小規(guī)模納稅人季度收入（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人季度收入

昨天國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)正式下發(fā)，第一條即是小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。這里要特別強(qiáng)調(diào)一下，如果當(dāng)期發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)銷售，在計(jì)算時(shí)候要扣除不動(dòng)產(chǎn)銷售額，也即是扣除當(dāng)期不動(dòng)產(chǎn)銷售額后季度不超過45萬的部分銷售免征增值稅。

有些企業(yè)主看到這個(gè)信息，以為季開票收入不超過45萬一分錢稅都不交，這樣理解的人不在少數(shù)，實(shí)際上是非常錯(cuò)誤的認(rèn)知。公告中明確說是免增值稅，也即是應(yīng)稅收入對(duì)應(yīng)的增值稅是免除的，那么對(duì)應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加和地方教育附加也都是免交的。這兩重稅的稅負(fù)為0, 但還有企業(yè)所得稅需要交，即政府要參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果利潤(rùn)總額（標(biāo)準(zhǔn)叫法是應(yīng)納稅所得額，有時(shí)候利潤(rùn)總額不等于應(yīng)納稅所得額）的分配，標(biāo)準(zhǔn)稅率為25%。如果企業(yè)季度收入40萬，季度應(yīng)納稅所得額為10萬，那么企業(yè)將繳納企業(yè)所得稅10萬*25%=2.5萬。因?yàn)橛行∥⑵髽I(yè)所得稅優(yōu)惠政策，按照最新政策不超過100萬應(yīng)納稅所得額的小微企業(yè)實(shí)際是減按12.5%做為計(jì)稅基數(shù)，同時(shí)乘以小微企業(yè)20%的稅率，最終結(jié)果是2.5%，即10萬的應(yīng)納稅所得額只交2500元稅。如果沒有政策要交25000的稅，優(yōu)惠了90%，可見國(guó)家對(duì)小微企業(yè)發(fā)展的重視，讓小微企業(yè)在經(jīng)營(yíng)成果的分配上更有獲得感，活下來，并且擴(kuò)大生產(chǎn)活得更好。

綜上，一般企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中要交三重稅，第一重是增值稅，第二重是三項(xiàng)附加稅，第三重是企業(yè)所得稅。如果股東要分配利潤(rùn)，企業(yè)還要代扣代繳20%的個(gè)人所得稅。因此，季度不超過45萬免稅并不是不交稅，實(shí)際上只是免除頭兩重稅，如果有所得還要交企業(yè)所得稅，分配股息紅利還要代扣代繳個(gè)人所得稅。

【第2篇】小規(guī)模納稅人逾期申報(bào)

不少剛創(chuàng)業(yè)的小伙伴先通過零申報(bào)來降低自己養(yǎng)公司的預(yù)算，但是不知道零申報(bào)都有哪些注意事項(xiàng)，那么零申報(bào)有哪些要注意的問題，下面小編帶大家了解一下。

企業(yè)在選擇零申報(bào)時(shí)的注意事項(xiàng)

1. 不能出現(xiàn)地址異常的情況

2. 長(zhǎng)期零申報(bào)屬于異常申報(bào)，容易被列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，存在一定的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

給大家整理了一些比較常見的有關(guān)零申報(bào)的相關(guān)問題，大家可以參考一下。

1. 小規(guī)模納稅人月銷售不超10萬，可以享受免稅政策，這家公司在這個(gè)月內(nèi)開普票3萬，是不是可以在報(bào)稅的時(shí)候進(jìn)行零申報(bào)?

不可以，免稅不代表著零申報(bào)，正確方法應(yīng)當(dāng)是做免稅收入，填寫到相對(duì)應(yīng)的欄目中。

2. 公司剛成立，沒有銷售業(yè)務(wù)發(fā)生，但是公司買了辦公設(shè)備，取得了幾份進(jìn)項(xiàng)票，已經(jīng)認(rèn)證了，這種沒有收入的情況可以進(jìn)行零電報(bào)嗎?

不可以，雖然并沒有業(yè)務(wù)的發(fā)生，但是卻有著進(jìn)項(xiàng)，正確方法是應(yīng)該填寫進(jìn)項(xiàng)稅，銷售填零，產(chǎn)生留抵稅留著接下來抵扣，如果進(jìn)行了零申報(bào)，會(huì)造成沒有進(jìn)行抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅逾期，無法進(jìn)行抵稅，造成不必要的損失。

3. 今年經(jīng)營(yíng)實(shí)在不好，公司從今年開始一直在虧損，這樣的情況是不是可以進(jìn)行零申報(bào)?

不可以，公司的虧損是可以用后五年的盈利來進(jìn)行彌補(bǔ)的，如進(jìn)行了虧損的公司進(jìn)行了零申報(bào)，后期的盈利就不可以進(jìn)行彌補(bǔ)虧損，從而減少公司的繳稅了。

零申報(bào)不是百寶箱，一定要合法合規(guī)申報(bào)及納稅。

【第3篇】小規(guī)模納稅人月申報(bào)表

編者按：4月征期已至，面對(duì)政策調(diào)整后的首個(gè)大征期，小規(guī)模納稅人該如何填報(bào)？遇到問題怎么辦？別擔(dān)心，這里列舉了6種常見情形的申報(bào)填寫案例，助您早日順利申報(bào)！

一、按月申報(bào)

某按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人（企業(yè)），2023年1月銷售應(yīng)稅貨物增值稅不含稅銷售額90000元（均自行開具增值稅普通發(fā)票）。由于該納稅人月銷售額未超過100000元，該納稅人可享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。申報(bào)表填列方式如下：

增值稅納稅申報(bào)表（部分表樣）

（小規(guī)模納稅人適用）

二、按季申報(bào)

某按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人（企業(yè)），2023年一季度銷售應(yīng)稅貨物增值稅不含稅銷售額290000元（均自行開具增值稅普通發(fā)票）。由于該納稅人一季度的銷售額未超過300000元，該納稅人可享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。申報(bào)表填列方式如下：

增值稅納稅申報(bào)表（部分表樣）

（小規(guī)模納稅人適用）

【第4篇】小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表下載

---“小微企業(yè)免稅銷售額”與“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”傻傻不會(huì)填？

根據(jù)2023年第3號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于貫徹落實(shí)小規(guī)模納稅人免征增值稅有關(guān)征管問題的通告》：

小規(guī)模納稅人按征收方式分為查 賬征收和定期定額征收，實(shí)行查賬征收的小規(guī)模納稅人需按季填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》；實(shí)行定期定額征收的小規(guī)模納稅人需按季填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模雙定戶納稅人）》。

查賬征收的小規(guī)模納稅人（不含個(gè)體工商戶及其他個(gè)人），季度銷售額合計(jì)未超過30萬元（不包括其他增值稅免稅政策）的，按銷售貨物及勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)行為分別在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》（以下簡(jiǎn)稱《增值稅納稅申報(bào)表》，下同）第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”“貨物及勞務(wù)”和“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列填報(bào)。免稅額根據(jù)第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”和征收率計(jì)算，分別在《增值稅納稅申報(bào)表》第18欄“小微企業(yè)免稅額”“貨物及勞務(wù)”和“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列填報(bào)。

查賬征收的個(gè)體工商戶和其他個(gè)人，季度銷售額合計(jì)未超過30萬元（不包括其他增值稅免稅政策）的，按銷售貨物及勞務(wù)和服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)行為分別在《增值稅納稅申報(bào)表》第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”“貨物及勞務(wù)”和“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列填報(bào)。免稅額根據(jù)第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”和征收率計(jì)算，分別在《增值稅納稅申報(bào)表》第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”“貨物及勞務(wù)”和“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列填報(bào)。

案例分析：

（1）假設(shè)a公司為查賬征收的小規(guī)模納稅人（非個(gè)體戶和個(gè)人），第三季度銷售貨物不含稅銷售額為20萬元（均開具增值稅普通發(fā)票），無其他銷售收入，《增值稅納稅申報(bào)表》填寫示例如下：

（2）設(shè)b公司為查賬征收的小規(guī)模納稅人（個(gè)體戶），第三季度銷售貨物不含稅銷售額為10萬元（均開具增值稅普通發(fā)票），無其他銷售收入，《增值稅納稅申報(bào)表》填寫示例如下：

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【第5篇】小規(guī)模納稅人可以開增值稅專票嗎

大眾創(chuàng)新、萬眾創(chuàng)業(yè)的時(shí)代，我們國(guó)家對(duì)小規(guī)模納稅人總是出臺(tái)利好便民政策，你還有不知道的么，那就每天學(xué)習(xí)一點(diǎn)點(diǎn)，今天讓我們來整理下小規(guī)模納稅人享受哪些利好政策，以及自開專票的便民措施的發(fā)展。

一、小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)及減稅降費(fèi)政策

1、小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)

2023年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。

2、免征政策

自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅；合計(jì)月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

3、享受方式

符合條件的小規(guī)模納稅人在增值稅納稅申報(bào)時(shí)按規(guī)定填寫申報(bào)表就可以享受優(yōu)惠啦?？梢酝ㄟ^辦稅服務(wù)廳或者電子稅務(wù)局兩種方式辦理。

4、申報(bào)表填報(bào)

填寫《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》，企業(yè)享受本優(yōu)惠的，填第10行“小微企業(yè)免稅銷售額”；個(gè)體和其他個(gè)人享受本優(yōu)惠的，填第11行“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”。

注意：按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇一個(gè)月或一個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不允許改變。

二、發(fā)票管理

1、發(fā)票開具

小規(guī)模納稅人可以開具增值稅普通發(fā)票也可以取得增值稅專用發(fā)票。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第33號(hào)）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。

需要注意的是：小規(guī)模納稅人可以取得增值稅專用發(fā)票，但是由于小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，所以不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

其一，小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人后，小規(guī)模納稅人時(shí)期取得的專票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

其二：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第59號(hào)）規(guī)定，納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、政策享受

小規(guī)模納稅人已使用金稅盤稅控盤等稅控專用設(shè)備開具增票的，月銷售額沒有超過15萬元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有設(shè)備開票，也可以自愿向稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)換領(lǐng)稅務(wù)ukey開具發(fā)票。

小規(guī)模納稅人開具專票的銷售額不能免征增值稅。如果月銷售額沒有超過15萬元，但就部分銷售額開具了增值稅專票的，未開具專票的銷售額仍然可以享受免征政策。開具專票的不享受免征，若需要享受免征，需要按規(guī)定將專票作廢或開具紅字專票才可以。

3、小規(guī)模納稅人自開專票的實(shí)行歷程

小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票發(fā)展歷程是從2023年幾個(gè)行業(yè)的試點(diǎn)開始，逐步到國(guó)家稅務(wù)總局2023年第33號(hào)公告后，不再限制行業(yè)，并且遵循自愿選擇的原則。

試點(diǎn)歷程

2023年以前大家稱呼可以自開專票的小規(guī)模納稅人為八大行業(yè)，現(xiàn)在自2023年2月1日起，所有小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）均可以選擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，也可以自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開。

三、小規(guī)模納稅人自開專票申請(qǐng)

1、流程梳理

①登錄國(guó)家稅務(wù)總局電子稅務(wù)局-→“我要辦稅”-→選擇“事項(xiàng)辦理”-→點(diǎn)擊“發(fā)票功能”-→選擇“發(fā)票票種核定申請(qǐng)”-→申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｆ?，填寫資料，提交系統(tǒng)核定

②待審核通過后，請(qǐng)返回“涉稅事項(xiàng)辦理”，依舊選擇“發(fā)票”，再點(diǎn)擊“增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批”，在如實(shí)填寫“增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批”申請(qǐng)表后，等待最終審核結(jié)果即可。

2、自開專票納稅申報(bào)表填報(bào)

增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中?！?/p>

搓繩不能松勁，前進(jìn)不能停頓，瞄準(zhǔn)還不是射中，起跑還不算到達(dá)。創(chuàng)業(yè)就是把面前行走的機(jī)會(huì)抓住。每天都在前進(jìn)，加油，老板們，加油打工人。

【第6篇】小規(guī)模納稅人的條件是什么？

國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額500萬元(含)以下的，為小規(guī)模納稅人。

增值稅納稅人劃分為一般納稅人和小增值稅納稅人。一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的基本標(biāo)準(zhǔn)是納稅人年應(yīng)稅銷售額的大小和會(huì)計(jì)核算水平。

具體政策如下：

一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人是計(jì)稅方法的區(qū)別

一般納稅人計(jì)稅，按照一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，實(shí)行銷項(xiàng)稅額減除進(jìn)項(xiàng)稅額的方式計(jì)算稅率，一般稅率為6%、9%和13%。而小規(guī)模納稅人計(jì)稅只能按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算，稅率為征收率，一般征收率為3%或者5%。

二、符合年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)的可以成為小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額 500萬元及以下。

年應(yīng)稅銷售額：連繼不超過12個(gè)月或4個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額。包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。

其中：納稅申報(bào)銷售額包括免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額?；椴檠a(bǔ)銷售額和納稅評(píng)估調(diào)整銷售額計(jì)入查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)月或當(dāng)季的銷售額，不計(jì)入稅款所屬期銷售額。銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)右扣除項(xiàng)目的納稅人，年銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算。納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入年應(yīng)稅銷售額。

三、可以登記為小規(guī)模納稅人

并不是所有年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的單位都要登記為一般納稅人。凡事得有個(gè)例外不是嘛。小規(guī)模納稅人的判別標(biāo)準(zhǔn)也不例外。

對(duì)于非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅登記

四、必須登記為小規(guī)模納稅人

有些事情可以選擇，但是有些事和人，我們沒的選擇，必須執(zhí)行。那就是年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，換句通俗的話就是咱們自然人個(gè)人，必須登記為小規(guī)模納稅人。

五、銷售額不達(dá)標(biāo)，會(huì)計(jì)核算水平要求達(dá)標(biāo)可以成為一般納稅人

年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

會(huì)計(jì)核算健全是指能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算。

六、一般納稅人和小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)換規(guī)定

除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)模納稅人。

稅務(wù)小知識(shí)，與你共分享。

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【第7篇】小規(guī)模納稅人怎么抵扣

導(dǎo)讀：小規(guī)模納稅人是增值稅繳納的時(shí)候的一種納稅人，一般來說不能開具增值稅專用發(fā)票，可以開出普通發(fā)票。但是有的時(shí)候與增值稅一般納稅人發(fā)生交易，交易方索要專票，小規(guī)模納稅人也可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)幫忙開專票。那么小規(guī)模開專票可以抵扣嗎？

小規(guī)模開專票可以抵扣嗎

答：小規(guī)模納稅人開的專票是否可以抵扣呢?

答：小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購(gòu)貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票。

對(duì)于小規(guī)模納稅人開的專票是不是可以抵扣，需要分為兩種情形來探討：

1、如果為購(gòu)買方代開增值稅專用發(fā)票，是可以抵扣;小規(guī)模納稅人國(guó)稅代開專票，購(gòu)買方只能按小規(guī)模納稅人的稅率(3%)抵扣進(jìn)項(xiàng)。

2、如果對(duì)方開增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人，是不能抵扣的，而且沒有必要，小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅不能做抵扣,只能列入成本核算。

增值稅專用發(fā)票與普票的差別

取得發(fā)票的納稅人是否可以依法抵扣購(gòu)貨進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，購(gòu)貨方可以憑抵扣聯(lián)，依法申報(bào)認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而普通發(fā)票，購(gòu)貨方不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

簡(jiǎn)單來說，就是：專用發(fā)票對(duì)方拿去可以當(dāng)錢再用(少交稅);普通發(fā)票對(duì)方拿去只能記賬抵成本用。

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可免費(fèi)領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)教程！

【第8篇】小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)間

@各位市民街坊

2023年度佛山市居民醫(yī)保

新增參保延期至12月20日

錯(cuò)過最后的申報(bào)期將不再受理

一、截止申報(bào)時(shí)間

2023年11月16日延長(zhǎng)至12月20日。

二、繳費(fèi)時(shí)間

2023年11月25日至2023年12月底。

三、參保繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

注：大中專新生按一年半繳費(fèi)

四、延期參保對(duì)象

1、未參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的南海區(qū)戶籍居民。

2、在南海區(qū)居住且辦理了港澳臺(tái)居民居住證的未就業(yè)港澳臺(tái)居民。

3、在佛山市參加職工醫(yī)療保險(xiǎn)累計(jì)繳費(fèi)滿1年且在南海區(qū)處于參保繳費(fèi)狀態(tài)的異地務(wù)工人員，或者父母一方為本區(qū)戶籍并參加本市基本醫(yī)療保險(xiǎn)的，其已在外地（含港、澳、臺(tái)）入戶且在本市幼兒園、中小學(xué)就讀或共同生活的學(xué)齡前子女。

4、在南海區(qū)接受全日制教育的異地戶籍大中專學(xué)生。

五、參保辦法

1、本區(qū)戶籍居民

（1）本區(qū)戶籍居民可提供戶口簿、繳費(fèi)銀行賬戶原件及復(fù)印件到戶籍所屬村居委會(huì)進(jìn)行申報(bào)。

（2）重點(diǎn)醫(yī)療救助、重度殘疾、優(yōu)撫對(duì)象等特殊困難人員，統(tǒng)一由所屬鎮(zhèn)街主管部門進(jìn)行參保申報(bào)。

2、港澳臺(tái)居民

港澳臺(tái)居民請(qǐng)?zhí)峁┮韵沦Y料到居住證簽發(fā)地鎮(zhèn)街行政服務(wù)中心辦理參保申報(bào)手續(xù)：

（1）港澳臺(tái)居民居住證原件及復(fù)印件。

（2）港澳臺(tái)居民來往內(nèi)地通行證或臺(tái)灣居民來往大陸通行證原件及復(fù)印件。

（3）繳費(fèi)銀行賬戶原件及復(fù)印件。

3、異地務(wù)工人員隨遷子女

由隨遷子女的父(母)提供以下資料到其參保所屬鎮(zhèn)街行政服務(wù)中心辦理參保申報(bào)手續(xù)：

（1）《佛山市南海區(qū)異地務(wù)工人員隨遷子女參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)申報(bào)審批表》，3周歲及以上入讀本市幼兒園、中小學(xué)、普通高中的隨遷子女，可享受與戶籍居民同等參保財(cái)政補(bǔ)貼，提供的申報(bào)表需就讀學(xué)校蓋章確認(rèn)。

（2）參保子女戶口簿或港澳臺(tái)居民來往內(nèi)地通行證原件及復(fù)印件，若提供的戶口簿不能證明參保子女與父(母)關(guān)系的，還需提供出生證等相關(guān)證明材料。

（3）符合條件父（母）一方的身份證原件及復(fù)印件。

（4）以父（母）或參保子女為戶名開設(shè)的繳費(fèi)銀行賬戶原件及復(fù)印件。

4、異地戶籍大、中專學(xué)校學(xué)生

由就讀學(xué)校統(tǒng)一辦理參保申報(bào)手續(xù)。

六、參保繳費(fèi)須知

1.本市戶籍居民2023年度參保繳費(fèi)成功，將自動(dòng)續(xù)參2023年度居民醫(yī)保，新參保個(gè)人可以到村（居）委或行政服務(wù)中心（社保辦事處）登記參加2023年度居民醫(yī)保。

2.下列情況需在2023年度參保的，需重新辦理參保手續(xù)：

（1）2023年度扣費(fèi)失敗的；

（2）戶內(nèi)有人員增減變動(dòng)或資料變更的；

（3）本市戶籍困難人員、異地務(wù)工人員子女、異地戶籍大中專院校學(xué)生、港澳臺(tái)居民；

（4）符合條件的參保人參加職工醫(yī)保或其他統(tǒng)籌地市居民醫(yī)保，需停保后，再申報(bào)參加佛山市居民醫(yī)保。

3.為確保2023年度能正常享受基本醫(yī)保待遇，符合條件的參保人在選擇扣費(fèi)賬戶時(shí)，需確認(rèn)賬戶余額足夠扣繳本次參保費(fèi)用，若出現(xiàn)余額不足等情況，視同放棄本年度參保資格。

4.除銀行批扣外，參保人可通過“粵稅通”“粵省事”微信小程序等網(wǎng)上渠道繳納居民醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。

七、申請(qǐng)退費(fèi)須知

參保人年度申報(bào)參保繳費(fèi)后，因重復(fù)繳費(fèi)、參加職工醫(yī)?；蚱渌y(tǒng)籌地市居民醫(yī)保，需在待遇享受期開始前（2023年1月1日）申請(qǐng)辦理居民醫(yī)保退費(fèi)。待遇享受期開始后，原則上個(gè)人繳費(fèi)不再退回，不能重復(fù)享受待遇。

來源：佛山市醫(yī)療保障局、國(guó)家稅務(wù)總局佛山市稅務(wù)局、佛山市社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局、佛山市醫(yī)療保障局南海分局

【第9篇】小規(guī)模納稅人城建稅怎么算

根據(jù)財(cái)稅[2019]13號(hào)，財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知：

由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

文件僅針對(duì)小規(guī)模納稅人，一般納稅人不予減免。

免交增值稅的小規(guī)模納稅人要交城建稅么？

小規(guī)模三萬以下增值稅減免了,那城建稅教育費(fèi)附加等也是不計(jì)提的，不用繳納。因?yàn)槌墙ǘ惤逃M(fèi)附加等附加稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅額，既然沒有了計(jì)稅基礎(chǔ)，那么自然不需要繳納。

根據(jù)《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局[2014]57號(hào)）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人，月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過3萬元（含3萬元，下同）的，按照規(guī)定免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅。

【第10篇】2023年小規(guī)模納稅人增值稅有啥優(yōu)惠？

小規(guī)模納稅人，通常是相對(duì)應(yīng)的是增值稅這一塊內(nèi)容，法定開票稅率是3%，不存在購(gòu)進(jìn)貨物抵扣的問題。例如銷售額10萬元(總金額），應(yīng)當(dāng)繳納增值稅為：10萬/1.03*3%=2912元。

小規(guī)模納稅人，通常指的年銷售額在500萬元以內(nèi)的企業(yè)，或者不經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)的非企業(yè)單位。同時(shí)企業(yè)會(huì)計(jì)核算不健全的企業(yè)。

小規(guī)模納稅人與企業(yè)形式無關(guān)，可以是有限公司，可以是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，也可以個(gè)體工商戶。2023年全年，小規(guī)模納稅人免征增值稅。那2023年小規(guī)模納稅的增值稅有啥優(yōu)惠政策？

財(cái)政部和國(guó)稅總局，將2023年的1號(hào)公告給了小規(guī)模納稅人，即“小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告”，后續(xù)又有相關(guān)的說明和答復(fù)。

一、小規(guī)模納稅人，一般是按季度進(jìn)行申報(bào)的，2023年度季度銷售額在30萬以內(nèi)的免征增值稅，超過30萬元的，全額減按1%征收率征收增值稅。（如果有不動(dòng)產(chǎn)銷售的，不動(dòng)產(chǎn)銷售額可以扣除）。也就是說，如果季度銷售額是29萬元，則免征增值稅；如果季度銷售是31萬元，則需要繳納增值稅的金額為：31萬/1.01*1%=3069元。

二、開立普通發(fā)票，全部按1%稅率開具。增值稅專用發(fā)票，可以開具1%或3%的稅率專票，增值稅發(fā)票開立的部分，按票面利率1%或者3%的稅率征收增值稅（也就是季度銷售額低于30萬元的小規(guī)模納稅人，開立專用發(fā)票，也是需要按票面利率征繳增值稅。例如普通發(fā)票開具15萬元，1%的增值稅專用發(fā)票開立2萬元，則需要繳納增值稅2萬/1.01*1%，3%的增值稅專用發(fā)票開立1萬元，則需要需要繳納增值稅1萬/1.03*3%）。

三、通告之前已經(jīng)開立的發(fā)票，如果普通發(fā)票，可以不再追回重開，按上述原則進(jìn)行納稅處理。如果是已經(jīng)開立增值稅專用發(fā)票，可以追回得開，也可以按上述原則征繳增值稅即可。

參考：財(cái)稅2023年第1號(hào)公告，國(guó)稅2023年第1號(hào)公告等。

【第11篇】財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告

01#

小規(guī)模階段性免稅政策本月就要到期了。

很多人在問2023年小規(guī)模階段性免征增值稅是否還會(huì)延續(xù)？

稅小鴿覺得大概率是會(huì)的。

為什么這么說呢？因?yàn)檫@個(gè)政策實(shí)施的背景并未發(fā)生改變，背景未變，政策大概率會(huì)繼續(xù)執(zhí)行。

2023年小規(guī)模階段性免征增值稅的背景是什么？

2023年政府工作報(bào)告指出，我們要實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策。堅(jiān)持階段性措施和制度性安排相結(jié)合，減稅與退稅并舉。延續(xù)實(shí)施扶持制造業(yè)、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的減稅降費(fèi)政策，并提高減免幅度、擴(kuò)大適用范圍。對(duì)小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅。對(duì)小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額100萬元至300萬元部分，再減半征收企業(yè)所得稅。各地也要結(jié)合實(shí)際，依法出臺(tái)稅費(fèi)減免等有力措施，使減稅降費(fèi)力度只增不減，以穩(wěn)定市場(chǎng)預(yù)期。

背景就是近年來結(jié)合疫情和市場(chǎng)，國(guó)家不斷增強(qiáng)的對(duì)小微企業(yè)減稅降費(fèi)的力度。目前這個(gè)基本面并無實(shí)質(zhì)性改變，所以相應(yīng)的政策至少應(yīng)該還會(huì)保持一個(gè)持續(xù)狀態(tài)，至少不能縮減優(yōu)惠力度。

如果階段性免稅政策不延續(xù)，小規(guī)模起征點(diǎn)季度15萬2023年底也到期，那么小規(guī)模就正常就是3%的征收率，這個(gè)優(yōu)惠縮減就很大了，所以延續(xù)優(yōu)惠是大概率事件。

02#

當(dāng)然，納稅人做一個(gè)適當(dāng)?shù)陌才乓彩潜匾?，畢竟政策的東西沒人敢百分百預(yù)測(cè)準(zhǔn)確。

首先，小規(guī)模納稅人對(duì)于2022所屬納稅義務(wù)的業(yè)務(wù)應(yīng)該做到應(yīng)申報(bào)盡申報(bào)，該開票的把發(fā)票盡量開了，對(duì)2023年的業(yè)務(wù)做個(gè)梳理，做個(gè)了斷，以免因?yàn)槁┥陥?bào)、漏開票，后期政策假如未延期又出現(xiàn)補(bǔ)票而需要更正上年申報(bào)表的尷尬問題。對(duì)于自然人來說，記得在12月31日之前把2022業(yè)務(wù)的發(fā)票代開了，畢竟2022還是免稅，2023年未可知。

其次，可以適當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)情況，在小規(guī)模500萬標(biāo)準(zhǔn)的可控范圍內(nèi)，做一個(gè)可控的開票籌劃，這個(gè)具體結(jié)合自己公司情況，適當(dāng)?shù)牟僮骷纯伞?/p>

第三、2023年銷售方和客戶談判業(yè)務(wù)時(shí)候盡量以不含稅談判，最后結(jié)算以實(shí)際政策來，避免出現(xiàn)因?yàn)槎慄c(diǎn)把握不準(zhǔn)，價(jià)格制定不合理導(dǎo)致最后結(jié)算時(shí)候的虧損，比如以為2023年繼續(xù)免稅，以免稅價(jià)格預(yù)測(cè)了利潤(rùn)，簽訂了合同，結(jié)果政策不延續(xù)，稅點(diǎn)侵蝕了利潤(rùn)，導(dǎo)致虧損。

【第12篇】公司成立后，一般納稅人和小規(guī)模納稅人該如何選擇

公司成立后,很多老板們不清楚應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記為一般納稅人，還是小規(guī)模納稅人？其實(shí)，根據(jù)公司上下游的差異，規(guī)模和行業(yè)的不同，應(yīng)該選擇不同的納稅人種類，合理降低稅務(wù)成本。

總體結(jié)論：稅務(wù)成本是決定選擇的關(guān)鍵因素，納稅人要考慮——小規(guī)模納稅人需稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票銷售額、一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)可取得專用發(fā)票金額，這兩者的金額和比例關(guān)系，合理選擇登記為一般納稅人或小規(guī)模納稅人。

一、什么是一般納稅人

1、能開什么樣的增值稅發(fā)票

被稅務(wù)機(jī)關(guān)核定為一般納稅人的經(jīng)營(yíng)實(shí)體（以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)”），企業(yè)取得稅控盤及稅控系統(tǒng)后，企業(yè)本身就可以對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。

2、是否核算進(jìn)項(xiàng)稅額

從上游供應(yīng)商、服務(wù)商取得增值稅專用發(fā)票后，核算進(jìn)項(xiàng)稅額；向下游客戶開具增值稅發(fā)票后，核算銷項(xiàng)稅額；按照銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅。

3、稅率

征稅項(xiàng)目不同相應(yīng)的稅率也不相同：納稅人銷售或進(jìn)口一般貨物、加工修理修配勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)稅率為13%；納稅人提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口特殊貨物，稅率為9%；納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)稅率為6%。

本文的重點(diǎn)在于如何選擇不同的納稅人種類，對(duì)于具體某一個(gè)征稅項(xiàng)目適用什么樣的稅率，不作過多討論。下文征收率相同。

二、什么是小規(guī)模納稅人

1、能開什么樣的增值稅發(fā)票

被稅務(wù)機(jī)關(guān)核定為小規(guī)模納稅人的經(jīng)營(yíng)實(shí)體（以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)”），企業(yè)取得稅控盤及稅控系統(tǒng)后，企業(yè)本身只能開具增值稅普通發(fā)票，如需要開具增值稅專用發(fā)票，需到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。

2、是否核算進(jìn)項(xiàng)稅額

只能從上游供應(yīng)商、服務(wù)商取得增值稅普通發(fā)票，小規(guī)模納稅人不核算進(jìn)項(xiàng)稅額；向下游客戶開具發(fā)票后，按照開票金額繳納增值稅，不存在核減進(jìn)項(xiàng)稅額；因稅務(wù)優(yōu)惠政策，在一定開票金額內(nèi)，免交增值稅。

3、稅率（征收率）

因?yàn)樾∫?guī)模納稅人的增值稅不得核算和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以小規(guī)模納稅人的增值稅稅率稱為增值稅征收率。

征收率普遍為3%，特殊幾種項(xiàng)目為5%，其他幾種項(xiàng)目為2%。

三、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)

稅法明確說明了一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)：會(huì)計(jì)核算水平和經(jīng)營(yíng)規(guī)模（年銷售額是否超過500萬元）。

1、總體規(guī)定——超過500萬元應(yīng)該登記為一般納稅人

根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》的規(guī)定，增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，除按規(guī)定選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的以外，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)登記為一般納稅人。

2、申請(qǐng)登記——未超過500萬元可申請(qǐng)登記為一般納稅人

年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的, 可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

3、有沒有選擇？如何選擇？

既然年銷售額超過500萬元，就應(yīng)該登記為一般納稅人，超過500萬元是否就沒有選擇？如果稅務(wù)成本很高，完全可以按照地域、業(yè)務(wù)等將總公司分拆為不同的子公司，這樣年銷售額就可大幅降低，并選擇成為小規(guī)模納稅人。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人應(yīng)該如何選擇的關(guān)鍵，就是哪一種納稅人的稅務(wù)成本更低！

四、稅務(wù)成本分析

分析中，一般納稅人稅率為13%，小規(guī)模納稅人征收率為3%，實(shí)際中如果為其他稅率，分析過程相同。

1、小規(guī)模納稅人稅務(wù)成本

小規(guī)模納稅人的增值稅額為：（總銷售額-免征增值稅銷售額）×3%（普遍適用的征收率）

備注：按照現(xiàn)行規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度 為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。

但小規(guī)模納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票，需按發(fā)票所記載的稅款，全額繳納增值稅。大公司都要求自己的供應(yīng)商提供增值稅專用發(fā)票，所以小規(guī)模納稅人要想與大公司展開合作，就需要代開專用發(fā)票。這樣，小規(guī)模納稅人的增值稅額為：

（總銷售額-免征增值稅銷售額-稅務(wù)機(jī)關(guān)代開銷售額）×3%（普遍適用的征收率）+稅務(wù)機(jī)關(guān)代開銷售額×13%（增值稅稅率）

2、一般納稅人的稅務(wù)成本

一般納稅人的增值稅額為：總銷售額×13%-購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)取得專用發(fā)票金額×13%

3、稅務(wù)成本的比較

（1）當(dāng)總銷售額-免征增值稅銷售額-稅務(wù)機(jī)關(guān)代開銷售額大于0時(shí)：

（總銷售額-免征增值稅銷售額-稅務(wù)機(jī)關(guān)代開銷售額）×3%（普遍適用的征收率）+稅務(wù)機(jī)關(guān)代開銷售額×13%（增值稅稅率）=總銷售額×13%-購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)取得專用發(fā)票金額×13%

無論小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，總銷售額a和免征增值稅銷售額b為固定數(shù)據(jù)，變動(dòng)數(shù)據(jù)是——需稅務(wù)機(jī)關(guān)代開銷售額x、購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)可取得專用發(fā)票金額y

上述公式整理為：13%y+10%x = 10%a+3%b

y = {（a+0.3b）- x}÷1.3

x = a +0.3b -1.3y

案例1：

甲公司銷售額400萬元，小規(guī)模納稅人免征增值稅銷售額180萬元，如果甲公司為一般納稅人，則購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)可取得專用發(fā)票金額250萬元，如果甲公司為小規(guī)模納稅人，則需稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票銷售額100萬元，甲公司作為兩種納稅人分別繳納多少增值稅，如何選擇？

作為一般納稅人應(yīng)繳的增值稅：

400萬元×13% - 250萬元×13% = 19.5萬元

作為小規(guī)模納稅人應(yīng)繳的增值稅：

（400 – 180 -100）×3% +100×13% = 16.6萬元

在購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)可取得專用發(fā)票金額250萬元的前提下，當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票銷售額達(dá)到129萬元時(shí)（400+0.3×180-1.3×250），兩種納稅人稅負(fù)相等；當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票銷售額低于129萬元時(shí)，小

在需稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票銷售額100萬元的前提下，當(dāng)購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)可取得專用發(fā)票金額達(dá)到272.31萬元時(shí)（（400+0.3×180-100）÷1.3），兩種納稅人稅負(fù)相等；當(dāng)購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)可取得專用發(fā)票金額低于272.31萬元時(shí)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)較低；當(dāng)購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)可取得專用發(fā)票金額高于272.31萬元時(shí)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)較高。

（2）當(dāng)總銷售額-免征增值稅銷售額-稅務(wù)機(jī)關(guān)代開銷售額小于0時(shí)：

稅務(wù)機(jī)關(guān)代開銷售額×13%（增值稅稅率）=總銷售額×13%-購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)取得專用發(fā)票金額×13%

上述公式整理為：13%x = 13%a – 13%y

y = a – x

x = a - y

案例2：

甲公司銷售額400萬元，小規(guī)模納稅人免征增值稅銷售額180萬元，如果甲公司為一般納稅人，則購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)可取得專用發(fā)票金額120萬元，如果甲公司為小規(guī)模納稅人，則需稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票銷售額220萬元，甲公司作為兩種納稅人分別繳納多少增值稅，如何選擇？

作為一般納稅人應(yīng)繳的增值稅：

400萬元×13% - 160萬元×13% = 31.2萬元

作為小規(guī)模納稅人應(yīng)繳的增值稅：

220×13% = 28.6萬元

在購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)可取得專用發(fā)票金額120萬元的前提下，當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票銷售額達(dá)到280萬元時(shí)（400-120），兩種納稅人稅負(fù)相等；當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票銷售額低于280萬元時(shí)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)較低；當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票銷售額高于280萬元時(shí)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)較高。

在需稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票銷售額220萬元的前提下，當(dāng)購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)可取得專用發(fā)票金額達(dá)到180萬元時(shí)（400-220），兩種納稅人稅負(fù)相等；當(dāng)購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)可取得專用發(fā)票金額低于180萬元時(shí)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)較低；當(dāng)購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)可取得專用發(fā)票金額高于180萬元時(shí)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)較高。

五、基本結(jié)論

1、小規(guī)模納稅人和一般納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是年銷售額是否超過500萬元，可通過拆分子公司的方式，解決銷售額對(duì)納稅人種類的要求；

2、選擇是否為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，關(guān)鍵因素是，哪一種納稅人的稅務(wù)成本更低；

3、比較不同納稅人的稅務(wù)成本，主要根據(jù)——小規(guī)模納稅人需稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票銷售額x、一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)可取得專用發(fā)票金額y；

4、需代開專用發(fā)票銷售額x和可取得專用發(fā)票額y，呈線性負(fù)相關(guān)關(guān)系：需代開專用發(fā)票銷售額x和可取得專用發(fā)票額y越高，小規(guī)模納稅人越不利；兩者的關(guān)系為x = a +0.3b -1.3y或x = a – y；

5、納稅人要根據(jù)自身業(yè)務(wù)實(shí)際情況，判斷需代開專用發(fā)票銷售額x和可取得專用發(fā)票額y的大概金額或比例，再根據(jù)上述關(guān)系式，選擇是否為一般納稅人或小規(guī)模納稅人；

6、可以同時(shí)成立兩家公司，一個(gè)公司為一般納稅人，另一家公司為小規(guī)模納稅人，將取得的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票放到一般納稅人，確需開具專用發(fā)票的業(yè)務(wù)由一般納稅人開具，但這樣稅務(wù)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高，需財(cái)務(wù)人員具備很高的業(yè)務(wù)能力。

【第13篇】小規(guī)模納稅人新政策

國(guó)家在疫情期間，為了幫助企業(yè)抗擊疫情，共同度過難關(guān)，從2023年開始，發(fā)布了一系列的稅收優(yōu)惠政策，讓很多企業(yè)實(shí)實(shí)在在的得到了政策優(yōu)惠，減輕了企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，面臨的稅收壓力，國(guó)家這一行為得到了眾多企業(yè)的支持。那么經(jīng)過了兩年的稅收政策優(yōu)惠后，2023年，企業(yè)還是否能夠接著享受國(guó)家的稅收政策優(yōu)惠呢，我這邊幫大家把政策都整理出來了，下面我們一起看一下吧。

第一，就是我們所熟悉的增值稅，小規(guī)模增值稅繼續(xù)享受3%減按1%的稅率執(zhí)行

第二，對(duì)于小規(guī)模季度銷售金額不超過45萬的企業(yè)，開具普票的話，免征增值稅

第三，對(duì)于季度免征增值稅的企業(yè)，附加稅也免征

第四，對(duì)于企業(yè)年利潤(rùn)不超過100萬的企業(yè)，企業(yè)所得稅按照2.5%進(jìn)行征收

第五，六稅兩費(fèi)減半征收，指的是：資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加

請(qǐng)大家關(guān)注我，后續(xù)還會(huì)更新更多相關(guān)內(nèi)容，謝謝大家支持

【第14篇】小規(guī)模納稅人附加減征政策

為落實(shí)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《通知》），稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題的公告》（以下簡(jiǎn)稱《公告》）?，F(xiàn)解讀如下：

一、制定《公告》背景

為貫徹***關(guān)于減稅降費(fèi)工作的重要指示精神，落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于支持小微企業(yè)發(fā)展的決策部署，財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)了《通知》，明確由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。為確保廣大增值稅小規(guī)模納稅人能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、便利享受減征優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局制發(fā)本《公告》。

二、《公告》主要內(nèi)容

（一）關(guān)于申報(bào)表的修訂

本次共修訂資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加涉及的6張表單及填表說明。

一是落實(shí)政策要求，補(bǔ)充數(shù)據(jù)項(xiàng)目。考慮政策落地、便捷識(shí)別和計(jì)算稅款的需要，在資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加涉及的4張納稅申報(bào)表主表上設(shè)置“本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策”“減征比例”“本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額”3個(gè)項(xiàng)目。在房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅（以下簡(jiǎn)稱房土稅）涉及的2張納稅申報(bào)表主表上設(shè)置“本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策”“減征比例”“本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額”“本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策起始時(shí)間”“本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策終止時(shí)間”5個(gè)項(xiàng)目。

二是優(yōu)化表單設(shè)計(jì)，減輕填報(bào)負(fù)擔(dān)。本著減輕納稅人填報(bào)負(fù)擔(dān)的原則，科學(xué)設(shè)計(jì)填報(bào)項(xiàng)目。上述項(xiàng)目中，“本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策”項(xiàng)目為納稅人自主勾選項(xiàng)目?！皽p征比例”和“本期增值稅小規(guī)模納稅人減征額”2個(gè)項(xiàng)目為系統(tǒng)后臺(tái)配置和自動(dòng)生成數(shù)據(jù)，不需要納稅人填報(bào)。房土稅納稅申報(bào)表主表中“本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策起始時(shí)間”“本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策終止時(shí)間”2個(gè)項(xiàng)目為納稅人類別發(fā)生變化時(shí)需填報(bào)項(xiàng)目，不發(fā)生變化，則無須填報(bào)。

同時(shí)，在6張表單的填表說明中對(duì)補(bǔ)充數(shù)據(jù)項(xiàng)目進(jìn)行了說明，對(duì)關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)項(xiàng)目“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”說明進(jìn)行了相應(yīng)修改。

（二）關(guān)于納稅人類別變化時(shí)減征政策適用時(shí)間的確定

為避免納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人類型發(fā)生變化時(shí)享受減征優(yōu)惠的具體時(shí)間產(chǎn)生理解歧義，根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào)公布）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào)），本著有利于納稅人和簡(jiǎn)化申報(bào)的原則，明確了有關(guān)規(guī)定。

繳納資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的增值稅一般納稅人按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)模納稅人的當(dāng)月起適用減征優(yōu)惠。增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再適用減征優(yōu)惠；增值稅年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠。

（三）關(guān)于減征優(yōu)惠辦理方式

深入貫徹“放管服”改革要求，減輕納稅人報(bào)送資料負(fù)擔(dān)，《公告》規(guī)定，本次減征優(yōu)惠實(shí)行自行申報(bào)享受方式，不需額外提交資料。納稅人只要在申報(bào)表中勾選是否享受增值稅小規(guī)模納稅人減征政策選項(xiàng)，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算減征金額，納稅人確認(rèn)即可。

（四）關(guān)于納稅人未及時(shí)享受減征優(yōu)惠的處理方式

《通知》規(guī)定，政策自2023年1月1日起執(zhí)行。為確保納稅人足額享受減征優(yōu)惠，《公告》規(guī)定，納稅人符合條件但未及時(shí)申報(bào)享受減征優(yōu)惠的，可依法申請(qǐng)退稅或者抵減以后納稅期的應(yīng)納稅款。

三、申報(bào)服務(wù)

稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)本次申報(bào)表修訂情況，進(jìn)一步升級(jí)和優(yōu)化稅收征管系統(tǒng)，通過信息推送、自動(dòng)計(jì)算、自動(dòng)成表等功能，提高政策落實(shí)的精準(zhǔn)性、便利性，減輕納稅人的填報(bào)負(fù)擔(dān)。

四、施行時(shí)間

《公告》是與《通知》相配套的征管辦法，自2023年1月1日起施行。鑒于各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府確定減征比例的時(shí)點(diǎn)不同，《公告》明確，修訂的表單自各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府確定減征比例的規(guī)定公布當(dāng)日正式啟用。

【第15篇】小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅計(jì)算方法

按照國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)），自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

一、計(jì)提處理

登錄“云端財(cái)務(wù)”，選擇：業(yè)務(wù)處理-財(cái)務(wù)管理-財(cái)務(wù)期末業(yè)務(wù)處理，如下圖：

計(jì)入“財(cái)務(wù)期末處理”，如下圖。請(qǐng)選擇記賬期間，按序處理1-12項(xiàng)期末業(yè)務(wù)，再進(jìn)行計(jì)提企業(yè)所得稅。

注意：在期末業(yè)務(wù)處理中，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)判斷您公司是否需要有關(guān)期末事項(xiàng)的處理，并自動(dòng)進(jìn)行計(jì)算，操作者一般只需確認(rèn)即可。

選擇“13.計(jì)提企業(yè)所得稅”，出現(xiàn)如下選項(xiàng)：

選擇記賬日期和需要處理的公司并確認(rèn)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算需要進(jìn)行企業(yè)所得稅計(jì)提的事項(xiàng)，并明細(xì)列示。如下圖：

點(diǎn)擊清單圖標(biāo)

，可查看本月和本年業(yè)務(wù)明細(xì)，如下圖：

選擇明細(xì)行，點(diǎn)擊“財(cái)務(wù)憑證”，可查看該業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)記賬憑證。如下圖：

點(diǎn)擊“后續(xù)憑證”，可查看該憑證的關(guān)聯(lián)憑證。

計(jì)提企業(yè)所得稅的功能菜單包括：調(diào)整計(jì)稅基礎(chǔ)、計(jì)提所得稅、保存計(jì)提結(jié)果和撤銷計(jì)提數(shù)據(jù)，菜單在窗口左下角，如下圖：

如需要，企業(yè)可根據(jù)所得稅政策，調(diào)整所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)，這一般是指調(diào)整稅會(huì)差異。選擇要調(diào)整的項(xiàng)目，點(diǎn)擊“調(diào)整”，出現(xiàn)如下調(diào)整窗口，手工更改計(jì)稅基礎(chǔ)值，然后確認(rèn)。

完成計(jì)稅基礎(chǔ)調(diào)整后，單擊“調(diào)整”，進(jìn)入如下調(diào)整頁(yè)面：

選擇企業(yè)類：“小型微利企業(yè)”，如下圖：

系統(tǒng)會(huì)根據(jù)前期損益和本期損益，自動(dòng)計(jì)算減計(jì)后的計(jì)算基礎(chǔ)，并計(jì)算本期應(yīng)交企業(yè)所得稅。如下圖：

確認(rèn)計(jì)提處理，然后點(diǎn)擊“保存”數(shù)據(jù)，系統(tǒng)會(huì)出現(xiàn)如下提示：

該系統(tǒng)的期末業(yè)務(wù)處理是可以進(jìn)行多次的，后一次的處理結(jié)果會(huì)覆蓋前一次結(jié)果，不會(huì)出現(xiàn)重復(fù)問題；對(duì)于不正確的處理也可以撤銷，恢復(fù)原狀。

點(diǎn)擊“確定”后，處理結(jié)果將提交云端服務(wù)器。正確保存數(shù)據(jù)后，將出現(xiàn)如下提示：

注意：每次操作完成后，請(qǐng)一定要保存數(shù)據(jù)，不然處理結(jié)果將被拋棄。

二、查詢計(jì)提結(jié)果

重新進(jìn)入計(jì)提界面，可以看到計(jì)提結(jié)果。如下圖：

點(diǎn)擊財(cái)務(wù)憑證列的圖標(biāo)，可查看企業(yè)所得稅計(jì)提的財(cái)務(wù)憑證。如下圖：

注：憑證打印功能在：業(yè)務(wù)查詢—財(cái)務(wù)管理--財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)查詢--記賬憑證明細(xì)表中。

三、預(yù)交企業(yè)所得稅

登錄金稅系統(tǒng)中，根據(jù)計(jì)提結(jié)果，進(jìn)行所得稅預(yù)繳。

提示：由于本系統(tǒng)的期末業(yè)務(wù)處理是按月進(jìn)行的，小規(guī)模納稅人是按季度納稅申報(bào)的，請(qǐng)小規(guī)模納稅人企業(yè)按每一季度三個(gè)月的計(jì)提結(jié)果，進(jìn)行合計(jì)納稅。

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【第16篇】小規(guī)模納稅人怎么報(bào)稅

現(xiàn)在，有很多企業(yè)都注冊(cè)成為小規(guī)模納稅人，小規(guī)模企業(yè)具有一定的稅收優(yōu)惠政策，那么小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅呢？對(duì)于新注冊(cè)公司如何零報(bào)稅呢？接下來，我們一起來了解下看吧！

一、小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅

小規(guī)模納稅人主要的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅。現(xiàn)在公司報(bào)稅基本上都是采用網(wǎng)上申報(bào)，只要在網(wǎng)上操作就可以完成申報(bào)繳稅。具體步驟如下：

1、網(wǎng)上申報(bào)一般都是登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。

2、首先是國(guó)稅，進(jìn)入國(guó)稅局網(wǎng)站首頁(yè)，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”。

3、進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，選擇“國(guó)稅納稅人登錄”。

4、輸入納稅人識(shí)別號(hào)以及密碼就可以登錄進(jìn)去，進(jìn)行納稅申報(bào)了。

5、納稅人識(shí)別號(hào)是稅務(wù)登記證上最長(zhǎng)的那一串?dāng)?shù)字，納稅人的密碼默認(rèn)為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進(jìn)行修改。

6、國(guó)稅申報(bào)完成之后，就需要進(jìn)行地稅的納稅申報(bào)。

7、地稅申報(bào)也是登錄地稅局的官網(wǎng)。

8、點(diǎn)擊進(jìn)入地稅局官網(wǎng)，選擇“xx省電子稅務(wù)局”。

9、進(jìn)去之后會(huì)顯示登錄頁(yè)面，電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上查詢等各種功能。

二、新注冊(cè)公司如何零報(bào)稅

如果是一般納稅人，不需要任何資料，但需要填寫資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，也需要填寫納稅申報(bào)表，但是銷售項(xiàng)目的減收項(xiàng)目后，本月的納稅額應(yīng)該是0。如果是小規(guī)模納稅人，納稅申報(bào)表全部填寫0，然后在網(wǎng)上申報(bào)即可。

網(wǎng)上具體申報(bào)操作步驟如下：

1、首先登陸國(guó)稅網(wǎng)“辦稅服務(wù)廳”中的“申報(bào)繳稅”，

2、再“進(jìn)入辦稅區(qū)”再輸入公司國(guó)稅副本上的納稅人識(shí)別號(hào)和密碼。

3、進(jìn)入到國(guó)稅網(wǎng)，點(diǎn)【申報(bào)繳稅】—【進(jìn)入辦稅區(qū)】就會(huì)出現(xiàn)要報(bào)的稅種，如果是月度就是會(huì)出現(xiàn)“增值稅”，季度的話還會(huì)有“企業(yè)所得稅”。

4、零增值稅申報(bào)比較簡(jiǎn)單，直接點(diǎn)【我要申報(bào)】進(jìn)去填表就可以了，如果是小規(guī)模的，這個(gè)表就不用填了，直接保存，然后點(diǎn)正式申報(bào)。如為一般納稅人，則應(yīng)填寫開多少銷項(xiàng)發(fā)票，收多少進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，然后再點(diǎn)【保存】，再正式申報(bào)即可。

以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅和新注冊(cè)公司如何零報(bào)稅問題的解答，在這里相信有很多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注牛賬網(wǎng)，領(lǐng)取一套完整0元領(lǐng)取初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)歷年考試真題資料，領(lǐng)取方式：

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