)值作為工資薪金并按稅法規(guī)定減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅。
39、企業(yè)為員工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金超過允許標(biāo)準(zhǔn)的部分未扣繳個(gè)人所得稅。
40、納稅人取得以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施的價(jià)款未按規(guī)定計(jì)入房產(chǎn)原值申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。
41、房屋租金收入未申報(bào)或未按期申報(bào)、未如實(shí)申報(bào)。
42、免稅單位將其自用房產(chǎn)用于非免稅用途（出租等）未進(jìn)行申報(bào)繳稅。
43、因房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，未及時(shí)報(bào)告修改稅源信息。
44、企業(yè)同時(shí)存在應(yīng)稅和減免稅房產(chǎn)，征免界限劃分不清，導(dǎo)致錯(cuò)誤申報(bào)繳稅。
45、請(qǐng)享受房產(chǎn)稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準(zhǔn)手續(xù)，自行少計(jì)算繳納稅款的。
46、跨區(qū)房產(chǎn)稅源未進(jìn)行信息報(bào)告，導(dǎo)致房產(chǎn)稅漏繳。
47、申請(qǐng)注銷前未按土地增值稅相關(guān)應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)行清算,并計(jì)算繳納土地增值稅。
48、在預(yù)售房地產(chǎn)時(shí)未按房地產(chǎn)類型和預(yù)征率分別申報(bào)預(yù)繳土地增值稅。
49、將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移的，未視同銷售申報(bào)納土地增值稅。
50、預(yù)繳過程中有增值稅但無土地增值稅預(yù)繳。
51、增值稅和土地增值稅預(yù)繳計(jì)稅依據(jù)不匹配。
52、達(dá)到應(yīng)清算或可清算條件而未進(jìn)行清算。
53、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營(yíng)，未申報(bào)繳納土地增值稅。
54、轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物時(shí)，對(duì)未辦理土地使用權(quán)證而轉(zhuǎn)讓土地的情況，未計(jì)算繳納土地增值稅。
55、在轉(zhuǎn)讓土地權(quán)屬時(shí)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由，少申報(bào)繳納土地增值稅。
56、以劃撥方式取得土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)讓的，未對(duì)補(bǔ)交的土地出讓價(jià)款和其他出讓費(fèi)用等補(bǔ)繳相應(yīng)契稅。
57、將國(guó)有劃撥用地改變土地性質(zhì)為出讓地時(shí)，未以補(bǔ)繳的土地出讓價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)繳納相應(yīng)的契稅。
58、在轉(zhuǎn)讓房屋和土地權(quán)屬時(shí)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由導(dǎo)致少申報(bào)繳納契稅。
59、按規(guī)定支付的土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物、青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政建設(shè)配套費(fèi)等未納入計(jì)算繳納契稅。
60、簽訂購(gòu)銷合同或具有合同性質(zhì)的憑證（包括供應(yīng)、預(yù)購(gòu)、采購(gòu)、購(gòu)銷結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補(bǔ)償、易貨等合同）在簽訂時(shí)未按購(gòu)銷金額依“購(gòu)銷合同”稅目計(jì)稅貼花。特別是調(diào)劑和易貨合同，未包括調(diào)劑、易貨的全額（另有規(guī)定的除外）。
61、房屋和土地使用權(quán)出讓合同、轉(zhuǎn)讓合同未按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”申報(bào)印花稅。
62、投資方股權(quán)變更，到市場(chǎng)監(jiān)督管理局進(jìn)行股權(quán)變更登記的，未到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅。
63、企業(yè)簽訂由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不劃分加工費(fèi)金額與原材料金額的，沒有按全部金額，依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。合同中分別記載加工費(fèi)金額與原材料金額的，在簽訂時(shí)未分別按“加工承攬合同”、“購(gòu)銷合同”計(jì)稅合計(jì)貼花。
64、企業(yè)已貼花的應(yīng)稅合同，在修改后增加所載金額的，未對(duì)增加金額部分補(bǔ)繳印花稅。對(duì)已簽訂但未履行的合同未按規(guī)定繳納印花稅。
65、稅率稅目適用錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)。同一憑證，因載有兩個(gè)或者兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率的，若分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；若未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花。
66、簽訂無金額的框架合同時(shí)未貼印花稅或僅貼5元印花，實(shí)際結(jié)算時(shí)未按規(guī)定補(bǔ)貼印花稅。
67、取得土地使用權(quán)后，未按規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行稅源信息登記，未申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅。
68、申報(bào)的城鎮(zhèn)土地使用稅面積少于土地信息登記面積或土地面積發(fā)生變化未及時(shí)報(bào)告修改稅源信息，導(dǎo)致城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)不實(shí)。
69、企業(yè)因房產(chǎn)、土地的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化應(yīng)依法終止城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的，未及時(shí)辦理義務(wù)終止。
70、企業(yè)同時(shí)擁有應(yīng)稅土地和免稅土地，征免界限劃分不清，錯(cuò)誤申報(bào)繳稅。
71、申請(qǐng)享受城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準(zhǔn)手續(xù)，自行少計(jì)算繳納稅款的。
72、跨區(qū)土地稅源未進(jìn)行信息報(bào)告，導(dǎo)致城鎮(zhèn)土地使用稅漏繳。
73、未按依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算申報(bào)繳納城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。
74、未按所在地區(qū)適用稅率申報(bào)納稅，混淆適用稅率進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。
75、掛車等無需購(gòu)買和未及時(shí)購(gòu)買交強(qiáng)險(xiǎn)的車輛，未申報(bào)繳納車船稅。
76、車船用于抵債期間，持有抵債車船方，未申報(bào)車船稅。
77、開采或者生產(chǎn)能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽未申報(bào)資源稅。
78、免稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因，其免稅條件消失的，未在免稅條件消失之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報(bào)納稅。免稅車輛發(fā)生轉(zhuǎn)讓，但仍屬于免稅范圍的，受讓方未自購(gòu)買或取得車輛之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報(bào)免稅。
79、殘疾人就業(yè)保險(xiǎn)金應(yīng)申報(bào)未申報(bào)。自2023年1月1日起，保障金實(shí)行分檔征收，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%（含）以上但低于1.5%的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費(fèi)額50%征收；1%以下的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費(fèi)額90%征收；對(duì)在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收保障金。
80、個(gè)人所得稅申報(bào)的單位職工人數(shù)、單位職工工資總額與殘疾人保障金申報(bào)信息不匹配。
【第6篇】什么事風(fēng)險(xiǎn)納稅人
很多納稅人發(fā)現(xiàn)自己不能進(jìn)行電子稅務(wù)申報(bào)了，才知道已經(jīng)被列入了“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。有的人甚至都不知道自己做了什么就成為了“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。那么出現(xiàn)什么情況會(huì)造成納稅人成為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”呢？
企業(yè)法人或財(cái)務(wù)人員聯(lián)系不上
企業(yè)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照下來之后，法人先做實(shí)名認(rèn)證綁定該企業(yè)，去稅務(wù)局現(xiàn)場(chǎng)開通電子稅務(wù)局、核定稅種，再由法人登錄電子稅務(wù)局綁定企業(yè)的辦稅人員等。專管員會(huì)不定期詢問企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，如果企業(yè)法人或者財(cái)務(wù)人員，一直電話聯(lián)系不上，下到企業(yè)注冊(cè)地址也找不到相關(guān)負(fù)責(zé)人的話，就會(huì)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
公司地址不符
當(dāng)稅務(wù)部門核查公司地址的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)公司地址不真實(shí)，涉嫌虛假，就會(huì)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
關(guān)聯(lián)企業(yè)出現(xiàn)異常
如果企業(yè)的股東公司或者企業(yè)控股的其他公司被列入非正常戶、風(fēng)險(xiǎn)納稅人或者稅務(wù)黑名單，都是會(huì)影響到本企業(yè)的征信情況的；或者與經(jīng)營(yíng)異常并走逃的企業(yè)有發(fā)票往來，取得了異常憑證，在這些情形下，企業(yè)也會(huì)受影響成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
成都千易財(cái)務(wù)提醒：如出現(xiàn)上述的情況，則很有可能被列入“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”的名單。成為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”要及時(shí)去到稅務(wù)局解除，不然會(huì)影響企業(yè)的后續(xù)報(bào)稅跟企業(yè)法人、高管和股東的征信情況哦。
【第7篇】納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
1月16日，國(guó)務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)上，國(guó)家稅務(wù)總局總審計(jì)師兼收入規(guī)劃核算司司長(zhǎng)蔡自力表示：
下一步，稅務(wù)部門將持續(xù)鞏固打擊成果，不斷深化六部門聯(lián)合打擊機(jī)制，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，順暢行政執(zhí)法和刑事司法銜接，嚴(yán)查狠打各類涉稅違法犯罪行為，堅(jiān)決不讓稅費(fèi)支持政策“紅包”落入不法分子“腰包”’，切實(shí)保護(hù)守法經(jīng)營(yíng)企業(yè)正當(dāng)利益。
年終倒計(jì)時(shí)，金稅四期即將于2023年底投入使用！
而電商行業(yè)、直播文娛行業(yè)位列稅務(wù)稽查重點(diǎn)聚焦八大行業(yè)榜首的一二。
01
電商企業(yè)要避開哪些雷區(qū)
巽豐財(cái)稅特別提醒：隱瞞收入、虛開發(fā)票、刷單虛構(gòu)收入、私戶走賬是電商企業(yè)最容易被稅務(wù)檢查的四大重點(diǎn)。
1、隱瞞收入不報(bào)
巽豐財(cái)稅特別提醒：《中華人民共和國(guó)電子商務(wù)法》：“電商平臺(tái)有義務(wù)保留至少3年的交易數(shù)據(jù)，并依法同步給稅務(wù)機(jī)關(guān)?！彪娚绦袠I(yè)的所有參與經(jīng)營(yíng)者都應(yīng)當(dāng)依法納稅。
大數(shù)據(jù)時(shí)代，凡有交易必定留痕，隱都隱不住：
1、網(wǎng)絡(luò)銷售平臺(tái)：淘寶、天貓、抖音、京東等網(wǎng)絡(luò)銷售平臺(tái)的交易流水?dāng)?shù)據(jù)
2、企業(yè)開戶銀行的資金流水查詢結(jié)果
3、稅收管理系統(tǒng)顯示企業(yè)的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)
......
2、虛開（及接受虛開）發(fā)票
巽豐財(cái)稅特別提醒：
交易實(shí)質(zhì)與發(fā)票開票信息一致，替他人代開，也屬于虛開發(fā)票行為。
資金流向要清晰，付款與交易一致；不管公司賬戶還是個(gè)人賬戶，一旦被檢測(cè)到資金流向異常，將引起稅務(wù)稽查。
物流信息與交易實(shí)質(zhì)一致，歸根到底不能存在虛假交易的“證據(jù)鏈”！
五流要一致：資金流、發(fā)票流、物流、合同流、信息流。
3、刷單虛增銷量虛構(gòu)業(yè)務(wù)
巽豐財(cái)稅特別提醒：
《中華人民共和國(guó)電子商務(wù)法》：電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者不得以虛構(gòu)交易、編造用戶評(píng)價(jià)等方式進(jìn)行虛假或者引人誤解的商業(yè)宣傳，欺騙、誤導(dǎo)消費(fèi)者。
刷單將面臨市場(chǎng)監(jiān)管總局處罰，罰款50-200萬，而且還會(huì)被列入失信“黑名單”，商家被所有電商平臺(tái)禁入。
如果無法提供證據(jù)，刷單行為產(chǎn)生的銷售額可能存在需要依法正常繳納稅金及滯納金的風(fēng)險(xiǎn)。
4、私戶資金往來頻繁無票據(jù)支出多
巽豐財(cái)稅特別提醒：
企業(yè)對(duì)員工有代扣代繳個(gè)稅的義務(wù)，私戶、支付寶或微信發(fā)工資，無形當(dāng)中就把員工個(gè)人的稅收風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給了公司 ，得不償失。
02
電商企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
電商企業(yè)合規(guī)要趁早：
只要企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)，那么歷史原罪就會(huì)一直在。
近年被曝光的稅收處罰案來看，保底起碼查3年。
電商公司應(yīng)該未雨綢繆，早做籌劃，逐步走向規(guī)范化。
1、重構(gòu)商業(yè)模式 調(diào)整戰(zhàn)略方向
巽豐財(cái)稅合規(guī)建議：
重構(gòu)商業(yè)模式，調(diào)整戰(zhàn)略方向，發(fā)掘出新的市場(chǎng)需求，創(chuàng)造出新的消費(fèi)群體，新的盈利能力，開發(fā)出新的產(chǎn)品與服務(wù)，形成良性商業(yè)運(yùn)行系統(tǒng)。
2、設(shè)立合理的防火墻加強(qiáng)公司治理
巽豐財(cái)稅合規(guī)建議：
合理的股權(quán)構(gòu)架能夠保障創(chuàng)始人保有絕對(duì)控制權(quán)，實(shí)現(xiàn)良好的收益效應(yīng)，最大程度降低稅收負(fù)擔(dān)。
3、把財(cái)稅合規(guī)有效提升到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略高度
巽豐財(cái)稅合規(guī)建議：
財(cái)稅合規(guī)是企業(yè)合規(guī)的第一要?jiǎng)?wù)貫，應(yīng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)全盤，把財(cái)稅合規(guī)有效提升到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略高度，回歸業(yè)務(wù)真實(shí)的商業(yè)本質(zhì)，不給自己“埋坑”， 更不能“踩坑”。
通過建立健全為風(fēng)險(xiǎn)防范提供制度支撐的內(nèi)部控制體系，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)稅合規(guī)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)全數(shù)據(jù)、全業(yè)務(wù)、全流程協(xié)同管理。抵御不確定風(fēng)險(xiǎn)，是求得生存與發(fā)展的保障。
1、收入成本合規(guī)化，根據(jù)不同平臺(tái)的要求，成立多個(gè)公司，入駐各個(gè)平臺(tái)開店，盡可能符合稅收優(yōu)惠條件。
2、費(fèi)用合規(guī)化，特別關(guān)注：返現(xiàn)費(fèi)用、促銷費(fèi)用、刷單費(fèi)用、用工費(fèi)用的合規(guī)。回歸業(yè)務(wù)本質(zhì)，不要把個(gè)人的納稅風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給企業(yè)，不要自己給自己挖大坑。
4、相互賦能 資源互補(bǔ)
電商企業(yè)積極尋找資源互補(bǔ)的戰(zhàn)略合作伙伴，相互賦能，擁抱第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)，發(fā)揮專業(yè)管理能力與投融資能力，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)鏈上下游合作，形成良性的發(fā)展生態(tài)。讓抱團(tuán)取暖成為一種力量，就可以抵御風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)盈利增長(zhǎng)。
03
巽豐財(cái)稅合規(guī)產(chǎn)品
巽(xun)豐財(cái)稅特色服務(wù)：
全面盡調(diào)分析企業(yè)商業(yè)模式，從業(yè)務(wù)本質(zhì)出發(fā)，識(shí)別分析企業(yè)財(cái)稅問題、企業(yè)內(nèi)部管理問題，找出不合規(guī)的行為，為電商企業(yè)量身制訂切實(shí)可行的解決方案，并指派專家安全輔導(dǎo)落地實(shí)施方案。
1、巽豐財(cái)稅主要合規(guī)產(chǎn)品
頂層設(shè)計(jì)：
是企業(yè)戰(zhàn)略方向，要先做好頂層設(shè)計(jì)跟財(cái)稅規(guī)劃，財(cái)稅貫穿著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)全盤。
商業(yè)模式設(shè)計(jì)：
通過整合企業(yè)上下游及內(nèi)部資源，為企業(yè)設(shè)計(jì)一個(gè)具有獨(dú)特核心競(jìng)爭(zhēng)力的高效商業(yè)運(yùn)行系統(tǒng)，該系統(tǒng)是企業(yè)不斷滿足客戶需求持續(xù)保持贏利、不斷提升價(jià)值的整體解決方案。
股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)：
面對(duì)企業(yè)存在股權(quán)架構(gòu)不合理、股權(quán)之爭(zhēng)、資本望而卻步、股權(quán)訴訟、股權(quán)糾紛等難點(diǎn)痛點(diǎn)。
結(jié)合客戶的戰(zhàn)略意圖及相關(guān)股東的決策意圖，設(shè)計(jì)符合客戶未來發(fā)展戰(zhàn)略的股權(quán)架構(gòu)及擬定相關(guān)的法律文書。
稅收規(guī)劃：
為企業(yè)業(yè)務(wù)開展前或納稅義務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行稅收測(cè)算和規(guī)劃，跟蹤業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)實(shí)際情況不斷優(yōu)化稅收規(guī)劃方案，以降低稅收風(fēng)險(xiǎn)和節(jié)約稅收占用成本。
管理會(huì)計(jì)：
面對(duì)企業(yè)存在的財(cái)務(wù)體系弱、財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)大、人才匹配低、人力成本高等難點(diǎn)痛點(diǎn)，根據(jù)企業(yè)的需求，為企業(yè)提供具備財(cái)稅專業(yè)管理職能的管理會(huì)計(jì)，助力企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理、降低財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)增長(zhǎng)。
財(cái)稅梳理：
以服務(wù)于企業(yè)的商業(yè)模式為前提，緊隨著企業(yè)業(yè)務(wù)形態(tài)做全流程的梳理籌劃，科學(xué)合理利用稅收優(yōu)惠政策，根據(jù)存在的問題提出整改方案，并全程輔導(dǎo)企業(yè)落地實(shí)施。
財(cái)務(wù)危機(jī)處理：
企業(yè)遇到財(cái)稅危機(jī)時(shí)，幫助其識(shí)別和評(píng)估危機(jī)事件，從專業(yè)合規(guī)角度幫助企業(yè)化解危機(jī)。
財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)：
從企業(yè)業(yè)務(wù)出發(fā)，為客戶設(shè)計(jì)全方位財(cái)務(wù)管理體系，包括采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、資產(chǎn)管理、資金使用、投融資等全產(chǎn)業(yè)鏈條落地執(zhí)行。
平臺(tái)企業(yè)管理設(shè)計(jì)：
致力于協(xié)助企業(yè)整合某細(xì)分行業(yè)上下游資源，為平臺(tái)企業(yè)提供一站式的財(cái)稅管理、 風(fēng)控管理、供應(yīng)鏈金融等解決方案，助力平臺(tái)經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定發(fā)展。
平臺(tái)企業(yè)管理設(shè)計(jì)：
致力于協(xié)助企業(yè)整合某細(xì)分行業(yè)上下游資源，為平臺(tái)企業(yè)提供一站式的財(cái)稅管理、 風(fēng)控管理、供應(yīng)鏈金融等解決方案，助力平臺(tái)經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定發(fā)展。
【第8篇】清卡失敗風(fēng)險(xiǎn)納稅人
雖然2月征期延遲了，但根據(jù)以往后臺(tái)收到會(huì)計(jì)朋友的許多疑問來看，“金稅盤清卡失敗”是很多會(huì)計(jì)都會(huì)遇到的問題，為了節(jié)省大家復(fù)工后的時(shí)間，下面，廈門小振財(cái)稅在線針對(duì)金稅盤的清卡失敗問題給大家介紹幾種解決辦法。
清卡的操作流程
1.點(diǎn)擊“報(bào)稅處理/報(bào)稅管理/遠(yuǎn)程抄報(bào)管理”菜單項(xiàng)
2.點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程抄報(bào)”菜單項(xiàng)，彈出“數(shù)據(jù)上傳成功”界面
3.點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕以后，點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程清卡”按鈕執(zhí)行清卡操作，清卡成功后，彈出清卡成功提示框，確定后退出并重新啟動(dòng)開票軟件。
清卡失敗，該怎么操作？
清卡失敗的情況有以下幾種：
1
“一窗式比對(duì)失敗，
該納稅人沒有防偽稅控比對(duì)信息”
出現(xiàn)這種情況有可能是申報(bào)順序錯(cuò)誤或申報(bào)信息錯(cuò)誤。
如果沒有申報(bào)就清卡，清卡必然失敗，建議先抄稅、申報(bào)。申報(bào)成功后，先在申報(bào)回執(zhí)中查看“比對(duì)結(jié)果”，如不顯示比對(duì)信息，有可能是系統(tǒng)服務(wù)壓力較大，返回比對(duì)結(jié)果較慢。比對(duì)通過后再清卡，如果比對(duì)失敗，則根據(jù)系統(tǒng)提示的錯(cuò)誤進(jìn)行信息修改。
申報(bào)順序沒錯(cuò)，且明確申報(bào)成功，清卡仍然失敗的，試試通過申報(bào)系統(tǒng)將申報(bào)表作廢（不需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行作廢），嚴(yán)格按照順序操作，填報(bào)數(shù)據(jù)正確，重新操作一遍。如果平臺(tái)不支持作廢，則需要聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，或者到辦稅大廳清卡。
2
“不符合清卡要求”
解決方法：這個(gè)問題是因?yàn)槠髽I(yè)沒有完成上報(bào)匯總或遠(yuǎn)程抄報(bào)，只需要點(diǎn)擊“報(bào)稅處理—上報(bào)匯總（或遠(yuǎn)程抄報(bào)）”，提示成功后再進(jìn)行遠(yuǎn)程清卡。
3
“無上報(bào)匯總信息或當(dāng)前處于非征期，
無法進(jìn)行遠(yuǎn)程清卡”
解決辦法：
（1）進(jìn)入“報(bào)稅處理——狀態(tài)查詢——增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票”，如果“鎖死日期”為下一個(gè)月，“上次抄稅日期”是本月，“報(bào)稅資料”顯示“無”，則為抄報(bào)清卡已完成，無需重復(fù)清卡；如果“鎖死日期”為下一個(gè)月，“上次抄稅日期”是本月，“報(bào)稅資料”顯示“有”，則表示還未清卡；
（2）也有可能是上個(gè)月留有非征期稅未申報(bào)。進(jìn)入“報(bào)稅處理——狀態(tài)查詢——增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票”，如果“鎖死日期”是本月，“上次抄稅日期”是上月，抄稅起始日期是本月，“報(bào)稅資料”顯示“有”，則表示還有非征期稅未申報(bào)，申報(bào)完后才能清卡。
（3）如果是清卡后還點(diǎn)了辦稅廳抄報(bào)，意味著多進(jìn)行了一次抄稅流程，執(zhí)行了非征期抄稅。這種情況就要帶上金稅盤、公章、稅務(wù)登記副本等資料去稅務(wù)局清卡。
4
“在ssl通道建立時(shí)出現(xiàn)未知錯(cuò)誤，
可能是ssl安全網(wǎng)關(guān)出現(xiàn)未知錯(cuò)誤”
解決辦法：
（1）確保計(jì)算機(jī)的系統(tǒng)時(shí)間為北京時(shí)間；
（2）確保電腦是聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)，并且可以正常瀏覽網(wǎng)頁(yè)；
（3）關(guān)閉殺毒軟件和電腦管家，重新進(jìn)入系統(tǒng)；
（4）如果以上操作還不能成功清卡，可以進(jìn)稅控系統(tǒng)“系統(tǒng)設(shè)置—參數(shù)設(shè)置—上傳設(shè)置”，安全接入服務(wù)器地址設(shè)為本省服務(wù)器地址后，點(diǎn)擊“測(cè)試”，如果測(cè)試失敗，說明是網(wǎng)絡(luò)問題，可以稍晚一些時(shí)候再測(cè)試，等測(cè)試顯示“連接成功”后再點(diǎn)擊清卡即可。
5
報(bào)稅失敗或存在末成功報(bào)稅開票機(jī)
不允許清卡
解決方法：分機(jī)沒有報(bào)稅成功的話，主機(jī)企業(yè)也不能成功清卡。因此只要確保所有分機(jī)上報(bào)匯總數(shù)據(jù)并遠(yuǎn)程清卡成功，主機(jī)的清卡就能成功。
6
“風(fēng)險(xiǎn)納稅人不允許抄報(bào)”
明明上一季度才交完稅，這是怎么回事？
解決辦法：
（1）首先要確保企業(yè)沒有被列入失聯(lián)企業(yè)名單。企業(yè)不履行稅收義務(wù)、盲目納稅或者不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管，就有可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為走逃企業(yè)，成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人也不奇怪，只是風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)不同。想解除風(fēng)險(xiǎn)納稅人，可以聯(lián)系所屬稅局查詢?cè)?，按稅局要求操作，轉(zhuǎn)出專票上的抵扣的稅額，補(bǔ)稅后遞交移除風(fēng)險(xiǎn)的申請(qǐng)，最后找專管員解鎖。
（2）如果企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)，不是走逃失聯(lián)企業(yè)，那么可能是沒有通過實(shí)名認(rèn)證。部分地區(qū)稅局實(shí)行實(shí)名認(rèn)證制。此時(shí)只需遞交資料，辦理認(rèn)證，最后找專管員解鎖即可。
（3）如果不是以上兩種原因，那么就是系統(tǒng)沒有更新，把系統(tǒng)更新到要求的版本即可。
以上就是廈門小振財(cái)稅在線為大家提供金稅盤清卡失敗的解決辦法,若有不解之處歡迎聯(lián)系小振財(cái)稅在線
ps:小振財(cái)稅成立于2023年，旗下有廈門德振稅務(wù)師事務(wù)所、廈門德振知識(shí)產(chǎn)權(quán)有限公司、小振財(cái)稅在線。我司專業(yè)從事工商注冊(cè)、代理記賬、財(cái)務(wù)外包、財(cái)稅培訓(xùn)、稅收籌劃、驗(yàn)資融資、審計(jì)稅審、補(bǔ)貼申報(bào)、商標(biāo)注冊(cè)、資質(zhì)代辦等綜合性專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)。公司擁有一批注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、中高級(jí)會(huì)計(jì)師等專業(yè)人才。更多了解和服務(wù)歡迎聯(lián)系小振財(cái)稅在線，公眾號(hào)：小振財(cái)稅在線，微博：小振財(cái)稅在線
【第9篇】加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)納稅人的發(fā)票發(fā)放管理
一、物流企業(yè)常見合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)
（一）物流企業(yè)作為開票方
1.應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目選擇問題
對(duì)于物流企業(yè)所提供的交通運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)按“交通運(yùn)輸服務(wù)”項(xiàng)目開具發(fā)票，適用9%的稅率；對(duì)于物流企業(yè)所提供的無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)按“交通運(yùn)輸服務(wù)”項(xiàng)目開具發(fā)票，適用9%的稅率；對(duì)于物流企業(yè)所提供的裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、收派服務(wù)，按“物流輔助服務(wù)”項(xiàng)目開具發(fā)票，采用一般計(jì)稅方法的，適用6%的稅率，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，適用3%的征收率。
物流企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)后未按規(guī)定項(xiàng)目開具發(fā)票，可能造成從低適用稅率或征收率，以此少繳增值稅。
2.應(yīng)稅收入金額核算問題
《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三十九條規(guī)定：“納稅人兼營(yíng)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率?！惫?，物流企業(yè)提供不同應(yīng)稅服務(wù)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算，未分別核算的，從高適用稅率。
物流企業(yè)同時(shí)為客戶提供交通運(yùn)輸服務(wù)與裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、收派服務(wù)，其銷售收入金額未分別核算，合并計(jì)算后從低適用稅率或征收率，或是其銷售收入金額未在多筆應(yīng)稅服務(wù)間作公允分配，致使部分銷售額從低適用稅率或征收率，以此少繳增值稅。
3.應(yīng)稅收入不入賬，不開票
《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十六條規(guī)定：“填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票?！惫?，物流企業(yè)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)后，對(duì)于滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)確認(rèn)收入，并開具發(fā)票。
實(shí)踐中，物流企業(yè)出于少繳稅款的考慮，可能會(huì)與客戶選擇賬外結(jié)算，以致出現(xiàn)“假賬”“兩本賬”情況。
4.業(yè)務(wù)憑證與發(fā)票備注信息不一致
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第99號(hào)）第一條規(guī)定：“增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。”故，物流企業(yè)在提供貨物運(yùn)輸服務(wù)并開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按運(yùn)輸合同、運(yùn)單等業(yè)務(wù)憑證的約定，將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄。
物流企業(yè)如未予備注相關(guān)信息，會(huì)導(dǎo)致受票方無法憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
5.虛開增值稅專用發(fā)票
《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：“任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。”
物流企業(yè)未提供服務(wù)而開具發(fā)票，或是開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，屬于虛開發(fā)票的違法行為，情節(jié)嚴(yán)重的，還可能構(gòu)成犯罪的，需依法追究刑事責(zé)任
（二）物流企業(yè)作為受票方
1.運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票問題
《貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法》（稅總發(fā)〔2017〕55號(hào)）第三條規(guī)定：“納稅人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可在稅務(wù)登記地、貨物起運(yùn)地、貨物到達(dá)地或運(yùn)輸業(yè)務(wù)承攬地（含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)所在地）中任何一地，就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)（以下稱代開單位）申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。”
實(shí)踐中，物流企業(yè)將運(yùn)輸服務(wù)委托給貨車司機(jī)，而后者在符合條件的情況下可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票，而這可以作為物流企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)予以抵扣。但如果業(yè)務(wù)并非真實(shí)發(fā)生的，則可能構(gòu)成虛開發(fā)票的情形。
2.成品油發(fā)票問題
《關(guān)于跨境應(yīng)稅行為免稅備案等增值稅問題的公告》（稅總發(fā)〔2017〕30號(hào)）第二條規(guī)定：“納稅人以承運(yùn)人身份與托運(yùn)人簽訂運(yùn)輸服務(wù)合同，收取運(yùn)費(fèi)并承擔(dān)承運(yùn)人責(zé)任，然后委托實(shí)際承運(yùn)人完成全部或部分運(yùn)輸服務(wù)時(shí)，自行采購(gòu)并交給實(shí)際承運(yùn)人使用的成品油和支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，同時(shí)符合下列條件的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）成品油和道路、橋、閘通行費(fèi)，應(yīng)用于納稅人委托實(shí)際承運(yùn)人完成的運(yùn)輸服務(wù)；（二）取得的增值稅扣稅憑證符合現(xiàn)行規(guī)定?！?/p>
對(duì)于物流企業(yè)提供的無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，如使用成品油專用發(fā)票予以抵扣，應(yīng)注意以下問題：一是發(fā)票抬頭應(yīng)為物流企業(yè)自身，即成品油須是物流企業(yè)自行采購(gòu)的，對(duì)于由實(shí)際運(yùn)輸戶采購(gòu)的，則不得抵扣；二是成品油須是實(shí)際承運(yùn)人用于完成的運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)于贈(zèng)送給其他單位或者個(gè)人使用的，則不應(yīng)予以抵扣。
3.通行費(fèi)發(fā)票問題
《關(guān)于跨境應(yīng)稅行為免稅備案等增值稅問題的公告》（稅總發(fā)〔2017〕30號(hào)）第二條規(guī)定：“納稅人以承運(yùn)人身份與托運(yùn)人簽訂運(yùn)輸服務(wù)合同，收取運(yùn)費(fèi)并承擔(dān)承運(yùn)人責(zé)任，然后委托實(shí)際承運(yùn)人完成全部或部分運(yùn)輸服務(wù)時(shí)，自行采購(gòu)并交給實(shí)際承運(yùn)人使用的成品油和支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，同時(shí)符合下列條件的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（一）成品油和道路、橋、閘通行費(fèi)，應(yīng)用于納稅人委托實(shí)際承運(yùn)人完成的運(yùn)輸服務(wù)；（二）取得的增值稅扣稅憑證符合現(xiàn)行規(guī)定?！?/p>
《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕90號(hào))規(guī)定：“自2023年1月1日起，納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，按照以下規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：納稅人支付的道路通行費(fèi)，按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額……”
物流企業(yè)出于少繳稅款的考慮，往往會(huì)選擇收集通行費(fèi)發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，但予以抵扣的通行費(fèi)發(fā)票所顯示的行車日期與行車軌跡應(yīng)屬于開展運(yùn)輸業(yè)務(wù)的合理線路范圍之內(nèi)。非因開展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)而發(fā)生的通行費(fèi)發(fā)票，不應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
4.機(jī)動(dòng)車發(fā)票問題
《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：“任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。”
物流企業(yè)購(gòu)置機(jī)動(dòng)車作為固定資產(chǎn)入賬，其所取得的機(jī)動(dòng)車發(fā)票可作為進(jìn)項(xiàng)予以抵扣。但物流企業(yè)購(gòu)置機(jī)動(dòng)車的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)是真實(shí)發(fā)生的。如果機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票所對(duì)應(yīng)的購(gòu)置車輛未在物流企業(yè)使用且沒有報(bào)廢、處置的記錄，則機(jī)動(dòng)車發(fā)票不應(yīng)予以抵扣，且物流企業(yè)可能構(gòu)成虛開發(fā)票的情況。
5.維修費(fèi)發(fā)票問題
《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：“任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票?！?/p>
物流企業(yè)為其所有的車輛進(jìn)行維修而支出費(fèi)用，其所取得的維修費(fèi)發(fā)票可作為進(jìn)項(xiàng)予以抵扣。但物流企業(yè)為其所有的車輛進(jìn)行維修應(yīng)當(dāng)是真實(shí)發(fā)生的。如果物流企業(yè)的車輛維修記錄及車輛使用情況不相對(duì)應(yīng)記錄，則維修費(fèi)發(fā)票不應(yīng)予以抵扣，，且物流企業(yè)可能構(gòu)成虛開發(fā)票的情況。無法與企業(yè)車輛實(shí)際維修情況對(duì)應(yīng)。
6.輪胎、零部件發(fā)票問題
《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定：“任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。”
物流企業(yè)采購(gòu)輪胎、零部件作為汽車耗材，其所取得的輪胎、零部件發(fā)票可作為進(jìn)項(xiàng)予以抵扣。但物流企業(yè)采購(gòu)輪胎、車用零部件應(yīng)當(dāng)是真實(shí)發(fā)生的。如果物流企業(yè)的采購(gòu)記錄、庫(kù)存清單以及領(lǐng)用記錄不相對(duì)應(yīng)，則該發(fā)票不應(yīng)予以抵扣，，且物流企業(yè)可能構(gòu)成虛開發(fā)票的情況。
（三）電子發(fā)票管理
納稅人以電子發(fā)票（含電子專票和電子普票）報(bào)銷入賬歸檔的，應(yīng)當(dāng)按照《財(cái)政部?國(guó)家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《通知》）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行：第一，納稅人可以根據(jù)《通知》第三條的規(guī)定，僅使用電子發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷入賬歸檔；第二，電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力，按照《通知》第五條的規(guī)定，納稅人取得的電子發(fā)票，可不再另以紙質(zhì)形式保存；第三，納稅人如果需要以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷入賬歸檔依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《通知》第四條的規(guī)定，同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子發(fā)票。
物流企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)做好電子發(fā)票的整理、入賬及歸檔工作。
二、合規(guī)監(jiān)管要點(diǎn)
【第10篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人怎么解決
變?yōu)轱L(fēng)險(xiǎn)納稅人的原因:
1、企業(yè)盲目納稅;企業(yè)由于財(cái)務(wù)人員的工作疏忽或缺乏必要的稅務(wù)知識(shí)忘繳或少繳了稅,或由于對(duì)稅收優(yōu)惠政策的無知無故多繳納了稅款;
2、企業(yè)納稅籌劃方案的失敗:一、違反稅收法律法規(guī)而少納稅,這可能造成的后果有罰款,多交滯納金,降低納稅企業(yè)的信譽(yù)等不良后果,不僅企業(yè)會(huì)受到稅務(wù)行政處罰,甚至相關(guān)財(cái)務(wù)人員也會(huì)被追究刑事責(zé)任;二、稅法使用不當(dāng),盲目交稅,多納稅款,增加不必要的稅務(wù)成本,而導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)的流失.
3、是企業(yè)可能和'走逃企業(yè)'有增值稅專用發(fā)票往來,取得了'異常憑證'(所謂'走逃企業(yè)'是指稅務(wù)機(jī)關(guān)找不著這家公司了,也不知道這個(gè)公司的)
4、何為'異常憑證':
(1)商貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)、銷售貨物名稱嚴(yán)重背離的;生產(chǎn)企業(yè)無實(shí)際生產(chǎn)加工能力且無委托加工,或生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴(yán)重不符,或購(gòu)進(jìn)貨物并不能直接生產(chǎn)其銷售的貨物且無委托加工的.
(2)直接走逃失蹤不納稅申報(bào),或雖然申報(bào)但通過填列增值稅納稅申報(bào)表相關(guān)欄次,規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對(duì),進(jìn)行虛假申報(bào)的.
風(fēng)險(xiǎn)納稅人怎么解除:
1、聯(lián)系所屬稅局或稅局駐點(diǎn)人員查詢?cè)?根據(jù)稅局要求進(jìn)行相關(guān)處理.
2、首要的就是'進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出',你專票上抵扣的稅額全部要轉(zhuǎn)出.不要覺得冤枉,畢竟國(guó)稅局沒有收到開票方的申報(bào)稅額,所以受票方自然也不能抵.
3、企業(yè)被列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人,說明企業(yè)在稅負(fù)率及相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)上存在一些問題,需要積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查,針對(duì)存在的問題積極加以整改,該補(bǔ)稅的補(bǔ)稅,做到合法經(jīng)營(yíng)、依法納稅
4、遞交移出風(fēng)險(xiǎn)的申請(qǐng),最后找專管員解鎖,才能恢復(fù)正常
【第11篇】又升級(jí)了！一般納稅人勾選小規(guī)模期間的專票有風(fēng)險(xiǎn)
二哥稅稅念 ，作者二哥
最近增值稅綜合服務(wù)平臺(tái)（也就是我們平時(shí)說的勾選平臺(tái)）又升級(jí)了，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)監(jiān)控一般納稅人勾選抵扣小規(guī)模納稅人期間取得的抵扣憑證，并給予風(fēng)險(xiǎn)提示。
為什么一般納稅人勾選小規(guī)模期間取得的抵扣平時(shí)會(huì)給予風(fēng)險(xiǎn)提示？
因?yàn)橐话慵{稅人在小規(guī)模期間取得的抵扣憑證正常情況下是不能抵扣的。
01#
為什么不能抵扣？
二哥從原理上給大家分析一下。
能不能抵扣? 這個(gè)問題覺得難不倒大家。二哥的文章已經(jīng)說過多次。
能不能抵扣怎么判斷？
我給大家準(zhǔn)備了一個(gè)流程圖：
按照以上流程順序判斷后，能否抵扣一下就知道了。
1、是不是一般納稅人？
如果不是一般納稅人，是小規(guī)模納稅人，當(dāng)然沒有抵扣一說，小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅，不存在抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的說法。
但是這里的情況是，小規(guī)模納稅人期間的進(jìn)項(xiàng)稅，轉(zhuǎn)為一般納稅人后能否抵扣，所以這里的身份已經(jīng)是一般納稅人了，是站在一般納稅人角度談抵扣問題，所以第一個(gè)判斷是可以通過的。
2、是否取得合法的抵扣憑證？
進(jìn)入第二個(gè)判斷，合法的抵扣憑證有哪些呢？常見的就是專用發(fā)票，當(dāng)然現(xiàn)在的抵扣憑證也是多樣的，不僅僅是專票，我們需要關(guān)注目前所有可以抵扣的憑證。
如下圖：
取得的增值稅專用發(fā)票，那自然是合法的抵扣憑證，那么第二個(gè)判斷通過。
我們進(jìn)入第三個(gè)判斷。
3、是否符合稅法規(guī)定的不得抵扣的范圍？
我們是一般納稅人、也取得合法合規(guī)的抵扣憑證，是不是就都能抵扣了呢？
當(dāng)然不是。
我們還要看購(gòu)進(jìn)這項(xiàng)商品或服務(wù)的用途。
稅法采取列舉方式明確了不得抵扣的情況。
增值稅暫行條例第十條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；
（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；
（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；
（四）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。
當(dāng)然，還有購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)也不得抵扣。
所以，到了關(guān)鍵的一個(gè)判斷點(diǎn)了，雖然你現(xiàn)階段是一般納稅人，也取得了合法的抵扣憑證，但是你的這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅的用途是什么呢?
你是自己在小規(guī)模納稅人期間取得的進(jìn)項(xiàng)稅，我是否可以懷疑你進(jìn)項(xiàng)稅是用于簡(jiǎn)易計(jì)稅的了呢？
因?yàn)樾∫?guī)模納稅人的增值稅計(jì)稅方式都是簡(jiǎn)易計(jì)稅，也就是直接按銷售額乘以征收率計(jì)算增值稅，不是按照購(gòu)進(jìn)抵扣法。
所以如果你的進(jìn)項(xiàng)稅是用于簡(jiǎn)易計(jì)稅了，自然是肯定不能抵扣的。
但是小規(guī)模期間取得的就一定是用于簡(jiǎn)易計(jì)稅了嗎？很顯然不一定，比如我小規(guī)模期間購(gòu)進(jìn)的貨物，但是一直沒賣出去，我變成了一般納稅人后，才賣，這個(gè)時(shí)候按一般計(jì)稅開13%的發(fā)票，但是你不讓我抵扣這個(gè)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅，合理嗎？
很顯然我覺得不合理，我虧大了，一頭按13交稅，另一頭13的進(jìn)項(xiàng)稅又不抵扣，直接變成了成本，實(shí)際上是重復(fù)納稅了。
但是如果我讓你抵扣，萬一你這個(gè)貨物不是變成一般納稅人后才賣的，你之前就賣了，按照免稅開的發(fā)票，現(xiàn)在你又抵扣，這也不合理，你占了國(guó)家的便宜。
問題的關(guān)鍵就在于稅務(wù)局可能無法知道你這個(gè)貨物到底是用于簡(jiǎn)易計(jì)稅了，還是一般計(jì)稅了。
因?yàn)椴缓门袛?！所以正常情況下，一般納稅人在小規(guī)模期間獲得的專票，稅務(wù)局都是一刀切，是不允許抵扣的，如果你勾選了，會(huì)給予你風(fēng)險(xiǎn)提示。
02#
而目前只有一種情況，稅務(wù)局可以讓你抵扣，那就是很明確的自動(dòng)你取得的這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅沒有用于簡(jiǎn)易計(jì)稅。
這種情況就是下面這樣
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第59號(hào)）規(guī)定，納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
其實(shí)，你們看，這個(gè)條文的規(guī)定，其本質(zhì)是什么，本質(zhì)就是證明你小規(guī)模期間是沒有按簡(jiǎn)易計(jì)稅繳納增值稅的，也就變相證明了你小規(guī)模期間取得的進(jìn)項(xiàng)稅肯定是用于后期變成一般納稅人后一般計(jì)稅的，這種情況讓你抵扣自然人是符合原理的。
但是這個(gè)文件也是很嚴(yán)格的，要求的是納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅。
這個(gè)條件的判斷很嚴(yán)苛，假如你小規(guī)模納稅人期間申報(bào)過一次增值稅，可能稅務(wù)局都以此條文來不讓你抵扣。
而實(shí)際上大部分小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)變?yōu)橐话慵{稅人都是銷售額達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)后轉(zhuǎn)變的，所以這種情況下你肯定是無法抵扣的。
03#
所以，你如果有這種情況，你是小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人，你就要清楚這個(gè)事情，提前了解相關(guān)政策，做個(gè)提前的籌劃，比如小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人這種，是否應(yīng)該有個(gè)提前的規(guī)劃？
我該處理的存貨是否及時(shí)處理一下。
比如能在小規(guī)模期間銷售的盡快銷售處理了，比如不能銷售的，要等到一般納稅人期間才能銷售的，進(jìn)項(xiàng)票是否緩點(diǎn)開進(jìn)來。
總之，如果你是銷售額達(dá)標(biāo)轉(zhuǎn)的一般納稅人了，轉(zhuǎn)為一般納稅人后你還在勾選小規(guī)模期間的專票，這種情況基本是會(huì)要求你轉(zhuǎn)出的。
【第12篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人注銷
某商貿(mào)企業(yè)申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕惡螅盏蕉悇?wù)六大風(fēng)險(xiǎn)提示，要求逐項(xiàng)自查。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1：登記自然人信息是否異常（年齡，外地身份證，集中注冊(cè)等）。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)2：登記地址有無異常（一地多照，注冊(cè)地址不真實(shí)等）。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)3：退稅申請(qǐng)發(fā)起前12個(gè)月內(nèi)是否進(jìn)行過企業(yè)合并、分立。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)4：有無從風(fēng)險(xiǎn)對(duì)象取得發(fā)票（走逃失聯(lián)納稅人、注銷納稅人、稽查立案納稅人、非正常納稅人、風(fēng)險(xiǎn)納稅人）。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)5：是否存在購(gòu)銷匹配異常虛增進(jìn)項(xiàng)，未按規(guī)定確認(rèn)開票銷售收入；是否存在人為延遲確認(rèn)銷售收入；是否存在購(gòu)銷匹配異常少計(jì)進(jìn)項(xiàng)；經(jīng)營(yíng)是否存在異常。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)6：雇傭員工是否真實(shí)；經(jīng)營(yíng)是否存在異常、銀行賬號(hào)是否異常。
特別提示：企業(yè)須合規(guī)經(jīng)營(yíng)，國(guó)家將嚴(yán)厲打擊騙取留抵退稅違法犯罪行為。
【第13篇】解鎖風(fēng)險(xiǎn)納稅人的步驟
風(fēng)險(xiǎn)納稅人是什么原因造成的？解除風(fēng)險(xiǎn)納稅人得幾天？
成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人的原因有以下幾點(diǎn)：
納稅人的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)被分為四個(gè)等級(jí),分別為:無風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)。任何一家企業(yè),只要存在涉稅問題,都有可能成為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”
1.企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地與營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地不一致，,或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人是同一個(gè)人,都很有可能導(dǎo)致企業(yè)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
2.與經(jīng)營(yíng)異常并與無法被稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢到的企業(yè)有發(fā)票往來。取得了異常票據(jù)。
3.企業(yè)納稅不規(guī)范，盲目納稅，長(zhǎng)期未申報(bào)，逾期罰款降低企業(yè)信用等級(jí)，增大了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
4.商貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)、銷售貨物名稱嚴(yán)重背離的，生產(chǎn)企業(yè)無實(shí)際生產(chǎn)加工能力且無委托加工，或生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴(yán)重不符,或購(gòu)進(jìn)貨物并不能直接生產(chǎn)其銷售的貨物且無委托加工的。
解除風(fēng)險(xiǎn)納稅人的辦法及時(shí)間：
1、聯(lián)系所屬稅局的專管員查詢風(fēng)險(xiǎn)原因，根據(jù)稅局要求提供對(duì)應(yīng)的資料進(jìn)行相關(guān)處理。
2、首要的就是'進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”,專票上抵扣的稅額全部要轉(zhuǎn)出，稅務(wù)局沒有收到開票方的申報(bào)稅額所以受票方自然也不能抵。
3、企業(yè)被列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人說明企業(yè)在稅負(fù)率及相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)上存在一些問題，需要積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查針對(duì)存在的問題，積極加以整改該補(bǔ)稅的補(bǔ)稅，做到合法經(jīng)營(yíng)依法納稅。 4、遞交移出風(fēng)險(xiǎn)的申請(qǐng)最后找專管員解鎖，才能恢復(fù)正常。
【第14篇】納稅服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控
本微訊 為堅(jiān)決落實(shí)省局黨委關(guān)于疫情防控和稅收工作有序開展的部署安排，蘭州市稅務(wù)局在扎實(shí)推進(jìn)“非接觸式”服務(wù)的基礎(chǔ)上，以鄭鋼局長(zhǎng)提出的防疫防控“三個(gè)三”工作法為指引，全面有序恢復(fù)線下業(yè)務(wù)辦理，多措并舉保障實(shí)體辦稅兜底服務(wù)，統(tǒng)籌做到納稅服務(wù)與疫情防控“雙到位、兩不誤”。
筑牢藍(lán)色屏障，全力守護(hù)納稅人辦稅安全。為全力支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)，蘭州市稅務(wù)局按最高防護(hù)等級(jí)落實(shí)“大廳防疫三妙招”。辦稅環(huán)境上，有序引導(dǎo)納稅人進(jìn)廳，統(tǒng)一對(duì)等候休息區(qū)、電子稅務(wù)局體驗(yàn)區(qū)的座椅粘貼“隔位就坐”標(biāo)識(shí)，保障納稅人始終處于“安全距離”辦稅。硬件布置上，在窗口臺(tái)位設(shè)置有機(jī)玻璃隔離屏，確保納稅人在等候或辦稅期間，減少直接飛沫傳播。防控措施上，每日安排專人定點(diǎn)消毒，為納稅人配備免洗手消毒液、一次性手套、口罩等防疫物資。人員安排上，實(shí)行輪班制度，以“黨員先鋒+志愿服務(wù)+青年干部”階梯輪換式的工作模式保障辦稅服務(wù)廳工作不斷檔、不掉線。從嚴(yán)從細(xì)織密辦稅服務(wù)廳疫情“防護(hù)網(wǎng)”，讓辦稅繳費(fèi)服務(wù)更有“安全感”。
提升服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，全力促進(jìn)納稅人辦稅快捷。在遵循“三個(gè)頻繁事項(xiàng)三減法”的基礎(chǔ)上，提檔升級(jí)納稅服務(wù)舉措，持續(xù)擦亮“蘭稅捷辦”服務(wù)品牌。創(chuàng)新導(dǎo)稅服務(wù)廳外化，面向納稅人提供資料預(yù)審服務(wù)，先期審查涉稅資料是否完整、準(zhǔn)確，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)導(dǎo)稅。推行窗口辦理功能化，對(duì)辦稅窗口功能進(jìn)行優(yōu)化，設(shè)置快辦專窗，集中處理稅務(wù)事項(xiàng)變更、完稅憑證開具等一分鐘可以辦結(jié)的業(yè)務(wù)；設(shè)置特辦專窗，對(duì)開業(yè)和注銷等較為復(fù)雜、耗時(shí)較長(zhǎng)的業(yè)務(wù)，配備業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的業(yè)務(wù)骨干統(tǒng)一辦理。實(shí)施自助辦稅網(wǎng)格化，在電子稅務(wù)局自助辦稅體驗(yàn)區(qū)，劃分代開發(fā)票區(qū)域和綜合申報(bào)區(qū)域，讓納稅人切實(shí)感受到辦稅“加速度”。
拓寬服務(wù)范圍，全力提升納稅人辦稅質(zhì)效。聚焦納稅人需求，創(chuàng)推便利化服務(wù)舉措，全面提升辦稅服務(wù)工作質(zhì)效。調(diào)整服務(wù)時(shí)間，城區(qū)三局辦稅服務(wù)廳積極推行“早上提前開、午間不中斷、晚間不打烊”工作制度，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)。加強(qiáng)宣輔力度，結(jié)合電子稅務(wù)局操作流程，制作逾期申報(bào)、稅盤解鎖、代開發(fā)票等多個(gè)宣傳小視頻，以圖文并茂的形式呈現(xiàn)，幫助納稅人按圖索驥自主辦稅。啟動(dòng)簡(jiǎn)易流程，取消前置審核環(huán)節(jié)，減少紙質(zhì)資料報(bào)送，稅務(wù)分局派專人到辦稅服務(wù)廳，參與處理相關(guān)事宜，實(shí)現(xiàn)管理人員與服務(wù)人員深度融合、協(xié)同辦公，最大限度縮短納稅人辦稅時(shí)間。
轉(zhuǎn)變辦稅模式，全力提升納稅人辦稅體驗(yàn)。為減少辦稅服務(wù)廳聚集風(fēng)險(xiǎn)，按照“非接觸辦稅三重點(diǎn)”，積極引導(dǎo)納稅人網(wǎng)上辦、掌上辦、電話辦。充分發(fā)揮遠(yuǎn)程幫辦作用，成立線上幫辦服務(wù)團(tuán)隊(duì)，依托“隴稅雷鋒”工作機(jī)制，打造“在線窗口同屏”三維辦稅模式，著力構(gòu)建“線上咨詢+后臺(tái)處理+遠(yuǎn)程問辦”的閉環(huán)服務(wù)體系。充分發(fā)揮調(diào)度樞紐作用，立足辦稅服務(wù)廳集約運(yùn)營(yíng)的優(yōu)勢(shì)，成立電子稅務(wù)局服務(wù)團(tuán)隊(duì)，實(shí)時(shí)監(jiān)控、即時(shí)受理納稅人在電子稅務(wù)局的申請(qǐng)事項(xiàng)。充分發(fā)揮協(xié)同聯(lián)動(dòng)作用，在大力推廣使用電子稅務(wù)局的同時(shí)，強(qiáng)化辦稅服務(wù)后臺(tái)響應(yīng)機(jī)制，對(duì)納稅人無法線上辦理的特殊疑難業(yè)務(wù)，安排專人進(jìn)行線下“容缺辦理”，最大程度解決納稅人的急難愁盼問題。
自防疫防控“三個(gè)三”工作法推行以來，全市稅務(wù)系統(tǒng)累計(jì)線下辦理業(yè)務(wù)5.2萬余筆，通過優(yōu)化疫情防控措施，實(shí)現(xiàn)了辦稅安全；通過優(yōu)化納稅服務(wù)舉措，實(shí)現(xiàn)了辦稅便捷;通過優(yōu)化后勤服務(wù)保障，實(shí)現(xiàn)了辦稅安心。下一步，蘭州市稅務(wù)局將創(chuàng)推更優(yōu)服務(wù)舉措，一體改進(jìn)提升服務(wù)意識(shí)、服務(wù)載體、服務(wù)機(jī)制、服務(wù)能力，努力打通堵點(diǎn)難點(diǎn)痛點(diǎn)，持續(xù)提升納稅人滿意度。
【第15篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人怎么處理
對(duì)于公民而言，納稅是每個(gè)公民的義務(wù)，達(dá)到了一定的標(biāo)準(zhǔn)就要繳納稅費(fèi)。企業(yè)作為納稅人也要根據(jù)國(guó)家的規(guī)定繳納稅費(fèi)。相信大多數(shù)人都不知道納稅分為無風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)和高風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)等級(jí)。那么，風(fēng)險(xiǎn)納稅人怎么解除？小編整理了相關(guān)法律知識(shí)，供大家學(xué)習(xí)參考。
1、什么是納稅人
納稅人是“納稅義務(wù)人”的簡(jiǎn)稱。亦稱“納稅主體”。指稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位與個(gè)人。稅收制度的基本構(gòu)成要素之一。每一種稅都規(guī)定有相應(yīng)的納稅人。如產(chǎn)品稅以在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人為納稅人。又如國(guó)營(yíng)企業(yè)所得稅以實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的國(guó)營(yíng)企業(yè)為納稅人;聯(lián)營(yíng)企業(yè)先分配所得的，以投資各方為納稅人等等。
2、怎么解除風(fēng)險(xiǎn)納稅人
聯(lián)系所屬稅局或稅局駐點(diǎn)人員查詢?cè)?，根?jù)稅局要求進(jìn)行相關(guān)處理。
首要的就是“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”，你專票上抵扣的稅額全部要轉(zhuǎn)出。不要覺得冤枉，畢竟國(guó)稅局沒有收到開票方的申報(bào)稅額，所以受票方自然也不能抵。
企業(yè)被列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人，說明企業(yè)在稅負(fù)率及相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)上存在一些問題，需要積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查，針對(duì)存在的問題積極加以整改，該補(bǔ)稅的補(bǔ)稅，做到合法經(jīng)營(yíng)、依法納稅
遞交移出風(fēng)險(xiǎn)的申請(qǐng)，最后找專管員解鎖，才能恢復(fù)正常。
3、成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人和原因
企業(yè)盲目納稅;企業(yè)由于財(cái)務(wù)人員的工作疏忽或缺乏必要的稅務(wù)知識(shí)忘繳或少繳了稅，或由于對(duì)稅收優(yōu)惠政策的無知無故多繳納了稅款;
企業(yè)納稅籌劃方案的失?。?/p>
1、違反稅收法律法規(guī)而少納稅，這可能造成的后果有罰款，多交滯納金，降低納稅企業(yè)的信譽(yù)等不良后果，不僅企業(yè)會(huì)受到稅務(wù)行政處罰，甚至相關(guān)財(cái)務(wù)人員也會(huì)被追究刑事責(zé)任。
2、稅法使用不當(dāng)，盲目交稅，多納稅款，增加不必要的稅務(wù)成本，而導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)的流失。
是企業(yè)可能和“走逃企業(yè)”有增值稅專用發(fā)票往來，取得了“異常憑證”(所謂“走逃企業(yè)”是指稅務(wù)機(jī)關(guān)找不著這家公司了，也不知道這個(gè)公司的)
以上內(nèi)容，希望對(duì)各位企業(yè)家有幫助。被納入了風(fēng)險(xiǎn)納稅人的行列就需要積極的去面對(duì)解決，遞交移出風(fēng)險(xiǎn)的申請(qǐng)，最后解鎖，才能恢復(fù)正常。
佛山鼎立信財(cái)稅咨詢有限公司成立于2023年，是一家經(jīng)市工商局、市財(cái)政局批準(zhǔn)成立的財(cái)稅顧問服務(wù)機(jī)構(gòu)，并取得財(cái)政局頒發(fā)《代理記賬許可證》。專業(yè)提供佛山工商注冊(cè)、稅務(wù)代理、進(jìn)出口權(quán)、商標(biāo)注冊(cè)、各類許可證代辦等一站式工商稅務(wù)服務(wù)。
【第16篇】該納稅人為風(fēng)險(xiǎn)納稅人
財(cái)務(wù)人員和企業(yè)管理者都需要知道“金稅四期”的相關(guān)內(nèi)容，現(xiàn)在金稅四期雖然還沒有正式上線，但是作為企業(yè)和財(cái)務(wù)管理者來說，我們應(yīng)該首先要提前做好準(zhǔn)備，提前排查好企業(yè)目前存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)！這樣一來才能避免給企業(yè)造成不必要的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，排查風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)也是我們?cè)谧鋈粘６悇?wù)籌劃時(shí)要處理的工作內(nèi)容！
因此，今天趁著是周末時(shí)間就在這里給大家分享一下：金稅四期下150個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)！包含了一般納稅人常見的80個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，小規(guī)模納稅人常見的70個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)！下面是具體內(nèi)容詳情，請(qǐng)財(cái)務(wù)人員各自對(duì)照自查企業(yè)是否存在相同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如果存在，盡早排除！
金稅四期下企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中常見的150個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)匯總
第一部分：一般納稅人涉及的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（12個(gè)方面80個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)）
第一方面：增值稅方面涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)匯總
第二方面：企業(yè)所得稅方面風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)匯總
第三方面：個(gè)人所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)匯總
第四方面：房產(chǎn)稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)匯總
第二部分：小規(guī)模稅人涉及的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（13個(gè)方面70個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)）
上述的內(nèi)容就到這里，希望能夠給大家財(cái)務(wù)工作有幫助。
