出口退稅為什么在貸方（16篇）

【第1篇】出口退稅為什么在貸方

答:退的是進項.進項退給單位,減少了,就是貸方.實行'免、抵、退'政策的進出口公司的.

1、免是指出口銷售環(huán)節(jié)免征增值稅.

2、抵是指出口產(chǎn)品的進項稅額先抵內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額.

3、退是指出口產(chǎn)品的進項稅額先抵內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額后仍有余額給與退稅.

出口退稅:

借:其他應(yīng)收款-出口退稅或應(yīng)收出口退稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

具有進出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進用于出口的商品,其出口方式一般有兩種:自營出口和委托出口.作好以上兩種形式的會計處理,首先要正確計算應(yīng)退稅金(增值稅、消費稅)的金額;其次要明確企業(yè)獲得的出口退稅款的稅收處理.根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)出口退稅款稅收處理問題的批復(fù)》(國稅函[1997]21號)規(guī)定:

1、企業(yè)出口貨物所獲得的增值稅退稅款,應(yīng)沖抵相應(yīng)的'進項稅額'或'已交增值稅稅金',不并入利潤征收企業(yè)所得稅.

2、外貿(mào)企業(yè)自營出口獲得的消費稅退稅款,應(yīng)沖抵'商品銷售成本',不直接并入利潤征收所得稅.

出口退稅的賬務(wù)處理

答:出口退稅是指國家運用稅收杠桿獎勵出口的一種措施.一般分為兩種: 一是退還進口稅,即出口產(chǎn)品企業(yè)用進口原料或半成品,加工制成產(chǎn)品出口時,退還其已納的進口稅;二是退還已納的國內(nèi)稅款,即企業(yè)在商品報關(guān)出口時,退還其生產(chǎn)該商品已納的國內(nèi)稅金.出口退稅,有利于增強本國商品在國際市場上的競爭力,為世界各國所采用.

出口退稅涉稅帳務(wù)處理

1.不予免征和抵扣稅額

借:主營業(yè)務(wù)成本(出口銷售額fob*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額)

貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

2.應(yīng)退稅額:

借:應(yīng)收補貼款-出口退稅(應(yīng)退稅額)

貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(應(yīng)退稅額)

3.免抵稅額:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額(免抵額)

貨:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅(免抵額)

4.收到退稅款

借:銀行存款

貨:應(yīng)收補貼款-出口退稅

【第2篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅外購產(chǎn)品

生產(chǎn)企業(yè)的“七步退稅法”

進料加工業(yè)務(wù)（國內(nèi)采購免稅料件）

第1步：計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額的抵減額

第2步：剔稅——計算不得免征和抵扣稅額

第3步：抵稅——計算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額

第4步：計算免抵退稅額抵減額

第5步：算尺度——計算免抵退稅額

第6步：比較確定應(yīng)退稅額

第7步：確定免抵稅額

【解釋】界定兩個概念：來料加工和進料加工

來料加工，是指外商提供原料、輔料等材料，你按他們的要求做，做完后產(chǎn)品給人家，你收加工費這種類型的活。來料加工的材料是免稅的，出口也是免稅的，所以不涉及出口退稅問題。

進料加工，“進口”材料后，按自己的要求生產(chǎn)加工，然后復(fù)出口。這種貿(mào)易類型的活既涉及進口料件，也涉及國內(nèi)采購料件，所以相對復(fù)雜。但是，這種貿(mào)易類型的進口的料件在繳納保證金后一般是先免增值稅進口的。由于是免稅進口，企業(yè)購進時沒有負(fù)擔(dān)進項稅，你把這部分材料加工成產(chǎn)品復(fù)出口的時候，免稅材料的進項稅就不能再退稅。（免稅來，轉(zhuǎn)一圈，免稅走，不涉及征稅，也不涉及退稅）

一般貿(mào)易

進料加工（或國內(nèi)免稅料件）

第1步：剔稅抵減額

第1步：剔稅

第2步：剔稅

第2步：抵稅

第3步：抵稅

第4步：免抵退稅額抵減額

第3步：算尺度

第5步：算尺度

第4步：比較確定應(yīng)退稅額

第6步：比較確定應(yīng)退稅額

第5步：確定免抵稅額

第7步：確定免抵稅額

【例題·計算問答題】某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%。2023年10月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣進項稅額34萬元通過認(rèn)證。當(dāng)月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。

要求：計算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。

【答案及解析】

（1）“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額=200×（17%-13%）-100×（17%-13%）=100×（17%-13%）=4（萬元）

（2）當(dāng)期應(yīng)納稅額=100×17%-（34-4）-6=17-30-6=-19（萬元）

（3）出口貨物“免、抵、退”稅額=200×13%-100×13%=100×13%=13（萬元）

（4）應(yīng)退稅額=13（萬元）

（5）當(dāng)期免抵稅額=0（萬元）

（6）8月期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額為6（19-13）萬元。

【剔稅計算的兩種方法】

①采用“實耗法”的，當(dāng)期進料加工保稅進口料件的組成計稅價格為當(dāng)期進料加工出口貨物耗用的進口料件的組成計稅價格。

計算公式：當(dāng)期進料加工保稅進口料件的組成計稅價格=當(dāng)期進料加工出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×計劃分配率

計劃分配率=計劃進口總值÷計劃出口總值×100%

②采用“購進法”的，當(dāng)期進料加工保稅進口料件的組成計稅價格為當(dāng)期實際購進的進料加工進口料件的組成計稅價格

【案例】以某生產(chǎn)型出口企業(yè)為例，2023年1月在海關(guān)辦理進料加工貿(mào)易手冊，備案進口材料1000萬元，出口額2000萬元。2023年1月料件報關(guān)進口，1月實現(xiàn)出口500萬元，取得國內(nèi)進項稅額100萬元；2月實現(xiàn)出口1500萬元（均在當(dāng)月收齊所有單證），沒有國內(nèi)進項稅額。1、2月份內(nèi)銷銷售收入均為0，征稅率17%，退稅率13%。

購進法下免、抵、退稅計算：

1月份免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額=（500-1000）×（17%-13%）=-20（0，故不得免征和抵扣稅額為0，免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額抵減額20可以留待下期繼續(xù)抵減免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額），應(yīng)納稅額=0-（100-0）=-100（萬元）；免抵退稅額為0；應(yīng)退稅款為0；期末留抵稅額為100萬元。

2月份免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額=1500×（17%-13%）-20=40（萬元）；應(yīng)納稅額=0-（100-40）=-60（萬元）；免抵退稅額=（1500-500）×13%=130（萬元）；應(yīng)退稅款為60萬元；免抵稅額為70萬元。

實耗法下免、抵、退稅計算：

1月份出口耗用的進口料件=500×1000÷2000=250（萬元）；免抵退稅不得免征和抵扣稅=（500-250）×（17%-13%）=10（萬元）；應(yīng)納稅=0-（100-10）=-90（萬元）；免抵退稅額=（500-250）×13%=32.5（萬元）；應(yīng)退稅款=32.5（萬元）；免抵稅額=0；期末留抵稅=90-32.5=57.5（萬元）。

2月份出口耗用的進口料件=1500×1000÷2000=750（萬元）；免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額=（1500-750）×（17%-13%）=30（萬元）；應(yīng)納稅額=0-（57.5-30）=-27.5（萬元）；免抵退稅額=（1500-750）×13%=97.5（萬元）；應(yīng)退稅款=27.5（萬元）；免抵稅額=97.5-27.5=70（萬元）。

【提示】根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第12號，自2023年7月1日起，生產(chǎn)企業(yè)進料加工免抵退稅計算中，采用“實耗法”計算進料加工出口貨物耗用的保稅進口料件金額，即按計劃分配率和出口貨物計算，購進法已經(jīng)過時，學(xué)員了解一下即可。

【例題】某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率17%，退稅率15%。

2023年11月和12月的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）11月份：外購原材料、燃料取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價款850萬元、增值稅額144.5萬元，材料、燃料已驗收入庫；外購動力取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價款150萬元、增值稅額25.5萬元，其中20%用于企業(yè)食堂；以外購原材料80萬元委托某公司加工貨物，支付加工費取得增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元、增值稅額5.1萬元，支付貨物的運輸費用開具專票，稅額1.96萬元。內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬元；出口銷售貨物取得銷售額500萬元。

（2）12月份：免稅進口料件—批，支付國外買價200萬元、運抵我國海關(guān)前的運輸費用、保管費和裝卸費用50萬元，該料件進口關(guān)稅稅率20%。國內(nèi)采購免稅材料120萬元，所有料件已驗收入庫；出口貨物銷售取得銷售額600萬元；內(nèi)銷貨物600件，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額140.4萬元；將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)貨物200件用于對外贈送，貨物已移送。

要求：

（1）采用“免、抵、退”法計算企業(yè)2023年11月份應(yīng)納（或應(yīng)退）的增值稅。

（2）采用“免、抵、退”法計算企業(yè)2023年12月份應(yīng)納（或應(yīng)退）的增值稅。

【答案及解析】

（1）11月份

①進項稅額：

進項稅額合計=144.5+25.5×80%+5.1+1.96=144.5+20.4+5.1+1.96=171.96（萬元）

②免抵退稅不得免征和抵扣稅額=500×（17%-15%）=10（萬元）

③應(yīng)納稅額=300×17%-（171.96-10）=-110.96（萬元）

④出口貨物“免抵退”稅額=500×15%=75（萬元）

⑤應(yīng)退稅額=75（萬元）

⑥留抵下月抵扣稅額=110.96-75=35.96（萬元）。

（2）12月份

①免稅進口料件組成價=（200+50）×（1+20%）=300（萬元）

②免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=（300+120）×（17%-15%）=8.4（萬元）

③免抵退稅不得免征和抵扣稅額=600×（17%-15%）-8.4=3.6（萬元）

④應(yīng)納稅額=[140.4÷（1+17%）+140.4÷（1+17%）÷600×200]×17%+3.6-35.96=[120+40]×17%+3.6-35.96=-5.16（萬元）

⑤免抵退稅額抵減額=420×15%=63（萬元）

⑥出口貨物免抵退稅額=600×15%-63=27（萬元）

⑦應(yīng)退稅額=5.16（萬元）

當(dāng)期免抵稅額=27-5.16=21.84（萬元）。

“免抵退稅”小結(jié)

步驟

涉及項目

計算過程

剔稅

免抵退稅不得免

稅和抵扣稅額

a=離岸價×外匯牌價×（征稅率-退稅率）-免稅料件價×（征稅率-退稅率）

抵稅

當(dāng)期應(yīng)納稅額

b=當(dāng)期內(nèi)銷貨物銷項稅-（當(dāng)期進項稅-a）-上期留抵稅額

限額

免抵退稅額

c=離岸價×外匯牌價×退稅率-免稅料件價×退稅率

比較

應(yīng)退稅額

比較b和c中較小的，作為應(yīng)退稅額

擠出

確定免抵稅額

若應(yīng)退稅額為b，免抵稅額為c-b

若應(yīng)退稅額為c，免抵稅額為0

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【第3篇】生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物消費稅退稅申報表

一、出口企業(yè)貨物出口到底什么時候進行增值稅申報呢？

相信一定有企業(yè)對貨物出口后，何時進行增值稅申報有疑問，這還真是值得說一說~

出口企業(yè)或其他單位出口并按會計規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報。生產(chǎn)企業(yè)還需辦理免抵退稅相關(guān)申報及消費稅免稅申報（屬于消費稅應(yīng)稅貨物的）。

文件依據(jù)：《 國家稅務(wù)總局關(guān)于〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法〉有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第12號）

二、出口企業(yè)貨物出口增值稅申報到底怎么填呢？

（一）我們先來仔細(xì)看看填報說明吧

1、《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》填報

第16欄“三、免抵退稅”“貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反映適用免抵退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)。

第17欄“三、免抵退稅”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：反映適用免抵退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

2、《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》填報

第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額”：反映按照免抵退辦法的規(guī)定，由于征稅稅率與退稅稅率存在稅率差，在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。

3、《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》主表填報

第7欄“免抵退辦法出口銷售額”：填寫納稅人本期適用免抵退稅辦法的出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、無形資產(chǎn)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。

第15欄“免抵退應(yīng)退稅額”：反映稅務(wù)機關(guān)退稅部門按照出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無形資產(chǎn)免抵退辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額。

注意：本月的主表第15欄的“免抵退應(yīng)退稅額”是上月的審核系統(tǒng)核準(zhǔn)通過的退稅額。舉個例子：2023年5月核準(zhǔn)通過所屬期202104的退稅額100萬，則在2023年6月申報所屬期202105的增值稅申報表時，15欄會自動跳出100萬。

（二）我們舉個例子

廈門某企業(yè)為生產(chǎn)型一般納稅人出口企業(yè)，2023年5月出口貨物fob價為100萬美元，退稅率為13%，當(dāng)月內(nèi)銷不含稅銷售額2000萬元開具增值稅專用發(fā)票，征稅率13%，當(dāng)期進項稅額610萬元，發(fā)票通過認(rèn)證。出口業(yè)務(wù)當(dāng)期收齊單證，5月美元換人民幣記賬匯率6.50，上期無留抵，2023年6月申報增值稅和免抵退稅。

五步法：

（1）計算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=（征稅率-退稅率）*fob*匯率=0

（2）計算當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷銷項稅額+當(dāng)期不得免征和抵扣稅額+進項稅額轉(zhuǎn)出-進項稅額-上期留底稅額

=2600000+0+0-6100000-0=-3500000

即：本期期末留抵=3500000

（3）計算當(dāng)期免抵退稅額=fob*匯率*退稅率=1000000*6.50*13%=845000

（4）確定當(dāng)期應(yīng)退稅額

比較（2）和（3）即本期期末留底與當(dāng)期免抵退稅額相比較，孰小按孰退

本期期末留底＞當(dāng)期免抵退稅額

即當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額=845000

（5）確定當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=845000-845000=0

《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》填報

《增值稅納稅申報表附列資料（二）》填報

《增 值 稅 及 附 加 稅 費 申 報 表》主表填報

【第4篇】出口退稅計算案例

增值稅的出口退稅歷來都是增值稅法學(xué)習(xí)和出口貿(mào)易企業(yè)實際運用的難題。下面趁著備考注會綜合的機會，水木陽歌總結(jié)了一些相關(guān)增值稅出口退稅案例，與君分享。

案例1：某市甲有限責(zé)任公司對自產(chǎn)的貨物的銷售方方式有出口銷售及國內(nèi)銷售。該公司2023年年4月份購進所需原材料等貨物，允許抵扣的進項稅額150萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品取得銷售額1000萬元，出口貨物離岸價折合人民幣3000萬元。假設(shè)上期留抵稅款50萬元，增值稅稅率13%，退稅率 9%，

（1）月末，計算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額

不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×（征稅率-退稅率）＝3000×（13%-9%）=120（萬元）

借：主營業(yè)務(wù)成本 120

貨：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 120

（2）計算應(yīng)納稅額

本月應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當(dāng)期進項稅額 +上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額）=1000*13%-（150+50-120）=50（萬元）

結(jié)轉(zhuǎn)后，月末“應(yīng)交稅金——未交增值稅”賬戶貸方余額為50元。

（3）實際繳納時

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅50

貨：銀行存款 50

（4）計算應(yīng)免抵稅額

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=3000×9%=270（萬元）

當(dāng)期應(yīng)退稅額0

當(dāng)期免抵稅額270萬元

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 270

貨：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 270

例2：引用例1的資料，如果本期外購貨物的進項稅額為240萬元，其他資料不變，

（1）月末，計算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額

不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×（征稅率-退稅率）＝3000 ×（13%-9%）=120（萬元）

借：主營業(yè)務(wù)成本 120

貨：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 120

（2）計算應(yīng)納稅額

本月應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當(dāng)期進項稅額 +上期留抵稅款-當(dāng)期不予免征和抵扣的稅額）=1000*13%-（240+50-120）=-40（萬元）

由于應(yīng)納稅額小于零，說明當(dāng)期“期末留抵稅額”為40萬元。

（3）計算應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=3000×9%=270（萬元）

當(dāng)期期末留抵稅額40萬元≤當(dāng)期免抵退稅額270萬元時

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額=40（萬元）

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額=270-40=230（萬元）

借：應(yīng)收出口退稅 40

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 230

貨：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅） 270

（4）收到退稅款時，分錄為：

借：銀行存款 40

貸：應(yīng)收出口退稅40

例3：引用例1的資料，如本期外購貨物進項稅為480萬，其他資料不變

（1）月末 ，計算當(dāng)期出口不得抵扣和退稅的稅額

不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×人民幣外匯牌價×（征稅率-退稅率）=3000×（13%-9%）=120萬

借：主營業(yè)務(wù)成本 120

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 120

（2）計算應(yīng)納稅額

應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當(dāng)期進項稅額 +上期留抵稅款-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額）=130-（480+50-120）=-280萬

期末留抵稅額為280萬

（3）免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率=3000×9%=270萬元

當(dāng)期期末留抵稅額280萬元＞當(dāng)期免抵退稅額270萬元

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額=270萬

借：應(yīng)收出口退稅 270

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅-出口退稅 270

本期期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期稅額=280-270=10萬元

免抵稅額=0

結(jié)語

計算方法總結(jié)

（一）當(dāng)期應(yīng)納稅額的計算

當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當(dāng)期進項稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）

（二）免抵退稅額的計算

免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

（三）當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計算

1、如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則

當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額

2、如當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額，則

當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額＝０

（四）免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）

【第5篇】外購產(chǎn)品直接出口可否退稅

出口退稅云講堂

為了更好服務(wù)疫情防控和做好“穩(wěn)外貿(mào)”工作，幫助出口企業(yè)及時、準(zhǔn)確掌握和享受出口退（免）稅政策紅利和各項服務(wù)措施，廣東省稅務(wù)局開展“出口退稅云講堂”系列課程，通過視頻微課、視頻直播等多種方式，向出口企業(yè)進行政策講解。課程將不定期通過“廣東稅務(wù)”公眾號、廣東省稅務(wù)局門戶網(wǎng)站發(fā)布，敬請留意。

第四期

出口企業(yè)外購口罩等防疫物資可以申請退稅嗎？

最近收到許多小伙伴的咨詢電話：我公司原來出口的是家電（服裝、家具、陶瓷……）等產(chǎn)品，現(xiàn)在由于海外疫情嚴(yán)重，國外客戶增加了口罩等防疫物資的訂單，請問我公司外購這類防疫物資的出口可以申請退稅嗎？

案例一：

問：我是一家生產(chǎn)型出口企業(yè)，屬于一般納稅人，現(xiàn)在需要外購一部分口罩進行出口，請問這種情況能申請退（免）稅嗎？答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號），生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，適用免抵退稅辦法。

拓展

視同自產(chǎn)貨物的具體范圍

01

持續(xù)經(jīng)營以來從未發(fā)生騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票（善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外）行為且同時符合下列條件的生產(chǎn)企業(yè)出口的外購貨物，可視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退（免）稅政策：

（一）已取得增值稅一般納稅人資格。

（二）已持續(xù)經(jīng)營2年及2年以上。

（三）納稅信用等級a級。

（四）上一年度銷售額５億元以上。

（五）外購出口的貨物與本企業(yè)自產(chǎn)貨物同類型或具有相關(guān)性。

02

持續(xù)經(jīng)營以來從未發(fā)生騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票（善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外）行為但不能同時符合本附件第一條規(guī)定的條件的生產(chǎn)企業(yè)，出口的外購貨物符合下列條件之一的，可視同自產(chǎn)貨物申報適用增值稅退（免）稅政策：

（一）同時符合下列條件的外購貨物：

1.與本企業(yè)生產(chǎn)的貨物名稱、性能相同。2.使用本企業(yè)注冊商標(biāo)或境外單位或個人提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)。3.出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個人。

（二）與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物屬于配套出口，且出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個人的外購貨物，符合下列條件之一的：

1.用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的工具、零部件、配件。2.不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套設(shè)備的貨物。

（三）經(jīng)集團公司總部所在地的地級以上國家稅務(wù)局認(rèn)定的集團公司，其控股（按照《公司法》第二百一十七條規(guī)定的口徑執(zhí)行）的生產(chǎn)企業(yè)之間收購的自產(chǎn)貨物以及集團公司與其控股的生產(chǎn)企業(yè)之間收購的自產(chǎn)貨物。

（四）同時符合下列條件的委托加工貨物：

1.與本企業(yè)生產(chǎn)的貨物名稱、性能相同，或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的貨物再委托深加工的貨物。2．出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個人。3.委托方與受托方必須簽訂委托加工協(xié)議，且主要原材料必須由委托方提供，受托方不墊付資金，只收取加工費，開具加工費（含代墊的輔助材料）的增值稅專用發(fā)票。

（五）用于本企業(yè)中標(biāo)項目下的機電產(chǎn)品。

（六）用于對外承包工程項目下的貨物。

（七）用于境外投資的貨物。

（八）用于對外援助的貨物。

（九）生產(chǎn)自產(chǎn)貨物的外購設(shè)備和原材料（農(nóng)產(chǎn)品除外）。

列名生產(chǎn)企業(yè)詳見《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）的附件5，廣東省內(nèi)僅有兩戶生產(chǎn)企業(yè)在內(nèi)（此略）。

——所以，如果你公司不屬于“列明生產(chǎn)企業(yè)”，對于外購口罩出口的情況，要看是否符合視同自產(chǎn)的條件。如果符合，則可以申請退（免）稅；如果不符合，則不能適用退（免）稅政策。

案例二：

問：我是一家外貿(mào)型出口企業(yè)，屬一般納稅人，現(xiàn)在從國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購進防護服進行出口，取得的是增值稅專用發(fā)票，不含稅發(fā)票金額100萬，請問可以申請退稅嗎？能退多少稅？答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）第二條，外貿(mào)企業(yè)購進貨物出口，適用免退稅辦法。

防護服的現(xiàn)行退稅率為13%，退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據(jù)×出口貨物退稅率。

——所以此種情況下，你公司購進防護服出口，可以申請退稅。退稅額為進項發(fā)票的計稅依據(jù)乘以退稅率，即100×13%=13萬元。

案例三：

問：我是一家外貿(mào)型出口企業(yè)，屬一般納稅人，現(xiàn)在從國內(nèi)小規(guī)模企業(yè)購進護目鏡出口，取得的是征收率為1%的代開增值稅專用專票，不含稅發(fā)票金額100萬，請問可以申請退稅嗎？能退多少稅？答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）第三條，外貿(mào)企業(yè)購進按簡易辦法征稅的出口貨物、從小規(guī)模納稅人購進的出口貨物，其退稅率分別為簡易辦法實際執(zhí)行的征收率、小規(guī)模納稅人征收率。上述出口貨物取得增值稅專用發(fā)票的，退稅率按照增值稅專用發(fā)票上的稅率和出口貨物退稅率孰低的原則確定。目前，護目鏡的退稅率為13%，購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票上的征收率為1%，所以該筆業(yè)務(wù)的退稅率為1%。——所以此種情況下，你公司購進護目鏡出口，可以申請退稅。退稅額為進項發(fā)票的計稅依據(jù)乘以退稅率，即100×1%=1萬元。

案例四：

問：我是一家外貿(mào)型出口企業(yè)，屬一般納稅人，現(xiàn)在從國內(nèi)小規(guī)模企業(yè)外購體溫計出口，取得的是增值稅普通發(fā)票，請問可以申請退稅嗎？答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）第六條，外貿(mào)企業(yè)取得普通發(fā)票，適用增值稅免稅政策。

——所以此種情況下，你公司外購的體溫計出口，不可以申請退稅，適用免稅政策。

來源：國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局

編發(fā)：國家稅務(wù)總局珠海市橫琴新區(qū)稅務(wù)局

審核：邱璇

【第6篇】代理出口退稅公司

進出口退稅的款項雖然很可觀，但是為了不讓企業(yè)盲目申報，它對想要申請的企業(yè)是有一定要求的，不是所有企業(yè)都可辦理，只有滿足了它列出來的所有條件才可以。所以，大家若想要去辦這個退稅的話，在辦理前期務(wù)必要做好詳細(xì)的了解，提前備好一些可能會用到的材料。

出口退稅代理公司首選北京中算

若企業(yè)是第一回辦理進出口退稅的，那么就需要進行一個備案登記，這相當(dāng)于是一個資格的認(rèn)證，意在查驗各個企業(yè)有沒有辦理的資格。

退稅資質(zhì)申請成功后，接下來的流程其實也很簡單。首先你要填寫一份出口報關(guān)單。寫報關(guān)單的時候一定要特別注意不能錯了，各項據(jù)都要認(rèn)真核對仔細(xì)，報關(guān)單和貨物單上的內(nèi)容一定要一致，比如說商品名稱、數(shù)量、單位等等，填寫時可千萬不可以馬虎。

寫完報關(guān)單之后，在平臺上還要填寫其他的一些基本信息，這些都不難，如實填寫就好了。等流程操作完之后，大概需要2-3個月的審核時間，過程可能有點長，但這是正常的審核時間，只需耐心等待最后的結(jié)果即可。

申請進出口退稅的公司，出口的商品是在征收范圍內(nèi)的。還有就是，每一個企業(yè)的類型都是不一樣的嘛，所以在這些不同類型的企業(yè)申請的流程和要求都是有差別的。

不同類型的企業(yè)申請的退稅要求不一樣，所以在申報之前要看好自己的企業(yè)是否屬于那一種類型的申報要求。

除此之外，企業(yè)產(chǎn)品進出口權(quán)的整套手續(xù)要提前先辦妥，出口退稅的認(rèn)定手續(xù)也必須要先辦理齊全，這樣才可以繼續(xù)申請辦理。

在檢查并確定企業(yè)已經(jīng)具備辦理資質(zhì)之后，那么就可以準(zhǔn)備進出口退稅所需要的資料啦，這些資料大部分都是需要自己準(zhǔn)備，但是不用擔(dān)心，只要企業(yè)實際上有進行真實的交易，那么這些資料都是很容易就可以通過檢驗的。

如說您沒有時間的話，可以委任北京中算稅務(wù)來進行相關(guān)操作。畢竟專業(yè)成熟的團隊處理事項上會更具優(yōu)勢。

擴展：中算集團在提供國際商務(wù)咨詢的同時，也為地方政府提供招商引資及業(yè)務(wù)托管。公司自成立以來，始終堅持以人為本，以高準(zhǔn)格的專業(yè)服務(wù)客戶，為更多的企業(yè)提供財稅、外貿(mào)行業(yè)的全方位解決方案，幫助企業(yè)合理合規(guī)經(jīng)營，中算集團已為上萬家企業(yè)提供服務(wù)，也成為更多企業(yè)可信賴的長期合作伙伴。致力于成為領(lǐng)先的外貿(mào)綜合服務(wù)方案輸出平臺。

注意：文中內(nèi)容僅供參考，具體信息請以北京中算老師為準(zhǔn)！

【第7篇】出口退稅增值稅

我的前同事，前不久跳槽到一家外貿(mào)出口退稅企業(yè)，領(lǐng)導(dǎo)看了她做的會計核算及增值稅申報，工資竟然直接漲了2000元！厲害啦！

我忍不住向她求教，今天，熬夜整理了這份生產(chǎn)性企業(yè)出口退稅會計核算+增值稅申報攻略，幫助大家解決工作中的難題！

（文末可領(lǐng)取完整資料哦）

首先，我們來看生產(chǎn)性企業(yè)出口退稅會計核算

（一）生產(chǎn)型企業(yè)會計核算原理

（二）生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的計稅依據(jù)

（三）免抵退稅的計算公式

（四）免抵退稅的會計核算

為了全面更直觀的了解生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的流程，將一個案例分為2個月，我們具體來學(xué)習(xí)一下~

則當(dāng)期退稅計算與會計處理如下：

接下來，我們該確認(rèn)外銷收入了，會計處理如下：

這個月，稅務(wù)部門該退給企業(yè)多少稅呢？

第二步：抵稅

此時要注意：計算退稅結(jié)果的三種情況

……

接下來，開始進行對增值稅申報填寫說明：

……

篇幅有限，想要領(lǐng)取完整噠

領(lǐng)取方式：

1、下方評論區(qū)留言：學(xué)習(xí)，并轉(zhuǎn)發(fā)收藏

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【第8篇】跨境電商怎么出口退稅

首先，小編給大家介紹一下跨境電商與傳統(tǒng)出口企業(yè)的區(qū)別，簡單來說：傳統(tǒng)外貿(mào)的特點就是頻次低，訂單量大，資料齊全，目前可以便捷的辦理退稅。而快速發(fā)展的b2c跨境電商，在退稅問題上一直得不到很好地解決，使得出口產(chǎn)品不能享受退稅優(yōu)惠。

b2c跨境電商使得貿(mào)易碎片化，很多使用亞馬遜、速賣通、ebay、wish等的跨境b2c平臺的賣家都是小郵包出口，具有批次多、頻率高、貨值低、品種雜，無報關(guān)單的特點，按照一般貿(mào)易方式辦理退稅非常麻煩。為了支持跨境電商賣家退稅，國家出臺了9610政策，針對的就是b2c跨境電商直郵發(fā)貨方式的出口退稅。

跨境電商哪些情況可以做出口退稅？

國家對通過一般貿(mào)易方式出口的貨物可以按規(guī)定辦理退（免）稅，目前跨境電商賣家適合的情形可包括：

1. 海外倉頭程（海運/空運/快遞）發(fā)貨；

2. fba頭程（海運/空運/快遞）發(fā)貨；

3. 國際快遞發(fā)貨。

出口退稅基本流程：

1. 辦理備案：數(shù)據(jù)對接海關(guān)，口岸的系統(tǒng)；

2.信息上傳系統(tǒng)進行三單比對（訂單、支付、物流），清單核放；

3.報關(guān)，跨境電商企業(yè)定期匯總清單生成報關(guān)單申報，海關(guān)出具報關(guān)單退稅證明；

4.跨境電商企業(yè)通過電子口岸系統(tǒng)申領(lǐng)的核銷單到外管局辦理結(jié)匯手續(xù)；

5.通過納稅申報和出口貨物退（免）稅申報系統(tǒng)進行退稅申報并帶相關(guān)資料稅務(wù)批復(fù)后，去稅務(wù)辦理退稅申請手續(xù)，從而退稅。

出口報關(guān)的核心：

（1）清單核放：即跨境電商出口企業(yè)將“三單信息”（商品信息、物流信息、支付信息）推送到單一窗口，海關(guān)對“清單”進行審核并辦理貨物放行手續(xù)，通關(guān)效率更快，通關(guān)成本更低。

（2）匯總申報：指跨境電商出口企業(yè)定期匯總清單形成報關(guān)單進行申報，海關(guān)為企業(yè)出具報關(guān)單退稅證明，解決企業(yè)出口退稅難題。

q1

退稅能退幾個點？

產(chǎn)品的退稅率由國家規(guī)定，將產(chǎn)品按照海關(guān)編碼（hscode）進行合規(guī)的歸類，退稅率與之對應(yīng)。賣家可在www.hsbianma.com查詢參考，但最終的產(chǎn)品歸類，以有關(guān)監(jiān)管部門認(rèn)定為準(zhǔn)。

q2

退稅什么時候給我？打到我的個人賬戶嗎？

滿足所需條件和單據(jù)齊全后3個工作日內(nèi)完成退稅的結(jié)算，由平臺提前墊付并向供應(yīng)工廠結(jié)算相應(yīng)的貨款。對于能否打到個人賬戶，則不需要也是無法另行支付到個人賬戶的。

q3

我之前沒做過傳統(tǒng)外貿(mào)，怎樣計算跨境退稅

是否劃算或者能降低成本？

需要咨詢您的供應(yīng)商工廠，確認(rèn)開具增值稅發(fā)票是否需要額外加錢？加幾個點？之后查詢并確定您主要產(chǎn)品的hs編碼，根據(jù)上述hs編碼，查詢產(chǎn)品退稅率。如果退稅率比額外加點高，即具有初步的可行性，賣家可以進一步咨詢。

q4

我的生意規(guī)模還比較小，可以做跨境退稅嗎？

從商業(yè)可行性角度，有幾個因素是需要賣家考慮的：首先是獲得增值稅發(fā)票的成本；其次是小批量貨物單獨報關(guān)和退稅可能會有額外的每票200-300的成本；再者跨境退稅需要提現(xiàn)外幣，提現(xiàn)外幣金額有一定的門檻；正規(guī)報關(guān)的貨物，也應(yīng)在一定時間內(nèi)收匯并結(jié)算，否則不但無法退稅，還會產(chǎn)生額外的銷項稅。基于以上幾點，建議賣家在業(yè)務(wù)和資金穩(wěn)定流轉(zhuǎn)后，再考慮退稅，并且一定要考慮通過退稅來降低成本。

q5

我一次性采購，分批出貨能退稅嗎？

根據(jù)稅務(wù)部門規(guī)定，目前一般不支持多張報關(guān)單對應(yīng)一張發(fā)票。如果賣家需要將多次出口報關(guān)貨物一次性開票，請開成多張發(fā)票，使得其中每一張的各項內(nèi)容都可以和報關(guān)單相對應(yīng)。為保證發(fā)票和報關(guān)單的一致性，一般建議出貨后（取得海關(guān)審結(jié)報關(guān)單信息），再開相應(yīng)發(fā)票。

【第9篇】出口退稅管理稅收政策

1. 消費稅

1.1. 出口應(yīng)稅消費品的稅收政策及管理

1.1.1. 出口應(yīng)稅消費品的基本退免稅政策

1.1.1.1. 出口免稅并退稅

1. 出口企業(yè)出口或視同出口適用增值稅退（免）稅的貨物，免征消費稅，如果屬于購進出口的貨物，退還前一環(huán)節(jié)對其已征的消費稅。

2. 主要涉及外貿(mào)企業(yè)收購已稅消費品出口；生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)已稅消費品（如委托加工收回的、外購的）等。

3. 退稅計算公式： 消費稅應(yīng)退稅額=從價定率計征消費稅的退稅計稅依據(jù)×比例稅率＋從量定額計征消費稅的退稅計稅依據(jù)×定額稅率

1.1.1.2. 出口免稅但不退稅

（1）出口企業(yè)出口或視同出口適用增值稅退（免）稅的自產(chǎn)貨物，免征消費稅；

（2）出口企業(yè)出口或視同出口適用增值稅免稅政策的貨物，免征消費稅，但不退還其以前環(huán)節(jié)已征的消費稅，且不允許在內(nèi)銷應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅款中抵扣。

1.1.1.3. 出口不免稅也不退稅

出口企業(yè)出口或視同出口適用增值稅征稅政策的貨物，應(yīng)按規(guī)定繳納消費稅，不退還其以前環(huán)節(jié)已征的消費稅，且不允許在內(nèi)銷應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅款中抵扣。

1.1.1.4. 【歸納】消費稅與增值稅出口退稅規(guī)則差異

1. 退稅比率

增值稅出口退稅：使用征稅率、退稅率、征收率計算退稅

消費稅出口退稅：使用征稅率計算退稅

2. 有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物

增值稅出口退稅：采用免抵退稅政策運用免抵退稅的公式和規(guī)定的退稅比率計算退稅

消費稅出口退稅：采用免稅但不退稅政策不計算退稅

3. 外貿(mào)企業(yè)收購貨物出口；外貿(mào)企業(yè)接受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口

增值稅出口退稅：采用免退稅政策用退稅計稅依據(jù)和規(guī)定的退稅比率計算退稅

消費稅出口退稅：采用免稅并退稅政策用退稅計稅依據(jù)和規(guī)定的征稅率計算退稅

1.1.2. 用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油消費稅退（免）稅

1.生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)石腦油、燃料油用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的，按實際耗用數(shù)量暫免征消費稅。

2.使用企業(yè)購進并用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的國產(chǎn)或進口的石腦油、燃料油，按實際耗用數(shù)量暫退還所含消費稅。另有規(guī)定除外。

3. 根據(jù)規(guī)定，消費稅退稅政策如下：

（1）僅以自營或委托方式進口石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的，進口油品的消費稅審核退稅工作由進口地海關(guān)負(fù)責(zé)。

（2）僅以國產(chǎn)石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的，國產(chǎn)油品的消費稅審核退稅工作由主管稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)。

（3）既以國產(chǎn)又以進口石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的，國產(chǎn)油品的消費稅審核退稅由主管稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)；進口油品的消費稅退稅由主管稅務(wù)機關(guān)提出初審意見后轉(zhuǎn)進口地海關(guān)復(fù)審并辦理退稅。

消費稅—出口應(yīng)稅消費品的稅收政策及管理

【第10篇】出口退稅收入是什么

在國內(nèi)市場擁有壟斷地位，并不能使商人和制造業(yè)者得到滿足，他們還想為自己的貨物謀求最廣闊的國外貿(mào)易市場。由于他們的國家沒有管轄外國事務(wù)的權(quán)力，因此，對他們來講，壟斷外國市場不是一件容易的事情。在一般情況下，他們只好申請出口獎勵來促進自己的出口貿(mào)易。

退稅，在各種獎勵中，可以說是最合理的了。所謂退稅，是指因貨物出口而退還給商人的全部或一部分本國產(chǎn)業(yè)稅或國內(nèi)稅。與無稅時的出口量相比，貨物的出口量并不會因為出口退稅而增大。退稅的合理性表現(xiàn)在以下幾個方面：首先，它不會造成大量資本違反自然趨向轉(zhuǎn)入某一特定貿(mào)易；其次，它不會打破社會上各種貿(mào)易本來的平衡；再次，它不會影響社會勞動的自然分工，而是會保持（在大部分情況下）這種有利的分配。有了這種獎勵，即使征稅也不會導(dǎo)致大量資本中的任何部分轉(zhuǎn)到其他貿(mào)易，而且不會破壞社會上各種貿(mào)易的自然平衡。

進口的外國貨物再出口時，可以獲得退稅。在英國，這種退稅的數(shù)額相當(dāng)于大部分外國貨物進口時繳納的稅額。舊補助稅附則的第二項規(guī)定：“不論國籍，每個商人在出口時可以獲得舊補助稅一半的退稅。但是，英國商人必須在十二個月內(nèi)出口，而外國商人必須在九個月內(nèi)出口。并且，已享有其他更好的津貼補助的葡萄酒、小葡萄干和絲質(zhì)精品，不適用本規(guī)定?！痹摲钪械呐f補助稅，就是當(dāng)時唯一的外國商品進口稅。此后，各種退稅的請求期延長到了三年（喬治一世七年第二十一號法令第十條）。

實施舊補助稅后所納的稅，大部分在出口時全部退還了。但上述規(guī)定也有例外，例如，退稅的原則并不像當(dāng)初制定的那么簡單。

我們可以預(yù)料到，某些外國商品的進口量會大大超過國內(nèi)必要的消費量，因此在其出口時，將全部退還其納稅額，不會保留一半的舊補助稅。例如，在美洲殖民地獨立以前，英國在馬里蘭和弗吉尼亞的煙草市場擁有壟斷地位，將其煙草進口到國內(nèi)的數(shù)量約為九萬六千大桶，大大超過國內(nèi)所需的消費量（一萬四千大桶）。此時，為了促使這巨大超額的出口，政策規(guī)定有所有三年內(nèi)出口的貿(mào)易，退還其繳納的全部關(guān)稅。

不過，大部分貨物出口時，還是會保留舊補助稅的半數(shù)。英國基本上壟斷了西印度群島的砂糖市場。因此，如果進口的砂糖是在一年內(nèi)出口的，那么退還其繳納的全部關(guān)稅；在三年內(nèi)出口的，則保留舊補助稅的一半，退還其他的。這是因為，和煙草的巨大超額量相比，砂糖的進口量超過國內(nèi)消費量的數(shù)額還是微不足道的。

有的貨物與英國制造業(yè)者的貨物是相互競爭的，因此國家禁止這類貨物進口。但這也不是絕對的。它們通過繳納一定的稅也可以進口，并且可以再出口，如絲質(zhì)精品、法國亞麻布和上等細(xì)麻布、印花染色棉布等。只是這些貨物的出口是完全沒有退稅的。因為我們的制造業(yè)者，似乎并不愿意獎勵這些貨物的出口，他們擔(dān)心這些貨物出口之后會與自己的貨物競爭。

法國被認(rèn)為是英國的敵人，因此我們不愿意出售法國商品。我們寧愿放棄自己的利益，也不愿意看到他們在英國獲得利益。因此所有的法國貨物出口，不但不退還舊補助稅的一半，而且連附加的百分之二十五的稅也不予退還。例如1745年、1763年和1778年進口法國葡萄酒時，每大桶須繳納二十五鎊關(guān)稅，但在出口時均不予退還。

按照舊補助稅附則的第四條規(guī)定，所有葡萄酒在出口時的退稅額，要大于其進口稅的一半。從這一規(guī)定，似乎可以看出立法者的意圖，是要對葡萄酒出口進行特殊的獎勵。但實際上，葡萄酒關(guān)稅在出口時只被退還了一部分。雖然與舊補助稅同一時期或稍后征收的稅種，諸如附加稅、新補助稅、三分之一補助稅、三分之二補助稅、1692年關(guān)稅以及葡萄酒檢驗稅等都規(guī)定在葡萄酒出口時全部退還所繳稅額，但是，我們知道，除了附加稅和1692年的關(guān)稅外，其他稅種在葡萄酒進口時都需要繳納現(xiàn)金。這中間巨大的利息損失我們可想而知，所以說葡萄酒出口貿(mào)易其實也并不是一種非常有利可圖的貿(mào)易。再如，1779年和1781年，對所有貨物進口時所附加的百分之五的關(guān)稅，在其出口時允許全部退還的政策，同樣適用于葡萄酒；1780年針對葡萄酒特別征收的關(guān)稅，也允許其出口時全部退還。然而，由于保留的關(guān)稅稅種不僅多而且繁重，因此即使有以上優(yōu)惠也不能促進葡萄酒的出口。值得一提的是，除了北美殖民地以外，以上的規(guī)定對其他所有允許出口的地區(qū)都適用。

查理二世十五年第七號法令（貿(mào)易獎勵法），確定了英國擁有向殖民地提供歐洲所有產(chǎn)物或制造品（包括葡萄酒）的壟斷權(quán)。我們知道，北美殖民地和西印度殖民地的海岸線非常長，而英國在那里的統(tǒng)治權(quán)又較為薄弱，以至于上述壟斷權(quán)并沒有受到大家的重視。最開始，殖民地居民被允許用自己的船，向歐洲各地運送未在政府禁止輸入之列的商品；后來，他們還被允許將貨物運到菲尼斯特雷角以南的歐洲地區(qū)。當(dāng)然，無論何時他們都能從那些歐洲國家運回一些歐洲商品。至于葡萄酒，從出產(chǎn)葡萄酒的地方運回歐洲葡萄酒卻不是一件容易的事；而從英國運回歐洲葡萄酒，似乎更難，因為其對葡萄酒征稅繁重且大部分沒有出口退稅。于是，北美殖民地和西印度殖民地只好從馬地拉島進口葡萄酒（他們與馬地拉島可以針對各種未在政府禁止輸入之列的商品進行自由貿(mào)易，而馬地拉島的葡萄酒不是歐洲產(chǎn)品）。1755年戰(zhàn)爭開始以后，英國軍官發(fā)現(xiàn)，殖民地居民普遍喜愛馬地拉葡萄酒。后來，一些軍官把這種喜好帶回了英國，而在那時以前，英國并不流行喝這種葡萄酒。1763年戰(zhàn)爭結(jié)束后，根據(jù)喬治三世四年第十五號法令第十二條規(guī)定，除了法國葡萄酒（國民的偏見，不同意獎勵法國葡萄酒貿(mào)易和消費），其他任何葡萄酒出口到殖民地，在保留三鎊十先令之后，可以退還其他的稅款。然而，這項優(yōu)惠政策發(fā)布之后不久，北美殖民地就獨立了，因此，這項政策并沒有改變殖民地的那些習(xí)慣。

對殖民地來說，上述法令的規(guī)定，僅就葡萄酒（法國葡萄酒除外）的退稅上，其所得到的優(yōu)惠大于其他國家，但在其他大部分商品的退稅中，他們所得到的優(yōu)惠比其他國家要小得多。例如大部分貨物出口到其他國家時，可以獲得舊補助稅一半的退稅，而上述法令規(guī)定，除葡萄酒、白棉布和細(xì)棉布之外，其他任何歐洲或東印度生產(chǎn)制造的商品出口到殖民地時，均不能得到舊補助稅的退還。

退稅制度建立的目的，是為了獎勵出口貿(mào)易。雖然出口貿(mào)易中運送船舶的費用由外國支付，并且出口貿(mào)易可以給本國帶回金銀，表面上看其似乎不需要獲得特殊的獎勵，但是這種獎勵本身是合理的。這是因為，退稅制度只是為了防止進口稅排斥某種貿(mào)易，它并不會使流入出口貿(mào)易的資本大于在無進口稅時流入該貿(mào)易的資本；并且，對于那些既不能投入本國農(nóng)業(yè)和制造業(yè)，又不能投入國內(nèi)貿(mào)易和國外消費品貿(mào)易的資本，出口貿(mào)易解決了它的出路。因此，即使出口貿(mào)易不應(yīng)該得到特別獎勵，但也不應(yīng)該受到妨礙，它應(yīng)當(dāng)和其他各行業(yè)一樣，獲得自由發(fā)展。同時，關(guān)稅的收入，與其說會因為退稅而減少，還不如說因為退稅而增多。因為在退稅時，仍然要保留一部分關(guān)稅。例如，假設(shè)全部的關(guān)稅都被保留，已納進口稅的外國貨物由于缺乏市場，而又無法出口，則以后這種貨物也就不會被進口了。那么，本來可以保留的那一部分關(guān)稅，也就沒有了。

上述這些理由似乎可以證明，即使本國產(chǎn)品或外國產(chǎn)品的關(guān)稅在出口時全部退回也是合理的。雖然，國內(nèi)產(chǎn)業(yè)稅收和關(guān)稅會遭受一些損失，然而被征稅所擾亂的產(chǎn)業(yè)平衡（勞動的自然分工和分配）卻會得到恢復(fù)。不過，上述理由并不能證明將貨物出口到英國已具有壟斷地位的國家，其退稅是合理的；它僅僅能證明的是將貨物出口到完全獨立的國家時，退稅是合理的。以歐洲貨物出口到美洲殖民地為例，退稅并沒有使出口額大于無稅時的出口額。原因在于英國在殖民地享有壟斷地位，就算退還了全部稅額，也不會因此增加對殖民地的出口量。在這種情形下，退稅既不能改變貿(mào)易狀況，也不能擴大貿(mào)易，只會給國家產(chǎn)業(yè)稅和關(guān)稅造成損失。

那么，怎樣的退稅會對殖民地的產(chǎn)業(yè)有利，或在什么情況下，對殖民地人民免除一些本國其他人不能免除的稅額能對本國有利？這個問題我準(zhǔn)備在論述殖民地時詳細(xì)說明。大家都知道，有些煙草的退稅常常被濫用，產(chǎn)生了既不利于收入也不利于貿(mào)易公正的欺詐行為。因此，這里必須指出，只有在商品真正地出口到國外，而沒有再秘密流回本國時，退稅制度才會帶來好處。

【第11篇】貿(mào)易企業(yè)出口退稅

什么類型的企業(yè)可以申請出口退稅？

具備對外貿(mào)易經(jīng)營者備案并承擔(dān)國家出口創(chuàng)匯的企業(yè)，目前外貿(mào)、電商類企業(yè)適用率高。

例如a公司在國內(nèi)研發(fā)產(chǎn)品找工廠代工后準(zhǔn)備銷售到國外或通過電商平臺，如亞馬遜銷售，企業(yè)通過運輸、報關(guān)等過程出口后并具備出口退稅的基本要求，如：企業(yè)經(jīng)營場所、進項發(fā)票、運輸單據(jù)等等都需要審核。

出口退稅對于有些公司來說總覺得很難很麻煩， 因此錯過，甚至有的企業(yè)出口退稅的金額甚至比貨物銷售被扣完各種成本后還高。

那些企業(yè)能出口退稅？出口退稅金額怎么算出來的？

出口退稅的原理其實很簡單，首先需要先明白增值稅、明白增值稅后退稅學(xué)起來也就簡單了，商務(wù)從無到有，最終進入消費環(huán)節(jié)才停止增值，例如工廠購買原料，銷售方會給工廠開具增值稅發(fā)票，工廠批量將貨物賣給超市，工廠需要開具增值稅發(fā)票給超市，超市賣給消費者，超市也是需要繳稅的。我們會發(fā)現(xiàn)一層層的交稅，似乎重復(fù)繳稅了，這樣我們就無法判斷到底哪一環(huán)才是最終的消費環(huán)節(jié)，因此稅務(wù)部門為了避免重復(fù)交稅呢，很簡單，如果每個環(huán)節(jié)的購買方實際上并未用于消費而是讓商品繼續(xù)流通，比如工廠把貨物賣給了超市，超市把貨物賣給了消費者，這就是繼續(xù)流通，那么從工廠墊付進來的稅款就可以抵扣或是“退還”。

深圳出口退稅金額如何計算？

進出口退稅金額的計算方法如下:

1.出口企業(yè)單獨設(shè)立出口貨物庫存賬戶和銷售記錄的，按出口貨物增值稅專用發(fā)票中列出的購買金額和進項稅計算。

對庫存和銷售均采用加權(quán)平均核算的企業(yè)，也可按適用不同稅率的貨物計算應(yīng)退稅額。公式如下:

應(yīng)退稅額=出口貨物數(shù)量×加權(quán)平均進價×稅率。

2.出口企業(yè)從事國內(nèi)銷售和出口業(yè)務(wù)，不能單獨計算出口貨物的，應(yīng)當(dāng)先計算銷售稅，扣除當(dāng)期進項稅，然后按照下列公式計算出口貨物的退稅：

(1)銷售額×稅率≥未扣除的進項稅額。

應(yīng)退稅額=未扣除的進項稅額。

(2)銷售額×稅率未扣除的進項稅額。

應(yīng)退稅=銷售額×稅率。

進項稅=當(dāng)期未扣除的進項稅-退稅。

溫馨提示：上述公式中的銷售金額是指出口貨物離岸價格和外匯價格的人民幣金額；稅率是指計算貨物退稅的稅率。

注意：文中內(nèi)容僅供參考，具體信息請以北京中算老師為準(zhǔn)！

【第12篇】自然人委托出口退稅

當(dāng)前，國際經(jīng)濟交流的渠道越來越頻繁，能夠接洽外貿(mào)業(yè)務(wù)的機會越來越多，在外貿(mào)出口業(yè)務(wù)的開展中必須要注意出口退稅的主體資格的區(qū)別，否則即使是有貨物出口也可能涉嫌出口騙稅。那么騙取出口退稅罪如何認(rèn)定？騙取出口退稅罪量刑標(biāo)準(zhǔn)是什么？益清（北京）律師事務(wù)所王冠杰律師解析。

一、騙取出口退稅罪如何認(rèn)定

1、根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二百零四條規(guī)定，騙取出口退稅罪是指故意違反稅收法規(guī)，采取以假報出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的行為。

2、逃稅罪通常是納稅人在商品的國內(nèi)生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)，實施偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，拒不申報納稅或者進行虛假納稅申報等手段，逃避應(yīng)繳納的稅款，騙取出口退稅則是行為人在商品的出口環(huán)節(jié)，采取假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家的出口退稅款。

3、逃稅罪是特殊主體，通常只能由納稅人（包括自然人和法人）構(gòu)成，并且突出表現(xiàn)在該納稅人必須對其所逃稅款負(fù)有納稅的義務(wù)。

王冠杰律師補充：

二、騙取出口退稅罪量刑標(biāo)準(zhǔn)是什么

1、有出口經(jīng)營權(quán)的單位為了騙取出口退稅，自己進行虛假申報等，騙取出口退稅；有出口經(jīng)營權(quán)的單位為了獲取代理費，明知其代理的單位或者個人所提供的各種憑證不實，仍與其共同進行騙取出口退稅的活動；無出口經(jīng)營權(quán)的單位和個人利用有出口經(jīng)營權(quán)的單位進行騙取出口退稅，應(yīng)予立案。

2、直接非法占有國家的出口退稅款，或者間接從國家的出口退稅款中獲取非法利益。

3、單位犯騙取出口退稅罪的，有進出口經(jīng)營權(quán)的公司、企業(yè)，明知他人意欲騙取國家出口退稅款，仍違反國家有關(guān)進出口經(jīng)營的規(guī)定，允許他人自帶客戶、自帶貨源、自帶匯票并自行報關(guān)，騙取國家出口退稅款的，依照刑法第204條第一款、第211條的規(guī)定定罪處罰。

【第13篇】生產(chǎn)企業(yè)企業(yè)外購產(chǎn)品出口中退稅

我國出口退稅主要實行兩種辦法：一是對外貿(mào)企業(yè)出口貨物實行免稅和退稅的辦法，即對出口貨物銷售環(huán)節(jié)免征增值稅，對出口貨物在前各個生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)已繳納增值稅予以退稅；二是對生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口的貨物實行免、抵、退稅辦法，對出口貨物本道環(huán)節(jié)免征增值稅，對出口貨物所采購的原材料、包裝物等所含的增值稅允許抵減其內(nèi)銷貨物的應(yīng)繳稅款，對未抵減完的部分再予以退稅。

對于不同的企業(yè)有不同的依據(jù)和計算方法，現(xiàn)在讓我們分情況學(xué)習(xí)一下。

一、外貿(mào)企業(yè)

1．外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅稅額的依據(jù)及計算方法。

（1）對出口貨物單獨設(shè)立庫存帳和銷售帳記載的，應(yīng)依據(jù)購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票所列明的進項金額；對庫存和銷售均采用加權(quán)平均價核算的，可按適用不同退稅率的貨物分別確定：

退稅依據(jù)=出口貨物數(shù)量×加權(quán)平均進價。

應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票所列進項金額×退稅率或征收率（從一般納稅人購進出口貨物為退稅率，從小規(guī)模納稅人購進出口貨物為征收率）

（2）對出口企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報關(guān)出口的，退稅依據(jù)為購買加工貨物的原材料、支付加工貨物的工繳費等專用發(fā)票所列明的進項金額。

原輔材料應(yīng)退稅額=購進原輔材料增值稅專用發(fā)票所列進項金額×原輔材料的退稅率

加工費應(yīng)退稅額=加工費發(fā)票所列金額×出口貨物的退稅率

合計應(yīng)退稅額=原輔材料應(yīng)退稅額+加工費應(yīng)退稅額

２．外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退消費稅的依據(jù)及計算方法。

凡屬于從價定率計征的貨物應(yīng)依外貿(mào)企業(yè)從工廠購進時征收消費稅的價格為依據(jù)；凡屬于從量定額計征的貨物應(yīng)依據(jù)購進和報關(guān)出口的數(shù)量為依據(jù)。

應(yīng)退消費稅稅款=出口貨物的工廠銷售額（出口數(shù)量）×稅率（單位稅額）

二、 生產(chǎn)企業(yè)

中華會計網(wǎng)校生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅“免、抵、退”稅額的計稅依據(jù)及計算方法

根據(jù)國稅發(fā)〔2002〕11號規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退稅額”應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算。出口貨物離岸價（fob）以出口發(fā)票上的離岸價為準(zhǔn)（委托代理出口的，出口發(fā)票可以是委托方開具的或受托方開具的），若以其他價格條件成交的，應(yīng)扣除按會計制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等。若申報數(shù)與實際支付數(shù)有差額的，在下次申報退稅時調(diào)整（或年終清算時一并調(diào)整）。若出口發(fā)票不能如實反映離岸價，企業(yè)應(yīng)按實際離岸價申報“免、抵、退”稅，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。

（1）當(dāng)期應(yīng)納稅額的計算

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額－（當(dāng)期進項稅額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）

（2）免抵退稅額的計算

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

免稅購進原材料包括國內(nèi)購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。

進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關(guān)實征關(guān)稅+海關(guān)實征消費稅

（3）當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計算

1．當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額

2．當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額=0

“當(dāng)期期末留抵稅額”為當(dāng)期《增值稅納稅申報表》的“期末留抵稅額”。

3．免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。

新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計算當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額；未抵頂完的進項稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當(dāng)期應(yīng)退稅額。

三、出口退稅的會計處理

1．貨物出口并確認(rèn)收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額（fob價）做如下會計處理：

借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等）

貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等）

2．根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本（或其他業(yè)務(wù)成本等）

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

中華會計網(wǎng)校3．月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“應(yīng)退稅額”做如下會計處理：

借：其他應(yīng)收款——出口退稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）

4．月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）

5．收到退稅款時的會計處理

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款出口退稅

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【第14篇】外貿(mào)出口退稅系統(tǒng)

出口退稅是指國家運用稅收杠桿獎勵出口的一種措施。退還進口稅，即出口產(chǎn)品企業(yè)用進口原料或半成品，加工制成產(chǎn)品出口時，退還其已納的進口稅。退還已納的國內(nèi)稅款，即企業(yè)在商品報關(guān)出口時，退還其生產(chǎn)該商品已納的國內(nèi)稅金。

出口退稅必須滿足的條件：

1、生產(chǎn)企業(yè)必須是一般納稅人企業(yè)，能開具17%的增值稅票。

2、貨物必須一般貿(mào)易報關(guān)出口。

3、貨款必須以外幣從境外匯入大陸。

一般貿(mào)易出口退稅的流程：

核銷和退稅申報所需資料

收匯核銷所需資料：

1，核銷單

2，報關(guān)單（出口收匯專用聯(lián)），前提已以電子口岸交單

3，銀行結(jié)匯水單

4，出口收匯核銷表（一式兩份）

退稅申報所需資料：

1，核銷單（退稅專用聯(lián)，已核銷過）

2，報關(guān)單（退稅專用聯(lián)），前提是在電子口岸下的出口退稅子欄目下已交單

3，進項發(fā)票（已認(rèn)證）

4，出口發(fā)票（有些地方不用附此單證）

以上資料把報關(guān)單順序，外加封皮封底裝訂

另外所需三表一盤：

1，出口退稅匯總表（一份）

2，出口退稅出口明細(xì)表（三份）

3，出口退稅進貨明細(xì)表（三份）

4，轉(zhuǎn)為正式申報后生成的資料導(dǎo)入u盤

參考：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)

退稅金額如何計算

出口退稅金額，根據(jù)以fob價格為基礎(chǔ)的，國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)開具的增值稅發(fā)票或消費稅發(fā)票來計算。如果發(fā)票價格已經(jīng)包含運費或保費的（c&f或cif條款），必須首先減去運費或保費，再計算退稅金額。

退稅額的計算方法：退稅額=(增值稅發(fā)票金額)/(1+增值稅率)×出口退稅率。

出口退稅率參見出口退稅率列表

舉例說明

某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅率為15%。2002年8月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：以fob價格為基礎(chǔ)出口貨物增值稅發(fā)票金額10萬人民幣，試計算該企業(yè)當(dāng)期的退稅額。

退稅額=100,000/(1+17%)×15%=12820.5

如果是以美元報價銷售的，請參照實時匯率換算后計算，匯率參見中國銀行外匯牌價

更多咨詢歡迎關(guān)注世貿(mào)企業(yè)jeremy- 頭條。

【第15篇】出口退稅賬務(wù)處理實例

身邊的朋友都知道我在外貿(mào)企業(yè)做會計工資高，也都以為我每天很忙很累，只有我自己知道有多輕松！

其實剛?cè)胄械臅r候確實是挺累的，什么也不懂，什么都是需要一點一點摸索，那時候帶我的師傅不愿意教我，我也能理解，所以大部分業(yè)務(wù)都是靠自己摸索會的。

在外貿(mào)企業(yè)工作的這6年里，我整理出了外貿(mào)企業(yè)出口退稅操作流程、外貿(mào)企業(yè)賬務(wù)處理，還有一些常用的表格，這也是我現(xiàn)在工作輕松的原因。

因為整理出來的這些資料，工資也翻了好幾番，所以現(xiàn)在把這些資料分享給你們，希望對你們有所幫助~

外貿(mào)出口退稅操作流程

一、查詢相符發(fā)票信息

二、出口退稅申報

其他

所需資料

出口退稅、收匯核銷操作流

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外貿(mào)出口企業(yè)賬務(wù)處理

外貿(mào)進出口年終分析表

外貿(mào)進出口年中分析報告

外貿(mào)行業(yè)商品明細(xì)數(shù)據(jù)圖表

常用出口產(chǎn)品退稅率登記表

......

......

文章篇幅有限，今天就先給大家分享到這里了~~~

【第16篇】出口產(chǎn)品退稅計劃分配率

疫情期間，閑來無事，分享一下工作經(jīng)歷。十年前，我的職業(yè)生涯出現(xiàn)了第一次危機，那就是出口退稅，“免、抵、退”這個東西讓我覺得是在做夢，從沒接觸過，差點放棄財務(wù)專業(yè)，現(xiàn)在將所學(xué)分享給大家，希望對大家有所幫助。

一、“免、抵、退”到底是個啥？

免就是免征出口環(huán)節(jié)的增值稅，抵就是用于出口而購進的進項稅額可以抵頂內(nèi)銷，退是出口退稅的核心，退的是留底稅額。

二、準(zhǔn)備退稅階段

企業(yè)首先要做一般納稅人、出口退稅備案，當(dāng)企業(yè)發(fā)生第一筆出口業(yè)務(wù)時，需要到稅務(wù)局進行首次申報核查，由專管員進行實地查驗。

三、出口退稅實操

1、下載龍圖出口退稅軟件，將公司基礎(chǔ)信息錄入之后，開始進行申報操作，如公司有海關(guān)進料加工手冊，須提前進行備案，首次備案會直接在軟件中生成一個叫“計劃分配率”的東西，這個比率會直接影響出口退稅的計算。

2、將報關(guān)單上的信息錄入申報系統(tǒng)，信息一定要準(zhǔn)確，否則無法通過比對，無誤后確認(rèn)數(shù)據(jù)錄入完成。

3、將增值稅申報表的數(shù)據(jù)錄入。出口退稅申報前一定要完成增值稅申報。

4、如征稅率與退稅率不一致須進項稅額轉(zhuǎn)出。

5、生成申報數(shù)據(jù)，到出口退稅平臺進行自檢，有疑點后需要對疑點信息進行更正，重新申報。無問題提交申報完成。

四、出口退稅需注意的一些問題

1、計劃分配率是整個項目計劃總進口比計劃總出口，是退稅的抵減項，并不是一個海關(guān)進料手冊的計劃分配率。

2、如留底稅額小于應(yīng)退稅額，會產(chǎn)生出口退稅免抵額，出口退稅免抵額是需要繳納附加稅的，請大家注意此處，進行適當(dāng)?shù)幕I劃。

3、了解公司的業(yè)務(wù)情況，與海關(guān)人員時常溝通，及時變更計劃分配率。

4、及時掌握龍圖軟件的更新情況，不做無用功。

出口退稅實操說得并不細(xì)致，在此就不一一分享了，如有需要的人可以聯(lián)系我，希望以上分享會給大家一些幫助。