出口貨物退稅流程（8篇）

【第1篇】出口貨物退稅流程

隨著網(wǎng)絡(luò)的發(fā)達(dá)，大小企業(yè)都有機(jī)會(huì)把貨物賣出口，加上國(guó)家的鼓勵(lì)出口退（免）稅政策，降低了出口貨物的價(jià)格，同時(shí)也提高了國(guó)貨在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。

那么問(wèn)題來(lái)了：您公司是可以享受免稅、免退稅、免抵退稅中的哪一種呢？

1. 免稅：出口貨物退（免）稅是在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)我國(guó)報(bào)關(guān)出口的貨物退還或免征在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定交納的增值稅和消費(fèi)稅。比如小規(guī)模納稅人、免稅產(chǎn)品，都是沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)的情況，適用只免不退。

2. 免退稅：適用屬于一般納稅人的外貿(mào)型企業(yè)，既有銷項(xiàng)，又有進(jìn)項(xiàng)，銷項(xiàng)免，進(jìn)項(xiàng)退，又免又退。

3. 免抵退：適用屬于一般納稅人的生產(chǎn)企業(yè)，外銷項(xiàng)免，進(jìn)項(xiàng)抵扣內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額，對(duì)未抵完的進(jìn)項(xiàng)給予退稅。

另外舉一些例子：如出口貨樣廣告品，如果收匯了，可以確認(rèn)收入申請(qǐng)退稅，也可以直接免稅處理；如非報(bào)關(guān)快件，不論是否收匯都視同內(nèi)銷征稅；最常見(jiàn)的一般貿(mào)易出口，小規(guī)模企業(yè)只能享受免稅，無(wú)需備案，直接在季報(bào)增值稅時(shí)候填寫出口免稅銷售額。

所以想要退稅還是得成為一般納稅人，根據(jù)企業(yè)自身情況備案成為外貿(mào)企業(yè)或者是生產(chǎn)企業(yè)。今天，我們來(lái)重點(diǎn)介紹生產(chǎn)企業(yè)出口退稅全流程，有知識(shí)點(diǎn)有案例有實(shí)操還有疑難解答！

一：出口退稅基礎(chǔ)政策知識(shí)及實(shí)務(wù)

1. 出口退稅業(yè)務(wù)流程：

2.出口退稅基礎(chǔ)知識(shí)：

出口貨物退（免）稅簡(jiǎn)稱出口退稅，其基本含義是指對(duì)出口貨物退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅。

出口貨物，是指向海關(guān)報(bào)關(guān)后實(shí)際離境并銷售給境外單位或個(gè)人的貨物，分為自營(yíng)出口貨物和委托出口貨物兩類。

視同出口貨物，出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)入國(guó)家批準(zhǔn)的出口加工區(qū)、保稅物流園區(qū)、保稅港區(qū)、綜合保稅區(qū)、珠澳跨境工業(yè)區(qū)（珠海園區(qū)）、中哈霍爾果斯國(guó)際邊境合作中心（中方配套區(qū)域）、保稅物流中心（b型）（以下統(tǒng)稱特殊區(qū)域）并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個(gè)人的貨物。

增值稅出口退稅率：除財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)國(guó)務(wù)院決定而明確的增值稅出口退稅率（以下稱退稅率）外，出口貨物的退稅率為其適用稅率。

退稅率有調(diào)整的，除另有規(guī)定外，其執(zhí)行時(shí)間以貨物（包括被加工修理修配的貨物）出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）上注明的出口日期為準(zhǔn)。

3. 增值稅免抵退計(jì)算：

【舉個(gè)例子】:

某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對(duì)自產(chǎn)貨物經(jīng)營(yíng)出口銷售及國(guó)內(nèi)銷售。該企業(yè)2023年7月份購(gòu)進(jìn)所需原材料等貨物，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額150萬(wàn)元，內(nèi)銷產(chǎn)品取得銷售額300萬(wàn)元，出口貨物離岸價(jià)折合人民幣2400萬(wàn)元。假設(shè)上期留抵稅款5萬(wàn)元，增值稅稅率13%，退稅率9%，假設(shè)不考慮其他問(wèn)題

【賬務(wù)處理】（計(jì)算我取了整數(shù)） ：

① 外購(gòu)原輔材料、備件、能耗等：

借：原材料等科目 11538461

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1500000

貸：銀行存款 13038461

② 產(chǎn)品外銷產(chǎn)生納稅義務(wù)時(shí)：

借：應(yīng)收外匯賬款 24000000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 24000000

③ 內(nèi)銷產(chǎn)品產(chǎn)生納稅義務(wù)時(shí)：

借：銀行存款 3390000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3000000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）390000

b.【退稅相關(guān)處理】：

④ 月末，計(jì)算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額

不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×人民幣外匯牌價(jià)×（征稅率-退稅率）＝2400 ×（13%-9%）=96（萬(wàn)元）

借：產(chǎn)品銷售成本 960000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）960000

⑤ 計(jì)算應(yīng)納稅額

本月應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額）=300×13%-150-5+96=-20（萬(wàn)元）

⑥ 計(jì)算應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額

免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率=2400×9%=216（萬(wàn)元）

當(dāng)期期末留抵稅額20萬(wàn)元≤當(dāng)期免抵退稅額216萬(wàn)元

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額=20（萬(wàn)元）

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額=216-20=196（萬(wàn)元）

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款 200000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）1960000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——出口退稅 2160000

⑦ 收到退稅款

借：銀行存款 200000

貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款 200000

二：出口退稅需要準(zhǔn)備的事項(xiàng)。

1.退稅前準(zhǔn)備資料

（1）辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者資格備案（商務(wù)部）

（2）備案進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)（海關(guān)）

（3）開(kāi)通電子口岸，領(lǐng)法人卡、操作員卡 （電子口岸）

（4）登記名錄，開(kāi)通外匯收支申報(bào)、貨物貿(mào)易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)（外管局）

（5）辦理出口退稅登記手續(xù)（當(dāng)?shù)厮鶎俣惥郑?/p>

（6）領(lǐng)購(gòu)增值稅普通發(fā)票（五聯(lián)）

2.出口退稅申報(bào)軟件安裝要求：一臺(tái)電腦安裝一套報(bào)稅系統(tǒng)，電腦硬件配置不宜老舊。

3.出口退稅軟件及退稅文庫(kù)的下載：中國(guó)出口退稅咨詢網(wǎng)、當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局官網(wǎng)都可以下載。

4.最新出口退稅申報(bào)軟件及事項(xiàng)：做到及時(shí)升級(jí)更新。

三：出口退稅實(shí)操及需注意事項(xiàng)。

1.出口發(fā)票開(kāi)具注意事項(xiàng)：

a.出口的發(fā)票應(yīng)該開(kāi)具怎樣的發(fā)票？

2023年12月1日起，通用機(jī)打發(fā)票（出口專用）停止使用。

出口企業(yè)在防偽稅控系統(tǒng)升級(jí)后，一律使用升級(jí)后的增值稅防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具出口發(fā)票，使用增值稅普通發(fā)票（五聯(lián)）代替原有的出口發(fā)票，今后原出口發(fā)票不再使用，如有未繳銷的盡快繳銷。

b. 出口的發(fā)票開(kāi)具時(shí)，稅率和金額如何確定？

①稅率為0（選擇免稅）；

②需以本位幣（人民幣）開(kāi)具；

③匯率：參照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十五條規(guī)定：“納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。納稅人應(yīng)在事先確定采用何種折合率，確定后1年內(nèi)不得變更。”處理。

c.購(gòu)方企業(yè)的信息為外文，應(yīng)如何處理？

購(gòu)方企業(yè)可以使用外文填寫，納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、銀行賬號(hào)等可不填寫，在地址電話處可填寫外商所在國(guó)家或地區(qū)出口銷售到國(guó)內(nèi)特殊監(jiān)管區(qū)域，如有購(gòu)方企業(yè)納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、銀行賬號(hào)則需填寫。

d. 票面金額能都以cif價(jià)開(kāi)具？

如果票面開(kāi)具的是cif價(jià)，則在備注欄注明fob價(jià)。

合同號(hào)、貿(mào)易方式、結(jié)算方式、外幣金額、匯率等可在備注中填寫。

e.發(fā)票開(kāi)票限額不夠怎么辦？

發(fā)票開(kāi)票限額不夠，申請(qǐng)?zhí)岣唛_(kāi)票限額。提高限額后仍舊不能滿足的，可以每條報(bào)關(guān)單項(xiàng)目對(duì)應(yīng)開(kāi)一張發(fā)票。

①如果出口報(bào)關(guān)單金額大于開(kāi)票限額，將總金額拆分，并開(kāi)具多張連續(xù)號(hào)碼的出口發(fā)票。

②在出口退稅申報(bào)軟件中申報(bào)時(shí)，金額填寫多張發(fā)票的匯總金額，發(fā)票號(hào)碼填寫第一張發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼+最后一張發(fā)票的截止號(hào)碼。

2.出口退稅需要注意的時(shí)間點(diǎn)：

a.退（免）稅申報(bào)期限。公司在2023年的出口業(yè)務(wù)，未在2023年4月申報(bào)期限結(jié)束以前辦理出口退（免）稅或者開(kāi)具《代理出口貨物證明》的，可以在收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后申報(bào)辦理。

簡(jiǎn)言之，退（免）稅申報(bào)和代理證明開(kāi)具，只要憑證信息齊全就可以辦理，不再因逾期改為免稅或征稅。

b.收匯期限。由于國(guó)家稅務(wù)總局2023年第30號(hào)公告和2023年16號(hào)公告收匯有關(guān)規(guī)定仍然有效，因此2023年的出口業(yè)務(wù)，仍需在2023年4月申報(bào)期結(jié)束以前收匯或者辦理不能收匯手續(xù)，避免出現(xiàn)逾期后沖減、符合條件又重新申報(bào)退（免）稅的復(fù)雜處理。

c.無(wú)相關(guān)電子信息備案和退（免）稅延期申報(bào)。由于相關(guān)規(guī)定調(diào)整，無(wú)相關(guān)信息備案和退（免）稅延期申報(bào)在實(shí)際上已失去原有的重要意義，企業(yè)可以自主選擇是否辦理。

d.來(lái)料加工免稅核銷。來(lái)料加工業(yè)務(wù)的免稅核銷期限在5月15日之前，但取消了逾期申報(bào)由免稅改為征稅的規(guī)定。簡(jiǎn)言之，來(lái)料加工免稅核銷無(wú)論在5月15日前后，均可享受免稅。

e.其他事項(xiàng)。《委托出口貨物證明》開(kāi)具（每年3月15日前）、進(jìn)料加工年度核銷（每年4月20日前）、單證備案期限（申報(bào)后15日內(nèi)）、免稅申報(bào)期限（國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定期限內(nèi)，但逾期不再改為征稅）。

四：出口退稅申報(bào)流程：

1. 根據(jù)報(bào)關(guān)單信息采集出口明細(xì)；

注：

a. 如上表編號(hào)為1234567欄次需要錄入數(shù)據(jù)；

b. 出口報(bào)關(guān)單號(hào)錄入規(guī)則：18位海關(guān)編號(hào)+0+兩位項(xiàng)號(hào)。

2. 數(shù)據(jù)一致性檢查、確認(rèn)明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)；

注：

a. 確認(rèn)數(shù)據(jù)時(shí)一定看好條數(shù)，匯總表根據(jù)確認(rèn)的明細(xì)數(shù)據(jù)自動(dòng)生成不是錄入的明細(xì)；

b. 確認(rèn)后明細(xì)數(shù)據(jù)會(huì)從二免退稅明細(xì)數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)到三確認(rèn)免退稅明細(xì)數(shù)據(jù)里；

c. 如果發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)需要修改，必須進(jìn)行撤銷確認(rèn)明細(xì)數(shù)據(jù)，讓數(shù)據(jù)回到二退稅明細(xì)數(shù)據(jù)采集里修改。

3.匯總表數(shù)據(jù)錄入；

注：上述三個(gè)重要數(shù)據(jù)是簡(jiǎn)化以前納稅表錄入內(nèi)容，具體填寫規(guī)則如下：

a.如果是連續(xù)月份申報(bào)退稅，例如201803所屬期出口退稅已申報(bào)完，本次申報(bào)201804出口退稅所屬期則：

納稅表出口銷售額累加：為201804當(dāng)月出口銷售額

納稅表不得抵扣稅額累加：為201804當(dāng)月不得抵扣稅額

期末留抵稅額：為201804申報(bào)當(dāng)月期末留抵稅額

b.如果是不連續(xù)月份申報(bào)退稅，例如201801所屬期出口退稅已申報(bào)完，本次申報(bào)201804出口退稅所屬期則：

納稅表出口銷售額累加：為201802當(dāng)月出口銷售額+201803當(dāng)月出口銷售額+201804當(dāng)月出口銷售額

納稅表不得抵扣稅額累加：為201802當(dāng)月不得抵扣稅額+201803當(dāng)月不得抵扣稅額+201804當(dāng)月不得抵扣稅額

期末留抵稅額：為201804申報(bào)當(dāng)月期末留抵稅額

4. 申報(bào)資料錄入：點(diǎn)擊“增加”然后保存即可；

5. 數(shù)據(jù)一致性檢查、生成匯總免抵退申報(bào)數(shù)據(jù)：需要記得保存路徑；

6.數(shù)據(jù)在線申報(bào)（國(guó)家稅務(wù)官網(wǎng)有出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)入口）：上傳生成的匯總數(shù)據(jù)壓縮包；數(shù)據(jù)自檢沒(méi)有疑點(diǎn)點(diǎn)擊確認(rèn)申報(bào)；

7.反饋?zhàn)x入，退稅進(jìn)度已發(fā)放后，生產(chǎn)企業(yè)需要將正式申報(bào)反饋更新到系統(tǒng)中，反饋下載可以按年也可以按月下載。

以上實(shí)操總結(jié)：

a. 只有在采集的位置才可以：錄入，修改；

b. 單機(jī)版匯總表是根據(jù)確認(rèn)的明細(xì)數(shù)據(jù)生成的，跟采集的明細(xì)數(shù)據(jù)沒(méi)關(guān)系；

c. 單機(jī)版匯總相關(guān)表單要手動(dòng)增加錄入：匯總表和匯總資料情況表，自動(dòng)生成兩個(gè)匯總附表；

d. 無(wú)紙化企業(yè)生成申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)要插入無(wú)紙化設(shè)備、安裝設(shè)備驅(qū)動(dòng)、配置正確的無(wú)紙化密碼，在線版企業(yè)還得安裝客戶端工具、加簽方式選擇工具加簽；

e. 生成申報(bào)數(shù)據(jù)包后,要進(jìn)行自檢；

f. 沒(méi)有疑點(diǎn)或者沒(méi)有不可跳過(guò)疑點(diǎn)后務(wù)必進(jìn)行“確認(rèn)申報(bào)”;

g.建議先在出口退稅綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行退稅預(yù)審，然后再到電子稅務(wù)局進(jìn)行增值稅一般納稅人申報(bào)，最后再回到本平臺(tái)進(jìn)行免抵退稅的正式申報(bào)。

最后發(fā)福利，我們列舉一些大家經(jīng)常遇到的疑難問(wèn)題：

一、 問(wèn)：免稅申報(bào)應(yīng)如果操作？

答：第一，按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第65號(hào)要求，“出口企業(yè)或其他單位出口適用增值稅免稅政策的貨物勞務(wù)，在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅、消費(fèi)稅免稅申報(bào)時(shí)，不再報(bào)送《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》以及電子數(shù)據(jù)。出口貨物報(bào)關(guān)單、合法有效的進(jìn)貨憑證等留存企業(yè)備查的資料、應(yīng)按出口日期訂成冊(cè)?！耙虼耍隹谕硕惿陥?bào)系統(tǒng)不再需要進(jìn)行免稅的錄入申報(bào)。

第二，一般納稅人免稅申報(bào)涉及的報(bào)表有《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》及《增值稅納稅申報(bào)表》的主表。

具體填報(bào)規(guī)則如下：

1. 《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》

第8欄：填寫本期出口免征增值稅的銷售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額。

2. 《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》

第18欄：填寫免征增值稅的貨物及勞務(wù)和適用零稅率的出口貨物及勞務(wù)，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的出口貨物及勞務(wù)。

第19欄：填寫免征增值稅的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)適用零稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。

3. 《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》

第14欄：填寫免征增值稅項(xiàng)應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

4. 《增值稅納稅申報(bào)表》主表

第8欄：填寫本期免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。

第9欄：填寫本期免征增值稅的貨物銷售額及適用零稅率的貨物銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的出口貨物的銷售額。

第10欄：填寫本期免征增值稅的勞務(wù)銷售額及適用零稅率的勞務(wù)銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的勞務(wù)的銷售額。

二、 問(wèn)：進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)時(shí)提示“系統(tǒng)出現(xiàn)異常，如影響正常操作或操作受限，請(qǐng)與客服人員聯(lián)系”，怎么辦呢？

答：有以下兩種情況會(huì)引發(fā)此類報(bào)錯(cuò)。

情況一：申報(bào)系統(tǒng)沒(méi)有安裝在默認(rèn)的c盤路徑下。申報(bào)系統(tǒng)安裝時(shí)更改了申報(bào)系統(tǒng)安裝路徑，有可能會(huì)導(dǎo)致此類報(bào)錯(cuò)。

解決辦法：雖然提示系統(tǒng)異常，倒數(shù)10秒后仍可進(jìn)去系統(tǒng)，建議做好數(shù)據(jù)備份，卸載系統(tǒng)，重新安裝在默認(rèn)c盤的路徑下。如果無(wú)法進(jìn)入系統(tǒng)，可以尋找申報(bào)系統(tǒng)的初始備份。操作方法為：右擊申報(bào)系統(tǒng)的快捷方式，選擇“打開(kāi)文件位置”可進(jìn)入到安裝路徑下，在安裝路徑中找到j(luò)sdotnet文件，此文件為申報(bào)系統(tǒng)的默認(rèn)備份，重新安裝系統(tǒng)后將備份導(dǎo)入即可還原數(shù)據(jù)。

情況二：殺毒軟件不兼容。部分殺毒軟件會(huì)阻攔申報(bào)系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境導(dǎo)致軟件運(yùn)行時(shí)報(bào)錯(cuò)。

解決辦法：建議先查看殺毒軟件“隔離區(qū)”是否有被查殺的運(yùn)行組件，如存在被查殺的組件，先將申報(bào)系統(tǒng)組件恢復(fù)，再將申報(bào)系統(tǒng)在殺毒軟件中設(shè)置為白名單，重新運(yùn)行系統(tǒng)即可。

三、 問(wèn)：怎么變更公司的類型，把生產(chǎn)企業(yè)改為外貿(mào)企業(yè)呢？

答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第56號(hào)要求，《出口退（免）稅備案表》中的內(nèi)容發(fā)生變更的，出口企業(yè)或其他單位須自變更之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)材料，辦理備案內(nèi)容的變更。

生產(chǎn)企業(yè)變更為外貿(mào)企業(yè)，涉及到企業(yè)類型和退稅計(jì)算方法的變更。企業(yè)應(yīng)將票批準(zhǔn)變更前全部出口貨物按變更前退（免）稅辦法申報(bào)退（免）稅，變更后不得申報(bào)變更前出口貨物退（免）稅。

注意！原執(zhí)行免抵退稅辦法的企業(yè)，應(yīng)將批準(zhǔn)變更當(dāng)月的《免抵退稅申報(bào)匯總表》中“當(dāng)期應(yīng)退稅額”填報(bào)在批準(zhǔn)變更次月的《增值稅申報(bào)表》“免、抵、退應(yīng)退稅額”欄中。批準(zhǔn)變更前已通過(guò)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票或取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)，出口企業(yè)或其他單位不得作為申報(bào)免退稅的原始憑證。

出口企業(yè)或其他單位辦理出口退免稅備案變更，應(yīng)提前準(zhǔn)備好《出口退（免）稅備案表》及其他相關(guān)辦理資料，通過(guò)出口退（免）稅申報(bào)軟件采集備案變更信息生成退（免）稅備案變更的電子申報(bào)數(shù)據(jù)。

具體操作：登錄申報(bào)系統(tǒng)后，選擇備案向?qū)?出口退（免）稅備案變更。

點(diǎn)擊“增加”，其中“變更事項(xiàng)”選擇要變更的內(nèi)容，點(diǎn)擊保存。

然后在備案變更向?qū)У牡诙酱蛴∩陥?bào)表，第三步生產(chǎn)電子申報(bào)數(shù)據(jù)。然后攜帶相關(guān)資料和電子申報(bào)數(shù)據(jù)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。

四、 問(wèn)：報(bào)關(guān)單上的成交方式為非fob時(shí)，退稅申報(bào)怎么換算？

答：《中華人民共和國(guó)海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單》上的“成交方式”，可以填報(bào)的形式為“fob”、“c&f”和“cif”。其他的國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)比如exw 、fca和dap等，根據(jù)是否包含“運(yùn)費(fèi)”和/或“保費(fèi)”，分別歸并到“fob”、“c&f”和“cif”，也就是成交方式、運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)這三欄是互相聯(lián)系的。

貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的換算方式如下：

c&f=fob+運(yùn)費(fèi)

cif=fob+運(yùn)費(fèi)+保費(fèi)

運(yùn)費(fèi)在報(bào)關(guān)單的體現(xiàn)為三種模式：

502/3/1（幣種、運(yùn)費(fèi)率、運(yùn)費(fèi)按運(yùn)費(fèi)率計(jì)算）

502/30/2（幣種/單價(jià)/運(yùn)費(fèi)按噸數(shù)計(jì)算）

502/3000/3（幣種/總價(jià)/運(yùn)費(fèi)按總價(jià)計(jì)算）

保費(fèi)在報(bào)關(guān)單的體現(xiàn)為兩種模式：

502/0.3/1（幣種/保費(fèi)率/保費(fèi)按保費(fèi)率計(jì)算）

502/3000/3（幣種/總保費(fèi)/保費(fèi)按總價(jià)計(jì)算）

下面來(lái)舉個(gè)例子：

計(jì)算如下：

1. 運(yùn)費(fèi)+保費(fèi)=3000+2000=5000

2. 計(jì)算分?jǐn)偘俜直龋海?0000+20000+50000-5000）/（30000+20000+50000）=0.95

3. 項(xiàng)號(hào)1fob價(jià)格=30000*0.95=28500

項(xiàng)號(hào)2fob價(jià)格=20000*0.95=19000

項(xiàng)號(hào)3fob價(jià)格=50000*0.95=47500

注：計(jì)算fob時(shí)需考慮運(yùn)保費(fèi)不同幣值的關(guān)單，運(yùn)保費(fèi)應(yīng)換算為與成交幣值相同再計(jì)算。

五、 問(wèn)：貨物發(fā)生退運(yùn)了怎么辦？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布＜出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法＞的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第24號(hào)）第十條第三項(xiàng)規(guī)定：‘出口貨物發(fā)生退運(yùn)的，出口企業(yè)應(yīng)先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》，并攜其到海關(guān)申請(qǐng)辦理出口貨物退運(yùn)手續(xù)?！a(chǎn)型企業(yè)發(fā)生退運(yùn)時(shí)，如果此筆貨物退運(yùn)之前已申報(bào)完出口退稅，需要在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)將其做負(fù)數(shù)沖減掉，申報(bào)流程如下：

第一步，登錄生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，輸入申報(bào)的所屬期。

第二步，點(diǎn)擊左側(cè)向?qū)Вx擇單證申報(bào)向?qū)А獑巫C明細(xì)數(shù)據(jù)采集，選擇“退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請(qǐng)”

第三步，進(jìn)去數(shù)據(jù)錄入界面。點(diǎn)擊“增加”按鈕，開(kāi)始錄入報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)。退運(yùn)數(shù)量根據(jù)實(shí)際情況填寫，注意退貨計(jì)稅金額是折算的人民幣金額。如果這筆貨物已經(jīng)申報(bào)過(guò)出口退稅了，則還需要進(jìn)行明細(xì)數(shù)據(jù)的沖減，對(duì)應(yīng)的需要錄入“已沖減免抵退”和“沖減所屬期”，具體以實(shí)際情況為準(zhǔn)。錄入完成后，保存。最后別忘了點(diǎn)擊“設(shè)置標(biāo)志”。

第四步，回到向?qū)K，點(diǎn)擊“打印單證申請(qǐng)表”，選擇“退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請(qǐng)”，進(jìn)行申請(qǐng)表的打印。

第五步，在單證向?qū)е悬c(diǎn)擊“生產(chǎn)單證申報(bào)數(shù)據(jù)”，然后選中“退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請(qǐng)”，點(diǎn)擊確定，進(jìn)行數(shù)據(jù)申報(bào)。

最后攜帶相關(guān)資料到所在稅務(wù)局開(kāi)具《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》即可。

六、 問(wèn)：發(fā)現(xiàn)進(jìn)料核銷數(shù)據(jù)有誤怎么辦？

答：按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年16號(hào)第九條，第四款“生產(chǎn)企業(yè)發(fā)現(xiàn)核銷數(shù)據(jù)有誤的，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)次月按照本條第（一）項(xiàng)至第（三）項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新辦理核銷手續(xù)?！币虼耍髽I(yè)可以在發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤及時(shí)跟所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，重新辦理核銷手續(xù)。下面給大家總結(jié)下核銷流程及常見(jiàn)問(wèn)題。

第一， 生產(chǎn)企業(yè)申請(qǐng)核銷前，應(yīng)從主管稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取海關(guān)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管加工貿(mào)易電子數(shù)據(jù)進(jìn)料加工“電子賬冊(cè)電子化手冊(cè)核銷數(shù)據(jù)”以及進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的進(jìn)口和出口貨物報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)。

第二， 將獲取的反饋數(shù)據(jù)與進(jìn)料加工手冊(cè)賬冊(cè)實(shí)際發(fā)生的進(jìn)口和出口情況進(jìn)項(xiàng)核對(duì)。核對(duì)無(wú)誤后填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核銷。

第三，如果發(fā)現(xiàn)實(shí)際業(yè)務(wù)與反饋數(shù)據(jù)不一致的，應(yīng)填寫《已核銷手冊(cè)（賬冊(cè)）海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表》并連同電子數(shù)據(jù)和證明材料一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。其中不一致的情形包括a存在確實(shí)的現(xiàn)象，調(diào)整時(shí)需要采集缺失的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)；b存在多余的現(xiàn)象，調(diào)整時(shí)進(jìn)行紅沖；c數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的現(xiàn)象，調(diào)整時(shí)負(fù)數(shù)紅沖數(shù)據(jù)，再按正確的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)進(jìn)行采集調(diào)整。

第四， 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)核銷后，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)以《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》中的“已核銷手冊(cè)（賬冊(cè)）綜合實(shí)際分配率”，作為當(dāng)年度進(jìn)料加工計(jì)劃分配率。

第五， 企業(yè)應(yīng)在核銷確認(rèn)的次月，根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》確認(rèn)的不得免征和抵扣稅額在納稅申報(bào)時(shí)申報(bào)調(diào)整。

第六， 應(yīng)在確認(rèn)核銷后的首席免抵退稅申報(bào)時(shí)，根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》確認(rèn)的調(diào)整免抵退稅額申報(bào)調(diào)整當(dāng)月免抵退稅額。

注意！如果獲取了最終審核通過(guò)的進(jìn)料反饋數(shù)據(jù)，單機(jī)版用戶在將反饋數(shù)據(jù)讀入申報(bào)系統(tǒng)后，需要在稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息中進(jìn)行處理。然后到出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的進(jìn)料向?qū)АM(jìn)料加工反饋查詢—免抵退核銷申報(bào)查詢中查看一下已審核通過(guò)的核銷申報(bào)數(shù)據(jù)，核對(duì)一下數(shù)據(jù)是否正確。

好了！關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的的流程就介紹到這里，準(zhǔn)備工作以及實(shí)際操作其實(shí)并不難，都有章可循；我們最重要是理解生產(chǎn)免抵退稅其實(shí)是退采購(gòu)原料的進(jìn)項(xiàng)稅額，在同時(shí)有內(nèi)銷有外銷的情況下，合理安排進(jìn)項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)退稅金額的最優(yōu)！

【第2篇】出口貨物增值稅退稅率

1. 增值稅

1.1. 出口環(huán)節(jié)增值稅政策（三）

1.1.1. 增值稅出口退稅率

1.1.1.1. 一般規(guī)定

1.1.1.1.1. 除財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)國(guó)務(wù)院決定而明確的增值稅出口退稅率外，出口貨物的退稅率為其適用稅率。國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)上述規(guī)定將退稅率通過(guò)出口貨物勞務(wù)退稅率文庫(kù)予以發(fā)布，供征納雙方執(zhí)行。退稅率有調(diào)整的，除另有規(guī)定外，其執(zhí)行時(shí)間以貨物（包括被加工修理修配的貨物）的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）上注明的出口日期為準(zhǔn)。

1.1.1.2. 出口應(yīng)稅服務(wù)的退稅率

1.1.1.2.1. 應(yīng)稅服務(wù)退稅率為對(duì)應(yīng)服務(wù)提供給境內(nèi)單位適用的增值稅稅率。如：有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)征稅率為13%，退稅率也為13%；交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)適用稅率為9%，退稅率也為9%；現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)除外）適用稅率為6%，退稅率也為6%。

1.1.1.3. 特殊規(guī)定

1.1.1.3.1. 1.外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)按簡(jiǎn)易辦法征稅的出口貨物、從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)的出口貨物，其退稅率分別為簡(jiǎn)易辦法實(shí)際執(zhí)行的征收率、小規(guī)模納稅人征收率。 上述出口貨物取得增值稅專用發(fā)票的，退稅率按照增值稅專用發(fā)票上的稅率和出口貨物退稅率孰低的原則確定。

1.1.1.3.2. 2.出口企業(yè)委托加工修理修配貨物，其加工修理修配費(fèi)用的退稅率，為出口貨物的退稅率。

1.1.1.3.3. 3.中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品、出口企業(yè)向海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)入特殊區(qū)域銷售給特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)耗用的列名原材料、輸入特殊區(qū)域的水電氣，其退稅率為適用稅率。如果國(guó)家調(diào)整列名原材料的退稅率，列名原材料應(yīng)當(dāng)自調(diào)整之日起按調(diào)整后的退稅率執(zhí)行。

1.1.1.3.4. 4.適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開(kāi)報(bào)關(guān)、核算并申報(bào)退（免）稅，未分開(kāi)報(bào)關(guān)、核算或劃分不清的，從低適用退稅率。

增值稅—出口環(huán)節(jié)增值稅政策（三）

【第3篇】出口貨物退稅率為零賬務(wù)處理

舉例說(shuō)明如下：

假定a公司出口貨物征稅稅率為11%，退稅稅率為5%。截止2023年12月31日，賬面南瓜籽仁的余額為800萬(wàn)元（未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備），與該批南瓜籽仁相關(guān)的購(gòu)進(jìn)貨物、運(yùn)輸和加工等產(chǎn)生可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為55萬(wàn)元，預(yù)計(jì)出口價(jià)格700萬(wàn)元，在不考慮預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用，且假定a公司2023年12月無(wú)內(nèi)銷收入，期初無(wú)增值稅留抵稅額的情況下，該批南瓜籽仁的“免、抵、退稅額”計(jì)算如下：

（1）當(dāng)期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額=700×（11%-5%）=42萬(wàn)元；

（2）當(dāng)期應(yīng)納稅額=0-（0-42）-55=-13萬(wàn)元；

（3）出口貨物“免、抵、退”稅額=700×5%=35萬(wàn)元；

（4）當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額=13萬(wàn)元；

（5）當(dāng)期免抵退稅額=35-13=22萬(wàn)元。

假定a公司當(dāng)月未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，次年1月該批存貨以700萬(wàn)元（不含稅）價(jià)格實(shí)現(xiàn)出口銷售，不考慮其他業(yè)務(wù)的影響，a公司次年1月份的會(huì)計(jì)處理如下：

（1）假定期后貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷售額作如下會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等） 700

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等） 700

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800

貸：庫(kù)存商品 800

（2）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”作如下會(huì)計(jì)處理：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 42

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 42

（3）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”作如下會(huì)計(jì)處理：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收退稅款 13

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 13

（4）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“免抵稅額”作如下會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 22

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 22

（5）收到出口退稅款時(shí)，作如下會(huì)計(jì)處理：

借：銀行存款 13

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收退稅款 13

(pls:所用稅率為案例所在年份所執(zhí)行稅率。)

【第4篇】出口貨物增值稅退稅率是

關(guān)于跨境電商的出口退稅問(wèn)題一直是大家所頭疼的問(wèn)題，首先我們要了解到什么是出口退稅？以及流程，或者退稅的條件等等，今天呢，我們就借助這篇文章一起來(lái)說(shuō)一下吧

一，什么叫出口退稅？

出口退稅，顧名思義就是貨物成功跨境出口之后，可以申請(qǐng)退還在國(guó)內(nèi)的費(fèi)用，例如增值費(fèi)等等，這樣既有利于增加企業(yè)之間的促活力，其采用的原理則是杠桿獎(jiǎng)勵(lì)，進(jìn)而增加我國(guó)競(jìng)爭(zhēng)力。

二，出口退稅的流程

送檢相關(guān)證件，領(lǐng)取登記表。企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)從事出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證后，應(yīng)在30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。

退稅登記的申報(bào)和受理。企業(yè)收到《出口企業(yè)退稅登記表》后，應(yīng)根據(jù)登記表和有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證等證明材料一并報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)無(wú)誤后，受理登記。

3.簽發(fā)出口退稅登記證。稅務(wù)機(jī)關(guān)收到企業(yè)正式申請(qǐng)后，按規(guī)定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，向企業(yè)簽發(fā)《出口退稅登記表》。

4.出口退稅登記的變更或注銷。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化或部分退稅政策發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷退稅登記。

三，退稅的條件

一，必須是增值稅和消費(fèi)稅范圍內(nèi)的貨物。增值稅和消費(fèi)稅征收范圍包括除直接從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及征收消費(fèi)稅的煙、酒、化妝品等11類消費(fèi)品。這一條件是必要的，因?yàn)槌隹谪浳锿?免)稅只能退還或免除已征增值稅和消費(fèi)稅貨物的已納稅額和應(yīng)納稅額。沒(méi)有增值稅或消費(fèi)稅的貨物(包括國(guó)家免征的貨物)不能退稅，以充分體現(xiàn)“有征不退”的原則。

二，必須是申報(bào)出口的貨物。所謂出口，即出口關(guān)口，包括自營(yíng)出口和委托出口兩種形式。是確定貨物是否屬于退(免)稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。

除另有規(guī)定外，凡在境內(nèi)銷售且未申報(bào)離境的貨物，無(wú)論出口企業(yè)以外匯還是人民幣結(jié)算，也無(wú)論出口企業(yè)如何進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，均不得作為出口貨物辦理退稅。

四，出口退稅的好處

一，從企業(yè)的角度。

退稅可以增加出口收入，有時(shí)出口商品的利潤(rùn)大部分是出口退稅收入；其次，由于國(guó)家退稅，一些企業(yè)可以以成本價(jià)出口商品，大大提高了在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力；最后，容易有較大的市場(chǎng)份額占據(jù)價(jià)格優(yōu)勢(shì)。只有這樣，才能促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展；

二，從國(guó)家角度看。

出口退稅是為了鼓勵(lì)企業(yè)出口。國(guó)家將退還國(guó)內(nèi)出口貨物繳納的增值稅，使國(guó)內(nèi)貨物進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，最終形成大量出口外匯。

三，加快資金周轉(zhuǎn)率出口退稅會(huì)加快出口企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率，企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中最需要資金。有兩種原因：原材料貴，需要大量勞動(dòng)力。這兩點(diǎn)對(duì)資金的需求很高。退稅資金可以保證他們沒(méi)有生產(chǎn)和出口的中斷。生產(chǎn)-出口-獲得生產(chǎn)資金-生產(chǎn)。

4.促進(jìn)貿(mào)易增長(zhǎng)和調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。中國(guó)的進(jìn)出口貿(mào)易總額很大，增長(zhǎng)速度很快。因此，對(duì)外貿(mào)易是中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要手段。為了改革企業(yè)自身，提高生產(chǎn)效率，避免被市場(chǎng)淘汰，中國(guó)一直在調(diào)整出口退稅率。

關(guān)于跨境電商出口關(guān)稅問(wèn)題，我們就講到這里，如還有什么問(wèn)題，歡迎在下面評(píng)論！

【第5篇】出口貨物消費(fèi)稅退稅方法有哪些

日本公司的?退稅，主要是指針對(duì)日本消費(fèi)稅的退稅。一般分為出口消費(fèi)稅退稅和境內(nèi)消費(fèi)稅退稅。日本稅務(wù)部門是鼓勵(lì)企業(yè)做出口貿(mào)易行為的，因此在出口退稅政策下，很多日本公司都會(huì)做消費(fèi)稅的退稅申報(bào)流程。日本出口消費(fèi)稅退稅首先需要滿足課稅事業(yè)單位等條件，其次準(zhǔn)備出口相關(guān)材料，最后向公司管轄區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

日本公司的?退稅，是指針對(duì)日本消費(fèi)稅稅種的退稅。一般分為兩種，一是出口消費(fèi)稅退稅，二是境內(nèi)商品產(chǎn)生交易后的消費(fèi)稅退稅。日本稅務(wù)部門是鼓勵(lì)企業(yè)做出口貿(mào)易行為的，因此在出口退稅政策下，很多日本公司都會(huì)做消費(fèi)稅的退稅申報(bào)流程。

一、日本出口消費(fèi)稅的?退稅流程

首先，需要滿足條件：

公司主動(dòng)申請(qǐng)為課稅事業(yè)單位（類似中國(guó)一般納稅人）。

公司的消費(fèi)稅納稅計(jì)算方法選擇原則課稅方式。

消費(fèi)稅稅務(wù)申報(bào)時(shí)間提前設(shè)定。

其次，需要準(zhǔn)備材料：

采購(gòu)貨單清單及費(fèi)用請(qǐng)求單材料。

出口許可證材料（海關(guān)部門提供）。

出口貨物清單材料。

出口相關(guān)費(fèi)用憑證等（清關(guān)公司提供）。

最后，需要向公司管轄區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)：

消費(fèi)稅退稅申報(bào)相關(guān)的明細(xì)材料。

消費(fèi)稅及地方消費(fèi)稅的申報(bào)材料。

課稅標(biāo)準(zhǔn)額等的明細(xì)材料。

二、日本境內(nèi)消費(fèi)稅的?退稅流程

日本境內(nèi)消費(fèi)稅退稅，類似于中國(guó)的增值稅的計(jì)算方式。當(dāng)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅大于銷項(xiàng)消費(fèi)稅的情況下，可以向日本當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)，退還進(jìn)項(xiàng)部分的消費(fèi)稅稅金。日本當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)以現(xiàn)金的方式將退稅退還給各個(gè)公司。

總結(jié)一下，日本的消費(fèi)稅無(wú)論是出口，還是境內(nèi)，當(dāng)產(chǎn)生消費(fèi)稅退稅業(yè)務(wù)時(shí)，都需要日本會(huì)計(jì)事務(wù)所或日本稅理士事務(wù)所的專業(yè)人員進(jìn)行測(cè)算后，向相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行退稅申報(bào)。

【第6篇】出口貨物退稅率查詢

近期不少企業(yè)咨詢這樣的問(wèn)題：我們單位出口的貨物退稅率是0，應(yīng)該怎么理解？我們以前有退稅，后來(lái)退稅率變0了，我們?nèi)绾尾僮髂?？有些小伙伴去咨詢一些機(jī)構(gòu)，得到的答復(fù)是按“視同內(nèi)銷”處理，那么真的是這樣嗎？下面我們一起來(lái)理一理！

四種應(yīng)稅方法

目前，我國(guó)現(xiàn)行的出口貨物的出口退（免）稅政策主要有以下4種應(yīng)稅方法：

（一）“免、退”稅

免：銷項(xiàng)稅

退：進(jìn)項(xiàng)稅

常見(jiàn)適用范圍：一般適用于絕大多數(shù)外貿(mào)型企業(yè)，例如外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易和進(jìn)料加工的貿(mào)易方式。

（二）“免、抵、退”稅

免：銷項(xiàng)稅

抵：進(jìn)項(xiàng)稅（用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣內(nèi)銷銷項(xiàng)稅）

退：未抵頂完的部分

常見(jiàn)適用范圍：一般適用于絕大多數(shù)生產(chǎn)型企業(yè)，例如生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易和進(jìn)料加工的貿(mào)易方式。

（三）“免” 稅

免：銷項(xiàng)稅

常見(jiàn)適用范圍：來(lái)料加工、深加工結(jié)轉(zhuǎn)（間接出口）、未記銷售收入的貨樣廣告品等。

特別提醒：生產(chǎn)企業(yè)正常免抵退業(yè)務(wù)超期，或外貿(mào)企業(yè)正常免退業(yè)務(wù)超期，次月（5月）可享受免稅。

（四）“視同內(nèi)銷”（補(bǔ)稅）

征：銷項(xiàng)稅

常見(jiàn)適用范圍：財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局明確規(guī)定取消出口退（免）稅的貨物。

特別提醒：生產(chǎn)企業(yè)正常免抵退業(yè)務(wù)超期或外貿(mào)企業(yè)正常免退業(yè)務(wù)超期、且錯(cuò)過(guò)免稅時(shí)間，按視同內(nèi)銷處理。

實(shí)際如何判斷和操作

回到文章一開(kāi)始的問(wèn)題，出口退稅率為零的貨物如何處理？實(shí)際操作中有兩種情況：一種情況按“免稅”處理；另一種情況按“視同內(nèi)銷”處理。

那么，具體如何判斷呢？一般來(lái)說(shuō)，若特殊商品標(biāo)識(shí)為“2”，按免稅處理；若特殊商品標(biāo)識(shí)為“1”，有征稅稅率須視同內(nèi)銷繳納增值稅。

國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站的出口退稅率查詢模塊，目前只能查詢到商品編碼、商品名稱、計(jì)量單位和增值稅退稅率。這里建議江蘇的企業(yè)使用擎天出口退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)的“商品代碼維護(hù)”模塊進(jìn)行查詢確認(rèn)。

因出口貨物退稅率為零情況比較特殊，建議有此類業(yè)務(wù)的出口企業(yè)，最好提前與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅處進(jìn)一步確認(rèn)，避免處理錯(cuò)誤帶來(lái)不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

另外，需要注意的是，根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條的規(guī)定，出口退稅率為零適用免稅政策的出口貨物涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額需要做轉(zhuǎn)出處理，視同內(nèi)銷征稅的進(jìn)項(xiàng)稅額正常進(jìn)行抵扣即可。

【第7篇】當(dāng)出口貨物被退回時(shí)該如何退稅？

從事出口外貿(mào)業(yè)務(wù)的企業(yè)，如果遇到出口貨物被客戶退運(yùn)的問(wèn)題，應(yīng)該如何處理呢？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化整合出口退稅信息系統(tǒng) 更好服務(wù)納稅人有關(guān)事項(xiàng)的公告》第四條，當(dāng)發(fā)生退運(yùn)或者需要修改、撤銷出口貨物報(bào)關(guān)單時(shí)，納稅人可以報(bào)送簡(jiǎn)并優(yōu)化后的《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》。

具體的操作方式主要分為兩種：使用出口退稅離線申報(bào)軟件或者使用電子稅務(wù)局在線申報(bào)。

出口退稅離線申報(bào)軟件

在出口退稅離線申報(bào)軟件的左側(cè)向?qū)诶?，找到“證明申報(bào)向?qū)А?，在該欄下面找到“?證明申報(bào)數(shù)據(jù)錄入”，選擇“出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明”。

進(jìn)入錄入界面后，選擇“增加”，將數(shù)據(jù)信息錄入表格；出口貨物被退運(yùn)的企業(yè)，在選擇“業(yè)務(wù)類型”時(shí)應(yīng)選擇“退運(yùn)”，將實(shí)際退運(yùn)數(shù)量錄入“退運(yùn)數(shù)量”。

值得注意的是，企業(yè)在選擇填寫“退（免）稅狀態(tài)”，應(yīng)在“尚未申報(bào)退（免）稅”和“已辦理退（免）稅”中選擇一項(xiàng)。選擇“尚未申報(bào)退（免）稅”的企業(yè)，不需要再填寫“原退（免）稅額”“業(yè)務(wù)處理方式”“繳款書(shū)號(hào)碼”和“補(bǔ)繳稅額”四項(xiàng)，相關(guān)的數(shù)值按照0來(lái)計(jì)算即可。選擇“已辦理退（免）稅”的企業(yè)，仍需要填寫上述四項(xiàng)。

保存已經(jīng)錄入的信息后，選擇左側(cè)“證明申報(bào)向?qū)А睓谙碌摹吧勺C明申報(bào)數(shù)據(jù)”，點(diǎn)擊“出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明”，生成xml格式的申報(bào)數(shù)據(jù)。

最后，企業(yè)還需要登錄當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局，上傳xml格式的申報(bào)數(shù)據(jù)文件，等待稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)即可。

電子稅務(wù)局在線申報(bào)

企業(yè)登錄當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局后，可以選擇“出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明開(kāi)具”在線申報(bào)，數(shù)據(jù)采集階段可參考上述的“出口退稅離線申報(bào)軟件”步驟，錄入完成后，勾選數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊“證明申請(qǐng)”，選擇“確定正式申報(bào)后”，等待主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)結(jié)果即可。

【第8篇】出口貨物免抵退稅

答：(一)免抵退計(jì)稅依據(jù)

由于出口企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)的免稅原材料本身不含增值稅，因此，這部分原材料就不需要參加免抵退稅的計(jì)算。

如果出口貨物沒(méi)使用免稅原材料，那么計(jì)稅依據(jù)=出口貨物離岸價(jià)，如果出口貨物使用了免稅原材料，那么計(jì)稅依據(jù)=出口貨物離岸價(jià) - 當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格。

(二)當(dāng)期不得免征和抵扣稅額

當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=計(jì)稅依據(jù)×(增值稅率 - 退稅率)

(三)當(dāng)期應(yīng)納稅額

當(dāng)期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期不得免征和抵扣稅額 - 當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額 - 上期留底稅額，如果結(jié)果為正數(shù)，則為當(dāng)期應(yīng)納增值稅款，如果結(jié)果為負(fù)數(shù)，則為期末留底稅額

(四)免抵退稅額

免抵退稅額=計(jì)稅依據(jù)×退稅率

可以聯(lián)系陳老師qq672587216（微信號(hào)kjxtchen）備注：頭條.

一般納稅人出口退稅與出口免稅有哪些方面的不同?

1、概念不同

出口貨物退稅，簡(jiǎn)稱出口退稅，其基本含義是指對(duì)出口貨物退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅。出口退稅主要是通過(guò)退還出口貨物的國(guó)內(nèi)已納稅款來(lái)平衡國(guó)內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國(guó)產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，與國(guó)外產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，從而增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，擴(kuò)大出口的創(chuàng)匯。

2、交稅情況不同

出口免稅，是指外商投資企業(yè)生產(chǎn)貨物或購(gòu)買貨物后直接出口或委托出口，國(guó)家給予免征增值稅和消費(fèi)稅。

出口退稅是先交稅，等到了后期再把當(dāng)時(shí)所交的稅退還，而出口免稅則是不用交稅。以商貿(mào)企業(yè)為例：

一家商貿(mào)企業(yè)是一般納稅人，具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，其采購(gòu)商品支付價(jià)款117萬(wàn)元，其中100萬(wàn)元為不含稅價(jià)格，17萬(wàn)元為增值稅。那么在將該商品出口時(shí)，那么采購(gòu)時(shí)支付的17萬(wàn)進(jìn)項(xiàng)增值稅可以退回給你，銷售商品同時(shí)，不需繳納銷項(xiàng)稅(即免稅并退稅)。