【導(dǎo)語(yǔ)】個(gè)體工商戶納稅計(jì)算器怎么寫(xiě)好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫(xiě)才規(guī)范，實(shí)際上填寫(xiě)公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫(xiě)，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的個(gè)體工商戶納稅計(jì)算器，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】個(gè)體工商戶納稅計(jì)算器
利好！個(gè)體戶個(gè)人所得稅減半征收優(yōu)惠攻略
提問(wèn)：個(gè)體工商戶可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠嗎？——在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)“不適用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，因此,個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以及合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，也就不能享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策，個(gè)體工商戶取得的經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，可享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠。
01關(guān)于個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅減半政策有關(guān)事項(xiàng)????
自2023年1月1日起施行的《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)）文件關(guān)于個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅減半政策有關(guān)事項(xiàng)如下：
1、對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。
注意：只有個(gè)體工商戶可以享受上述減免政策，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不享受該減免政策。
2、個(gè)體工商戶在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受，其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷,并在年度匯算清繳時(shí)按年計(jì)算、多退少補(bǔ)。
若個(gè)體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得，需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，合并個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額，重新計(jì)算減免稅額，多退少補(bǔ)。
3、個(gè)體工商戶按照以下方法計(jì)算減免稅額：
減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）
4、個(gè)體工商戶需將按上述方法計(jì)算得出的減免稅額填入對(duì)應(yīng)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表“減免稅額”欄次，并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。
對(duì)于通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)的個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)將提供該優(yōu)惠政策減免稅額和報(bào)告表的預(yù)填服務(wù)。實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)的定期定額個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照減免后的稅額進(jìn)行稅款劃繳。
02關(guān)于個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅減半政策有關(guān)事項(xiàng)的解讀
關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》的解讀有關(guān)個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅減半政策事項(xiàng)如下：
1、取得多處經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶如何享受優(yōu)惠政策？
按照現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)當(dāng)選擇向其中一處經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)。若個(gè)體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得，需在辦理年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，合并個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額，重新計(jì)算減免稅額，多退少補(bǔ)。
舉例如下：
【例1】納稅人張某同時(shí)經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶a和個(gè)體工商戶b，年應(yīng)納稅所得額分別為80萬(wàn)元和50萬(wàn)元，那么張某在年度匯總納稅申報(bào)時(shí)，可以享受減半征收個(gè)人所得稅政策的應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元。
2、個(gè)體工商戶的減免稅額怎么計(jì)算？
為了讓納稅人準(zhǔn)確享受稅收政策，《公告》規(guī)定了減免稅額的計(jì)算公式：
減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）
舉例說(shuō)明如下：
【例2】納稅人李某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶c，年應(yīng)納稅所得額為80000元（適用稅率10%，速算扣除數(shù)1500），同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額2000元，那么李某該項(xiàng)政策的減免稅額=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。
【例3】納稅人吳某經(jīng)營(yíng)個(gè)體工商戶d，年應(yīng)納稅所得額為1200000元（適用稅率35%，速算扣除數(shù)65500），同時(shí)可以享受殘疾人政策減免稅額6000元，那么吳某該項(xiàng)政策的減免稅額=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。
實(shí)際上，這一計(jì)算規(guī)則我們已經(jīng)內(nèi)嵌到電子稅務(wù)局信息系統(tǒng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)將為納稅人提供申報(bào)表和報(bào)告表預(yù)填服務(wù)，符合條件的納稅人準(zhǔn)確、如實(shí)填報(bào)經(jīng)營(yíng)情況數(shù)據(jù)，系統(tǒng)可自動(dòng)計(jì)算減免稅金額。
3、個(gè)體工商戶今年經(jīng)營(yíng)所得已繳稅款的，還能享受優(yōu)惠政策嗎？
為向納稅人最大程度釋放減稅紅利，個(gè)體工商戶今年經(jīng)營(yíng)所得已經(jīng)繳納稅款的，也能享受稅收優(yōu)惠。具體辦法是，2023年1月1日至本公告發(fā)布前，個(gè)體工商戶已經(jīng)繳納當(dāng)年經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的，可自動(dòng)抵減以后月份的稅款，當(dāng)年抵減不完的可在匯算清繳時(shí)辦理退稅；也可直接申請(qǐng)退還應(yīng)減免的稅款。
4、個(gè)體工商戶申請(qǐng)代開(kāi)貨運(yùn)發(fā)票時(shí)，還預(yù)征個(gè)人所得稅嗎？
按照現(xiàn)行政策規(guī)定，個(gè)體工商戶代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票時(shí)，需要預(yù)征個(gè)人所得稅。為進(jìn)一步減輕貨物運(yùn)輸業(yè)代開(kāi)發(fā)票環(huán)節(jié)的個(gè)稅負(fù)擔(dān)，規(guī)范經(jīng)營(yíng)所得征收管理，《公告》規(guī)定自2023年4月1日起，個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)人申請(qǐng)代開(kāi)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再預(yù)征個(gè)人所得稅，而是由納稅人依法自行申報(bào)繳納。
03有關(guān)個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅熱點(diǎn)問(wèn)題的分析
1、個(gè)體工商戶的申報(bào)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅，是否可以享受專項(xiàng)附加扣除？可以在何時(shí)扣除？
根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十五條：取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人，沒(méi)有綜合所得的，計(jì)算器每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除（依法確定的其他扣除：包括個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項(xiàng)目）。專項(xiàng)附加扣除在辦理匯算清繳時(shí)減除。因此，符合條件的個(gè)體工商戶可以在匯算清繳時(shí)申報(bào)專項(xiàng)附加扣除。
2、哪些支出不得在經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅稅前扣除？
1）個(gè)人所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失、不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出、贊助支出；
2）用于個(gè)人和家庭的支出（個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活費(fèi)用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤(rùn)分配，并入投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，依照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅）；
（3）與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出（除依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得扣除）;
（4）投資者工資薪金支出。
政策依據(jù)：
《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第8號(hào)）
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第12號(hào)）
【第2篇】個(gè)體工商戶納稅標(biāo)準(zhǔn)
自然人從事工商經(jīng)營(yíng)，經(jīng)依法登記后成為個(gè)體工商戶。成立個(gè)體工商戶可以說(shuō)是很多公司老板進(jìn)行稅收籌劃的方法之一，那么個(gè)體工商戶需要交哪些稅？又有哪些優(yōu)惠政策呢？今天小編給大家講一講吧！
一、增值稅
個(gè)體戶一般都是小規(guī)模納稅人，因此可以享受小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策。從2023年4月1日至12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率，免征增值稅；適用5%征收率的業(yè)務(wù)仍適用之前的免稅政策，具體情況如下：
需要注意的是，對(duì)于免征增值稅的個(gè)體戶來(lái)說(shuō)，不需要交稅不等于不需要申報(bào)。
二、附加稅
個(gè)體工商戶要交的附加稅包括：城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。今年國(guó)家出臺(tái)了“六稅兩費(fèi)”減免政策，因此個(gè)體戶可以享受3項(xiàng)附加費(fèi)最高減征50%的優(yōu)惠政策（這條政策僅適用于一般納稅人）。
對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，由于小規(guī)模免征增值稅，隨之附加稅也免征。因此這類個(gè)體戶也能免征附加費(fèi)。
三、個(gè)人所得稅
個(gè)體工商戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人，因此個(gè)體戶不繳納企業(yè)所得稅，只需要按照“經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅；征收方式分為查賬征收和核定征收，二者的區(qū)別如下：
1.查賬征收：
對(duì)于經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體戶來(lái)說(shuō)，適用5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率表如下：
2.核定征收：
對(duì)于采用定額定率方式的個(gè)體戶來(lái)說(shuō)，應(yīng)該如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額呢？計(jì)算公式如下：
此外，對(duì)于個(gè)體戶來(lái)說(shuō)，也能享受個(gè)人所得稅減半征收的優(yōu)惠政策。
四、其他稅費(fèi)
個(gè)體戶還可能繳納印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等小稅種。
從2023年1月1日至2024年12月31日，個(gè)體戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅。
其中，這幾個(gè)小稅種和個(gè)體戶的附加費(fèi)合稱“六稅兩費(fèi)”；小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)也可以享受該政策。
以上就是個(gè)體戶要繳納的稅費(fèi)和可以享受的優(yōu)惠政策了，還有什么問(wèn)題歡迎在評(píng)論區(qū)留言哦！
來(lái)源：梅松講稅、稅務(wù)經(jīng)理人
【第3篇】個(gè)體工商戶屬于小規(guī)模納稅人嗎
想要了解更多稅收優(yōu)惠政策詳情，請(qǐng)移步《優(yōu)稅樂(lè)》企業(yè)納稅最主要的就是企業(yè)所得稅和企業(yè)增值稅了，這兩個(gè)的稅率都是不低的，尤其是企業(yè)所得稅高達(dá)25%，如果公司老板還要公轉(zhuǎn)私的話，還需要繳納20%的個(gè)稅，這兩個(gè)稅率加起來(lái)已經(jīng)是很重的負(fù)擔(dān)了，那么對(duì)于想要減輕本身企業(yè)稅負(fù)的老板來(lái)講，該怎么辦呢？大家可以通過(guò)地方稅收?qǐng)@區(qū)來(lái)解決以上問(wèn)題的，很多地方政府為了拉高自身的一個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，會(huì)推出一些相對(duì)優(yōu)惠的稅收政策，而針對(duì)于企業(yè)所得稅，
浙大企業(yè)就可以參考園區(qū)的個(gè)體工商戶核定征收政策，可能很多企業(yè)瞧不上個(gè)體工商戶，但是個(gè)體工商戶屬于小規(guī)模納稅人，企業(yè)也可以開(kāi)具發(fā)票，尤其是普票還免征增值稅及附加稅，本身個(gè)體工商戶就沒(méi)有企業(yè)所得稅，所以說(shuō)他只有企業(yè)增值稅和附加稅及個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，那么免征增值稅及附加稅后，
企業(yè)只需要繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，而園區(qū)的優(yōu)惠政策正在如此，將個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，進(jìn)行核定征收，可以直接低至0.75%，那么就相當(dāng)于用個(gè)體工商戶開(kāi)具普票，只需繳納0.75%的個(gè)稅，并且公轉(zhuǎn)私不需要二次納稅，一年500萬(wàn)的額度。想要了解更多稅收優(yōu)惠政策詳情，請(qǐng)移步公眾號(hào)《優(yōu)稅樂(lè)
【第4篇】個(gè)體工商戶定期定額納稅申報(bào)
定期定額個(gè)體工商戶該如何申報(bào)？今天主要是針對(duì)定期定額征收的情況，來(lái)給大家講講：
增值稅申報(bào)
個(gè)體工商戶一般實(shí)行定期定額征收管理，按月申報(bào)，每月定額在3萬(wàn)以下的，銷售額超過(guò)定額的就要申報(bào)，不超過(guò)定額的不用申報(bào)。手工發(fā)票不含稅銷售額=開(kāi)發(fā)票數(shù)額除以（1+3%），機(jī)打發(fā)票有的發(fā)票上就有不含稅銷售額。
具體申報(bào)規(guī)則如下：
注意：代開(kāi)發(fā)票的銷售額要計(jì)算在總的銷售額以內(nèi)。
一、按月申報(bào)，月定額小于3萬(wàn)，如定額為19900。
1、本月開(kāi)手工發(fā)票20394，稅率0.03，則銷售額20394/1.03=19800，小于定額19900，該月不用申報(bào)。
2、如果開(kāi)手工發(fā)票20600，則銷售額20600/1.03=20000，超過(guò)銷售額19900，要申報(bào)但不交增值稅。
3、如果開(kāi)手工發(fā)票31930，則銷售額31930/1.03=31000，超過(guò)3萬(wàn)，稅額31000*0.03=930元，申報(bào)并交增值稅930元。
二、按月申報(bào)，定額大于3萬(wàn)，如定額為35000。
1、本月開(kāi)手工發(fā)票0，則銷售額0，未超過(guò)銷售額，按定額35000征稅，稅額35000*0.03=1050元。
2、本月開(kāi)手工發(fā)票37080，則銷售額37080/1.03=36000，按實(shí)際銷售額征稅，稅額36000*0.03=1080元。
按季度申報(bào)的也一樣計(jì)算。按季度申報(bào)，季度銷售額9萬(wàn)以下的，要一個(gè)季度不超過(guò)定額，而不是每個(gè)月不超定額。所以單月銷售額可以超過(guò)3萬(wàn)，總量不超過(guò)9萬(wàn)就可以免交增值稅。
◆ 個(gè)體工商戶每年1月進(jìn)行一次上一年度的分月匯總申報(bào)，也不要忘了申報(bào)。
附加稅/水利建設(shè)基金申報(bào)
城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加以當(dāng)期交納的增值稅為計(jì)稅依據(jù)，當(dāng)月交納增值稅為0，計(jì)稅依據(jù)為0，不交城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。
例：當(dāng)月不含稅銷售額400000，交納的增值稅為12000，則計(jì)稅依據(jù)為12000，城城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加稅費(fèi)率一般7%、3%、2%，則城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加分別為12000*7%、12000*3%、12000*2%。
水利建設(shè)基金以不含稅銷售額為計(jì)稅依據(jù)，乘以費(fèi)率，費(fèi)率一般是萬(wàn)分之九，所以當(dāng)月交納400000*0.0009=360。
生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅申報(bào)
應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式如下：
（1）應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率
（2）應(yīng)納稅所得額＝收入總額×應(yīng)稅所得率＝成本費(fèi)用支出額÷（1－應(yīng)稅所得率） × 應(yīng)稅所得率。
如果按照收入額核定征收，季度不含稅銷售額600000，應(yīng)稅所得率7%，稅率1.5%，則生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)個(gè)人所得稅=600000*0.07*0.015=630元。
印花稅申報(bào)
印花稅一般就是購(gòu)銷合同，如果有簽訂購(gòu)銷合同，以合同金額為依據(jù)，稅率萬(wàn)分之三。必然當(dāng)月簽訂合同后，根據(jù)合同開(kāi)發(fā)票60000，就可以交納印花稅：60000*0.0003=18元。也有的地方?jīng)]有核定印花稅，就不用交
【第5篇】2023年個(gè)體工商戶納稅
近年來(lái)，黨中央、國(guó)務(wù)院高度重視小微企業(yè)、個(gè)體工商戶發(fā)展，出臺(tái)了一系列稅費(fèi)支持政策，持續(xù)加大減稅降費(fèi)力度。為便利小微企業(yè)和個(gè)體工商戶及時(shí)了解適用稅費(fèi)優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局對(duì)針對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理，今天帶你了解：個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得不超過(guò)100萬(wàn)元部分個(gè)人所得稅減半征收。
享受主體
個(gè)體工商戶
優(yōu)惠內(nèi)容
2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。
享受條件
1.不區(qū)分征收方式，均可享受。
2.在預(yù)繳稅款時(shí)即可享受。
3.按照以下方法計(jì)算減免稅額：
減免稅額=（個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額）×（1-50%）。
4. 減免稅額填入對(duì)應(yīng)經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表“減免稅額”欄次，并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。
政策依據(jù)
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2023年第12號(hào)）
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第8號(hào)）
摘自《小微企業(yè)、個(gè)體工商戶稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引匯編》
【第6篇】個(gè)體工商戶納稅起征點(diǎn)
一、個(gè)體戶的納稅義務(wù)
個(gè)體工商戶在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記。個(gè)體戶應(yīng)按照稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定正確建立賬簿，準(zhǔn)確進(jìn)行核算。對(duì)賬證健全、核算準(zhǔn)確的個(gè)體戶，稅務(wù)部門(mén)對(duì)其實(shí)行查賬征收;對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的個(gè)體戶，稅務(wù)部門(mén)對(duì)其實(shí)行定期定額征收;具有一定情形的個(gè)體戶，稅務(wù)部門(mén)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額，實(shí)行核定征收。
那么個(gè)體戶怎么交稅?一起來(lái)看看個(gè)體戶納稅標(biāo)準(zhǔn)。
二、個(gè)體戶納稅標(biāo)準(zhǔn)
1、銷售商品的繳納3%增值稅，提供服務(wù)的繳納5%營(yíng)業(yè)稅。
2、同時(shí)按繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費(fèi)附加。
3、還有就是繳納2%左右的個(gè)人所得稅了。
4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅，城建稅、教育費(fèi)附加也免征。
三、個(gè)體戶的定期定額納稅
稅務(wù)部門(mén)對(duì)個(gè)體戶一般都實(shí)行定期定額辦法執(zhí)行，也就是按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定給你一個(gè)月應(yīng)繳納稅款的額度。開(kāi)具發(fā)票金額小于定額的，按定額繳納稅收，開(kāi)具發(fā)票超過(guò)定額的，超過(guò)部分按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。如果達(dá)不到增值稅起征點(diǎn)的(月銷售額5000—20000元，各省有所不同)，可以免征增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加。
【第7篇】個(gè)體工商戶定額納稅
個(gè)體工商戶如何納稅？個(gè)體戶怎么交稅？
個(gè)體工商戶體戶一般為增值稅的小規(guī)模納稅額人，在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記，個(gè)體工商戶一般都定期定額向稅務(wù)機(jī)關(guān)交稅。那么，2023年個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)算方法是怎樣的？個(gè)體戶怎么交稅，個(gè)體戶納稅標(biāo)準(zhǔn)有哪些呢？
個(gè)體戶怎么交稅？
一、個(gè)體戶的納稅義務(wù)。
個(gè)體工商戶在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記。個(gè)體戶應(yīng)按照稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定正確建立賬簿，準(zhǔn)確進(jìn)行核算。對(duì)賬證健全、核算準(zhǔn)確的個(gè)體戶，稅務(wù)部門(mén)對(duì)其實(shí)行查賬征收，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的個(gè)體戶，稅務(wù)部門(mén)對(duì)其實(shí)行定期定額征收，具有一定情形的個(gè)體戶，稅務(wù)部門(mén)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額，實(shí)行核定征收。
二、個(gè)體戶納稅標(biāo)準(zhǔn)。
1、銷售商品的繳納3%增值稅，提供服務(wù)的繳納5%營(yíng)業(yè)稅。
2、同時(shí)按繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費(fèi)附加。
3、還有就是繳納2%左右的個(gè)人所得稅了。
4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅，城建稅、教育費(fèi)附加也免征。
三、2023年個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)算方法
個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅稅率表：
注：
1、表中所列含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用(成本、損失)后的全年應(yīng)納稅所得額。
2、含稅級(jí)距適用于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得;不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得。
3、應(yīng)交個(gè)人所得稅的計(jì)稅公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
4、對(duì)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。
5、企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。
6、對(duì)個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。
四、個(gè)體戶的定期定額納稅
稅務(wù)部門(mén)對(duì)個(gè)體戶一般都實(shí)行定期定額辦法執(zhí)行，也就是按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定給你一個(gè)月應(yīng)繳納稅款的額度。開(kāi)具發(fā)票金額小于定額的，按定額繳納稅收，開(kāi)具發(fā)票超過(guò)定額的，超過(guò)部分按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。如果達(dá)不到增值稅起征點(diǎn)的（月銷售額5000—20000元，各省有所不同），可以免征增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加。
附：個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法
一、辦法適用對(duì)象和范圍
實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶。
個(gè)體工商戶包括：
1.依法取得個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的個(gè)體工商戶;
2.經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢等有償服務(wù)活動(dòng)的個(gè)人;
3.其他從事個(gè)體生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)人。
二、計(jì)稅基本規(guī)定
1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則
個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期收入和費(fèi)用。本辦法和財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
2.稅會(huì)差異處理
2.稅會(huì)差異處理
在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)處理辦法與本辦法和財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照本辦法和財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定計(jì)算。
3.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
4.資產(chǎn)損失扣除規(guī)定
個(gè)體工商戶發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，參照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的規(guī)定扣除。個(gè)體工商戶已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入收回當(dāng)期的收入。
5.收益性支出和資本性支出
個(gè)體工商戶發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除;資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。
6.不得扣除項(xiàng)目
個(gè)人所得稅稅款;
稅收滯納金;
罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失;
不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出;
贊助支出;
用于個(gè)人和家庭的支出;
與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出;
國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。
三、扣除項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)
1.家庭生活混用費(fèi)用
個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。
2.存貨和凈資產(chǎn)
個(gè)體工商戶使用或者銷售存貨，按照規(guī)定計(jì)算的存貨成本，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。個(gè)體工商戶轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
3.工資薪金
個(gè)體工商戶實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。個(gè)體工商戶業(yè)主的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，依照相關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定執(zhí)行。個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。
4.“五險(xiǎn)一金”
個(gè)體工商戶按照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。
個(gè)體工商戶為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分，不得扣除。
個(gè)體工商戶業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，以當(dāng)?shù)?地級(jí)市)上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù)，分別在不超過(guò)該計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分，不得扣除。
5.商業(yè)保險(xiǎn)
除個(gè)體工商戶依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，個(gè)體工商戶業(yè)主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。
6.利息支出
個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。個(gè)體工商戶為購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)(www.cyone.com.cn/)、無(wú)形資產(chǎn)和經(jīng)過(guò)12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購(gòu)置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本，并依照本辦法的規(guī)定扣除。
個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除：向金融企業(yè)借款的利息支出;向非金融企業(yè)和個(gè)人借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分。
7.工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出
個(gè)體工商戶向當(dāng)?shù)毓?huì)組織撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在工資薪金總額的2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
工資薪金總額是指允許在當(dāng)期稅前扣除的工資薪金支出數(shù)額。
職工教育經(jīng)費(fèi)的實(shí)際發(fā)生數(shù)額超出規(guī)定比例當(dāng)期不能扣除的數(shù)額，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
個(gè)體工商戶業(yè)主本人向當(dāng)?shù)毓?huì)組織繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出，以當(dāng)?shù)?地級(jí)市)上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù)，在本條第一款規(guī)定比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
8.業(yè)務(wù)招待費(fèi)
個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。
業(yè)主自申請(qǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日止所發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入個(gè)體工商戶的開(kāi)辦費(fèi)。
9.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，可以據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
10.固定資產(chǎn)租賃費(fèi)
個(gè)體工商戶根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，按照以下方法扣除：以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除;以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用，分期扣除。
11.開(kāi)辦費(fèi)
個(gè)體工商戶自申請(qǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起至開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日止所發(fā)生符合本辦法規(guī)定的費(fèi)用，除為取得固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的支出，以及應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的匯兌損益、利息支出外，作為開(kāi)辦費(fèi)，個(gè)體工商戶可以選擇在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)年一次性扣除，也可自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月份起在不短于3年期限內(nèi)攤銷扣除，但一經(jīng)選定，不得改變。
12.研究開(kāi)發(fā)費(fèi)
個(gè)體工商戶研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用，以及研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置單臺(tái)價(jià)值在10萬(wàn)元以下的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置的購(gòu)置費(fèi)準(zhǔn)予直接扣除;單臺(tái)價(jià)值在10萬(wàn)元以上(含10萬(wàn)元)的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置，按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期直接扣除。
四、熱點(diǎn)問(wèn)答
1.核定征收方式以及定期定額方式征收的個(gè)體工商戶能否適用新《計(jì)稅辦法》?
答：新《計(jì)稅辦法》規(guī)定，實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定，計(jì)算并申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。
因此，對(duì)于采取核定征收方式或定期定額方式征收管理的納稅人，不適用新《計(jì)稅辦法》。
2.個(gè)體戶業(yè)主本人的私人車(chē)輛發(fā)生的油費(fèi)、修理費(fèi)等是否允許在個(gè)人所得稅中扣除?
答：新《計(jì)稅辦法》規(guī)定，用于個(gè)人和家庭的支出、與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出等不得扣除。
個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。
3.個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)者(業(yè)主)本人取得的工資，能否與個(gè)體戶的雇員工資一并計(jì)算后，在稅前進(jìn)行扣除?
答：新《計(jì)稅辦法》規(guī)定，個(gè)體工商戶實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。
個(gè)體工商戶業(yè)主的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，依照相關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定執(zhí)行。
個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。
根據(jù)上述規(guī)定，個(gè)體戶業(yè)主所取得的工資不能作為“個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”的稅前扣除項(xiàng)目，但計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)符合稅法規(guī)定的業(yè)主的“費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)”可以減除。
4.個(gè)體工商戶為業(yè)主以及員工繳納的社保費(fèi)、住房公積金，能否進(jìn)行扣除?
答：新《計(jì)稅辦法》規(guī)定，個(gè)體工商戶按照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。
5.個(gè)體工商戶為業(yè)主以及員工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(年金)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，能否進(jìn)行扣除?
6.個(gè)體工商戶業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，以當(dāng)?shù)?地級(jí)市)上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù)，分別在不超過(guò)該計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分，不得扣除。
個(gè)體工商戶為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分，不得扣除。
7.個(gè)體戶為業(yè)主以及員工購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，能否進(jìn)行扣除?
答：除個(gè)體工商戶依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，個(gè)體工商戶業(yè)主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。
8.個(gè)體戶業(yè)主為其存貨所購(gòu)買(mǎi)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，是否允許進(jìn)行扣除?
答：個(gè)體工商戶參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。
9.個(gè)體戶承租其他單位的房產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，一次性支付了三年的房租，是否允許在支付當(dāng)年全部扣除?
答：個(gè)體工商戶根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)，按照以下方法扣除：(一)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除。
因此，對(duì)于一次性支付的三年房租，應(yīng)在3年期限內(nèi)按月均攤租金支出，支付當(dāng)年僅能扣除屬于當(dāng)年部分的租賃支出。
9.個(gè)體戶攤主向市場(chǎng)支付的攤位費(fèi)能否稅前扣除?
答：新《計(jì)稅辦法》第三十一條規(guī)定，個(gè)體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費(fèi)、行政性收費(fèi)、協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)等，按實(shí)際發(fā)生數(shù)額扣除。
10.由個(gè)體戶負(fù)擔(dān)的員工“工資薪金所得”的個(gè)人所得稅，能否在“個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”中扣除?
答：新《計(jì)稅辦法》第三十條規(guī)定，個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除。
自貿(mào)區(qū)云賬戶 您創(chuàng)業(yè)路上的小伙伴?。?！
【第8篇】個(gè)體工商戶納稅干貨
關(guān)于稅務(wù)好多人都是一知半解，有時(shí)候去稅務(wù)局咨詢，工作人員都會(huì)不知道，說(shuō)完問(wèn)問(wèn)他的師傅。經(jīng)過(guò)自己親身經(jīng)歷，終于搞清楚了關(guān)于個(gè)體工商戶的納稅知識(shí)。本人去年辦理個(gè)體工商戶，登記了稅務(wù)，開(kāi)啟了上稅之路。個(gè)體工商戶主要交兩個(gè)稅，個(gè)人所得稅，增值稅。稅務(wù)規(guī)定個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅納稅標(biāo)準(zhǔn)是，按季度申報(bào)（申報(bào)就是一個(gè)季度過(guò)去，你要給稅務(wù)局申報(bào)你這個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)情況，也算是匯總統(tǒng)計(jì)上報(bào)的意思）。一般個(gè)體工商戶都是核定征收稅的，開(kāi)始的核定額是開(kāi)票月不超3萬(wàn)，季不超9萬(wàn)，這樣開(kāi)票是沒(méi)有個(gè)人所得稅的。月超了3萬(wàn)也沒(méi)事，只要一個(gè)季度不超過(guò)9萬(wàn)就可以，所以每月開(kāi)票要控制好就不用上個(gè)人所得稅。這個(gè)對(duì)于個(gè)體工商戶來(lái)說(shuō)是不錯(cuò)的政策。如果一個(gè)季度或者連著幾個(gè)季度超了9萬(wàn)，稅務(wù)局就會(huì)根據(jù)你開(kāi)票的情況提高你的核定額，只要核定額提升了，你每月都需要上稅，例如核定額提升為月不超5萬(wàn)，那就是季不超15萬(wàn)。這樣你開(kāi)票就要控制在這個(gè)范圍內(nèi)，只要在這個(gè)范圍內(nèi)。稅務(wù)局都會(huì)要求每月按照5萬(wàn)，每季按照15萬(wàn)的經(jīng)營(yíng)額上稅的，你不開(kāi)票也要按照這個(gè)核定的數(shù)額上稅的。如果開(kāi)票還會(huì)超，核定額還會(huì)增加的。下次再講說(shuō)增值稅。
【第9篇】個(gè)體工商戶和一般納稅人的區(qū)別
個(gè)體工商戶是目前解決就業(yè)和居民收入增長(zhǎng)問(wèn)題十分重要的一個(gè)載體，也是中小微企業(yè)的重要源泉，是社會(huì)穩(wěn)定的重要基礎(chǔ)。按照目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀，不可以每個(gè)人都能在創(chuàng)業(yè)階段直接利用自己的技術(shù)和能力去直接注冊(cè)企業(yè)，很大一部分都是從個(gè)體工商戶起步的!
注冊(cè)個(gè)體工商戶也有很多優(yōu)勢(shì)，具體是:
1.可以不建賬。
2.無(wú)需繳納25%企業(yè)所得稅及20%的分紅。
3.綜合稅率低，個(gè)體工商戶注冊(cè)稅收洼地可以申請(qǐng)核定征收，年開(kāi)票500萬(wàn)，即使沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)，綜合稅負(fù)也不到2.5%。
4.個(gè)人無(wú)需開(kāi)對(duì)公戶。
5.從注冊(cè)代開(kāi)票周期短。
6.注銷更簡(jiǎn)便。
7.開(kāi)票范圍廣。
8.稅后利潤(rùn)自由支配，沒(méi)有公轉(zhuǎn)私困擾。
還有小伙伴好奇?zhèn)€體戶不是無(wú)限責(zé)任嗎?
不是
“法律分析:不是,個(gè)體工商戶承擔(dān)的是無(wú)限責(zé)任。 法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)民法典》 第五十六條 債務(wù)承擔(dān)規(guī)則、個(gè)體工商戶的債務(wù),個(gè)人經(jīng)營(yíng)的,以個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān);家庭經(jīng)營(yíng)的,以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān);無(wú)法區(qū)分的,以家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。 農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶的債務(wù),以從事農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)的農(nóng)戶財(cái)產(chǎn)承擔(dān);事實(shí)上由農(nóng)戶部分成員經(jīng)營(yíng)的,以該部分成員的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)?！?/p>
那么個(gè)體戶和公司的區(qū)別有什么呢?
一、注冊(cè)資本要求不同
1、個(gè)體戶在進(jìn)行工商注冊(cè)登記時(shí)，沒(méi)有注冊(cè)資本最低要求。
2、有限公司在進(jìn)行注冊(cè)登記時(shí)，其最低注冊(cè)資本為3萬(wàn)元人民幣，一人有限公司最低注冊(cè)資本為10萬(wàn)元人民幣。
三、有限責(zé)任公司與個(gè)體戶的區(qū)別
1、個(gè)體戶不享受到優(yōu)惠政策，沒(méi)有投資風(fēng)險(xiǎn)且不需要會(huì)計(jì)做帳。而有限公司需每個(gè)月做帳和報(bào)稅，可以享受稅收優(yōu)惠政策。
2、個(gè)體工商戶不可以申請(qǐng)稅率為17%的增票，只能申請(qǐng)小規(guī)模納稅人(3%)。而有限公司公司則可以申請(qǐng)到17%的一般納稅人增值稅發(fā)票。
3、承擔(dān)的法律責(zé)任不同
個(gè)體工商戶如果做生意虧了本，你自己得對(duì)全部債務(wù)負(fù)責(zé)。有限責(zé)任公司如果做生意虧了本，可向法院申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)，如你注冊(cè)公司時(shí)的注冊(cè)資本金為50萬(wàn)，而你欠別人200萬(wàn)元，你只需還50萬(wàn)即可，且受法律保護(hù)，別人是拿你沒(méi)辦法的。
4、納稅及稅收計(jì)算方式不同
個(gè)體工商戶一般是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其所在位置規(guī)模員工人數(shù)銷售商品等等來(lái)估算你的銷售額,然后再給定稅.不論當(dāng)月的收入多少，有無(wú)收入都要按定稅金額來(lái)交稅。
而有限責(zé)任公司則是通常要求企業(yè)必須核算健全,要有帳,交稅也是根據(jù)企業(yè)自己申報(bào)的收入來(lái)交稅,有收入就交，沒(méi)有就不交。
個(gè)體工商戶或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得只繳個(gè)人所得稅;有限責(zé)任公司的經(jīng)營(yíng)所得既要繳納企業(yè)所得稅，也要繳納個(gè)人所得稅。
個(gè)體工商戶或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的征稅一般采取定額定率征收;有限責(zé)任公司的征稅，營(yíng)業(yè)交易環(huán)節(jié)按發(fā)票征稅，經(jīng)營(yíng)所得環(huán)節(jié)一般采取核定征收或查帳征收兩種方式。
5、個(gè)體工商戶注冊(cè)登記時(shí)無(wú)需公司章程，而有限責(zé)任公司注冊(cè)時(shí)則需要公司章程。
綜上所述，公司于個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)者相比都具有各自的優(yōu)勢(shì)與短處。對(duì)于公司的經(jīng)營(yíng)來(lái)說(shuō)需要更加規(guī)范化的管理制度進(jìn)行有效經(jīng)營(yíng)。對(duì)于個(gè)體戶來(lái)說(shuō)，雖然沒(méi)有注冊(cè)資金的限制，但是所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)自行承擔(dān)，存亡率是比較令人擔(dān)憂的。當(dāng)然雙方都是需要進(jìn)行注冊(cè)才能合法經(jīng)營(yíng)的。
【第10篇】個(gè)體工商戶一般納稅人
眾所周知，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，隨著經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，相對(duì)來(lái)說(shuō)，一般納稅人在稅制上有更多的優(yōu)勢(shì)。因此對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)發(fā)展到一定的程度，肯定都是需要將企業(yè)轉(zhuǎn)換為一般納稅人的企業(yè)的，那么對(duì)于不屬于企業(yè)的個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)，可以申請(qǐng)為一般納稅人嗎？
一、個(gè)體工商戶可以申請(qǐng)為一般納稅人嗎
答案是可以的，不過(guò)個(gè)體工商戶想要成為一般納稅人必須要滿足《增值稅暫行條例》及《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定：“個(gè)體經(jīng)營(yíng)者如果會(huì)計(jì)核算健全，并能提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料，達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)申請(qǐng)由國(guó)家稅務(wù)總局直屬分局批準(zhǔn)，可以被認(rèn)定為一般納稅人?！?/p>
具體標(biāo)準(zhǔn)如下：
《關(guān)于增值稅、營(yíng)業(yè)稅若干問(wèn)題的通知》凡同時(shí)具備以下三個(gè)條件的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者經(jīng)批準(zhǔn)可認(rèn)定為一般納稅人：
1、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售在180萬(wàn)元(不含180萬(wàn)元)以上的。
2、采取查賬征收稅款已有一定時(shí)期，能依期準(zhǔn)確地向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅資料，包括納稅申請(qǐng)表、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書(shū)等等。
3、個(gè)體經(jīng)營(yíng)者認(rèn)定為一般納稅人的審批程序，納稅人向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并層報(bào)省局核準(zhǔn)后，由各市、縣、自治縣稅務(wù)局蓋章認(rèn)定。
、個(gè)體戶申請(qǐng)一般納稅人流程
1、個(gè)體工商戶如果要申請(qǐng)一般納稅人，需要在申報(bào)期結(jié)束的40日內(nèi)向主管的稅務(wù)部門(mén)報(bào)送
《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，登記申請(qǐng)一般納稅人的申請(qǐng)。
2、主管稅務(wù)部門(mén)就會(huì)在當(dāng)場(chǎng)核定個(gè)體工商戶的申請(qǐng)資料，如果資料審核確認(rèn)無(wú)誤，符合要求，當(dāng)場(chǎng)就會(huì)受理個(gè)體工商戶的一般納稅人申請(qǐng)，然后制作《文書(shū)受理回執(zhí)單》，并退回相關(guān)的資料原件。
3、然后受理個(gè)體工商戶申請(qǐng)以后，還是會(huì)對(duì)個(gè)體工商戶進(jìn)行實(shí)地的檢查的，同時(shí)制作查驗(yàn)報(bào)告。
4、受理通過(guò)后，主管稅務(wù)部門(mén)就會(huì)制作并郵寄《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》。
所以不管是企業(yè)還是個(gè)體工商戶都是可以申請(qǐng)一般納稅人的，不過(guò)個(gè)體工商戶也是需要滿足相應(yīng)的條件才可以申請(qǐng)，否則也是不可以申請(qǐng)為一般納稅人的，如果各位朋友不懂如何申請(qǐng)為一般納稅人，那么也可以聯(lián)系財(cái)稅哥為您服務(wù)。
【第11篇】個(gè)體工商戶是小規(guī)模納稅人嗎
不是所有的客戶或者個(gè)人獨(dú)資企業(yè)都是小規(guī)模納稅人的，注意！別搞錯(cuò)了，被罰款！
什么是小規(guī)模納稅人，什么是小型微利企業(yè)呢？
我們很多老板都是個(gè)體工商戶或者個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是不是都符合呢？
當(dāng)然不是，現(xiàn)在看小規(guī)模納稅人，只要我們注冊(cè)的時(shí)候沒(méi)有特意去選一般納稅人，那我們就是小規(guī)模納稅人，無(wú)論你是注冊(cè)個(gè)體戶還是個(gè)獨(dú)，還是有限公司都一樣，但是一旦我們超過(guò)了銷售額標(biāo)準(zhǔn)我們就會(huì)升級(jí)為一般納稅人，即使你是個(gè)體戶或者是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)也不能例外！
所以并不是所有的個(gè)體工商戶或者個(gè)人獨(dú)資企業(yè)都是小規(guī)模納稅人，這是大部分個(gè)獨(dú)和個(gè)體都達(dá)不到升級(jí)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，然后看小型微利企業(yè)，之前說(shuō)過(guò)小型微利企業(yè)是企業(yè)所得稅成本的概念，個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)要交企業(yè)所得稅嗎？你交過(guò)嗎？不用交嗎？
所以對(duì)于個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)而言，根本沒(méi)有，是不是？小型微利企業(yè)這個(gè)說(shuō)法，所以為什么幾乎所有大公司都會(huì)用到個(gè)體戶或者個(gè)獨(dú)來(lái)拆分業(yè)務(wù)？因?yàn)檫@里拆分直接三大稅種就少了一種，少了25%的企業(yè)所得稅，這什么概念你懂的！
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【第12篇】個(gè)體工商戶是一般納稅人嗎
個(gè)體戶和小規(guī)模納稅人之間有什么區(qū)別，很多企業(yè)注冊(cè)公司的時(shí)候都會(huì)選擇小規(guī)模納稅人，除非有特別的需求才會(huì)申請(qǐng)成為一般納稅人，對(duì)于個(gè)體戶來(lái)說(shuō)它和小規(guī)模納稅人的公司除了性質(zhì)不一樣，還有著什么樣的區(qū)別呢，想要了解更多相關(guān)知識(shí)的小伙伴，可以咨詢金泉財(cái)稅，我們會(huì)為大家進(jìn)行更為詳細(xì)的答疑。
一、什么是個(gè)體戶
有經(jīng)營(yíng)能力的公民，依照本條例規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門(mén)登記，從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)的，為個(gè)體工商戶。個(gè)體工商戶里也有小規(guī)模個(gè)體工商戶，一般納稅人個(gè)體工商戶。
二、什么是小規(guī)模納稅人
1.年應(yīng)征增值稅銷售額 （不含稅）≤500萬(wàn)元（2023年5月1日起）
2.不能及時(shí)報(bào)送準(zhǔn)確的稅務(wù)資料
3.不能正確核算增值稅的兩大要素（銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額）
4.按季度申報(bào)增值稅（每年1月/4月/7月/10月）
三、個(gè)體戶與小規(guī)模納稅人的區(qū)別：
1.個(gè)體工商戶是以個(gè)人的私人財(cái)產(chǎn)來(lái)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的，而且注冊(cè)資本是沒(méi)有限制的。小規(guī)模納稅人如果是有限責(zé)任公司是要承擔(dān)有限責(zé)任的，而且是以注冊(cè)資本為限來(lái)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任的。
2.個(gè)體戶繳納的是個(gè)人所得稅，小規(guī)模納稅人要繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。
3.個(gè)體戶一般為小規(guī)模納稅人，而小規(guī)模納稅人并不全為個(gè)體戶。
四、納稅繳稅的稅收區(qū)別
4、個(gè)體戶的命名一般為**店，而小規(guī)模納稅人一般命令為xxxx公司，個(gè)體戶不能叫做xx公司。
5、個(gè)體戶沒(méi)有辦公場(chǎng)所限制，而小規(guī)模納稅人對(duì)辦公場(chǎng)所有限制。
6、個(gè)體戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照沒(méi)有期限，而小規(guī)模納稅是有營(yíng)業(yè)期限的，到期前可以進(jìn)行延續(xù)經(jīng)營(yíng)的
根據(jù)上述內(nèi)容的介紹，相信大家對(duì)個(gè)體戶和小規(guī)模納稅人之間有了一定的認(rèn)識(shí)，若還有哪些方面還不明白的，有疑問(wèn)的，或者有需申請(qǐng)一般納稅人業(yè)務(wù)的也可以隨時(shí)咨詢佛山金泉財(cái)稅，專注為中小微企業(yè)提供公司注冊(cè)、代理記賬、 工商變更、公司轉(zhuǎn)讓、 注銷公司、企業(yè)稅務(wù)籌劃、涉稅法律服務(wù)、商標(biāo)注冊(cè)、各類許可證辦理等專業(yè)的一站式財(cái)稅服務(wù)。希望可以幫到您。
【第13篇】個(gè)體工商戶納稅政策
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關(guān)于個(gè)體工商戶這種企業(yè)類型，在稅收優(yōu)惠園區(qū)可以說(shuō)是非常的火爆了，因?yàn)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)受到了一定的影響和限制后，個(gè)體工商戶基本上是代替了以前的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只有一些許的差別，而它們的經(jīng)營(yíng)范圍以及開(kāi)票類目都是相差不大的。個(gè)體工商戶可以開(kāi)對(duì)公賬戶或者是不開(kāi)對(duì)公賬戶，這個(gè)主要是看客戶自己的需求，但是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是必須對(duì)公的。因此相對(duì)來(lái)說(shuō)個(gè)體工商戶還簡(jiǎn)單一些，更加適合企業(yè)來(lái)享受稅收優(yōu)惠政策，那個(gè)體工商戶的稅收優(yōu)惠政策到底有哪些呢?
在園區(qū)內(nèi)注冊(cè)個(gè)體工商戶開(kāi)普票，在增值稅和附加稅這一部分來(lái)說(shuō)，是免征的，這是今年國(guó)家出的政策。所以個(gè)體工商戶只需要考慮個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，原本個(gè)體工商戶在個(gè)人所得稅這一塊的稅率在5%-35%，而在我們的一些園區(qū)享受核定征收政策后，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅低至0.75%，在山東園區(qū)貿(mào)易行業(yè)的個(gè)稅低至0.3%。
個(gè)體工商戶還有一個(gè)非常非常優(yōu)惠的稅收優(yōu)惠政策，就是在重慶園區(qū)有120萬(wàn)的雙免政策，120萬(wàn)雙免政策不僅免增值稅，還免個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，這樣就相當(dāng)于企業(yè)不需要納稅。一年120萬(wàn)的免征額度，也就是一個(gè)季度開(kāi)票控制在30萬(wàn)以內(nèi)就可以享受這個(gè)雙免政策。
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【第14篇】個(gè)體工商戶與小規(guī)模納稅人的區(qū)別
關(guān)于小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個(gè)體戶，很多人總是分不清這三者的區(qū)別以及聯(lián)系，今天小編就和各位小伙伴一起學(xué)習(xí)這方面的知識(shí)。作為一名會(huì)計(jì)，以后不管去到哪個(gè)公司，都可以派上用場(chǎng)喲！
定義區(qū)分
何謂小規(guī)模納稅人？何謂一般納稅人？何謂個(gè)體戶？
還別說(shuō)，很多人真不能完整說(shuō)出這三者的定義和范圍區(qū)分。個(gè)體戶就不用多說(shuō)了，主要是小規(guī)模和一般納稅人，我們簡(jiǎn)單做個(gè)區(qū)分：
一、小規(guī)模納稅人
1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬(wàn)元（2023年4月份修正）；2個(gè)不能：不能正確核算增值稅的三大對(duì)象（銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額）不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料二、一般納稅人
1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬(wàn)元；2個(gè)能夠：能進(jìn)行健全的會(huì)計(jì)核算能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料
小規(guī)模納稅人與個(gè)體工商戶是交叉關(guān)系的，有關(guān)聯(lián)，又有差別。小規(guī)模納稅人里有個(gè)體工商戶，個(gè)體工商戶里有小規(guī)模納稅人。
四大區(qū)別
因疫情原因，目前小規(guī)模征收率暫優(yōu)惠為1%
三者可否互轉(zhuǎn)？
1、小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人
小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶滿足一般納稅人條件的（見(jiàn)上文），可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。
2、一般納稅人目前不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
2023年1月1日開(kāi)始，一般納稅人暫時(shí)不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
那么到底注冊(cè)公司好？
還是個(gè)體戶好？
注冊(cè)個(gè)體戶沒(méi)有強(qiáng)制要求刻章，沒(méi)有要求開(kāi)對(duì)公賬戶…聽(tīng)說(shuō)還可以不記賬？免稅？避開(kāi)工商、稅務(wù)部門(mén)的審查？你聽(tīng)誰(shuí)說(shuō)的？聽(tīng)誰(shuí)！
一、“不記賬”之說(shuō)
個(gè)體戶要不要記賬報(bào)稅這個(gè)問(wèn)題，已經(jīng)說(shuō)過(guò)多次了，一定要！必須要！肯定要！不然后果很?chē)?yán)重！
《個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定：個(gè)體戶也得建立賬本，而且和公司建立的賬本一樣。如果實(shí)在達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶，也得經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿。
當(dāng)然《辦法》里也說(shuō)了：個(gè)體戶可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)代理記賬機(jī)構(gòu)代為建賬和辦理賬務(wù)事宜。
二、“免稅”之說(shuō)
這是指的個(gè)體戶月收入15萬(wàn)元以下可以免增值稅。
注意：這個(gè)季銷售額45萬(wàn)以內(nèi)免征增值稅的優(yōu)惠政策可不僅僅是針對(duì)個(gè)體戶！是對(duì)所有符合要求的小規(guī)模納稅人，不論你是個(gè)體戶還是公司。
換句話說(shuō)，如果你是個(gè)體戶，但已經(jīng)申請(qǐng)了一般納稅人，那這個(gè)優(yōu)惠政策和你沒(méi)有一毛錢(qián)關(guān)系。
況且，除了增值稅之外，公司要交企業(yè)所得稅，而個(gè)體戶要交個(gè)人所得稅，稱之為“個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”，性質(zhì)都是一樣的。
敢問(wèn)，個(gè)體戶哪兒免稅了？
三、“免于檢查”之說(shuō)
首先，個(gè)體戶每年6月也必須年報(bào)！不年報(bào)的人家還是查你！
《個(gè)體工商戶條例》第14-15條：個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)于每年1月1日至6月30日，向登記機(jī)關(guān)報(bào)送年度報(bào)告。登記機(jī)關(guān)將未按照規(guī)定履行年度報(bào)告義務(wù)的個(gè)體工商戶載入經(jīng)營(yíng)異常名錄，并在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上向社會(huì)公示。
此外，一些開(kāi)小餐館的個(gè)體戶，天天有人來(lái)檢查食品安全；一些開(kāi)民宿的，搞工作室的，人家肯定查你消防問(wèn)題…
四、“行政審批流程較少”之說(shuō)第一，個(gè)體戶和一般公司一樣，凡是經(jīng)營(yíng)范圍涉及前置或后置審批的，都是一樣要辦理審批才行。
不需要審批的，全網(wǎng)上商事登記流程也完全一樣。不存在誰(shuí)的流程比較少的問(wèn)題。
并且，個(gè)體戶有任何工商變更事項(xiàng)，都和普通公司一樣，必須去工商局備案！
《個(gè)體工商戶登記管理辦法》第36條：個(gè)體工商戶登記事項(xiàng)變更，未辦理變更登記的，由登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處1500元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
敢問(wèn)個(gè)體戶是比公司好到哪里？照你這樣說(shuō)，是注冊(cè)公司比注冊(cè)個(gè)體戶更好了？至少我是這么認(rèn)為的！
1、個(gè)體戶的名稱中是不能有“公司”二字的
想要高端、大氣、上檔次，還是注冊(cè)公司吧！
2、個(gè)體戶是不能轉(zhuǎn)讓的
如你想變更個(gè)體戶的經(jīng)營(yíng)者，不能像公司那樣，找到一個(gè)合適的人就轉(zhuǎn)讓出去。
因?yàn)閭€(gè)體戶的經(jīng)營(yíng)者一般是不能變更的，要變也只能是組成形式是家庭經(jīng)營(yíng)的，在已備案的參與經(jīng)營(yíng)的家庭成員范圍內(nèi)變更。
3、個(gè)體戶開(kāi)分店有條件
想開(kāi)分店？你以為像公司成立分公司那么容易??！
一個(gè)個(gè)體戶只能有一個(gè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。
那就再注冊(cè)一家個(gè)體戶好了，不好意思，一個(gè)人只能注冊(cè)一家個(gè)體戶。那公司呢？十家、百家隨便你！
4、個(gè)體戶拉不來(lái)投資人和合伙人
個(gè)體戶的經(jīng)營(yíng)都是以個(gè)人或家庭為單位，你想像一般公司那樣找人投資可能比較困難，因?yàn)閭€(gè)體戶沒(méi)有股份之說(shuō)，莫非你要人家“友情贊助”你呀！
5、個(gè)體戶的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)比較大
個(gè)體戶和有限責(zé)任公司的最大區(qū)別在于：個(gè)體戶承擔(dān)的是無(wú)限責(zé)任。
你開(kāi)一家小餐館，吃出人命了，你得用你全部身家去賠償！如果是公司呢？就以出資額為限了，不至于傾家蕩產(chǎn)。
6、個(gè)體戶能享受的各類扶持獎(jiǎng)勵(lì)政策較少
因?yàn)閭€(gè)體戶存在的意義主要是滿足一個(gè)家庭的溫飽，至于擴(kuò)展團(tuán)隊(duì)，發(fā)展壯大，乃至成為行業(yè)標(biāo)桿，這都不是給個(gè)體戶的要求，國(guó)家自然也沒(méi)有照顧到各基礎(chǔ)行業(yè)個(gè)體戶的各類扶持、獎(jiǎng)勵(lì)政策。
所以，你還執(zhí)著于非個(gè)體戶不可嗎？那好吧！我注冊(cè)公司？
那么注冊(cè)公司
是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？
1.看規(guī)模
如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會(huì)超過(guò) 500 萬(wàn)元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計(jì)公司月銷售額在15萬(wàn)元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從 2023年 4 月 1 日起，將享受增值稅免征政策。
2.看買(mǎi)方
如果你的購(gòu)買(mǎi)方預(yù)計(jì)未來(lái)主要是大客戶，很可能他們不會(huì)接受 3%（1%）征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
3.看抵扣
如果你的公司成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分，通過(guò)測(cè)算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于 3% （1%），建議選擇認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
4.看行業(yè)
如果是 13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。
5.看優(yōu)惠
看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
注：本文針對(duì)部分地區(qū)，不同地區(qū)要求不同，具體情況請(qǐng)咨詢當(dāng)?shù)毓ど叹帧?/p>
來(lái)源丨廣東省稅務(wù)局、北京稅務(wù)、清遠(yuǎn)稅務(wù)、建筑業(yè)營(yíng)改增中心、會(huì)計(jì)家、大白學(xué)會(huì)計(jì)
【第15篇】個(gè)體工商戶納稅申報(bào)
個(gè)體工商戶不交企業(yè)所得稅和殘保金，但是要按經(jīng)營(yíng)所得去交個(gè)稅，個(gè)體工商戶也分小規(guī)模納稅人和一般納稅人，但是大部分都是小規(guī)模，比如我們路邊的日用百貨，水果店，蛋糕店等。
有核定征收和查賬征收，現(xiàn)在大多都被審批為查賬征收，查賬征收和我們公司的企業(yè)申報(bào)基本上是一樣的，平時(shí)申報(bào)的稅種有增值稅，附加稅還有個(gè)稅。
他們也可以申請(qǐng)一般納稅人，只不過(guò)相應(yīng)的優(yōu)惠政策就享受不到了，（小規(guī)模季度收入不超過(guò)我45萬(wàn)的免征增值稅，附加稅，有代開(kāi)專票的除外）。12個(gè)月累計(jì)銷售額500萬(wàn)以上強(qiáng)制升級(jí)一般納稅人，也可自愿成為一般納稅人，可咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局需要提供什么資料。
免征不是不申報(bào)，該申報(bào)的還是需要申報(bào)的
根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》規(guī)定,自然人從事工商經(jīng)營(yíng),經(jīng)依法登記,為個(gè)體工商戶。按照現(xiàn)行政策規(guī)定,個(gè)體工商戶有以下財(cái)稅特征:
一、個(gè)體工商戶的投資人要承擔(dān)無(wú)限責(zé)任
二、個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)范圍沒(méi)有特殊限制
三、個(gè)體工商戶可以不開(kāi)設(shè)銀行賬戶
四、個(gè)體工商戶無(wú)法轉(zhuǎn)讓、不能對(duì)外投資
五、哪些支出不能在個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得前扣除?下列支出不得扣除:
①個(gè)人所得稅稅款;
②稅收滯納金;
③罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失;
④不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出;
⑤贊助支出;
⑥用于個(gè)人和家庭的支出;
①與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出;
⑧國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。
政策依據(jù):《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》
(國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào))
【第16篇】小規(guī)模納稅人和個(gè)體工商戶的區(qū)別
業(yè)務(wù)是流程，財(cái)稅是結(jié)果，稅收問(wèn)題千千萬(wàn)，稅了吧幫你找答案。自改革開(kāi)放后，重心就放在了經(jīng)濟(jì)建設(shè)上，大量的人員都選擇了南下經(jīng)商，很多人都因此賺到的人生的第一桶金，社會(huì)的公司組織也跟不上發(fā)展，也在不斷的改革中，我國(guó)第一張民營(yíng)的牌照就是來(lái)自于浙江義務(wù)的個(gè)體工商戶，由此迎來(lái)了注冊(cè)公司的熱潮。
目前我國(guó)主要有五種公司形式，個(gè)體工商戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，合伙企業(yè)，有限責(zé)任公司，股份有限公司，不同的公司有著不同的稅收，稅率也是有所不同。
今年我們主要來(lái)講解個(gè)體工商戶與有限責(zé)任公司；
有限責(zé)任公司；它是由自然人或者公司投資成立的，承擔(dān)有限的經(jīng)濟(jì)責(zé)任（出資額），無(wú)限盈利機(jī)會(huì)，主要的稅種是，增值稅，企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅，小規(guī)模納稅人增值稅稅點(diǎn)是3%，今年是免征的，企業(yè)所得稅25%，但是今年能夠享受到應(yīng)稅所得額100萬(wàn)內(nèi)按照2.5%征收，100萬(wàn)-300萬(wàn)按照5%征收，這次是在減半了，股東個(gè)稅分紅是20%，當(dāng)然不分紅就納稅，還有就是如果是企業(yè)股東，那么分紅是不納稅的，這個(gè)分紅到了企業(yè)投資者賬上可以做消費(fèi)等等處理。
個(gè)體戶是我國(guó)最早的民營(yíng)企業(yè)，也是最基本的公司形式，它不具備法人資格，也不算真正的公司，承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，稅收就是增值稅與個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，是沒(méi)有企業(yè)所得稅的，增值稅今年是免征的，就剩下個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅了。
個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，如果是查賬征收，那么也是按照5%-35%的經(jīng)營(yíng)所得稅來(lái)納稅，當(dāng)然如果你可以找到核定征收的園區(qū)那個(gè)稅負(fù)將是超低的。
目前個(gè)體工商戶有地方是可以采用核定征收的，核定個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，個(gè)稅在0.5%-1%，增值稅又免稅了，綜合稅負(fù)在0.5%就完稅了，稅負(fù)也是相當(dāng)?shù)偷?，有人說(shuō)核定征收不穩(wěn)定，那不是你操心的事情了，那是國(guó)家的征稅態(tài)度。了解更多的稅收優(yōu)惠政策請(qǐng)移步《稅了吧》
