出口退稅會(huì)計(jì)工資高嗎（16篇）

【第1篇】出口退稅會(huì)計(jì)工資高嗎

我的前同事，前不久跳槽到一家外貿(mào)出口退稅企業(yè)，領(lǐng)導(dǎo)看了她做的會(huì)計(jì)核算及增值稅申報(bào)，工資竟然直接漲了2000元！厲害啦！

我忍不住向她求教，今天，熬夜整理了這份生產(chǎn)性企業(yè)出口退稅會(huì)計(jì)核算+增值稅申報(bào)攻略，幫助大家解決工作中的難題！

（文末可領(lǐng)取完整資料哦）

首先，我們來(lái)看生產(chǎn)性企業(yè)出口退稅會(huì)計(jì)核算

（一）生產(chǎn)型企業(yè)會(huì)計(jì)核算原理

（二）生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的計(jì)稅依據(jù)

（三）免抵退稅的計(jì)算公式

（四）免抵退稅的會(huì)計(jì)核算

為了全面更直觀的了解生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的流程，將一個(gè)案例分為2個(gè)月，我們具體來(lái)學(xué)習(xí)一下~

則當(dāng)期退稅計(jì)算與會(huì)計(jì)處理如下：

接下來(lái)，我們?cè)摯_認(rèn)外銷收入啦，會(huì)計(jì)處理如下：

這個(gè)月，稅務(wù)部門(mén)該退給企業(yè)多少稅呢？

第二步：抵稅

此時(shí)要注意：計(jì)算退稅結(jié)果的三種情況

……

接下來(lái)，開(kāi)始進(jìn)行對(duì)增值稅申報(bào)填寫(xiě)說(shuō)明：

……

篇幅有限，想要領(lǐng)取資料：

評(píng)論：出口退稅，并轉(zhuǎn)發(fā)收藏；

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【第2篇】出口退稅需要多久

天山網(wǎng)訊（記者 米日古力·納斯?fàn)枅?bào)道） 記者從自治區(qū)稅務(wù)局獲悉：目前，我區(qū)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)正常出口退稅平均辦理時(shí)間不到2.5天，遠(yuǎn)低于稅務(wù)總局規(guī)定時(shí)限，納稅信用等級(jí)高的重點(diǎn)出口企業(yè)基本實(shí)現(xiàn)“當(dāng)日辦”。

“我們公司憑借良好的納稅信用等級(jí)a級(jí)，于今年1月18日提交申請(qǐng)，1月20日即獲得85萬(wàn)元退稅，大大減少了企業(yè)的出口成本，幫助企業(yè)擴(kuò)大了生產(chǎn)規(guī)模，提高了國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力?！?月14日，新疆升晟股份有限公司法定代表人葉巍告訴記者。

記者了解到，今年以來(lái)，自治區(qū)稅務(wù)局對(duì)出口退稅系統(tǒng)進(jìn)行了整合升級(jí)，優(yōu)化完善出口企業(yè)端系統(tǒng)功能及新疆電子稅務(wù)局等便利化辦稅渠道，進(jìn)一步便利出口企業(yè)辦理申報(bào)，持續(xù)壓減出口退稅辦理時(shí)限，更高效率支持外貿(mào)出口。

自治區(qū)稅務(wù)局貨物和勞務(wù)稅處（進(jìn)出口稅收管理處）副處長(zhǎng)趙莉介紹說(shuō)，自治區(qū)稅務(wù)局通過(guò)大力推行出口退（免）稅無(wú)紙化申報(bào)，提升了申報(bào)質(zhì)量，提高了退稅效率。目前，全區(qū)使用無(wú)紙化方式申報(bào)出口退稅的企業(yè)占出口企業(yè)總數(shù)比例達(dá)94%，減輕了出口企業(yè)申報(bào)負(fù)擔(dān)，提升了出口退稅申報(bào)效率。

同時(shí)，自治區(qū)稅務(wù)局通過(guò)大力推廣實(shí)施綜合保稅區(qū)增值稅一般納稅人資格試點(diǎn)，幫助企業(yè)進(jìn)一步適應(yīng)國(guó)內(nèi)國(guó)際兩個(gè)市場(chǎng)，促進(jìn)綜合保稅區(qū)高水平開(kāi)放高質(zhì)量發(fā)展。目前，烏魯木齊、喀什、阿拉山口、霍爾果斯4個(gè)綜合保稅區(qū)已全面實(shí)施增值稅一般納稅人資格試點(diǎn)工作。

【第3篇】出口退稅產(chǎn)品代碼

近期有多家在2023年1月后出口的企業(yè)退稅申報(bào)自檢時(shí)，會(huì)出現(xiàn)：

疑點(diǎn)描述：商品代碼（xxxxxx）為無(wú)效商品碼

原因：排除掉前八位問(wèn)題，擴(kuò)展商品代碼問(wèn)題以及調(diào)整表問(wèn)題，真正原因是：海關(guān)2023年調(diào)整或修訂了原來(lái)的商品代碼，但是稅務(wù)總局和軟件還沒(méi)發(fā)布相應(yīng)版本的商口退稅率文庫(kù)。

解決辦法：先不進(jìn)行申報(bào)，等后續(xù)客戶端和審核端升級(jí)商品代碼庫(kù)，再進(jìn)行申報(bào)！

轉(zhuǎn)發(fā)以下文章內(nèi)容：

近期，根據(jù)世界海關(guān)組織發(fā)布的2023年版《商品名稱及編碼協(xié)調(diào)制度注釋》及相關(guān)修訂情況，海關(guān)總署對(duì)《進(jìn)出口稅則商品及品目注釋》進(jìn)行了同步修訂，出口企業(yè)應(yīng)注意后續(xù)退（免）稅申報(bào)時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)同類商品出口代碼變更的情形，具體情形可區(qū)分處理如下：一、生產(chǎn)企業(yè)涉及商品代碼變化的情形該情形僅指生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品未發(fā)生變化，即同類產(chǎn)品出口但商品代碼發(fā)生了變化，此類情形申報(bào)出口退（免）稅時(shí)可能導(dǎo)致稅務(wù)系統(tǒng)提示出口企業(yè)產(chǎn)品跨大類異常，需稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展調(diào)查評(píng)估等疑點(diǎn)，遇到此類情況時(shí)出口企業(yè)可提供相關(guān)同類出口產(chǎn)品說(shuō)明提交稅務(wù)機(jī)關(guān)，證明出口產(chǎn)品與原出口商品一致，只是由于海關(guān)調(diào)整商品代碼原因（企業(yè)的篡碼申報(bào)不屬于此類情形）導(dǎo)致跨大類疑點(diǎn)提示即可。注：如出口產(chǎn)品發(fā)生變化或?qū)儆谕赓?gòu)或委托加工收回的視同自產(chǎn)產(chǎn)品則應(yīng)按現(xiàn)行稅收政策中的相關(guān)視同自產(chǎn)規(guī)定處理。二、涉及需要填寫(xiě)出口商品代碼調(diào)整表的情形該情形僅指在出口貨物報(bào)關(guān)單上的申報(bào)日期和出口日期期間，若海關(guān)調(diào)整商品代碼，導(dǎo)致出口貨物報(bào)關(guān)單上的商品代碼與調(diào)整后的商品代碼不一致的，出口企業(yè)申報(bào)退（免）稅時(shí)需填寫(xiě)報(bào)送《海關(guān)出口商品代碼、名稱、退稅率調(diào)整對(duì)應(yīng)表》。注：該表適用范圍相對(duì)較小，并非企業(yè)申報(bào)時(shí)遇到商品代碼錯(cuò)誤的提示就需要填寫(xiě)該表；如申報(bào)時(shí)遇到商品代碼錯(cuò)誤提示應(yīng)首先查看申報(bào)的商品代碼是否正確，比如使用前8位代碼申報(bào)或查看商品代碼是否存在擴(kuò)展碼！三、注意升級(jí)出口商品退稅率文庫(kù)隨著海關(guān)《進(jìn)出口稅則商品及品目注釋》的修訂，后續(xù)稅務(wù)總局會(huì)及時(shí)下發(fā)相應(yīng)版本的出口商品退稅率文庫(kù)，出口企業(yè)申報(bào)辦理退（免）稅時(shí)如出現(xiàn)查找不到新的相應(yīng)出口商品代碼情況，可等待稅務(wù)總局出口商品退稅率文庫(kù)下發(fā)升級(jí)后再行申報(bào)退（免）稅。注：新版出口商品退稅率文庫(kù)下發(fā)后，出口企業(yè)離線版系統(tǒng)是否升級(jí)應(yīng)以當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)通知是否升級(jí)為準(zhǔn)（電子稅務(wù)局在線版系統(tǒng)會(huì)自行升級(jí)與稅務(wù)系統(tǒng)保持一致），避免出現(xiàn)稅企雙方系統(tǒng)因文庫(kù)版本不一致導(dǎo)致無(wú)法申報(bào)的問(wèn)題。

【第4篇】2023年出口退稅政策解讀

如果您是一位出口企業(yè)家，您可能已經(jīng)知道了上海出口退稅的重要性。上海出口退稅是指在貨物出口時(shí)，向相關(guān)部門(mén)申請(qǐng)退還部分或全部繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅，以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。下面是一個(gè)客戶案例，讓我們看看如何操作上海出口退稅：李先生是一位出口公司的老板，他在上海有一家出口工廠。他一直聽(tīng)說(shuō)上海有出口退稅政策，但不知道具體的操作流程。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)查詢，他找到了我的資訊服務(wù)公司，并向我們咨詢了有關(guān)退稅的問(wèn)題。我們?yōu)樗峁┝嗽敿?xì)的退稅流程和申請(qǐng)材料，并告訴他如何準(zhǔn)確填寫(xiě)表格以確保申請(qǐng)成功。我們還向他解釋了退稅金額的計(jì)算方法和注意事項(xiàng)。李先生很滿意我們的服務(wù)，并愉快地選擇了我們的代辦服務(wù)。我們?yōu)槔钕壬峁┝巳檀k服務(wù)，包括收集材料、填寫(xiě)表格、提交審核和跟進(jìn)退稅進(jìn)度。我們?cè)谡麄€(gè)過(guò)程中一直和李先生保持聯(lián)系，并及時(shí)更新申請(qǐng)進(jìn)度。最終，他成功獲得了退稅款項(xiàng)，這為他的公司帶來(lái)了不小的財(cái)務(wù)收益。如果您也需要申請(qǐng)上海出口退稅，我們很樂(lè)意提供幫助。我們的服務(wù)包括：為您提供詳細(xì)的退稅政策和操作流程，并解答您的疑問(wèn)；為您準(zhǔn)備退稅材料并填寫(xiě)退稅表格；提交審核并跟進(jìn)退稅進(jìn)度；及時(shí)更新申請(qǐng)進(jìn)度，確保退稅款項(xiàng)及時(shí)到賬；提供其他相關(guān)咨詢服務(wù)，例如稅務(wù)規(guī)劃和企業(yè)咨詢等。如果您有任何疑問(wèn)或需要幫助，請(qǐng)聯(lián)系我們。我們將竭誠(chéng)為您服務(wù)，并助您順利獲得退稅款項(xiàng)。#上海出口退稅##退稅政策##出口退稅代辦##資訊服務(wù)##稅務(wù)規(guī)劃#

【第5篇】貿(mào)易企業(yè)出口退稅

什么類型的企業(yè)可以申請(qǐng)出口退稅？

具備對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案并承擔(dān)國(guó)家出口創(chuàng)匯的企業(yè)，目前外貿(mào)、電商類企業(yè)適用率高。

例如a公司在國(guó)內(nèi)研發(fā)產(chǎn)品找工廠代工后準(zhǔn)備銷售到國(guó)外或通過(guò)電商平臺(tái)，如亞馬遜銷售，企業(yè)通過(guò)運(yùn)輸、報(bào)關(guān)等過(guò)程出口后并具備出口退稅的基本要求，如：企業(yè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)等等都需要審核。

出口退稅對(duì)于有些公司來(lái)說(shuō)總覺(jué)得很難很麻煩， 因此錯(cuò)過(guò)，甚至有的企業(yè)出口退稅的金額甚至比貨物銷售被扣完各種成本后還高。

那些企業(yè)能出口退稅？出口退稅金額怎么算出來(lái)的？

出口退稅的原理其實(shí)很簡(jiǎn)單，首先需要先明白增值稅、明白增值稅后退稅學(xué)起來(lái)也就簡(jiǎn)單了，商務(wù)從無(wú)到有，最終進(jìn)入消費(fèi)環(huán)節(jié)才停止增值，例如工廠購(gòu)買原料，銷售方會(huì)給工廠開(kāi)具增值稅發(fā)票，工廠批量將貨物賣給超市，工廠需要開(kāi)具增值稅發(fā)票給超市，超市賣給消費(fèi)者，超市也是需要繳稅的。我們會(huì)發(fā)現(xiàn)一層層的交稅，似乎重復(fù)繳稅了，這樣我們就無(wú)法判斷到底哪一環(huán)才是最終的消費(fèi)環(huán)節(jié)，因此稅務(wù)部門(mén)為了避免重復(fù)交稅呢，很簡(jiǎn)單，如果每個(gè)環(huán)節(jié)的購(gòu)買方實(shí)際上并未用于消費(fèi)而是讓商品繼續(xù)流通，比如工廠把貨物賣給了超市，超市把貨物賣給了消費(fèi)者，這就是繼續(xù)流通，那么從工廠墊付進(jìn)來(lái)的稅款就可以抵扣或是“退還”。

深圳出口退稅金額如何計(jì)算？

進(jìn)出口退稅金額的計(jì)算方法如下:

1.出口企業(yè)單獨(dú)設(shè)立出口貨物庫(kù)存賬戶和銷售記錄的，按出口貨物增值稅專用發(fā)票中列出的購(gòu)買金額和進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算。

對(duì)庫(kù)存和銷售均采用加權(quán)平均核算的企業(yè)，也可按適用不同稅率的貨物計(jì)算應(yīng)退稅額。公式如下:

應(yīng)退稅額=出口貨物數(shù)量×加權(quán)平均進(jìn)價(jià)×稅率。

2.出口企業(yè)從事國(guó)內(nèi)銷售和出口業(yè)務(wù)，不能單獨(dú)計(jì)算出口貨物的，應(yīng)當(dāng)先計(jì)算銷售稅，扣除當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅，然后按照下列公式計(jì)算出口貨物的退稅：

(1)銷售額×稅率≥未扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額。

應(yīng)退稅額=未扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額。

(2)銷售額×稅率未扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額。

應(yīng)退稅=銷售額×稅率。

進(jìn)項(xiàng)稅=當(dāng)期未扣除的進(jìn)項(xiàng)稅-退稅。

溫馨提示：上述公式中的銷售金額是指出口貨物離岸價(jià)格和外匯價(jià)格的人民幣金額；稅率是指計(jì)算貨物退稅的稅率。

注意：文中內(nèi)容僅供參考，具體信息請(qǐng)以北京中算老師為準(zhǔn)！

【第6篇】出口退稅率查詢網(wǎng)

（一）退稅率的一般規(guī)定除財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)國(guó)務(wù)院決定而明確的增值稅出口退稅率（以下稱退稅率）外，出口貨物的退稅率為其適用稅率。國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)上述規(guī)定將退稅率通過(guò)出口貨物勞務(wù)退稅率文庫(kù)予以發(fā)布，供征納雙方執(zhí)行。退稅率有調(diào)整的，除另有規(guī)定外，其執(zhí)行時(shí)間以貨物（包括被加工修理修配的貨物）出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）上注明的出口日期為準(zhǔn)。

（二）出口應(yīng)稅服務(wù)的退稅率應(yīng)稅服務(wù)退稅率為應(yīng)稅服務(wù)適用的增值稅稅率。即有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)退稅率為179毛；交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)退稅率為119毛；現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外）退稅率為6%。

（三）退稅率的特殊規(guī)定1.外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)按簡(jiǎn)易辦法征稅的出口貨物、從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)的出口貨物，其退稅率分別為簡(jiǎn)易辦法實(shí)際執(zhí)行的征收率、小規(guī)模納稅人征收率。上述出口貨物取得增值稅專用發(fā)票的，退稅率按照增值稅專用發(fā)票上的稅率和出口貨物退稅率孰低的原則確定。2.出口企業(yè)委托加工修理修配貨物，其加工修理修配費(fèi)用的退稅率，為出口貨物的退稅率。3.中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品、出口企業(yè)向海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)入特殊區(qū)域銷售給特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)耗用的列名原材料、輸入特殊區(qū)域的水電氣，其退稅率為適用稅率。如果國(guó)家調(diào)整列名原材料的退稅率，列名原材料應(yīng)當(dāng)自調(diào)整之日起按調(diào)整后的退稅率執(zhí)行。4.海洋工程結(jié)構(gòu)物退稅率的適用。具體范圍根據(jù)財(cái)稅〔2012〕39號(hào)文件附件3確定。適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開(kāi)報(bào)關(guān)、核算并申報(bào)退（免）稅，未分開(kāi)報(bào)關(guān)、核算或劃分不清的，從低適用退稅率。四、增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)

出口貨物勞務(wù)服務(wù)的增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，按出口貨物勞務(wù)的出口發(fā)票（外銷發(fā)票）、其他普通發(fā)票或購(gòu)進(jìn)出口貨物勞務(wù)服務(wù)的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)確定。

（一）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為出口貨物勞務(wù)的實(shí)際離岸價(jià)（fob）。實(shí)際離岸價(jià)應(yīng)以出口發(fā)票上的離岸價(jià)為準(zhǔn)，但如果出口發(fā)票不能反映實(shí)際離岸價(jià)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)予以核定。

海關(guān)保稅進(jìn)口料件，是指海關(guān)以進(jìn)料加工貿(mào)易方式監(jiān)管的出口企業(yè)從境外和特殊區(qū)域等進(jìn)口的料件。包括出口企業(yè)從境外單位或個(gè)人購(gòu)買并從海關(guān)保稅倉(cāng)庫(kù)提取且辦理海關(guān)進(jìn)料加工手續(xù)的料件，以及保稅區(qū)外的出口企業(yè)從保稅區(qū)內(nèi)的企業(yè)購(gòu)進(jìn)并辦理海關(guān)進(jìn)料加工手續(xù)的進(jìn)口料件。

（三）生產(chǎn)企業(yè)國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額且不計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅原材料加工后出口的貨物的計(jì)稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價(jià)（fob）扣除出口貨物所含的國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料的金額后確定。

（四）外貿(mào)企業(yè)出口貨物（委托加工修理修配貨物除外）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格。

（五）外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為加工修理修配費(fèi)用增值稅專用發(fā)票注明的金額。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)將加工修理修配使用的原材料（進(jìn)料加工海關(guān)保稅進(jìn)口料件除外）作價(jià)銷售給受托加工修理修配的生產(chǎn)企業(yè)，受托加工修理修配的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)將原材料成本并人加工修理修配費(fèi)用開(kāi)具發(fā)票。

（六）出口進(jìn)項(xiàng)稅額未計(jì)算抵扣的已使用過(guò)的設(shè)備增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，按下列公式確定：

退（免）稅計(jì)增值稅專用發(fā)票上的金額或海關(guān)已使用過(guò)的設(shè)備已使用過(guò)的×稅依據(jù)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格固定資產(chǎn)凈值設(shè)備原值已使用過(guò)的設(shè)備固定資產(chǎn)凈值＝已使用過(guò)的設(shè)備原值－已使用過(guò)的設(shè)備已提累計(jì)折舊已使用過(guò)的設(shè)備，是指出口企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度已經(jīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。

（七）免稅品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售的貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格。

（八）中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，生產(chǎn)企業(yè)為銷售機(jī)電產(chǎn)品的普通發(fā)票注明的金額，外貿(mào)企業(yè)為購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格。

（九）生產(chǎn)企業(yè)向海上石油天然氣開(kāi)采企業(yè)銷售的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為銷售海洋工程結(jié)構(gòu)物的普通發(fā)票注明的金額。

（十）輸入特殊區(qū)域的水電氣增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為作為購(gòu)買方的特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)水（包括蒸汽）、電力、燃?xì)獾脑鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票注明的金額。

（十一）增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)。

1.實(shí)行免抵退稅辦法的退（免）稅計(jì)稅依據(jù)(1）以鐵路運(yùn)輸方式載運(yùn)旅客的，為按照鐵路合作組織清算規(guī)則清算后的實(shí)際運(yùn)輸收入。(2）以鐵路運(yùn)輸方式載運(yùn)貨物的，為按照鐵路運(yùn)輸進(jìn)款清算辦法，對(duì)“發(fā)站”或“到站（局）”名稱包含“境”字的貨票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用以及直接相關(guān)的國(guó)際聯(lián)運(yùn)雜費(fèi)清算后的實(shí)際運(yùn)輸收人。(3）以航空運(yùn)輸方式載運(yùn)貨物或旅客的，如果國(guó)際運(yùn)輸或港澳臺(tái)運(yùn)輸各航段由多個(gè)承運(yùn)人承運(yùn)的，為中國(guó)航空結(jié)算有限責(zé)任公司清算后的實(shí)際收人；如果國(guó)際運(yùn)輸或港澳臺(tái)運(yùn)輸各航段由一個(gè)承運(yùn)人承運(yùn)的，為提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的收人。

(4）其他實(shí)行免抵退稅辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)，為提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)取得的收入。

2.實(shí)行免退稅辦法的退（免）稅計(jì)稅依據(jù)

實(shí)行免退稅辦法的退（免）稅計(jì)稅依據(jù)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅服務(wù)的增值稅專用發(fā)票或解繳稅款的《中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證》上注明的金額。（十二）實(shí)行退（免）稅辦法的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)，如果主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定出口價(jià)格偏高的，有權(quán)按照核定的出口價(jià)格計(jì)算退（免）稅，核定的出口價(jià)格低于外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)價(jià)格的，低于部分對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不予退稅，轉(zhuǎn)人成本。

【第7篇】2023年出口退稅未申報(bào)

出口逾期未申報(bào)退稅怎么處理

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2004]64號(hào)）的規(guī)定：

第三條 出口企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準(zhǔn)，下同）起90日內(nèi)，向退稅部門(mén)申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。逾期不申報(bào)的，除另有規(guī)定者和確有特殊原因經(jīng)地市級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)者外，不再受理該筆出口貨物的退（免）稅申報(bào)。

第七條 生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托出口貨物未按本通知第三條規(guī)定期限申報(bào)退（免）稅的，主管其征稅部門(mén)應(yīng)視同內(nèi)銷貨物予以征稅。

因此，超過(guò)90天未申報(bào)退（免）稅的，應(yīng)視同內(nèi)銷貨物予以征稅。

逾期未申報(bào)的出口退（免）稅可延期申報(bào)？

為深入開(kāi)展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，持續(xù)優(yōu)化出口退稅服務(wù)，切實(shí)解決納稅人的問(wèn)題，稅務(wù)總局決定，逾期未申報(bào)的出口退（免）稅可延期申報(bào)。具體公告如下：

一、出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)及服務(wù)的出口退（免）稅，由于以下原因未收齊單證，無(wú)法在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)，且未提出延期申請(qǐng)的，出口企業(yè)或其他單位可在2023年7月31日前提供舉證材料，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)提出延期申請(qǐng)，經(jīng)審批出口退（免）稅的國(guó)稅機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可延期申報(bào)。

（一）自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素；

（二）出口退（免）稅申報(bào)憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞；

（三）有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押出口退（免）稅申報(bào)憑證；

（四）買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能按時(shí)取得出口退（免）稅申報(bào)憑證；

（五）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致不能按期提供出口退（免）稅申報(bào)憑證；

（六）由于企業(yè)向海關(guān)提出修改出口貨物報(bào)關(guān)單申請(qǐng)，在退（免）稅期限截止之日海關(guān)未完成修改，導(dǎo)致不能按期提供出口貨物報(bào)關(guān)單；

（七）有關(guān)政府部門(mén)在出口退（免）稅申報(bào)期限截止之日后才出具出口退（免）稅申報(bào)所需憑證資料。

二、對(duì)出口企業(yè)或其他單位按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）第二條第（十八）項(xiàng)規(guī)定和按本公告第一條規(guī)定提出的出口退（免）稅延期申請(qǐng)，由負(fù)責(zé)審批出口退（免）稅的國(guó)稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)，核準(zhǔn)工作應(yīng)自主管國(guó)稅機(jī)關(guān)受理企業(yè)申請(qǐng)之日起的20個(gè)工作日內(nèi)完成，核準(zhǔn)結(jié)果由主管國(guó)稅機(jī)關(guān)告知出口企業(yè)或其他單位。

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)采取措施，密切監(jiān)控出口退（免）稅延期申請(qǐng)的核準(zhǔn)情況，并抽查部分出口退（免）稅延期申請(qǐng)的核準(zhǔn)結(jié)果。

三、本公告自發(fā)布之日起施行。國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)第二條第（十八）項(xiàng)中出口企業(yè)或其他單位提出的出口退（免）稅延期申請(qǐng)，需經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)的規(guī)定，停止執(zhí)行。

關(guān)于 “出口逾期未申報(bào)退稅怎么處理？”今天就向大家介紹到這里。感謝您的觀看，來(lái)了就點(diǎn)個(gè)關(guān)注再走吧。

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【第8篇】出口退稅稅收優(yōu)惠風(fēng)險(xiǎn)

一、增值稅減免稅讓企業(yè)繳納更多的稅收

國(guó)家最近對(duì)小微企業(yè)讓利力度這么大，不是免稅嗎？為什么還要交企業(yè)所得稅。

的確，國(guó)家目前對(duì)增值稅、企業(yè)所得稅有減免，特別是小型微利企業(yè)，減免不等于免！減免不等于免！減免不等于免！（重要的事情說(shuō)三遍）。免征增值稅并不意味著企業(yè)所得稅也免，若是你符合小型微利企業(yè)，可以享受小型微利企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。作為企業(yè)取得收入，除屬于稅法有明確可以免征企業(yè)所得稅的收入項(xiàng)目外，都應(yīng)按照稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

二、增值稅留抵退稅導(dǎo)致大面積稅務(wù)稽查與大額補(bǔ)稅

留抵稅就是增值稅進(jìn)項(xiàng)未能抵扣的增值稅稅額，為啥會(huì)出現(xiàn)留抵退稅？除了企業(yè)虧損或存在大量庫(kù)存等正常原因外，還可能是存在未申報(bào)收入。因企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額基于企業(yè)銷售收入而計(jì)算，為防范騙取留抵稅額，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)瞞報(bào)和漏報(bào)銷售收入的監(jiān)管會(huì)更加嚴(yán)格，如企業(yè)因政策理解錯(cuò)誤導(dǎo)致稅務(wù)申報(bào)和稅務(wù)處理不當(dāng)，或基于騙取增值稅留抵稅額而瞞報(bào)收入少計(jì)銷項(xiàng)，將可能被稅收機(jī)關(guān)按照偷稅進(jìn)行行政處罰。

產(chǎn)生留抵退稅后，稅務(wù)局會(huì)通過(guò)大數(shù)據(jù)，對(duì)納稅人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，如果發(fā)現(xiàn)異常就會(huì)被查，嚴(yán)重的會(huì)對(duì)企業(yè)近三年各項(xiàng)稅收繳納情況進(jìn)行全面檢查，并延伸檢查上下游企業(yè)。

在繼續(xù)加大對(duì)特定行業(yè)和企業(yè)支持力度的增值稅留抵退稅政策背景下，稅收機(jī)關(guān)和公安機(jī)關(guān)也更加重視打擊日益增加的騙取增值稅留抵退稅額的違法犯罪行為，為黨和國(guó)家的稅收政策提供保障。2023年5月20日，國(guó)家稅務(wù)總局、公安部、最高人民檢察院等六部門(mén)聯(lián)合發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局等六部門(mén)關(guān)于嚴(yán)厲打擊騙取留抵退稅違法犯罪行為的通知》（稅總稽查發(fā)【2022】42號(hào)），把打擊騙取留抵退稅違法犯罪行為作為2023年常態(tài)化打擊虛開(kāi)騙稅工作的重點(diǎn)，集中力量開(kāi)展聯(lián)合打擊。可以預(yù)見(jiàn)，對(duì)涉及騙取留抵退稅的稅收違法犯罪行為的查處將是稅收機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)等部門(mén)今后一段時(shí)間的工作重點(diǎn)。

在當(dāng)前大規(guī)模推行退還留抵稅額政策的形勢(shì)下，企業(yè)將面臨更加嚴(yán)格的稅收審查，為避免企業(yè)因退還申請(qǐng)留抵稅額而產(chǎn)生的稅收法律風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在申請(qǐng)退還增值稅留抵稅額時(shí)，應(yīng)做好如下稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

三、適用固定資產(chǎn)一次性扣除政策導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)增大

享受固定資產(chǎn)一次性稅前扣除：增強(qiáng)風(fēng)控意識(shí)，對(duì)稅會(huì)差異“多一份小心”。在適用固定資產(chǎn)一次性稅前扣除政策過(guò)程中，稅會(huì)差異是一個(gè)值得企業(yè)關(guān)注的問(wèn)題。實(shí)踐中，由于時(shí)間性稅會(huì)差異，企業(yè)在享受該優(yōu)惠時(shí)，可能需要先進(jìn)行納稅調(diào)減，再進(jìn)行納稅調(diào)增。然而一些企業(yè)由于疏忽大意，在納稅調(diào)減后卻忘了調(diào)增，導(dǎo)致發(fā)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，相關(guān)企業(yè)務(wù)必要增強(qiáng)風(fēng)控意識(shí)，對(duì)稅會(huì)差異“多一份小心”。建議相關(guān)企業(yè)，務(wù)必詳細(xì)做好臺(tái)賬管理，在辦理企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，要注意檢查有無(wú)跨年度納稅調(diào)整事項(xiàng)，避免遺漏。

【第9篇】出口退稅檢查資料

隨著稅務(wù)機(jī)關(guān)“放管服”工作的持續(xù)推進(jìn)，納稅人涉稅事項(xiàng)辦理時(shí)要求出具的資料越來(lái)越少，并越來(lái)越多地改為由納稅人留存?zhèn)洳?。因此，在涉稅事?xiàng)辦理后不注重資料的留存?zhèn)洳?，將面臨較大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。尤其是出口退稅企業(yè)自從2023年推進(jìn)出口退(免)稅無(wú)紙化管理試點(diǎn)工作以來(lái)，試點(diǎn)企業(yè)在進(jìn)行出口退（免）稅正式申報(bào)以及申請(qǐng)辦理出口退（免）稅相關(guān)證明時(shí)，不再需要報(bào)送紙質(zhì)申報(bào)表和紙質(zhì)憑證，只提供通過(guò)數(shù)字簽名證書(shū)簽名后的正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)，原規(guī)定向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)送的紙質(zhì)憑證留存企業(yè)備查。

出口退稅企業(yè)將留存?zhèn)洳槟男┵Y料，未按規(guī)定留存?zhèn)洳橘Y料的企業(yè)將承擔(dān)哪些責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)我們將詳細(xì)解析。

出口企業(yè)在出口退（免）稅業(yè)務(wù)中需要留存?zhèn)洳榈馁Y料主要包括申報(bào)資料、備案單證、其他事項(xiàng)資料三類，出口企業(yè)留存的紙質(zhì)資料、憑證要求齊全，簽字、印章完整，復(fù)印件注明“與原件一致”字樣并加蓋企業(yè)公章。具體政策要求如下：

一、申報(bào)資料

根據(jù)稅總函[2016]36號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推進(jìn)出口退(免)稅無(wú)紙化管理試點(diǎn)工作的通知第二條第二項(xiàng)的規(guī)定，試點(diǎn)企業(yè)在進(jìn)行出口退（免）稅正式申報(bào)以及申請(qǐng)辦理出口退（免）稅相關(guān)證明時(shí)，不再需要報(bào)送紙質(zhì)申報(bào)表和紙質(zhì)憑證，只提供通過(guò)數(shù)字簽名證書(shū)簽名后的正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)，原規(guī)定向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)報(bào)送的紙質(zhì)憑證留存企業(yè)備查。即對(duì)于實(shí)行無(wú)紙化申報(bào)的企業(yè)，原需在申報(bào)時(shí)提供的紙質(zhì)資料不再提供，全部由企業(yè)留存?zhèn)洳椋４嫫跒?0年。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)[國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》的公告 ]的規(guī)定，并剔除后續(xù)相關(guān)政策規(guī)定停止報(bào)送的部分資料，申報(bào)資料包括：

生產(chǎn)企業(yè)：

（1）《免抵退稅申報(bào)匯總表》；

（2）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》；

（3）出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)；

（4）下列原始憑證：

1.出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用，以下未作特別說(shuō)明的均為此聯(lián)）（保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)可提供中華人民共和國(guó)海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單，簡(jiǎn)稱出境貨物備案清單，下同）； （根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第26號(hào)第一條的規(guī)定，出口企業(yè)申報(bào)退（免）稅及相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，免于提供紙質(zhì)報(bào)關(guān)單。雖然政策規(guī)定辦理出口退（免）稅相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)可不再提供紙質(zhì)報(bào)關(guān)單，即資料留存不再需要留存紙質(zhì)報(bào)關(guān)單，但是為了留存資料的方便查閱，建議企業(yè)在資料留存時(shí)仍打印紙質(zhì)報(bào)關(guān)單留存）

2.出口發(fā)票；

3.委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議復(fù)印件；

4.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

外貿(mào)企業(yè)：

（1）《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》；

（2）《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》；

（3）出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)；

（4）下列原始憑證：

1.出口貨物報(bào)關(guān)單；

2.增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)（提供海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)的，還需同時(shí)提供進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單，下同）；

3.委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議副本；

4.屬應(yīng)稅消費(fèi)品的，還應(yīng)提供消費(fèi)稅專用繳款書(shū)或分割單、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書(shū)（提供海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書(shū)的，還需同時(shí)提供進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單，下同）；

5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

二、備案單證

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)[國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》的公告 ]第八條第四款的規(guī)定，出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，將所申報(bào)退（免）稅貨物的下列單證，按申報(bào)退（免）稅的出口貨物順序，填寫(xiě)《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

1．外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同，包括一筆購(gòu)銷合同下簽訂的補(bǔ)充合同等；

2．出口貨物裝貨單；

3．出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸單證）。

若有無(wú)法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

視同出口貨物對(duì)外提供修理修配勞務(wù)不實(shí)行備案單證管理。

備案單證包括：

1. 外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同，包括一筆購(gòu)銷合同下簽訂的補(bǔ)充合同：

該合同是指國(guó)內(nèi)出賣人轉(zhuǎn)移標(biāo)的物的所有權(quán)于國(guó)內(nèi)買受人，買受人支付價(jià)款的合同。

2. 出口貨物裝貨單：

裝貨單是出口貨物托運(yùn)中的一張重要單據(jù)，它既是托運(yùn)人向船方（或陸路運(yùn)輸單位）交貨的憑證，也是海關(guān)憑以驗(yàn)關(guān)放行的證件。只有經(jīng)海關(guān)簽章后的裝貨單，船方（或陸路運(yùn)輸單位）才能收貨裝船、裝車等。因此，實(shí)際業(yè)務(wù)中，裝貨單又稱為“關(guān)單”。裝貨單只有海運(yùn)有，航空運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸、公路運(yùn)輸?shù)冗\(yùn)輸方式?jīng)]有。同時(shí)，隨著海關(guān)逐步實(shí)現(xiàn)無(wú)紙化報(bào)關(guān)，出口貨物裝貨單基本不復(fù)存在，可用《通關(guān)無(wú)紙化海關(guān)放行通知書(shū)》或者打印的海關(guān)放行信息代替。替代備案時(shí)可以與稅務(wù)機(jī)關(guān)提前溝通替代憑證是否符合備案要求。

3. 出口貨物運(yùn)輸單據(jù):

“海運(yùn)提單”、“運(yùn)單”或收據(jù)都屬于運(yùn)輸單據(jù)。除海上運(yùn)輸稱做“海運(yùn)提單”外，其它運(yùn)輸方式，稱做“運(yùn)單”或收據(jù)。航空運(yùn)單是托運(yùn)人和承運(yùn)人之間就航空運(yùn)輸貨物運(yùn)輸所訂立的運(yùn)輸契約，是承運(yùn)人出具的貨物收據(jù)，不是貨物所有權(quán)的憑證，不能轉(zhuǎn)讓流通。鐵路運(yùn)單是鐵路部門(mén)與貨主之間締結(jié)的運(yùn)輸契約，不代表貨物所有權(quán)，不能流通轉(zhuǎn)讓，不能憑以提取貨物；其中的“貨物交付單”隨同貨物至到達(dá)站，并留存到達(dá)站；其中的“運(yùn)單正本”、“貨物到達(dá)通知單”聯(lián)次隨同貨物至到站，和貨物一同交給收貨人；該單上面載出口合同號(hào)。貨物承運(yùn)收據(jù)也是托運(yùn)人和承運(yùn)人之間訂立的運(yùn)輸契約，是我國(guó)內(nèi)地運(yùn)往港澳地區(qū)貨物所使用的一種運(yùn)輸單據(jù)，是承運(yùn)人出具的貨物收據(jù)，上面載有出口發(fā)票號(hào)、出口合同號(hào)；其中的“收貨人簽收”由收貨人在提貨時(shí)簽收，表明已收到貨物。郵政收據(jù)是貨物收據(jù)，是收件人憑以提取郵件的憑證。

海運(yùn)提單是承運(yùn)人或其代理人收到貨物后簽發(fā)給托運(yùn)人的，允諾將該批貨物運(yùn)至指定目的港交付給收貨人的一張書(shū)面憑證。每份正本提單的效力是同等的，只要其中一份憑以提貨，其他各份立即失效。它是國(guó)際運(yùn)輸中十分重要的單據(jù)，也是買賣雙方貨物交接、貨款結(jié)算最基本的單據(jù)。海運(yùn)提單具有三種功能:一是承運(yùn)人或其代理人收到貨物后，簽發(fā)給托運(yùn)人的一種貨物收據(jù)，二是承托雙方運(yùn)輸契約成立的憑證，三是收貨人在貨物到達(dá)地提取貨物的物權(quán)憑證。

海運(yùn)提單按簽發(fā)人不同分為船東提單master b/l和貨代提單house b/l。船東提單是指由船公司簽發(fā)的提單。拿著正本海運(yùn)提單在目的港直接向船公司提貨，由整柜才有海運(yùn)提單。貨代提單是指由貨運(yùn)代理人簽發(fā)的提單，拼箱只有貨代提單。貨代提單不能直接提貨，需要在目的港的指定代理或分公司將貨代提單換為海運(yùn)提單再提貨。

國(guó)內(nèi)運(yùn)輸票據(jù)是指出口企業(yè)將出口貨物從貨源地運(yùn)往口岸的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸相關(guān)票據(jù)，主要以承運(yùn)人出具的物流單和開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票作為備案單證。

備案單證要求：單證備案最早要追溯到2005年12月發(fā)布的國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于出口貨物退（免）稅實(shí)行有關(guān)單證備案管理制度（暫行）的通知》 國(guó)稅發(fā)2005 199號(hào)公告，該文是單證備案的起始文件，自2006年1月1號(hào)實(shí)施。該文規(guī)定了兩種單證備案的方式:

第一種方式;由出口企業(yè)按出口貨物退(免)稅申報(bào)順序，將備案單證對(duì)應(yīng)裝訂成冊(cè)，統(tǒng)一編號(hào)，并填寫(xiě)《出口貨物備案單證目錄》

第二種方式:由出口企業(yè)按出口貨物退(免)稅申報(bào)順序填寫(xiě)《出口貨物備案單證目錄》，不必將備案單證對(duì)應(yīng)裝訂成冊(cè)，但必須在《出口貨物備案單證目錄》“備案單證存放處”欄內(nèi)注明備案單證存放地點(diǎn)，如企業(yè)內(nèi)部單證管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等。不得將備案單證交給企業(yè)業(yè)務(wù)員(或其他人員)個(gè)人保存，必須存放在企業(yè)。

2023年發(fā)布的《國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于簡(jiǎn)化出口貨物退（免）稅單證備案管理制度的通知》國(guó)稅函2009 104號(hào)文，簡(jiǎn)化了單證備案方式，把國(guó)稅發(fā)2005 199號(hào)規(guī)定的第一種方式作廢，要求企業(yè)做單證備案時(shí)統(tǒng)一采用第二種方式，即不再對(duì)單證進(jìn)行裝訂成冊(cè)并統(tǒng)一編號(hào)。但需要在填《出口貨物備案單證目錄》時(shí)將所備案的單證存放在目錄中標(biāo)注上。

2023年退稅制度改革，國(guó)稅公告2012 24號(hào)《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》重新對(duì)單證備案做了規(guī)定。目前我們所操作的單證備案皆以24號(hào)公告為準(zhǔn)。根據(jù)國(guó)稅公告201224號(hào)第八條第(四)款的規(guī)定:出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退(免)稅后15日內(nèi)，將所申報(bào)退(免)稅貨物的下列單證，按申報(bào)退(免)稅的出口貨物順序，填寫(xiě)《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

1、外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同，包括一筆購(gòu)銷合同下簽訂的補(bǔ)充合同等；

2、出口貨物裝貨單；

3、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸單證）；

若有無(wú)法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相似內(nèi)容或作用的其他單證進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2023年第24號(hào)）第十三條第（一）項(xiàng)第2目規(guī)定：出口企業(yè)和其他單位未按規(guī)定裝訂、存放和保管備案單證的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十條規(guī)定予以處罰。

身份證的存放形式和要求似乎又回到了國(guó)稅發(fā)2005 199號(hào)公告的第一種要求，更規(guī)范。

根據(jù)國(guó)稅發(fā)（2005）199號(hào)[國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅實(shí)行有關(guān)單證備案管理制度（暫行）的通知]第三條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)督促出口企業(yè)建立備案單證的檔案管理制度，加強(qiáng)對(duì)備案單證的日常管理和核查，并將備案單證管理納入稅收管理員的職責(zé)范圍。在進(jìn)行退稅審核、退稅評(píng)估、退稅日常檢查時(shí)，可向出口企業(yè)調(diào)取備案單證，進(jìn)行檢查。同時(shí)，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門(mén)應(yīng)在內(nèi)部設(shè)置專職崗位，負(fù)責(zé)出口企業(yè)備案單證的日常檢查工作。

根據(jù)國(guó)稅發(fā)（2005）199號(hào)[國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅實(shí)行有關(guān)單證備案管理制度（暫行）的通知]第二條第二款的規(guī)定，備案單證應(yīng)是原件，如無(wú)法備案原件，可備案有經(jīng)辦人簽字聲明與原件相符，并加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件。對(duì)于第一條所述購(gòu)銷合同，屬于一筆購(gòu)銷合同項(xiàng)下多次出口的貨物，可在第一次出口貨物時(shí)予以備案，其余出口的可在《出口貨物備案單證目錄》“備案單證存放處”中注明第一次購(gòu)銷合同備案的地點(diǎn)。雖然該項(xiàng)政策根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)[國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》的公告 ]已經(jīng)廢止，但在單證備案事項(xiàng)中仍可參照?qǐng)?zhí)行，使單證備案更顯規(guī)范。

四、風(fēng)險(xiǎn)提示：

1、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)[國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》有關(guān)問(wèn)題的公告]第五條第八款的規(guī)定，出口企業(yè)或其他單位未按規(guī)定進(jìn)行單證備案（因出口貨物的成交方式特性，企業(yè)沒(méi)有有關(guān)備案單證的情況除外）的出口貨物，不得申報(bào)退（免）稅，適用免稅政策。已申報(bào)退（免）稅的，應(yīng)用負(fù)數(shù)申報(bào)沖減原申報(bào)。

2、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2023年第24號(hào)）第十三條第（一）項(xiàng)第2目規(guī)定：出口企業(yè)和其他單位未按規(guī)定裝訂、存放和保管備案單證的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十條規(guī)定予以處罰（具體處罰內(nèi)容為：由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款）。

3、 根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）第七條：出口企業(yè)存在以下情形的，適用增值稅征稅政策。

（1）出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物。

（2）出口貨物在海關(guān)驗(yàn)放后，自己或委托貨代承運(yùn)人對(duì)該筆貨物的海運(yùn)提單或其他運(yùn)輸單據(jù)等上的品名、規(guī)格等進(jìn)行修改，造成出口貨物報(bào)關(guān)單與海運(yùn)提單或其他運(yùn)輸單據(jù)有關(guān)內(nèi)容不符的。

（3）以自營(yíng)名義出口，但不承擔(dān)出口貨物的質(zhì)量、收款或退稅風(fēng)險(xiǎn)之一的，即出口貨物發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題不承擔(dān)購(gòu)買方的索賠責(zé)任（合同中有約定質(zhì)量責(zé)任承擔(dān)者除外）；不承擔(dān)未按期收款導(dǎo)致不能核銷的責(zé)任（合同中有約定收款責(zé)任承擔(dān)者除外）；不承擔(dān)因申報(bào)出口退(免)稅的資料、單證等出現(xiàn)問(wèn)題造成不退稅責(zé)任的。

4、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2023年第24號(hào)）第十三條第（三）項(xiàng)：出口企業(yè)提供虛假備案單證的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第七十條的規(guī)定處罰（具體處罰內(nèi)容為：稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款）。

5、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2023年第65號(hào)）第十三條：出口企業(yè)按規(guī)定向國(guó)家商檢、海關(guān)、外匯管理等對(duì)出口貨物相關(guān)事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)管核查部門(mén)報(bào)送的資料中，屬于申報(bào)出口退（免）稅規(guī)定的憑證資料及備案單證的，如果上述部門(mén)或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)為虛假或其內(nèi)容不實(shí)的，其對(duì)應(yīng)的出口貨物不適用增值稅退（免）稅和免稅政策，適用增值稅征稅政策。查實(shí)屬于偷騙稅的按照相應(yīng)的規(guī)定處理。

6、 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2023年第46號(hào)）第十三條第（二）項(xiàng)第2目規(guī)定：一類、二類出口企業(yè)不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施出口退（免）稅管理，以及未按規(guī)定收集、裝訂、存放出口退（免）稅憑證及備案單證的，出口企業(yè)管理類別應(yīng)動(dòng)態(tài)調(diào)整為三類。

7、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2023年第46號(hào)）第十三條第（三）項(xiàng)規(guī)定：一類、二類、三類出口企業(yè)發(fā)生拒絕提供有關(guān)出口退（免）稅賬簿、原始憑證、申報(bào)資料、備案單證的，出口企業(yè)管理類別應(yīng)動(dòng)態(tài)調(diào)整為四類。

8、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2023年第46號(hào)）第七條第（二）項(xiàng)規(guī)定：出口企業(yè)上一年度發(fā)生過(guò)拒絕向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)出口退（免）稅賬簿、原始憑證、申報(bào)資料、備案單證等情形的，其出口企業(yè)管理類別應(yīng)評(píng)定為四類。

【第10篇】出口退稅在線版與離線版是否能混著用？

近期有小伙伴在欄目留言，出口退稅在線版與離線版是否能混著用？比如2月份使用離線版，3月份使用在線版退稅，數(shù)據(jù)可以銜接嗎？

【1】

答：首先，非常感謝這位熱心小伙伴的提問(wèn)，這里給大家做一下解答。

出口退稅在線版申報(bào)軟件和離線版申報(bào)軟件是可以混著使用的，數(shù)據(jù)可以銜接。無(wú)論是先使用的離線版，然后切換為在線版，還是使用在線版后切換為離線版，都是可以的。

具體在操作時(shí)有幾點(diǎn)需要注意。

首先，如果是在線版使用一段時(shí)間后，想要切換為離線版，那我們需要先到電子稅務(wù)局出口退稅管理的離線申報(bào)模塊中，下載我們的歷史反饋數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)中包含了我們企業(yè)的信息及申報(bào)審核通過(guò)的歷史數(shù)據(jù)。下載后讀入到離線版申報(bào)系統(tǒng)中，同步數(shù)據(jù)后，我們就可以在離線版申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行后續(xù)的申報(bào)操作了。

第二點(diǎn)，如果我們是先使用的離線版，然后想要切換為在線版，則無(wú)需進(jìn)行歷史數(shù)據(jù)的同步。直接登錄電子稅務(wù)局，出口退稅管理中的退稅申報(bào)，選擇在線申報(bào)就可以。我們申報(bào)審核的歷史數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)同步。

第三點(diǎn)，無(wú)論是哪個(gè)版本的切換，都需要注意，如果我們是錄入了相關(guān)數(shù)據(jù)，但是沒(méi)有進(jìn)行最終的申報(bào)審核，那么我們切換后，數(shù)據(jù)是無(wú)法自動(dòng)同步，只能重新進(jìn)行數(shù)據(jù)的錄入申報(bào)了。

最后，在下載反饋數(shù)據(jù)的時(shí)候需注意，生產(chǎn)企業(yè)需要下載至少兩年的反饋數(shù)據(jù)。外貿(mào)企業(yè)由于不比對(duì)納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)等，只需要同步企業(yè)的信息就可以，一般下載一年就可以了。

下面，我們以生產(chǎn)企業(yè)為例，給大家介紹一下如何下載歷史反饋數(shù)據(jù)并讀入到離線版出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中。

步驟1：登陸電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊：“我要辦稅”-“出口退稅管理”-“出口退（免）稅申報(bào)”-“免抵退稅申報(bào)”-“離線申報(bào)”；

步驟2：點(diǎn)擊“免抵退稅申報(bào)”-“審核結(jié)果反饋”按照需要申請(qǐng)的年（月）來(lái)輸入申報(bào)年（月）；

【2】

步驟3：點(diǎn)擊“申請(qǐng)”，申請(qǐng)成功后點(diǎn)擊“下載”；

步驟4：進(jìn)入生產(chǎn)企業(yè)離線版出口退稅申報(bào)軟件，點(diǎn)擊“審核反饋接收”-“讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息”，即可同步歷史數(shù)據(jù)了。

【3】

注意：建議讀入反饋數(shù)據(jù)之前，撤銷已經(jīng)生成的明細(xì)數(shù)據(jù)，然后再讀入反饋數(shù)據(jù)即可。最好讀入反饋之前做好數(shù)據(jù)備份，以免數(shù)據(jù)丟失/p>;

好了，希望本次的退稅問(wèn)答能給各位小伙伴排憂解惑。也歡迎各位同學(xué)踴躍提問(wèn)留言，我們會(huì)針對(duì)大家的問(wèn)題安排退稅問(wèn)答的內(nèi)容哦~

【第11篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)

為了方便納稅人操作，提升退（免）稅申報(bào)效率，福建省稅務(wù)局對(duì)出口退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行了調(diào)整升級(jí)。調(diào)整升級(jí)后的申報(bào)模塊和具體操作有了較大變化，但整個(gè)操作流程更加簡(jiǎn)便清晰，提升了辦稅效率。以下外貿(mào)企業(yè)為例，闡述在電子稅務(wù)局新出口退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)出口退稅的具體操作步驟。

首先，登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”模塊下的“出口退稅管理”，選擇“出口退稅管理”-“出口退（免）稅申報(bào)”-“出口貨物勞務(wù)免退稅申報(bào)”-“在線申報(bào)”，如下圖所示：

步驟一:智能配單

1、匯率管理。錄入報(bào)關(guān)單出口所在月份的匯率。如下圖所示：

2、出口貨物報(bào)關(guān)單的管理?？蛇x擇報(bào)關(guān)單導(dǎo)入 （在電子口岸下載需通過(guò)客戶端工具解壓后導(dǎo)入），或者新建報(bào)關(guān)單，按紙質(zhì)或下載的報(bào)關(guān)單手工錄入。 *號(hào)部分為必錄項(xiàng)目，注意：法定單位和法定數(shù)量要與報(bào)關(guān)單上一致。如下圖所示：

3、報(bào)關(guān)單生成明細(xì)。選中要申報(bào)的報(bào)關(guān)單，選擇退稅申報(bào)。如下圖所示：

4、增值稅專用發(fā)票管理。選中對(duì)應(yīng)的進(jìn)貨發(fā)票，生成進(jìn)貨明細(xì)。如下圖所示：

步驟二:明細(xì)數(shù)據(jù)采集

完成步驟一后，即可在“外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表”和“外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表”查看對(duì)應(yīng)的明細(xì)。數(shù)據(jù)檢查通過(guò)即表示數(shù)據(jù)正常，報(bào)關(guān)單生成明細(xì)確認(rèn)。

提示：出口貨物收匯申報(bào)表，四類企業(yè)需錄入，一至三類企業(yè)不要求。

步驟三:退稅申報(bào)

選擇“生成申報(bào)數(shù)據(jù)”--“數(shù)據(jù)自檢”--“正式申報(bào)”

先進(jìn)行“數(shù)據(jù)自檢”，接收反饋信息進(jìn)行疑點(diǎn)處理。審核通過(guò)后即可正式申報(bào)。如下圖所示：

【第12篇】什么是出口退稅？

什么是出口退稅？從狹義上說(shuō)，出口退稅是將出口貨物在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)流通過(guò)程中繳納的間接稅退還給企業(yè)的政府行為；從廣義上講，出口退稅還包括政府行為，出口貨物的間接稅通過(guò)免稅或抵趨于零的政府行為。出口退稅，是對(duì)外貿(mào)公司的補(bǔ)貼政策，按出口貨物成本價(jià)的13%給予回扣。中國(guó)出口的產(chǎn)品，除國(guó)家明確規(guī)定外，已征收或者應(yīng)征產(chǎn)品稅、增值稅、特殊消費(fèi)稅的產(chǎn)品，不予退還或者免征。

進(jìn)出口貿(mào)易中出口退稅是什么意思？

出口退稅是指當(dāng)你出口貨物時(shí)，國(guó)家會(huì)按一定比例退還你在貨物流通過(guò)程中產(chǎn)生的增值稅。例如：如果你出口玻璃杯，你會(huì)從別人那里花100元買這個(gè)杯子。其他人給你開(kāi)了一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票。商品價(jià)值為83，增值稅為17?，F(xiàn)在你以200元的價(jià)格出口到美國(guó)，國(guó)家規(guī)定的退稅是10%，這樣你就可以退還20元的稅。然而，因?yàn)槟阍谫?gòu)買時(shí)只產(chǎn)生17元的稅，你只能退還17元。

自營(yíng)進(jìn)出口退稅的大概流程情況 如：a外貿(mào)公司出口10萬(wàn)個(gè)塑料桶，假設(shè)一個(gè)0.9美元，含稅6元。出口后，外匯收入。大約20-30天后，運(yùn)輸代理（貨運(yùn)代理）將您之前提交的外匯核銷單、報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)和核銷聯(lián)退還給外貿(mào)公司。外貿(mào)公司會(huì)計(jì)拿著與供應(yīng)商開(kāi)具的增值稅發(fā)票到國(guó)稅局退稅。即：10萬(wàn)*6/1.17*0.17是供應(yīng)商已繳納的增值稅。這些稅包含在供應(yīng)價(jià)格中，外貿(mào)公司必須向工廠支付。塑料桶退稅率為13%，國(guó)稅局可將10萬(wàn)*6/1.17*0.13退還給外貿(mào)公司。

出口退稅到底是退的什么稅？

根據(jù)現(xiàn)行政策，出口貨物退(免)稅為增值稅和消費(fèi)稅。增值稅是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，對(duì)應(yīng)稅貨物的銷售、加工、修理、修復(fù)過(guò)程中的增值稅消費(fèi)稅是對(duì)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口的消費(fèi)稅征收的一種稅。退稅實(shí)際上是退還給生產(chǎn)企業(yè)。外貿(mào)公司代理出口或者生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口的，退稅是要退還給生產(chǎn)企業(yè)的；外貿(mào)公司自營(yíng)出口的，退還購(gòu)買時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅。騙取出口退稅是假出口。以上是小編整理的關(guān)于進(jìn)出口貿(mào)易中出口退稅的內(nèi)容，希望幫助到您了解進(jìn)出口貿(mào)易中的出口退稅。

【第13篇】怎么查出口退稅的稅率

相關(guān)政策

《 財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》

財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)

原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù)，出口退稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。

出口退稅率的執(zhí)行時(shí)間及出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的時(shí)間，按照以下規(guī)定執(zhí)行：

報(bào)關(guān)出口的貨物勞務(wù)（保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口除外）

海關(guān)出口報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)

非報(bào)關(guān)出口的貨物勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為

出口發(fā)票或普通發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間為準(zhǔn)

保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物

貨物離境時(shí)海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn)

答疑補(bǔ)充

q：退稅率調(diào)整的過(guò)渡政策是什么？

a：在此次出口退稅率下調(diào)中，為保障企業(yè)的合法權(quán)益，針對(duì)退稅率調(diào)整前，出口企業(yè)已經(jīng)按原16%（10%）稅率購(gòu)進(jìn)的貨物服務(wù)，我們?cè)O(shè)置了3個(gè)月的過(guò)渡政策。

下面具體講一下過(guò)渡政策。首先強(qiáng)調(diào)一下，過(guò)渡政策是針對(duì)此次調(diào)整出口退稅率的出口貨物服務(wù)，對(duì)于此次不調(diào)整出口退稅率的貨物服務(wù)，不涉及過(guò)渡政策問(wèn)題。過(guò)渡政策區(qū)分不同的退稅方式而不同：

39號(hào)公告第三條第二款在表述過(guò)渡期政策時(shí)，在“2023年6月30日前”之后有個(gè)“（含4月1日前）”。

例1：一家外貿(mào)企業(yè)4月1日前報(bào)關(guān)出口了一批適用稅率16%、10%的貨物，4月1日之后取得13%、9%的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按照13%、9%的退稅率辦理退稅，取得16%、10%的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)執(zhí)行16%、10%的退稅率。

例2：一家生產(chǎn)企業(yè)4月1日前報(bào)關(guān)出口了一批適用稅率16%、10%的貨物，應(yīng)執(zhí)行16%、10%的退稅率。

【第14篇】代理出口如何退稅

跨境電商b2c賣家哪些情形可以出口退稅?

國(guó)家對(duì)通過(guò)一般貿(mào)易交易方式出口的貨物可以按規(guī)定辦理退(免)稅，目前跨境電商賣家適用的情形可包括：

● 海外倉(cāng)頭程(海運(yùn)/空運(yùn)/快遞)發(fā)貨

● fba頭程(海運(yùn)/空運(yùn)/快遞)發(fā)貨

● 國(guó)際快遞發(fā)貨

跨境電商的出口退稅怎么做？

跨境電商企業(yè)出口退稅需要具備哪些條件？

跨境電商出口企業(yè)出口貨物（財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局明確不予出口退稅的貨物除外），同時(shí)符合下列條件的，適用增值稅、消費(fèi)稅退稅政策：

（1）電子商務(wù)出口企業(yè)屬于增值稅一般納稅人并已向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退稅資格認(rèn)定；

（2）出口貨物取得海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用），且與海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息一致；

（3）出口貨物在退稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收匯；

（4）電子商務(wù)出口企業(yè)屬于外貿(mào)企業(yè)的，購(gòu)進(jìn)出口貨物取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票、消費(fèi)稅專用繳款書(shū)（分割單）或海關(guān)進(jìn)口增值稅、消費(fèi)稅專用繳款書(shū)，且上述憑證有關(guān)內(nèi)容與出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）有關(guān)內(nèi)容相匹配。

出口退稅需準(zhǔn)備的材料、資格、形式與流程

出口到退稅基本流程圖：

與供應(yīng)商確認(rèn)好需要出口商品的發(fā)票名稱、數(shù)量

——跟供應(yīng)商開(kāi)具發(fā)票的到位時(shí)間——準(zhǔn)備出口貨物的資料——報(bào)關(guān)出口——出口退稅的備案申報(bào)——審核——稅款退付、退稅清算

備注：準(zhǔn)備出口貨物的報(bào)關(guān)資料有：報(bào)關(guān)合同、商業(yè)發(fā)票、裝單箱資料、電子檔報(bào)關(guān)草單、委托報(bào)關(guān)的還需要一份委托報(bào)關(guān)書(shū)。

出口退稅需要以下資料，包括采購(gòu)合同，采購(gòu)增值稅專用發(fā)票，裝箱單，代理報(bào)關(guān)委托書(shū)，報(bào)關(guān)單，銷售合同，出口發(fā)票，形式發(fā)票以及物流提運(yùn)單以及結(jié)匯水單或收匯通知書(shū);如果產(chǎn)品需要商檢的話，還需要提供產(chǎn)品的商檢單。

擴(kuò)展閱讀：出口退稅的原則

1、公平稅負(fù)原則

為了保證各國(guó)商品在參與國(guó)際貿(mào)易時(shí)能夠公平競(jìng)爭(zhēng)，消除因各國(guó)稅收政策不同，造成的出口貨物稅收含量差異，要求各國(guó)按照國(guó)際慣例，退還已征收的出口貨物間接稅，以促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展。

2、零稅率原則

征多少，退多少。國(guó)家利用退稅率來(lái)實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)，如調(diào)控產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)設(shè)定低退稅率來(lái)限制低附加值的產(chǎn)品出口，設(shè)定高退稅率來(lái)鼓勵(lì)高附加值的產(chǎn)品出口。所以，盡管零稅率那退稅率應(yīng)該全部是 17%，國(guó)家還要設(shè)置不同檔次的退稅率。增值稅的退稅率不一定等于稅率，出口退稅率有 17%、14%、13%、11%、9% 等幾檔，是為了通過(guò)退稅率來(lái)控制出口的原因。鼓勵(lì)出口，退稅率就高點(diǎn)，控制出口，退稅率就低點(diǎn)。退稅率為 0，就是不免不退了。

注意：文中內(nèi)容僅供參考，具體信息請(qǐng)以北京中算老師為準(zhǔn)！

【第15篇】出口企業(yè)增值稅和退稅費(fèi)

a企業(yè)是一家生產(chǎn)型出口企業(yè)，財(cái)務(wù)人員當(dāng)月申報(bào)'城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加稅（費(fèi)）'（以下簡(jiǎn)稱附加稅費(fèi)）時(shí)發(fā)現(xiàn)上月a企業(yè)沒(méi)有內(nèi)銷，產(chǎn)品全部出口且出口金額全額退稅，增值稅免抵稅額為零。因此，附加稅費(fèi)計(jì)稅依據(jù)也應(yīng)該為零，財(cái)務(wù)人員卻誤將退稅全額作為附加稅費(fèi)計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行申報(bào)。

經(jīng)過(guò)咨詢會(huì)易網(wǎng)專業(yè)顧問(wèn)人員，a企業(yè)需要去申請(qǐng)退稅，具體操作過(guò)程如下：

1、首先，通過(guò)電子稅務(wù)更正附加稅費(fèi)申報(bào)表，從'我要辦稅'—'稅費(fèi)申報(bào)及繳納'—'申報(bào)更正'，選擇相關(guān)月份和申報(bào)表進(jìn)入。如下圖所示：

2、免抵稅額欄將金額更正為0。如下圖所示：

3、附加稅費(fèi)申報(bào)表更正成功后，a企業(yè)還需填寫(xiě)一份《退（抵）稅費(fèi)申請(qǐng)審批表》，并簽字蓋章。如下圖所示：

注意：表格中繳款憑證號(hào)就是之前申報(bào)扣款的電子稅票號(hào)碼，可以通過(guò)電子稅務(wù)局'我要辦稅'—'稅費(fèi)申報(bào)及繳納'—'繳款查詢及打印'中查詢。如下圖所示：

4、a企業(yè)將上述的'退（抵）稅費(fèi)申請(qǐng)審批表'一式三份填寫(xiě)蓋章后，同時(shí)帶上此筆稅費(fèi)繳納的銀行回單到所屬稅務(wù)大廳辦理退稅手續(xù)，待稅務(wù)機(jī)關(guān)審核完畢，稅款將會(huì)原路退回公司賬戶。

出口免抵退企業(yè)在申報(bào)附加稅費(fèi)申報(bào)表時(shí)候需要注意：增值稅做為附加稅費(fèi)計(jì)稅依據(jù)存在兩種類型，一種是'一般增值稅'指的是內(nèi)銷需要繳納的增值稅，另一種是'免抵稅額'指的是出口增值稅免抵稅額。兩種類型增值稅不可以混填，如果造成繳稅錯(cuò)誤也不可以互相抵扣，必須辦理退稅重新更正申報(bào)，由此產(chǎn)生的滯納金不免。

【第16篇】產(chǎn)品出口退稅率查詢

歡迎關(guān)注中國(guó)航務(wù)周刊頭條號(hào)、微信號(hào)（chinashippinggazette）

3月17日，國(guó)家財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告。

財(cái)政部 稅務(wù)總局

關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)

現(xiàn)就提高部分產(chǎn)品出口退稅率有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、將瓷制衛(wèi)生器具等1084項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至13%；將植物生長(zhǎng)調(diào)節(jié)劑等380項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。具體產(chǎn)品清單見(jiàn)附件。

二、本公告自2023年3月20日起實(shí)施。本公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期界定。

財(cái)政部?稅務(wù)總局

2023年3月17日

附：具體商品清單

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