【導(dǎo)語】風(fēng)險(xiǎn)納稅人怎么處理怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的風(fēng)險(xiǎn)納稅人怎么處理，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人怎么處理
對(duì)于公民而言，納稅是每個(gè)公民的義務(wù)，達(dá)到了一定的標(biāo)準(zhǔn)就要繳納稅費(fèi)。企業(yè)作為納稅人也要根據(jù)國(guó)家的規(guī)定繳納稅費(fèi)。相信大多數(shù)人都不知道納稅分為無風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)和高風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)等級(jí)。那么，風(fēng)險(xiǎn)納稅人怎么解除？小編整理了相關(guān)法律知識(shí)，供大家學(xué)習(xí)參考。
1、什么是納稅人
納稅人是“納稅義務(wù)人”的簡(jiǎn)稱。亦稱“納稅主體”。指稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位與個(gè)人。稅收制度的基本構(gòu)成要素之一。每一種稅都規(guī)定有相應(yīng)的納稅人。如產(chǎn)品稅以在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人為納稅人。又如國(guó)營(yíng)企業(yè)所得稅以實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的國(guó)營(yíng)企業(yè)為納稅人;聯(lián)營(yíng)企業(yè)先分配所得的，以投資各方為納稅人等等。
2、怎么解除風(fēng)險(xiǎn)納稅人
聯(lián)系所屬稅局或稅局駐點(diǎn)人員查詢?cè)颍鶕?jù)稅局要求進(jìn)行相關(guān)處理。
首要的就是“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”，你專票上抵扣的稅額全部要轉(zhuǎn)出。不要覺得冤枉，畢竟國(guó)稅局沒有收到開票方的申報(bào)稅額，所以受票方自然也不能抵。
企業(yè)被列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人，說明企業(yè)在稅負(fù)率及相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)上存在一些問題，需要積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查，針對(duì)存在的問題積極加以整改，該補(bǔ)稅的補(bǔ)稅，做到合法經(jīng)營(yíng)、依法納稅
遞交移出風(fēng)險(xiǎn)的申請(qǐng)，最后找專管員解鎖，才能恢復(fù)正常。
3、成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人和原因
企業(yè)盲目納稅;企業(yè)由于財(cái)務(wù)人員的工作疏忽或缺乏必要的稅務(wù)知識(shí)忘繳或少繳了稅，或由于對(duì)稅收優(yōu)惠政策的無知無故多繳納了稅款;
企業(yè)納稅籌劃方案的失?。?/p>
1、違反稅收法律法規(guī)而少納稅，這可能造成的后果有罰款，多交滯納金，降低納稅企業(yè)的信譽(yù)等不良后果，不僅企業(yè)會(huì)受到稅務(wù)行政處罰，甚至相關(guān)財(cái)務(wù)人員也會(huì)被追究刑事責(zé)任。
2、稅法使用不當(dāng)，盲目交稅，多納稅款，增加不必要的稅務(wù)成本，而導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)的流失。
是企業(yè)可能和“走逃企業(yè)”有增值稅專用發(fā)票往來，取得了“異常憑證”(所謂“走逃企業(yè)”是指稅務(wù)機(jī)關(guān)找不著這家公司了，也不知道這個(gè)公司的)
以上內(nèi)容，希望對(duì)各位企業(yè)家有幫助。被納入了風(fēng)險(xiǎn)納稅人的行列就需要積極的去面對(duì)解決，遞交移出風(fēng)險(xiǎn)的申請(qǐng)，最后解鎖，才能恢復(fù)正常。
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【第2篇】該用戶是風(fēng)險(xiǎn)納稅人
問題：怎么才能馬上看到這種文章呢？
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一般來說，企業(yè)納稅都會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，但根據(jù)企業(yè)涉稅情況的不同，其面臨的涉稅風(fēng)險(xiǎn)有所不同，當(dāng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)難以控制時(shí)，就有很大可能成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
風(fēng)險(xiǎn)納稅人什么意思？
一般來說，企業(yè)在稅收和法律法規(guī)這兩個(gè)方面出現(xiàn)了問題，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生交稅風(fēng)險(xiǎn)，就可能成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
風(fēng)險(xiǎn)納稅人根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度和誘因的不同，可以分為高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)以及無風(fēng)險(xiǎn)這四個(gè)等級(jí)，其中，高風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的限制是最高的！
為什么會(huì)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人？
成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人的原因有很多，但主要還是這幾個(gè)方面，了解原因才能對(duì)癥下藥，根據(jù)實(shí)際問題做出整頓！
一是票據(jù)異常，主要是與在異常經(jīng)營(yíng)名錄并走逃的企業(yè)存在稅票來往的情況，這里要注意走逃企業(yè)的定義，不清楚有該企業(yè)存在或是這家企業(yè)沒被稅務(wù)局查到，都屬于走逃企業(yè)。
二是盲目交稅，有些企業(yè)對(duì)財(cái)稅工作不上心，在交稅時(shí)盲目跟風(fēng)，交稅不標(biāo)準(zhǔn)，出現(xiàn)少交稅或忘記交稅的情況，這都是造成風(fēng)險(xiǎn)納稅人的原因，比如企業(yè)的財(cái)務(wù)人員專業(yè)性不強(qiáng)，財(cái)務(wù)人員配置不夠，都是造成交稅不標(biāo)準(zhǔn)的原因。
三是碰觸法律法規(guī)，遵守法律法規(guī)是避稅的底線，可一旦公司以利益為重，不重視或存在僥幸心理，貿(mào)然挑戰(zhàn)法律權(quán)威的時(shí)候，就會(huì)給企業(yè)帶來極高的風(fēng)險(xiǎn)，也就成為了風(fēng)險(xiǎn)納稅人，后果只有損害企業(yè)的利益。
四是缺乏稅法知識(shí)，納稅是一個(gè)復(fù)雜的、龐大的體系，需要充足、專業(yè)的稅法知識(shí)作為依據(jù)，一旦知識(shí)匱乏，不能夠進(jìn)行有效的納稅籌劃，給企業(yè)帶來的后果不是提升稅收成本就是減少企業(yè)的信譽(yù)等級(jí)。
當(dāng)然，成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人也有各方面的原因，作為企業(yè)的納稅人，一定要重視起來，根據(jù)目前的實(shí)際情況及時(shí)做出調(diào)整，否則不僅會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展，嚴(yán)重的還要承擔(dān)法律責(zé)任。
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【第3篇】一般納稅人認(rèn)定風(fēng)險(xiǎn)
稅（費(fèi)）種認(rèn)定是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人、扣繳義務(wù)人或受托代征方等課征主體辦理稅務(wù)登記、扣繳稅款登記或簽訂委托協(xié)議時(shí)所申報(bào)的行業(yè)、經(jīng)營(yíng)范圍和應(yīng)稅行為（財(cái)產(chǎn)）等信息，以及在稅收征管工作中依法取得的其他相關(guān)信息，對(duì)納稅人具有申報(bào)納稅（扣繳或代征）義務(wù)的稅（費(fèi)）種進(jìn)行認(rèn)定的工作，相關(guān)認(rèn)定信息還可為應(yīng)申報(bào)統(tǒng)計(jì)等工作提供數(shù)據(jù)來源。是基礎(chǔ)管理事項(xiàng)。
企業(yè)的設(shè)立、變更環(huán)節(jié)面臨的涉稅風(fēng)險(xiǎn)包括：納稅人經(jīng)營(yíng)范圍確定、主行業(yè)選擇不準(zhǔn)確，可能會(huì)造成稅費(fèi)種認(rèn)定、稅率適用、優(yōu)惠政策享受、稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)適用等方面的風(fēng)險(xiǎn)，并可能帶來發(fā)票票種、票量核定及防偽稅控最高開票限額認(rèn)定等方面的問題。
其中主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)不提供或者少提供資料，導(dǎo)致部分稅種無法認(rèn)定，例如環(huán)保稅，資源稅，契稅，土地使用稅，房產(chǎn)稅等。其原因可能是企業(yè)財(cái)務(wù)人員涉稅知識(shí)欠缺或不熟悉企業(yè)情況，不知道該企業(yè)涉及的稅費(fèi)種因素造成，或者本身就存在少繳補(bǔ)不繳稅費(fèi)的主觀故意，操作上隱瞞企業(yè)的真實(shí)情況，在一定程度上自作聰明，想將責(zé)任推給稅務(wù)機(jī)關(guān)等。
風(fēng)險(xiǎn)的化解：
(1)辦理注冊(cè)登記時(shí)，按照經(jīng)營(yíng)內(nèi)容的主次，將經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目依次填列在“經(jīng)營(yíng)范圍”中;
(2)在辦理稅種認(rèn)定、發(fā)票核定等涉稅事項(xiàng)時(shí)，發(fā)現(xiàn)鑒定內(nèi)容與實(shí)際經(jīng)營(yíng)內(nèi)容不一致的，及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通;
(3)經(jīng)營(yíng)內(nèi)容發(fā)生變化的，要及時(shí)辦理變更。稅費(fèi)種認(rèn)定有誤，也不是納稅人規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)的合法理由。
具體講涉稅費(fèi)認(rèn)定具體途徑與步驟：稅費(fèi)種認(rèn)定有二種途徑，一是納稅人通過電子稅務(wù)局辦理，另一種是到稅務(wù)機(jī)關(guān)的前臺(tái)辦理。
第一種：納稅人在前臺(tái)辦理：在對(duì)納稅人進(jìn)行設(shè)立登記后，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍及稅法的有關(guān)規(guī)定，對(duì)納稅人的納稅事項(xiàng)和應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)行核定，即稅種核定。
稅種核定的流程：
1．申請(qǐng)：納稅人攜帶上述資料到辦稅服務(wù)中心稅務(wù)登記受理崗書面報(bào)送。
2．受理審核：辦稅服務(wù)中心稅務(wù)登記受理崗對(duì)納稅人提交的資料受理審核。
3．反饋：相關(guān)證明屬實(shí)的，當(dāng)場(chǎng)辦理；納稅人資料不齊全，或者填寫內(nèi)容不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)報(bào)送資料。
第二種：電子稅務(wù)局申請(qǐng)操作：《電子稅務(wù)局稅（費(fèi)）種認(rèn)定操作手冊(cè)》
第一步：登錄電子稅務(wù)局進(jìn)入首頁，點(diǎn)擊我要辦稅--綜合信息報(bào)告模塊；
第二步：進(jìn)入身份信息報(bào)告--稅（費(fèi)）種認(rèn)定模塊
第三步：點(diǎn)擊“填表”進(jìn)行稅費(fèi)種認(rèn)定表單填寫，填寫完畢后進(jìn)行保存；
在經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目調(diào)查表中，填寫相應(yīng)的欄次，注意如有特殊情況說明，請(qǐng)?jiān)趥渥⒅刑顚憽Ｕ?qǐng)?jiān)趥渥谥刑顚懮暾?qǐng)的詳細(xì)情況，例如：1.增加服務(wù)或銷售稅種：“增加xx（銷售或服務(wù)）稅種，起始日期為x月x日（按季申報(bào)的只能為季初首日，按月申報(bào)的為月初首日）”2.一般人轉(zhuǎn)小規(guī)模：“已轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，增值稅與對(duì)應(yīng)附加稅，月報(bào)改為季報(bào)”3.其他情況例如終止稅種、所得稅匯總申報(bào)、修改附加稅、企業(yè)所得稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅等稅種業(yè)務(wù)，請(qǐng)將申請(qǐng)?jiān)颉⒍惙N和起始時(shí)間盡量寫詳細(xì)。
第四步：表單填寫完成保存后，注意如未上傳附送資料，需要點(diǎn)擊“添加附件”；
選擇相應(yīng)文件夾；
選擇文件后點(diǎn)擊“開始上傳”；
上傳成功后，點(diǎn)擊“確定”
第五步：勾選上傳的文件夾，點(diǎn)擊“提交申請(qǐng)”；出現(xiàn)相關(guān)提示，點(diǎn)擊“提交-關(guān)閉”；
第六步：附件上傳成功后，顯示“您的申請(qǐng)已提交成功，請(qǐng)及時(shí)查詢稅務(wù)機(jī)關(guān)審批結(jié)果”，點(diǎn)擊“查詢受理結(jié)果”，查看回執(zhí)結(jié)果。納稅人登錄電子稅務(wù)局，可以“事項(xiàng)進(jìn)度管理”中查看到涉稅事項(xiàng)的辦結(jié)狀態(tài)，或回到受理界面查看業(yè)務(wù)流程是否完結(jié)（稅種變更業(yè)務(wù)不會(huì)向納稅人提供相關(guān)回執(zhí)）。辦理完畢后您還可以從我的信息--納稅人信息--稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息。
查詢您的稅種認(rèn)定情況，查看是否已變更成功。
稅費(fèi)種認(rèn)定雖然是基礎(chǔ)管理事項(xiàng)，但是的所有的流程和途徑都強(qiáng)調(diào)，稅費(fèi)種認(rèn)定是納稅人需要申請(qǐng)，申請(qǐng)資料必須真實(shí)準(zhǔn)確，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人的申請(qǐng)進(jìn)行核準(zhǔn)，真正還權(quán)還責(zé)與納稅人。
【第4篇】清卡失敗風(fēng)險(xiǎn)納稅人
雖然2月征期延遲了，但根據(jù)以往后臺(tái)收到會(huì)計(jì)朋友的許多疑問來看，“金稅盤清卡失敗”是很多會(huì)計(jì)都會(huì)遇到的問題，為了節(jié)省大家復(fù)工后的時(shí)間，下面，廈門小振財(cái)稅在線針對(duì)金稅盤的清卡失敗問題給大家介紹幾種解決辦法。
清卡的操作流程
1.點(diǎn)擊“報(bào)稅處理/報(bào)稅管理/遠(yuǎn)程抄報(bào)管理”菜單項(xiàng)
2.點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程抄報(bào)”菜單項(xiàng)，彈出“數(shù)據(jù)上傳成功”界面
3.點(diǎn)擊“確認(rèn)”按鈕以后，點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程清卡”按鈕執(zhí)行清卡操作，清卡成功后，彈出清卡成功提示框，確定后退出并重新啟動(dòng)開票軟件。
清卡失敗，該怎么操作？
清卡失敗的情況有以下幾種：
1
“一窗式比對(duì)失敗，
該納稅人沒有防偽稅控比對(duì)信息”
出現(xiàn)這種情況有可能是申報(bào)順序錯(cuò)誤或申報(bào)信息錯(cuò)誤。
如果沒有申報(bào)就清卡，清卡必然失敗，建議先抄稅、申報(bào)。申報(bào)成功后，先在申報(bào)回執(zhí)中查看“比對(duì)結(jié)果”，如不顯示比對(duì)信息，有可能是系統(tǒng)服務(wù)壓力較大，返回比對(duì)結(jié)果較慢。比對(duì)通過后再清卡，如果比對(duì)失敗，則根據(jù)系統(tǒng)提示的錯(cuò)誤進(jìn)行信息修改。
申報(bào)順序沒錯(cuò)，且明確申報(bào)成功，清卡仍然失敗的，試試通過申報(bào)系統(tǒng)將申報(bào)表作廢（不需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行作廢），嚴(yán)格按照順序操作，填報(bào)數(shù)據(jù)正確，重新操作一遍。如果平臺(tái)不支持作廢，則需要聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，或者到辦稅大廳清卡。
2
“不符合清卡要求”
解決方法：這個(gè)問題是因?yàn)槠髽I(yè)沒有完成上報(bào)匯總或遠(yuǎn)程抄報(bào)，只需要點(diǎn)擊“報(bào)稅處理—上報(bào)匯總（或遠(yuǎn)程抄報(bào)）”，提示成功后再進(jìn)行遠(yuǎn)程清卡。
3
“無上報(bào)匯總信息或當(dāng)前處于非征期，
無法進(jìn)行遠(yuǎn)程清卡”
解決辦法：
（1）進(jìn)入“報(bào)稅處理——狀態(tài)查詢——增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票”，如果“鎖死日期”為下一個(gè)月，“上次抄稅日期”是本月，“報(bào)稅資料”顯示“無”，則為抄報(bào)清卡已完成，無需重復(fù)清卡；如果“鎖死日期”為下一個(gè)月，“上次抄稅日期”是本月，“報(bào)稅資料”顯示“有”，則表示還未清卡；
（2）也有可能是上個(gè)月留有非征期稅未申報(bào)。進(jìn)入“報(bào)稅處理——狀態(tài)查詢——增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票”，如果“鎖死日期”是本月，“上次抄稅日期”是上月，抄稅起始日期是本月，“報(bào)稅資料”顯示“有”，則表示還有非征期稅未申報(bào)，申報(bào)完后才能清卡。
（3）如果是清卡后還點(diǎn)了辦稅廳抄報(bào)，意味著多進(jìn)行了一次抄稅流程，執(zhí)行了非征期抄稅。這種情況就要帶上金稅盤、公章、稅務(wù)登記副本等資料去稅務(wù)局清卡。
4
“在ssl通道建立時(shí)出現(xiàn)未知錯(cuò)誤，
可能是ssl安全網(wǎng)關(guān)出現(xiàn)未知錯(cuò)誤”
解決辦法：
（1）確保計(jì)算機(jī)的系統(tǒng)時(shí)間為北京時(shí)間；
（2）確保電腦是聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)，并且可以正常瀏覽網(wǎng)頁；
（3）關(guān)閉殺毒軟件和電腦管家，重新進(jìn)入系統(tǒng)；
（4）如果以上操作還不能成功清卡，可以進(jìn)稅控系統(tǒng)“系統(tǒng)設(shè)置—參數(shù)設(shè)置—上傳設(shè)置”，安全接入服務(wù)器地址設(shè)為本省服務(wù)器地址后，點(diǎn)擊“測(cè)試”，如果測(cè)試失敗，說明是網(wǎng)絡(luò)問題，可以稍晚一些時(shí)候再測(cè)試，等測(cè)試顯示“連接成功”后再點(diǎn)擊清卡即可。
5
報(bào)稅失敗或存在末成功報(bào)稅開票機(jī)
不允許清卡
解決方法：分機(jī)沒有報(bào)稅成功的話，主機(jī)企業(yè)也不能成功清卡。因此只要確保所有分機(jī)上報(bào)匯總數(shù)據(jù)并遠(yuǎn)程清卡成功，主機(jī)的清卡就能成功。
6
“風(fēng)險(xiǎn)納稅人不允許抄報(bào)”
明明上一季度才交完稅，這是怎么回事？
解決辦法：
（1）首先要確保企業(yè)沒有被列入失聯(lián)企業(yè)名單。企業(yè)不履行稅收義務(wù)、盲目納稅或者不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管，就有可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為走逃企業(yè)，成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人也不奇怪，只是風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)不同。想解除風(fēng)險(xiǎn)納稅人，可以聯(lián)系所屬稅局查詢?cè)?，按稅局要求操作，轉(zhuǎn)出專票上的抵扣的稅額，補(bǔ)稅后遞交移除風(fēng)險(xiǎn)的申請(qǐng)，最后找專管員解鎖。
（2）如果企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)，不是走逃失聯(lián)企業(yè)，那么可能是沒有通過實(shí)名認(rèn)證。部分地區(qū)稅局實(shí)行實(shí)名認(rèn)證制。此時(shí)只需遞交資料，辦理認(rèn)證，最后找專管員解鎖即可。
（3）如果不是以上兩種原因，那么就是系統(tǒng)沒有更新，把系統(tǒng)更新到要求的版本即可。
以上就是廈門小振財(cái)稅在線為大家提供金稅盤清卡失敗的解決辦法,若有不解之處歡迎聯(lián)系小振財(cái)稅在線
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【第5篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人不允許清卡
01
留抵退稅金額10萬元以上的企業(yè)
稅務(wù)局將重點(diǎn)核查
昆玉稅務(wù)局在積極推進(jìn)增值稅期末留抵退稅工作過程中，充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性，建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制，在保障退稅、優(yōu)化服務(wù)的同時(shí)主動(dòng)研判分析，積極防控風(fēng)險(xiǎn)。
統(tǒng)籌兼顧把方向。法制科與稅源管理科召開碰頭會(huì)，研究風(fēng)險(xiǎn)防控方式方法、思維走向，確定了兩部門聯(lián)動(dòng)、管理先行、風(fēng)險(xiǎn)提效的工作思路。及時(shí)組建風(fēng)險(xiǎn)防控團(tuán)隊(duì)，系統(tǒng)梳理轄區(qū)留抵退稅風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、精準(zhǔn)排查風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)數(shù)據(jù)、提前介入預(yù)防化解，既統(tǒng)籌把握退稅進(jìn)度、提高退稅速度，又確保退稅質(zhì)效、有效防范風(fēng)險(xiǎn)。
好系統(tǒng)促成效。依托稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺(tái)、金稅三期系統(tǒng)和貨勞系統(tǒng)三個(gè)平臺(tái)，完善“一戶式”管理機(jī)制，緊扣退稅政策措施關(guān)鍵時(shí)間節(jié)點(diǎn)，對(duì)稅收數(shù)據(jù)開展事前、事中、事后掃描監(jiān)控，重點(diǎn)對(duì)三張報(bào)表與企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)比對(duì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，精準(zhǔn)開展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)納稅人進(jìn)行提醒輔導(dǎo)，對(duì)中風(fēng)險(xiǎn)納稅人開展約談評(píng)估，對(duì)涉嫌偷逃騙稅、虛開發(fā)票等稅收違法行為的高風(fēng)險(xiǎn)納稅人按規(guī)定及時(shí)移交稽查部門處理。
好系統(tǒng)促成效。依托稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺(tái)、金稅三期系統(tǒng)和貨勞系統(tǒng)三個(gè)平臺(tái)，完善“一戶式”管理機(jī)制，緊扣退稅政策措施關(guān)鍵時(shí)間節(jié)點(diǎn)，對(duì)稅收數(shù)據(jù)開展事前、事中、事后掃描監(jiān)控，重點(diǎn)對(duì)三張報(bào)表與企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)比對(duì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)，精準(zhǔn)開展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)納稅人進(jìn)行提醒輔導(dǎo)，對(duì)中風(fēng)險(xiǎn)納稅人開展約談評(píng)估，對(duì)涉嫌偷逃騙稅、虛開發(fā)票等稅收違法行為的高風(fēng)險(xiǎn)納稅人按規(guī)定及時(shí)移交稽查部門處理。
02
稅務(wù)總局等六部門明確
2023年，這樣查企業(yè)！
2023年稅務(wù)局怎么查企業(yè)？我們結(jié)合稅務(wù)總局、各地稅務(wù)局的最新動(dòng)態(tài)，給大家進(jìn)行了一些總結(jié)：
一、從嚴(yán)從重打擊騙取留抵退稅違法行為：
1、快速選案。
建立稅務(wù)總局、駐各地特派辦和省市區(qū)稅務(wù)局多層次、立體化的案源管理體系，力求對(duì)騙取退稅的企業(yè)早分析、早發(fā)現(xiàn)、早立案、早查處。
2、從嚴(yán)檢查。
統(tǒng)籌調(diào)度全系統(tǒng)稽查力量，加強(qiáng)上下聯(lián)動(dòng)和內(nèi)外協(xié)調(diào)，聚焦不法企業(yè)以隱匿收入、虛增進(jìn)項(xiàng)、虛假申報(bào)等手段騙取留抵退稅的違法行為，從嚴(yán)從快查辦，依法從重處罰。特別是對(duì)團(tuán)伙式、跨區(qū)域、惡意造假等騙取留抵退稅違法行為，聯(lián)合公安等部門嚴(yán)厲打擊、嚴(yán)懲不貸。
3、分類處理。
對(duì)非主觀故意違規(guī)取得留抵退稅的企業(yè)，約談提醒，促其整改；對(duì)惡意造假騙取留抵退稅的企業(yè)，依法從嚴(yán)查辦，按規(guī)定將其納稅信用等級(jí)直接降為d級(jí)，采取限制發(fā)票領(lǐng)用、提高檢查頻次等措施，同時(shí)依法對(duì)其近3年各項(xiàng)稅收繳納情況進(jìn)行全面檢查，并延伸檢查其上下游企業(yè)。涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
4、加強(qiáng)曝光。
稅務(wù)總局和各省市區(qū)稅務(wù)局持續(xù)開展典型案件公開曝光工作，有力震懾不法企業(yè)，向全社會(huì)釋放對(duì)騙取留抵退稅嚴(yán)查重處、“違法必嚴(yán)懲”的強(qiáng)烈信號(hào)。
二、嚴(yán)肅查處稅務(wù)人員不作為、慢作為、亂作為甚至內(nèi)外勾結(jié)、通同作弊等違法違紀(jì)行為：
1、建機(jī)制。
稅務(wù)總局、各特派辦、省、市、縣稅務(wù)局均成立督察工作組，建立健全同頻共振、協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)的工作機(jī)制，上下結(jié)合、分級(jí)負(fù)責(zé)，有力推進(jìn)政策落實(shí)監(jiān)督。
2、劃重點(diǎn)。
聚焦政策執(zhí)行、責(zé)任落實(shí)、風(fēng)險(xiǎn)防控、稽查辦案、問題整改等重要環(huán)節(jié)，明確14類45項(xiàng)督察要點(diǎn)，依托稅收大數(shù)據(jù)，精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理和執(zhí)法問題線索，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)早發(fā)現(xiàn)、早應(yīng)對(duì)、早處置。
3、強(qiáng)監(jiān)督。
聚焦稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員履職盡責(zé)情況，著力查處典型問題。加大對(duì)騙取留抵退稅案件的一案雙查力度，嚴(yán)肅查處各類違紀(jì)違規(guī)行為。
4、盯整改。
對(duì)內(nèi)外部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題整改落實(shí)情況一盯到底，確保問題整改徹底，并舉一反三，持續(xù)深化整改成效。
5、嚴(yán)問責(zé)。
對(duì)落實(shí)留抵退稅消極懈怠、工作拖拉、推諉扯皮、失職失責(zé)的一律嚴(yán)肅處理；對(duì)出現(xiàn)區(qū)域性大規(guī)模騙取留抵退稅案件的一律嚴(yán)肅處理；對(duì)稅務(wù)干部和不法分子內(nèi)外勾結(jié)、通同作弊騙取留抵退稅的一律嚴(yán)肅處理。
三、多地稅務(wù)局也明確一些檢查重點(diǎn)，企業(yè)注意對(duì)照避雷：
將已辦理留抵退稅、期末留抵稅額較大和異常放棄留抵退稅等情況作為數(shù)據(jù)分析重點(diǎn)，聚焦“暴力虛開”“虛假抵扣”“隱瞞收入”等騙取留抵退稅的違法犯罪行為。
國(guó)家稅務(wù)總局西藏拉薩經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局更是明確具體如何打擊騙稅行為：
1、對(duì)已經(jīng)辦理退稅的納稅人按照一定比例展開抽查：
對(duì)納稅人退稅全流程進(jìn)行再梳理、再掃描，聚焦利用虛增進(jìn)項(xiàng)、隱瞞收入、虛假申報(bào)和其他欺騙手段，尤其是重點(diǎn)抽查存在“留抵稅額突增”、“銷售收入急劇減少”、“期末留抵退稅額長(zhǎng)期滯留”、“紅字作廢異?！钡痊F(xiàn)象的企業(yè)。
2、聚焦行業(yè)認(rèn)定、小微企業(yè)劃型、銷售確認(rèn)、進(jìn)項(xiàng)虛增等問題：
通過金稅三期系統(tǒng)、一戶式2.0系統(tǒng)，電子抵賬系統(tǒng)等，調(diào)取企業(yè)的申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、進(jìn)銷項(xiàng)數(shù)據(jù)、貨物品名、存貨等方式數(shù)據(jù)排查比對(duì)企業(yè)是否存在涉稅疑點(diǎn)，重點(diǎn)聚焦行業(yè)認(rèn)定、小微企業(yè)劃型、銷售確認(rèn)、進(jìn)項(xiàng)虛增等問題，運(yùn)用大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)分析，篩選涉嫌騙取留抵退稅案源線索，并結(jié)合與企業(yè)財(cái)務(wù)人員約談進(jìn)一步了解企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)，再次排查企業(yè)是否涉嫌存在騙取留底退稅的情形，對(duì)已排查選取的企業(yè)開展重點(diǎn)立案檢查。
3、對(duì)已經(jīng)立案檢查的企業(yè)：
通過翻閱賬簿憑證資料、業(yè)務(wù)相關(guān)合同資料、銀行資金流水資料以及業(yè)務(wù)上下游的相關(guān)涉稅資料一一核對(duì)，調(diào)取納稅申報(bào)、發(fā)票開具、取得情況分析進(jìn)銷情況；對(duì)公司相關(guān)人員實(shí)施稅務(wù)詢問調(diào)查筆錄和約談等措施了解公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)流程及具體的業(yè)務(wù)；核實(shí)了該公司業(yè)務(wù)的真實(shí)性。
03
5月13日起，千萬別碰這10條紅線！
老板和會(huì)計(jì)立刻對(duì)照自查！
留抵退稅有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示提醒如下：
一、申請(qǐng)退稅前，建議您自查以下退稅條件及涉稅風(fēng)險(xiǎn)：
1、是否同時(shí)符合以下退稅條件：
（1）納稅信用等級(jí)為a級(jí)或者b級(jí)；
（2）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；
（3）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；
（4）2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
2、你目前的增值稅留抵稅額是否真實(shí)？是如何形成的留抵？
3、是否存在隱匿未開票收入的情形比如個(gè)人卡收款不做收入、現(xiàn)金收款不申報(bào)；
4、通過注冊(cè)空殼小規(guī)模納稅人企業(yè)違規(guī)享受低稅率或者免征優(yōu)惠轉(zhuǎn)移銷售收入；
5、是否存在延遲確認(rèn)收入比如未按規(guī)定納稅義務(wù)時(shí)間確認(rèn)銷售收入、存在銷售行為發(fā)生并已收款，但是通過往來掛賬不結(jié)轉(zhuǎn)收入的情況；
6、是否存在進(jìn)銷項(xiàng)不匹配、進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)倒掛的情況比如進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符、或者某種商品只有進(jìn)貨而沒有銷售等；
7、是否存在虛增進(jìn)項(xiàng)的情形比如取得虛開的專票抵扣、通過農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票騙取退稅等；
8、是否存在虛假申報(bào)的情形比如紅字沖減收入進(jìn)行虛假申報(bào)；
9、是否存在“借殼”騙取退稅的情形比如利用關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)嫁增值稅留抵稅額；
10、是否存在用于免征增值稅項(xiàng)目、集體福利、簡(jiǎn)易征收等的增值稅未做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出從而虛增留抵的情形。
二、申請(qǐng)退稅后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按規(guī)定進(jìn)行退稅審核，并根據(jù)不同情況出具審核結(jié)果：
第一種情形是，納稅人符合全部退稅條件，且未發(fā)現(xiàn)任何風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)及未處理事項(xiàng)，準(zhǔn)予留抵退稅。
第二種情形是，納稅人不符合留抵退稅的一項(xiàng)或多項(xiàng)條件的，不予留抵退稅。
第三種情形是，雖然納稅人符合留抵退稅條件，但存在風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)或相關(guān)未處理事項(xiàng)的，將暫停辦理留抵退稅，并對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)進(jìn)行排查，對(duì)未處理事項(xiàng)進(jìn)行處理。處理完畢后，再按規(guī)定繼續(xù)辦理留抵退稅。
三、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查存在騙取留抵退稅情形的，將做以下處理：
1、對(duì)非主觀故意違規(guī)取得留抵退稅的企業(yè)，約談提醒，促其整改。
2、對(duì)惡意造假騙取留抵退稅的企業(yè)，依法從嚴(yán)查辦：
（1）按規(guī)定將其納稅信用直接降為d級(jí),限制發(fā)票領(lǐng)用；
（2）依法對(duì)其近3年各項(xiàng)稅收繳納情況進(jìn)行全面檢查；
（3）依法追繳其騙取的留抵退稅款，并處以罰款;
（4）涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
【第6篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人不允許抄報(bào)
溫馨提示：
4月是一個(gè)申報(bào)納稅大月，匯算清繳工作也已快進(jìn)入尾聲，為避開申報(bào)高峰期，大家要合理安排好時(shí)間，及時(shí)申報(bào)！本月也是季報(bào)月，增值稅小規(guī)模納稅人也要進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)稅哦?。ê蟾睫k稅日歷）
每個(gè)月一到征期的最后幾天就是報(bào)稅的高峰期。
不是不想提前報(bào)，只是會(huì)計(jì)人月初實(shí)在是忙成狗，報(bào)銷、開票、發(fā)工資，哪個(gè)不是頭等大事？等其他事情忙完，抬眼一看日歷——
完蛋！明天就是最后一天了！?。?/strong>
要是抄報(bào)稅過程中再遇到點(diǎn)小問題，分分鐘氣急攻心恨不得吐血而亡
所以別老怪我們財(cái)務(wù)天天跟個(gè)火藥桶一樣一點(diǎn)就炸好嗎？天天這么些焦頭爛額的事堆在一起，再好的脾氣都被磨沒了！
今天小編就為大家總結(jié)了日常抄報(bào)稅過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤以及應(yīng)對(duì)方法，讓你輕輕松松報(bào)稅，順順利利下班！稅控盤篇
01
執(zhí)行網(wǎng)上抄報(bào)提示：服務(wù)器返回值為空或網(wǎng)絡(luò)通信異常
解決方法：
本機(jī)網(wǎng)絡(luò)連接正常情況下，檢查服務(wù)器地址和端口號(hào)地址：tysl.bjtax.gov.cn 端口：443，配置正確后需要再次點(diǎn)擊“上報(bào)匯總”，即可解決。
02
網(wǎng)上抄報(bào)稅提示有未上傳發(fā)票。
解決方法：
納稅人需要點(diǎn)擊“系統(tǒng)設(shè)置—網(wǎng)絡(luò)配置”，點(diǎn)擊【 手工上傳】將所有發(fā)票上傳成功之后就可以繼續(xù)進(jìn)行網(wǎng)上抄報(bào)稅操作了。
備注： 在發(fā)票開具及上傳過程中， 建議把銀行類等key拔出，避免發(fā)票上傳之后無法返回上傳結(jié)果。
03
反寫監(jiān)控信息時(shí)提示“一窗式比對(duì)失敗”
解決辦法：
納稅人需要先進(jìn)行申報(bào)或者核對(duì)已申報(bào)報(bào)表數(shù)據(jù)，申報(bào)成功并比對(duì)一致之后， 在測(cè)試鏈接成功的情況下，才能返寫監(jiān)控信息成功。
04
反寫提示報(bào)稅失敗或存在未成功報(bào)稅開票機(jī)， 不允許清卡
解決方法：
① 將所有的分機(jī)的所有票種抄報(bào)成功；
② 如果沒有分機(jī)，升級(jí)軟件版本， 退出軟件多次點(diǎn)擊抄報(bào)成功，之后再點(diǎn)擊反寫。
③ 需要重新抄報(bào)的，需要?jiǎng)h除抄報(bào)記錄（system.ini 文件中[wscb]下的記錄刪除，或刪除system.ini，重新登錄軟件），再進(jìn)行抄報(bào)。
05
進(jìn)行網(wǎng)上抄報(bào)時(shí)提示：“非征期不能抄報(bào)”
解決方法：
①帶稅控盤去大廳進(jìn)行非征期抄報(bào)。
②若是在征期內(nèi)，需要看一下稅控盤時(shí)鐘是否正確。
06
對(duì)增值稅專、普票進(jìn)行網(wǎng)上抄報(bào)時(shí)提示：“逾期不能抄報(bào)”
解決方法：帶稅控盤去大廳進(jìn)行征期抄報(bào)。
07
[-819930003]稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼無效。
解決辦法：修改服務(wù)器地址，重新操作。
08
反寫提示“【-810041004】一窗式比對(duì)失敗1010010094000014：此納稅人存在社會(huì)信用代碼，請(qǐng)使用信用代碼,可通過“定制查詢”查看詳細(xì)信息”
解決方法：
企業(yè)可能沒有做三證合一或者新老稅號(hào)沒有關(guān)聯(lián)，需要去所屬辦稅大廳進(jìn)行稅控盤稅號(hào)變更，做好新舊稅號(hào)關(guān)聯(lián)。
09抄報(bào)提示“-[810040008]風(fēng)險(xiǎn)納稅人不允許抄報(bào)”
解決方法：
可能存在協(xié)查問題，需要去所屬辦稅大廳處理。
金稅盤篇
1
進(jìn)入開票軟件填開發(fā)票提示：金稅盤處于報(bào)稅期不能開票
解決方法：
不管上月是否有開具發(fā)票，本月都需要抄稅后才能正常使用開票軟件。
2
上報(bào)匯總時(shí)提示：增值稅專普票抄報(bào)失敗原因：有離線未上傳發(fā)票，不允許上報(bào)匯總
解決方法：
（1）在開票軟件中點(diǎn)擊系統(tǒng)設(shè)置-參數(shù)設(shè)置-上傳設(shè)置-安全接入服務(wù)器地址:https://zzskp.szgs.gov.cn:8001是否正確，點(diǎn)擊測(cè)試是否連成功（如不成功請(qǐng)檢查網(wǎng)絡(luò)是否正常，電腦日期是否正常，退出殺毒軟件或防火墻）。
（2）在開票軟件中點(diǎn)擊發(fā)票管理—發(fā)票修復(fù)，修復(fù)月份選擇上個(gè)月。
（3）修復(fù)完成后在發(fā)票查詢中查看發(fā)票的“報(bào)送狀態(tài)” 是否為“已報(bào)送”，如全部都是已報(bào)送，再執(zhí)行上報(bào)匯總即可成功。
（4）如還有“報(bào)送中”或“未報(bào)送”的發(fā)票，則反復(fù)執(zhí)行“發(fā)票修復(fù)—選擇對(duì)應(yīng)月份，修復(fù)完成后進(jìn)行發(fā)票查詢—確認(rèn)月份—選中報(bào)送中或者未報(bào)送的發(fā)票—發(fā)票上傳”或者退出開票軟件觸動(dòng)發(fā)票報(bào)送，直到已報(bào)送后再執(zhí)行上報(bào)匯總即可。
3
上報(bào)匯總時(shí)提示：增值稅專普票抄報(bào)失敗原因：[-810040007]不允許注銷報(bào)稅（不允許逾期報(bào)稅）
解決方法：
有上月征期稅未清卡完成再點(diǎn)擊上報(bào)匯總就會(huì)有此提示，跨月不能通過開票軟件上報(bào)匯總及清卡。只能攜帶金稅盤到稅局將上月抄到的稅清空后再使用上報(bào)匯總。
4
一般納稅人企業(yè)執(zhí)行清卡時(shí)提示：清卡失敗，一窗式比對(duì)失敗該納稅人沒有防偽稅控申報(bào)比對(duì)信息
解決方法：
請(qǐng)檢查核對(duì)是否在“網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)”完成了發(fā)送報(bào)表和申報(bào)扣款的申報(bào)工作，申報(bào)扣稅款成功后才能執(zhí)行征期清卡操作。
抄報(bào)稅流程：每月1-15號(hào)必須“上報(bào)匯總—國(guó)稅申報(bào)—遠(yuǎn)程清卡”
5
納稅人執(zhí)行清卡時(shí)提示：清卡失敗，一窗式比對(duì)失敗，此納稅人存在社會(huì)信用代碼，請(qǐng)使用社會(huì)信用代碼
解決方法：
納稅人先核對(duì)申報(bào)成功后，攜帶金稅盤及營(yíng)業(yè)執(zhí)照到國(guó)稅局窗口核對(duì)清卡，清卡成功后準(zhǔn)備辦理一體化變更稅號(hào)為一照一碼識(shí)別號(hào)。
有了以上這份攻略，相信再遇到類似的錯(cuò)誤提示，你就不會(huì)手足無措了，畢竟能出現(xiàn)的問題就那么幾個(gè)，見招拆招就是了！
【第7篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人注銷
某商貿(mào)企業(yè)申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕惡螅盏蕉悇?wù)六大風(fēng)險(xiǎn)提示，要求逐項(xiàng)自查。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1：登記自然人信息是否異常（年齡，外地身份證，集中注冊(cè)等）。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)2：登記地址有無異常（一地多照，注冊(cè)地址不真實(shí)等）。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)3：退稅申請(qǐng)發(fā)起前12個(gè)月內(nèi)是否進(jìn)行過企業(yè)合并、分立。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)4：有無從風(fēng)險(xiǎn)對(duì)象取得發(fā)票（走逃失聯(lián)納稅人、注銷納稅人、稽查立案納稅人、非正常納稅人、風(fēng)險(xiǎn)納稅人）。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)5：是否存在購(gòu)銷匹配異常虛增進(jìn)項(xiàng)，未按規(guī)定確認(rèn)開票銷售收入；是否存在人為延遲確認(rèn)銷售收入；是否存在購(gòu)銷匹配異常少計(jì)進(jìn)項(xiàng)；經(jīng)營(yíng)是否存在異常。
風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)6：雇傭員工是否真實(shí)；經(jīng)營(yíng)是否存在異常、銀行賬號(hào)是否異常。
特別提示：企業(yè)須合規(guī)經(jīng)營(yíng)，國(guó)家將嚴(yán)厲打擊騙取留抵退稅違法犯罪行為。
【第8篇】納稅人通用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)
風(fēng)險(xiǎn)納稅人是什么原因造成的？解除風(fēng)險(xiǎn)納稅人得幾天？
成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人的原因有以下幾點(diǎn)：
納稅人的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)被分為四個(gè)等級(jí),分別為:無風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)。任何一家企業(yè),只要存在涉稅問題,都有可能成為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”
1.企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地與營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地不一致，,或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人是同一個(gè)人,都很有可能導(dǎo)致企業(yè)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
2.與經(jīng)營(yíng)異常并與無法被稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢到的企業(yè)有發(fā)票往來。取得了異常票據(jù)。
3.企業(yè)納稅不規(guī)范，盲目納稅，長(zhǎng)期未申報(bào)，逾期罰款降低企業(yè)信用等級(jí)，增大了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
4.商貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)、銷售貨物名稱嚴(yán)重背離的，生產(chǎn)企業(yè)無實(shí)際生產(chǎn)加工能力且無委托加工，或生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴(yán)重不符,或購(gòu)進(jìn)貨物并不能直接生產(chǎn)其銷售的貨物且無委托加工的。
解除風(fēng)險(xiǎn)納稅人的辦法及時(shí)間：
1、聯(lián)系所屬稅局的專管員查詢風(fēng)險(xiǎn)原因，根據(jù)稅局要求提供對(duì)應(yīng)的資料進(jìn)行相關(guān)處理。
2、首要的就是'進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”,專票上抵扣的稅額全部要轉(zhuǎn)出，稅務(wù)局沒有收到開票方的申報(bào)稅額所以受票方自然也不能抵。
3、企業(yè)被列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人說明企業(yè)在稅負(fù)率及相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)上存在一些問題，需要積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查針對(duì)存在的問題，積極加以整改該補(bǔ)稅的補(bǔ)稅，做到合法經(jīng)營(yíng)依法納稅。 4、遞交移出風(fēng)險(xiǎn)的申請(qǐng)最后找專管員解鎖，才能恢復(fù)正常。
【第9篇】什么是風(fēng)險(xiǎn)納稅人
對(duì)于企業(yè)老板或者財(cái)務(wù)人員來說，“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”這幾個(gè)字并不陌生，企業(yè)如果被列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人的話，說明企業(yè)在財(cái)務(wù)指標(biāo)上出現(xiàn)了一些問題。那么，風(fēng)險(xiǎn)納稅人的“風(fēng)險(xiǎn)”到底在哪兒？企業(yè)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人的原因是什么？風(fēng)險(xiǎn)納稅人怎么解除？
一、企業(yè)如何知曉自己成了風(fēng)險(xiǎn)納稅人？
1.稅控器上報(bào)匯總無法成功操作；
2.稅務(wù)局通知。
二、企業(yè)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人的原因？
1.未及時(shí)準(zhǔn)確地向稅務(wù)局申報(bào)相關(guān)資料或者納稅；
2.因?yàn)樨?cái)務(wù)人員的疏忽導(dǎo)致企業(yè)少交稅或者多交稅；
3.隱藏收入；
4.利用虛假信息開立多個(gè)賬戶進(jìn)行偷稅；
5.稅負(fù)率忽高忽低；
6.購(gòu)買虛假發(fā)票進(jìn)行偷稅漏稅；
7.沒有真實(shí)業(yè)務(wù)進(jìn)行虛開發(fā)票的違規(guī)現(xiàn)象；
8.未及時(shí)按照稅務(wù)局的要求升級(jí)稅控；
9.稅務(wù)局系統(tǒng)的法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人三員一致；
10.免稅小微企業(yè)臨界點(diǎn)大量作廢發(fā)票；
11.未及時(shí)認(rèn)定一般納稅人資格；
12.大量開具超經(jīng)營(yíng)范圍的發(fā)票；
13.存在滯留發(fā)票和失控發(fā)票；
14.企業(yè)地址經(jīng)營(yíng)異常。
三、成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人的限制
1.稅務(wù)局要求企業(yè)自查自糾；
2.將企業(yè)的稅控器進(jìn)行封鎖無法領(lǐng)購(gòu)和開具；
3.將企業(yè)納入重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)，進(jìn)行更深程度的數(shù)據(jù)比對(duì)，深查往年賬務(wù)問題；
4.對(duì)企業(yè)進(jìn)行實(shí)地核查；
5.進(jìn)行立案專項(xiàng)檢查，重大問題移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行核查；
6.將企業(yè)列入黑名單，企業(yè)的法人、財(cái)務(wù)、辦稅人將被多部門聯(lián)合追查和制裁；無法出國(guó)、乘坐高鐵或飛機(jī)。
四、風(fēng)險(xiǎn)納稅人怎么解除？
1.聯(lián)系企業(yè)的主管稅務(wù)所問清楚具體原因；
2.配合專管員的核查提供稅務(wù)局所需要的材料；
3.將資料準(zhǔn)備好去找專管員進(jìn)行一一核實(shí)；看資料是否真實(shí)有效、齊全；
4.核實(shí)清楚按所屬專管員給的處理結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)繳稅款罰款、滯納金等；
5.稅務(wù)局會(huì)根據(jù)核查的最終結(jié)果決定是否解除風(fēng)險(xiǎn)。
稅務(wù)局系統(tǒng)持續(xù)完善，全網(wǎng)絡(luò)無死角地監(jiān)控企業(yè)。所以，企業(yè)不要抱有僥幸的心理，覺得曾經(jīng)多少年都沒查沒關(guān)系。一定要取得合理發(fā)票，按規(guī)入賬，合理報(bào)稅，以減少不必要的麻煩，消磨了時(shí)間，還面臨巨額罰款。
【第10篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人被國(guó)稅鎖
近年來，越來越多的企業(yè)電子稅務(wù)局待辦事項(xiàng)中出現(xiàn)企業(yè)所得稅涉票風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的待辦事項(xiàng)。此類事項(xiàng)如何處理，很多財(cái)務(wù)人員都搞不清狀況，不知道該如何應(yīng)對(duì)。
風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)已推送到納稅人電子稅務(wù)局端，作為企業(yè)肯定需要及時(shí)予以積極回應(yīng)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)提示信息進(jìn)行自查，并及時(shí)反饋?zhàn)圆榻Y(jié)果。有的企業(yè)糾結(jié)于自查結(jié)果如何反饋，害怕反饋的結(jié)果可能會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不好的影響，進(jìn)而引起不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)。恰恰相反，據(jù)實(shí)反饋?zhàn)圆榻Y(jié)果，并積極整改反而會(huì)極大減少稅收風(fēng)險(xiǎn)，減少后續(xù)被檢查的概率。
一般來說稅務(wù)機(jī)關(guān)通過電子稅務(wù)局直接推送給企業(yè)自查的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)一般比較低，企業(yè)認(rèn)真自查并準(zhǔn)確反饋結(jié)果即可。有則改之無則加勉，對(duì)自查確實(shí)沒有問題的，可以據(jù)實(shí)反饋，切不要一刀切，認(rèn)為推送了風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，企業(yè)就必須要自查出問題。
隨著大數(shù)據(jù)的進(jìn)一步推廣應(yīng)用，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)比較低的疑點(diǎn)可能會(huì)不斷通過電子稅務(wù)局的形式推送納稅人自查，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)比較高的疑點(diǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。
這實(shí)際上對(duì)我們的財(cái)務(wù)人員提出了更高的要求。慢慢的大家會(huì)發(fā)現(xiàn)，以前這樣報(bào)的稅，現(xiàn)在不可以了。特別是對(duì)發(fā)票的監(jiān)控，各類報(bào)表數(shù)據(jù)的比對(duì)，任何一處數(shù)據(jù)問題都可能被大數(shù)據(jù)監(jiān)控到，進(jìn)而引發(fā)稅收檢查。
有關(guān)此類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的問題，歡迎大家關(guān)注，并進(jìn)行交流。
【第11篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人因怎樣處理
編者按
近期，某貿(mào)易有限公司因取得“已證實(shí)虛開”發(fā)票被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查，該案件反映出貿(mào)易型企業(yè)面臨的較為常見的風(fēng)險(xiǎn)：即由于上游開票方開出發(fā)票被證實(shí)虛開，下游受票方企業(yè)受到牽連。那么，上游企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出《稅務(wù)協(xié)查通知書》、《已證實(shí)虛開通知單》，下游受票企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)能作出不同認(rèn)定，得出業(yè)務(wù)真實(shí)的相反結(jié)論么？受票企業(yè)必須要補(bǔ)繳稅款么？真實(shí)列支的成本還能扣除么？本文以一則案例作為導(dǎo)入，對(duì)上述問題予以分析，以供讀者參考。
一、案例引入
2023年底至2023年4月期間，上海市甲公司（受票方）與深圳市乙公司、深圳市丙公司（兩公司為開票方）簽訂采購(gòu)合同，約定合計(jì)購(gòu)買“304棉花包”（廢不銹鋼）2,500噸發(fā)往丁公司。2023年4月，甲公司憑乙公司和丙公司開具的157份發(fā)票向上海市寶山區(qū)稅務(wù)局申報(bào)抵扣。
2023年5月30日，深圳市乙、丙兩公司的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向上海市國(guó)家稅務(wù)局稽查處發(fā)送已證實(shí)乙公司（128份發(fā)票）和丙公司（29份發(fā)票）虛開通知單以及《稅務(wù)協(xié)查通知書》，并隨附虛開發(fā)票清單（合計(jì)157份發(fā)票）。該通知單主要內(nèi)容是：“現(xiàn)將已證實(shí)虛開的增值稅專用發(fā)票（詳見附件）告知你局，請(qǐng)按有關(guān)規(guī)定處理，并將有關(guān)情況及稅務(wù)處理結(jié)果反饋我局?！贝撕螅虾Ｊ袊?guó)家稅務(wù)局稽查處將上述材料轉(zhuǎn)交給寶山稅務(wù)局。
2023年7月16日，寶山稅務(wù)局對(duì)甲公司進(jìn)行稅收專項(xiàng)檢查立案。2023年7月23日，寶山稅務(wù)局向甲公司作出稅務(wù)檢查通知。2023年9月5日，被告寶山稅務(wù)局作出稽查報(bào)告，擬對(duì)甲公司接受已定性虛開的增值稅專用發(fā)票定性為“異常發(fā)票”，并作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理，合計(jì)2,907,838.54元。2023年9月26日，寶山稅務(wù)局作出稅務(wù)處理決定，認(rèn)定甲公司收受乙公司開具已定性虛開的128份增值稅專用發(fā)票（金額合計(jì)：12,547,668.07元，稅額合計(jì)：2,133,103.93元，價(jià)稅合計(jì)：14,680,772元）、收受丙公司開具已定性虛開的29份增值稅發(fā)票（金額合計(jì)：286,179.57元，稅額合計(jì)：486,570.43元，價(jià)稅合計(jì)：3,348,750元），現(xiàn)已全部認(rèn)證抵扣，寶山稅務(wù)局送達(dá)《稅務(wù)處理決定書》要求甲公司補(bǔ)征增值稅2,619,674.36元、補(bǔ)征城市維護(hù)建設(shè)稅130,983.72元、補(bǔ)征教育費(fèi)附加78,590.23元、補(bǔ)征地方教育費(fèi)附加52,393.49元。同時(shí)，送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知甲公司提供企業(yè)所得稅稅前扣除憑證有關(guān)的涉稅資料，若未按期提供，將按《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。
二、本案爭(zhēng)議焦點(diǎn)法律問題分析
（一）實(shí)務(wù)中，開票方構(gòu)成虛開，受票方可爭(zhēng)取的兩種定性處理
虛開案件中，稅收法律法規(guī)對(duì)于開票方和受票方的評(píng)價(jià)并不相同，在開票方構(gòu)成虛開的情形下，受票方基于真實(shí)交易，可爭(zhēng)取的定性為以下兩種情形：
一、開票方構(gòu)成虛開，受票方構(gòu)成善意取得虛開增值稅專用發(fā)票。關(guān)于受票方善意取得虛開發(fā)票的依據(jù)為國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2000〕187號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人善意取得虛開增值稅專用發(fā)票已抵扣稅款加收滯納金問題的批復(fù)》（國(guó)稅函〔2007〕1240號(hào)）的相關(guān)規(guī)定。此種情形下，受票方不以偷稅或者騙取出口退稅論處，不適用滯納金和罰款的相關(guān)規(guī)定，如能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款。
二、開票方構(gòu)成虛開，不對(duì)受票方進(jìn)行處理，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。關(guān)于受票方基于真實(shí)交易取得虛開發(fā)票的依據(jù)為《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第39號(hào)）的規(guī)定：一、納稅人向受票方納稅人銷售了貨物，或者提供了增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)；二、納稅人向受票方納稅人收取了所銷售貨物、所提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的款項(xiàng)，或者取得了索取銷售款項(xiàng)的憑據(jù)；三、納稅人按規(guī)定向受票方納稅人開具的增值稅專用發(fā)票相關(guān)內(nèi)容，與所銷售貨物、所提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)相符，且該增值稅專用發(fā)票是納稅人合法取得、并以自己名義開具的。本案中，甲公司就可以主張此種情形，乙、丙公司向甲公司銷售貨物、收取款項(xiàng)，并以自己的名義開具與所銷售貨物相符的增值稅專用發(fā)票，基于甲公司從乙、丙公司取得的增值稅專用發(fā)票均系真實(shí)交易，因此甲公司取得的增值稅專用發(fā)票可以作為抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
（二）受票企業(yè)對(duì)稅局認(rèn)定的異常憑證存有異議的，應(yīng)提出核查申請(qǐng)
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第38號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，取得異常憑證的稅務(wù)處理可以分為兩種模式：
1、尚未抵扣消費(fèi)稅、增值稅、尚未申報(bào)出口退稅情況下的稅務(wù)處理
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第38號(hào)）第三條第五項(xiàng)的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的異常憑證存有異議，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請(qǐng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，納稅人可繼續(xù)申報(bào)抵扣或者重新申報(bào)出口退稅；符合消費(fèi)稅抵扣規(guī)定且已繳納消費(fèi)稅稅款的，納稅人可繼續(xù)申報(bào)抵扣消費(fèi)稅稅款。
2、已經(jīng)抵扣消費(fèi)稅、增值稅、已經(jīng)辦理出口退稅情況下的稅務(wù)處理
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第38號(hào)）第三條第四項(xiàng)的規(guī)定，納稅信用a級(jí)納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費(fèi)稅的，可以自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請(qǐng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、出口退稅或消費(fèi)稅抵扣相關(guān)規(guī)定的，可不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、追回已退稅款、沖減當(dāng)期允許抵扣的消費(fèi)稅稅款等處理。納稅人逾期未提出核實(shí)申請(qǐng)的，喪失該項(xiàng)權(quán)利。
根據(jù)以上相關(guān)規(guī)定，因?yàn)樯嫌喂?yīng)商開具的發(fā)票被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為虛開或上游企業(yè)走逃（失聯(lián)），受票企業(yè)被稅局認(rèn)定取得異常憑證，并要求作出進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、補(bǔ)交稅款的，受票企業(yè)應(yīng)積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，說明案件的事實(shí)以及提供相關(guān)材料，包括但不限于增值稅發(fā)票信息、業(yè)務(wù)合同、運(yùn)輸倉(cāng)儲(chǔ)證明以及銀行賬單等能夠證明交易真實(shí)性的材料，還可以邀請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)地考察，準(zhǔn)備貨物銷售的相關(guān)材料，以還原上下游交易鏈條，以貨物真實(shí)銷售來佐證貨物/原材料真實(shí)采購(gòu)。
（三）取得專票被認(rèn)定為異常憑證，并不必然導(dǎo)致補(bǔ)繳企業(yè)所得稅
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第38號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認(rèn)定處理有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第76號(hào)）是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于增值稅管理出臺(tái)的文件，而企業(yè)所得稅的管理卻是遵循《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例以及《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)），納稅人取得不合規(guī)發(fā)票后的增值稅處理和企業(yè)所得稅處理不盡相同。具體闡述如下：
首先，納稅人取得專票被認(rèn)定異常憑證只是暫時(shí)被凍結(jié)了抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、出口退稅、抵扣原材料已納消費(fèi)稅的權(quán)利，是否符合規(guī)定仍須稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)；而即便核實(shí)未通過，仍可以提起復(fù)議、訴訟等法律救濟(jì)程序，在企業(yè)所得稅匯算清繳期之前異常憑證被解除的，納稅人抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、出口退稅、抵扣原材料已納消費(fèi)稅的權(quán)利恢復(fù)，也可正常進(jìn)行稅前扣除；在匯算清繳期之后異常憑證被解除的，納稅人也可以進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度計(jì)算扣除。
其次，即便異常憑證不能被解除，《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》也賦予了納稅人使用除發(fā)票之外的外部憑證進(jìn)行扣除的權(quán)利，即因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因，納稅人無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營(yíng)戶、破產(chǎn)公告等證明資料）、相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議、采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證、貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料、貨物入庫(kù)、出庫(kù)內(nèi)部憑證、企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄以及其他資料等支出真實(shí)性證明材料進(jìn)行稅前扣除。
（四）若“異常發(fā)票”涉嫌虛開，應(yīng)從交易真實(shí)性角度申辯
如果被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為異常憑證，此時(shí)不能排除被認(rèn)定虛開、向刑事責(zé)任轉(zhuǎn)化的風(fēng)險(xiǎn)。無論納稅人是否對(duì)“異常憑證”認(rèn)定申請(qǐng)核實(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在認(rèn)定、復(fù)核程序中都會(huì)首先對(duì)業(yè)務(wù)真實(shí)性予以調(diào)查，發(fā)現(xiàn)有虛開線索的會(huì)轉(zhuǎn)為稽查程序（《異常增值稅扣稅憑證處理操作規(guī)程（試行）》第三條第（4）項(xiàng)：異常憑證的開具方和接受方涉嫌虛開發(fā)票、虛抵進(jìn)項(xiàng)，騙取出口退稅以及其他需要稽查立案的，移交稽查部門查處），稽查認(rèn)定虛開的會(huì)移送公安機(jī)關(guān)處理，可見虛開風(fēng)險(xiǎn)客觀存在。因此，企業(yè)應(yīng)充分利用每次申訴、抗辯的機(jī)會(huì)，從交易真實(shí)和不存在虛開情況準(zhǔn)備抗辯資料。
1、證實(shí)有真實(shí)的貨物交易
受票方在交易過程中應(yīng)注重保存雙方貨物交易的合同材料（如購(gòu)銷合同、運(yùn)輸合同等）、產(chǎn)品出入庫(kù)單、過磅單等。
2、證實(shí)貨款有真實(shí)的支付
受票方在向上游企業(yè)支付貨款時(shí)，應(yīng)使用對(duì)公賬戶，保存銀行轉(zhuǎn)賬憑證等證實(shí)貨款已經(jīng)實(shí)際支付的單據(jù)。在支付款項(xiàng)時(shí)，還應(yīng)與合同、增值稅專用發(fā)票上記載的金額保持一致。
3、取得合法、有效的增值稅扣稅憑證
受票方在接受上游企業(yè)開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)要求其開具與真實(shí)貨物交易相符的增值稅專用發(fā)票，開票方、貨物名稱、金額、數(shù)量都要與真實(shí)交易相對(duì)應(yīng)。
三、企業(yè)在日常交易中應(yīng)注意防范發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)
（一）做好事前風(fēng)險(xiǎn)防范與排查
取得發(fā)票必須源于真實(shí)交易，且真實(shí)的交易業(yè)務(wù)也要確保各環(huán)節(jié)手續(xù)完整。一是發(fā)票信息要對(duì)應(yīng)；二是貨物運(yùn)輸要有跡可循；三是收款單位要一致。交易前，企業(yè)應(yīng)提高防范意識(shí)，在思想上重視“異常憑證”問題，做好事前的風(fēng)險(xiǎn)防范工作。建議納稅人在交易前對(duì)交易方做必要的了解，通過對(duì)交易方經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、企業(yè)資質(zhì)等相關(guān)情況的考察，評(píng)估相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。一旦發(fā)現(xiàn)供貨企業(yè)提供的貨物有異常，就應(yīng)當(dāng)引起警惕，做進(jìn)一步的追查，可以要求供貨企業(yè)提供有關(guān)的證明材料，對(duì)有重大疑點(diǎn)的貨物，盡量不要購(gòu)進(jìn)。交易中，貨款一定要通過銀行對(duì)公賬戶轉(zhuǎn)賬，而且要核實(shí)銀行賬戶與發(fā)票上載明的信息是否相符。收到發(fā)票時(shí)，企業(yè)需要求開票方提供有關(guān)資料，并仔細(xì)比對(duì)發(fā)票相關(guān)信息。如果對(duì)取得的發(fā)票存在疑問，應(yīng)當(dāng)暫緩付款和申報(bào)抵扣有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅金，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)求助查證。尤其是對(duì)大額購(gòu)進(jìn)貨物，或者是長(zhǎng)期供貨的單位，更應(yīng)當(dāng)作重點(diǎn)審查。
（二）規(guī)范合同中的發(fā)票條款
根據(jù)稅收征管及發(fā)票管理的相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定“收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票”，由于法律法規(guī)已經(jīng)規(guī)定得很明確，因此在企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過程中簽訂合同時(shí)很少會(huì)將發(fā)票條款列入合同內(nèi)容。從司法實(shí)踐來看，部分地區(qū)法院認(rèn)為發(fā)票義務(wù)屬于公法上的義務(wù)，不屬于民法調(diào)整的范圍，因此一旦企業(yè)遇到因發(fā)票問題產(chǎn)生的糾紛就會(huì)陷入公力救濟(jì)的困境。為了盡量減少企業(yè)發(fā)票糾紛，在此提出以下幾點(diǎn)建議：
一是明確收款方的開票義務(wù)，企業(yè)選擇供應(yīng)商時(shí)應(yīng)考慮發(fā)票因素，對(duì)能提供規(guī)定發(fā)票的供應(yīng)商優(yōu)先考慮。
二是明確收款方提供發(fā)票的時(shí)間，購(gòu)買、銷售貨物或提供勞務(wù)，有不同的結(jié)算方式，企業(yè)在采購(gòu)接受時(shí)，必須結(jié)合自身的情況，在合同中明確結(jié)算方式，并明確收款方提供發(fā)票的時(shí)間。
三是明確收款方提供發(fā)票的類型，企業(yè)在日常交易中涉及最多的發(fā)票類型就是增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，涉及到企業(yè)能否抵扣稅款以及稅前扣除列支的問題。發(fā)票的類型不同功能也有所差異，因此在合同中務(wù)必約定清楚收款方開具發(fā)票的類型。
四是明確不及時(shí)開具發(fā)票、開具不合規(guī)發(fā)票等導(dǎo)致的賠償責(zé)任，民事合同采取意思自治，對(duì)于賠償責(zé)任的約定只要不違反法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，均具有法律效力且對(duì)合同各方均具有約束力，在合同條款中明確約定賠償責(zé)任可以起到定紛止?fàn)幍淖饔谩?/p>
（三）留存相關(guān)證據(jù)避免損失產(chǎn)生
受票企業(yè)在購(gòu)買貨物后要注意留存相關(guān)證據(jù)材料，一旦因開具發(fā)票出現(xiàn)問題，為佐證業(yè)務(wù)交易真實(shí)性，這些證據(jù)可以起到至關(guān)重要的作用，且發(fā)票是企業(yè)所得稅稅前扣除的重要憑證，一般情況下沒有發(fā)票，其對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用也就無法稅前扣除。雖然《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)）一定程度上擴(kuò)大了稅前扣除憑證的范圍，但根據(jù)該公告第十三條的規(guī)定，能夠取得發(fā)票的仍然應(yīng)以發(fā)票作為有效抵扣憑證，即原則上以發(fā)票作為企業(yè)所得稅稅前扣除的憑證。實(shí)踐中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)成本、費(fèi)用扣除的稽查（檢查），以“其他有效憑證”作為抵扣依據(jù)的認(rèn)定條件仍非?？量蹋慈〉冒l(fā)票的，仍面臨無法實(shí)現(xiàn)稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)采購(gòu)合同、記賬憑證、付款的銀行電子回單等資料整理留存，以證實(shí)支出發(fā)生的真實(shí)性、合法性、合理性，尤其是受票企業(yè)，避免因證據(jù)不足被上游開票企業(yè)牽連，面臨補(bǔ)稅、滯納金、罰款，甚至刑事責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。
【第12篇】稅控盤提示風(fēng)險(xiǎn)納稅人
1、法人、財(cái)務(wù)人員、辦稅人員為同一人時(shí)，導(dǎo)致稅務(wù)專管員將該企業(yè)列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
解決方法：法人及財(cái)務(wù)到所屬稅務(wù)大廳，進(jìn)行納稅人信息采集，然后找專管員解除風(fēng)險(xiǎn)納稅人需要帶著公章和執(zhí)照副本（未三證合一企業(yè)帶著稅本副本）原件。
2、企業(yè)注冊(cè)地被例入“高風(fēng)險(xiǎn)地址”， 導(dǎo)致稅務(wù)專管員將該企業(yè)列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
解決方法：法人到場(chǎng)，帶著注冊(cè)地和實(shí)際辦公地的有效期內(nèi)租賃協(xié)議（原件及復(fù)印件）、有效期內(nèi)租金發(fā)票（原件及復(fù)印件）、房產(chǎn)證復(fù)印件、各種賬、憑證、銀行對(duì)賬單、發(fā)票、報(bào)表、合同、公章，配合稅務(wù)查賬，
3、稅控器未升級(jí)為最新版本，導(dǎo)致稅務(wù)專管員將該企業(yè)列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
解決方法：帶著公章和執(zhí)照副本（未三證合一企業(yè)帶著稅本副本）原件，到所屬稅務(wù)大廳找稅控商進(jìn)行稅控設(shè)備升級(jí)，解除風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
4、稅務(wù)系統(tǒng)申報(bào)收入金額與稅控器不一致，導(dǎo)致稅務(wù)專管員將該企業(yè)列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
解決方法：帶著帶著公章和執(zhí)照副本（未三證合一企業(yè)帶著稅本副本）原件，稅控系統(tǒng)打印出的不一致期間的發(fā)票明細(xì)及匯總，查找出不一致原因進(jìn)行更改報(bào)表，補(bǔ)齊相應(yīng)稅費(fèi)，解除風(fēng)向納稅人。
5、稅控器開具的發(fā)票稅率與企業(yè)符合開具的稅率不一致，導(dǎo)致稅務(wù)專管員將該企業(yè)列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
解決方法：帶著帶著公章和執(zhí)照副本（未三證合一企業(yè)帶著稅本副本）原件，稅控系統(tǒng)打印出的不一致期間的發(fā)票明細(xì)及匯總，查出稅率是開低了還是開高了，開低了按照實(shí)際的補(bǔ)齊收入及稅金，開高了稅點(diǎn)的以高稅點(diǎn)申報(bào)收入及稅金，核實(shí)以后專管員解除風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
6、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本太低，導(dǎo)致稅務(wù)專管員將該企業(yè)列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
解決方法：帶著公章和執(zhí)照副本（未三證合一企業(yè)帶著稅本副本）原件，各種賬、憑證、銀行對(duì)賬單、發(fā)票、報(bào)表、合同、公章，配合稅務(wù)查賬，并向?qū)９軉T合理的解釋成本低的原因，寫情況說明，專管員認(rèn)可后解除風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
7、企業(yè)進(jìn)行工商變更以后未及時(shí)的做稅務(wù)信息的變更。
解決辦法：帶著公章和執(zhí)照副本（未三證合一企業(yè)帶著稅本副本）原件以及變更項(xiàng)的相關(guān)資料，到稅務(wù)大廳做相應(yīng)的變更，變更完成以后找專管員解異常。
【第13篇】納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)提示進(jìn)行自查
小規(guī)模納稅人有哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)？一起來看看吧！
1、開票額正好在免征額臨界點(diǎn)
很多小規(guī)模納稅人開票額喜歡就隨著免征額臨界點(diǎn)浮點(diǎn)，這樣想不引起稅務(wù)局的注意都難
2、存在大量作廢發(fā)票或者廢發(fā)票異常
存在大量作廢發(fā)票或開票金額快達(dá)到免征臨界點(diǎn)時(shí)作廢發(fā)票，這樣也是會(huì)被稅務(wù)稽查的
3、超標(biāo)強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人
很多人以為年銷售額控制在500萬以內(nèi)，就不會(huì)被轉(zhuǎn)為一般納稅人。這里年銷售額是指連續(xù)12個(gè)月，而不是一個(gè)自然年的12個(gè)月。
4、一址多戶開具發(fā)票
同一個(gè)地址注冊(cè)多家小規(guī)模納稅人來開具發(fā)票，且還給同一家公司開具發(fā)票
5、短時(shí)間內(nèi)開票異常
才成立的小規(guī)模納稅人，短時(shí)間開具400多萬的發(fā)票，且法人年齡偏大或年齡偏小
6、個(gè)體戶不記賬
達(dá)到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶需要記賬，未到標(biāo)準(zhǔn)的需要建立收支憑證登記
7、個(gè)體戶沒有業(yè)務(wù)，可以不報(bào)稅
很多個(gè)體戶將零申報(bào)和不申報(bào)混淆，認(rèn)為自己是零申報(bào)就可以不用報(bào)稅
8、個(gè)體戶免稅，不用交稅就不用報(bào)稅
免稅是指?jìng)€(gè)體戶月銷售額15萬或者季度45萬以下免征增值稅
【第14篇】該納稅人為風(fēng)險(xiǎn)納稅人
財(cái)務(wù)人員和企業(yè)管理者都需要知道“金稅四期”的相關(guān)內(nèi)容，現(xiàn)在金稅四期雖然還沒有正式上線，但是作為企業(yè)和財(cái)務(wù)管理者來說，我們應(yīng)該首先要提前做好準(zhǔn)備，提前排查好企業(yè)目前存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)！這樣一來才能避免給企業(yè)造成不必要的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，排查風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)也是我們?cè)谧鋈粘６悇?wù)籌劃時(shí)要處理的工作內(nèi)容！
因此，今天趁著是周末時(shí)間就在這里給大家分享一下：金稅四期下150個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)！包含了一般納稅人常見的80個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，小規(guī)模納稅人常見的70個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)！下面是具體內(nèi)容詳情，請(qǐng)財(cái)務(wù)人員各自對(duì)照自查企業(yè)是否存在相同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如果存在，盡早排除！
金稅四期下企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中常見的150個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)匯總
第一部分：一般納稅人涉及的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（12個(gè)方面80個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)）
第一方面：增值稅方面涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)匯總
第二方面：企業(yè)所得稅方面風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)匯總
第三方面：個(gè)人所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)匯總
第四方面：房產(chǎn)稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)匯總
第二部分：小規(guī)模稅人涉及的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（13個(gè)方面70個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)）
上述的內(nèi)容就到這里，希望能夠給大家財(cái)務(wù)工作有幫助。
【第15篇】風(fēng)險(xiǎn)納稅人強(qiáng)報(bào)稅
隨著“金三”系統(tǒng)的不斷優(yōu)化升級(jí)，稅局對(duì)企業(yè)的監(jiān)管也是越來越嚴(yán)格，這就要求企業(yè)必須規(guī)范經(jīng)營(yíng)，否則，很容易被劃定成“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”！
2023年，稅務(wù)稽查愈發(fā)嚴(yán)格！最近收到不少企業(yè)反饋：在抄稅清卡的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)成了“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。建議會(huì)計(jì)嚴(yán)肅對(duì)待，并立刻對(duì)照自查，避免給企業(yè)惹上麻煩！
警惕！16種行為會(huì)被列為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”！
任何一家企業(yè)，只要存在涉稅問題，都有可能成為“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”。我們總結(jié)了16種常見的情況，
一、沒及時(shí)向稅局報(bào)送相關(guān)資料，或沒按照確定進(jìn)行納稅申報(bào)。
二、財(cái)務(wù)人員工作疏忽或技能不過關(guān)忘繳或少繳稅，以及對(duì)稅收政策不了解多繳納稅款。
三、不按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿、憑證，未能準(zhǔn)確進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。
四、偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證。
五、利用陰陽合同等手段設(shè)置內(nèi)外兩套賬，隱瞞收入少繳稅款。
六、利用虛假交易人信息、身份證、賬戶設(shè)置多個(gè)銀行賬戶實(shí)施偷稅。
七、利用空殼公司轉(zhuǎn)移資金和資產(chǎn)進(jìn)行逃稅，或利用虛假業(yè)務(wù)抽逃資金和逃逸稅收。
八、不按規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)。
九、出口退稅不按規(guī)定辦理，及利用虛假手段騙取出口退稅。
十、稅負(fù)忽高忽低，納稅申報(bào)率偏低，庫(kù)存率出現(xiàn)異常，成本率、費(fèi)用率出現(xiàn)異常，利潤(rùn)率出現(xiàn)異常等。
十一、違規(guī)使用發(fā)票，利用虛假發(fā)票報(bào)銷偷逃稅款。
十二、在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)的情況下開具發(fā)票，或三流不一致等發(fā)票違規(guī)問題。
十三、稅局要求企業(yè)開票軟件必須升級(jí)的，企業(yè)沒有進(jìn)行升級(jí)，也會(huì)成為風(fēng)險(xiǎn)納稅人。
十四、通過申報(bào)表規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對(duì)，進(jìn)行虛假申報(bào)的。
十五、企業(yè)法人、財(cái)務(wù)、辦稅人為同一人。
十六、企業(yè)注冊(cè)地址被列入“高風(fēng)險(xiǎn)地址”的。
【第16篇】報(bào)稅提示風(fēng)險(xiǎn)納稅人
為幫助納稅人、繳費(fèi)人有效防范各類稅收風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家稅務(wù)總局紅河州稅務(wù)局根據(jù)現(xiàn)行稅收政策及稅收管理工作業(yè)務(wù)流程，制作了《國(guó)家稅務(wù)總局紅河州稅務(wù)局涉稅事項(xiàng)提示清單（按納稅人分類）》（以下簡(jiǎn)稱《提示清單》），小編今天選摘了《提示清單》中《查賬征收小規(guī)模納稅人風(fēng)險(xiǎn)提示清單》，旨在幫助納稅人、繳費(fèi)人有效防范和化解稅收風(fēng)險(xiǎn)。
查賬征收小規(guī)模納稅人風(fēng)險(xiǎn)提示清單
序號(hào)
稅種
重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)和事項(xiàng)
風(fēng)險(xiǎn)要素
具體稅收風(fēng)險(xiǎn)描述
風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)行業(yè)
1
增值稅
資格登記
資格登記
連續(xù)12個(gè)月應(yīng)稅銷售額超過增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額500萬元及以下），但在超過標(biāo)準(zhǔn)的月份（或季度）的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)未提交增值稅一般納稅人資格登記表或者提交選擇按小規(guī)模納稅人納稅的情況說明。
所有行業(yè)
2
增值稅
申報(bào)繳稅
預(yù)繳稅額
《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》本期預(yù)繳稅額欄次填列的預(yù)繳稅額大于實(shí)際預(yù)繳稅額。
所有行業(yè)
3
增值稅
申報(bào)繳稅
計(jì)稅依據(jù)
《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》應(yīng)納稅額減征額填報(bào)不實(shí)。
所有行業(yè)
4
增值稅
申報(bào)繳稅
稅率稅額
存在混合銷售或兼營(yíng)業(yè)務(wù)，未進(jìn)行有效區(qū)分或人為將混合銷售作為兼營(yíng)。
所有行業(yè)
5
增值稅
申報(bào)繳稅
稅率稅額
同一納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍涉及多個(gè)稅率，將高稅率經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目使用低稅率申報(bào)。
所有行業(yè)
6
增值稅
發(fā)票開具
開具異常
未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)但開具發(fā)票，或開具發(fā)票與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符。
所有行業(yè)
7
增值稅
申報(bào)繳稅、發(fā)票開具
計(jì)稅依據(jù)
申報(bào)的銷售（服務(wù)）額小于對(duì)應(yīng)屬期開具發(fā)票銷售額與未開票銷售額之和。
所有行業(yè)
8
增值稅
申報(bào)繳稅
計(jì)稅依據(jù)
增值稅年度累計(jì)銷售（服務(wù)）額與年度企業(yè)所得稅申報(bào)收入差異過大。
所有行業(yè)
9
增值稅
申報(bào)繳稅
計(jì)稅依據(jù)
將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、職工福利、集體福利、獎(jiǎng)勵(lì)、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷售申報(bào)納稅。
所有行業(yè)
10
增值稅
申報(bào)繳稅
計(jì)稅依據(jù)
代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的計(jì)稅收入額不匹配。
存在對(duì)外支付業(yè)務(wù)的企業(yè)
11
城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加
申報(bào)繳稅
計(jì)稅依據(jù)
未按依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。
所有行業(yè)
12
城市維護(hù)建設(shè)稅
申報(bào)繳稅
稅目稅率
未按所在地區(qū)適用稅率申報(bào)納稅，混淆適用稅率進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。
所有行業(yè)
13
企業(yè)所得稅
申報(bào)繳稅
資格認(rèn)定
資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)錄入有誤導(dǎo)致應(yīng)享未享小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，或不應(yīng)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而進(jìn)行了享受。
所有行業(yè)
14
企業(yè)所得稅
申報(bào)繳稅
資格認(rèn)定
是否國(guó)家禁止性行業(yè)、是否高新企業(yè)選擇錯(cuò)誤導(dǎo)致應(yīng)享未享稅收優(yōu)惠政策，或不應(yīng)享受稅收優(yōu)惠政策而進(jìn)行了享受。
所有行業(yè)
15
企業(yè)所得稅
申報(bào)繳稅
計(jì)稅依據(jù)
為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，未依照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除，超出部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
所有行業(yè)
16
企業(yè)所得稅
申報(bào)繳稅
計(jì)稅依據(jù)
加計(jì)扣除超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍。
所有行業(yè)
17
企業(yè)所得稅
申報(bào)繳稅
計(jì)稅依據(jù)
企業(yè)所得稅預(yù)繳及匯算清繳收入額明顯小于同期增值稅申報(bào)收入額。
所有行業(yè)
18
企業(yè)所得稅
申報(bào)繳稅
計(jì)稅依據(jù)
將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷售申報(bào)納稅。
所有行業(yè)
19
企業(yè)所得稅
申報(bào)繳稅
計(jì)稅依據(jù)
罰沒支出、贊助支出等不應(yīng)稅前扣除而進(jìn)行了扣除。
所有行業(yè)
20
企業(yè)所得稅
申報(bào)繳稅
計(jì)稅依據(jù)
捐贈(zèng)支出不滿足稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出條件，或者超過年度利潤(rùn)總額12%的部分（除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外）未做納稅調(diào)增。
所有行業(yè)
21
企業(yè)所得稅
申報(bào)繳稅
計(jì)稅依據(jù)
當(dāng)年發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售〔營(yíng)業(yè))收入15%（除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外），超過部分未調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。
所有行業(yè)（除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外）
22
企業(yè)所得稅
申報(bào)繳稅
計(jì)稅依據(jù)
發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出沒有按照稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)（不超過發(fā)生額的60%且不超過當(dāng)年銷售營(yíng)業(yè)收入的千分之五）進(jìn)行申報(bào)，超過部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
所有行業(yè)
23
企業(yè)所得稅
申報(bào)繳稅
計(jì)稅依據(jù)
關(guān)聯(lián)企業(yè)成本、投資者或職工生活的個(gè)人支出、離退休福利、對(duì)外擔(dān)保費(fèi)用等與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的成本費(fèi)用，以及各類代繳代付款項(xiàng)(代扣代繳個(gè)人所得稅、委托加工代墊運(yùn)費(fèi)等）在稅前扣除，未進(jìn)行納稅調(diào)整。
所有行業(yè)
24
個(gè)人所得稅
申報(bào)繳稅
征稅對(duì)象
支付工資薪金但未履行代扣代繳義務(wù)，未進(jìn)行個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)。
所有行業(yè)
25
個(gè)人所得稅
申報(bào)繳稅
征稅對(duì)象
支付勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。
所有行業(yè)
26
個(gè)人所得稅
申報(bào)繳稅
計(jì)稅依據(jù)
自然人投資方股權(quán)變更交易發(fā)生增值的，到市場(chǎng)監(jiān)督管理局進(jìn)行投資方變更前未進(jìn)行個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納。
所有行業(yè)
27
個(gè)人所得稅
申報(bào)繳稅
扣除費(fèi)用
專項(xiàng)附加應(yīng)享受未享受、或不應(yīng)享受而進(jìn)行了享受、或填寫扣除信息不真實(shí)。
所有行業(yè)
28
個(gè)人所得稅
申報(bào)繳稅
計(jì)稅依據(jù)
全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅辦法在一個(gè)納稅年度內(nèi)多次使用。
所有行業(yè)
29
個(gè)人所得稅
申報(bào)繳稅
計(jì)稅依據(jù)
個(gè)人多處取得的收入未合并繳納個(gè)人所得稅。
所有行業(yè)
30
個(gè)人所得稅
申報(bào)繳稅
計(jì)稅依據(jù)
企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系而支付給個(gè)人的一次性補(bǔ)償金，超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍的部分未按工資、薪金所得代扣代繳個(gè)人所得稅。
所有行業(yè)
31
個(gè)人所得稅
申報(bào)繳稅
扣除費(fèi)用
發(fā)放給職工的各類補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、實(shí)物、購(gòu)物卡、禮品等，未折算價(jià)值作為工資薪金并按稅法規(guī)定減除費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目扣繳個(gè)人所得稅。
所有行業(yè)
32
個(gè)人所得稅
申報(bào)繳稅
扣除費(fèi)用
企業(yè)為員工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金超過允許標(biāo)準(zhǔn)的部分未扣繳個(gè)人所得稅。
所有行業(yè)
33
房產(chǎn)稅
申報(bào)繳稅
計(jì)稅依據(jù)
取得以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施的價(jià)款未按規(guī)定計(jì)入房產(chǎn)原值申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。
所有行業(yè)
34
房產(chǎn)稅
申報(bào)繳稅
納稅義務(wù)
房屋租金收入未申報(bào)或未按期申報(bào)、未如實(shí)申報(bào)。
所有行業(yè)
35
房產(chǎn)稅
申報(bào)繳稅
征稅范圍
免稅單位將其自用房產(chǎn)用于非免稅用途（出租等）未進(jìn)行申報(bào)繳稅。
所有行業(yè)
36
房產(chǎn)稅
稅源登記
征稅對(duì)象
因房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，未及時(shí)報(bào)告修改稅源信息。
所有行業(yè)
37
房產(chǎn)稅
申報(bào)繳稅
征稅對(duì)象
企業(yè)同時(shí)存在應(yīng)稅和減免稅房產(chǎn)，征免界限劃分不清，錯(cuò)誤申報(bào)繳稅。
所有行業(yè)
38
房產(chǎn)稅
申報(bào)繳稅
減免核準(zhǔn)
申請(qǐng)享受房產(chǎn)稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準(zhǔn)手續(xù)，自行少計(jì)算繳納稅款。
所有行業(yè)
39
房產(chǎn)稅
稅源登記
納稅地點(diǎn)
跨區(qū)房產(chǎn)稅源未進(jìn)行信息報(bào)告，導(dǎo)致房產(chǎn)稅漏繳。
所有行業(yè)
40
土地增值稅
申報(bào)繳稅-土地增值稅清算
納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
申請(qǐng)注銷前未按土地增值稅相關(guān)應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)行清算,并計(jì)算繳納土地增值稅。
房地產(chǎn)業(yè)
41
土地增值稅
申報(bào)繳稅-土地增值稅預(yù)征
稅率稅額
預(yù)售房地產(chǎn)時(shí)未按房地產(chǎn)類型和預(yù)征率分別申報(bào)預(yù)繳土地增值稅。
房地產(chǎn)業(yè)
42
土地增值稅
申報(bào)繳稅
計(jì)稅依據(jù)
預(yù)繳過程中有增值稅但無土地增值稅預(yù)繳。
房地產(chǎn)業(yè)
43
土地增值稅
申報(bào)繳稅
計(jì)稅依據(jù)
增值稅和土地增值稅預(yù)繳計(jì)稅依據(jù)不匹配。
房地產(chǎn)業(yè)
44
土地增值稅
申報(bào)繳稅
征稅對(duì)象
達(dá)到應(yīng)清算或可清算條件但未進(jìn)行清算。
房地產(chǎn)業(yè)
45
土地增值稅
申報(bào)繳稅
征稅對(duì)象
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營(yíng)，未申報(bào)繳納土地增值稅。
房地產(chǎn)業(yè)
46
土地增值稅
申報(bào)繳稅
征稅對(duì)象
轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物時(shí)，對(duì)未辦理土地使用權(quán)證而轉(zhuǎn)讓土地的情況，未計(jì)算繳納土地增值稅。
所有產(chǎn)業(yè)
47
土地增值稅
申報(bào)繳稅
計(jì)稅依據(jù)
在轉(zhuǎn)讓土地權(quán)屬時(shí)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由，少申報(bào)繳納土地增值稅。
所有產(chǎn)業(yè)
48
契稅
申報(bào)繳稅
征稅對(duì)象
以劃撥方式取得土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)讓的，未對(duì)補(bǔ)交的土地出讓價(jià)款和其他出讓費(fèi)用等補(bǔ)繳相應(yīng)契稅。
所有行業(yè)
49
契稅
申報(bào)繳稅
征稅對(duì)象
將國(guó)有劃撥用地改變土地性質(zhì)為出讓地時(shí)，未以補(bǔ)繳的土地出讓價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)繳納相應(yīng)的契稅。
所有行業(yè)
50
契稅
申報(bào)繳稅
計(jì)稅依據(jù)
在轉(zhuǎn)讓房屋和土地權(quán)屬時(shí)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由導(dǎo)致少申報(bào)繳納契稅。
所有行業(yè)
51
契稅
申報(bào)繳稅
計(jì)稅依據(jù)
企業(yè)按規(guī)定支付的土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物、青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政建設(shè)配套費(fèi)等未納入計(jì)算繳納契稅。
所有行業(yè)
52
印花稅
申報(bào)繳稅
征稅對(duì)象
簽訂購(gòu)銷合同或具有合同性質(zhì)的憑證（包括供應(yīng)、預(yù)購(gòu)、采購(gòu)、購(gòu)銷結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補(bǔ)償、易貨等合同）在簽訂時(shí)未按購(gòu)銷金額依“購(gòu)銷合同”稅目計(jì)稅貼花。特別是調(diào)劑和易貨合同，未包括調(diào)劑、易貨的全額（另有規(guī)定的除外）。
所有行業(yè)
53
印花稅
申報(bào)繳稅
稅率稅額
房屋和土地使用權(quán)出讓合同、轉(zhuǎn)讓合同未按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”申報(bào)印花稅。
所有行業(yè)
54
印花稅
申報(bào)繳稅
征稅對(duì)象
投資方股權(quán)變更，到市場(chǎng)監(jiān)督管理局進(jìn)行股權(quán)變更登記的，未到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅。
所有行業(yè)
55
印花稅
申報(bào)繳稅
稅率稅目
企業(yè)簽訂由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不劃分加工費(fèi)金額與原材料金額的，沒有按全部金額，依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。合同中分別記載加工費(fèi)金額與原材料金額的，在簽訂時(shí)未分別按“加工承攬合同”、“購(gòu)銷合同”計(jì)稅合計(jì)貼花。
所有行業(yè)
56
印花稅
申報(bào)繳稅
計(jì)稅依據(jù)
企業(yè)已貼花的應(yīng)稅合同，在修改后增加所載金額的，未對(duì)增加金額部分補(bǔ)繳印花稅。對(duì)已簽訂但未履行的合同未按規(guī)定繳納印花稅。
所有行業(yè)
57
印花稅
申報(bào)繳稅
稅率稅目
稅率稅目適用錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)。同一憑證，因載有兩個(gè)或者兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率的，若分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；若未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花。
所有行業(yè)
58
印花稅
申報(bào)繳稅
計(jì)稅依據(jù)
簽訂無金額的框架合同時(shí)未貼印花稅或僅貼5元印花，實(shí)際結(jié)算時(shí)未按規(guī)定補(bǔ)貼印花稅。
所有行業(yè)
59
城鎮(zhèn)土地使用稅
稅源登記
征稅對(duì)象
取得土地使用權(quán)后，未按規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅。
所有行業(yè)
60
城鎮(zhèn)土地使用稅
稅源登記
計(jì)稅依據(jù)
申報(bào)的城鎮(zhèn)土地使用稅面積少于土地信息登記面積或土地面積發(fā)生變化未及時(shí)報(bào)告修改稅源信息，導(dǎo)致城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)不實(shí)。
所有行業(yè)
61
城鎮(zhèn)土地使用稅
稅源登記
納稅義務(wù)
因房產(chǎn)、土地的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化應(yīng)依法終止城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的，未及時(shí)辦理義務(wù)終止。
所有行業(yè)
62
城鎮(zhèn)土地使用稅
稅源登記
征稅對(duì)象
同時(shí)擁有應(yīng)稅土地和免稅土地，征免界限劃分不清，錯(cuò)誤申報(bào)繳稅。
所有行業(yè)
63
城鎮(zhèn)土地使用稅
稅源登記
減免核準(zhǔn)
申請(qǐng)享受城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準(zhǔn)手續(xù)，自行少計(jì)算繳納稅款的。
所有行業(yè)
64
城鎮(zhèn)土地使用稅
稅源登記
納稅地點(diǎn)
跨區(qū)土地稅源未進(jìn)行信息報(bào)告，導(dǎo)致城鎮(zhèn)土地使用稅漏繳。
所有行業(yè)
65
車船稅
申報(bào)繳稅
征稅對(duì)象
掛車等無需購(gòu)買和未及時(shí)購(gòu)買交強(qiáng)險(xiǎn)的車輛，未申報(bào)繳納車船稅。
運(yùn)輸行業(yè)
66
車船稅
申報(bào)繳稅
征稅對(duì)象
車船用于抵債期間，持有抵債車船方未申報(bào)車船稅。
所有行業(yè)
67
資源稅
申報(bào)繳稅
征稅對(duì)象
開采或者生產(chǎn)能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽未申報(bào)資源稅。
開發(fā)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品行業(yè)
68
車輛購(gòu)置稅
申報(bào)繳稅
征稅對(duì)象
免稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因，其免稅條件消失的，未在免稅條件消失之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報(bào)納稅。免稅車輛發(fā)生轉(zhuǎn)讓，但仍屬于免稅范圍的，受讓方未自購(gòu)買或取得車輛之日起60日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申報(bào)免稅。
所有行業(yè)
69
殘疾人就業(yè)保障金
申報(bào)繳納
征稅對(duì)象
殘疾人就業(yè)保險(xiǎn)金應(yīng)申報(bào)未申報(bào)。自2023年1月1日起，保障金實(shí)行分檔征收，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%（含）以上但低于1.5%的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費(fèi)額50%征收；1%以下的，三年內(nèi)按應(yīng)繳費(fèi)額90%征收；對(duì)在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收保障金。
所有行業(yè)
70
殘疾人就業(yè)保障金
申報(bào)繳納
征稅對(duì)象
個(gè)人所得稅申報(bào)的單位職工人數(shù)、單位職工工資總額與殘疾人保障金申報(bào)信息不匹配。
所有行業(yè)
來源：紅河州稅務(wù)局
